La Contraloría General de La Contraloría General de la República tiene a su la República tiene a su cargo la vigilancia de la cargo la vigilancia de la
Gestión Fiscal y el control Gestión Fiscal y el control de resultado de la de resultado de la
administraciónadministración
El Control Fiscal es una función El Control Fiscal es una función pública que ejercerá la pública que ejercerá la
Contraloría General de la Contraloría General de la República, la cual vigila la República, la cual vigila la
Gestión Fiscal de la Gestión Fiscal de la administración y de los administración y de los
particulares o entidades que particulares o entidades que manejan fondos o bienes de la manejan fondos o bienes de la
NaciónNación
El Contralor General de la El Contralor General de la República tendrá las República tendrá las
siguientes atribuciones:siguientes atribuciones:
1. Prescribir los métodos y la forma de rendir cuentas los responsables del manejo de fondos o bienes de la nación e indicar los criterios de evaluación financiera, operativa y de resultados que deberán seguirse.
2. Revisar y fenecer las cuentas que deben llevar los responsables del erario.
3. Llevar un registro de la deuda pública de la Nación y de las Entidades Territoriales.
4. Exigir informes sobre su gestión fiscal a los empleados oficiales o entidad pública o privada que administre fondos o bienes de la Nación
5. Establecer la responsabilidad que se derive de la gestión fiscal, imponer sanciones, recaudar su monto y ejercer la jurisdicción coactiva.
6. Conceptuar sobre la calidad y eficiencia del control fiscal interno de las entidades.
7. Presentar al Congreso de la República un informe anual sobre el estado de los recursos naturales y del ambiente.
8. Promover investigaciones penales o disciplinarias contra quienes hayan causado perjuicio a los intereses patrimoniales del Estado.
9. Presentar proyectos de ley relativos al régimen de control fiscal y a la organización y funcionamiento de la Contraloría General
10.Proveer mediante concurso público los empleos de su dependencia que haya creado la ley.
11.Presentar informes al Congreso y al Presidente de la República sobre el cumplimiento de sus funciones y certificación sobre la situación de las finanzas del Estado.
12.Dictar normas generales para armonizar los sistemas de control fiscal de todas las entidades públicas
13.Presentar a la Cámara de Representantes la Cuenta General del Presupuesto y del Tesoro y certificar el Balance de Minhacienda.
Contribuir a Contribuir a garantizar la buena garantizar la buena gestión fiscal de la gestión fiscal de la
administración.administración.ELEL RESPONSABLERESPONSABLE DE LA GESTIÓN DE LA GESTIÓN
FISCALFISCAL ES ELES EL ADMINISTRADORADMINISTRADOR
PRESERVACIÓN,PRESERVACIÓN,CONSERVACIÓN,CONSERVACIÓN,
MANTENIMIENTO YMANTENIMIENTO YEXPLOTACIÓNEXPLOTACIÓN
Manejo eficiente de los recursos para alcanzar resultados
FONDOSFONDOSBIENESBIENES
RECURSOSRECURSOS
GESTIÓN FISCALGESTIÓN FISCAL
Administración o manejo de los bienes o fondos públicos en su recaudo, percepción,
conservación, adquisición,
enajenación, gasto, inversión y disposición.
Es la vigilancia Es la vigilancia
de la de la GESTION GESTION
FISCALFISCAL
VIGILANCIA DE VIGILANCIA DE LA GESTION LA GESTION
FISCALFISCALEvaluar:• Actividades• Operaciones• Procesos
Resultados
Normas:Normas: Jurídicas y contables Jurídicas y contablesPrincipios:Principios: Eficiencia, Eficacia, Economía y Eficiencia, Eficacia, Economía y equidadequidadPlanes, programas y proyectosPlanes, programas y proyectos
YY
Verificar el cumplimiento de :Verificar el cumplimiento de :
El control (evaluación) El control (evaluación) se realiza en formase realiza en forma
Y SELECTIVAY SELECTIVAPOSTERIORPOSTERIOR
A las operacion
es, transaccio
nes o acciones
Operaciones: Acciones que producen un efecto o resultado
La La transaccióntransacción, operación, , operación,
acciónacción
Norma,Norma,Principio,Principio,
ResultadosResultados
Medir los Medir los resultados resultados
obtenidos en el obtenidos en el cumplimiento de cumplimiento de los principios y los principios y cuantificar su cuantificar su
violaciónviolación
Medir los Medir los resultados resultados
obtenidos en el obtenidos en el cumplimiento de cumplimiento de los principios y los principios y cuantificar su cuantificar su
violaciónviolación
Comparar respecto a Comparar respecto a un patrón en forma:un patrón en forma:
• Técnica, Técnica, • Objetiva e Objetiva e • IndependientIndependientee
Ley o norma Ley o norma natural para lograr natural para lograr fines u objetivos.fines u objetivos.
Los principios son Los principios son absolutos y absolutos y objetivos.objetivos.
•EficienciaEficiencia•EficaciaEficacia•EquidadEquidad•EconomíaEconomía•Valoración de Valoración de Costos AmbientalesCostos Ambientales
•EficienciaEficiencia•EficaciaEficacia•EquidadEquidad•EconomíaEconomía•Valoración de Valoración de Costos AmbientalesCostos Ambientales
PRINCIPIOS DE LAPRINCIPIOS DE LAGESTIÓN FISCALGESTIÓN FISCAL
Determina que en Determina que en igualdad de igualdad de condiciones de calidad condiciones de calidad los bienes y servicios los bienes y servicios se obtengan al menor se obtengan al menor costocosto.El valor contratado es menor El valor contratado es menor o igual que el valor del o igual que el valor del mercadomercado
VVrr < V < VrrMM
Cumplimiento con las Cumplimiento con las especificaciones de un producto.especificaciones de un producto.
•CalidadCalidad•CumplimientoCumplimiento•ComunicaciónComunicación•ConfiabilidadConfiabilidad•ComodidadComodidad•CostoCosto
NECESIDADES = CARENCIAS NECESIDADES = CARENCIAS
DESEOS = DESEOS O DESEOS = DESEOS O GUSTOS GUSTOS
DEMANDAS = CAPACIDADES DEMANDAS = CAPACIDADES DE DE
PAGOPAGO
PRODUCTOPRODUCTOPRODUCTOPRODUCTO
BIEN O SERVICIO QUE BIEN O SERVICIO QUE SATISFACE AL CLIENTESATISFACE AL CLIENTE
Valor que se Valor que se paga por un paga por un
bien o serviciobien o servicio
Vr.Vr. ProductoProductoVr.Vr. Plazo EntregaPlazo EntregaVr.Vr. Sitio de EntregaSitio de EntregaVr.Vr. GarantíaGarantíaVr.Vr. EntrenamientoEntrenamiento
COMPONENTESCOMPONENTES
Determina que la asignación de Determina que la asignación de los recursos ha sido la más los recursos ha sido la más conveniente para maximizar sus conveniente para maximizar sus resultados. resultados.
Lo pagado es Lo pagado es menor o igual menor o igual que lo que lo contratadocontratado
VP < CVP < C
Determina que los resultados se Determina que los resultados se logren de manera oportuna y logren de manera oportuna y guarden relación con sus guarden relación con sus objetivos y metas.objetivos y metas.
El valor pagado es menor o igual que El valor pagado es menor o igual que el valor del beneficioel valor del beneficio
VP < VBVP < VB
FIN U FIN U OBJETIVOOBJETIVOFIN U FIN U OBJETIVOOBJETIVO
SON UNICAMENTE DE MEJORAMIENTOSON UNICAMENTE DE MEJORAMIENTO
EN UNA ZONA GEOGRAFICAO DEMOGRAFICAEN UNA ZONA GEOGRAFICAO DEMOGRAFICA
DEBEN SER MEDIBLESDEBEN SER MEDIBLES
POLITICOSPOLITICOS
ECONOMICOSECONOMICOS
SOCIALESSOCIALES
AMBIENTALESAMBIENTALES
VerificaciónVerificación
AjusteAjustePreliminarPreliminar
InvestigaciónInvestigación
FalloFallo
J. CoactivaJ. Coactiva PlaneaciónPlaneación
EjecuciónEjecución
AUDITORIA AUDITORIA (hechos)(hechos)
• Planeación• Ejecución• Verificación• Ajuste
INV. FISCALINV. FISCAL
• Preliminar• Investigación
JUICIOJUICIO
• Fallo• Jurisdicción Coactiva
AAUUDDIITTOORRIIAA
INV.FISCAL
JUICIOJUICIO
PRODUCTOS DEL PRODUCTOS DEL CONTROL FISCALCONTROL FISCAL
REVISION DE LA CUENTAREVISION DE LA CUENTA
CONTROL CONTROL (evaluación)(evaluación) DE GESTIÓN DE GESTIÓN
CONTROL CONTROL (evaluación)(evaluación) FINANCIERA FINANCIERA
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNOEVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
VALORACION DE COSTOS AMBIENTALESVALORACION DE COSTOS AMBIENTALES
CONTROL CONTROL (evaluación)(evaluación) DE RESULTADOS DE RESULTADOS
Establecer si los estados financieros reflejan
razonablemente el resultado de sus operaciones y los cambios en su
situación financiera
Normas de Auditoría
comprobación de las operaciones financieras, administrativas, económicas establecer que se hayan realizado conforme a las normas aplicadas
Es el examen de la eficiencia y eficacia.
Determinar la utilización de indicadores de
rentabilidad pública e identificación de la
distribución del excedente que la entidad
produce, así como los beneficiarios de su
actividad
Establecer en qué Establecer en qué medida los sujetos medida los sujetos
de la vigilancia de la vigilancia logran sus logran sus objetivos y objetivos y cumplen los cumplen los
planes, programas planes, programas y proyectos y proyectos adoptados. adoptados.
INFORMEE.E.P.P
Documentossoporte
Estudio de los documentos que soportan legal, técnica, financiera y contablemente las operaciones, para establecer la economía, la eficacia, la eficiencia y la equidad de sus actuaciones.
Es el informe Es el informe acompañado de los acompañado de los
documentos que documentos que soportan legal, técnica, soportan legal, técnica,
financiera y financiera y contablemente las contablemente las
operaciones del erario.operaciones del erario.
análisis de los sistemas de control de las entidades sujetas a la vigilancia.
Determinar la calidad de los mismos, el nivel de confianza que se les puede otorgar y si son eficaces y eficientes.
Cuantifica:Cuantifica: el impacto por el uso o deterioro de los recursos naturales y el medio ambiente, y
EvalúaEvalúa: la gestión de protección, conservación, uso y explotación de los mismos.
Es eminentemente resarcitorio del daño patrimonial
Las Etapas del proceso son:
•INVESTIGACI
ON y
•JUICIO FISCAL
•INVESTIGACI
ON y
•JUICIO FISCAL
Determinar la Determinar la responsabilidad de la responsabilidad de la
conducta del conducta del administrador en la administrador en la
violación de los violación de los principios.principios.
Quebrantar, Quebrantar, profanar, profanar, transgredir transgredir normas, forzar normas, forzar el orden. el orden. Infringir normas, Infringir normas, principiosprincipios
La norma debe prevalecer. La norma debe prevalecer. Se mide la tendencia al Se mide la tendencia al
cumplimiento o a la violación. cumplimiento o a la violación.
Se investiga la conducta del presunto responsable fiscal en la gestión y la posible violación de la norma fiscal.
Es la etapa en la cual se allegan y practican las pruebas que sirven de fundamento a las decisiones que se adoptarán en el proceso de responsabilidad Fiscal..
Es la aplicación al Es la aplicación al proceso Administrativo proceso Administrativo del PHVA:del PHVA:
• PLANEARPLANEAR• HACERHACER• VERIFICARVERIFICAR• AJUSTARAJUSTAR
Es la etapa en la que se define y determina definitivamente la
responsabilidad de las personas cuya gestión fiscal haya sido objeto
de observación
Quienes son sujetos Quienes son sujetos de Responsabilidad de Responsabilidad
Fiscal?Fiscal?
Quienes son sujetos Quienes son sujetos de Responsabilidad de Responsabilidad
Fiscal?Fiscal?• Los Directivos de las entidades.Los Directivos de las entidades.
• Quienes produzcan decisiones Quienes produzcan decisiones que determinen la gestión fiscal.que determinen la gestión fiscal.
• Quienes cumplan funciones de Quienes cumplan funciones de ordenación, control, dirección, y ordenación, control, dirección, y coordinación.coordinación.
• Particulares que manejen o Particulares que manejen o administren fondos y bienes del administren fondos y bienes del estado.estado.
SANCIONSANCIONES DE ES DE FORMA:FORMA:
Cuando se incumple en la rendición de la cuenta
SANCIONSANCIONES DE ES DE FONDOFONDO
Cuando se violan los principios del control fiscal
PlanearPlanear HacerHacer
VerificarVerificarAjustarAjustar
• Peculado por apropiación y por extensión
• Concusión
• Cohecho propio - impropio - dar u ofrecer
• Tráfico de influencias
• Utilización indebida de información privilegiada
• Prevaricato por acción- por omisión - por asesoramiento ilegal
• Recepción, legalización y ocultamiento de bienes provenientes de actividades ilegales
Para Garantizar la conservación y buen uso del patrimonio fiscal
y ambiental
• Evaluamos Los bienes fiscales• Calificamos la conducta de
“Gestión” P.R.F• Contamos con la Participación
Ciudadana• Se debe formar a los
administradores Públicos en “Gestión”
• Funciones de policía judicial