Controles Extensivos de Recaudación
Estrategia
CONTROLES EXTENSIVOS DE RECAUDACION
2
Proceso
Tradicional de Gestión
Información
previa
Inferencia
de Riesgo
Controles
extensivos
Promover el cumplimiento
voluntario
Aumentar la percepción de
riesgo
Detectar oportunamente los
desvíos
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SISTEMA DE GESTION DE LA CALIDADCONTROLES EXTENSIVOS DE RECAUDACION
Objetivos específicos
Acciones de control extensivo
Sujetos
ObligacionesPersonas Físicas
Personas Jurídicas
Incumplimientos de obligaciones
fiscales
Presunción de incumplimientos
fiscales
Reparación del incumplimiento previo al procesos tradicional de gestión del incumplimiento
Acciones de Control
Extensivo
Gestión de Control
ExtensivoValidación de DDJJ
Control de cumplimiento en presentaciones de
DDJJ
Forman parte de un control integral de
recaudación
Revisión de empadronamiento
Aplicable sobre un impuesto y período
determinado
Inmediata
Limitada
Masiva
CONTROLES EXTENSIVOS DE RECAUDACION
Características
CONTROLES EXTENSIVOS DE RECAUDACION
Riesgos fiscales trascendentes
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Renta Neta insuficiente
Incumplimiento real y
teórico
Impuesto cero
Declaración de ingresos exentos y cómputos
improcedentes
Contribuyentes/Obligaciones fiscales presuntas basadas en información de 3°
Contribuyentes que liquidan Impuestos “0 ” con renta bruta o que 3° informan ventas
Contribuyentes con Renta Neta inferior al promedio de su actividad
Contribuyentes con actividad gravada declarada exenta o actividad principal exenta con actividad secundaria gravada declarada exenta
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CONTROLES EXTENSIVOS DE RECAUDACION
Metodología de gestión
Gestión centralizada e
individualInducciónGeneración de universos
FINALIZACIONINICIO
DETECCION DE RIESGO FISCAL
Incumplimiento reparado
Sanción autoliquidada
Proceso sancionatorio
finalizadoActuación
fiscalizadora aceptada
NotificacionesGestión
de intimaciones
Identificaciónde
incumplimiento
Agenda de vencimientos
Sumarios
Boletas de deuda
Proceso tradicional
Controles extensivos
Promover el cumplimiento
voluntarioAumentar la
percepción de riesgo
Detectar oportunamente los
desvíos
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CONTROLES EXTENSIVOS DE RECAUDACION
Pasos a seguir en la implementación
Definir procesos
Evaluación legal y operativa de procedimientos
Implementación de casos piloto
Incorporar temática en la estructura orgánica
Desarrollar sistemas de gestión
Establecer objetivos y medir resultados
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SISTEMA DE INFORMACION PARA LA GESTION
Universo de riesgo bajo análisis
Tipo de riesgo DescripciónPresentación de DDJJ de IG y BP al personal en relación de dependencia
Todos los empleados que hayan recibido remuneraciones superiores a $96m ó $144m deben presentar la DJ del IG y/o BP
Computo improcedente de percepciones en IVA que generan saldo a favor en otros impuestos
Analizar el cómputo de percepciones como canjeador de granos en contribuyentes no incluidos en los registros especiales
ITI- Certificados de no retención Todos los contribuyentes que hayan solicitado certificado de no retención del ITI y transcurrido un año no hayan cerrado el trámite al comprar un inmueble en reposición deberían pagar el impuesto omitido
Profesionales inscriptos en IVA Los contribuyentes individuales registrados con un código de actividad de servicios profesionales deberían estar inscriptos en IVA
Computo de Impuesto al cheque en Impuesto a las Ganancias
Analizar la veracidad /razonabilidad del cómputo del impuesto al cheque como pago a cuenta de Impuesto a las Ganancias