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ESTADO DE FLUJOS DEESTADO DE FLUJOS DEEFECTIVOEFECTIVO
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INTEGRANTES: Jair Huallpa Germán Farfan Tracy Salas
Elena Flores José AguilarC RS! : Con"a #ili$a% Financiera&ocen"e: San%ra Cuen"o
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DEFINICIÓN DE EFECTIVO
• EfectivoEfectivo : comprende tanto:
Y los depósitos bancarios• Bancos
• Cuentas Corrientes• Depósitos a la Vista
El dinero en Caja• Caja
• Caja• Fondos Fijos
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• Equivalente de efectivo:Equivalente de efectivo: son:• inversiones a corto plazo de gran
liquidez.• f cil!ente convertibles en i!portes
deter!inados de efectivo• est n sujetos a un riesgo poco
signi"cativo de ca!bios en su valor.
• #a diferencia entre el precio deco!pra para condiciones nor!ales decr$dito % la cantidad pagada esreconocida co!o gasto de intereses alo largo del periodo de"nancia!iento.
• &ctivos "nancieros!edidos a valoresrazonables con ca!biosen resultados
• Bonos.• Certi"cados deDepósito.
• &cciones.
DEFINICIÓN DE EQUIVALENTES DE EFECTIVO
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IFRS - NIIF
¿En qué partida y estado financiero se muestra la cantidadde efectivo a una determinada fec a!
¿En qué partida y estado financiero se muestra la cantidadde efectivo a una determinada fec a!
• En el estado desituaciónfnanciera
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IFRS - NIIFPara la contabilidad fnanciera el “estado de
fujo de e ectivo” es uno de los estados
fnancieros básicos.
¿"ué es el estado de flu#os de efectivo!
¿"ué es el estado de flu#os de efectivo!
ESTADO DEFLUJOS DEEFECTIVO
Los otros estados fnancieros básicos son:• Estado de situación fnanciera.• Estado de resultado integral.• Estado de cambios en el atrimonio neto.
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IFRS - NIIFIn!orma sobre los mo"imientos (fujos de entradas
y salidas) de e!ecti"o # sus e$ui"alentes%
ocurridos en un eriodo:
¿"ué INFO$%& el estado de flu#os de efectivo!
¿"ué INFO$%& el estado de flu#os de efectivo!
&istribuidas en trescategor'as:• o eración%• in"ersión #•
fnanciamiento.
!"ENE"#! $!"DIC"#!
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DEFINICIÓN DE FLUJOS DE EFECTIVO
• Flujos de efectivoFlujos de efectivo son:
• Cobranzas de facturas.• Ventas al contado.• Cobro de intereses y
comisiones.
• Pago de sueldos.• Pago de tributos.• Amortizaciones de
préstamos.• Pago de dividendos.
• las entradasentradas deefectivo ye uivalentes alefectivo.
• las salidassalidas deefectivo ye uivalentes alefectivo.
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u& nos 'uestra o re(ela el estado de )u*os de e+ecti
-or.ue ra/ones
(arió el e+ecti(ode un 0eriodo aotro1
-or.ueconce0tosentró e+ecti(o1-or.ueconce0tossalió e+ecti(o1Las(ariaciones delos a*ustes 0ordi+erencia deca'2io en el
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¿"ué se necesita para formular un estado de flu#os deefectivo!
• Se necesita unan3lisis de'o(i'iento dela 0artidae+ecti(o 0orconce0tos1
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¿C'mo es un an(lisis de movimiento!
• Saldo inicial
455
678 Entradas698 Salidas
1 1• Saldo fnal
:;<
Las entradas # salidasdistribuidas en trescategor'as:• o eración%• in"ersión #•
fnanciamiento. *
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Todas las e'0resas.ue 0re0aran =
0resentan estadosfnancieros 23sicos1
> de2en 0resentarloco'o 0arte inte?rante
del
De2en 0resentar un
C'()*(+'C'()*(+'E,+&D',E,+&D',
F-(&(C-E ',F-(&(C-E ',
Estado deF)*+O, DEEFECTIVO
%Qui&nes de2en 0resentar un estado de)u*os de e+ecti(o,
*
Ó
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• E(aluar los ca'2ios en los acti(os netos@• E(aluar su estructura fnanciera 6li.uide/@ sol(encia8
• E(aluar su ca0acidad 0ara in)uir en los i'0ortes@ =en la o0ortunidad de los )u*os de e+ecti(o 6+ec as deco2ro = 0a?os8
-ENEFICIO, DE )& INFO$%&CIÓN DE )O, F)*+O, DE EFECTIVO
Estado deFLUJOS DEEFECTIVO
-ro(ee in+or'ación .ue 0er'ite.ue los usuarios 0uedanB
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) $ Ó ) )
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-ENEFICIO, DE )& INFO$%&CIÓN DE )O, F)*+O, DE EFECTIVO
Estado deFLUJOS DE
EFECTIVO
• E(aluar la ca0acidad de la e'0resa 0ara ?enerar• E+ecti(o =• E.ui(alentes de e+ecti(o
• -er'itiendo a los usuarios desarrollar 'odelos 0ara e(aluar= co'0arar el (alor actual de los )u*os netos de e+ecti(o dedi+erentes e'0resas1
• Co'0arar la in+or'ación so2re el rendi'iento de lao0eración de di+erentes e'0resas@ =a .ue eli'ina los e+ectosde utili/ar distintos trata'ientos conta2les 0ara las 'is'astransacciones = sucesos econó'icos1
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DEFINICIÓN DE &CTIVID&DE, DE O.E$&CIÓN
• &ctividades de operación: &ctividades de operación: sonlas actividades que:
• constitu%en la principal fuentede ingresos ordinariosingresos ordinarios de lae!presa/
• as0 co!o otras actividades queno puedan ser cali"cadas co!o
de inversión o "nanciación.
• Cobranzas defacturas de
ventas de bienesdel negocio.• -ntereses %
co!isiones.1bancos2
• &delantos de proveedores.
• 3ago dei!puestos.
Formas de entradasFormas de entradas• Entradas por re/al0as1
onorarios1 comisiones y
otros in/resos2• Entradas por co3ro de
préstamos otor/ados atra3a#adores2
Formas de salidasFormas de salidas• .a/os a proveedores2• .a/os de tri3utos2• .a/os a tra3a#adores
por remuneraciones2• .a/o de intereses2
E!E"P#$ E!E"P#$
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CE$VECE$I& DE) .E$4 ,2&2Estado de Flu#os de Efectivo
.or los a5os terminados el 67 de Diciem3re de 899: y 899;
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DEFINICIÓN DE &CTIVID&DE, DE INVE$,IÓN
• &ctividades de inversión: &ctividades de inversión: sonaquellas relacionadas con:
• las operaciones de adquisición oenajenación de activos a largoactivos a largo
plazo plazo .• as0 co!o de otras inversiones no
incluidas en el efectivo % losequivalentes al efectivo.
• Ventas de activos"jos.
• ecepción dedividendos enefectivo.
• Construcción % ventade activos
productivos.
For!as de entradasFor!as de entradas
• Venta de in'ue2les@'a.uinaria = e.ui0o@intan?i2les = otros acti(osde lar?o 0la/o1
• Venta de acciones oinstru'entos de deuda deotras e'0resas = de0artici0aciones0atri'oniales enasociaciones en
0artici0ación1• Contratos a +uturo@
Formas de salidasFormas de salidas
• &delantos de efectivo ypréstamos dados a terceros2
• &dquisici'n de activo fi#o2• &dquisici'n de acciones de
otras entidades2
E!E"P#$ E!E"P#$
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CE$VECE$I& DE) .E$4 ,2&2Estado de Flu#os de Efectivo
.or los a5os terminados el 67 de Diciem3re de 899: y 899;
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DEFINICIÓN DE &CTIVID&DE, DE FIN&NCI&%IENTO
• &ctividades de "nanciación &ctividades de "nanciación :: son lasactividades que:
• producen ca!bios en el ta!a4o %co!posición de los capitales propioscapitales propios %
• de los pr$sta!os to!ados por partede la e!presa.
• Emisi+n de bonos• Emisi+n de acciones•
Pago de dividendos
E!E"P#$ E!E"P#$
Formas de entradasFormas de entradas• Emisi'n de acciones u otros
t0tulos representativos delpatrimonio neto2
• Emisi'n de o3li/aciones1
préstamos1 pa/ares1 3onos1ipotecas y otras formas deendeudamiento a corto o lar/opla>o2
• Nuevos aportes en efectivo2
Formas de salidasFormas de salidas• $ecompra de acciones2• .a/os de dividendos1
utilidades y otrasdistri3uciones para lospropietarios2
• Cancelaci'n y amorti>aci'n depréstamos o3tenidos2
• Otros pa/os principales a losacreedores de lar/o pla>o2
• &morti>aci'n arrendamientosfinancieros2
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CE$VECE$I& DE) .E$4 ,2&2Estado de Flu#os de Efectivo
.or los a5os terminados el 67 de Diciem3re de 899: y 899;
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CE$VECE$I& DE) .E$4 ,2&2Estado de Flu#os de Efectivo
.or los a5os terminados el 67 de Diciem3re de 899: y 899;
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I -UESTO A LA ENTA
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% O & )& $ &
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I%.*E,TO & )& $ENT&
#os 5ujos de efectivo
procedentes de pagosrelacionados con eli!puesto a la E(+&
deben revelarse por separado/ % deben
ser clasi"cados co!o5ujos de efectivo procedentes de
actividades de'3E &C-6('3E &C-6(
& !enos que puedanser espec0"ca!ente
asociados conactividades de
-(VE ,-6( o DE-(VE ,-6( o DEF-(&(C-&C-6(F-(&(C-&C-6(
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