8/13/2019 CONTABILIDAD PESQUERA-1
1/16
CONTABILIDAD PESQUERACONSERVA ATLAS S.A.INVENTARIO INICIAL
AL 02.01.2006
ACTIVO10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 49,300.00
10.1 CAJA 1,000.0010.4 CUENTAS CORRIENTES 48,300.00
21 PRODUCTOS TERMINADOS 85,000.00 CONSERVA - FILETE (100,00 LATAS)25 MATERIALES AUXILIARES , SUMINISTRO Y REPUESTOS 23,000.00
VARIOS26 ENVASES Y EMBALAJES 59,000.00
900,000 ENVASES33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 510,000.00
33.3 MAQUINARIAS 500,000.0033.5 MUEBLES 10,000.00
TOTAL ACTIVO 726,300.00
PASIVO 180,000.0039 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 42,000.0040 TRIBUTOS, CONTR. Y APORTE AL SISTEMA DE PENSIONES
40.1 GOBIERNO CENTRAL40.1 IGV
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS Y (SOCIOS) DIRECTORES Y GERENTES 33,300.0046 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 23,000.0050 CAPITAL 400,000.0058 RESERVAS 15,000.0059 RESULTADOS ACUMULADOS 33,000.00
TOTAL PASIVO 726,300.00
LIMA, 02 ENERO DEL 2006
GERENTE CONTADOR
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ACTIVO PASIVO10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 49,300.00 39 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 21 PRODUCTOS TERMINADOS 85,000.00 40 TRIBUTOS, CONTR. Y APORTE AL SISTEMA DE PENSIONES25 MATERIALES AUXILIARES , SUMINISTRO Y REPUESTOS 23,000.00 44 CUNTAS POR PAGAR A LOS ACC.Y (SOCIOS) DIRECTORES Y GERENTES26 ENVASES Y EMBALAJES 59,000.00 46 CUENTTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 510,000.00 50 CAPITAL
58 RESERVAS 59 RESULTADOS ACUMULADOS
TOTAL ACTIVO 726,300.00 TOTAL PASIVO
LIMA, 02 DE ENERO DEL 200
GERENTE CONTADO
CONTABILIDAD PESQUERACONSERVA ATLAS S.A.INVENTARIO INICIAL
AL 02.01.2006
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CONTABILIDAD PESQUERACONSERVA ATLAS S.A
LIBRO DIARIO----------------------------------------------1------------------------------------------ DEBE HABER
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 49,300.0010.1 Caja 1,000.0010.4 Cuentas Corrientes 48,300.00
21 Productos Terminados 85,000.00 100000 lts. Conserva
25 Materiales Auxiliares, Suministro y Repuestos 23,000.0026 Envases y Embalajes 59,000.00
900 Envases
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 510,000.0033.3 Maquinarias 500,000.0033.5 Muebles 10,000.00
39 Depreciacin, Amortizacin y Agotamiento Acumulados 180,000.0040 Tributos, Contrap. y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud Por Pagar 42,000.0044 Cuentas por Pagar a los Accionistas y (Socios) Directores y Gerentes 33,300.0046 Cuentas por pagar Diversas - Terceros 23,000.0050 Capital 400,000.0058 Reservas 15,000.0059 Resultados Acumulados 33,000.00
x/x Por el activo, pasivo y patrimonio al inicio de las operaciones----------------------------------------------2------------------------------------------
60 Compras 285,180.00602 Materias Primas609 Flete(gastos unic)
40 Tributos, Contrap. y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud Por Pagar 54,184.00401 Gobierno Central
4011 IGV42 Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros 339,364.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagarx/x Por la compra de materia prima segn factura
----------------------------------------------3------------------------------------------24 Materias Primas 285,180.0061 Variacion de Existencias 285,180.00
612 Materias Primas 285,180.00x/x Por el traslado de materias primas al control de existencia
----------------------------------------------4------------------------------------------42 Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros 169,682.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 169,682.0010 Efectivo y Equivalente de Efectivo 169,682.00
10.4 Cuentas Corrientes 169,682.00x/x Cancela 50% de factura con cheque /035
----------------------------------------------5------------------------------------------42 Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros 169,682.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 169,682.0067 Gastos Financieros 10,181.00
673 Intereses por presramos y otras obligaciones 10,181.0042 Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros 179,863.00
423 Letras por pagar 179,863.00x/x Por la compra del 50% factura mas intereses por una L/.
----------------------------------------------6------------------------------------------97 Gastos Financieros 10,181.0079 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 10,181.00
x/x Traslado del interes a los gastos financierros----------------------------------------------7------------------------------------------
65 Otros Gastos de Gestion 7,500.00651 Seguros
7m y 1/2 mes37 Activo Diferido 2,500.00
382 Seg. P.p adel.2 y 1/2 mes
40 Tributos, Contrap. y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud Por Pagar 1,900.00401 Gobierno Central
4011 IGV46 Cuentas por Pagar Diversas - Terceros 11,900.00
469 Otras Cuentas por Pagar----------------------------------------------8------------------------------------------
90 Centro de Costo Pesquero 6,375.00producto A 5,100.00producto B 1,275.00
94 Gastos de Administracin 1,125.0079 Cargas Imputalbes a Cuentas de Costos y Gastos 7,500.00
x/x Por traslado de seguros a costo pesquero
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VIENEN BEBE HABER----------------------------------------------9------------------------------------------
46 Cuentas por Pagar Diversas - Terceros 11,900.00469 Otras Cuentas por Pagar
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 11,900.0010.4 Cuentas Corrientes
x/x Por la cancelacin de F/ con Ch/037 por el 40%----------------------------------------------10------------------------------------------
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 2,500.0033.5 Muebles
40 Tributos, Contrap. y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud Por Pagar 475.00401 Gobierno Central
4011 IGV46 Cuentas por Pagar Diversas - Terceros 2,975.00
469 Otras Cuentas por Pagarx/x Por la compra segn factura
----------------------------------------------11------------------------------------------46 Cuentas por Pagar Diversas - Terceros 1,190.00
469 Otras Cuentas por Pagar10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 1,190.00
10.4 Cuentas Corrientesx/x Cancelacin de F/ con Ch/037 por el 40%
----------------------------------------------12------------------------------------------16 Cuentas por Cobrar Diversas 1,600.00
164 Depositos otorgados en Garantia63 Gastos Servicios Prestados por Terceros 5,600.00
635 Alquileres
46 Cuentas por Pagar Diversas - Terceros 7,200.00469 Otras Cuentas por Pagar
----------------------------------------------13------------------------------------------46 Cuentas por Pagar Diversas - Terceros 7,200.00
469 Otras Cuentas por Pagar10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 7,200.00
10.4 Cuentas Corrientesx/x Cancelacion de Rec. Alq.Ch/038
----------------------------------------------14------------------------------------------90 Centro de Costo Pesquero 3,360.00
producto A 2,688.00producto B 672.00
94 Gastos de Administracin 2,240.0079 Cargas Imputalbes a Cuentas de Costos y Gastos 5,600.00
x/x Por el traslado de alquileres al cc. Pesquero gastos administrativos
----------------------------------------------15------------------------------------------62 Gastos de Personal Directores y Gerentes 221,424.00
622 Salarios 144,000.00625 Otros (gratificaciones) 24,000.00627 Seguridad previcin social y otras contribuciones 53,424.00
627.1 Regimen de prestaciones de salud629.2 Pensiones y jubilaciones
40 Tributos, Contrap. y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud Por Pagar 66,864.00 Fdo. Prest. 13,440.00
Fdo. Pens. 6,720.00Fdo. Subsidio. 5,040.00Fdo. Compensacin. 31,080.00Fdo. Jubilacin. 8,400.00Fdo. Compensacin. 2,184.00
46 Cuentas por Pagar Diversas - Terceros 3,360.00
C. Sindical 3,360.0041 Remuneraciones y Participaciones por Pagar 151,200.00
411 Remuneraciones por Pagar 151,200.00x/x Por la provisin de planillas salarios
----------------------------------------------16------------------------------------------90 Centro de Costo Pesquero 221,424.00
producto A 177,139.00producto B 44,285.00
79 Cargas Imputalbes a Cuentas de Costos y Gastos 221,424.00x/x Traslado de salarios al C. Costo Pesquero
----------------------------------------------17------------------------------------------41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar 151,200.00
411 Remuneraciones por Pagar10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 151,200.00
10.4 Cuentas Corrientes
x/x Cancelacin de salarios con ch/039----------------------------------------------18------------------------------------------
61 Variacion de Existencias 285,180.00
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VIENEN BEBE HABER----------------------------------------------19------------------------------------------
90 Centro de Costo Pesquero 285,180.00producto A 228,144.00producto B 57,036.00
x/x Traslado de materias primas al costo pesquero----------------------------------------------20------------------------------------------
62 Gastos de Personal Directores y Gerentes 76,300.00621 Remuneraciones 60,000.00622 Otras Remuneraciones 10,000.00629 Beneficios Sociales de los Trabajadores 6,300.00
6291 Essalud
40 Tributos, Contrap. y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud Por Pagar 15,400.00403 Instituciones Publicas
4031 Essalud 6,300.004032 ONP 9,100.00
41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar 60,900.00411 Remuneraciones por Pagar
x/x Por la provisin de planillas de sueldos----------------------------------------------21------------------------------------------
94 Gastos de Administracin 76,300.0079 Cargas Imputalbes a Cuentas de Costos y Gastos 76,300.00
x/x Por el traslado de sueldos a los gastos administrativos----------------------------------------------22------------------------------------------
41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar 60,900.00411 Remuneraciones por Pagar
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 60,900.00
10.4 Cuentas Corrientesx/x Cancelacin de sueldos con ch/040
----------------------------------------------23------------------------------------------61 Variacion de Existencias 23,000.00
61626 Envases y Embalajes 23,000.00
x/x Consumo de las existencias----------------------------------------------24------------------------------------------
90 Centro de Costo Pesquero 20,700.00producto A 16,560.00producto B 4,140.00
94 Gastos de Administracin 2,300.0079 Cargas Imputalbes a Cuentas de Costos y Gastos 23,000.00
x/x por traslado .Div. Al C.C. Pesq. Y Gastos Administrativos----------------------------------------------25------------------------------------------
61 Variacion de Existencias 59,000.00614 Envases y Embalajes
26 Envases y Embalajes 59,000.00x/x Consumo de Envases
----------------------------------------------26------------------------------------------90 Centro de Costo Pesquero 59,000.00
producto A 47,200.00producto B 11,800.00
79 Cargas Imputalbes a Cuentas de Costos y Gastos 59,000.00x/x Por el traslado de las cuentas
----------------------------------------------27-----------------------------------------63 Gastos Servicios Prestados por Terceros 25,000.00
634 Mantenimiento y Reparacion40 Tributos, Contrap. y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud Por Pagar
401 Gobierno Central
4011 IGV46 Cuentas por Pagar Diversas - Terceros
469 Otras Cuentas por Pagarx/x Por servicio deMaq. Segn Factura
----------------------------------------------28-----------------------------------------90 Centro de Costo Pesquero 25,000.0079 Cargas Imputalbes a Cuentas de Costos y Gastos 25,000.00
x/x Por traslado de Reparacion Maq. Al CC. Pesquero----------------------------------------------29-----------------------------------------
46 Cuentas por Pagar Diversas - Terceros 29,750.00469 Otras Cuentas por Pagar
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 29,750.0010.4 Cuentas Corrientes
x/x Por las cuentas por pagar y en efectivo----------------------------------------------30-----------------------------------------
42 Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros 179,863.00423 Letras por pagar
46 Cuentas por Pagar Diversas - Terceros 1,785.00
8/13/2019 CONTABILIDAD PESQUERA-1
6/16
VIENEN BEBE HABER----------------------------------------------31-----------------------------------------
40 Tributos, Contrap. y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud Por Pagar 123,904.00401.1 IGV 42,000.00403.1 Essalud 6,480.00403.2 SNP 9,360.00403.3 Seg. CTR 2,184.00403.4 CBSSP 63,880.00
46 Cuota Sindical 3,360.0010 Efectivo y Equivalente de Efectivo 127,264.00
10.4 Cuentas Corrientesx/x Cancelacin Tributos y C. serial
----------------------------------------------32-----------------------------------------68 Valuacin y Deterioro de Activos y Proviciones 71,083.00
681 Depreciacin681.4 Depreciacin de Inmuebles, maquinaria y equipo 59,250.00
686 CTS 19,833.0039 Depreciacin, Amortizacin y Agotamiento Acumulados 51,250.00
393 Depreciacin de Inmuebles, maquinaria y equipo41 C.T.S 19,833.00
415 Beneficios Sociales de los Trabajadoresx/x Por la provicin del ejercicio
----------------------------------------------33-----------------------------------------90 Centro de Costo Pesquero 64,000.00
producto Aproducto B
94 Gastos de Administracin 7,083.00
79 Cargas Imputalbes a Cuentas de Costos y Gastos 71,083.00x/x Por traslado de prov. De CE.P Gastos Administrativos
----------------------------------------------34-----------------------------------------63 Gastos de Servicios Prestados por Terceros
632 Honorarios40 Tributos, Contrap. y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud Por Pagar 600.0041 Remuneraciones y Participaciones por Pagar 5,400.00
419 Remuneraciones y Participaciones al directoriox/x Por los honorarios
----------------------------------------------35-----------------------------------------12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 999,600.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar40 Tributos, Contrap. y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud Por Pagar 159,600.00
401 Gobierno Central4011 IGV
70 Ventas 840,000.00702 Productos Terminados
x/x por ventas efectuadaas en el presente ejercicio----------------------------------------------36-----------------------------------------
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 999,600.0010.4 Cuentas Corrientes
12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 999,600.00121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
x/x Por la cancelacin de factura clientes dep. al Banco----------------------------------------------37-----------------------------------------
21 Productos Terminados71 Variacion de la Produccin Almacenada 685,039.00
711 Variacin de productos terminados 685,039.00Por la produccin A 600,000 UNa 0913385 S/. 548,031 B 300,000 UN a 04566 - 137,00893
----------------------------------------------38-----------------------------------------69 Costo de Ventas 496,024.00
692 Produccin TerminadaProducto A 359,016.00100,000 UN a 085 = 85,000.00300000 UN a 0913385 274,016.00Producto B300,000 UN a 0451693 - 137008 21 productos Terminados 496,024.00
x/x Por el Costo de venta del presente ejercicio
8/13/2019 CONTABILIDAD PESQUERA-1
7/16
49,300 169,682 1,900 42,000 6,375 221,424
999,600 11,900 475 66,864 3,360 76,300
1,190 4,750 600 221,424 297,724
7,200 54,184 15,840 285,180
151,200 123,904 159,600 20,700
60,900 18 5,21 3 284 ,90 4 59,000
29,750 25,000
181,648 64,000
127,264 685,039
1,048,900 740,734
33,000 7,500 1,125 15,000
2,240
2,300
7,083
76,300
6,000
95,048.00
2,500 151,200 151,200 169,682 339,364 999,600 999,600
60,900 60,900 169,682 179,863
19,833 179,863
5 19,2 27 51 9,22 7
21 2,10 0 231 ,93 3
38 41 42 12
62
CONSERVA ATLAS S.A
59 65 94 58
CONTABILIDAD PESQUERA
LIBRO MAYOR
10 40 90
8/13/2019 CONTABILIDAD PESQUERA-1
8/16
840,000 285,180 285,180 59,000 59,000 10,181
23,000 7,500
59,000 5,600
36 7,18 0 285 ,18 0 22,424
285,180
76,300
23,000
59,000
25,000
71,083
6,000
591,268
285,180 285,180 180,000 285,180 285,180 400,000
51,250 23,000
231,250 59,000
3 67,1 80 28 5,18 0
71,083 10,181 685,039 85,000 496,024
685,039
770,039 496,024
2168 97 71
70 60 25
24 39 61 50
CONTABILIDAD PESQUERACONSERVA ATLAS S.A
LIBRO MAYOR
79
8/13/2019 CONTABILIDAD PESQUERA-1
9/16
11,900 23,000 1,600 23,000 23,000 5,600
1,190 11,900 25,000
7,200 2,975 6,000
29,750 7,200 36,600
3,360 3,360
1,785 29,750
5,400
55,185 83,585
510,000 10,181 33,300 496,024
2,500
512,500 33,300
33 67 44 69
CONTABILIDAD PESQUERACONSERVA ATLAS S.A
LIBRO MAYOR
46 16 26 63
8/13/2019 CONTABILIDAD PESQUERA-1
10/16
Activo Corriente 583,781
Efectivo y Equivalente de Efectivo 308,166 274,015Cuentas por Cobrar Diversas - Terceros 1,600
No Corriente 28,350Inmueble, Maquinaria y Equipo 512,500Intangibles 2,500Depreciacin y Amortizcin y Agot. Acumulados -231,500Total Activo S/. 867,531
PasivoCorriente 127,651Tributos, Contrap. y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud Por Pagar 99,251Cuentas por Pagar Diversas - Terceros 38,400
No Coriente 53,133Remuneraciones y Participaciones por Pagar 53,133
Patrimonio 686,747Capital 400,000Reserva 15,000Resultados Acumulados 271,747Total Pasivo y Patrimonio S/. 867,531
DEL 31-12-2006
CONTABILIDAD PESQUERACONSERVA ATLAS S.A
BALANCE GENERAL (N1)
8/13/2019 CONTABILIDAD PESQUERA-1
11/16
ActivoCorriente 583,781
Efectivo y Equivalente de Efectivo 308,166Cuentas por Cobrar Diversas - Terceros 1,600Productos Terminados 274,015
No Corriente 283,750Inmueble, Maquinaria y Equipo 512,500Intangibles 2,500Depreciacin y Amortizcin y Agotamiento Acumulados 231,250
Total Activo S/. 867,531
PasivoCorriente 21,598Tributos, Contrap. y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud Por Pagar 163,713Remuneraciones y Participaciones por Pagar 23,875Cuentas por Pagar Diversas - Terceros 28,400No Corriente 53,133Remuneraciones y Participaciones por Pagar 53,133Capital 598,410Reserva 400,000Resultados Acumulados 30,041 anterior 33,000 168,360 actual 135,369
Total Pasivo y Patrimonio S/. 867,531
CONTABILIDAD PESQUERACONSERVA ATLAS S.A
BALANCE GENERAL (N2)DEL 31-12-2006
8/13/2019 CONTABILIDAD PESQUERA-1
12/16
Ventas 840,000.00Menos
Costo de Ventas (496,024)Gastos Administrativos (95,048)Gastos Financieros (10,181) Utilidad 238,747Menos Particiacin trabajadores (10%) (23,875)
214,872Impuesto a la Renta (30%) (64,462)
150,410Reserva Legal (10) (15,041)Resultados Acumulados S/. 135,369.00
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDASDEL 31-12-2006
CONTABILIDAD PESQUERACONSERVA ATLAS S.A
8/13/2019 CONTABILIDAD PESQUERA-1
13/16
Ventas 840,000
Produccin Almacenada 189,015Produccin del Ejercicio 1,029,015Compras (285,180)Variacion de Existencias (82,000)Gastos Servicios Prestados por Terceros (36,600)Valor Agregado 625,235Gastos de Personal Directores y Gerentes (297,724)Resultado de Existencias 327,511Provisiones (71,083)Otros Gastos de Gestin (7,500)Resultado antes de Participacin 248,928
Gastos Financieros (10,181)Resultado del Ejercicio 238,747Menos: Part. Trabajadores (23,875)
214,872Impuesto Particiacin Trabajdores (10%) (23,875)
214,872Impuesto Renta (30%) (64,462)
150,410Reserva Legal (15,041)Resultados Acumulados S/. 135,369
CONTABILIDAD PESQUERACONSERVA ATLAS S.A
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDASDEL 31-12-2006
8/13/2019 CONTABILIDAD PESQUERA-1
14/16
IMPORTE PROD. A - 80% PROD. B - 20%
SALARIOS 221,424 177,139 44,285MATERIAS PRIMAS 285,180 228,144 57,036SUMINISTROS DIVERSOS 20,700 16,560 4,140ENVASES 59,000 47,200 11,800GASTOS DIRECTOS: SEGUROS 6,375 5,100 1,275 ALQUILERES 3,360 2,688 672 REPARACIONES 25,000 20,000 5,000 PROVISIONES 64,000 51,200 12,800
S/. 685,039 548,031 137,008
COSTO UNITARIOPRODUCTO A S/. 548,031 : 600,000 = S/. 0.913385 CUPRODUCTO B S/. 137,008 : 300,000 = S/. 0.456693 CU
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COSTO DE PRODUCCION
8/13/2019 CONTABILIDAD PESQUERA-1
15/16
ACTIVIDAD DE OPERACINCOBRANZA A CLIENTES 999,600
CANCELACION A PROVEEDORES -351,330CANCELACION DE IMPUESTOS -127,264CANCELACION A TRABAJADORES -212,100CANCELACION DE SERVICIOS -48,850 -739,544
TOTAL 260,056
ACTIVIDADES DE INVERSIONADQUISICION DE ACTIVOS FIJOS -1,190.00
TOTAL -1,190.00
RESUMENSALDO AL INICIO DEL EJERCICIO 49,300ACTIVIDAD DE OPERACIN 260,056ACTIVIDAD DE INVERSION -1,190
SALDO EFECTIVO 308,166
CONTABILIDAD PESQUERACONSERVA ATLAS S.AFLUJO DE EFECTIVO
8/13/2019 CONTABILIDAD PESQUERA-1
16/16
AL INICIOAL CIERRE
S/.400,000 S/.168,369 S/.30,041 S/.598,410
TOTAL
S/. 448,000S/. 150,410
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ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO NETO
CAPITALRESULTADOS
ACUMULADOSRESERVA
S/.400,000 S/. 33,000S/. 135,369
S/. 15,000S/. 15,041