UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO INFORME GERENCIAL – EXALMAR S.A
Facultad de Ciencias Contables
Escuela Profesional de Contabilidad
INFORME GERENCIAL
EMPRESA:
PESQUERA EXALMAR S.A.
.
ALUMNOS:
LAYME CARLOS, ELIZABETH 069006-I
PROFESOR:
CABALLERO MONTAÑEZ, WALTER
BELLAVISTA – CALLAO
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DEDICATORIA
Este trabajo se lo dedico al
profesor: CABALLERO
MONTAÑEZ WALTER, por las
enseñanzas pautas y consejos que
nos brinda no sólo en nuestra
formación profesional sino
también en nuestra personalidad.
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INDICE
I. INTRODUCCIÓN
II. MARCO TEÓRICO
A. LA RESEÑA HISTORICA DE LA EMPRESA
B. RESEÑA DEL GIRO DE LA EMPRESA
C. NATURALEZA ECONÓMICA
D. HORIZONTE DE LA EVALUACIÓN
E. POLITICA DE LOS EEFF
F. OBJETIVOS GENERALES
G. MISIÓN – VISIÓN - VALORES
III. ESTUDIO ORGANIZACIONAL
A. ESTRUCTURA FUNCIONAL
B. ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA
C. MATRIZ FODA
D. ESTRATEGIAS GENÉRICAS
E. PERFIL DE PUESTOS: FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES
IV. ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA
A. ESTADOS FINANCIEROS
B. NOTAS DE LOS EEFF
C. CONCLUSIONES DE LOS EEFF PESENTADOS
D. INFORME DE AUDITORIA
V. ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS
A. BALANCE GENERAL PROYECTADO
B. ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS PROYECTADOS
C. FLUJO DE CAJA PROYECTADO
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I. INTRODUCCIÓN
El empresario es una persona que tiene un estilo de vida muy particular y
aunque muchos crean lo contrario, no es una persona que se arriesgue en
forma irresponsable, y menos aún que tome decisiones sin haber hecho un
análisis previo. Ciertamente, el empresario es una persona que arriesga y toma
decisiones, pero antes de poner en marcha su empresa, recoge, procesa y
analiza información que le permita evaluar la viabilidad económica, social y
ambiental de cualquier oportunidad de negocio.
En este sentido, el informe gerencial es una herramienta de comunicación, que
permite enunciar en forma clara y precisa la visión del empresario, las
oportunidades existentes en el entorno, los objetivos y las estrategias
planteadas, los procesos para el desarrollo de las actividades programadas, los
resultados económicos y financieros esperados y las expectativas de
crecimiento de la empresa.
Sin embargo, es común escuchar que los empresarios no hacen planes de
negocios y que por el contrario actúan sobre la base de su gran intuición y
capacidad para hacer negocios. Esta afirmación no es del todo cierta, pues los
empresarios toman decisiones meditadas y analizadas en función a sus
conocimientos y experiencias, aunque ello no haya sido formalmente plasmado
en un papel.
Hacer un informe gerencial no es una tarea sencilla. Implica un gran esfuerzo
adicional y muchas horas de trabajo de todo un equipo de personas. Pero este
esfuerzo podría determinar la diferencia entre el éxito y el fracaso de una
iniciativa empresarial y sin lugar a dudas prepara a la empresa para ingresar a
competir con mayores posibilidades de crecimiento y desarrollo.
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I. MARCO TEORICO
A. LA RESEÑA HISTORICA DE LA EMPRESA
La historia de Pesquera Exalmar S.A.A. se remonta en el año 1976 cuando su
accionista principal, el señor Víctor Matta Curotto, incursionó en el rubro
pesquero como armador al adquirir la embarcación pesquera Cuzco 4.
Fue una de las primeras empresas privadas en ingresar a la actividad industrial
al construir la primera planta procesadora de harina y aceite de pescado en el
puerto de Casma (Ancash), anteriormente dicha actividad estaba reservada
sólo para el estado. Esta inversión se realizó a través de la empresa
Explotadora de Alimentos del Mar S.R.L.
El exitoso desempeño de Pesquera Exalmar S.A.A. y su proceso de
consolidación dentro de la industria pesquera atrajo el interés del fondo de
inversión privado Citigroup Venture Capital International, el cual adquirió el
22.71% del capital social mediante el aporte de US$30.0 millones. Estos fondos
fueron utilizados para la compra de embarcaciones y de plantas.
En los meses siguientes, en línea con su estrategia de crecimiento, Pesquera
Exalmar consolidó mayores adquisiciones iniciando la Primera Temporada del
2011 con una cuota adicional Centro Norte de 0.69238% y una cuota Sur de
1.549485%, así las nuevas las nuevas cuotas de Pesquera Exalmar son para el
centro-norte 6.45% y para la zona sur 4.3400%.
En enero se emiten bonos en los mercados internacionales por US$ 200 MM
con vencimiento en el 2020 y con una tasa de interés de 7.375%. Con los
fondos de esta emisión se cancela el préstamo sindicado por US$ 140 MM y
quedando disponible el saldo para las diversas inversiones de la empresa.
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B. RESEÑA DEL GIRO DE LA EMPRESA
Pesquera Exalmar es una empresa peruana líder del sector pesquero dedicada
a la extracción, transformación y comercialización de recursos hidrobiológicos
para consumo humano directo e indirecto, que busca la sostenibilidad a largo
plazo en base a la calidad de sus productos orientados a los mercados de
exportación y que promueve el desarrollo de las personas y de las instituciones
con las cuales se relaciona.
C. NATURALEZA ECONÓMICA
Es una empresa que se dedica al procesamiento y comercialización de harina y
aceite de pescado.
D. HORIZONTE DE LA EVALUACIÓN
Pesquera Exalmar S.A se encuentran desarrollando una planta de congelados
en la ciudad de Paita (Piura), en la cual van a procesar diversas especies
marinas para el consumo humano directo.
"El norte da muchas especies, como pota, merluza, jurel, caballa, entre otras.
Este es un proyecto que hemos iniciado hace un mes y esperamos
implementarlo a finales de este año", en el marco del 4to Forum de Inversión
Andina, organizado por LatinFinance.
El plan es exportar estas especies a mercados del exterior, sobre todo a países
del Asia, Estados Unidos, entre otros.
En el 2009, la empresa informó sobre la construcción de una planta de
congelados en el distrito del Callao, cuya infraestructura estaba prevista
concluir a fines de ese año, con una inversión de US$ 15 millones.
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E. POLÍTICAS PARA LA PRESENTACIÓN DE LOS EEFF
1. Declaración de cumplimiento y bases de preparación y presentación
Los estados financieros separados se preparan y presentan de acuerdo con las
Normas e Interpretaciones emitidas o adoptadas por el IASB (International
Accounting Standards Board), las cuales incluyen las Normas Internacionales
de Información Financiera (NIIF), las Normas Internacionales de Contabilidad
(NIC), y las Interpretaciones emitidas por el Comité de Interpretaciones de las
Normas Internacionales de Información Financiera (CINIIF), o por el anterior
Comité Permanente de Interpretación (SIC) - adoptadas por el IASB.
2. Responsabilidad de la información y estimaciones realizadas
La información contenida en estos estados financieros es responsabilidad de la
Gerencia de la Compañía. Para la elaboración de los mismos, se han utilizado
ciertas estimaciones para cuantificar algunos de los activos, pasivos, ingresos,
gastos y compromisos que figuran registrados en ellos, con base en la
experiencia y otros factores relevantes. Los resultados finales de dichas
estimaciones podrían variar.
Las estimaciones y sus fuentes de incertidumbre consideradas más
importantes para la elaboración de los estados financieros de la Compañía se
refieren a:
Determinación de la moneda funcional
Estimación para deterioro de cuentas por cobrar y otras cuentas por
cobrar.
Estimación para desvalorización de existencias.
Vida útil asignada a inmuebles, embarcaciones, maquinaria y equipo, y
activos intangibles.
Impuesto a las ganancias.
Plusvalía.
Provisiones.
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Probabilidad de las contingencias.
3. Moneda funcional y de presentación
La Compañía prepara y presenta sus estados financieros en dólares
estadounidenses, que es la moneda funcional determinada por la Gerencia. La
moneda funcional es la moneda del entorno económico principal en el que
opera una entidad, aquella que influye en los precios de venta de los bienes
que comercializa, entre otros factores.
4. Instrumentos Financieros
Los instrumentos financieros se definen como cualquier contrato que origina
simultáneamente, un activo financiero en una empresa y un pasivo financiero o
un instrumento de patrimonio en otra empresa.
Los activos y pasivos financieros son reconocidos inicialmente a su valor
razonable más los costos de transacción directamente atribuibles a la compra o
emisión de los mismos, excepto para aquellos clasificados a su valor razonable
con cambios en resultados, los cuales son inicialmente reconocidos a su valor
razonable y cuyos costos de transacción directamente atribuibles a su
adquisición o emisión, son reconocidos inmediatamente en la ganancia o
pérdida del período.
4.1 Activos financieros
Los activos financieros mantenidos por la Compañía corresponden
principalmente a préstamos y partidas por cobrar.
Las cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar con pagos fijos
o determinables, que no se negocian en un mercado activo, son clasificadas
como préstamos y partidas a cobrar. Estas partidas son registradas al costo
amortizado utilizando el método del tipo de interés efectivo menos cualquier
pérdida acumulada por deterioro de valor reconocida. Los ingresos por
intereses son reconocidos utilizando la tasa de interés efectiva, excepto para
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aquellas cuentas por cobrar a corto plazo en las que su reconocimiento se
considera no significativo.
4.2 Pasivos financieros
Los pasivos financieros y los instrumentos de patrimonio se clasifican conforme
al contenido de los acuerdos contractuales pactados y teniendo en cuenta la
sustancia económica del contrato. Un instrumento de patrimonio es un contrato
que representa una participación residual en el patrimonio de la Compañía una
vez deducidos todos sus pasivos.
5. Inventarios
Los inventarios se valúan al costo de adquisición y producción o al valor neto
realizable, el que sea menor. El costo incluye los costos de materiales directos
y, en su caso, los costos de mano de obra directa y los gastos generales de
fabricación, incluyendo también los incurridos al trasladar las existencias a su
ubicación y condiciones actuales. El costo se determina usando el método de
promedio ponderado; el costo del inventario en tránsito, usando el método de
costo específico. El valor neto realizable es el precio de venta estimado en el
curso normal del negocio, menos los costos estimados para poner las
existencias en condición de venta y realizar su comercialización.
6. Instrumentos financieros derivados
La Compañía utiliza instrumentos financieros derivados para reducir el riesgo
de las variaciones en el tipo de cambio de sus cuentas por pagar en moneda
extranjera y por cambios en la tasa de interés variable de sus obligaciones
financieras.
7. Inversiones financieras
En los estados financieros separados, las inversiones financieras en
subsidiarias y asociadas se registran al costo o al valor recuperable, el que sea
menor. Cuando el valor recuperable de una inversión es menor a su costo de
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adquisición, y esta es considerada como permanente, se reconoce una pérdida
por deterioro por un monto equivalente al exceso de costo sobre el valor
recuperable, con cargo a resultados del ejercicio en el que se producen tales
disminuciones.
8. Propiedades, planta y equipo
Las propiedades, planta y equipo se presentan al costo, menos depreciación y
cualquier pérdida por deterioro de valor reconocida. Los desembolsos iniciales,
así como aquellos incurridos posteriormente, relacionados con bienes cuyo
costo puede ser valorado confiablemente, y es probable que se obtengan de
ellos beneficios económicos futuros, se reconocen como activos fijos.
9. Arrendamientos
Los arrendamientos son clasificados como arrendamientos financieros cuando
los términos del contrato transfieren sustancialmente todos los riesgos y
ventajas inherentes a la propiedad del activo arrendado. Todos los demás
arrendamientos son clasificados como arrendamientos operativos.
10. Activos intangibles
Los activos intangibles con vidas útiles finitas se registran al costo de
adquisición y están presentados netos de amortización acumulada y cualquier
pérdida acumulada por deterioro.
La amortización se reconoce como gasto y se determina siguiendo el método
de línea recta en base a la vida útil estimada de los activos, representada por
tasas de amortización equivalentes.
11. Pérdida por deterioro
La Compañía revisa periódicamente los importes en libros de sus activos
tangibles e intangibles para determinar si existen indicios de que dichos activos
hayan sufrido una pérdida por deterioro de valor. Si existe cualquier indicio, el
importe recuperable del activo se calcula con el objeto de determinar el alcance
de la pérdida por deterioro de valor (si la hubiera). Donde no es posible estimar
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el valor recuperable de un activo individual, la Compañía estima el valor
recuperable de la unidad generadora de efectivo a la que pertenece el activo.
12. Provisiones
Las provisiones se revisan en cada ejercicio y se ajustan para reflejar la mejor
estimación que se tenga a la fecha del estado de situación financiera. Cuando
el efecto del valor del dinero en el tiempo es importante, el monto de la
provisión es el valor presente de los gastos que se espera incurrir para
cancelarla.
13. Beneficios a los trabajadores
Los beneficios a empleados y trabajadores incluyen, entre otros, beneficios a
los empleados a corto plazo, tales como sueldos, salarios y aportaciones a la
seguridad social, ausencias remuneradas anuales, ausencias remuneradas por
enfermedad, y participación en ganancias e incentivos, si se pagan dentro de
los doce meses siguientes al final del periodo.
14. Reconocimiento de ingresos, costos y gastos
Los ingresos se miden utilizando el valor razonable de la contrapartida, recibida
o por recibir, derivada de los mismos. Estos ingresos son reducidos por
aquellas estimaciones tales como devoluciones de clientes, rebajas y otros
conceptos similares.
15. Transacciones en moneda extranjera
La moneda funcional de la Compañía es el dólar estadounidense (US$). Las
operaciones en otras divisas distintas al dólar estadounidense se consideran
denominadas en “moneda extranjera”, y son reconocidas utilizando los tipos de
cambio prevalecientes a la fecha de las transacciones.
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16. Efectivo y equivalentes al efectivo
Efectivo comprende efectivo en caja y depósitos de libre disponibilidad.
Equivalentes al efectivo comprende inversiones financieras de corto plazo, con
vencimientos menores a tres meses contados a partir de su fecha de
adquisición, fácilmente convertibles en montos conocidos de efectivo y no
están sujetas a riesgos significativos de cambios en su valor.
F. OBJETIVOS GENERALES
Ser reconocida a nivel mundial como la más eficiente empresa
proveedora de productos de origen hidrobiológico de alto valor proteico,
satisfaciendo las necesidades del mercado con productos innovadores y
de alta calidad, conduciendo nuestras actividades hacia el éxito
empresarial con responsabilidad social y ambiental.
Invertir estratégicamente, lo que nos permite posicionar la empresa,
aprovechar las oportunidades internas y externas, alcanzar un
crecimiento a corto y largo plazo y ofrecer sostenibilidad y valor a
nuestros clientes, trabajadores y accionistas.
Generar eficiencias a nivel operativo y en todo el negocio, lo cual hace
posible maximizar los beneficios, al mismo tiempo que generamos
nuevas oportunidades para el futuro.
G. MISIÓN, VISIÓN Y VALORES DE LA EMPRESA
Visión
Ser reconocida a nivel mundial como la más eficiente empresa
proveedora de productos de origen hidrobiológico de alto valor proteico.
Misión
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Ofrecer a sus clientes productos elaborados con calidad y eco eficiencia,
basados en una constante innovación y en la capacidad de trabajo de su
equipo humano, asegurando su sostenibilidad en el tiempo y generando
confianza en sus accionistas y en sus grupos de interés.
Valores de la empresa:
Los valores de la empresa son los pilares más importantes de cualquier
organización.
Responsabilidad: Estamos comprometidos con nuestras decisiones y
con el resultado de ellas.
Respeto: Valoramos el esfuerzo de nuestros colaboradores, los
recursos de nuestro país y la necesidad de preservar el medio ambiente
para el beneficio de las comunicaciones en las cual nos desarrollamos,
así como el de las futuras generaciones.
Excelencia: Promovemos el trabajo en equipo y la aptitud innovadora
orientado a lograr resultados mas allá de lo esperado, contribuyendo con
el desarrollo personal.
Comunicación: Practicamos un estilo transparente e integrador que
facilita la retroalimentación en todos nuestros ámbitos de acción.
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III. ESTUDIO ORGANIZACIONAL
A. ESTRUCTURA FUNCIONAL
Junta General de Accionistas
Gerente General - Sr. Víctor Manuel Matta Curotto
Gerente de Operaciones de Flota - Sr. Guillermo Vega Mere
Gerente de Administración - Sr. Raúl Briceño Valdivia
Gerente Comercial - Sr. Carlos Villanueva Chang
Superintendente de Planta - Sr. Carlos Vargas Miranda
Contador General - Sr. Orlando Camacho Flore
B. ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA
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C. MATRIZ FODA
Fortalezas:
Condiciones oceanográficas favorables que permiten la presencia de
una gran cantidad de nutrientes (fitoplancton).
La materia prima (anchoveta) es una especie de alta capacidad
reproductiva y rápido crecimiento.
La harina de pescado elaborada en base a anchoveta tiene el doble de
Omega 3 que la proveniente del jurel (Chile) por lo que es muy
demandada para la acuicultura.
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Gerente General Víctor Matta Curotto
Gerente de Operaciones de
Flota Guillermo Vega Mere
Gerente Comercial
Carlos Villanueva Chang
Superintendente de Planta
Carlos Vargas Miranda
Contador General
Orlando Camacho Flores
Gerente de Administración
Raúl Briceño Valdivia
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La condición de Perú de primer productor y exportador mundial de
harina de pescado le permite tener una importante inherencia en la
formación de precios.
Diversificación de la producción (harinas especiales) posibilita acceder a
nichos de mercado con mejor precio.
Cuotas individuales de pesca permite planificar la pesca, reduciendo los
costos operativos.
Oportunidades:
Nueva ley que establece límites individuales de pesca permitirá mayor
orden y mejorar la eficiencia en el sector.
Incremento de la producción de harinas especiales (prime y súper prime)
con mejores precios, pues nueva ley permite disponer de materia prima
de mayor calidad.
La expansión de la acuicultura en los países asiáticos viene impulsando
la demanda de harina de pescado (la acuicultura provee 50% de peces
para consumo humano).
Proceso de consolidación en la industria permitirá generar economías de
escala y mayor respaldo patrimonial.
Planificación de las faenas de pesca permitirá programar producción de
harina, mejorando poder de negociación.
Ratificación del sistema de cuotas individuales por parte del Tribunal
Constitucional propiciaría mayor inversión.
Debilidades
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Sector con riesgo por encima del promedio debido a fenómenos
climatológicos (El Niño y La Niña).
La anchoveta es una especie plenamente explotada.
Producción concentrada en harina estándar y no en harinas especiales
(prime y súper prime).
Precio del petróleo por encima de su promedio histórico incrementa los
costos de extracción de la anchoveta.
Sobre dimensionamiento de la industria debido al exceso de bodega (2
veces) y de planta (4 veces) pone presión sobre la anchoveta (riesgo
regulatorio).
Amenazas
Presencia de un Fenómeno El Niño débil en el verano del 2010 originó
una reducción en la cuota de pesca.
Incremento del precio de la anchoveta perjudicaría a empresas
productoras de harina que no cuentan con flota.
Proyecto de ley que busca limitar la concentración en el sector, limitando
la transferencia de las cuotas de pesca.
Cambio climático podría incrementar temperatura del mar y afectar la
biomasa de especies como la anchoveta.
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D. ESTRATEGIAS GENÉRICAS
Junta General de AccionistasConformado por:
E. PERFIL DE PUESTOS: FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES
Manual de funciones
Contador
Dependencia: Directa del Gerente.
Función:
Llevar las cuentas, proyectar los presupuestos y costos, hacer el pago oportuno de los impuestos.
Es responsable de su área y reporta los informes respectivos de su área de administrador.
Horario: No tiene horario fijo.Jefe de
ProducciónDependencia: Directa del Gerente.
Función:
Se encarga del buen funcionamiento del establecimiento. Cumple la función del administrador en su ausencia. Se
encarga de las compras, manejo de caja chica y pago de salario.
Horario: No está establecido pero debe cumplir 48 horas
semanales entre lunes y sábado. No se puede ausentar cuando el administrador no se
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Ser DIFERENTESOfrecer al consumidor un producto
exclusivo, diferenciándose de la competencia
Diferentes dentro de la producción y trabajar
con los mejores
Buscar la mejor
posición en el gusto
del
Compromisos de la empresa con el medio
ambiente
CONJUNTOACTIVIDADES
Diferente también al realizar la publicidad
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encuentra.
Operario
Dependencia: Directa del Jefe de Producción.
Función: Manejo de máquinas.
Horario: De lunes a viernes de 9:00am A 6:00pm, sábado de
9:00am A 1:00pm
Jefe de Marketing
Dependencia: Directa del Gerente.
Función:
Profesional con estudios de especialización en Marketing Manejo de instrumentos o paquetes específicos para el análisis estadístico de la información, métodos de muestreo (probabilística, no probabilística), levantamiento y procesamiento de información (diseño de cuestionarios). Experiencia en investigación de Mercados, conocimiento en segmentación de clientes y su aplicación en estratégicas de marketing de servicios financieros para las exportaciones.
Horario: No tiene horario fijo
Jefe de almacén
Dependencia: Directa del Gerente.
Función:
Estudios técnicos en administración o carreras afines. Conocimiento de administración de almacenes Experiencia mínima de 2 años en control de mercadería, guías de remisión, Kardex en empresas de industriales o manufactureras Dominio de Excel a nivel intermedio. Disposición inmediata y a tiempo completo. Disponibilidad para trabajar en provincias o en el exterior.
Horario: No tiene horario fijo
Recursos Humanos Unidad Perfil Necesario
Contador1
Estudios: egresado de la carrera de contabilidad Experiencia: mínima de 2 años en cargos similares Características de la personalidad: puntual, proactivo,
honesto y eficiente.
Jefe DeMarketing
1
Estudio: egresado de la carrera de marketing. Experiencia: mínima de 1 años en cargos similares. Características de la personalidad: su principal
característica que se creativo e innovador, locuaz, perseverante y ecuánime.
Jefe DeProducción 1
Estudios: Titulado En Ingeniería Mecánica O Industrial. Características De La Personalidad: Puntual, Proactivo,
Honesto Y Eficiente.
Jefe DeAlmacén
1 Estudios: Egresado De Instituto De La Carrera De
Contabilidad O Administración Experiencia: Mínima De 6 Meses En Cargos Similares. Características De La Personalidad: Puntual Y
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Responsable.
Operarios 2
Experiencia: Mínima De 1 Año En El Manejo De Cortadora De Plátano Y Selladora De Sobres.
Características De La Personalidad: Proactivo, Eficiente Y Honesto.
Total 6
III. ESTADOS DE SITUACION
FINANCIERA
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Pesquera Exalmar S.A.
BALANCE GENERAL
PESQUERA EXALMAR S.A
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 31 DE DICIEMBRE 2011
(Expresados en miles de dólares americanos)
ACTIVO NOTA 2012 2011 ACTIVO CORRIENTE Efectivo y equivalentes al efectivo 5 14,956 3,734
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Cuentas por cobrar comerciales (neto) 6 4,581 14,525 Otras cuentas por cobrar (neto) 7 42,823 32,531 Cuentas por cobrar a relacionadas 8 5,677 4,466 Inventarios (neto) 9 25,759 48,376 Gastos pagados por anticipado 10 1,105 1,659 TOTAL ACTIVO CORRIENTE 94,901 105,291 ACTIVO NO CORRIENTE Inversiones financieras 11 784 66,920 Propiedades, planta y equipo (neto) 12 189,727 161,080 Activos intangibles (neto) 13 97,732 71,952 Plusvalía 14 88,719 51,708 TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 376,962 351,660
TOTAL ACTIVO 471,863 456,951
PASIVO NOTA 2012 2011 PASIVO CORRIENTE Obligaciones financieras 15 52,134 52,898 Cuentas por pagar comerciales 16 21,290 31,344 Otras cuentas por pagar 17 9,075 27,728 Cuentas por pagar a relacionadas 8 31 6,590 Pasivo por impuesto a las ganancias 24 - 8,007 Provisión por beneficios a los empleados 18 6,938 6,828 TOTAL PASIVO CORRIENTE 89,468 133,395 PASIVO NO CORRIENTE Obligaciones financieras 15 132,674 80,400 Pasivo por imp. las ganancias diferido 25 16,418 20,508 Provisiones 910 910
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TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 150,002 101,818
TOTAL PASIVOS 239,470 235,213 PATRIMONIO Capital emitido 19 (a) 88,565 90,336 Primas de emisión 19 (b) 69,721 69,721 Otras reservas de capital 19 (c) 3,609 3,609 Resultados acumulados 19 (d) 70,498 58,072
TOTAL PATRIMONIO 232,393 221,738
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 561,331 590,346
ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS
PESQUERA EXALMAR S.A
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 31 DE DICIEMBRE 2011
(Expresados en miles de dólares americanos)
NOTA 2012 2011INGRESOS OPERACIONALES Ventas Netas 216,989 191,243 Otros Ingresos 0 0
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Total Ingresos Brutos 216,989 191,243 Costo de ventas -130,740 -113,015 Gasto de veda -27,033 -19,966 UTILIDAD BRUTA 59,216 58,262 Gastos de ventas -11,672 -7,039 Gastos de administración -8,603 -6,665 Otros ingresos 21 4,313 1,673 Otros gastos 21 -5,994 -5,860 UTILIDAD OPERATIVA 37,260 40,371 Ingresos financieros 22 773 661 Gastos financieros 23 -10,137 -6,398 Diferencia de cambio neto 1,950 62 RESULTADO ANTES DE IMP. 29,846 34,696 A LA RENTA Gasto por imp. a la renta 24 -10,483 -11,576
UTILIDAD NETA DEL 19,363 23,120 EJERCICIO
UTILIDAD POR ACCION 26 0.065 0.078
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
PESQUERA EXALMAR S.A
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 31 DE DICIEMBRE 2011
(Expresados en miles de dólares americanos)
Capital Otras Acciones
Comunes Primas de
Emisión Reserva de
Capital Resultados
Acumulados Total
Patrimonio Saldos al 1 de enero de 2011 90,336 70,137 3,609 63,775 227,857
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Cambios en patrimonio: Resultado integral: Ganancia neta del ejercicio - - 23,120 23,120 Resultado integral total del ejercicio 23,120 23,120Dividendos en efectivo declarados - - - -28,823 -28,823Emisión de acciones - - - - -416Incremento (disminución) por - 416 - - -transferencia
Total de cambios en patrimonio - 416 - -5,703 -6,119
Saldos al 31 de diciembre de 2011 90,336 69,721 3,609 58,072 221,738 Cambios en patrimonio: Resultado integral: Ganancia neta del ejercicio - - - 19,363 19,363 Resultado integral total del ejercicio 19,363 19,363Dividendos en efectivo declarados - - - -6,937 -6,937Acciones en tesorería -1,771 - - -1,771
Total de cambios en patrimonio -1,771 - - 12,426 10,665
Saldos al 31 de diciembre de 2012 88,565 69,721 3,609 70,498 232,393
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
PESQUERA EXALMAR S.A
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 31 DE DICIEMBRE 2011
(Expresados en miles de dólares americanos)
31/12/2012 31/12/2011
ACTIVIDADES DE OPERACION Cobranza por: Venta de bienes y prestación de servicios 226,933 184,432Otros entradas de efectivo relativos a la actividad de operación 2,417 1,673Pagos a:
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Proveedores de bienes y servicios -133,593 -126,275Pagos a y por cuenta de los empleados -21,344 -22,424Impuestos a las ganancias -26,231 -11,840Otros pagos de efectivo relativos a la actividad de operación -12,148 -9,278
Flujos de efectivo y equivalente procedente de actividades de operación 36,034 16,288 ACTIVIDADES DE INVERSION Cobranza por: Venta de propiedades, planta y equipo 1,896 -Pagos a: Compra de propiedades de inversión - -66,136Compra de propiedades, planta y equipo -41,845 -29,520Compra de activos intangibles - -7,396Otros pagos de efectivo relativos a la actividad de inversión -4,812 -3,697
Flujos de efectivo y equivalente utilizados en actividades de inversión -44,761 -106,749 ACTIVIDADES DE FINANCIACION Cobranza a: Obtención de préstamos de largo plazo 301,994 301,975Emisión de Acciones y Otros Instrumentos de Patrimonio - -Pagos por: Amortización o pago de préstamos a largo plazo -252,220 229,566Gastos por prima de emisión - -416Recompra de acciones propias (Acciones de Tesoreria) -1,771 -Dividendos -28,054 -7,706
Flujos de efectivo y equivalente procedente de actividades de financiación 19,949 64,287 AUMENTO) DISMINUCION NETO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL 11,222 -26,174
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO AL INICIO DEL PERIODO 3,734 29,908
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO AL FINALIZAR EL PERIODO 14,956 3,734
III. NOTAS DE LOS EEFF
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III. NOTAS DE LOS EEFF
B. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
1. ACTIVOS
NOTA N° 5: EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
CUENTA CONCEPTO 2012 2011
10.1
10.6
Efectivo en caja y bancos
Depósito a plazos
2,956
12,000
3,734
-
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TOTAL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 14,956 3,734
COMENTARIO: Podemos apreciar que el Efectivo en caja y bancos comprende
principalmente las cuentas corrientes bancarias y corresponden a saldos en
bancos locales, en nuevos soles y dólares estadounidenses, y son de libre
disponibilidad
NOTA N° 6: CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
CUENTA CONCEPTO 2012 2011
12.1
12.6
Fact. Boletas y otros Comp. por cobrar
Estimación deterioro de cuentas por cobrar
4,592
(11)
14,536
(11)
TOTAL CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 4,581 14,525
COMENTARIO: Vemos que la empresa tiene una cantidad considerable por
cobrar a sus clientes, pero a diferencia del año 2011, en el 2012 se ha reducido
el monto de esa cuenta, lo cual indica la mejora en las políticas de cobranza.
NOTA N° 7: OTRAS CUENTAS POR COBRAR
CUENTA CONCEPTO 2012 2011
14.1
14.2
16.2
14.8
Habilitaciones y otros a armadores
Préstamo al personal y accionistas
Crédito fiscal por IGV
Reclamos a terceros
Saldo a favor del impuesto a la renta
Diversas
29,423
5,075
7,016
904
210
379
18,819
3,109
9,016
810
-
956
TOTAL OTRAS CUENTAS POR COBRAR 43,007 32,710
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COMENTARIO: Vemos que al 31 de diciembre de 2012, corresponde
principalmente a los anticipos entregados a terceros por contratos suscritos
para la extracción de recursos hidrobiológicos a favor de la Compañía.
NOTA N° 8: SALDOS CON ENTIDADES RELACIONADAS
CUENTA CONCEPTO 2012 2011
15.1
15.2
15.3
15.4
15.5
15.6
15.6
15.7
Corporación Exalmar S.A.
Corporación del Mar S.A.
Complejo Agroindustrial Beta S.A.
Compañía Hotelera El Sausal S.A.
Inmobiliaria Seville S.A.
Inversiones Pesquera Poas S.A.C.
Walda S.A.C.
Diversas
2,091
1,171
1,043
927
375
-
-
70
1,967
-
667
395
19
659
361
398
TOTAL SALDOS ENTIDADES RELACIONADAS 5,677 4,466
COMENTARIO: Los saldos por cobrar no están garantizados y se estiman serán
cobrados en efectivo. No se han recibido garantías sobre los saldos antes
indicados.
NOTA N° 9: EXIXTENCIAS
CUENTA CONCEPTO 2012 2011
20
25
21
24
26
Harina y aceite de pescado
Suministros diversos
Productos terminados
Materia prima
Envases y embalajes
13,714
6,426
5,231
-
761
38,792
6,943
2,204
340
470
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Estimación para desvalorización -373 -373
TOTAL EXISTENCIAS 25759 48,376
COMENTARIO: La Gerencia estima que las existencias serán realizados o
utilizados a corto plazo. La estimación para desvalorización de inventarios ha
sido determinada de acuerdo a la evaluación de las áreas operativas, en donde
se detallan los materiales que se encuentra obsoletos En opinión de la
Gerencia, esta estimación cubre adecuadamente el riesgo de desvalorización
al 31 de diciembre de 2012 y 2011
NOTA N° 10: GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
CUENTA CONCEPTO 2012 2011
18.3
18.6
18.9
Seguros
Entregas a rendir cuenta
Otros
633
395
77)
1,131
490
38)
TOTAL GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 4,581 14,525
COMENTARIO: Vemos que la empresa en el ejercicio 2012 ha disminuido sus
gastos, ejemplo el rubro de seguros, el cual en el 2011 hacendio a 1´131,000
millones de dólares y en el 2012 disminuyo a 633,000 mil dólares equivalente a
un 56%.
III. INFORME DE AUDITORIA
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DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
A los señores Accionistas y Directores de
Pesquera Exalmar S.A.A.
1. Hemos auditado los estados financieros separados adjuntos de Pesquera
Exalmar S.A.A., los cuales comprenden los estados de situación financiera al
31 de diciembre de 2012 y 2011, y los estados de resultados integrales, de
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cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por los años terminados en
esas fechas, así como el resumen de políticas contables significativas y otras
notas explicativas.
Responsabilidad de la Gerencia con respecto a los estados financieros
2. La Gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de
dichos estados financieros de conformidad con Normas Internacionales de
Información Financiera, y respecto a aquel control interno que la Gerencia
determine que es necesario para permitir la preparación de estados financieros
que no contengan errores materiales, ya sea debido a fraude o error.
Responsabilidad del Auditor
3. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre dichos
estados financieros basada en nuestras auditorías. Nuestras auditorías fueron
realizadas de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría
aprobadas por el Consejo Directivo de la Junta de Decanos de Colegios de
Contadores Públicos del Perú para su aplicación en el Perú. Tales normas
requieren que cumplamos con requerimientos éticos, y que planifiquemos y
realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable de que los
estados financieros no contienen errores materiales.
4. Una auditoría comprende la ejecución de procedimientos para obtener
evidencia de auditoría sobre los saldos y revelaciones en los estados
financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor,
incluyendo la evaluación del riesgo de que los estados financieros contengan
errores materiales, ya sea debido a fraude o error. Al efectuar esta evaluación
de riesgo, el auditor toma en consideración el control interno pertinente de la
Compañía para la preparación y presentación razonable de los estados
financieros, a fin de diseñar aquellos procedimientos de auditoría que sean
apropiados de acuerdo con las circunstancias, pero no con el propósito de
expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la Compañía.
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Una auditoría también comprende la evaluación de la aplicabilidad de las
políticas contables utilizadas, y la razonabilidad de las estimaciones contables
realizadas por la Gerencia, así como una evaluación de la presentación general
de los estados financieros.
5. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es
suficiente y apropiada para proporcionarnos una base para nuestra opinión de
auditoría.
Opinión
6. En nuestra opinión, los estados financieros separados antes indicados
presentan razonablemente, en todos sus aspectos materiales, la situación
financiera de Pesquera Exalmar S.A.A. al 31 de diciembre de 2012 y 2011, su
desempeño financiero y sus flujos de efectivo por los años terminados en esas
fechas, de conformidad con las Normas Internacionales de Información
Financiera.
Énfasis en un Asunto
7. Como se indica en la Nota 1 a los estados financieros adjuntos, la Compañía
prepara sus estados financieros separados para cumplir con requisitos sobre
presentación de información financiera vigentes en Perú y reflejan la inversión
en entidad controlada de forma conjunta al costo y no sobre una base
consolidada. Estos estados financieros deben leerse conjuntamente con los
estados financieros de Pesquera Exalmar S.A.A.
Refrendado por:
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