COMPROBANTES ELECTRONICOS
Alvaro Alvarado Ureña
ANTECEDENTES
Resolución DG-R-012-2018
• Código de Normas y Procedimientos Tributarios
Artículos 99, 103, 104, 109, 122
• Ley 9416 de 14/12/2016, Ley para mejorar la lucha contra el Fraude Fiscal
• Reglamento de Procedimiento Tributario
Artículos 41, 42, 43, 75, 76
• Ley 6826 del 8/11/1982, Ley del Impuesto sobre la renta
Artículos 8, 14, 25
ANTECEDENTES
Otras Resoluciones
• DGT-R-48-2016 del 7/10/16
• DGT-R-51-2016 del 3/11/16 (derogada)
ANTECEDENTES
Obligatoriedad del uso del sistema de factura electrónica
Obligados tributarios:
Personas físicas, jurídicas o entes colectivos sin
personalidad jurídica instrumental
A quienes una norma tributaria impone la obligación:
declarantes, contribuyentes, responsables, agentes de
retención, o percepción, sucesores de la deuda tributaria u
obligados a dar información a la Administración Tributaria.
Excepciones
Los contribuyentes acogidos al Régimen de Tributación
Simplificada
Los Lecheros y Agricultores
Sanciones
Artículo 83 del Código de Procedimientos Tributarios
3 salarios base como mínimo ¢1,293,000.00 como mínimo
RES. DGT-012-2018
Vigencia 20/03/2018
ANTECEDENTES
Plazos: DGT-R-51-2016
a) Cédulas terminadas en 1, 2 y 3 el
01/09/18
b) Cédulas terminadas en 4, 5 y 6 el
01/10/18
c) Cédulas terminadas en 7, 8 y 9 el
01/10/18
Grandes contribuyentes estarán sujetos en
los mismos términos anteriores
RES. DGT-012-2018
MANUAL DE USO DE LA HERRAMIENTA
ELECTRONICA
1- Ingrese a la página www.hacienda.go.cr
Busque el icono ATV ingrese su identificación y Contraseña
Tenga a mano su tarjeta ATV a mano
Verifique sus datos con la cédula en mano para que le
hagan llegar un código temporal vía correo o sms. Debe
cambiarse en menos de 10 minutos.
2- Ingrese los códigos que le solicita el sistema
3- Seleccione el perfil del usuario e ingrese con
un click
4- Una vez ingresado a su perfil como obligado tributario ponga click sobre la
carita donde dice seleccionar.
5- Antes de ingresar a facturar, debe ingresar a REGISTRO UNICO TRIBUTARIO a
realizar unos cambios, dirección según el NISE de la Compañía electrificadora
(CNFL, ESPH, JASEC, etc), nombre y dirección de la sucursal., código de la
actividad a desarrollar, etc.
6- Una vez realizados esos cambios debe ingresar a
Comprobantes electrónicos y solicitar la llave
criptográfica (sólo en el caso de que no tenga firma
electrónica)
Generar por primera vez la llave
Criptográfica
Es importante que el PIN sea de 4
dígitos, sugiero año de nacimiento
7- una vez ingresado busque en la parte posterior comprobantes
electrónicos y busque la opción Herramienta Gratuita y de click al
icono facturar.
8- El sistema desplegará los datos de la persona que va a
facturar. Recuerde ponerle la sucursal y como número de
sucursal 001 como número de caja 01
Es importante que se llenen todos los espacios que tienen
asterisco en rojo * y recuerde abrir los datos del
receptor porque la factura puede quedar sin este dato tan
importante y tendría que anularla con un nota de crédito
posteriormente. Luego llene los datos del encabezado de la
factura sin dejar nada sin llenar, Tipo de documento;
Factura Condiciones de venta, Contado, Crédito, etc.
Medida de facturación, unidad. Recordar que a la hora de
poner los valores los miles no separarlos con ningún
punto sólo los centavos se separan con punto. Tener en
cuenta la moneda a facturar, puede ser colones u otra
moneda, pero asegúrese cuál va a utilizar. No olvidar
cambiar el correo del receptor a
facturaelectró[email protected] )
RECORDAR PONER LA FORMA EN QUE SE LE PAGARÁ, EFECTIVO, CHEQUE ETC.
Recuerde utilizar la opción factura electrónica
9- Una vez guardado el encabezado. Recuerde que el precio de los
servicios no se separa los miles con punto , sólo los céntimos deben
separarse con un punto. Al final debe guardar la línea. Si ocupa
facturar otras líneas vuelve a repetir la operación y guardar línea. Así
sucesivamente.
10- Una vez guardada las líneas tenga presente y
a mano los códigos de la llave criptográfica y la
ubicación certificado .
11- Una vez terminada la facturación y seguro que los
montos están correctos apreté la pestaña validar
documento, luego se despliega el HASH y se debe apretar
copiar HASH.
12- Luego se debe ir al firmador que está en el escritorio.
Este firmador debe estar en el escritorio y debe
abrirlo y pegar el HASH
Dele pegar HASH y luego de click donde dice FIRMA LLAVE CRIPTOGRAFICA. Allí le
enviará un cuadrito que debe poner el pin de 4 dígitos que les he recomendado sea el
año de nacimiento (1983 ) ejemplo. Se despliega un mensaje que dice que fue
satisfactorio y que regrese a la página web donde tiene la factura.
Ultimo paso , validar la factura. El Usuario y contraseña son los que usted salvó
en una página de Word.
Ejemplo. Este es el usuario
Esta la contraseña
O9rED1(V}8A!Q>:+&{=>
Luego que copio el usuario y contraseña apreté ENVIAR XML
FIRMADO.
Nota. Puede que a la hora de copiar el usuario y contraseña no
aparece, pruebe copiar con control C y pegar con Control V
Una vez validado le sale un mensaje que dice que la factura fue
realizada y debe ir arriba de la página y apretar donde está el
sobrecito de mensajes. Si da click el sobrecito vaya donde dice
comprobantes y verifique que estén los correos (son 3 correos)
Si da click donde dice comprobante electrónicos le saldrá la factura en los
formatos PDF y XML el PDF puede abrirlo y enviarlo por correo a su cliente si
desea, ya que el sistema automáticamente ya se lo hizo llegar. También puede
salvarlo en una carpeta de facturación para llevar el record
13- Hasta aquí es el proceso de facturación.
14- La otra contraparte de la factura electrónica es
confirmar las facturas electrónicas de nuestros proveedores
de productos y servicios.
Cuando reciba correos de parte de la tributación Directa
las facturas en formato XML, lo mejor es abrir una carpeta
de proveedores y allí salve todos los XML que reciba.
(Puede separar la carpeta por cliente)
Luego de los pasos anteriores ingrese a Comprobantes
electrónicos, herramienta gratuita y da click confirmar
XML
Muestra de una factura procesada con el sistema gratuito
Una vez confirmado el XML recibido este será el último paso
MUCHAS GRACIAS