Experiències empresarials sobre l’aportació del Control de Gestió en la
presa de decisions
Fernando Campa PlanasUniversitat Rovira i Virgili
Experiències empresarials sobre l’aportació del Control de Gestió en la presa de decisions
¿ Qué es el Control de Gestión ?
15 %
240
1.600
Real
Año 20X0
10 %
100
1.000
Previsión
Año 20X0
Beneficio/Ventas
Beneficio
Ventas
+ 5 p. p.
+ 140
+ 600
Diferencia
Real - Previsto
Cuota mercado - 2 p. p. 3 % 5 %
Experiències empresarials sobre l’aportació del Control de Gestió en la presa de decisions 3
¿ Qué es el Control de Gestión ?
Experiències empresarials sobre l’aportació del Control de Gestió en la presa de decisions
¿ Qué es el Control de Gestión ?
Contabilidad financiera
Contabilidad de costes
Contabilidad de gestión
Control presupuestario
Retribución variable
ESTRATEGIA
Experiències empresarials sobre l’aportació del Control de Gestió en la presa de decisions 5
Factores clave puesta en marcha sistema de control de gestión
LIDERAZGO
Experiències empresarials sobre l’aportació del Control de Gestió en la presa de decisions 6
Factores clave puesta en marcha sistema de control de gestión
INFORMACIÓN
Experiències empresarials sobre l’aportació del Control de Gestió en la presa de decisions
INFORMACIÓN
Factores clave puesta en marcha sistema de control de gestión
Experiències empresarials sobre l’aportació del Control de Gestió en la presa de decisions 8
Factores clave puesta en marcha sistema de control de gestión
INFORMACIÓN
Experiències empresarials sobre l’aportació del Control de Gestió en la presa de decisions 9
Factores clave puesta en marcha sistema de control de gestión
Experiències empresarials sobre l’aportació del Control de Gestió en la presa de decisionsMaig 2010 10
Factores clave puesta en marcha sistema de control de gestión S.A.P.
SYSTEM
Sales System(POS)
CorporateData Base /
ManagementReporting
HumanResourcesContracts
ON-LINEWardrobe
System
Offimatics(Excel/Word/
Access)
MMWMSD
Personnel &Cars
AccreditationsSeason PassesServicaixa
Sales
AdmissionSystem(VGS)
Time Control(BENZING)
Maintenance
HumanResources(PA,PD)
FICOAM
GLX
MaintenanceCollective
Notifications
Credit System
AuthorizationCenters /
Banks
Client Survey
CashManagement
System(CERG)
OtherApplications
ClientComplains
FlashAttendance
LegalDepartmentContracts
ConductManagement
System
AccreditationsEmission
(STI CARD)
E.D.I. System(RED)
Credit transactions
Credit Sales
BankData
Credit sales
Bar codesBar codes
Passesdata
Survey data
Sales orders
Sales orders / Stocks forrestocking / materials conditions
Personnel data
Payments / charges
contractual data
Personnel Skills / Personel data / Positions data
Time data /Time pairs
Contractual data
Order status / Order Data
Employees Data / Positions Data
Materialsdata & Stocks
Sales files
Sales Files / Usages Files
time recording data
Download Reporting /Invoices
AttendanceEntries Rides
& Shows.
Attendance dataParkingdiscount
season passes
Hours peractivity class
ON-LINECommitment
ControlControlling reports(detail, summary)
ON-LINEInvesments
Costs Control
Investment reports
Labor RisksEvaluation
Management
Personnel dataPositions data
PersonnelShifts Planning
Time recording dataPersonnel data
Functional Locations
GlobalMailing
Budget EditionUpload
Budget data
SandwichesTransfer from
GeneralWarehose
Materials data
Employeesdata
Ticketusages
AdmissionSystem
CommercialAnalysis
Admissionsdata
Spool lists
Information Downloads
Experiències empresarials sobre l’aportació del Control de Gestió en la presa de decisions 11
Factores clave puesta en marcha sistema de control de gestión
INDICADORES
¿Qué es un avión?
¿Qué es un pasajero?
Experiències empresarials sobre l’aportació del Control de Gestió en la presa de decisions 12
Factores clave puesta en marcha sistema de control de gestiónCENTROS
RESPONSABILIDAD
Experiències empresarials sobre l’aportació del Control de Gestió en la presa de decisions 13
Factores clave puesta en marcha sistema de control de gestiónCENTROS
RESPONSABILIDAD
Por naturaleza
Por centro
responsabilidad
Por
línea de tráfico
Experiències empresarials sobre l’aportació del Control de Gestió en la presa de decisions 14
Factores clave puesta en marcha sistema de control de gestiónCENTROS
RESPONSABILIDAD
Por centro
responsabilidad
• Costes discrecionales
• Costes operativos
• Ingresos
• Beneficios
• Inversión
• Coste variable
• Coste total
• Precio de mercado
• Coste estándar
Experiències empresarials sobre l’aportació del Control de Gestió en la presa de decisions 15
Factores clave puesta en marcha sistema de control de gestiónCONOCIMIENTO
NEGOCIO
Experiències empresarials sobre l’aportació del Control de Gestió en la presa de decisions 16
Factores clave puesta en marcha sistema de control de gestiónCULTURA
ORGANIZATIVA
Experiències empresarials sobre l’aportació del Control de Gestió en la presa de decisions 17
Factores clave puesta en marcha sistema de control de gestiónCULTURA
ORGANIZATIVA
Experiències empresarials sobre l’aportació del Control de Gestió en la presa de decisions
CULTURA
ORGANIZATIVA
Factores clave puesta en marcha sistema de control de gestión
Experiències empresarials sobre l’aportació del Control de Gestió en la presa de decisions 19
Factores clave puesta en marcha sistema de control de gestiónENTORNO
MULTINACIONAL
Experiències empresarials sobre l’aportació del Control de Gestió en la presa de decisions 20
Factores clave puesta en marcha sistema de control de gestiónTECNOLOGIA
ENTORNO
¿Mayores necesidades de
información para la adecuada
toma de decisiones?
Experiències empresarials sobre l’aportació del Control de Gestió en la presa de decisions
- Asegurar liquidez
- Aprovechar precios reducidos
- Revisar modelo de negocio
- Generar ingresos
- Reformas estructurales
- Actitud proactiva
A modo de conclusiones …..Qué hacer ?
Experiències empresarials sobre l’aportació del Control de Gestió en la presa de decisions
“La economía está de capa caída, gracias en buena medida a las promesas tecnológicas rotas. Deslumbrados por los retornos aparentemente sin límites, la banca ha fundado cientos de compañías, todas ellas persiguiendo mercados dudosos. Inversores particulares, inconscientes, lucharon por invertir en estos valores elevando sus cotizaciones a niveles nunca vistos. El mercado se recalentó y no tardó mucho en venirse abajo (crashbursátil), convirtiendo a los visionarios y nuevos héroes de negocios en bribones y sinvergüenzas. En la actualidad reina la desilusión y nadie sabe qué va a ocurrir a partir de ahora”.
Noticia periodística sobre la Crisis
Experiències empresarials sobre l’aportació del Control de Gestió en la presa de decisions
Noticia periodística
“La economía está de capa caída, gracias en buena medida a las promesas tecnológicas rotas. Deslumbrados por los retornos aparentemente sin límites, la banca ha fundado cientos de compañías, todas ellas persiguiendo mercados dudosos. Inversores particulares, inconscientes, lucharon por invertir en estos valores elevando sus cotizaciones a niveles nunca vistos. El mercado se recalentó y no tardómucho en venirse abajo (crash bursátil), convirtiendo a los visionarios y nuevos héroes de negocios en bribones y sinvergüenzas. En la actualidad reina la desilusión y nadie sabe qué va a ocurrir a partir de ahora”.Noticia publicada en 1850 en Inglaterra y la “nueva tecnología” a la que se hace mención era el ferrocarril y no Internet.Fuente: Business Week, 2002
Experiències empresarials sobre l’aportació del Control de Gestió en la presa de decisions 24
A modo de conclusiones …..