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Facturacin electrnica
Programa de Mejora del Cumplimiento
Libros y Comprobantes de Pago electrnicos
SUNAT - Setiembre 2014
Maribel Paredes M.
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Sistema de Emisin Electrnica
Desde el PORTAL SUNAT
Desde los Sistemas del
Contribuyente
Dos Sistemas de facturacin electrnica
Facturas Notas crdito
Notas dbito
Facturas
Boletas de Venta
Notas crdito
Notas dbito
Recibos por
Honorarios
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Desde los sistemas delcontribuyente
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EMISOR ELECTRONICO
OBLIGADO/ AUTORIZADO
Emite factura
electrnica
Formato digitalFirmado digitalmente
1
Consulta
4
RECEPTOR
(CLIENTE)
Otorgamiento
(entrega)
Valida y emite constancia
(CDR
Aceptado/Rechazado
3
SUNAT
Enva un
ejemplar de e-
factura
(Formato digital)
EstndarUBL
Contenido
Consistencia
Firma
digital.
2
validaciones
Desde los Sistemas del Contribuyente
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DESDE LOS SISTEMAS DEL
EMISOR
Valida y emite constancia
(CDR
Aceptado/Rechazado SUNAT
Enva un ejemplar de
e-factura (Formato
digital)
Estndar UBL
Contenido
Consistencia
Firma digital.
validaci
ones
Emisin Factura y Notas
La oportunidad de emisin y
otorgamiento es la regulada por el
art.5delRCP
Condiciones para emitir el
documento electrnico Art. 10
)
RUCvlido,noestdebaja
Autorizado como emisor
electrnico
Afecto a renta de 3ra, de
corresponder
Numeracin no usada
anteriormente
Cuenta con elform to
digital,cumple con condiciones de
emisinindicadasenanexos 1,3
y 4.
Son remitidas a SUNAT en la
forma y plazo establecidos.
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Emisin de facturas y notas
Envo a SUNAT de Factura y notas vinculadas Art. 12
)
Enlafechadeemisin
Plazomximo: 7 das calendarios contados desde el da siguiente.
Transcurrido el plazo NO tendr la calidad de factura nota
electrnica,aunquehayasidoentregada.
Constancia de Recepcin de SUNAT
CDR art.13
)
Aceptada.-silorecibidocumpleconlascondicionesdelart.10
Rechazada,sinocumpleconalgunadelascondicionesdelart.10.
Se le comunicaral receptora travsdele-buzn, salvoseaun no
domiciliado,unRUCnovlidoonocuenteconclavesol.
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Emite factura
electrnica
Formato digitalFirmado digitalmente
1
RECEPTOR
(CLIENTE)
Otorgamiento
(entrega)
Otorgamiento de factura y notas (art. 15)
Por medios electrnicos. Ejemplo: pagina web, correo electrnico, web
service,etc.Eltipodemedioessealadoporelemisor.
Adicionalmente,podrotorgarseunarepresentacinimpresa.
En caso de exportaciones,seratravsdemedioselectrnicossealados
porelusuarioorepresentacinimpresa
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Documento
Electrnico
Representacin
Impresa
Otorgamiento (art. 15)
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Principales disposiciones y caractersticas (art. 17)
Exclusiones
-PrimeraventaentreusuariosdeZonaComercialTacna
-Operacionesafectasalaventadearrozpilado
Caractersticas
-FormatoDigitalbasadoenunestndarinternacional
-Firmadodigitalmente-Numeracin:Esindependientedelanumeracinenpapel:
Serie:alfanumricade4posiciones.DebeiniciarconlaletraF
Correlativo:debeiniciaren1.Puedetenerhasta8caracteres.
Gestionadaporelemisor.Nosesolicitaautorizacin
Traslado de Bienes
Larepresentacinimpresadelafacturapuedesustentareltrasladodelosbienes.
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Traslado de bienesFactura Gua Electrnica
Modificacin Articulo 20 Gua Resumen)
- Eltrasladodelosbienesadiferentesdestinatarios,conguaresumen(enrubro
datos de bientransportado consignar numero de las facturas y punto dellegada)yrepresentacinimpresadelafacturaelectrnica.
- EltrasladosedebeiniciarcuandodecuenteconlaFacturaelectrnicaremitida
yaprobadaporSUNAT.
Modificacin Articulo 21 traslados exceptuados de usar GR)
NoseexigirGRR:
a)Cuando el traslado lorealiceelcomprador yutilice larepresentacin impresa
delafactura.
SiemprequelafacturahayasidoremitidayaceptadaporSUNAT
b)Cuandoeltrasladolorealiceelvendedoryutilicelarepresentacinimpresade
lafactura,ystacontenga:b.1marcayplacadelvehculo,
b.2numerolicenciaconducir
b.3Puntodepartida
b.4Puntodellegada
Lo indicado en b.1 y b,2 no son obligatorios cuando se contrate servicios
transporte.Ensulugardebeconsignarrucynombredeltransportista
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Boleta de Venta y notas electrnicas (cap. V)
EMISOR ELECTRONICO
AUTORIZADO
3
Valida y emite CDR
Aceptado / Rechazado SUNAT
Enva Resumen diario de
boletas y notas
2RECEPTOR
Emite y entrega
boleta de venta
electrnica
Representacin
impresa de la BoletaVenta o Nota
formato
digital
1
12
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Disposiciones generales sobre la emisin Art. 19
)
SeemitirnenloscasosprevistosenelRCP(consumidoresfinales),exceptooperaciones
afectaalIVAP.
Nopermiteejercerderechoacrditofiscal,nigastoocostoSu representacin impresa podr ser utilizada para el traslado de bienes. Supuestos
previstos:
-art.20num.1.4delRCP(GuaResumen).Indicarapellidosynombres,documento
deidentidadypuntodellegada
-art.21num.3.2.6delRCPVentasxDeliveryaconsumidoresfinales.
Requisitos Mnimos Art. 18)
SonlosindicadosenelAnexo2.
Boleta de venta electrnica (Cap. V)
Resumen Diario de boletas y notas vinculadas Art. 19)
Enviarelresumendiariodeboletasynotasvinculadas,respectodeunmismodaamastardarhasta los 7 das calendarios contadasdesdeeldasiguientedeemisin
Encasoenvemasdeunresumen,seconsiderarelltimoenviado.
Condiciones para el envo
Cumplirconlascondicionesdelart.8(activo,habido,ydebeemitirfacturas)
FormatodigitaldebecumplirconloindicadoenelAnexo5
DeberemitirloaSUNATsegnloindicadoenelAnexo6
Constancia de Recepcin
Aceptada:sicumpleconlascondiciones.
Rechazada,sinocumpleconlascondiciones.
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II. Traslado con Representacin impresa de boleta de venta electrnica
1.SepermiteensupuestosprevistosenRCP:
a)art.20num.1.4Gua Resumen).Sedebeindicarapellidosynombres,documento
deidentidadypuntodellegada
b)art.21num.3.2.6delRCPVentas x Delivery aconsumidoresfinales
2.Seeliminacondicindedentrodeunamismaprovincia
Boleta de venta electrnica (Cap. V)
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Anexo 2BoletaVenta
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Anexo 5RESUMEN DIARIOBOLETAS VENTA
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Medianterepresentacinimpresa.
Podrserpormedioselectrnicos,previaconformidaddelusuario.
Caractersticas principales:
FormatoDigitalbasadoenunestndarinternacional
Firmadodigitalmente
Numeracin:Esindependientedelanumeracinenpapel:
Serie:alfanumricade4posiciones.Debeiniciarconlaletra
Correlativo:debeiniciaren1.Puedetenerhasta8caracteres.
Gestionadaporelemisor.Nosesolicitaautorizacin
Otorgamiento (art.15) y Principales caractersticas
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Documento Electrnico
Representacin
Impresa
Otorgamiento de la Boleta de Venta (art. 15)
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Podrcomunicarlabajadelanumeracindefacturas,boletasdeventa,notasdecrditoydbitonootorgados.
Plazo:7dascalendarioscontadasapartirdeldasiguientede:
a) HaberrecibidoCDRaceptado:encasodelafacturaynotas.
b) Habersidoinformadaogenerada.Encasodelaboletaynotas.
Comunicacin de Baja de numeracin (Art. 14)
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Notas de crdito y dbito (capitulo VI)
Nota de Crdito electrnica Art.22
)
SeremitidarespectodeunaomasFEremitidaaSUNAToBVEotorgadaconanterioridad.
Seaplicaloindicadoenart.10RCP,
LosrequisitosmnimossonlosindicadosenelAnexo3.
TambinaplicaparaTickets,FacturayBoletaimpresosporimprentaArt. 24)
UnaNCEpuedeajustardocumentosautorizados(TUUAxejem)
Nota de Dbito electrnica Art.23)
Seremitida respecto de una omasFEremitidaaSUNAToBVEotorgadacon
anterioridad.
LosrequisitosmnimossonlosindicadosenelAnexo 4.
UnaNDEpuedemodificarcomprobantesfsicos
UnaNDEpuedemodificarvarioscomprobantes
UnaNDEpuedeserusadaparapenalidades
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Conservacin Art. 25)
Elemisorelectrnicodebeconservarlosdocumentoselectrnicos,los resmenes diarios, comunicaciones de baja y constanciasde
rechazo que emita y reciba en su calidad de emisor o receptor
electrnico.
El adquirente no electrnico debe conservar la representacin
impresaodeserelcasoelcomprobantey/olasnotaselectrnicas.
Prdida y obtencin de ejemplares Art.26
)
En caso de prdida, destruccin, etc, de los comprobantes de
pago, notas electrnicas o representaciones impresas, el
adquirentedebesolicitaralemisorunnuevoejemplar.
Consulta Art. 27)
LaSUNATponeadisposicindelemisoryreceptorunaconsulta
de validez y de la informacin calificada como condicin de
emisin y requisitos mnimos de las Facturas y notas
electrnicasvinculadas.
Otras disposiciones
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I. Emisores electrnicos itinerantes
1. EltrasladorealizadoporEmisorElectrnicoItinerante,soloserealizarconlasGR
correspondientes.(Modificacin.art. 17
RCP)
2.Eltrasladodelosbienesqueannosehanvendido,sesustentanconlasGR
a) Comprobantesdepagocorrespondientes
b) Representacin impresa de la Factura y/o boleta de venta (caso RS 097)
Modificacin articulo 20
3.Excepcionalmente,desdeel01.10.2014hastael31.12.2018,loemisoreselectrnicositinerantes obligados, podrn usar los formatos impresos por imprenta
autorizada.(Segunda Disposicin complementaria transitoria)
A partir del 1.04.2014 debern proporcionar esta informacin en elResumen de
Comprobantes impresos. el mismo que se usa para contingencia)
Emisores electrnicos itinerantes
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EQUIPO TRABAJO : TECNICO SISTEMAS) Y
FUNCIONAL NEGOCIO)
Pasos para ser emisorelectrnico
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Condiciones para presentar la solicitud art.4)
Rucactivo,habido,quedebaemitirfacturas.
Porlomenossolicitafactura
RealizarlaDDJJ(sobreelsistema)
Registrardireccindecorreoelectrnico.
Condiciones para obtenerla art.6)
Mantenerlascondicionesdeactivo,habido,debaemitirfacturas.
Habercumplidosatisfactoriamenteconelprocesodehomologacin.
Proceso de homologacin: permite verificar si los documentos generados por elcontribuyentesonenviadosatravsdelservicioweb
Efectos de la Autorizacin art.7)
Adquisicindelacalidaddeemisorelectrnico
EnviaraSUNATunejemplarde lafacturaynotasvinculadas,ResumenDiarioy
ComunicacinBaja,segnloregulado
Obligacinde:
o Usarelformatoyfirmadigitalparaboletaynotaselectrnicas
o De ser el caso, que el papel trmico cumpla con las caractersticas
establecidas
o ColocarenlasrepresentacionesimpresasValorResumenoCdigodebarras
.
Autorizacin para incorporarse al sistema
La autorizacin surte
efecto desde el 1er dacalendario del dasiguiente de la notificacin
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Presentar solicitud
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Generar solicitud
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CONTRIBUYENTE
ENVIA DATASUNAT
RECIBE DATA,
VALIDA Y RESPONDE
SE EMITE INFORME DEL
RESILTADO DEL PROCESO(APROBADO/DESAPROBADO)
GENERACION RI
(PROCEDENTE/IMPROCEDENTE))NOTIFICACION RI
Homologacin
1. Autorizacinsurteefectoapartirdelsiguientedacalendariode
notificadalaR.I.
2. Elcontribuyentetiene25dascalendariosparapasarelprocesode
homologacin
3. SUNATtiene30dascalendariosparaconcluirlasolicitud
Proceso de Homologacin
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CAPITULOIDEFINICIONES
CAPITULOIIDELAAUTORIZACIONPARAINCORPORARSEALSISTEMA CAPITULOIIIDELAEMISIONYELOTORGAMIENTO
CAPITULO IV FACTURA ELECTRONICA
CAPITULO V BOLETA ELECTRONICA
CAPITULOVINOTADECREDITOYDEBITOELECTRONICA
CAPITULOVIIOTRASDISPOSICIONES
CAPITULOVIIIDELOSANEXOS
1. Facturaelectrnica
2. Boletadeventaelectrnica
3. Notadecrditoelectrnica
4. Notadedbitoelectrnica
5. Resumendiariodeboletasdeventaelectrnicasynotaselectrnicas
6. Aspectostcnicos
7. DeclaracinJurada
8. Catlogosdecdigos9. Estndar
10. ComunicacindeBaja
(*) Publicada 29.04.2012
R.S. N097-2012/SUNAT
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Consulta de
FACTURAS y NOTAS CREDITO DEBITO
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Consulta de facturas y notas
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Algunos emisores electrnicos
Al 19.10.2014 = 301
http://www.google.com.pe/url?url=http://en.wikipedia.org/wiki/Volvo&rct=j&frm=1&q=&esrc=s&sa=U&ei=wIVaVOzIMMKogwSfrYTACw&ved=0CBoQ9QEwAw&usg=AFQjCNFPYS4QnDdB80NXX_lWBcDpMCC-pwhttp://www.adepia.com.pe/web/wp-content/uploads/2013/09/laive.jpg7/24/2019 Facturacion Electronica - Peru
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Ahorro en costos de almacenamiento : no existe papel, soloarchivoselectrnicos.
Ahorro en costos de distribucin : courier, motoristas, etc. El
envo de documentos puede ser por ejem: web o correo
electrnico.
Ahorro en costos indirectos (ocultos): personal en preparar
envos,confeccionarlafact,etc. Uso de papel trmico. Ej. permite eficiencia en la atencin al
cliente(rapidezdeatencin)
Mejoralagestindelnegocioporelpotencialdeintegracinde
las cadena interna y externa de la empresa (integracin con
proveedores,mejoradegestindestocks,)
Algunos beneficios identificados
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Factura electrnica
Desde Portal SUNAT
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Principales caractersticas
Aplicativo
Gratuito
Disponible 24x7
Accesible por internet desde cualquier punto del
pas o del exterior
Almacena los documentos electrnicos
Contribuyente CLAVE SOLRUC: ACTIVOCondicin de domicilio: HABIDO
Habilitado para emitir factura y notas
No debe ser usuario (emisor) del Sistema de Emisin
electrnica desde los sistemas del contribuyente.
DocumentoNumeracin generada y controlada por el aplicativo
No hay perdida de documentos.
No hay obligacin de conservacin Emisor/Receptor
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El aplicativo
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Vamos a emitir una factura para la venta de 10 chompas de alpaca
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Opcin de consultas
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201007
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FE emitidas
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FE recibidas (Receptor)
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Recibo por Honorarios Electrnico
Trabajadores
Independientes
Recibo por Honorarios Electrnico
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REALIZACION
DEL
SERVICIO
Autenticacin
GeneracinRHE
Registro de Pagos
Generacin Libro
Recibo por Honorarios ElectrnicoEl aplicativo
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Obligatoriedad
RS 374 2013/SUNAT (28.12.13)
Sedesignanlosprimerosobligados,apartirdel01.10.2014:
- 239 contribuyentes publicados en Anexo de RS 374- 2013/SUNAT
- Todo aquel trabajador independiente que preste servicios aEntidades de la Administracin Pblica (Recibos por HonorariosElectrnicos)
RS 287
2014/SUNATA partir del 01 de enero del 2015 todo aquel trabajadorindependiente que preste servicios a Agentes de Retencin(RgimenGeneral)
RS 300 2014/SUNAT (30.09.14)
- Establecer el 2doGrupo de contribuyentes obligados a Facturaelectrnicaapartirdel01dejuliode2015.778contribuyentesdelaIntendenciadePrincipalesContribuyentesNacionales.
- Listadodecontribuyentes,indicadoenelAnexo J.
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ANEXO N 11
ARCHIVO RESUMEN DE COMPROBANTES IMPRESOS
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Campo Long. Descripcin Formato Observaciones
1 1 Motivo Numrico
Cdigos de los motivos : 1 Conexin internet, 2. Fallas f luido
elct ri co. 3.Desastres Natura les. 4. Robo. 5. Fal las en el
s is te ma d e e mis i n e le ctrn ica, 6 ven ta s p or e misores
itinerantes, 7 otros
2 10Fecha de emisin del comprobante de pago, nota de dbito o nota de
crditoDD/MM/AAAA
3 2Tipo de comprobante de pago, nota de dbito o nota de crdito
NumricoSegn catalogo N 1 del Anexo 8. Solo se permite 01, 03,07,08
y 12
4 Hasta 20
Nmero de serie del comprobante de pago, nota de credito o nota de
debito y en el caso del ticket o cinta emitido por mquina registradora, el
nmero de serie de fabricacin de dicha mquina. Alfanumrico
Debe estar dentro del rango autorizado, salvo que se trate de
tickets o cintas emitidos por mquina registradora (tipo
comprobante 12)
5 Hasta 20
Nmero correlativo de la nota de crdito, nota de dbito o comprobante
de pago .Enel caso del ticketo cinta emitido pormquina registradoraa
que se refiere el numeral 5.3 delart culo 4 del RCP se deberanotar
cadanmero correlativo de manera independiente. En los dems casos
(tickets o cintas emitidos por mquinas registradoras que no sustenten
derecho a crdito fiscal ni gasto o costo para efectos tributarios) registrar
el nmero inicial del rango de tickets
Numrico
Debe estar dentro delrango autorizado, salvo quese trate de
t ickets o c in tas emi tidos por mquina regis tradora. En los
t ickets o cintas emitidos por mquinas registradoras que no
sustentan derecho a creditofiscal nigasto o costo paraefectos
tributarios se indicar, en el campo respectivo, el importe total
de las op er acion es r ealiza das en e l da y po r mq uin a
registradora, porlo cual en este caso se indicar slo elrango
de numeracion de dichos tickets.
6 Hasta 20
En casode los tickets o cintas emitidos por mquinas registradoras que
no sustentan derecho a credi to f isca l n i gasto o costo para efectos
tributarios registrar el nmero final del rango de ticket.
Numrico
opcional. En caso de los tickets o cintasemitidos por mquinas
registradorasque no otorguen derecho a crditofiscal ni costo
o gasto para efectos t ributarios, se ind icar, en el campo
respectivo, el importe total de las operacionesrealizadas en elda y por mquina regis tradora, por lo cual en este caso se
indicar slo el rango de numeracion de dichos tickets.
7 1 Tipo de documento de Identidad del adquirente o usuario Alfanumrico
Segn catalogo N 6 del Anexo 8
8 Hasta 15 Nmero de documento de Identidad del adquirente o usuario AlfanumricoEn caso sea RUC, deber ser vlido.
9Hasta 60
Apellidos (paterno y materno) y nombres , denominacin o razn social
del adquirente o usuario.Alfanumrico
validar campo lleno
10Hasta 12 enteros y hasta 2
decimales, sin comas de milesTotal valor venta operaciones gravadas Numrico
Importe cero (0.00) de no corresponder
11Hasta 12 enteros y hasta 2
decimales, sin comas de milesTotal valor venta operaciones exoneradas Numrico
Importe cero (0.00) de no corresponder
12
Hasta 12 enteros y hasta 2
decimales, sin comas de miles Total valor venta operaciones inafectas Numrico
Importe cero (0.00) de no corresponder
13Hasta 12 enteros y hasta 2
decimales, sin comas de milesImpuesto Selectivo al Consumo - ISC, de ser el caso Numr ico
Importe cero (0.00) de no corresponder
14Hasta 12 enteros y hasta 2
decimales, sin comas de miles
Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de Promocin Municipal -
IGV y/o IPM.Numrico
Importe cero (0.00) de no corresponder
15Hasta 12 enteros y hasta 2
decimales, sin comas de milesOtros tributos y otros cargos que no forman parte del valor de venta Numrico
Importe cero (0.00) de no corresponder
16Hasta 12 enteros y hasta 2
decimales, sin comas de milesImporte total de la venta, cesin en uso o del servicio prestado Numrico
Importe cero (0.00) de no corresponder
17 2 Tipo del comprobante de pago que se modifica NumricoCampo obligatorio si el tipo de comprobante de pago (campo 3)
es 07 u 08
18 Hasta 20 Nmero de serie del comprobante de pago que se modifica Alfanumrico
Campo obligatorio si el tipo de comprobante de pago (campo 2)
es 07 u 08 .
Si el tipo de comprobante de pago es 01, 03
1 La longitud debe ser 4
2 Campo alfanumrico
19 Hasta 20 Nmero del comprobante de pago que se modifica. AlfanumricoCampo obligatorio si el tipo de comprobante de pago es 07, 08
ARCHIVO - RESUMEN DE COMPROBANTES IMPRESOS
Importes Totales del documento
Informacion adicional
Fecha de emision
Datos del documento
Datos del adquierente o usuario
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Conclusiones finales
Lafacturacinelectrnicaenelpas,yaesunarealidad
Es una iniciativa que permite beneficios tanto al
contribuyente como a la Administracin Tributaria y al
Estadoengeneral,enbeneficiodelaeconomadelpas.
El reto: romper el paradigma del uso del papel.
Adecuacindeprocesos.
D d l Si t d l C t ib t
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Desde los Sistemas del Contribuyente
(*) Noviembre 2014
Facturas Boletas venta Notas crdito Notas dbito
12,704,652
94,677,627
1,178,657 144,949
Comprobantes electrnicos emitidos (*)
D d l P t l SUNAT
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Desde el Portal SUNAT
(*) Noviembre 2014
Factura portal Recibos por Honorarios
501,128
6,001,874
Comprobantes electrnicos emitidosPortal SUNAT (*)
Emisores electrnicos
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Emisores electrnicos
(*) Noviembre 2014
Sistemas del
Contribuyente
Portal Sunat - Factura Portal Sunat - Recibo
HonorariosEMISORES 327 18,180 777,021
Emisores Electrnicos (*)
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Muchas Gracias
PMC - Programa Mejora del Cumplimiento
Maribel Paredes [email protected]
mailto:[email protected]:[email protected]7/24/2019 Facturacion Electronica - Peru
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Anexo 1FACTURA
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Anexo 3NC
Anexo 4ND
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ND
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Formato Digital
Firma Digital
Certificado Digital / Firma Digital Art. 2)
AlafirmaelectrnicareferidaenelReglamentoFirmasyCertificados
Digitales(IOFE).
CertificadoDigitaldebecontenerRUC,Raznsocialdelemisor.Tenerpor