ILUSTRE MUNICIPALIDAD DE LONGAVI
Informe Control Interno
Período entre el 1 de Enero y el 31 de Diciembre
del año 2016.
Valparaíso, 15 de marzo de 2018
Preparado por:
Fortunato y Asociados Auditores
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Contenido
CARTA DE CONTROL INTERNO ............................................................................................................ 4
I. ANTECEDENTES GENERALES DE LA AUDITORÍA ........................................................................ 6
1. Introducción ............................................................................................................................... 6
2. Metodología de Trabajo de nuestra Auditoría ................................................................................ 7
Conocimiento Preliminar ................................................................................................................. 7
Estudio y evaluación ....................................................................................................................... 7
Ejecución del Trabajo ..................................................................................................................... 7
Cierre del trabajo ............................................................................................................................ 7
3. Marco de Referencia General ...................................................................................................... 8
4. Materia Específica Auditada ........................................................................................................ 9
5. Objetivos Generales del trabajo ................................................................................................... 9
6. Procedimientos aplicados ......................................................................................................... 10
7. Oportunidad del trabajo de auditoria ........................................................................................... 12
8. Equipo de auditores y responsable ............................................................................................ 12
9. Limitaciones al alcance ............................................................................................................. 12
10. Conclusiones Generales. ...................................................................................................... 15
II. INFORMACION CONTABLE Y PRESUPUESTARIA ....................................................................... 17
III. RESULTADOS DETALLADOS DE LA AUDITORÍA ......................................................................... 21
Rubro: Disponibilidad en Moneda Nacional ......................................................................................... 21
Rubro: Anticipos y Aplicación de Fondos ............................................................................................ 24
Rubro: Deudores Presupuestarios ..................................................................................................... 24
Rubro: Ajustes a Disponibilidades ...................................................................................................... 30
Rubro: Deudores de Incierta Recuperación......................................................................................... 30
Rubro: Bienes de Uso ....................................................................................................................... 31
Rubro: Bienes Intangibles ................................................................................................................. 32
Rubro: Costos de Inversión ............................................................................................................... 33
Rubro: Depósitos de Terceros ........................................................................................................... 35
Rubro: Acreedores Presupuestarios ................................................................................................... 44
Rubro: Ajustes a Disponibilidad ......................................................................................................... 56
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Rubro: Ingresos Patrimoniales ........................................................................................................... 57
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CARTA DE CONTROL INTERNO
Señor
Cristián Menchaca
Alcalde
Ilustre Municipalidad de Longaví
Presente
De nuestra consideración,
En la planificación y realización de nuestra auditoría de los estados financieros de la Ilustre
Municipalidad de Longaví, al 31 de diciembre del años 2016, consideramos el control interno sobre
el proceso de preparación y presentación de la información financiera como una base para diseñar
nuestros procedimientos de auditoría que son apropiados en las circunstancias, con el objetivo de
expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la Ilustre Municipalidad de Longaví.
Una deficiencia en el control interno existe cuando el diseño de la operación de un control no
permite a la Administración o a su personal, durante el curso normal de realización de sus
funciones asignadas, prevenir o detectar y corregir oportunamente representaciones erróneas. Una
debilidad importante es una deficiencia o una combinación de deficiencias en el control interno,
cuyo carácter implica que existe una posibilidad razonable que una representación incorrecta
significativa en los estados financieros no será oportunamente prevenida o detectada y corregida.
Nuestra consideración del control interno fue con el objetivo limitado descrito en el primer párrafo y
no fue diseñado para identificar todas las deficiencias en el control interno que podrían ser
debilidades importantes. Sin embargo, pueden existir debilidades importantes que no hayan sido
identificadas.
En el presente informe efectuamos revelación de algunas situaciones que se comentan a
continuación, pero de las cuales se mencionan nuestras recomendaciones para corregir las
deficiencias señaladas y para mejorar el ambiente de control interno de la Ilustre Municipalidad de
Longaví.
La Administración de la Ilustre Municipalidad de Longaví, es la responsable del establecimiento y
mantención del sistema de control interno. Para cumplir con esta responsabilidad, la administración
necesita hacer apreciaciones y juicios para poder evaluar los beneficios esperados y los costos
relacionados con los procedimientos de control. Los objetivos de un sistema de control interno
contable son los de proporcionar a la Administración una razonable seguridad, pero no absoluta, de
que los activos están resguardados contra pérdidas por disposiciones o usos no autorizados, y que
las transacciones se ejecutan de acuerdo con principios de contabilidad general de la nación.
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Debido a las limitaciones inherentes en todo sistema de control interno contable, pueden ocurrir
errores o irregularidades sin que sean detectados. Asimismo, proyectar cualquier evaluación del
sistema hacia períodos pasados, está sujeto al riesgo que los procedimientos se conviertan en
inadecuados debido a cambios en las condiciones, o porque se deteriore el grado de cumplimiento
de los procedimientos establecidos.
Esta comunicación está dirigida únicamente para la información y uso de la Administración y no
tiene por objeto, ni debiera ser utilizado por cualquier otra persona o instancia que no sea la
Administración de la Ilustre Municipalidad de Longaví.
Agradecemos la amplia y cordial colaboración recibida del personal de la Ilustre Municipalidad de
Longaví y quedamos a su disposición para ampliar y/o aclarar el contenido de la presente, antes de
proceder a su emisión definitiva.
Fortunato y Asociados Ltda.
Valparaíso, 15 de marzo de 2018.
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I. ANTECEDENTES GENERALES DE LA AUDITORÍA
1. Introducción
El sistema de contabilidad general de la Nación se sustenta en la teoría contable de general
aceptación, por lo que todos los hechos económicos susceptibles de ser expresados en términos
monetarios deben registrarse sobre la base del método de la partida doble. En el sistema contable
se asume que todas las operaciones financieras constituyen, al momento de generarse, un derecho
a percibir o un compromiso a pagar, aun cuando ellas se efectúen en base a efectivo, posibilitando,
de este modo, la obtención de informes relativos al comportamiento presupuestario de acuerdo con
los flujos registrados en las cuentas de Deudores Presupuestarios y Acreedores Presupuestarios,
salvo disposición legal expresa que excluya determinados movimientos de esta operatoria.
Las transacciones se contabilizan en el momento en que se generan y es posible determinar su
cuantía en forma objetiva. Asimismo, los resultados económicos deben reconocerse cuando las
operaciones que los originan quedan perfeccionadas desde el punto de vista de la legislación o de la
práctica comercial aplicable, y se hayan ponderado fundadamente todos los riesgos inherentes a
éstas.
La Contraloría General de la República en sus últimos oficios ha solicitado a las instituciones
estatales dirigir sus esfuerzos en mejorar la calidad de la información patrimonial, respecto de sus
activos en bienes, bancos, deudores o derechos por cobrar, como así mismo, de la totalidad de sus
pasivos, a fin de que la información cumpla con los atributos necesarios para la preparación y
presentación de los estados financieros.
Lo mencionado en párrafo anterior se enmarca en la necesidad de obtención de información
razonable de los estados financieros, con el propósito de conocer la real posición financiera de las
instituciones, incluso los requerimientos por parte de la Contraloría serán aún mayores,
considerando que ya algunas instituciones públicas están implementando o han implementado la
norma internacional de contabilidad para el sector público (NICSP), cuyo alcance en el mediano
plazo abarcará a todo el Estado.
Independiente que uno de los objetivos principales de confeccionar estados financieros razonables
es contar con información útil para que la administración pueda apoyar la toma de decisiones, la
confección de los estados financieros será un tema obligatorio en el corto o mediano plazo para las
municipalidades, dado que estas también deberán converger a la normativa contable internacional,
tema que será exigido por la Contraloría General de la República.
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2. Metodología de Trabajo de nuestra Auditoría
Conocimiento Preliminar
Breve estudio y evaluación de los distintos sistemas y procedimientos administrativos y
operacionales que actualmente se encuentran en funcionamiento al interior de la organización,
relacionados con los objetivos de la auditoría.
Estudio y evaluación
Después de haber obtenido y comprobado el entendimiento de la naturaleza de las operaciones, se
visualizaron los principales procesos y sistemas utilizados, procedimientos administrativos de índole
general y principalmente trabajo en terreno a través de entrevistas con personal clave de las áreas
a auditar, para así establecer las sugerencias pertinentes y determinar el grado de alcance de
nuestro trabajo sustantivo.
Ejecución del Trabajo
Consistió en aplicar los conocimientos obtenidos respecto de la organización, nuestra experiencia
profesional y las definiciones técnicas generales y específicas con el objeto de obtener y evaluar la
evidencia de auditoría y luego obtener las conclusiones al respecto. Nuestro trabajo estuvo
orientado en la evaluación considerando las perspectivas financiera, contable, presupuestaria,
normativa, sistemas de información.
Cierre del trabajo
Recopila los resultados del trabajo realizado anteriormente, con el objetivo de analizar los hallazgos
detectados y obtener una conclusión general.
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3. Marco de Referencia General
Con el propósito de cumplir con los objetivos de la auditoría, se ha definido utilizar el siguiente marco
de referencia:
- Ley Nº18.695, Orgánica Constitucional de Municipalidades, contenida en el D.F.L. Nº1 de
2006, fija el texto refundido, coordinado y sistematizado de la Ley de Municipalidades,
determinando las funciones y atribuciones de éstos órganos, todos ellos referidos sólo al
ámbito financiero.
- Ley N°18.883, Estatuto Administrativo aplicable a los funcionarios Municipales, el cual
reviste gran importancia en todo lo relacionado con Recursos Humanos.
- Ley Nº 18.575, Orgánica Constitucional de Bases Generales de la Administración del
Estado, modificada por la Ley Nº 19.653, presenta particular relevancia, específicamente en
lo relativo a la probidad administrativa.
- Ley N°19.886, Compras Públicas.
- Ley N°19.880 Procedimientos Administrativos.
- Ley N° 20.285, sobre Acceso a la Información Pública, entre otras normativas que regulan a
la actividad municipal.
- Ley Nº 19.913, Prevención de Lavado de Dinero y Financiamiento del Terrorismo.
- Ley Nº 20.393, Responsabilidad Penal de las Personas Jurídicas en Delito de Lavado de
Activos, Financiamiento del Terrorismo y Delitos de Cohecho.
- Especial atención se tendrá del Oficio C.G.R. Nº 36.640 del año 2007 referente a los
Procedimientos Contables para el Sector Municipal.
- Junto con lo anterior se contempla la correcta aplicación de la normativa del Sistema de
Contabilidad General de la Nación, mediante Oficio Nº 60.820 del año 2005 y el Oficio Nº
36.310 del año 2007.
- DAC 201 de la Contraloría General de la República, Complementa el catálogo del Plan de
Cuentas del Sector Municipal.
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- Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS)
- Adicionalmente se tomará conocimiento de la normativa interna dictaminada por las
autoridades edilicias y que pueda tener un impacto en los estados presupuestarios o
situación patrimonial.
4. Materia Específica Auditada
Estado de Situación Patrimonial.
Estado de Situación Presupuestaria.
Compras y Contrataciones (Revisar el proceso y manejo de los egresos: emisión de decretos de
pago, cheques, tratamiento de cheques no cobrados, pago de remuneraciones, pago a proveedores
y transferencias electrónicas).
Procesos Financiero-Contables y Presupuestarios.
Proceso de Elaboración y Seguimiento del Presupuesto.
5. Objetivos Generales del trabajo
El objetivo de nuestro enfoque de auditaría aplicado a este trabajo de asesoría en particular, estará orientado
a cumplir con los objetivos manifestados en bases de licitación de acuerdo al siguiente detalle:
1. Evaluar la ejecución presupuestaria, el estado de situación financiera y todos los ingresos y los
gastos del Municipio para las áreas Municipalidad, Educación y Salud, correspondiente al periodo
2016,para lo cual se deberá examinar los ingresos y gastos de dicho periodo, revisar, verificar y
validar bajo la base de pruebas selectivas, las transacciones, documentos, comprobantes, registros,
libros e informes y la evaluación de los sistemas y procedimientos de orden presupuestario, contable
y financiero y así entregar una evaluación respecto de la ejecución presupuestaria de dicho período.
2. Emitir una opinión respecto a la razonabilidad y legalidad del contenido y presentación de los
informes presupuestarios, contables y financieros.
3. Evaluar el cumplimiento de las normas y disposiciones legales respecto al manejo presupuestario,
contable y financiero de la Municipalidad de Longaví, de las Áreas: Municipal, Educación y Salud.
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6. Procedimientos aplicados
Algunas de las Pruebas y Procedimientos de Auditoría utilizados.
Levantamiento de procesos
Entrevistas
Revisión legal
Revisión informática
Arqueo de Caja
Confección de planillas y hojas de trabajo
Verificación de información de terceros
Los procedimientos aplicados se refieren a las normas de común uso y en especial en lo relativo a
los procedimientos del área de adquisiciones, contabilidad, unidades giradoras y tesorería, las
disposiciones legales, reglamentarias, estatutarias, principios y normas, entre otras. Se procedió a
ejecutar pruebas de cumplimiento y sustantivas, según lo acordado en la propuesta para la Ilustre
Municipalidad de Longaví.
En el trabajo desarrollado por el equipo de terreno, se han aplicado diferentes técnicas definidas
para cada componente.
En cuanto al tamaño de la muestra utilizada, ésta se estableció de conformidad al porcentaje
ofrecido en la propuesta realizada por Fortunato y Asociados, conforme los movimientos anuales de
recursos de gastos.
Los ingresos fueron muestra a criterio del auditor debido a las características y situación del sistema
SMC.
A continuación se entrega un Flujograma de sistema SMC.
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FLUJOGRAMA SISTEMA SMC
Permiso de Circulación
Licencias de Conducir
PatentesComerciales
o Rentas
Direcciónde Obra
JusgadoPolicia
Local
Sistemas Giradores
PAGO A CAJA
TESORERIA
PROVEEDORES
GENERA ASIENTO
CONTABLE
CONTABILIDAD Y PRESUPUESTO
ADQUISICIONES
GENERA SOLICITUD DE
COMPRA
INGRESO DE
FACTURAS
OTROS INFORMES
INFORMES A CONTRALORIA
INFORMES A SUBDERE
INFORMES INTERNOS
Unidad control de gestion de
Factura
UNIDADENCARGADA DE
CONFECCIÓN DECRETO DE
PAGO Y PAGO
Unidad de Gestión
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7. Oportunidad del trabajo de auditoria
El plazo para la ejecución del trabajo y entrega de los resultados son 90 días corridos contados
desde la fecha de firma del Acta de compromiso de trabajo en terreno.
Fecha de inicio 29 de agosto de 2017
Fecha de término original 15 de enero de 2018
Ampliación de plazo de término 16 de marzo de 2018
8. Equipo de auditores y responsable
Nº Nombre Profesión Cargo Trabajó en terreno
y/o en oficina
1 Franco Fortunato G. Contador Auditor Socio a Cargo Oficina
2 Alfredo Villarroel Contador Auditor Gerente Responsable Oficina
3 Luis Flores B. Ingeniero Informático Gerente de T.I. Oficina
4 Cristian Rojas N. Abogado Asesor Jurídico Oficina
5 Valeria Interdonato Contador Auditor Auditor Terreno - Oficina
6 Nelson Álvarez P. Ingeniero Comercial Auditor Sénior Terreno - Oficina
9. Limitaciones al alcance
A la fecha de emisión del presente informe, no ha sido proporcionada la siguiente información:
1. Decretos de sumarios e investigaciones sumarias en el período de revisión.
2. Listado en Excel de licencias médicas recibidas en cada mes y su posterior recupero y
contabilización.
3. Planillas de pago de cotizaciones previsionales del período a auditar
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4. Informes mensuales y de cierre anual enviados a contraloría por los años 2016
5. Informes trimestrales presentados al Concejo Municipal.
6. Certificado de deuda de contribuciones
Finalmente cabe mencionar que la ley 18.695 correspondiente a la Orgánica Constitucional
de Municipalidades indica que:
a. En el artículo 27° número 4.- indica sobre las responsabilidades de la unidad de
Administración y Finanzas, en donde indica: “Llevar la contabilidad municipal en
conformidad con las normas de la contabilidad nacional y con las instrucciones
que la Contraloría General de la República imparta al respecto.”
Bajo esta responsabilidad, cabe señalar que en el Oficio CGR N° 60.820 emitido por la
Contraloría General de la República, que regula el sistema de Contabilidad General de la
Nació, establece como principios contables obligatorios los siguientes:
a. Exposición
Los estados contables deben contener toda la información necesaria para una adecuada
interpretación de las situaciones presupuestaria y económica financiera de las
entidades contables.
b. Objetivos Generales de la Información Financiera
La información financiera está destinada básicamente para servir las necesidades de
control y de toma de decisiones de los múltiples usuarios.
c. Registros y Comprobantes Contables:
Las entidades públicas deben habilitar los registros y comprobantes contables que les
permita dejar constancia de las operaciones que realizan, los cuales forman parte
integral de la contabilidad general de la Nación. Sin perjuicio de ello, deberán habilitar
aquellos registros especiales que señalan las leyes o reglamentos u otros que la entidad
contable requiera.
Se establecen como registros y comprobantes fundamentales los siguientes:
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Registro Diario. Contiene el registro de primera entrada de las operaciones
realizadas por la entidad.
Registro Mayor. Es un registro de segunda entrada en el cual se ordena por
cuenta y en orden cronológico los movimientos provenientes del Registro
Diario.
Registro de Inventarios y Balances. Contiene el registro detallado de
los activos, pasivos y patrimonio, tanto físico como financiero, con
sus respectivos resúmenes.
Comprobantes de Ingresos. Se anotan las operaciones relacionadas con
entradas de efectivo.
Comprobantes de Egresos. Se anotan las operaciones relacionadas con
salidas de efectivo.
Comprobantes de Traspasos. Se anotan las operaciones que no implican
entradas o salidas de efectivo.
En conclusión podemos indicar que la Dirección de Administración y Finanzas no están
cumpliendo con las obligaciones emanadas por la ley y están en una evidente infracción a
sus funciones.
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10. Conclusiones Generales.
Como resultado de nuestro trabajo podemos apreciar debilidades en los principales procesos de la
organización, respecto a la ejecución y control de los actos administrativos que impactan en la
eficiencia y eficacia en la administración de los recursos presupuestarios. En tal sentido se advierte
que no se han utilizado todas las potencialidades del sistema computacional y además está
empresa no ha cumplido con los requerimiento que se espera de una empresa de esta índole,
respecto a la automatización del registro contable de los ingresos de las distintas unidades
giradoras. El proceso de validación de los ingresos se efectúa en forma manual, con un mayor riesgo
de errores de imputación, además del tiempo adicional requerido. Tampoco se advirtió una
asimilación y aplicación de las capacitaciones impartidas por la empresa SMC, manteniéndose aún
procedimientos de validación en forma manual.
Existen debilidades en el proceso de registro contable que pueden afectar la calidad de los reportes
financieros que se generan a partir de ésta información. Lo anterior, fundamentado principalmente
en la falta de análisis periódicos, que entregan información resumida de las transacciones que
componen el saldo contable a una fecha de corte, como a su vez en el hecho que en las principales
cuentas contables (Presupuestarias y Patrimoniales) no se evidencia la realización de una
conciliación entre la imputación registrada en la contabilidad y lo señalado en los libros auxiliares
(Ingresos, Administración de Fondos, Inventarios, Activo Fijo, otras) como se menciona en el punto
anterior y se expone en detalle en el presente informe.
Como consecuencia de lo expresado en los párrafos anteriores y descritos en detalle en el cuerpo
del presente informe, la municipalidad adolece de credibilidad al ambiente de control continuo, lo que
implica un alto riesgo. Es por esto la necesidad y relevancia que la administración debe tener en
constante revisión, verificación y ajuste.
En relación a lo anterior, se recomienda hacer un levantamiento de los principales procesos
junto con flujogramarlos y documentarlos a través de Manuales que se actualizan
periódicamente. Con ésta información se sugiere definir los puntos más apropiados para el
establecimiento de indicadores y controles que ayudarán a monitorear los riesgos críticos de control
detección y medir el avance en la gestión institucional.
Finalmente, consideramos necesario evaluar y mejorar el nivel profesional del recurso humano a
través de una outsourcing que este orientado a una Evaluación de Perfiles y Cargos, con el objeto
de profesionalizar la planta municipal, dentro de los márgenes del encasillamiento.
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Según la información disponible en el Sistema Nacional de información Municipal (SINIM), la
municipalidad en el año 2016 presenta un índice de profesionalización del personal municipal de
23.17%, siendo un poco menos de la cuarta parte de la planta municipal. Considerando que sus
recursos humanos son de 43 funcionarios de planta, 39 funcionarios a contrata, 4 funcionarios
Honorarios (Subtítulo 21.03), 62 funcionarios honorarios a Programas (Subtitulo 21.04.004), no se
refleja en los hechos tal profesionalización de esta Municipalidad. Esto puede indicar que las cifras
están mal evaluadas o existe error en la información obtenida por el SINIM.
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II. INFORMACION CONTABLE Y PRESUPUESTARIA
A continuación presentamos los estados financieros de la municipalidad, solo para efectos de
comparación se presentan los saldos del año 2015.
1. Estado de Situación Patrimonial
ACTIVO CORRIENTE 1.281.235 2.077.581
RECURSOS DISPONIBLES 1.280.383 2.076.729
Disponibilidad en Moneda Nacional 910.799 1.220.795
Anticipos y Aplicación de Fondos 25 597.673
Deudores Presupuestarios 369.352 257.279
Ajustes a Disponibilidades 207 982
BIENES FINANCIEROS 852 852
Deudores de Incierta Recuperación 852 852
ACTIVO NO CORRIENTE 1.071.493 893.845
BIENES DE USO 984.759 923.065
Bienes de Uso Depreciables 1.957.047 1.750.087
Bienes de Uso No Depreciables 204.292 197.535
Depreciación Acumulada (1.176.580) (1.024.557)
COSTOS DE PROYECTOS Y PROGRAMAS 86.734 (29.220)
Costos de Inversión 86.734 (29.220)
TOTAL ACTIVO 2.352.728 2.971.426
273.427 931.301
PASIVO CORRIENTE 273.427 931.354
DEUDA CORRIENTE 273.427 931.301
Depósitos de terceros 182.771 847.460
Acreedores Presupuestarios 29.437 32.579
Ajustes a Disponibilidad 61.219 51.262
OTRAS DEUDAS - 53
Cuentas por Pagar - 53
PASIVO NO CORRIENTE - -
PATRIMONIO NETO 2.079.301 2.040.072
PATRIMONIO DEL ESTADO 2.079.301 2.040.072
Patrimonio del Gobierno General 2.183.958 1.927.993
Resultado del Ejercicio (104.657) 112.079
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO NETO 2.352.728 2.971.426
PASIVOS Y PATRIMONIO NETO31-12-16 31-12-15
ACTIVOS31-12-16 31-12-15
M$ M$
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2. Estado de Resultados
01-01-16 01-01-15
31-12-16 31-12-15
$ $
INGRESOS PATRIMONIALES 4.503.765 4.029.500
INGRESOS PATRIMONIALES DE LA ACTIVIDAD 1.357.492 1.113.234
Tributo sobre el Uso de Bienes 619.021 508.056
Transferencias Corrientes 738.471 584.156
Transferencias de Capital - 21.022
INGRESOS PATRIMONIALES POR VENTAS Y OTROS 3.146.273 2.916.266
Otros Ingresos Patrimoniales 3.119.080 2.879.721
Actualizaciones y Ajustes 27.193 36.545
COSTOS PATRIMONIALES (1.402.218) (1.553.280)
COSTOS DEL PERSONAL (1.402.218) (1.553.280)
Gastos en Personal (1.402.218) (1.553.280)
GASTOS PATRIMONIALES (3.206.204) (2.364.141)
GASTOS (3.206.204) (2.364.141)
Bienes y Servicios de Consumo (1.045.400) (909.060)
Transferencias Corrientes Otorgado (1.539.093) (688.212)
Otros Gastos Patrimoniales (229.151) (5.597)
Actualizaciones Amortizaciones y Otros Ajustes (183.142) (168.773)
Gastos en Inversión Pública (209.418) (592.499)
TOTAL COSTOS Y GASTOS PATRIMONIALES (4.608.422) (3.917.421)
RESULTADO DEL PERÍODO (104.657) 112.079
RESULTADOS
3. Estado de Situación Presupuestaria de Ingresos
Inicial Actual Devengada Cobrado Por Cobrar
31-12-16 31-12-16 31-12-16 31-12-16 31-12-16
Subtítulo Denominación M$ M$ M$ M$ M$
03 TRIBUTO SOBRE EL USO DE BIENES Y LA REALIZACIÓN DE ACTIVIDADES 702.745 729.337 844.449 769.458 74.991
05 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 178.996 259.342 294.112 294.112 -
07 INGRESOS DE OPERACIÓN 4.371 4.371 2.668 2.668 -
08 OTROS INGRESOS CORRIENTES 2.836.234 2.961.870 3.102.927 3.063.875 39.052
12 RECUPERACIÓN DE PRÉSTAMOS 11.502 11.502 262.705 7.396 255.309
13 TRANSFERENCIAS PARA GASTOS DE CAPITAL 12.932 392.066 451.424 451.424 -
3.746.780 4.358.488 4.958.285 4.588.933 369.352
15 SALDO INICIAL DE CAJA 920.728 - - -
3.746.780 5.279.216 4.958.285 4.588.933 369.352
DETALLE PRESUPUESTO DE INGRESOS
Presupuesto Ejecución
SUBTOTALES
TOTAL PRESUPUESTO DE INGRESOS
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4. Estado de Situación Presupuestaria de Gastos
Inicial Actual Devengada Pagado Por Pagar
31-12-16 31-12-16 31-12-16 31-12-16 31-12-16
Subtítulo Denominación M$ M$ M$ M$ M$
21 GASTOS EN PERSONAL 1.175.916 1.377.095 1.349.618 1.349.581 37
22 BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 1.383.170 1.162.218 1.045.327 1.032.500 12.827
24 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 986.873 1.447.005 1.400.888 1.394.114 6.774
26 OTROS GASTOS CORRIENTES 1.692 539.973 539.429 539.395 34
29 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 46.140 79.095 74.132 73.014 1.118
31 INICIATIVAS DE INVERSIÓN 21.000 641.247 430.084 430.084 -
34 SERVICIO DE LA DEUDA 25.000 32.580 32.579 23.932 8.647
3.639.791 5.279.213 4.872.057 4.842.620 29.437
35 SALDO FINAL DE CAJA 106.989 3 - - -
3.746.780 5.279.216 4.872.057 4.842.620 29.437
SUBTOTALES
TOTAL PRESUPUESTO DE GASTOS
Ejecución
DETALLE PRESUPUESTO DE GASTOS
Presupuesto
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III. RESULTADOS DETALLADOS DE LA AUDITORÍA
A continuación presentamos el detalle de las principales debilidades y observaciones detectadas
producto de la aplicación de las pruebas y procedimientos de auditoría ejecutados.
Rubro: Disponibilidad en Moneda Nacional
La disponibilidad en moneda nacional al 31 de diciembre de 2016 se presenta a continuación:
Hallazgo N° 1: Observaciones derivadas del rubro.
1.1 Conciliaciones bancarias con información irregular.
Al realizar análisis de las conciliaciones bancarias, proporcionadas por la encargada de
conciliaciones bancarias y la unidad de administración delegada, pudimos constatar que existen 5
cuentas corrientes mantenidas a nivel central que corresponden Fondos Generales, Fondos
Complementarios, Bienestar, MIDEPLAN y JUNJI,
Con todo lo anterior y los análisis efectuados, es que detectamos las siguientes falencias a en
procedimiento y mecanismo de control interno efectuados por la institución, para las cuentas
corrientes.
1.1.1 Existen cheques girados y no cobrados que están caducos.
De la revisión efectuada a las 5 cuentas corrientes del Banco Estado, se comprobó que la
Ilustre Municipalidad de Longaví, no caduca periódicamente aquellos cheques que no han
sido cobrados dentro del plazo legal de noventa días según Cuentas Corrientes Bancarias y
Cheques; DFL 707 y última modificación Ley 20.011 del 07 de mayo de 2005 distorsionando
la información de la situación económico-financiera de la institución.
Saldo al
31-12-2016
M$
C-1110101 Fondos en poder caja 1.885
C-1110102 Fondos en poder Transbank 914
C-1110215 Banco Estado Cta. Junji 10.819
C-1110242 Banco Estado Cta. Ordinaria 765.250
C-1110269 Banco Estado Cta. Complementaria 69.017
C-1110277 Banco Estado Bienestar 715
C-1110285 Banco Estado Cta. Mideplan 62.199
910.799
Cuenta Nombre Cuenta
Total Rubro
22
De esta forma, es que al cierre del periodo auditado, los cheques girados y no cobrados de
totas las cuentas corrientes revisada, alcanzaban la suma de M$ 544. En consecuencia, los
cheques que se encontraban caducos no habían sido regularizados de acuerdo a la
normativa vigente que rige para esta institución, correspondiente a oficio C.G.R N° 60.820,
de 2005, que señala que los cheques girados y no cobrados dentro de los plazos legales
establecidos para dicho efecto, deben contabilizarse en la cuenta "Documentos Caducos",
sin afectar las cuentas de Acreedores Presupuestarios, reconociéndose simultáneamente el
incremento de las disponibilidades de fondos.
En siguiente cuadro exponemos cheques caducos no regularizados:
1.1.2 No se obtuvo respuesta a circularización bancaria
A la fecha del presente informe, no hemos recepcionado la respuesta a la circularización
bancaria solicitada con el objetivo de validar los saldos de cierre y la cantidad de cuentas
corrientes aperturadas en la municipalidad.
Riesgos o Implicancias.
Los estados financieros no presentan razonablemente los montos disponibles con que
cuenta la municipalidad, ya que no contemplan la totalidad de las transacciones bancarias,
al existir movimientos no contabilizados.
Cuenta
CoririenteDenominación Fecha N° Docto Fecha Concepto
Monto
M$
01-07136-0 FONDOS GENERALES 30-06-16 85210 31-12-2015 SOC. COM. Y PRESTADORA DE SERVICIO 357
01-07136-0 FONDOS GENERALES 30-06-16 85245 31-12-2015 I. MUNICIPALIDAD LONGAVI 187
544 Total
23
Recomendaciones de Auditoría.
Mantener como practica regular de la Municipalidad, circularizar a las entidades financieras
a efecto de corroborar su información contable con terceros, y mantener a disposiciones
para posibles auditores y/o fiscalizadores, que puedan ejecutar revisión a sus Estados
Financieros.
Mantener respaldo actualizado de los apoderados y mandatarios en el Banco Santander, a
efecto de validar su respectiva segregación.
Mantener manuales de procedimientos establecidos para apoyar la correcta gestión que
realiza la Municipalidad respecto a todas las actividades relacionadas con los fondos
disponibles, tales como la confección de conciliación bancaria y asignación de fondo fijo, y
todas las obligaciones derivadas de estas actividades. Todo esto, a efecto que el personal
pueda estar apoyado frente a posibles inquietudes, dudas o desconocimientos generados
por la ausencia de la institución o personal a cargo de la actividad, añadiendo la importancia
del cumplimiento de los objetivos y tareas designadas por su cargo.
La unidad de control debe efectuar controles y revisiones periódicas (a lo menos cada tres
meses) de las conciliaciones bancarias, su estructura, confección, autorización y registro
contable.
Durante el periodo 2017, analizar los casos que aún sean cheques girados y no cobrados y
que dentro de los plazos legales establecidos originarán una regularidad de la disponibilidad
de los saldos contables bancarios y reconocerán una obligación en la cuenta de documentos
caducos. En el evento que no se hagan efectivas las obligaciones de pago y se produzca su
prescripción legal, los valores deben reconocerse como Ingresos Propios en las cuentas
deudoras correspondientes.
24
Rubro: Anticipos y Aplicación de Fondos
Los anticipos y aplicación de fondos al 31 de diciembre de 2016 se presentan a continuación:
Por la materialidad de las cifras no tenemos observaciones derivadas del rubro.
Rubro: Deudores Presupuestarios
Los deudores presupuestarios al 31 de diciembre de 2016 se presentan a continuación:
Saldo al
31-12-2016
M$
C-11406 Anticipos Previsionales 25
25
Cuenta Nombre Cuenta
Total Rubro
Saldo al
31-12-2016
M$
C-1150301001001001 Patentes Industriales 22.115
C-1150301001001002 Patentes Comerciales 41.259
C-1150301001001003 Patentes Alcoholes 3.578
C-1150301001001004 Patentes Profesionales 1.001
C-1150301001001005 Patentes Comercial Alcoholes 2.012
C-1150301002002 En Patentes Municipales ¹ 4.012
C-1150301003003001 Propaganda Patentes 1.012
C-1150802001999006 Multas No Declaración de Capital 39.053
C-1151210001001 Patentes Industriales 63.393
C-1151210001002 Patentes Comerciales 83.444
C-1151210001003 Patentes Alcoholes 21.317
C-1151210001004 Patentes Profesionales 6.076
C-1151210001005 Patentes Comercial Alcoholes 16.407
C-1151210001006 Convenios Patentes 2.954
C-1151210001008 Ocupación Espacios Públicos 821
C-1151210002 Derechos de Aseo 8.265
C-1151210003 Propaganda Patentes 3.048
C-1151210004 Multas no presentación declaración 39.718
C-1151210006 Licencias Médicas 9.839
C-1151210008 Intereses Convenios 28
369.352
Cuenta Nombre Cuenta
Total Rubro
25
Los ingresos presupuestarios de la Ilustre Municipalidad de Longaví, materia del presente informe,
son revisados y analizados siguiendo los procedimientos de auditoría, por tal motivo se tomaron
muestras aleatorias de los ingresos municipales percibidos en el periodo cubierto por la auditoría,
verificando su legalidad cumplimiento de procedimiento, normas de control, imputaciones
presupuestarias, documentación respaldatoria, entre otros requisitos.
El concepto de ingreso que se devenga en beneficio del municipio está regulado en su monto por la
ley de Rentas Municipales, Ordenanzas General de Urbanización y Construcción y en la Ordenanza
de Derechos Municipales, entre otras normas.
Los valores establecidos en las respectivas Órdenes de Ingresos, por lo tanto, deben quedar en
relación a los parámetros pre-establecidos en estas normas.
El estudio de la estructura de control interno y de sus factores de riesgo, permitió obtener una
comprensión del entorno en que se ejecutan las operaciones, del cual se desprende lo señalado a
continuación:
La Municipalidad de Longaví dispone de un Reglamento de Estructura y Funciones, sancionado por
decreto Alcaldicio N° 1627, de 17 de Junio de 2009, aprobado por el Concejo Municipal en sesión, el
cual fija y regula la estructura, funciones y coordinación interna de esa entidad. El citado documento
establece las labores generales y específicas asignadas a las distintas unidades involucradas en la
gestión municipal, entre ellas, Tesorería, Contabilidad y Presupuesto, y los Departamentos de
Patentes Comerciales y Permisos de Circulación, todos dependientes de la Dirección de
Administración y Finanzas.
Al respecto, se comprobó que el referido reglamento se encuentra publicado en la página web del
municipio, dando cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 7°, letras a) y b), de la ley N° 20.285, de
Transparencia de la Función Pública y de Acceso a la Información de la Administración del Estado,
que señala que le corresponde a esa institución mantener disponible en sus sitios electrónicos,
entre otros antecedentes, su estructura orgánica, facultades, funciones y atribuciones de cada una
de sus unidades u órganos internos, actualizada, a lo menos, una vez al mes, en consecuencia no
se derivan observaciones sobre esta materia.
El municipio carece de un manual de procedimientos que describa las principales rutinas atingentes
a la cobranza de los deudores morosos, hecho que no se ajusta a lo previsto en el capítulo III,
numeral 45, de la resolución exenta N° 1.485, de 1996, de la Contraloría General de la Republica,
que señala, en lo que interesa, que la documentación relativa a las estructuras de control interno
debe incluir datos sobre los procedimientos de control, figurando en documentos, tales como, guías,
políticas administrativas, manuales de operación, entre otros.
26
El municipio auditado posee 21 ordenanzas municipales las que se encuentran debidamente
publicadas en el link de transparencia de la página web municipal, dando cumplimiento al inciso final
del artículo 12, de la aludida ley N° 18.695, que indica, en lo que interesa, que "Todas las
resoluciones estarán a disposición del público y deberán ser publicadas en los sistemas electrónicos
o digitales de que disponga la municipalidad.
Los ingresos municipales son girados por cada unidad operativa (Rentas y Patentes, Permiso de
Circulación; Dirección de Obras Municipales, etc.), a través de módulos del sistema computacional,
los cuales son generados en el proceso interno del Sistema de Contabilidad.
En relación a la recuperación de la deuda Histórica podemos decir que de un devengado por
M$262.705.-, se logrado percibir en el año 2016 un total de M$7.396, lo que corresponde a un
2,82% del rubro, valor que es mínimo ante las deudas existentes.
Es de vital importancia determinar la verdadera recuperabilidad de estas deudas, determinando
antigüedad de la morosidad, y si corresponde efectivamente a una deuda que puede ser cobrada, de
lo contrario, efectuar las tramitaciones necesarias para solicitar el castigo contable y la
correspondiente disminución patrimonial
Rentas y Patentes
Al revisar la unidad de rentas y patentes se evidencia que solo trabaja una persona, que está a
cargo de todo el proceso, en los periodos de mayor contingencia de contribuyentes (enero y Julio) se
refuerza con personal del área de finanzas para apoyar la labor de ingreso en los pago de patentes.
En los periodos auditados no se evidencia la existencia de una gestión de cobro ya que solo trabaja
una persona, por lo que no le permitía el tiempo para cumplir con todo la gestión que implica esta
área.
Tampoco existe análisis y conciliación o validación de saldos entre la unidad giradora y tesorería.
De acuerdo a la información proporcionada por la municipalidad, en el primer semestre de 2016 se
devengaron 758 patentes enroladas y en el segundo semestre se devengaron 697 patentes
enroladas. Lamentablemente la información municipal no presenta de talle de nombre y RUT de las
patentes enroladas.
27
Al comparar la información con el informe de actividades económicas de la comuna, verificamos que
existen 2.439 contribuyentes con actividades económicas vigentes durante el año 2016, cantidad
que es consistente con los antecedentes registrados en el informe de capitales propios de
contribuyentes de la comuna.
Debido a la limitación inherente de no poder comparar las citadas bases de datos por no tener el
detalle de las patentes emitidas, es notorio y urgente comparar estos datos y verificar si los 1.681
registros faltantes corresponden o no a una patente comercial no cobrada.
Permisos de Circulación
No se pudo evidenciar un control formal de la entrega de los formularios de permiso de circulación
pre-impresos de orden de ingresos municipales, por otro lado no son controlados en la unidad
giradora, en cuanto a su cantidad en custodia, especificando formularios emitidos, anulados, etc.
No existe cuadratura en las recaudaciones después de terminado del día, por parte de la unidad de
permiso de circulación con tesorería, ni con contabilidad.
Los reportes de tesorería no arrojan información detallada de los ingresos por periodos, cajero, etc.
lo que dificulta la conciliación con la unidad giradora.
Derechos por Permisos de Construcción.
Al revisar la unidad de obras se pudo constatar que no se cuenta con un manual de funciones, la
persona de hacer el proceso administrativo es la secretaria y el proceso técnico es la persona
encargada del área.
28
Riesgos e implicancias:
Imposibilidad de visar los saldos contables.
Distorsión en la presentación de la información de los estados financieros.
Imposibilidad de correlacionar la información los reportes que arrojan los módulos, con el
módulo de tesorería y con la cuenta contable correspondiente.
Posible observación en las fiscalizaciones por parte de Contraloría General de la República.
Imposibilidad de analizar los estados financieros y los reales ingresos.
No existe supervisión en la determinación de los saldos finales de las cuentas contables,
pudiendo éstos arrastrar errores que eventualmente no podrían ser regularizados
oportunamente.
No contar con procedimientos de control interno, facilita el no cumplimiento de normativas
impuestas por Contraloría al mismo tiempo que dificulta el resguardo del patrimonio
municipal.
Recomendaciones de Auditoría.
La unidad de control debe efectuar supervisiones y revisiones periódicas (a lo menos cada
tres meses) de los módulos y su información de respaldo que se consolide con el módulo de
tesorería y este se consolide con las cuentas contables.
Evaluar la factibilidad de incorporar funcionarios en el departamento de rentas y patentes
para que se pueda hacer una buena gestión fiscalizadora y de cobro. Además de ver la
posibilidad de habilitar una oficina más amplia donde se pueda atender público.
Establecer un plan anual de revisión y fiscalización interna de los ingresos recibidos y que
estos sean consistente con los saldos contables.
Control interno debe hacer seguimiento de la información que entreguen los módulos
giradores versus la información que entregue tesorería y ver la consistencia con la
información contable.
29
La persona que está a cargo de los registros contables deben tener una comunicación
permanente con la persona a cargo de tesorería referente a la información contable.
La persona encargada de los módulos debe tener respaldo de los ingresos que informan y
tener acceso al módulo de Tesorería y contabilidad en modo de consulta para comparar la
información diaria y que esta sea coincidente con la información entregada por ellos.
Separar de funciones el módulo de rentas y patente con permiso de circulación. Ver la
posibilidad de integrar más funcionarios, para hacer el trabajo más eficaz y eficiente.
Incorporar a tesorería una persona que se encargue de los archivos de los ingresos y
decretos de pagos.
En tesorería ver la factibilidad de contratar los servicios de custodia de dinero para el
depósito de los ingresos y evitar que la tesorera sea quien viaje con el dinero para
depositarlo en el banco.
30
Rubro: Ajustes a Disponibilidades
Los ajustes a disponibilidades al 31 de diciembre de 2016 se presentan a continuación:
Los ajustes a disponibilidades están definidos principalmente por cheques protestados que se
encuentran en poder de la municipalidad y están en proceso de cobranza administrativa y judicial.
Por la materialidad de las cifras no tenemos observaciones derivadas del rubro.
Rubro: Deudores de Incierta Recuperación
Las cuentas por cobrar al 31 de diciembre de 2016 se presentan a continuación:
Por la materialidad de las cifras no tenemos observaciones derivadas del rubro.
Saldo al
31-12-2016
M$
C-11601 Documentos Protestados 207
207 Total Rubro
Cuenta Nombre Cuenta
BIENES FINANCIEROS 852 852
Deudores de Incierta Recuperación 852 852
31
Rubro: Bienes de Uso
a. Bienes de Uso Depreciables Bruto
b. Bienes de Uso no Depreciables
c. Depreciación Acumulada
Saldo al
31-12-2016
M$
C-14101 Edificaciones 902.905
C-14102 Maquinarias y Equipos para la Producción 26.772
C-14103 Instalaciones 3.395
C-14104 Máquinas y Equipos de Oficina 48.378
C-14105 Vehículos 765.879
C-14106 Muebles y Enseres 65.025
C-14108 Equipos Computacionales y Periféricos 130.958
C-14109 Equipos de Comunicaciones para Redes Informáticas 13.735
1.957.047 Total Rubro
Cuenta Nombre Cuenta
Saldo al
31-12-2016
M$
C-14201 Terrenos 204.292
204.292
Cuenta Nombre Cuenta
Total Rubro
Saldo al
31-12-2016
M$
C-14901 Depreciación Acumulada de Edificaciones (500.462)
C-14902 Depreciación Acumulada de Maquinarias y Equipos para la Producción (11.094)
C-14903 Depreciación Acumulada de Instalaciones (1.730)
C-14904 Depreciación Acumulada de Máquinas y Equipos de Oficina (44.409)
C-14905 Depreciación Acumulada de Vehículos (517.821)
C-14906 Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres (29.235)
C-14908 Depreciación Acumulada de Equipos Computacionales y Periféricos (71.829)
(1.176.580)
Cuenta Nombre Cuenta
Total Rubro
32
La administración presentó los análisis y detalles que respaldan el rubro, no teniendo observaciones
que generar.
Rubro: Bienes Intangibles
a. Bienes de Intangibles Bruto
b. Amortización Acumulada
La administración presentó los análisis y detalles que respaldan el rubro, no teniendo observaciones
que generar.
Saldo al
31-12-2016
M$
C-15102 Sistemas de Información 21.647
21.647
Cuenta Nombre Cuenta
Total Rubro
Saldo al
31-12-2016
M$
C-15202 Amortización Acumulada de Sistemas de Información (15.877)
(15.877)
Cuenta Nombre Cuenta
Total Rubro
33
Rubro: Costos de Inversión
Los Costos de Inversión al 31 de diciembre de 2016 se presentan a continuación:
Los hechos económicos relacionados con costos en proyectos y programas, destinados a la
formación de bienes nacionales de uso público se contabilizan como activos durante el período de
su ejecución.
Las obras y/o programas ejecutados en el periodo contable, simultáneamente deben reconocerse
como Gastos Patrimoniales acreditando las cuentas de Aplicación a Gastos Patrimoniales
correspondientes.
Al término del período contable deben traspasarse los movimientos anteriores a las cuentas de
Costos Acumulados correspondientes, identificando el proyecto o programa respectivo.
En el evento que el proyecto y/o programa se termine antes de finalizar el período deben cargarse
las cuentas de Aplicación a Gastos Patrimoniales correspondientes con abono a las cuentas de
Activo que registran los costos.
Respecto de los proyectos y/o programas de arrastre que se terminen en el ejercicio, deben saldarse
las cuentas de Costos Acumulados correspondientes con cargo a las cuentas de Aplicación a
Gastos Patrimoniales que correspondan. Al término del proyecto o programa deben cerrarse las
cuentas de activo que registran los costos del período con cargo a las cuentas Costos Acumulados
correspondientes.
Hallazgo N° 2: Observaciones derivadas del rubro.
a) No existe análisis de cuentas referente a este rubro.
Solicitada información al respecto de estas cuentas se nos comunica que no existe análisis
de cuenta.
b) No sé ha entregado información solicitada.
Se solicitó documentación que sustentara los saldos al departamento de contabilidad y hasta
la fecha no se recibió respuesta.
Saldo al
31-12-2016
M$
C-1610199 Costos Acumulados 43.789
C-1610299 Costos Acumulados 42.945
86.734
Cuenta Nombre Cuenta
Total Rubro
34
Riesgos e Implicancias:
No existe un control contable de los costos de inversión.
Imposibilidad de conciliar datos desde la DOM con la información contable.
Posibles observaciones de Contraloría al no dar cumplimiento cabal al oficio N°60.820 de
2005, Normativa del Sistema de Contabilidad General de la Nación.
Al no estar correctamente imputados, no se han efectuado los cargos por depreciaciones del
ejercicio, constituyendo un efecto relevante en el patrimonio.
Al no existir registros de los proyectos ni su proceso no permite conciliar la información y su
sustento contablemente.
Recomendaciones de Auditoría:
Realizar los ajustes contables correspondientes para que su saldo refleje el verdadero
monto de los proyectos que se están ejecutando en la comuna.
Mantener carpetas de información en contabilidad con los proyectos en ejecución, de esta
forma mantener un análisis actualizado de la cuenta Costo de Inversión.
A la Dirección de control revisar y solicitar la documentación correspondiente que sustente
los saldos contables.
Al Departamento de Contabilidad verificar y hacer los ajuste correspondientes para subsanar
saldos según oficio N°60.820 de 2005, Normativa del Sistema de Contabilidad General de
la Nación.
35
Rubro: Depósitos de Terceros
Los Depósitos de Terceros al 31 de diciembre de 2016 se presentan a continuación:
Saldo al
31-12-2016
M$
C-2140500005 Sence Proveedores 60
C-2140500013 Recursos de Operación Fortalecimiento OMIL 2016 781
C-2140500014 Incentivos Omil 2016 330
C-2140503011 Modalidad de Acompañamiento Psicosocial Programa Seguridades y Oportunidades 2016 4
C-2140503012 Modalidad de Acompañamiento Sociolaboral Programa Seguridades y Oportunidades 2016 20
C-2140505015 Programa Mujeres Jefas de Hogar 2016 Honorarios 2.083
C-2140505016 Programa Mujeres Jefas de Hogar 2016 Gastos en Administracion 230
C-2140505017 Programa Mujeres Jefas de Hogar 2016 Gastos Operacionales 568
C-2140506001 Subsidio Agua Potable Rural 4
C-2140506002 Subsidio Agua Potable Urbano 15.776
C-2140511 Reposición Parcial y Ampliación Esc-g544 1.817
C-2140513001 Sala Cuna Mesamávida 1.330
C-2140513003 Sala Cuna Los Cristales - Esc. Gabriel Benavente 2.408
C-2140513004 Sala Cuna La Quinta Norte - Esc. Fco. Urrutia 2.037
C-2140513005 Sala Cuna Pob. Aurora - Mundo de Niños 6
C-2140513009 Sala Cuna San Jose 721
C-2140513010 Construcción Sala Cuna y Jardin Infantil Villa Longaví 2.793
C-2140513011 Construcción Sala Cuna y Jardín Infantil La Aguada Longaví 1.526
C-2140517 Bienestar 715
C-2140519 Multas RMNP 1.850
C-2140520 Traspaso otras entidades 7.364
C-2140521 Traspasos 3.789
C-2140532 Fondos de Terceros Permisos de Circulación 24.371
C-2140533040 Prodesal 1 Gastos Operacionales 2016-2017 6.086
C-2140535007 Registro Social de Hogares 2016 3.616
C-2140550026 Fondo de intervencion de Apoyo al Desarrollo Infantil 2015 2.569
C-2140550027 Programa Fortalecimiento Municipal 2015 5.062
C-2140550028 Programa Autoconsumo 2015 12
C-2140550031 Programa de Apoyo Integral al Adulto Mayor Chile Solidario - Vínculos, Año 2015 9.724
C-2140550034 Programa Autoconsumo 2016 13.620
C-2140550035 Programa Habitabilidad 2016 24.990
C-2140550036 Centro para Niños Con Cuidadores Principales Temporeras 2016 1.200
C-2140551003002 Gastos Operacionales 189
C-2140551004002 Gastos Operacionales 52
C-2140564 Aporte Beneficiario Saneamiento Sanitario 2.094
C-2140575 Construcción Plaza Los Cristales Materiales 56
C-2140576 Mejoramiento Piscina y Canchas Deportivas Mano de Obra 18
C-2140577 Mejoramiento Piscina y Canchas Deportivas Materiales 40
C-21410 Retenciones Previsionales 19.383
C-2141101 Retenciones Impuesto Unico 1.510
C-2141102 Iva a Pagar 39
C-2141142 Retenciones Cta. Ordinaria 3.772
C-2141169 Retenciones Cta. Complementaria 5.149
C-2141185 Retenciones Cta. Mideplan 339
C-21412 Retenciones Voluntarias 8.814
C-2141308 Retencion Multa Proyecto Mejoramiento Servicios Higienicos Esc. Onofre Vasquez Longavi 578
C-2141310 Retencion Multa Proyecto FEP Mejoramiento Infraestructura Escuela Pedro Alessandri Vargas Llano las Piedras 3.276
182.771 Total Rubro
Cuenta Nombre Cuenta
36
Los fondos que en calidad de administración perciban los organismos públicos para cumplir
determinadas finalidades, que por disposición legal no se incorporan a sus presupuestos, deben
contabilizarse como Depósitos de Terceros en Administración de Fondos.
La aplicación de los fondos recibidos en calidad de administración debe contabilizarse como
Anticipos y Aplicación de Fondos en Aplicación de Fondos en Administración.
La administración presentó los detalles y análisis de las cuentas componentes del rubro, no teniendo
observaciones que formular al respecto.
Sólo para efectos de control es recomendable mantener una cuenta corriente exclusiva destinada a
administrar los fondos extrapresupuestarios o en administración, con el objeto de no mezclar fondos
que tienen distintos objetivos.
Hallazgo N° 3: Observaciones derivadas del rubro.
a) No existe análisis de cuentas referente a este rubro.
Solicitada información al respecto de estas cuentas se nos comunica que no existe análisis
de cuenta.
b) No sé ha entregado información solicitada.
Se solicitó documentación que sustentara los saldos al departamento de contabilidad y hasta
la fecha no se recibió respuesta.
c) Existencia de deudas previsionales.
Se evidenció la existencia de deudas previsionales que la Municipalidad mantiene con sus
funcionarios, de acuerdo a información extraída de la plataforma de la Dirección del trabajo
cuyo link es el siguiente http://tramites.dirtrab.cl/webitel/MoraPrev/GetMoraPrev.aspx.
De lo anterior podemos mencionar que la información extraída del link está comprendida
entre los años 2013 al 2017, los funcionarios en esta situación son los siguientes:
37
Rut
afiliado Nombre afiliado Tipo producto AFP o AFC
Período a regularizar
Fecha carta
Fecha de Demanda
12966668-4
CARLOS ALBERTO BATARCE FALCON
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC feb-15 30-04-15 Judicial por AFC
12966668-4
CARLOS ALBERTO BATARCE FALCON
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC mar-15 29-05-15 Judicial por AFC
12966668-4
CARLOS ALBERTO BATARCE FALCON
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC abr-15 30-06-15 Judicial por AFC
12966668-4
CARLOS ALBERTO BATARCE FALCON
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC may-15 31-07-15 Judicial por AFC
12966668-4
CARLOS ALBERTO BATARCE FALCON
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC jun-15 31-08-15 Judicial por AFC
12966668-4
CARLOS ALBERTO BATARCE FALCON
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC jul-15 30-09-15 Judicial por AFC
12966668-4
CARLOS ALBERTO BATARCE FALCON
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC ago-15 30-10-15 Judicial por AFC
12966668-4
CARLOS ALBERTO BATARCE FALCON
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC sep-15 30-11-15 Judicial por AFC
12966668-4
CARLOS ALBERTO BATARCE FALCON
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC oct-15 31-12-15 Judicial por AFC
12966668-4
CARLOS ALBERTO BATARCE FALCON
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC nov-15 29-01-16 Judicial por AFC
12966668-4
CARLOS ALBERTO BATARCE FALCON
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC dic-15 29-02-16 Judicial por AFC
12966668-4
CARLOS ALBERTO BATARCE FALCON
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC ene-16 31-03-16 Judicial por AFC
12966668-4
CARLOS ALBERTO BATARCE FALCON
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC feb-16 29-04-16 Judicial por AFC
12966668-4
CARLOS ALBERTO BATARCE FALCON
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC mar-16 31-05-16 Judicial por AFC
12966668-4
CARLOS ALBERTO BATARCE FALCON
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC abr-16 30-06-16 Judicial por AFC
12966668-4
CARLOS ALBERTO BATARCE FALCON
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC may-16 29-07-16 Judicial por AFC
12966668-4
CARLOS ALBERTO BATARCE FALCON
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC jun-16 31-08-16 Judicial por AFC
12966668-4
CARLOS ALBERTO BATARCE FALCON
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC jul-16 30-09-16 Judicial por AFC
12966668-4
CARLOS ALBERTO BATARCE FALCON
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC ago-16 31-10-16 Judicial por AFC
12966668-4
CARLOS ALBERTO BATARCE FALCON
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC sep-16 30-11-16 Judicial por AFC
12966668-4
CARLOS ALBERTO BATARCE FALCON
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC oct-16 30-12-16 Judicial por AFC
12966668-4
CARLOS ALBERTO BATARCE FALCON
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC nov-16 31-01-17 Prejudicial
12966668-4
CARLOS ALBERTO BATARCE FALCON
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC dic-16 28-02-17 Prejudicial
12966668-4
CARLOS ALBERTO BATARCE FALCON
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC ene-17 31-03-17 Prejudicial
12966668-4
CARLOS ALBERTO BATARCE FALCON
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC feb-17 28-04-17 Prejudicial
12966668-4
CARLOS ALBERTO BATARCE FALCON
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC mar-17 31-05-17 Prejudicial
12966668-4
CARLOS ALBERTO BATARCE FALCON
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC abr-17 30-06-17 Prejudicial
12966668-4
CARLOS ALBERTO BATARCE FALCON
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC may-17 31-07-17 Prejudicial
12966668-4
CARLOS ALBERTO BATARCE FALCON
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC jun-17 31-08-17 Prejudicial
12966668-4
CARLOS ALBERTO BATARCE FALCON
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC jul-17 29-09-17 Prejudicial
12966668-4
CARLOS ALBERTO BATARCE FALCON
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC ago-17 31-10-17 Prejudicial
38
12966668-4
CARLOS ALBERTO BATARCE FALCON
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC sep-17 30-11-17 Prejudicial
12966668-4
CARLOS ALBERTO BATARCE FALCON
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC oct-17 29-12-17 Prejudicial
12966668-4
CARLOS ALBERTO BATARCE FALCON
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC nov-17 31-01-18 Prejudicial
12966668-4
CARLOS ALBERTO BATARCE FALCON
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC dic-17 28-02-18 Prejudicial
7641186-7 GEORGINA LILIANA GUZMAN ORREGO
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC feb-14 30-04-14 Judicial por AFC
11747776-2
JORGE EDUARDO MENDEZ NORAMBUENA
Cotización obligatorias AFP Capital ene-15 31-03-15 Judicial
11747875-0
JUAN ANDRES MORALES SANHUEZA
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC feb-14 30-04-14 Judicial por AFC
17185118-1
ALFONSO FELIPE MUNOZ MANRIQUEZ
Cotización obligatorias AFP Planvital may-17 31-07-17 Prejudicial
17185118-1
ALFONSO FELIPE MUNOZ MANRIQUEZ
Cotización obligatorias AFP Planvital jun-17 31-08-17 Prejudicial
17185118-1
ALFONSO FELIPE MUNOZ MANRIQUEZ
Cotización obligatorias AFP Planvital jul-17 29-09-17 Prejudicial
7641186-7 GEORGINA LILIANA ORREGO GUZMAN
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC jun-13 30-08-13 Judicial por AFC
7641186-7 GEORGINA LILIANA ORREGO GUZMAN
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC jul-13 30-09-13 Judicial por AFC
7641186-7 GEORGINA LILIANA ORREGO GUZMAN
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC ago-13 30-10-13 Judicial por AFC
7641186-7 GEORGINA LILIANA ORREGO GUZMAN
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC sep-13 29-11-13 Judicial por AFC
7641186-7 GEORGINA LILIANA ORREGO GUZMAN
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC oct-13 31-12-13 Judicial por AFC
7641186-7 GEORGINA LILIANA ORREGO GUZMAN
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC nov-13 31-01-14 Judicial por AFC
7641186-7 GEORGINA LILIANA ORREGO GUZMAN
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC dic-13 28-02-14 Judicial por AFC
7641186-7 GEORGINA LILIANA ORREGO GUZMAN
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC ene-14 31-03-14 Judicial por AFC
7641186-7 GEORGINA LILIANA ORREGO GUZMAN
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC mar-14 30-05-14 Judicial por AFC
7641186-7 GEORGINA LILIANA ORREGO GUZMAN
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC abr-14 30-06-14 Judicial por AFC
7641186-7 GEORGINA LILIANA ORREGO GUZMAN
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC may-14 31-07-14 Judicial por AFC
7641186-7 GEORGINA LILIANA ORREGO GUZMAN
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC jun-14 29-08-14 Judicial por AFC
7641186-7 GEORGINA LILIANA ORREGO GUZMAN
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC jul-14 30-09-14 Judicial por AFC
7641186-7 GEORGINA LILIANA ORREGO GUZMAN
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC ago-14 31-10-14 Judicial por AFC
7641186-7 GEORGINA LILIANA ORREGO GUZMAN
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC sep-14 28-11-14 Judicial por AFC
7641186-7 GEORGINA LILIANA ORREGO GUZMAN
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC oct-14 31-12-14 Judicial por AFC
7641186-7 GEORGINA LILIANA ORREGO GUZMAN
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC nov-14 30-01-15 Judicial por AFC
7641186-7 GEORGINA LILIANA ORREGO GUZMAN
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC dic-14 27-02-15 Judicial por AFC
7641186-7 GEORGINA LILIANA ORREGO GUZMAN
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC ene-15 31-03-15 Judicial por AFC
7641186-7 GEORGINA LILIANA ORREGO GUZMAN
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC feb-15 30-04-15 Judicial por AFC
7641186-7 GEORGINA LILIANA ORREGO GUZMAN
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC mar-15 29-05-15 Judicial por AFC
7641186-7 GEORGINA LILIANA ORREGO GUZMAN
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC abr-15 30-06-15 Judicial por AFC
7641186-7 GEORGINA LILIANA ORREGO GUZMAN
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC may-15 31-07-15 Judicial por AFC
39
7641186-7 GEORGINA LILIANA ORREGO GUZMAN
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC jun-15 31-08-15 Judicial por AFC
7641186-7 GEORGINA LILIANA ORREGO GUZMAN
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC jul-15 30-09-15 Judicial por AFC
7641186-7 GEORGINA LILIANA ORREGO GUZMAN
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC ago-15 30-10-15 Judicial por AFC
7641186-7 GEORGINA LILIANA ORREGO GUZMAN
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC sep-15 30-11-15 Judicial por AFC
7641186-7 GEORGINA LILIANA ORREGO GUZMAN
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC oct-15 31-12-15 Judicial por AFC
7641186-7 GEORGINA LILIANA ORREGO GUZMAN
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC nov-15 29-01-16 Judicial por AFC
7641186-7 GEORGINA LILIANA ORREGO GUZMAN
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC dic-15 29-02-16 Judicial por AFC
7641186-7 GEORGINA LILIANA ORREGO GUZMAN
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC ene-16 31-03-16 Judicial por AFC
7641186-7 GEORGINA LILIANA ORREGO GUZMAN
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC feb-16 29-04-16 Judicial por AFC
7641186-7 GEORGINA LILIANA ORREGO GUZMAN
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC mar-16 31-05-16 Judicial por AFC
7641186-7 GEORGINA LILIANA ORREGO GUZMAN
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC abr-16 30-06-16 Judicial por AFC
7641186-7 GEORGINA LILIANA ORREGO GUZMAN
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC may-16 29-07-16 Judicial por AFC
7641186-7 GEORGINA LILIANA ORREGO GUZMAN
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC jun-16 31-08-16 Judicial por AFC
7641186-7 GEORGINA LILIANA ORREGO GUZMAN
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC jul-16 30-09-16 Judicial por AFC
7641186-7 GEORGINA LILIANA ORREGO GUZMAN
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC ago-16 31-10-16 Judicial por AFC
7641186-7 GEORGINA LILIANA ORREGO GUZMAN
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC sep-16 30-11-16 Judicial por AFC
7641186-7 GEORGINA LILIANA ORREGO GUZMAN
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC oct-16 30-12-16 Judicial por AFC
7641186-7 GEORGINA LILIANA ORREGO GUZMAN
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC nov-16 31-01-17 Prejudicial
7641186-7 GEORGINA LILIANA ORREGO GUZMAN
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC dic-16 28-02-17 Prejudicial
7641186-7 GEORGINA LILIANA ORREGO GUZMAN
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC ene-17 31-03-17 Prejudicial
7641186-7 GEORGINA LILIANA ORREGO GUZMAN
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC feb-17 28-04-17 Prejudicial
7641186-7 GEORGINA LILIANA ORREGO GUZMAN
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC mar-17 31-05-17 Prejudicial
7641186-7 GEORGINA LILIANA ORREGO GUZMAN
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC abr-17 30-06-17 Prejudicial
7641186-7 GEORGINA LILIANA ORREGO GUZMAN
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC may-17 31-07-17 Prejudicial
7641186-7 GEORGINA LILIANA ORREGO GUZMAN
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC jun-17 31-08-17 Prejudicial
7641186-7 GEORGINA LILIANA ORREGO GUZMAN
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC jul-17 29-09-17 Prejudicial
7641186-7 GEORGINA LILIANA ORREGO GUZMAN
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC ago-17 31-10-17 Prejudicial
7641186-7 GEORGINA LILIANA ORREGO GUZMAN
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC sep-17 30-11-17 Prejudicial
7641186-7 GEORGINA LILIANA ORREGO GUZMAN
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC oct-17 29-12-17 Prejudicial
7641186-7 GEORGINA LILIANA ORREGO GUZMAN
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC nov-17 31-01-18 Prejudicial
7641186-7 GEORGINA LILIANA ORREGO GUZMAN
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC dic-17 28-02-18 Prejudicial
8939412-0 ROLANDO ENRIQUE ROMERO ALARCON
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC ago-14 31-10-14 Judicial por AFC
11747875-0
JUAN ANDRES SANHUEZA MORALES
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC jul-13 30-09-13 Judicial por AFC
40
11747875-0
JUAN ANDRES SANHUEZA MORALES
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC ago-13 30-10-13 Judicial por AFC
11747875-0
JUAN ANDRES SANHUEZA MORALES
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC sep-13 29-11-13 Judicial por AFC
11747875-0
JUAN ANDRES SANHUEZA MORALES
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC oct-13 31-12-13 Judicial por AFC
11747875-0
JUAN ANDRES SANHUEZA MORALES
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC nov-13 31-01-14 Judicial por AFC
11747875-0
JUAN ANDRES SANHUEZA MORALES
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC dic-13 28-02-14 Judicial por AFC
11747875-0
JUAN ANDRES SANHUEZA MORALES
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC ene-14 31-03-14 Judicial por AFC
11747875-0
JUAN ANDRES SANHUEZA MORALES
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC mar-14 30-05-14 Judicial por AFC
11747875-0
JUAN ANDRES SANHUEZA MORALES
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC abr-14 30-06-14 Judicial por AFC
11747875-0
JUAN ANDRES SANHUEZA MORALES
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC may-14 31-07-14 Judicial por AFC
11747875-0
JUAN ANDRES SANHUEZA MORALES
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC jun-14 29-08-14 Judicial por AFC
11747875-0
JUAN ANDRES SANHUEZA MORALES
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC jul-14 30-09-14 Judicial por AFC
11747875-0
JUAN ANDRES SANHUEZA MORALES
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC ago-14 31-10-14 Judicial por AFC
11747875-0
JUAN ANDRES SANHUEZA MORALES
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC sep-14 28-11-14 Judicial por AFC
11747875-0
JUAN ANDRES SANHUEZA MORALES
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC oct-14 31-12-14 Judicial por AFC
11747875-0
JUAN ANDRES SANHUEZA MORALES
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC nov-14 30-01-15 Judicial por AFC
11747875-0
JUAN ANDRES SANHUEZA MORALES
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC dic-14 27-02-15 Judicial por AFC
11747875-0
JUAN ANDRES SANHUEZA MORALES
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC ene-15 31-03-15 Judicial por AFC
11747875-0
JUAN ANDRES SANHUEZA MORALES
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC feb-15 30-04-15 Judicial por AFC
11747875-0
JUAN ANDRES SANHUEZA MORALES
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC mar-15 29-05-15 Judicial por AFC
11747875-0
JUAN ANDRES SANHUEZA MORALES
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC abr-15 30-06-15 Judicial por AFC
11747875-0
JUAN ANDRES SANHUEZA MORALES
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC may-15 31-07-15 Judicial por AFC
11747875-0
JUAN ANDRES SANHUEZA MORALES
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC jun-15 31-08-15 Judicial por AFC
11747875-0
JUAN ANDRES SANHUEZA MORALES
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC jul-15 30-09-15 Judicial por AFC
11747875-0
JUAN ANDRES SANHUEZA MORALES
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC ago-15 30-10-15 Judicial por AFC
11747875-0
JUAN ANDRES SANHUEZA MORALES
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC sep-15 30-11-15 Judicial por AFC
11747875-0
JUAN ANDRES SANHUEZA MORALES
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC oct-15 31-12-15 Judicial por AFC
11747875-0
JUAN ANDRES SANHUEZA MORALES
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC nov-15 29-01-16 Judicial por AFC
11747875-0
JUAN ANDRES SANHUEZA MORALES
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC dic-15 29-02-16 Judicial por AFC
11747875-0
JUAN ANDRES SANHUEZA MORALES
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC ene-16 31-03-16 Judicial por AFC
11747875-0
JUAN ANDRES SANHUEZA MORALES
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC feb-16 29-04-16 Judicial por AFC
11747875-0
JUAN ANDRES SANHUEZA MORALES
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC mar-16 31-05-16 Judicial por AFC
11747875-0
JUAN ANDRES SANHUEZA MORALES
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC abr-16 30-06-16 Judicial por AFC
11747875-0
JUAN ANDRES SANHUEZA MORALES
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC may-16 29-07-16 Judicial por AFC
41
11747875-0
JUAN ANDRES SANHUEZA MORALES
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC jun-16 31-08-16 Judicial por AFC
11747875-0
JUAN ANDRES SANHUEZA MORALES
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC jul-16 30-09-16 Judicial por AFC
11747875-0
JUAN ANDRES SANHUEZA MORALES
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC ago-16 31-10-16 Judicial por AFC
11747875-0
JUAN ANDRES SANHUEZA MORALES
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC sep-16 30-11-16 Judicial por AFC
11747875-0
JUAN ANDRES SANHUEZA MORALES
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC oct-16 30-12-16 Judicial por AFC
11747875-0
JUAN ANDRES SANHUEZA MORALES
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC nov-16 31-01-17 Prejudicial
11747875-0
JUAN ANDRES SANHUEZA MORALES
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC dic-16 28-02-17 Prejudicial
11747875-0
JUAN ANDRES SANHUEZA MORALES
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC ene-17 31-03-17 Prejudicial
11747875-0
JUAN ANDRES SANHUEZA MORALES
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC feb-17 28-04-17 Prejudicial
11747875-0
JUAN ANDRES SANHUEZA MORALES
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC mar-17 31-05-17 Prejudicial
11747875-0
JUAN ANDRES SANHUEZA MORALES
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC abr-17 30-06-17 Prejudicial
11747875-0
JUAN ANDRES SANHUEZA MORALES
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC may-17 31-07-17 Prejudicial
11747875-0
JUAN ANDRES SANHUEZA MORALES
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC jun-17 31-08-17 Prejudicial
11747875-0
JUAN ANDRES SANHUEZA MORALES
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC jul-17 29-09-17 Prejudicial
11747875-0
JUAN ANDRES SANHUEZA MORALES
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC ago-17 31-10-17 Prejudicial
11747875-0
JUAN ANDRES SANHUEZA MORALES
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC sep-17 30-11-17 Prejudicial
11747875-0
JUAN ANDRES SANHUEZA MORALES
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC oct-17 29-12-17 Prejudicial
11747875-0
JUAN ANDRES SANHUEZA MORALES
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC nov-17 31-01-18 Prejudicial
11747875-0
JUAN ANDRES SANHUEZA MORALES
Seguro de Cesantía
Administradora de Fondos de Cesantía, AFC dic-17 28-02-18 Prejudicial
22457860-1
THAIS MARIA VERASTEGUI QUINTANA
Cotización voluntaria AFP Habitat ene-15 31-03-15 Judicial
22457860-1
THAIS MARIA VERASTEGUI QUINTANA Indemnización AFP Habitat ene-15 31-03-15 Judicial
22457860-1
THAIS MARIA VERASTEGUI QUINTANA
Cotización voluntaria AFP Habitat dic-15 29-02-16 Judicial
22457860-1
THAIS MARIA VERASTEGUI QUINTANA Indemnización AFP Habitat dic-15 29-02-16
Judicial
42
Riesgos e implicancias:
Imposibilidad de visar los saldos contables.
Imposibilidad de correlacionar la información de cada Proyecto o programa con la cuenta
contable correspondiente.
Posible observación en las fiscalizaciones por parte de Contraloría General de la República
en donde se solicite cuenta de la disponibilidad de los fondos de los programas
comprometidos.
Posible incumplimiento de los compromisos y convenios suscritos.
Imposibilidad de analizar los estados financieros versus información entregada a Contraloría.
No existe supervisión en la determinación de los saldos finales de las cuentas contables,
pudiendo éstos arrastrar errores que eventualmente no podrían ser regularizados
oportunamente.
No contar con procedimiento de control interno, facilita, el no cumplimiento de normativas
impuestas por Contraloría al mismo tiempo que dificulta el resguardo del patrimonio
municipal.
Posible demandas de los funcionarios afectados por deuda previsional.
Recomendaciones de Auditoría.
La Dirección de control debe efectuar supervisiones y revisiones periódicas (a lo menos
cada tres meses) de los convenios y su información de respaldo que se consolide en un solo
lugar para una buena lectura de los estados financieros.
Evaluar la factibilidad de instruir a la persona que está a cargo de los pagos sea quien
consolide la información en los mismos archivos que tiene para rendir los programas y que
además tenga el control de la información que tiene en papel y que estos reflejen los saldos
contables.
43
Realizar los ajustes correspondientes a las cuentas del rubro 114 para eliminar todas las
anotaciones y omisiones de este rubro provenientes de años anteriores y mantenerlas en
una cuenta 214, con la respectiva denominación según corresponda.
Establecer un plan anual de revisión y fiscalización interna de los fondos recibidos y los
saldos pendientes de rendición por cada fondo.
La Dirección de control interno debe hacer seguimiento de los programas y su ejecución,
revisar y solicitar la documentación que sustente los saldos contables de cada periodo.
La persona que está a cargo de los registros contables deben tener una comunicación
permanente con la persona a cargo de los programa y revisar continuamente los saldos para
que éstos sean sustentatorio.
Revisar y regularizar las deudas que se tiene con los funcionarios informados.
La persona encargada de rendir los programas debe tener una planilla extra contable con
toda la información que se tiene en los archivadores con la documentación de respaldo
(convenio, nombre del programa, cuenta contable, nombre del ITO, departamento a cargo,
etc.).
44
Rubro: Acreedores Presupuestarios
Los Acreedores Presupuestarios al 31 de diciembre de 2016 se presentan a continuación:
Hallazgo N° 4: Observaciones derivadas del rubro.
4.1 Pasivo omitido en el ejercicio 2016.
Pudimos evidenciar que existe una práctica establecida de no contabilizar los documentos recibidos
para pago y traspasarlos al período siguiente cuando se generen fondos suficientes para hacer
frente al pago. Esta práctica genera una distorsión contable al no reflejar el verdadero monto del
pasivo exigible o cuentas por pagar en el balance.
Presupuestariamente significa no haber cargado todas las obligaciones comerciales en el
presupuesto correspondiente.
Saldo al
31-12-2016
M$
C-2152104004 Prestaciones de Servicios en Programas Comunitarios 35
C-2152201001 Para Personas 137
C-2152202002 Vestuario, Accesorios y Prendas Diversas 421
C-2152204007 Materiales y Útiles de Aseo 1.102
C-2152204010 Materiales para Mantenimiento y Reparaciones de Inmuebles 1.674
C-2152204012 Otros Materiales, Repuestos y Útiles Diversos 108
C-2152204999 Otros 806
C-2152206002 Mantenimiento y Reparación de Vehículos 130
C-2152206005 Mantenimiento y Reparación de Maquinaria y Equipos de Producción 155
C-2152208001 Servicios de Aseo 4.284
C-2152208007 Pasajes, Fletes y Bodegajes 66
C-2152208999 Otros 560
C-2152209999 Otros 274
C-2152210002 Primas y Gastos de Seguros 106
C-2152211002 Cursos de Capacitación 1.005
C-2152212003 Gastos de Representación, Protocolo y Ceremonial 2.000
C-2152401007 Asistencia Social a Personas Naturales ¹ 147
C-2152401008 Premios y Otros ¹ 320
C-2152403002001 Multa Ley de Alcoholes ¹ 157
C-2152403080002 A Otras Asociaciones ¹ 880
C-2152403090001 Aporte Año Vigente ¹ 4.040
C-2152403092002002 70% Multas TAG Beneficio F.C.M. 2008 y 2009 38
C-2152403092002003 50% Multas TAG Beneficio F.C.M. 2010 y Posterior 12
C-2152403100001 RMNP 80% OTRAS COMUNAS 404
C-2152403100002 RMNP 30% OTRAS COMUNAS TAG 776
C-2152604001001 RMNP Arancel 8% 34
C-2152905999 Otras 191
C-2152906001 Equipos Computacionales y Periféricos 927
C-2153407 Deuda Flotante 8.648
29.437
Cuenta Nombre Cuenta
Total Rubro
45
El monto de las deudas no obligadas y no devengadas en el año 2016 asciende a M$ 51.924.-, el
cual se detalla a continuación:
DP
Fecha Tipo Com
p.
nº Com
p Cuenta
Nombre Cuenta
Docto Nro Monto
$
Fecha
Factura
Fecha Recepci
ón
Proveedor
Concepto
63 11-01-
2017 E 34 2152205001 Electricidad Boleta 27273
92 31.968
14-12-
2016 LuzLinares S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
63 11-01-
2017 E 34 2152205001 Electricidad Boleta 27273
48 73.933
14-12-
2016 LuzLinares S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
63 11-01-
2017 E 34 2152205001 Electricidad Boleta 27271
30 27.692
14-12-
2016 LuzLinares S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
63 11-01-
2017 E 34 2152205001 Electricidad Boleta 27270
53 25.712
14-12-
2016 LuzLinares S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
63 11-01-
2017 E 34 2152205001 Electricidad Boleta 27269
90 13.203
14-12-
2016 LuzLinares S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
63 11-01-
2017 E 34 2152205001 Electricidad Boleta 27269
84 11.589
14-12-
2016 LuzLinares S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
63 11-01-
2017 E 34 2152205001 Electricidad Boleta 27270
03 10.783
14-12-
2016 LuzLinares S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
63 11-01-
2017 E 34 2152205001 Electricidad Boleta 27269
93 7.150
14-12-
2016 LuzLinares S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
63 11-01-
2017 E 34 2152205001 Electricidad Boleta 27267
81 5.577
14-12-
2016 LuzLinares S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
63 11-01-
2017 E 34 2152205001 Electricidad Boleta 27269
77 22.463
14-12-
2016 LuzLinares S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
46
63 11-01-
2017 E 34 2152205001 Electricidad Boleta 27269
88 145.970
14-12-
2016 LuzLinares S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
63 11-01-
2017 E 34 2152205001 Electricidad Boleta 27269
73 26.521
14-12-
2016 LuzLinares S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
63 11-01-
2017 E 34 2152205001 Electricidad Boleta 27267
57 38.020
14-12-
2016 LuzLinares S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
63 11-01-
2017 E 34 2152205001 Electricidad Boleta 27269
10 6.142
14-12-
2016 LuzLinares S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
63 11-01-
2017 E 34 2152205001 Electricidad Boleta 27269
19 53.961
14-12-
2016 LuzLinares S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
63 11-01-
2017 E 34 2152205001 Electricidad Boleta 27270
70 19.054
14-12-
2016 LuzLinares S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
63 11-01-
2017 E 34 2152205001 Electricidad Boleta 27270
24 44.680
14-12-
2016 LuzLinares S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
63 11-01-
2017 E 34 2152205001 Electricidad Boleta 27281
62 18.917
14-12-
2016 LuzLinares S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
63 11-01-
2017 E 34 2152205001 Electricidad Boleta 27262
68 35.399
14-12-
2016 LuzLinares S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
63 11-01-
2017 E 34 2152205001 Electricidad Boleta 27261
74 1.299
14-12-
2016 LuzLinares S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
63 11-01-
2017 E 34 2152205001 Electricidad Boleta 27261
84 66.269
14-12-
2016 LuzLinares S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
63 11-01-
2017 E 34 2152205001 Electricidad Boleta 27262
82 18.449
14-12-
2016 LuzLinares S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
63 11-01-
2017 E 34 2152205001 Electricidad Boleta 27253
10 36.609
14-12-
2016 LuzLinares S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
63 11-01-
2017 E 34 2152205001 Electricidad Boleta 27246
21 69.224
14-12-
LuzLinares S.A.
Consumo eléctrico
47
2016 alumbrado público
63 11-01-
2017 E 34 2152205001 Electricidad Boleta 27245
84 15.014
14-12-
2016 LuzLinares S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
63 11-01-
2017 E 34 2152205001 Electricidad Boleta 27246
82 41.449
14-12-
2016 LuzLinares S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
63 11-01-
2017 E 34 2152205001 Electricidad Boleta 27240
32 53.354
14-12-
2016 LuzLinares S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
63 11-01-
2017 E 34 2152205001 Electricidad Boleta 27235
40 1.299
14-12-
2016 LuzLinares S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
63 11-01-
2017 E 34 2152205001 Electricidad Boleta 27234
37 26.860
14-12-
2016 LuzLinares S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
63 11-01-
2017 E 34 2152205001 Electricidad Boleta 24234
73 37.013
14-12-
2016 LuzLinares S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
63 11-01-
2017 E 34 2152205001 Electricidad Boleta 27217
58 75.969
14-12-
2016 LuzLinares S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
63 11-01-
2017 E 34 2152205001 Electricidad Boleta 27202
42 47.189
14-12-
2016 LuzLinares S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
63 11-01-
2017 E 34 2152205001 Electricidad Boleta 24201
46 52.344
14-12-
2016 LuzLinares S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
63 11-01-
2017 E 34 2152205001 Electricidad Boleta 27201
28 18.448
14-12-
2016 LuzLinares S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
63 11-01-
2017 E 34 2152205001 Electricidad Boleta 27201
02 22.887
14-12-
2016 LuzLinares S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
63 11-01-
2017 E 34 2152205001 Electricidad Boleta 27196
62 161.107
14-12-
2016 LuzLinares S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
63 11-01-
2017 E 34 2152205001 Electricidad Boleta 27196
33 133.780
14-12-
2016 LuzLinares S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
48
63 11-01-
2017 E 34 2152205001 Electricidad Boleta 27195
87 161.300
14-12-
2016 LuzLinares S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
63 11-01-
2017 E 34 2152205001 Electricidad Boleta 27193
58 56.380
14-12-
2016 LuzLinares S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
63 11-01-
2017 E 34 2152205001 Electricidad Boleta 27187
78 98.346
14-12-
2016 LuzLinares S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
61 11-01-
2017 E 29 2152205004 Correo Factura 32179
2 242.955
31-12-
2016 05-01-
2017
Empresa de Correos de Chile
Correspondencia
64 11-01-
2017 E 20 2152205001 Electricidad Boleta 19002
58 72.261
13-12-
2016 LuzParral S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
64 11-01-
2017 E 20 2152205001 Electricidad Boleta 19002
78 153.981
13-12-
2016 LuzParral S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
64 11-01-
2017 E 20 2152205001 Electricidad Boleta 19003
69 111.932
13-12-
2016 LuzParral S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
64 11-01-
2017 E 20 2152205001 Electricidad Boleta 19003
63 140.189
13-12-
2016 LuzParral S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
64 11-01-
2017 E 20 2152205001 Electricidad Boleta 19015
33 150.263
13-12-
2016 LuzParral S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
64 11-01-
2017 E 20 2152205001 Electricidad Boleta 19026
32 106.695
13-12-
2016 LuzParral S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
64 11-01-
2017 E 20 2152205001 Electricidad Boleta 19029
18 46.917
13-12-
2016 LuzParral S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
64 11-01-
2017 E 20 2152205001 Electricidad Boleta 19035
47 55.036
13-12-
2016 LuzParral S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
64 11-01-
2017 E 20 2152205001 Electricidad Boleta 19035
48 60.946
13-12-
2016 LuzParral S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
64 11-01-
2017 E 20 2152205001 Electricidad Boleta 19044
63 82.948
13-12-
LuzParral S.A.
Consumo eléctrico
49
2016 alumbrado público
64 11-01-
2017 E 20 2152205001 Electricidad Boleta 19050
01 89.948
13-12-
2016 LuzParral S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
64 11-01-
2017 E 20 2152205001 Electricidad Boleta 19054
77 64.625
13-12-
2016 LuzParral S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
64 11-01-
2017 E 20 2152205001 Electricidad Boleta 19056
75 125.492
13-12-
2016 LuzParral S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
64 11-01-
2017 E 20 2152205001 Electricidad Boleta 19056
78 82.345
13-12-
2016 LuzParral S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
64 11-01-
2017 E 20 2152205001 Electricidad Boleta 19056
88 112.399
13-12-
2016 LuzParral S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
64 11-01-
2017 E 20 2152205001 Electricidad Boleta 19057
20 90.815
13-12-
2016 LuzParral S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
64 11-01-
2017 E 20 2152205001 Electricidad Boleta 19057
42 96.675
13-12-
2016 LuzParral S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
64 11-01-
2017 E 20 2152205001 Electricidad Boleta 19057
03 91.259
13-12-
2016 LuzParral S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
64 11-01-
2017 E 20 2152205001 Electricidad Boleta 19061
03 98.402
13-12-
2016 LuzParral S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
64 11-01-
2017 E 20 2152205001 Electricidad Boleta 19064
26 2.885
13-12-
2016 LuzParral S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
64 11-01-
2017 E 20 2152205001 Electricidad Boleta 19064
14 211.827
13-12-
2016 LuzParral S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
64 11-01-
2017 E 20 2152205001 Electricidad Boleta 19068
25 78.789
13-12-
2016 LuzParral S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
64 11-01-
2017 E 20 2152205001 Electricidad Boleta 19071
39 741
13-12-
2016 LuzParral S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
50
64 11-01-
2017 E 20 2152205001 Electricidad Boleta 19070
87 98.335
13-12-
2016 LuzParral S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
64 11-01-
2017 E 20 2152205001 Electricidad Boleta 19082
25 2.700
13-12-
2016 LuzParral S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
64 11-01-
2017 E 20 2152205001 Electricidad Boleta 19084
64 54.408
13-12-
2016 LuzParral S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
64 11-01-
2017 E 20 2152205001 Electricidad Boleta 19086
24 49.164
13-12-
2016 LuzParral S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
64 11-01-
2017 E 20 2152205001 Electricidad Boleta 19086
55 52.099
13-12-
2016 LuzParral S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
64 11-01-
2017 E 20 2152205001 Electricidad Boleta 19086
32 28.921
13-12-
2016 LuzParral S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
64 11-01-
2017 E 20 2152205001 Electricidad Boleta 19086
47 82.338
13-12-
2016 LuzParral S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
64 11-01-
2017 E 20 2152205001 Electricidad Boleta 19086
34 51.868
13-12-
2016 LuzParral S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
64 11-01-
2017 E 20 2152205001 Electricidad Boleta 19086
97 91.778
13-12-
2016 LuzParral S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
64 11-01-
2017 E 20 2152205001 Electricidad Boleta 19086
33 1.746
13-12-
2016 LuzParral S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
64 11-01-
2017 E 20 2152205001 Electricidad Boleta 19086
30 34.130
13-12-
2016 LuzParral S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
64 11-01-
2017 E 20 2152205001 Electricidad Boleta 19086
63 36.633
13-12-
2016 LuzParral S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
64 11-01-
2017 E 20 2152205001 Electricidad Boleta 19086
44 17.159
13-12-
2016 LuzParral S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
64 11-01-
2017 E 20 2152205001 Electricidad Boleta 19086
76 36.050
13-12-
LuzParral S.A.
Consumo eléctrico
51
2016 alumbrado público
64 11-01-
2017 E 20 2152205001 Electricidad Boleta 19086
49 20.053
13-12-
2016 LuzParral S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
64 11-01-
2017 E 20 2152205001 Electricidad Boleta 19086
93 106.253
13-12-
2016 LuzParral S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
64 11-01-
2017 E 20 2152205001 Electricidad Boleta 19086
04 101.740
13-12-
2016 LuzParral S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
64 11-01-
2017 E 20 2152205001 Electricidad Boleta 19086
60 17.528
13-12-
2016 LuzParral S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
64 11-01-
2017 E 20 2152205001 Electricidad Boleta 19090
43 153.830
13-12-
2016 LuzParral S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
64 11-01-
2017 E 20 2152205001 Electricidad Boleta 19090
14 228.835
13-12-
2016 LuzParral S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
64 11-01-
2017 E 20 2152205001 Electricidad Boleta 19089
91 147.660
13-12-
2016 LuzParral S.A.
Consumo eléctrico alumbrado público
53 10-01-
2017 E 11 2152104004
Prestaciones servicios programas
Boleta Honorarios 1061
583.333
31-12-
2016
Regina Valladares González
Médico veterinario
53 10-01-
2017 E 11 2152104004
Prestaciones servicios programas
Boleta Honorarios 27
210.000
30-12-
2016
Deybi Vásquez Ortega
Monitor escuela Colocolo
65 12-01-
2017 E 9 2152905999 Otras Factura 318
1.708.115
30-12-
2016
Cristian Campos Henríquez
Equipos vigilancia y seguridad
76 13-01-
2017 E 60 2152205004 Correo Factura 28238
4 200.744
31-10-
2016
Empresa de Correos de Chile
Correspondencia
78 16-01-
2017 E 46 2152104004
Prestaciones servicios programas
Boleta Honorarios 23
239.756
30-12-
2016
Juan Guzmán Baurele
Cuidado potro
169
6-02-2017 E 157 2152207001
Servicios de publicidad Factura 7017
299.433
30-12-
2016
Soc. Radio Buena Vida Ltda.
Difusión radial
170
6-02-2017 E 156 2152211003
Servicios informáticos Factura
108028
703.152
31-12-
24-01-2017
SMC Ltda.
Sistema oct-2016
52
2016
170
6-02-2017 E 156 2152211003
Servicios informáticos Factura
108029
704.544
31-12-
2016 24-01-
2017 SMC Ltda.
Sistema nov-2016
170
6-02-2017 E 156 2152211003
Servicios informáticos Factura
108030
705.468
31-12-
2016 24-01-
2017 SMC Ltda.
Sistema dic-2016
175
6-02-2017 E 148 2152203001
Para vehículos Factura 98027
230.000
31-12-
2016
Hugo Najle Haye Combustible
175
6-02-2017 E 148 2152203001
Para vehículos Factura 98030
463.000
31-12-
2016
Hugo Najle Haye Combustible
174
6-02-2017 E 147 2152904
Mobiliario y otros Factura 736
79.682
29-12-
2016 29-12-
2016
Henríquez Sepúlveda Jose Biblioteca
159
6-02-2017 E 144 2152206002
Mantenimiento y reparación de vehículos Factura 26
290.000
30-12-
2016
García Salazar Nicole
Vulcanización
173
6-02-2017 E 143 2152904
Mobiliario y otros Factura 737
119.889
29-12-
2016 29-12-
2016
Henríquez Sepúlveda Jose Biblioteca
179
6-02-2017 E 141 2152906001
Equipos computacionales y periféricos Factura
901166
89.979
22-12-
2016 26-12-
2016
Ricardo Rodríguez y Cía. Ltda. Pendrives
172
6-02-2017 E 140 2152204001
Materiales de oficina Factura
150932
50.272
27-12-
2016 05-01-
2017
Comercial Red office Ltda. varios
133
1-02-2017 E 121
2153102004083
PMU Mejoramiento red vial vecinal Factura 44
3.570.000
30-12-
2016 30-12-
2016 Lananlhue S.A.
Arriendo camión
181
6-02-2017 E 185 2152208004
Servicio atención alumbrado Factura
1358538
4.482.501
22-12-
2016 27-12-
2016
CGE Distribución SA
Servicio atención alumbrado
164
6-02-2017 E 183 2152208001
Servicio de aseo Factura
207220
7.500.000
22-12-
2016 26-12-
2016 Starco S.A.
Deposición residuos
164
6-02-2017 E 183 2152208001
Servicio de aseo Factura
219415
11.602.500
22-12-
2016 26-12-
2016 Starco S.A.
Aseo y limpieza de calles
158
6-02-2017 E 181 2152401007
Asistencia social a personas Factura 209
69.980
27-12-
2016 04-01-
2017
Morales e Hijos Ltda. colchón
161
6-02-2017 E 174 2152904
Mobiliario y otros Factura 1142
176.567
31-12-
2016 Vivanet Ltda.
Sillón ejecutivo
236
18-02-2017 E 221
2153102004076
PMU Reposición cuartel Factura 60
4.455.344
24-10-
2016 08-11-
2016
Constructora Barcap
4 estado de pago
53
bomberos Ltda.
285
01.03.2017 E 242
2153102004083
PMU Mejoramiento red vial vecinal Factura 45
3.570.000
30-12-
2016 Lananlhue S.A.
Arriendo camión
177
6-02-2017 E 241 2152203001
Para vehículos Factura 98025
116.040
31-12-
2016
Hugo Najle Haye Combustible
177
6-02-2017 E 241 2152203001
Para vehículos Factura 98031
1.408.864
31-12-
2016
Hugo Najle Haye Combustible
177
6-02-2017 E 241 2152203001
Para vehículos Factura 98033
1.159.650
31-12-
2016
Hugo Najle Haye Combustible
177
6-02-2017 E 241 2152203001
Para vehículos Factura 98034
1.452.400
31-12-
2016
Hugo Najle Haye Combustible
177
6-02-2017 E 241 2152203001
Para vehículos Factura 98035
86.400
31-12-
2016
Hugo Najle Haye Combustible
Riesgos e Implicancias
Mantener saldos desactualizados del pasivo generan información poco confiable para la
toma de decisiones y confección de presupuestos erróneo o poco exacto haciendo
referencia a cuentas por pagar por un monto mucho menor al que realmente se tiene.
Un monto relevante de pasivo omitido implica un uso del presupuesto vigente que debió
haberse utilizado en el período anterior, lo que conlleva a analizar en que se gastaron los
recursos que se habían presupuestados en pagar a proveedores y que sin embargo,
quedaron para el año siguiente.
No verificar cotidianamente los registros extracontables de los obligados, que entrega el
sistema SMC, provoca una falta de control sobre aquellas solicitudes u órdenes de compra
emitidas que no han sido finiquitadas, o que se encuentran pendientes, omitiendo
información referente a las causas de por qué esas obligaciones no se han devengado.
No registrar en el sistema SMC la totalidad de los obligados provenientes de contratos
suscritos, implica necesariamente perder el control respecto de la cifra presupuestada que
se dispuso al momento de la adjudicación de la compra o licitación, sobre todo en los casos
materia de este informe, ya que como se detalló, el monto es relevante dentro del total de
cuentas por pagar.
54
55
La información de importantes cuentas por pagar en cuanto a su monto, sin un respaldo
documental que sustente dichos registros, afecta la veracidad y relevancia de la información
que se quiere entregar. Un compromiso que se incluye dentro de las cuentas por pagar que
no tiene respaldo genera incertidumbre en cuanto a su exactitud y relevancia.
No formalizar la deuda a su monto real provoca seguir entregando información inexacta del
verdadero estado de la deuda presupuestada.
Ausencia de la firma del Secretario Municipal en los decretos de pago.
Posibles observaciones de Contraloría en futuras fiscalizaciones
Recomendaciones de Auditoría.
Mejorar el procedimiento de registrar la totalidad de las operaciones de compras y contratos
suscritos al sistema SMC de obligaciones a objeto de mantener un registro de la deuda tanto
comprometida por solicitudes de compra como de la deuda comprometida en base a
contratos suscritos, ya sean de arriendo o servicios generales. Este procedimiento es muy
importante ya que genera una alternativa de control interno hacia las cuentas por pagar y
hacia el presupuesto, ya que se puede registrar como obligado el monto total anual que
genera un contrato suscrito e ir rebajando a medida que se vaya devengando con la
recepción del documento de pago correspondiente.
Ver la posibilidad de crear un procedimiento para hacer un chequeo periódico a las
obligaciones por devengar y registrar extracontablemente las causas por las que algunas
obligaciones se debieron anular o modificar su monto comprometido inicial. Esto es una
medida de control interno adicional que permite mantener un registro consistente entre un
período y otro, y no perder la secuencia establecida de la compra desde sus inicios hasta su
consecución.
56
Devengar contablemente los documentos en el momento que se recepcionan, evitando
registrarlos en el periodo siguiente. Con esto se evita el pasivo omitido y se tiene un mayor
control sobre la ejecución presupuestaria en curso. Además se establece el saldo real de la
deuda flotante que se incorpora bajo ese ítem en el presupuesto vigente y no se omite
información al respecto, evitando de esa forma confeccionar presupuestos no ajustados a la
verdadera situación presupuestaria de la Municipalidad.
Rubro: Ajustes a Disponibilidad
Los Ajustes a Disponibilidad al 31 de diciembre de 2016 se presentan a continuación:
La administración entregó los respaldos y análisis de las cuentas componentes de este rubro, por tal
motivo no tenemos observaciones.
Saldo al
31-12-2016
M$
C-2160101 Documentos Caducados Cta. Ord. 48.595
C-2160102 Documentos Caducados Cta. Complementaria 12.519
C-2160103 Documentos Caducados Cta. Bienestar 105
61.219
Cuenta Nombre Cuenta
Total Rubro
57
Rubro: Ingresos Patrimoniales
a. Tributo Sobre el Uso de Bienes
b. Transferencias Corrientes
c. Otros Ingresos Patrimoniales
d. Actualizaciones y Ajustes
Los ingresos presupuestarios de la Ilustre Municipalidad de Longaví, materia del presente informe,
son revisados y analizados siguiendo los procedimientos de auditoría, por tal motivo se tomaron
muestras aleatorias de los ingresos municipales percibidos en el periodo cubierto por la auditoría,
verificando su legalidad cumplimiento de procedimiento, normas de control, imputaciones
presupuestarias, documentación respaldatoria, entre otros requisitos.
Saldo al
31-12-2016
M$
C-43201 Patentes y Tasas por Derechos 234.090
C-43202 Permisos y Licencias 127.764
C-43203 Participación en Impuesto Territorial – Art. 37 DL. N ° 3.063, de 1979 232.451
C-43299 Otros Tributos 24.716
619.021 Total Rubro
Cuenta Nombre Cuenta
Saldo al
31-12-2016
M$
C-44101 Transferencias Corrientes del Sector Privado 14.034
C-44103 Transferencias Corrientes de Otras Entidades Públicas 724.437
738.471
Cuenta Nombre Cuenta
Total Rubro
Saldo al
31-12-2016
M$
C-46101 Recuperaciones y Reembolso por Licencias Médicas 6.314
C-46102 Multas y Sanciones Pecuniarias 137.616
C-46103 Participación del Fondo Común Municipal – Art. 38 DL. Nº 3.063, de 1979 2.874.381
C-46104 Otros Ingresos 100.769
3.119.080
Cuenta Nombre Cuenta
Total Rubro
Saldo al
31-12-2016
M$
C-46301 Actualización de Bienes 27.193
27.193 Total Rubro
Cuenta Nombre Cuenta
58
El concepto de ingreso que se devenga en beneficio del municipio está regulado en su monto por la
ley de Rentas Municipales, Ordenanzas General de Urbanización y Construcción y en la Ordenanza
de Derechos Municipales, entre otras normas.
Los valores establecidos en las respectivas Órdenes de Ingresos, por lo tanto, deben quedar en
relación a los parámetros pre-establecidos en estas normas.
El estudio de la estructura de control interno y de sus factores de riesgo, permitió obtener una
comprensión del entorno en que se ejecutan las operaciones, del cual se desprende lo señalado a
continuación:
El municipio carece de un manual de procedimientos que describa las principales rutinas atingentes
a la cobranza de los deudores morosos, hecho que no se ajusta a lo previsto en el capítulo III,
numeral 45, de la resolución exenta N° 1.485, de 1996, de la Contraloría General de la Republica,
que señala, en lo que interesa, que la documentación relativa a las estructuras de control interno
debe incluir datos sobre los procedimientos de control, figurando en documentos, tales como, guías,
políticas administrativas, manuales de operación, entre otros.
El municipio auditado posee 7 ordenanzas municipales las que se encuentran debidamente
publicadas en el link de transparencia de la página web municipal, dando cumplimiento al inciso final
del artículo 12, de la aludida ley N° 18.695, que indica, en lo que interesa, que "Todas las
resoluciones estarán a disposición del público y deberán ser publicadas en los sistemas electrónicos
o digitales de que disponga la municipalidad.
Los ingresos municipales son girados por cada unidad operativa (Rentas y Patentes; Dirección de
Obras Municipales, Departamento de Tránsito y Transporte y el Juzgado de Policía Local, etc.), a
través de módulos del sistema computacional, los cuales no son generados en el proceso interno
del Sistema de Contabilidad (SMC).
59
Hallazgo N° 4: Observaciones derivadas del rubro; Falta de control en las diferentes
unidades giradoras versus tesorería.
En la medición de estos controles se pudo constatar que en la actualidad existen las siguientes
situaciones:
Control Unidades Giradoras
El Municipio no lleva un control analítico y conciliador de reportes, ya que las unidades giradoras
solo ingresan información que le corresponde en la base de dato del sistema, pero no arroja reportes
por periodos de trabajo. Además los departamentos solo velan porque los ingresos sean sin error
pero no se evidencia una cultura de análisis donde cada director a cargo de los ingresos chequee los
ingresos generados por día versus lo que ingresos reportado por tesorería.
Se pudo evidenciar que el sistema que ocupan los giradores solo se limita al ingreso de información,
careciendo de retroalimentación en modo de consulta hacia el sistema de Tesorería o Contabilidad.
Riesgos e implicancias:
Imposibilidad de correlacionar la información ya que los módulos de los giradores no arrojan
reportes y el módulo de tesorería no muestra la misma información que las cuentas
contables correspondiente.
Posible observación en las fiscalizaciones por parte de Contraloría General de la República.
Posible detrimento Municipal.
Imposibilidad de analizar los estados financieros y los reales ingresos.
No existe supervisión en la determinación de los saldos finales de las cuentas contables,
pudiendo éstos arrastrar errores que eventualmente no podrían ser regularizados
oportunamente.
Vulnerabilidad en las cajas llamadas islas al no contar con un control estricto y oportuno.
Ineficiencia y poca eficacia para revisar los reportes de conciliación entre la contabilidad y
tesorería.
60
Recomendaciones de Auditoría.
La unidad de control debe efectuar supervisiones y revisiones periódicas (a lo menos cada
tres meses) de los módulos y su información de respaldo que se consolide con el módulo de
tesorería y este se consolide con las cuentas contables.
Evaluar la factibilidad de incorporar funcionarios en el departamento de rentas y patentes
para que se pueda hacer una buena gestión fiscalizadora y de cobro.
Establecer un plan anual de revisión y fiscalización interna de los ingresos recibidos y que
estos sean consistente con los saldos contables.
Control interno debe hacer seguimiento de la información que entreguen los módulos
giradores versus la información que entregue tesorería y ver la consistencia con la
información contable.
La persona que está a cargo de los registros contables deben tener una comunicación
permanente con la persona a cargo de tesorería referente a la información contable.
La persona encargada de los módulos debe tener respaldo de los ingresos que informan y
tener acceso al módulo de Tesorería y contabilidad en modo de consulta para comparar la
información diaria y que esta sea coincidente con la información entregada por ellos.
Ver la factibilidad de incorporar los sistemas automáticos a las unidades llamadas islas y
generar un mayor control en la recaudación de los ingresos.
Ver la factibilidad de que los respaldos de los ingresos entregados por tesorería a
contabilidad sean más eficaz para la revisión de un tercero, que exista un resumen
diferenciado de cuales ingresos corresponde a las cuentas presupuestarias, y que
corresponde a las otras cuentas y que monto pertenece a ajustes. Cosa que sean
entendible por cualquier persona que dese hacer un análisis al respecto.
61
Hallazgo N° 5: En el período 2016, no existe control ni procedimiento por la recuperación de
las Licencias Médicas.
Consultado por el control y procedimiento de las licencias médicas, la administración responde que
no había control en la recuperación de las licencias médicas, si hay un registro de éstas, la razón es
que solo trabajaba una persona que estaba a cargo de toda la gestión de recursos humanos, por lo
que no le alcazaba el tiempo para cumplir no todas las obligaciones, actualmente se incorporó otra
persona quien está gestionando la recuperación de los recursos por esta vía.
Los ingresos por recuperación y reembolsos por licencias médicas son contabilizados cuando se
produce el ingreso a caja en tesorería. No existe política de devengamiento al comenzar el trámite
de recuperación por parte de la Municipalidad.
a) La Municipalidad de Longaví no cuenta con un manual de procedimientos sancionados
para la tramitación y posterior recuperación del subsidio por incapacidad laboral.
La omisión de formalizar los manuales de procedimientos, vulnera lo consignado en el artículo 3° de
la ley N° 19.880, que “Establece Bases de los Procedimientos Administrativos que rigen los Actos de
los Órganos de la Administración del Estado” y lo prescrito en el numeral 38 de las normas de
control interno, aprobadas por la C.G.R, mediante la resolución exenta N° 1.485, de 1996, que prevé
que “los directivos deben vigilar continuamente sus operaciones y arbitrar inmediatamente las
medidas oportunas ante cualquier evidencia de irregularidad o de actuación contraria a los principios
de economía, eficiencia o eficacia”.
b) Incumplimiento del principio contable de devengado.
Se constató que la dirección de administración y finanzas no registra en la contabilidad las licencias
médicas al momento de su recepción.
El registro se realiza cuando la licencia médica, es percibida por el departamento de tesorería, en
dicho momento se devenga y percibe el ingreso por el subsidio de incapacidad laboral.
Con lo que se estaría vulnerando lo citado en el Oficio Circular N° 60.820, del año 2005, C. G.R,
sobre Normativa del Sistema de Contabilidad General de la Nación.
62
Riesgos e implicancias:
Imposibilidad de determinar el saldo por recuperar que tiene la municipalidad referente a
aquellas licencias médicas pendientes de cobro.
Posible detrimento patrimonial de la municipalidad por falta de un procedimiento de control
de aquellas licencias rechazadas o disminuidas.
Posible fiscalización por parte de la Contraloría General de la Republica.
Recomendaciones de Auditoría:
Levantar un procedimiento de control de licencias médicas que abarque desde la
presentación de la licencia médica por parte del personal hasta el ingreso a tesorería de su
recuperación.
Contabilizar como devengado el ingreso a tesorería al momento de recibir la licencia médica.
Mantener un control sobre el personal con licencia médica con el objeto de descontar
aquellos días que definitivamente no pudieron ser recuperados.
La Dirección de Control Municipal debe establecer un procedimiento y planificar auditorias
constantes el año en donde se revise el cumplimiento de las normas implantadas. Además
de a la brevedad crear el manual de procedimiento que estipula la contraloría.
63
Rubro: Gastos Patrimoniales
a. Gastos en Personal
Carpetas del personal
Para la revisión de las carpetas del personal municipal se consideró lo establecido en el artículo 10
de la ley N°18.883 y las modificaciones establecidas en la ley N° 19.280 del año 1993, cabe hacer
presente que la ley Nº 20.922 del año 2016 deroga el artículo 12 de la ley Nº 19.280.
De lo anterior, podemos sostener que de acuerdo a lo establecido en:
- El artículo 27 de la Ley N° 18.695 Orgánica Constitucional de Municipalidades, en su letra a),
otorga a la unidad de administración y finanzas municipal la función de administrar los recursos
humanos, entre otras.
- En virtud del artículo 53 de la misma Ley N° 18.695, las resoluciones que dicten las
municipalidades deberán registrarse en la Contraloría General de la República cuando afecten a
funcionarios municipales, debiendo las entidades edilicias remitir los antecedentes que le sean
requeridos.
- La Contraloría General de la República, en su circular sobre disposiciones y recomendaciones
referente a la eliminación de documentos, contenida en el Oficio Instructivo contenido en el
Dictamen número 28.704 del año 1981 aplicable también a las municipalidades, expresamente
prescribe, en cuanto a los documentos relativos al personal, la conveniencia de mantenerlos
indefinidamente, salvo que los antecedentes del caso se encuentren registrados en libros o
tarjetas individuales, lo que permitiría prescindir de estos documentos que daten de cinco años,
conservándose solo aquellos cuya información no se encuentre consignada en la forma
enunciada. Además, la referida Circular dispone que, para los documentos en general, la
autorización de la Municipalidad para eliminar documentos de sus archivos corresponde otorgarla
al Alcalde, mediante la dictación de un decreto exento y previa proposición de la jefatura de la
unidad respectiva.
Saldo al
31-12-2016
M$
C-53101 Personal de Planta (708.506)
C-53102 Personal a Contrata (240.808)
C-53103 Otras Remuneraciones (173.748)
C-53104 Remuneraciones Variables (279.156)
(1.402.218) Total Rubro
Cuenta Nombre Cuenta
64
- Además refuerza la obligación anterior el principio de transparencia contenido especialmente en
el artículo 16 de la Ley N° 19.880 sobre bases de los procedimientos administrativos que rigen
los actos de los órganos de la Administración del Estado, el cual, indica que son públicos los
actos y resoluciones de los órganos de la Administración del Estado (también aplicables a las
municipalidades), así como sus fundamentos y documentos en que éstos se contengan, y los
procedimientos que utilicen en su elaboración o dictación.
De este modo, en virtud del artículo 17 letra D) del mismo cuerpo normativo, las personas, en sus
relaciones con la Administración (Municipalidad), tienen derecho a acceder a los actos
administrativos y sus documentos, en los términos previstos en la ley. Es preciso prevenir en esta
parte que este derecho tendría como especiales limitaciones cuando su publicidad, comunicación
o conocimiento afecte los derechos de las personas, particularmente tratándose de su seguridad,
su salud, la esfera de su vida privada o derechos de carácter comercial, o económico, como lo
sostiene el artículo 21 número 2 de la Ley Nº 20.285 sobre acceso a la información pública.
Dicho lo anterior, para la revisión de las carpetas del personal municipal, nos enfocamos al
cumplimiento de las siguientes formalidades:
Validar mediante decreto Alcaldicio, la calidad de contrato (titular, contrata).
Validar bienios, según lo señalado en libro de remuneraciones, y ver si existe certificado que
acredite su cambio.
Validar si carpetas tienen adjuntos declaraciones juradas, certificado de salud compatible,
certificado de antecedentes y certificado de situación militar al día según correspondiese el
caso.
Validar existencia de concurso público en caso que la persona se encuentre con contrato en
calidad de titular.
Verificar que el personal contratado cumpla con las disposiciones sostenidas en el artículo
12 de la ley Nº 19.280, sobre títulos profesionales, técnicos, licencia de enseñanza media y
básica.
A continuación se presenta la matriz de revisión con observaciones:
65
Sueldo Documentación Requerida
N°
Nombre del
Funcionario
Rut Régimen
Contractual Cargo
Monto o Grado
Fecha
Cedula de
Identidad
Certificado de
Cumplimiento de
Reclutamiento
Certificado de
Antecedente
Certificado
Salud Compati
ble (Servici
o de Salud)
Certificado de
estudio o Título Profesional de
acuerdo al cargo
que desemp
eñe
Declaración
Jurada Simple del no
cese en cargo
público
Certificado de no
Inhabilitación para cargos
públicos (Consulta
al Registro Civil por
parte de la Municipali
dad, puede ser comunica
do)
Decreto de Nombrami
ento (Copia)
Evidencia de Concu
rso Public
o
Evidencia de
calificaciones
anuales (no puede estar en cargo si
queda en lista 4 o bien dos
años consecuti
vos en lista 3)
Certificado de vacaciones (por
si alcanza
n a revisar)
Observación
1
SALDIAS URTUBIA MYRIAN MAKARENA
16.538.685-K EE.PLANTA
ADMINISTRATIVO 17
01-06-16
no na no no no no no 1204 no no no Solo está el d.a.
2
SAN MARTIN FUENTES CARMEN LUISA
11.073.465-4 EE.PLANTA
ADMINISTRATIVO 17
18-12-98
si na no no si no no 133 no no no
3
ZUÑIGA IBAÑEZ NELLY DEL CARM
10.294.270-1 EE.PLANTA TECNICO 13
01-06-16
si na si no si si si 1207 si no no
4
ALMUNA CARRION BENJAMIN ANTONIO
12.544.298-6 EE.PLANTA JEFATURAS 11
05-12-12
no no no no si no no 988 no no no
5
BRIONES ARAICE MARIO ANTONIO
7667997-5 EE.PLANTA ALCALDE 6
06-12-12
no no no no no no no 1004 no no no
6
JARA REYES MANUEL GONZALO
12.791.931-3 EE.PLANTA ALCALDE 6
01-07-16
no no no no no no no 1303 no no no
7
BRAVO ALARCON ALEJANDRO ANTONIO
14.022.332-8
EE.CONTRATA
ADMINISTRATIVO 13
01-01-17
si no si no no si si 238 na no no
8 BATARCE 15.567.7 EE.CONTRA PROFESION 10 01- si no si no si si si 2221 na no no
66
SALAZAR KATHERINE CECILIA
26-0 TA ALES 01-17
9
ENCINA VILLALOBOS CARLOS ALFONSO
7.483.354-3 EE.PLANTA DIRECTIVOS 8
01-10-81
no no si no si no no 61 no no no
10
MENDEZ NORAMBUENA JORGE EDUARDO
11.747.776-2
EE.CONTRATA AUXILIAR 17
01-01-17
si si si si si si si 2225 no no no
11
VASQUEZ REYES JOSE EMILIANO
10.158.295-7
EE.CONTRATA AUXILIAR 17
01-01-17
si no si si si si no 2227 no no no
12
MARTINEZ GONZAÑEZ CECILIA DEL CARMEN
13.372.782-5
EE.CONTRATA AUXILIAR 17
01-01-17
si na si no si si no 2230 no no no
13
FUENTES VILLALOBOS ARMANDO
8.472.938-8 EE.PLANTA JEFATURAS 12
28-12-81
si no no no si no no 61 no no no
14
ARANCIBIA JAQUE VALERIA
10.559.452-6 EE.PLANTA DIRECTIVOS 8
25-07-00
si na no no si no no 337 si no no
15
BATARCE FALCON CARLOS
12.966.668-4 EE.PLANTA
PROFESIONALES 10
31-12-14
no no no no si no no 1446 no no no
16
ALARCON ROMERO ROLANDO
8.939.412-0 EE.PLANTA
PROFESIONALES 11
01-06-16
si no no no si no si 1208 si no no
17
POBLETE LUENGO FABIAN
16.835.832-6 EE.PLANTA DIRECTIVOS 8
01-02-16
si no no no si no si 194 no no no
18
MOLINA SILVA OSCAR
16.876.480-4 EE.PLANTA DIRECTIVOS 8
01-01-16
si no no no si no no 172 no no no
19
JAQUE FUENTES LUIS ARTURO
8.752.719-0 EE.PLANTA JEFATURAS 11
20-06-13
no no no no no no no 988 no no no
10
OBREGON MAUREIRA RODEMIL
8.280.331-9
ADMINISTRATIVO EE.PLANTA 13
13-03-12
no no no no si no no 661 no no no
67
Riesgos e implicancias:
Falta de control en mantención de carpetas, puede provocar error en la contratación de los
funcionarios.
Posible fiscalización por parte de la Contraloría General de la Republica.
Desprolijidad en la mantención de las carpetas.
Mal cálculo en las cuentas, puede significar un detrimento al patrimonio Municipal.
Posibles demandas por parte de los trabajadores.
Recomendaciones de Auditoría:
A la Dirección de Control, solicitar información sustentatorio y hacer levantamiento de
carpetas para completar información faltante.
Ver la posibilidad de que un funcionario a cargo complete las carpetas con la información
faltante.
A los funcionarios encargado de personal, solicitar que se cumplan las normas establecidas
según procedimiento.
Hacer los ajustes correspondientes para subsanar las diferencias.
A los funcionaros encargados de los contratos, deben tener presente la normativa vigente al
momento de contratar a las personas.
68
b. Bienes y Servicios de Consumo
c. Transferencias Corrientes
d. Otros Gastos Patrimoniales
Saldo al
31-12-2016
M$
C-53201 Alimentos y Bebidas (11.701)
C-53202 Textiles, Vestuario y Calzado (19.944)
C-53203 Combustibles y Lubricantes (68.031)
C-53204 Materiales de Uso o Consumo (176.070)
C-53205 Servicios Básicos (239.775)
C-53206 Mantenimiento y Reparaciones (16.109)
C-53207 Publicidad y Difusión (8.769)
C-53208 Servicios Generales (407.430)
C-53209 Arriendos (13.079)
C-53210 Servicios Finacieros y de Seguros (2.698)
C-53211 Servicios Técnicos y Profesionales (42.667)
C-53212 Otros Gastos en Bienes y Servicios de Consumo (39.127)
(1.045.400)
Cuenta Nombre Cuenta
Total Rubro
Saldo al
31-12-2016
M$
C-54101 Transferencias Corrientes al Sector Privado (740.469)
C-54103 Transferencias Corrientes a Otras Entidades Públicas (798.624)
(1.539.093)
Cuenta Nombre Cuenta
Total Rubro
Saldo al
31-12-2016
M$
C-56102 Compensación por Daños a Terceros y/o a la Propiedad (229.151)
(229.151)
Cuenta Nombre Cuenta
Total Rubro
69
e. Actualizaciones, Amortizaciones y Otros Ajustes
f. Gastos de Inversión Pública
Hallazgo N° 6: Confección del Presupuesto Municipal.
El presupuesto del período 2016 se confeccionaba siguiendo una rutina habitual, donde el
presupuesto anterior se reajustaba en un 10%, no existiendo seguimiento presupuestario y tampoco
haciendo participe a las otras áreas en la construcción del Presupuesto. Además esto es
confeccionado por la dirección de Administración y Finanzas. Sin embargo es oportuno recordar que
según la ley N° 18.695 (Orgánica Constitucional de Municipalidades) en su art. 20 señala a la
SECPLA, dentro de sus funciones según letra c) dice textual; “Evaluar el cumplimiento de los
planes, programas, proyectos, inversiones y el presupuesto municipal, e informar sobre estas
materias al concejo, a lo menos semestralmente” y en art. 27 de la misma ley señala a la
dirección de Administración y Finanzas según letra b) numero 2, dice textual “Asesorar al Alcalde
en la administración financiera de los bienes municipales, para lo cual le corresponderá
específicamente; Colaborar con la Secretaría Comunal de Planificación en la elaboración del
presupuesto municipal”.
El Presupuesto ordena en forma eficiente los recursos con que cuenta el municipio, así como los
gastos en que incurre, en función de las directrices principales que lo definen.
Como herramienta de administración financiera, el presupuesto constituye la base para planificar de
acuerdo al origen de los recursos y el destino que se les dará para concretar las actividades que se
propone la organización en un periodo determinado.
Es un sistema dinámico, porque a través del control de ingresos y gastos permite efectuar
modificaciones adecuadas a las necesidades e implementación de proyectos.
Saldo al
31-12-2016
M$
C-56302 Actualización de Patrimonio (59.162)
C-56321 Depreciación de Bienes de Uso (123.980)
(183.142)
Cuenta Nombre Cuenta
Total Rubro
Saldo al
31-12-2016
M$
C-5710201 Costos Proyectos Fondos Propios (27.493)
C-5710202 Costos Proyectos Fondos Transferencias (181.925)
(209.418) Total Rubro
Cuenta Nombre Cuenta
70
A la vez constituye una importante fuente de información pues el presupuesto manifiesta las políticas
municipales de desarrollo comunal en lo social y económico, así como las acciones y
actividades que realiza el municipio para el logro de los objetivos.
De su análisis financiero se extraen conclusiones, tales como la evolución de los recursos y su
asignación, participación de los ingresos y de los gastos en el total.
En consecuencia, el presupuesto se transforma en una herramienta básica que es determinante en
el éxito futuro de la gestión municipal.
Sin embargo, el presupuesto en muchos casos es visto como un ejercicio formal de ordenamiento de
ingresos y gastos, sujeto a un formato específico. Si bien dicho formato permite controlar la
regularidad y transparencia de los ingresos y gastos municipales, no parece ser suficientemente
comprendido por los encargados municipales, observándose falencias, errores y omisiones en su
elaboración.
Algunos elementos a considerar en este punto son:
La planificación presupuestaria no es una práctica generalizada al interior de las
municipalidades. Esta actividad se limita, en muchos casos, a la elaboración del
presupuesto anual en función del año anterior, con escasa participación de las unidades de
la institución. La proyección presupuestaria que se realiza es, por lo general, una corrección
inflacionaria. El presupuesto se concibe, de esta forma, como un objetivo aislado más que
como una herramienta de gestión.
Esta inercia en las prácticas presupuestarias municipales ha hecho muy poco eficiente el
manejo de los recursos a nivel local. La inexistencia de presupuestos por unidades o por
programas, la carencia de sistemas de control de costos y otros factores atentan en forma
permanente contra la gestión municipal.
Estas limitaciones han significado que un buen número de municipios presenten las
siguientes características:
- Improvisación con respecto a la ejecución presupuestaria producto de la falta de coordinación y
sistematización en el proceso de elaboración del presupuesto.
- La asignación presupuestaria no responde a un sistema de prioridades, lo que genera un destino
arbitrario y tradicional de recursos a distintos ítems del presupuesto.
71
- El presupuesto no se elabora en función de proyectos determinados, lo cual dificulta el proceso de
control presupuestario y limita el horizonte de planificación.
Riesgos e implicancias:
No permite una retroalimentación de información para la verdadera necesidad de los
recursos.
Los directores no se hacen participe de control de los gastos al no ver en su conjunto la
labor de la Municipalidad.
Las solicitudes muchas veces se hacen pidiendo más para poder lograr los objetivos
planteados, pero no se ve el efecto real que implica el ocupar bien los recursos.
El estado de situación patrimonial de ingresos refleja información errónea o incompleta. Lo
que implica la subutilización de recursos presupuestarios.
No Existe claridad en cómo distribuir los ítems a gastar y muchas veces los recursos no se
gastan equitativamente, por lo general va dependiendo de la necesidad imperante, esto
afecta y hace que tenga que solicitar modificación presupuestaria durante el año
Posible observación de parte de la Contraloría General de la República.
72
Recomendaciones de Auditoría:
Hacer un trabajo en conjunto la SECPLA con el áreas municipal, de forma de involucrar a
los directores en el conocimiento real de los ingresos y las necesidades de la Municipalidad
para lograr los objetivos planteados, esto ayudaría a que los directores pudiesen ver el
presupuesto con una realidad y dirigir la administración de los recurso con más precaución,
en lo que respecta a los gastos especialmente.
Definir un procedimiento de administración en donde los usuarios del presupuesto tengan
que justificar los gastos durante el año con argumento válido de cada operación.
El presupuesto debe ser entregado por ítems, para que así pueda haber más claridad en el
gasto y posteriormente solicitar el presupuesto para el año venidero.
Tanto SECPLA y la Unidad de Control debe centrar sus actividades en realizar las funciones
señaladas en la Ley Orgánica de Municipalidades, cuyo énfasis es la de realizar la
elaboración del presupuesto para el primero y Auditorías Internas y Controlar la ejecución
financiera y presupuestaria de la entidad para el segundo.
En lo sucesivo, remitirse al procedimiento para la determinación del saldo inicial de caja.
Establecer un procedimiento de control que permita evitar estas omisiones en el estado de
situación patrimonial.
73
Hallazgo N° 15: Litigios Judiciales
Al cierre del año 2016, la Ilustre Municipalidad de Longaví, presenta los siguientes litigios
pendientes:
a) Causa Rol T-2-2013, del Primer Juzgado de Letras de Linares, caratulada Reyes y Otros
con Ilustre Municipalidad de Longaví.
La presente causa fue terminada mediante transacción extrajudicial, de fecha 03 de abril de
2017. En ella se fijó como monto adeudado la suma de M$ 70.000.-
Importante resulta indicar que, los valores de las cuotas señaladas más abajo no generaran
reajuste ni intereses hasta la fecha fijada para el pago.
Montos y fechas de pago:
MONTOS FECHAS
M$ 25.000.- 31 de octubre de 2016 (pagado)
M$ 45.000.- 31 de mayo 2017 (pagado)