ROGER NICKY
CATALOGO
DE
CUENTAS
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BALANCE GENERAL
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ACTIVO
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ACTIVO CIRCULANTE:
Son aquellos activos que son efectivos o que se pueden convertir fácilmente a efectivo en un plazo no
mayor a doce meses.
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CAJA
Se carga Se abona1.-Cuando se recibe el dinero 1.-Cuando se paga en efectivo en efectivo
ACTIVO CIRCULANTE
ROGER NICKYSaldo: Deudor
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BANCOS
Se carga: Se abona:
Saldo: Deudor
1.-Cuando se deposita dinero o valores al cobro
1.-Cuando se expiden cheques contra el banco
ACTIVO CIRCULANTE
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INVERSIONES TEMPORALES
Se carga: Se abona:
Saldo: Deudor
1.-Las inversiones en otros instrumentos a su costo de adquisición mas rendimientos devengados o su valor estimado de realización, el menor.
1.-Por la venta de inversiones temporales a precio de costo.
ACTIVO CIRCULANTE
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CLIENTES
Se carga: Se abona:
Saldo: Deudor
1.-Cada vez que se venden mercancías a crédito
1.-Cuando el cliente paga total o parcialmente la cuenta, devuelve la mercancía o se le concede alguna rebaja.
ACTIVO CIRCULANTE
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DOCUMENTOS POR COBRAR
Se carga: Se abona:
1.-Cuando se reciben letras de cambio o pagares a favor del negocio.
1.-Cada vez que se cobra o endosa uno de estos documentos o cuando se cancelan.
ACTIVO CIRCULANTE
1.-Del importe de los pagos parciales o totales que a cuenta o en liquidación de su adeudo efectúen los funcionarios y empleados.
ROGER NICKYSaldo: Deudor
FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS
Se carga: Se abona:
1.-Del importe de su saldo deudor, que representa el derecho de la entidad a exigir a los funcionarios y empleados de la empresa el pago de los préstamos
ACTIVO CIRCULANTE
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Saldo: Deudor
DEUDORES DIVERSOS
Se carga: Se abona:
Al prestar dinero en Efectivo
Al vender a crédito cual-quier valor que no sea mercancía.
Saldo: Deudor
Cuando pagan el total
Cuando pagan parcialmente su cuenta
Cuando devuelven
ACTIVO CIRCULANTE
ALMACÉN
Se carga: Se abona:
Saldo: Deudor
Materias primas directas utilizadas.
Materias primas indirectas utilizadas.
Faltantes normales. Faltantes
El costo acumulado de los materiales en tránsito recibidos
El costo de los materiales entregados
ACTIVO CIRCULANTE
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO
Se carga: Se abona:
Saldo: Deudor
Importe de las primas de seguro pagadas por anticipado.
Porción de las primas de seguros que deban aplicarse a resultados por haberse devengado con el transcurso del tiempo.
Bonificación sobre las primas de seguro que se reciban de la compañía
ACTIVO CIRCULANTE
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO
Se carga: Se abona:
.
Saldo: Deudor
Importe de las rentas pagadas por anticipado.
Importe de las rentas que deban aplicarse por haberse devengado en el transcurso del tiempo.
ACTIVO CIRCULANTE
ANTICIPO A PROVEEDORES
Se carga: Se abona:
.
Por el cargo de las obligaciones contraídas por los conceptos indicados.
Por los traspasos por aceptaciones de títulos de crédito a la cuenta documentos por pagar
Por las rebajas, bonificaciones y descuentos
Por el importe de las obligaciones contraídas por adquisición de mercancías, materiales, etc. Para las actividades
ACTIVO CIRCULANTE
Saldo: Deudor
IVA ACREDITABLESe carga: Se abona:
Por el impuesto gravado por este concepto.
Facturas expedidas por nuestros proveedores debidamente legalizadas.
1.-Por el importe del I.V.A. ocasionado por devoluciones, descuentos y rebajas. 2.-Por el importe del I.V.A. liquidado por concepto de servicios y gastos que se cancelen. 3.-Realizando el pago
ACTIVO CIRCULANTE
Saldo: Deudor
No circulante:
Son aquellos de naturaleza duradera, que No estar destinados para la
compra/venta y q son necesarios para desarrollar los programas o actividades
de la organización
TERRENOS
Se carga: Se abona:
1.- Por el precio de compra de los terrenos según escrituras. 2.-Importe de gastos incurridos a la adquisición de terrenos.
1.-Del costo total de adquisición de los terrenos vendidos.
ACTIVO NO CIRCULANTE
Saldo: Deudor
EDIFICIOS
Se carga: Se abona:
Saldo: Deudor
1.- El valor de adquisición de edificios, construcciones e instalaciones. 2.-Importe de las mejoras y ampliaciones que aumenten el valor de los edificios.
1.-Del costo de adquisición o de construcción de edificios e instalaciones.
ACTIVO NO CIRCULANTE
DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIOS
Se carga: Se abona:
1.-Por la correlación de la depreciación acumulada correspondiente a los bienes vendidos o
1.-Por la estimación financiera por demerito.
ACTIVO NO CIRCULANTE
1.-Por el costo del equipo de oficina, dado de baja o por destrucción.
Saldo: Acreedor
EQUIPO DE OFICINA
Se carga: Se abona:
1.-Del costo de adquisición del equipo de oficina
Maquinas de escribir. Escritorio. Archivero.
ACTIVO NO CIRCULANTE
Saldo: Deudor
DEP. ACUMULADA DE EQUIPO OFICINA
Se carga: Se abona:
1.-Por la depreciación acumulada correspondiente a los bienes vendidos o destruidos.
1.-Por la estimulación financiera por demerito.
ACTIVO NO CIRCULANTE
Saldo: Acreedor
EQUIPO DE CÓMPUTO
Se carga: Se abona:
1.- Cuando se adquiere un Equipo de cómputo para la empresa.
1.-Cuando se da de baja un equipo, se vende o se pierde.
ACTIVO NO CIRCULANTE
Saldo: Deudor
DEP. ACUMULADA DE QUIPO DE CÓMPUTO
Se carga: Se abona:
1.- Cuando se va a registrar la depreciación de Equipo de cómputo.
1.- En Gastos de generales para registrar su disminución
ACTIVO NO CIRCULANTE
Saldo: Acreedor
EQUIPO DE TRANSPORTE
Se carga: Se abona:
Saldo: Deudor
1.-Cuando se adquiere algún vehículo o camioneta que requiera la empresa
1.-Cuando se vende el equipo de transporte.
ACTIVO NO CIRCULANTE
DEP. ACUMULADA DE EQUIPO DE TRASNPORTE
Se carga: Se abona:
1.-Cuando se va a registrar la depreciación de un equipo de trasporte.
1.-En Gastos Generales para registrar su
ACTIVO NO CIRCULANTE
1.-Durante el ejercicio
2.- Del precio de costo de los vehículos que se venden.
3.-Al terminar el ejercicio: Del precio de costo de los vehículos que se den de
Saldo: Acreedor
EQUIPO DE REPARTO
Se carga: Se abona:
1.-Al principio del ejercicio:
2.-Del precio de costo de los vehículos existentes destinados al reparto de las mercancías.
3.-Durante el ejercicio:
4.-Del precio de costo de los vehículos que se adquieran.
ACTIVO NO CIRCULANTE
Saldo: Deudor
DEP. ACUMULADA DE EQUIPO DE REPARTO
Se carga: Se abona:
1.-Cuando se va a registrar la depreciación de un equipo de reparto.
1.-En gastos generales para registrar su disminución
ACTIVO NO CIRCULANTE
Saldo: Acreedor
MAQUINARIA Y EQUIPO
Se carga
1.-Cuando se compra maquinariapara la empresa.
Saldo: Deudor
Se abona
1.-cuando se vende la maquinaria.
ACTIVO NO CIRCULANTE
DEP. ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPO
Se carga
1.- Cuando se va a registrar la depreciación de maquinaria y equipo.
Se carga
1.- Por gastos de generales para registrar su disminución.
ACTIVO NO CIRCULANTE
Saldo: Acreedor
DEPÓSITOS EN GARANTÍA
Se carga:
1.-Cada vez que se deja en guarda dinero o valores.
Saldo: Deudor
Se abona
1.-Conforme nos devuelvan el importe de dichos depósitos por haber terminado el plazo del contrato o por la cancelación del
ACTIVO NO CIRCULANTE
PATENTES Y MARCAS
Se carga
1.-El costo de las patentes y marcas compradas o desarrolladas.
Saldo: Deudor
Se abona:
1.- Venta de las patentes o marcas a precio de costo. Baja o cancelación de
ACTIVO NO CIRCULANTE
OTROS ACTIVOS:
Son aquellos que no se pueden clasificar, ni como circulantes ni como fijos, pero que son propiedades que la organización tiene
y que utilizar para llevar a cabo sus programas, por ejemplo: gastos pagados
por adelantado, alquileres, seguros, papelería, etc.
PASIVO
Pasivo a corto plazo:
Son aquellas obligaciones que deben cancelarse en un plazo menor a un año
PROVEEDORES
Se carga:
1.-Por el pago de las obligaciones contraídas por los conceptos indicados.
2.- Por los traspasos por aceptaciones de títulos de crédito a la cuenta documentos por pagar.
3.-Por las rebajas, bonificaciones y descuentos por pago anticipado.
Se abona
1.- Por el importe de las obligaciones contraídas
2.-Por la adquisición a crédito de mercancías, materiales, etc.
3.-Para las actividades propias y normales del contribuyente.
PASIVO A CORTO PLAZO
Saldo: Acreedor
ACREEDORESSe abona
1.- Por cantidades que se reciben en efectivo
2.-Por cantidades de dinero o mercancías que se entreguen a terceras personas por cuenta de la empresa
Saldo: Acreedor
Se carga
1.- Por pagos en efectivo
2.-Por documentos aceptados en pago.
3.-cantidades de dinero o efectos entregados a terceras personas por cuenta del acreedor
PASIVO A CORTO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR
Se carga
1.- importe de los documentos por pagar
Se abona
1.- el importe de los documentos aceptados que deban pagarse posteriormente ala fecha de su vencimiento
Saldo: Acreedor
PASIVO A CORTO PLAZO
DIVIDENDOS POR PAGAR
Se carga
1.- Por pagos de dividendos
Se abona
1.- Por dividendos decretados por la asamblea de accionistas transferencia de la cuenta perdida y ganancias o de la de utilidades acumuladas
Saldo: Acreedor
PASIVO A CORTO PLAZO
IVA POR TRASLADAR
Se carga
1.- disminuciones del impuesto incluido en notas de crédito por devolución
2.-impuesto pagadoi por la entidad por la adquisición de consumos
3.-Por el pago físico de la cuenta
Se abona
1.- impuesto incluido en las facturas expedidas a los clientes
2.-impuestos incluidos en notas por diferentes argos
Saldo: Acreedor
PASIVO A CORTO PLAZO
IVA TRASLADADO
Se abona
1.- monto del impuesto por pagar
Saldo: Acreedor
Se abona
1.-pago del impuesto por pagar
PASIVO A CORTO PLAZO
Se carga
1.-El importe resultante del efecto neto deudor de los cambios experimentados por la aplicación de un nuevo criterio contable comparado con el antiguo o
RESERVAS
Se abona
1.-El importe resultante del efecto neto acreedor de los cambios experimentados por la aplicación de un nuevo criterio contable comparado con el antiguo o por la corrección del
Saldo: Aacreedor
PASIVO A CORTO PLAZO
Se abona:
1.-Del importe de la utilidad que arroyó al final del ejercicio la cuenta liquidadora de
Se carga:
1.-La aplicación de las utilidades
UTILIDAD DEL EJERCICIO anterior
Saldo: Acreedor
CAPITAL GANADO
Se abona:
1.-La aplicación de las pérdidas
Se carga:
1.-Del importe de la pérdida que arroyó al final del ejercicio la cuenta liquidadora de pérdidas o ganancias
PERDIDA DEL EJERCICIO ANTERIOR
Saldo: Deudor
CAPITAL GANADO
IMPUESTOS POR PAGAR (ISR, IMSS, PTU)
Se carga: Se abona:
1.-Pagos con cheque o en efectivo de impuestos por pago de sueldos, honorarios, arrendamientos etc.
1.-Retenciones de IMSS, ISR, PTU.
2.-Impuestos a cargo de la empresa.
Saldo: Acreedor
PASIVO A CORTO PLAZO
RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO
Se carga: Se abona:
Saldo ar1.-Por haber devengado mensualmente las rentas.
2.-Por cancelación y bonificación de las rentas.
1.-Por los cobros anticipados de las rentas.
Saldo: Acreedor
PASIVO A CORTO PLAZO
ANTICIPO A CLIENTES
Se carga: Se abona:
1.-Por las remesas de mercaderías u otros bienes a los clientes
1.-Se abonará por las recepciones en efectivo
Saldo: Acreedor
PASIVO A CORTO PLAZO
PASIVO A LARGO PLASO
Pasivo a largo plazo: en esta categoría se ubican las obligaciones que deben cubrirse
en un plazo mayor a un año
Se carga Se abona
PRÉSTAMO HIPOTECARIO
1.-Pago de los préstamos hipotecarios con:
EfectivoCheques Otros
1.-Prestamos obtenidos con garantía de algún terreno o edificio, a un plazo mayor de un año.
Saldo: Acreedor
ACTIVO A LARGO PLAZO
CAPITAL CONTABL
E
CAPITAL CONTABLE
Es la diferencia entre los activos y pasivos de la empresa y está constituido por la
suma de todas las cuentas de capital, es decir, incluye capital social, reservas,
utilidades acumuladas y utilidades del ejercicio.
CAPITAL SOCIAL
Se carga Se abona
1.-Reducción del capital social.
2.-Por devolución del capital al dueño (os) de la empresa.
1.-Por la aportación de los socios en efectivo o especie.
2.-Por la capitalización de utilidades
Saldo: Acreedor
CAPITAL CONTRIBUIDO
ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS
INGRESOS
Todos aquellos fondos de efectivo o de bienes que recibe la organización para
llevar a cabo su operatividad. Estos ingresos pueden ser generados por venta
de servicios, donaciones u otros.
VENTAS
INGRESOS
Se carga:
1.-Costo de ventas
Saldo: Deudor
Se abona:
1.-Ventas al precio de
Venta
COSTOS
COSTOS:
Es el gasto económico que representa la fabricación de un
producto o la prestación de un servicio. Dicho en otras palabras, el costo
es el esfuerzo económico que se debe realizar para
lograr un objetivo operativo.
COSTO DE VENTAS
Se carga:
1.-Ventas a precio de costo de ventas
Saldo: Deudor
Se abona:
COSTOS
1.-Devoluciones de ventas a precio de costo
EGRESOS
EGRESOS:
Erogación o salida de recursos financieros,
motivada por el compromiso de
liquidación de algún bien o servicio recibido o por
algún otro concepto. Desembolsos o salidas de
dinero, aún cuando no constituyan gastos que afecten las pérdidas o
ganancias. En Contabilidad
Gubernamental, los pagos se hacen con cargo al
presupuesto de egresos.
GASTOS DE VENTA
Se carga:
1.-Gtos. en relación directa con la promoción, realización y desarrollo del volumen de vtas.
2.-Sueldos, rentas, impuestos, luz, etc., causados por el negocio.
3.-Depreciación y amortización de bienes y servicio del depto.
4.-Reserva para ctas. Incobrables
Saldo: Deudor
Se abona:
EGRESOS
1.-Al terminar el ejercicio del valor de su saldo con cargo a la cuenta de
pérdidas y ganancias.
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
EGRESOS
Se carga:
1.-Gtos. de las actividades desti-nadas a la dirección y admón. de la empresa.
2.-Sueldos, rentas, impuestos, luz, etc., causados por el negocio.
3.-Depreciación de bienes y amortización de gastos del depto. de admón.
Saldo: Deudor Se abona:
1.-Al final del ejercicio del valor de su saldo con cargo a la cuenta de pérdidas y ganancias.
GASTOS DE INSTALACIÓN
Se carga:
1.-Gastos pagados por las adaptaciones, mejoras, instalaciones, etc., para acondicionar el local.
Saldo: Deudor
Se abona:
1.-De su saldo por cance-lación total, cuando ha
OTROSACTIVOS
llegado a su amortización
2.- Del precio de costo de las instalaciones dadas de baja
3.-Del importe de su saldo para saldarla