ENTIDADES RECAUDADORASCONVENIO ESPECIAL DE RECAUDACIÓN (CER)
Servicio de Rentas Internas
CAPACITACIÓN
ANEXO 1 (Convenio Especial de Recaudación)
TRIBUTOS QUE DEBEN SER RECAUDADOS POR LA INSTITUCIÓN FINANCIERA
1. Impuesto a la Renta de Sociedades
Formulario 101Resolución No. 9170104DGER-0719
Código de impuesto: 1021
Impuesto a la Renta de Sociedades
Formulario 101Resolución No. 9170104DGER-0719
Código de impuesto: 1021
2. Impuesto a la Renta de Personas Naturales
Formulario 102Resolución No. 9170104DGER-0719
Código de impuesto: 1011
2. Impuesto a la Renta de Personas Naturales
Formulario 102Resolución No. 9170104DGER-0719
Código de impuesto: 1011
3. Retenciones en la Fuente
Formulario 103Resolución No. 131
Código de impuesto: 1031
RESOLUCION Nº 0131 IMPORTANTE: SIRVASE LEER 101 102 104
INSTRUCCIONES AL REVERSO
201 202
301 351
303 353
305 355
307 357
309 359
311 361
313 363
315 365
317 367
319 369
321 371
ACTIVOS FIJ OS 323 373
ACTIVOS CORRIENTES 325 375
327 377
329 379
331 381
333 383
335 385
337 387
339 389
399
PAIS
401 411 451
403 413 453
405 415 455
417 457
POR PAGO DE INTERESES 419 459
CUANDO NO SE EJ ERCE LA OPCION DE COMPRA 421 461
498
499
901
902
FIRMA CONTRIBUYENTE (Representante Legal) FIRMA CONTADOR 903
NOMBRE : 904
198 C.I. No. 199 RUC No. 999
DETALLE DE NOTAS DE CREDITO
MEDIANTE NOTAS DE CREDITO 907
NOMBRE : MULTAS
900 VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO
PAGO PREVIO
US $
MEDIANTE CHEQUE, DEBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS DE PAGO 905 US $
TOTAL PAGADO 902 + 903 +904
INTERESES POR MORA
TOTAL IMPUESTO A PAGAR 499 - 901
SUBTOTAL 451 al 461
Declaro que los datos contenidos en esta declaración son verdaderos, por lo que asumo la responsabilidad correspondiente (Artículo 98 de la L.R.T.I) TOTAL RETENCIONES 399 + 498
SIN CONVENIO DE DOBLE TRIBUTACION
ARRENDAMIENTO MERCANTIL
INTERNACIONAL 25%25%25%
400 POR PAGOS AL EXTERIOR BASE IMPONIBLE IMPUESTO
CON CONVENIO DE DOBLE TRIBUTACION
SUBTOTAL SUMAR 351 AL 389
POR PAGOS REALIZADOS A NOTARIOS Y REGISTRADORES DE LA PROPIEDAD O MERCANTILES 5%POR PAGOS DE DIVIDENDOS ANTICIPADOS 25%
POR REGALIAS, DERECHOS DE AUTOR, MARCAS, PATENTES Y SIMILARES 1% 5%POR REMUNERACIONES A DEPORTISTAS, ENTRENADORES, CUERPO TECNICO Y ARBITROS 5%
POR COMISIONES 1% 5%POR PAGOS O CREDITOS EN CUENTA REALIZADOS POR EMPRESAS EMISORAS DE TARJ ETAS DE CREDITO 1%
POR OTRAS TRANSACCIONES
BIENES1%1%
SERVICIOS 1%
POR LA COMPRA DE COMBUSTIBLES
POR SERVICIOS PETROLEROS 1%
POR RENDIMIENTOS FINANCIEROS 5% POR INTERESES Y COMISIONES EN OPERACIONES DE CREDITO ENTRE LAS INST. DEL SISTEMA FINANCIERO 1%
POR ARRENDAMIENTO DE BIENES INMUEBLES DE PROPIEDAD DE PERSONAS NATURALES 5% POR SEGUROS Y REASEGUROS (primas y cesiones)
(10% valor primas facturadas) 1%
POR LOTERIAS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES
POR ARRENDAMIENTO MERCANTIL 1%
ORIGINADOS EN EL TRABAJ O
EN RELACION DE DEPENDENCIA
HONORARIOS Y DIETAS A PERSONAS NATURALES 5% PAGO LOCAL A EXTRANJ EROS POR SERVICIOS OCASIONALES 25%
300 POR PAGOS EN EL PAIS VALOR PAGADO IMPUESTO RETENIDO
200 IDENTIFICACION DEL SUJETO PASIVO (AGENTE DE RETENCION)
RUC RAZON SOCIAL, DENOMINACION O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS
FORMULARIO 103 100 IDENTIFICACION DE LA DECLARACION
MES AÑO Nº. FORMULARIO QUE SE RECTIFICA
DECLARACION DE RETENCIONES EN LA FUENTE No.
DEL IMPUESTO A LA RENTA0000000000
4. Impuesto al Valor Agregado
Formulario 104 Resolución No. 222
Puede ser utilizado para realizar declaraciones mensuales o semestrales.
Código de impuesto: Iva mensual 2011Iva semestral 2021
100 IDENTIFICACION DE LA DECLARACION
DECLARACION MENSUAL
101 MES 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 102 AÑO
DECLARACION SEMESTRAL
103 SEMESTRE ENERO - J UNIO 01 IMPORTANTE: SIRVASE LEER 104 No. FORMULARIO QUE SE RECTIFICA
RESOLUCION Nº 222 J ULIO - DICIEMBRE 02 INSTRUCCIONES AL REVERSO
300 PROPORCION DE CREDITO TRIBUTARIO APLICABLE EN ESTE MES Devoluciones de IVA solicitadas y recibidas
(501+503+505-507+513+515) / 517 301 351
SALDO DEL CREDITO TRIBUTARIO MES ANTERIOR 303 (+) SOLICITUDES DE DEVOLUCION DE IVA PRESENTADAS EN ESTE MES campo 305 353
(-) DEVOLUCIONES DE IVA SOLICITADAS EN ESTE MES 305 (-) DEVOLUCIONES RECIBIDAS EN EL MES 355
399 (=) SALDO FINAL DEL MES 357
501 551
503 553
505 555
507 557
509 559
511 561
513 563
515 565
517 567
599
601 651
603 653
605 655
607 657
609 659
611 661
613 663
615 665
617
619
699
IMPUESTO RESULTANTE DEL MES 599 - 699 701
(-) SALDO DE CREDITO TRIBUTARIO MES ANTERIOR Trasladar el campo 399 703
705
(=) SALDO DE CREDITO TRIBUTARIO PARA EL PROXIMO MES 701 - 703 - 705 <= 0 798
(=) SUBTOTAL A PAGAR 701 - 703 - 705 >= 0 799
801 851 30%
IVA RETENIDO POR EMPRESAS EMISORAS BIENES 803 853 30%
DE TARJ ETAS DE CREDITOSERVICIOS 805 855 70%
807 857 70%
809 859 100%
811 861 100%
813 863 100%
815 865 100%
817 867 100%
819 869 100%
898
(=) SALDO CREDITO TRIBUTARIO A APLICARSE EN ESTE MES
IMPORTACIONES GRAVADAS CON TARIFA 12% (EXCLUYE ACT. FIJ OS)
IVA CAUSADO POR EL ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES A PERSONAS NATURALES
IVA CAUSADO POR LA PRESTACION DE SERVICIOS DE PROFESIONALES
IVA CAUSADO POR LA COMPRA DE BIENES
IVA CAUSADO POR LA PRESTACION DE SERVICIOS
IVA CAUSADO EN LA DISTRIBUCION DE COMBUSTIBLES
IVA CAUSADO EN OTRAL COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS CON EMISION DE LIQUIDACION DE COMPRAS Y PRESTACION DE SERVICIOS
IVA CAUSADO EN LA DEPRECIACION DE ACTIVOS EN INTERNACION TEMPORAL
SUBTOTAL CREDITO TRIBUTARIO DEL MES (655+659+651+653+657-661+663+665) x 301
COMPRAS LOCALES DE BIENES Y SERVICIOS GRAVADOS CON TARIFA CERO
IMPORTACIONES GRAVADAS CON TARIFA CERO
IVA EN LEASING INTERNACIONAL
600 RESUMEN DE COMPRAS Y OTRAS OPERACIONES DEL PERIODO QUE DECLARA BASE IMPONIBLE IMPUESTO
COMPRAS LOCALES DE SERVICIOS GRAVADOS CON TARIFA 12%
COMPRAS LOCALES NETAS DE BIENES GRAVADOS CON TARIFA 12% (EXCLUYE ACTIVOS FIJ OS)
EXPORTACIONES DE SERVICIOS
TOTAL VENTAS Y EXPORTACIONES 501 + 503 + 505 - 507 + 509 + 513 + 515
VENTAS DE ACTIVOS FIJ OS GRAVADAS CON TARIFA CERO
EXPORTACIONES DE BIENES
(-) DEVOLUCIONES EN VENTAS MEDIANTE NOTAS DE CREDITO EMITIDAS CON IVA TARIFA 10% Y 14%
VENTAS NETAS GRAVADAS CON TARIFA CERO
OTROS CON TARIFA 12%
201 RUC
202 RAZON SOCIAL, DENOMINACION O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS
VENTAS CON TARIFA 12% + EXPORTACIONES RESPECTO DEL TOTAL
500 RESUMEN DE VENTAS Y OTRAS OPERACIONES DEL PERIODO QUE DECLARA BASE IMPONIBLE IMPUESTO
VENTAS NETAS GRAVADAS CON TARIFA 12% (EXCLUYE ACTIVOS FIJ OS Y OTROS)
VENTAS DE ACTIVOS FIJ OS GRAVADAS CON TARIFA 12%
TOTAL IMPUESTO 551 + 553 + 555 - 557
DECLARACION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO No.
FORMULARIO
104
200 IDENTIFICACION DEL SUJETO PASIVO (AGENTE DE PERCEPCION O RETENCION)
SALDO DEL MES ANTERIOR
COMPRAS LOCALES DE ACTIVOS FIJ OS GRAVADOS CON TARIFA 12%
IVA SOBRE EL VALOR DE LA DEPRECIACION DE ACTIVOS EN INTERNACION TEMPORAL
IMPORTACIONES DE ACTIVOS FIJ OS GRAVADAS CON TARIFA 12%
(-) DEVOLUCIONES DE BIENES MEDIANTE LA RECEPCION DE NOTAS DE CREDITO CON IVA TARIFA 10% Y 14%
800 DECLARACION DEL SUJETO PASIVO COMO AGENTE DE RETENCION DEL IVA VALOR DEL IVA VALOR RETENIDO
700 RESUMEN IMPOSITIVO
(-) RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS
TOTAL IVA RETENIDO SUMAR 851 AL 869
Declaro que los datos contenidos en esta declaración son verdaderos, por lo que asumo la responsabilidad correspondiente (Artículo 98 de la L.R.T.I)
IVA CAUSADO EN LEASING INTERNACIONAL
0000000000
¿Cómo diferenciar una declaración mensual de una semestral?
•En la declaración mensual de IVA, el contribuyente debe seleccionar en el campo 101 del formulario, el mes del período que declara (puede ser de 01 a 12)
Ejemplo
•En la declaración semestral de IVA, el contribuyente debe seleccionar en el campo 103 del formulario, “01” (que representa al primer semestre de Enero a Junio) y 02 (que representa al segundo de Julio a Diciembre).
DECLARACION MENSUAL
101 MES 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12
DECLARACION SEMESTRAL
103 SEMESTRE ENERO - J UNIO 01
J ULIO - DICIEMBRE 02
Importante.- No pueden estar marcados a la vez, los campos 101 para declaración mensual y 103 para semestral.
PARA DECLARACIÓN SEMESTRAL103 = 01 MES = 06103 = 02 MES = 12
CÓDIGO DE IMPUESTO = 2021
PARA DECLARACIÓN MENSUALMES = 01, 02, 03, etc. (MARCADO EN EL FORMULARIO)
CÓDIGO DE IMPUESTO = 2011
5. Impuesto a los Consumos Especiales
Formulario 105
Resolución No. 131
IMPORTANTE: LEER 101 102 104
INSTRUCCIONES AL REVERSO
201 202
203
301DESCRIPCION
302CODIGO
303BASE IMPONIBLE
399ICE A PAGAR
901
TOTAL IMPUESTO A PAGAR 399 - 901 902
FIRMA CONTRIBUYENTE (Representante Legal) FIRMA CONTADOR 903
NOMBRE : 904
198 C.I. No. 199 RUC No. TOTAL PAGADO 902 + 903 +904 999
DETALLE DE NOTAS DE CREDITO
908N/C No
910N/C No
912N/C No
914N/C No
909 USD 911 USD 913 USD 915 USD
RESOLUCION Nº 0131 MES AÑO Nº. FORMULARIO QUE SE RECTIFICA
DECLARACION DEL IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES No.
FORMULARIO 105 100 IDENTIFICACION DE LA DECLARACION
200 IDENTIFICACION DEL SUJETO PASIVO (CONTRIBUYENTE)
RUC RAZON SOCIAL, DENOMINACION O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS
300 IDENTIFICACION DEL IMPUESTO
LICENCIA DE OPERACIÓN No.
Declaro que los datos contenidos en esta declaración son verdaderos, por lo que asumo la responsabilidad correspondiente (Artículo 98 de la L.R.T.I)
INTERESES POR MORA
900 VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO
PAGO PREVIO
NOMBRE : MULTAS
MEDIANTE NOTAS DE CREDITO TOTAL907 US $
MEDIANTE CHEQUE DEBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS DE PAGO 905 US $
0000000000
Tabla de porcentajes del ICE
6. Anticipo de Impuesto a la Renta e Impuestos Especiales
Formulario 106
Resolución No. 131
IMPORTANTE: LEER
INSTRUCCIONES AL REVERSO 101 MES 102 AÑO
201 202
203 204 205
301 302 DENOMINACIÓN 305 306 N° FORMULARIO DE DECLARACION
902
FIRMA CONTRIBUYENTE (Representante Legal) FIRMA CONTADOR 903
NOMBRE : 904
198 C.I. No. 199 RUC No. 999
DETALLE DE NOTAS DE CREDITO DETALLE DE COMPENSACIONES
908N/C No
910N/C No
912N/C No
914N/C No
916Resol. No
918Resol. No
909 USD 911 USD 913 USD 915 USD 917 USD 919 USD
FORMULARIO 106 100 PERIODO TRIBUTARIO
RESOLUCION Nº 0131
ANTICIPOS DE IMPUESTO A LA RENTA No.
E IMPUESTOS ESPECIALES
200 IDENTIFICACION DEL SUJETO PASIVO (CONTRIBUYENTE)
RUC, C.I. O PASAPORTE RAZON SOCIAL, DENOMINACION O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS
CIUDAD CALLE PRINCIPAL NUMERO
300 IDENTIFICACION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
COD. CONCEPTO CUOTA NUMERO
INTERESES POR MORA
Declaro que los datos contenidos en esta declaración son verdaderos, por lo que asumo la responsabilidad correspondiente (Artículo 98 de la L.R.T.I)
900 VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO
IMPUESTO
NOMBRE : MULTAS + RECARGOS
TOTAL PAGADO 902 + 903 +904
MEDIANTE CHEQUE DEBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS DE PAGO 905 US $
MEDIANTE COMPENSACIONES TOTAL 906 US $
MEDIANTE NOTAS DE CREDITO TOTAL907 US $
0000000000
Formulario 106
Tabla de Impuestos EspecialesTabla de Impuestos Especiales
CÓDIGOCÓDIGO DENOMINACIÓNDENOMINACIÓN10611061 IMPUESTO ESPECIAL 1% DEL CAPITAL NETOIMPUESTO ESPECIAL 1% DEL CAPITAL NETO
1071 RENTA ANTICIPOS10811081 IMPUESTO AL PATRIMONIO NETOIMPUESTO AL PATRIMONIO NETO
10911091 IMPUESTO A LA PROPIEDAD DE LOS VEHÍCULOS DEIMPUESTO A LA PROPIEDAD DE LOS VEHÍCULOS DELUJOLUJO
40154015 MATRICULACIÓN VEHICULARMATRICULACIÓN VEHICULAR
40204020 IMPUESTO ESPECIAL 2% VEHÍCULOS DEFENSAIMPUESTO ESPECIAL 2% VEHÍCULOS DEFENSANACIONALNACIONAL
40404040 IMPUESTO ESPECIAL A LOS ACTIVOSIMPUESTO ESPECIAL A LOS ACTIVOS
40654065 OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS NOOTROS INGRESOS TRIBUTARIOS NO ESPECIFICADOSESPECIFICADOS
71007100 IMPUESTO A LA CIRCULACIÓN DE CAPITALESIMPUESTO A LA CIRCULACIÓN DE CAPITALES
81408140 NO ESPECIFICADOS NO TRIBUTARIOSNO ESPECIFICADOS NO TRIBUTARIOS
7. Pago de Deudas y multas tributarias
Formulario 106A
Resolución No. 131
IMPORTANTE: LEER
INSTRUCCIONES AL REVERSO 101 MES 102 AÑO
201 202
203 204 205
301 302
303 304 305
902
FIRMA CONTRIBUYENTE (Representante Legal) FIRMA CONTADOR 903
NOMBRE : 904
198 C.I. No. 199 RUC No. 999
DETALLE DE NOTAS DE CREDITO DETALLE DE COMPENSACIONES
908N/C No
910N/C No
912N/C No
914N/C No
916Resol. No
918Resol. No
909 USD 911 USD 913 USD 915 USD 917 USD 919 USD
MEDIANTE COMPENSACIONES TOTAL 906 US $
MEDIANTE NOTAS DE CREDITO TOTAL907 US $
MEDIANTE CHEQUE DEBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS DE PAGO 905 US $
NOMBRE : MULTAS + RECARGOS
TOTAL PAGADO 902 + 903 +904
900 VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO
IMPUESTO
INTERESES POR MORA
Declaro que los datos contenidos en esta declaración son verdaderos, por lo que asumo la responsabilidad correspondiente (Artículo 98 de la L.R.T.I)
COD. DOCUMENTO No. DOCUMENTO CUOTA NUMERO
COD. CONCEPTO DENOMINACIÓN
300 IDENTIFICACION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
CIUDAD CALLE PRINCIPAL NUMERO
200 IDENTIFICACION DEL SUJETO PASIVO (CONTRIBUYENTE)
RUC, C.I. O PASAPORTE RAZON SOCIAL, DENOMINACION O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS
RESOLUCION Nº 0131
PAGO DE DEUDAS Y MULTAS TRIBUTARIAS No.
FORMULARIO 106 A 100 PERIODO TRIBUTARIO
0000000000
Formulario 106A
Tabla de ImpuestosTabla de Impuestos
CÓDIGOCÓDIGO DENOMINACIÓNDENOMINACIÓN
10111011 IMP. A LA RENTA PERSONAS NATURALES Y IMP. A LA RENTA PERSONAS NATURALES Y SUCESIONESSUCESIONES INDIVISASINDIVISAS
10211021 IMP. A LA RENTA SOCIEDADESIMP. A LA RENTA SOCIEDADES
10311031 RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTARENTA
10511051 RETENC. 1% IMPORT. DERIV. PETROLEORETENC. 1% IMPORT. DERIV. PETROLEO
10521052 2 / MIL DERIV. PETROLEO (DISTRIBUIDOR)2 / MIL DERIV. PETROLEO (DISTRIBUIDOR)
10531053 3/1000 DERIV. PETROLEO (COMERC.)3/1000 DERIV. PETROLEO (COMERC.)
10611061 1 % CAPITAL NETO1 % CAPITAL NETO
10711071 RENTA ANTICIPOSRENTA ANTICIPOS
CÓDIGOCÓDIGO DENOMINACIÓNDENOMINACIÓN
10811081 IMPUESTO AL PATRIMONIO NETOIMPUESTO AL PATRIMONIO NETO
10911091 IMPUESTO A LA PROPIEDAD DE VEHICULOSIMPUESTO A LA PROPIEDAD DE VEHICULOS
20112011 IVA MENSUALIVA MENSUAL
20212021 IVA SEMESTRALIVA SEMESTRAL
20412041 RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVARETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA
30113011 ICE CIGARRILLOS RUBIOSICE CIGARRILLOS RUBIOS
30213021 ICE CIGARRILLOS NEGROSICE CIGARRILLOS NEGROS
30313031 ICE ALCOHOLICE ALCOHOL
30413041 ICE CERVEZAICE CERVEZA
30513051 ICE BEBIDAS GASEOSASICE BEBIDAS GASEOSAS
30613061 ICE AGUAS MINERALESICE AGUAS MINERALES
30713071 ICE VEHIC. MOTORIZ. TRANSP. TERRESTRE <= 3.5ICE VEHIC. MOTORIZ. TRANSP. TERRESTRE <= 3.5
30813081 ICE AVIONES, AVIONETAS, HELICOP. TRICARES, YATES,ICE AVIONES, AVIONETAS, HELICOP. TRICARES, YATES,BARCOS, CUADRONES, MOTOS DE AGUA, AVIONETAS, BARCOS, CUADRONES, MOTOS DE AGUA, AVIONETAS, OTROSOTROS
Formulario 106A
Formulario 106A
CÓDIGOCÓDIGO DENOMINACIÓNDENOMINACIÓN
30913091 ICE TELECOMUNICACIONES Y RADIOELECTRICOSICE TELECOMUNICACIONES Y RADIOELECTRICOS
40054005 MULTAS TRIBUTARIASMULTAS TRIBUTARIAS
40104010 INTERESES POR MORA TRIBUTARIAINTERESES POR MORA TRIBUTARIA
40154015 MATRICULACIÓN DE VEHÍCULOSMATRICULACIÓN DE VEHÍCULOS
40204020 2% IMP. ESP. VEHIC. DEFENSA NACIONAL
40254025 2 DIAS REMUN. DEFENSA NACIONAL
40404040 IMPUESTO ESPECIAL A LOS ACTIVOSIMPUESTO ESPECIAL A LOS ACTIVOS
40454045 INTERES X MORA EN TITULOSINTERES X MORA EN TITULOS
40504050 DIA DE REMUNERACION AUSTRODIA DE REMUNERACION AUSTRO
40554055 IMPUESTO A LA RENTA AUSTROIMPUESTO A LA RENTA AUSTRO
40604060 IMPUESTO IVA AUSTROIMPUESTO IVA AUSTRO
40654065 OTROS INGRESOS TRIBUTARIOSOTROS INGRESOS TRIBUTARIOS
40754075 REGALIAS MINERASREGALIAS MINERAS
71007100 ICCICC
Formulario 106A
8. Declaración del Impuesto a la Renta proveniente de Herencias, Legados y Donaciones
Formulario 108 Resolución No. 0604
Código de impuesto 1088
100 IDENTIFICACION DE LA DECLARACION
RESOLUCION Nº xxx IMPORTANTE: SIRVASE LEER 101 MES 102 AÑO 104
INSTRUCCIONES AL REVERSO
201 RUC, CEDULA DE CIUDADANIA O PASAPORTE
202 RAZON SOCIAL, DENOMINACION O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS
203CIUDAD
204PARROQUIA
205CALLE PRINCIPAL
206NUMERO
207INTERSECCION
208TELEFONO
209CEDULA DE CIUDADANIA O PASAPORTE
210APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS
211CIUDAD
212PARROQUIA
213CALLE PRINCIPAL
214NUMERO
215INTERSECCION
216TELEFONO
217 218
219ESTADO CIVIL
220No. HEREDEROS
221No. LEGATARIOS
222 TESTAMENTO 1 SI 2 NO 223No.
224FECHA DE FALLECIMIENTO
DD/MM/AA 225FECHA DE OTORGAMIENTO DEL TESTAMENTO
DD/MM/AA 226CANTON
227 228DENOMINACION (SUCESION INDIVISA)
230 RUC, CEDULA DE CUIDADANIA O PASAPORTE (DONANTE)
231 RAZON SOCIAL, DENOMINACION O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS
232CIUDAD
233PARROQUIA
234CALLE PRINCIPAL
235NUMERO
236INTERSECCION
237TELEFONO
238ESTADO CIVIL
239No. DONATARIOS
240No. DONANTES
241No.
242FECHA DE ESCRITURA
DD/MM/AA 243CODIGO TIPO DE ACTO
244CANTON
DESCRIPCION NUMERO PATRIMONIO VALORNETO DE LA PORCION
NEGOCIOS UNIP ERSONALES 311 321 331
AVALUO COMERCIALTOTAL
BIENES INMUEBLES 312 322 332
IDENTIFICACION DEL DONANTE Y DE LA DONACION
IDENTIFICACION DEL CAUSANTE Y DE LA SUCESION
IDENTIFICACION DEL CONTRIBUYENTE (HEREDERO, LEGATARIO O DONATARIO)
200 IDENTIFICACION DE LAS PARTES
NO
TAR
IA
RUC (SUCESION INDIVISA)
RUC, CEDULA DE CIUDADANIA O PASAPORTE (CAUSANTE) APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS (CAUSANTE)
IDENTIFICACION DEL REPRESENTANTE LEGAL DEL CONTRIBUYENTE ( tutor, curador o apoderado)
FORMULARIO 108 Nº. FORMULARIO QUE SE RECTIFICA
DECLARACION DEL IMPUESTO A LA RENTA SOBRE INGRESOS No.
PROVENIENTES DE HERENCIAS, LEGADOS Y DONACIONES
NO
TAR
IA
300 INGRESOS Y EGRESOS
0000000000
9. Impuesto a la Propiedad de Vehículos y tasa por Matriculación Vehicular
Previa autorización por escrito del SRI, la IFI podrá recaudar por concepto de otros tributos, intereses y multas generados por obligaciones tributarias.
ANEXO 2 (Convenio Especial de Recaudación)
PROCEDIMIENTOS A SEGUIR POR PARTE DE LA INSTITUCIÓN FINANCIERA
1. La Institución Financiera se compromete a realizar las siguientes verificaciones en los formularios de declaraciones:
101 102 104
201 202
301 319
302 320
303 321
304 322
305 323
306 324
307 325
308 326
309 327
310 328
311 329
312 330
313 331
314 332
315 333
316 334
317 335
318 336
339
401 404 407 411
402 405 408 412
403 406 409 413
410 414
415
416
901
902
903
904
905
919 925
926 U S $
PAIS 400 POR PAGOS AL EXTERIOR TASA IMPUESTOBASE IMPONIBLE
SIN CONVENIO DE DOBLE TRIBUTACION
POR REMUNERACIONES A DEPORTISTAS, ENTRENADORES, CUERPO TECNICO Y ARBITROS
SUBTOTAL SUMAR 319 AL 336
SUBTOTAL 411 al 414
TOTAL RETENCIONES 339 + 415
POR PAGOS O CREDITOS EN CUENTA REALIZADOS POR EMPRESAS EM ISORAS DE TARJ ETAS DE CREDITO
POR REGALIAS
U S $
OTRAS FORMAS DE PAGO
CON CONVENIO DE DOBLE TRIBUTACION
NOTA DE CREDITO DOLARES
N°
TOTAL IMPUESTO A PAGAR 416 - 901
INTERESES POR MORA
MULTAS
RENTAS EN RELACION DE DEPENDENCIA
HONORARIOS PERSONAS NATURALES
PAGO LOCAL A EXTRANJ EROS POR SERVICIOS OCASIONALES.
POR VENTA DE COMBUSTIBLES
A COMERCIALIZADORAS
A DISTRIBUIDORES
POR INTERESES Y COMISIONES EN OPERACIONES DE CREDITO
POR LOTERIAS, RIFAS, APUESTAS Y SIM ILARES
POR ARRENDAMIENTO MERCANTIL
POR ARRENDAMIENTO DE BIENES INMUEBLES DE PROPIEDAD DE PERSONAS NATURALES
POR SEGUROS Y REASEGUROS
POR RENDIM IENTOS FINANCIEROS
CON PERSONAS NATURALES
CON SOCIEDADES
POR SERVICIOS PETROLEROS
POR TRANSACCIONES DE BIENES Y SERVIC IOS
POR COMISIONES
RUC
300 POR PAGOS EN EL INTERIOR VALOR PAGADO
RAZON SOCIAL O APELLIDOS Y NOMBRES
IMPUESTO RETENIDO
ORIGINADOS EN RELACION LABORAL
200 IDENTIFICACION DEL CONTRIBUYENTE
RESOLUCION Nº 0000 MES
100 IDENTIFICACION DE LA DECLARACION
No.
FORMULARIO 103
DECLARACION DE RETENCIONES EN LA FUENTE
DEL IMPUESTO A LA RENTA
AÑO Nº. FORMULARIO QUE SE RECTIFICA
Declaro que los datos contenidos en esta declaración son verdaderos, por lo que asumo la responsabilidad correspondiente (Artículo 98 de la L.R.T.I)
FIRMA REPRESENTANTE LEGAL FIRMA CONTADOR
PAGO PREVIO
NOMBRE :
C.I.
900 VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO
NOMBRE :
C.I. TOTAL PAGADO 902 + 903 +904
a) Que los formularios de declaraciones se reciban en original y las copias respectivas o en los medios que el SRI lo determine.
101 102 104
201 202
301 319
302 320
303 321
304 322
305 323
306 324
307 325
308 326
309 327
310 328
311 329
312 330
313 331
314 332
315 333
316 334
317 335
318 336
339
401 404 407 411
402 405 408 412
403 406 409 413
410 414
415
416
901
902
903
904
905
919 925
926 U S $
NOMBRE :
C.I.
900 VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO
NOMBRE :
C.I. TOTAL PAGADO 902 + 903 +904
Declaro que los datos contenidos en esta declaración son verdaderos, por lo que asumo la responsabilidad correspondiente (Artículo 98 de la L.R.T.I)
FIRMA REPRESENTANTE LEGAL FIRMA CONTADOR
PAGO PREVIO
100 IDENTIFICACION DE LA DECLARACION
No.
FORMULARIO 103
DECLARACION DE RETENCIONES EN LA FUENTE
DEL IMPUESTO A LA RENTA
AÑO Nº. FORMULARIO QUE SE RECTIFICA
ORIGINADOS EN RELACION LABORAL
200 IDENTIFICACION DEL CONTRIBUYENTE
RESOLUCION Nº 0000 MES
RUC
300 POR PAGOS EN EL INTERIOR VALOR PAGADO
RAZON SOCIAL O APELLIDOS Y NOMBRES
IMPUESTO RETENIDO
POR SERVICIOS PETROLEROS
POR TRANSACCIONES DE BIENES Y SERVICIOS
POR COMISIONES
POR SEGUROS Y REASEGUROS
POR RENDIMIENTOS FINANCIEROS
CON PERSONAS NATURALES
CON SOCIEDADES
RENTAS EN RELACION DE DEPENDENCIA
HONORARIOS PERSONAS NATURALES
PAGO LOCAL A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES.
POR VENTA DE COMBUSTIBLES
A COMERCIALIZADORAS
A DISTRIBUIDORES
POR INTERESES Y COMISIONES EN OPERACIONES DE CREDITO
POR LOTERIAS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES
POR ARRENDAMIENTO MERCANTIL
POR ARRENDAMIENTO DE BIENES INMUEBLES DE PROPIEDAD DE PERSONAS NATURALES
NOTA DE CREDITO DOLARES
N°
TOTAL IMPUESTO A PAGAR 416 - 901
INTERESES POR MORA
MULTAS
CON CONVENIO DE DOBLE TRIBUTACION
U S $
OTRAS FORMAS DE PAGO
SUBTOTAL 411 al 414
TOTAL RETENCIONES 339 + 415
POR PAGOS O CREDITOS EN CUENTA REALIZADOS POR EMPRESAS EMISORAS DE TARJETAS DE CREDITO
POR REGALIAS
POR REMUNERACIONES A DEPORTISTAS, ENTRENADORES, CUERPO TECNICO Y ARBITROS
PAIS 400 POR PAGOS AL EXTERIOR TASA IMPUESTOBASE IMPONIBLE
SIN CONVENIO DE DOBLE TRIBUTACION
SUBTOTAL SUMAR 319 AL 336
RESOLUCION Nº 0131 IMPORTANTE: SIRVASE LEER 101 102 104
INSTRUCCIONES AL REVERSO
201 202
301 351
303 353
305 355
307 357
309 359
311 361
313 363
315 365
317 367
319 369
321 371
ACTIVOS FIJ OS 323 373
ACTIVOS CORRIENTES 325 375
327 377
329 379
331 381
333 383
335 385
337 387
339 389
399
PAIS
401 411 451
403 413 453
405 415 455
417 457
POR PAGO DE INTERESES 419 459
CUANDO NO SE EJ ERCE LA OPCION DE COMPRA 421 461
498
499
901
902
FIRMA CONTRIBUYENTE (Representante Legal) FIRMA CONTADOR 903
NOMBRE : 904
198 C.I. No. 199 RUC No. 999
DETALLE DE NOTAS DE CREDITO
MEDIANTE NOTAS DE CREDITO 907
NOMBRE : MULTAS
900 VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO
PAGO PREVIO
US $
MEDIANTE CHEQUE, DEBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS DE PAGO 905 US $
TOTAL PAGADO 902 + 903 +904
INTERESES POR MORA
TOTAL IMPUESTO A PAGAR 499 - 901
SUBTOTAL 451 al 461
Declaro que los datos contenidos en esta declaración son verdaderos, por lo que asumo la responsabilidad correspondiente (Artículo 98 de la L.R.T.I) TOTAL RETENCIONES 399 + 498
SIN CONVENIO DE DOBLE TRIBUTACION
ARRENDAMIENTO MERCANTIL
INTERNACIONAL 25%25%25%
400 POR PAGOS AL EXTERIOR BASE IMPONIBLE IMPUESTO
CON CONVENIO DE DOBLE TRIBUTACION
SUBTOTAL SUMAR 351 AL 389
POR PAGOS REALIZADOS A NOTARIOS Y REGISTRADORES DE LA PROPIEDAD O MERCANTILES 5%POR PAGOS DE DIVIDENDOS ANTICIPADOS 25%
POR REGALIAS, DERECHOS DE AUTOR, MARCAS, PATENTES Y SIM ILARES 1% 5%POR REMUNERACIONES A DEPORTISTAS, ENTRENADORES, CUERPO TECNICO Y ARBITROS 5%
POR COMISIONES 1% 5%POR PAGOS O CREDITOS EN CUENTA REALIZADOS POR EMPRESAS EMISORAS DE TARJ ETAS DE CREDITO 1%
POR OTRAS TRANSACCIONES
BIENES1%1%
SERVICIOS 1%
POR LA COMPRA DE COMBUSTIBLES
POR SERVICIOS PETROLEROS 1%
POR RENDIMIENTOS FINANCIEROS 5% POR INTERESES Y COMISIONES EN OPERACIONES DE CREDITO ENTRE LAS INST. DEL SISTEMA FINANCIERO 1%
POR ARRENDAMIENTO DE BIENES INMUEBLES DE PROPIEDAD DE PERSONAS NATURALES 5% POR SEGUROS Y REASEGUROS (primas y cesiones)
(10% valor primas facturadas) 1%
POR LOTERIAS, RIFAS, APUESTAS Y SIM ILARES
POR ARRENDAMIENTO MERCANTIL 1%
ORIGINADOS EN EL TRABAJ O
EN RELACION DE DEPENDENCIA
HONORARIOS Y DIETAS A PERSONAS NATURALES 5% PAGO LOCAL A EXTRANJ EROS POR SERVICIOS OCASIONALES 25%
300 POR PAGOS EN EL PAIS VALOR PAGADO IMPUESTO RETENIDO
200 IDENTIFICACION DEL SUJETO PASIVO (AGENTE DE RETENCION)
RUC RAZON SOCIAL, DENOMINACION O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS
FORMULARIO 103 100 IDENTIFICACION DE LA DECLARACION
MES AÑO Nº. FORMULARIO QUE SE RECTIFICA
DECLARACION DE RETENCIONES EN LA FUENTE No.
DEL IMPUESTO A LA RENTA0000000000
b) Que la razón social o apellidos y nombres y el número de identificación tributaria (Registro Único de Contribuyentes – RUC, o Cédula de Identidad), según el caso, estén registrados en las correspondientes casillas del formulario, sean legibles y coincidan con el documento de identificación original cuya presentación la Institución Financiera exigirá al declarante, contribuyente o responsable del pago.
En caso de que la Razón Social sea demasiado larga, se podrá abreviarla siempre y cuando no afecte a la Identificación del Contribuyente. Ej. “Latinoamericana de Licores Rosales & Mino Lairom Cía. Ltda.”
Latinoamericana Licores Rosales & Mino L.
NOTA:
El número de identificación tributaria (RUC o CI) deberá contener 13 o 10 dígitos según corresponda. En el caso del RUC los últimos tres dígitos siempre deberán ser 001.
En caso de extranjeros se utilizará el número de pasaporte " si el contenido del campo es un número de pasaporte, podrá contener letras y números indistintamente“.
c) Que estén firmados por el contribuyente o por su representante legal y cuando el formulario lo requiera, que en la casilla correspondiente conste la firma y el RUC del contador.
Nota: Para los formularios 101 (Impuesto a la Renta de Sociedades) y 103 (Retenciones en la Fuente de Impuesto a la Renta), es obligatorio que la declaración tenga adicionalmente la firma del contador.
Cuando el Representante Legal no pueda firmar la declaración, lo deberá hacer quien legalmente lo subrogue en funciones. Puede subrogarlo la persona a quien se designe en los Estatutos Sociales. En este caso al presentar la declaración, además se deberán exhibir los documentos que habiliten esta subrogación.
d) La firma del Representante Legal o del Contribuyente deberá coincidir con la que consta en los documentos que se mencionan en el literal b) de este numeral.
e) Que el número de RUC o cédula cumpla con el dígito verificador.
f) Cuando el formulario lo requiera que el domicilio esté registrado en las casillas correspondientes.
g) Que todos los valores de la declaración estén registrados dentro de las casillas correspondientes.
h) Que los formularios estén llenados a máquina, manuscrito (letra de imprenta) legible a tinta o una combinación de éstas; y, que el original y las copias no contengan manchones, repizados o enmendaduras.
i) Que todos los valores coincidan en todos los ejemplares de los formularios.
j) Que el valor que consta en la casilla “TOTAL PAGADO”, sea igual al efectivamente pagado y conste como forma de pago; de tal forma que la sumatoria de las casillas “Total Impuesto a Pagar” (902), “Intereses por Mora” (903) y “Multas” (904) sea igual al registrado en este campo.
809
901
902
903
904
C.I.: 905
919 925 927
926 928
PAGO PREVIO
TOTAL IMPUESTO A PAGAR 809 - 901
TOTAL PAGADO 902+903+904
INTERESES POR MORA
MULTAS
FIRMA REPRESENTANTE LEGAL FIRMA CONTADOR
NOMBRE: NOMBRE:
C.I.:
900 VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO
TOTAL IVA
OTRAS FORMAS DE PAGO
No.
NOTA DE CREDITO DOLARES
705+805+806+807+808DECLARO QUE LOS DATOS CONTENIDOS EN ESTA DECLARACION SON VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD CORRESPONDIENTE (Artículo 98 de la L.R.T.I.)
No.
COMPENSACION DOLARES
k) La sumatoria de las casillas “mediante cheque, débito bancario o efectivo” (campo 905), “mediante compensaciones” (campo 906) y “mediante notas de crédito” (campo 907) sea igual al valor de la casilla “TOTAL PAGADO” (campo 999).
l) Que las notas de crédito con las que pague el declarante cubran únicamente el pago de una declaración.
m) Que todas las casillas no utilizadas estén anuladas con una línea horizontal.
Nota: En caso que el instructivo de los formularios lo indique, se puede recibir con ceros ciertos casilleros del Impuesto a la Renta. Por ej. El campo 499 al registrar la diferencia entre los ingresos y las deducciones, si el resultado es negativo registrar el valor 0.
n) Que los valores declarados en dólares se registren en números enteros con dos decimales.
Se deberá verificar que exista consistencia en la utilización de separadores: coma (,) y punto (.)
12.345.678, = Válido
12,345,678.09 Válido
12.345.678,09 Válido
12.345.678,xx Válido
12.345.678,09 Válido
12,345.678.09 No válido
12.345,678.09 No válido
o) Que en los formularios de declaraciones y recibos múltiples de pagos, las casillas “año” al que corresponde la declaración o pago y “mes” o “semestre”, deben estar registradas conforme las siguientes especificaciones:
Formulario Período Fiscal
101 Año
102 Año
103 Año y mes
104 Año y mes IVA (mensual, semestral)
105 Año y mes
106 y 106 A Año y mes
108 Año y mes
NOTA:El contribuyente podrá declarar el casillero correspondiente al mes en cualquier formato.El cajero deberá registrar esta información en números arábigos.
Ejemplo mayo:05, V, mayo.
Se deberá registrar 05
p) Deberá abstenerse de recibir los formularios de declaraciones y pagos de los contribuyentes calificados como Especiales por el SRI.
El listado se actualizará mensualmente y estará a disposición de la Institución Financiera en la página Web del SRI.
Los Contribuyentes Especiales tienen la obligación de declarar en las oficinas del SRI.
2. Efectuadas todas las verificaciones señaladas en el punto 1, y cumplidos los requisitos allí previstos, la Institución Financiera procederá a la recepción de los formularios de declaraciones y recaudación de los tributos, caso contrario se abstendrá de hacerlo.
3. La Institución Financiera podrá receptar formularios de declaraciones y recibos múltiple de pago en horario diferido, en fin de semana y feriados, siempre y cuando esté autorizada por la Superintendencia de Bancos y cumpla las siguientes condiciones:
a) La información magnética, los formularios de declaraciones y recibos múltiples de pagos, deberán contener la fecha efectiva del día de recepción.
b) La recaudación efectuada en horario diferido, se sumará a la receptada en horario normal del mismo día.
c) La información magnética y los documentos receptados se agregarán a los recibidos en horario normal de ese mismo día y se entregarán en los lugares, formas y plazos establecidos en el Documento Operativo.
4. La Institución Financiera receptará un solo formulario por cada período fiscal y por concepto de impuesto que declare el contribuyente, siempre y cuando no se trate de una declaración sustitutiva por mayor valor a pagar.
5. La Institución Financiera recibirá los formularios de declaraciones y pagos de todos los contribuyentes sean o no clientes y con o sin valor a pagar en todas sus oficinas en las que tengan ventanillas de atención al público en todo el territorio nacional, sean éstas consideradas como matriz, sucursales, oficinas o agencias.
Solo se podrán excluir aquellas agencias autorizadas por el SRI para la no recepción de declaraciones previa solicitud justificada de la Institución Finaciera.
El horario de atención al público no podrá ser inferior a cuatro horas diarias para la recepción de declaraciones y recaudación de tributos.
Se deberá recibir sin restricciones el número y tipo de formularios de declaración de impuestos que el contribuyente requiera presentar.
6. Para el control de recepción de los formularios, la Institución Financiera registrará un número de serie, según las especificaciones contenidas en el Documento Operativo (Anexo 3) que forma parte del presente Convenio.
7. El número de serie perfectamente legible en original y las copias respectivas deberá ser:
a) Único dentro de cada año calendario.
b) Impreso mediante terminal financiera en los formularios, según especificaciones que constan en el Documento Operativo.
c) El uso de sellos de caja es opcional, siempre y cuando no obstaculice los datos de impresión automática y la información de los formularios de declaraciones.
NÚMERO DE SERIE ............ impreso en la parte inferior del formularioLa estructura del número de serie es la siguiente:Código de la Institución Financiera:Dos (2) dígitos.Código de la Matriz, Sucursal o Agencia:Tres (3) dígitos.Consecutivos:Seis (6) dígitos que, sin consideración a la clase de documento, indicará en forma ascendente el orden de recepción de los formularios.Número de verificación:Un (1) dígito, verificador
809
901
902
903
904
C.I.: 905
919 925 927
926 928
705+805+806+807+808DECLARO QUE LOS DATOS CONTENIDOS EN ESTA DECLARACION SON VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD CORRESPONDIENTE (Artículo 98 de la L.R.T.I.)
No.
COMPENSACION DOLARESOTRAS FORMAS DE PAGO
No.
NOTA DE CREDITO DOLARES
900 VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO
TOTAL IVA
INTERESES POR MORA
MULTAS
FIRMA REPRESENTANTE LEGAL FIRMA CONTADOR
NOMBRE: NOMBRE:
C.I.: TOTAL PAGADO 902+903+904
PAGO PREVIO
TOTAL IMPUESTO A PAGAR 809 - 901
Número de serie
NOTA:
Un número de serie (adhesivo o sticker) podrá ser anulado, únicamente por fuerza mayor o caso fortuito (EN LOS CASOS QUE ASÍ LO DETERMINA LA LEY, de acuerdo al art. 30 del Código Civil) y en presencia del contribuyente.
Art. 30 del Código Civil: “Se llama fuerza mayor o caso fortuito, el imprevisto a que no es posible resistir, como un naufragio, un terremoto, el apresamiento de enemigos, los actos de autoridad ejercidos por un funcionario público, etc..."
Cuando se informe al SRI sobre los números de adhesivos anulados, se deberá acompañar, el formulario completo (original, copia de la institución financiera y copia del contribuyente).
La Institución Financiera deberá presentar la información de números de series anulados y no utilizados, mediante la siguiente estructura.
“ De ser el caso que la IFI en un período determinado no genere adhesivos anulados o no utilizados, como constancia de la presentación de esta información deberá entregar en el SRI, dentro del plazo señalado un medio magnético, siguiendo la estructura detallada en el Documento Operativo”
8. Finalmente, se entregará al contribuyente la copia del formulario que le corresponde. A partir de la recepción, los documentos y los valores recaudados, constituirán propiedad de la Administración Tributaria y no podrá devolverse a los contribuyentes.
9. El valor registrado por el contribuyente o declarante en la casilla TOTAL PAGADO (999), será el que recaude la Institución Financiera y por el cual debe responsabilizarse.
13. La Institución Financiera podrá recibir Notas de Crédito y Resoluciones de Compensaciones emitidas por el S.R.I. como forma de pago total o parcial de una obligación fiscal, observando los procedimientos descritos en el Documento Operativo.
– No se podrá recibir notas de crédito por un valor mayor al que se está pagando, el banco no puede devolver al contribuyente el excedente, en este caso, el contribuyente deberá acercarse al SRI con el objeto de particionar la Nota de Crédito.
El contribuyente puede solicitar el fraccionamiento de las notas de crédito mediante solicitud por escrito, dirigida al área de Tesorería Nacional del SRI, adjuntando el o los originales de las notas de crédito, petición a ser presentada a través de las secretarías de las oficinas del SRI a nivel nacional.
En esta solicitud debe constar los montos en que desea que se le fraccione las notas o el número de notas que desee.
- No hay límite de endosos para las notas de crédito.
- Las IFI´s deberán verificar que las notas de crédito con las que pague el declarante cubran únicamente el pago de una declaración. Es decir que se puede recibir varias notas de crédito para una declaración pero no una nota de crédito para varias declaraciones.
En el caso de que el contribuyente o último cesionario, desee efectuar el pago de impuestos con NOTAS DE CRÉDITO Y/O COMPENSACIONES, la Institución Financiera verificará que el nombre registrado en estos documentos sea igual al registrado en los formularios y procederá a receptar conjuntamente con las declaraciones o Recibos Múltiple de Pago.
En las Notas de Crédito emitidas por el Servicio de Rentas Internas, así como en los documentos que soportan las Compensaciones receptados por la Institución Financiera, se imprimirá un sello que contendrá los siguientes datos:
1) Nombre de la Institución Financiera
2) Código del formulario presentado
3) RUC o Cédula del Contribuyente.
4) Número de Serie.
5) Fecha y sello seco
6) La firma del Director del SRI o su Delegado.
• Firma de Responsabilidad.
• Notas de Crédito
Documentos que el Servicio de Rentas
Internas entrega a los contribuyentes por reintegro de valores y que los puede utilizar como pago de obligaciones tributarias;
Compensaciones
Emitidas y entregadas por el Servicio de Rentas Internas a los contribuyentes para el pago de obligaciones tributarias.
14. El SRI cuando crea necesario podrá verificar los procedimientos que la Institución Financiera utiliza en el Sistema de Recaudación de Impuestos por obligaciones tributarias.
15. La Institución Financiera mantendrá la reserva sobre la información tributaria que va a manejar y no está facultada para utilizarla ni facilitar requerimientos de los contribuyentes declarantes u otros interesados, a excepción de los casos previstos en la Ley.
ENTREGA DE INFORMACIÓN EN MEDIOS MAGNÉTICOS
16. La Institución Financiera entregará impostergablemente al SRI en la ciudad de Quito, Unidad de Control de Recaudación en el medio magnético que el SRI disponga la información previa de recaudación conjuntamente con la orden de transferencia al TERCER DÍA HÁBIL de efectuada la recaudación de conformidad a las especificaciones contenidas en los Documentos Técnico Informático y Operativo.
El SRI procesará la información contenida en el medio magnético y verificará que sus resultados coincidan con la información de la orden de transferencia. En caso de existir diferencia devolverá a la Institución Financiera para su corrección inmediata.
La unidad de Validación en la ciudad de Quito, recibirá de la IFI, HASTA LOS DIEZ DÍAS HÁBILES POSTERIORES A LA RECAUDACIÓN, la información definitiva en medio magnético correspondiente a un mismo día de recaudación.
19. La Institución Financiera capturará todos los datos registrados en los casilleros numerados tal como el contribuyente registró en los respectivos formularios, sin efectuar ninguna modificación, ni omisión y grabará en los medios magnéticos correspondientes.
DECLARACIONES SUSTITUTIVAS
Una declaración sustitutiva se reconoce porque tiene lleno el campo 104 (número de formulario de la declaración que se rectifica), 902 (Total impuesto a pagar), 905 (Formas de pago) y 999 (Total pagado).
Cuando un formulario tenga lleno el campo 901 (pago previo), necesariamente debe tener lleno el campo 104.
No se debe exigir el formulario original para la presentación de una declaración sustitutiva.
DECLARACIONES ANTICIPADAS
• Para el proceso de liquidaciones de R.U.C., se podrán receptar declaraciones anticipadas del Impuesto al Valor Agregado (Form. 104) únicamente para declaraciones semestrales; de Impuesto a la Renta de Sociedades (Form. 101) y de Personas Naturales (Form. 102) del período fiscal en curso.
Puntos para recordar:
101 (Solo con RUC) Personas jurídicas (no naturales)102 (Con RUC, C.I. Ó Personas naturales Pasaporte) 103 (Solo con RUC) Sociedades - Agentes de Retención
y Personas Naturales Obligadas a Llevar Contabilidad
104 (Solo con RUC) Pueden ser declaraciones mensuales o semestrales
105 (Solo RUC) Impuesto a los Consumos Especiales106 (Con RUC, C.I. ó Anticipos de Impuesto a la Renta e Pasaporte) Impuestos Especiales
106A (Con RUC, C.I. ó Pago de Deudas y Multas Pasaporte) Tributarias
108 (Con RUC, C.I. ó Impuesto a la Renta sobre ingresos Pasaporte) provenientes de herencias, legados y
donaciones
*106 y 106A.- No pueden tener valor a pagar en cero, el código debe ser válido y el período , deberá corresponder al último mes del período que se declara, no necesariamente corresponde al mes que se paga.
Importante:
Para presentar la declaración en las Instituciones Financieras se deberá adjuntar a la declaración cualquiera de estos documentos, respectivamente:
- RUC/Certificado de RUC- Cédula de Identidad- Pasaporte
MULTAS
31. El incumplimiento por parte de la IFI de lo establecido en el numeral 1 literal p) y en el numeral 5, del Anexo No.2, será sancionado con USD 100,00 por cada caso verificado por el personal del SRI y notificado en ese momento al responsable de la oficina bancaria.
MULTAS“5. La Institución Financiera recibirá los formularios de declaraciones y pagos de todos los contribuyentes sean o no clientes y con o sin valor a pagar, en todas sus oficinas en las que mantengan ventanillas de atención al público en todo el territorio nacional, sean estás consideradas como matriz, sucursales, oficinas o agencias, entre otras. Solo se podrán excluir aquellas agencias autorizadas por el SRI para la no recepción de declaraciones previa solicitud justificada de la Institución Financiera.
El horario de atención al público no podrá ser inferior a cuatro horas diarias para la recepción de declaraciones y recaudación de tributos.
Se deberá recibir sin restricciones el número y tipo de formularios de declaración de impuestos que el contribuyente requiera presentar.”
a) Que el formulario receptado físicamente no esté grabado en medio magnético.
b) Que los formularios no sean los autorizados por el Servicio de Rentas Internas para el período vigente.
MULTAS 33. Las inconsistencias que son motivo de notificación a
la IFI y cuya sanción será de USD 1 por formulario son:
c) Que el formulario no sea el original que corresponde al SRI.
d) Que los formularios se encuentren deteriorados, rotos o incompletos.
MULTAS 33. Las inconsistencias que son motivo de notificación a
la IFI y cuya sanción será de USD 1 por formulario son:
e) Que los formularios no contengan el número de
serie, valor recaudado y nombre del Banco, fecha de recepción, sean ilegibles, tenga correcciones o enmendaduras.
f) Que los formularios 106 ó 106A no tengan valor recaudado.
MULTAS 33. Las inconsistencias que son motivo de notificación a
la IFI y cuya sanción será de USD 1 por formulario son:
g) Cuando la fecha y el nombre del banco que consta en el sello de caja no coincida con la fecha y nombre impresa por la terminal financiera.
h) Cuando el número de serie no esté registrado en la parte inferior del formulario.
MULTAS 33. Las inconsistencias que son motivo de notificación a
la IFI y cuya sanción será de USD 1 por formulario son:
i) Que la razón social o apellidos y nombre, mes fiscal, año fiscal y número de identificación tributaria (Registro Único de Contribuyentes - RUC, Pasaporte o Cédula de Identidad), según el caso, no estén registrados en las correspondientes casillas del formularios, sean ilegibles y no coincidan con el documento de identificación original.
MULTAS 33. Las inconsistencias que son motivo de notificación a
la IFI y cuya sanción será de USD 1 por formulario son:
j) Que no estén firmados por el contribuyente o por su representada legal y cuando el formulario lo requiera, que en la casilla correspondiente no conste la firma del contador.
MULTAS 33. Las inconsistencias que son motivo de notificación a
la IFI y cuya sanción será de USD 1 por formulario son:
k) Que no se cumpla con lo establecido en el literal e) del numeral 1 del Anexo 2 del Convenio Especial de Recaudación.
MULTAS 33. Las inconsistencias que son motivo de notificación a
la IFI y cuya sanción será de USD 1 por formulario son:
l) Que el valor que consta en la casilla “TOTAL PAGADO”, no sea igual al efectivamente pagado y no conste como forma de pago; de tal forma que la sumatoria de las casillas “Total Impuesto a Pagar” (902), “Interés por Mora” (903) y “Multas” (904), no sea igual a lo registrado en este campo.
MULTAS 33. Las inconsistencias que son motivo de notificación a
la IFI y cuya sanción será de USD 1 por formulario son:
m) Que la sumatoria de las casillas “mediante cheque, débito bancario o efectivo” (campo 905). “mediante compensaciones” (campo 906) y “mediante notas de crédito” (campo 907) no sea igual al valor de la casilla “ TOTAL PAGADO”.
MULTAS 33. Las inconsistencias que son motivo de notificación a
la IFI y cuya sanción será de USD 1 por formulario son:
34. Cuando la IFI envía en forma errada la información en medio magnético correspondiente al tipo de impuesto y código de formulario será sancionada con una multa de USD 1 por formulario.
35. El incumplimiento por parte de la IFI del numeral 19 de este anexo, será sancionado con USD 1 por formulario.
MULTAS
MULTAS
“19. La Institución Financiera capturará todos los datos registrados en los casilleros numerados tal como el contribuyente registró en los respectivos formularios, sin efectuar ninguna modificación, ni omisión y grabará en los medios magnéticos correspondientes.”
36. Cualquier otro incumplimiento por parte de la IFI de las obligaciones estipuladas en el presente convenio que no tenga una sanción específica, será multada con USD 5 por cada caso.
37. Las liquidaciones de multas se emitirán por períodos mensuales con un plazo máximo de 60 días hábiles posteriores a la entrega completa de la información definitiva de ese mes. La IFI tendrá 10 días hábiles para la revisión y justificación correspondiente después de recibida la liquidación.
MULTAS
Las multas que se establecen en los numerales 34 y 35 procederán, siempre y cuando el número de formularios con errores graves, en su conjunto, superen el margen de tolerancia calculado de acuerdo al porcentaje de declaraciones recibidas en el mes evaluado, aplicando la siguiente tabla de tolerancia:
MULTAS
38. Los valores de las sanciones previstas en este Anexo se pagarán a través del Internet, mediante el formulario 106 A, utilizando el respectivo código y con la denominación “MULTAS IFI-Convenio Especial de Recaudación”.
El plazo para el pago de las multas es de VEINTE (20) días hábiles contados a partir de la fecha de la notificación.
ALTERACIONES O ERRORESLa IFI no es responsable por falsificaciones o alteraciones realizadas por los sujetos pasivos declarantes, por firmas falsas en los formularios, por falsificaciones de Notas de Crédito y/o Resoluciones de Compensación entregada por el sujeto pasivo o por declaraciones que contengan información falsa o errónea.
Estas alteraciones o errores no constituyen causa para aplicar las multas definidas en el Anexo 2 “Procedimientos a seguir por parte de la IFI”.