DISEÑO DE PROYECTOS DE INVESTIGACIÓN CIENTÍFICA
2011
Universidad Inca Garcilaso De La Vega
“Año del Centenario de Machu Picchu”
UNIVERSIDAD INCA GARCILASO DE LA VEGA
NUEVOS TIEMPOS NUEVAS IDEAS
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANZAS CORPORATIVAS
ASIGNATURA : DISEÑO DE PROYECTOS DE
INVESTIGACIÓN CIENTÍFICA
TEMA : “INFLUENCIA DEL CONTROL
INTERNO Y EXTERNO EN EL ÁREA
DE TESORERÍA DE LA EMPRESA
3D SYSTEMS PERÚ S.A.C.”
PROFESORA : NARVAEZ SOTO, IDA
INTEGRANTES : DE LA CRUZ BALVIN, ERIKA MILAGROS
SAMANAMUD RODRIGUEZ ,NATALY SARITA
SAMANAMUD RODRIGUEZ ,MARGOT RAQUEL
CARRASCO ECHEVARRIA EDWIN
GALVEZ RIBADENEYRA JORGE LUIS
CICLO : IX
TURNO : NOCHE
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Dedicamos este trabajo a nuestras familias las cuales nos ayudaron con su apoyo incondicional a ampliar nuestros conocimientos y estar más cerca de nuestras metas profesionales. Esto fue posible primero que nadie con la ayuda de Dios, gracias por otorgarnos la sabiduría y la saluda para lograrlo.
Dedicamos este trabajo a nuestras familias las cuales nos ayudaron con su apoyo incondicional a ampliar nuestros conocimientos y estar más cerca de nuestras metas profesionales. Esto fue posible primero que nadie con la ayuda de Dios, gracias por otorgarnos la sabiduría y la saluda para lograrlo.
PERFIL DEL PROYECTO DE INVESTIGACIÓN
1. DATOS GENERALES
1.1 Título
“INFLUENCIA DEL CONTROL INTERNO Y EXTERNO EN EL ÁREA DE TESORERÍA DE LA EMPRESA 3D SYSTEMS PERÚ S.A.C.”
1.2 Área de investigación
“EMPRESA 3D SYSTTEMS PERÚ S.A.C”
1.3 Autores del proyecto
De La Cruz Balvin, Erika
Samanamut
Samanamut
1.4 Entidades y/o personas con las que se coordina cuando es pertinente
Gerente Administración : Ingeniero Dany Onofre Sayas
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2. ESTRUCTURA
2.1. Planteamiento del problema
2.2.1 Descripción de la Realidad Problemática
3D SYSTEMS PERÚ S.A.C. es una empresa que se encarga de la
ventas de equipos de seguridad, comercialización y desarrollo de
software, fue creada en el año 2000, cuenta con 11 años de
experiencia en el rubro de la informática cuenta con una amplia
cartera de clientes pero, su rentabilidad es poco conocida debido a
una carencia de un proceso de control interno y externo en el área
de tesorería a fin verificar los ingresos y egresos que tiene la
empresa durante los años de vida institucional y el manejo de los
libros correspondientes a la tesorería.
La empresa presenta diversas deficiencias, entre las cuales
podemos señalar las siguientes:
- La empresa carece de personal para atender y captar
nuevos clientes.
- El departamento de tesorería no entrega a tiempo los
informes requeridos por la gerencia general.
- Inadecuada gestión en el departamento de tesorería.
- Escaza capacitación para el manejo de fondos, existe
deficiencia en el uso y aplicación de técnicas contables y
normatividad para los medios de pagos.
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- Practica de tesorería manual.
- Existen sobregiros en algunas cuentas de la empresa
debido al mal manejo de las cuentas corrientes
ocasionando problemas con el sistema financiero.
Las deficiencias antes señaladas, se deben algunas causas,
las que posiblemente pueden ser las que señalaremos a
continuación:
El área contable carece de un sistema contable, el personal no
se encuentra capacitado para asumir funciones en el área, falta
de control y supervisión en el departamento contable, deficiente
control en la salida de dinero de la empresa, porque el personal
contable esta desactualizado y le falta de criterio al registrar las
operaciones contables.
Las manifestaciones de las deficiencias señaladas debido a
causas diversas pueden ocasionar:
Pérdidas económicas, despido del personal por no encontrarse
en condiciones para realizar su trabajo, molestia de la gerencia
general al no obtener los informes solicitados a tiempo, mal uso
de los sistemas contables por partes del personal del
departamento contable y pérdida de futuras inversiones por no
presentar los EE.FF de acuerdo a las normas y reglamentos
exigidos; y problemas de índoles tributarios.
Frente al problema en el área de tesorería de la empresa 3D
SYSTEMS PERÚ S.A.C. Se considera importante:
Indagar acerca de la calidad del área de tesorería y finanzas,
darle la importancia debida, capacitar al personal del área,
conocer la influencia interna e influencia externa que afecta al
área de tesorería de la empresa 3D SYSTEMS S.A.C. con la
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finalidad de contar con la información para poder establecer
políticas acertadas.
2.2.2 Antecedentes Teóricos
Mantilla, S. (2000), dice que el Control Interno, no importa que
bien haya sido diseñado y operado, puede proporcionar solamente
seguridad razonable a la administración y al consejo de directores
mirando la consecución de los objetivos de una entidad. 1
Rusenas, R. (2006), cita que la idea general que se tiene del
control, es que este forma parte de la teoría de la Administración,
definiéndose a ésta como el manejo o gobierno de hechos y
dirección de individuos. 2
Rodrigo, G. (2006), cita los objetivos del Control Interno del ciclo
de tesorería son de : autorización, procesamiento, clasificación,
verificación, evaluación y protección física. 3
es.wikipedia.org/wiki/control interno, nos dice que las áreas de
gestión incluyen actividades o grupos de actividades que
contribuyen al logro de los objetivos empresariales tales como son:
Directiva, Producción, Mercadeo, Investigación y desarrollo,
Personal y Finanzas. 4
es.mailxmail.com/curso-auditoria-administracion-publica-
control-interno Según Cook and Winkle en el Tomo I de
"Auditoría" define el Control Interno como un sistema: "El Control
Interno es un sistema interior de una compañía que está integrado
por el plan de organización, la asignación de deberes y
responsabilidades, el diseño de cuentas e informes y todas las
medidas y métodos empleados: para proteger los activos; obtener
la exactitud y confiabilidad de la contabilidad y de otros datos
operativos; promover y juzgar la eficiencia de las operaciones de
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todos los aspectos de las actividades de la compañía; y comunicar
las políticas administrativas, estimular y medir el cumplimiento de
las mismas"
Según Walter B. Meigs en el Tomo I del libro "Principios de
Auditoría" lo define como un conjunto de medidas cuyo propósito
básico es promover la operación eficiente de la organización,
proteger los activos contra el desperdicio y el uso ineficiente,
promover la exactitud y confiabilidad en los registros contables,
alentar y medir el cumplimiento de las políticas de la compañía y
evaluar la eficiencia de las operaciones. 5
1 MANTILLA, S. (2000). “Control Interno estructura conceptual integrada”. Pag.95
2 RUSENAS, R. (2006).”Control Interno”.Pag.6
3 RODRIGO, G. (2006).”Control Interno y Fraudes”.Pag.110
4 es.wikipedia.org/wiki/control interno
5 es.mailxmail.com/curso-auditoria-administracion-publica-control-interno
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J.W COOK Y OTROS (2000) Define que el control externo es la
mayor parte de las organizaciones presentan en algún momento
informes financieros a usuarios externos tales como los bancos,
otros acreedores propietarios y probables inversionistas. Se
preparan sin perjuicios y cumpliendo con los principios de
contabilidad generalmente aceptado. 6
ENRIQUE FOWLER NEWTON ( 2005) Define el control Interno
es un proceso efectuado por el consejo de administración la
dirección y el resto del personal de una entidad diseñado con el
objeto de proporcionar un grado de razonable en cuando a la
consecución de objetivos. 7
ALVIN A. ARENS Y OTROS (2006) Consiste en políticas y
procedimientos diseñados para proporcionar una seguridad
razonable a la administración de que la compañía va a cumplir con
sus objetivos y metas. 8
JUAN CARLOS GORDICZ (1999) Tesorería tienden a desarrollar
una serie de técnicas para reducir los fondos de cajas y liberar las
sumas disponibles para su inversión. Según el cual todos los
ingresos fluyen a unas cuentas bancarios contables.9
RUBEN OSCAR RUSENAS (1948) Control interno comprende el
plan organización y todos los métodos coordinados y medidas
adoptados dentro de una empresa para salvaguardar.10
Gómez López Roberto; Estudio y evaluación del control interno
Una forma de que el auditor obtenga información acerca del
funcionamiento del control interno de la empresa será la
indagación, la observación, la revisión de los manuales de
contabilidad y de procedimiento e instrucciones internas, así como
conversaciones con los ejecutivos responsables de ciertas áreas
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de la organización. Así mismo, debe estudiar y evaluar los
controles internos existentes, como base de confianza en los
mismos y para determinar el alcance de las pruebas de auditoría
a realizar.
Para documentar adecuadamente el método de evaluación del
sistema de control interno de la empresa, el auditor puede utilizar
ciertos medios que le pueden servir como constancia de haber
efectuado tal evaluación. Los medios más utilizados son: El costo
descriptivo; Este método se basa en la determinación detallada de
las características del sistema que se está evaluando. Se
describen procedimientos, registros, formularios, archivos,
empleados y departamentos que intervienen en el sistema. Este
método presenta algún inconveniente, dado que muchas
personas no tienen habilidad para expresar sus ideas por escrito,
en forma clara, concisa y sintética, originando que algunas
debilidades en el control no queden expresadas en la descripción.
Puede ser un método a emplear en empresas de pequeño
tamaño, donde no existen grandes complejidades en el control.11
Fc. Xavier Olsina; Gestión De Tesorería;(2009) Los productos
que se obtienen del software de tesorería son, en esencia, datos
(extractos de saldos y movimientos bancarios, cuotas de negocios
de las diferentes entidades, liquidaciones de intereses). Esta
información sirve, en definitiva, para la toma de decisiones sobre
financiación, inversión, movimientos de fondos entre cuentas
bancarias, sustitución de una línea de financiación por otra
redirección del negocio bancario desde una entidad a otra. Sin
embargo, un aspecto generalmente descuidado en las empresas
es la necesidad de reducir al máximo la carga administrativa
asociada a los procesos de gestión de datos, administrativos o
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contables; de conseguirse esa reducción se podrán liberar
recursos y tiempo que se dedicaran a gestiones que aportasen
mucho más valor añadido a tesorería. En este marco de ahorro de
costes y mejora de la eficiencia, las empresas realizan la
conciliación contable automática (La mayoría de los movimientos
son conocidos de antemano), Pero también de manera
semiautomática o, incluso manual, todo depende de la clase de
información que se genere, del grado de conocimiento previo
(Iniciativa en las gestiones de pago y cobro) y, principalmente de
los recursos que se disponga (Humanos, materiales, de tiempo). 12
6. J.W COOK Y OTROS (2000), “Auditoria” pág. 7
7. ENRIQUE FOWLER NEWTON (2005) “Tratado de Auditoria” Pág. 16
8. ALVIN A. ARENS Y OTROS (2006) “Un enfoque Integral” Pág. 270
9. JUAN CARLOS GORDICZ (1999)”Un enfoque empresarial” Pág. 149
10. RUBEN OSCAR RUSENAS (1948)”Comité de procedimiento de Auditoria” pág. 12
11. GÓMEZ LÓPEZ ROBERTO; “Generalidades En Auditoria” pág. 8
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12. FC. XAVIER OLSINA; Gestión De Tesorería;(2009)”Gestión de Tesorería Pág. 22
2.2.3 FORMULACION DEL PROBLEMA PRINCIPAL Y
ESPECIFICOS
2.1.3.1 Problema principal
¿Cuál es la influencia que existe entre el control interno y
externo en el área de tesorería de la empresa 3D
SYSTEMS PERÚ S.A.C.?
2.1.3.2 Problemas específicos
¿Cómo influye el control interno en el área de tesorería
de la empresa 3D SYSTEMS PERÚ S.A.C.?
¿Cómo influye el control externo en el área de tesorería
de la empresa 3D SYSTEMS PERÚ S.A.C.?
2.2. Fundamentos teóricos de la Investigación
i. Marco Histórico origen y evaluación control interno y
externo
2.2.2 Marco teórico
Entre los conceptos y análisis acerca del control interno y externo
en el área de tesorería el concepto ENRIQUE FOWLER NEWTON
señala o define el control Interno es un proceso efectuado por el
consejo de administración la dirección y el resto del personal de
una entidad diseñado con el objeto de proporcionar un grado de
razonable en cuando a la consecución de objetivos
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Por otro lado Gómez López Roberto; Estudio y evaluación del
control interno Una forma de que el auditor obtenga información
acerca del funcionamiento del control interno de la empresa será la
indagación, la observación, la revisión de los manuales de
contabilidad y de procedimiento e instrucciones internas, así como
conversaciones con los ejecutivos responsables de ciertas áreas
de la organización. Así mismo, debe estudiar y evaluar los
controles internos existentes, como base de confianza en los
mismos y para determinar el alcance de las pruebas de auditoría a
realizar.
En cambio ALVIN A. ARENS Y OTROS (2006) consiste en
políticas y procedimientos diseñados para proporcionar una
seguridad razonable a la administración de que la compañía va a
cumplir con sus objetivos y metas
Según Cook and Winkle en el Tomo I de "Auditoría" define el
Control Interno como un sistema: "El Control Interno es un sistema
interior de una compañía que está integrado por el plan de
organización, la asignación de deberes y responsabilidades, el
diseño de cuentas e informes y todas las medidas y métodos
empleados: para proteger los activos; obtener la exactitud y
confiabilidad de la contabilidad y de otros datos operativos;
promover y juzgar la eficiencia de las operaciones de todos los
aspectos de las actividades de la compañía; y comunicar las
políticas administrativas, estimular y medir el cumplimiento de las
mismas"
Según Walter B. Meigs en el Tomo I del libro "Principios de
Auditoría" lo define como un conjunto de medidas cuyo propósito
básico es promover la operación eficiente de la organización,
proteger los activos contra el desperdicio y el uso ineficiente,
promover la exactitud y confiabilidad en los registros contables,
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alentar y medir el cumplimiento de las políticas de la compañía y
evaluar la eficiencia de las operaciones.5
2.2.3 Marco Conceptual
a. Control: Es un mecanismo preventivo y correctivo adoptado por
la administración de una dependencia o entidad que permite la
oportuna detención y corrección de desviaciones, ineficiencias o
incongruencias en el curso de la formulación, instrumentación
ejecución y evaluación de las acciones, con el propósito de
procurar el cumplimiento de la normatividad que las rige, las
estrategias, políticas, objetivos, metas y asignaciones de recurso.
b. Control interno: Conjunto de métodos y procedimientos
coordinados que adoptan las dependencias y entidades para
salvaguardar sus recursos, verificar la veracidad de la información
financiera y promover la eficiencia de operación y el cumplimiento
de las políticas establecidas. El control interno constituye una
atribución de la Secretaría de Contraloría y Desarrollo
Administrativo, su acción es eminentemente de carácter
preventivo y correctivo.
c. Control externo: Comprende principalmente el control
financiero, el control de la eficiencia y el control jurídico. El control
externo de las empresas públicas lo ejerce el sector central de la
Administración Pública por la Secretaría responsable de coordinar
el sector. El control externo de las dependencias se lleva a cabo
por la Entidad de Fiscalización Superior de la Federación, antes
Contaduría Mayor de Hacienda dependiente del Poder Legislativo,
su carácter es eminentemente fiscalizador con el propósito de
fincar las responsabilidades que procedan, conforme a la ley.
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d. Tesorería: El área de tesorería se constituye en un área
importante en la empresa al financiar todo el ciclo productivo
empresarial, entre sus funciones están la revisan y supervisan
efectuando de caja, negociación con proveedores, manejo de
opciones crediticias, líneas de financiamiento y seguimiento
(auditoría) a la documentación utilizando como elemento e
información y control. El tesorero debe establecer una
comunicación constante con la gerencia financiera con el fin de
establecer políticas coherentes respecto a sus funciones
administrativas y en pro de la rentabilidad esperado por la
empresa.
e. Contabilidad: Técnica que establece las normas y
procedimientos para registrar, cuantificar, analizar e interpretar los
hechos económicos que afectan el patrimonio de cualquier
organización económica o entidad, proporcionando información
útil, confiable, oportuna, y veraz cuyo fin es lograr el control
financiero la evaluación de la entidad y apoyar la toma de
decisiones.
f. Capacitación y adiestramiento: Norma establecida del
Trabajo que obliga a toda entidad o empresa a proporcionar
capacitación y adiestramiento a sus trabajadores, para elevar la
producción y productividad y contribuir al logro de objetivos
institucionales o empresariales, para lo cual es necesario que todo
el personal participe activamente
g. Giro: Transferencia de fondos de la cuenta de una persona a la
de otra. Conjunto de las operaciones que constituyen la actividad
de un establecimiento comercial, bancario o industrial.
h. Auditoría financiera: Examen y comprobación de que las
operaciones, registros, informes y los estados financieros de una
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entidad correspondientes a determinado periodo, se hayan hecho
de conformidad a la metodología y demás disposiciones legales,
políticas y otras normas aplicables relativas a la revisión y
evaluación del control interno establecido. Revisión, análisis y
examen de las transacciones, operaciones y requisitos financieros
de una entidad con objeto de determinar si la información
financiera que se produce es confiable, oportuna y útil.
i. Cuenta corriente: Componente de la balanza de pagos donde
se registra el comercio de bienes y servicios y las transferencias
unilaterales de un país con el exterior. Las principales
transacciones de servicios son los viajes y el transporte, los
ingresos, y pagos sobre inversiones extranjeras. Las
transferencias unilaterales se refieren a regalías hechas por los
particulares y el gobierno a los extranjeros, y a regalías recibidas
de extranjeros. La exportación de bienes y servicios y el ingreso
de transferencias unilaterales entran en la cuenta corriente como
créditos (con signo positivo) porque llevan el recibo de pagos
provenientes de extranjeros. Por otra parte, la importación de
bienes y servicios y el otorgamiento de transferencias unilaterales
se registran como débitos (con signo negativo) porque significa el
pago a extranjeros.
j. Dinero: Medio de cambio y medida de valor en el pago de
bienes y/o servicios, o como
Descargo de deudas y obligaciones. Por su aspecto externo
puede ser moneda cuando es de metal, o billete cuando es de
papel.
k. Administración: Conjunto ordenado y sistematizado de
principios, técnicas y prácticas que tiene como finalidad apoyar la
consecución de los objetivos de una organización a través de la
provisión de los medios necesarios para obtener los resultados
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con la mayor eficiencia, eficacia y congruencia; así como la
óptima coordinación y aprovechamiento del personal y los
recursos técnicos, materiales y financieros. Algunos tratadistas la
dividen en: planificación, organización, dirección y control. Otros
consideran cinco etapas del proceso administrativo: prever,
organizar, dirigir, coordinar y controlar.
2.3. FINALIDAD E IMPORTANCIA DE LA INVESTIGACIÒN
2.3.1. Finalidad e importancia
La finalidad es conocer la influencia que existe entre el control
interno y externo en el área de tesorería y establecer el grado de
influencia en la rentabilidad para determinar las deficiencias y
proponen políticas que contribuyan a una efectiva y eficientes
administración en el área de tesorería de la empresa 3D
SYSTEMS PERÚ S.A.C.
La investigación es importante porque nos permite comprender los
aspectos de control interno y externo sobre el dinero en efectivo,
las cuentas bancarias y el corte documentario de control interno y
externo del área de tesorería de la empresa 3D SYSTEMS PERÚ
S.A.C.
Asimismo proponer mejoras en el servicio que ofrecemos a los
clientes.
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2.3.2. OBJETIVOS GENERALES Y ESPECIFICOS DE LA
INVESTIGACION
2.3.3.1. Objetivos Generales
Determinar el rol de los aspectos del control y su influencia en el área
de tesorería de la empresa de 3D SYSTEMS PERÚ S.A.C.
2.3.3.2. Objetivos Específicos
-Establecer la relación que existe entre el control interno y las
funciones de tesorería de la empresa 3D SYSTEMS PERÚ S.A.C.
-Determinar la relación que existe entre el control externo y las
funciones de tesorería de la empresa 3D SYSTEMS PERÚ S.A.C.
-Evaluar la relación en el área de tesorería de la empresa 3D
SYSTEMS PERÚ S.A.C.
2.4. HIPOTESIS Y VARIABLES
2.4.1. Hipótesis General
Existe influencia entre el control interno y control externo en el área
de tesorería de la empresa 3D SYSTEMS PERÚ S.A.C.
2.4.2. Hipótesis Específica
- Existe una fuerte relación entre el control y el área de tesorería de la
empresa 3D SYSTEMS PERÚ S.A.C.
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- Existe influencia entre el control externo en el área de tesorería de la
empresa 3D SYSTEMS PERÚ S.A.C.
- Existe influencia en el área de tesorería de la empresa 3D
SYSTEMS PERÚ S.A.C.
2.4.3. Variables e Indicadores
Variables
-Control.
-Tesorería.
Subvariables
- Control Interno-Indicadores
- Control Externo-Indicadores
Indicadores
Control Interno y Control Externo
- Muestreo.
- Evidencia de auditoría: Documentos Físicos.
Documentos Escritos.
- Tesorería: Planes y programas de control
Planeación y sistematización: Manual de funciones.
- Procedimientos: Registros y formatos: Documentos que utiliza la
empresa.
Informes: Toda de decisiones (informes de la
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empresa).
- Revelación suficiente.
- Consistencia de la información.
- Aplicación de NAGA.
Tesorería
- Emite boleta
- Emite Factura
- Libro caja
- Recibos de caja
- Registro de ventas
-Arqueo de caja
- Conciliaciones bancarias
- Capacidad del personal
Control
- Tipos de control
- Frecuencia del control
- Nivel de eficiencia del control
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- Sistema de control de efectivo
- Sistema de control del corte
- Control de cuentas por cobrar
- Separación de funciones
- Autorización
- Custodia
- Registro
- Verificación
2.5. METODOLOGIA
2.5.1. Tipo de Investigación
La investigación responde al problema planteado por lo tanto será
descriptiva-analítica porque describes las funciones y analiza su
cumplimiento en relación a la normatividad.
2.5.1.2. Nivel de Investigación
Por las características que tiene la investigación tendrá un nivel
causi experimental porque se evaluara el cumplimiento de los
principios de control mediante la aplicación de fichas o
instrumentos de investigación.
Teórico: Principios del control y cumplimiento
Practico: Observación al encargado de tesorería.
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2.5.2. Población y Muestra
2.5.2.1. Población
Esta compuesta por la empresa 3D SYSTEMS PERÚ S.A.C.
2.5.2.2. Muestra
La muestra comprende la empresa 3D SYSTEMS PERÚ S.A.C.
2.5.3. Método de Investigación
Los métodos validos para la presente investigación será el
descriptivo analítico.
2.5.4. Diseño
Para la presente investigación se considera el siguiente diseño
X1
M O2 M O
Y1
Donde M es la muestra, X la variable independiente, Y la variable
dependiente y O el numero de observaciones.
2.5.5. Técnicas de Recolección, Procesamiento y Análisis de
Datos.
2.5.5.1. Técnicas de Recolección
-Encuestas
-Entrevistas
-Observaciones
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2.5.5.2. Procesamiento de Datos
-Codificación
-Clasificación
-Tabulación
-Interpretación
2.5.5.3. Análisis de Datos
Se considera el ordenamiento e interpretación de los datos
de acuerdo a los ítems planteados propiciando la solidez de
la información recopilada y a unido uso del paquete
estadista SPSS.
3. ADMINISTRACIÓN DEL PROYECTO
3.1. Programación de actividades
N° ACCIONES MESES
J J A S O N D
010203040506070809
Elaboración de proyectoPresentaciónAprobaciónClasificación de bibliografíaElaboración Marco TeóricoSustentación del Marco TeóricoElaboración de InstrumentosAplicación de InstrumentosProcesamiento de Datos
XX
XXX
XX
XX
3.2. Presupuesto
UNIVERSIDAD INCA GARCILASO DE LA VEGA
DESCRIPCION CANTIDAD PRECIO UNITARIO TOTAL
Papel BondLibrosLápizLapicerosLiquipeiperImpresión
1 Millar4 Unidades4 Unidades 4 Unidades1 Unidad
25.0055.00 5.00 4.0010.00 5.00
25.00220.00 20.00 16.00 10.00 5.00
TOTAL GENERAL 296.00
3.2.1. Financiamiento
El Proyecto será autofinanciado por los integrantes y en forma
equitativa.
4. BIBLIOGRAFIA
UNIVERSIDAD INCA GARCILASO DE LA VEGA
1. MANTILLA, S. (2000). “Control Interno estructura conceptual
integrada”. Pag.95
2. RUSENAS, R. (2006).”Control Interno”.Pag.6
3. RODRIGO, G. (2006).”Control Interno y Fraudes”.Pag.110
4. Es.Wikipedia.Org/Wiki/Control Interno
5.es.mailxmail.com/curso-auditoria-administracion-publica-
control-interno
6. J.W COOK Y OTROS (2000), “Auditoria” pág. 7
7. ENRIQUE FOWLER NEWTON (2005) “Tratado de Auditoria”
Pág. 16
8. ALVIN A. ARENS Y OTROS (2006) “Un enfoque Integral”
Pág. 270
9. JUAN CARLOS GORDICZ (1999)”Un enfoque empresarial”
Pág. 149
10. RUBEN OSCAR RUSENAS (1948)”Comité de procedimiento
de Auditoria” pág. 12
11. GÓMEZ LÓPEZ ROBERTO; “Generalidades En Auditoria”
pág. 8
12. FC. XAVIER OLSINA; Gestión De Tesorería;(2009)”Gestión de
Tesorería Pág. 22
5. ANEXO
UNIVERSIDAD INCA GARCILASO DE LA VEGA
Instrumentos de investigación: ficha de observación, encuesta y
cuestionario para la entrevistas.
ANEXO 1
1. La autorización, registro y control está a cargo de:
a) Una persona
b) Dos personas
c) Tres personas
2. La captación de dinero, otorgar recibo, realizar deposito y efectuar el
asiento contable está a cargo:
a) Una persona
b) Dos Personas
c) Tres Personas
d) Cuatro Personas
3. Los ingresos se depositan dentro de las:
a) 12 horas
b) 24 horas
c) 36 horas
d) 48 horas
4. El fondo fijo de caja chica, asciende a:
a) 1.000.00
b) 2.000.00
c) 3.000.00
d) 4.000.00
5. Los arqueos se realizan en forma:
a) Mensual
b) Bimensual
c) Trimestral
d) Semestral
6. La empresa tiene:
a) Una sola cuenta
b) Dos cuentas
c) Tres cuentas o mas
7. La póliza de seguro está a cargo de:
a) Una aseguradora
b) Dos aseguradoras
UNIVERSIDAD INCA GARCILASO DE LA VEGA
c) Tres aseguradoras
ANEXO2
1) Considera que los fines están bien asignados
2) Se cumple la separación de niveles
3) Cada qué tiempo realizan los depósitos
4) Existe un fondo fijo
5) Los arqueos se realizan oportunamente
6) Que cuentas tiene la empresa
7) Cuentan con póliza de seguro
ESCALA
Escala Nominal
¿Existe un buen control en el Área de Tesorería de la empresa 3D
SYSTEMS PERÚ S.A.C.?
Si No
Escala Ordinal
El comportamiento del área de tesorería de la empresa 3D SYSTEMS
PERÚ S.A.C. es:
a) Muy Malo
b) Malo
c) Regular
d) Bueno
e) Muy Bueno
-Escala Intervalo (No)
-Escala Proporción (Razón)
¿Cuántas persona y de que genero está conformada el área de tesorería
de la empresa 3D SYSTEMS PERÚ S.A.C.?
Encuesta
UNIVERSIDAD INCA GARCILASO DE LA VEGA
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Recibe nuestros cordiales saludos y tenga a bien colaborar con la
presente investigación que se viene realizando de parte de la empresa
3D SYSTEMS PERÚ S.A.C.
A continuación presentamos 5 preguntas cada una contiene 5
alternativas de respuesta, elija la que mas crea conveniente.
a) Muy Bueno
b) Bueno
c) Regular
d) Malo
e) Muy Malo
1. Considera usted eficiente la labor que viene realizando del área de
tesorería de la empresa 3D SYSTEMS PERÚ S.A.C.
a b c d e
2. Está conforme con la atención que se brinda en el área de tesorería
de la empresa 3D SYSTEMS PERÚ S.A.C.
a b c d e
3. Esta usted de acuerdo con el trato del cajero de la empresa 3D
SYSTEMS PERÚ S.A.C.
a b c d e
4. Considera usted que el área de tesorería de la empresa 3D
SYSTEMS PERÚ S.A.C. Debe ser remodelada.
a b c d e
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