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7/26/2019 Estrucctura Del Departamento de Auditoria Interna

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2.ESTRUCTURA DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORIAINTERNA

2.1 UBICACIN DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORIAINTERNA

Una unidad de auditoria interna se estructura de a!anera si"uiente#Car"o $unci%n re&orta a#

Director de Auditoria# Diri"ir a sus su'ordinados ene dese!&e(o de sus $unciones de auditoria interna) ocua incu*e a &aneaci%n) coordinaci%n * direcci%n desus acti+idades.

Desarroar &o,ticas * &rocedi!ientos &ara e+ara ca'o a acti+idad de Panear a corto) !ediano *ar"o &a-o as acti+idades.Re&ortar /nica * e0cusi+a!ente a su&erior

erruico in!ediato esta'ecido en e cuadro de aor"ani-aci%n.

Gerente de Auditoria:Asistir a director en ecu!&i!iento de sus o'i"aciones) cu'rir susausencias so're 'ase rotatoria entre os "erentes deauditoria.

Pre+er reueri!ientos de car"a de tra'ao a corto!ediano * ar"o &a-o en as unidades ad!inistrati+as* acti+idades ue se e son asi"nadas.

Tra'aa directa!ente 'ao a su&er+isi%n de directorde auditoria) reci'iendo de 3 a orientaci%n * a&o*oue sea necesario.


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Supervisor de auditoria:Su&er+isar ecu!&i!iento de dos o !s auditorias en ueconcurra.

Panear e tra'ao a desarroar * esta'ecer&rioridades en a auditoria. Seeccionar * asi"nar a&ersona ue sea necesario &ara eecutar asauditorias &aneadas.

Tra'aa 'ao a de&endencia de un "erente deauditoria) &ro+ee in$or!aci%n tanto a su su&eriorerruico in!ediato co!o a director de auditoria.

Encargado de Auditoria:Panea * conduceauditorias a as unidades ad!inistrati+as * acti+idadesde a or"ani-aci%n * act/a co!o ,der $rente a uneui&o de auditores.

Eercer un ato "rado de res&onsa'iidad * uicio&ro$esiona. Est 'ao a su&er+isi%n t3cnica *

ad!inistrati+a de un su&er+isor de auditoria. 4 estaencar"ado de ea'orar e 5&an de auditoria5) * deautori-ar os &rocedi!ientos * &ro"ra!as de re+isi%n.Es indis&ensa'e ue e auditor su&er+isor sea un&ro$esionista de a ad!inistraci%n) con su6cientee0&eriencia * ca&acidad.Auditor ayudante# Este tiene a res&onsa'iidad dea*udar a auditorsu&er+isor * a de reas en a reco&iaci%n dein$or!aci%n) en a &aneaci%n de tra'ao * en edesarroo de en$oue a&icado a a auditoria.


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Dese!&e(ar e tra'ao asi"nado) 'ao a direcci%n *orientaci%n de auditor encar"ado. Desarroar o asistiren a &re&araci%n de &ro"ra!a de auditoria.

Est 'ao a su&er+isi%n t3cnica * ad!inistrati+a de unencar"ado deauditoria) cuando se trata de e!&resas &eue(as&uede coordinar acti+idades.

Auditor principiante (Jr): A encar"ado de este&uesto "enera!ente se easi"nan tra'aos de rutinas) en a &ractica a esta

&ersona se e "u,a * su&er+isaen e desarroo de su tra'ao.

E "ru&o de auditoria de'e 6"urar en e ni+eerruico de a e!&resa dedonde &ueda o&erar en $or!a concernida) ade!s&ueda $or!ar &arte de asacti+idades de a "erencia "enera) contraor,a) contro

ad!inistrati+o) &aneaci%n.2.2 EL DEPARTAMENTO DE AUDITORIA INTERNA

La auditor,a interna nace de a &rctica sin unos&rinci&ios "eneraes o un cuer&o te%rico "enera. Poreo se &uedes distin"uir tres eta&as#

La &ri!era de eas co!&rende a necesidad deo'tener &recisi%n en as cuentas * a &re+enci%n de$raude

La se"unda eta&a co!o consecuencia de a de&resi%n7 des&u3s de a se"unda "uerra !undia 8 a co!isi%n


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de +aores * 'osa 9i-o res&onsa'e a os "erentes6nancieros de a 6a'iidad de sus estados 6nancieros)sur"iendo a necesidad de i!&antar en as e!&resasun contro 6nanciero * conta'e) as, co!o a inter+enir

en cuestionar as to!as de decisiones) a sa+a"uardade acti+os * e &ro$undi-ar en as&ectos reati+os a a"esti%n e!&resaria.

La tercera eta&a co!&rende a actuaci%n de aauditor,a interna en e rea de ad!inistraci%n) tantoo&eraciona) co!o 6nanciera) &ro&orcionandoser+icios de i!&e!entaci%n * de &rotecci%n.

En a actuaidad e auditor interno) &rocede a are+isi%n de os controes internos i!&antados en ase!&resas con o'eto de e+auar os distintos o'eti+osue e conce&to de contro interno &ersi"ue.

La $unci%n de auditor,a interna co!&rende unde&arta!ento) di+isi%n) eui&o de consutores) u otros&racticantes ue &ro&orcionan ser+icios

inde&endientes * o'eti+os de ase"ura!iento *consuta) conce'idos &ara a"re"ar +aor * !eorar aso&eraciones de una or"ani-aci%n. La acti+idad deauditor,a interna a*uda a una or"ani-aci%n a cu!&irsus o'eti+os a&ortando un en$oue siste!tico *disci&inado &ara e+auar * !eorar a e6cacia de os&rocesos de "esti%n de ries"os) contro * "o'ierno.

En este sentido a $unci%n de auditor,a internare&resenta en una or"ani-aci%n e &rinci&a a&o*o aco!it3 de auditor,a) a unta directi+a) accionistas o auienes diri"en e ne"ocio) &ara una adecuadaad!inistraci%n * !onitoreo continuo de os ries"osue &uedan i!&edir e cu!&i!iento de os o'eti+os


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de ne"ocio) !ediante a eecuci%n de un &an deauditor,a interna e cua incu*e a re+isi%n de asreas * &rocesos cr,ticos de ne"ocio. La $unci%n deauditor,a interna +i"ia e cu!&i!iento de os

controes internos dise(ados &or a "erencia) * a"re"a+aor a a or"ani-aci%n dando reco!endaciones &aracorre"ir as de'iidades de contro interno * &ara!eorar a e6cacia de os &rocesos.

El alcance del trabajo del departamento de la funcin deauditora interna est determinado por su misin de asegurar,

principalmente, que:

Los riesgos estn identificados y gerenciados de maneraapropiada

La informacin significativa sobre aspectos financieros,administrativos y operativos es exacta, confiable y oportuna

Los empleados act!an conforme a las polticas,procedimientos y regulaciones

Los recursos adquiridos son utili"ados y protegidoseficientemente Los programas, planes y objetivos son alcan"ados La calidad y mejoras continuas forman parte integral de los

controlesLos asuntos significativos en materia legal o regulatoria queimpactan a la organi"acin son reconocidos y direccionadosapropiadamente

2.: RECURSOS ;UMANOS

DE


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Se deno!ina recursos 9u!anos a tra'ao ue a&ortae conunto de os e!&eados o coa'oradores de unaor"ani-aci%n ) &ero o !as $recuente es a!ar asi asiste!a o &roceso de "esti%n ue se ocu&a de

seeccionar ) contratar ) $or!ar ) e!&ear * retener a&ersona de a or"ani-aci%n.

E o'eti+o 'sico es ainear e rea de &ro$esionaesde R; con a estrate"ia de a or"ani-aci%n ) o ue&er!itir i!&e!entar a estrate"ia or"ani-aciona.

#na auditora de los recursos $umanos eval!a las actividades

de administracin de personal en la organi"acin con elobjetivo de mejorarlas La auditora puede cubrir undepartamento, una divisin o toda la corporacin%ara ser verdaderamente eficientes, las actividades derecursos $umanos de la corporacin deben considerar lasnecesidades y objetivos del personal, y al mismo tiempo teneren cuenta y mantenerse en consonancia con los objetivoscorporativos

Los beneficios de la auditoria de recursos $umanos sonmuc$os como los siguientes:

&dentifica las contribuciones del departamento de personal ala empresa

Esclarece las funciones y responsabilidades deldepartamento de recursos $umanos

&dentifica problemas de importancia crtica 'lienta la uniformidad de polticas y prcticas

(aranti"a el cumplimiento de diversas disposiciones legales

reas que cubre la auditora de la administracin derecursos humanos

'reas que cubre


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)istema de informacin sobre la administracin de personal %lanes de recursos $umanos administracin de la

compensacin *%lanes de sustitucin y reempla"o +iveles desueldos, salarios e incentivos

'nlisis de puestos *-escripciones y especificaciones depuestos

.btencin y desarrollo del personal reclutamiento y seleccin*/uentes externas de personal, procedimientos de seleccin,etc

0apacitacin y orientacin y desarrollo profesional *1asa deefectividad en el aprendi"aje, planes de promocin

0ontrol y evaluacin de la organi"acin *12cnicas de

evaluacin del desempe3o ,entrevistas de evaluacin 'uditoras de personal *funcin del departamento de recursos

$umanos y evaluacin de los gerentes de lneaEs importante saber si los gerentes de lnea estncumpliendo en forma adecuada tanto las polticas de laempresa, como los lineamientos legales

2.= ESTRUCTURA OPERATI>A

La estructura o&erati+a se co!&one de os ee!entos'sicos necesarios &ara e eercicio de a Auditor,aInterna) &artiendo desde e &ro"ra!a de tra'ao) os&ro"ra!as es&ec,6cos) os ,ndices) as !arcas) ae+auaci%n de &ersona) e contro de tie!&os)ca&acitaci%n * entrena!iento * e arc9i+o deAuditor,a) inde&endiente!ente de as !odaidades deAuditor,a a &racticar# ad!inistrati+a) o&eraciona *6nanciera.Son ee!entos 'sicos a considerar &ara e eerciciode a Auditor,a Interna#


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a8 Programa de trabajo. Docu!ento de &aneaci%n)en e ue se consi"nan os tra'aos a reai-ar) sedise(a &or 1 a(o caendario.

Diseo de programa de trabajo anual seconsideran? De6nici%n de &rioridades * otras inter+enciones adesa9o"ar en ese a(o.? Reueri!ientos de a ad!%n. 4 otras reas.? Atenci%n Auditores e0ternos * "u'erna!entaes.? Tie!&os &ara e!er"encias.? Derra!a &or !eses.

Se ace&tarn su"erencias de a ad!inistraci%n) * otrasreas interesadas) eecuti+os de ni+ees !edios)"erentes * su&er+isores.Ta!'i3n son ee!entos a considerar en su$or!uaci%n# e +ou!en de incidencias) 9aa-"os uo'ser+aciones detectados de auditor,as anteriores)souciones) se"ui!ientos) etc.'8 Programa espec!cos de Auditora

Son os &asos a se"uir) indicando &rocedi!ientos)e0tensi%n * su reaci%n o cone0i%n con os &a&ees detra'ao. Re&resenta a seecci%n de os !eores!3todos &ara 9acer 'ien su tra'ao * dear constanciade ese tra'ao.c8 "ndices#Per!iten ocai-ar * conocer e u"are0acto de donde se encuentra una c3dua dentro dee0&ediente o arc9i+o * e e"ao de Auditor,a. Seanotan con &i- roo) en a &arte su&erior derec9a dea c3dua de Auditor,a.

d8 $at%logo de marcas#Son s,!'oos utii-ados &arase(aar en os &a&ees de tra'ao e ti&o de re+isi%n *


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a &rue'a e$ectuada) $aciitando e tra'ao) sea&ro+ec9a e es&acio) $aciita a su&er+isi%n.

e8 $uestionarios para evaluar los objetivos de

control interno por ciclos de transacciones#Es unistado en $or!a de &re"untas donde se a"ru&an astransacciones en un cico de o&eracionesinterreacionadas e Inter@actuantes 7Cicos de in"resos)co!&ras) &roducci%n) n%!inas * tesorer,a8.E Auditor interno &odr $or!uar sus &ro&ioscuestionarios de acuerdo a as necesidades.

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