Download xlsx - Ejercicio Acfi 2 Tercio

ACTIVODISPONIBLE

Caja generalBancos

INVERSIONESInversiones temporales

PROVISIÓN DE INVERSIONES RESTADEUDORES

ClientesCuentas por cobrar

PROVISIÓN DE CARTERA RESTAINVENTARIOSMercancias no fabricadas por la empresa

PROVISIÓN DE INVENTARIOS RESTADIFERIDOS

Gastos pagados por anticipadoPROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

TerrenosConstrucciones y edificaciones

Equipo de oficinaEquipo de cómputo y comunicaciones

Flota y equipo de transporteDEPRECIACIÓN ACUMULADA RESTA

INTANGIBLESknow how

AMORTIZACIÓN ACTIVOS INTANGIBLES RESTA

OTROS ACTIVOSValorizaciones

PASIVO

OBLIGACIONES FINANCIERASBancos nacionales

HipotecariasPROVEEDORES

NacionalesCUENTAS POR PAGAR

ComisionesRetención en la fuente

Retenciones y aportes de nóminaAportes al ICBF, SENA y Caja de compensación

IMPUESTOS GRAVÁMENES Y TASASDe renta y complementarios

Impuesto sobre las ventas por pagarDe industria y comercio

OBLIGACIONES LABORALESSalarios por pagar

Cesantías consolidadasIntereses sobre cesantías

Prima de serviciosVacaciones consolidadas

PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONESPara obligaciones laborales

DIFERIDOSIngresos recibidos por anticipado

PATRIMONIO

CAPITAL SOCIALCapital suscrito y pagado

SUPERAVIT DE CAPITALDonaciones

RESERVASReserva legal

Resevas obligatoriasReservas ocasionales

RESULTADO DEL EJERCICIOUtilidad o Pérdida NETA del ejercicio

RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORESutilidades o Pérdidas acumuladas de ejercicios anteriores

SUPERAVIT POR VALORIZACIONES

INGRESOS

GASTOSOPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS

Gastos de personalHonorariosImpuestos

ArrendamientosContribuciones y afiliaciones

SegurosServicios

Gastos legalesMantenimiento y reparaciones

Gastos de viajeDepreciacionesAmortizaciones

DiversosProvisiones

NO OPERACIONALESFinancieros

Bancarios

COSTOS DE VENTA

Compras

ESCUELA COLOMBIANA DE INGENIERÍA "JULIO GARAVITO"ANÁLISIS CONTABLE Y FINANCIERO

EJEMPLO ELABORACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS Y ANÁLISIS VERTICAL Y HORIZONTAL

SOCIEDAD CAMARONES DEL CARIBE S.A.

CUENTAS2,013 2,012

INGRESOS OPERACIONALES 5,975,185 4,894,000 Devoluciones y descuentos 35,185 INGRESOS NETOS 5,940,000 4,894,000 GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS: 682,000 842,000 COSTOS DE VENTA: Compras 2,220,000 1,890,000 UTILIDAD OPERACIONAL 3,038,000 2,162,000 INGRESOS NO OPERACIONALES: Financieros 66,000 44,000 GASTOS NO OPERACIONALES: Financieros 92,000 68,000 GASTOS NO OPERACIONALES: Bancarios 0 0 PERDIDA NO OPERACIONAL -26,000 -24,000 UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 3,012,000 2,138,000 IMPUESTO DE RENTA ( 33 % ) 993,960 705,540

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 2,018,040 1,432,460 DISPONIBLE 849,000 460,000 INVERSIONES:Inversiones temporales 660,000 210,000 DEUDORES: Clientes 618,000 320,000 INVENTARIOS: Mercancias no fabricadas por la empresa 1,363,200 775,000 DIFERIDOS: Gastos pagados por anticipado 11,670 8,000 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 2,900,000 2,800,000 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 285,000 140,000 OBLIGACIONES FINANCIERAS: Bancos nacionales corto plazo 145,000 145,000

IMPUESTOS GRAVÁMENES Y TASAS: De renta y complementarios 993,960 705,540 PROVEDORES NACIONALES 40,000 60,000 OBLIGACIONES FINANCIERAS: Bancos nacionales corto plazo 145,000 290,000 Capital suscrito y pagado 1,400,000 1,200,000 Reserva legal 191,490 60,000

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 2,018,040 1,432,460 Utilidades acumuladas de ejercicios anteriores 1,183,380 540,000

Con base en esta información se le solicita:

a) Elaboración del estado de resultados de operación debidamente clasificado para los años terminados en 31 de diciembre de 2013 y 2012

b) Elaboración del Balance General debidamente clasificados, para los años terminados en 31 de Diciembre de 2.013 y 2.012.

c) Análisis Vertical y Horizontal del Balance General y en el Estado de Resultados de Operación.


BALANCE GENERAL

POR LOS PERÍODOS COMPRENDIDOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012

EXPRESADO EN MILES DE PESOS

ANÁLISIS HORIZONTAL

2,013 2,012 ABSOLUTO RELATIVO

ACTIVOACTIVO CORRIENTEDISPONIBLE 849,000 460,000 TOTAL DISPONIBLE 849,000 13.88% 460,000 17.29% 389,000 84.57%

INVERSIONES

Inversiones temporales 660,000 210,000 TOTAL INVERSIONES 660,000 10.79% 210,000 7.89% 450,000 214.29%

DEUDORES

Clientes 618,000 320,000 TOTAL DEUDORES 618,000 10.10% 320,000 12.03% 298,000 93.13%

INVENTARIOS

Mercancias no fabricadas por la empresa 1,363,200 775,000 TOTAL INVENTARIOS 1,363,200 22.29% 775,000 29.14% 588,200 75.90%

DIFERIDOS

Gastos pagados por anticipado 11,670 8,000 TOTAL DIFERIDOS 11,670 0.19% 8,000 0.30% 3,670 45.88%

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 3,501,870 57.25% 1,773,000 40.00% 1,728,870 97.51%

ACTIVO NO CORRIENTEACTIVOS FIJOSPROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO:costo 2,900,000 2,800,000

DEPRECIACIÓN ACUMULADA -285,000 -140,000 TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 2,615,000 42.75% 2,660,000 60.00% -45,000 -1.69%

Total Activo NO corriente 2,615,000 42.75% 2,660,000 60.00% -45,000 -1.69%

TOTAL ACTIVO 6,116,870 100.00% 4,433,000 100.00% 1,683,870 37.98%

PASIVOPASIVO CORRIENTEOBLIGACIONES FINANCIERAS

Bancos nacionales 145,000 145,000

TOTAL OBLIGACIONES FINANCIERAS 145,000 2.37% 145,000 3.27% 0 0.00%

PROVEEDORES

Nacionales 40,000 60,000

TOTAL PROVEEDORES 40,000 0.65% 60,000 1.35% -20,000 -33.33%

ANÁLISIS VERTICAL

ANÁLISIS VERTICAL

TOTAL CUENTAS POR PAGAR 185,000 3.02% 205,000 4.62% -20,000 -9.76%

IMPUESTOS GRAVÁMENES Y TASAS

De renta y complementarios 993,960 705,540

TOTAL IMPUESTOS GRAVÁMENES Y TASAS 993,960 16.25% 705,540 15.92% 288,420 40.88%

TOTAL PASIVO CORRIENTE 1,178,960 19.27% 910,540 20.54% 268,420 29.48%

PASIVO NO CORRIENTEOBLIGACIONES FINANCIERAS

Bancos Nacionales 145,000 290,000

TOTAL OBLIGACIONES FINANCIERAS 145,000 290,000

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 145,000 2.37% 290,000 6.54% -145,000 -50.00%

TOTAL PASIVO 1,323,960 21.64% 1,200,540 27.08% 123,420 10.28%

PATRIMONIO

CAPITAL SOCIAL

Capital suscrito y pagado 1,400,000 22.89% 1,200,000 27.07% 200,000 16.67%

RESERVAS

Reserva legal 191,490 3.13% 60,000 1.35% 131,490 219.15%

RESULTADO DEL EJERCICIO

Utilidad del ejercicio 2,018,040 32.99% 1,432,460 32.31% 585,580 40.88%

RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

Utilidades acumuladas de ejercicios anteriores 1,183,380 19.35% 540,000 12.18% 643,380 119.14%

TOTAL PATRIMONIO 4,792,910 78.36% 3,232,460 72.92% 1,560,450 48.27%

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 6,116,870 100.00% 4,433,000 100.00% 1,683,870 37.98%


INDICADORES FINANCIEROS FÓRMULAS1 DE LIQUIDEZ:

1.1Activo Corriente - Pasivo Corriente

1.2

Activo Corriente / Pasivo Corriente

1.3

2

2.1

Numero de dias

2.2

Numero de dias

2.3

Numero de dias

2.4

Capital de trabajo neto

Índice de Liquidez Corriente

Índice de Liquidez Inmediata o Prueba Ácida

(Activo Corriente - Inventarios - gastos pagados por anticipado) / Pasivo

Corriente

DE ACTIVIDAD O ROTACIÓN

Índice o tasa de Rotación de Cuentas por Cobrar o Cartera (Veces que rotan)

Ingresos Operacionales (Ventas netas) / Cuentas por Cobrar

(Promedio)

Índice o tasa de Rotación de Inventarios

Costo de ventas / Inventarios (Promedio)

Índice o tasa de Rotación de Cuentas por Pagar

(Costo de ventas + Inventario final - Inventario Inicial) / Cuentas por pagar

a proveedores promedio

Ciclo de Operación o Comercial Neto

+ DIAS DE ROTACIÓN CUENTAS POR COBRAR+ DÍAS DE ROTACIÓN DE INVENTARIOS= Ciclo de Operación o Comercial Bruto- DIAS DE ROTACIÓN CUENTAS POR PAGAR

= Ciclo de Operación o Comercial Neto

3

3.1 Pasivo total / Activo total

3.2 Patrimonio / Activo Total

3.3 Capital social / Activo Total

3.4 Pasivo total / Patrimonio

3.5 Pasivo Corriente / Patrimonio

Se calcula a través de la suma de las rotaciones individuales:

DE ENDEUDAMIENTO

Índice de deuda: Nivel de endeudamiento Externo.

Índice de Patrimonio a Activo: Participación del Patrimonio

Participación del Capital

Índice de deuda / Patrimonio: Nivel de apalancamiento Total

Índice de deuda / Patrimonio: Nivel de apalancamiento A corto plazo

3.6

4

4.1

4.2

Utilidad neta / Patrimonio (Promedio)

5

5.1

5.2

Valor nóminal de la acciónvalorización de la acción

Índice o Razón de cobertura de intereses

Utilidad Operacional / Gastos no Operacionales (Intereses financieros)

INDICES DE RENTABILIDAD O RENDIMIENTO

Índice de Rendimiento sobre los Activos Totales Promedio

Utilidad operacional / Activo Total (Promedio)

Indice de Rendimiento sobre el Patrimonio Total Promedio

INDICE DEL VALOR DE MERCADO DE LA EMPRESA

Utilidad o Ganancia Neta por Acción

Utilidad neta / Número de Acciones Suscritas y Pagadas

Valor Intrínseco o de Mercado de la Acción

Patrimonio / Número de Acciones Suscritas y Pagadas


Interpretación 2013 2012

PESOS $ 2,322,910 862,460

2.97 1.95

1.80 1.09

12.67 Veces al año

29

2.08 Veces al año

176

56.16 Veces al año

6

Por cada $ que debo tengo $ para pagarlo

Por cada $ que debo tengo $ en activos

líquidos para pagarlo

Veces que rotan al año equivalente a ,,,,, días

Recaudo la cartera de los clientes


Vendo la totalidad de los inventarios


Pago la totalidad de los proveedores

29 176 205 6

199

21.64% 27.08%

78.36% 72.92%

0.23 0.27

0.28 0.37

0.25 0.28


el ,,,,,, % de los activos totales, pertenece a los

acreedores

el ,,,,,, % de los activos totales, se financia con recursos de la misma

empresa

Por cada $ invertido en la empresa en el total de

sus activos, los socios aportaron $.....

Por cada $ de los propietarios hay una

inversión de los acreedores de $,,,

Por cada $ de los propietarios hay una

inversión de los acreedores en el corto

plazo de $,,,

33.02 31.79

57.59%

50.29%

PESOS $ $ 144,145.71 $ 119,371.67

PESOS $

$ 342,350.71 $ 269,371.67 Valor nóminal de la acción $ 100,000.00 $ 100,000.00 valorización de la acción $ 242,350.71 $ 169,371.67

La utilidad operacional cubrio ,,,, # de veces los

intereses financieros

Rentabilidad económica del ,,,,, % sobre el total

de sus activos

Rentabilidad financiera del ,,,,,,, % sobre el total del patrimonio, es decir

sobre el dinero de los accionistas