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Manual de Contabilidad
Gubernamental
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ÍNDICE
Capítulo Contenido Página
Introducción y antecedentes 3
II Fundamentos metodológicos 7
III Lista de Cuentas 19
IV Instructivo de Manejo de Cuentas 29
V Modelos de Asientos 187
VI Guías Contabilizadoras 194
VII Estados financieros y sus notas 317
Anexo al Capítulo VII Modelos de Estados Financieros
341
Anexo 1 Matrices de Conversión
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Capítulo I Introducción y Antecedentes
1. La Ley General de Contabilidad Gubernamental
El 31 de diciembre de 2008 fue publicada en el Diario Oficial de la Federación (en lo sucesivo, DOF) la Ley General de Contabilidad Gubernamental (en adelante, LGCG), que tiene como objeto establecer los criterios generales que regirán la Contabilidad Gubernamental y la emisión de información financiera de los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización, para facilitar a los entes públicos el registro y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos y, en general, contribuir a medir la eficacia, economía y eficiencia del gasto e ingreso públicos.
La LGCG es de observancia obligatoria para los poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial de la Federación, entidades federativas; los ayuntamientos de los municipios; los órganos político-administrativos de las demarcaciones territoriales del Distrito Federal; las entidades de la administración pública paraestatal, ya sean federales, estatales o municipales y los órganos autónomos federales y estatales.
2. El Consejo Nacional de Armonización Contable
El órgano de coordinación para la armonización de la contabilidad gubernamental es el Consejo Nacional de Armonización Contable (en adelante, CONAC), el cual tiene por objeto la emisión de las normas contables y lineamientos para la generación de información financiera que aplicarán los entes públicos, previamente formuladas y propuestas por el Secretario Técnico. El CONAC desempeña una función única debido a que los instrumentos normativos, contables, económicos y financieros que emite deben ser implementados por los entes públicos, a través de las modificaciones, adiciones o reformas a su marco jurídico, lo cual podría consistir en la eventual modificación o expedición de leyes y disposiciones administrativas de carácter local, según sea el caso.
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3. El Instituto Tecnológico Superior de la Huerta (ITSH)
El Instituto Tecnológico Superior de la Huerta (ITSH) es un Organismo Público Descentralizado del Poder Ejecutivo del Gobierno del Estado de Jalisco, con personalidad jurídica y patrimonio propios, el cual tiene su domicilio en el municipio de La Huerta, Jalisco; y fue creado por decreto número 21919/LVIII/07 publicado en el periódico oficial "El Estado de Jalisco" el 20 de Octubre de 2007. El ITSH forma parte de la Dirección General de Institutos Tecnológicos que coordina la Secretaría de Educación Pública y se adhiere al nivel, modelos, planes y programas de estudio que apruebe la autoridad educativa.
El objeto del ITSH es: I. Impartir educación superior tecnológica en los niveles de licenciatura, especialidad, maestría y doctorado, así como diplomados, cursos de actualización, especialización y superación académica en sus modalidades escolar y extraescolar; II. Promover una educación superior tecnológica de alta calidad que forme profesionistas, especialistas y profesores investigadores capaces de aplicar, transmitir e innovar conocimientos actuales; académicamente pertinentes y socialmente relevantes en las distintas áreas de la ingeniería y la administración; III. Desarrollar e impulsar la investigación científica y tecnológica que contribuya al desarrollo regional, estatal y nacional; IV. Promover el fortalecimiento de los mecanismos de vinculación del Instituto con el sector productivo y con la sociedad; V. Prestar servicios de asesoría, elaboración de proyectos, desarrollo de prototipos y capacitación técnica de los sectores público, social y privado; VI. Estimular la conformación de redes de cooperación e intercambio académico entre instituciones y cuerpos académicos a nivel nacional e internacional; y VII. Fomentar la participación activa de los alumnos del Instituto en los programas de desarrollo social, humano, cultural y deportivo.
4. El Manual de Contabilidad Gubernamental del ITSH
El artículo 20 de la LGCG establece que los entes públicos deberán contar, entre otros documentos, con Manuales de Contabilidad. El 22 de noviembre de 2010 el CONAC
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publicó en el DOF el Manual de Contabilidad Gubernamental, el cual es un documento que constituye una referencia para que cada ente público elabore su manual correspondiente.
5. Finalidad
En cumplimiento a lo dispuesto por la LGCG, se emite el presente Manual de Contabilidad Gubernamental (en adelante, MCG) del ITSH, el cual se encuentra debidamente alineado al MCG publicado por el CONAC y ha sido adaptado a las características contables del organismo.
El presente MCG tiene como propósito mostrar en un solo documento todos los elementos del sistema contable que señala la LGCG, así como las herramientas y métodos necesarios para registrar correctamente las operaciones financieras y producir, en forma automática y en tiempo real, la información y los estados contables, presupuestarios, programáticos y económicos que se requieran.
La metodología de registro contable desarrollada en el presente MCG, cubre la totalidad de las transacciones de tipo financiero, ya sea que provengan de operaciones presupuestarias o de cualquier otra fuente. En el Manual no se efectúa una descripción integral de los procesos administrativos/financieros y de los eventos concretos de los mismos que generan los registros contables. Cabe destacar que, tanto en el Modelo de Asientos como en las Guías Contabilizadoras, se incluyen los principales procesos que motivan los registros contables.
El Anexo I Matrices de Conversión: muestra la aplicación de la metodología para la integración de los elementos que dan origen a la conversión de los registros de las operaciones presupuestarias en contables. Al respecto, se ejemplifica como opera la matriz para cada una de las principales transacciones de origen presupuestario de ingresos y egresos. Como resultado de la aplicación de esta matriz es posible generar asientos, registros en los libros de contabilidad y movimientos en los estados financieros, en forma automática y en tiempo real.
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6. Marco Jurídico
El Marco jurídico que directa se relaciona o bien, regula la operación contable y presupuestaria del ITSH es el siguiente:
Normatividad federal o de carácter general:
> Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos > Ley General de Contabilidad Gubernamental > Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria > Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público > Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con las mismas > Código Fiscal de la Federación > Ley del Impuesto Sobre la Renta > Ley del Impuesto al Valor Agregado > Ley de Impuesto Empresarial a Tasa Única > Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo 7> Ley de Ingreso de la Federación para el Ejercicio Fiscal > Presupuesto de Egresos para la Federación > Los documentos técnicos que emite el CONAC
Normatividad estatal:
> Constitución Política del Estado de Jalisco > Ley Orgánica del Instituto Tecnológico Superior de la Huerta, Jalisco > Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Jalisco > Ley de Adquisiciones y Enajenaciones del Gobierno del Estado de Jalisco 7- Ley de Obra Pública del Estado de Jalisco > Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Jalisco > Ley de Fiscalización Superior y Auditoría Pública del Estado de Jalisco y sus Municipios > Ley de Información Pública del Estado de Jalisco y sus Municipios > Código Fiscal del Estado de Jalisco > Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de Jalisco para el ejercicio fiscal
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Capítulo II Fundamentos metodológicos
Introducción
El sistema de Contabilidad Gubernamental del ente público, debe diseñarse y operar de acuerdo con las características técnicas definidas en los artículos 19, 38, 40 y 41 de la LGCG, así como en el Marco Conceptual y demás documentos y lineamientos emitidos por CONAC, por lo que el sistema debe:
4 Ser único, uniforme e integrador; 4 Integrar en forma automática la operación contable con el ejercicio
presupuestario; 4 Registrar en forma automática y por única vez las transacciones contables y
presupuestarias en los momentos contables correspondientes, a partir de los procesos administrativo/financieros que las motiven;
4 Generar en tiempo real estados financieros y presupuestarios; 4 Estar diseñado de forma tal que permita el procesamiento y generación de
estados financieros mediante el uso de las tecnologías de la información.
Lo anterior implica que el SCG debe diseñarse siguiendo criterios y métodos comunes, propios de los sistemas integrados de información financiera, en tanto que su operación deberá estar soportada por una herramienta tecnológica con la capacidad suficiente para cubrir tales requerimientos.
Bajo dicha premisa, en este Capítulo se establecen los criterios generales y la metodología básica para diseñar un sistema de contabilidad con las modalidades ya mencionadas, y se traza el camino que deben seguir quienes tendrán a su cargo los desarrollos funcionales e informáticos respectivos.
La contabilidad gubernamental bajo el enfoque de sistemas, debe registrar las transacciones que realizan los entes públicos identificando los momentos contables y producir estados de ejecución presupuestaria, contables y económicos en tiempo real, con base en la teoría contable, el marco conceptual, los postulados básicos y las normas
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nacionales e internacionales de información financiera que sean aplicables en el Sector Público Mexicano.
El primer paso para el diseño del Sistema de Contabilidad Gubernamental (SCG) consiste en conocer los requerimientos de información establecidos en la legislación, los solicitados por los centros gubernamentales de decisión y los que coadyuven a la transparencia fiscal y a la rendición de cuentas. Lo anterior permitirá establecer las salidas del sistema para, en función de ello, identificar los datos de entrada y las bases de su procesamiento.
Los sistemas de información se consideran como integrados, cuando fusionan los correspondientes a cada área involucrada y forman un solo sistema, a partir de la identificación de sus elementos básicos. Si las partes de un sistema están debidamente integradas, el total opera en forma más eficaz y eficiente que cómo lo hacía la suma de las partes. No siempre es sencillo diseñar un sistema integrado, ya que se deben fusionar subsistemas afectados por diversos enfoques, normas, principios y técnicas específicas.
La integración de sistemas de información financiera gubernamental es factible en la medida que las normas que regulan sus componentes sean coherentes entre sí y que se den adecuadas respuestas técnicas para relacionar los diferentes tipos de información (presupuestaria, contable, económica). La aprobación de la LGCG, su ámbito de aplicación y contenidos conceptuales, aunado a las atribuciones que le otorga al CONAC, aseguran la uniformidad normativa y técnica del sistema.
La Contabilidad Gubernamental, organizada como sistema integrado de información financiera, en función de una base de datos única y de acuerdo con los propósitos ya enunciados, puede esquematizarse de la siguiente manera:
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Elementos Básicos de un SICG Transaccional
Con base en la metodología que aportan la teoría de sistemas y el enfoque por procesos para el diseño y análisis de los sistemas de información de organizaciones complejas, a continuación se describen los elementos básicos del Sistema Integrado de Contabilidad Gubernamental (SICG), es decir sus productos, entradas y metodología básica de procesamiento.
Productos
El sistema de Contabilidad Gubernamental deberá asegurar que los productos que se obtengan cubran los requerimientos mínimos que la propia LGCG establece en los artículos 46, 47 y 48; y que los menciona en el Capítulo VII del Manual de Contabilidad Gubernamental:
4 Contables 3 Presupuestales 3 Programáticos 3 Económicos 3 De tipo Administrativo o 3 Agregados
Se debe tomar en cuenta, en lo posible, que se automaticen las Notas Financieras quemo deben acompañar a los reportes en la medida que le correspondan tanto al informe como al ente público.
Centros de registro (entradas) del SICG
Por "Centro de Registro" del SICG se entenderá a cada una de las áreas administrativas donde ocurren las transacciones económico/financieras y, por lo tanto, desde donde se introducen datos al sistema en momentos o eventos previamente seleccionados de los procesos administrativos correspondientes. La introducción de datos a la Contabilidad Gubernamental, tal como lo señala la LGCG, debe generarse automáticamente y por única vez a partir de dichos procesos administrativos de los entes públicos.
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Los titulares de los Centros de Registro serán los responsables de la veracidad y oportunidad de la información que incorporen al sistema. Para ello se establecen normas, procedimientos de control interno, técnicos y de seguridad.
Las unidades de administración de cada ejecutor del gasto tienen la responsabilidad "de planear, programar, presupuestar, en su caso establecer medidas para la administración interna, control y evaluación de sus actividades que generen gasto público." También son responsables de programar, presupuestar, administrar y evaluar los recursos humanos, materiales y financieros que se asignan a los ejecutores del gasto, así como coordinar la rendición de cuentas que compete a cada uno de ellos.
Procesamiento de la Información del SICG
La visión del SICG, tiene como propósito que la información de interés financiero o administrativo de los distintos sistemas o procesos propios o relacionados con el mismo, se integren en una base de datos única. Esta integración, en algunos casos puede realizarse directamente a partir de los respectivos procesos y, en otros, mediante interfaces.
La adecuada estructura, procesamiento y contenido de la información a incorporar a la base de datos del SICG, permitirá que se elaboren a partir del registro único de las transacciones en la forma más eficaz y eficiente posible, todas las salidas de información requeridas, incluidas las institucionales (dependencias) o por sistemas. De ser necesario, en las salidas que requieran las dependencias, los procesos respectivos quedan reducidos al desarrollo de aplicativos adecuados para producir automáticamente y a partir de la información existente en la base de datos central, los estados que se requieran.
La calidad del sistema de organización y procesamiento de la información del SICG que realicen los expertos en informática, es la que determina la eficacia y eficiencia con la que se elaborarán sus productos, entre ellos, los asientos de la contabilidad y los libros respectivos en línea con las transacciones que los motivan, así como la producción automática de estados presupuestarios, financieros, económicos y sobre la gestión confiables, oportunos, uniformes y procedentes de una sola fuente para todos los usuarios.
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Además, la organización de la información debe permitir que todos los organismos que intervienen en los procesos relacionados con la gestión financiera tengan acceso a dicha base de datos en la medida que lo requieran ya sea por razones funcionales o cuando sean previamente autorizados para ello. Dichas razones funcionales pueden derivarse de la necesidad de incorporar datos de sus procesos, conocer el estado de la gestión financiera de su área y el ejercicio del presupuesto a su cargo, y obtener información para la toma de decisiones propias de su nivel.
Esquema del Proceso Básico de un SICG transaccional
Las tablas básicas que se incorporan en la base de datos del SICG transaccional deben estar disponibles y actualizadas permanentemente para el correcto registro de las operaciones del ente, serán como mínimo, las siguientes:
4 Lista de Cuentas. 3 Clasificadores de Ingresos por Rubro, Tipo, Clase y Concepto 4 Clasificadores del Egreso:
o Administrativo o Funcional o Programático o Objeto del Gasto o Tipo del Gasto o Fuente de Financiamiento o Geográfico
4 Clasificador de Bienes 4 Tipos de amortización de bienes --> Clave (códigos) de Proyectos y Programas de Inversión 3 Catálogo Único de Beneficiarios y de sus Cuentas Bancarias 3 Catálogo de cuentas bancarias del ente 3 Personal autorizado para generar información 3 Usuarios de la Información 3 Responsables de los Centros de Registros
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Requisitos técnicos para el diseño de un SICG
Para desarrollar un SICG que cumpla con las condiciones establecidas en la LGCG y las normas emitidas por el CONAC, se requieren bases normativas y prácticas operativas que aseguren lo siguiente:
1. Un Sistema de Cuentas Públicas que permita el acoplamiento automático de las cuentas presupuestarias y contables, así como de otros instrumentos técnicos de apoyo, tal como el Clasificador de Bienes.
2. Una clara identificación y correcta aplicación de los momentos básicos de registro contable (momentos contables) del ejercicio de los ingresos y los
egresos. 3. La utilización del momento del "devengado" como eje central de la integración
de las cuentas presupuestarias con las contables o viceversa.
Sistema de Cuentas Presupuestarias, Contables y Económicas, que permite su acoplamiento automático
El Sistema de Cuentas Públicas de un ente público deberá sustentarse en elementos que favorezcan el acoplamiento automático de los siguientes conjuntos:
4 Clasificadores presupuestarios de ingresos y gastos Plan de Cuentas (Lista de Cuentas).
4 Cuentas Económicas -1 Catálogo de Bienes 4 Cartera de Programas y Proyectos de Inversión
Los Clasificadores Presupuestarios de ingresos y egresos relacionados con la integración automática fueron emitidos por el CONAC, cuidando que los mismos respondan al modelo a construir.
Asimismo, el Plan de Cuentas (Lista de Cuentas), aprobadas por el CONAC, es congruente con el sistema en construcción, excepto en los casos de algunas cuentas que requieren su apertura a nivel de 5to. dígito.
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Respecto a las Cuentas Económicas, establecidas en el Sistema de Cuentas Nacionales (2008) y el Manual de Estadísticas de las Finanzas Públicas editado por el FMI (2001), cuya validez es universal, debe preverse que a partir de las cuentas presupuestarias y contables, elaboradas bajo el correcto registro de los momentos contables, satisfagan en forma automática las necesidades de información básica requerida en la formulación de tales cuentas.
Por su parte el Catálogo de Bienes deberá conformarse a partir del Clasificador por Objeto del Gasto (COG) ya armonizado con la Lista de Cuentas. Ello representa la forma más expedita y eficiente de coordinar inventarios de bienes muebles e inmuebles valorizados con cuentas contables y de realizar una efectiva administración y control de los bienes muebles e inmuebles registrados. Igualmente debe señalarse la importancia de que este clasificador esté asociado automáticamente con el Sistema de Clasificación Industrial de América del Norte (SCIAN), para facilitar la preparación de la contabilidad nacional, actividad a cargo del INEGI.
Las claves de la Cartera de Programas y Proyectos de Inversión deben permitir la interrelación automática de las mismas con las cuentas del COG y la Lista de Cuentas relacionadas con la inversión pública, ya sea realizada por contrato o por administración.
En resumen, para los efectos de la integración automática entre las cuentas presupuestarias, contables, clasificador de bienes y la Cartera de Programas y Proyectos de Inversión, debe existir una correspondencia que tienda a ser biunívoca entre las mismas y entre ellas y las estructuras de las Cuentas Económicas referidas.
El siguiente esquema muestra gráficamente las diferentes estructuras de cuentas que deben estar interrelacionadas en un SICG:
Momentos de Registro Contable (Momentos Contables) del ejercicio de los
Ingresos y los Egresos
Del artículo 38 de la LGCG surge la obligación para todos los entes públicos de registrar los momentos contables de los ingresos y egresos que a continuación se señalan:
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Momentos contables de los ingresos. 3 Estimado
Modificado 3 Devengado 3 Recaudado
Momentos contables de los egresos. 3 Aprobado 4 Modificado 3 Comprometido 4 Devengado 4 Ejercido 4 Pagado
El devengado como "momento contable" clave para interrelacionar la información presupuestaria con la contable
Los procesos administrativo-financieros que originan "ingresos" o "egresos" reconocen en el momento contable del "devengado" la etapa más relevante para el registro de sus transacciones financieras. El correcto registro de este momento contable es condición necesaria para la integración de los registros presupuestarios y contables, así como para producir estados de ejecución presupuestaria, contable y económica coherentes y consistentes. Por otro lado, la LGCG establece en su artículo 19 que el SCG debe integrar "en forma automática el ejercicio presupuestario con la operación contable, a-- partir de la utilización del gasto devengado;", a lo que corresponde agregar que ello es válido también para el caso de los ingresos devengados.
Los datos de las cuentas presupuestarias y de la contabilidad general, se interrelacionan en el momento en el cual se registra el devengado de o las transacciones financieras del ente, según corresponda. Con anterioridad a su devengado, el registro de las transacciones sean éstas de ingresos o gastos, se realizan mediante cuentas de orden de tipo presupuestario. En el momento de registro del "devengado" de las transacciones financieras, las mismas ya tienen incidencia en la situación patrimonial del ente público, de ahí su importancia contable; además de que desde el punto de vista legal, muestran la
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ejecución del presupuesto de egresos. Los registros presupuestarios propiamente dichos, también suelen mostrar información de tipo administrativo, como es el caso de la emisión de las cuenta por liquidar certificada o documento equivalente o, de impacto patrimonial tal como el caso de los gastos pagados, pero ello sólo tiene por objeto llevar los registros hasta su etapa final y facilitar la comprensión y análisis de los datos que aportan los respectivos estados.
Matriz de Conversión
La matriz de conversión de gastos es una tabla que tiene incorporadas las relaciones automáticas entre las cuentas de los Clasificadores por Objeto del Gasto y por Tipo del Gasto con las del Plan de Cuentas (Lista de Cuentas) de la contabilidad. La tabla está programada para que al registrarse el devengado de una transacción presupuestaria de egresos de acuerdo con los referidos clasificadores, identifique automáticamente la cuenta de crédito a que corresponde la operación y genere automáticamente el asiento contable. En el caso de los ingresos, la tabla actúa en forma similar a la anterior, pero como lo que se registra en el CRI es un crédito (ingreso), la tabla identifica automáticamente la cuenta de débito y genera el respectivo asiento contable.
La matriz del pagado de egresos relaciona el medio de pago con las cuentas del Plan de Cuentas (Lista de Cuentas; la cuenta del debe (cargo) será la cuenta del haber (abono) del asiento del devengado de egresos y la cuenta del haber está definida por el medio de pago (Bancos). La matriz de ingresos percibidos relaciona el tipo de ingreso y el medio de percepción; la cuenta del cargo identifican el tipo de cobro realizado (ingresos a bancos) y la de abono será la cuenta de cargo del asiento del devengado de ingresos.
Estas matrices hacen posible la producción automática de asientos, libros y los estados del ejercicio de los ingresos y egresos, así como una parte sustancial de los estados financieros y económicos requeridos al SCG.
Registros contables (asientos) que no surgen de la matriz de conversión
Si bien la mayoría de las transacciones a registrar en el Sistema de Contabilidad Gubernamental tienen origen presupuestario, una mínima proporción de las mismas no tienen tal procedencia.
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Como ejemplo de operaciones no originadas en el presupuesto, se distinguen las siguientes:
3 Movimiento de almacenes 3 Baja de bienes
Bienes en comodato 4 Bienes concesionados
Anticipos a Proveedores y Contratistas Anticipos a otros niveles de Gobierno
3 Retenciones
3 Reintegros de fondos 3 Depreciación y amortización 4 Constitución de provisiones y reservas 3 Constitución y reposición de fondos rotatorios o reintegrables 3 Ajustes por variación del tipo de cambio
Para cada uno de estos casos, deben prepararse Guías Contabilizadoras específicas sobre la generación de los asientos contables respectivos, indicando su oportunidad, documento soporte y responsable de introducirlo al sistema.
Esquema metodológico de registro de las operaciones de egresos de origen presupuestario
El manual de contabilidad del CONAC establece el esquema del proceso de producción automática del SCG, desde el momento que se registra una transacción relacionada con los egresos hasta que se generan los estados contables y sobre el ejercicio del presupuesto de egresos.
El esquema propuesto por el CONAC está basado en la asignación de la clave presupuestal por cada una de las operaciones de egresos, de conformidad con lo siguiente:
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COMENTARIO FINAL
En el Capítulo VII del presente Manual, se describe la finalidad, contenido, estructura y forma de presentación de cada uno de los estados e informes contables, presupuestarios, programáticos y económicos, que generará automáticamente el SICG.
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Capítulo III Lista de Cuentas
De conformidad con lo establecido en la LGCG, en este capítulo se presenta la Lista del Cuentas del ITSH. Esta Lista se encuentra armonizada con la base de codificación establecida el Plan de Cuentas publicado por el CONAC que, a la letra, dice:
"PRIMER AGREGADO
Género 1 Activo Grupo 1.1 Activo Circulante Rubro 1.1.1 Efectivo y Equivalentes
SEGUNDO AGREGADO
Cuenta 1.1.1.1 Efectivo Subcuenta 1.1.1.1.1 Caja
GÉNERO: Considera el universo de la clasificación
GRUPO: Determina el ámbito del universo en rubros compatibles con el género en formar estratificada, permitiendo conocer a niveles agregados su composición.
CUENTA: Establece el registro de las operaciones a nivel cuenta de mayor.
RUBRO: Establece el registro de las operaciones a nivel cuenta de mayor.
SUBCUENTA: Constituye un mayor detalle de las cuentas. Será aprobada, por la unidad administrativa o instancia competente en materia de Contabilidad Gubernamental de cada orden de gobierno, quienes autorizarán la desagregación del Plan de Cuentas de acuerdo a sus necesidades, a partir de la estructura básica que se está presentando con excepción de las señaladas al final de ese capitulo en la "Relación Contable / Presupuestaria" necesarias para la interrelación con los clasificadores presupuestarios."
La primera columna "CUENTA", comprende cinco dígitos que se refieren a los primeros dos agregados. De ellos, los primeros cuatro dígitos corresponden con la armonización nacional. El quinto dígito se encuentra armonizado según las disposiciones dictadas por la Secretaría de Finanzas del Estado de Jalisco en la reunión celebrada con organismos públicos el 14 de diciembre de 2011, donde se estableció que el quinto dígito sería siempre un cero, y que únicamente se usará en los casos señalados al final del Capítulo III del MCG del CONAC.
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Por lo que respecta a la SUB CUENTA, corresponde al detalle de las operaciones que se registran en cuentas afectables.
Para efectos del presente manual, se establece la lista hasta el nivel de CUENTA DE MAYOR; las SUB CUENTAS y SUB SUB CUENTAS se verán modificados con la dinámica de la institución y normalmente irán creciendo el número de registros. Por lo menos al cierre de cada año, el ITSH imprimirá la lista de cuentas completa, incluyendo las cuentas afectables, y las incorporará como un anexo al presente manual; de esta forma se mantendrá actualizado este capítulo.
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NIVEL
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Su erior NOMBRE
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
111 Efectivo y Equivalentes 3
1111 Efectivo 4
1112 Bancos/Tesorería 4
1113 Bancos/Dependencias y Otros 4
1114 Inversiones Temporales (Hasta 3 meses) 4
1115 Fondos con Afectación Específica 4
1116 Depósitos de Fondos de Terceros en Garantía y/o Administración 4
1119 Otros Efectivos y Equivalentes 4
112 Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 3
1121 Inversiones Financieras de Corto Plazo 4
1122 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 4
1123 Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 4
1124 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo 4
1125 Deudores por Anticipos de la Tesorería a Corto Plazo 4
1126 Préstamos Otorgados a Corto Plazo 4
1129 Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo 4
113 Derechos a Recibir Bienes o Servicios 3
1131 Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a
Corto Plazo
4
1132 Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes Inmuebles y Muebles a Corto
Plazo
4
1133 Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes Intangibles a Corto Plazo 4
1134 Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 4
1139 Otros Derechos a Recibir Bienes o Servicios a Corto Plazo 4
116 Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos Circulantes 3
1161 Estimaciones para Cuentas Incobrables por Derechos a Recibir Efectivo o
Equivalentes
4
1162 Estimación por Deterioro de Inventarios 4
119 Otros Activos Circulantes 3
1191 Valores en Garantía 4
1192 Bienes en Garantía (excluye depósitos de fondos) 4
1193 Bienes Derivados de Embargos, Decomisos, Aseguramientos y Dación en Pago 4
12 ACTIVO NO CIRCULANTE 2
123 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 3
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
H. Junta Directh
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL INSTITUTO TECNÓLOGICO SUPERIOR
DE LA HUERTA
NIVEL
Instituto
Loso 0 La Huerta
Tecn 16. Su;:erior CTA. NOMBRE
1231 Terrenos 4
1233 Edificios no Habitacionales 4
1234 Infraestructura 4
1236 Construcciones en Proceso en Bienes Propios 4
12362 Edificación no Habitacional en Proceso 5 12367 Instalaciones y Equipamiento en Construcciones en Proceso 5
12369 Trabajos de Acabados en Edificaciones y Otros Trab. Esp. en Proceso 5
1239 Otros Bienes Inmuebles 4
124 Bienes Muebles 3
1241 Mobiliario y Equipo de Administración 4
12411 Muebles de Oficina y Estantería 5
12412 Muebles, Excepto de Oficina y Estantería 5 12413 Equipo de Cómputo y de Tecnologías de la Información 5 12419 Otros Mobiliarios y Equipos de Administración 5 1242 Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 4
12421 Equipos y Aparatos Audiovisuales 5
12422 Aparatos Deportivos 5
12423 Cámaras Fotográficas y de Video 5
12429 Otro Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 5 1243 Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 4
12431 Equipo Médico y de Laboratorio 5
12432 Instrumental Médico y de Laboratorio 5 1244 Equipo de Transporte 4
12441 Automóviles y Equipo Terrestre 5 1247 Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos 4
12471 Bienes Artísticos, Culturales y Científicos 5
12472 Objetos de Valor 5
125 Activos Intangibles 3
1251 Software 4
1252 Patentes, Marcas y Derechos 4
12521 Patentes 5 12522 Marcas 5 12523 Derechos 5 1253 Concesiones y Franquicias 4
12531 Concesiones 5
12532 Franquicias 5
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DE LA HUERTA
NIVEL
Instituto
La Huerta
Tecnoló*ico Su.erior CTA. NOMBRE
1254 Licencias 4
12541 Licencias Informáticas e Intelectuales 5
12542 Licencias Industriales, Comerciales y Otras 5
1259 Otros Activos Intangibles 4
126 Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes 3
1261 Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles 4
1262 Depreciación Acumulada de Infraestructura 4
1263 Depreciación Acumulada de Bienes Muebles 4
1264 Deterioro Acumulado de Activos Biológicos 4
1265 Amortización Acumulada de Activos Intangibles 4
127 Activos Diferidos 3
1271 Estudios, Formulación y Evaluación de Proyectos 4
1272 Derechos Sobre Bienes en Régimen de Arrendamiento Financiero 4
1273 Gastos Pagados por Adelantado a Largo Plazo 4
1274 Anticipos a Largo Plazo 4
1275 Beneficios al Retiro de Empleados Pagados por Adelantado 4
1279 Otros Activos Diferidos 4
129 Otros Activos no Circulantes 3
1291 Bienes en Concesión 4
1292 Bienes en Arrendamiento Financiero 4
1293 Bienes en Comodato 4
2 PASIVO - 1 21 PASIVO CIRCULANTE 2
211 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 3
2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 4
2112 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 4
2113 Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo 4
2115 Transferencias Otorgadas por Pagar a Corto Plazo 4
2117 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 4
2118 Devoluciones de la Ley de Ingresos por Pagar a Corto Plazo 4
2119 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 4
212 Documentos por Pagar a Corto Plazo 3
2121 Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo 4
2122 Documentos con Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo 4
2129 Otros Documentos por Pagar a Corto Plazo 4
216 Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o Administración a Corto Plazo 3
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
H. Junta Dirr,--, :va
23 de 422
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DE LA HUERTA
NIVEL
Instituto
La Huerta
Tee o. o Sueerior CTA. NOMBRE
2161 Fondos en Garantía a Corto Plazo 4
2162 Fondos en Administración a Corto Plazo 4
2163 Fondos Contingentes a Corto Plazo 4
2164 Fondos de Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos a Corto Plazo 4
2165 Otros Fondos de Terceros en Garantía y/o Administración a Corto Plazo 4
2166 Valores y Bienes en Garantía a Corto Plazo 4
217 Provisiones a Corto Plazo 3
2171 Provisión para Demandas y Juicios a Corto Plazo 4
2172 Provisión para Contingencias a Corto Plazo 4
2179 Otras Provisiones a Corto Plazo 4
219 Otros Pasivos a Corto Plazo 3
2191 Ingresos por Clasificar 4
2192 Recaudación por Participar 4
2199 Otros Pasivos Circulantes 4
22 PASIVO NO CIRCULANTE 2
226 Provisiones a Largo Plazo 3
2261 Provisión para Demandas y Juicios a Largo Plazo 4
31
HACIENDA PUBLI - PATRIMONIO 1 2 HACIENDA PUBLICA/PATRIMONIO CONTRIBUIDO
311 Aportaciones 3
312 Donaciones de Capital 3
313 Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio 3
32 HACIENDA PUBLICA /PATRIMONIO GENERADO 2
321 Resultados del Ejercicio (Ahorro/ Desahorro) 3
322 Resultados de Ejercicios Anteriores 3
323 Revalúas 3
3231 Revalúo de Bienes Inmuebles 4
3232 Revalúo de Bienes Muebles 4
3233 Revalúo de Bienes Intangibles 4
3239 Otros Revalúos 4
324 Reservas 3
3241 Reservas de Patrimonio 4
3243 Reservas por Contingencias 4
325 Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores 3
3251 Cambios en Políticas Contables 4
3252 Cambios por Errores Contables 4
La Huerta Instituto Tecnologia', So perIor
H. Junta Dere!' (•.'• • 1
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL INSTITUTO TECNÓLOGICO SUPERIOR
DE LA HUERTA
NIVEL
Instituto Tecnoló CTA.
La Huerta
ico Su erior NOMBRE
33. EXCESO O INSUFICIENCIA. EN LA ACTUALIZACION DE LA HACIENDA
PUBLICA/PATRIMONIO
2
c --.—
331 Resultado por Posición Monetaria 3
332
4 41
Resultado por Tenencia de Activos no Monetarios
INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS
3
1 2 INGRESOS DE GESTION
414 Derechos 3
4143 Derechos por Prestación de Servicios 4
4144 Accesorios de Derechos 4
4149 Otros Derechos 4
415 Productos de Tipo Corriente 3
4151 Productos Derivados del Uso y Aprovechamiento de Bienes no Sujetos a
Régimen de Dominio Público
4
4152 Enajenación de Bienes Muebles no Sujetos a ser Inventariados 4
4153 Accesorios de Productos 4
4159 Otros Productos que Generan Ingresos Corrientes 4
417 Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 3
4173 Ingresos por Venta de Bienes y Servicios de Organismos Descentralizados 4
42 PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES,
SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
2
421 Participaciones y Aportaciones 3
4213 Convenios 4
422 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras ayudas 3
4221 Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público 4
4223 Subsidios y Subvenciones 4
43 OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS 2
431 Ingresos Financieros 3
4311 Intereses Ganados de Valores, Créditos, Bonos y Otros. 4
4319 Otros Ingresos Financieros 4
439 Otros Ingresos y Beneficios Varios 3
4391 Otros Ingresos de Ejercicios Anteriores 4
4392 Bonificaciones y Descuentos Obtenidos 4
4393 Diferencias por Tipo de Cambio a Favor en Efectivo y Equivalentes 4
4394 Diferencias de Cotizaciones a Favor en Valores Negociables 4
4395 Resultado por Posición Monetaria 4
4396 Utilidades por Participación Patrimonial 4
La Huerta instituto Tecnológico Superior
Junta Directiva
e 422
11111,
La Huerta
or
NOMBRE
Tecnalósico
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DE LA HUERTA
NIVEL
Instituto
CTA.
4399 Otros Ingresos y Beneficios Varios 4
ti
GASTOS Y OTRAS PERDIDAS
51 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2
511 Servicios Personales 3
5111 Remuneraciones al Personal de Carácter Permanente 4
5112 Remuneraciones al Personal de Carácter Transitorio 4
5113 Remuneraciones Adicionales y Especiales 4
5114 Seguridad Social 4
5115 Otras Prestaciones Sociales y Económicas 4
5116 Pago de Estímulos a Servidores Públicos 4
512 Materiales y Suministros 3
5121 Materiales de Administración, Emisión de Documentos y Artículos Oficiales 4
5122 Alimentos y Utensilios 4
5123 Materias Primas y Materiales de Producción y Comercialización 4
5124 Materiales y Artículos de Construcción y de Reparación 4
5125 Productos Químicos, Farmacéuticos y de Laboratorio 4
5126 Combustibles, Lubricantes y Aditivos 4
5127 Vestuario, Blancos, Prendas de Protección y Artículos Deportivos 4
5129 Herramientas, Refacciones y Accesorios Menores 4
513 Servicios Generales 3
5131 Servicios Básicos 4
5132 Servicios de Arrendamiento 4
5133 Servicios Profesionales, Científicos y Técnicos y Otros Servicios 4
5134 Servicios Financieros, Bancarios y Comerciales 4
5135 Servicios de Instalación, Reparación, Mantenimiento y Conservación 4
5136 Servicios de Comunicación Social y Publicidad 4
5137 Servicios de Traslado y Viáticos 4
5138 Servicios Oficiales 4
5139 Otros Servicios Generales 4
52 TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS 2
521 Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público 3
5211 Asignaciones al Sector Público 4
523 Subsidios y Subvenciones 3
5231 Subsidios 4
524 Ayudas Sociales 3
5241 Ayudas Sociales a Personas 4
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La Huerta Instituto Tecnológico Superior
1.1 mOnt
a Huerta
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL INSTITUTO TECNÓLOGICO SUPERIOR
DE LA HUERTA
559
5591
5592
5593
5516
5517
552
5521
5522
5512
5513
5514
5515
5271
55
551
5511
5261
5262
527
526
5594
Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos
Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos al Gobierno
Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos a Entidades
Paraestatales
Transferencias a la Seguridad Social
Transferencias por Obligaciones de Ley
OTROS GASTOS Y PERDIDAS EXTRAORDINARIAS
Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Obsolescencia y Amortizaciones
Estimaciones por Pérdida o Deterioro de Activos Circulantes
Estimaciones por Pérdida o Deterioro de Activo no Circulante
Depreciación de Bienes Inmuebles
Depreciación de Infraestructura
Depreciación de Bienes Muebles
Deterioro de los Activos Biológicos
Amortización de Activos Intangibles
Provisiones
Provisiones de Pasivos a Corto Plazo
Provisiones de Pasivos a Largo Plazo
Otros Gastos
Gastos de Ejercicios Anteriores
Pérdidas por Responsabilidades
Bonificaciones y Descuentos Otorgados
Diferencias por Tipo de Cambio Negativas en Efectivo y Equivalentes
3
4
4
3
4
2
3
4
4
4
4
4
4
4
3
4
4
3
4
4
4
4
5595
Diferencias de Cotizaciones Negativas en Valores Negociables 4
5596
Resultado por Posición Monetaria 4
5597
Pérdidas por Participación Patrimonial 4
5599 Otros Gastos Varios 4
CUENTAS DE OERRE CONTABL 61
RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS
62
AHORRO DE LA GESTION 2
63
DESAHORRO DE LA GESTION
CUENTAS DE ORDEN CONTABLES
AVALES Y GARANTIAS
2
2
73 2
731 Avales Autorizados 3
732 Avales Firmados 3
733
Fianzas y Garantías Recibidas por Deudas a Cobrar 3
gs.ia 27 de 422
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
H. Junta Directiva
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DE LA HUERTA La Huerta
ICC) S CTA. NOMBRE NIVEL
Fianzas y Garantías Recibidas
Fianzas Otorgadas para Respaldar Obligaciones no Fiscales del Gobierno
Fianzas Otorgadas del Gobierno para Respaldar Obligaciones no Fiscales
JUICIOS
Demandas Judicial en Proceso de Resolución
Resolución de Demandas en Proceso Judicial
BIENES EN CONCESIONADOS O EN COMODATO
Bienes Bajo Contrato en Concesión
Contrato de Concesión por Bienes
Bienes Bajo Contrato en Comodato
764 Contrato de Comodato por Bienes
CUENTAS DE ORDEN-PRESUPUESTARIAS
81
811
812
813
814
815
82
821
822
823
824
825
826
827
LEY DE INGRESOS
Ley de Ingresos Estimada
Ley de Ingresos por Ejecutar
Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada
Ley de Ingresos Devengada
Ley de Ingresos Recaudada
PRESUPUESTO DE EGRESOS
Presupuesto de Egresos Aprobado
Presupuesto de Egresos por Ejercer
Modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado
Presupuesto de Egresos Comprometido
Presupuesto de Egresos Devengado
Presupuesto de Egresos Ejercido
Presupuesto de Egresos Pagado
C ENTAS CIERRE PRESUPUESTARIO 91 SUPERAVIT FINANCIERO
92 DEFICIT FINANCIERO
93 ADEUDOS DE EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES
La Huerta Ins!ituto Tecnológico Superior
r junta Directivr
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL INSTITUTO TECNÓLOGICO SUPERIOR
DE LA HUERTA
IDO?
La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
La Hura' Instituto Tecnológico •t:
H. Junta DV
Capítulo IV Instructivo de manejo de cuentas
1 CUENTAS DE ACTIVO
2 CUENTAS DE PASIVO
3 CUENTAS DE PATRIMONIO
4 CUENTAS DE INGRESO
5 CUENTAS DE GASTO
6 CUENTAS DE CIERRE CONTABLE
7 CUENTAS DE ORDEN CONTABLES
8 CUENTAS DE ORDEN PRESUPUESTARIO (
9 CUENTAS DE CIERRE PRESUPUESTARIO
Instituto Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
1.1.1.1 Activo Activo Circulante Efectivo y Equivalentes Deudora
CUENTA Efectivo
No. CARGO No. ABONO
1
2
3
Ala apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por la creación o incremento de los fondos fijos de caja.
Por el cobro de:
la venta de bienes y prestación de servicios
de la venta de bienes de uso inventariados
la venta de bienes muebles no registrados en el inventario
1
2
3
Por la cancelación o disminución del fondo fijo de caja.
Por el depósito en bancos por:
- le venta de bienes y prestación de servicios
- la venta de bienes de uso inventariados
- la venta de bienes muebles no registrados en el inventario
Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta.
SU SALDO REPRESENTA
El monto en dinero propiedad del ente público a su cuidado y administración.
OBSERVACIONES
Se entiende por efectum' billetes, monedas y cheques.
La Huerta Instituto Tecnológico Sup
H. Junta Direct:
rainn
La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
1.1.1.2 Activo Activo Circulante Efectivo y Equivalentes Deudora
CUENTA Bancos/Tesoreria
No. CARGO No. ABONO
1 A la apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. 1 Por el pago a:
- Deudores diversos
- Fondos con afectación especifica
- Gastos por servicios personales (nómina, honorarios, otros servicios personales)
- Retenciones a terceros
- Cuotas y aportaciones obrero patronales
- Anticipos a proveedores por adquisición de bienes y contratación de servicios
- Adquisiciones de bienes de consumo y contratación de servicios - Asignaciones al sector público - Transferencias y asignaciones al resto del sector público
- Costo del ejercicio y la adquisición de bienes mediante contratos de arrendamiento financiero
- Apoyos financieros
2 Por el cobro de:
- Transferencias y asignaciones
3 Por el ingreso de los recursos por el reintegro derivado de la cancelación del fondo rotatorio o revolvente. - Subsidio y subvenciones
4 Por el cobro de venta de bienes y prestacion de servicios. - Ayudas sociales
5 Por la venta de bienes de uso, inventariados. - Pensiones y Jubilaciones
6 Por el cobro de la venta de bienes provenientes de embargos, decomisos, dación en pago.
- Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública - Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos
7 Por los fondos de la deuda pública de la obtención de préstamos. - Transferencias al exterior
- anticipos de participaciones - Participaciones, aportaciones y convenios.
- Otros gastos
- Anticipos a proveedores de bienes inmuebles, muebles e intangibles
9 Por la recuperación de los préstamos otorgados más el beneficio por intereses.
10 Por la recuperación de los avales más intereses.
11 Por las utilidades de participación patrimonial.
12 Por el cobro de las inversiones financieras más sus intereses.
13 Por el cobro a los deudores diversos.
14 Por la colocación de títulos y valores de la deuda pública interna y externa, a la par, sobre la par y bajo le par
15 Por las transferencias de fondos entre cuentas bancarias.
15 Por el cobro de la devolución de materiales y suministros.
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
1. Junta Direct
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La Huerta DE LA HUERTA Instituto Tecnológico Superior
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
1.1.1.2 Activo Activo Circulante Efectivo y Equivalentes Deudora
CUENTA Bancos/Tesoreria
No. CARGO No. ABONO
- Adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles
- Anticipos a contratistas por obras públicas en bienes propios
o por obras públicas en bienes de dominio público
- Estudios, formulación y evaluación de proyectos de obras públicas
- Préstamos otorgados
- Amortización por avales y garantías
- Fideicomisos, mandatos y contratos análogos
18 Por el depósito del cobro en caja por:
- Venta de bienes y prestación de servicios
4 Por la entrega de recursos para la constitución del fondo rotatorio
o revolvento.
Venta de bienes de uso inventariados 5 Por le contratación de inversiones financieras
- Venta de bienes muebles no registrados en el inventario
19 Por los ingresos extraordinarios por el vencimiento de los fondos de
terceros
6 Por la reposición del fondo rotatorio o revolvente.
7 Por los gastos generados por la venia de bienes muebles
provenientes de embargos, decomisos y dación en pago.
8 Por el pago de le devolución de los ingresos por adquisición de
bienes y prestación de servicios.
9 Por el pago de participaciones y aportaciones de capital.
10 Por las transferencias de fondos entre cuentas bancarias.
11 Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta.
SU SALDO REPRESENTA
El monto de efectivo disponible propiedad del ente público, en instituciones bancarias.
OBSERVACIONES
Auxiliar por cuenta bancaria. /Os%
La Huerta instituto Tecnológico Superior
H. Junta DirectIvn
1111V Lies
- La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
1.1.1.4 Activo Activo Circulante Efectivo y Equivalentes Deudora
CUENTA Inversiones Temporales (Hasta 3 meses)
No. CARGO No. ABONO
1
2
3
A la apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por la contratación de inversiones financieras, en moneda nacional o
extranjera.
Por la diferencia de cotización a favor de inversiones temporales en
moneda extranjera.
2
3
Por el cobro de las inversiones financieras en moneda nacional o
extranjera.
Por la diferencia de cotización en contra en inversiones temporales
en moneda extranjera.
Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta
SU SALDO REPRESENTA
El monto excedente de efectivo invertido por el ente público, cuya r cuper:S~fectuará en un plazo inferior a tres meses.
OBSERVACIONES l
Auxiliar por tipo de inversión s
t,"
EY
Instituto Tecnológico
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H. Junta Direci::,
ID15)
eisooLa Huerta
Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
112.1 Activo Activo Circulante Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes Deudora
CUENTA Inversiones Financieras de Corto Plazo
No. CARGO No. ABONO
1 A la apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato
anterior.
1 Por el cobro de las inversiones financieras.
2 Por la contratación de inversiones financieras- 2 Por el cobro de Mulos y valores.
3 Por la compra de titules y valores. 3 Por el cobro o la disminución de inversiones en fideicomisos,
mandatos y contratos análogos.
4 Por el devengado de fideicomisos, mandatos y contratos
análogos.
4 Por la diferencia de cotización a cargo en valores negociables en
moneda extranjera.
5 Por la diferencia de cotización a favor en valores negociables en
moneda extranjera.
5 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
6 Por el traspaso de la porción de inversiones financieras de largo
plazo a codo plazo.
(----
SU SALDO REPRESENTA
El miento de los recursos excedentes del ente público, invertidos en títulos, valores y demás instrumentos financieros, cuya recuperación se efectuará en un
plazo menor o igual a doce meses.
OBSERVACIONES
Auxiliar por tipo de inversión.
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
H. Junta Directh
34 ds 422
Casorst La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL INSTITUTO TECNÓLOGICO SUPERIOR
DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
1.1.2.2 Activo Activo Circulante Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes Deudora
CUENTA Cuentas por Cobrar a Corto Plazo
No. CARGO No. ABONO
1 A la apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. 1 Por el cobro de la venta de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
2 Por la venta de bienes y prestación de servicios. 2 Por la recuperación de los recursos monetarios robados o extraviados
en efectivo.
3 Por el devengado por:
- Transferencias y asignaciones
3 Por el cobro de ingresos por la venta de bienes y prestación de
servicios.
- Subsidios y subvenciones
- Ingresos por convenios
4 Por el cobro de la porción menor a un año de documentos por cobrar a
largo plazo.
4 Por la venta de bienes inmuebles, muebles e intangibles 5 Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta.
- a su valor en libros
- con pérdida
- con utilidad
5
6
Por los recursos monetarios robados o extraviados en efectivo,
Por el registro de otras cuentas por cobrar.
7 Por la re-estructuración de la deuda Pública.
8 Por el traspaso de la porción de menos de un año de los
documentos por cobrar a largo plazo.
SU SALDO REPRESENTA
El monto de los derechos de cobro a favor del ente público, cuyo origen es distinto de los ingresos por contribuciones, productos y aprovechamientos. que
serán exigibles en un plazo menor o igual a doce meses.
OBSERVACIONES
Auxiliar por cuenta por cobrar.
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
H. Junta Directiv-
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DE LA HUERTA La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
H. Junta Directfr
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
1.1.2.3 Activo Activo Circulante Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes Deudora
CUENTA Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo
No. CARGO No. ABONO
1 Ala apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. 1 Por el cobro de deudores diversos.
2 Por la devolución a proveedores de materiales pagados. 2 Por el cobro a proveedores de materiales no repuestos.
3 Por deudores diversos. 3 Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta.
4 Por el traspaso de la porción de deudores diversos de largo plazo
a corto plazo.
SU SALDO REPRESENTA
El monto de los derechos de cobro a favor del ente público por responsabilidades y gastos por comprobar, entre otros.
OBSERVACIONES
Auxiliar por deudor.
La Huerta
nstituto Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
Instituto Tecnológico Superior
H. Junta Directin
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
1.1.2.4 Activo Activo Circulante Derechos a Recibir Efectivo o
Equivalentes Deudora
CUENTA Ingresos por Rec perar a Corto Plazo
No. CARGO No. ABONO
1 A la apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato 1 Por el cobro de deudores morosos por incumplimientos de pago de:
anterior. - Derechos
2 Por el devengado por deudores morosos por incumplimiento de
pago de: 2 Por el cobro en especie de la resolución judicial definitiva por:
- Derechos Derechos
Productos
3 Por el devengado de ingresos determinables y autodelerminables 3 Por la recaudación de ingresos determinables y autodeterrninables de:
por: - Derechos
- Derechos - Productos
- Productos - Aprovechamientos
Aprovechamientos
4 Por la devolución de bienes derivados de embargos, decomisos, 4 Por el cobro de las parcialidades del convenio de pago de:
aseguramientos y dador' en pago por: - Derechos
Derechos
Productos
5 Por el devengado al formalizarse la suscripción del convenio de 5 Por el cobro de la resolución judicial definitiva de:
Pego por: - Derechos
- Derechos - Productos
6 Por la resolución judicial por incumplimiento de pago de: 6 Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta.
- Derechos
- Productos
7 Por el traspaso de la porción de Ingresos por Recuperar de largo
plazo a corlo plazo.
SU SALDO REPRESENTA
El monto a favor por los adeudos que tienen las personas fisicas y morales d rivados de los Ingresos por las contribuciones. productos y aprovechamientos
que percibe el Estado.
OBSERVACIONES
Auxiliar por tipo de ingreso,
1P5) La Huerta
Instituto Tecnológico Superio
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DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
1.1.2.9 Activo Activo Circulante Derechos a Recibir Efectivo o
Equivalentes Deudora
CUENTA Otros Derechos a Recibir Efectivos o Equival ntes a Corto Plazo
No. CARGO No. ABONO
1 A la apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. 1 Por la recuperación de los avales y garantías.
2 Por el devengado de la amortización por avales y garantías. 2 Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta.
3 Por el traspaso de la porción de otros derechos a recibir efectivos o
equivalentes de largo plazo a corto plazo.
SU SALDO REPRESENTA
Los derechos de cobro originados en el desarrollo de las actividades del ente público, de los cuales se espera recibir una contraprestación representada en
recursos, bienes o servicios; en un plazo menor o igual a doce meses, no incluidos en las cuentas anteriores.
OBSERVACIONES
Auxiliar por deudor.
22 de 422
La Huerta Instituto Tecnológico Sumir
H. Junta Direct;
Instituto Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
1.1.3.1 Activo Activo Circulante Derechos a Recibir Bienes y Servicios Deudora
CUENTA Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corlo Plazo
No. CARGO No. ABONO
1 A la apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. 1 Por la aplicación del anticipo a proveedores para la adquisición de
bienes y contratación de servicios.
2 Por los anticipos a proveedores para la adquisición de bienes y
contratación de servicios sin afectación presupuestaria.
2 Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta.
3 Por la reclasificación de anticipos a proveedores para adquisición
de bienes y contratación de servicios.
4 Por el traspaso de la porción de anticipo a proveedores por
adquisición de bienes y prestación de servicios de largo plazo a
corto plazo.
E
SU SALDO REPRESENTA
Los anticipos entregados a proveedores por adquisición de bienes y prestación de servicios, previo a la recepción parcial o total, que serán exigibles en un
plazo menor o igual a doce meses.
OBSERVACIONES
Auxiliar por proveedor.
(19 La Hur a
Instituto Tecnológico sur:
H. Junta Diger.
9 de 422
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DE LA HUERTA La Huerta
Instituto Tecnológico Superio
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
1.1.3.3 Activo Activo Circulante Derechos e Recibir Bienes y Servicios Deudora
CUENTA Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes Intangibles a Corto Plazo
No. CARGO No. ABONO
1 Ala apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. 1 Por la aplicación del anticipo a proveedores de bienes intangibles.
2 Por los anticipos a proveedores de bienes intangibles sin afectación
presupuestaria.
2 Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta.
3 Por la reclasificación de anticipos a proveedores de bienes
intangibles.
4 Por el traspaso de la porción de anticipo a proveedores por
adquisición de bienes intangibles de largo plazo a corto plazo.
C
SU SALDO REPRESENTA
Los anticipos entregados a proveedores por adquisición de bienes intangibles, previo a la recepción parcial o total, que serán exigibles en un plazo menor o
igual a doce meses.
OBSERVACIONES
Auxiliar por proveedor.
La Huert),7 Instituto Tecnológico Super
H. Junta Direr'
119 c, LaLke Instituto Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
La Huerv Instituto Tecnológico Superi
H. Junta Direc,'
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
1.1.3.4 Activo Activo Circulante Derechos a Recibir Bienes y Servicios Deudora
CUENTA Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo
No. CARGO No. ABONO
1 A la apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato
anterior.
1 Por la aplicación de los anticipos a contratistas en obras públicas en bienes
de dominio público.
2 Por los anticipos a contratistas por obras públicas en bienes de
dominio público.
2 Por la aplicación de los anticipos a contratistas en obras públicas en bienes
propios.
3 Por los anticipos a contratistas por obras públicas en bienes
propios.
3 Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta.
4 Por la reclasificación de anticipos a contratistas por obras
públicas en bienes de dominio público.
5 Por la reclasificación de anticipas a contratistas por obras
públicas en bienes propios.
6 Por el traspaso de la porción de anticipo a contratistas por obras
públicas de largo plazo a corlo plazo.
SU SALDO REPRESENTA
Los anticipos entregados a contratistas por obras públicas, previo a la recepción parcial o total, que serán exigibles en un plazo menor o igual a doce meses.
OBSERVACIONES
Auxiliar por contratista.
son
Página 42 de 422
La Fluntta Instituto Tecnológico
H. Junta Dirrr
Ca011115) La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
1.1.3.9 Activo Activo Circulante Derechos a Recibir Bienes y Servicios Deudora
CUENTA Otros Derechos a Recibir Bienes o Servicios a Corlo Plazo
No. CARGO No. ABONO
1 Ala apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. 1 Por la adquisición de otros derechos a recibir bienes o servicios.
2 Por otros derechos a recibir bienes o servicios. 2 Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta.
3 Por el traspaso de la porción de otros derechos a recibir bienes o
servicios de largo plazo a corto plazo.
C
SU SALDO REPRESENTA
Los anticipos entregados previo a la recepción parcial o total de bienes o prestación de servicios, que serán exigibles en un plazo menor o igual a doce meses,
no incluidos en las cuentas anteriores.
OBSERVACIONES
Auxiliar por deudor.
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DE LA HUERTA La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
123.1 Activos Activos No Circulantes Bienes Inmuebles Deudora
CUENTA Terrenos
No. CARGO No. ABONO
1 A la apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. 1 Por la desincorporación de terrenos a valor en libros, con pérdida y
con utilidad.
2 Por la Incorporación del bien al Patrimonio al momento de hacer uso de
la cláusula de la opción de compra del contrato de Arrendamiento
2* Por la reclasificación de anticipos a proveedores por adquisición de
terrenos.
Financiero. 3 Por la entrega de terrenos en concesión.
3 Por devengado por la adquisición de terrenos. 4 Por la entrega de terrenos en comodato.
4 Por la conclusión del contrato de comodato. 5 Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta.
5 Por el devengado de anticipos a proveedores por la adquisición de
terrenos.
6 Por la aplicación de anticipos a proveedores por la adquisición de
terrenos.
7 Por la conclusión del contrato por concesión de terrenos.
C
\ -...,....
SU SALDO REPRESENTA
El valor de tierras, terrenos y predios urbanos baldios, campos con o sin mejoras necesarios para los usos propios del ente público.
OBSERVACIONES
Auxiliar por grupos homogéneos de bienes, de acuerdo al Clasificador por Objeto del Gasto, Concepto 5800 Bienes Inmuebles.
'Por el registro de anticipas presupuestarios
La 1-11.m. Instituto Tecnológieg
H. Junta Direl::
1114C9 Le„..» La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
1.2.3.3 Activos Activos No Circulantes Bienes Inmuebles Deudora
CUENTA Edificios no Habitacionales
No. CARGO No. ABONO
Ala apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. 1 Por la desincorporación de edificios no habitacionales a valor en libros,
con pérdida y con utilidad.
2 Por la Incorporación del bien al Patrimonio al momento de hacer
uso de la cláusula de la opción de compra del contrato de
2* Por la reclasificación de anticipos a proveedores por la adquisición de
edificios no habitacionales.
Arrendamiento Financiero.
3 Por el devengado de la adquisición de edificios no habitacionales. 3 Por la entrega de edificios no habitacionales en concesión.
4 Por el devengado de anticipos a proveedores por la adquisición de
edificios no habitacionales
4 Por la entrega de edificios no habitacionales en comodato.
5 Por la conclusión del contrato de comodato. 5 Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta.
6 Por la aplicación de anticipos a proveedores por la adquisición de
edificios no habitacionales.
7 Por la conclusión del contrato por concesión de edificios no
habitacionales.
8 Por la capitalización de construcciones en proceso de edificios no
habitacionales.
9 Por la activación de construcciones en proceso de bienes propios
por administración a bienes inmuebles e infraestructura, a la
conclusión de la obra.
SU SALDO REPRESENTA
El valor de edificios, tales como: oficinas, escuelas, hospitales, edificios industriales, comerciales y para la recreación pública, almacenes, hoteles y
restaurantes que requiere el ente público para desarrollar sus actividades.
OBSERVACIONES
Auxiliar por grupos homogéneos de bienes, de acuerdo al Clasificador por Objeto del Gasto, Concepto 5800 Bienes Inmuebles.
*Por el registro de anticipos presupuestados
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
E. Junta Direct:9w
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DE LA HUERTA e/ La Huerta
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NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
1.2.3.4 Activos Activos No Circulantes Bienes Inmuebles Deudora
CUENTA Infraestructura
No. CARGO No. ABONO
1 A la apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la reclasificacián de anticipes a proveedores
infraestructura.
de bienes de
2 Por la incorporación de las obras terminadas de infraestructura de
carreteras, ferroviarias y multimodal, portuaria, aeroporluaria, de
2 Por la entrega de infraestructura en concesión.
telecomunicaciones, de agua potable, saneamiento, hidroagrícola
y control de inundaciones, eléctrica, producción de hidrocarburos,
refinación, gas, petroqulmica, entre otros.
3 Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta.
3 Por las adiciones y mejoras capitalizables de los bienes de
infraestructura de carreteras, ferroviarias y multimodal, portuaria,
aeroportuaria, de telecomunicaciones, de agua potable,
saneamiento, hidroagrícola y control de inundaciones, eléctrica,
producción de hidrocarburos, refinación, gas, petroquímica, entre
otros.
4 Por el devengada de anticipas a proveedores de la adquisición de
infraestructura.
5 Por la conclusión del contrato de concesión infraestructura
6 Por la activación de construcciones en proceso de bienes propios
de la administración a infraestructura, a la conclusión de la obra.
C
SU SALDO REPRESENTA
El valor de las inversiones físicas que se consideran necesarias para el desarrollo de una actividad productiva.
OBSERVACIONES
Auxiliar por tipo de bien de infraestructura.
*Por el registro de anticipos presupuestarios
La Huerta instituto Tecnológico Superlor
hr Junta Directiv
La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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de 422 s9 }ta
Instituto Tecnológico Superior
H. Junta Rrra
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
1.2.3.6 Activos Activos No Circulantes Bienes Inmuebles Deudora
CUENTA Construcciones en Proceso en Bienes Propios
No. CARGO No. ABONO
1 A la apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato
anterior.
1 Por la reclasificación de anticipos a contratistas.
2 Por el devengado de obras públicas en bienes propios. 2 De la capitalización de construcciones en proceso de bienes propios
3 Por el devengado de anticipos a contratistas de obras públicas por administración a bienes inmuebles e infraestructura, a la conclusión
4 en bienes propios. de la obra.
5 Por la capitalización de obras públicas de la administración y
estudios, formulación y evaluación de proyectos de la
administración con tipo de gasto de capital.
3 Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta.
Por la aplicación de los anticipos a contratistas por obras
públicas
SUSDCUENTAS COMPRENDIDAS PARTIDAS DEL COG RELACIONADAS
1.2.3.6.1 Edificación habitacional 621 Edificación habitacional
1.2.3.6.2 Edificación no habitacional 622 Edificación no habitacional
1.2.3.6.3 Construcción de obras para el abastecimiento de agua, 623 Construcción de obras para el abastecimiento de agua, petróleo, gas,
1.2.3.6.4 Petróleo, gas, electricidad y telecomunicaciones 624 electricidad y telecomunicaciones th<
1. 2 . 3.6 . 5 División de terrenos y construcción de obras de urbanización 625 División de terrenos y construcción de obras de urbanización
1.2 3.6 6 Construcción de vial de comunicación 626 Construcción de vias de comunicación
1.2.3.6.7 Otras construcciones de ingeniería civil u obra pesada 627 Otras construcciones de ingeniería civil u obra pesada
1.2.3.6.9 Instalaciones y equipamiento en construcciones 629 Instalaciones y equipamiento en construcciones
Trabajos de acabados en edificaciones y otros trabajos Trabajos de acabados en edificaciones y otros trabajos especializados
especializado
SU SALDO REPRESENTA
El monto de las construcciones en proceso de bienes Inmuebles propiedad del ente público, incluye los gastos en estudios de pre-inversión y preparación del
proyecto.
OBSERVACIONES
Auxiliar por grupos homogéneos de bienes, de acuerdo al Clasificador por Objeto del Gasto, Concepto 6200 Obra Pública en Bienes Propios.
"Por el registro de anticipos presupuestarios
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DE LA HUERTA La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
1,2.3.9 Activos Activos No Circulantes Bienes Inmuebles Deudora
CUENTA Otros Bienes Inmuebles
No. CARGO No. ABONO
1 A la apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. 1 Por la desincorporación de otros bienes inmuebles a valor en libros, con
pérdida y con utilidad.
2 Por la Incorporación del bien al Patrimonio al momento de hacer uso 2 Por la entrega de otros bienes en comodato.
de la cláusula de la opción de compra del contrato de Arrendamiento
Financiero. 3+ Por la reclasificación de anticipos a proveedores de otros bienes
inmuebles.
3 Por el devengado de la adquisición de otros bienes inmuebles, 4 Por la entrega de otros bienes en concesión.
4 Por el devengado de anticipos a proveedores de otros bienes
inmuebles.
5 Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta.
5 Por la conclusión del contrato de comodato.
6 Por la aplicación de anticipos a proveedores de otros bienes
inmuebles.
7 Por la conclusión del contrato de concesión.
SU SALDO REPRESENTA
El monto de las adquisiciones de todo tipo de bienes inmuebles, infraestructura y construcciones; asi como los gastos derivados de actos de su adquisición,
adjudicación, expropiación e indemnización y los que se generen por estudios de pm inversión, no incluidos en las cuentas anteriores.
OBSERVACIONES
Auxiliar por grupos homogéneos de bienes, de acuerdo al Clasificador por Objeto del Gasto, Concepto 5800 Bienes Inmuebles.
'Por el registro de anticipos presupuestarios
La Hunrta Instituto Tecnológico Superior
H. Junta Ofrr va
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La Huerta Instituto Tecnolimgkrt
H. Junta '
1P5)0 La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
12.4.1 Activos Activos no circulantes Bienes Muebles Deudora
CUENTA Mobiliario y Equipo de Administración
No. CARGO No. ABONO
1 A la apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. 1* Por la reclasificación de anticipos a proveedores de bienes muebles.
2 Por el devengado de la adquisición: 2 Por la desincorporación de mobiliario y equipo de administración
- Muebles de oficina y estantería 3 Por la entrega de otros bienes en comodato.
- Muebles, excepto de oficina y estantería 4 Por la entrega de otros bienes en concesión.
- Equipo de cómputo y de tecnologías de la información 5 Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta.
- Otros mobiliarios y equipos de administración
3 Por el devengado del anticipo a proveedores de la adquisición de
mobiliario y equipo de administración.
4 Por la aplicación de anticipos a proveedores.
5 Por la Incorporación de mobiliario y equipo al Patrimonio al
momento de hacer uso de la cláusula de la opción de compra del
contrato de Arrendamiento Financiero.
6 Por la conclusión del contrato de comodato
7 Por la conclusión del contrato de concesión.
(
SUBCUENTAS COMPRENDIDAS PARTIDAS COG RELACIONADS
1.2.4.1.1 Muebles de oficina y estantería 511 Muebles de oficina y estantería
1 2 4 1 2 Muebles, excepto de oficina y estantería 512 Muebles, excepto de oficina y estantería
1.2.4.1.3 Equipo de cómputo y de tecnologías de la información 515 Equipo de cómputo y de tecnologia& de la información
1.2.4.1.9 Otros mobiliarios y equipos de admimstracion 519 Otros mobiliarios y equipos de administración
SU SALDO REPRESENTA
El monto de toda clase de mobiliario y equipo de administración. bienes informáticos y equipo de cómputo. Así como también las refacciones mayores
correspondientes a este concepto. Incluye los pagos por adjudicación, expropiación e indemnización de bienes muebles a favor del Gobierno,
OBSERVACIONES
Auxiliar por grupos homogéneos de bienes, de acuerdo al Clasificador por Objeto del Gasto, Concepto 5100 Mobiliario y Equipo de Administración.
`Por el registro de anticipas presupuestarios
Instituto Tecnológico Superio
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DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
1.2.4.2 Activos Activos no circulantes Bienes Muebles Deudora
CUENTA Mobiliario y Equi o Educacional y Recreativo
No. CARGO No. ABONO
1 Ala apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la reclasificación de anticipos a proveedores de bienes
muebles.
2 Por el devengado de anticipos a proveedores de la adquisición de:
- Equipos y aparatos audiovisuales
2 Por la desincorporación de mobiliario y equipo educacional y
recreativo.
- Aparatos deportivos 3 Por la entrega de otros bienes en comodato.
- Cámaras fotográficas y de video 4 Por la entrega de otros bienes en concesión.
- Otro mobiliario y equipo educacional y recreativo 5 Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta.
3 Por el devengado de le adquisición de mobiliario y equipo
educacional y recreativo.
4 Por la aplicación de anticipos a proveedores.
5
6
7
Por la Incorporación de mobiliario y equipo educacional y recreativo
al Patrimonio al momento de hacer uso de la cláusula de la opción de
compra del contrato de Arrendamiento Financiero.
Por la conclusión del contrato de comodato.
Por le conclusión del contrato de concesión.
(
SUBCUENTAS COMPRENDIDAS PARTIDAS DEL COG RELACIONADAS
1.2.4.2.1 Equipos y aparatos audiovisuales 521 Equipos y aparatos audiovisuales
1.2 4.2 2 Aparatos deportivos 522 Aparatos deportivos
1.2 4 2.3 Cámaras biográficas y de vine° 523 Cámaras fotográficas y de video
1.2.4.2.4 Otro mobiliario y equipo educacional y recreativo 529 Otro mobiliario y equipo educacional y recreativo
SU SALDO REPRESENTA
El monto de equipos educacionales y recreativos. Incluye refacciones y accesorios mayores correspondientes a estos activos.
OBSERVACIONES
Auxiliar por grupos homogéneos de bienes, de acuerdo al Clasificador por Objeto del Gasto, Concepto 5200 Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo.
Por el registro de anticipos presupuestados
La Huerta Instituto TecnoidTk SmpuiGr
H. Junta
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DE LA HUERTA a Huerta
Luto Tecnológico Superior
La IM.r—ta Instituto Tecnolocici)
H. Junta DIrcr
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
1.2.4.3 Activos Activos no circulantes Bienes Muebles Deudora
CUENTA Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio
No. CARGO No. ABONO
1 A la apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la reclasificación de anticipes a proveedores de bienes
muebles.
2 Por el devengado de pasivo de anticipos a proveedores por la
adquisición de:
2 Por la desincorporación de equipo e instrumental médico y de
laboratorio.
- Equipo médico y de laboratorio 3 Por la entrega de otros bienes en comodato.
- Instrumental médico y de laboratorio
3 Por el devengado de la adquisición de equipo e instrumental médico
y de laboratorio.
4 Por la entrega de otros bienes en concesión.
4 Por le aplicación de anticipos a proveedores. 5 Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta.
5 Por la Incorporación de equipo e instrumental médico y de laboratorio
al Patrimonio al momento de hacer uso de la cláusula de la opción de
compra del contrato de Arrendamiento Financiero.
6 Por la conclusión del contrato de comodato.
7 Por la conclusión del contrato de concesión.
C
SUBCUENTAS COMPRENDIDAS PARTIDAS DEL COG RELACIONADAS
1.2.4.3.1 Equipo médico y de laboratorio 531 Equipo médico y de laboratorio
1.2.4.3.2 Instrumental médico y de laboratorio 532 Instrumental médico y de laboratorio
SU SALDO REPRESENTA
El monto de equipo e instrumental médico y de laboratorio requerido para proporcionar los servicios médicos, hospitalarios y demás actividades de salud e
investigación científica y técnica. Incluye refacciones y accesorios mayores correspondientes a estos activos.
OBSERVACIONES
Auxiliar por grupos homogéneos de bienes, de acuerdo el Clasificador por Objeto del Gasto, concepto 5300 Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio.
'Por el registro de anticipos presupuestarios
Página 50 de 422
La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
1.2.4.4 Activos Activos no circulantes Bienes Muebles Deudora
CUENTA Equipo de Transporte
No. CARGO No. ABONO
1
2
A la apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por el devengado de anticipos a proveedores de la adquisición de:
1+
2
Por la reclasificación de anticipos a proveedores de bienes
muebles.
Por la desincorporación de equipo de transporte.
Automóviles y equipo terrestre 3 Por la entrega de otros bienes en comodato.
Carrocerías y remolques 4 Por la entrega de otros bienes en concesión.
Equipo aeroespacial 5 Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta.
Equipo ferroviario
Embarcaciones
Otros equipos de transporte
3 Por el devengado de la adquisición de equipo de transporte.
4 Por la aplicación de anticipos a proveedores.
5
6
7
Por la Incorporación de equipo de transporte al Patrimonio al
momento de hacer uso de la cláusula de la opción de compra del
contrato de Arrendamiento Financiero.
Por la conclusión del contrato de comodato.
Por la conclusión del contrato de concesión.
C
SUBCUENTAS COMPRENDIDAS
--_,
PARTIDAS DEL COG RELACIONADAS
1-2.4.4.1 Automóviles y equipo terrestre 541 Automóviles y equipo terrestre
1.2 4.4 2 Carrocerias y remolques 542 Carrocerias y remolques
1.2.0.4.3 Equipo aeroespacial 543 Equipo aeroespacial
1.2.0.4 4 Equipo ferroviario 544 Equipo ferroviario
1.2.4.4.5 Embarcaciones 545 Embarcaciones
1.2.4.4.9 Otros equipos de transporte 549 Otros equipos de transporte
SU SALDO REPRESENTA
El monto de toda clase de equipo de transporte terrestre, ferroviario, aéreo, aeroespacial, marítimo, lacustre, fluvial y auxiliar de transporte. Incluye refacciones
y accesorios mayores correspondientes a estos activos.
OBSERVACIONES
Auxiliar por grupos homogéneos de bienes, de acuerdo al Clasificador por Objeto del Gasto, concepto 5400 Vehículos y Equipo de Transporte.
'Por el registro de anticipas presupuestarios
La Huerta instituto Tecnológico Supe,
H. Junta INresi.:t
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DE LA HUERTA La Huerta
Tecnológico Superior
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
1.2.4.6 Activo Activo No Circulante Bienes Muebles Deudora
CUENTA Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas
No. CARGO No. ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato
anterior.
1* Por la reclasificación de anticipos a proveedores de maquinaria, otros
equipos y herramientas.
2 Por el devengado de anticipas a proveedores por la adquisición
de:
2 Por la desincorporación de maquinaria, otros equipos y herramientas.
3 Por la entrega de otros bienes en comodato. - Maquinaria y equipo agropecuario
4 Par la entrega de otros bienes en concesión. - Maquinaria y equipo industrial
5 Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta. - Maquinaria y equipo de construcción
- Sistemas de aire acondicionado, calefacción y de
refrigeración industrial y comercial
- Equipo de comunicación y telecomunicación
- Equipo de generación eléctrica, aparatos y accesorios
eléctricos
- Herramientas y maquinada-herramienta
- Otros equipos
3 Por el devengado de la adquisición de maquinaria. otros equipos
y herramientas.
4 Por la aplicación de anticipos a proveedores.
5 Por la Incorporación de maquinaria, otros equipos y herramientas
al Patrimonio al momento de hacer uso de la cláusula de la
opción de compra del contrato de Arrendamiento Financiero.
6 Por la conclusión del contrato de comodato.
7 Por la conclusión del contrato de concesión.
La Huerta Instituto ThCflológico Superior
H. Junta c._ 0
IluErta Instituto Tecnológico Superior
H. Junta hect Va
ile Cesio
_. La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
124.6 Activo Activo No Circulante Bienes Muebles Deudora
CUENTA Maquinaria, Otro Equipos y Herramientas
No. CARGO No. ABONO
1.2.4.6.1 SUBCUENTAS COMPRENDIDAS 561 PARTIDAS DEL COG RELACIONADAS
1.2.4.6.2 Maquinaria y equipo agropecuario 562 Maquinada y equipo agropecuario
1.2.4.6.3 Maquinaria y equipo industrial 563 Maquinaria y equipo industrial
1.2.4.6.4 Maquinaria y equipo de construcción 564 Maquinaria y equipo de construcción
1.2.4.6_5 Sistemas de aire acondicionado, calefacción y de refrigeración 565 Sistemas de aire acondicionado, calefacción y de refrigeraciárc
1.2.4.6.6 industrial y comercial 566 industrial y comercial
1.2 .4 . 6.7 Equipo de comunicación y telecomunicación 567 Equipo de comunicación y telecomunicación
1.2.4 6.9 Equipo de generación eléctrica, aparatos y accesorios eléctricos Egg Equipo de generación eléctrica. aparatos y accesorios eléctrico --
Herramientas y máquinas-herramientas Herramientas y máquinas-herramientas
Otros equipos Otros equipos
SU SALDO REPRESENTA
El monto do toda clase de maquinaria y equipo no comprendidas en las cuentas anteriores. incluye refacciones y accesorios mayores correspondientes a estos
activos.
OBSERVACIONES
Auxiliar por grupos homogéneos de bienes, de acuerdo al Clasificador por Objeto del Gasto, concepto 5600_
*Por el registro de anticipos presupuestarios
ithg) La Huerta
Instituto Tecnolog co Superior
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DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
1.2.5.1 Activo Activo No Circulante Activo Intangible Deudora
CUENTA Software
No. CARGO No. ABONO
1
2
3
4
5
A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por el devengado de anticipos a proveedores por la adquisición
de:
- Paquetes
- Programas
- Otros intangibles análogos a paquetes y programas
Por el devengado de la adquisición de software.
Por la aplicación de anticipos a proveedores.
Por la Incorporación del software el Patrimonio al momento de
hacer uso de le cláusula de la opción de compra del contrato de
Arrendamiento Financiero.
O
2
3
Por la reclasificación de anticipos a proveedores de software.
Por la desincorporación del software.
Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta.
(
SU SALDO REPRESENTA
El monto de paquetes y programas de informática para ser aplicados en los sistemas administrativos y operativos computarizados del ente público.
OBSERVACIONES
Auxiliar por tipo de software, de acuerdo al Clasificador por Objeto del Gasto, concepto 5900, partidas 591.
*Por el registro de anticipos presupuestarios
or,
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
H. Junta DirecthPa
4 de 422
La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
1.2.5.2 Activo Activo No Circulante Activo Intangibles Deudora
CUENTA Patentes, Marca y Derechos
No. CARGO No. ABONO
1 Ala apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la reclasificacion de anticipos a proveedores por patentes,
marcas y derechos.
2 Por el devengado de anticipes a proveedores por la adquisición de: 2 Por la desincorporación de patentes, marcas y derechos.
- Patentes 3 Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta.
- Marcas
- Derechos
3 Por el devengado de la adquisición de patentes, marcas y derechos.
4 Por la aplicación de anticipos a proveedores.
(
SUBCUENTAS COMPRENDIDAS PARTIDAS DEL COG RELACIONADAS
1.2.5.2.1 Patentes 592 Patentes
1.2.5.2.2 Marcas 593 Marcas
1.2.5.2,3 Derechos 594 Derechos
SU SALDO REPRESENTA
El monto de patentes, marcas y derechos, para el desarrollo de las funciones del ente público.
OBSERVACIONES
Auxiliar por grupos homogéneos de bienes, de acuerdo al Clasificador por Objeto del Gasto, concepto 5900, partidas 592 a 594.
'Por el registro de anticipos presupuestados
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
H. Junta rgrtiva
lle Losi _ La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
1.2.5.4 Activo Activo No Circulante Activo Intangible Deudora
CUENTA Licencias
No. CARGO No. ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato
anterior.
Por la reclasificación de anticipos a proveedores por licencias.
2 Del devengado de anticipos a proveedores por la adquisición de: 2 Por la desincorporación de licencias.
- Licencias informáticas e intelectuales 3 Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta.
- Licencias industriales, comerciales y otras
3 Por el devengado de la adquisición de licencias.
4 Por la aplicación de anticipos a proveedores.
C
SUBCUENTAS COMPRENDIDAS PARTIDAS DEL COG RELACIONAL/AS
1.2 5.4.1 Licencias informáticas e intelectuales 597 Licencias informáticas e intelectuales
1.2.5.4.2 Licencias industriales. comerciales y otras 598 Licencias industriales. comerciales y otras
SU SALDO REPRESENTA
El monto de permisos informáticos e intelectuales asi como permisos relacionados con negocios.
OBSERVACIONES
Auxiliar por grupos homogéneos de bienes, de acuerdo al Clasificador por Objeto del Gasto, concepto 5900, partidas 597 y 598.
'Por el registro de anticipos presupuestarios
7ta Instituto Tecnológico Super;or
H. Junta 1.)irectl. /,
Página 56 de 422
Instituto Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
422
La 1-Ineltg Instituto TecnológicoSu.
H. Junta Direc.-
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
1.2.5.9 Activo Activo No Circulante Activos Intangibles Deudora
CUENTA Otros Activos Intangibles
No. CARGO No. ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la reclasificacion de anticipos a proveedores por otros activos
intangibles.
2 Por el devengado de anticipos a proveedores por la adquisición de otros
activos intangibles.
2 Por la desincorporación de otros activos intangibles.
3 Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta.
3 Por el devengado de la adquisición de otros activos intangibles.
4 Por la aplicación de anticipos a proveedores.
(
SU SALDO REPRESENTA
El monto de derechos por el uso de activos de la propiedad industrial, comercial, intelectual y otros, no incluidos en las cuentas anteriores.
OBSERVACIONES
Auxiliar por grupos homogéneos de bienes, de acuerdo al Clasificador por Objeto del Gasto, concepto 5900, partidas 599.
*Por el registro de anticipos presupuestarios
1B5) Lo/ La Huerta
Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
1.2.6.1 Activo Activo No Circulante Depreciación, Deterioro y Amortización
Acumulada de Bienes Acreedora
CUENTA Depreciación Acumulada de Bienes Inmueble
No. CARGO No. ABONO
1 Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta. 1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _i
SU SALDO REPRESENTA
El monto acumulado de la depreciación de bienes inmuebles, de acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC. Integra los montos acumulados de ejercicios
fiscales anteriores.
OBSERVACIONES
Se llevará auxiliar por tipo de inmueble.
La Huero Instituto Tecnológico Sutil,
H. Junta Dire
th,5'La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
1.2.6.2 Activo Activo No Circulante Depreciación, Deterioro y Amortización
Acumulada de Bienes Acreedora
CUENTA Depreciación Ac mulada de Infraestructura
No. CARGO No. ABONO
1 Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta.
I
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
i I De acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC i . .
(
SU SALDO REPRESENTA
El monto acumulado de la depreciación de infraestructura, de acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC. Integra los montos acumulados de ejercicios
fiscales anteriores.
OBSERVACIONES
Se llevará auxiliar por tipo de bien.
La Hurta Instituto Tecnológico Superior
H. Junta DIrectIva
Pátilna 59 de 422
D15) Caroso La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
1.2.6.3 Activo Activo No Circulante Depreciación, Deterioro y Amortización
Acumulada de Bienes Acreedora
CUENTA Depreciación Ac mulada de Bienes Muebles
No. CARGO No. ABONO
1 Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta.
t
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
4 I De acuerdo a los lineamientos i
que emita el CONAC l t
---.
SU SALDO REPRESENTA
El monto acumulado de la depreciación de bienes muebles, de acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC. Integra los montos acumulados de ejercicios
fiscales anteriores.
OBSERVACIONES
Se llevará auxiliar por tipo de bien. go,
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
H. Junta Direcliva
122
1 a Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
1.2.6.5 Activo Activo No Circulante Depreciación, Deterioro y Amortización
Acumulada de Bienes Acreedora
CUENTA Amortización Ac mulada de Activos Intangibles
No. CARGO No. ABONO
1 Al cierre de libros por el saldo deudor de le cuenta.
r
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
I De acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC 1
(
SU SALDO REPRESENTA
El monto acumulado de la amortización de activos intangibles de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. Integra los montos acumulados de
ejercicios fiscales anteriores.
OBSERVACIONES
Se llevará auxiliar por tipo de bien.
La Huerta Página 61 de 422
Instituto Tecnológico Superior
H. Junta Directivr
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DE LA HUERTA a Huerta
Instituto Tecnológico Superior
La ifkr-ta Instituto Tecnológic 5 Su: . 1.
H. Junta D'Ir
Pác.iina
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
1.2.9.3 Activo Activo No Circulante Otros Activos no Circulantes Deudora
CUENTA Bienes en Comodato
No. CARGO No. ABONO
2
A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato
anterior.
Por la entrega de bienes en comodato.
1
2
Por la conclusión del contrato de comodato.
Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta.
C
SU SALDO REPRESENTA
El monto de los bienes propiedad del ente público otorgados en comodato.
OBSERVACIONES
Auxiliar por tipo de bien.
La Huerta
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NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
2.1.1.1 Pasivo Pasiva Circulante Cuentas por Pagar a Corto Plazo Acreedora
CUENTA Servicios Person les por Pagar a Corto Plazo
No. CARGO No. ABONO
Por el pago de los gastos por servicios personales (nómina,
honorarios, otros servicios personales) de:
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio Inmediato
anterior.
- Remuneraciones de carácter permanente 2 Por el devengado de los gastos por servicios personales
- Remuneraciones de carácter transitorio (nómina, honorarios, otros servicios personales):
- Remuneraciones adicionales o especiales - Remuneraciones de carácter permanente
- Seguridad Social y Seguros - Remuneraciones de carácter transitorio
- Prestaciones Sociales y económicas - Remuneraciones adicionales o especiales
- Estímulos - Seguridad Social y Seguros
2 Por el pago por Cuotas y Aportaciones patronales. - Prestaciones Sociales y económicas
3 Por el pago de los gastos por obras públicas en bienes de dominio - Estímulos
público de administración con tipo de gasto de capital de: 3 Por el devengado por cuotas y aportaciones patronales.
- Remuneraciones de carácter permanente
- Remuneraciones de carácter transitorio
- Remuneraciones adicionales o especiales
4 Por el devengado de los gastos por obras públicas en bienes
de dominio público por administración con tipo de gasto de
capital por:
- Seguridad Social y Seguros - Remuneraciones de carácter permanente
- Prestaciones Sociales y económicas Remuneraciones de carácter transitorio
- Estímulos Remuneraciones adicionales o especiales
4 Por el pago de los gastos de obras públicas en bienes propios de
la administración con tipo de gasto de capital de:
Seguridad Social y Seguros
Prestaciones Sometes y económicas
- Remuneraciones de carácter permanente Estímulos
- Remuneraciones de carácter transitorio
Remuneraciones adicionales o especiales
Seguridad Social y Seguros
- Prestaciones Sociales y económicas
Estímulos
La Huerto Instituto Tecnológico Super,
H. Junta Direc
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DE LA HUERTA Lo/ La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
2.1.1.1 Pasivo Pasivo Circulante Cuentas por Pagar a Corto Plazo Acreedora
CUENTA Sentidos Personales por Pagar a Corto Plazo
No. CARGO No. ABONO
5 Al cierre del ejercicio del saldo acreedor de esta cuenta. 5 Por el devengado de los gastos por obras públicas en bienes
propios por administración con tipo de gasto de capital por:
- Remuneraciones de carácter permanente
- Remuneraciones de carácter transitorio
- Remuneraciones adicionales o especiales
- Seguridad Social y Seguros
- Prestaciones Sociales y económicas
- Estímulos
c
-..--
SU SALDO REPRESENTA
El monto de los adeudos por las remuneraciones del personal al servicio del ente público, de carácter permanente o transitorio, que deberá pagar en un plazo
menor o igual a doce meses.
OBSERVACIONES
Auxiliar por subcuenta conforme al Clasificador por Objeto del Gasto, Capitulo 1000.
La Ebria InstitutoTecnológicoSu. -..
H. Junta Direr
4 de 422
1-N, Lao _ La Huerta
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NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
2.1.1.2 Pasivo Pasivo Circulante Cuentas por Pagar a Corto Plazo Acreedora
CUENTA Proveedores por Pagar a Corto Plazo
No. CARGO No. ABONO
1 Por el registro de la devolución, descuentos o rebajas de bienes
de consumo y prestación de servicios no personales, sin registro
en inventarias.
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
2 Por el pago de la adquisición de bienes y contratación de servicios
de:
2 Por el devengado de la adquisición de bienes y contratación de
servicios por:
- Materiales y Suministros - Materiales y Suministros
- Servicios Generales - Servicios Generales
3 Por el registro de la devolución de materiales y suministros antes
del pago
3 Por el devengado de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e
intangibles.
4 Por el pago de la adquisición de bienes en arrendamiento 4 Por el devengado de la adquisición de:
financiero. - Bienes mediante contrato de arrendamiento financiero.
5 Por el pago de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e
intangibles.
- Bienes Inmuebles
- Bienes Muebles
6 Por el pago de anticipos a proveedores de la adquisición de: - Bienes Intangibles
Materiales y Suministros 5 Por el devengado de anticipos a proveedores por la adquisición de: Servicios Generales - Materiales y Suministros Bienes Inmuebles - Servicios Generales Bienes Muebles Bienes Inmuebles
C - Bienes Intangibles Bienes Muebles ------
Bienes Intangibles
7 Por el pago de la adquisición de bienes y contratación de servicios
de los gastos por obras públicas en bienes de dominio público de
la administración con tipo de gasto de capital.
6 Por el devengado por los derechos y bienes en arrendamiento
financiero.
8 Por el pago de la adquisición de bienes y contratación de servicios
de los gastos de obras públicas en bienes propos de la
administración con tipo de gasto de capital.
rta Instituto Tecnológico Superior
H. Junta 01
r)
Lo/La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
2.1.1.2 Pasivo Pasivo Circulante Cuentas por Pagar a Codo Plazo Acreedora
CUENTA Proveedores por Pagar a Corto Plazo
No. CARGO No. ABONO
9 Al cierre del ejercicio del saldo acreedor de esta cuenta. 7
8
9
Por el devengado por la adquisición de bienes y contratación de
servidos de los gastos por obras públicas en bienes de dominio
público por administración con tipo de gasto de capital.
Por el devengado por la adquisición de bienes y contratación de
servicios de los gastos por obras públicas en bienes propios por
administración con tipo de gasto de capital.
Por el traspaso de la porción de proveedores por pagar de largo plazo
a corto plazo.
\ -.,._ C.
SU SALDO REPRESENTA
El monto de los adeudos con proveedores derivados de operaciones del ente úblico, con vencimiento menor o igual a doce meses.
OBSERVACIONES
Auxiliar por subcuenta y proveedor.
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
H. Junta nimr.:4'-a
1,9 Fluzlita Instituto Tecooloyfro Superior
H. Junta fia
Págine 57 de 422
11415) Lori La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
2.1.1.3 Pasivo Pasivo Circulante Cuentas por Pagar a Corto Plazo Acreedora
CUENTA Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo
No. CARGO No. ABONO
1 Por el pago de obras públicas en bienes de dominio público y propio. 1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
2 Por el pago de anticipos a contratistas de obras públicas en bienes de
dominio público y propios.
2 Por el devengado por obras públicas en bienes de dominio público y
propio.
3 Por el pago de estudios, formulación y evaluación de proyectos de
obras públicas en bienes de dominio público y propio.
3 Por el devengado de anticipos a contratistas de obras públicas en
bienes de dominio público y propio.
4 Por el ajuste en las condiciones del contrato. 4 Por el devengado de los estudios, formulación y evaluación de
proyectos de obras públicas en bienes de dominio público y propio.
5 Al cierre del ejercicio del saldo acreedor de esta cuenta. 5 Por el traspaso de la porción de contratistas por obras públicas por
pagar de largo plazo a corto plazo.
•--c.
SU SALDO REPRESENTA
El monto de los adeudos con contratistas derivados de obras, proyectos productivos y acciones de fomento, en un plazo menor o igual a doce meses.
OBSERVACIONES
Auxiliar por subcuenta y contratista.
1-11:1111A")
IC.150 La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
2.1.1.5 Pasivo Pasivo Circulante Cuentas por Pagar a Corto Plazo Acreedora
CUENTA Transferencias Otorgadas por Pagar a Corto Plazo
No. CARGO No. ABONO
1 Por el pago de transferencias nternas y asignaciones otorgadas al sector
público.
1 A la apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
2 Por el pago de las transferencias el resto del sector público. 2 Por el devengado por transferencias internas y asignaciones
otorgadas al sector público.
3 Por el pago e transferencias, fideicomisos, mandatos y contratos
análogos.
3 Por el devengado de las transferencias al resto del sector público.
4 Por el pago de la seguridad social. 4 Por el devengado de transferencias, fideicomisos, mandatos y
contratos análogos.
5 Por el pago de transferencias al exterior. 5 Por el devengado de la seguridad social.
6 Por el pago de subsidios y subvenciones. 6 Por el devengado de transferencias al exterior.
7 Por el pago de ayudas sociales. 7 Por el devengado de subsidios y subvenciones.
8 Por el pago de pensiones, jubilaciones y otros. 8 Por el devengado de ayudas sociales.
9 Por el pago de Donativos. 9 Por el devengado de pensiones, jubilaciones y otros.
10 Al cierre del saldo acreedor de esta cuenta. 10 Por el devengado de Donativos.
c
SU SALDO REPRESENTA
El monto de los adeudos destinados en forma directa o indirecta al sector público, privado y externo.
OBSERVACIONES
Auxiliar por subcuenta.
Instituto Tecnológico Su-
H. Junta 11
lthint)
Cassoro La Huerta
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DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
2.1.1.7 Pasivo Pasivo Circulante Cuentas por Pagar a Corto Plazo Acreedora
CUENTA Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo
No. CARGO No. ABONO
1 Por el pago de las retenciones a terceros. 1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
2 Por el pago de retenciones obrero/patronales.
3 Por el pago de las retenciones de obras públicas en bienes de
dominio público y propio.
2 Por las retenciones devengadas de las retenciones a terceros.
4 Por el pago de retenciones de estudios, formulación y evaluación
de proyectos en obras públicas en bienes de dominio público y
3 Por las retenciones de cuotas obrero/patronales.
Propio.
4 Por las retenciones por obras públicas en bienes de dominio público y
Propio.
5 Por el pago de impuestos y derechos. 6 Por las retenciones por estudios, formulación y evaluación de proyectos
en obras públicas en bienes de dominio público y propio.
6 Por el pago de impuestos y derechos de importación. 6 Por el devengado de impuestos y derechos.
7 Por el pago de otras retenciones y contribuciones. 7 Por el devengado de impuestos y derechos de importación.
8 Al cierre del ejercicio del saldo acreedor de esta cuenta. 8 Por el devengado de otras retenciones y contribuciones.
C
ms.._
SU SALDO REPRESENTA
El monto de las retenciones efectuadas e contratistas y e proveedores de bienes y servicios, las retenciones sobre las remuneraciones realizadas al personal,
asi como las contribuciones por pagar, entre otras, cuya liquidación se prevé realizar en un plazo menor o igual a doce meses.
OBSERVACIONES
Auxiliar por tipo de contribución.
Página 12 cái 422
rta
Instituto Tecnológiecl SEtrer(m.
H. Junta k 3
e 422 ita
Instituto Tecnolkeu,,
H. Junta OH
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DE LA HUERTA essoil La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
2.1.1.8 Pasivo Pasivo Circulante Cuentas por Pagar a Corlo Plazo Acreedora
CUENTA Devoluciones de la Ley de Ingresos por Paga a Corlo Plazo
No. CARGO No. ABONO
1 Por el pago en cheque o transferencia bancada de la devolución de: 1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
- Impuestos 2 Por la devolución de ingresos por concepto de:
- Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social - Impuestos
- Contribuciones de Mejoras - Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social
- Derechos - Contribuciones de Mejoras
- Productos - Derechos
- Aprovechamientos - Productos
- Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios - Aprovechamientos
2 Por el pago en cheque o transferencia bancaria de la devolución de: - Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios
- Participaciones
- Aportaciones 3 Por la devolución de ingresos por concepto de:
- Convenios - Participaciones
- Transferencias y asignaciones - Aportaciones
- Subsidios y subvenciones - Convenios
- Ayudas Sociales - Transferencias y asignaciones
- Pensiones, jubilaciones y otros - Subsidios y subvenciones
- Donativos - Ayudas Sociales
- Pensiones, jubilaciones y otros C
- Donativos
3 Por el pago de otros ingresos.
4 Al cierre del ejercicio del saldo acreedor de esta cuenta. 4 Por la devolución de otros ingresos
SU SALDO REPRESENTA
El monto de las devoluciones de le Ley de Ingresos por pagar, en un plazo menor o igual a doce meses.
OBSERVACIONES
Auxiliar por subcuenta y por tipo de contribución.
Capporl La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
2.1.1.9 Pasivo Pasiva Circulante Cuentas por Pagar a Corto Plazo Acreedora
CUENTA Otras Cuentas por Pagar a Corlo Plazo
No. CARGO No. ABONO
1 Por el uso del fondo rotatorio o revolvente. 1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
2 Por el pago de los anticipos de participaciones. 2 Por el ingreso de los fondos rotatorios o revolvente.
a Por el pago de la devolución de anticipos de participaciones. 3 Por el devengado por anticipos de participaciones.
4 Por el pago de los préstamos otorgados. 4 Por la devolución de anticipos de participaciones.
5 Por el pago de las participaciones y aportaciones de capital. 5 Por el devengado de los préstamos otorgados.
6 Por el pago de otros gastos. 6 Por el devengado de las padicipaciones y aportaciones de capital.
7 Por el pago de los intereses de arrendamiento financiero. 7 Por el devengado de otros gastos.
a Por el pago de le amortización de avales y garantias. 8 Por el devengado de los intereses sobre arrendamiento financiero.
9 Per el pago de las pensiones, jubilaciones y otros. 9 Por el devengado de le amortización por avales y garantías.
lo Por el reintegro de los recursos para la cancelación del fondo
revolvente o rotatorio.
10 Por el devengado de la devolución de pensiones, jubilaciones y otros.
11 Al cierre del ejercicio del saldo acreedor de esta cuenta
SU SALDO REPRESENTA
El monto de los adeudos del ente público, que deberá pagar en un plazo menor o igual a doce meses, no incluidas en las cuentas anteriores.
OBSERVACIONES
Auxiliar por subcuenta y proveedor o contratista.
Página 71 de 422
La Huorta Instituto Tecnológico Superior
H. Junta Dirpr
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Thrrta Instituto Tecnológico supervr
H. Junta 1:Ytrr.
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DE LA HUERTA Camors La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
2.1.2.1 Pasivo Pasivo Circulante Documentos por Pagar a Corto Plazo Acreedora
CUENTA Documentos Comerciales por Pagar a Codo Plazo
No. CARGO No. ABONO
1 Por el pago de la adquisición de bienes y contratos de servicios. 1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
2 Por el pago de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e
intangibles.
2 Por el traspaso de la porción de documentos comerciales por pagar a
largo plazo a corto plazo.
3 Por el pago de otros servicios generales mediante contrato
documentado.
3 Por el devengado de la adquisición de bienes y contratos de servicios.
4 Al cierre del ejercicio del saldo acreedor de esta cuenta. 4 Por el devengado de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e
intangibles.
- 5 Por el devengado de otros servicios generales mediante contrato
documentado.
(
"ó..,.....
SU SALDO REPRESENTA
El monto de los adeudos documentados derivados de operaciones del ente público con vencimiento menor o igual a doce meses.
OBSERVACIONES
Auxiliar por proveedor.
(119, La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
21.2.2 Pasivo Pasivo Circulante Documentos por Pagar a Corto Plazo Acreedora
CUENTA Documentos con Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Codo Plazo
No. CARGO No. ABONO
1 Por el pago de los estudios, formulación y evaluación de proyectos de obra
pública en bienes de dominio público y propio.
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato
anterior.
2 Por el pago de obras públicas en bienes de dominio público y propio. 2 Por el devengado de los estudios, formulación y evaluación de
proyectos de obras públicas en bienes de dominio público y
propio.
3 Por el ajuste en las condiciones del contrato. 3 Por el devengado de obras públicas en bienes de dominio
público y propio.
4 Al cierre del ejercicio del saldo acreedor de esta cuenta. 4 Por el traspaso de la porción de documentos con contratistas
por obras públicas por pagar a largo plazo a corlo plazo.
(
SU SALDO REPRESENTA
El monto de los adeudos documentados con contratistas derivados de obra, proyectos productivos y acciones de fomento, en un plazo menor o igual a doce
meses.
OBSERVACIONES
Auxiliar por contratista.
Página 73 de 422 La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
1. Junta Directivr
lainn
La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
2.1.2.9 Pasivo Pasivo Circulante Documentos por Pagar a Corto Plazo Acreedora
CUENTA Otros Documentos por Pagar a Corto Plazo
No. CARGO No. ABONO
1 Por el pago de servicios generales, no contemplado en las cuentas anteriores. 1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato
anterior.
2 Al cierre del ejercicio del saldo acreedor de esta cuenta. 2 Por el devengado por servicios generales mediante contrato
documentado, no contemplado en las cuentas anteriores.
3 Por el traspaso de la porción de otros documentos por pagar a
largo plazo a corto plazo.
C
SU SALDO REPRESENTA
El monto de los adeudos documentados que deberá pagar, en un plazo menor o igual a doce meses, no incluidos en las cuentas anteriores.
OBSERVACIONES
Auxiliar por proveedor o contratista.
La H1 ,-,.,ti Instituto Tecnológico
H. Junta DI
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Rli=cr.ta Instituto Tecnalósi •
H. Junta r
1195) Caroo
. _ La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
2.1.7.1 Pasivo Pasivo Circulante Provisiones a Corto Plazo Acreedora
CUENTA Provisión para Demandas y Juicios a Corlo Plazo
No. CARGO No. ABONO
1 Al cierre del ejercicio del saldo acreedor de esta cuenta. 1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC :
SU SALDO REPRESENTA
El monto de las obligaciones a cargo del ente público, originadas por contingencias de demandas y juicios, cuya exactitud del valor depende de un hecho
futuro y estas obligaciones deben ser justificables y su medición monetaria debe ser confiable, en un plazo menor o igual a doce meses. De acuerdo a los
lineamientos que emita el CONAC.
OBSERVACIONES
Auxiliar por subcuenta.
La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
2.1.7.2 Pasivo Pasivo Circulante Provisiones a Corto Plazo Acreedora
CUENTA Provisión para Contingencias a Corto Plazo
No. CARGO No. ABONO
1 Al cierre del ejercicio del saldo acreedor de esta cuenta.
i
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior
i De acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC 1
C
SU SALDO REPRESENTA
El monto de las obligaciones a cargo del ente público, originadas por contingencias, cuya exactitud del valor depende de un hecho futuro; estas obligaciones
deben ser justificables y su medición monetaria debe ser confiable, en un plazo menor o igual a doce meses. De acuerdo a los lineamientos que emita el
CONAC.
OBSERVACIONES
Auxiliar por subcuenta.
La Rin:ta Instituto Tecnológico Super.
H. Junta Dere,,-
Página 76 de 422
La 1-1!7 '-'4'' Instituto Tecnolínkre,
FI Junta ta)
Página T7 de 422
Lose _ La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL INSTITUTO TECNÓLOGICO SUPERIOR
DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
2.1.7.9 Pasivo Pasivo Circulante Provisiones a Corlo Plazo Acreedora
CUENTA Otras Provisiones a Corlo Plazo
No. CARGO No. ABONO
1 Al cierre del ejercicio del saldo acreedor de esta cuenta. 1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC
SU SALDO REPRESENTA
El manto de las obligaciones a cargo del ente público, originadas en circunstancias ciertas, cuya exactitud del valor depende de un hecho futuro; estas
obligaciones deben ser justificables y su medición monetaria debe ser confiable, en un plazo menor o igual a doce meses, no incluidas en las cuentas
anteriores. De acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC.
OBSERVACIONES
Auxiliar por subcuenta.
N, Losio
_. La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL INSTITUTO TECNÓLOGICO SUPERIOR
DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
2.1.9.1 Pasivo Pasivo Circulante Otros Pasivos a Corto Plazo Acreedora
CUENTA Ingresos por Clasificar
No. CARGO No. ABONO
1 Por la clasificación de ingresos por concepto de: 1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
- Impuestos
- Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social
2 Por los ingresos por clasificar no identificados al momento del
pago.
- Contribuciones de Mejoras
- Derechos
- Productos
- Aprovechamientos
2 Al cierre del ejercicio del saldo acreedor de esta cuenta.
C
SU SALDO REPRESENTA
El monto de los recursos depositados del ente público, pendientes de clasificar según los conceptos del Clasificador por Rubro de Ingresos.
OBSERVACIONES:
Auxiliar por subcuenta.
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
H. Junta Dir
stin
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
2.2.6.1 Pasivo Pasivo No Circulante Provisiones a Largo Plazo Acreedora
CUENTA Provisión para Demandas y Juicios a Largo PI zo
No. CARGO No. ABONO
1 Al cierre del ejercicio del saldo acreedor de esta cuenta. 1 A la apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato
anterior.
I 1
l De acuerdo a los lineamientos t
que emita el CONAC I .
SU SALDO REPRESENTA
El monto de las obligaciones a cargo del ente público, originadas por contingencias de demandas y juicios, cuya exactitud del valor depende de un hecho
futuro; estas obligaciones deben ser justificables y su medición monetaria debe ser confiable, en un plazo mayor a doce meses. De acuerdo a los lineamientos
que emita el CONAC.
OBSERVACIONES
Auxiliar por subcuenta.
Página 7i de 422
La Hur Instituto Tecnológir
E!. Junta r
Clinsoll La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL INSTITUTO TECNÓLOGICO SUPERIOR
DE LA HUERTA
1197
La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL INSTITUTO TECNÓLOGICO SUPERIOR
DE LA HUERTA
422
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
1. Junta Director'
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
2.2.6.9 Pasivo Pasivo No Circulante Provisiones a Larga Plazo Acreedora
CUENTA Otras Provisiones a Largo Plazo
No. CARGO No. ABONO
1 Al cierre de libros, del saldo acreedor de esta cuenta. 1 Ala apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC
SU SALDO REPRESENTA
El monto de las obligaciones a cargo del ante público, originadas en circunstancias ciertas, cuya exactitud del valor depende de un hecho futuro, estas
obligaciones deben ser justificables y su medición monetaria debe ser confiable, en un plazo mayor a doce meses, no incluidas en las cuentas anteriores. De
acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC.
OBSERVACIONES
Auxiliar por subcuenta.
VI
Junta Directivn
La Huerta In. tittito Tecnológico Superior
zii) REigina 31 de 422
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL INSTITUTO TECNÓLOGICO SUPERIOR
La Huerta DE LA HUERTA Instituto Tecnológico Superior
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
3.1.1
Hacienda
Pública /
Patrimonio
Hacienda Pública/
Patrimonio Contribuido Aportaciones Acreedora
CUENTA Aportaciones
No. CARGO No. ABONO
1 Por el importe de la devolución o resarcimiento en efectivo o en
especie de aportaciones recibidas.
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
2 Al cierre del ejercicio del saldo acreedor de esta cuenta. 2 Por el importe de los recursos aportados en efectivo o en especie al
ente público.
SU SALDO REPRESENTA
Los recursos aportados en efectivo o en especie con fines permanentes de incrementar el patrimonio del ente público.
OBSERVACIONES
Auxiliar por subcuenta.
110 La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
82 de 422
1 La Huerta
instituto Tecnológico Superior
Junta Directi9.
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
11.2
Hacienda
Pública /
Patrimonio
Hacienda Pública/
Patrimonio Contribuido Donaciones de Capital Acreedora
CUENTA Donaciones de Capital
No. CARGO No. ABONO
1 Al cierre del ejercicio del saldo acreedor de esta cuenta. 1 Ala apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
2 Por los bienes o recursos monetarios recibidos de unidades
gubernamentales u otras institución.
SU SALDO REPRESENTA
El monto de las transferencias de capital, en dinero o en especie, recibidas de unidades gubernamentales u otras instituciones, con el fin de dotar al ente
público de activos necesarios para su funcionamiento.
OBSERVACIONES
Auxiliar por subcuenta.
Lo/ La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
3.1.3
Hacienda
Pública /
Patrimonio
Hacienda Pública/
Patrimonio Contribuido Actualizaciones del Patrimonio Acreedora
CUENTA Actualizaciones e la Hacienda Pública/Patrimonio
No. CARGO No. ABONO
1 Al cierre del ejercicio del saldo acreedor de esta cuenta.
De acuerdo a los lineamientos
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
que emita el CONAC
SU SALDO REPRESENTA
La utilización será de acuerdo con los lineamientos que emita el DONAD.
OBSERVACIONES
Auxiliar por subcuenta.
11111)
a
'n La Huerta Instituto Tecnológico Superior
Junta Directivaz
se5 4 2
La Huerta instituto Tecnológico Superior
Junta Directiva
11111, Lo La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
3.2.1
Hacienda
Pública /
Patrimonio
Hacienda Publica/
Patrimonio Generado Resultados del Ejercicio Deudora /Acreedora
CUENTA Resultados del E ercicio (Ahorro/Desahorro)
No. CARGO No. ABONO
1 Ala apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. 1 Ala apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
2 Por el traspaso del saldo acreedor de esta cuenta al inicio del ejercicio a la
cuenta 3.2.2 Resultado de Ejercicios Anteriores.
2 Por el registro de pérdidas por participación patrimonial.
3 Por el traspaso al cierre del saldo deudor de la cuenta 6.3 Desahorro de la
Gestión.
3 Por el traspaso del saldo deudor de esta cuenta al inicio del
ejercicio e la cuenta 3.2.2 Resultado de Ejercicios Anteriores.
4 Al cierre en libros del saldo acreedor de esta cuenta. 4 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de le
cuenta 6.2 Ahorro de le Gestión.
5 Al cierre en libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTA
El monto del resultado del resultado de la gestión del ejercicio, respecto de los ingresos y gastos corrientes.
OBSERVACIONES
Auxiliar por subcuenta.
1 79_ ces,La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
3.2.2
Hacienda
Pública /
Patrimonio
Hacienda Pública/
Patrimonio Generado Resultados de Ejercicios Anteriores Acreedora
CUENTA Resultados de Ejercicios Anteriores
No. CARGO No. ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior 1 Ala apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
2 Por el traspaso del saldo acreedor de esta cuenta al inicio del
ejercicio a la cuenta 3.2.2 Resultado de Ejercicios Anteriores.
2 Por el traspaso del saldo deudor de esta cuenta al inicio del ejercicio
a la cuenta 3.2.2 Resultado de Ejercicios Anteriores.
3 Al cierre del ejercicio del saldo acreedor de esta cuenta. 3 Al cierre del ejercicio del saldo acreedor de esta cuenta.
De acuerdo a los lineamiento que emita el CONAC ' L
SU SALDO REPRESENTA
El monto correspondiente de resultados de la gestión acumulados provenientes de ejercicios anteriores. De acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC.
OBSERVACIONES
Auxiliar por subcuenta.
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
Junta Directiv
'e 422
l La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
3.2.3.1
Hacienda
Pública /
Patrimonio
Hacienda Pública/
Patrimonio Generado Revalúos Acreedora
CUENTA Revalúo de Bienes Inmuebles
No. CARGO No. ABONO
1 Al cierre del ejercicio del saldo acreedor de esta cuenta.
t , De acuerdo a los lineamientos
1 Ala apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
i que emita el CONAC
SU SALDO REPRESENTA
La utilización será de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC.
OBSERVACIONES
Auxiliar por subcuenta.
Int;titino Tecnológico Superior
!junta Directb,,
4 2 .2
de 422
La Huerta nstitutoTecnológicoSuperior
junta Directiva
Csig,00 La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
3.2.3.2
Hacienda
Pública /
Patrimonio
Hacienda Pública/
Patrimonio Generado Revalúes Acreedora
CUENTA Revalúo de Bienes Muebles
No. CARGO No. ABONO
1 Al cierre del ejercicio del saldo acreedor de esta cuenta.
De acuerdo a los lineamientos
1
que
A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
emita el CONAC :
SU SALDO REPRESENTA
La utilización será de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC.
OBSERVACIONES
Auxiliar por subcuenta.
0La5) Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
3.2.3.3
Hacienda
Pública /
Patrimonio
Hacienda Pública/
Patrimonio Generado Revalúos Acreedora
CUENTA Revalúo de Bienes Intangibles
No. CARGO No. ABONO
1 Al cierre del ejercicio del saldo acreedor de esta cuenta.
1 I De acuerdo a los lineamientos t
1
que emita
A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato
anterior.
I el CONAC I
.
SU SALDO REPRESENTA
La utilización será de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC.
OBSERVACIONES
Auxiliar por subcuenta.
Pagina 53 de 472
la La Huerta irstitnto Tecnológico Superior
111nta Directiva
sor") 89 de 422
La Huerta 7nológico Superior
rectiva
Iffy
La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
3.2.3.9
Hacienda
Pública /
Patrimonio
Hacienda Pública/
Patrimonio Generado Revalúos Acreedora
CUENTA Otros Revalúos
No. CARGO No. ABONO
1 Al cierre del ejercicio del saldo acreedor de esta cuenta.
: De acuerdo a los lineamiento — — — — — — _ _ _
1
_ _ — _
A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
que emita el CONAC : — — — — — — — — _ _
SU SALDO REPRESENTA
Le utilización será de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC.
OBSERVACIONES
Auxiliar por subcuenta.
a Huerta
nstituto Tecnológico Superior
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NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
3.2.4.3
Hacienda
Pública /
Patrimonio
Hacienda Pública/
Patrimonio Generado Reservas Acreedora
CUENTA Reservas por Contingencias
No. CARGO No. ABONO
1 Al cierre del ejercicio por el saldo acreedor de esta cuenta.
De acuerdo a los linearm
1
J ntos que
A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
emita el CONAC
SU SALDO REPRESENTA
Las cuentas con saldo acreedor, que se crean o incrementan con objeto de hacer frente a las eventualidades que pudieran presentarse, de acuerdo con los
lineamientos que emita el CONAC.
OBSERVACIONES
Auxiliar por subcuenta.
Página' 0 de 422
La Huerta TecnológicoSuperior
„ jrri:a Directiv47:
422
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
H. Junta DirectIva
lpitS LosoLa Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
12.5.1
Hacienda
Pública /
Patrimonio
Hacienda Pública/
Patrimonio Generado
Rectificaciones de Resultados de
Ejercicios Anteriores Acreedora
CUENTA Cambios en Políticas Contables
No. CARGO No. ABONO
1 Al cierre de libros, por el saldo acreedor de esta cuenta. 1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
. .
De acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC :
SU SALDO REPRESENTA
El ajuste en el importe de un activo o de un pasivo, de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC.
OBSERVACIONES
Auxiliar por subcuenta.
La Huerta Instituto Tecnológico Supe, -
H. Junta Diretí
frágind 92 de 422
11/1, Lopro _ La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
3.2.5.2
Hacienda
Pública /
Patrimonio
Hacienda Pública/
Patrimonio Generado
Rectificaciones de Resultados de
Ejercicios Anteriores Acreedora
CUENTA Cambios por Errores Contables
No. CARGO No. ABONO
1 Al cierre del ejercicio por el saldo acreedor de esta cuenta.
r 1 De acuerdo a los lineamientos
1
que
A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
1
emita el CONAC l
I
SU SALDO REPRESENTA
Las omisiones e inexactitudes en los estados financieros de una entidad, de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC.
OBSERVACIONES
Auxiliar por subcuenta.
La Huerta Instituto Tecnológico Sumir
H. Junta Direct
Página 93 de 422
111:5) La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
13.1
Hacienda
Pública /
Patrimonio
Exceso o Insuficiencia en
la Actualización de la
Hacienda Pública/
Patrimonio
Resultado por Posición Monetaria Acreedora
CUENTA Resultado por Posición Monetaria
No. CARGO No. ABONO
1 Al cierre del ejercicio por el saldo acreedor de esta cuenta.
i-
t De acuerdo a los lineamientos
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
—,
que emita el CONAC t
SU SALDO REPRESENTA
La utilización será de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC.
OBSERVACIONES
Auxiliar por subcuenta.
izo La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
4.1.4.3
Ingresos y
Otros
Beneficios
Ingresos de Gestión Derechos Acreedora
CUENTA Derechos por Prestación de Servicios
No. CARGO No. ABONO
1 Por la devolución de derechos por prestación de servicio. 1 Por el devengado por concepto de derechos por prestación de
servicios determinables con emisión de documento de cobro al
contribuyente.
2 Por los derechos por prestación de servicio compensados. 2 Por el devengado y recaudado por concepto de derechos por
prestación de servicios Autodeterminables al momento de su
recepción.
3 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de esta cuenta a la 3 Por los derechos por prestación de servicio compensados.
6.1 Resumen de Ingresos y Gastos.
4 Por el devengado de los derechos por prestación de servicio al
formalizarse la suscripción de un convenio de pago en
parcialidades.
5 Por el devengado de los ingresos por resolución judicial por
incumplimiento de pago.
6 ( Por el devengado de los derechos por prestación de servicio por . _ los deudores morosos por incumplimientos.
SU SALDO REPRESENTA
El importe de los ingresos por derechos que percibe el ente público por prestar servicios exclusivos del estado.
OBSERVACIONES
Esta cuenta deberá quedar saldada al cierre del ejercicio.
Auxiliar por subcuenta.
La Huerta Instituto Tecnológico Super.
H. Junta Direr
IDO La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
or") de 422
La litrIrta Instituto Tecnológico Su¿)erior
H. Junta . 3
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DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
4.1.5.1
Ingresos y
Otros
Beneficios
Ingresos de Gestión Productos de Tipo Corriente Acreedora
CUENTA Productos Derivados del Uso y Aprovechamiento de Bienes no Sujetos a Régimen de Dominio Público
No. CARGO No. ABONO
1 Por la devolución de productos derivados del uso y aprovechamiento de
bienes no sujetos a régimen de dominio público.
1 Por el devengado por concepto de productos derivados del uso y
aprovechamiento de bienes no sujetos a régimen de dominio
público determinables con emisión de documento de cobro al
contribuyente.
2 Por los productos derivados del uso y aprovechamiento de bienes no
sujetos a régimen de dominio público compensados.
2 Por el devengado y recaudado por productos derivados del uso y
aprovechamiento de bienes no sujetos a régimen de dominio
público Auladeterminables al momento de su recepción.
3 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de esta cuenta a
la 6.1 Resumen de Ingresos y Gastos.
3 Por los productos derivados del uso y aprovechamiento de bienes
no sujetos a régimen de dominio público compensados.
C
SU SALDO REPRESENTA
El importe de los ingresos por contraprestaciones derivadas del uso, aprovechamiento o enajenación de bienes no sujetos al régimen de dominio público, por
la explotación de tierras y aguas, arrendamiento de tierras, locales y construcciones, enajenación de bienes, intereses de valores, créditos y bonos, utilidades,
y otros.
OBSERVACIONES
Esta cuenta deberá quedar saldada al cierre del ejercicio.
Auxiliar por subcuenta.
ith) Logi Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
4.1.7.3
Ingresos y
Otros
Beneficios
Ingresos de Gestión Ingresos por Venta de Bienes y
Servicios Acreedora
CUENTA Ingresos por Venta de Bienes y Servicios de Organismos Descentralizados
No. CARGO No. ABONO
1
2
Por la devolución de Ingresos por venta de bienes y servicios de
organismos descentralizados.
Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de esta cuenta a
la 6.1 Resumen de Ingresos y Egresos.
1 Por el devengado al realizarse la venta de bienes y servicios de
organismos descentralizados.
c
SU SALDO REPRESENTA
El importe de los ingresos por concepto de venta de bienes y servicios de organismos descentralizados para fines de asistencia o seguridad social.
OBSERVACIONES
Esta cuenta deberá quedar saldada al cierre del ejercicio.
Auxiliar por subcuenta.
La Huert Instituto Tecnológico surc
H. Junta Dirc, '
Página 96 (le 422
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL INSTITUTO TECNÓLOGICO SUPERIOR
DE LA HUERTA La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
4.2.1.3
Ingresos y
Otros
Beneficios
Participaciones,
Aportaciones,
Transferencias,
Asignaciones, Subsidios y
otras Ayudas
Participaciones y Aportaciones Acreedora
CUENTA Convenios
No. CARGO No. ABONO
1 Por la devolución de los ingresos por convenios. 1 Por el devengado de los ingresos por convenios.
2 Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de esta cuenta a la
6.1 Resumen de Ingresos y Egresos.
-...._
SU SALDO REPRESENTA
El importe de los ingresos por un ente público para su reasignación por éste a otro a través de convenios para su ejecución.
OBSERVACIONES
Esta cuenta deberá quedar saldada al cierre del ejercicio.
Auxiliar por subcuenta.
La Fikr-ta Instituto Tecnológico
H. Junta Oirr.
Página 97 de 422
1PD Leso La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
4.2.2.1
Ingresos y
Otros
Beneficios
Participaciones, Aportaciones,
Transferencias, Asignaciones,
Subsidios y otras Ayudas
Transferencias, Asignaciones,
Subsidios y Otras ayudas Acreedora
CUENTA Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público
No. CARGO No. ABONO
1 Por la devolución de transferencias internas y asignaciones al sector público. 1 Por el devengado y cobro de los ingresos por transferencias
internas y asignaciones al sector público.
2 Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de esta cuenta a la
6.1 Resumen de Ingresos y Egresos.
SU SALDO REPRESENTA
El importe de los ingresos por el ente público contenidos en el Presupuesto de Egresos con el objeto de sufragar gastos inherentes a sus atribuciones.
OBSERVACIONES
Esta cuenta deberá quedar saldada al cierre del ejercicio.
Auxiliar por subcuenta.
La IluerfcY Instituto Tecnológico Supe',
H. Junta Direr
Ithis)
Leo _ La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
4.12.3
Ingresos y
Otros
Beneficios
Participaciones,
Aportaciones,
Transferencias,
Asignaciones, Subsidios y
otras Ayudas
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras
ayudas Acreedora
CUENTA Subsidios y Subvenciones
No. CARGO No. ABONO
1 Por la devolución de subsidios y subvenciones. 1 Por el devengado y cobro de los ingresos para subsidios y
subvenciones.
2 Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de esta
cuenta e la 6.1 Resumen de Ingresos y Egresos.
c
SU SALDO REPRESENTA
El importe de los ingresos para el desarrollo de actividades prioritarias de interés general a través del ente público a los diferentes sectores de la sociedad.
OBSERVACIONES
Esta cuenta deberá quedar saldada al cierre del ejercicio.
Auxiliar por subcuenta.
Huerta Instituto Tecnológico Superior
H. Junta DirectIva
Págin3 ti
ors")
422
La 1-15.7r-ta Instituto Tecnológico
H. Junta Dirá
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DE LA HUERTA Lo/ La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
4.3.1.1
Ingresos y
Otros
Beneficios
Otros Ingresos y
Beneficios Ingresos Financieros Acreedora
CUENTA Intereses Ganados de Valores, Créditos, Bonos y Otros
No. CARGO No. ABONO
1 Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de esta
cuenta a la 6.1 Resumen de Ingresos y Egresos.
1 Por los intereses ganados por las inversiones financieras.
C
SU SALDO REPRESENTA
El importe de los ingresos obtenidos por concepto de intereses ganados de valores, créditos, bonos y otros.
OBSERVACIONES
Esta cuenta deberá quedar saldada al cierre del ejercicio.
Auxiliar por subcuenta.
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL INSTITUTO TECNÓLOGICO SUPERIOR
DE LA HUERTA Cs0/0 La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
4.3.9.2
Ingresos y
Otros
Beneficios
Otros Ingresos y
Beneficios Ingresos y Beneficios Varios Acreedora
CUENTA Bonificaciones y Descuentos Obtenidos
No. CARGO No. ABONO
1 Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de esta cuenta a
la 6.1 Resumen de Ingresos y Egresos.
1 Por bonificaciones y descuentos obtenidos.
c
SU SALDO REPRESENTA
El importe de las deducciones obtenidas en los precios de compra por concepto de diferencias en calidad o peso, por mercancías dañadas, por retraso en la
entrega, por infracciones a las condiciones del contrato.
OBSERVACIONES
Esta cuenta deberá quedar saldada al cierre del ejercicio.
Auxiliar por subcuenta.
La Huerti Instituto Tecnológico Sope,
H. Junta Direr-
Página 101 da 422
Lo/ La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL INSTITUTO TECNÓLOGICO SUPERIOR
DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
4.3.9.9
Ingresos y
Otros
Beneficios
Otros Ingresos y
Beneficios Ingresos y Beneficios Varios Acreedora
CUENTA Otros Ingresos y Beneficios Varios
No. CARGO No. ABONO
1 Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de esta
cuenta a la 6.1 Resumen de Ingresos y Egresos.
1 Por la recuperación de los préstamos otorgados más el beneficio por el
interés.
2 Por la recuperación de intereses por los avales.
3 Por el devengado por venta de bienes inmuebles con utilidad.
4 Por los ingresos extraordinarios al vencimiento de fondos de terceros.
5 Por otros efectivos o equivalentes.
C
SU SALDO REPRESENTA
El impoMe de los ingresos y beneficios varios que se derivan de transacciones y eventos inusuales, que no son propios del objeto del ente público, no incluidos
en las cuentas anteriores.
OBSERVACIONES
Esta cuenta deberá quedar saldada al cierre del ejercicio.
Auxiliar por subcuenta.
La Huerta Instituto Tecnológico Silperi os
H. Junta Directiv
Instituto Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
5.1/1.1 Gastos y Otras
Pérdidas
Gastos de
Funcionamiento Servicio Personales Deudora
CUENTA Remuneraciones al Personal de Carácter Permanente
No. CARGO No. ABONO
1
2
Por las remuneraciones al personal de carácter permanente, por
concepto de:
- Dietas
- Haberes
- Sueldos base al personal permanente
- Remuneraciones por adscripción laboral en el extranjero
Por los gastos por remuneraciones al personal de carácter
permanente de obras públicas en bienes de dominio público y
propio, por administración con tipo de gasto de capital,
1
2
Por la capitalización de remuneraciones al personal de carácter
permanente por los estudios, formulación y evaluación de proyectos y
obras públicas en bienes de dominio público y propio por
administración.
Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor de esta cuenta a
la 6.1 Resumen de Ingresos y Gastos.
(
SU SALDO REPRESENTA
Importe del gasto por las percepciones correspondientes al personal de carácter permanente.
OBSERVACIONES
Se llevará auxiliar por tipo de remuneración, de conformidad con el concepto 1100 del Clasificador por Objeto del Gasto, partidas 111 a 114.
422
Instituto Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
5.1.1.2 Gastos y Otras
Pérdidas
Gastos de
Funcionamiento Servicio Personales Deudora
CUENTA Remuneraciones al Personal de Carácter Tra sitorlo
No. CARGO No. ABONO
1 Por las remuneraciones al personal de carácter transitorio por
concepto de:
- Honorarios asimilables a salarios
1 Por la capitalización remuneraciones al personal de carácter transitorio
y estudios, formulación y evaluación de proyectos a construcciones en
proceso de bienes de dominio público y propio por administración.
- Sueldos base al personal eventual
- Retribuciones por servicios de carácter social
2 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor de esta cuenta a
la 6.1 Resumen de Ingresos y Gastos.
- Retribuciones a los representantes de los trabajadores y de los
patrones en la Junta de Conciliación y Arbitraje
2 Por los gastos por remuneraciones al personal de carácter
transitorio de obras públicas en bienes de dominio público y propio,
por administración con tipo de gasto de capital.
C
`..
SU SALDO REPRESENTA
Importe del gasto por las percepciones correspondientes al personal de carácter eventual.
OBSERVACIONES
Se llevará auxiliar por tipo de remuneración, de conformidad con el concepto 1200 del Clasificador por Objeto del Gasto, partidas 121 a 124.
La Huerta instituto Tecnológico Superior
o Junta
Directiva
Página 104 de 422
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DE LA HUERTA La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
5.1.1.3 Gastos y Otras
Pérdidas
Gastos de
Funcionamiento Servicio Personales Deudora
CUENTA Remuneraciones Adicionales y Especiales
No. CARGO No. ABONO
1 Por las remuneraciones adicionales y especiales al personal, por
concepto de:
- Primas por años de servicios efectivos prestados
1 Por la capitalización de remuneraciones adicionales y especiales y
estudios, formulación y evaluación de proyectos a construcciones en
proceso de bienes de dominio público y propio por administración.
- Primas vacacionales, dominical y gratificación de fin de año
- Horas extraordinarias
2 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor de esta cuenta a
la 6.1 Resumen de Ingresos y Gastos.
- Compensaciones
- Sobrehaberes
- Asignaciones de técnico, de mando, por comisión, de vuelo y
de técnico especial
- Honorarios especiales
- Participaciones por vigilancia en el cumplimiento de las leyes y
custodia de valores
2 Por los gastos por remuneraciones adicionales y especiales de
obras públicas en bienes de dominio público y propio, por
administración con tipo de gasto de capital.
SU SALDO REPRESENTA
Importe del gasto por las percepciones adicionales y especiales, aai como las gratificaciones que se otorgan tanto al personal de carácter permanente como
transitorio.
OBSERVACIONES
Se llevará auxiliar por tipo de remuneración, de conformidad con el concepto 1300 del Clasificador por Objeto del Gasto, partidas 131 e 135.
Página 105 de 422 Instituto Tecnológico Superior
H. Jur°,t irectiva
La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL INSTITUTO TECNÓLOGICO SUPERIOR
DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
5.1.1.4 Gastos y Otras
Pérdidas
Gastos de
Funcionamiento Servicio Personales Deudora
CUENTA Seguridad Social
No. CARGO No. ABONO
1 Por las cuotas y aportaciones patronales destinadas a seguridad
social, por concepto de:
- Aportaciones a seguridad social
- Aportaciones a fondos de vivienda
1 Por la capitalización de las cuotas y aportaciones patronales destinadas
a seguridad social, estudios, formulación y evaluación de proyectos a
construcciones en proceso de bienes de dominio público y propios por
administración.
- Aportaciones al sistema para el retiro
- Aportaciones para seguros
2 Por los gastos por las cuotas y aportaciones patronales destinadas
a seguridad social de obras públicas en bienes de dominio público
y propio, por administración con tipo de gasto de capital.
2 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor de esta cuenta a
la 6.1 Resumen de Ingresos y Gastos.
1
SU SALDO REPRESENTA
Importe del gasto por la parte que corresponde al ente público por concepto de prestaciones de seguridad social y primas de seguros, en beneficio del personal
a su servicio, tanto de carácter permanente como transitorio.
OBSERVACIONES
Se llevará auxiliar por tipo de aportación de conformidad con el concepto 1400 del Clasificador por Objeto del Gasto, partidas 141 a 144.
Le0tegn — La ill-Inrta
Instituto Tecnológico SsipitiThr
H. Junta Dno;:y
Página 106 do 422
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DE LA HUERTA La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
5.1.1.5 Gastos y Otras
Pérdidas
Gastos de
Funcionamiento Servicio Personales Deudora
CUENTA Otras Prestaciones Sociales y Económicas
No. CARGO No. ABONO
1 Por otras prestaciones sociales y económicas al personal, por
concepto de:
- Cuotas para el fondo de ahorro y fondo de trabajo
1 Por la capitalización de otras prestaciones sociales y económicas, y
estudios, formulación y evaluación de proyectos a construcciones en
proceso de bienes de dominio público y propio por administración.
- Indemnizaciones
- Prestaciones y haberes de retiro
2 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor de esta cuenta
a la 6.1 Resumen de Ingresos y Gastos.
- Prestaciones contractuales
- Apoyos a la capacitación de los servidores públicos
- Otras prestaciones sociales y económicas
2 Por los gastos por otras prestaciones sociales y económicas de obras
públicas en bienes de dominio público y propio, por administración
con tipo de gasto de capital.
c
SU SALDO REPRESENTA
Importe del gasto por otras prestaciones sociales y económicas, a favor del personal, de acuerdo con las disposiciones legales vigentes ylo acuerdos
contractuales respectivos.
OBSERVACIONES
Se llevará auxiliar por tipo de remuneración, de conformidad con el concepto 1500 del Clasificador por Objeto del Gasto, partidas 151 a 159.
La Huerta Instituto Tecnológico Su perbr
H. Junta Diré.
Página 107 de 422
La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
5.1.1.6 Gastos y Otras
Pérdidas
Gastos de
Funcionamiento Servicio Personales Deudora
CUENTA Pago de Estímulos a Servidores Públicos
No. CARGO No. ABONO
1 Por pago de estímulos a servidores públicos, como son:
- Estímulos;
- Recompensas.
1 Por la capitalización de estímulos a servidores públicos, y estudios,
formulación y evaluación de proyectos a construcciones en proceso de
bienes de dominio público y propios por administración.
2 Por los gastos por de estímulos a servidores públicos de obras
públicas en bienes de dominio público y propios, por administración
con tipo de gasto de capital.
2 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor de esta cuenta a
la 6.1 Resumen de Ingresos y Gastos.
(
SU SALDO REPRESENTA
Importe del gasto por estímulos económicos a los servidores públicos de mando, enlace y operativos del ente público, que establezcan las disposiciones
aplicables, derivado del desempeño de sus funciones.
OBSERVACIONES
Se llevará auxiliar de acuerdo al pago a realizar, de conformidad con el concepto 1700 del Clasificador por Objeto del Gasto, partidas 171 y 172.
La Huerta Instituto Tecnológico Superie
H. Junta Diree.V-
17'ágina 105 de. 422
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DE LA HUERTA La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
c)
La Ha c,712 42'
Instituto Tecnológico SupE;
H. Junta Direr
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
5.1.2.1 Gastos y Otras
Pérdidas
Gastos de
Funcionamiento Materiales y Suministros Deudora
CUENTA Materiales de Administración, Emisión de Documentos y Artículos Oficiales
No. CARGO No. ABONO
1 Por la adquisición de materiales de administración, emisión de
documentos y artículos oficiales, tales como:
1 Por la reclasificación de anticipos a proveedores por adquisición de
bienes a codo plazo.
- Materiales, útiles y equipos menores de oficina
- Materiales y útiles de impresión y reproducción
2 Por la devolución de materiales de administración, emisión de
documentos y articules oficiales.
- Material estadístico y geográfico
- Materiales, útiles y equipos menores de tecnologías de la
información y comunicaciones
- Material impreso e información digital
3
4
Por las entradas al almacén de materiales de administración, emisión
de documentos y artículos oficiales.
Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor de esta cuenta a
la 6.1 Resumen de Ingresos y Gastos.
- Material de limpieza
- Materiales y útiles de enseñanza
- Materiales para el registro e identificación de bienes y
personas
2 Por la comprobación del fondo rotatorio o revolvente
3 Por el consumo de los materiales almacenados.
4 Por el anticipo a proveedores de bienes y servicios.
5 Por la aplicación de anticipas a proveedores por la adquisición de
materiales de administración, emisión de documentos y artículos
oficiales.
(
SU SALDO REPRESENTA
Importe del gasto por materiales y útiles de oficina, limpieza, impresión y reproducción, para el procesamiento en equipos y bienes informáticos, materiales
estadísticos, geográficos, de apoyo informativo y didáctico para centros de enseñanza e investigación; materiales requeridos para el registro e identificación en
trámites oficiales y servicios a la población.
OBSERVACIONES
Se llevará auxiliar por tipo de material, de conformidad con el concepto 2100 del Clasificador por Objeto del Gasto, partidas 211 a 218.
*Por el registro de anticipos presupuestarios
'Thinn LAU
La Huerta
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NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
51.2.2 Gastos y Otras
Pérdidas
Gastos de
Funcionamiento Materiales y Suministros Deudora
CUENTA Alimentos y Utensilios
No. CARGO No. ABONO
1 Por la adquisición de alimentos y utensilios, tales como:
- Productos alimenticios para personas
Por la reclasificación de anticipos a proveedores por adquisición de
bienes a corto plazo.
- Productos alimenticios para animales 2 Por la devolución de alimentos y utensilios.
- Utensilios para el servicio de alimentación.
52 Por la comprobación del fondo rotatorio o revolvente. 3 Por las entradas al almacén de alimentos y utensilios.
3 Por el consumo de los materiales almacenados. 4 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor de esta cuenta a
4 Por el anticipo a proveedores de bienes y servicios. la 6.1 Resumen de Ingresos y Gastos.
5 Por la aplicación de anticipos a proveedores por la adquisición de
alimentos y utensilios.
C
SU SALDO REPRESENTA
Importe del gasto por productos alimenticios y utensilios necesarios para el servicio de alimentación en apoyo de las actividades de los servidores públicos y
los requeridos en la prestación de servicios públicos en unidades de salud, educativas y de readaptación social, entre otros.
OBSERVACIONES
Se llevará auxiliar por tipo de bien, de conformidad con el concepto 2200 del Clasificador por Objeto del Gasto, partidas 221 a 223.
'Por el registro de anticipos presupuestarios
La Huerta Instituto Tecnológico Selier
H. Junta Dirc,c
.122
111:5) LioloLa Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
La Huert'.- Instituto Tecnológico %pi
H. Junta Direr.
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
5.1.2.3 Gastos y Otras
Pérdidas
Gastos de
Funcionamiento Materiales y Suministros Deudora
CUENTA Materias Primas Materiales de Producción y Comercialización
No. CARGO No. ABONO
1 Por la adquisición de materias primas y materiales de producción y
comercialización, tales como:
Por la reclasificación de anticipos a proveedores por adquisición de
bienes a corlo plazo.
- Productos alimenticios, agropecuarios y forestales adquiridos
como materia prima
2 Por la devolución de materias primas y materiales de producción y
comercialización.
- Insumos textiles adquiridos como materia prima
- Productos de papel, cartón e impresos adquiridos como
materia prima
3 Por las entradas de inventario al almacén de materias primas y
materiales de producción y comercialización.
4 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor de esta cuenta a - Combustibles, lubricantes, aditivos, carbón y sus derivados
adquiridos como materia prima la 6.1 Resumen de Ingresos y Gastos.
- Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio adquiridos
como materia prima
- Productos metálicos y a base de minerales no metálicos
adquiridos como materia prima
- Productos de cuero, piel, plástico y hule adquiridos como
materia prima
- Mercancías adquiridas para su comercialización
- Otros productos adquiridos como materia prima
2 Por la comprobación del fondo rotatorio o revolvente.
3 Por las salidas de materias primas y materiales de producción y
comercialización.
4 Por el anticipo a proveedores de bienes y servicios
( 5 Por la aplicación de anticipes a proveedores por la adquisición de
materias primas y materiales de producción y comercialización.
SU SALDO REPRESENTA
Importe del gasto por toda clase de materias primas en estado natural, transformadas o semi-transformadas de naturaleza vegetal, animal y mineral que se
utilizan en la operación del ente público, asi como las destinadas e cubrir el costo de los materiales, suministros y mercancias diversas que los entes públicos
adquieren para su comercialización.
OBSERVACIONES
Se llevará auxiliar por tipo de bien, de conformidad con el concepto 2300 del Clasificador por Objeto del Gasto, partidas 231 a 239.
'Por el registro de anticipos presupuestados
Página 111 de 422
1195) La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
5.1.2.4 Gastos y Otras
Pérdidas
Gastos de
Funcionamiento Materiales y Suministros Deudora
CUENTA Materiales y Artículos de Construcción y de Reparación
No. CARGO No. ABONO
1
2
3
4
5
6
7
Por la adquisición de materiales y artículos de construcción y de
reparación, tales como:
- Productos minerales no metálicos
- Cemento y productos de concreto
- Cal, yeso y productos de yeso
- Madera y productos de madera
- Vidrio y productos de vidrio
- Material eléctrico y electrónico
- Artículos metálicos para la construcción
- Materiales complementarios
- Otros materiales y articules de construcción y reparación
Por la comprobación del fondo rotatorio o revolvente.
Por la creación del pasivo por los anticipes a proveedores de
bienes y servicios,
Del consumo de los materiales almacenados.
Por el anticipo a proveedores de bienes y servicios.
Por la aplicación de anticipos a proveedores de la adquisición de
materiales y articules de construcción y de reparación.
Por la adquisición de materiales y suministros de obra pública en
bienes de dominio público y propio, de la administración con tipo de
gasto de capital
1
2
3
4
5
Por la capitalización de materiales y artículos de construcción y de
reparación y estudios, formulación y evaluación de proyectos y obras
públicas en bienes de dominio público y propio por administración.
Por la reclasificación de anticipos a proveedores por adquisición de
bienes a codo plazo.
Por la devolución de materiales y artículos de construcción y
reparación.
Por las entradas al almacén de materiales y artículos de construcción y
reparación.
Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor de esta cuenta a
la 6.1 Resumen de Ingresos y Gastos.
(
`-.--,
SU SALDO REPRESENTA
Impone del gasto por materiales y articules utilizados en la construcción, reconstrucción, ampliación, adaptación, mejore. conservación. reparación y
mantenimiento de bienes inmuebles.
OBSERVACIONES
Se llevará auxiliar por tipo de suministro, de conformidad con el concepto 2400 del Clasificador por Objeto del Gasto, partidas 241 a 249
*Por el registro de anticipas presupuestados
L'e La FIw7ta Instituto Tecnológico Sut7.,
H. Junta Diré'
b15) Loso _ La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
5.1.2.5 Gastos y Otras
Pérdidas
Gastos de
Funcionamiento Materiales y Suministros Deudora
CUENTA Productos Químicos, Farmacéuticos y de Laboratorio
No. CARGO No. ABONO
1 Por la adquisición de productos químicos, farmacéuticos y de
laboratorio, tales como:
- Productos químicos básicos
1 Por la capitalización de productos químicos, farmacéuticos y de
laboratorio y estudios, formulación y evaluación de proyectos y obras
públicas en bienes de dominio público y propio por administración.
- Fertilizantes, pesticidas y otros agroguírnicos
- Medicinas y productos farmacéuticos
2* Por la reclasificación de anticipos a proveedores por adquisición de
bienes a corto plazo.
- Materiales, accesorios y suministros médicos
- Materiales, accesorios y suministros de laboratorio
3 Por la devolución de productos químicos, farmacéuticos y de
laboratorio.
- Fibras sintéticas, hules, plásticos y derivados
- Otros productos químicos
2 Por la comprobación del fondo rotatorio o revolvente. 4 Por las entradas al almacén de productos químicos, farmacéuticos y de
laboratorio.
3 Por el consumo de los materiales almacenados
4 Por el anticipo a proveedores de bienes y servicios. o Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor de esta cuenta a
la 6.1 Resumen de Ingresos y Gastos.
5 Por la aplicación de anticipos a proveedores de la adquisición de
productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio.
6 Por la adquisición de productos químicos, farmacéuticos y de
de la administración con tipo de gasto de capital.
laboratorio de obra pública en bienes de dominio público y propio,
%......
SU SALDO REPRESENTA
Importe del gasto por sustancias, productos químicos y farmacéuticos de aplicación humana o animal; así como toda clase de materiales y suministros médicos
y de laboratorio.
OBSERVACIONES
Se llevará auxiliar por tipo de producto, de conformidad con el concepto 2500 del Clasificador por Objeto del Gaste, partidas 251 a 256 y 259.
*Por el registro de anticipos presupuestarios
La Huert Instituto Tecnológico Supe!
H. Junta Direr,
Instituto Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
5.1.2.6 Gastos y Otras
Perdidas
Gastos de
Funcionamiento Materiales y Suministros Deudora
CUENTA Combustibles, Lubricantes y Aditivos
No. CARGO No. ABONO
1 Por la adquisición de combustibles, lubricantes y aditivos, tales
como:
- Combustibles, lubricantes y aditivos
1 Por la capitalización de combustibles, lubricantes y aditivos y estudios,
formulación y evaluación de proyectos y obras públicas en bienes de
dominio público y propio por administración.
- Carbón y sus derivados
r Por la reclasificación de anticipos a proveedores por adquisición de
bienes a corto plazo.
2 Por la comprobación del fondo rotatorio o revolverte. 3 Por la devolución de combustibles, lubricantes y aditivos.
3 Por el consumo de los materiales almacenados. 4 Por las entradas al almacén de combustibles, lubricantes y aditivos.
4 Por el anticipo a proveedores por adquisición de combustibles,
lubricantes y aditivos.
5 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor de esta cuenta a
la 6.1 Resumen de Ingresos y Gastos.
5 Por la aplicación de anticipos e proveedores de la adquisición de
combustibles, lubricantes y aditivos.
6 Por la adquisición de combustibles, lubricantes y aditivos de obra
pública en bienes de dominio público y propios, de la
administración con tipo de gasto de capital.
SU SALDO REPRESENTA
Importe del gasto por combustibles, lubricantes y aditivos de todo tipo, necesarios para el funcionamiento del parque vehicular terrestre, aéreo, marítimo,
lacustre y fluvial; así como de la maquinaria y equipo que lo utiliza.
OBSERVACIONES
Se llevará auxiliar por tipo de suministro, de conformidad con el concepto 2600 del Clasificador por Objeto del Gasto, partidas 261 y 262.
*Por el registro de anticipos presupuestarios
La Huerta.
Instituto Tecnológico Superior
Junta Directiv
e
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DE LA HUERTA
ii
La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
c)
La Hurta Instituto Tecnológico Su
H. Junta Dire,
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
5.12.7 Gastos y Otras
Pérdidas
Gastas de
Funcionamiento Materiales y Suministros Deudora
CUENTA . Vestuario, Blancos, Prendas de Protección y Artículos Deportivos
No. CARGO No. ABONO
1 Por la adquisición de vestuario, blancos, prendas de protección y
artículos deportivos, tales como:
- Vestuario y uniformes
- Prendas de seguridad y protección personal
1
administración.
Por la capitalización de vestuario, blancos, prendas de protección y
artículos deportivos y de estudios, formulación y evaluación de
proyectos y obras públicas en bienes de dominio público y propio por
- Artículos deportivos
- Productos textiles bienes
2* Por la reclasificación de anticipos a proveedores por adquisición de
Blancos y otros productos textiles, excepto prendas de vestir 3 Por la devolución de vestuario, blancos, prendas de protección y
artículos deportivos.
2 Por la comprobación del fondo rotatorio o revolvente. 4 Por las entradas al almacén de vestuario, blancos, prendas de
3 Por el consumo de los materiales almacenados. protección y artículos deportivos.
4 Por el anticipo a proveedores de bienes y servicios. 5 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor de esta cuenta a
5
6
Por la aplicación de anticipos a proveedores de la adquisición de
vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos.
la 6.1 Resumen de Ingresos y Gastos.
Por la adquisición de vestuario, blancos, prendas de protección y
artículos deportivos de obra pública en bienes de dominio público y
propio, de la administración con tipo de gasto de capital.
Kl -..,...
SU SALDO REPRESENTA
Importe del gasto por vestuario y sus accesorios, blancos, artículos deportivos; así como prendas de protección personal diferentes a las de seguridad.
OBSERVACIONES
Se llevará auxiliar por tipo de prenda de conformidad con el concepto 2700 del Clasificador por Objeto del Gasto, partidas 271 a 275.
'Por el registro de anticipos presupuestarios
Página 115 de 422
1ose)
La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
5.1.2.9 Gastos y Otras
Pérdidas
Gastos de
Funcionamiento Materiales y Suministros Deudora
CUENTA Herramientas, Refacciones y Accesorios Menores
No. CARGO No. ABONO
1 Por la adquisición de herramientas, refacciones y accesorios menores,
tales como:
- Herramientas menores
- Refacciones y accesorios menores de edificios
1
administración.
Por la capitalización de herramientas, refacciones y accesorios
menores y estudios, formulación y evaluación de proyectos y
obras públicas en bienes de dominio público y propio por
- Refacciones y accesorios menores de mobiliario y equipo de
administración, educacional y recreativo
2* Por la reclasificación de anticipos a proveedores por
adquisición de bienes.
- Refacciones y accesorios menores de equipo de cómputo y
tecnologías de la información
3 Por la devolución de herramientas, refacciones y accesorios
menores.
- Refacciones y accesorios menores de equipo e instrumental médico
y de laboratorio
4 Por las entradas al almacén de herramientas, refacciones y
accesorios menores.
- Refacciones y accesorios menores de equipo de transporte
- Refacciones y accesorios menores de equipo de defensa y
seguridad
5 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor de esta
cuenta a la 6.1 Resumen de Ingresos y Gastos.
- Refacciones y accesorios menores de maquinaria y otros equipos
- Refacciones y accesorios menores de otros bienes muebles
2 Por la comprobación del fondo rotatorio o revolvente.
3 Por el consumo de los materiales almacenados.
4 Por el anticipe a proveedores de bienes y servicios.
5 Por la aplicación de anticipos a proveedores de M adquisición de
herramientas, refacciones y accesorios menores. (
6 Por la adquisición de herramientas, refacciones y accesorios menores
de obra pública en bienes de dominio público y propio. por
administración con tipo de gasto de capital.
SU SALDO REPRESENTA
Importe del gasto por toda clase de refacciones, accesorios, herramientas menores, y demás bienes de consumo del mismo género, necesarios para la
conservación de los bienes muebles e inmuebles.
OBSERVACIONES
Se llevará auxiliar por tipo de bien, de conformidad con el concepto 2900 del Clasificador por Objeto del Gasto, partidas 291 a 299.
'Por el registro de anticipes presupuestarios
La Huerta Instituto Tecnológico Sir or
H. Junta QN ,a
Página 117 de 422
La 7:7' 7 --ta Instituto Tecnológico -r
H. Junta Dfrr
Lisor _ La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
5.1.3.1 Gastos y Otras
Pérdidas
Gastos de
Funcionamiento
Servicios
Generales Deudora
CUENTA Servicios Básicos
No. CARGO No. ABONO
1 Por el pago de servicios básicos, tales como:
- Energía eléctrica
- Gas
1 Por la capitalización de servicios básicos y estudios, formulación y
evaluación de proyectos y obras públicas en bienes de dominio público
y propio por administración.
- Agua
- Telefonía tradicional servicios básicos.
2* Por la reclasificación de anticipos a proveedores por contratación de
- Telefonía celular
- Servicios de telecomunicaciones y satélites
3 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor de esta cuenta a
la 6.1 Resumen de Ingresos y Gastos.
- Servicios de acceso de Internet, redes y procesamiento de
información
- Servicios postales y telegráficos
- Servicios integrales y otros servicios
2 Por la comprobación del fondo rotatorio o revolvente.
3 Por el anticipo a proveedores servicios básicos..
4 Por la aplicación de anticipos a proveedores de la adquisición de
servicios básicos.
5 Por la contratación de servicios básicos en obras públicas en
bienes de dominio público y propios de administración con tipo de
gasto de capital.
(
SU SALDO REPRESENTA
Importe del gasto por servicios básicos necesarios para el funcionamiento de los entes públicos.
OBSERVACIONES
Se llevará auxiliar por tipo de servicio, de conformidad con el concepto 3100 del Clasificador por Objeto del Gasto, partidas 311 a 319.
*Por el registro de anticipos presupuestarios
La Huerta
nstituto Tecnológico Superior
:44
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NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
5.1.3.2 Gastos y Otras
Pérdidas
Gastos de
Funcionamiento
Servicios
Generales Deudora
CUENTA Servicios de Arrendamiento
No. CARGO No. ABONO
1 Por el pago de servicios de arrendamiento, tales como:
- Arrendamiento de terrenos
- Arrendamiento de edificios
1 Por la capitalización de servicios da arrendamiento y estudios y
formulación y evaluación de proyectos y obras públicas en bienes de
dominio público y propio por administración.
- Arrendamiento de mobiliario y equipo de administración,
educacional y recreativo
2* Por la reolasificacion de anticipos a proveedores por contratación de
servicios de arrendamiento.
- Arrendamiento de equipo e instrumental médico y de laboratorio
- Arrendamiento de equipo de transporte
3 Por la incorporación al activo de la porción correspondiente del
arrendamiento financiero.
- Arrendamiento de maquinaria, otros equipos y herramientas
- Arrendamiento de activos intangibles
4 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor de esta cuenta
a la 6.1 Resumen de Ingresos y Gastos.
- Arrendamiento financiero
2 - Otros arrendamientos
3 Por la comprobación del fondo rotatorio o revolvente.
4 Por el pago del arrendamiento financiero en la porción de corto piano
5 Por el anticipo a proveedores servicios de arrendamiento.
6
7
Por la aplicación de anticipos a proveedores de la adquisición de
servicios de arrendamientos. (
Por la contratación de servicios de arrendamientos en obras públicas
en bienes de dominio público y propio de administración con tipo de
gasto de capital.
Por el devengado por los derechos sobre bienes e intereses en
arrendamiento financiero.
SU SALDO REPRESENTA
Importe del gasto por concepto de arrendamiento.
OBSERVACIONES
Se llevará auxiliar por tipo de bien arrendado, de conformidad con el concepto 3200 del Clasificador por Objeto del Gasto, partidas 321 a 329.
`Por el registro de anticipos presupuestarios
La II yr. -In Instituto Tecnológico .rife
H. Junta Directh
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La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
or)
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
H. Jun? mectiva
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
51.3.3 Gastos y Otras
Pérdidas
Gastos de
Funcionamiento Servicios Generales Deudora
CUENTA Servicios Profesionales, Científicos y Técnico y Otros Servicios
No. CARGO No. ABONO
1 Por el pago de servicios profesionales, científicos y técnicos y otros
servicios, tales como:
- Servicios legales, de contabilidad, auditoria y relacionados
- Servicios de diseño, arquitectura, ingeniería y actividades
1 Por la capitalización de servicios profesionales, científicos y técnicos y
otros servicios y estudios, formulación y evaluación de proyectos y
obras públicas en bienes de dominio público y propio por
administración.
2 relacionadas
- Servicios de consultoría administrativa, procesos, técnica y en
2 Por la reclasificación de anticipos a proveedores por contratación de
servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios. 3
tecnologías de la información 3 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor de esta cuenta a 4 - Servicios de capacitación la 6.1 Resumen de Ingresos y Gastos.
5 - Servicios de investigación científica y desarrollo
Servicios de apoyo administrativo, traducción, fotocopiado e
impresión
- Servicios de protección y seguridad
Servicios de vigilancia
- Servicios profesionales, científicos y técnicos integrales
Por la comprobación del fondo rotatorio o revolvente.
Por el anticipo a proveedores de servicios profesionales, cientificos
y técnicos y otros servicios
Por la aplicación de anticipos a proveedores de la adquisición de
servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios. (
Por le contratación de servicios profesionales, científicos y técnicos
y otros servicios en obras publicas en bienes de dominio público y
propio por administración con tipo de gasto de capital.
SU SALDO REPRESENTA
Importe del gasto por contratación de personas icas y morales para la prestación de servicios profesionales independientes.
OBSERVACIONES
Se llevará auxiliar por tipo de servicio, de conformidad con el concepto 3300 del Clasificador por Objeto del Gasto, partidas 331 a 339.
Por el registro de anticipos presupuestarios
Página 119 de 422
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL INSTITUTO TECNÓLOGICO SUPERIOR
DE LA HUERTA La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
5.1.3.4 Gastos y Otras
Pérdidas
Gastos de
Funcionamiento Servicios Generales Deudora
CUENTA Servicios Financieros, Bancarios y Comerciales
No. CARGO No. ABONO
1 Por el pago de servicios financieros, bancarios y comerciales, tales
como:
Por la reclasificación de anticipos a proveedores por contratación de
servicios financieros, bancarios y comerciales
Servicios financieros y bancarios
- Servicios de cobranza, investigación crediticia y similar
2 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor de esta cuenta a
la 6.1 Resumen de Ingresos y Gastos.
- Servicios de recaudación, traslado y custodia de valores
- Seguros de responsabilidad patrimonial y fianzas
Seguro de bienes patrimoniales
Almacenaje, envase y embalaje
- Fletes y maniobras
- Comisiones por ventas
- Servicios financieros, bancarios y comerciales ntegrales
2 Por los gastos y comisiones bancarias.
3 Por el anticipo a proveedores de servicios financieros, bancarios y
comerciales.
4 Por la aplicación de anticipos a proveedores de la adquisición
servicios financieros, bancarios y comerciales.
C
SU SALDO REPRESENTA
Importe del gasto por servicios financieros, bancarios y comerciales.
OBSERVACIONES
Se llevará auxiliar por tipo de servicio, de conformidad con el concepto 3400 del Clasificador por Objeto del Gasto, partidas 341 a 349.
'Por el registro de anticipos presupuestarios
Instituto Tecnológico Superior
H. Junta r'`-getiva
O de 422
Lotail La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL INSTITUTO TECNÓLOGICO SUPERIOR
DE LA HUERTA
La Huerta Instituto Tecnológico Nperior
H. Junta r ctiva
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
5.1.3.5 Gastos y Otras
Pérdidas
Gastos de
Funcionamiento Servicios Generales Deudora
CUENTA Servicios de Instalación, Reparación, Mantenimiento y Conservación
No. CARGO No. ABONO
1 Por el pago de servicios de instalación, reparación, mantenimiento
y conservación, tales como:
- Conservación y mantenimiento menor de inmuebles
- Instalación, reparación y mantenimiento de mobiliario y equipo
de administración, educacional y recreativo
- Instalación, reparación y mantenimiento de equipo de cómputo
1
2'
Por la capitalización de servicios de instalación, reparación,
mantenimiento y conservación y estudios, formulación y evaluación de
proyectos y obras públicas en bienes de dominio público y propio por
administración,
Por la reclasiticación de anticipos a proveedores por contratación
servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación.
y tecnologia de la información
- Instalación, reparación y mantenimiento de equipo e
instrumental médico y de laboratorio
3 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor de esta cuenta a
la 6.1 Resumen de Ingresos y Gastos.
- Reparación y mantenimiento de equipo de transporte
- Reparación y mantenimiento de equipo de defensa y
seguridad
- Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria, otros
equipos y herramienta
- Servicios de limpieza y manejo de desechos
- Servicios de jardinería y fumigación
2 Por el anticipo a proveedores de bienes y servicios de instalación,
reparación, mantenimiento y conservación. (
3 Por la aplicación de anticipos a proveedores por la adquisición de
servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación.
"---__
4 Por la contratación de servicios de instalación, reparación,
mantenimiento y conservación en obras públicas en bienes de
dominio público y propio por administración con tipo de gasto de
capital.
SU SALDO REPRESENTA
Importe del gasto por servicios para la instalación, reparación, mantenimiento y conservación de toda clase de bienes muebles e inmuebles, incluye los
deducibles de seguros y excluye los gastos por concepto de mantenimiento y rehabilitación de la obra pública.
OBSERVACIONES
Se llevará auxiliar por tipo de servicio, de conformidad con el concepto 3500 del Clasificador por Objeto del Gasto, partidas 351 a 339.
'Por el registro de anticipos presupuestados
Página '121 de 422
liBeD c__ D _.
La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL INSTITUTO TECNÓLOGICO SUPERIOR
DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
5.1.3.6 Gastos y Otras
Pérdidas
Gastos de
Funcionamiento Servicios Generales Deudora
CUENTA Servicios de Comunicación Social y Publicidad
No. CARGO No. ABONO
1 Por el pago de servicios de comunicación social y publicidad, tales
como:
Por la reclasificación de anticipos a proveedores por contratación de
servicios comunicación social y publicidad.
- Difusión por radio, televisión y otros medios de mensajes
sobre programas y actividades gubernamentales
- Difusión por radio, televisión y otros medios de mensajes
comerciales para promover la venta de bienes o servicios
2 Por la capitalización de servicios de comunicación social y publicidad y
estudios, formulación y evaluación de proyectos y obras públicas en
bienes de dominio público y propio por administración.
- Servicios de creatividad, preproducción y producción de
publicidad, excepto Internet
Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor de esta cuenta a
la 6.1 Resumen de Ingresos y Gastos.
Servicios de revelado de folograflas 2
Servicios de la industria fílmica, del sonido y del video 3
Servicio de creación y difusión de contenido exclusivamente a 4
Través de Internet
Otros servicios de información
Por el anticipo a proveedores de servicios de comunicación social y
publicidad.
Por la aplicación de anticipos a proveedores por la adquisición de
servicios de comunicación social y publicidad.
Por la contratación de servicios de comunicación social y
publicidad en obras públicas en bienes de dominio público y propio
por administración con tipo de gasto de capital. (
---
SU SALDO REPRESENTA
Importe del gasto por la realización y difusión de mensajes y campañas para informar a la población sobre los programas servicios püollcos y el quehacer
gubernamental en general; asi romo la publicidad comercial de los productos y servicios que generan ingresos para el ente público. Incluye la contratación de
servicios de impresión y publicación de información; asi como al montaje de espectáculos culturales y celebraciones que demande el ente público.
OBSERVACIONES
Se llevará auxiliar por tipo de servicio, de conformidad con el concepto 3600 del Clasificador por Objeto del Gasto, partidas 361 a 366 y 369.
'Por el registro de anticipos presupuestarios
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
H. Junta Directiva
No. ABONO No. CARGO
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
5 1.3.7 Gastos y Otras
Pérdidas
Gastos de
Funcionamiento Servicios Generales Deudora
CUENTA Servicios de Traslado y Viáticos
Por el pago de los servicios de traslado y viáticos, tales como:
- Pasajes aéreos
- Pasajes terrestres
- Pasajes marítimos, lacustres y fluviales
- AUtOtranSpOrte
- Viáticos en el pais
- Viáticos en el extranjero
- Gastos de instalación y traslado de menaje
- Servicios integrales de traslado y viáticos
- Otros servicios de traslado y hospedaje
Por la comprobación del fondo rotatorio o revolvente.
Por el anticipo a proveedores servicios de traslado y viáticos.
Por la aplicación de anticipos a proveedores por la adquisición de
servicios de traslado y viáticos.
Por la contratación de servicios de traslado y viáticos en obras
públicas en bienes de dominio público y propio por administración
con tipo de gasto de capital.
Por la capitalización de servicios de traslado y viáticos y estudios,
formulación y evaluación de proyectos y obras públicas en bienes da
dominio público y propio por administración.
Por la reclasificación de anticipos a proveedores por contratación de
servicios de traslado y viáticos.
3
Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor de esta cuenta
a la 6.1 Resumen de Ingresos y Gastos.
2
3
4
5
SU SALDO REPRESENTA
Importe del gasto por servicios de traslado, instalación y viáticos del personal, cuando por el desempeño de sus labores propias o concisiones de trabajo,
requieran trasladarse a lugares distintos al de su adscripción.
OBSERVACIONES
Se llevará auxiliar por tipo de servicio, de conformidad con el concepto 3700 del Clasificador por Objeto del Gasto, partidas 371 a 379
'Por el registro de anticipos presupuestarios
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DE LA HUERTA LO La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
H. junta r7-gctiva
23 e 422
lthip
Lo/La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
La Huerta Instituto Tecnológico Suporia
H. Junta Directly
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
5.1.3.8 Gastos y Otras
Pérdidas
Gastos de
Funcionamiento Servicios Generales Deudora
CUENTA Servicios Oficiales
No. CARGO No. ABONO
1 Por el pago de los servicios oficiales, tales como:
- Gastos ceremoniales
Por la reclasificación de anticipos a proveedores por de servicios
oficiales.
- Gastos de orden social y cultural
- Congresos y convenciones
2 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor de esta cuenta a
la 6.1 Resumen de Ingresos y Gastos.
- Exposiciones
- Gastos de representación
2 Por el anticipo a proveedores de servicios oficiales.
3 Por la aplicación de anticipos a proveedores por la adquisición de
servicios oficiales.
SU SALDO REPRESENTA
Importe del gasto por servicios oficiales relacionados con la celebración de actos y ceremonias oficiales realizadas por los entes públicos.
OBSERVACIONES
Se llevará auxiliar por tipo de servicio, de conformidad con el concepto 3800 del Clasificador por Objeto del Gasto, partidas 381 a 385.
'Por el registro de anticipas presupuestarios
Págin 124 de 422
ion i75 de 422
La Hunda Instituto Tecnológico Supe,
H. Junta Diree
les)
La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
5.1.3.9 Gastos y Otras
Pérdidas
Gastos de
Funcionamiento Servicios Generales Deudora
CUENTA Otros Servicios Generales
No. CARGO No. ABONO
1 Por el pago de otros servicios generales, tales corno:
- Servicios funerarios y de cementerios
- Impuestos y derechos
1 Por la capitalización de otros servicios generales y estudios,
formulación y evaluación de proyectos y obras públicas en bienes de
dominio público y propio por administración.
- Impuestos y derechos de importación
Sentencias y resoluciones por autoridad competente
2* Por la reclasificación de anticipos a proveedores por contratación otros
servicios generales.
Penas, multas, accesorios y actualizaciones
- Otros gastos por responsabilidades
3 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor de esta cuenta a
la 6.1 Resumen de Ingresos y Gastos.
l
- Utilidades
- Otros servicios generales
2 Por la comprobación de los fondos rotatorios o revolvente.
3 Por el anticipo a proveedores de otros servicios generales.
4 Por la aplicación de anticipes a proveedores por la adquisición de
otros servicios generales.
Por la contratación de otros servicios generales en obras públicas
en bienes de dominio público y propio por administración con tipo (5
de gasto de capital. --.._
SU SALDO REPRESENTA
Importe del gasto por servicios generales, no incluidos en las cuentas anteriores.
OBSERVACIONES
Se llevará auxiliar por tipo de servicio, de conformidad con el concepto 3900 del Clasificador por Objeto del Gasto. partidas 391 a 396 y 399.
'Por el registro de anticipes presupuestarios
c
La Huerta li.stituto Tecnológico Superior
s Junta Directivp
ile Loso _ La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
5.2.3.1 Gastos y Otras
Pérdidas
Transferencias,
Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas
Subsidios y Subvenciones Deudora
CUENTA Subsidios
No. CARGO No. ABONO
1 Por los subsidios otorgados a diferentes sectores, tales como:
- Otros subsidios
1 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor de esta cuenta a
la 6.1 Resumen de Ingresos y Gastos,
(
SU SALDO REPRESENTA
Importe del gasto por los subsidios destinados a promover y fomentar las operaciones del beneficiario; mantener los niveles en los precios; apoyar el consumo,
la distribución y comercialización de los bienes; motivar la inversión; cubrir impactos financieros. promover la innovación tecnológica: asi como para el fomento
de las actividades agropecuarias, industriales o de servicios y vivienda.
OBSERVACIONES
Se llevará auxiliar por tipo de subsidio. de conformidad con el concepto 4300 del Clasificador por Objeto del Gasto, partidas 431 a 436.
422
22
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
II. Junta Directiv
1Dita ) d_ La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
5.2.3.2 Gastos y Otras
Pérdidas
Transferencias,
Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas
Subsidios y Subvenciones Deudora
CUENTA Subvenciones
No. CARGO No. ABONO
1 Por las subvenciones otorgadas:
- Subvenciones al consumo
1 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor de esta
cuenta a la 0.1 Resumen de Ingresos y Gastos.
(
SU SALDO REPRESENTA
Importe del gasto por subvenciones destinadas a las empresas para mantener un menor nivel en los precios de bienes y servicios de consumo básico que
distribuyen los sectores económicos.
OBSERVACIONES
Se llevará auxiliar por tipo de subvención, de conformidad con el concepto 4300 del Clasificador por Objeto del Gasto, partida 437.
Lowiso_,
La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
5.2.4.1 Gastos y Otras
Pérdidas
Transferencias,
Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas
Ayudas Sociales Deudora
CUENTA Ayudas Sociales a Personas
No. CARGO No. ABONO
1 Por las ayudas sociales otorgadas a personas. 1 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor de esta
cuenta a la 6.1 Resumen de Ingresos y Gastos.
c
SU SALDO REPRESENTA
Impode del gasto por ayudas sociales a personas destinadas al auxilio o ayudas especiales que no revisten carácter permanente, otorgadas por el ente público
a personas u hogares para propósitos sociales.
OBSERVACIONES
Se llevará auxiliar por tipo de servicio, de conformidad con el concepto 4400 del Clasificador por Objeto del Gasto, partida 441.
La Hunrta Instituto Tecnológico Su 7e5.:ar
H. Junta Dirr
Los La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
5.2.4.2 Gastos y Otras
Pérdidas
Transferencias,
Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas
Ayudas Sociales Deudora
CUENTA Becas
No. CARGO No. ABONO
1 Por el otorgamiento de becas y otras ayudas para programas de
capacitación.
1 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor de esta cuenta a
la 6.1 Resumen de Ingresos y Gastos.
<
--__
SU SALDO REPRESENTA
Impone del gasto por becas destinadas a becas y otras ayudas para programas de formación o capacitación acordadas con personas.
OBSERVACIONES
Se llevará auxiliar por beneficiario, de conformidad con el concepto 4400 del Clasificador por Objeto del Gasto, parada 442.
La Iluertg Instituto Tecnológico Su pul;
H. Junta Direct
129 (1,9 422
La Huerta Instituto Tecnológico
H. Junta
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DE LA HUERTA O La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
5.2.4.3 Gastos y Otras
Pérdidas
Transferencias,
Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas
Ayudas Sociales Deudora
CUENTA Ayudas Sociales a Instituciones
No. CARGO No. ABONO
1 Por las ayudas sociales a instituciones otorgadas para:
- Ayudas sociales a instituciones de enseñanza
1 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor de esta cuenta a
la 6.1 Resumen de Ingresos y Gastos.
- Ayudas sociales a actividades científicas o académicas
- Ayudas sociales a instituciones sin fines de lucra
- Ayudas sociales a cooperativas
- Ayudas sociales a entidades de interés público
(
SU SALDO REPRESENTA
Importe del gasto por ayudas sociales a instituciones destinadas para G atención de gastos corrientes de establecimientos de enseñanza, cooperativismo y de
interés público,
OBSERVACIONES
Se llevará auxiliar por beneficiario, de conformidad con el concepto 4400 del Clasificador por Objeto del Gasto, partidas 443 a 447.
Página 131 de 422
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
H. Junta Dir -v)tiva
La Huerta
o Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
5.2.8.1 Gastos y Otras
Pérdidas
Transferencias,
Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas
Donativos Deudora
CUENTA Donativos a han clones sin Fines de Lucro
No. CARGO No. ABONO
1 Por el pago de donativos a instituciones sin fines de lucro. 1 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor de esta cuenta a
la 6.1 Resumen de Ingresos y Gastos.
(
SU SALDO REPRESENTA
Importe del gasto que no supone la contraprestación de bienes o servicios que se otorga para cubrir donativos a instituciones sin fines de lucro.
OBSERVACIONES
Se llevará auxiliar por beneficiario, de conformidad con el concepto 4800 del Clasificador por Objeto del Gasto, partidas 481.
LO La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
5.5.9.1 Gastos y Otras
Pérdidas
Otros Gastos y Pérdidas
Extraordinarias Otros Gastos Deudora
CUENTA Gastos de Ejercicios Anteriores
No. CARGO No. ABONO
1 Por los gastos de ejercicios anteriores. 1 Al cierre del ejercicio por al traspaso del saldo deudor de esta cuenta a
la 6.1 Resumen de Ingresos y Gastos.
(
SU SALDO REPRESENTA
El importe de los gastos de ejercicios fiscales anteriores que se cubren en el ejercicio actual.
OBSERVACIONES
Auxiliar por subcuenta.
!:‘.1.wrta Instituto Tecnológh::::111;si.r
H. Junta Oirecti\
Instituto Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
La. 11,z1rica Instituto TecnológicoSuperior
H. Junta Dire-'÷
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
55.92 Gastos y Otras
Pérdidas
Otros Gastos y Perdidas
Extraordinarias Otros Gastos Deudora
CUENTA Pérdidas por Responsabilidades
No. CARGO No. ABONO
1 Por los pagos originados del financiamiento de las responsabilidades
derivadas de resolución judicial por la pérdida total por robo o
siniestro del patrimonio público_
1 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor de esta cuenta a
la 6.1 Resumen de Ingresos y Gastos.
2 Por otros gastos relacionados con pérdidas por responsabilidades.
(
SU SALDO REPRESENTA
Importe del gasto por la incobrabilidad o dispensa de las responsabilidades derivadas del finamiento por resolución judicial por la pérdida del patrimonio
público.
OBSERVACIONES
Auxiliar por responsabilidad.
Página 133 de 422
La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
5.5.9.3 Gastos y Otras
Pérdidas
Otros Gastos y Pérdidas
Extraordinarias Otros Gastos Deudora
CUENTA Bonificaciones y Descuentos Otorgados
No. CARGO No. ABONO
1 Por las bonificaciones y descuentos otorgados en mercancias. 1 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor de esta cuenta a
la 6.1 Resumen de Ingresos y Gastos.
C
SU SALDO REPRESENTA
Importe del gasto por las bonificaciones y descuentos en mercancias, por concepto de diferencias en calidad o peso, dañadas, retraso en la entrega e
infracciones a las condiciones del contrato.
OBSERVACIONES
Auxiliar por beneficiario.
La Huerta Instituto Tecnológio Superior
H. Junta Direc
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
H. Junta nirectiva
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DE LA HUERTA LO La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
5.5.9.4 Gastos y Otras
Pérdidas
Otros Gastos y Pérdidas
Extraordinarias Otros Gastos Deudora
CUENTA Diferencias por T'po de Cambio Negativas en Efectivo y Equivalentes
No. CARGO No. ABONO
1 Por la variación en contra del tipo de cambio de la reestructuración
de la deuda.
1 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor de esta cuenta a
la 6.1 Resumen de Ingresos y Gastos.
2 Por el incremento de la deuda pública derivada de la actualización
por tipo de cambio.
(
SU SALDO REPRESENTA
Importe en contra por el tipo de cambio de la moneda con respecto a la de otro pais.
OBSERVACIONES
Auxiliar por tipo de valor o divisa.
Página 135 de 422
lie Casio _ La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
5.5.9.6 Gastos y Otras
Pérdidas
Otros Gastos y Pérdidas
Extraordinarias Otros Gastos Deudora
CUENTA Resultado por Posición Monetaria
No. CARGO No. ABONO
l De acuerdo a los lineamientos ;
1 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor de esta cuenta a
la 6.1 Resumen de Ingresos y Gastos.
L que emita el CONAC i
J
(
SU SALDO REPRESENTA
Su utilización será de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC.
OBSERVACIONES
Auxiliar por subcuenta.
Página 13G cle 422
La Huerta Instituto Thenológico Superior
H. Junta Ctirectiva
ltheati
La Huerta
yr,
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
Junta Directiva
Instituto Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
5.5.9.7 Gastos y Otras
Pérdidas
Otros Gastos y Pérdidas
Extraordinarias Otros Gastos Deudora
CUENTA Pérdidas por Participación Patrimonial
No. CARGO No. ABONO
1 Por la afectación a resultados de las pérdidas por participación
patrimonial que obtiene el ente público.
1 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor de esta cuenta a la
6.1 Resumen de Ingresos y Gastos.
(
SU SALDO REPRESENTA
Importe de las pérdidas por participación patrimonial.
OBSERVACIONES
Auxiliar por subcuenta.
ile Lao_ La Huerta
n titt to Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
5.5.9.9 Gastos y Otras
Pérdidas
Otros Gastos y Pérdidas
Extraordinarias Otros Gastos Deudora
CUENTA Otros Gastos Varios
No. CARGO No. ABONO
2
Por otros gastos varios no considerados en las cuentas anteriores.
Por la pérdida en la venta de bienes de uso.
I
t Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor de esta cuenta a la
6.1 Resumen de Ingresos y Gastos.
(
SU SALDO REPRESENTA
Importa del gasto por otras pérdidas ocurridas durante el ejercicio fiscal, no incluido en las cuentas anteriores.
OBSERVACIONES
Auxiliar por subcuenta.
or,
La Huerta
Kffina 138 de 422
Instituto Tecnológico Superkyr
H. Junta DirerM..1
lig
C.0.0 La Huerta
o Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
H. Junta Direct?
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
6.1 Cuentas de
Cierre Contable
Resumen de Ingresos y
Gastos Resumen de Ingresos y Gastos Deudora/Acreedora
CUENTA ' Resumen de Ingresos y Gastos
No. CARGO No. ABONO
1 Por el traspaso del saldo deudor de las cuentas del género 5
correspondientes a los resultados por Gastos y Otras Pérdidas.
1 Por el traspaso del saldo acreedor de las cuentas del género 4
correspondientes a los resultados por Ingresos.
2 Por el traspaso del saldo acreedor de esta cuenta a la 6.2 Ahorro
de Gestión.
2 Por el traspaso del saldo deudor de esta cuenta a la 6.3 Desahorro de
Gestión.
C
SU SALDO REPRESENTA
La diferencia entre los ingresos y gastos. Su saldo permite determinar el resultado de la gestión del ejercicio.
OBSERVACIONES
Página .139 de 422
(..~.0 La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
6.2 Cuentas de
Cierre Contable Ahorro de la Gestión Ahorro de la Gestión Deudora
CUENTA Ahorro de la Ges ón
No. CARGO No. ABONO
Por el traspaso del saldo acreedor de esta cuenta a la 3.2.1
Resultado del Ejercicio: Ahorro / (Desahorro).
1 Por el traspaso del saldo acreedor de la cuenta 6.1 Resumen de
Ingresos y Gastos, por el resultado positivo en el patrimonio.
(
SU SALDO REPRESENTA
El resultado positivo de la gestión del ejercicio.
OBSERVACIONES
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
H. Junta Directh'
Página 140 de 422
iroV
Cs000 La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
6.3
Cuentas de
Cierre o Corte
Contable
Desahorro de la Gestión Desahorro de la Gestión Deudora
CUENTA Desahorro de la Gestión
No. CARGO No. ABONO
1 Por el traspaso del saldo deudor de la cuenta 6.1 Resumen de
Ingresos y Gastos, por el resultado negativo en el patrimonio.
1 Por el traspaso del saldo acreedor de esta cuenta a la 3.2.1 Resultado
del Ejercicio: Ahorro /(Desahorro).
(
SU SALDO REPRESENTA
El resultado negativo de la gestión del ejercicio.
OBSERVACIONES
c)
La. Huerta Instituto Tecnológico Superior
H. Junta Directiva
Los0 La Huerta
fituko Tecnológico Superio
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DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
7.1.1
Cuentas de
Orden
Contables
Valores Valores en Custodia Deudora
CUENTA Valores en Custodia
No. CARGO No. ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. 1 Por la cancelación de los valores en custodia.
2 Por los valores en custodia. 2 Al cierre del ejercicio por el saldo deudor de esta cuenta.
(
-.—
SU SALDO REPRESENTA
Los bienes y valores que se reciben en custodia del Poder Judicial, corno garantía y/o depósito en asuntos jurisdiccionales, en tanto se determina, por parte de
las instancias competentes el destino de dichos bienes y valores.
OBSERVACIONES
La Huerta Página 42 de 422
Instituto Tecnológico Supei. nr
11. Junta DireettiJrc,
La Huerta Instituto Tecnológico Suocyhr
H. Junta Direcri
Página '143 de 422
115)
Ce/ La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL INSTITUTO TECNÓLOGICO SUPERIOR
DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
7.1.2
Cuentas de
Orden
Contables
Valores Custodia de Valores Acreedora
CUENTA Custodia de Valores
No. CARGO No. ABONO
1 Por la cancelación de los valores en custodia. 1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
2 Al cierre del ejercicio pro el saldo acreedor de esta cuenta. 2 Por los valores en custodia
(
SU SALDO REPRESENTA
Los bienes y/o depósito en asuntos jurisdiccionales, en tanto se determina, por parte de y valores que se reciben en custodia del Poder Judicial, como garantía
las instancias competentes el destino de dichos bienes y valores.
OBSERVACIONES
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL INSTITUTO TECNÓLOGICO SUPERIOR
DE LA HUERTA La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
7.1.3
Cuentas de
Orden
Contables
Valores Instrumentos de Crédito Prestados a
Formadores de Mercado Deudora
CUENTA Instrumentos de Crédito Prestados a Formadores de Mercado
No. CARGO No. ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. 1 Por la cancelación de los instrumentos que se prestaron a los formadores
de mercado.
2 Por los instrumentos prestados a formadores de mercado. 2 Al cierre del ejercicio por el saldo deudor de esta cuenta.
(l
SU SALDO REPRESENTA
Los valores gubernamentales a valor nominal entregados a los formadores de mercado.
OBSERVACIONES
La Huerta Instituto Tecnológico Stipe,;:)r
1-1. Junta Direc..
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL INSTITUTO TECNÓLOGICO SUPERIOR
DE LA HUERTA Losiso La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
7.3.1 Cuentas de
Orden Contable Avales y Garantías Avales Autorizados Deudora
CUENTA Avales Autorizados
No. CARGO No. ABONO
1
2
A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por la autorización de avales.
t
2
Por la cancelación parcial o total de la deuda por parte del deudor
avalado.
Al cierre del ejercicio por el saldo deudor de esta cuenta.
(
SU SALDO REPRESENTA
El valor nominal total de los Avales vigentes otorgados por el Gobierno.
OBSERVACIONES
La rta Instituto Tecnológice Superi.:T
H. Junta nirecH. 1
Páyhia 145 de 422
La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
7.3.2 Cuentas de
Orden Contable Avales y Garantías Avales Firmados Acreedora
CUENTA Avales Firmados
No. CARGO No. ABONO
1
2
Por la cancelación parcial o total de la deuda por parte del deudor
avalado.
Al cierre del ejercicio por el saldo acreedor de esta cuenta.
1
2
A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por la autorización de avales.
(
SU SALDO REPRESENTA
El valor nominal total de los Avales vigentes otorgados por el Gobierno.
OBSERVACIONES
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
H. Junta Directiva
46 42?
Cliarao• La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
7.3.3 Cuentas de
Orden Contable Avales y Garantías
Fianzas y Garantías Recibidas por Deudas a
Cobrar Deudora
CUENTA Fianzas y Garant as Recibidas por Deudas a Cobrar
No. CARGO No. ABONO
1 Ala apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. 1 Por el cumplimiento de las obligaciones por parte del deudor del
Gobierno.
2 Por las garantías recibidas de las deudas a cobrar por parle del 2 Al cierre del ejercicio del saldo deudor de esta cuenta.
Gobierno.
<
SU SALDO REPRESENTA
El valor nominal total de las fianzas y garantías vigentes recibidas por el Gobierno, por deudas fiscales y no fiscales a cobrar
OBSERVACIONES
c)
(i.•01 La Huerta Instituto Tecnológico Stiperilc
H. Junta Direct, .i
✓ágíria 147 de 422
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
11. Junta Directi
LigooLIO La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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7.3.4 Cuentas de
Orden Contable Avales y Garantías Fianzas y Garantías Recibidas Acreedora
CUENTA Fianzas y Garant as Recibidas
No. CARGO No. ABONO
1 Por el cumplimiento de las obligaciones por parte del deudor del 1 Ala apertura de libros pot el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Gobierno.
2 Al cierre del ejercicio por el saldo acreedor de esta cuenta, 2 Por las garantías recibidas por deudas a cobrar por parle del Gobierno.
(
SU SALDO REPRESENTA
El valor nominal total de las fianzas y garantias vigentes recibidas por el Gobierno, por deudas (fiscales y no fiscales) a cobrar.
OBSERVACIONES
P ging 148 de 422
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
H. Junta Directiv
PágEitsy 149 de 422
Instituto
rat)
La Huerta
Superior Tecnológico
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7.3.5 Cuentas de
Orden Contable Avales y Garantías
Fianzas Otorgadas para Respaldar Obligaciones
no Fiscales del Gobierno Deudora
CUENTA Fianzas Otorgadas para Respaldar Obligaciones no Fiscales del Gobierno
No. CARGO No. ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. 1 Por el cumplimiento del gobierno con las obligaciones que dieron origen
a las fianzas.
2 Por las fianzas para garantizar el cumplimiento de adquisiciones de
bienes inmuebles y muebles.
2 Al cierre del ejercicio por el saldo acreedor de esta cuenta.
(
SU SALDO REPRESENTA
Es el valor nominal total de las Fianzas otorgadas por obligaciones ''no fiscales" del Gobierno.
OBSERVACIONES
La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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7.3.6 Cuentas de
Orden Contable Avales y Garantías Panzas Otorgadas Acreedora
CUENTA Fianzas Otorgadas del Gobierno para Respaldar Obligaciones no Fiscales
No. CARGO No. ABONO
1
2
Por el cumplimiento de las obligaciones que dieron origen a las
fianzas del gobierno
Al cierre del ejercicio por el saldo acreedor de esta cuenta.
1
2
Ala apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por las fianzas para garantizar el cumplimiento de adquisiciones de
bienes inmuebles y muebles.
(
SU SALDO REPRESENTA
El valor nominal total de las fianzas vigentes otorgadas por el gobierno.
OBSERVACIONES
La Huerta Instituto Tecuológica Superior
H. Junta w trectiva
de 422
sts)
Página 151 d5 422
La HuertG Instituto Tecnológico Super
H. Junta Dirpc-:
1111:79
LO La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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7.4.1 Cuentas de
Orden Contable Juicios Demandas Judiciales en Proceso de Resolución Deudora
CUENTA Demandas Judiciales en Proceso de Resolución
No. CARGO No. ABONO
1
2
Ala apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por los juicios en contra del Gobierno, en proceso.
1
2
Por los juicios que derivaron en sentencias judiciales.
Al cierre del ejercicio por el saldo deudor de esta cuenta.
c
SU SALDO REPRESENTA
Los pasivos por litigios judiciales que pueden derivar una obligación de pago.
OBSERVACIONES
La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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7.4.2 Cuentas de
Orden Contable Juicios
Resoluciones de Demandas en Procesos
Judiciales Acreedora
CUENTA Resoluciones de Demandas en Procesos Judiciales
No. CARGO No. ABONO
1
2
Por los juicios que derivaron en sentencias judiciales.
Al cierre del ejercicio por el saldo acreedor de esta cuenta.
1
2
Ala apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por los juicios en contra del Gobierno, en proceso.
SU SALDO REPRESENTA
Los pasivos por litigios judiciales que pueden derivar una obligación de pago.
OBSERVACIONES
Pághta 152 de 4Z2
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
H. Junta Direct
La Huerta
o Tecnológico Superior
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7.5.1 Cuentas de
Orden Contable Inversión Pública Contratos para Inversión Pública Deudora
CUENTA Contratos para Inversión Pública
No. CARGO No. ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. 1 Por la cancelación de las inversiones públicas contratadas.
2 Por las inversiones públicas contratadas. 2 Al cierre del ejercicio por el saldo deudor de esta cuenta.
(
SU SALDO REPRESENTA
Los contratos destinados a obras y proyectos productivos y acciones de fomento.
OBSERVACIONES
es)
Página 153 de 422
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
H. Junta Directri-Ji
re)
Cososso La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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154 de 422
La Huerta Instituto Tecnológico Super; -'r
H. Junta Direct
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7.5.2 Cuentas de
Orden Contable Inversión Pública Inversión Pública Contratada Acreedora
CUENTA Inversión Pública Contratada
No. CARGO No. ABONO
1 Por la cancelación de las inversiones públicas contratadas. 1 Ala apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
1 Al cierre del ejercicio por el saldo acreedor de esta cuenta. 2 Por las inversiones públicas contratadas
c
SU SALDO REPRESENTA
Los contratos destinados a obras y proyectos productivos y acciones de fomento.
OBSERVACIONES
La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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7.6.1 Cuentas de
Orden Contable
Bienes en Concesionados
o en comodato Bienes Bajo Contrato en Concesión Deudora
CUENTA Bienes Bajo Contrato en Concesión
No. CARGO No. ABONO
1
2
Ala apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por los bienes bajo contrato en concesionados.
1
2
Por la devolución de los bienes bajo contrato en concesión.
Al cierre del ejercicio por el saldo deudor de esta cuenta.
C
SU SALDO REPRESENTA
Los bienes recibidos bajo contrato de concesión.
OBSERVACIONES
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
H. Junta DirectiNit:
Página 155 de 422
1 La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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7.6.2 Cuentas de
Orden Contable
Contrato de Concesión
por bienes Contrato de Concesión por Bienes Acreedora
CUENTA Contrato de Concesión por Bienes
No. CARGO No. ABONO
1
2
Por la devolución de los bienes bajo contrato en concesión.
Al cierre del ejercicio por el saldo acreedor de esta cuenta.
1
2
A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De de los bienes bajo contrato en concesionados.
(
--___
SU SALDO REPRESENTA
Los bienes recibidos bajo contrato de concesión.
OBSERVACIONES
La Hirrta Instituto Tecnológico Sk
H. Junta D'ire.:
111IV Cesso
i_. La Huerta
nstituto Tecnológico Superior
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7.6.3 Cuentas de
Orden Contable
Bienes Bajo Contrato en
Comodato Bienes Bajo Contrato en Comodato Acreedora
CUENTA Bienes Bajo Contrato en Comodato
No. CARGO No. ABONO
1
2
A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por los bienes bajo contrato en comodato.
1
2
Por la devolución de los bienes bajo contrato en comodato.
Al cierre del ejercicio por el saldo deudor de esta cuenta.
(
SU SALDO REPRESENTA
Los bienes recibidos bajo contrato de comodato.
OBSERVACIONES
La Huerta Instituto Tecnológico Supt?l•
H. Junta Direct
Página 157 de 422
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DE LA HUERTA a Huerta
Instituto Tecnológico Superior
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
7.6.4 Cuentas de
Orden Contable
Contrato de Comodato por
Bienes Contrato de Comodato por Bienes Acreedora
CUENTA Contrato de Comodato por Bienes
No. CARGO No. ABONO
1
2
Por la devolución de los bienes bajo contrato en comodato.
Al cierre del ejercicio por el saldo acreedor de esta cuenta.
1
2
Ala apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De los bienes bajo contrato en comodato.
SU SALDO REPRESENTA
Los bienes recibidos bajo contrato de comodato.
OBSERVACIONES
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
H. Junta Directivo.
La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
en)
La Huerta Instituto Tecnológico Super
9. Junta Diree
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
8.1.1
Cuentas de
Orden
Presupuestarias
Ley de Ingresos Ley de Ingresos Estimada Deudora
CUENTA Ley de Ingresos Estimada
No. CARGO No. ABONO
1 De la Ley de Ingresos Estimada. 1 Por la ley de de ingresos por ejecutar no devengada.
2 Por el saldo deudor de esta cuenta para el cierre contable.
3 Por el traspaso del saldo acreedor de la cuenta 8.1.2 Ley de Ingresos por
Ejecutar.
(
SU SALDO REPRESENTA
El importe que se aprueba anualmente en la Ley de Ingresos, e incluyen los impuestos, cuotas y aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras,
derechos, productos, aprovechamientos, financiamientos internos y externos: asi como de la venta de bienes y servicios, además de participaciones,
aportaciones, recursos convenidos, y otros ingresos.
OBSERVACIONES
Página 159 de 422
1D1b) eifiroo La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
8.1.2
Cuentas de
Orden
Presupuestadas
Ley de Ingresos Ley de Ingresos por Ejecutar Acreedora
CUENTA Ley de Ingresos por Ejecutar
No. CARGO No. ABONO
1 Por las modificaciones negativas a la estimación de la Ley de 1 Por concepto de la Ley de Ingresos Estimada.
Ingresos. 2 Por las modificaciones positivas e la Ley de Ingresos.
2 Por el devengado determinable de: 3 Por la devolución de:
- Impuestos Impuestos
- Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social - Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social
- Contribuciones de Mejoras Contribuciones de Mejoras
- Derechos Derechos
- Productos - Productos
Aprovechamientos - Aprovechamientos
Venta de bienes y prestación de servicios a corto plazo. - Ingresos por venta de bienes y prestación de servicios a corto plazo.
Aportaciones - Aportaciones
- Convenios - Convenios
- Participaciones
- Transferencias y Asignaciones
- Subsidios y Subvenciones
- Ayudas Sociales
- Pensiones y Jubilaciones
3 Por el devengado y recaudado auto determinable de.
Impuestos
4 Por la devolución de los bienes derivados de embargos, decomisas.
aseguramiento y elación en pago de' —__
Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social Impuestos
Contribuciones de Mejoras Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social
- Derechos Derechos
- Productos Productos
Aprovechamientos Aprovechamientos
La Huertl Instituto Tecnológico Supti
H. Junta Direr
8422
1DV La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
8.1.2
Cuentas de
Orden
Presupuestadas
Ley de Ingresos Ley de Ingresos por Ejecutar Acreedora
CUENTA Ley de Ingresos por Ejecutar
No. CARGO No. ABONO
4
5
6
7
Por el devengado y cobro de:
- Participaciones y Aportaciones
- Transferencias Asignaciones
- Subsidios y Subvenciones
- Ayudas Sociales
- Pensiones y Jubilaciones
Por los ingresos compensados de:
Impuestos
- Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social
Contribuciones de Mejoras
Derechos
Productos
Aprovechamientos
Por el devengado al formalizarse la suscripción del Convenio de
pago en parcialidades incluye los accesorios determinados de:
- Impuestos
- Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social
Derechos
Productos
Aprovechamientos
Por la resolución Judicial de incumplimiento de pago incluye los
accesorios determinados por:
Impuestos
Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social
Derechos
Productos
Aprovechamientos
5
6
Por el traspaso del saldo acreedor de la cuenta 8.1.3 Modificaciones a la
Ley de Ingresos Estimada.
Por el traspaso del saldo acreedor de la cuenta 8.1.4 Ley de Ingresos
Devengada.
(
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
11„ Junta irectia
1 de 422
es)
Lesioll La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
8.1.2
Cuentas de
Orden
Presupuestarias
Ley de Ingresos Ley de Ingresos por Ejecutar Acreedora
CUENTA Ley de Ingresos por Ejecutar
No. CARGO No. ABONO
8 Por el devengo de los Deudores Morosos por incumplimiento del
pago, incluye los accesorios determinados por:
Impuestos
- Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social
Derechos
Productos
Aprovechamientos
9 Por el devengado de la venta de bienes de uso
10 Por la venta de bienes muebles no registrados en el inventario.
11 Del traspaso del saldo deudor de la cuenta 8.1.3 Modificaciones a
la Ley de Ingresos Estimada.
12 Del traspaso del saldo acreedor de esta cuente a la 8.1.1 Ley de (
Ingresos Estimada.
SU SALDO REPRESENTA
La Ley de Ingresos Estimada que incluyen las modificaciones a ésta, así como, el registro de los ingresos devengados.
OBSERVACIONES
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
H. Junta Directivm
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
1.1. Junta Direrth
Página 1G3 de 422
11/1
Cioso
i _ La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
8.1.3
Cuentas de
Orden
Presupuestarias
Ley de Ingresos Ley de Ingresos Modificada Deudora /Acreedora
CUENTA Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada
No. CARGO No. ABONO
1 Por las modificaciones positivas a la estimación de la Ley de 1 Por las modificaciones negativas a la estimación de la Ley de Ingresos.
Ingresos.
2 Del traspaso del saldo acreedor de esta cuenta a la 8.1.2 Ley de 2 Por el traspaso del saldo deudor de esta cuenta a la 8.1.2 Ley de
Ingresos por Ejecutar. Ingresos por Ejecutar.
C
SU SALDO REPRESENTA
El importe de los incrementos y decrementos a la Ley de Ingresos Estimada, derivado de las ampliaciones y reducciones autorizadas.
OBSERVACIONES
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
;1. Junta Directivr
Pa.) CirooLa Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
8.1.4
Cuentas de
Orden
Presupuestarias
Ley de Ingresos Ley de Ingresos Devengada Acreedora
CUENTA Ley de Ingresos Devengada
No. CARGO No. ABONO
1 Por la recaudación determinable de: 1 Por las modificaciones negativas a la estimación de la Ley de Ingresos.
- Impuestos 2 Por el devengado determinable de:
- Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social - Impuestos
- Contribuciones de Mejoras - Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social
- Derechos - Contribuciones de Mejoras
- Productos - Derechos
- Aprovechamientos - Productos
- Venta de bienes y prestación de servicios a corto plazo. - Aprovechamientos
- Aportaciones - Venta de bienes y prestación de servicios a corto plazo.
- Convenios - Aportaciones
- Convenios
2 Por el devengado y recaudado auto determinable de: 3 Por el devengado y recaudado auto determinable de:
- Impuestos - Impuestos
- Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social - Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social
- Contribuciones de Mejoras - Contribuciones de Mejoras
- Derechos - Derechos
- Productos - Productos
- Aprovechamientos - Aprovechamientos
3 Por el devengado y cobro de: 4 Por el devengado y cobro de:
Participaciones y Aportaciones Participaciones y Aportaciones
Transferencias Asignaciones Transferencias Asignaciones
Subsidios y Subvenciones Subsidios y Subvenciones
- Ayudas Sociales Ayudas Sociales
Pensiones y Jubilaciones Pensiones y Jubilaciones
Página 164 de 422
11-9, La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
8.1.4
Cuentas de
Orden
Presupuestarias
Ley de Ingresos Ley de Ingresos Devengada Acreedora
CUENTA Ley de Ingresos Devengada
No. CARGO No. ABONO
4 Por los ingresos compensados de: 5 Por los ingresos compensados de:
- Impuestos - Impuestos
- Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social - Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social
- Contribuciones de Mejoras Contribuciones de Mejoras
- Derechos - Derechos
- Productos - Productos
- Aprovechamientos - Aprovechamientos
5 Por la recaudación originada de Convenio de pago en
parcialidades incluye los accesorios determinados de:
6 Por el devengado al formalizarse la suscripción del Convenio de pago en
parcialidades incluye los accesorios determinados de:
- Impuestos - Impuestos
- Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social
- Derechos Derechos
- Productos Productos
- Aprovechamientos - Aprovechamientos
6 Por la recaudación originada de resolución Judicial de
incumplimiento de pago incluye los accesorios determinados por:
7 Por le resolución Judicial de incumplimiento de pago incluye
accesorios determinados por:
- Impuestos - Impuestos
- Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social - Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social
- Derechos - Derechos
- Productos - Productos
- Aprovechamientos - Aprovechamientos
7 Por la recaudación en especie la originada de resolución Judicial
definitiva de:
8 Por el devengo de los Deudores Morosos por incumplimiento del pago,
incluye los accesorios determinados por'
- Impuestos - Impuestos
Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social - Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social
- Derechos - Derechos
- Productos - Productos
- Aprovechamientos - Aprovechamientos
8 Por el cobro por la venta de Bienes de uso. 9 Por el devengado de la venta de bienes de uso
La Huerta Instituto Tecnológico 5112
He Junta Direct:: A
e 422
B19 La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
EL Junta Directiv?
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
8.1.4
Cuentas de
Orden
Presupuestarias
Ley de Ingresos Ley de Ingresos Devengada Acreedora
CUENTA Ley de Ingresos Devengada
No. CARGO No. ABONO
9
10
11
Por el cobro de Deudores Morosos por el incumplimiento del pago
de:
Impuestos
Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social
Derechos
Productos
Aprovechamientos
Por la venta de bienes muebles no registrados en el inventario.
Por la devolución de:
- Impuestos
- Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social
- Contribuciones de Mejoras
- Derechos
- Productos
- Aprovechamientos
- Ingresos por venta de bienes y prestación de servicios a corto
plazo.
- Aportaciones
- Convenios
Participaciones
Transferencias y Asignaciones
Subsidios y Subvenciones
Ayudas Sociales
Pensiones y Jubilaciones
10
11
Por la devolución de los bienes derivados de embargos, decomisos,
aseguramiento y dación en pago de:
- Impuestos
- Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social
- Derechos
- Productos
Aprovechamientos
Por el devengado de la venta de bienes muebles no registrados en el
inventario.
(
Página , do 422
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
H. Junta Directh
Logio _ La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
8.1.4
Cuentas de
Orden
Presupuestarias
Ley de Ingresos Ley de Ingresos Devengada Acreedora
CUENTA Ley de Ingresos Devengada
No. CARGO No. ABONO
12
13
Por la devolución de los bienes derivados de embargos,
decomisos, aseguramiento y dación en pago de:
- Impuestos
- Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social
- Derechos
- Productos
- Aprovechamientos
Del traspaso del saldo acreedor de esta cuenta a la 8.1.2 Ley de
Ingresos por Ejecutar.
C
SU SALDO REPRESENTA
Los derechos de cobro de los impuestos, cuotas y aportaciones de seguridad social contribuciones de mejoras. derechos, productos, aprovechamientos,
financiamientos internos y externos esi como de le venta de bienes y servicios, además do participaciones, aportaciones, recursos convenidos. y otros
ingresos por parte del ente público. En el caso de resoluciones en firme (definitivas) y pago en parcialidades se deberán reconocer y registrar cuando ocurre la
notificación de la resolución y/o en la firma del convenio de pago en parcialidades, respectivamente. Su saldo representa la Ley de Ingresos Devengada
pendiente de recaudar.
OBSERVACIONES
Página 167 de 422
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
H. Junta Direc
Págilth 168 de 422
Lsooi La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
8.1.5
Cuentas de
Orden
Presupuestarias
Ley de Ingresos Ley de Ingresos Recaudada Acreedora
CUENTA ley de Ingresos Recaudada
No. CARGO No. ABONO
1
2
Por el pago de la devolución de:
- Impuestos
- Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social
- Contribuciones de Mejoras
Derechos
- Productos
Aprovechamientos
- Ingresos por venta de bienes y prestación de servicios a corto
plazo.
- Aportaciones
- Convenios
Participaciones
Transferencias y Asignaciones
Subsidios y Subvenciones
Ayudas Sociales
- Pensiones y Jubilaciones
Por el pago de la devolución de los bienes derivados de embargos,
decomisos, aseguramiento y dación en pago de:
- Impuestos
- Cuotas y Aportaciones do Seguridad Social
Derechos
- Productos
- Aprovechamientos
1
2
Por la recaudación determinable de:
- Impuestos
- Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social
- Contribuciones de Mejoras
- Derechos
- Productos
- Aprovechamientos
- Venta de bienes y prestación de servicios a corto plazo.
- Aportaciones
- Convenios
(
Por el devengado y recaudado auto determinable de:
- Impuestos
Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social
Contribuciones de Mejoras
Derechos
Productos
Aprovechamientos
es.„- La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
8.1.5
Cuentas de
Orden
Presupuestarias
Ley de Ingresos Ley de Ingresos Recaudada Acreedora
CUENTA Ley de Ingresos Recaudada
No. CARGO No. ABONO
3 Al cierre del ejercicio por el saldo acreedor de esta cuenta para la 3 Por el devengado y cobro de:
determinación del superávit o déficit financiero. - Participaciones y Aportaciones
- Transferencias Asignaciones
- Subsidios y Subvenciones
- Ayudas Sociales
- Pensiones y Jubilaciones
4 Por los ingresos compensados de:
- Impuestos
- Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social
- Contribuciones de Mejoras
- Derechos
- Productos
- Aprovechamientos
5 Por la recaudación originada de Convenio de pago en parcialidades
incluye los accesorios determinados de:
- Impuestos
- Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social
Derechos
Productos
- Aprovechamientos
PágIna 1€,9 de 422
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
H. Junta Direclt,1
1 19 ku0 La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
8.1.5
Cuentas de
Orden
Presupuestarias
Ley de Ingresos Ley de Ingresos Recaudada Acreedora
CUENTA Ley de Ingresos Recaudada
No. CARGO No. ABONO
6 Por la recaudación originada de resolución Judicial de incumplimiento de
pago incluye los accesorios determinados por:
- Impuestos
- Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social
- Derechos
- Productos
Aprovechamientos
7 Por la recaudación en especie la originada de resolución Judicial
definitiva de:
- Impuestos
- Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social
- Derechos
- Productos
- Aprovechamientos
( 8 Por el cobro por la venta de Bienes de uso.
9 Por el cobro de Deudores Morosos por el incumplimiento del pago de:
Impuestos
Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social
Derechos
Productos
Aprovechamientos
10 Por le venta de bienes muebles no registrados en el inventario.
SU SALDO REPRESENTA
El cobro en efectivo o por cualquier otro medio de pago de los impuestos, cuotas y aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras, derechos,
productos, aprovechamientos, financiamientos internos y estemos; asi como de la venta de bienes y servicios, adornas de participaciones, aportaciones,
recursos convenidos, y de otros ingresos por parte del ente público.
OBSERVACIONES
La. Huerta Instituto Tecnológico Superior
H. a 0, irectiva
& La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
82.1
Cuentas de
Orden
Presupuestarias
Presupuesto de Egresos Presupuesto de Egresos Aprobado Acreedora
CUENTA Presupuesto de Egreses Aprobado
No. CARGO No. ABONO
1
2
3
Por las reducciones liquidas al presupuesto original autorizado que
se realicen en el ejercicio
Del traspaso del saldo deudor de la cuenta 8.2.2 Presupuesto de
Egresos por Ejercer.
Por el saldo acreedor de esta cuenta para el cierre contable.
1 Por el presupuesto de egresos aprobada.
(
`....
SU SALDO REPRESENTA
El importe de las asignaciones presupuestarias que se autorizan mediante el Presupuesto de Egresos.
OBSERVACIONES
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H. junta Directiva
1 La Huerta
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NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
8.2.2
Cuentas de
Orden
Presupuestadas
Presupuesto de Egresos Presupuesto de Egresos por Ejercer Deudora
CUENTA Presupuesto de Egresos por Ejercer
No. CARGO No. ABONO
1 Por el presupuesto de egresos aprobado. 1 Por las reducciones liquidas al presupuesto aprobado.
2 Por las ampliaciones/adiciones liquidas al presupuesto aprobado. 2 Por las reducciones compensadas al presupuesto aprobado.
3 Por las ampliaciones/adiciones compensadas al presupuesto
aprobado.
3 Por el presupuesto comprometido.
4 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta a
la 8.2.4 Presupuesto de Egresos Comprometido.
4 Por el traspase del saldo deudor de la cuenta 8.2.3 Modificaciones al
Presupuesto de Egresos Aprobado.
5 Por el traspaso del saldo acreedor de la cuenta 8.2.3
Modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado.
5 Por el traspaso del saldo deudor de esta cuenta a la 8.2.1 Presupuesto
de Egresos Aprobado.
C
SU SALDO REPRESENTA
El Presupuesto de Egresos autorizado para gastar con las adecuaciones presupuestarias realizadas menos el presupuesto comprometido. Su saldo representa
el Presupuesto de Egresos por Comprometer.
OBSERVACIONES
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H. Junta r7irectiva
La Huerta
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NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
8.2.3
Cuentas de
Orden
Presupuestarias
Presupuesto de Egresos Presupuesto Modificado Deudora /Acreedora
CUENTA Modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado
No. CARGO No. ABONO
1 Por las reducciones liquidas al presupuesto autorizado aprobado. 1 Por las ampliaciones/adiciones liquidas al presupuesto aprobado.
2 Por las reducciones compensadas al presupuesto aprobado. 2 Por las ampliaciones/adiciones compensadas al presupuesto aprobado.
3 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de esta
cuenta a la 8.2.2 Presupuesto de Egresos por Ejercer.
3 Por el traspaso al olerte del ejercicio del saldo deudor de esta cuenta a la
8,2.2 Presupuesto de Egresos por Ejercer.
C
SU SALDO REPRESENTA
El importe de los incrementos y decrementos al Presupuesto de Egresos Aprobado, derivado de las ampliaciones y reducciones autorizadas.
OBSERVACIONES
La Huerta Instituto Tecnológico Supe; ior
H. Junta Direct':
e 422
174 rii 422
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H. Junta Directl'
114, La Huerta
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NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
82.4
Cuentas de
Orden
Presupuestarias
Presupuesto de Egresos Presupuesto de Egresos Comprometido Deudora
CUENTA Presupuesto de Egresos Comprometido
No. CARGO No. ABONO
1
2
Por el registro del presupuesto comprometido.
Por la devolución de Materiales y suministros con reintegro
1 Por el devengado por:
- Gastos por servicios personales (nómina, honorados, otros servicios personales y retenciones)
- Cuotas y Aportaciones Patronales - Adquisición de materiales y suministros - Servicios generales - Transferencias internas y asignaciones al sector público - Transferencias al resto del sector publico - Subsidios y subvenciones
- Ayudas sociales - Pensiones y jubilaciones - Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos - Transferencias al exterior - Adquisición de mobiliario y equipo de administración - Adquisición de mobiliario y equipo educacional y recreativo - Adquisición de equipo e instrumental medico y de laboratorio - Adquisición de vehículos y equipo de transporte - Adquisición de equipo de defensa y seguridad - Adquisición de maquinaria, otros equipos y herramientas - Adquisición de activos biológicos - Adquisición de bienes inmuebles - Adquisición de activos intangibles - Obras públicas en bienes de dominio público y propio - Proyectos productivos y acciones de fomento - Participaciones y aportaciones de capital. - Compra de titulos y valores
- Concesión de prestamos - Inversiones en Fideicomisos landatos y otros nalogos - Participaciones - Aportaciones - Convenios - Amortización de la deuda pública - Intereses, comisiones y otros gastos de la Deuda Pública
- Costos de coberwra - Apoyos financieros
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H. Junta Direct h.,
La Huerta
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NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
8.2.4
Cuentas de
Orden
Presupuestarias
Presupuesto de Egresas Presupuesto de Egresos Comprometido Deudora
CUENTA Presupuesto de Egresos Comprometido
No. CARGO No. ABONO
2 Por el devengado de:
- Anticipos a proveedores por la adquisición de bienes y contratación de servicios
- Anticipos a proveedores de bienes inmuebles, muebles e intangibles
- Anticipos a contratistas.
3 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de esta cuenta a la 8.2.2 Presupuesto de Egresos por Ejercer.
(
---,,
SU SALDO REPRESENTA
El mo to de las aprobaciones por autoridad competente de actos administrativos, u otros instrumentos juridicos que formalizan una relación juridica con terceros para la adquisición de bienes y servicios o ejecución de obras. En el caso e las obras a ejecutarse o de bienes y servicios a recibirse durante varios
ejerocts, el compromiso refleja la parte que se ejecutará o recibirá, durante cada ejercicio. Su saldo representa el Presupuesto de Egresos Comprometido
pendiente de devengar.
OBSERVACIONES
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H. Junta Direct-, i
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82.5
Cuentas de
Orden
Presupuestarias
Presupuesto de Egresos Presupuesto de Egresos Devengado Deudora
CUENTA Presupuesto de Egresos Devengado
No. CARGO No. ABONO
Por el devengado por:
- Gastos por servicios personales (nómina, honorarios, otros
servicios personales y retenciones)
Cuotas y Aportaciones Patronales
- Adquisición de materiales y suministros
- Servicios generales
- Transferencias internas y asignaciones al sector público
Transferencias al resto del sector público
- Subsidios y subvenciones
- Ayudas sociales
- Pensiones y jubilaciones
- Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos
- Transferencias al exterior
- Adquisición de mobiliario y equipo de administración
- Adquisición de mobiliario y equipo educacional y recreativo
Adquisición de equipo e instrumental médico y de laboratorio
Adquisición de vehiculos y equipo de transporte
Adquisición de equipo de defensa y seguridad
Adquisición de maquinaria. otros equipos y herramientas
- Adquisición de activos biológicos
1 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de:
- Gastos por servicios personales (nómina, honorarios, otros servicios
personales y retenciones)
Cuotas y Aportaciones Patronales
- Adquisición de materiales y suministros
- Servicios generales
- Transferencias internas y asignaciones al sector público
- Transferencias al resto del sector público
- Subsidios y subvenciones
- Ayudas sociales
- Pensiones y jubilaciones
Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos
- Transferencias al exterior
- Adquisición de mobiliario y equipo de administración
Adquisición de mobiliario y equipo educacional y recreativo
Adquisición de equipo e instrumental médico y de laboratorio
Adquisición de vehículos y equipo de transporte
Adquisición de equipo de defensa y seguridad
Adquisicion de maquinaria, otros equipos y herramientas
- Adquisición de activos biológicos
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H. Junta Directivl
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8.2.5
Cuentas de
Orden
Presupuestarias
Presupuesto de Egresos Presupuesto de Egresos Devengado Deudora
CUENTA Presupuesto de Egresos Devengado
No. CARGO No. ABONO
- Adquisición de bienes inmuebles - Adquisición de bienes inmuebles
- Adquisición de activos intangibles - Adquisición de activos intangibles
- Obras públicas en bienes de dominio público y propio - Obras públicas en bienes de dominio público y propio
- Proyectos productivos y acciones de fomento - Proyectos productivos y acciones de fomento
- Participaciones y aportaciones de capital. - Participaciones y aportaciones de capital.
- Compra de títulos y valores - Compra de títulos y valores
- Concesión de prestamos - Concesión de prestamos
- Inversiones en Fideicomisos mandatos y otros análogos - Inversiones en Fideicomisos mandatos y otros análogos
- Participaciones - Participaciones
- Aportaciones Aportaciones
- Convenios (\ Convenios
- Amortización de la deuda pública Amortización de la deuda pública
- Intereses, comisiones y otros gastos de la Deuda Pública - Intereses, comisiones y otros gastos de la Deuda Pública
- Costos de cobertura - Costos de cobertura
- Apoyos financieros - Apoyos financieros
- Anticipos a proveedores por la adquisición de bienes y contratación
de servicios
- Anticipos a proveedores de bienes inmuebles, muebles e intangibles
- Anticipos a contratistas.
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81.5
Cuentas de
Orden
Presupuestarias
Presupuesto de Egresos Presupuesto de Egresos Devengado Deudora
CUENTA Presupuesto de Egresos Devengado
No. CARGO No. ABONO
2 Por el devengado por: 2 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de:
- Anticipos a proveedores por la adquisición de bienes y
contratación de servicios
Anticipos a proveedores por la adquisición de bienes y contratación
de servicios
- Anticipos a proveedores de bienes inmuebles, muebles e
intangibles
- Anticipos a proveedores de bienes inmuebles, muebles e intangibles
- Anticipos a contratistas.
- Anticipos a contratistas.
3 Por la devolución de Materiales y suministros con reintegro. 3 Por la devolución de Materiales y suministros con reintegro.
4 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de esta a la 9.3
Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores.
(
SU SALDO REPRESENTA
El monto de los reconocimientos de las obligaciones de pago a favor de terceros por la recepcion de conformidad de bienes, servicios y obras oportunamente
contratados: asl como de las obligaciones que derivan de tratados, leyes, decretos, resoluciones y sentencias definitivas. Su saldo representa el Presupuesto
de Egresos Devengado pendiente de ejercer.
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H. Junta Directk
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litig Lor La Huerta
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12.6
Cuentas de
Orden
Presupuestarias
Presupuesto de Egresos Presupuesto de Egresos Ejercido Deudora
CUENTA Presupuesto de Egresos Ejercido
No. CARGO No. ABONO
1 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de:
- Gastos por servicios personales (nómina, honorarios, otros
servicios personales y retenciones)
Cuotas y Aportaciones Patronales
- Adquisición de materiales y suministros
- Servicios generales
- Transferencias internas y asignaciones al sector público
Transferencias al resto del sector público
Subsidios y subvenciones
- Ayudas sociales
Pensiones y jubilaciones
- Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos
- Transferencias al exterior
Adquisición de mobiliario y equipo de administración
Adquisición de mobiliario y equipo educacional y recreativo
- Adqutsicion de equipo e instrumental médico y de laboratorio
t Por el pago de:
Gastos por servicios personales (nómina, honorarios, otros
servicios personales y retenciones)
- Cuotas y Aportaciones Patronales
- Adquisición de materiales y suministros
- Servicios generales
Transferencias internas y asignaciones al sector público
Transferencias al resto del sector público
- Subsidios y subvenciones
- Ayudas sociales
- Pensiones y jubilaciones
( - Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos
- Transferencias al exterior
Adquisición de mobiliario y equipo de administración
Adquisición de mobiliario y equipo educacional y recreativo
Adquisición de equipo e instrumental medico y de laboratorio
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8.2.6
Cuentas de
Orden
Presupuestarias
Presupuesto de Egresos Presupuesto de Egresos Ejercido Deudora
CUENTA Presupuesto de Egresos Ejercido
No. CARGO No. ABONO
- Adquisición de vehículos y equipo de transporte
- Adquisición de equipo de defensa y seguridad
- Adquisición de maquinaria, otros equipos y herramientas
- Adquisición de activos biológicos
- Adquisición de bienes inmuebles
• Adquisición de activos intangibles
Obras públicas en bienes de dominio público y propio
Proyectos productivos y acciones de fomento
Participaciones y aportaciones de capital.
Compra de títulos y valores
Concesión de prestamos
Inversiones en Fideicomisos mandatos y otros análogos
- Participaciones
- Aportaciones
Convenios
Amortización de la deuda pública
- Intereses, comisiones y otros gastos de la Deuda Pública
Costos de cobertura
Apoyos financieros
- Adquisición de vehículos y equipo de transporte
- Adquisición de equipo de defensa y seguridad
- Adquisición de maquinaria, otros equipos y herramientas
- Adquisición de activos biológicos
- Adquisición de bienes inmuebles
- Adquisición de activos intangibles
- Obras públicas en bienes de dominio público y propio
- Proyectos productivos y acciones de fomento -
- Participaciones y aportaciones de capital.
- Compra de titules y valores
- Concesión de prestamos
- Inversiones en Fideicomisos mandatos y otros análogos
- Padicipaciones
- Aportaciones
- Convenios
- Amortización de la deuda pública
- Intereses, comisiones y otros gastos de la Deuda Pública
- Costos de cobertura
- Apoyos financieros
( _
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H. Junta Directfra
Dii Lo. _ La Huerta
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8.2.6
Cuentas de
Orden
Presupuestarias
Presupuesto de Egresos Presupuesto de Egresos Ejercido Deudora
CUENTA Presupuesto de Egresos Ejercido
No. CARGO No. ABONO
2
3
Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de:
- Anticipos a proveedores por la adquisición de bienes y
contratación de servicios
- Anticipos a proveedores de bienes inmuebles, muebles e
- Anticipos a contratistas.
Por la devolución de Materiales y suministros con reintegro
ntangibles
2
3
4
Por el pago de:
- Anticipos a proveedores por la adquisición de bienes y contratación de servicios
- Anticipos a proveedores de bienes inmuebles, muebles e intangibles
- Anticipos a contratistas.
Por la devolución de Materiales y suministros con reintegro
Por el traspaso al cierre del ejercicio del asido deudor de esta a la
9.3 Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores.
(
SU SALDO REPRESENTA
El monto de la emisión de las cuentas por liquidar certificadas o documentos equivalentes debidamente aprobados por la autoridad competente. Su saldo
representa el Presupuesto de Egresos Ejercido pendiente de pagar.
OBSERVACIONES
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H. Junta Direct -1
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nn
Loolikti
La Huerta
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Mi
Cuentas de
Orden
Presupuestarias
Presupuesto de Egresos Presupuesto de Egresos Ejercido Deudora
CUENTA Presupuesto de Egresos Pagado
No. CARGO No. ABONO
1 Por el pago de: 1 Por la devolución de Materiales y suministros-
- Gastos por servicios personales (nómina, honorarios, otros
servicios personales y retenciones) 2 Por la devolución de Materiales y suministros con reintegro - Cuotas y Aportaciones Patronales
- Adquisición de materiales y suministros
- Servicios generales
- Transferencias internas y asignaciones al sector público
- Transferencias al resto del sector público
3 Por el registro del saldo deudor de esta cuenta para la determinación del
superávit o déficit presupuestario. - Subsidios y subvenciones
- Ayudas sociales
- Pensiones y jubilaciones
- Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos
- Transferencias al exterior
- Adquisición de mobiliario y equipo de administración
- Adquisición de mobiliario y equipo educacional y recreativo
- Adquisición de equipo e instrumental médico y de laboratorio
- Adquisición de vehículos y equipo de transporte
- Adquisición de equipo de defensa y seguridad
- Adquisición de maquinaria, otros equipos y herramientas
- Adquisición de activos biológicos (
- Adquisición de bienes inmuebles
- Adquisición de activos intangibles
- Obras públicas en bienes de dominio público y propio
- Proyectos productivos y acciones de fomento
- Compra de títulos y valores
- Concesión de prestamos
- Inversiones en Fideicomisos mandatos y otros analogos
- Participaciones
- Aportaciones
- Convenios
- Amortización de la deuda pública
- Intereses, comisiones y otros gastos de la Deuda Pública
- Costos de cobertura
- Apoyos financieros
Página 182 de:
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82.7
Cuentas de
Orden
Presupuestadas
Presupuesto de Egresas Presupuesto de Egresos Ejercido Deudora
CUENTA Presupuesto de Egresos Pagado
No. CARGO No. ABONO
3 Por el pago de:
- Anticipos a proveedores por la adquisición de bienes y
contratación de servicios
- Anticipos a proveedores de bienes inmuebles, muebles e
intangibles
- Anticipos a contratistas.
Por la devolución de Materiales y suministros con reintegro
(
SU SALDO REPRESENTA
La cancelación total o parcial de las obligaciones de pago, que se concreta mediante el desembolso de efectivo o por cualquier otro medio de pago.
OBSERVACIONES
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e .1; La Huerta
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9.1 Cuentas Cierre
Presupuestado Superávit Financiero Superávit Financiero Deudora
CUENTA Superávit Financiero
No. CARGO No. ABONO
1 Por el saldo deudor de la cuanta 8.1.1 Ley de Ingresos Estimada al
cierre del ejercicio.
1 Por el saldo acreedor de la cuenta 8.1.5 Ley de Ingresos Recaudada al
cierre del ejercicio.
2 Por el saldo deudor de la cuenta 8.2.7 Presupuesto de Egresos 2 Por el saldo acreedor de la cuenta 8.2.1 Presupuesto de Egresos
Pagado al cierre del ejercicio. Aprobado al cierre del ejercicio.
3 Por el saldo deudor de la cuenta 9.3 Adeudos de Ejercicios
Fiscales Anteriores al cierre del ejercicio.
SU SALDO REPRESENTA
El importe presupuestario que resulta cuando los ingresos recaudados superan a los gastos devengados.
OBSERVACIONES
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Parlicw 184 de 422
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9.2 Cuentas Cierre
Presupuestario Déficit Financiero Déficit Financiero Deudora
CUENTA Déficit Financiero
No. CARGO No. ABONO
1 Por el saldo deudor de la cuenta 8.1.1 Ley de Ingresos Estimada al
cierre del ejercicio.
1 Por el saldo acreedor de la cuenta 8.1.5 Ley de Ingresos Recaudada al
cierre del ejercicio.
2 Por el saldo deudor de la cuenta 8.2.7 Presupuesto de Egresos 2 Por el saldo acreedor de la cuenta 8.2.1 Presupuesto de Egresos
Pagado al cierre del ejercicio. Aprobado al cierre del ejercicio.
3 Por el saldo deudor de la cuenta 9.3 Adeudos de Ejercicios
Fiscales Anteriores al cierre del ejercicio.
(
SU SALDO REPRESENTA
El importe presupuestario que resulta cuando los gastos devengados del ejercicio superan a los ingresos recaudados.
OBSERVACIONES
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iDeg
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NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA
9.3
Cuentas de
Cierre
Presupuestado
Adeudos de Ejercicios
Fiscales Anteriores Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores Deudora
CUENTA Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores
No. CARGO No. ABONO
1
2
Por el traspaso del saldo deudor de la cuenta 8.2.5 Presupuesto de
Egresos Devengado.
Por el traspaso del saldo deudor de la cuenta 8.2.6 Presupuesto de
Egresos Ejercido.
1 Al cierre del ejercicio por el registro del saldo deudor de esta cuenta para
la determinación del superávit o déficit financiero.
K
SU SALDO REPRESENTA
El importe presupuestario destinado e cubrir las erogaciones devengadas y pendientes de liquidar al cierre del ejercicio fiscal anterior, derivadas de la
contratación de bienes y servicios requeridos en el desempeño de las funciones de los entes públicos, para las cuales existió asignación presupuestal con
saldo disponible al cierre del ejercicio fiscal en que se devengaron.
OBSERVACIONES
2. 2 2 2 2 2 12 EU
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junta Directly7
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Capítulo V Modelo de asientos para el registro contable
Aspectos Generales
En el Capítulo V del Manual de Contabilidad Gubernamental publicado por el CONAC, se presentan los "Modelos de asientos para el registro contable", los cuales muestran el conjunto de asientos contables tipo a que pueden dar lugar las operaciones financieras relacionadas con los ingresos, gastos y el financiamiento público y que se realizan en el marco del Ciclo Hacendario, sean éstas presupuestarias o no presupuestarias.
El mencionado capítulo tiene como propósito disponer de una guía orientadora sobre cómo se debe registrar cada hecho económico relevante y habitual de los entes públicos que tiene impacto sobre el patrimonio de los mismos. El modelo presenta en primer lugar los asientos relacionados con el ejercicio de la Ley de Ingresos y del Presupuesto de Egresos, que se generan automáticamente mediante la matriz de conversión; continúa con las no presupuestarias y los propios de las operaciones de financiamiento, para después culminar con el modelo de asientos por partida doble de las operaciones presupuestarias.
El CONAC ha clasificado los modelos de asientos en ocho grupos, los cuales ha identificado con números romanos. En el siguiente cuadro se resumen los primeros dos niveles de clasificación:
I. Asiento de Apertura
11.1 Ingresos corrientes +
11.2 Ingresos de capital - 1L Operaciones relacionadas ron el ejercicio de la Ley de Ingresos
III. Operaciones relacionadas con el ejercicio del decreto de Presupuesto de Egresos
IV. Operaciones extra presupuestarias relacionadas con la Ley de Ingresos y el ejercicio del Presupuesto de Egresos.
1 Gastos corrientes +
.2 Gastos de capital
IV.1 Ingresos corrientes +
IV.2 Gastos corrientes +
V. Operaciones extrapresupuestanas no relacionadas con la Ley de Ingresos y el ejercicio del Presupuesto de Egreses.
V.1 Operaciones Contables
V.2 Anticipes de Fondos
Los grupos de transacciones
VI. Operaciones de Financiamiento
VI.1 Colocación de la Deuda (financiamientos y préstamos) +
VI.2 Registro de los préstamos otorgados
VI .3 Registro de la ejecución de la deuda avalada o + garantizada por el ente público
VI.4 Inversiones Financieras +
VI.5 Reestructuración de la Deuda Pública +
VII. Cuentas de Orden VII.1 Registros de orden presupuestario +
VIL2 Registros de orden contables +
VIII .1 Cierre de actividades y determinación del VIII. Operaciones de Cierre del Ejerciciciaiiiiii yes y Presupuestarias resultado del ejercicio
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14 Ir onila
1-e Coggi
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En el mencionado Capítulo V, los modelos de asientos se presentan de acuerdo a la clasificación presentada por el CONAC, pero sin seguir una secuencia lógica y cronológica de las transacciones económicas que realiza el ente público. Es en el capítulo VI "Guías Contabilizadoras" donde los asientos contables se agrupan y ordenan por proceso administrativo/financiero y se muestra en forma secuencial los asientos contables que se deben realizar en sus principales etapas.
Para efectos del presente capítulo del Manual de Contabilidad Gubernamental del ITSH, se enlistan algunos de los modelos de asientos que fueron tomados como referencia para la formulación de las guías contabilizadoras del capítulo VI; asimismo, se enlistan modelos de asientos que podrán usarse para mejorar y formular nuevas guías contabilizadoras conforme avance el proceso de armonización contable.
Los modelos de asientos no se presentan en este capítulo, toda vez que pueden ser tomados íntegramente como aparecen en el Capítulo V del Manual publicado por el CONAC.
Adicionalmente, las guías contabilizadoras del Capítulo VI se han identificado con una numeración adecuada a las necesidades del ITSH, usando una serie de números que van del 100 al 900 y guardan relación con los grupos de número romanos que ha
dispuesto el CONAC. CONTENIDO DEL MODELO DE ASIENTOS
II OPERACIONES RELACIONADAS CON EL EJERCICIO DE LA LEY DE INGRESOS
11.1 Ingresos corrientes 11.1.4 Derechos 11.1.4.2 Registro del devengado por concepto de derechos determinables. 11.1.4.3 Registro de la recaudación por concepto de derechos determinables. 11.1.4.4 Registro del devengado y recaudado por derechos autodeterminables. 11.1.7 Venta de Bienes y Prestación de Servicios 11.1.7.1 Registro del devengado al realizarse la venta de bienes y prestación de servicios. 11.1.7.2 Registro del cobro por el Ingreso de venta de bienes y prestación de servicios. 11.1.7.3 Registro de la devolución y pago de los ingreso por venta de bienes y prestación de servicios. 11.1.8 Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 11.1 .8.1 2 Registro del devengado y cobro por transferencias y asignaciones. 11.2 Ingresos de capital 11.2.1 Ventas de Bienes Inmuebles, Muebles e Intangibles 11.2.1.1 Registro del devengado por venta de bienes inmuebles de uso a su valor en libros y baja del
bien. 11.2.1.2 Registro del devengado por venta de bienes inmuebles de uso con pérdida y baja del bien. 11.2.1.3 Registro del devengado por venta de bienes inmuebles de uso con utilidad y baja del bien. 11.2.1.4 Registro del cobro por la venta de bienes inmuebles de uso. 11.2.1.5 Registro de la venta de bienes muebles no registrados en el inventario.
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111 OPERACIONES RELACIONADAS CON EL EJERCICIO DEL DECRETO DE PRESUPUESTO DE EGRESOS
111.1 Gastos corrientes 111.1.1 Servicios Personales 111.1.1.1 Registro del devengado de los gastos por servicios personales (nómina, honorarios, otros
servicios personales y retenciones). 111.1 .1 .2 Registro del pago de los gastos por servicios personales (nómina, honorarios, otros servicios
personales). 111.1.1.3 Registro del devengado por cuotas y aportaciones patronales, contribuciones y demás
obligaciones derivadas de una relación laboral. 111.1.1.4 Registro del pago de las cuotas y aportaciones obrero/patronales, retenciones a terceros,
contribuciones y demás obligaciones derivadas de una relación laboral. 111.1.2 Materiales y Suministros 111.1.2.1 Registro del devengado por adquisición de materiales y suministros. 111.1.2.2 Registro del pago por adquisición de materiales y suministros. 111.1.2.3 Registro de la devolución de materiales y suministros (antes del pago). 111.1.2.4 Registro de la devolución de materiales y suministros (después del pago). 111.1 .2.5 Registro del pago por adquisición de materiales y suministros con nota de crédito. 111.1.2.6 Registro del cobro de la devolución de materiales y suministros (después del pago). 111.1.2.7 Registro del consumo de materiales y suministros por el ente público 111.1.2.8 Registro del devengado por adquisición de materiales y suministros 111.1.2.9 Registro del pago de la adquisición de materiales y suministros. 111.1.2.10 Registro de la devolución de materiales y suministros (antes del pago). 111.1.2.11 Registro de la devolución de materiales y suministros (después del pago). 111.1.2.12 Registro del pago por adquisición de materiales y suministros con nota de crédito. 111.1.2.13 Registro del cobro de la devolución de materiales y suministros (después del pago) 111.1.3 Servicios Generales 111.1.3.1 Registro del devengado de contratación de servicios generales. 111.1.3.2 Registro del pago por servicios generales. 111.2 Gastos de capital 111.2.1 Compra de Bienes 111.2.1.1 Registro del devengado de la adquisición de bienes inmuebles. 111.2.1.2 Registro del pago de la adquisición de bienes inmuebles. 111.2.3 Ejecución de Obras Públicas en Bienes Propios 111 .2.3.1 Registro de los estudios, formulación y evaluación de proyectos de obras públicas en bienes
propios por contrato. 111.2.3.2 Registro del pago de los estudios, formulación y evaluación de proyectos de obras públicas en
bienes propios. 111.2.3.3 Registro de la capitalización de los estudios, formulación y evaluación de proyectos de obras
públicas en bienes de dominio propios por contrato. 111.2.3.4 Registro del devengado por obras públicas en bienes propios por contrato. 111.2.3.5 Registro del pago de obras públicas en bienes propios por contrato. 111.2.3.16 Registro del pago de las retenciones a favor de terceros.
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IV OPERACIONES EXTRAPRESUPUESTARIAS RELACIONADAS CON LA LEY DE INGRESOS Y EL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS (No aplica)
y OPERACIONES EXTRAPRESUPUESTARIAS NO RELACIONADAS CON LA LEY DE INGRESOS Y EL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO
V.1 Operaciones Contables V.1.1 Fondos de Terceros, Bienes y Valores en Garantía V.1.1.1 Registro por depósitos de fondos de terceros a corto plazo. V.1.1.2 Registro por depósitos de fondos de terceros a largo plazo. V.1.1.3 Registro por el reintegro de los fondos de terceros a corto plazo. V.1.1.4 Registro por el reintegro de los fondos de terceros a largo plazo. V.1.1.5 Registro de los ingresos extraordinarios por el vencimiento de fondos de terceros a corto plazo. V.1.1.6 Registro de los ingresos extraordinarios por el vencimiento de fondos de terceros a largo plazo. V.1.1.7 Registro de los beneficios extraordinarios en bancos por el vencimiento de los fondos de
terceros. V.1.2 Deudores Diversos V.1.2.1 Registro por deudores diversos. V.1.2.2 Registro del cobro a deudores diversos. V.1.4 Bienes en Concesión V.1.4.1 Registro de la entrega de bienes en concesión. V.1.4.2 Registro de la conclusión del contrato de concesión. V.1.5 Bienes en Comodato V.1.5.1 Registro de la entrega de bienes en comodato. V.1.5.2 Registro de la conclusión del contrato de comodato. V.1.8 Fondo Rotatorio o Revolvente V.1.8.1 Registro de la entrega de recursos para la constitución del fondo rotatorio o revolvente. V.1.8.2 Registro del ingreso del fondo rotatorio o revolvente. V.1.8.3 Registro del uso del fondo rotatorio o revolvente. V.1.8.4 Registro por la comprobación del fondo rotatorio o revolvente. V.1.8.5 Registro de la reposición del fondo rotatorio o revolvente. V.1.8.6 Registro del ingreso por la reposición del fondo rotatorio o revolvente. V.1.8.7 Registro del reintegro de los recursos para la cancelación del fondo rotatorio o revolvente. V.1.8.8 Registro del ingreso de los recursos por el reintegro derivado de la cancelación del fondo
rotatorio o revolvente. V.1.9 Otros Gastos V.1.9.1 Registro del devengo por otros gastos. V.1.9.2 Registro del pago de otros gastos. V.1.9.3 Transferencias de fondos entre cuentas bancarias. V.2.2 Anticipos a Proveedores V.2.2.1 Registro de anticipos a proveedores por la adquisición de bienes y contratación servicios. V.2.2.2 Registro de la aplicación del anticipo a proveedores por la adquisición de bienes y contratación
servicios. V.2.2.3 Registro del devengado de anticipos a proveedores por la adquisición de bienes y contratación
servicios. V.2.2.4 Registro del pago de Anticipos a Proveedores por adquisición de bienes y contratación de
servicios.
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V.2.2.5 Registro de la reclasificación de anticipos a proveedores por la adquisición de bienes y contratación de servicios.
V.2.2.6 Registro de la aplicación del anticipo a proveedores por la adquisición de bienes y contratación de servicios.
V.2.2.7 Registro de anticipos a proveedores de bienes inmuebles, muebles e intangibles. V.2.2.8 Registro de la aplicación de anticipos a proveedores de bienes inmuebles, muebles e
intangibles. V.2.2.9 Registro de anticipos a proveedores de bienes inmuebles, muebles e intangibles. V.2.2.10 Registro del pago de anticipos a proveedores de bienes inmuebles, muebles e intangibles. V.2.2.11 Registro de la reclasificación de anticipos a proveedores de bienes inmuebles, muebles e
intangibles. V.2.2.12 Registro de la aplicación de anticipos a proveedores de bienes inmuebles, muebles e
intangibles. V.2.3 Anticipos a Contratistas por Obras Públicas V.2.3.1 Registro del anticipo a contratistas. V.2.3.2 Registro de la aplicación del anticipo a contratistas. V.2.3.3 Registro por el devengado del anticipo a contratistas. V.2.3.4 Registro por el pago del anticipo a contratistas. V.2.3.5 Registro de la reclasificación del anticipo a contratistas. V.2.3.6 Registro de la aplicación del anticipo a contratistas. V.2.4 Registro de las Inversiones V.2.4.1 Registro del devengado y compra de Inversiones financieras. V.2.4.2 Registro del cobro de las inversiones financieras más sus Intereses. V.2.4.3 Registro del cobro de los pasivos diferidos.
VI OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO
VI.2 Registro de los préstamos otorgados VI.2.1.1 Registro del devengado de los préstamos otorgados. VI.2.1.2 Registro del pago de los préstamos otorgados. VI.2.1.3 Registro de la recuperación de los préstamos otorgados más el beneficio por intereses. VI.4 Inversiones Financieras VI.4.1.1 Registro del devengado y pago de fideicomisos, mandatos y contratos análogos. VI.4.1.2 Registro del devengado y pago de participaciones y aportaciones de capital.
VII CUENTAS DE ORDEN
VII.1 Registros de orden presupuestario VII.1.1 Registro Presupuestario de la ley de ingresos. VII.1.1.1 Registro de Ley de ingresos estimada. VII.1.1.2 Registro de modificaciones positivas a la Ley de Ingresos. VII.1.1.3 Registro de modificaciones negativas a la Ley de Ingresos. VII.1.1.4 Registro de la ingresos devengados. VII.1.1.5 Registro de ingresos recaudados. VII.1.2 Registro Presupuestario del Gasto VII.1.2.1 Registro del Presupuesto de Egresos aprobado. VII.1.2.2 Registro de ampliaciones/adiciones líquidas al presupuesto aprobado. VII.1.2.3 Registro de reducciones líquidas al Presupuesto aprobado.
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Huerta
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VII.1.2.4 Registro de ampliaciones/adiciones compensadas al presupuesto aprobado. VII.1.2.5 Registro de las reducciones compensadas al presupuesto aprobado. VII.1.2.6 Registro del presupuesto comprometido. VII.1.2.7 Registro del presupuesto devengado. VII.1.2.8 Registro del presupuesto ejercido. VII.1.2.9 Registro del presupuesto pagado. VII.2 Registros de orden contables VII.2.1 Registro de Avales, Fianzas y Garantías VII.2.1.1 Registro de autorización de avales. VII.2.1,2 Registro de cancelación parcial o total de la deuda por parte del deudor avalado. VII.2.1.3 Registro de garantías recibidas por deudas a cobrar por parte del gobierno. VII.2.1.4 Registro del cumplimiento de las obligaciones por parte del deudor al gobierno. VII.2.1.5 Registro de las fianzas para garantizar el cumplimiento de adquisiciones inmuebles y muebles. VII.2.1.6 Registro del cumplimiento del gobierno con las obligaciones que dieron origen a las fianzas. VII.2.2 Registro de Valores VII.2.2.1 Registro de valores en custodia. VII.2.2.2 Registro de la cancelación de los valores en custodia. VII.2.5 Registro de Juicios VII.2.5.1 Registro de los juicios en contra del Gobierno, en proceso. VII.2.5.2 Registro de los juicios que derivaron en sentencias judiciales. VII.2.7 Registro de Bienes en Concesión o en Comodato VII.2.7.1 Registro de los bienes recibidos por el ente público por parte del concesionario. VII.2.7.2 Registro de los bienes entregados por el ente público al concesionario por la conclusión del
contrato. VII.2.7.3 Registro de los Bienes recibidos por el ente público por parte del comodante. VII.2.7.4 Registro de los bienes entregados por el ente público al comodante por la conclusión del
contrato.
VIII OPERACIONES DE CIERRE DEL EJERCICIO PATRIMONIALES Y PRESUPUESTARIAS
VI11.1 Cierre de actividades y determinación del resultado del ejercicio VI11.1.1 Cierre de Cuentas de Ingresos y Gastos VI11.1.1.1 Traspaso al cierre del ejercicio del saldo de Ingresos. VIII.1.1.2 Traspaso al cierre del ejercicio del saldo de Gastos. VIII.1.1.3 Registro del ahorro en la Hacienda Pública/Patrimonio. VIII.1.1.4 Registro del desahorro en la Hacienda Pública/Patrimonio. VIII.1.2 Cierre de cuentas Patrimoniales VI11.1.3 Cierre de cuentas Presupuestarias Vlll.1.3.1 Ley de Ingresos devengada no recaudada. VI11.1.3.2 Ley de Ingresos por Ejecutar no devengada. VI11.1.3.3 Traspaso al cierre del ejercicio de las modificaciones negativas a la Ley de Ingresos. VI11.1.3.4 Traspaso al cierre del ejercicio de las modificaciones positivas a la Ley de Ingresos. VI11.1.3.5 Presupuesto de Egresos Comprometido no devengado. VI11.1.3.6 Traspaso al cierre del ejercicio de las modificaciones negativas al Presupuesto aprobado. VI11.1.3.7 Traspaso al cierre del ejercicio de las modificaciones positivas al Presupuesto aprobado. VI11.1.3.8 Presupuesto de Egresos por ejercer no comprometido. VI11.1.3.9 Asiento Final de los gastos durante el ejercicio —Determinación de Adeudos de Ejercicios
Fiscales Anteriores-
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VI11.1.3.10 Asiento Final de acuerdo con la Ley de Presupuesto (Superávit Financiero). VI11.1.3.11 Asiento Final de acuerdo con la Ley de Presupuesto (Déficit Financiero). VI11.1.3.12 Cierre del Ejercicio con Superávit. VI11.1.3.13 Cierre del Ejercicio con Déficit.
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MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL CAP. VI GUÍAS CONTABILIZADOLAS
En el presente capítulo se muestran las guías contabilizadoras de las operaciones típicas del ente público, las cuales se encuentran vinculadas con los modelos de asientos contenidos en el capítulo V del presente manual. El listado de guías es el siguiente:
INGRESO DERECHOS POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS
INGRESOS POR VENTA DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS
INGRESOS POR CONVENIOS
TRANSFERENCIAS DEL GOBIERNO DEL ESTADO
PRODUCTOS FINANCIEROS
INGRESOS DE PRODUCTOS POR PENA CONVENCIONAL O INDEMNIZACIONES
VENTA DE BIENES MUEBLES
VENTA DE BIENES INMUEBLES
OTROS INGRESOS
SERVICIOS PERSONALES: COMPROMETIDO ANUAL Y NOMINA QUINCENAL
SERVICIOS PERSONALES: PROVISIÓN Y PAGO DE LA PRIMA VACACIONAL,DOMINICAL Y QUINQU
SERVICIOS PERSONALES: PROVISION MENSUAL Y PAGO DE AGUINALDO
SERVICIOS PERSONALES: ESTIMULO ANUAL DEL SERVIDOR PUBLICO
MATERIALES Y SUMINISTROS
SERVICIOS GENERALES
REGISTRO DE COMISIONES BANCARIAS PAGADAS POR EL ORGANISMO
COMPRA DE BIENES MUEBLES
COMPRA DE INMUEBLES
EJECUCIÓN DE OBRAS PUBLICAS EN BIENES PROPIOS POR CONTRATO
GASTOS POR COMPROBAR Y ANTICIPOS PARA VIÁTICOS
BIENES EN COMODATO (OTORGADOS Y RECIBIDOS)
FONDO ROTATORIO O REVOLVENTE
OTROS GASTOS
ANTICIPOS A PROVEEDORES SIN AFECTACIÓN PRESUPUESTARIA
ANTICIPOS A PROVEEDORES CON AFECTACIÓN PRESUPUESTARIA
DONACIÓN DE BIENES MUEBLES
ANTICIPO A CONTRATISTAS POR OBRAS PÚBLICAS SIN AFECTACIÓN PRESUPUESTARIA
ANTICIPO A CONTRATISTAS POR OBRAS PÚBLICAS CON AFECTACIÓN PRESUPUESTARIA
DEPRECIACIÓN DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES Y AMORTIZACIÓN DE BIENES INTANGIBLES
PAGO DE INDEMNIZACIONES
REGISTRO PRESUPUESTARIO DE LA LEY DE INGRESOS
REGISTRO PRESUPUESTARIO DEL GASTO
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jra MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL %,...,0•La Huerta
CAP. VI GUIAS CUNTABILIZADORAS
JUICIOS
CIERRE DE CUENTAS DE INGRESOS Y GASTOS-CIERRE DE CUENTAS PATRIMONIALES
CIERRE DE CUENTAS PRESUPUESTARIAS
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89,410.00 89,410.00
89,410.00
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CAP. VI GUIAS COFOTABILI2ADORAS INGRESO DERECHOS POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS 204
Cuenta Cargo Abono
Evento ga Por los Ingresos por Clasificar
Corte de caja Eventual
1111 Efectivo
410.00 2191 Ingresos por Clasificar
410.00
410.00 410.00
Evento Por los depositos de los ingresos por clasificar
Doc. Fuente: Ficha de deposito Perierecirel: Eventual
1112 Bancos/Tesorería
410.00 1111 Efectivo
410.00 410.00 410.00
Por el devengado de los derechos por prestación de servicios con ingresos por
o: Documento de Cobro Tiodicidaci: Eventual
1124 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo 89,000.00 2191 Ingresos por Clasificar 410.00 4143 Derechos por Prestación de Servicios 89,410.00 8120 Ley de Ingresos por Ejecutar 89,410.00 8140 Ley de Ingresos Devengada 89,410.00
178,820.00 178,820.00
Por el devengado de los derechos por prestación de servicios sin ingresos por
icc Documento de cobro Frecuente
1124 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo 4143 Derechos por Prestación de Servicios 8120 Ley de Ingresos por Ejecutar 8140 Ley de Ingresos Devengada
89,410.00 89,410.00
89,410,00 89;410.00
178.820.00 178,820.00
lelPor el cobro en caja con ingresos por clasificar
Recibo de pago Eventual
1111 Efectivo &9,000 .00 1124 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo 89,000.00 8140 Ley de Ingresos Devengada 89,410 00 8150 Ley de Ingresos Recaudada 89,410.00
178,410.00 178,410.00
Por el cobro en caja sin ingresos por clasificar
Dor;. imirtu Recibo de Pago
1111 Efectivo 1124 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo 8140 Ley de Ingresos Devengada
Poriedielthel: Frecuente
La Huerta Instituto Tecnológico Super111197 de 422
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CAP. Vi GULAS cowit.BILIZADORAS
204 INGRESO DERECHOS POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS
89,410.00
178,820.00 178,820.00
Por el depósito en en banco de los ingresos cobrados en caja con ingresos por
Dore Fuente: Ficha de depósito Panodicidad: Eventual
8150 Ley de Ingresos Recaudada
1112 Bancos/Tesoreria
89,000.00
1111 Efectivo
89,000.00
89,000.00 89,000.00
Evento Por el depósito en en banco de los ingresos cobrados en caja sin ingresos por
Doc. Fuente: Ficha de deposito Periodicidad: Frecuente
1112 Bancos/Tesorería
89,410.00
1111 Efectivo
89,410.00
89,410.00 89,410.00
Evento Por la devolución de dinero a un ciudadano por descuentos, pagos en exceso o
D1+1 nic- Oficio o solicitud y transferencia autorizada
4143 Derechos por Prestación de Servicios
2118 Devoluciones de la Ley de Ingresos por Pagar a Corto Plazo
Pdriedinidoch Eventual
-500.00 500.00
8140 Ley de Ingresos Devengada 500.00
8120 Ley de Ingresos por Ejecutar 500.00
2118 Devoluciones de la Ley de Ingresos por Pagar a Corto Plazo 500.00
1112 Bancos/Tesoreria 500.00
8150 Ley de Ingresos Recaudada 500.00
8140 Ley de Ingresos Devengada 500.00
1,500.00 1,500.00
11.1.4 Derechos VII.1.1 Registro Presupuestaria de la Ley de Ingresos
Esta guía muestra cómo contabilizar los ingresos recibidos por Derechos por Prestación de Servicios:
Paquete de Preinscripción Inscripción Constancia de Estudios sin Calificación Constancia de Estudios con Calificación Reinscripción Constancia de Nivel de Idiomas Credencial de Estudiante Impresión Blanco y Negro Holograma para Credencial de Estudiante Otros Ingresos Examen Extraordinario Credencial de Estuduante Extraordinaria Curso de idiomas
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(.0=2„ 'SIMAS CONTABILIZADORAS INGRESO DERECHOS POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS 204
Certificado Parcial Kardex Examen Global Constancia de Buena Conducta Constancia de Creditos Examen Especial Recargo por entrega de Libros Extemperaneo Reinscripción Extemporanea Holograma para credencial de Biblioteca Constancia de Acreditación del Servicio Curso de Actualización de Verano Acta Recepcional (Toma de Protesta) Gastos de Titulación Duplicado de Certificado Copias Tramite de Legalización de Documentos Tramite de Certificación de Documentos Curso de Idiomas Impresión de Planos y Plotter
1111 Efectivo
410.00
89,000.00
89,410.00
410.00 (2)
89,000.00 (5a)
89,410.00 (5b)
178,820.00 178,820.00
(5b)
0.00
1112 Bancos/Tesorería
410 00
89,000.00
89.410 00
500.00 (6)
178,820.00
500.00
178,320.00
1124 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo
(3a) 89,000.00
(3b) 89,410.00
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CAP. VI GULAS CONTAHLIZADORAS INGRESO DERECHOS POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS 204
89,000.00 (4a)
89,410.00 (4b)
178,410.00
178,410.00
0.00
2118 Devoluciones de la Ley de Ingresos por Pagar a Corto Plazo
(6) 500.00
500.00 (6)
500.00 500.00
0.00 h
2191 Ingresos por Clasificar
410.00 (1)
(3a)
.
410.00
410.00 410.00
0.00
4143 Derechos por Prestación de Servicios
89,410.00 (3a)
89,410.00 (3b)
-500.00 (6)
178,320.00
178,320.00
8120 Ley de Ingresos por Ejecutar
(3a) 89,410.00
(3 b) 89,410.00
178,820.00
500 00 171,)
500.00
-178,320.00
8140 Ley de Ingresos Devengada
09'410.00(3u)
09'410.00(3Ó)
(4a) 89,410.00
(4b) 89,410.00
(6) 500.00
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204
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CAP, V! GUPAS CONTABILIZADORAS INGRESO DERECHOS POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS
500.00 (6)
Sumas --> 179,320.00 179,320.00
0.00 -
8150 Ley de Ingresos Recaudada
89,410.00 (4a)
89,410.00 (4b)
(6) 500.00
susiss 500.00 178,820.00
178,320.00 ---
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Evento Por el cobro por el ingreso de venta de prestación
Doc. Fuente: Recibo de pago
1111 Efectivo
178,410.00 178,410.00
de servicios sin ingresos por Periodicidad: Frecuente
89,410.00
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CAP. V! GWAS, CON (ASILIZA.DORAS INGRESOS POR VENTA DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS
207
Cuenta
Evento Por los ingresos por clasificar
Cargo Abono
Dee. Fueree. Code de caja
1111 Efectivo 2191 Ingresos por Clasificar
410.00
Eventual
410.00
410.00
410.00
Evento Por los depositos de los ingresos por clasificar
Doc. Fuente: Ficha de deposito Periodicidad: Eventual
1112 Bancos/Tesorería 410.00
1111 Efectivo 410.00
410.00 410.00
Evento Por el devengado al realizarse la venta de prestación de servicios con ingresos
:cc, t Documento de cobro FeriodicIdect Frecuente
1122 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo
89,000.00
2191 Ingresos por Clasificar
410.00
4173 Ingresos por Venta de Bienes y Servicios de Organismos
89,410.00 Descentralizados 8120 Ley de Ingresos por Ejecutar
89,410 00
8140 Ley de Ingresos Devengada
89,410.00
178,820.00 178,820.00
EZ Por el devengado al realizarse la venta de prestación de servicios sin ingresos
Documento de cobro 1 Frecuente
1122 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 4173 Ingresos por Venta de Bienes y Servicios de Organismos Descentralizados 8120 Ley de Ingresos por Ejecutar 8140 Ley de Ingresos Devengada
89,410.00
89,410.00
89,410.00
89,410 00
178,820.00
178,820.00
Et:2 Por el cobro por el ingreso de venta de prestación de servicios con ingresos por
Recibo de pago Frecuente
1111 Efectivo 1124 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo 8140 Ley de Ingresos Devengada 8150 Ley de Ingresos Recaudada
89,000.00 89,000.00
89,410.00 89,410.00
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CAP. VI GULA S CON ASILZWORAS INGRESOS POR VENTA DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS 207
1124 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo
89,410.00
8140 Ley de Ingresos Devengada
89,410.00
8150 Ley de Ingresos Recaudada
89,410.00
178,820.00
178,820.00
Evento el deposito de los ingresos por venta de prestación de servicios con
Doc. Fuente: Ficha de deposito Periodicidad:Frecuente
1112 Bancos/Tesorería
89,000.00
1111 Efectivo
89,000.00 89,000.00 89,000.00
Evanto Por el deposito de los ingresos por venta de prestación de servicios sin ingresos
Dec. Fuente,: Ficha de deposito Poriodicidad: Frecuente
1112 Bancos/Tesorería 1111 Efectivo
4173 Ingresos por Venta de Bienes y Servicios de Organismos Descentralizados 2118 Devoluciones de la Ley de Ingresos por Pagar a Corto Plazo 8140 Ley de Ingresos Devengada 8120 Ley de Ingresos por Ejecutar 2118 Devoluciones de la Ley de Ingresos por Pagar a Corto Plazo 1112 Bancos/Tesorería 8150 Ley de Ingresos Recaudada 8140 Ley de Ingresos Devengada
11.1.7 Venta de enes y Prestación de Servicios
89,410.00 89,410.00
89,410.00 89,410.00
-500.00
500.00 500.00
500.00 500.00
500.00 500.00
500.00 1,500.00 1,500.00
Por la devolucion y pago de los ingresos por venta de prestación y servicios
Oficio o solicitud transferencia autorizada Frecuente y
Se elaboró esta guia ya que aras instituciones de educación están sujetándose a esta clasificación.
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207 CAP. VI GIMAS CONTABILIZADOPAl5
INGRESOS POR VENTA DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS
1111 Efectivo
(1) 410.00
410.00 (2)
(4a) 89,000.00
(4b) 89,410.00
89,000.00 (5a)
89,410.00 (5b)
Sumas 178,820.00 178,820.00
So|do CmuÓor —'' 0.00
1112 BancostTesorería
(2) 410.00
(5a) 89,000.00
(5b) 89,410.00
500.00 (6)
178,820.00 500.00
178,320.00
1122 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo
(3a) 89.000.00
(3b) 89,410.00
178,410.00
178,410.00
1124 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo
89,000.00 (4a)
89,410.00 (48)
178,410.00
-178,410.00
2118 Devoluciones de la Ley de Ingresos por Pagar a Corto Plazo
(6) 500.00
500.00 (6)
Damas - 500,00
500.00
2191 Ingre0r Clasificar
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CAP. VI GULAS coNrrABiLIZADORAS INGRESOS POR VENTA DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS 207
410.00 (1)
(3a) 410.00
410.00 410.00
0.00 -- ,
4173 Ingresos por Venta de Bienes y Servicios de Organismos
Descentralizados
89,410.00 (3a)
89,410.00 (3b)
-500.00 (6)
178,320.00
178,320.00 -
8120 Ley de Ingresos por Ejecutar
(3a) 89,410.00
(3b) 89,410.00
500.00 (6)
500.00
-178,320.00
178,820.00
8140 Ley de Ingresos Devengada
89,410.00 (3a)
89,410.00 (3b)
(4a) 89,410.00
(4b) 89,410 00
0) 500.00
500.00 (6)
179,320.00
179,320.00
0.00
8150 Ley de Ingresos Recaudada
89,410.00 (4a)
89,410.00 (4b)
(6)
:1urric.s -
500.00
500.00 178,820.00
178,320.00 , .';d(t) Acrl.T.E..dor
nc)
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Periodicidad: Eventual
250,000.00 250,000.00
250,000.00
500,000.00 250,000.00 500,000.00
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CAP, Vi GIAAS CONTABIL1ZADORAS INGRESOS POR CONVENIOS
Cuenta Cargo Abono
Evento Por el devengado de los ingresos por convenios
Doc. Hutt:, Convenio autorizado 3. Eventual
1122 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 250,000.00 4213 Convenios 250,000.00 8120 Ley de Ingresos por Ejecutar 8140 Ley de Ingresos Devengada
250,000.00 2 50,000.00
500,000.00 500,000.00
208
EiPor el cobro de los ingresos por convenios
Dec Puerto: Transferencia bancaria
1112 Bancos/Tesorería 1122 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 8140 Ley de Ingresos Devengada 8150 Ley de Ingresos Recaudada
Por la devolución de los ingresos por convenios
Autorización de la devolución y transferencia bancaria
4213 Convenios 2118 Devoluciones de la Ley de Ingresos por Pagar a Corto Plazo 8140 Ley de Ingresos Devengada 8120 Ley de Ingresos por Ejecutar 2118 Devoluciones de la Ley de Ingresos por Pagar a Corto Plazo 1112 Bancos/Tesorería 8150 Ley de Ingresos Recaudada 8140 Ley de Ingresos Devengada
3 Eventual
-20,000.00 20,000.00
20,000.00 20,000.00
20,000.00 20,000.00
20,000.00 20,000.00
60,000.00
60,000.00
II.ta Participaciones, Aportaciones. Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas
el caso de la devolución se tundra que rel' a modificación presupuestal correspondient
Pág. 205 de 422 ffi
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CAP. VI GI.AA INGRESOS POR CONVENIOS
RAS
208
1112 Bancos /Tesorería
(2) 250,000.00
20,000.00 (3)
250,000.00 20,000.00
230,000.00
1122 Cuentas por Cobrar a Codo Plazo
(1) 250,000.00
250,000.00 (2)
250,000.00
250,000.00
0.00
2118 Devoluciones de la Ley de Ingresos por Pagar a Corto Plazo
20,000.00 (3)
(3) 20,000 00
20,000.00 20,000.00
0.00
4213 Convenios
250,000.00 (1)
-20,000.00 (3)
230,000.00
230,000.00
8120 Ley de Ingresos por Ejecutar
250.000 00
20,000 00 (3)
250,000.00
20,000 00
-230,000.00
8140 Ley de Ingresos Devengada
250,000.00 (1)
(2) 250,000.00
(3) 20,000.00
20,000.00 (3)
270,000.00
0.00 '----
270,000.00
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451
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CAP. Vi CiLliAS CONTIWILIZADORA5 INGRESOS POR CONVENIOS 208
8150 Ley de Ingresos Recaudada
250,000.00 (2)
(3) 20,000.00
20,000.00
250,000.00
230,000.00 <— Saido Acre
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1112 Bancos/Tesorería
1122 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo
8140 Ley de Ingresos Devengada
8150 Ley de Ingresos Recaudada
685,033.33
685,033.33
1,370,066.66
11.1.8 Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas VII.1.1 Registro Presupuestario de la Ley de Ingresos
CAP. VI GULAS CONTABiLiZADORAS TRANSFERENCIAS DEL GOBIERNO DEL ESTADO
Cuenta Cargo Abono
Evento Por el devengado de las transferencias federales
Doc. Fut: nte: Estado de cuenta y/o transferencia bancaria Putiudinidad:Frecuente
1122 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 1,067,943.00
4221 Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público 1,067,943.00
8120 Ley de Ingresos por Ejecutar 1,067,943.00
8140 Ley de Ingresos Devengada 1,067,943.00
2,135,886.00 2,135,886.00
Por del cobro de las transferencias federales
Doc. Fuente: Estado de cuenta
1112 Bancos/Tesorería
1122 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo
8140 Ley de Ingresos Devengada
8150 Ley de Ingresos Recaudada
Por el devengado de las transferencias estatales
Estado de cuenta y/o transferencia bancaria
1122 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 4221 Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público
8120 Ley de Ingresos por Ejecutar
8140 Ley de Ingresos Devengada
a'as
685,033.33
685,033.33
1,370,066.66
Por del cobro de las transferencias estatales
Estado de cuenta Frecuente
685,033.33
685,033.33
1,370,066.66
La presente guía muestra cómo contabilizar los ingresos que el organismo recibe para sufragar sus gastos de funcionamiento y las actividades inherentes a su objeto social. Se parte del supuesto que los ingresos que recibe el organismo, son gastos que si se encuentran comprendidos dentro del presupuesto del Gobierno del Estado, por lo que para su registro en resultados se usa la cuenta 4.2.2.1 del Plan de Cuentas del CONAC.
Las cuentes muestran las siguientes op
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209
. Frecuente
685,033 33
685,033.33
1,370,066.66
Periodicidad: Frecuente
1,067,943.00
1,067,943.00
1,067,943.00
2,135,886.00
1,067,943.00
2,135,886.00
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CAP. VI GlliA5 CONTAF3ILIZADORAS TRANSFERENCIAS DEL GOBIERNO DEL ESTADO 209
1112 Bancos/Tesorería
(2)
(4)
1,06'7,943.00
685,033.33
1,752,976.33
1,752,976.33
1122 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo
(1) 1,067,943.00
1,067,943.00 (2)
(3) 685,033.33
685,033.33 (4)
1,752,976.33 1,752,976.33
0.00
4221 Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público
1,067,943.00 (1)
685,033.33 (3)
1,752,976.33
1,752,976.33
8120 Ley de Ingresos por Ejecutar
(1) 1,067,943.00
(3) 685,033.33
1,752,976.33
-1,752,976,33
8140 Ley de Ingresos Devengada
1 067,943 00 (1)
1,067.943 00
685,033 33 (3)
(4) 685,033 33
1,752,976.33 1,752,976.33
0.00
8150 Ley de Ingresos Recaudada
1,067,943.00 (2)
685,033.33 (4)
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CAP. Vi CUAS CONCACILICADOCAS TRANSFERENCIAS DEL GOBIERNO DEL ESTADO 209
:domas --e 1,752,976.33
1,752,976.33 Saldo Acreedor
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CAP. VI GUiP.S CONTABILIZADORAS
251 PRODUCTOS FINANCIEROS
Cargo Abono Cuenta
Evento Registro de los productos financieros
neo Fuerte: Estado de cuenta bancario Mensual
1114 Inversiones Temporales (Hasta 3 meses) 46,088.54 4159 Otros Productos que Generan Ingresos Corrientes 46,088.54 8120 Ley de Ingresos por Ejecutar 46,088.54 8140 Ley de Ingresos Devengada 46,088.54 8140 Ley de Ingresos Devengada 46,088.54 8150 Ley de Ingresos Recaudada 46,088.54
138,265.62 138,265.62
Evento Por la Modificación del Presupuesto de Ingresos
Doc. leerlo: Estado de cuenta bancario Mensual
8130 Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada 46,088.54 8120 Ley de Ingresos por Ejecutar 46,088.54
46,088.54 46,088.54 yalf)a esu; etteetas CONAO VII.1.1 Registro Presupuestario de la Ley de Ingresos
Esta guía muestra el registro los productos financieros que se generan en la cuentas que administra el organismo.
Los momentos presupuestarios del ingreso se regsitran todos en un solo evento para los productos financieros.
Esta guía contempla las ampliaciones al presupuesto de ingresos, tomando como supuesto que no este contemplado en el presupuesto estimado; las ampliaciones se registrarán con cierta periodicidad, con la autorización correspondiente.
si5)
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CAP. '.0 GUtAS CONTABILIZADORAS
251 PRODUCTOS FINANCIEROS
1114 Inversiones Temporales (Hasta 3 meses)
(1) 46,088.54
Sornas 46,088.54
Saldo ;Deudor 46,088.54
4159 Otros Productos que Generan Ingresos Corrientes
46,088.54 (1)
46,088.54
46,088.54
8120 Ley de Ingresos por Ejecutar
(1) 46,088.54
46,088 54 (2)
46,088.54 46,088.54
0.00
8130 Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada
(2) 46.088.54
46,088.54
46,088.54
8140 Ley de Ingresos Devengada
46,088.54
46.088.54 (1)
46,088.54
46,088.54
0.00
8150 Ley de Ingresos Recaudada
46,088.54 (1)
46,088.54
46,088.54
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75,400.00 (1)
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CAP. VI GULAS CONTABILIZADORAS cm INGRESOS DE PRODUCTOS POR PENA CONVENCIONAL O INDEMNIZACIONES
Cuenta Carpo Abono
Evento Por el devengado de pena convencional o indemnizaciones
Doc. FDDrile.: Documento de Cobro Poriodiciclad: Eventual
1124 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo 75,400.00 4151 Productos Derivados del Uso y Aprovechamiento de Bienes 75,400.00 no Sujetos a Régimen de Dominio Público 8120 Ley de Ingresos por Ejecutar 75,400.00 8140 Ley de Ingresos Devengada 75,400.00
150,800.00 150,800.00
Por el cobro de pena convencional o indemnizaciones
Doc. Fuente: Recibo Oficial Diodícidact Eventual
1112 Bancos/Tesorería
75,400.00 1124 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo
75,400.00
8140 Ley de Ingresos Devengada
75,400.00 8150 Ley de Ingresos Recaudada
75,400.00
150,800.00
150,800.00
VII.1.1 Registro Presupuestario de la Ley de Ingresos 11.1.5 Productos
Esta guía muestra cómo contabilizar los Prodcutos por pena convencional o indemnizaciones, se tiene aperturada una sub cuenta por cada concepto.
1112 Bancos/Tesorería
(2) 75 ; 400.00
75,400.00
7 5,40 0.0 O
1124 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo
(1) 75,400.00
75,400.00 (2)
75,400.00 75,400.00
0.00
4151 Productos Derivados del Uso y Aprovechamiento de Bienes no Sujetos a
Régimen de Dominio Público
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H. Junta Direr. va
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Te r
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CAP. Vi GLILVS CONTABILIZADORAS INGRESOS DE PRODUCTOS POR PENA CONVENCIONAL O INDEMNIZACIONES 252
75,400.00
75,400.00 -
8120 Ley de Ingresos por Ejecutar
(1) 75,400.00
75,400.00
-75,400.00 <---
8140 Ley de Ingresos Devengada
75,400.00 (1)
(2) 75,400.00
75,400.00 75,400.00
0.00
8150 Ley de Ingresos Recaudada
75,400.00 (2)
75,400.00
75,400.00
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CAP. VI CIMAS CONTABILEADDRAS VENTA DE BIENES MUEBLES
Cuenta Carpo Abono
Evento Por el devengado por venta de bienes muebles a su valor en libros y baja del bien
Doy, Fgenle: Contrato de compra-venta o documento equivalente Pletiodieitiact: Eventual
1122 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 1,900.00
1240 Bienes Muebles 9,500.00 1263 Depreciación Acumulada de Bienes Muebles 7,600.00
8120 Ley de Ingresos por Ejecutar 1,900.00
8140 Ley de Ingresos Devengada 1,900,00 11,400.00 11,400.00
Evento
Por el devengado por venta de bienes muebles con pérdida y baja del bien
Etce, relente: Contrato de compra-venta o documento equivalente Periodicidad: Eventual
1122 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 1,000.00
1240 Bienes Muebles 9,500.00
1263 Depreciación Acumulada de Bienes Muebles 7,600.00
5599 Otros Gastos Varios 900.00
8120 Ley de Ingresos por Ejecutar 1,000.00
8140 Ley de Ingresos Devengada 1,000.00
10,500.00 10,500.00
Por el devengado de venta de bienes muebles de uso con utilidad y baja del bien
Contrato de compra-venta o documento equivalente Eventual
1122 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 2,500.00
1240 Bienes Muebles 9,500.00
1263 Depreciación Acumulada de Bienes Muebles 7,600.00
4399 Otros Ingresos y Beneficios Varios 600.00
8120 Ley de Ingresos por Ejecutar 2,500.00
8140 Ley de Ingresos Devengada 2 500 00
12,600.00 12,600.00
Ira Por el cobro por la venta de bienes muebles
Recibo oficial, ficha de depósito y/o transferencia ban Eventual
1111 Efectivo 1,900 00
1117 Bancos/Tesorería 3,500.00
1122 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 5,400.00
8140 Ley de Ingresos Devengada 5,400.00
8150 Ley de Ingresos Recaudada 5,400.00
10,800.00 10,800.00
[Evento Por los depósitos de los ingresos por venta de bienes muebles recibidos en caja
Dote. Fuente: Ficha de depósito o estado de cuenta bancario Periodicidad: Eventual
253
1/41
1112 Bancos/Tesorería
5")
1,900.00
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CAP. VI CUIA`ri com rAB1 izADoiuks VENTA DE BIENES MUEBLES
1111 Efectivo 1,900.00
1,900.00
Por la venta de bienes muebles no registrados en el inventario
te: Contrato de compra-venta o documento equivalente, fi
1111 Efectivo 1,500.00
1112 Bancos/Tesorería 3,000.00
1,900.00
Eventual
4152 Enajenación de Bienes Muebles no Sujetos a ser 4,500.00 Inventariados 8120 Ley de Ingresos por Ejecutar 4,500.00
8140 Ley de Ingresos Devengada 4,500.00
8140 Ley de Ingresos Devengada 4,500.00
8150 Ley de Ingresos Recaudada 4,500.00
13,500.00 13,500.00
DOC. i ü
Por los depósitos de los ingresos por venta de bienes muebles no registrados en
Ficha de depósito o estado de cuenta bancario 1:=■:inclIcIdai' Eventual
1112 Bancos/Tesorería
1,500.00
1111 Efectivo
1,500.00
1,500.00
1,500.00
11.2.1 Ventas de Bienes Inmuebles, Muebles e Intangibles
VII.1.1 Registro Presupuestario de la Ley de Ingresos
Esta guía contempla la venta de tres bienes muebles, donde el valor histórico original de cada uno de ellos es de $9,500.00 pesos y a la fecha de la venta tiene una depreciación acumulada de $7,600,00, por lo que su valor en libros es de $1,900.00. Se reflejan tres ejemplos de la venta del bien, uno a su valor en libros, otro con utilidad y otro con pérdida. Adicionalmente contempla la venta de un bien no registrado en el inventario por $4,500.00 pesos cuyo registro no pasa a través de cuentas por cobrar, de conformidad con la Guía Contabilizadora del CONAC. Sin embargo, en el evento seis se le ha añadido el cargo a la cuenta 812 LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR y el abono a la 814 LEY DE INGRESOS DEVENGADA, aunque la guía del CONAC no lo señale, toda vez que de no hacerlo , la cuenta 814 arrojaría indebidamente un saldo en rojo.
Las cuentas de bienes mueb es y su depreciación acumulada muestran saldos en rojo al final de la operación, porque esta guía no contempla la adquisición del bien ni su depreciación a lo largo de su vida útil. La cuenta 812 LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR muestra saldo en rojo porque esta guía no contempla el registro del presupuesto de ingresos aprobado ni sus modificaciones.
Otteitit cuentas MUSS:S.7Sn les snuieratis operaciones y saldos:
253
Uo!,
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-1)Ttice)
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CAP. VI GUIJAS CONTABILITLADORAS
253 VENTA DE BIENES MUEBLES
1111 Efectivo
(4) 1,900.00
1,900.00 (5)
(6) 1,500.00
1,500.00 (7)
3,400.00 3,400.00
Saldo
1112 Bancos/Tesorería
(4) 3,500.00
(5) 1,900.00
(6) 3,000.00
(7) 1,500.00
9,900.00
9,900.00
1122 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo
(1) 1,900.00
(2) 1,000.00
(3) 2,500.00
0.00
5,400.00 (4)
5,400.00 5,400.00
0.00
1240 Bienes Muebles
9,500.00 (1)
9,500.00 (2)
9,500.00 (3)
28,500.00
-28,500.00
1263 Depreciación Acumulada de Bienes Muebles
(1) 7,600.00
(2) 7,600.00
(3) 7,600.00
- 22,800.00
Os:5a) -22,800.00
Pág. 217 de 422
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H. Junta Directiva
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MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
CAP. VgGULAS CONTABiLZADORAS
253 VENTA DE BIENES MUEBLES
4152 Enajenación de Bienes Muebles no Sujetos a ser Inventariados
4,500.00 (6)
4,500.00
4,500.00 :--
4399 Otros Ingresos y Beneficios Varios
600.00 (3)
600.00
600.00
5599 Otros Gastos Varios
(2)
900.00
900.00
900.00
8120 Ley de Ingresos por Ejecutar
(1) 1,900.00
(2) 1,000.00
(3) 2,500.00
(6) 4,500.00
9,900.00
-9,900.00 -
8140 Ley de Ingresos Devengada
1,900.00 (1)
1,000.00 (2)
2,500.00 (3)
5,400 00
4,500.0
(6) 4,500.00
9,900.00 9,900.00
0.00
8150 Ley de Ingresos Recaudada
5,400.00 (4)
4,500.00 (6)
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EL Junta Directl'.•1
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CAP, V! GliiAS CONIABiLIZADORAS VENTA DE BIENES MUEBLES 253
Sumas as 9,900.00
9,900.00 <T-- - Saldo Acreedor
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CAP. VI GUIAS IZABORAS VENTA DE BIENES INMUEBLES
Cuenta Cargo Abono
Evento Por el devengado por venta de inmuebles a su valor en libros y baja del bien
DOC7. Fuente: Contrato de compra-venta o escritura pública Perierlicidad: Eventual
1122 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 6,000,000.00 1233 Edificios no Habitacionales 10,000,000.00 1261 Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles 4,000,000.00 8120 Ley de Ingresos por Ejecutar 6,000,000.00 8140 Ley de Ingresos Devengada 6,000,000.00
16,000,000.00 6,000,000.00
Por el devengado por venta de inmuebles con pérdida y baja del bien
toar,. P=rierde: Contrato de compra-venta o escritura pública Periodicidad: Eventual
1122 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 5,000,000.00 1233 Edificios no Habitacionales 10,000,000.00 1261 Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles 4,000,000.00 5599 Otros Gastos Varios 1,000,000.00 8120 Ley de Ingresos por Ejecutar 5,000,000.00 8140 Ley de Ingresos Devengada 5,000,000.00
15,000,000.00 15,000,000.00
Por el devengado de venta de inmuebles de uso con utilidad y baja del bien
Contrato de compra-venta o escritura pública
1122 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 1233 Edificios no Habitacionales 1261 Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles 4399 Otros Ingresos y Beneficios Varios 8120 Ley de Ingresos por Ejecutar 8140 Ley de Ingresos Devengada
Por el cobro por la venta de bienes inmuebles
Ficha de depósito o transferencia electrónica
1112 Bancos/Tesorería 1122 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 8140 Ley de Ingresos Devengada 8150 Ley de Ingresos Recaudada
Para esta gota fueron tomadas como referencia I. 11.2.1 Ventas de Bienes Inmuebles, Muebles e Intangibles VII.1.1 Registro Presupuestario de la Ley de Ingresos
254
7,000,000.00
4,000,000.00
7,000,000.00
18,000,000.00
Eventual
10,000,000.00
1,000,000.00
7 000,000 00 18,000,000.00
Eventual
18,000,000.00 18,000,000.00
18,000,000.00 18,000,000.00 36,000,000.00
Pág. 220 de 422
36,000,000.00 e del CONAC:
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
H. Junta Directiva
(1) 4,000,000 00
(2) 4,000,000 00
(3) 4,000,000 00
12,000,000.00
-12,000,000.00
4399 Otros Ingresos y Beneficios Varios
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11. Junta Directivo
Pág. 221 d
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CAP. VI GIJIAS CONTABILIZADOPAS VENTA DE BIENES INMUEBLES 254
Notas y comentarios: Esta guía contempla la venta de tres bienes inmuebles donde el valor histórico original de cada uno de ellos es de $10,000,000.00 pesos y a la fecha de la venta tiene una depreciación acumulada de $4,000,000.00, por lo que su valor en libros es de $6,000,000.00. Se reflejan tres ejemplos de la venta del inmueble, uno a su valor en libros, otro con utilidad y otro con pérdida.
Las cuentas de bienes inmuebles y su depreciación acumulada muestran saldos en rojo al final de la operación, porque esta guía no contempla la adquisición del bien ni su depreciación a lo largo de su vida útil. La cuenta 812 LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR muestra saldo en rojo porque esta guía no contempla el registro del presupuesto de ingresos aprobado ni sus modificaciones.
Las cuentas muestran las siguientes operaciones y saldos:
1112 Bancos/Tesorería
(4) 18,000,000.00
18,000,000.00
18,000,000.00
1122 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo
(1) 6,000,000.00
(2) 5,000.000.00
(3) 7,000,000.00
18.000,000.00 (4)
18,000,000.00 18,000,000.00
0.00
1233 Edificios no Habitacionales
10,000,000.00 (1)
10,000,000.00 (2)
10,000,000.00 (3)
30,000,000.00
-30,000,000.00
1261 Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles
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CAP. VI GLI:81) VENTA DE BIENES INMUEBLES 254
1,000,000.00 (3)
1,000,000.00
1,000,000.00
(2)
5599 Otros Gastos Varios
1,00Q000 00
1,000,000.00
1,000,000.00
8120 Ley de Ingresos por Ejecutar
(1) 6,000,000.00
(2) 5,000,000.00
(3) 7,000,000.00
18,000,000.00
-18,000,000.00
8140 Ley de Ingresos Devengada
6,000,000.00 (1)
5,000,000.00 (2)
7,000,000.00 (3)
(4) 18,000 000.00
18,000,000.00 18,000,000.00
0.00
8150 Ley de Ingresos Recaudada
18.000.000.00 (4)
18,000,000.00
18,000,000.00
3 Pág. 222 de 2
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H. Junta Directiva
151
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H. Junta DireCI\ga
Pág. 2
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CAP, VI 5111-`.5 CONTABILIZADORAS
255 OTROS INGRESOS
Cargo Abono Cuenta
Evento Por el registro del depósito de otros ingresos
DOC. Recibo de Caja 05 Ficha de depósito Periodicidad: Eventual
1129 Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto 2,000.00 Plazo 4399 Otros Ingresos y Beneficios Varios 2,000.00
8120 Ley de Ingresos por Ejecutar 2,000.00
8140 Ley de Ingresos Devengada 2,000.00
1112 Bancos/Tesorería 1,500.00
1111 Efectivo 500.00
1129 Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto 2,000.00 Plazo 8140 Ley de Ingresos Devengada 2,000.00
8150 Ley de Ingresos Recaudada 2,000.00
8,000.00 8,000.00
Por el depósito en bancos de otros ingresos cobrados en la caja del instituto
Ficha de depósito i'urif)clic;ri..c. Eventual
1112 Bancos/Tesorería 500,00
1111 Efectivo 500.00
500.00 500.00
VII .1.1 Registro Presupuestario de la Ley de Ingresos
La presente guía muesta cómo contabilizar los ingresos cobrados, no previstos en otras guías contabilizadoras, cuando los momentos del devengado y recaudado ocurren de manera simultánea. El ejemplo cupone que una parte de la recaudación se hace en caja y otra en bancos.
15) 2,000.00 Saldo Acreedor
Pág. 224 de 422
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H. Junta Directhm
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CAP, VI GUIAS CONITABILIZADOFAS In OTROS INGRESOS
1111 Efectivo
(1) 500.00
500.00 (2)
500.00 500.00
,SJIC0 Djc a 0.00
1112 Bancos/Tesorería
(1) 1,500.00
(2) 500.00
2,000.00
Saldo 2,000.00
1129 Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo
2,000.00 (1)
(1) 2,000.00
2,000.00 2,000.00
0.00
4399 Otros Ingresos y Beneficios Varios
2,000.00 (1)
2,000.00
2,000.00
8120 Ley de Ingresos por Ejecutar
(1) 2,000.00
2,009.00
-2,000.00
8140 Ley de Ingresos Devengada
2 000 00
2,00000 (1)
2,000.00
0.00
2,000.00
- - '
S1,11Th H.
8150 Ley de Ingresos Recaudada
2,000.00 (1)
2,000.00
Evento 06 Por el pago de nómina (Administrati
Doc. Evento: Dispersión de nómina Periodicidad:Frecuente
Pág. 225 de 422
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CAP. VI CONTASILIZADORAS SERVICIOS PERSONALES: COMPROMETIDO ANUAL Y NOMINA QUINCENAL 310
Cuenta Cargo Abono
Evento 01 Por el registro del compromiso de la nómina al inicio del ejercicio
Doc. Fuente: Plantilla anual costeada Ptiiodicided:Anual
8240 Presupuesto de Egresos Comprometido 17,318,943.29 8220 Presupuesto de Egresos por Ejercer 17,318,943.29
17,318,943.29 17,318,943.29
Periodicidad: Quincenal Evento 02 Por el devengado de la nómina quincenal (Administrativos)
Dee. Fuente: Resumen de nómina
5110 Servicios Personales 255,549.38 5116 Pago de Estímulos a Servidores Públicos 15,849.60 1122 Cuentas por Cobrar a Codo Plazo 1,125.30 2111 Servicios Personales por Pagar a Codo Plazo 245,271 46 2117 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 27,252.82 8250 Presupuesto de Egresos Devengado 272,524.28 8240 Presupuesto de Egresos Comprometido 272,524,28
545,048.56 545,048.56
Por el devengado de la nómina quincenal (Docentes)
- Resumen de Nomina Quincenal
5112 Remuneraciones al Personal de Carácter Transitorio 167,630.70 5113 Remuneraciones Adicionales y Especiales 6,018.39 5115 Otras Prestaciones Sociales y Económicas 8,449.51 2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 163,888.74 2117 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Codo Plazo 18,209 86 8250 Presupuesto de Egresos Devengado 182,098.60 8240 Presupuesto de Egresos Comprometido 182,098.60
364.197.20 364,197.20
Por la autorización del pago de la nómina (Administrativos)
Autorización de orden de pago Frecuente
8260 Presupuesto de Egresos Ejercido 272,524.28 8250 Presupuesto de Egresos Devengado 272,524.28
272,524.28 272,524.28
05 Por la autorización del pago de la nómina (Docentes)
Orden de Pago Quincenal
8260 Presupuesto de Egresos Ejercido 182,098.60
8250 Presupuesto de Egresos Devengado 182,098.60
182,098.60 182,098.60
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310 ciey, Vi GIMAS CONTABILIZADORAS
SERVICIOS PERSONALES: COMPROMETIDO ANUAL Y NOMINA QUINCENAL
2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 1112 Bancos/Tesorería 8270 Presupuesto de Egresos Pagado 8260 Presupuesto de Egresos Ejercido
245,271.46 245,271.46
272,52428 272,524.28
517,795.74 517,795.74
182,098.60 345,987.34 345,987.34
Por el devengado por cuotas IMSS, Vivienda, Pensiones y Sedar
Evento Por el pago de nómina (Docentes)
Doc. Fuente: Dispersión de nómina
2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 1112 Bancos/Tesorería 8270 Presupuesto de Egresos Pagado 8260 Presupuesto de Egresos Ejercido
nev: Resumen de nómina o documento equivalente
5114 Seguridad Social 5114 Seguridad Social 5114 Seguridad Social 5114 Seguridad Social 2117 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 8250 Presupuesto de Egresos Devengado 8240 Presupuesto de Egresos Comprometido
Por la autorización del pago de cuotas patronales
Autorización del Director
8260 Presupuesto de Egresos Ejercido 8250 Presupuesto de Egresos Devengado
Transferencia bancaria
2117 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 2117 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 2117 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 1122 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 1112 Bancos/Tesorería 8270 Presupuesto de Egresos Pagado 8260 Presupuesto de Egresos Ejercido
T1d3d: Frecuente
26,081.74 5,423.34
16,270.10 3,610.23
51,385.41 51,385.41
51 385 41 102,770.82 102,770.82
Frecuente
51,385 41
Frecuente
51,385.41 27,252.82 18,209.86
1,125.30 95,722.79
51,385.41 51,385.41
148,233.50 148,233.50
51,385.41 51,385.41 51,385.41
Por el pago de cuotas y aportaciones patronales, retenciones a terceros,
Pynodicldzen Quincenal
163,888.74 163,888.74
182,098.60
05 La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
H. Junth DirectIva
Pág. 226 de 422
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CAP. VI tglilAS CONTABILIZADORAS SERVICIOS PERSONALES: COMPROMETIDO ANUAL Y NOMINA QUINCENAL 310
Para esta guía fueron tomadas como referencia las siguientes guías del CONAG: 111.1.1 Servicios Personales VII.1.2 Registro Presupuestario del Gasto
Notas y comentarios: Se documentan las nominas del personal administrativo y personal docente
Las cuentas muestran las siguientes operaciones y saldos:
1112 Bancos/Tesorería
245,271.46 (06)
163,888.74 (07)
95,722.79 (10)
504,882.99
. -504,882.99
1122 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo
(02) 1,125.30
1.l25.30(10)
1,125.30 1,125.30
0.00
2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo
245.271.40(V2)
163,888.74 (03)
(6) 245,271.46
(7) 163,888 74
409,160.20
409,160.20
0.00
2117 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo
27,252.02(i)2)
18,209.86 (03)
51,385.41 (08)
(10) 18,209.86
1045) Ra9. 227 de-42-5J
00) 51,385.41
(10) 27,252.82
96,848.09 96,848.09
0.00 --
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
H. Junta Directiva
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CAP, VI Gl.0AS COWTABILIZADORAS SERVICIOS PERSONALES: COMPROMETIDO ANUAL Y NOMINA QUINCENAL 310
5110 Servicios Personales
(2) 255,549.38
255,549.38
?ale:U D -,Lth? 255,549.38
5112 Remuneraciones al Personal de Carácter Transitorio
(3) 167,630.70
Sumas > 167,630.70
l'H100 167,630.70
5113 Remuneraciones Adicionales y Especiales
(03)
6,018.39
6,018.39
6,018.39
5114 Seguridad Social
(08) 16,270.10
(08) 26,081,74
(08) 5,423.34
(08) 3,610.23
51,385.41
51,385.41
5115 Otras Prestaciones Sociales y Económicas
(031 8,449 51
8,449.51
8,449.51
5116 Pago de Estímulos a Servidores Públicos
(02) 15,849.60
15,849.60
15,849.60
8220 Presupuesto de Egresos por Ejercer
17,318,943.29 (01)
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
H. Junta Directiva
La!,
u La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
Junta Directiva
Pág. 229 d
Saldo Deudor 506,008.29
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CAP. Vi C.-1.1:AS CONIABILIZADORAS SERVICIOS PERSONALES: COMPROMETIDO ANUAL Y NOMINA QUINCENAL 310
- > 17,318,943.29
dO - >
8240 Presupuesto de Egresos Comprometido
(01) 17,318,943.29
272,524.28 (02)
182,098.60 (03)
51,385.41 (08)
17,318,943.29 506,008.29
- 16,812,935.00
8250 Presupuesto de Egresos Devengado
(2) 272,524.28
(3) 182,098.60
(08) 51,385 41
506,008.29
0.00
272,524.28 (04)
182,098.60 (05)
51,385.41 (09)
506,008.29
8260 Presupuesto de Egresos Ejercido
(4) 272,524.28
(5) 182,098.60
(09) 51,385.41
506,008.29
0.00
272,524.28 (05)
182,098.60 ((J7)
51,385.41 (10)
506,008.29
8270 Presupuesto de Egresos Pagado
(6) 272,524.28
(7) 182,098.60
(10) 51,385.41
506,008.29
-17,318,943.29
2,000.00
Mensual
6,000 00
6 000 00 12,000.00
6,000.00
Pág. 230 de 422
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CAP. Vi G:liAS CON TABILIZADORAS
311 SERVICIOS PERSONALES: PROVISIÓN Y PAGO DE LA PRIMA
Cuenta
Cargo Abono
Evento 01 Devengado de la prima dominical y quinquenal del periodo que corresponda
Doe
Papel de trabajo de cálculo de recursos humanos PericrEEde: Mensual
5113 Remuneraciones Adicionales y Especiales 2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 8250 Presupuesto de Egresos Devengado 8240 Presupuesto de Egresos Comprometido
30,400.08
30,400.08 30,400.08
30,400.08
60,800.16 60,800.16
nto >1T2 Por la autorización y pago de la prima dominical y quinquenal en el periodo que
lo; Dispersión de Nómina Periodicidad> Frecuente
2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 30,400.08
1112 Bancos/Tesorería 30,400.08
8260 Presupuesto de Egresos Ejercido 30,400.08 8250 Presupuesto de Egresos Devengado 30,400.08
8270 Presupuesto de Egresos Pagado 30,400.08
8260 Presupuesto de Egresos Ejercido 30,400.08
91,200.24 91,200.24
Registro de la parte proporcional prima vacacional enero
Calculo especial
Mensual
5113 Remuneraciones Adicionales y Especiales 6,000.00
2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 6,000.00
8250 Presupuesto de Egresos Devengado 6,000.00
8240 Presupuesto de Egresos Comprometido
6,000.00 12,000.00
Registro de la parte proporcional prima vacacional febrero
Calculo especial
5113 Remuneraciones Adicionales y Especiales 6,000.00
2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 8250 Presupuesto de Egresos Devengado
6 000 00
8240 Presupuesto de Egresos Comprometido 12,000.00
Registro de la parte proporcional prima vacacional marzo
Calculo especial
5113 Remuneraciones Adicionales y Especiales 6,000.00
2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 8250 Presupuesto de Egresos Devengado
6,000.00
8240 Presupuesto de Egresos Comprometido 12,000.00
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H. Junta Directiva
INSTITUTO TECNOLOGICO SUPERIOR DE LA HUERTA
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
CAP. Vi GUlAS CONTABiLiDORAS SERVICIOS PERSONALES: PROVISIÓN Y PAGO DE LA PRIMA 311
Evento Pago de la primera parte de prima vacacional en MARZO(semana santa) de cada
Doc. Fuente: Nomina Periodicidad:Anual
2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 18,000.00
1139 Otros Derechos a Recibir Bienes o Servicios a Corto Plazo 18,000.00
2117 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 3,600.00
1112 Bancos/Tesorería 32,400.00
8260 Presupuesto de Egresos Ejercido 18,000.00
8250 Presupuesto de Egresos Devengado 18,000.00
8270 Presupuesto de Egresos Pagado 18,000.00
8260 Presupuesto de Egresos Ejercido 18,000.00
72,000.00 72,000.00
Registro de la parte proporcional mensual de prima vacacional abril y
Dee. Fuente: Cálculo especial periodicidad:Mensual
5113 Remuneraciones Adicionales y Especiales 6,000.00
2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 6,000.00
8250 Presupuesto de Egresos Devengado 6,000.00
8240 Presupuesto de Egresos Comprometido 6,000.00
2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 6,000.00
1139 Otros Derechos a Recibir Bienes o Servicios a Corto Plazo 6,000.00
8260 Presupuesto de Egresos Ejercido 6,000.00
8250 Presupuesto de Egresos Devengado 6,000.00
8270 Presupuesto de Egresos Pagado 6,000.00
8260 Presupuesto de Egresos Ejercido 6,000.00
30,000.00 30,000.00
Registro de la parte proporcional mensual de prima vacacional mayo y
Cálculo especial
5113 Remuneraciones Adicionales y Especiales 6.000.00
Mensual
2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 6,000.00
8250 Presupuesto de Egresos Devengado 6,000.00
8240 Presupuesto de Egresos Comprometido 6,000.00
2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 6,000.00
1139 Otros Derechos a Recibir Bienes o Servicios a Corto Plazo 6,000.00
8260 Presupuesto de Egresos Ejercido 6,000.00
8250 Presupuesto de Egresos Devengado 6,000.00
8270 Presupuesto de Egresos Pagado 6,000.00
8260 Presupuesto de Egresos Ejercido 6,000.00
30,000.00 30,000.00
Evento Registro de la parte proporcional mensual de prima vacacional junio y
Dec. Fue
Cálculo especial
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H. Directiva
Periodicidad: Mensual 4 Pág. 231 de 42240
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MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
Registro de la parte proporcional prima vacacional julio
Calculo especial Pc)riorlicidad: Mensual
6,000.00 6,000 00
6,000.00
6,000.00 5113 Remuneraciones Adicionales y Especiales 2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 8250 Presupuesto de Egresos Devengado 8240 Presupuesto de Egresos Comprometido
6,000 00
12,000.00
Registro de la parte proporcional prima vacacional septiembre
Calculo especial
5113 Remuneraciones Adicionales y Especiales 6,000.00 2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 8250 Presupuesto de Egresos Devengado 8240 Presupuesto de Egresos Comprometido
6,000 00
6,000.00
12,000.00
Registro de la parte proporcional prima vacacional octubre
Calculo especial
5113 Remuneraciones Adicionales y Especiales 2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 8250 Presupuesto de Egresos Devengado 8240 Presupuesto de Egresos Comprometido
CAP. VI GUÍAS CONTP,IIILIkADORAS SERVICIOS PERSONALES: PROVISIÓN Y PAGO DE LA PRIMA
Adicionales y Especiales 6,000.00 5113 Remuneraciones
311
2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 6,000.00 8250 Presupuesto de Egresos Devengado 6,000.00 8240 Presupuesto de Egresos Comprometido 6,000.00 2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 6,000.00 1139 Otros Derechos a Recibir Bienes o Servicios a Corto Plazo 6,000.00 8260 Presupuesto de Egresos Ejercido 6,000.00 8250 Presupuesto de Egresos Devengado 6,000.00 8270 Presupuesto de Egresos Pagado 6,000.00 8260 Presupuesto de Egresas Ejercido 6,000.00
30,000.00 30,000.00
12,000.00
Registro de la parte proporcional prima vacacional agosto
Calculo especial
5113 Remuneraciones Adicionales y Especiales 6,000.00 2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 8250 Presupuesto de Egresos Devengado 6,000.00 8240 Presupuesto de Egresos Comprometido
12,000.00
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
H. Junta DirectIva
6,000.00 12,000.00
Pág. 232 de 422
12,000.00
nsual
6,000.00
6,000.00 12,000.00
Mensual
6 000 00
6.000.00 12,000.00
Mensual
6,000.00
crin
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H. Junta Directiva
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CAP„ VI CUJAS CONTABILIZADOIRAS SERVICIOS PERSONALES: PROVISIÓN Y PAGO DE LA PRIMA 311
Evento
Registro de la parte proporcional prima vacacional noviembre
Doc. Fuente: Calculo especial
Periodicidad: Mensual
5113 Remuneraciones Adicionales y Especiales 2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 8250 Presupuesto de Egresos Devengado 8240 Presupuesto de Egresos Comprometido
6,000.00 6,000.00
6,000.00 6,000.00
Do
12,000.00 12,000.00
Registro de la parte proporcional prima vacacional diciembre
: Calculo especial Periodicidad: Mensual
5113 Remuneraciones Adicionales y Especiales
6,000.00
2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo
6,000.00
8250 Presupuesto de Egresos Devengado
6,000.00 8240 Presupuesto de Egresos Comprometido
6,000.00
12,000.00 12,000.00
Pago de la segunda parte de prima vacacional en DICIEMBRE de cada año
Calculo especial P Mensual
2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 36,000.00 2117 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 3,600.00 1112 Bancos/Tesorería 32 400 00 8260 Presupuesto de Egresos Ejercido 36,000.00 8250 Presupuesto de Egresos Devengado 36,000.00 8270 Presupuesto de Egresos Pagado 36,000.00 8260 Presupuesto de Egresos Ejercido 36,000.00
108,000.00 108,000.00 : .
III 1.1 Servicios Personales VII 1 2 Registro Presupuestario del Gasto
Esta guía muestra cómo contabi izar la prima vacacional, dominical y quinquenal la cual se devenga durante los periodos del ejercicio. se paga a los trabajadores en una sola exhibición.
(14a) 36,000.00
La Huerta to Tecnológico Superior
EL Junta Directivn
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MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
CAP. VI GUÍAS coNtABIL !zp.I+ORAs
311 SERVICIOS PERSONALES: PROVISIÓN Y PAGO DE LA PRIMA
1112 Bancos/Tesorería
6,000.00 (06)
6,000.00 (07)
6,000.00 (08)
18,000.00
30,400.08 (02)
32,400.00(05a)
32,400.00(14a)
95,200.08
-95,200.08
1139 Otros Derechos a Recibir Bienes o Servicios a Corto Plazo
(05a) 18,000.00
8,000.00
0.00
2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo
(02) 30,400.08
(05a) 18,000.00
6.000.00
6.000 00
6,000.00
30,400.08 (01)
6,000.00 (03)
6,000.00 (04)
6,000.00 (05)
6,000.00 (06)
6,000 00 (07)
6,000 00 6113`,
6,000.00 (09)
6,000.00 (10)
6,000.00 (11)
6,000.00 (12)
6,000.00 (13)
6,000.00 (14)
Pág. 235 de 422
orn
r ' ) La Huerta inbtituto Tecnológico Superior
, Junta Directiva
30,400.08 (01)
6,000.00 (03)
6,000.00 (04)
6,000.00 (05)
6,000.00 (06)
6,000.00 (07)
6,000.00 (08)
6,000.00 (09)
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CAP. VI GUÍAS C9IITAI3ILIZADORAS
SERVICIOS PERSONALES: PROVISIÓN Y PAGO DE LA PRIMA 311
Sumas ma 102,400.08 102,400.08
0.00 sas Saldo Acreedor
2117 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo
3,600.00(05a)
3,600.00(14a)
7,200.00
7,200.00
5113 Remuneraciones Adicionales y Especiales
(01) 30,400.08
(3) 6,000.00
(4) 6,000.00
(5) 6,000.00
(6) 6,000.00
(7) 6,000.00
(8) 6,000.00
(9) 6,000.00
(10) 6,000.00
(11) 6,000.00
(12) 6,000.00
(13) 6,000.00
(14) 6,000.00
102,400.08
102,400.08
8240 Presupuesto de Egreses Comprometido
18,000.00(05a)
6,000.00 (06)
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Junta Dire' 'Iva
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CAP. VI GIMAS CONTABILIZADORAS SERVICIOS PERSONALES: PROVISIÓN Y PAGO DE LA PRIMA 311
6,000.00 (10)
6,000.00 (11)
6,000.00 (12)
6,000.00 (13)
6,000.00 (14)
102,400.08
-102,400.08
8250 Presupuesto de Egresos Devengado
(01) 30,400.08
30,400.08 (02)
(3) 6,000.00
(4) 6,000.00
(5) 6,000.00
(6) 6,000.00
(7) 6,000.00
(8) 6,000.00
(9) 6,000.00
(10) 6,000.00
(11) 6,000.00
12) 6,000.00
(13) 6,000.00
114) 6,000.00
18,000.00(05a)
6,000.00 (06)
6,000.00 (07)
6,000.00 (08)
30,000.00
102,400.08
102,400.08
0.00
8260 Presupuesto de Egresos Ejercido
(02) 30,400.08
30,400.08 (02)
(05a) 18,000.00
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CAP, V! Glii4S CONTABILIZADORAS SERVICIOS PERSONALES: PROVISIÓN Y PAGO DE LA PRIMA
(6) 6,000.00
(7) 6,000.00
311
6,000.00 (07)
(8) 6,000.00
6,000.00 (08)
(14a) 36,000.00
36,000.00(14a)
:1,1 11114'S --;:- 102,400.08 102,400.08
0.00
8270 Presupuesto de Egresos Pagado
(02) 30,400.08
(05a) 18,000.00
(6) 6,000.00
(7) 6,000.00
(8) 6,000.00
(14a) 36,000.00
102,400.08
102,400.08
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La Huerta hist] tute Tecnológico Superior
H. Jur a Directiva
nsual
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CAP. VI GIMAS CONTABILWIDORAS
Ezi SERVICIOS PERSONALES: PROVISION MENSUAL Y PAGO DE AGUINALDO
Cuenta Cargo
Abono
Evento 01 Registro de la parte proporcional mensual de aguinaldo enero
(.. Fuerte: Cálculo especial Mensual
5113 Remuneraciones Adicionales y Especiales
11,860.40
2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo
11,860.40 8250 Presupuesto de Egresos Devengado
11,860.40
8240 Presupuesto de Egresos Comprometido
11,860.40
23,720.80 23,720.80
Registro de la parte proporcional mensual de aguinaldo febrero Periodicidad: Mensual rinanto: Cálculo especial
5113 Remuneraciones Adicionales y Especiales
11,860.40
2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo
11,860.40
8250 Presupuesto de Egresos Devengado
11,860.40
8240 Presupuesto de Egresos Comprometido
11,860.40
23,720.80 23,720.80
Registro de la parte proporcional mensual de aguinaldo marzo
Cálculo especial - Mensual
5113 Remuneraciones Adicionales y Especiales
2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo
8250 Presupuesto de Egresos Devengado 8240 Presupuesto de Egresos Comprometido
11,860 40
11,860.40
11.. 860.40
11,860.40
23,720.80
Registro de la parte proporcional mensual de aguinaldo abril
Cálculo especial
5113 Remuneraciones Adicionales y Especiales 11,860.40
2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo
8250 Presupuesto de Egresos Devengado 11,860.40
8240 Presupuesto de Egresos Comprometido 23,720.80
Registro de la parte proporcional mensual de aguinaldo mayo
Cálculo especial
5113 Remuneraciones Adicionales y Especiales 11,860.40
2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 8250 Presupuesto de Egresos Devengado
11,860.40
8240 Presupuesto de Egresos Comprometido
23,720.80
ensual
11,860.40
11; 860.40
23,720.80
ensual
11,860.40
11,860.40
23,720.80 23,720.80
Evento Registro de la parte proporcional mensual de aguinaldo junio
Cálculo especial
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312 CAP. VI GULAS CONIABILIZADORAS
SERVICIOS PERSONALES: PROVISION MENSUAL Y PAGO DE AGUINALDO
5113 Remuneraciones Adicionales y Especiales 2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 8250 Presupuesto de Egresos Devengado 8240 Presupuesto de Egresos Comprometido
11,860.40
11,860.40 11,860.40
11,860.40
23,720.80 23,720.80
Periodicidad: Mensual
11,860.40 11,860.40
11,860.40
Doc, Fuente: Cálculo especial
5113 Remuneraciones Adicionales y Especiales 2111 Servicios Personales por Pagar a Codo Plazo 8250 Presupuesto de Egresos Devengado 8240 Presupuesto de Egresos Comprometido
11,860.40
23,720.80 23,720.80
Registro de la parte proporcional mensual de aguinaldo agosto
Doe, Fuente: Cálculo especial Periodicidad Mensual
5113 Remuneraciones Adicionales y Especiales 2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 8250 Presupuesto de Egresos Devengado 8240 Presupuesto de Egresos Comprometido
11,860.40
11,860.40 11,860.40
11,860.40
5113 Remuneraciones Adicionales y Especiales 2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 8250 Presupuesto de Egresos Devengado
11,860.40
11,860.40
Event 07 Registro de la parte proporcional mensual de aguinaldo julio
11,860.40 11,860.40
11,860.40 11,860.40
23,720.80 23,720.80
Registro de la parte proporcional mensual de aguinaldo septiembre
Cálculo especial Mensual
23,720.80
Registro de la parte proporcional mensual de aguinaldo octubre
Cálculo especial
11.860,40
11,860.40
23,720.80
Mensual
11; 86010
11,860.40
5113 Remuneraciones Adicionales y Especiales 2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 8250 Presupuesto de Egresos Devengado 8240 Presupuesto de Egresos Comprometido
23,720.80 23,720.80
Evento al Registro de la parte proporcional mensual de aguinaldo noviembre
Dote Fuerilei Cálculo especial Periodicidad:Mensual
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
H. Junta Directiva
5113 Remuneraciones Adicionales y Especiales 2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 8250 Presupuesto de Egresos Devengado 8240 Presupuesto de Egresos Comprometido
11,860.40
Pág. 239 de 422
Por el pago de las reten nes de Aguinaldo
Auxiliar
2117 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 1112 Bancos/Tesorería
Pág. 240 de 422
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CAP. Vi GUÍAS CONTABILIZADORAS
iza SERVICIOS PERSONALES: PROVISION MENSUAL Y PAGO DE AGUINALDO
8240 Presupuesto de Egresos Comprometido 11,860.40 23,720.80 23,720.80
Evento in Registro de la parte proporcional mensual de aguinaldo diciembre
Dec. Fuente, Cálculo especial Periodicidad: Mensual
5113 Remuneraciones Adicionales y Especiales 2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 8250 Presupuesto de Egresos Devengado 8240 Presupuesto de Egresos Comprometido
11,860 40
11,860.40 11,860.40
11,860.40
Evento Pago de aguinaldo en DICIEMBRE de cada año
Doc. Fuente: Nómina
2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 2117 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 1112 Bancos/Tesorería 8260 Presupuesto de Egresos Ejercido 8250 Presupuesto de Egresos Devengado 8270 Presupuesto de Egresos Pagado 8260 Presupuesto de Egresos Ejercido
111.1.1 Servicios Personales
V11.1.2 Registro Presupuestario del Gasto
23,720.80 23,720.80
Anual
142,324.80 14,232.48
128,092.32 142,324.80
142,324.80 142,324.80
142,324.80
426,974.40 426,974.40
Anual
14,232.48 14,232.48
14,232.48 14,232.48
Mensualmente se registra la parte proporcional de aguinaldo. La primera parte se paga en marzo en un 50% y la segunda parte el diciembre, el otro 50%, La mitad de la primera parte pagada en marzo, la cual el trabajador no ha devengado, se considera como un cuenta por cobrar, la cual se va cobrando conforme se devenga, mediante una reclasificación de cuentas por cobrar a cuentas por pagar, en abril, mayo y junio.
La autorización y el pago del aguinaldo se están registrando en un solo evento contable, aunque en la práctica pudiera partirse en dos eventos distintos, dependiendo del proceso administrativo del ente.
Las cuentas muestran las siguientes operaciones y saldos:
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CAP. VI GU1AS CON FABILIZADORAS SERVICIOS PERSONALES: PROVISION MENSUAL Y PAGO DE AGUINALDO 312
1112 Bancos/Tesorería
128,092.32(12A)
14,232.48 (13)
142,324.80
-142,324.80
2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo
(12A) 142,324,80
142,324.80
11,860.40 (01)
11,860.40 (02)
11,860.40 (03)
11,860.40 (04)
11,860.40 (05)
11,860.40 (06)
11,860.40 (07)
11,860.40 (08)
11,860.40 (09)
11,860.40 (10)
11,860.40 (11)
11,860.40 (12)
142,324.80
0.00
2117 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo
14.232.48(12A)
14 232 7-8
14,232.48 14,232.48
0.00
5113 Remuneraciones Adicionales y Especiales
(1) 11,860.40
(2) 11,860.40
(3) 11,860.40
(4) 11,860.40
(5) 11,860.40
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7.11Inta Directiva
(6)
(7)
(8)
(9)
(10)
(11)
(12)
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La Huerta to Tecnológico Superior
A
unta Directivl
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MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
CAP, Vi 0li,i4\11AUILIZADORAE SERVICIOS PERSONALES: PROVISION MENSUAL Y PAGO DE AGUINALDO 312
11,860.40
11,860.40
11,860.40
11,860.40
11,860.40
11,860.40
11,860.40
142,324.80
142,324.80
8240 Presupuesto de Egresos Comprometido
11,860.40 (01)
11,860.40 (02)
11,860,40 (03)
11,860.40 (04)
11,860.40 (05)
11,860.40 (06)
11,860.40 (071
11,860.40 (081
11,860.40 (09)
11,860.40 (10)
11,860.40 (11)
11,860.40 (12)
142,324.80
-142,324.80
8250 Presupuesto de Egresos Devengado
01) 11,&60.40
(2) 11,860.40
(3) 11,860.40
(4) 11,860.40
(5) 11,860.40
(6) 11,860.40
(7) 11,860.40
(8) 11,860.40
(9) 11,860.40
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MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
312
CAP. VI GIMAS CONTABILiZADORAS SERVICIOS PERSONALES: PROVISION MENSUAL Y PAGO DE AGUINALDO
(10) 11,860.40
(11) 11,860.40
(12) 11,860.40
142,324 80(12A)
142,324.80 142,324.80
Sm|do OnuJo, 0.00
8260 Presupuesto de Egresos Ejercido
(12A) 142,324.80
142,324.80(12A)
142,324.80 142,324.80
0.00
8270 Presupuesto de Egresos Pagado
(12A) 142,324 80
142,324.80
142,324.80
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
II. Junta Directiva
c)
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
H. Junta Directhra
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CAP. Vi Gt1tAli coNTABILIZADORAS SERVICIOS PERSONALES: ESTIMULO ANUAL DEL SERVIDOR PUBLICO 313
Cuenta Cargo Abono
Evento Por el devengado del estímulo cuando se conoce el decreto del gobernador
Doc'. Fuente: Decreto publicado y cálculo de recursos humanos Pessylicitiati:Anual
5113 Remuneraciones Adicionales y Especiales 2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 2117 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Codo Plazo 8250 Presupuesto de Egresos Devengado 8240 Presupuesto de Egresas Comprometido
150,000.00
150,000.00
127,500.00 22,500.00
150,000 00
300,000.00 300,000.00
varan Por la autorización del estímulo anual
Doce Evento: Autorización de orden de pago
8260 Presupuesto de Egresos Ejercido 8250 Presupuesto de Egresos Devengado
Por el pago del estímulo anual
Dispersión de nómina
2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 1112 Bancos/Tesorería 8270 Presupuesto de Egresos Pagado 8260 Presupuesto de Egresos Ejercido
Por el entero del ISR retenido por el pago del estímulo
Declaracion de pago de impuestos mensual
2117 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 1112 Bancos/Tesorería
1111.1 Servicios Personaies V111.2 Registro Presupuestario del Gasto
150,000.00 150,000.00
Anual
127,500.00 127,500.00
150,000.00 150,000.00
277,500.00 277,500.00
Anual
22,500.00 22,500.00
22,500.00 22,500.00
Poriotheidact Anual
150,000.00 150,000.00
Esta guía muestra cómo contabilizar el estímulo anual que se paga a los servidores públicos del organismo, con motivo del decreto que publica el Gobernador del Estado. Este estímulo se devenga en un solo momento, ya que por sus características, se paga únicamente al personal en activo en la fecha señalada en el decreto, por lo que no se deben registrar provisiones al gasto mensual. El pago está sujeto a la publicación del mencionado decreto.
Les cuentas muestreo Es
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CAP. VI CitilAS CONITABILIZADORAc SERVICIOS PERSONALES: ESTIMULO ANUAL DEL SERVIDOR PUBLICO 313
1112 Bancos/Tesorería
127,500.00 (3)
22,500.00 (4)
150,000.00
-150,000.00
2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo
127,500.00 (1)
(3) 127,500.00
127,500.00 127,500.00
0.00 ',-••••••• • Sakic
2117 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo
22,500 00 (1)
(4) 22,500.00
22,500.00 22,500.00
0.00
5113 Remuneraciones Adicionales y Especiales
(1) 150,000.00
150,000.00
150,000.00
8240 Presupuesto de Egresos Comprometido
150,000.00
150,000.00
-150,000.00
8250 Presupuesto de Egresos Devengado
(1) 150,000.00
150,000 00 (2)
150,000.00 150,000.00
0.00
8260 Presupuesto de Egresos Ejercido
(2) 150,000.00
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
r,-g Junta Directiva
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CAP. Ví GUÍAS COIATAL■ILIZADORAS SERVICIOS PERSONALES: ESTIMULO ANUAL DEL SERVIDOR PUBLICO 313
150,000.00 (3)
SUMaS —> 150,000.00 150,000.00
0.00
8270 Presupuesto de Egresos Pagado
(3) 150,000.00
150,000.00
150,000.00
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
H. Junta Directiva
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
H. Junta 1.2rectiva
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CAP. VI Gl_liAS GONTABILIZADORAS MATERIALES Y SUMINISTROS 320
Cuenta Cargo Abono
Evento im Por la firma de un contrato o pedido de materiales y suministros 2rddr.:(1.Aii Frecuente 1)0( ,,E Orden de compra P
8240 Presupuesto de Egresos Comprometido 50,000.00
8220 Presupuesto de Egresos por Ejercer 50,000.00 50,000.00 50,000.00
Evento Por el devengado por adquisición de materiales y suministros
Dec. Fuente: Factura, constancia de recepción de los bienes
5121 Materiales de Administración, Emisión de Documentos y Artículos Oficiales 5122 Alimentos y Utensilios 5123 Materias Primas y Materiales de Producción y Comercialización 5124 Materiales y Artículos de Construcción y de Reparación 5125 Productos Químicos, Farmacéuticos y de Laboratorio 5126 Combustibles, Lubricantes y Aditivos 5127 Vestuario, Blancos, Prendas de Protección y Artículos Deportivos 5128 Materiales y Suministros para Seguridad 5129 Herramientas, Refacciones y Accesorios Menores 2112 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 8250 Presupuesto de Egresos Devengado 8240 Presupuesto de Egresos Comprometido
Periodicidad: Frecuente
10,418.70
2,000.00 2,000.00
2,000.00 12,711.79 2,000.00 2,000.00
2,000.00 2,000 00
37.130.49 37,130.49
37,130.49
74,260.98
74,260.98
Por el registro de un descuento o bonificación obtenida
Nota de crédito Eventual
2112 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 2,000.0 0
4392 Bonificaciones y Descuentos Obtenidos 8120 Ley de Ingresos por Ejecutar 8140 Ley de Ingreses Devengada 8140 Ley de Ingresos Devengada 8150 Ley de Ingresos Recaudada
Por la autorización del pago al proveedor
Doc. Cheque u orden de pago firmada
2,000.00 2,000.0 0
2 000.00 2,000.0 0
2,000.00
6,000.00 6,000.00
Periodicidad: Frecuente
8260 Presupuesto de Egresos Ejercido 37,130.49
8250 Presupuesto de Egresos Devengado
37,130.49
37,130.49 37,130.49
2,000.00 (3)
2,000.00
2,000.00
s7S La Huerta
instinto Tecnológico Superior
H. Junta Directiva
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CAP; GulAs CONITCEILIZADOSZAS MATERIALES Y SUMINISTROS
Por la realización del pago al proveedor
Cheque recibido o transferencia ejecutada Periodicidad: Frecuente
320
Evento
Doc. Fuente:
2112 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 35,130.49
1112 Bancos/Tesorería 35,130.49
8270 Presupuesto de Egresos Pagado 37,130.49
8260 Presupuesto de Egresos Ejercido 37,130.49 72,260.98 72,260.98
Para esta guía fueron tomadas como referencia las siguienfes guías del CONAC: 111.1.2 Materiales y Suministros V11.1.2 Registro Presupuestario del Gasto
Netas y comentanics: La política contable del organismo es registrar con cargo al gasto los materiales y suministros que compra, en virtud del importe que representa respecto a la totalidad del activo circulante. En términos de costo beneficio, no resulta conveniente el control contable del almacén, ya que se usa únicamente un control administrativo para la entrega de dichos materiales.
La guía contabilizadora del CONAC contempla devoluciones de materiales y sumnistros. Las devoluciones son una situación atípica y extraordinaria en el organismo, por lo tanto no se contemplan en esta guía contabilizadora. Sin embargo, la presente guía contempla el registro de descuentos y bonificaciones obtenidos por concepto de diferencias en calidad o peso, por mercancías dañadas, por retraso en la entrega, por infracciones a las condiciones del contrato; los cuales se registran como un ingreso en la cuenta 4.3.9.2 "Bonificaciones y Descuentos Obtenidos" de conformidad con la definición el Flan de Cuentas del CONAC.
1112 Bancos/Tesorería
35,130.49 (5)
35,130.49
-35,130.49
2112 Proveedores por Pagar a Corto
37,130.19 (2)
37,130.49
0.00
4392 Bonificaciones y Descuentos Obtenidos
2 000 00
(5) 35 130 49
37,130.49
"
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1 Dr INSTITUTO TECNOLOGICO SUPERIOR DE LA HUERTA
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CAP. 1/1 GUÍAS CONTABILIZADORAS MATERIALES Y SUMINISTROS 320
5121 Materiales de Administración, Emisión de Documentos y Artículos
Oficiales
(2) 10,418.70
10,418.70
10,418.70
5122 Alimentos y Utensilios
2,000.00
2,000.00
(2)
2,000.00
5123 Materias Primas y Materiales de Producción y Comercialización
(2) 2,000.00
2,000.00
2,000.00
5124 Materiales y Artículos de Construcción y de Reparación
(2) 2,000.00
2,000.00
2,000.00
5125 Productos Químicos, Farmacéuticos y de Laboratorio
(2) 12,711 79
12,711.79
12,711.79
5126 Combustibles, Lubricantes y Aditivos
(2) 2,000.00
2,000.00
2,000.00
5127 Vestuario, Blancos, Prendas de Protección y Artículos Deportivos
(2) 2,000.00
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-50,000.00
8240 Presupuesto de Egresos Comprometido
(1) 50,000.00
37,130.49 (2)
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
H. Junta Directiva
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CAP, Vi GLilit,5 CCRI-AtilliZADORAS MATERIALES Y SUMINISTROS 320
2,000.00
eudor 2,000.00
5128 Materiales y Suministros para Seguridad
(2) 2,000.00
—> 2,000.00
2,000.00
5129 Herramientas, Refacciones y Accesorios Menores
(2) 2,000.00
2,000.00
2,000.00
8120 Ley de Ingresos por Ejecutar
(3) 2,000.00
2,000.00
-2,000.00
3140 Ley de Ingresos Devengada
2,000.00 (3)
(3 ) 2,000.00
2,000.00 2,000.00
0.00
8150 Ley de Ingresos Recaudada
2,000.00 (3j
2,000.00
2,000.00
8220 Presupuesto de Egresos por Ejercer
50,000.00 (1)
50,000.00
1/45' La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
H. Junta Directiva
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C7:1.5,. V GUIAS CONTABILIZADOR/3.5 MATERIALES Y SUMINISTROS 320
&unas ed 50,000.00 37,130.49
Saldo Deudor oure 12,869.51
8250 Presupuesto de Egresos Devengado
(2) 37,130.49
37,130.49 (4)
rs 37,130.49
37,130.49
Saldo Deudor --> 0.00
8260 Presupuesto de Egresos Ejercido
(4) 37,130.49
37,130.49 (5)
37,130.49 37,130.49
0.00
8270 Presupuesto de Egresos Pagado
(5) 37,130.49
37,130.49
37,130.49
176,785.04
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H. Junta Cirectiva
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CAP. V! 1.3., .NTABILIZADORAS
330 SERVICIOS GENERALES
Cuenta
Cargo Abono
Event
Por la firma de un contrato o pedido de servicios generales
Osa ncolo; Orden de servicio Pm:oda:Mace Frecuente
8240 Presupuesto de Egresos Comprometido
88,392.52 8220 Presupuesto de Egresos por Ejercer
88,392.52
88,392.52 88,392.52
Evento Por el devengado de contratación de servicios generales
Doc. Fuente: Factura Periodicidad: Frecuente
5131 Servicios Básicos 5132 Servicios de Arrendamiento 5133 Servicios Profesionales, Científicos y Técnicos y Otros Servicios 5134 Servicios Financieros, Bancarios y Comerciales 5135 Servicios de Instalación, Reparación, Mantenimiento y Conservación 5136 Servicios de Comunicación Social y Publicidad 5137 Servicios de Traslado y Viáticos 5138 Servicios Oficiales 5139 Otros Servicios Generales 2112 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 8250 Presupuesto de Egresos Devengado 8240 Presupuesto de Egresos Comprometido
48,136.00 5,000.00 5,000.00
5,000.00 5,256.52
5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00
88.392.52 88,392 52
88,392.52
176,785.04
176,785.04
Por la autorización del pago al proveedor
Cheque u orden de pago firmada
8260 Presupuesto de Egresos Ejercido 8250 Presupuesto de Egresos Devengado
Por la realización del pago al proveedor
Cheque recibido o transferencia ejecutada
2112 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 1112 Bancos/Tesorería 8270 Presupuesto de Egresos Pagado 8260 Presupuesto de Egresos Ejercido
Para esta gula fueron tomadas coma referencia las e 111.1.3 Servicios Generales VII.1.2 Registro Presupuestario del Gasto
176,785.04 )NAC:
Frecuente
88 392 52 88,392 52
88,392.52 88,392.52
Frecuente
88,392.52 88,392.52
88,392.52 88,392.52
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CAP. Vi CNN AS CON IABILIZADONAS
330 SERVICIOS GENERALES
Notas y comentarios; COMENTARIOS SOBRE LOS SALDOS EN ROJO: El saldo en bancos aparecerá en rojo porque esta guía no contempla ingresos. El saldo de la cuenta 822 PRESUPUESTO DE EGRESOS POR EJERCER aprece en rojo porque el registro del presupuesto de egresos aprobado se encuentra en su respectiva guía contabilizadora.
Las cuentas muestran las siguientes operaciones y saldos:
1112 Bancos/Tesorería
88,392.52 (4)
88,392.52
-88,392.52
2112 Proveedores por Pagar a Corto
88,392.52 (2)
(4) 88,392.52
88,392.52 88,392.52
0.00
5131 Servicios Básicos
(2) 48,136.00
48,136.00
48,136.00
5132 Servicios de Arrendamiento
(2) 5,000 00
5,000.00
5,000.00
5133 Servicios Profesionales, Científicos y Técnicos y Otros Servicios
5,000.00
5,000.00
5,000.00
5134 Servicios Financieros, Bancarios y Comerciales
(2) 5,000 00
tse,sy, 5,000.00
5,000.00
5135 Servicios de Instalación, Reparación, Mantenimiento y
80'392.52(2)
88,392.52 :-,)umas 88,392.52
0.00
8250 Presupuesto de Egresos Devengado
C")
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9. Junta Directiva
(2) 88,392.52
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330 SERVICIOS GENERALES CAP. Vi G1.6145 CeilifiABILIThi.OURAS
Conservación
(2) 5,256.52
5,256.52
5,256.52
5136 Servicios de Comunicación Social y Publicidad
(2) 5,000.00
SulyiKt 5,000.00
5,000.00
5137 Servicios de Traslado y Viáticos
(2) 5,000.00
5,000.00
5,000.00
5138 Servicios Oficiales
(2) 5,000.00
5,000.00
5,000.00
5139 Otros Servicios Generales
(2) 5,000.00
5,000.00
5,000.00
8220 Presupuesto de Egresos por Ejercer
88,392.52
88,392.52
-88,392.52
8240 Presupuesto de Egresas Comprometido
(1) 88,392.52
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CAP. VI GUÍAS CON FAL.58.11ADORAS
330 SERVICIOS GENERALES
Surnis-> 88,392.52
0.00
8260 Presupuesto de Egresos Ejercido
(3) 88,392.52
88,392.52 (4)
88,392.52 Sumas ms 88,392.52
0.00
8270 Presupuesto de Egresos Pagado
(4) 88,392 52
88,392.52
88,392.52
88,392.52 (3)
88,392.52
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t. Junta Directiva
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CONTAEILIZABORAS CAP. VI G
5134 Servicios Financiero Comerciales
Bancarios y
REGISTRO DE COMISIONES BANCARIAS PAGADAS POR EL ORGANISMO
Cuenta Cargo Abono
Evento Registro de la comisión bancaria
Estado de Cuenta
5134 Servicios Financieros, Bancarios y Comerciales
' ti. Mensual
2,550.00
1112 Bancos/Tesorería 2,550.00 8240 Presupuesto de Egresos Comprometido 2,550.00 8220 Presupuesto de Egresos por Ejercer 2,550.00 8250 Presupuesto de Egresos Devengado 2,550.00 8240 Presupuesto de Egresos Comprometido 2,550.00 8260 Presupuesto de Egresos Ejercido 2,550.00 8250 Presupuesto de Egresos Devengado 2,550.00
8270 Presupuesto de Egresos Pagado 2,550.00 8260 Presupuesto de Egresos Ejercido 2,550.00
12,750.00 12,750.00
Pav:L. 111.1.3 Servicios Generales VII.1.2 Registro Presupuestario del Gasto
El registro de estas comisiones corresponde a las que paga el organismo con cargo a su presupuesto de gastos de funcionamiento. Por la naturaleza de la comisión bancaria, se registran todos los momentos presupuestarios del gasto en un solo evento y no se usa la cuenta por pagar .
1112 Bancos/Tesorería
2,550.00 (1)
2,550.00
-2,550.00
-
2,550.00
2,550.00
2,550.00
8220 Presupuesto de Egresos por Ejercer
2,550.00 (1)
2,550.00
-2,550.00
8240 Presupuesto de Egresos Comprometido
setn
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331
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CAP, VI GUÍAS CONTABILIZADORAli REGISTRO DE COMISIONES BANCARIAS PAGADAS POR EL ORGANISMO 331
2,550.00 (1)
(1) 2,550.00
2,550.00 2,550.00
0.00
8250 Presupuesto de Egresos Devengado
2,550.00 (1)
(1) 2,550.00
Surn2s 2,550.00 2,550.00
0.00
8260 Presupuesto de Egresos Ejercido
2,550.00 (1)
(1) 2,550.00
2,550.00 2,550.00
0.00
8270 Presupuesto de Egresos Pagado
(1) 2,550.00
2,550.00
2,550.00
Id -
Last-1 Li
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
1-1, Junta Directiva
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ro..) rw
La Huerta instavto Teceológico Superior
1-{„ A ", pa t s t -ectiva
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MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
CAP. Vi CUAS CONTAUILIZADORAS COMPRA DE BIENES MUEBLES 350
Cuenta Carqo Abono
Evento Por la formalización del contrato de adquisición de bienes muebles
Dec Utiente: Contrato o pedido Pvriotli.ld.vi: Frecuente
8240 Presupuesto de Egresos Comprometido 241,500.00 8220 Presupuesto de Egresos por Ejercer 241,500.00
241,500.00
241,500.00
ve
Por el devengado de la adquisición de bienes muebles
Doc. Fuente: Factura y acta de recepción de bienes Periodicidad: Frecuente
1241 Mobiliario y Equipo de Administración 12411 Muebles de Oficina y Estantería 12412 Muebles, Excepto de Oficina y Estantería 12413 Equipo de Cómputo y de Tecnologías de la Información 12419 Otros Mobiliarios y Equipos de Administración 12421 Equipos y Aparatos Audiovisuales 12423 Cámaras Fotográficas y de Vídeo 12441 Automóviles y Equipo Terrestre 12464 Sistemas de Aire Acondicionado, Calefacción y de Refrigeración Industrial y Comercial 12465 Equipo de Comunicación y Telecomunicación 12469 Otros Equipos 12471 Bienes Artísticos, Culturaies y Cientificos 2112 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 8250 Presupuesto de Egresos Devengado 8240 Presupuesto de Egresos Comprometido
10,000.00 3,000.00 7,000.00
15,000.00 8,000.00
12,000.00 5,000.00
135,000.00 13,000.00
3,500.00 16,000.00 14,000.00
241,500.00 241,500.00
241,500 00
483,000.00
483,000.00
Por la autorización del pago de bienes muebles
Cheque firmado u orden de pago firmada
8260 Presupuesto de Egresos Ejercido 8250 Presupuesto de Egresos Devengado
Por el pago de la adquisición de bienes muebles
Cheque entregado o transferencia ejecutada
2112 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 1112 Bancos/Tesorería 8270 Presupuesto de Egresos Pagado 8260 Presupuesto de Egresos Ejercido
Frecuente
241.500.00 241,500.00
241,500.00 241,500.00
Frecuente
241,500.00 241,500.00
241,500.00 241,500.00
483,000.00 483,000.00
15,000.00
15,000.00
12419 Otros Mobiliarios y Equipos de Administración
La Huerta , .31itl!to Tecnológico Superior
Junta Directiva
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1r)
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CAP. VI GI CONTAiFILIZADO[WS COMPRA DE BIENES MUEBLES 350
Para esta guía fueron tomadas como referencir
' uientes guías del CONAC: 111.2.1 Compra de Bienes VII.1.2 Registro Presupuestario del Gasto
Notas y comentarios: La presente guía muestra cómo se contabiliza la adquisición de bienes muebles
COMENTARIOS SOBRE LOS SALDOS EN ROJO: El saldo en bancos aparecerá en rojo porque esta guía no contempla ingresos. El saldo de la cuenta 822 PRESUPUESTO DE EGRESOS POR EJERCER aprece en rojo porque el registro del presupuesto de egresos aprobado se encuentra en su respectiva guía contabilizadora.
Las cuentas muestran las siguientes o
1112 Bancos/Tesorería
241,500.00 (4)
241,500.00
-241,500.00
1241 Mobiliario y Equipo de Administración
(2) 10,000.00
10,000.00
10,000.00
12411 Muebles de Oficina y Estantería
(2) 3,000.00
3,000.00
3,000.00
12412 Muebles, Excepto de Oficina y Estantería
(2) 7,000.00
7,000.00
7,000.00
12413 Equipo de Cómputo y de Tecnologías de la Información
(2) 15,000.00
dL
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CAP, VI OLIIAS CONTABILl¿ADORAS COMPRA DE BIENES MUEBLES 350
(2) 8,000.00
Sumas - > 8,000.00
8,000.00
12421 Equipos y Aparatos Audiovisuales
(2) 12,000.00
Sumas i-> 12,000.00
S^Iti )uuuu u 12,000.00
12423 Cámaras Fotográficas y de Video
(2) 5,000.00
Surusu 5,000.00
5,000.00
12441 Automóviles y Equipo Terrestre
(2) 135,000.00
135,000.00
135,000.00
12464 Sistemas de Aire Acondicionado, Calefacción y de Refrigeración Industrial
y Comercial
(2) 13,000.00
13,000.00
13,000.00
12465 Equipo de Comunicación y Telecomunicación
(2)
3,500.00
3,500.00
3,500.00
12469 Otros Equipos
(2) 16,000.00
16,000.00
16,000.00
12471 Bienes Artísticos, Culturales y Científicos
411.5 La Huerta
instan° Tecnológico Superior
r_ Junta Directiva
(2) 14,000.00
241,500.00
241,500.00
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
„.P.mta Directiva
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CAP. VI GUÍAS CONTABILiZADORAS COMPRA DE BIENES MUEBLES 350
14,000.00
S•dicio Dudo'• 14,000.00
2112 Proveedores por Pagar a Corto
241,500.00 (2)
(4) 241,500 00
241,500.00 241,500.00
0.00 Sado rl Jez
8220 Presupuesto de Egresos por Ejercer
241,500.00 (1)
241,500.00
-241,500.00
8240 Presupuesto de Egresos Comprometido
(1) 241,500.00
241,500.00 (2)
241,500.00 241,500.00
0.00
8250 Presupuesto de Egresos Devengado
(2) 241,500.00
241,500.00 (3)
241,500.00 241,500.00
0.00
8260 Presupuesto de Egresos Ejercido
(3) 241,500 00
241,500.00 (4)
241,500.00 241,500.00
0.00
8270 Presupuesto de Egresos Pagado
(4) 241,500.00
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H Directiva
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CAP. Vi °LOAS COM-ABRAZADORAS
351 COMPRA DE INMUEBLES
Cuenta
Evento El Por la formalización de la compra del inmueble
Fuerth-c Contrato promesa de venta o escritura pública
8240 Presupuesto de Egresos Comprometido 8220 Presupuesto de Egresos por Ejercer
Cargo Abono
Paricdicíd,-.1ci: Eventual
9,000,000.00 9,000,000.00 9,000,000.00 9,000,000.00
Por el devengado de la adquisición del inmueble
Dec Fucnln: Escritura pública firmada por el Notario Periodicidad: Eventual
1231 Terrenos 2,000,000.00
1233 Edificios no Habitacionales 7,000,000.00
2119 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 9,000,000.00
8250 Presupuesto de Egresos Devengado 9,000,000.00 8240 Presupuesto de Egresos Comprometido 9,000,000.00
18,000,000.00 18,000,000.00
ea o te Por la autorización del pago del inmuebles
Cheque firmado u orden de pago firmada
8260 Presupuesto de Egresos Ejercido 8250 Presupuesto de Egresos Devengado
;i1:.41- H:il:
9,000,000.00
Eventual
9,000,000.00 9,000,000.00 9,000,000m0
Por el pago realizado del inmueble
Cheque entregado o transferencia ejecutada ' Eventual
2119 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 9,000,000.00
1112 Bancos/Tesorería 9,000,000.00
8270 Presupuesto de Egresos Pagado 9,000,000.00
8260 Presupuesto de Egresos Ejercido 9.000,000.00
18,000,000.00 18,000,000.00
111.2.1 Compra de Bienes
VII.1.2 Registro Presupuestario del Gasto
La presente guía muestra cómo contabilizar la eventual adquisición de bienes inmuebles para los fines del objeto social del organismo. Aunque la guía contabilizadora 111.2.1 del CONAC usa la cuenta de pasivo 2112 PROVEEDORES POR PAGAR A CORTO PLAZO, en este caso se está usando la cuenta 2119 OTRAS CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO, toda vez que las personas físicas o morales que le venden inmuebles al organismo, no se dedican a la venta de inmuebles al gobierno como su actividad principal, sino que se trata de operaciones eventuales, por lo que no encuadran en la definición de proveedores del ente público.
Lao cuentas muestran lea siguientes opera
9,000,000.00
0.00
9,000,000.00 (3)
9,000,000.00
DO.S.10 r.leUCSIM — do
Pág. 263 de 42
(2) 7,000,000.00
7,000,000.00
7,000,000.00
2119 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo
9,000,000.00 (2)
(4) 9,000,000.00
9,000,000.00 9,000,000.00
0.00
8220 Presupuesto de Egresos por Ejercer
9,000,000.00 (1)
9,000,000.00
-9,000,000.00
8240 Presupuesto de Egresos Comprometido
(1) 9,000.000.00
9,000.000 00 (2)
9,000,000.00 9,000,000.00
0.00
8250 Presupuesto de Egresos Devengado
(2) 9,000,000.00
u La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
E r Manta Directiva
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CAP. VI GUÍAS CONTABILIZADCM-(AS
351 COMPRA DE INMUEBLES
1112 Bancos/Tesorería
9,000,000.00 (4)
9,000,000.00
-9,000,000.00
1231 Terrenos
(2) 2,000,000.00
Sumas u:- 2,000,000.00
salud) Dsudor u 2,000,000.00
1233 Edificios no Habitacionales
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CAP. VI GULAS CONTABILIZADORAS
351 COMPRA DE INMUEBLES
8260 Presupuesto de Egresos Ejercido
(3) 9,000,000.00
9,000,000.00 (4)
9,000,000.00 Surdas .......a
Saldo laroodc>r
9,000,000.00
0.00
8270 Presupuesto de Egresos Pagado
(4) 9,000,000 00
sumas 9,000,000.00
9,000,000.00
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H. Directiva
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F{. - mta Directiva
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CAP, Vi CUIAS CONTABILIZADORAS EJECUCIÓN DE OBRAS PUBLICAS EN BIENES PROPIOS POR CONTRATO 371
Cuenta Cargo Abono
Evento Oi Por los Estudios, formulatión y evaluación de proyectos de obras públicas
Doc. Fuonie: Contrato Petiodicidacl: Eventual
8240 Presupuesto de Egresos Comprometido 25,000.00
8220 Presupuesto de Egresos por Ejercer 25,000.00 25,000.00 25,000.00
Evento o2 Por los Estudios, formulación y evaluación de proyectos de obras públicas
Doc. Fuente: Factura Periodicidad: Eventual
1271 Estudios, Formulación y Evaluación de Proyectos 25,000.00
2113 Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo 25,000.00
8250 Presupuesto de Egresos Devengado 25,000.00 8240 Presupuesto de Egresos Comprometido 25,000.00
50,000.00 50,000.00
03 Por la autorización del pago de los estudios, proyectos y evaluación de proyectos
Doc. Fuente: Autorización de pago PcriodícIdad: Eventual
8260 Presupuesto de Egresos Ejercido 25,000.00
8250 Presupuesto de Egresos Devengado
25,000.00 25,000.00 25,000.00
Por el pago de los estudios, formulación y evaluación de proyectos de obras
Cheque o transferencias bancarias
2113 Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo 25,000.00
Eventual
2117 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 125.00
1112 Bancos/Tesorería 24,875.00
8270 Presupuesto de Egresos Pagado 25,000,00
8260 Presupuesto de Egresos Ejercido 25,000.00
50.000.00 50,000.00
Por la capitalización de los estudios, formulación y evaluacion de los proyectos
Expediente de la obra Eventual
12362 Edificación no Habitacional en Proceso
1271 Estudios, Formulación y Evaluación de Proyectos
Por el comprometido por laobra pública
Doc. Fuente: Contrato
8240 Presupuesto de Egresos Comprometido 8220 Presupuesto de Egresos por Ejercer
25,000 00 25,000.00
25,000.00 25,000.00
Periodicidad: Eventual
1,500,000.00 1,500,000.00
1,500,000.00
1,500,000.00
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CAP, VI GUÍAS COHTABILIZADORAS
371 EJECUCIÓN DE OBRAS PUBLICAS EN BIENES PROPIOS POR CONTRATO
Evento 07 Por el devengado de la obra pública
Doc. Fuente: Estimacion o finiquito y Factura Periodicidad: Eventual
12362 Edificación no Habitacional en Proceso 2113 Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo 8250 Presupuesto de Egresos Devengado 8240 Presupuesto de Egresos Comprometido
1,500,000.00
1,500,000.00 1,500,000.00
1,500,000.00 3,000,000.00
Evento Por la autorización de pago de la obra pública
3,000,000.00
Pon, Fuente• Autorización de pago
8260 Presupuesto de Egresos Ejercido 8250 Presupuesto de Egresos Devengado
Periodicidad: Eventual
1,500,000.00 1,500,000.00
1,500,000.00 1,500,000.00
Por el pago de la obra pública
Fi, ii1 C2 Transferencia bancaria Eventual
2113 Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo 1,500,000.00 2117 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 7,500.00
1112 Bancos/Tesorería 1,492,500.00 8270 Presupuesto de Egresos Pagado 1,500,000,00 8260 Presupuesto de Egresos Ejercido 1; 500,000.00
3,000,000.00 3,000,000.00
Por el pago de las retenciones de obras públicas
Auxiliar expediente de obra Eventual
2117 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 7,625.00
1112 Bancos/Tesorería 7,625.00 7,625.00 7,625.00
ElPor el reconocimiento de bra publica
Acta de entrega Eventual
1233 Edificios no Habitacionales 1,525.000 00 12362 Edificación no Habitacional en Proceso 525,000,00
1,525,000.00 1,525,000.00
111.2.3 Ejecución de Obras Públicas en Bienes Propios
Esta guia documenta el proceso de construcción de una obra pública en bienes propios por contrato desde la formulación del proyecto, hasta el reconocimiento del bien inmueble
Las cuentas muestran las siguientes operaciones y caldos:
Wio#1/415) La Huerta
Ir Stit100 Tecnológico Superior
Junta Directiva
125.00 (04
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La Huerta Instituto Tecnológico Superior
H. Junta Directiva
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CAP. VI GUIA.5 CONTABILIZADORAS EJECUCIÓN DE OBRAS PUBLICAS EN BIENES PROPIOS POR CONTRATO 371
1112 Bancos/Tesorería
24,875.00 (04)
1,492,500.00 (09)
7,625.00 (10)
1,525,000.00 Sunius
-1,525,000.00
1233 Edificios no Habitacionales
(11) 1,525,000.00
1,525,000.00
1,525,000.00
12362 Edificación no Habitacional en Proceso
(05) 25,000.00
(07) 1,500,000.00
1,525,000.00 (11)
1,525,000.00 1,525,000.00
0.00
1271 Estudios, Formulación y Evaluación de Proyectos
(02) 25,000.00
25,000.00
0.00
2113 Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo
25,000.00 (02)
(04) 25 00 00
1,500,000.00 (07)
(09) 1,500,000.00
1,525,000.00 1,525,000.00
0.00 ' 4 ( -
2117 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo
25,000.00 (05)
25,000.00
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H. Junta Directiva
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CAP, VI GUAIS CONTAEHL(ZADORAS EJECUCIÓN DE OBRAS PUBLICAS EN BIENES PROPIOS POR CONTRATO
7,500.00 (09)
(10) 7,625.00
7,625.00 7,625.00
0.00
8220 Presupuesto de Egresos por Ejercer
25,000.00 (01)
1,500,000.00 (06)
1,525,000.00
-1,525,000.00
8240 Presupuesto de Egresos Comprometido
(01) 25,000.00
25,000.00 (02)
(06) 1,500,000.00
1,500,000.00 (07)
1,525,000.00 1,525,000.00
0.00
8250 Presupuesto de Egresos Devengado
(02) 25,000.00
25,000.00 (03)
(07) 1,500,000.00
1,500,000.00 (08)
1,525,000.00 1,525,000.00
0.00
8260 Presupuesto de Egresos Ejercido
(03) 25,00U 00
25,000.00 (04)
(08) 1,500,000.00
1,525,000.00
1,500,000.00 (09)
1,525,000.00
0.00
8270 Presupuesto de Egresos Pagado
(04) 25,000.00
(09) 1,500,000.00
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H. Junta Directiva
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CAP. Vi GULA ;i0NTABILIZADORA1 EJECUCIÓN DE OBRAS PUBLICAS EN BIENES PROPIOS POR CONTRATO 371
Sumas sa) 1,525,000.00
1,525,000.00
200 .00 200.00 200.00
IDE Por la comprobación del gasto por servidor público con saldo a favor
Informe de gastos autorizado Frecuente
200.00
Frecuente Por el depósito del sobrante en bancos
Ficha de depósito
1112 Bancos/Tesorería 1123 Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
H. Junte! Direckiva
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CAP. VI GUÍAS CONTABILIZADORAS GASTOS POR COMPROBAR Y ANTICIPOS PARA VIÁTICOS
Cuenta Cargo Abono
Evento Por el pago del gasto a comprobar o anticipo de viáticos
Doc.. Fuente: Oficio de comisión y transferencia bancaria adatad a: Frecuente
1123 Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 10,000.00
1112 Bancos/Tesorería 10,000.00
1123 Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 5,000.00
1112 Bancos/Tesorería 5,000.00 15,000.00 15,000.00
Evento Por la comprobación del gasto por servidor público con sobrante
Pósalo: Informe de gastos autorizado Frecuente
5120 Materiales y Suministros 800.00
5130 Servicios Generales 9,000.00 1123 Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 9,800.00
8240 Presupuesto de Egresos Comprometido 9,800.00
8220 Presupuesto de Egresos por Ejercer 9,800.00
8250 Presupuesto de Egresos Devengado 9,800.00
8240 Presupuesto de Egresas Comprometido 9,800.00
8260 Presupuesto de Egresos Ejercido 9,800.00
8250 Presupuesto de Egresos Devengado 9,800.00
8270 Presupuesto de Egresos Pagado 9,800.00
8260 Presupuesto de Egresos Ejercido 9,800.00
49,000.00 49,000.00
502
5137 Servicios de Traslado y Viáticos 5137 Servicios de Traslado y Viáticos 1123 Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 8240 Presupuesto de Egresos Comprometido 8220 Presupuesto de Egresos por Ejercer 8250 Presupuesto de Egresos Devengado 8240 Presupuesto de Egresos Comprometido 8260 Presupuesto de Egresos Ejercido 8250 Presupuesto de Egresos Devengado 8270 Presupuesto de Egresos Pagado
600.00 4,500 00
5,100.00
5,100.00 5,100.00
5,100.00 5,100.00
5,100.00 5,100.00
5,100.00 Pág. 270 de 422
(2)
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CAP, VI Gliks coNtarsturAooms GASTOS POR COMPROBAR Y ANTICIPOS PARA VIÁTICOS 502
8260 Presupuesto de Egresos Ejercido 5,100.00
25,500.00 25,500.00
Por el reembolso al servidor público de su saldo a cargo
Doe. Fuente: SPEI o transferencia autorizada Periudiulcittuli Frecuente
1123 Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 100 00 1112 Bancos/Tesorería 100.00
100.00
100.00
Para esta guía fueron tornadas corno re€erencia las siguientes gt.lias del CONAC: V.1.2 Deudores Diversos VII.1.2 Registro Presupuestario del Gasto
''‘;i74,95 y cene ¡untarle:te: Esta guía fue modificada, respecto a la guía del CONAC y se le incorporaron los momentos relativos al gasto.
Las cuentas ten-Fu-en lee stgte
1112 Bancos/Tesorería
5,000.00 (1)
10,000.00 (1)
200.00
100.00 (5)
200.00
15,100.00
-14,900.00
1123 Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo
(1) 10,000.00
(1) 5,000.00
9,800.00 (2)
200.00 (3)
5,100.00 (4)
( 5)
100.00
15,100.00
15,100.00
0.00
5120 Materiales y Suministros
800.00
800.00
800.00
5130 Servicios Generales
9,000.00
9,000.00
137 Servicios de Traslado y Viáticos
(4) 4,500.00
(4) 600,00
5,100.00
5,100.00
(2) 9,800.00
(4) 5,100.00
u
9,800.00 (2)
5,100.00 (4)
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
H. Junta Directiva
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CAP. Vi GULAS CONTABILIZADORAS GASTOS POR COMPROBAR Y ANTICIPOS PARA VIÁTICOS 502
(2) 9,000.00
8220 Presupuesto de Egresos por Ejercer
9,800.00 (2)
5,100.00 (4)
14,900.00
-14,900.00
8240 Presupuesto de Egresos Comprometido
9,800.00 (2)
(2) 9,800.00
(4) 5,100.00
5,100.00 (4)
14,900.00
14,900.00
0.00
8250 Presupuesto de Egresos Devengado
2) 9,800 00
9,800.00 (2)
5,100.00
5,100.00 ¡=.1)
14,900.00 14,900.00
0.00
8260 Presupuesto de Egresos Ejercido
as La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
H. Junta Directilia
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CAP, V! GUÍAS CON1 ABILIZADORAS GASTOS POR COMPROBAR Y ANTICIPOS PARA VIÁTICOS 502
Sumas - 14,900.00 14,900.00
Sado Deudor 0.00
8270 Presupuesto de Egresos Pagado
(2) 9,800.00
(4) 5,100.00
14,900.00
Saldo Deudor 14,900.00
TT ort,
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
H. Junta D'irecilva
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CAP. VI CUAS CONTABILtriiiii3DRA3 BIENES EN COMODATO (OTORGADOS Y RECIBIDOS) 503
Cuenta
Evento
Cargo Abono
Por la entrega del bien propiedad del ente público al comodatario
idoe, Fuente: Contrato de comodato Eventual
1293 Bienes en Comodato
150,000.00
12441 Automóviles y Equipo Terrestre
150,000.00
150,000.00 150,000.00
Evento Por el inmueble recibido por el ente público por parte del comodante
Doc. Fuente:: Contrato de comodato Periodicidad: Eventual
7630 Bienes Bajo Contrato en Comodato 1,200,000.00
7640 Contrato de Comodato por Bienes 1,200,000.00
1,200,000.00 1,200,000.00
Fock Por la devolución del bien al ente público por parte del comodatario
oc. Fuente: Contrato de comodato Periodiii.daci. Eventual
12441 Automóviles y Equipo Terrestre
150,000.00
1293 Bienes en Comodato
150,000.00
150,000.00 150,000.00
KEI Por la devolución del inmueble al comodante por parte del ente público
Contrato de comodato ;.': Eventual
7640 Contrato de Comodato por Bienes 1,200,000.00
7630 Bienes Bajo Contrato en Comodato 1,200,000.00
1,200,000.00
1,200,000.00
V.1.5 Bienes en Comodato
La presente guía supone los siguientes ejemplos: Para la entrega de bienes en comodato, un automóvil propiedad del ente público. Para la recepción de bienes en comodato, un bien inmueble propiedad de un tercero.
Esta guía también se fundamenta en el Código Civil del Estado de Jalisco que, a la letra, dice: "Articulo 2147. Existe el contrato de comodato cuando una persona llamada cornodante se obliga a conceder gratuita y temporalmente el uso de un bien no fungible, a otro denominado comodatario quien contrae la obligación de restituirlo individualmente."
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CAP V! GUÍAS CONIABILIZADORAS
503 BIENES EN COMODATO (OTORGADOS Y RECIBIDOS)
12441 Automóviles y Equipo Terrestre
150,000 00 (1)
(3) 150,000.00
`.74i14,3 - 150,000.00 150,000.00
)22i)1)) De)(or 0.00
1293 Bienes en Comodato
(1) 150,000.00
150,000.00 (3)
150,000.00 150,000.00
0.00
7630 Bienes Bajo Contrato en Comodato
(2) 1,200,000 00
1,200,000 00(4)
1,200,000.00 1,200,000.00
0.00
7640 Contrato de Comodato por Bienes
1,200,000 O0 (2)
(4) 1 200 000 00
1,200,000.00 1,200,000.00
0.00
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
9 Junta Directiva
10,000.00 10,000.00
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H. Junta DirrciVa
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CAP, VI CUJAS CONTABILEADORAS FONDO ROTATORIO O REVOLVENTE 505
Cuenta Carpo Abono
Evento gai Por la entrega de recursos para la constitución del fondo rotatorio o revolvente
Vuelitu: Oficio de autorización de fondo rotatorio y cheque fir ',,í riodisulad: Anual
1125 Deudores por Anticipos de la Tesorería a Corto Plazo 10,000.00 1112 Bancos/Tesorería 10,000.00
10,000.00 10,000.00
Evento Por la comprobación del fondo rotatorio revolvente
Doc. Fuente: Oficio de comprobación de gastos, facturas originales Periodicidad: Frecuente
5121 Materiales de Administración, Emisión de Documentos y 3,500.00 Artículos Oficiales 5122 Alimentos y Utensilios 600.00 5124 Materiales y Artículos de Construcción y de Reparación 900.00 5125 Productos Químicos, Farmacéuticos y de Laboratorio 300.00 5126 Combustibles, Lubricantes y Aditivos 1,000.00 5127 Vestuario, Blancos, Prendas de Protección y Artículos 500.00 Deportivos 5129 Herramientas, Refacciones y Accesorios Menores 1,200.00
5131 Servicios Básicos 950.00 5137 Servicios de Traslado y Viáticos 300.00 1125 Deudores por Anticipos de la Tesoreria a Corto Plazo 9,250.00 8240 Presupuesto de Egresos Comprometido 9,250.00 8220 Presupuesto de Egresos por Ejercer 9,250.00 8250 Presupuesto de Egresos Devengado 9,250.00
8240 Presupuesto de Egresos Comprometido 9,250.00 8260 Presupuesto de Egresos Ejercido 9,250.00 8250 Presupuesto de Egresos Devengado 9,250.00 8270 Presupuesto de Egresos Pagado 9250.00 8260 Presupuesto de Egresos Ejercido 9,250.00
46,250.00 46,250.00
NEzi Por la reposición del fondo rotatorio o revolvente
Oficio de autorización y cheque o transferencia Frecuente
1125 Deudores por Anticipos de la Tesorería a Corto Plazo
9,250.00
1112 Bancos/Tesorería 9,250.00
9,250.00 9,250.00
Evento 1111 Por el reintegro derivado de la cancelación del fondo rotatorio o revolvente
rtoc, Fuente: Ficha de depósito Periodicidad:Anual
1112 Bancos/Tesorería 10,000.00 1125 Deudores por Anticipos de la Tesorería a Corto Plazo
10,000.00
9,250.00 (2)
1125 Deudores por Anticipos de la Tesorería a Corto Plazo
(1) 10,000.00
(3! 9,250.00
19,250.00
0.00
10,000.00 (4)
19,250.00
(2)
5122 Alimentos y Utensilios
600.00
600.00
600.00
Pág. 277 de 422
10,000.00 (1)
9,250.00 (3)
(4) 10,000.00
10,000.00 19,250.00
-9,250.00
5121 Materiales de Administración, Emisión de Documentos y Artículos
Oficiales
(2) 3,500.00
3,500.00
3,500.00
5124 Materiales y Artículos de Construcción y de Reparación
(2) 900.00
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
H. Junta Directiva
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CAP. VI GUIAS CONTABILIZADORAS FONDO ROTATORIO O REVOLVENTE 505
Para esta guía fueron tomadas como referencia las siyt lantes guías del CONAC: V.1.8 Fondo Rotatorio o Revolvente VII.1.2 Registro Presupuestario del Gasto
Notas y comentarlos: Con referencia a la guía contabilizadora del CONAC, se eliminaron los movientos que corresponden al sector central y se adaptaron a la operación del organismo. Adicionalmente, en la comprobación se están considerando todos los momentos presupuestales del gasto, incluyendo la creación del comprometido, el cual la guía contabilizadora del CONAC no contempla.
Las cuentas muestran las siguientes operaciones y saldos:
1112 Bancos/Tesorería
Lar)
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CAP„ VI SU AS GONTAHILIZADOR,AS FONDO ROTATORIO O REVOLVENTE 505
12,1/1w-ui 900.00
Sardo Deudor 900.00
5125 Productos Químicos, Farmacéuticos y de Laboratorio
(2)
5111-125 —>
Saldo Deudor
300.00
300.00
300.00
5126 Combustibles, Lubricantes y Aditivos
(2) 1,000.00
1,000.00
1,000.00
5127 Vestuario, Blancos, Prendas de Protección y Artículos Deportivos
(2) 500.00
500.00
500.00
5129 Herramientas, Refacciones y Accesorios Menores
(2) 1,200.00
1,200.00
1,200.00
5131 Servicios Básicos
(2)
950.00
950.00
950.00
5137 Servicios de Traslado y Viáticos
(2) 300.00
300.00
300.00
8220 Presupuesto de Egresos por Ejercer
9,250 00 (2)
J1. Junt Directiva
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CAP. VI GUÍAS CONTABILIZADORA5 FONDO ROTATORIO O REVOLVENTE 505
Sumas 9,250.00
Deudor - -9,250.00
8240 Presupuesto de Egresos Comprometido
9,250.00 (2)
(2) 9,250.00
--> 9,250.00 9,250.00
saldo L2',,,u)' 0.00
8250 Presupuesto de Egresos Devengado
(2) 9,250.00
9,250.00 (2)
9,250.00 9,250.00
0.00
8260 Presupuesto de Egresos Ejercido
(2) 9,250.00
9,250.00 (2)
9,250.00 9,250.00
0.00
8270 Presupuesto de Egresos Pagado
(2) 9,250.00
9,250.00
9,250.00
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
H, 'unta Dirmztiva
La Huerta 'Instituto Tecnológico Superior
hl Junta Directiva
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CAP, VI r;:.IIA.2; COPITABILIZADORA5 OTROS GASTOS
Carqo Abono
506 Cuenta
Evento Por el devengado por otros gastos
Don nuonot Contrato, factura o documento equivalente Frecuente
5599 Otros Gastos Varios 2,450.00
2119 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 2,450.00
8240 Presupuesto de Egresos Comprometido 2,450.00
8220 Presupuesto de Egresos por Ejercer 2,450.00
8250 Presupuesto de Egresos Devengado 2,450.00
8240 Presupuesto de Egresos Comprometido 2,450.00 7,350.00 7,350.00
Evento mi Por el pago de otros gastos
Don, i tiento: Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria d: Frecuente
2119 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 2,450.00
1112 Bancos/Tesorería 2,450.00
8260 Presupuesto de Egresos Ejercido 2,450.00
8250 Presupuesto de Egresos Devengado 2,450.00
8270 Presupuesto de Egresos Pagado 2,450.00
8260 Presupuesto de Egresos Ejercido 2,450.00 7,350.00 7,350.00
Vi .0 Otros Gastos
La presente guía muestra cómo registrar otros gastos no contemplados en las guías anteriores.
2,450.00
T3 La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
H. Junta Directiva
(2)
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eTh
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it LA 11,143 MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
CAP, VI GUÍAS CON TAWLIZADORAS
506 OTROS GASTOS
1112 Bancos/Tesorería
2,450.00 (2)
2,450.00
kiu:hibc:ur -2,450.00
2119 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo
2,450.00 (1)
(2) 2,450.00
2,450.00 2,450.00
0.00
5599 Otros Gastos Varios
(1) 2,450 00
2,450.00
2,450.00
8220 Presupuesto de Egresos por Ejercer
2,450.00 (1)
2,450.00
-2,450.00
8240 Presupuesto de Egresos Comprometido
(1) 2,450.00
2,450.00 (1)
2,450.00 2,450.00
0.00
8250 Presupuesto de Egresos Devengado
(1) 2.450(10
2,450.00 (2)
2,450.00 2,450.00
0.00
8260 Presupuesto de Egresos Ejercido
2,450.00 (2)
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I. Junta Directiva
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CAP, VI GULAS CONITABILLAP,DORAS
506 OTROS GASTOS
Comas A>
:Caldo Deudor cour
2,450.00 2,450.00
0.00
8270 Presupuesto de Egresos Pagado
(2) 2450.00
Sumas 2,450.00
- -› 2,450.00
clPág. 282 de 422
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I CIMAS CONTABILVADORAS ANTICIPOS A PROVEEDORES SIN AFECTACIÓN PRESUPUESTARIA 507
Cuenta Cargo Abono
Evento agg Por el comprometido del contrato de adquisición de bienes y servicios
Den Fuente: Contrato Periodiceice I: Frecuente
8240 Presupuesto de Egresos Comprometido 200,000.00
8220 Presupuesto de Egresos por Ejercer 200,000.00
200,000.00 200,000.00
Evento Por el otorgamiento del anticipo a proveedores para adquisición de bienes y Periodicidad: Frecuente
50,000.00
50,000.00
50,000.00 50,000.00
Por el devengado de la entrega de bienes y servicios de proveedor
'nrr ruci- Factura Peduilicideci:Frecuente
5120 Materiales y Suministros 100,000.00
5130 Servicios Generales 100,000.00
2112 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 200,000.00
8250 Presupuesto de Egresos Devengado 200,000.00
8240 Presupuesto de Egresos Comprometido 200,000 00
400,000.00 400,000.00
Por el pago de los bienes y servicios y la aplicación del anticipo
Factura Frecuente
2112 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 200,000.00
1131 Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y 50,000.00
Prestación de Servicios a Corto Plazo 1112 Bancos/Tesoreria 150,000.00
8260 Presupuesto de Egresos Ejercido 200,000.00
8250 Presupuesto de Egresos Devengado 200 000 00
8270 Presupuesto de Egresos Pagado 200.000 00
8260 Presupuesto de Egresos Ejercido 200 000.00
600,000.00 600,000.00
-31r, V.2.2 Anticipos a Proveedores VII.1.2 Registro Presupuestario del Gasto
Notas y comentarios: La presente guía muestra cómo registrar los anticipos a proveedores sin afectación presupuestaria. El ejemplo adicionalmente contempla el momento de la creación del compromiso y la aplicación del anticipo en la factura del proveedor. La guía del CONAC no contempla usar la cuenta por pagar al proveedor al momento de provisionar el cargo a gastos, sin embargo, en esta guía contabilízadora sí se está usando para ser consistente con el resto de las guías.
thirICT Pág. 283 de 422
U
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14_ Junta Directiva
Doc. Bonote: Factura o contrato
1131 Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo 1112 Bancos/Tesorería
(1) 200,000.00
200,000.00 (3)
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CAP. VI suiAs (Jour ABILIZADORAS ANTICIPOS A PROVEEDORES SIN AFECTACIÓN PRESUPUESTARIA 507
Las cuentas muestran las siguientes operaciones y saldos: 1112 BancosiTesorería
50,000.00 (2)
150,000.00 (4)
200,000.00
-200,000.00
1131 Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de
Servicios a Corto Plazo
(2) 50,000.00
50,000.00 (4)
50,000.00 50,000.00
0.00
2112 Proveedores por Pagar a Corto
200,000.00 (3)
(4) 200,000.00
200,000.00 200,000.00
0.00
5120 Materiales y Suministros
(3) 100,000.00
100,000.00
100,000.00
5130 Servicios Generales
(3) 100.000.00
100,000.00
100,000.00
8220 Presupuesto de Egresos por Ejercer
200,000.00 (1)
200,000.00
-200,000.00
8240 Presupuesto de Egresos Comprometido
Pág. 284 de 422
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CAP, Vi i2Li Ii\ilABILIZADORAS ANTICIPOS A PROVEEDORES SIN AFECTACIÓN PRESUPUESTARIA 507
Sumas - 200,000.00 200,000.00
dor 0.00
8250 Presupuesto de Egresos Devengado
(3) 200,000 00
200,000.00 (4)
200,000.00 200,000.00
0.00
8260 Presupuesto de Egresos Ejercido
(4) 200,000 00
200,000.00 (4)
200,000.00 200,000.00
0.00
8270 Presupuesto de Egresos Pagado
(4) 200,000.00
200,000.00
200,000.00
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Periodicidad: Frecuente Deo Tuerta;. Contrato
Periodicidad: Frecuente
20,000.00 30,000.00
50,000 00 50,000.00
50,000.00
100,000.00 100,000.00
Doc. Fuente: Factura o contrato
5120 Materiales y Suministros 5130 Servicios Generales 2112 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 8250 Presupuesto de Egresos Devengado 8240 Presupuesto de Egresos Comprometido
CAP. \II GUÍAS CONITAOILVACJORAS ANTICIPOS A PROVEEDORES CON AFECTACIÓN PRESUPUESTARIA
Cargo Abono
Por el comprometido del contrato de adquisición de bienes y servicios
8240 Presupuesto de Egresos Comprometido 200,000.00
8220 Presupuesto de Egresos por Ejercer 200,000.00
200,000.00 200,000.00
Evento Por el devengado del anticipo a proveedores para adquisición de bienes y
Por la autorización y pago del anticipo al proveedor
Transferencia realizada o cheque firmado y entregado
8260 Presupuesto de Egresos Ejercido 50,000.00
8250 Presupuesto de Egresos Devengado 2112 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 50,000.00
1112 Bancos/Tesoreria 8270 Presupuesto de Egresos Pagado 50,000.00
8260 Presupuesto de Egresos Ejercido
Frecuente
50,000.00
50,000.00
50,000.00
Por la reclasificación del anticipo a proveedores
Póliza de diario
1131 Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo 5120 Materiales y Suministros 5130 Servicios Generales
Factura
5120 Materiales y Suministros 5130 Servicios Generales 2112 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 8250 Presupuesto de Egresos Devengado 8240 Presupuesto de Egresos Comprometido
150,000.00 150,000.00
Frecuente
50.000.00
20.000 00 30,000 00
50,000.00 50,000.00
100,000.00 100,000.00
200,000.00
150,000.00 150,000 00
350,000.00 350,000.00
Por el devengado de la entrega de bienes y servicios de proveedor . Frecuente
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
11, Junta Directiva
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508
Cuenta
Even
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MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
CAP. VI GiJiAS CONTABILIZADORAS
ANTICIPOS A PROVEEDORES CON AFECTACIÓN PRESUPUESTARIA
Por el pago de los bienes y servicios y la aplicación del anticipo
Factura Periodicidad: Frecuente
508 Evento
Doc. Fuente:
2112 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 200,000.00
1131 Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y 50,000.00 Prestación de Servicios a Corto Plazo 1112 Bancos/Tesorería 150,000.00
8260 Presupuesto de Egresos Ejercido 150,000.00
8250 Presupuesto de Egresos Devengado 150,000.00
8270 Presupuesto de Egresos Pagado 150,000.00
8260 Presupuesto de Egresos Ejercido 150,000.00
500,000.00 500,000.00
Pare esta guía fueron turnedeJ. como retaren del 0.01.‘1,40:: V.2.2 Anticipos a Proveedores VII.1.2 Registro Presupuestario del Gasto
elothe y comentarios: La presente guía muestra cómo registrar los anticipos a proveedores con afectación presupuestaria. El ejemplo adicionalmente contempla el momento de la creación del compromiso y la aplicación del anticipo en la factura del proveedor.
ae.
1112 Bancos/Tesorería
50,000.00 (3)
150,000.00 (6)
200,000.00
-200,000.00
1131 Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de
Servicios a Corto Plazo
(4) 50,000.00
50.000.00 (0)
50,000.00 50,000.00
0.00
2112 Proveedores por Pagar a Corto
(3) 50,000.00
(6) 200,000.00
50,000.00 (2)
200,000.00 (5)
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H. Junta Directiva
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CAP. Vi GULAS CONIABILIZADORAS
ANTICIPOS A PROVEEDORES CON AFECTACIÓN PRESUPUESTARIA 508
Sumas 250,000.00 250,000.00
0.00
5120 Materiales y Suministros
Saldo Aureedo
(2) 20,000.00
20,000.00 (4)
(5) 100,000.00
120,000.00 20,000.00
100,000.00
5130 Servicios Generales
(2) 30,000.00
30,000.00 (4)
(5) 100,000.00
130,000.00 30,000.00
100,000.00
8220 Presupuesto de Egresos por Ejercer
200,000.00 (1)
200,000.00
-200,000.00
8240 Presupuesto de Egresos Comprometido
(1) 200,000 00
50,000.00 (2)
150.000.00
200,000.00 200,000.00
0.00
8250 Presupuesto de Egresos Devengado
(2) 50,000.00
50,000.00 (3)
(5) 150,000.00
150,000.00 (6)
200,000.00 200,000.00
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H. Junta Directiva
0.00
8260 Presupuesto de Egresos Ejercido
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CAP. VI CUCAS CONIABILIZADORAS ANTICIPOS A PROVEEDORES CON AFECTACIÓN PRESUPUESTARIA 508
(3) 50,000.00
(6) 150,000.00
50,000.00 (3)
150,000.00 (6)
200,000.00 200,000.00
0.00
8270 Presupuesto de Egresos Pagado
(3) 50,000.00
(6) 150,000.00
200,000.00
200,000.00
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VI Junta Directiva
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H. Junta Directiva
45)
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CAP. Vi GUÍAS CONTADILIZADORAS DONACIÓN DE BIENES MUEBLES 510
Cuenta Cargo. Abono
Evento Por el registro del donativo de un bien mueble
Hcr,Iluy Contrato de donación y salida del bien
1240 Bienes Muebles 1263 Depreciación Acumulada de Bienes Muebles 7,600.00
5599 Otros Gastos Varios 1,900.00 9,500.00
Para CONAC:
11.2.1 Ventas de Bienes Inmuebles, Muebles e Intangibles
Nottet y comenterette Esta guía contempla la donación de un biene mueble cuyo valor histórico original es de $9,500.00 pesos y a la fecha de la donación tiene una depreciación acumulada de $7,600.00, por lo que su valor en libros es de $1,900.00.
En el Manual de Contabilidad Gubernamental del CONAC no existe una guía para registrar la donación de bienes muebles, pero se ha tomado como referencia la guías de venta de bienes muebles.
1240 Bienes Muebles
9,500.00 (1)
9,500.00
-9,500.00
1263 Depreciación Acumulada de Bienes Muebles
(1) 7,600.00
7,600.00
-7,600.n
5599 Otros Gastos Varios
1900.00 00
1,900.00
1,900.00
. Eventual
9,500.00
9,500.00
1S
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N-4---
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CAP. GULAS CONTABILIZADORAS ANTICIPO A CONTRATISTAS POR OBRAS PÚBLICAS SIN AFECTACIÓN 511
Cuenta Carpo Abono
Evento o Por el anticipo a contratistas Pul Eventual Ftier hy. Contrato
1134 Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo
1112 Bancos/Tesorería
Evento 02 Por la aplicación del anticipo a contratistas
Doc. Fuente: Contrato e informe de avance de obra
12362 Edificación no Habitacional en Proceso 1134 Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo
8250 Presupuesto de Egresos Devengado
8240 Presupuesto de Egresos Comprometido
8260 Presupuesto de Egresos Ejercido
8250 Presupuesto de Egresos Devengado
8270 Presupuesto de Egresos Pagado
8260 Presupuesto de Egresos Ejercido
V.2.3 Anticipos a Contratistas por Obras Públicas
250,000.00 250,000.00
250,000.00 250,000.00
Periodicidad: Eventual
250,000.00 250,000.00
250,000.00 250,000.00
250,000.00 250,000.00
250,000.00 250,000.00
1,000,000.00 1,000,000.00
1112 Bancos/Tesorería
250,000.00 (01)
250,000.00
-250,000.00
1134 Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo l6
á
250,000.00 (02) 1 0.1 w
§.
250,000.00 250,000.00 1 1v"
0.00 %,..., I 5
cp ra: ti 2 =
(02) 250,000.00 e°7 250,000.00
250,000.00
250,000 00
12362 Edificación no Habitacional en Proceso
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F. Junta Directiva
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CAP„ VI GUÍAS CGNIABILIZADOkm.5 ANTICIPO A CONTRATISTAS POR OBRAS PÚBLICAS SIN AFECTACIÓN 511
8240 Presupuesto de Egresos Comprometido
250,000.00 (02)
250,000.00
-250,000.00
8250 Presupuesto de Egresos Devengado
250,000.00 (02)
(02) 250,000.00
250,000.00 250,000.00
0.00
8260 Presupuesto de Egresos Ejercido
250,000.00 (02)
(02) 250,000 00
250,000.00 250,000.00
0.00
8270 Presupuesto de Egresos Pagado
(02) 250,000.00
250,000.00
250,000.00
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CAP, y! GULAS CONTABILIZADORAS ANTICIPO A CONTRATISTAS POR OBRAS PÚBLICAS CON AFECTACIÓN
Cuenta Cargo Abono
Evento 01 Por el devengado del anticipo a contratistas
Doc. evento: Contrato Periodicidad: Eventual
12362 Edificación no Habitacional en Proceso 250,000.00
2113 Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo 250,000.00
8250 Presupuesto de Egresos Devengado 250,000,00
8240 Presupuesto de Egresos Comprometido 250,000.00
500,000.00 500,000.00
Evento Por la autorización del pago del anticipo a contratistas
Dec Evorete Autorización de pago Porto ad:Eventual
8260 Presupuesto de Egresos Ejercido 250,000.00
8250 Presupuesto de Egresos Devengado 250,000.00
250,000.00 250,000.00
Evene 03 Por el pago del anticipo a contratistas
:H Transferencia bancaria Pro ice:He, Eventual
512
2113 Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo
1112 Bancos/Tesorería 8270 Presupuesto de Egresos Pagado 8260 Presupuesto de Egresos Ejercido
Por la reclasificacion del anticipo a contratistas
Poliza de diario
1134 Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 12362 Edificación no Habitacional en Proceso
Por la aplicación del anticipo a contratistas
Poliza de diario
12362 Edificación no Habitacionai en Proceso 1134 Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo
V.2.3 Anticipos a Contratistas por Obras Públicas
250,000.00 250,000.00
250,000.00 250.000.00
500,000.00 500,000.00
Eventual
250,000.00 250,000.00
250,000.00 250,000.00
Eventual
250,000.00 250,000.00
250,000.00 250,000.00
as cuentas muestran las s
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
H. Junta Directiva
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GAP. VI QUIA5-.; CONTABILIZADOi,AS ANTICIPO A CONTRATISTAS POR OBRAS PÚBLICAS CON AFECTACIÓN 512
1112 Bancos/Tesorería
250,000.00 (03)
250,000.00
-250,000.00
1134 Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo
(4) 250,000.00
250,000.00 (05)
250,000.00
250,000.00
0.00
12362 Edificación no Habitacional en Proceso
(01) 250,000.00
250,000.00 (04)
(5) 250,000.00
500,000.00
250,000.00
250,000.00
2113 Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo
250,000.00 (01)
(03) 250,000.00
250,000.00 250,000.00
0.00
5240 Presupuesto de Egresos Comprometido
250,000.00 (01)
250,000.00
1 c t ira :: >
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2 re. = . -- ,,, ...11, ....,
250,000.00 (02) )-1 -,1 «I
250,000.00 cc ft es 1 =
1
ff,
Pág. 294 de 422 . 11 71
250,000.00
0.00
-250,000.00
8250 Presupuesto de Egresos Devengado
(01) 250,000.00
8260 Presupuesto de Egresos Ejercido
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MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL LA ?hEi■rla
CAP. VI GUÍAS COWTAEILIZADOPAS ANTICIPO A CONTRATISTAS POR OBRAS PÚBLICAS CON AFECTACIÓN 512
(2) 250,000.00
250,000.00 (03)
250,000.00
250,000.00
0.00
8270 Presupuesto de Egresos Pagado
(3) 250,000.00
250,000.00
250,000.00
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
11, Junta Directiva
5,000 00 (03)
5,000.00
5,000.00 or)
La Huerta indtuto•fecnológico Superior
He Junta Directiva
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CAP. VI GULAS CONTABILIZADORAS
513 DEPRECIACIÓN DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES Y AMORTIZACIÓN DE BIENES
Cuenta Cargo Abono
Evento 01 Por la Depreciación del Periodo de Bienes Muebles
n.( =-1, * Inventario de Bienes Muebles
5515 Depreciación de Bienes Muebles 1263 Depreciación Acumulada de Bienes Muebles
Pe:iorlicick:(1, Mensual
18,000.00 18,000.00
18,000.00 18,000.00
Evento < 02 Por la Depreciación del Periodo de Bienes Inmuebles
Dor, Ensillo: Inventario de Bienes Inmuebles Mensual
5513 Depreciación de Bienes Inmuebles 12,000.00
1261 Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles 12,000.00
12,000.00 12,000.00
Por la Amortización del Periodo de Bienes Intangibles
Inventario de Bienes Intangibles
5517 Amortización de Activos Intangibles 1265 Amortización Acumulada de Activos Intangibles
Pericyclicicind
ensual
5,000.00 5,000.00
5,000.00 5,000.00
Se muestra el proceso de registro contable de la depreciación de Bienes Muebles e Inmuebles y la Amortización de Bienes Intangibles
1261 Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles
12,000.00 (02)
12,000.00
12,000.00
1263 Depreciación Acumulada de Bienes Muebles
18,000,00 (013
18,000.00
18,000.00
1265 Amortización Acumulada de Activos Intangibles
sh5 La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
1.1 nnta rliraMiu2
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CAP, VI GULAS. CONITABILIZADORAS DEPRECIACIÓN DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES Y AMORTIZACIÓN DE BIENES 513
5513 Depreciación de Bienes Inmuebles
(2) 12,000.00
12,000.00
12,000.00
5515 Depreciación de Bienes Muebles
(01) 18,000.00
18,000.00
18,000.00
5517 Amortización de Activos Intangibles
(3) 5,000.00
5,000.00
5,000.00
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CA".'. GLIL 17AD o RAS
PAGO DE INDEMNIZACIONES
Cargo Abono
514
Cuenta
Evento oi Por el Registro del Pago de Indemnizaciones
Doc. t-Ile:ffis.: Estudio Actuarial PeriodicHad: Anual
5115 Otras Prestaciones Sociales y Económicas 404,761.00
2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 404,761.00
8240 Presupuesto de Egresos Comprometido 404,761.00
8220 Presupuesto de Egresos por Ejercer 404,761.00
8250 Presupuesto de Egresos Devengado 404,761 00
8240 Presupuesto de Egresos Comprometido 404,761.00
1,214,283.00 1,214,283.00
Por el pago de Indemnizaciones
Doc, ocrfiH, Estudio Actuarial
2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 25,000.00
Anual
1112 Bancos/Tesorería 25,000.00
8260 Presupuesto de Egresos Ejercido 25,000.00
8250 Presupuesto de Egresos Devengado 25,000.00
8270 Presupuesto de Egresos Pagado 25,000.00
8260 Presupuesto de Egresos Ejercido 25,000.00
75,000.00 75,000.00
Proceso de registro de Pasivo Laboral
1112 Bancos/Tesorería
25,000.00 (02)
25,000.00
-25,000.00
2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo
404,761.00 (01)
(02) 25,000.00
25,000.00 404,761.00
379,761.00
5115 Otras Prestaciones Sociales y Económicas
(01) 404,761.00
La Huerta in :uta Tecnológico Superior
H. Junte Girectiva
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MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL 111:orca
514
CAP. VI GUIAS CONIABILIZADORAS
PAGO DE INDEMNIZACIONES
Sumas 404,761.00
a:11dd Dcodor - 404,761.00
8220 Presupuesto de Egresos por Ejercer
4O4.701.00(01)
snm.c.,s 404,761.00
31.21=',6 -404,761.00
8240 Presupuesto de Egresos Comprometido
404,761.00 (01)
(01) 404,761 00
404,761.00 404,761 00
0.00
8250 Presupuesto de Egresos Devengado
(01) 404,761.00
25,000.00 (02)
404,761.00 25,000.00
379,761.00
8260 Presupuesto de Egresos Ejercido
25,000.00 (02)
(02) 25,000.00
25,000.00
0.00
25,000.00
8270 Presupuesto de Egresos Pagado
(02/ 25,000.00
25,000.00
25,000.00
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
H. Junta Directiva
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CAP. vi GULAS eltNIA3ILIZADORAS REGISTRO PRESUPUESTARIO DE LA LEY DE INGRESOS 701
Cuenta Cargo Abono
Evento s 1 Registro de la Ley de Ingresos estimada autorizada
Doc. DL,D, Presupuesto de ingresos aprobado pe, indrien, Anual
8110 Ley de Ingresos Estimada 18,178,909.17
8120 Ley de Ingresos por Ejecutar 18,178,909,17
18,178,909.17 18,178,909.17
Evento Modificaciones positivas a la Ley de Ingresos
Doc. Fuente: Ampliación Presupuestaria
8130 Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada 8120 Ley de Ingresos por Ejecutar
Modificaciones negativas a la Ley de Ingresos
Don n Reducción del Presupuesto
8120 Ley de Ingresos por Ejecutar 8130 Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada
Periodicidad: Eventual
1,595,453,54 1,595,453.54
1,595,453.54
1,595,453.54
Periodieldad, Eventual
10,000.00 10,000.00
10,000.00 10,000.00
Frecuente
557,000 00 557,000.00
557,000.00 557,000.00
Frecuente
557,000.00 557,000.00
557,000.00 557,000.00
Ingresos Devengados
Documento emitido por autoridad competente
8120 Ley de Ingresos por Ejecutar 8140 Ley de Ingresos Devengada
Es Ingresos Recaudados
Estados de cuenta bancarios.
8140 Ley de Ingresos Devengada 8150 Ley de Ingresos Recaudada
VII.1 1 Registro Presupuestarlo Ley de Ingresos
En el ejemplo del evento 1 se utilizó el ESTADO ANALITICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES. El resto de las cantidades son ejemplos sin una fuente oficial.
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H. Ju pa Directlya
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CAP, V GliiAS CONTABILIZADDRAS
701 REGISTRO PRESUPUESTARIO DE LA LEY DE INGRESOS
8110 Ley de Ingresos Estimada
(1) 18,178,909.17
18,178,909.17
18,178,909.17
8120 Ley de Ingresos por Ejecutar
18,178,909.17 (1)
1,595,453.54 (2)
19,774,362.71
19,207,362.71
8130 Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada
(2) 1,595,453.54
10,000.00 (3)
1, 10,000.00
1,585,453.54
8140 Ley de Ingresos Devengada
557,000.00 (4)
(5) 557,000.00
557,000.00 557,000.00
(3) 10,000.00
(4) 557,000.00
567,000.00
0.00
8150 Ley de Ingresos Recaudada
557,000.00 (5)
557,000.00
557,000.00
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
H. Juntp: nirectiva
8250 Presupuesto de Egresos Devengado
8240 Presupuesto de Egresos Comprometido
2,000,000.00
2,000,000.00
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
1, m.4." "11_ ..
2,000,000.00
2,000,000.00
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MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
CA1E, vi GutAs EDICIABILIZADORAS
REGISTRO PRESUPUESTARIO DEL GASTO 702
Cuenta Cargo Abono
Evento Por el Presupuesto de Egresos aprobado
Doc. Fuent o: Prespuesto de Egresos aprobado tti2ctictiad:Anual
8220 Presupuesto de Egresos por Ejercer 18,178,909.17
8210 Presupuesto de Egresos Aprobado
8,178,909.17
18,178,909.17 18,178,909.17
Evento Por las ampliaciones/adiciones líquidas al Presupuesto aprobado
Doc. Puente. Oficio de adecuación presupuestaria
8220 Presupuesto de Egresos por Ejercer
8230 Modificaciones al Presupuesto de Egresas Aprobado
Periodicidad: Eventual
550,000.00
550,000.00
550,000.00 550,000.00
Event Por las reducciones líquidas al Prespuesto aprobado
Eme leiod oficio de adecuación presupuestaria iodicriedi Eventual
8230 Modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado 400,000.00
8220 Presupuesto de Egresos por Ejercer 400,000.00
400,000.00 400,000.00
tiPor las ampliaciones/adiciones compensadas al Prespuesto aprobado
Oficio de adecuación prespuestaria d Eventual
8220 Presupuesto de Egresos por Ejercer 100,000 00
8230 Modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado 100,000.00
100,000.00 100,000.00
Por las reducciones compensadas al Presupuesto aprobado
Oficio de adecuación presupuestaria Eventual
8230 Modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado 100,000.00
8220 Presupuesto de Egresos por Ejercer
100,000.00 100,000.00
Por el Presupuesto omprometido
Contrato o pedido
8240 Presupuesto de Egresos Comprometido
8220 Presupuesto de Egresos por Ejercer
2,000,000 00
2,000,000.00
Frecuente
2,000,000 00
2,000,000.00
DvEntE
Doc
Por el Prespuesto devengado
Contraro, factura, recibos, estimaciones de obra o doc Frecuente
100.000.00
Periodicidad: Frecuente
2,000,000.00
2,000,000.00
2,000,000.00 2,000,000.00
Periodicidad:Frecuente
2,000,000.00
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MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
CAR GUÍAS CONTABILIZI3DORA,5 REGISTRO PRESUPUESTARIO DEL GASTO 702
Evento Por el Presupuesto ejercido
Dos, Fuente: Cuenta por liquidar certificada o documento equivalen
8260 Presupuesto de Egresos Ejercido 8250 Presupuesto de Egresos Devengado
Evento Por el Prespuesto pagado
Doc Fuente: Documento de pago emitido por la Tesorería correspo
8270 Presupuesto de Egresos Pagado 8260 Presupuesto de Egresos Ejercido
2,000,000.00
Eare soto gula fueron tornadas como referencia las siguientes dates del CONAC: VII.1.2 Registro Presupuestario del Gasto
Notas y soracntortas: Esta guía es de carácter general, solamente contempla los movimientos de las cuentas presupuestarias tal y como se muestra enel Manual del CONAC.
,,yen1u2. Enyetaran las alguierato epa raletOrtra 8210 Presupuesto de Egresos Aprobado
18,178,909.17 (1)
18,178,909.17
18,178,909.17
8220 Presupuesto de Egresos por Ejercer
(1) 18,178,909 17
(2) 550,000.00
400,000.00 (3)
(d) 100.000 00
100,000.00 (6)
2.000,000.00 dd
18,828,909.17
2,500,000.00 ,
16,328,909.17
8230 Modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado
2,000,000.00 2,000,000.00
(3) 400,000.00
(5) 100,000.00
550,000.00 (2)
100,000.00 (4)
•■•—•)
Lis 912 Huerta institto Tecnológico Superior
K. -Junta elrectiva
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CAP. VI GUIAS coNTABILIZADORAS REGISTRO PRESUPUESTARIO DEL GASTO 702
500,000.00 650,000.00
150,000.00 <---- Sz:.11O0 Acreedor
8240 PresupueSto de Egresos Comprometido
(6) 2,000,000.00
2,000,000.00 (7)
2,000,000.00 AOC] CA. A
Selelo I otee
2,000,000.00
0.00
8250 Presupuesto de Egresos Devengado
(7) 2,000,000.00
2,000,000.00 (8)
2,000,000.00 2,000,000.00
0.00
8260 Presupuesto de Egresos Ejercido
(8) 2,000,000.00
2,000,000.00 (9)
2,000,000.00 2,000,000.00
0.00
8270 Presupuesto de Egresos Pagado
(9) 2,000,000.00
2,000,000.00
2,000,000.00
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
H. Junta Directiva
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
H. Juni? Directiva
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ITABILIZADORAS
705 JUICIOS
Cuenta Cargo Abono
Evento tal Por los juicios en contra del Organismo, en proceso
Eor. roa as. Informe del jurídico 1")(Ii://.„Icm ;3. Frecuente
7,400,000.00
7,400,000.00
7410 Demandas Judicial en Proceso de Resolución 7420 Resolución de Demandas en Proceso Judicial 7,400,000.00
7,400,000.00
Por los juicios que derivaron en sentencias judiciales
Doc. Fuente: Informe del jurídico
7420 Resolución de Demandas en Proceso Judicial 7410 Demandas Judicial en Proceso de Resolución
Para data gula fue nin tornadas conat atástrencla Las VII.2.5 Juicios
Patas y :1:1rnl:Titar::1 La presente guía muestra cómo registrar los juicios en proceso, en cuentas de orden.
7,400,000.00
Frecuente
7,400,000.00 7,400,000.00 7,400,000.00
C:€.1 C+
7410 Demandas Judicial en Proceso de Resolución
7 400 000 00
7,400,000.00 (2)
7,400,000.00
7,400,000.00
0.00
7420 Resolución de Demandas en Proceso Judicial
7,400,000.00
(2) 7,400,000.00
7,400,000.00 7,400,000.00
0.00 a-- Salde Attratider
Anual
5,950,985.49 3,780,731.87 2,182,512.94 1,761,901.92
737,034.40 1,248,212.07
588,153.55
114,922.35 7,178.79
85,615.20 48,710.09 72,307.76
162,501.89
153,575.43 631.969.52
2.900.00 652.035.40
307,708.68 399,112.76
429,421.44 1,194,377.37
246,525.98 93,359.38
2,348,353.59 149,467.80
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DAR Vi (Mi CIERRE DE CUENTAS DE INGRESOS Y GASTOS-CIERRE DE CUENTAS 811
Cuenta Cargo Abono
Evento Por el cierre de las cuentas de ngreso
ésa Cuanta: Balanza Anual
4143 Derechos por Prestación de Servicios 1,021,802.00
4151 Productos Derivados del Uso y Aprovechamiento de Bienes 631,535.85 no Sujetos a Régimen de Dominio Público 4221 Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público 19,490,605.96
6100 RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS 21,143,943.81
21,143,943.81 21,143,943.81
Event., Por el cierre de cuentas de gasto
Doc. Fuente: Balanza
5111 Remuneraciones al Personal de Carácter Permanente 5112 Remuneraciones al Personal de Carácter Transitorio 5113 Remuneraciones Adicionales y Especiales
5114 Seguridad Social 5115 Otras Prestaciones Sociales y Económicas 5116 Pago de Estímulos a Servidores Públicos 5121 Materiales de Administración, Emisión de Documentos y Artículos Oficiales 5122 Alimentos y Utensilios 5123 Materias Primas y Materiales de Producción y Comercialización 5124 Materiales y Artículos de Construcción y de Reparación 5125 Productos Químicos, Farmacéuticos y de Laboratorio 5126 Combustibles, Lubricantes y Aditivos 5127 Vestuario, Blancos, Prendas de Protección y Artículos Deportivos 5129 Herramientas, RefaccionesyAccesorios Menores
5131 Servicios Básicos 5132 Servicios de Arrendamiento 5133 Servicios Profesionales, Científicos y Técnicos y Churos Servicios 5134 Servicios Financieros, Bancarios y Comerciales 5135 Servicios de Instalación, Reparación, Mantenimiento y Conservación 5136 Servicios de Comunicación Social y Publicidad 5137 Servicios de Traslado y Viáticos 5138 Servicios Oficiales 5139 Otros Servicios Generales 5515 Depreciación de Bienes Muebles 5517 Amortización de Activos Intangibles
(.1.5511 La Huerta Manto Tecnológico Superior
nta Directiva
1:Anual
2,205,631.86
2,205,631.86
2,205,631.86
2,205,631.86
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Vi GliiAS CONTABILIZADORAS CIERRE DE CUENTAS DE INGRESOS Y GASTOS-CIERRE DE CUENTAS 811
6100 RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS 23,349,575.67
23,349,575.67
23,349,575.67
Por el desahorro en la hacienda publica/patrimonio
Balanza
6300 DESAHORRO DE LA GESTION
6100 RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS
Evento Por el cierre de cuentas Patrimoniales con desahorro en la gestión
nue. Fuenie: Balanza Contable Periodielducl:Anual
3210 Resultados del Ejercicio (Ahorro/ Desahorro)
6300 DESAHORRO DE LA GESTION
2,205,631.86 2,205,631.86
2,205,631.86 2,205,631.86
95t2 uilla fueron tomadas corno ele =nula <
V111.11 Cierre de Cuentas de Ingresos y Gastos
VIII.1.2 Cierre de cuentas Patrimoniales
1. Esta Guía ejemplifica un proceso de desahorro de la gestión como resultado de los registros contables en el cierre anual
3210 Resultados del Ejercicio (Ahorro/ Desahorro)
(4) 2,205,631 86
2,205,631.86
-2,205,631.86
4143 Derechos por Prestación de Servidos
(1) 1 021,802 GO
1,021,802.00
-1,021,802.00
4151 Productos Derivados del Uso y Aprovechamiento de Bienes no Sujetos a
Régimen de Dominio Público
(1) 631,535.85
631,535.85
-631,535.85
4221 Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público
arir
.11111,
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
H. Junta Directiva
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CAP. VI GIIIAS CONTAI3ILIZADDIThS CIERRE DE CUENTAS DE INGRESOS Y GASTOS-CIERRE DE CUENTAS 811
(1) 19,490,605.96
CurIvc - 19,490,605.96
-19,490,605.96
5111 Remuneraciones al Personal de Carácter Permanente
5,950,985.49 (2)
5,950,985.49
-5,950,985.49
5112 Remuneraciones al Personal de Carácter Transitorio
3,780,731.87 (2)
3,780,731.87
-3,780,731.87
5113 Remuneraciones Adicionales y Especiales
2,182,512.94 (2)
2,182,512.94
-2,182,512.94
5114 Seguridad Social
1,761,901 92 (2)
1,761,901.92
-1,761,901.92
5115 Otras Prestaciones Sociales y Económicas
737.034.40 (2)
737,034.40
-737,034.40
5116 Pago de Estímulos a Servidores Públicos
1,248,212.07 (2)
1,248,212.07
-1,248,212.07
5121 Materiales de Administración, Emisión de Documentos y Artículos
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
LI "
dgp INSTITUTO TECNOLOGICO SUPERIOR DE LA HUERTA
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
CAP, VI GUIAS PO•TABILIZADORAS CIERRE DE CUENTAS DE INGRESOS Y GASTOS-CIERRE DE CUENTAS 811
Oficiales
588,153.55 (2)
588,153.55
-588,153.55
5122 Alimentos y Utensilios
114,922.35 (2)
114,922.35
-114,922.35
5123 Materias Primas y Materiales de Producción y Comercialización
7,178.79 (2)
7,178.79
-7,178.79
5124 Materiales y Artículos de Construcción y de Reparación
85,615 20 (2)
85,615.20
-85,615.20
5125 Productos Químicos, Farmacéuticos y de Laboratorio
48,710.09 (2)
48,710.09
-48,710.09
5126 Combustibles, Lubricantes y Aditivos
72 307 76 (2)
72,307.76
-72,307.76
5127 Vestuario, Blancos, Prendas de Protección y Artículos Deportivos
162,501 89 (2)
162,501.89
-162,501.89
5129 Herramientas, Refacciones y Pág. 309 de 422
La Huerta loituto Tecnológico Superior
429,421.44
-429,421.44
5137 Servicios de Traslado y Viáticos
La Huerta Instant° Tecnológico Superior
rs" rtri 1491‘f a
Pág. 310 de 422
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MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
CAP, VI CAPA, cpp .•,1-7.CASAADOpipc
CIERRE DE CUENTAS DE INGRESOS Y GASTOS-CIERRE DE CUENTAS 811
Accesorios Menores
153,575.43 (2)
153,575.43
-153,575.43
5131 Servicios Básicos
631,969.52 (2)
631,969.52
-631,969.52
5132 Servicios de Arrendamiento
2,900.00 (2)
2,900.00
-2,900.00
5133 Servicios Profesionales, Científicos y Técnicos y Otros Servicios
652,035 40 (2)
652,035.40
-652,035.40
5134 Servicios Financieros, Bancarios y Comerciales
307,708.68 (2)
307,708.68
-307,708.68
5135 Servicios de instalación, Reparación, Mantenimiento y
Conservación
399,112.76 (2';
399,112.76
-399,112.76
5136 Servicios de Comunicación Social y Publicidad
429,421.44 (2)
INSTITUTO TECNOLOGICO SUPERIOR DE LA HUERTA
LDD MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
CAP, V TIPIARIULanop4„5,
811 CIERRE DE CUENTAS DE INGRESOS Y GASTOS-CIERRE DE CUENTAS
Sumas ms
1,194,377.37 (2)
1,194,377.37
-1,194,377.37
5138 Servicios Oficiales
246,525.98 (2)
246,525.98
• -246,525.98
5139 Otros Servicios Generales
93,359 38 (2)
93,359.38
-93,359.38
5515 Depreciación de Bienes Muebles
2,348,353 59 (2)
2,348,353.59
-2,348,353.59
5517 Amortización de Activos Intangibles
149,467 80 (2)
149,467.80
-149,467.80
6100 RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS
21.143,943.81 (1)
(2) 23349.575•67
2,205,631.86 (3)
23,349,575.67
23,349,575,67
0.00
6300 DESAHORRO DE LA GESTION
(3) 2,205,631 86
2,205,631 86 (4)
2,205,631.86 2,205,631.86
0.00
u La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
H. Juntn. DirectIva
3 Pág. 311 de 422
swi La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
H. Junte rzlrectiva
Pág. 312 de 422
(10 INSTITUTO TECNOLOGICO SUPERIOR DE LA HUERTA
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812 VI GULAS CONIABILIZADOII11- S
CIERRE DE CUENTAS PRESUPUESTARIAS
Cargo Abono
cd,Anual
18,178,909.17 -52,629.96
2,965,034.68 1,524,903.00
19,671,670.81 32,544,607.80
11,687,882.89 2,167,861.32
1,453,623.84 407,605.37 175,324.55
20,988,032.47 55,856,412.97 55,856,412.97
Anual
1,524,903.00 1,524;903.00
1,524,903.00 1,524,903.00
Cuenta
[venlo oi Saldos de las cuentas presupuestales
Balanza Contable
8110 Ley de Ingresos Estimada 8120 Ley de Ingresos por Ejecutar 8130 Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada 8140 Ley de Ingresos Devengada 8150 Ley de Ingresos Recaudada 8210 Presupuesto de Egresas Aprobado 8220 Presupuesto de Egresos por Ejercer 8230 Modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado 8240 Presupuesto de Egresos Comprometido 8250 Presupuesto de Egresos Devengado 8260 Presupuesto de Egresos Ejercido 8270 Presupuesto de Egresos Pagado
Ley de ingresos devengada no recaudada
.. Balanza
8140 Ley de Ingresos Devengada 8120 Ley de Ingresos por Ejecutar
Ley de ingresos por ejecutar no devengada
. Balanza
8110 Ley de Ingresos Estimada 8120 Ley de Ingresos por Ejecutar
Anual
52,629.96 -52,629.96
0.00
Traspaso al cierre del ejercicio e las modificaciones negativas a la ley de
Balanza Anual
8130 Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada 510,891.10
8120 Ley de Ingresos por Ejecutar 510.897 10
510,897.10 510,897.10
Traspaso al cierre del ejercicio de las modificaciones positivas a la ley de
:J1 (, Balanza Anual
8120 Ley de Ingresos por Ejecutar 8130 Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada
3,475,93 78 3,475,931.78 3,475,931.78 3,475,931.78
Evento jg Presupuesto de egresos por ejercer no comprometido
Dec, Fuente: Balanza Perisclici 1:Anual
Díoi iodicidaci: Anual
20,856,724.91
714,237.48
18,126,279.21 1,899,291.58
1,545,391.60
Pág. 313 de 42
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MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
CAP. Vi GIMAS ceNT CIERRE DE CUENTAS PRESUPUESTARIAS 812
8210 Presupuesto de Egresos Aprobado 11,687,882.89
11,687,882.89
11,687,882.89 11,687,882.89
Presupuesto de egresos comprometido no devengado
Uno. Fuente: Balanza Periodicidad:Anual
8220 Presupuesto de Egresos por Ejercer 8240 Presupuesto de Egresos Comprometido
1,453,623.84
1,453,623.84
1,453,623.84 1,453,623.84
Evento Traspaso al cierre del ejercicio de las modificaciones negativas al presupuesto
Doc. uordo. Balanza Per indictrind.Anual
8220 Presupuesto de Egresos por Ejercer 5,778,064.38
8230 Modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado 5,778,064.38
5,778,064.38 5,778,064.38
pg Traspaso al cierre del ejercicio de las modificaciones positivas al presupuesto
[Do : Balanza olocíiculad:Anual
8230 Modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado 7,945,925.70
8220 Presupuesto de Egresos por Ejercer 7,945,925.70
7,945,925.70 7,945,925.70
Asiento final de los gastos durante el ejercicio-Determinación de adeudas de
Balanza Anual
9300 ADEUDOS DE EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES 582,929.92
8250 Presupuesto de Egresos Devengado 407,605.37
8260 Presupuesto de Egresos Ejercido 175,324.55
582,929.92 582,929.92
lag Asiento final de acuerdo con la ley de presupuesto
Balanza Anual
8150 Ley de Ingresos Recaudada 19,671 670.81
8270 Presupuesto de Egresos Pagado 20.9 8,032.47
9380 ADEUDOS DE EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES 582.929.92
9200 DEFICIT FINANCIERO 1,899,291.58 21,570,962.39 21,570,962.39
8220 Presupuesto de Egresos por Ejercer
Cierre del ejercicio con deficit
Balanza
8210 Presupuesto de Egresas Aprobado 8110 Ley de Ingresos Estimada 9200 DEFICIT FINANCIERO 8220 Presupuesto de Egresos por Ejercer 8120 Ley de Ingresos por Ejecutar
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
H. Junta Direc*1;ffa
8150 Ley de Ingresos Recaudada
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
U le ir:1, nirtartIVA
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1DD--N INSTITUTO TECNOLOGICO SUPERIOR DE LA HUERTA
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pop, Gofos piceregoldILIZADORAS
812 CIERRE DE CUENTAS PRESUPUESTARIAS
21,570,962.39 21,570,962.39
Para esta gula fueron ton-indas come refenfricis las siguientes guise del CONAC: VI11.1.3 Cierre de cuentas Presupuestarias
Esta gula representa el proceso de registro de cierre de las cuentas presupuestarias
Los sucintas rouingran las siguientes operaciones y salario: 8110 Ley de Ingresos Estimada
(01) 18,178,909.17
52,629.96 (03)
18,126,279.21 (12)
18,178,909.17 18,178,909.17
0.00
8120 Ley de Ingresos por Ejecutar
-52,629.96 (01)
1,524,903.00 (02)
-52,629.96 (03)
510,897.10 (04)
(05) 3.475,931.78
3,475,931.78
1,545.391 60 (12)
3,475,931.78
0.00
8130 Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada
(1) 2.965 0346O
(04) 510,897 10
3,475,931.78 (05)
3,475,931.78
3,475,931.78
0.00
8140 Ley de Ingresos Devengada
1.524.90l00(01) (01)
(2) 1,524,903.00
Ose - 1,524,903.00 1,524,903.00
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MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
GLIHASC CIERRE DE CUENTAS PRESUPUESTARIAS 812
19.671,670.81 (01)
(11) 19,671,670.81
19,671,670.81 19,671,670.81
0.00
8210 Presupuesto de Egresos Aprobado
32,544,607.80 (01)
(06) 11,687,882.89
(12) 20,856,724.91
32,544,607.80
32,544,607.80
0.00
8220 Presupuesto de Egresos por Ejercer
(01) 11,687,882.89
11,687,882.89 (06)
(7) 1,453,623.84
(8) 5,778,064.38
7,945,925 70 (09)
(12) 714,237.48
19,633,808.59 9,633,808.59
0.00
8230 Modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado
2,167,861.32 (01)
5,778 064 38 (08)
i,945,925 70
7,945,925.70 7,945,925.70
0.00
8240 Presupuesto de Egresos Comprometido
(01) 1,453,623.84
1,453,623.84 (07)
1,453,623.84
1,453,623.84
0.00
8250 Presupuesto de Egresos Devengado
(01) 407,605.37 1
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
r Junta Directiva
1 La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
Ha Junta Directiva
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CAP, Vi CONI,A.31LIZADORAS CIERRE DE CUENTAS PRESUPUESTARIAS 812
407,605.37 (10)
407,605.37 407,605.37
0.00
8260 Presupuesto de Egresos Ejercido
(01) 175,324.55
175,324.55 (10)
175,324.55 175,324.55
0.00
8270 Presupuesto de Egresos Pagado
(01) 20,988,032.47
20,988,032.47 (11)
20,988,032.47 20,988,032.47
0.00
9200 DEFICIT FINANCIERO
(11) 1,899 291 58
1,899,291 58 (12)
1,899,291.55
1,899,291.58
0.00
9300 ADEUDOS DE EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES
(10) 582,929 92
582,929 92 (11)
582,929.92
582,929.92
0.00
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H. Junta OlrectIng
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Instituto Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
Capítulo VII Estados Financieros y sus Notas
I. OBJETIVOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
El MCG del CONAC señala que los estados financieros muestran los hechos con incidencia económica-financiera que ha realizado un ente público durante un período determinado y son necesarios para mostrar los resultados de la gestión económica, presupuestaria y fiscal, así como la situación patrimonial de los mismos, todo ello con la
estructura, oportunidad y periodicidad que la ley establece.
El objetivo general de los estados financieros, es suministrar información acerca de la situación financiera, los resultados de la gestión, los flujos de efectivo acontecidos y sobre el ejercicio de la Ley de Ingresos y del Presupuesto de Egresos, así como sobre la postura fiscal de los entes públicos, de forma tal que permita cumplir con los
ordenamientos legales sobre el particular.
A su vez, debe ser útil para que un amplio espectro de usuarios pueda disponer de la misma con confiabilidad y oportunidad para tomar decisiones respecto a la asignación de recursos, su administración y control. Asimismo, constituyen la base financiera para la evaluación del desempeño, la rendición de cuentas, la transparencia fiscal y la
fiscalización externa de las cuentas públicas.
Lo anterior se logra mediante la revelación de la siguiente información:
a) Información sobre las fuentes de financiamiento, asignación y uso de los recursos
financieros;
b) Información sobre la forma en que la entidad ha financiado sus actividades y cubierto
sus necesidades de efectivo;
c) Información que sea útil para evaluar la capacidad de la entidad para financiar sus
actividades y cumplir con sus obligaciones y compromisos;
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DE LA HUERTA La Huerta
Tecnológico Superio
d) Información agregada que coadyuve en la evaluación del rendimiento de la entidad en
función de sus costos de servicio, eficiencia y logros;
e) Información sobre la condición financiera de la entidad y sus variaciones;
f) Información sobre los ingresos presupuestales previstos, que permita conocer los conceptos que los generan, realizar el seguimiento de los mismos hasta su ingreso a la tesorería del ente público y evaluar la eficacia y eficiencia con la que se recaudan;
g) Información sobre la asignación y uso de los recursos presupuestales que permita realizar el seguimiento de los fondos públicos desde que se otorga la autorización para gastar hasta su pago, incluyendo el cumplimento de los requisitos legales y contractuales
vigentes.
h) Información sobre el flujo de fondos resultante de todas las operaciones del ente público, de forma tal que permita conocer su postura fiscal e información complementaria
para generar las cuentas nacionales.
i) Información que coadyuve a la evaluación del desempeño de la institución y de los
administradores de fondos públicos.
Asimismo, los estados financieros también pueden tener un papel predictivo o proyectivo, suministrando información útil para predecir el nivel de los recursos requeridos por las operaciones corrientes, los recursos que estas operaciones pueden generar y los riesgos
e incertidumbres asociados.
Para poder lograr la información anterior y tal como lo dispone la Ley, es necesaria la elaboración, presentación, interpretación y análisis del conjunto de estados e informes que se muestran más adelante, los cuales serán elaborados en el ITSH con las
periodicidad que en cada uno de ellos se indica.
1151 L Ida Huerta
Instituto Tecnológico Superior
H. Junta Direc,Iva
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
H. Junta Directiva
Loro La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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II. TIPOS DE ESTADOS E INFORMES FINANCIEROS
Los tipos de estados son los siguientes:
a) Estados e información contable
b) Estados e información presupuestaria y programática
c) Estados e Información económica
Cada uno de ellos se explica de manera detallada en el MCG del CONAC y en ese mismo documento se muestran algunos de los modelos de informes. Para efectos de
este manual de contabilidad de ITSH, se presenta la lista de estados e informes, de
manera esquemática, para facilitar su comprensión y control.
III. ESTADOS E INFORMACIÓN CONTABLE a) Estado de situación financiera,
tt) Eslado de actividades:
c) Estado de variaciones en la Hacienda P licalPatricionin;
di E sl ad» <te Huíos de e te dril)
e) Estado sualucto del active.
Estados u información contable f) Estado analítico de la deuda y giros pasivos:
gl Informe sobre pasivos contingentes:
h) Notas a los estados financieros:
Notas de desglose.
Notas de memoria (cuantas de orden)
N )1,15 egenltt.trt
Al final de este capítulo se muestra un ejemplo de la estructura de los formatos de los estados financieros mencionados en los incisos a) al f) del esquema anterior.
Por lo que respecta a las Notas a los Estados Financieros, lo que señala el CONAC en su MCG es que, con el propósito de dar cumplimiento al Art. 46 y al Art. 49 de la Ley de Contabilidad, los entes públicos deberán acompañar notas a los estados contables cuyos rubros así lo requieran teniendo presente los postulados de revelación suficiente e importancia relativa con la finalidad, que la información sea de mayor utilidad para los
usuarios.
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La Huerta Instituto Tecnológico Superior
Ft Junta Directiva
La Huerta
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DE LA HUERTA Instituto Tecnológico perio
A continuación se presentan los tres tipos de notas que acompañan a los estados, a
saber: - Notas de desglose; - Notas de memoria (cuentas de orden); y
Notas de gestión administrativa.
H.1) NOTAS DE DESGLOSE
H.1.1) INFORMACIÓN CONTABLE
El ente público deberá informar lo siguiente:
1) NOTAS AL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
tarISISIMMIZIanglial Efectivo y Equivalentes
1. Se informará acerca de los fondos con afectación específica, el tipo y monto de los mismos; de las inversiones financieras se revelará su tipo y monto, su clasificación en corto y largo plazo separando aquéllas que su vencimiento sea
menor a 3 meses.
Derechos a recibir Efectivo y Equivalentes y Bienes o Servicios a Recibir
2. Por tipo de contribución se informará el monto que se encuentre pendiente de cobro y por recuperar de hasta cinco ejercicios anteriores, asimismo se deberán considerar los montos sujetos a algún tipo de juicio con una antigüedad mayor a
la señalada y la factibilidad de cobro.
3. Se elaborará, de manera agrupada, los derechos a recibir efectivo y equivalentes, y bienes o servicios a recibir, (excepto cuentas por cobrar de contribuciones o fideicomisos que se encuentran dentro de inversiones financieras, participaciones y aportaciones de capital) en una desagregación por su vencimiento en días a 90, 180, menor o igual a 365 y mayor a 365.
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
11, Junta Directiva
1P5) La Huerta
Instituto Tecnológico Superio
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DE LA HUERTA
Adicionalmente, se informará de las características cualitativas relevantes que
le afecten a estas cuentas.
Bienes Disponibles para su Transformación o Consumo (inventarios)
4. Se clasificarán como bienes disponibles para su transformación aquéllos que se encuentren dentro de la cuenta Inventarios. Esta nota aplica para aquellos entes públicos que realicen algún proceso de transformación y/o elaboración de
bienes.
En la nota se informará del sistema de costeo y método de valuación aplicados a los inventarios, así como la conveniencia de su aplicación dada la naturaleza de los mismos. Adicionalmente, se revelará el impacto en la información
financiera por cambios en el método o sistema.
5. De la cuenta Almacén se informará acerca del método de valuación, así como la conveniencia de su aplicación. Adicionalmente, se revelará el impacto en la
información financiera por cambios en el método.
Inversiones Financieras
6. De la cuenta Inversiones financieras, que considera los fideicomisos, se informará de éstos los recursos asignados por tipo y monto, y características significativas que tengan o puedan tener alguna incidencia en las mismas.
7. Se informará de las inversiones financieras, los saldos de las participaciones y
aportaciones de capital.
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
8. Se informará de manera agrupada por cuenta, los rubros de Bienes Muebles e Inmuebles, el monto de la depreciación del ejercicio y la acumulada, el método de depreciación, tasas aplicadas y los criterios de aplicación de los mismos.
23 42
2 Con respecto e la información de la deuda pública, ésta se incluye en el informe de deuda pública en la nota 11 "Información sobre la Deuda y el
Reporte Analítico de la Deuda" de las notas de Gestión Administrativa.
La Huerta It*VtlttttoTecnológico Superior
fiunta Directiva
1D0._
LivooLa Huerta
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Asimismo, se informará de las características significativas del estado en que se
encuentren los activos.
9. Se informará de manera agrupada por cuenta, los rubros de activos intangibles y diferidos, su monto y naturaleza, amortización del ejercicio, amortización
acumulada, tasa y método aplicados.
Estimaciones y Deterioros
10. Se informarán los criterios utilizados para la determinación de las estimaciones; por ejemplo: estimación de cuentas incobrables, estimación de inventarios,
deterioro de activos biológicos y cualquier otra que aplique.
Otros Activos
11. De las cuentas de otros activos se informará por tipo de bienes muebles, inmuebles y otros, los montos totales asociados y sus características
cualitativas significativas que les impacten financieramente.
Pasivo
1. Se elaborará una relación de las cuentas y documentos por pagar en una desagregación por su vencimiento en días a 90, 180, menor o igual a 365 y mayor a 365. Asimismo, se informará sobre la factibilidad del pago de dichos
pasivos.
2. Se informará de manera agrupada los recursos localizados en Fondos de Bienes de Terceros en Administración y/o en Garantía a corto y largo plazo, así como la naturaleza de dichos recursos y sus características cualitativas
significativas que les afecten o pudieran afectarles financieramente.
ii.1 La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
E, Junta Directiva
1-}97
La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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DE LA HUERTA
3. Se informará de las cuentas de los pasivos diferidos y otros, su tipo, monto y naturaleza, así como las características significativas que les impacten o
pudieran impactarles financieramente.
2) NOTAS AL ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO
1. Se informará, de manera agrupada, acerca de las modificaciones al patrimonio
contribuido por tipo, naturaleza y monto.
2. Se informará, de manera agrupada, acerca del monto y procedencia de los
recursos que modifican al patrimonio generado.
3) NOTAS AL ESTADO DE ACTIVIDADES
Ingresos de Gestión
1. De los rubros de impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos, aprovechamientos, participaciones y aportaciones, y transferencias, subsidios, otras ayudas y asignaciones, se informarán los montos totales de cada clase (tercer nivel del Clasificador por Rubro de Ingresos), así como de cualquier
característica significativa.
2. Se informará, de manera agrupada, el tipo, monto y naturaleza de la cuenta de otros ingresos, asimismo se informará de sus características significativas.
Gastos y Otras Pérdidas:
1 Explicar aquellas cuentas de gastos de funcionamiento, transferencias, subsidios y otras ayudas, participaciones y aportaciones, otros gastos y pérdidas extraordinarias, así como los ingresos y gastos extraordinarios, que en
lo individual representen el 10% o más del total de los gastos.
Con respecto a la información de la deuda pública ésta se incluye en el informe de deuda pública en la nota 11 "Información sobre la Deuda y el Reporte
Analítico de la Deuda" de las notas de Gestión Administrativa.
e 422
;41 La Huerta
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11. Junta Directiva
La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
11151.1115) MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
INSTITUTO TECNOLOGICO SUPERIOR DE LA HUERTA
4) NOTAS AL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO (ANTES ESTADO DE CAMBIOS EN LA
SITUACIÓN FINANCIERA)
Efectivo y equivalentes
1. El análisis de los saldos inicial y final que figuran en la última parte del Estado de Flujo de Efectivo en la cuenta de efectivo y equivalentes es como sigue:
20X2 20X1
Efectivo en Bancos —Tesorería X X
Efectivo en Bancos- Dependencias X X
Inversiones temporales (hasta 3 meses) X X
Fondos con afectación específica X X
Depósitos de fondos de terceros y otros X X
Total de Efectivo y Equivalentes X X
2. Detallar las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles con su monto global y qué porcentaje de estas adquisiciones fueron realizadas mediante subsidios de capital del sector central. Adicionalmente revelar el importe de los pagos que durante el período se hicieron por la compra de los elementos citados.
3. Conciliación de los Flujos de Efectivo Netos de las Actividades de Operación y la cuenta de Ahorro/Desahorro antes de Rubros Extraordinarios. A continuación se presenta un ejemplo de de la elaboración de la conciliación.
20X2 20X1 AhorrolDesahorro antes de rubros Extraordinarios X X
Movimientos de partidas (o rubros) que no afectan al
efectivo. Depreciación X X Amortización X X
Incrementos en las provisiones X X
Incremento en inversiones producido por revaluación (X) (X)
a Huerta
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DE LA HUERTA Instituto Tecnológico Superi
Ganancia/pérdida en venta de propiedad, planta y equipo (X) (X)
Incremento en cuentas por cobrar (X) (X)
Partidas extraordinarias (X) (X)
Las cuentas que aparecen en el cuadro anterior no son exhaustivas y tienen como
finalidad ejemplificar el formato que se sugiere para elaborar la nota.
H.2)NOTAS DE MEMORIA (CUENTAS DE ORDEN)
Las cuentas de orden se utilizan para registrar movimientos de valores que no afecten o modifiquen el balance del ente contable, sin embargo, su incorporación en libros es necesaria con fines de recordatorio contable, de control y en general sobre los aspectos administrativos, o bien para consignar sus derechos o responsabilidades
contingentes que puedan o no presentarse en el futuro.
Las cuentas que se manejan para efectos de este documento son las siguientes:
Cuentas de Orden Contables y Presupuestarias:
Contables: Valores Emisión de obligaciones Avales y garantías
Juicios Contratos para Inversión Mediante Proyectos para Prestación de
Servicios (PPS) y Similares Bienes concesionados o en comodato
Presupuestarias: Cuentas de ingresos Cuentas de egresos
Se informará, de manera agrupada, en las notas a los Estados Financieros las cuentas
de orden contables y cuentas de orden presupuestario:
La Huerta InstitutoTecnológicoSuperior
H r Junta Directiva
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
F, Junta Directiva
05)
LeoLa Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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1. Los valores en custodia de instrumentos prestados a formadores de mercado e instrumentos de crédito recibidos en garantía de los formadores de mercado u
otros.
2. Por tipo de emisión de instrumento: monto, tasa y vencimiento.
3. Los contratos firmados de construcciones por tipo de contrato.
Como ejemplos de juicios se tienen de forma enunciativa y no limitativa: civiles, penales, fiscales, agrarios, administrativos, ambientales, laborales, mercantiles y
procedimientos arbitrales.
H.3) NOTAS DE GESTIÓN ADMINISTRATIVA
1. Introducción
Los Estados Financieros de los entes públicos, proveen de información financiera a los
principales usuarios de la misma, al Congreso y a los ciudadanos.
El objetivo del presente documento es la revelación del contexto y de los aspectos económicos-financieros más relevantes que influyeron en las decisiones del período, y que deberán ser considerados en la elaboración de los estados financieros para la
mayor comprensión de los mismos y sus particularidades.
De esta manera, se informa y explica la respuesta del gobierno a las condiciones relacionadas con la información financiera de cada período de gestión; además, de exponer aquellas políticas que podrían afectar la toma de decisiones en períodos
posteriores.
2. Panorama Económico y Financiero
Se informará sobre las principales condiciones económico- financieras bajo las cuales el ente público estuvo operando; y las cuales influyeron en la toma de decisiones de la
administración; tanto a nivel local como federal.
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3. Autorización e Historia
Se informará sobre: a) Fecha de creación del ente.
b) Principales cambios en su estructura
4. Organización y Objeto Social
Se informará sobre: a) Objeto social
b) Principal actividad
c) Ejercicio fiscal
d) Régimen jurídico
e) Consideraciones fiscales del ente: revelar el tipo de contribuciones que esté
obligado a pagar o retener.
f) Estructura organizacional básica
g) Fideicomisos, mandatos y análogos de los cuales es fideicomitente o
fiduciario
5. Bases de Preparación de los Estados Financieros
Se informará sobre:
a) Si se ha observado la normatividad emitida por el CONAC y las
disposiciones legales aplicables.
b) La normatividad aplicada para el reconocimiento, valuación y revelación de los diferentes rubros de la información financiera, así como las bases de medición utilizadas para la elaboración de los estados financieros; por ejemplo: costo histórico, valor de realización, valor razonable, valor de recuperación o cualquier otro método empleado y los criterios de aplicación
de los mismos.
c) Postulados básicos.
d) Normatividad supletoria. En caso de emplear varios grupos de normatividades (normatividades supletorias), deberá realizar la justificación razonable correspondiente, su alineación con los PBCG y a las
422
1/40 La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
Fr junta Dir'CtiVa
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
H. junta Directiva
Lassoll Ea Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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características cualitativas asociadas descritas en el MCCG (documentos
publicados en el Diario Oficial de la Federación, agosto 2009). e) Para las entidades que por primera vez estén implementando la base
devengado de acuerdo a la Ley de Contabilidad, deberán:
- Revelar las nuevas políticas de reconocimiento;
- Su plan de implementación; Revelar los cambios en las políticas, la clasificación y medición de las mismas, así como su impacto en la información financiera.
- Presentar los últimos estados financieros con la normatividad anteriormente utilizada con las nuevas políticas para fines de
comparación en la transición a la base devengado.
6. Políticas de Contabilidad Significativas
Se informará sobre: a) Actualización: se informará del método utilizado para la actualización del
valor de los activos, pasivos y Hacienda Pública y/o patrimonio y las razones de dicha elección. Así como informar de la desconexión o reconexión
inflacionaria. b) Informar sobre la realización de operaciones en el extranjero y de sus
efectos en la información financiera gubernamental.
c) Método de valuación de la inversión en acciones de Compañías subsidiarias
no consolidadas y asociadas.
d) Sistema y método de valuación de inventarios y costo de lo vendido.
e) Beneficios a empleados: revelar el cálculo de la reserva actuarial, valor presente de los ingresos esperados comparado con el valor presente de la estimación de gastos tanto de los beneficiarios actuales como futuros.
f) Provisiones: objetivo de su creación, monto y plazo.
g) Reservas: objetivo de su creación, monto y plazo.
h) Cambios en políticas contables y corrección de errores junto con la revelación de los efectos que se tendrá en la información financiera del ente
público, ya sea retrospectivos o prospectivos.
i) Reclasificaciones: Se deben revelar todos aquellos movimientos entre cuentas por efectos de cambios en los tipos de operaciones.
j) Depuración y cancelación de saldos.
rj,T4na 329 Ce 422
119 La Huerta
InstitutoTecnológico Superior
I-!, Junta Directiva
110 Lo/ La Huerta
Instituto Tecnológico Superio
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7. Posición en Moneda Extranjera y Protección por Riesgo Cambiario
Se informará sobre:
a) Activos en moneda extranjera
b) Pasivos en moneda extranjera
c) Posición en moneda extranjera
d) Tipo de cambio e) Equivalente en moneda nacional
Lo anterior por cada tipo de moneda extranjera que se encuentre en los rubros de
activo y pasivo.
Adicionalmente se informará sobre los métodos de protección de riesgo por
variaciones en el tipo de cambio
8. Reporte Analítico del Activo
Debe mostrar la siguiente información:
a) Vida útil o porcentajes de depreciación, deterioro o amortización utilizados
en los diferentes tipos de activos.
b) Cambios en el porcentaje de depreciación o valor residual de los activos.
c) Importe de los gastos capitalizados en el ejercicio, tanto financieros como de
investigación y desarrollo.
d) Riegos por tipo de cambio o tipo de interés de las inversiones financieras.
e) Valor activado en el ejercicio de los bienes construidos por la entidad.
f) Otras circunstancias de carácter significativo que afecten el activo, tales como bienes en garantía, señalados en embargos, litigios, títulos de inversiones entregados en garantías, baja significativa del valor de
inversiones financieras, etc.
g) Desmantelamiento de Activos, procedimientos, implicaciones, efectos
contables
La Huerta
o T noló o
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h) Administración de activos; planeación con el objetivo de que el ente los
utilice de manera más efectiva.
Adicionalmente, se deben incluir las explicaciones de las principales variaciones en el
activo, en cuadros comparativos como sigue:
a) Inversiones en valores.
b) Patrimonio de Organismos descentralizados de Control Presupuestario
Indirecto. c) Inversiones en empresas de participación mayoritaria.
d) Inversiones en empresas de participación minoritaria.
e) Patrimonio de organismos descentralizados de control presupuestario
directo, según corresponda.
9. Fideicomisos, Mandatos y Análogos
Se deberá informar:
a) Por ramo administrativo que los reporta.
b) Enlistar los de mayor monto de disponibilidad, relacionando aquéllos que
conforman el 80% de las disponibilidades.
10. Reporte de la Recaudación
a) Análisis del comportamiento de la recaudación correspondiente al ente público o cualquier tipo de ingreso, de forma separada los ingresos locales
de los federales.
b) Proyección de la recaudación e ingresos en el mediano plazo.
11. Información sobre la Deuda y el Reporte Analítico de la Deuda
Se informará lo siguiente: a) Utilizar al menos los siguientes indicadores: deuda respecto al PIB y deuda
respecto a la recaudación tomando, como mínimo, un período igual o menor
a 5 años.
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II, Junta DireCtiVa
s9 La Huerta
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1-1 junta Directiva
1 Lo/ La Huerta
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b) Información de manera agrupada por tipo de valor gubernamental o instrumento financiero en la que se considere intereses, comisiones, tasa,
perfil de vencimiento y otros gastos de la deuda.
12. Calificaciones otorgadas
Informar, tanto del ente público como cualquier transacción realizada, que haya sido
sujeta a una calificación crediticia.
13. Proceso de Mejora
Se informará de: a) Principales Políticas de control interno
b) Medidas de desempeño financiero, metas y alcance.
14. Información por Segmentos
Cuando se considere necesario se podrá revelar la información financiera de manera segmentada debido a la diversidad de las actividades y operaciones que se realizan los entes públicos, ya que la misma proporciona información acerca de las diferentes actividades operativas en las cuales participa, de los productos o servicios que maneja, de las diferentes áreas geográficas, de los grupos homogéneos con el objetivo de entender el desempeño del ente, evaluar mejor los riesgos y beneficios del
mismo; y entenderlo como un todo y sus partes integrantes.
Consecuentemente, esta información contribuye al análisis más preciso de la situación
financiera, grados y fuentes de riesgo y crecimiento potencial de negocio.
15. Eventos Posteriores al Cierre
El ente público informará el efecto en sus estados financieros de aquellos hechos ocurridos en el período posterior al que informa, que proporcionan mayor evidencia sobre eventos que le afectan económicamente y que no se conocían a la fecha de
cierre.
iffirsis)
essiso _
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16. Partes Relacionadas
Se debe establecer por escrito que no existen partes relacionadas que pudieran ejercer influencia significativa sobre la toma de decisiones financieras y operativas.
17. Responsabilidad Sobre la Presentación Razonable de los Estados
Financieros
Los Estados Financieros deberán estar rubricados en cada página de los mismos e incluir al final la siguiente leyenda: "Bajo protesta de decir verdad declaramos que los Estados Financieros y sus notas, son razonablemente correctos y son responsabilidad
del emisor".
IV. ESTADOS E INFORMES PRESUPUESTARIOS Y PROGRAMÁTICOS
Estos estados e informes se dividen en cuatro, como se muestra a continuación: a) Los estados e informes sobre el ejercicio dr 'os ingreses
IV. Estados informes presupuestarios programáticos
b) Los estados e informes sobre el ejercicio del
Presupuesto de Egresos
c) La información programática
d) Consideraciones generales sobre los estados e
informes de egresos
A su vez, los informes sobre el ejercicio de los ingresos se dividen así: I Esiugu srbro ul oprimo uu ius Moresis ri :e puerro:
2 Es acio sobre el sic mimo de :os Menees E icI >vrl Pules T ro
3. Estado sobre el ejercicio de los Ingresos por Ente Publico. Rubro:Toa:Clase:
4 Estado sobre el ejercicio de los Ingresos por Eme Publibeferea administrativo recaudadora /Rubro rTipoiClaseiConcepto-
a) Los estados e informes o r ...cijo de los irgro so T 5. Estado sobro el ejercicio do los Ingresos por Ente Publico!
Clasificación Económica/Rubro/Tipo;
E. Estado sobre el ejercicio de los Ingresos por Erre Publico/ Clasificación Econamica/RubrolTipolClase; y
7. Estado sobre el ejercicio efe los Ingresos por Ente Publico/ Clasificación Económica/Rubro/Tipo/Clase/Concepto.
I10 La Huerta
422
1-1, Junta DIrnetiva Instituto Tecnológico Superior
IP, (...„.0 La Huerta
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Mientras los informes sobre el ejercicio de los egresos se clasifican:
b) Los estados e informes sobre el ejercicio del Presupuesto de Egresos
Estados e informes agregados
Estados e Informes Administrativos
Dentro de los informes sobre los egresos, los informes agregados se dividen:
1. Estado sobro el elerciclo del presupuesto pon teto PúbliC0/ Ramo o Dependencia;
2. Estado sobre el ejercicio del presupuesto tsnsr. Ente. Público/ Capitulo del Gasto;
3. Estado more el ejerciere del presupLieSto por: Ente Paglicoi glasigeoción Económica;
9. Estado cobre el ejercicio del presupueste pot: Ente
icas ci; pú :D'os deberán poncmr p ; iódica mente
Peldics/ CasieFacián Cconengra /Capitulo del Cacto
1701,10 mo, ley sc mentes: F dee
,.1<)(10 :obre el c..cre;e:0 eel Press 20 por "'s Pdblisoi Rente de Fináncansc stc;
7. Estado sobre el ce/ciclo del presupueste por: Ente Público/ Distribución Geográfica (Entidad Federativa)
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H. Junta Directiva
ltra La Huerta
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También dentro de los informes sobre los egresos, los informes administrativos se
clasifican:
t; Ea- de scln e 11.11, y Dei YrY.IrIcy,.. Cid 51'1,A 4. C.O111.1
t,ty r1-,. 4-1 .1, I:, RYIn. ,r,yro
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1,1,, setYY drIwre,yrthyylyy ver
1.,i la ,
La información programática se divide en:
Para roda mon-lento r entable comprometido,
devengado, ejercido y pagado- de los gastos, se
deberán construir, en un marco de gradualidad, los
siguientes inclicadoivJ, con relación a los avances
financieros del presupuesto aprobado y modificado:
c) La información programática
Los entes públicos deberán generar periódicamente y
como mínimo, los siguientes "Estados sobre avances financieros" en la ejecución de los Programas Presupuestarios del Presupuesto de Egresos de cada
año:
Los estados mencionados mostrarán para cada concepto mencionado sobre su contenido, información
sobre:
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H. Juráct, Directiva
iFI,her11,!dr Finnnei21
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rud Sal _1'
9. Por Ramo =o Domentancialltip' (Entidad Fuderatisay Programas y proyectas de inversión.
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Y a su vez, cada uno de los apartados de
Para cada momento contable -comprometido, devengado, ejercido y pagado- de los gastos, se deberán construir, en un marco de yadualidad, los siguientes indicadores con relación a tos avances financieros del presupuesto aprobado y modificado: "7
la información programática se divide así:
1. Porcentaje de avance al periodo respecto al presupuesto anual;
2. Porcentaje de avance al periodo respecto al monto gpleadabilado del período; y
3. Variación porcentual, nominal y real, con relación al monto registrado en el mismo período del año anterior.
tablao( ccimmi mueblo, 10H;frj en financieros- en :a ejecución de loo Programas Presupatattarim del Proniipmento ea [cusca; de cada
dlICC
1. Por Ramo o Dependencia /Función/Pi-0g Presupuestario (Moda piad y Fengrarnal /A('
institucional:
2. Por Ramo o Dgto^dencla i Unidad Responsable /pirsujrarritt Presupuestario r Mortalidad y Programa) ¡Actividad institucional/objeto del gasto por Capitulo;
3. Piar ltdree o Debrimkincm Igreñidriid Pf ir o (N'oda datc y Programat :Ad pidad institur and oh ole del casta :)01 i mito as
EronOrsticat
5. Por Parre o Dependeacta ;unido tu :rimas; plr,„ riii I u{: irentstlid y Hronrbrndj
/Actividad insubroonai Deparo del gasto per Pan da
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uos estados mencioradue mest concepto mencionado sobre su siue)
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1. Presupuesto aprobado;
2. Ampliaciones;
3. ReduCciones;
4. Presupuesto vigente
5. pkescompromisos (en caso do sor aplicables);
6. Presupuesto vigente sin plie-CalilpItillfiter (en caso de sor aplicable) (5-4);
7. Comprometido;
ad SCI B. Bou-compromisos sin comprometer (en caso de ser aplicable) 15-71)
9. eresuptilihto disponible pera cionprorneter ( ?-4);
10. Devengado;
11. CompromDos oil] devengar 0))
12. presupuesto vigente sin deseeciar
13. Ejercido)
14. Devengado sir. ejerces 110.1.31;
15. Pan.aitei
:(1. E iersidc sin pegar 113-11); v
V. ESTADOS E INFORMACIÓN ECONÓMICA
Por lo que se refiere a los estados e información económica, el MCG del CONAC
establece lo siguiente:
a) Base Legal
De acuerdo con el articulo 46 de la LGCG corresponde que los entes públicos elaboren
en forma periódica la siguiente información de tipo económico:
-1 Un flujo de fondos que resuma todas las operaciones y los indicadores de la
postura fiscal;
4 Información complementaria para generar las cuentas nacionales y atender otros requerimientos provenientes de organismos internacionales de los que México es
miembro.
1DD
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En forma adicional a lo anterior, el artículo 53 dispone que, entre los contenidos mínimos de la Cuenta Pública, se presentará la postura fiscal y su análisis cualitativo, así como su vínculo con los objetivos y prioridades definidas en la materia, en el programa económico
anual.
Por su parte en el artículo 52, señala los estados correspondientes a los ingresos y gastos públicos presupuestarios se elaborarán sobre la base del devengado y,
adicionalmente, se presentarán en flujo de efectivo.
Para satisfacer tales requerimientos de la Ley, los entes públicos deben elaborar la información económica que se establece por la presente normativa en las bases
contables referidas.
b) Finalidad
La Cuenta Económica tiene por propósito mostrar las cuentas públicas ordenadas de tal forma que faciliten el análisis financiero de la gestión fiscal de un período determinado, permitiendo a su vez, la integración modular con el resto de las cuentas
macroeconómicas.
La estructura de este estado financiero y sus cuentas, relacionan los principales conceptos de las clasificaciones presupuestarias de ingresos y gastos entre sí y con las
de financiamiento (fuentes y usos).
La Cuenta Económica muestra la información más relevante del Sector Público desde el punto de vista fiscal, como son los ingresos impositivos, los ingresos corrientes totales, el gasto público total, el programable y el no programable, la composición económica básica, la inversión física y la financiera con fines de política, las transferencias entre entes públicos y las que se realizan con el resto de la economía, el superávit o déficit global y el primario, los destinos financieros del superávit o la forma como se financia el déficit, el endeudamiento neto del período, etc. Asimismo, establece las bases para determinar la relación del sector fiscal con las cuentas monetarias y la balanza de pagos. Los principales usuarios, son los responsables de administrar las finanzas gubernamentales, los que tienen la responsabilidad de preparar las estadísticas fiscales y
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H. Junta DirectIva
Clisso _
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1
elaborar las cuentas nacionales, así como los analistas económicos y la sociedad civil en
general.
La Cuenta Económica se debe formular para cada uno de los entes públicos y luego, mediante consolidaciones sucesivas, las correspondientes a los varios agregados institucionales que se determinen para cada orden de gobierno, como por ejemplo: Gobierno Central (Federal), Gobierno General, Sector Público no financiero y Sector
Público.
Los montos que corresponden a cada concepto de la cuenta se expresan normalmente en moneda corriente y en porcentaje del PIB, especialmente en las que corresponden a niveles institucionales consolidados, con el objeto de facilitar su comprensión y análisis. La estructura de la cuenta que se está presentando fue elaborada siguiendo los patrones técnicos establecidos al respecto por el Manual de Cuentas Nacionales y el Manual de
Estadísticas de las Finanzas Públicas del FMI.
Sin duda la disponibilidad de información financiera homogénea y debidamente estructurada sobre la gestión fiscal que mostrará esta cuenta de cada ente público y de cada orden de gobierno y sus agregados institucionales, coadyuvarán decisivamente a mejorar la calidad de las políticas fiscales y a incrementar la transparencia fiscal.
c) Tipos y Modalidades de Presentación
En este apartado se presenta la estructura de la Cuenta Económica a ser aplicada por los entes públicos que por sus características económicas y operativas, se identifiquen como no empresariales y no financieras, es decir como formando parte del Gobierno
General.
La Cuenta Económica de los entes públicos que conforman el Gobierno General (Poder Ejecutivo, Poder Legislativo, Poder Judicial, Órganos Autónomos e instituciones descentralizadas no empresariales y no financieras), se preparará en las siguientes
bases contables:
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■ Base Devengado ■ Base Flujo de Efectivo
■ Base Ingresos según flujo de efectivo y gastos devengados.
En todos los casos corresponde incluir los ingresos y gastos totales del ente.
Cuando la Cuenta Económica se prepare con base a Flujo de Efectivo, no corresponde utilizar las cuentas relacionadas con la variación de existencias, depreciación y amortización (consumo de capital fijo), estimaciones, provisiones, etc., por cuanto que el registro de tales transacciones y las variaciones de los saldos de sus respectivas contra cuentas, no motivan entradas o salidas de "efectivo" en las tesorerías de los entes.
Para el caso de los entes públicos que conforman el Gobierno General, la Cuenta Económica más apropiada para su utilización en materia de toma de decisiones en materia de política fiscal, es la que relaciona los Ingresos Percibidos (por flujo de efectivo) con los Gastos Devengados, dado que el resultado financiera de la misma, en la medida que muestre equilibrio o superávit financiero, asegura disponer permanentemente de efectivo en la tesorería para atender las obligaciones de pago asumidas por el ente en tiempo y forma y, por otra parte, es la que se ajusta a la
normativa vigente.
Las instituciones públicas de los tres órdenes de gobierno responsables de consolidar las cuentas económicas de los entes públicos, podrán requerir a éstos mediante instructivos específicos, información adicional complementaria y de detalle, para fortalecer dichos
procesos y el análisis de las mismas.
Para la preparación de la Cuenta Económica consolidada del Gobierno Central (Federal) de los ingresos y gastos públicos presupuestarios y de los indicadores de la postura fiscal que refiere el artículo 52 de la LGCG, se elaborarán sobre la base del devengado y de Flujo de Efectivo y comprenderá exclusivamente a Poder Ejecutivo, Poder Legislativo,
Poder Judicial y Órganos Autónomos.
En el MCG del CONAC, se presenta un modelo de Cuenta Económica a ser utilizado por los entes públicos no empresariales y no financieros y cuya formulación es
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1B5) La Huerta
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factible realizarla en forma automática en la medida que los entes utilicen los siguientes elementos contables armonizados:
4 Clasificador por Rubro de los Ingresos; 4 Clasificadores Presupuestarios por Objeto y por Tipo del Gasto; 4 Momentos contables de los ingresos y de los egresos aplicados tal como lo
dispone la Ley y la normativa sobre el particular del CONAC. 4 Plan de Cuentas (armonizado a cuarto o quinto nivel, según corresponda).
El sistema de contabilidad gubernamental de ITSH emitirá su informe de conformidad con
el modelo que se presenta en el MCG del CONAC.
En las páginas siguientes se presentan los formatos más relevantes de los informes
señalados en este capítulo.
anp INSTITUTO TECNOLOGICO SUPERIOR DE EA HUERTA
Estado de Situación Financiera
Al XXX%
ten miles de pesos)
ACTIVO
ACTIVO CIRCLIOINTI
EfeCtIVO Equivalentes de Efectivo
EfeCtIVO
Bancos/Tesoreria Bancos/Dependenclas otees
Inversiones Temporales (Casta 3 Meses)
Fondos ;un Afectación Especifica
Deposite. de Fondos de Terceros
Efectivo o Equivalentes de EfectIvo a Recibir
',sesiones Financieras
Cuentas por Cobrar
Deudores Diversos Ingresos pee Recuperar
Deudor.. por Anticipes de Tesoreria
Prestamos OtorpadoP
Bienes o Servicios a Recibir
Anticipes n Corto Plazo
Pavonan. Inventario de Mercancías pa, Venta
Inventanos de Me,ancias TEl
Inventarias de Ateroolas en Onlee sie de Elaboración
Inventados de Materias Primas, Matermiesv suministros para Produoilin
Bienes en Prenoto
Almacenes
Almacén de Materiales y sunatniSlros de [entumo
Otros Activos Circulantes
roto/ de Activos Cpsmnm
ACTIVOPM MCPPCLIUNTE
Eles emo Equivalentes a Renbe en al 51500 Plazo
InversloneS Financieras
Documentos pm Cobrar
Irgresos por Recuperar
Préstamos otorgados
Planes Inmuebles, Infraestructura Construcciones en Proceso lorrenos Viviendas
Edilicios no Paladee renales Infraestructura
Construccones en Urente en (cenes de Domino) Público construcoortes en Procese en Bienes Propios
Bienes Muebles
Mobiliario y Equipo de Administration
EccDpn de Ezzosporca Equipo de Defensa y Seal. usted
Cri corono 04 as de Arte y 01) Vatesuc
Act va, IPIa^150las
Pa tente, Aleros Oureraos
ConcesoneS Y t'Agur.'
kappa'.
Actilios Difonclos
Estudios, FRrmDlaaónv Evaluación de Preiredos
Den eches sobre Bienes en Peguen de Arrendamiento Financiero
Gastos Pagados por Adelantado a Largo Plato
Antielpos a Largo Plato
Beneficios al Retiro de Empleados Pagados por Adelantada
Otros MUYo no circulantes
Total de Activos no OrculpnleS
Total de Activos
PASIVO
PASIVO GlearANIT
Cuentas par Pager a Corta Place
SeryieloS PerSOnales proveedores
ContlatiSOS por obras Públicas
Panicipaeones Aportaclone5
TransferencosOlOrgadas
Intereséis Comisiones y0tros Gastos de la Deuda Pública
Retenciones y Coorlbuclones
Devoluciones de la Ley de Ingresos
Document0S Ter Pagare Cado Plazo
Porción a Corte Plazo de la Deuda Pública a Largo Plage Deuda Publica Interna
Deuda Publ. Externa
Arrendamiento Financiero
Utolos Valores a Corto Plato
Deuda Pública Unieron
Deuda Pública Externa
feudos v Afinca de Terceros en Caranila VCO Administración a Cede! Plazo
Pasivos Diferidos a Cono n'ese
Ingresos Cobrados por Adelantado
Intereses Cobrados por Adelantado
Provisiones a Corto Plato
Otros P111000 Corto Plazo
Toral de Pasivos Ormslantes
PASIVO NO (MCl/IMP.
Cuentas poi Pagar a largo Plato Ployeederes Con:reas as par Calva Pub' ea
Decoremos por Paga. a Largo Maro
0010/00,.Cornerciale3 exornen. con Contratistas por Otra Pública
Deuda Publica a Largo Plazo Deuda Publica Interna
Deuda Publica exierna Arrendamiento Financiero
Iones y Bienes de Terceros en Carantla y/oddmirt. stracOn a Largo Place
Pasivos Diferidos a Larva Plato
Precisiones a largo Primo
Total de PaSiv0
Racirisoe Miopes / semi momo
Actualizanones de la d'arreada PUblica/Patrirneniu
Pacrenda rublica/Patf Imanto Generado
Ressittado del ejerClcio Aborto/Dedad000 Resultado de
tr
Ejercicios Anteriores
Recificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores
Exceso o rnsullciencia en la Actualoracron del Patrono.°
11.11115 ReSer1025
zoos 2051
IMplenda Palmo / POtthnonio !Mol
Total de Pasivo y Hacienda Público/Patrimonio
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11. Junta Directiva
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Estado de Actividades
Del XXXX al XXXX
(en miles de pesos)
20XN
20X1‘14
INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS
Ingresos de la Gestión:
Impuestos
Impuestos sobre los Ingresos
Impuestos sobre el Patrimonio
Impuesto sobre la Producción, el Consumo y las Transacciones
Impuestos al Comercio Exterior
Impuestos sobre Nóminas y Asimilables
Impuestos Ecológicos
Accesorios de Impuestos
Otros Impuestos
Contribuciones de Mejoras
Derechos
Productos de Tipo Corrientes
Aprovechamientos de Tipo Corriente
Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios Producidos en Establecimientos del Gobierno
Otras Contribuciones Causadas en Ejercicios Anteriores
Participaciones y Aportaciones
Participaciones
Aportaciones
Convenios
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras ayudas
Transferencias internas y Asignaciones al Sector Público
Transeferencias al Resto del Sector Público
Subsidios y Subvenciones
Ayudas Sociales
Pensiones yJubilaciones
Otros Ingresos y Beneficios
Ingresos Financieros
Intereses Ganados de Valores, Créditos, Bonos y Otros
Otros Ingresos Financieros
Incremento por Variación de Inventarios
Disminución del Exceso de Estimaciones por Pérdida o Deterioro u Obsolescencia y Provisiones
Otros Ingresos y Beneficios Varios
otal de Ingresos
GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS
Gastos de funcionamiento
Servicios Personales
Materiales y Suministros
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Servicios Generales
Transferencia, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público
Transferencias al Resto del Sector Público
Subsidios y Subvenciones
Ayudas Sociales
Pensiones y Jubilaciones
Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos
Transferencias a la Segurdad Social
Donativos
Transferencias al Exterior
Participaciones y Aportaciones
Participaciones
Aportaciones
Convenios
ntereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias
Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Obsolescencias, Amortizaciones y Provisiones
Disminución de Inventarios
Aumento por Insuficiencia de Estimaciones por Pérdida, Deterioro u Obsolescencia, y Provisiones
Otros Gastos
Resultado Integral de Financiamiento (RIF)
otal de Gastos y Otras Pérdidas
horro/Desa horro Neto del Ejercicio
Notas:
'1 Incluye productos corrientes y de capital
IV Incluye aprovechamientos que originan ingresos corrientes, de capital, disminución de participaciones y aportaciones de capital, y disminución,
recuperación y ventas de otros activos financieros
1) No incluyen: Utilidades e Intereses. Por regla de presentación se revelan como Ingresos Financieros
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Estado de Flujos de Efectivo
Del XXXX al XXXX
(en miles de pesos)
20X N Flujos de Efectivo de las Actividades de Gestión
Origen
Impuestos
Contribuciones de mejoras
Derechos
Productos de Tipo Corriente
Aprovechamientos de Tipo Corriente
Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios Producidos en Establecimientos del Gobierno
Otras Contribuciones Causadas en Ejercicios Anteriores
Participaciones y Aportaciones
Participaciones
Aportaciones
Convenios
Transferencias, Asignaciones y Subsidios y Otras ayudas
Transferencias internas y Asignaciones al Sector Público
Transeferencias al Resto del Sector Público
Subsidios y Subvenciones
Ayudas Sociales
Pensiones y Jubilaciones
Otros Ingresos y Beneficios
Aplicación
Servicios Personales
Materiales y Suministros
Servidos Generales
Transferencias, Asignaciones y Subsidios y Otras Ayudas
Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público
Transferencias al resto del Sector Público
Subsidios y Subvenciones
Ayudas Sociales
Pensiones y Jubilaciones
Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos
Transferencias a la Seguridad Social
Donativos
Transferencias al Exterior
Participaciones y Aportaciones
Participaciones
Aportaciones
Convenios
Flujos netos de Efectivo por Actividades de Operación
Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión
Origen
Contribuciones de Capital
Venta de Activos Físicos
Otros
20X N-1
Aplicación
Bienes Inmuebles y Muebles
Construcciones en Proceso (Obra Pública)
Otros
Flujos netos de Efectivo por Actividades de Inversión
Flujo de Efectivo de las Actividades de Financiamiento
Origen Endeudamiento Neto
Interno Externo
Incremento de Otros Pasivos Disminución de Activos Financieros
Aplicación Incremento de Activos Financieros Servicios de la Deuda
Interno Externo
Dismunición de Otros Pasivos
Flujos netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento
Incremento/Dismunición Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo
Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio'
Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio'
u
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9r Junta Directiva
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ANALÍTICO DEL ACTIVO
Del XXX X al XXXX
(en miles de pesos)
IDO REPORTE
Cuenta Contable Saldo )nidal
'.... G. (51) 1
, Cargos del Periodo Abonos del Periodo 3
Saldo Final ( 5F ) ., ,
4114243E:
Flujo del Periodo ( SI- 5F ) t1.4)
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CIRCULANTE
1.1.1 Efectivo y Equivalentes
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesoreria
1.1.1.3 Bancos/Dependencias y Otros
1.1.1.4 inversiones Temporales (Hasta 3 meses)
1.1.1.5 Fondos con Afectación Especifica
1.11 e Depósitos de Fondos de Terceros en Garantía y/o
Administración 1.1.1.9 Otros Efectivos y Equivalentes
1.1.2 Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes
1.1.2.1 Inversiones Financieras de Corto Plazo
1.13.2 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo
1,1.23 Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo
1,1.2.4 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo
1.1.2.3 Deudores por Anticipos de la Tesoreria a Corto Plazo 1.126 Préstamos Otorgados a Corto Plazo
1.129 Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto
Plazo
1.1.3 Derechos a Recibir Bienes o Servicios
Anticipo a Proveedores por Adquisición de alertes. y
Prestación de Servicios a Corto Plazo
1.133 Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes
Inmuebles y Muebles a Corto Plazo Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes
Intangibles a Corto Plazo
1.1.3.4 Anticipa a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo
1.1.3.9 Otros Derechos a Recibir Bienes o Servicios a Corto Plazo
1.14 Inventarlos
1.1.4.1 Inventario de Mercancías para Venta
1.1.4.2 Inventario de Mercancías Terminadas
1.1.4.3 Inventario de Mercancías en Proceso de Elaboración inventario de Morenas Primas, Materia le suministros para Producción
Bienes en Tránsito 1.1.4.5
115 Almacenes
1.15.1 Almacén de Materiales y Suministros de Consumo
1.1.6 Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos Circulaní es
1.1.6.1 Estimaciones para Cuentas Incobrables por Derechos a
Recibir Electivo O Equivalentes 1.1.6.2 Estimación por Deterioro de Inventarlos
1.1.9 Otros Activos Circulantes
1,1.9,1 Valores en Garantía
1.1.9.2 Bienes en Garantía lexcluye depósitos de fondos) Bienes Derivados de Embargos, Decomisos,
Asegurarnientos y Dación en Pago
1.2 ACTIVO NO CIRCULANTE
1.2.1 Inversiones Financieras a Largo Plazo
1 2 1.1 Inversiones a Largo Mera
1.2.12 Títulos y Valore, a Lasco Plazo
1.2.1.3 Fideicomisos Mandatos y Contratos Ar. alocas
1.2.1.0 Participaciones y Aportaciones de Capital
1.2.2 Derechos a Recibir E fecovn o Equivalentes a Largo Plazo -
1.22.1 Documentos por Colmar a Largo Plazo
1.2.2 2 Deudores Diversos a Largo Plazo
12.2.3 Ingresos por RPCLIpe,ar a Largo Plazo
12.2 4 Préstamos Otorgados e Lago Fleco Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo
Plazo
1.23 Bienes Inmuebles., Infraestructura y Construcciones en
Proceso
1.2.3.1 Terrenos
1.2.3.2 Viviendas
1.2.1.3 Edificios no Habitacionales
1.2.3.4 Infraestructura
1.2.3.5 Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público
1.2.3.6 Construcciones en Proceso en Bienes Propios
1.2.3.9 Otros Bienes Inmuebles
1,2.4 Bienes Muebles 1.2.41 Mobiliario y Equipo de Administración
1.2.4.2 Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo
1.2.4.3 Equipo e Instrumental Médico y de laboratorio
1.2.4.4 Equipo de Transporte
1.2.4.5 Equipo de Defensa y Secundad
)T La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
E. Junta Directiva
1.2.4.6 Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 1.2.4.7 Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos 1.2.9.8 Activos Biológicos
1.2.5 Activos Intangibles
1.2.5.1 Software 125,2 Patentes, Marcas y Derechos 1.2.5.3 Concesiones y Franquicias 1.2.5,4 Licencias
1.2.5.9 Otros Activos Intangibles
Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de
Bienes 1.2.6.1 Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles 1.2.61 Depreciación Acumulada de infraestructura 1.26.3 Depreciación Acumulada de Bienes Muebles 1.2 6.9 Deterioro Acumulado de Activos Biológicos 1.2.6.5 Amortización Acumulada de Activos Intangibles 137 Activos Diferidos
1.2.7.1 Estudios, Formulación y Evaluación de Proyectos
1.2.7 2 . Derechos Sobre Bienes en Régimen de Arrendamiento
Financiero 1373 Gastos Pagados por Adelantado a largo Plazo 1.2.7.4 Anticipos a Largo Plazo
1.2.7.5 Beneficios al Retiro de Empleados Pagados por Adelantado
1.27.9 Otros Activos Diferidos
Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos no
Circulantes
Estimaciones por Pérdida de Cuentas Incobrables de
Documentos por Cobrar a Largo Plazo
11.8.2 Estimaciones por Pérdida de Cuentas Incobrables de
Deudores Diversos por Cobrar a largo Plazo Estimaciones por Pérdida de Cuentas Incobrables de
Ingresos por Cobrar a Largo Plazo Estimaciones por Pérdida de Cuentas Incobrables de
Préstamos Otorgados a largo Plazo Estimaciones por Pérdida de Otras Cuentas Incobrables a
Largto Plazo 1.2,9 Otros Activos no Circulantes 1.2.9.1 Bienes en Concesión 1.2.9.2 Bienes en Arrendamiento Financiero
12.9.3 Bienes en Comodato
TOTALES
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Cuenta Económica
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1. INGRESOS CORRIENTES 1.1. INGRESOS DE IA GESTION:
Impuestos
- Impuestos sobre el ingreso, las utilidades y las ganancias de capital
- Impuestos sobre la nómina y la fuerza de trabajo
- Impuestos sobre la propiedad.
- Impuestos sobre la producción, el consumo y las transacciones
Impuestos sobre el comercio y las transacciones internacionales/Comercio Exterior
-Impuestos Ecológicos
-Accesorios
-Otros impuestos
Contribuciones a la Seguridad Social
Ingresos No Tributarios
-Contribuciones de Mejoras
-Derechos
-Productos de Tipo Corriente
-Aprovechamientos de Tipo Corriente
-Otros ingresos no tributarios
Ventas de Bienes y Servicios de las administraciones públicas
Renta de la propiedad
-Intereses
Internos
Externos
-Dividendos y otros retiros
-Otras
Incremento de existencias
Otros Ingresos de la Gestión
2 TRANSFERENCIAS Y ASIGNACIONES CORRIENTES RECIBIDAS
Transferencias y Asignaciones Corrientes
-Del sector privado
-Del sector público
-Del sector externo
Participaciones
Donaciones Corrientes Recibidas
Otros Ingresos corrientes
2. GASTOS CORRIENTES 2.1. GASTOS DE CONSUMO
Remuneraciones
-Sueldos y Salarios
-Contribuciones Sociales
-Impuestos sobre Tiaminas
Compra de bienes y servicios
Disminución de existencias
Depreciación y Amortización
2.2. PRESTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL
Jubilaciones
Pensiones
Otros
2.3. GASTOS DE LA PROPIEDAD
Intereses
Internos
Externos
Dividendos y otras rentas distribuidas
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
H. Junta Directiva
Otros gastos de la propiedad
2.4. TRANSFERENCIAS Y ASIGNACIONES CORRIENTES ASIGNADAS
Subsidios y Subvenciones
Transferencias corrientes
-Al sector privado
-Al sector público
-Al sector externo
Participaciones
2.5. OTROS GASTOS CORRIENTES
3. RESULTADO ECONÓMICO AHORRO/DESAHORRO (1 - 2 )
4. INGRESOS DE CAPITAL
4.1. INGRESOS PROPIOS DE CAPITAL
Ingresos de Capital de las Administraciones Públicas
-Productos de Capital
-Aprovechamientos de Capital
-otros
Venta de Activos Físicos, objetos de valor y no producidos
Disminución de existencias
Variación depreciación y amortización acumulada
4.2. TRANSFERENCIAS DE CAPITAL RECIBIDAS
Transferencias
-Del sector privado
-Del sector público
-Del sector externo
Participaciones
4.3. Donaciones de Capital recibidas
4.9 RECUPERACION DE ACTIVOS FINANCIEROS (adquiridos con fines de politica económica)
5. GASTOS DE CAPITAL
5.1. FORMACION DE CAPITAL
Formación de Capital Fijo
Construcciones en Proceso
Edificios y estructuras
Otros activos fijos
Maquinaria y Equipo
Incremento de existencias
Formación de Capital Fijo
Objetos de valor
Activos no producidos
5.2. TRANSFERENCIAS Y ASIGNACIONES DE CAPITAL OTORGADAS
Transferencias de Capital
-Al sector privado
-Al sector público
Al sector exrer no
Participaciones
INVERSION FINANCIERA (con fines de politica económica)
Acciones y otras participaciones de capital
internos
Externos
Concesión de préstamos
Internos
Externos
Titulas y Valores representativos de la Deuda
6. INGRESOS TOTALES (1+4)
7. GASTOS TOTALES (2+5)
1 GASTO PROGRAMABLE: (2+5 - Participaciones - intereses y otros gastos de la deuda)
9. RESULTADO FINANCIERO SUPERAVIT / (DEFICIT): (3+4-5)
10. RESULTADO PRIMARIO SUPERAVIT / (DEFICIT) PRIMARIO: (9- Intereses)
11. FUENTES FINANCIERAS
11.1. DISMINUCION DE ACTIVOS FINANCIEROS
Disminución de Caja y Bancos (efectivos y eauvalentes)
Disminución de cuentas por cobrar
Disminución de documentos por cobrar
Disminución de Inversiones financieras de corlo plazo
Recuperación de Inversiones financieras a largo plazo con fines de liquidez
Acciones y otras participaciones de capital
Internos
Externos
Concesión de préstamos
Internos
Externos
Títulos y Valores representativos de la Deuda
Disminución de otros activos financieros
11.2. INCREMENTO DE PASIVOS
Incremento de cuentas por pagar
Incremento de documentos por pagar
Incremento de otros pasivos de corto plazo
Endeudamiento público
Interno
Colocación de títulos y valores de la deuda pública interna
Obtención de prestamos internos
Otros
Externo
Colocación de títulos y valores de la deuda pública externa
Obtención de prestamos externos
Otros
Incremento de otros pasivos de largo plazo
11.3 INCREMENTO DEL PATRIMONIO
12. APLICACIONES FINANCIERAS (USOS)
12.1 INCREMENTO DE ACTIVOS FINANCIEROS
Incremento de Cap y Bancas let ectivos y equvarentest
Incremento de cuentas por cobrar
Incremento de documentos por cobrar
Inversiones financieras de corto plazo
Inversiones financieras a largo plazo con fines de liquidez
Acciones y otras Participaciones de capital
Internos
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Concesión de préstamos
Internos
Externas
Títulos y Valores representativos de la Deuda
Incremento de otros activos financieros
12.2 DISMINUCION DE PASIVOS
Disminución de cuentas por pagar
Disminución de documentos por pagar
Disminucionde otros pasivos de corto plazo
Amortización de la deuda
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Amortización de prestamos externos
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Disrninición de otros pasivos de largo plazo
La Huerta Instituto Tecnológico Superior
Fil. Junta Directhin
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La Huerta Institiito Tecnológico Superior
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MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR
DE LA HUERTA OLa Huerta
Instituto Tecnológico Superio
ANEXO I
MATRICES DE CONVERSIÓN
INDICE
• ASPECTOS GENERALES
• DESCRIPCIÓN Y ESTRUCTURA DE DATOS DE LAS MATRICES
A.1 MATRIZ DEVENGADO DE GASTOS
A.2 MATRIZ PAGADO DE GASTOS
B.1 MATRIZ INGRESOS DEVENGADOS
B.2 MATRIZ INGRESOS RECAUDADOS
ASPECTOS GENERALES
La matriz de conversión es una tabla de relaciones entre Plan de Cuentas y los Clasificadores por Objeto del Gasto, por Tipo de Gasto o el Clasificador por Rubro de Ingresos, permite que toda transacción registrada en los distintos momentos del ejercicio presupuestario, se transforme en un asiento de partida doble en la contabilidad general.
En el caso de los Egresos, la matriz identifica la relación que existe entre cada partida genérica del Clasificador por Objeto de Gasto y el Clasificador por Tipo de Gasto, con las cuentas de cargo y abono del Plan de Cuentas.
En el caso de los Ingresos, la matriz identifica la relación que existe entre cada Tipo del Clasificador por Rubro de Ingresos, pero como lo que se registra es un abono, permite identificar la cuenta de cargo.
Esta matriz bien diseñada viabiliza y asegura la producción automática de asientos contables o asientos, libros y los diferentes tipos de estados presupuestarios, financieros y económicos.
Para que los propósitos de la citada matriz puedan cumplirse, entre los Clasificadores Presupuestarios (por Objeto del Gasto y Tipo de Gasto, y por Rubros de Ingresos, respectivamente) y la Lista de Cuentas de la Contabilidad debe existir una correspondencia que tiende a ser biunívoca. Es decir cada partida de objeto del gasto y del rubro de ingresos, en su mayor nivel de desagregación, se debe corresponder con una cuenta o subcuenta contable.
DESCRIPCIÓN Y ESTRUCTURA DE DATOS DE MATRICES
La operatividad del Sistema de Contabilidad requiere la interacción de diversas matrices, todas ellas coherentes y sustentadas en similares criterios, a fin de posibilitar el correcto registro presupuestario y contable de la totalidad de las operaciones que se producen.
Dado que no en todos los casos son relevantes o significativos los mismos elementos para determinar el impacto patrimonial de las transacciones, se diseñan tablas específicas que reúnen tipos de transacciones de similar naturaleza y características.
En general, y en concordancia con lo ya expresado, las matrices de conversión del Sistema de Contabilidad son los instrumentos que permiten generar automáticamente los asientos contables de partida doble, en forma relacionado a la gestión. De esta manera, todos los eventos propios o derivados de la gestión, sean de índole presupuestaria, así como las modificaciones, ajustes y regularizaciones asociados a éstos, generan los registros presupuestarios y contables, al momento de verificarse el hecho.
Las matrices de conversión se definen considerando aquellos elementos que determinan el impacto patrimonial de los eventos que se registran, determinando la vinculación —en términos de cargos y abonos-con las cuentas contables pertinentes.
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR
DE LA HUERTA La Huerta
Instituto Tecnológico Superior
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La Huerta Instituto Tecnológico Superior
He Junta Directiva
Entre los principales elementos que se consideran para la definición de las matrices se incluyen: Clasificadores Presupuestarios de Ingresos por Rubros y por Objeto del Gasto, Clasificador por Tipo de Gasto, Plan de Cuentas, el momento contable, el evento (el hecho, proceso, etc.) que se registra, los medios de percepción y pago, entre otros.
En ciertos casos se utilizan también tablas auxiliares o complementarias, que facilitan la relación entre ciertos elementos particulares con las matrices principales.
De esta manera se recogen todos aquellos datos relativos a la gestión que permiten el adecuado registro de las transacciones, generando las asientos que reflejan el efecto patrimonial de la totalidad de las operaciones relativas a la gestión de los recursos.
MODELOS DE LAS MATRICES DE CONVERSIÓN
A continuación se presentan los modelos de las matrices de conversión:
A.1 Matriz Devengado de Gasto
La Matriz Devengado del Gastos relaciona las partidas del Clasificador por Objeto del Gasto y el
Clasificador por Tipo de Gasto, con las cuentas de la contabilidad, el objeto del gasto y el tipo de gasto
definen la cuenta de cargo o abono del asiento, ya sea gasto o inversión.
Si el gasto es de tipo corriente, la cuenta de cargo corresponde a Egresos (es decir, una "pérdida" o
costo). Si el tipo de gasto es inversión o capital, la cuenta de cargo será una cuenta de activo no circulante o
inversiones, según sea el objeto del gasto; la cuenta de abono será una cuenta de pasivo, reflejando la
obligación a pagar correspondiente.
Sin embargo, existen situaciones en las que las partidas del gasto no permiten por sí solas determinar
automática y directamente la cuenta de abono y donde además en necesario no perder información de utilidad
para el usuario.
La Huerta instituto Tecnológico Superior
Junta Directiva
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MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR
DE LA HUERTA
Un ejemplo de lo anterior, es el caso del registro de gastos capitalizables en las construcciones en proceso
en obras por administración donde para el registro presupuestario de estos gastos es necesario identificar, si
las obras son en Bienes de Dominio Público o en Bienes de Dominio Privado y la partida genérica a la que
corresponde afectar.
Para el registro contable, además de lo anterior, en el caso de los Bienes de Dominio Público, es
necesario conocer a que categoría de bienes corresponde afectar. Dicha información, se obtiene a partir de
los Programas y Proyectos registrados en la "Cartera de Proyectos" e incluidos la "Clave" de cada uno de
ellos.
Las mencionadas particularidades se señalan en la columna "Datos Complementarios".
Objeto del Datos Cuenta Contable de Tipo de Gasto
Cargo Abono Gasto Complementarios
A.2 MATRIZ DE PAGADO DE GASTOS
La Matriz Pagado de Egresos relaciona el medio de pago, con las cuentas del Plan de Cuentas, la cuenta
del debe será la cuenta del haber del asiento del devengado de egresos, la cuenta del haber está definida por
el medio de pago:
• Si es efectivo la cuenta será Caja.
• Si se trata de pago por Bancos, mediante cheque o transferencia bancaria, la cuenta surgirá de
relacionar el medio de pago con la moneda.
Objeto del
Gasto Medio de Pago Moneda
Cuenta Contable de
Cargo l Abono
B.1 MATRIZ INGRESOS DEVENGADOS
La matriz de Ingresos Devengados relaciona el Clasificador por Rubros de Ingresos el plan de cuentas, el
código del tipo de Ingresos determina la cuenta contable de abono; en los casos en que no sea posible
determinar la cuenta de abono a través del tipo de Ingreso, como es el caso de Productos y
Aprovechamientos de tipo corriente, deberá abrirse éste en clases que puedan ser relacionadas
unívocamente con las cuentas contables asociadas al mismo.
Con respecto a las cuentas de cargo las mismas están relacionadas no sólo con el Tipo de Ingreso sino
también con el tipo de cuenta por Cobrar, estas particularidades son reflejadas en la matriz a través de la
columna "Datos Complementarios".
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La Huerta Instituto Tecnológico Superior
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR
DE LA HUERTA
Datos Cuenta Contable de Tipo de Ingresos
Cargo Abono Complementarios
B.2 MATRIZ INGRESOS RECAUDADOS
La Matriz de Ingresos Recaudados relaciona el tipo de ingreso y el medio de percepción con las cuentas
patrimoniales involucradas, la cuenta del abono será la cuenta del cargo del asiento del devengado de
ingresos.
El medio de recaudación indica cuál será la cuenta de cargo o debe de la asiento.
• Si la recaudación se realiza a través de Bancos, ya sea por cheques, transferencias o depósito de
efectivo, la cuenta surgirá de relacionar el medio de pago con la moneda.
• Si la recaudación se realiza a través de ventanillas recaudadoras la cuenta será Caja.
Datos Medio de Cuenta Contable de Tipo de Ingreso
Cargo Abono Complementarios Recaudación
En aquellos casos en que no sea factible el registro previo del devengado del ingreso, deben registrarse
simultáneamente las etapas de devengado y recaudado al momento de éste último. En estos casos, las dos
matrices: Ingresos Devengados e Ingresos Recaudados, operan en forma simultánea, generando los asientos
correspondientes en el mismo momento.
Para los casos en que por determinadas circunstancias no es posible realizar el devengado de ingresos
previamente, se presenta una matriz especifica con el registro de los asientos de devengado y recaudado
simultaneo.
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La Huerta Instituto Tecnológico Superior
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XVIII SESIÓN ORDINARIA 3111,“ SEGUNDA SESIÓN DEL 2013
FIRMAS DE LOS INTEGRANTES DE LA H. JUNTA DIRECTIVA
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
EL PRESENTE Manual de Contabilidad Gubernamental del Instituto Tecnológico
Superior de La Huerta, fue presentado y autorizado por la H. Junta Directiva bajo el
acuerdo SO/18/04/13 en su XVIII Sesión Ordinaria y 2a. Del 2013 celebrada el 11 de
julio del 2013. Consta de 422 páginas útiles por su anverso, 7 capítulos y 2 anexos.
PRESIDENTE SUPLENTE DY. JO SÉ.C)MARIA>NAVA7RECIADO
DE ESTA JUNTA MTRO. LUIS GUSTA 10 'ADILLA MONTES REPRESENTA DEL OBIERNO DEL
'Y ' SYT DIRETVA -,-- .--
ING. JOSÉ-- L MANZO/CARRILLO SE REPRE E PLENTEDEL GOBIERNO
FEDERAL REPRESENTANTE SUPLENTE DEL
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D,4L. L. C. P. JESÚS JULIÁN DE NIZ SÁNCHEZ
REPRESENTANTE DEL MUNICIPIO DE LA HUERTA, JAL
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INVITADO SUPLENTE DE LA SECRETARÍA DE FINANZAS
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SECTOR SOCIAL DE LA JAL.
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Julio 11 de 2013