MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G36, 12
G54, 4 G36, 13
G52, 1
G53, 1
G54, 3
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto de dinero otorgado durante el ejercicio fiscal a para cubrir ciertos gastos urgentes de operación.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por la denuncias ante el Ministerio Público por faltantes de fondos cuando no sea
posible determinar responsable.
Por la responsabilidad fincada por faltantes en los fondos fijos de caja.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.1.2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTESEFECTIVO DEUDORA
SUBCUENTA: FONDOS FIJOS DE CAJA
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.1.2 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G3, 10
G3, 1, a) G8, 6
G3, 1, b) G10, 5, b)
G3, 15 G10, 7, b)
G8, 15 G11, 14
G8, 24, a) G11, 37
G9, 1, a) G11, 40
G9, 1, b) G11, 49
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por la recaudación en efectivo por ingresos fiscales recibidos directamente en la
Tesorería de la Federación y/o auxiliares de la misma. a) Por recursos recibidos
en efectivo directamente en la Tesorería de la Federación.Por la recaudación en efectivo por ingresos fiscales recibidos directamente en la
Tesorería de la Federación y/o auxiliares de la misma. b) Por el aviso del Banco
de las remesas efectuadas por los auxiliares Tesorería de la Federación.
Por los recursos recibidos en la Tesofe derivados de las transferencias realizadas
por el Fondo Mexicano del Petróleo para la Estabilización y Desarrollo.
De los recursos recibidos en la Tesofe por la rendición de cuentas integral del
SAE.
Por la recuperación de las responsabilidades en efectivo y cancelación del
deudor. a) Por el efectivo.
Por el efectivo recibidos directamente en la Tesorería de la Federación y/o
auxiliares de la misma. a) Por recursos recibidos en efectivo en las cuentas
bancarias de la Tesorería de la Federación.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por el pago a los beneficiarios derivado de impuestos recibidos de más.
Pago al contribuyente por el remanente, derivado de los bienes adjudicados.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.2.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTESBANCOS/TESORERÍA DEUDORA
SUBCUENTA: BANCOS MONEDA NACIONAL
Devolución al contribuyente del remanente derivado de la aplicación parcial del
Certificado Especial de Tesorería a la Ley de Ingresos. b) Pago en efectivo.
Monetización de Certificados Especiales de Tesorería (CET). b) Pago.
Por la devolución total o parcial de los recursos monetarios embargados.
Por el pago al contribuyente por el remanente, derivado de la enajenación o remate
de los bienes embargados.
Por la devolución de los recursos pagados por el postor ganador, cuando no sea
posible llevarse los bienes por alguna situación jurídica que lo impida.
Por el pago al contribuyente por el remanente, derivado de la venta fuera de
remate de los bienes embargados.
Por el efectivo recibidos directamente en la Tesorería de la Federación y/o
auxiliares de la misma. b) Por el aviso del Banco de las remesas efectuadas por
los auxiliares Tesorería de la Federación.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.2.1 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.2.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTESBANCOS/TESORERÍA DEUDORA
SUBCUENTA: BANCOS MONEDA NACIONAL
G9, 24, a) G12, 14
G10, 1, a) G12, 22
G11, 2, a) G13, 1
G11, 2, b) G14, 4
G11, 9, a) G14, 9
G11, 11 G14, 12
G11, 16 G14, 18
G11, 21 G17, 4, c)
Por la recaudación en efectivo por ingresos fiscales recibidos directamente en la
Tesorería de la Federación y/o auxiliares de la misma. a) Por recursos recibidos
en efectivo directamente en la Tesorería de la Federación.
Por la recaudación en efectivo por ingresos fiscales recibidos directamente en la
Tesorería de la Federación y/o auxiliares de la misma. b) Por el aviso del Banco
de las remesas efectuadas por los auxiliares Tesorería de la Federación.
Por la monetización de la garantía para el pago del crédito fiscal. a) Por el
ingreso a bancos derivado de la monetización.
Por los recursos monetarios ingresados en la Tesorería de la Federación como
ajenos.
Por el embargo directo de recursos al contribuyente para el pago de créditos
fiscales.
Por el aviso del Banco de las remesas efectuadas por los auxiliares de la Tesofe.
Venta de desperdicios y/o partes aprovechables de bienes de consumo
inventariados. a) Registro del ingreso obtenido por la venta de desperdicios y/o
partes aprovechables de bienes de consumo inventariados.
Por los ingresos en efectivo por la compra de Certificados Especiales de
Tesorería adquiridos por los contribuyentes. a) Por la afectación al Banco.
Por el pago de la devolución al contribuyente.
Por el pago de la devolución al contribuyente.
Pago de las comisiones bancarias pendiente de regularizar.
Por la devolución de los depósitos a sus beneficiarios.
Pago al beneficiario derivado de los depósitos que no fueron aplicados a la Ley de
ingresos.
De la devolución de los depósitos a los beneficiarios, más intereses generados
Por el pago al beneficiario.
Por el pago de las obligaciones reconocidas, correspondiente a la prestación de
servicios personales de carácter permanente o transitorio. c) Por el pago.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.2.1 Página 2
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.2.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTESBANCOS/TESORERÍA DEUDORA
SUBCUENTA: BANCOS MONEDA NACIONAL
G11, 27 G17, 8, c)
G11, 30 G17, 13, c)
G11, 43 G17, 16, c)
G11, 51 G17, 19, c)
G11, 58 G17, 26, c)
G11, 64 G17, 29, c)
G12, 8 G17, 32, c)
G12, 10 G17, 36, c)
Por el depósito en la Tesofe derivado del 90% de las posturas en remate y en su
caso el saldo a favor del contribuyente.
Por el pago de las cuotas y aportaciones patronales derivadas de la relación laboral.
c) Por el pago.
Por el depósito de los recursos en la Tesofe y en su caso el saldo a favor del
contribuyente, derivado de la venta fuera de remate conforme al artículo 192
del CFF.
Por el depósito de los recursos en la Tesofe derivado del 10% de las posturas de
remate.
Por el pago de retenciones a favor de terceros. c) Por el pago.
Por el aviso del Banco de las remesas efectuadas por los auxiliares de la Tesofe.
Por el aviso del Banco de las remesas efectuadas por los auxiliares de la Tesofe.
Por los recursos transferidos a la Tesofe, por los rendimientos generados por la
Cuenta Aduanera.
Por la transferencia de recursos a la Tesofe por el cumplimiento del plazo
establecido en la Ley.
Por el pago de impuesto sobre nómina derivado de una relación laboral. c) Por el
pago
Por el aviso del Banco de las remesas efectuadas por los auxiliares de la Tesofe. Por el pago de las obligaciones reconocidas en nómina, correspondiente a la
prestación de servicios personales subordinados prestados en el proceso de
elaboración de mercancías. c) Por el pago.
Por el pago de retenciones a favor de terceros realizadas al personal federal por
servicios personales subordinados prestados en obras. c) Por el pago.
Por el pago de las obligaciones reconocidas en nómina, correspondiente a los
servicios personales subordinados prestados en obras. c) Por el pago.
Por el pago de impuestos y demás obligaciones derivadas de una relación laboral. c)
Por el pago.
Por el pago de las cuotas y aportaciones patronales derivadas de la relación laboral.
c) Por el pago.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.2.1 Página 3
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.2.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTESBANCOS/TESORERÍA DEUDORA
SUBCUENTA: BANCOS MONEDA NACIONAL
G12, 15, a) G17, 41, c)
G12, 18, a) G17, 44, c)
G12, 23, a) G17, 48, c)
G14, 1 G17, 52, c)
G14, 2 G19, 5, c)
G14, 5 G19, 5, i)
Por la recaudación del impuesto de importación sobre mercancías que no
fueron retornadas al extranjero o en su caso por la estadía de los bienes
importados en territorio nacional. a) Por la aplicación de la constancia.
Por la concentración efectuada a la Tesorería de la Federación por el capital y los
rendimientos generados por concepto de depósito en Cuenta Aduanera de
Garantía de precios estimados en importación de mercancías reportados por la
Institución de Crédito, por instrucción de autoridad competente y/o
vencimiento del plazo. a) Por el rendimiento y capital.
Resarcimiento en favor del Poder Ejecutivo por las instituciones de crédito o
casa de bolsa, derivado de enteros extemporáneos por constancias de depósito
en Cuenta Aduanera y Cuenta Aduanera de Garantía en importación de
mercancías. a) Por el entero extemporáneo derivado de la constancia de
depósito en la cuenta aduanera de garantía.
Por los depósitos recibidos en la Tesofe.
Por la creación del pasivo derivado de los intereses generados en las cuentas
bancarias para aplicar a la Ley de ingresos.
Por el aviso del Banco de la remesa efectuada por los auxiliares de la Tesofe.
Por el pago de las obligaciones como patrón del impuesto sobre nómina y demás
obligaciones derivadas de una relación laboral. c) Por el pago.
Por el pago de las cuotas y aportaciones patronales derivadas de la relación laboral.
c) Por el pago.
Por el pago de los recursos al fideicomiso en administración y pago. i) Pago en
efectivo del depósito creado en Tesofe.
Por el pago de los recursos al fideicomiso en administración y pago. c) Por el pago
en efectivo.
Por el pago de las obligaciones reconocidas que otorgan a sus empleados las
dependencias. c) Por el pago.
Por el pago en la Tesofe de la cuenta por liquidar certificada del Fondo del
Programa de Separación Voluntaria. c) Por el pago.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.2.1 Página 4
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.2.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTESBANCOS/TESORERÍA DEUDORA
SUBCUENTA: BANCOS MONEDA NACIONAL
G14, 10 G19, 13, c)
G14, 11 G19, 20, c)
G14, 14 G20, 4, c)
G14, 20 G20, 9, c)
G15, 5 G20, 13, c)
G15, 12 G20, 18, c)
G19, 7 G20, 23, c)
G19, 14 G21, 4, c)
Por los importes de los depósitos a favor de terceros recibidos en Tesofe para su
administración, conforme a las fracciones l y ll del artículo 35 del Reglamento de
la Ley del Servicio de Tesorería de la Federación.
Por la capitalización de los intereses generados por los depósitos constituidos.
Por el aviso del Banco de la remesa efectuada por los auxiliares de la Tesofe.
Por la creación del pasivo por los depósitos recibidos cuya aplicación definitiva
se desconoce.
Por la recepción de los recursos provenientes de remesas de los cuentadantes
en Banxico.
Por la monetización de los valores derivados de la aplicación de la garantía
Por los rendimientos que se generaron en la cuenta bancaria relacionados con
los recursos otorgados al fideicomiso de administración y pago entregados a la
Tesofe.
Por los donativos en efectivo recibidos de terceros y depositados en la Tesofe,
con el propósito de transferir los recursos para incrementar el fideicomiso de
administración y pago.
Por el pago de los recursos al fideicomiso en administración y pago derivados de los
donativos. c) Por el pago.
Por el pago de los recursos al fideicomiso en administración y pago. c) Por el pago.
Por el pago de los bienes de consumo de importación o foráneos. c) Por el pago.
Por el pago del remanente derivado de la adquisición de bienes de consumo. c) Por
el pago.
Por el pago de los anticipos para la adquisición de bienes de consumo. c) Por el
pago.
Por el pago del pasivo por los bienes de consumo adquiridos. c) Por el pago.
Por el pago del pasivo por los bienes de consumo adquiridos. c) Por el pago.
Por el pago de los pasivos para la adquisición de bienes de consumo de importación
o foráneos. c) Por el pago
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.2.1 Página 5
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.2.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTESBANCOS/TESORERÍA DEUDORA
SUBCUENTA: BANCOS MONEDA NACIONAL
G19, 44, a) G21, 21, c)
G27, 48 G21, 27, c)
G28, 11, a) G21, 33, c)
G28, 13, a) G21, 40, c)
G29, 27 G21, 54, c)
G29, 35 G21, 67, c)
G30, 6, a) G21, 73, c)
G30, 10 G21, 79, c)
Remesas Auxiliares a) Por las remesas depositadas por las Entidades Federativas
a la Tesofe de los remanentes que resulten de los ingresos una vez aplicada la
constancia de compensación de participaciones.
Por los Intereses a cargo de las Entidades Federativas por enteros
extemporáneos derivados de remanentes que resulten a favor de la Tesofe de
los ingresos una vez aplicada la constancia de compensación de participaciones.
a) Depósito directo en Tesofe.
Por la recepción en la Tesofe de los recursos por concepto de rendimientos
generados.
Por la recepción en la Tesofe de los recursos por concepto de rendimientos
generados.
Por la devolución a la Tesofe de los recursos no utilizados. a) Por el ingreso a las
cuentas bancarias de la Tesofe por los recursos sobrantes de las ministraciones.
Por la diferencia entre los ingresos del banco y la cuenta por liquidar certificada.
Liquidación o cancelación del fideicomiso en administración de pago y
recuperaciones de los recursos por el término de la vigencia. a) Registro del
depósito derivado de la recuperación de los recursos del fideicomiso.
Por el depósito en la TESOFE, por ingreso de Ley derivado de la venta de bienes
por el SAE.
Por el pago de la adquisición de bienes destinados a la producción de importación o
foráneos. c) Por el pago.
Por el pago del pasivo por el remanente derivado de la adquisición de bienes para la
producción. c) Por el pago.
Por el pago de los anticipos por la adquisición de los bienes destinados a la
producción. c) Por el pago
Por el pago de la adquisición de los bienes destinados a la producción. c) Por el
pago.
Por el pago de la adquisición de bienes de consumo de importación o foráneos. c)
Por el pago.
Por el pago de la adquisición de bienes de consumo de importación o foráneos. c)
Por el pago.
Por el pago del remanente derivado de la adquisición de bienes de consumo. c) Por
el pago.
Por el pago de los anticipos por la adquisición de los bienes de consumo. c) Por el
pago.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.2.1 Página 6
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.2.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTESBANCOS/TESORERÍA DEUDORA
SUBCUENTA: BANCOS MONEDA NACIONAL
G31, 12 G21, 86, c)
G31, 21 G22, 4, c)
G32, 5, a) G22, 11, c)
G32, 5, b) G22, 15, c)
G34, 8 G22, 21, c)
Por la recepción en la Tesofe de los recursos por concepto de rendimientos
generados en las cuentas asignadas a los fondos rotatorios y revolventes,
enviados a la Administración Metropolitana del Sur.
Por la recepción de recursos en la Tesofe por el reintegro presupuestario de los
fondos revolventes o rotatorios.
Por el reintegro de los recursos reservados por el ramo en la Tesofe para el pago
de compromisos en el exterior, cuando no se hagan efectivas las condiciones
para el pago respectivo, o no se efectúe la recepción de los bienes o servicios
por parte de las dependencias y, en su caso, por la diferencia en tipo de cambio,
según corresponda. a) Por los recursos reservados en la Tesofe.
Por el reintegro de los recursos reservados por el ramo en la Tesofe para el pago
de compromisos en el exterior, cuando no se hagan efectivas las condiciones
para el pago respectivo, o no se efectúe la recepción de los bienes o servicios
por parte de las dependencias y, en su caso, por la diferencia en tipo de cambio,
según corresponda. b) Diferencia positiva en tipo de cambio.
Por los recursos recibidos derivado de los rendimientos financieros por los
depósitos en cuenta maestra o productiva.
Por el pago de los servicios recibidos. c) Por el pago.
Por el pago de la adquisición de bienes destinados a la producción de importación o
foráneos. c) Por el pago.
Por el pago del anticipo para la adquisición de servicios. c) Por el pago.
Por el pago de las obligaciones reconocidas por otros servicios recibidos. c) Por el
pago.
Por el pago de los servicios recibidos por reservación y radicación de boletaje de
transportación aérea. c) Por el pago.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.2.1 Página 7
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.2.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTESBANCOS/TESORERÍA DEUDORA
SUBCUENTA: BANCOS MONEDA NACIONAL
G37, 10, g) G22, 25, c)
G37, 11, d) G23, 4, c)
G37, 14, a) G23, 8, c)
G38, 1, a) G23, 12, c)
G39, 3 G23, 16, c)
G39, 23, a) G23, 22, c)
G39, 23, b) G23, 26, c)
Por los intereses generados por el depósito cuando el trabajador decide laborar
después del periodo señalado, cuando no exista disponibilidad presupuestaria.
d) Por la capitalización de los intereses compensada con el pago.
Reembolso compensado de Bono Pensionissste. a) Por el depósito del
reembolso.
Por los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe. a) En efectivo
Por la colocación de los importes netos acreditados en cuenta, derivados de la
colocación de valores gubernamentales destinados al tramo de financiamiento
interno.
Por los intereses generados por el depósito cuando el trabajador decide laborar
después del período señalado, cuando exista disponibilidad presupuestaria. g)
Por la Capitalización de los intereses.
Por la transferencia de recursos por concepto de ayudas sociales. c) Por el pago.
Por la transferencia de los recursos por concepto de subsidios y subvenciones. c)
Por el pago.
Por la transferencia de recursos por concepto de Convenios. c) Por el pago.
Por la transferencia de recursos por concepto de pensiones y jubilaciones. c) Por el
pago en efectivo.
Por el importe neto acreditado en subcuenta, derivado de la colocación de
valores gubernamentales (BONDES, UDIBONOS, Bonos de Tasa Fija y Bonos de
Deuda Externa) destinados al tramo de financiamiento interno. a) Importe neto.
Por el importe neto acreditado en subcuenta, derivado de la colocación de
valores gubernamentales (BONDES, UDIBONOS, Bonos de Tasa Fija y Bonos de
Deuda Externa) destinados al tramo de financiamiento interno. b) Por el
beneficio cuando son colocados sobre la par.
Por la transferencia de recursos por concepto de aportaciones. c) Por el pago.
Por la transferencia de recursos por concepto de participaciones a las entidades
federativas. c) Por el pago.
Por el pago del remanente de los servicios recibidos. c) Por el pago.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.2.1 Página 8
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.2.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTESBANCOS/TESORERÍA DEUDORA
SUBCUENTA: BANCOS MONEDA NACIONAL
G39, 23, c) G23, 26, i)
G39, 30, b) G23, 30, c)
G39, 41 G23, 34, c)
G39, 42, c) G23, 38, c)
G39, 64, g) G23, 42, c)
G41, 6, b) G23, 46, c)
Por la clasificación de los valores segregados colocados por conducto de Banco
de México. c) Por el beneficio obtenido derivado de la colocación de los valores
segregados.
Por la transferencia de recursos por concepto de las transferencias a la seguridad
social por obligación de Ley. c) Por el pago.
Por la transferencia de recursos por concepto de pensiones y jubilaciones. i) Pago
en efectivo del depósito creado por concepto de pensiones y jubilaciones.
Por la transferencia de recursos por concepto de transferencias internas y
asignaciones al resto del sector público. c) Por el pago.
Por el importe neto acreditado en subcuenta, derivado de la colocación de
valores gubernamentales (BONDES, UDIBONOS, Bonos de Tasa Fija y Bonos de
Deuda Externa) destinados al tramo de financiamiento interno. c) Por el pago
del inversionista de los intereses generados.
Por la clasificación del financiamiento en subcuentas patrimoniales por la
colocación sobre la par de valores gubernamentales (BONDES, UDIBONOS,
Bonos de Tasa Fija y Bonos de Deuda Externa). b) Por el beneficio obtenido en la
colocación sobre la par.
Por la colocación de los importes netos acreditados en cuenta, derivados de la
colocación de valores segregados.
Por la transferencia de los recursos por concepto de donativos. c) Por el pago.
Amortización virtual de títulos y valores de deuda interna. g) Ingreso por
reembolso de capital, por pago en exceso en Bonos Externos
Por las transferencias de recursos por concepto de transferencias al exterior. c) Por
el pago.
Por el traspaso de la subcuenta de moneda extranjera a la de moneda nacional
al tipo de cambio del día. b) Por el depósito en la subcuenta general en moneda
nacional.
Por la transferencia de recursos por concepto de préstamos otorgados. c) Por el
pago.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.2.1 Página 9
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.2.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTESBANCOS/TESORERÍA DEUDORA
SUBCUENTA: BANCOS MONEDA NACIONAL
G41, 7, b) G23, 50, c)
G41, 18, a) G24, 4, c)
G41, 25 G24, 8, c)
G41, 27 G24, 12, c)
G41, 29, f) G24, 17, c)
G41, 32, a) G24, 21, c)
G41, 42, a) G24, 26, c)
Por la movilización de recursos en las subcuentas bancarias específicas, derivado
de la actualización de los financiamientos otorgados con recursos del SAR,
originado por la inflación.
Por el pago de las retenciones a favor de terceros, efectuadas en las nóminas por
servicios personales en obras. c) Por el pago.
Por la movilización de recursos en las subcuentas bancarias específicas, derivado
de la actualización de los financiamientos otorgados con recursos del SAR,
originado por la deflación.
Por el pago de la adquisición de materiales y suministros para obras públicas por
administración con tipo de gasto de capital. Cuando el pago es en efectivo. c) Por el
pago.
Por la capitalización de intereses. f) Financiamiento por capitalización de los
intereses de recursos SAR, PENSIONISSSTE, RVC
Por el pago de penalización por incumplimiento de contrato por la adquisición de
materiales y suministros para obras. c) Por el pago.
Por los ingresos en efectivo derivados de financiamientos que incrementan la
deuda pública. a) Por los ingresos en efectivo.
Por el pago de servicios generales de obras públicas por administración con tipo de
gasto de capital, cuando el pago sea en efectivo. c) Por el pago.
Por los financiamientos en efectivo derivados de colocación de papel a
descuento que incrementan la deuda pública. a) Por los financiamientos en
efectivo.
Por el pago de las retenciones a favor de terceros por la prestación de servicios
generales en obras por administración. c) Por el pago.
Por los recursos recibidos de los Organismos Financieros Internacionales (BID,
BIRF o FIDA, etc.) por financiamientos a favor del Gobierno Federal. b) Por los
depósitos derivados de financiamientos que efectúe el agente financiero en la
Cuenta General de la Tesorería de la Federación.
Por la transferencia de recursos por concepto de las inversiones que realiza el
Gobierno Federal en Entidades del Sector Paraestatal o Empresas Productivas del
Estado a través de las Dependencias Coordinadoras de Sector, con cargo al
Presupuesto de Egresos de la Federación. c) Por el pago.
Por el financiamiento otorgado por el Banco de México al Gobierno Federal, con
recursos del Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR). a) Ingreso por
financiamiento.
Por el pago de la nómina correspondientes a la prestación de servicios personales
en obras. c) Por el pago.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.2.1 Página 10
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.2.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTESBANCOS/TESORERÍA DEUDORA
SUBCUENTA: BANCOS MONEDA NACIONAL
G41, 49 G25, 6, c)
G42, 19 G25, 11, c)
G43, 8 G25, 14, a)
G44, 31 G25, 22, c)
G46, 1 G26, 4, c)
G46, 2 G26, 9, c)
G48, 1 G26, 35, c)
G48, 2 G26, 40, c)
Por los rendimientos que se generen por los recursos a favor del Fondo de
Estabilización de los Ingresos Presupuestarios en la cuenta bancaria.
Por el pago de los servicios por reconstrucciones, adaptaciones o mejoras en bienes
muebles. c) Por el pago
Por las aportaciones en efectivo concentradas en la Tesofe por Caminos y
Puentes Federales (CAPUFE) y/o entidades federativas para llevar a cabo la
construcción, mantenimiento, reparación y ampliación de obras de vialidad, en
los puentes federales de peaje.
Por el pago de los anticipos. c) Por el pago.
Por los intereses generados del pasivo constituido en la Tesofe por CAPUFE, y/o
entidades para llevar a cabo la construcción, mantenimiento, reparación y
ampliación de obras de vialidad, en los puentes federales de peaje.
Por el pago de los pasivos derivados del remanente en la adquisición de los bienes
muebles, activos biológicos e intangibles. c) Por el pago
Ingreso por reembolso de capital, por pago en exceso Por el pago de los anticipos de obras públicas a los contratistas cuando el pago sea
en efectivo. c) Por el pago.
Por el aviso de la Tesorería por reintegro al presupuesto derivado de la
cancelación del intercambio de divisas.
Por el pago a los contratistas por el remanente de la estimación de avance de obras,
cuando el pago sea en efectivo. c) Por el pago.
Por la recuperación de los importes pagados por la deuda avalada más intereses
capitalizados.
Por el pago para enterar los descuentos retenidos a favor de terceros institucionales
(2% al millar). a) Por la recepción de la cuenta por liquidar certificada para pagar a
terceros.
Por los recursos recibidos para disminuir el Deudor en favor del Gobierno
Federal, derivado de los convenios de subrogación.
Por el pago de los estudios de preinversión que requieran las obras públicas. c) Por
el pago.
Por los recursos depositados a favor del Fondo de Estabilización de los Ingresos
Presupuestarios en la Tesofe.
Por el pago de los pasivos por adquisición de bienes muebles, activos biológicos e
intangibles. c) Por el pago.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.2.1 Página 11
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.2.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTESBANCOS/TESORERÍA DEUDORA
SUBCUENTA: BANCOS MONEDA NACIONAL
G49, 3, a) G26, 45, c)
G49, 4, a) G26, 50, c)
G49, 4, b) G27, 4, c)
G54, 1 G27, 10, c)
G54, 4 G27, 27, c)
G55, 9, a) G27, 33, c)
G55, 9, d) G27, 39, c)
Por la recuperación de las inversiones financieras a su vencimiento. b) Capital
Moneda Extranjera.
Por el pago al proveedor por la adquisición de bienes inmuebles. c) Por el pago.
Por las partidas deudoras no identificadas pendientes de conciliar no operadas
por Tesofe a la cuenta de aplicación definitiva.
Por el pago de reconstrucciones, adaptaciones o mejoras en bienes inmuebles. c)
Por el pago.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
Por el pago de los anticipos. c) Por el pago.
Por la recepción a través de auxiliares de los recursos por concepto de
rendimientos generados en las cuentas bancarias de la dependencia. a) Por la
recepción de los recursos por los rendimientos generados en las cuentas
bancarias de la dependencia.
Por el pago del remanente derivado de la adquisición de bienes inmuebles. c) Por el
pago
Por la recepción a través de auxiliares de los recursos por concepto de
rendimientos generados en las cuentas bancarias de la dependencia. d) Por la
recepción de los recursos por los rendimientos generados en las cuentas
bancarias directamente en la Tesofe.
Por el pago de la indemnización derivado de la expropiación de bienes inmuebles. c)
Por el pago
Por el cobro de intereses generados por las inversiones financieras realizadas
por Tesorería. a) Por el cobro de los intereses.
Por el pago del pasivo por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e
intangibles de importación o foráneos. c) Por el pago.
Por la recuperación de las inversiones financieras a su vencimiento. a) Capital
Moneda Nacional.
Por el pago de los bienes muebles y activos biológicos de importación, así como
gastos accesorios. c) Por el pago.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.2.1 Página 12
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.2.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTESBANCOS/TESORERÍA DEUDORA
SUBCUENTA: BANCOS MONEDA NACIONAL
G55, 13 G28, 1, b)
G55, 25, a) G28, 2, b)
G55, 25, d) G28, 4, d)
G55, 29 G28, 8, a)
G57, 1, a) G28, 9, a)
Por los recursos recibidos en la Tesofe derivado de los recursos no ejercidos por
el comisionado habilitado.
Por los anticipos otorgados a las Entidades Federativas por concepto de
participaciones. b) Creación del deudor por los anticipos en efectivo.
Por la recepción a través de auxiliares de los recursos por concepto de
rendimientos generados en las cuentas bancarias de la dependencia. a) Por la
recepción de los recursos por los rendimientos generados en las cuentas
bancarias de dependencia.
Por los préstamos otorgados por la Tesofe a las Entidades Federativas. b) Creación
del deudor por los préstamos.
Por la recepción a través de auxiliares de los recursos por concepto de
rendimientos generados en las cuentas bancarias de la dependencia. d) Por la
recepción de los recursos por los rendimientos generados en las cuentas
bancarias directamente en la Tesofe.
Por los incentivos económicos otorgados a las Entidades Federativas por concepto
de participaciones. d) En el caso de que en la Constancia de Recaudación de
Impuestos Federales Coordinados (Autoliquidación) se haya determinado Saldo a
Favor de la Entidad antes de aplicar incentivos, y una vez aplicados el Saldo a Favor
de la Entidad se incremente, no se reportará en el cuerpo del Resumen de
Operaciones de Caja la cantidad correspondiente a los incentivos ni se reflejará en
la 11293, ya que ésta será pagada en efectivo por la TESOFE conjuntamente con el
importe determinado como saldo a favor de la entidad.
Por los recursos recibidos en la Tesofe derivado de los recursos no ejercidos por
el comisionado habilitado.
Pago a los Acreedores. a) Por el pago a los acreedores a través de la Tesofe por
cuenta de las Entidades Federativas.
Por los reintegros al presupuesto de años anteriores efectuados a la Tesofe. a)
en efectivo
Pago de pasivos administrados por el Servicio de Administración Tributaria SAT a)
Pago por la Tesofe de pasivos administrados por el SAT.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.2.1 Página 13
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.2.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTESBANCOS/TESORERÍA DEUDORA
SUBCUENTA: BANCOS MONEDA NACIONAL
G61, 3 G28, 12, a)
G63, 1, a) G29, 2, e)
G63, 3 G29, 7, b)
G63, 4 G29, 12, c)
G63, 5 G29, 17, c)
Por la recuperación del valor total de la emisión de los valores gubernamentales
destinados al tramo de regulación monetaria.
Por el depósito a favor de las Entidades Federativas derivado del saldo a favor que
resulte de los ingresos recaudados una vez aplicada la constancia de compensación
de participaciones. a) Por el depósito a favor de la Entidad Federativa.
Por los rechazos realizados por el Banco en el año en curso por no existir
beneficiario o cuenta de depósito al efectuar la trasferencia de recursos para el
pago de adquisición de bienes, servicios o gastos con presupuesto del año a) Por
los recursos devueltos por el banco.
Por el ejercicio del presupuesto para el pago de viáticos en la operación de las
dependencias. e) Por el pago.
Por los rechazos realizados por el Banco por no existir beneficiario o cuenta de
depósito al efectuar la trasferencia de recursos para el pago del INFONAVIT,
nómina y subsidios presupuestarios en el año en curso.
Por el pago de gastos de las Representaciones Comerciales ubicadas en el
extranjero. b) Por el pago de la cuenta por liquidar certificada.
Por los rechazos realizados por el Banco por no existir beneficiario o cuenta de
depósito al efectuar la trasferencia de recursos para el pago del FONAC, IMSS
pensiones, ISSSTE pensiones, SAE/Luz y Fuerza pensiones y por pago de
devoluciones de impuestos.
Por el pago de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes
muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la
ejecución de obra. c) Por el pago.
Por los rechazos realizados por el Banco por no existir beneficiario o cuenta de
depósito al efectuar la trasferencia de recursos para el pago a los estados por su
participación en la Recaudación de Impuestos a través del REPSS
Por el pago del pasivo por los materiales y suministros y los servicios generales. c)
Por el pago
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.2.1 Página 14
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.2.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTESBANCOS/TESORERÍA DEUDORA
SUBCUENTA: BANCOS MONEDA NACIONAL
G64, 1, a) G29, 22, c)
A5, 2 G30, 2
A5, 3 G30, 4
A5, 8 G31, 4, c)
A6, 1 G31, 16, f)
A6, 2 G32, 1, b)
A6, 3, b) G32, 5, c)
Por el aviso del Banco de la recaudación reportada por la Tesofe. Por la reserva de recursos al recibirse las cuentas por liquidar certificadas pagos
presupuestarios que expidan los ramos con motivo de adquisiciones internacionales
a través de cartas de crédito comercial irrevocables. b) Por el pago.
Por el reconocimiento del cuentadante auxiliar de las cantidades que
indebidamente fueron concentradas por mayor cantidad a la Tesofe. b) Por el
ingreso en Banxico de la remesa concentrada.
Por el reintegro de los recursos reservados por el ramo en la Tesofe para el pago de
compromisos en el exterior, cuando no se hagan efectivas las condiciones para el
pago respectivo, o no se efectúe la recepción de los bienes o servicios por parte de
las dependencias y, en su caso, por la diferencia en tipo de cambio, según
corresponda. c) Diferencia negativa en tipo de cambio.
Por los recursos reintegrados a la Tesofe de ejercicios anteriores por parte de los
ejecutores de gasto sin identificación de partida de gasto específica a) en
efectivo
Por el pago de materiales y suministros y servicios generales. c) Por el pago.
Recuperación del importe del cheque devuelto a favor de la Tesofe Por las ministraciones de fondos por acuerdo sujetas a regularización
presupuestaria.
Creación del pasivo por el valor de los cheques expedidos que al vencimiento del
plazo se convierten en caducos o cancelados.
Por los pagos realizados a los beneficiarios, con los recursos administrados por la
Tesofe derivado de acuerdos de ministración.
Depósito por la recuperación del cheque devuelto. Por el pago de la cuenta por liquidar para constituir los fondos rotatorios o
revolventes. c) Por el pago
Por el aviso del Banco de las remesas efectuadas por los auxiliares de la Tesofe. Por la comprobación y expedición de la cuenta por liquidar certificada para la
reposición de los fondos rotatorios o revolventes. f) Por el pago.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.2.1 Página 15
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.2.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTESBANCOS/TESORERÍA DEUDORA
SUBCUENTA: BANCOS MONEDA NACIONAL
A6, 5, b) G34, 4, c)
A6, 12, a) G35, 4, c)
A6, 12, e) G35, 6, f)
A9, 2 G35, 11, c)
A9, 4 G35, 14, c)
A9, 13 G36, 15
A9, 26 G36, 24, c)
Por los adeudos generados y la entrega de recursos a la Banca, destinados a la
creación de fideicomisos para la reestructuración de pasivos a través de UDIS.
Por el pago de las aportaciones para incrementar el FONAC. c) Por el pago.
Por el registro en la Tesofe de los intereses generados a favor del Poder
Ejecutivo hasta su colocación.
Por el pago de las cuotas retenidas a los empleados de base en favor del sindicato
por aportaciones de FONAC. c) Por el pago.
Por la recepción en Tesofe derivada de la recuperación de recursos otorgados a
los fideicomisos para programas de apoyo crediticio.
Por la responsabilidad fincada por faltantes entre los ingresos recibidos y los
depósitos efectuados por la Tesorería de la Federación.
Por la recepción de recursos en Tesofe. Por el pago de las sentencia en contra de la dependencia por litigios judiciales. c)
Por el pago.
Por la aplicación duplicada en la Ley de Ingresos reportada por los auxiliares de
Tesofe y remesa concentrada en exceso. b) Por el ingreso en Banxico de la
remesa concentrada.
Por la radicación de recursos en instituciones de crédito en el extranjero para
adquisiciones de bienes y/o servicios. c) Por el pago.
Por las remesas de los ingresos de los auxiliares de la Tesorería para liquidar las
concentraciones de menos y los intereses generados a favor del Poder Ejecutivo.
a) Por las remesas.
Por el pago de las aportaciones al FONAC. c) Por el pago
Por las remesas de los ingresos de los auxiliares de la Tesorería para liquidar las
concentraciones de menos y los intereses generados a favor del Poder Ejecutivo.
e) Por los intereses pagados a la Tesofe.
Por los recursos otorgados para cubrir las aportaciones frecuentes por concepto de
FONAC a cargo del Poder Ejecutivo, conforme a los montos autorizados por la
Unidad de Política y Control Presupuestario correspondiente, para cada
dependencia. f) Por el pago
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.2.1 Página 16
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.2.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTESBANCOS/TESORERÍA DEUDORA
SUBCUENTA: BANCOS MONEDA NACIONAL
A13, 5, a) G37, 7, d)
A16, 7, b) G37, 10, f)
A19, 9 G37, 11, c)
A23, 2, a) G37, 13, c)
A24, 1 G39, 6, c)
A24, 4 G39, 7, f)
Por el entero a la Tesofe de los intereses ganados en cuentas bancarias
productivas. b) Por el cobro de intereses, productos derivados de coberturas.
Por los intereses generados por el depósito cuando el trabajador decide laborar
después del período señalado, cuando exista disponibilidad presupuestaria. f) Por el
pago.
Por la recepción en la Tesofe de los recursos por concepto de rendimientos
generados.
Por los intereses generados por el depósito cuando el trabajador decide laborar
después del periodo señalado, cuando no exista disponibilidad presupuestaria. c)
Por el pago del interés generado sujeto a regularización presupuestaria para su
capitalización.
REINTEGROS PRESUPUESTARIOS a) Por la cancelación de los reintegros efectivos
presupuestarios del año en curso y de años anteriores realizados por los Poderes
Legislativo y Judicial y Órganos Autónomos.
Por la amortización de los DBMX depositados en Banco de México a su valor
actualizado, incluyendo la capitalizan de los intereses por el retiro voluntario,
cesantía o fallecimiento. c) Por el pago.
Por el ingreso de recursos a las cuentas bancarias a nombre de la Tesorería de la
Federación, provenientes de las propias cuentas bancarias a nombre de la
Tesorería de la Federación
Amortización de los CETES al vencimiento. c) Por el pago
Por el ingreso de recursos a las cuentas bancarias a nombre de la Tesorería de la
Federación, provenientes de las propias cuentas bancarias a nombre de la
Tesorería de la Federación. Generando la correspondencia en la subcuenta de
Movilización de Fondos, para la cuenta bancaria de la que proviene el recurso.
Por el pago del descuento operado cuando exista disponibilidad presupuestaria. f)
Por el pago correspondiente al descuento otorgado.
Por la recuperación en efectivo del papel a favor del Gobierno Federal. a) Por el
ingreso derivado de la recuperación del papel de deuda
Por la redención anticipada de los Bonos cuando el trabajador se retira antes del
tiempo reglamentado, por fallecimiento o incapacidad. d) Por el pago.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.2.1 Página 17
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.2.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTESBANCOS/TESORERÍA DEUDORA
SUBCUENTA: BANCOS MONEDA NACIONAL
G39, 8, c)
G39, 10, e)
G39, 11, b)
G39, 15, b)
G39, 17, f)
G39, 18, c)
G39, 29, c)
Por el pago del descuento operado de los CETES prepagados, cuando no exista
disponibilidad presupuestaria. c) Por el pago correspondiente al descuento
otorgado.
Por la amortización a valor nominal de los valores gubernamentales al vencimiento.
c) Por el pago en la Tesofe.
Por el pago del descuento operado cuando no exista disponibilidad presupuestaria.
c) Por el pago correspondiente al descuento otorgado, reconociendo el deudor
pendiente de regularizarse.
Por el pago de las comisiones y gastos generados por los CETES, cuando exista
disponibilidad presupuestaria. e) Por el pago de las comisiones y gastos generados.
Por el pago de las comisiones y gastos generados por la colocación de los valores
gubernamentales cuando no exista disponibilidad presupuestaria. b) Por el pago
correspondiente a comisiones y gastos generados por la colocación de los valores
gubernamentales, reconociendo el deudor pendiente de regularizarse.
Por el prepago de capital por concepto de CETES. b) Por el pago.
Por el pago del descuento operado de los CETES prepagados, cuando exista
disponibilidad presupuestaria. f) Por el pago correspondiente al descuento
otorgado.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.2.1 Página 18
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.2.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTESBANCOS/TESORERÍA DEUDORA
SUBCUENTA: BANCOS MONEDA NACIONAL
G39, 35, e)
G39, 36, b)
G39, 45, c)
G39, 46, f)
G39, 47, c)
Por el pago del descuento otorgado. Cuando exista disponibilidad presupuestaria. f)
Por el pago correspondiente al descuento otorgado.
Por el pago del descuento operado. Cuando no exista disponibilidad presupuestaria.
c) Por el pago correspondiente al descuento otorgado, reconociendo el deudor
pendiente de regularizarse.
Por el vencimiento de los servicios financieros reconociendo el costo generado por
la colocación de los valores gubernamentales (BONDES, UDIBONOS y Bonos de Tasa
Fija) destinados al tramo de financiamiento interno, cuando exista disponibilidad
presupuestaria. e) Por el pago del costo generado por la colocación de los valores
gubernamentales.
Por el vencimiento de los servicios financieros reconociendo el costo generado por
la colocación de los valores gubernamentales (BONDES, UDIBONOS y Bonos de Tasa
Fija) destinados al tramo de financiamiento interno, cuando no exista disponibilidad
presupuestaria. b) Por el pago del costo financiero derivado de la colocación de
valores gubernamentales (BONDES, UDIBONOS y Bonos de Tasa Fija), reconociendo
el deudor pendiente de regularizarse.
Por la amortización del valor neto al vencimiento. c) Por el pago de la CLC.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.2.1 Página 19
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.2.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTESBANCOS/TESORERÍA DEUDORA
SUBCUENTA: BANCOS MONEDA NACIONAL
G39, 49, e)
G39, 50, b)
G39, 59, c)
G39, 59, f)
G40, 10, c)
G40, 13, d)
G40, 22, b)
Traspaso a la porción de corto plazo de valores de deuda interna. f) Por el pago de
la CLC.
Por el pago de los intereses derivados de la adquisición de bienes mediante
contratos de arrendamiento. c) Por el pago.
Por la amortización del pasivo constituido derivado del arrendamiento financiero
correspondiente al primer año y consecutivos. d) Por el pago.
Por el pago de la opción de compra del arrendamiento financiero directamente por
la dependencia, sin registro previo a crédito público. b) Por el pago.
Por el pago de las comisiones y gastos generados por la colocación de los valores
gubernamentales, cuando exista disponibilidad presupuestaria. e) Por el pago de las
comisiones y gastos generados.
Por el pago de las comisiones y gastos generados por la colocación de los valores
segregados, cuando no exista disponibilidad presupuestaria. b) Por el pago
correspondiente a comisiones y gastos generados por la colocación de los valores
segregados, reconociendo el deudor pendiente de regularizarse.
Traspaso a la porción de corto plazo de valores de deuda interna. c) Por el pago de
la CLC.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.2.1 Página 20
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.2.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTESBANCOS/TESORERÍA DEUDORA
SUBCUENTA: BANCOS MONEDA NACIONAL
G41, 9, c)
G41, 12
G41, 13, e)
G41, 14, b)
G41, 19, b)
G41, 20, e)
G41, 21, b)
Por el reconocimiento de los costos financieros de los préstamos con recursos del
SAR, cuando no exista disponibilidad presupuestaria. b) Por el pago de los costos
financieros cuando no existe disponibilidad presupuestaria.
Por la recepción de la cuenta por liquidar certificada para el pago anticipado de
préstamos de la deuda interna o externa.
Por el reconocimiento del costo financiero derivado de los préstamos de los
organismos financieros internacionales, cuando exista disponibilidad
presupuestaria. e) Por el pago del costo financiero de los préstamos de los
organismos financieros internacionales.
Por el reconocimiento del costo financiero derivado de los préstamos de los
organismos financieros internacionales, cuando no exista disponibilidad
presupuestaria. b) Por el pago de los costos financieros por parte de la Tesorería,
reconociendo el deudor.
Por la amortización del financiamiento obtenido con recursos del SAR. b) Por el
pago del financiamiento de los recursos del SAR.
Por el reconocimiento de los costos financieros de los préstamos con recursos del
SAR, cuando existe disponibilidad presupuestaría. e) Por el pago del costo financiero
de los préstamos recibidos con recursos del SAR.
Por la amortización de préstamos de los organismos financieros internacionales. c)
Por el pago desde la Tesorería de la Federación de los préstamos a los organismos
financieros internacionales.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.2.1 Página 21
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.2.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTESBANCOS/TESORERÍA DEUDORA
SUBCUENTA: BANCOS MONEDA NACIONAL
G41, 24
G41, 28
G41, 29, e)
G41, 33, e)
G41, 34, b)
G41, 38, c)
G41, 41, b)
Por el reconocimiento de los costos financieros de los financiamientos obtenidos,
cuando no existe disponibilidad presupuestaria. b) Por el pago de los costos
financieros cuando no exista disponibilidad presupuestaria.
Amortización al Vencimiento c) Por el pago de financiamientos obtenidos.
Por el pago de los financiamiento obtenidos para apoyo a deudores de la banca b)
Por el pago de financiamientos obtenidos.
Por la movilización de recursos en las subcuentas bancarias específicas, derivado de
la actualización de los financiamientos otorgados con recursos del SAR, originado
por la inflación.
Por la movilización de recursos en las subcuentas bancarias específicas, derivado de
la actualización de los financiamientos otorgados con recursos del SAR, originado
por la inflación.
Por la capitalización de intereses. e) Por el pago del costo financiero de los
préstamos de los organismos financieros internacionales.
Por el reconocimiento de los costos financieros de los financiamientos obtenidos,
cuando existe disponibilidad presupuestaria. e) Por el pago del costo financiero de
los financiamientos obtenidos.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.2.1 Página 22
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.2.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTESBANCOS/TESORERÍA DEUDORA
SUBCUENTA: BANCOS MONEDA NACIONAL
G41, 43, c)
G41, 44, e)
G41, 45, c)
G41, 48, c)
G43, 7
G44, 4, c)
G44, 5, e)
G44, 6, b)
G44, 11, c)
Por el reconocimiento de los costos financieros derivados de pasivos asumidos
cuando no exista disponibilidad presupuestaria. b) Por el pago del costo financiero
pendiente de regularizar.
Por la amortización de pasivos asumidos. c) Por el pago.
Por el pago del descuento otorgado en la colocación de papel, cuando no existe
disponibilidad presupuestaria. c) Por el pago del descuento operado, reconociendo
el deudor.
Por la amortización de la deuda pública interior a su vencimiento o de forma
anticipada. c) Por el pago de los financiamientos obtenidos.
Por el pago de los pasivos por avales.
Por la amortización de préstamos derivados de pasivos asumidos. c) Por el pago del
capital de los pasivos asumidos.
Por el reconocimiento de los costos financieros derivados de pasivos asumidos
cuando exista disponibilidad presupuestaria. e) Por el pago.
Por la amortización del papel colocado a descuento en el extranjero. c) Por el pago
del papel colocado a descuento en el extranjero.
Por el pago del descuento otorgado en la colocación de papel, cuando existe
disponibilidad presupuestaria. e) Por el pago del papel colocado a descuento en el
extranjero.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.2.1 Página 23
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.2.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTESBANCOS/TESORERÍA DEUDORA
SUBCUENTA: BANCOS MONEDA NACIONAL
G44, 24, d)
G44, 25, f)
G44, 26, c)
G44, 30
G46, 3
G48, 3
Por el pago de las obligaciones derivadas de pasivos subrogados.
Por la transferencia de los recursos para su entrega al Fideicomiso Fondo de
Estabilización de los Ingresos Presupuestarios.
Por la entrega de recursos a las entidades federativas y municipios por concepto de
las aportaciones e intereses generados para la construcción, mantenimiento,
reparación y ampliación de obras de vialidad en puentes federales de peaje.
Por el traspaso de la subcuenta 2.2.3.1.5 Títulos Pensiones asumidas de Empresas
Públicas Productivas a LP a la porción a corto a plazo y la amortización en efectivo
de los títulos no negociables a descuento que sustentan la asunción del pasivo de
Empresas Públicas Productivas d) Por el pago del capital de los pasivos asumidos
compensado con colocación de valores.
Por el pago en efectivo del descuento otorgado en títulos no negociables, cuando
existe disponibilidad presupuestaria. f) Por el pago del descuento otorgado en
títulos no negociables, compensado con colocación de valores de deuda.
Por el pago del descuento en efectivo otorgado en la títulos no negociables, cuando
no existe disponibilidad presupuestaria. c) Reconociendo del deudor por el pago del
descuento otorgado en títulos no negociables sin disponibilidad presupuestaria sin
disponibilidad presupuestaria, compensado con colocación de valores de deuda.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.2.1 Página 24
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.2.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTESBANCOS/TESORERÍA DEUDORA
SUBCUENTA: BANCOS MONEDA NACIONAL
G49, 1, a)
G49, 1, b)
G49, 1, c)
G49, 1, d)
G49, 1, e)
G49, 1, f)
G52, 1
G53, 1
G54, 2
G54, 3
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
De las partidas acreedoras no identificadas pendientes de conciliar, no operadas por
Tesofe a la cuenta de aplicación definitiva.
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
De la aplicación de recursos para inversiones financieras por: c) Contratos de
comisión mercantil.
De la aplicación de recursos para inversiones financieras por: d) Operaciones de
reporto.
De la aplicación de recursos para inversiones financieras por: e) Compra de divisas y
su inversión en Instituciones de Banca de Desarrollo o en Instituciones Bancarias.
De la aplicación de recursos para inversiones financieras por: f) Otros que autorice
el Comité Técnico.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
De la aplicación de recursos para inversiones financieras por: a) Compra de títulos
de deuda gubernamental.
De la aplicación de recursos para inversiones financieras por: b) Certificados de
depósitos bancarios.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.2.1 Página 25
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.2.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTESBANCOS/TESORERÍA DEUDORA
SUBCUENTA: BANCOS MONEDA NACIONAL
G55, 2, c)
G55, 18, c)
G61, 6, c)
G63, 6
G63, 7
G63, 8
G63, 10, b)
G65, 4, c)
Por el pago a los beneficiarios y proveedores de operaciones de gasto corriente de
la Entidad Paraestatal a través de la modalidad de Gasto Directo. c) Por el pago.
Por la amortización a valor nominal de los valores gubernamentales destinados al
tramo de regulación monetaria. c) Por el pago de los valores gubernamentales
destinados al tramo de regulación monetaria, a valor nominal.
Por el depósito con cuenta por liquidar ajena para trasferir los recursos al
beneficiario para liquidar el INFONAVIT, nómina y subsidios presupuestarios en el
año en curso.
Por el depósito con cuenta por liquidar ajena para trasferir los recursos al
beneficiario para liquidar al FONAC, IMSS pensiones, ISSSTE pensiones, SAE/Luz y
Fuerza pensiones y por las devoluciones de impuestos.
Por el depósito con cuenta por liquidar ajena para trasferir los recursos al
beneficiario para el pago a los estados por su participación en la Recaudación de
Impuestos a través del REPSS.
En el ejercicio de pago b) Por el pago.
Por el pago de la cuenta por liquidar. c) Por el pago.
Por el pago de la cuenta por liquidar. c) Por el pago.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.2.1 Página 26
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.2.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTESBANCOS/TESORERÍA DEUDORA
SUBCUENTA: BANCOS MONEDA NACIONAL
G65, 8, c)
G65, 12, c)
G65, 15, c)
A5, 1
A5, 4
A6, 4
A6, 7
A6, 8
A9, 7
A9, 12Por el pago en Tesofe.
Cancelación del pasivo por reposición de los cheques cancelados o caducos.
Por el pago mediante acreditación en cuenta al beneficiario de la remesa
concentrada en exceso.
Por el pago mediante acreditación en cuenta al beneficiario, de la remesa
concentrada en exceso.
Por los intereses
Por el pago en Tesofe.
Por el pago a los beneficiarios y proveedores de operaciones de gasto corriente de
los Fideicomisos Públicos Paraestatales a través de la modalidad de Gasto Directo.
c) Por el pago.
Por el pago a los proveedores de operaciones, de gasto de inversión de los
Fideicomisos Públicos Paraestatales a través de la modalidad de Gasto Directo. c)
Por el pago.
Por el pago a los proveedores de operaciones de gasto de inversión de las Entidades
Paraestatales a través de la modalidad de Gasto Directo. c) Por el pago.
Devolución de cheques expedidos a favor de la Tesofe por falta de fondos en la
cuenta del girador.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.2.1 Página 27
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.2.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTESBANCOS/TESORERÍA DEUDORA
SUBCUENTA: BANCOS MONEDA NACIONAL
A12, 2, e)
A12, 3, b)
A13, 1, b)
A15, 3
A15, 5
A20, 5, c)
A23, 5, b)
Pago al beneficiario derivado de los aprovechamientos que fueron pagados de más
por el INFONAVIT derivado de los recursos de la Subcuenta de Vivienda 97.
Por el pago efectivo de las cuentas por liquidar certificadas de ADEFAS c) Por el
pago en efectivo.
Por el pago efectivo de las cuentas por liquidar certificadas de ADEFAS b) Por el
pago en efectivo.
Por el pago del gasto generado de las operaciones de los ahorradores y deudores de
la banca, cuando exista presupuesto. e) Por el pago en efectivo correspondiente al
gasto generado de las operaciones de ahorradores y deudores de la banca.
Por el pago del gasto generado de las operaciones de los ahorradores y deudores de
la banca, cuando no exista presupuesto. b) Por el pago en efectivo correspondiente
al gasto generado de las operaciones de los ahorradores y deudores de la banca,
reconociendo el deudor.
Pagos efectuados por el agente financiero para la compra anticipada de papel de
deuda externa a cargo del Gobierno Federal. b) Por el pago en Tesofe por la compra
de papel.
Pago al beneficiario derivado de los aprovechamientos que fueron pagados de más
por el INFONAVIT derivado de los recursos de la Subcuenta de Vivienda 97.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.2.1 Página 28
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.2.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTESBANCOS/TESORERÍA DEUDORA
SUBCUENTA: BANCOS MONEDA NACIONAL
A24, 2
A24, 5
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
Por la salida de recursos de las cuentas bancarias a nombre de la Tesorería de la
Federación, hacia las propias cuentas bancarias a nombre de la Tesorería de la
Federación.
Por la salida de recursos de las cuentas bancarias a nombre de la Tesorería de la
Federación, hacia las propias cuentas bancarias a nombre de la Tesorería de la
Federación Contemplando complemento de saldos deudores y acreedores.
El monto de los depósitos a la vista en cuentas bancarias de la Tesorería de la Federación en moneda nacional.
Se llevará auxiliar por Ramo, Unidad Responsable, Banco/Institución Financiera y Cuenta Bancaria.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.2.1 Página 29
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G11, 14
G3, 1, a) G11, 37
G9, 1, a) G11, 40
G11, 2, a) G11, 49
G11, 2, b) G12, 14
G11, 9, a) G12, 22
G11, 11 G14, 4
G11, 16 G14, 9
G11, 21 G14, 12
G11, 27 G14, 18
Por la devolución de los recursos pagados por el postor ganador, cuando no sea
posible llevarse los bienes por alguna situación jurídica que lo impida.
Por el pago al contribuyente por el remanente, derivado de la venta fuera de
remate de los bienes embargados.
Por el pago de la devolución al contribuyente.
Por el pago de la devolución al contribuyente.
Por la devolución de los depósitos a sus beneficiarios.
Pago al beneficiario derivado de los depósitos que no fueron aplicados a la Ley de
ingresos.
Por el aviso del Banco de las remesas efectuadas por los auxiliares de la Tesofe.
Por el depósito de los recursos en la Tesofe derivado del 10% de las posturas de
remate.
De la devolución de los depósitos a los beneficiarios, más intereses generados
Por el pago al beneficiario.
Por el embargo directo de recursos al contribuyente para el pago de créditos
fiscales.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por la devolución total o parcial de los recursos monetarios embargados.
Por el pago al contribuyente por el remanente, derivado de la enajenación o remate
de los bienes embargados.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.2.2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTESBANCOS/TESORERÍA DEUDORA
SUBCUENTA: BANCOS MONEDA EXTRANJERA
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por la recaudación en efectivo por ingresos fiscales recibidos directamente en la
Tesorería de la Federación y/o auxiliares de la misma. a) Por recursos recibidos
en efectivo directamente en la Tesorería de la Federación.
Por el efectivo recibidos directamente en la Tesorería de la Federación y/o
auxiliares de la misma. a) Por recursos recibidos en efectivo en las cuentas
bancarias de la Tesorería de la Federación.
Por la recaudación en efectivo por ingresos fiscales recibidos directamente en la
Tesorería de la Federación y/o auxiliares de la misma. a) Por recursos recibidos
en efectivo directamente en la Tesorería de la Federación.
Por la recaudación en efectivo por ingresos fiscales recibidos directamente en la
Tesorería de la Federación y/o auxiliares de la misma. b) Por el aviso del Banco
de las remesas efectuadas por los auxiliares Tesorería de la Federación.
Por la monetización de la garantía para el pago del crédito fiscal. a) Por el
ingreso a bancos derivado de la monetización.
Por los recursos monetarios ingresados en la Tesorería de la Federación como
ajenos.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.2.2 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.2.2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTESBANCOS/TESORERÍA DEUDORA
SUBCUENTA: BANCOS MONEDA EXTRANJERA
G11, 30 G17, 4, c)
G11, 43 G17, 8, c)
G11, 51 G17, 13, c)
G11, 58 G17, 16, c)
G11, 64 G17, 19, c)
G12, 8 G17, 26, c)
G12, 10 G17, 29, c)
G12, 15, a) G17, 32, c)
G12, 18, a) G17, 36, c)
Por el pago de retenciones a favor de terceros realizadas al personal federal por
servicios personales subordinados prestados en obras. c) Por el pago.
Por el pago de las obligaciones reconocidas, correspondiente a la prestación de
servicios personales de carácter permanente o transitorio. c) Por el pago.
Por el pago de retenciones a favor de terceros. c) Por el pago.
Por el pago de las cuotas y aportaciones patronales derivadas de la relación laboral.
c) Por el pago.
Por el pago de impuesto sobre nómina derivado de una relación laboral. c) Por el
pago
Por el pago de las obligaciones reconocidas en nómina, correspondiente a la
prestación de servicios personales subordinados prestados en el proceso de
elaboración de mercancías. c) Por el pago.
Por el pago de las cuotas y aportaciones patronales derivadas de la relación laboral.
c) Por el pago.
Por la recaudación del impuesto de importación sobre mercancías que no
fueron retornadas al extranjero o en su caso por la estadía de los bienes
importados en territorio nacional. a) Por la aplicación de la constancia.
Por el pago de las obligaciones reconocidas en nómina, correspondiente a los
servicios personales subordinados prestados en obras. c) Por el pago.
Por la concentración efectuada a la Tesorería de la Federación por el capital y los
rendimientos generados por concepto de depósito en Cuenta Aduanera de
Garantía de precios estimados en importación de mercancías reportados por la
Institución de Crédito, por instrucción de autoridad competente y/o
vencimiento del plazo. a) Por el rendimiento y capital.
Por la transferencia de recursos a la Tesofe por el cumplimiento del plazo
establecido en la Ley.
Por el pago de impuestos y demás obligaciones derivadas de una relación laboral. c)
Por el pago.
Por el depósito en la Tesofe derivado del 90% de las posturas en remate y en su
caso el saldo a favor del contribuyente.
Por el depósito de los recursos en la Tesofe y en su caso el saldo a favor del
contribuyente, derivado de la venta fuera de remate conforme al artículo 192
del CFF.
Por el aviso del Banco de las remesas efectuadas por los auxiliares de la Tesofe.
Por el aviso del Banco de las remesas efectuadas por los auxiliares de la Tesofe.
Por el aviso del Banco de las remesas efectuadas por los auxiliares de la Tesofe.
Por los recursos transferidos a la Tesofe, por los rendimientos generados por la
Cuenta Aduanera.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.2.2 Página 2
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.2.2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTESBANCOS/TESORERÍA DEUDORA
SUBCUENTA: BANCOS MONEDA EXTRANJERA
G12, 23, a) G17, 41, c)
G14, 1 G17, 44, c)
G14, 2 G17, 48, c)
G14, 5 G17, 52, c)
G14, 10 G19, 5, c)
G14, 11 G19, 5, i)
G14, 14 G19, 13, c)
G14, 20 G19, 20, c)
G19, 7 G20, 4, c)
Por el pago de los recursos al fideicomiso en administración y pago. c) Por el pago.
Por el pago de los recursos al fideicomiso en administración y pago. i) Pago en
efectivo del depósito creado en Tesofe.
Por el pago de los recursos al fideicomiso en administración y pago. c) Por el pago
en efectivo.
Por el pago de las obligaciones reconocidas que otorgan a sus empleados las
dependencias. c) Por el pago.
Por el pago en la Tesofe de la cuenta por liquidar certificada del Fondo del
Programa de Separación Voluntaria. c) Por el pago.
Por el pago de las obligaciones como patrón del impuesto sobre nómina y demás
obligaciones derivadas de una relación laboral. c) Por el pago.
Por el pago del pasivo por los bienes de consumo adquiridos. c) Por el pago.
Por el pago de los recursos al fideicomiso en administración y pago derivados de los
donativos. c) Por el pago.
Por la capitalización de los intereses generados por los depósitos constituidos.
Por el aviso del Banco de la remesa efectuada por los auxiliares de la Tesofe.
Por la creación del pasivo por los depósitos recibidos cuya aplicación definitiva
se desconoce.
Por los rendimientos que se generaron en la cuenta bancaria relacionados con
los recursos otorgados al fideicomiso de administración y pago entregados a la
Tesofe.
Por la creación del pasivo derivado de los intereses generados en las cuentas
bancarias para aplicar a la Ley de ingresos.
Por los depósitos recibidos en la Tesofe.
Por el aviso del Banco de la remesa efectuada por los auxiliares de la Tesofe.
Por los importes de los depósitos a favor de terceros recibidos en Tesofe para su
administración, conforme a las fracciones l y ll del artículo 35 del Reglamento de
la Ley del Servicio de Tesorería de la Federación.
Resarcimiento en favor del Poder Ejecutivo por las instituciones de crédito o
casa de bolsa, derivado de enteros extemporáneos por constancias de depósito
en Cuenta Aduanera y Cuenta Aduanera de Garantía en importación de
mercancías. a) Por el entero extemporáneo derivado de la constancia de
depósito en la cuenta aduanera de garantía.
Por el pago de las cuotas y aportaciones patronales derivadas de la relación laboral.
c) Por el pago.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.2.2 Página 3
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.2.2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTESBANCOS/TESORERÍA DEUDORA
SUBCUENTA: BANCOS MONEDA EXTRANJERA
G19, 14 G20, 9, c)
G19, 44, a) G20, 13, c)
G27, 48 G20, 18, c)
G30, 6, a) G20, 23, c)
G30, 10 G21, 4, c)
G31, 12 G21, 21, c)
G31, 21 G21, 27, c)
G32, 5, a) G21, 33, c)
Por el pago de los pasivos para la adquisición de bienes de consumo de importación
o foráneos. c) Por el pago
Por el pago de los bienes de consumo de importación o foráneos. c) Por el pago.
Por el pago del remanente derivado de la adquisición de bienes de consumo. c) Por
el pago.
Por el pago de los anticipos para la adquisición de bienes de consumo. c) Por el
pago.
Por el pago de la adquisición de bienes de consumo de importación o foráneos. c)
Por el pago.
Por el pago del remanente derivado de la adquisición de bienes de consumo. c) Por
el pago.
Por el pago de los anticipos por la adquisición de los bienes de consumo. c) Por el
pago.
Por el pago del pasivo por los bienes de consumo adquiridos. c) Por el pago.
Por la recepción de recursos en la Tesofe por el reintegro presupuestario de los
fondos revolventes o rotatorios.
Por el reintegro de los recursos reservados por el ramo en la Tesofe para el pago
de compromisos en el exterior, cuando no se hagan efectivas las condiciones
para el pago respectivo, o no se efectúe la recepción de los bienes o servicios
por parte de las dependencias y, en su caso, por la diferencia en tipo de cambio,
según corresponda. a) Por los recursos reservados en la Tesofe.
Por el depósito en la TESOFE, por ingreso de Ley derivado de la venta de bienes
por el SAE.
Por la devolución a la Tesofe de los recursos no utilizados. a) Por el ingreso a las
cuentas bancarias de la Tesofe por los recursos sobrantes de las ministraciones.
Por la diferencia entre los ingresos del banco y la cuenta por liquidar certificada.
Por la recepción en la Tesofe de los recursos por concepto de rendimientos
generados en las cuentas asignadas a los fondos rotatorios y revolventes,
enviados a la Administración Metropolitana del Sur.
Por los donativos en efectivo recibidos de terceros y depositados en la Tesofe,
con el propósito de transferir los recursos para incrementar el fideicomiso de
administración y pago.
Liquidación o cancelación del fideicomiso en administración de pago y
recuperaciones de los recursos por el término de la vigencia. a) Registro del
depósito derivado de la recuperación de los recursos del fideicomiso.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.2.2 Página 4
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.2.2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTESBANCOS/TESORERÍA DEUDORA
SUBCUENTA: BANCOS MONEDA EXTRANJERA
G32, 5, b) G21, 40, c)
G34, 8 G21, 54, c)
G38, 1, a) G21, 67, c)
G39, 23, b) G21, 73, c)
G39, 23, c) G21, 79, c)
G39, 30, b) G21, 86, c)
G39, 64, g) G22, 4, c)
Por el pago de la adquisición de bienes destinados a la producción de importación o
foráneos. c) Por el pago.
Por el pago de la adquisición de bienes destinados a la producción de importación o
foráneos. c) Por el pago.
Por el pago del pasivo por el remanente derivado de la adquisición de bienes para la
producción. c) Por el pago.
Por el pago de los anticipos por la adquisición de los bienes destinados a la
producción. c) Por el pago
Por el pago de la adquisición de los bienes destinados a la producción. c) Por el
pago.
Por el pago de la adquisición de bienes de consumo de importación o foráneos. c)
Por el pago.
Por el pago de los servicios recibidos. c) Por el pago.
Por el importe neto acreditado en subcuenta, derivado de la colocación de
valores gubernamentales (BONDES, UDIBONOS, Bonos de Tasa Fija y Bonos de
Deuda Externa) destinados al tramo de financiamiento interno. c) Por el pago
del inversionista de los intereses generados.
Por la clasificación del financiamiento en subcuentas patrimoniales por la
colocación sobre la par de valores gubernamentales (BONDES, UDIBONOS,
Bonos de Tasa Fija y Bonos de Deuda Externa). b) Por el beneficio obtenido en la
colocación sobre la par.
Amortización virtual de títulos y valores de deuda interna. g) Ingreso por
reembolso de capital, por pago en exceso en Bonos Externos
Por el reintegro de los recursos reservados por el ramo en la Tesofe para el pago
de compromisos en el exterior, cuando no se hagan efectivas las condiciones
para el pago respectivo, o no se efectúe la recepción de los bienes o servicios
por parte de las dependencias y, en su caso, por la diferencia en tipo de cambio,
según corresponda. b) Diferencia positiva en tipo de cambio.
Por los recursos recibidos derivado de los rendimientos financieros por los
depósitos en cuenta maestra o productiva.
Por los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe. a) En efectivo
Por el importe neto acreditado en subcuenta, derivado de la colocación de
valores gubernamentales (BONDES, UDIBONOS, Bonos de Tasa Fija y Bonos de
Deuda Externa) destinados al tramo de financiamiento interno. b) Por el
beneficio cuando son colocados sobre la par.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.2.2 Página 5
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.2.2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTESBANCOS/TESORERÍA DEUDORA
SUBCUENTA: BANCOS MONEDA EXTRANJERA
G41, 5 G22, 11, c)
G41, 7, b) G22, 15, c)
G41, 18, a) G22, 21, c)
G41, 25 G22, 25, c)
G41, 27 G23, 4, c)
G41, 29, f) G23, 8, c)
G41, 32, a) G23, 12, c)
G41, 42, a) G23, 16, c)
G41, 49 G23, 22, c)
Por la transferencia de recursos por concepto de participaciones a las entidades
federativas. c) Por el pago.
Por el pago del remanente de los servicios recibidos. c) Por el pago.
Por el pago del anticipo para la adquisición de servicios. c) Por el pago.
Por el pago de las obligaciones reconocidas por otros servicios recibidos. c) Por el
pago.
Por el pago de los servicios recibidos por reservación y radicación de boletaje de
transportación aérea. c) Por el pago.
Por la transferencia de recursos por concepto de ayudas sociales. c) Por el pago.
Por la transferencia de los recursos por concepto de subsidios y subvenciones. c)
Por el pago.
Por la transferencia de recursos por concepto de Convenios. c) Por el pago.
Por la transferencia de recursos por concepto de aportaciones. c) Por el pago.
Por la movilización de recursos en las subcuentas bancarias específicas, derivado
de la actualización de los financiamientos otorgados con recursos del SAR,
originado por la inflación.
Por la movilización de recursos en las subcuentas bancarias específicas, derivado
de la actualización de los financiamientos otorgados con recursos del SAR,
originado por la deflación.
Por la capitalización de intereses. f) Financiamiento por capitalización de los
intereses de recursos SAR, PENSIONISSSTE, RVC
Por los ingresos en efectivo derivados de financiamientos que incrementan la
deuda pública. a) Por los ingresos en efectivo.
Por los financiamientos en efectivo derivados de colocación de papel a
descuento que incrementan la deuda pública. a) Por los financiamientos en
efectivo.
Ingreso por reembolso de capital, por pago en exceso
Por los depósitos en la Cuenta General o en las subcuentas de la Tesorería de la
Federación que efectúe el agente financiero.
Por los recursos recibidos de los Organismos Financieros Internacionales (BID,
BIRF o FIDA, etc.) por financiamientos a favor del Gobierno Federal. b) Por los
depósitos derivados de financiamientos que efectúe el agente financiero en la
Cuenta General de la Tesorería de la Federación.
Por el financiamiento otorgado por el Banco de México al Gobierno Federal, con
recursos del Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR). a) Ingreso por
financiamiento.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.2.2 Página 6
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.2.2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTESBANCOS/TESORERÍA DEUDORA
SUBCUENTA: BANCOS MONEDA EXTRANJERA
G42, 13 G23, 26, c)
G42, 28 G23, 26, i)
G43, 8 G23, 30, c)
G44, 31 G23, 34, c)
G46, 1 G23, 38, c)
G46, 2 G23, 42, c)
G46, 5 G23, 46, c)
G48, 1 G23, 50, c)
G48, 2 G24, 4, c)
Por la transferencia de recursos por concepto de pensiones y jubilaciones. i) Pago
en efectivo del depósito creado por concepto de pensiones y jubilaciones.
Por la transferencia de recursos por concepto de pensiones y jubilaciones. c) Por el
pago en efectivo.
Por la transferencia de los recursos por concepto de donativos. c) Por el pago.
Por la transferencia de recursos por concepto de las transferencias a la seguridad
social por obligación de Ley. c) Por el pago.
Por la transferencia de recursos por concepto de transferencias internas y
asignaciones al resto del sector público. c) Por el pago.
Por el pago de la nómina correspondientes a la prestación de servicios personales
en obras. c) Por el pago.
Por la transferencia de recursos por concepto de préstamos otorgados. c) Por el
pago.
Por la transferencia de recursos por concepto de las inversiones que realiza el
Gobierno Federal en Entidades del Sector Paraestatal o Empresas Productivas del
Estado a través de las Dependencias Coordinadoras de Sector, con cargo al
Presupuesto de Egresos de la Federación. c) Por el pago.
Por las transferencias de recursos por concepto de transferencias al exterior. c) Por
el pago.
Por los recursos depositados a favor del Fondo de Estabilización de los Ingresos
Presupuestarios en la Tesofe.
Por los rendimientos que se generen por los recursos a favor del Fondo de
Estabilización de los Ingresos Presupuestarios en la cuenta bancaria.
Por la actualización a la alza del Fondo de Estabilización de los Ingresos
Presupuestarios en la Tesofe, por fluctuaciones cambiarias.
Por las aportaciones en efectivo concentradas en la Tesofe por Caminos y
Puentes Federales (CAPUFE) y/o entidades federativas para llevar a cabo la
construcción, mantenimiento, reparación y ampliación de obras de vialidad, en
los puentes federales de peaje.
Por los intereses generados del pasivo constituido en la Tesofe por CAPUFE, y/o
entidades para llevar a cabo la construcción, mantenimiento, reparación y
ampliación de obras de vialidad, en los puentes federales de peaje.
Por la concentración destinada a cubrir la amortización de la deuda externa una
vez canjeados los dólares por el agente intermediario.
Por el aviso de la Tesorería derivado del resultado desfavorable en el
intercambio de tasas.
Por la recuperación de los importes pagados por la deuda avalada más intereses
capitalizados.
Por los recursos recibidos para disminuir el Deudor en favor del Gobierno
Federal, derivado de los convenios de subrogación.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.2.2 Página 7
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.2.2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTESBANCOS/TESORERÍA DEUDORA
SUBCUENTA: BANCOS MONEDA EXTRANJERA
G49, 3, a) G24, 8, c)
G49, 4, a) G24, 12, c)
G49, 4, b) G24, 17, c)
G49, 5 G24, 21, c)
G54, 1 G24, 26, c)
G54, 4 G25, 6, c)
G55, 9, a) G25, 11, c)
G55, 9, d) G25, 22, c)
Por el cobro de intereses generados por las inversiones financieras realizadas
por Tesorería. a) Por el cobro de los intereses.
Por el pago de las retenciones a favor de terceros, efectuadas en las nóminas por
servicios personales en obras. c) Por el pago.
Por la recuperación de las inversiones financieras a su vencimiento. a) Capital
Moneda Nacional.
Por el pago de la adquisición de materiales y suministros para obras públicas por
administración con tipo de gasto de capital. Cuando el pago es en efectivo. c) Por el
pago.
Por la recuperación de las inversiones financieras a su vencimiento. b) Capital
Moneda Extranjera.
Por el pago de penalización por incumplimiento de contrato por la adquisición de
materiales y suministros para obras. c) Por el pago.
Por la diferencia cambiaria a favor al vencimiento de la inversión en moneda
extranjera.
Por el pago de servicios generales de obras públicas por administración con tipo de
gasto de capital, cuando el pago sea en efectivo. c) Por el pago.
Por las partidas deudoras no identificadas pendientes de conciliar no operadas
por Tesofe a la cuenta de aplicación definitiva.
Por el pago de las retenciones a favor de terceros por la prestación de servicios
generales en obras por administración. c) Por el pago.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
Por el pago de los anticipos de obras públicas a los contratistas cuando el pago sea
en efectivo. c) Por el pago.
Por la recepción a través de auxiliares de los recursos por concepto de
rendimientos generados en las cuentas bancarias de la dependencia. a) Por la
recepción de los recursos por los rendimientos generados en las cuentas
bancarias de la dependencia.
Por el pago a los contratistas por el remanente de la estimación de avance de obras,
cuando el pago sea en efectivo. c) Por el pago.
Por la recepción a través de auxiliares de los recursos por concepto de
rendimientos generados en las cuentas bancarias de la dependencia. d) Por la
recepción de los recursos por los rendimientos generados en las cuentas
bancarias directamente en la Tesofe.
Por el pago de los estudios de preinversión que requieran las obras públicas. c) Por
el pago.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.2.2 Página 8
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.2.2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTESBANCOS/TESORERÍA DEUDORA
SUBCUENTA: BANCOS MONEDA EXTRANJERA
G55, 13 G26, 4, c)
G55, 25, a) G26, 9, c)
G55, 25, d) G26, 35, c)
G55, 29 G26, 40, c)
G57, 1, a) G26, 45, c)
G61, 3 G26, 50, c)
G63, 1, a) G27, 4, c)
G63, 3 G27, 10, c)
Por los recursos recibidos en la Tesofe derivado de los recursos no ejercidos por
el comisionado habilitado.
Por el pago de los pasivos por adquisición de bienes muebles, activos biológicos e
intangibles. c) Por el pago.
Por la recepción a través de auxiliares de los recursos por concepto de
rendimientos generados en las cuentas bancarias de la dependencia. a) Por la
recepción de los recursos por los rendimientos generados en las cuentas
bancarias de dependencia.
Por el pago de los servicios por reconstrucciones, adaptaciones o mejoras en bienes
muebles. c) Por el pago
Por la recepción a través de auxiliares de los recursos por concepto de
rendimientos generados en las cuentas bancarias de la dependencia. d) Por la
recepción de los recursos por los rendimientos generados en las cuentas
bancarias directamente en la Tesofe.
Por el pago de los anticipos. c) Por el pago.
Por los recursos recibidos en la Tesofe derivado de los recursos no ejercidos por
el comisionado habilitado.
Por el pago de los pasivos derivados del remanente en la adquisición de los bienes
muebles, activos biológicos e intangibles. c) Por el pago
Por los reintegros al presupuesto de años anteriores efectuados a la Tesofe. a)
en efectivo
Por el pago del pasivo por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e
intangibles de importación o foráneos. c) Por el pago.
Por la recuperación del valor total de la emisión de los valores gubernamentales
destinados al tramo de regulación monetaria.
Por el pago de los bienes muebles y activos biológicos de importación, así como
gastos accesorios. c) Por el pago.
Por los rechazos realizados por el Banco en el año en curso por no existir
beneficiario o cuenta de depósito al efectuar la trasferencia de recursos para el
pago de adquisición de bienes, servicios o gastos con presupuesto del año a) Por
los recursos devueltos por el banco.
Por el pago al proveedor por la adquisición de bienes inmuebles. c) Por el pago.
Por los rechazos realizados por el Banco por no existir beneficiario o cuenta de
depósito al efectuar la trasferencia de recursos para el pago del INFONAVIT,
nómina y subsidios presupuestarios en el año en curso.
Por el pago de reconstrucciones, adaptaciones o mejoras en bienes inmuebles. c)
Por el pago.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.2.2 Página 9
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.2.2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTESBANCOS/TESORERÍA DEUDORA
SUBCUENTA: BANCOS MONEDA EXTRANJERA
G63, 4 G27, 27, c)
G63, 5 G27, 33, c)
G64, 1, a) G27, 39, c)
A6, 1 G29, 2, e)
A6, 2 G29, 7, b)
A13, 5, a) G29, 12, c)
A16, 7, b) G29, 17, c)
A19, 9 G29, 22, c)
A24, 1 G30, 2
Por los rechazos realizados por el Banco por no existir beneficiario o cuenta de
depósito al efectuar la trasferencia de recursos para el pago del FONAC, IMSS
pensiones, ISSSTE pensiones, SAE/Luz y Fuerza pensiones y por pago de
devoluciones de impuestos.
Por el pago de los anticipos. c) Por el pago.
Por los rechazos realizados por el Banco por no existir beneficiario o cuenta de
depósito al efectuar la trasferencia de recursos para el pago a los estados por su
participación en la Recaudación de Impuestos a través del REPSS .
Por el pago del remanente derivado de la adquisición de bienes inmuebles. c) Por el
pago
Por los recursos reintegrados a la Tesofe de ejercicios anteriores por parte de los
ejecutores de gasto sin identificación de partida de gasto específica a) en
efectivo.
Por el pago de la indemnización derivado de la expropiación de bienes inmuebles. c)
Por el pago
Por el aviso del Banco de las remesas efectuadas por los auxiliares de la Tesofe. Por el ejercicio del presupuesto para el pago de viáticos en la operación de las
dependencias. e) Por el pago.
Por el aviso del Banco de la recaudación reportada por la Tesofe. Por el pago de gastos de las Representaciones Comerciales ubicadas en el
extranjero. b) Por el pago de la cuenta por liquidar certificada.
Por la recuperación en efectivo del papel a favor del Gobierno Federal. a) Por el
ingreso derivado de la recuperación del papel de deuda
Por el pago de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes
muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la
ejecución de obra. c) Por el pago.
Por el entero a la Tesofe de los intereses ganados en cuentas bancarias
productivas. b) Por el cobro de intereses, productos derivados de coberturas.
Por el pago del pasivo por los materiales y suministros y los servicios generales. c)
Por el pago
Por la recepción en la Tesofe de los recursos por concepto de rendimientos
generados.
Por el pago de materiales y suministros y servicios generales. c) Por el pago.
Por el ingreso de recursos a las cuentas bancarias a nombre de la Tesorería de la
Federación, provenientes de las propias cuentas bancarias a nombre de la
Tesorería de la Federación
Por las ministraciones de fondos por acuerdo sujetas a regularización
presupuestaria.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.2.2 Página 10
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.2.2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTESBANCOS/TESORERÍA DEUDORA
SUBCUENTA: BANCOS MONEDA EXTRANJERA
A24, 4 G30, 4
G31, 4, c)
G31, 16, f)
G32, 1, b)
G32, 5, c)
G34, 4, c)
G35, 4, c)
Por el ingreso de recursos a las cuentas bancarias a nombre de la Tesorería de la
Federación, provenientes de las propias cuentas bancarias a nombre de la
Tesorería de la Federación. Generando la correspondencia en la subcuenta de
Movilización de Fondos, para la cuenta bancaria de la que proviene el recurso.
Por los pagos realizados a los beneficiarios, con los recursos administrados por la
Tesofe derivado de acuerdos de ministración.
Por el pago de la cuenta por liquidar para constituir los fondos rotatorios o
revolventes. c) Por el pago
Por la comprobación y expedición de la cuenta por liquidar certificada para la
reposición de los fondos rotatorios o revolventes. f) Por el pago.
Por la reserva de recursos al recibirse las cuentas por liquidar certificadas pagos
presupuestarios que expidan los ramos con motivo de adquisiciones internacionales
a través de cartas de crédito comercial irrevocables. b) Por el pago.
Por el reintegro de los recursos reservados por el ramo en la Tesofe para el pago de
compromisos en el exterior, cuando no se hagan efectivas las condiciones para el
pago respectivo, o no se efectúe la recepción de los bienes o servicios por parte de
las dependencias y, en su caso, por la diferencia en tipo de cambio, según
corresponda. c) Diferencia negativa en tipo de cambio.
Por la radicación de recursos en instituciones de crédito en el extranjero para
adquisiciones de bienes y/o servicios. c) Por el pago.
Por el pago de las aportaciones al FONAC. c) Por el pago
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.2.2 Página 11
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.2.2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTESBANCOS/TESORERÍA DEUDORA
SUBCUENTA: BANCOS MONEDA EXTRANJERA
G35, 6, f)
G35, 11, c)
G35, 14, c)
G36, 15
G36, 24, c)
G39, 29, c)
G39, 35, e)
Por los recursos otorgados para cubrir las aportaciones frecuentes por concepto de
FONAC a cargo del Poder Ejecutivo, conforme a los montos autorizados por la
Unidad de Política y Control Presupuestario correspondiente, para cada
dependencia. f) Por el pago
Por el pago de las aportaciones para incrementar el FONAC. c) Por el pago.
Por el pago de las cuotas retenidas a los empleados de base en favor del sindicato
por aportaciones de FONAC. c) Por el pago.
Por la responsabilidad fincada por faltantes entre los ingresos recibidos y los
depósitos efectuados por la Tesorería de la Federación.
Por el pago de las sentencia en contra de la dependencia por litigios judiciales. c)
Por el pago.
Por la amortización a valor nominal de los valores gubernamentales al vencimiento.
c) Por el pago en la Tesofe.
Por el vencimiento de los servicios financieros reconociendo el costo generado por
la colocación de los valores gubernamentales (BONDES, UDIBONOS y Bonos de Tasa
Fija) destinados al tramo de financiamiento interno, cuando exista disponibilidad
presupuestaria. e) Por el pago del costo generado por la colocación de los valores
gubernamentales.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.2.2 Página 12
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.2.2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTESBANCOS/TESORERÍA DEUDORA
SUBCUENTA: BANCOS MONEDA EXTRANJERA
G39, 36, b)
G39, 45, c)
G39, 46, f)
G39, 59, c)
G39, 59, f)
G40, 10, c)
G40, 13, d)
G40, 22, b)
G41, 6, a)
Por el vencimiento de los servicios financieros reconociendo el costo generado por
la colocación de los valores gubernamentales (BONDES, UDIBONOS y Bonos de Tasa
Fija) destinados al tramo de financiamiento interno, cuando no exista disponibilidad
presupuestaria. b) Por el pago del costo financiero derivado de la colocación de
valores gubernamentales (BONDES, UDIBONOS y Bonos de Tasa Fija), reconociendo
el deudor pendiente de regularizarse.
Por la amortización del valor neto al vencimiento. c) Por el pago de la CLC.
Por el pago del descuento otorgado. Cuando exista disponibilidad presupuestaria. f)
Por el pago correspondiente al descuento otorgado.
Traspaso a la porción de corto plazo de valores de deuda interna. c) Por el pago de
la CLC.
Traspaso a la porción de corto plazo de valores de deuda interna. f) Por el pago de
la CLC.
Por el pago de los intereses derivados de la adquisición de bienes mediante
contratos de arrendamiento. c) Por el pago.
Por la amortización del pasivo constituido derivado del arrendamiento financiero
correspondiente al primer año y consecutivos. d) Por el pago.
Por el pago de la opción de compra del arrendamiento financiero directamente por
la dependencia, sin registro previo a crédito público. b) Por el pago.
Por el traspaso de la subcuenta de moneda extranjera a la de moneda nacional al
tipo de cambio del día. a) Por el retiro de la subcuenta de moneda extranjera.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.2.2 Página 13
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.2.2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTESBANCOS/TESORERÍA DEUDORA
SUBCUENTA: BANCOS MONEDA EXTRANJERA
G41, 9, c)
G41, 12
G41, 13, e)
G41, 14, b)
G41, 19, b)
G41, 20, e)
G41, 21, b)
G41, 24
Por la amortización de préstamos de los organismos financieros internacionales. c)
Por el pago desde la Tesorería de la Federación de los préstamos a los organismos
financieros internacionales.
Por la recepción de la cuenta por liquidar certificada para el pago anticipado de
préstamos de la deuda interna o externa.
Por el reconocimiento del costo financiero derivado de los préstamos de los
organismos financieros internacionales, cuando exista disponibilidad
presupuestaria. e) Por el pago del costo financiero de los préstamos de los
organismos financieros internacionales.
Por el reconocimiento del costo financiero derivado de los préstamos de los
organismos financieros internacionales, cuando no exista disponibilidad
presupuestaria. b) Por el pago de los costos financieros por parte de la Tesorería,
reconociendo el deudor.
Por la amortización del financiamiento obtenido con recursos del SAR. b) Por el
pago del financiamiento de los recursos del SAR.
Por el reconocimiento de los costos financieros de los préstamos con recursos del
SAR, cuando existe disponibilidad presupuestaría. e) Por el pago del costo financiero
de los préstamos recibidos con recursos del SAR.
Por el reconocimiento de los costos financieros de los préstamos con recursos del
SAR, cuando no exista disponibilidad presupuestaria. b) Por el pago de los costos
financieros cuando no existe disponibilidad presupuestaria.
Por la movilización de recursos en las subcuentas bancarias específicas, derivado de
la actualización de los financiamientos otorgados con recursos del SAR, originado
por la inflación.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.2.2 Página 14
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.2.2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTESBANCOS/TESORERÍA DEUDORA
SUBCUENTA: BANCOS MONEDA EXTRANJERA
G41, 28
G41, 29, e)
G41, 33, e)
G41, 34, b)
G41, 38, c)
G41, 41, b)
G41, 43, c)
G41, 44, e)
G41, 45, c)
Por la movilización de recursos en las subcuentas bancarias específicas, derivado de
la actualización de los financiamientos otorgados con recursos del SAR, originado
por la inflación.
Por la capitalización de intereses. e) Por el pago del costo financiero de los
préstamos de los organismos financieros internacionales.
Por el reconocimiento de los costos financieros de los financiamientos obtenidos,
cuando existe disponibilidad presupuestaria. e) Por el pago del costo financiero de
los financiamientos obtenidos.
Por el reconocimiento de los costos financieros de los financiamientos obtenidos,
cuando no existe disponibilidad presupuestaria. b) Por el pago de los costos
financieros cuando no exista disponibilidad presupuestaria.
Amortización al Vencimiento c) Por el pago de financiamientos obtenidos.
Por el pago de los financiamiento obtenidos para apoyo a deudores de la banca b)
Por el pago de financiamientos obtenidos.
Por la amortización del papel colocado a descuento en el extranjero. c) Por el pago
del papel colocado a descuento en el extranjero.
Por el pago del descuento otorgado en la colocación de papel, cuando existe
disponibilidad presupuestaria. e) Por el pago del papel colocado a descuento en el
extranjero.
Por el pago del descuento otorgado en la colocación de papel, cuando no existe
disponibilidad presupuestaria. c) Por el pago del descuento operado, reconociendo
el deudor.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.2.2 Página 15
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.2.2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTESBANCOS/TESORERÍA DEUDORA
SUBCUENTA: BANCOS MONEDA EXTRANJERA
G41, 48, c)
G42, 4
G42, 12
G42, 18, e)
G42, 22
G43, 7
G44, 4, c)
G44, 5, e)
G44, 6, b)
G44, 11, c)
G44, 30
G46, 3
Por la amortización de la deuda pública interior a su vencimiento o de forma
anticipada. c) Por el pago de los financiamientos obtenidos.
Por la salida de efectivo para el canje en moneda origen con objeto de cubrir el
costo financiero del crédito.
Por la salida de moneda origen para el intermediario financiero.
Por el pago del costo financiero derivado de los importes ejercidos con cargo a los
COSTOS POR COBERTURA. e) Por el pago.
Por la salida de efectivo para intercambiar la tasa de interés flotante a una tasa fija.
Por el pago de los pasivos por avales.
Por la amortización de préstamos derivados de pasivos asumidos. c) Por el pago del
capital de los pasivos asumidos.
Por el reconocimiento de los costos financieros derivados de pasivos asumidos
cuando exista disponibilidad presupuestaria. e) Por el pago.
Por el reconocimiento de los costos financieros derivados de pasivos asumidos
cuando no exista disponibilidad presupuestaria. b) Por el pago del costo financiero
pendiente de regularizar.
Por la amortización de pasivos asumidos. c) Por el pago.
Por el pago de las obligaciones derivadas de pasivos subrogados.
Por la transferencia de los recursos para su entrega al Fideicomiso Fondo de
Estabilización de los Ingresos Presupuestarios.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.2.2 Página 16
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.2.2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTESBANCOS/TESORERÍA DEUDORA
SUBCUENTA: BANCOS MONEDA EXTRANJERA
G46, 4
G48, 3
G49, 1, a)
G49, 1, b)
G49, 1, c)
G49, 1, d)
G49, 1, e)
G49, 1, f)
G52, 1
G53, 1
Por la actualización a la baja del Fondo de Estabilización de los Ingresos
Presupuestarios en la Tesofe, por fluctuaciones cambiarias.
Por la entrega de recursos a las entidades federativas y municipios por concepto de
las aportaciones e intereses generados para la construcción, mantenimiento,
reparación y ampliación de obras de vialidad en puentes federales de peaje.
De la aplicación de recursos para inversiones financieras por: a) Compra de títulos
de deuda gubernamental.
De la aplicación de recursos para inversiones financieras por: b) Certificados de
depósitos bancarios.
De la aplicación de recursos para inversiones financieras por: c) Contratos de
comisión mercantil.
De la aplicación de recursos para inversiones financieras por: d) Operaciones de
reporto.
De la aplicación de recursos para inversiones financieras por: e) Compra de divisas y
su inversión en Instituciones de Banca de Desarrollo o en Instituciones Bancarias.
De la aplicación de recursos para inversiones financieras por: f) Otros que autorice
el Comité Técnico.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.2.2 Página 17
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.2.2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTESBANCOS/TESORERÍA DEUDORA
SUBCUENTA: BANCOS MONEDA EXTRANJERA
G54, 2
G54, 3
G55, 2, c)
G55, 18, c)
G61, 6, c)
G63, 8
G63, 10, b)
G65, 4, c)
G65, 8, c)
G65, 12, c)
De las partidas acreedoras no identificadas pendientes de conciliar, no operadas por
Tesofe a la cuenta de aplicación definitiva.
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
Por el pago de la cuenta por liquidar. c) Por el pago.
Por el pago de la cuenta por liquidar. c) Por el pago.
Por la amortización a valor nominal de los valores gubernamentales destinados al
tramo de regulación monetaria. c) Por el pago de los valores gubernamentales
destinados al tramo de regulación monetaria, a valor nominal.
Por el depósito con cuenta por liquidar ajena para trasferir los recursos al
beneficiario para el pago a los estados por su participación en la Recaudación de
Impuestos a través del REPSS.
En el ejercicio de pago b) Por el pago.
Por el pago a los beneficiarios y proveedores de operaciones de gasto corriente de
la Entidad Paraestatal a través de la modalidad de Gasto Directo. c) Por el pago.
Por el pago a los beneficiarios y proveedores de operaciones de gasto corriente de
los Fideicomisos Públicos Paraestatales a través de la modalidad de Gasto Directo.
c) Por el pago.
Por el pago a los proveedores de operaciones, de gasto de inversión de los
Fideicomisos Públicos Paraestatales a través de la modalidad de Gasto Directo. c)
Por el pago.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.2.2 Página 18
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.2.2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTESBANCOS/TESORERÍA DEUDORA
SUBCUENTA: BANCOS MONEDA EXTRANJERA
G65, 15, c)
A12, 2, e)
A12, 3, b)
A13, 1, b)
A20, 5, c)
A23, 5, b)
A24, 2
A24, 5
Por el pago a los proveedores de operaciones de gasto de inversión de las Entidades
Paraestatales a través de la modalidad de Gasto Directo. c) Por el pago.
Por el pago del gasto generado de las operaciones de los ahorradores y deudores de
la banca, cuando exista presupuesto. e) Por el pago en efectivo correspondiente al
gasto generado de las operaciones de ahorradores y deudores de la banca.
Por el pago del gasto generado de las operaciones de los ahorradores y deudores de
la banca, cuando no exista presupuesto. b) Por el pago en efectivo correspondiente
al gasto generado de las operaciones de los ahorradores y deudores de la banca,
reconociendo el deudor.
Pagos efectuados por el agente financiero para la compra anticipada de papel de
deuda externa a cargo del Gobierno Federal. b) Por el pago en Tesofe por la compra
de papel.
Por el pago efectivo de las cuentas por liquidar certificadas de ADEFAS c) Por el
pago en efectivo.
Por el pago efectivo de las cuentas por liquidar certificadas de ADEFAS b) Por el
pago en efectivo.
Por la salida de recursos de las cuentas bancarias a nombre de la Tesorería de la
Federación, hacia las propias cuentas bancarias a nombre de la Tesorería de la
Federación.
Por la salida de recursos de las cuentas bancarias a nombre de la Tesorería de la
Federación, hacia las propias cuentas bancarias a nombre de la Tesorería de la
Federación Contemplando complemento de saldos deudores y acreedores.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.2.2 Página 19
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.2.2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTESBANCOS/TESORERÍA DEUDORA
SUBCUENTA: BANCOS MONEDA EXTRANJERA
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto de los depósitos a la vista en cuentas bancarias de la Tesorería de la Federación en moneda extranjera.
Se llevará auxiliar por Ramo, Unidad Responsable, Banco/Institución Financiera y por Cuenta Bancaria.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.2.2 Página 20
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G23, 18
G23, 17 G29, 19
G29, 18 G29, 26
G29, 24 G29, 32
G29, 25 G29, 34
G29, 31 G31, 6
G29, 33 G31, 9
G31, 5 G31, 11
G31, 10 G31, 18
G31, 17 G52, 1
G54, 4 G53, 1
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por la recepción de recursos en la dependencia para los pagos a los beneficiarios del subsidio.
Por la recepción de recursos en la Dependencia para erogaciones emergentes
por las diferentes representaciones.
Por la devolución de recursos por parte de los servidores públicos.
Por los rendimientos que generan los recursos recibidos.
Por los recursos cobrados derivado de los servicios que se otorgaron.
Por los rendimientos que generan los recursos recibidos.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por la entrega de los recursos a los beneficiarios de los programas.
Por la entrega de recursos a servidores públicos para erogaciones emergentes por
las diferentes representaciones.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.3.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTES
BANCOS/DEPENDENCIAS Y
OTROSDEUDORA
SUBCUENTA: BANCOS MONEDA NACIONAL
Por el entero de los recursos por parte del Ramo a la Tesofe.
Por el entero a la Tesofe de los recursos cobrados derivado de los servicios
subrogados.
Por el entero de los recursos por parte del Ramo a la Tesofe.
Por la dispersión de recursos a las Unidades Responsables recibidos de la
dependencia para la creación de los fondos revolventes y rotatorios por comprobar.
Por el registro de las comisiones bancarias por concepto de los recursos recibidos
para los fondos revolventes y rotatorios.
Por el entero de los recursos por parte de la dependencia a la Tesofe derivado de
los rendimientos generados en las cuentas asignadas a fondos rotatorios y
revolventes.
Por los rendimientos financieros derivados de depósitos realizados en las
cuentas bancarias asignadas a los fondos rotatorios y revolventes pendientes de
enterar a la Tesofe.
Por la devolución de recursos de los fondos revolventes y rotatorios de las
unidades responsables a la dependencia.
Por la devolución a la Tesofe de los fondos revolventes y rotatorios por parte de la
dependencia.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por los recursos recibidos de la Tesofe para la integración de fondos revolventes
y rotatorios.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.3.1 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.3.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTES
BANCOS/DEPENDENCIAS Y
OTROSDEUDORA
SUBCUENTA: BANCOS MONEDA NACIONAL
G55, 3 G54, 3
G55, 7 G55, 4
G55, 11 G55, 8
G55, 15 G55, 12
G55, 19 G55, 16
G55, 23 G55, 20
G55, 27 G55, 24
G55, 31 G55, 28
A16, 1 G55, 32
Por la devolución de recursos no utilizados por la Dependencia para el pago de
obligaciones a través del Comisionado Habilitado.
Por el entero de los recursos a la Tesofe derivado de los rendimientos generados en
las cuentas bancarias por parte de la dependencia. (Dentro de los 10 días naturales
posteriores al cierre del mes).
Por la recepción en la dependencia de los recursos depositados por el
comisionado habilitado derivado de retenciones de Ley y a favor de terceros.
Por los rendimientos financieros en poder de la dependencia derivados de los
depósitos realizados en las cuentas bancarias pendientes de enterar a la Tesofe.
Por los recursos entregados por el comisionado habilitado para el pago en efectivo
al beneficiario.
Por la transferencia de los recursos recibidos en la dependencia para el pago en
efectivo de las obligaciones a través del comisionado habilitado.
Por los rendimientos financieros en poder de la dependencia derivados de los
depósitos realizados en las cuentas bancarias pendientes de enterar a la Tesofe.
Por la devolución de recursos no utilizados por la Dependencia para el pago de
obligaciones a través del Comisionado Habilitado.
Por la recepción en la dependencia de los recursos depositados por el
comisionado habilitado derivado de retenciones de Ley y a favor de terceros.
Por la transferencia de los recursos recibidos en la dependencia para el pago en
efectivo de las de obligaciones a través del comisionado habilitado.
Por los enteros realizados a la Tesofe, para reintegrar los recursos no ejercidos por
el Comisionado Habilitado.
Por los depósitos de los participantes en el programa para la adquisición de
contratos de coberturas.
Por el entero a la Tesofe de las retenciones de Ley y a favor de terceros, efectuadas
a través del comisionado habilitado.
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
Por los recursos entregados por el comisionado habilitado para el pago en efectivo
al beneficiario.
Por el entero de los recursos a la Tesofe derivado de los rendimientos generados en
las cuentas bancarias por parte de la dependencia. (Dentro de los 10 días naturales
posteriores al cierre del mes).
Por los enteros realizados a la Tesofe, para reintegrar los recursos no ejercidos por
el Comisionado Habilitado.
Por el entero a la Tesofe de las retenciones de Ley y a favor de terceros, efectuadas
a través del comisionado habilitado
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.3.1 Página 2
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.3.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTES
BANCOS/DEPENDENCIAS Y
OTROSDEUDORA
SUBCUENTA: BANCOS MONEDA NACIONAL
A16, 3, a) A16, 2
A16, 3, b) A16, 4
A16, 6 A16, 5
A19, 1 A16, 7, a)
A19, 2, b) A16, 10
A19, 3 A19, 2, a)
A19, 6 A19, 3
Por la creación del pasivo de los recursos devueltos por las corredurías para la
liquidación de contratos de coberturas y/o devolución a los beneficiarios. b)
Liquidación del contrato de cobertura.
Por la creación del pasivo de los recursos devueltos por las corredurías para la
liquidación de contratos de coberturas y/o devolución a los beneficiarios. a) El
depósito de los recursos para el pago al beneficiario.
Por los intereses ganados en cuentas bancarias productivas.
Por los recursos recibidos en el Ramo derivado de la transferencia realizada por
la Tesofe.
Por la transferencia de recursos entre las diferentes Unidades Responsables del
Ramo. b) Recepción de transferencia de recursos entre las diferentes unidades
administrativas de la dependencia (centro de registro que recibe).
Por la transferencia interna de recursos entre las diferentes cuentas bancarias
en moneda nacional de las Unidades Responsables del Ramo.
Por la transferencia interna de recursos entre las diferentes cuentas bancarias
de moneda extranjera a la de moneda nacional de las Unidades Responsables
del Ramo
Por la transferencia de recursos entre las diferentes Unidades Responsables del
Ramo. a) Transferencia de recursos entre las diferentes unidades administrativas de
la dependencia (centro de registro que envía).
Por el entero de los recursos no utilizados o no pagados a los participantes del
programa.
Por el entero a la Tesofe de los intereses ganados en cuentas bancarias productivas.
a) Por el entero a la Tesofe de los intereses ganados en cuentas bancarias
productivas.
Por el entero de las recuperaciones del costo original de la cobertura derivado de la
liquidación de contratos.
Por el pago a participantes del programa derivado de la liquidación de contratos de
cobertura.
Por el envío de recursos a las corredurías para la adquisición de contratos de
coberturas de la proporción de los participantes.
Por la transferencia interna de recursos entre las diferentes cuentas bancarias en
moneda nacional de las Unidades Responsables del Ramo.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.3.1 Página 3
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.3.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTES
BANCOS/DEPENDENCIAS Y
OTROSDEUDORA
SUBCUENTA: BANCOS MONEDA NACIONAL
A19, 7 A19, 5
A19, 8
A19, 11
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
Por los rendimientos que generan los recursos recibidos en el ramo y las
Unidades Responsables.
El monto de los depósitos a la vista en cuentas bancarias de las dependencias y de otros entes públicos, que con autorización expresa de la Tesorería de la Federación, se encuentran habilitadas en el
sistema bancario en moneda nacional.
Se llevará auxiliar por Ramo, Unidad Responsable, Banco/Institución Financiera y por Cuenta Bancaria.
Por la salida de recursos de las cuentas bancarias de los Ramos o las Unidades
Responsables.
Por el entero de los recursos, derivado de los rendimientos generados.
Por la transferencia interna de recursos entre las diferentes cuentas bancarias de
moneda nacional a moneda extranjera de las Unidades Responsables del Ramo.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.3.1 Página 4
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G34, 7
G34, 5 G34, 11
G34, 6 G34, 12, a)
G34, 10 G34, 12, b)
G41, 30 G34, 12, c)
G54, 4 G34, 12, d)
A16, 1 G34, 13, a)
A16, 3, a) G34, 13, b)
Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero en el año en
curso. a) Por materiales y suministros.
Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero en el año en
curso. b) Por los servicios recibidos.
Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero en el año en
curso. c) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero en el año en
curso. d) Por las obras ejecutadas.
Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero adquiridos en
años anteriores. a) Por los servicios recibidos y los materiales y suministros.
Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero adquiridos en
años anteriores. b) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
Por la creación del pasivo de los recursos devueltos por las corredurías para la
liquidación de contratos de coberturas y/o devolución a los beneficiarios. a) El
depósito de los recursos para el pago al beneficiario.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por el entero a la Tesofe de los rendimientos financieros.
Por la pérdida derivada de la actualización por tipo de cambio mensual de los
recursos depositados.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.3.2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTES
BANCOS/DEPENDENCIAS Y
OTROSDEUDORA
SUBCUENTA: BANCOS MONEDA EXTRANJERA
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por el depósito de los recursos en instituciones de crédito en el extranjero en
cuenta maestra o productiva para la adquisición de bienes y/o servicios.
Por los rendimientos financieros derivados de los depósitos en cuenta maestra o
productiva pendientes de enterar a la Tesorería de la Federación.
Por el beneficio derivado de la actualización por tipo de cambio mensual de los
recursos depositados.
Por la actualización de saldos de subcuentas de activo en las que se registren
operaciones en moneda extranjera cuando el tipo de cambio de éstas se
incremente.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
Por los depósitos de los participantes en el programa para la adquisición de
contratos de coberturas.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.3.2 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.3.2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTES
BANCOS/DEPENDENCIAS Y
OTROSDEUDORA
SUBCUENTA: BANCOS MONEDA EXTRANJERA
A16, 3, b) G34, 13, c)
A16, 6 G34, 14
A16, 8 G41, 31
A19, 1 G52, 1
A19, 2, b) G53, 1
A19, 4 G54, 3
A19, 5 A16, 2
A19, 7 A16, 4
Por la creación del pasivo de los recursos devueltos por las corredurías para la
liquidación de contratos de coberturas y/o devolución a los beneficiarios. b)
Liquidación del contrato de cobertura.
Por los intereses ganados en cuentas bancarias productivas.
Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero adquiridos en
años anteriores. c) Por las obras ejecutadas.
Por el remanente no utilizado en las adquisiciones en el extranjero.
Por la actualización de saldos de subcuentas de activo en las que se registren
operaciones en monedas extranjeras cuando el tipo de cambio de éstas disminuya.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
Por el envío de recursos a las corredurías para la adquisición de contratos de
coberturas de la proporción de los participantes.
Por el pago a participantes del programa derivado de la liquidación de contratos de
cobertura.
Por los ajustes por el tipo de cambio de las cuentas bancarias en moneda
extranjera cuando el tipo de cambio es mayor al periodo anterior.
Por los recursos recibidos en el Ramo derivado de la transferencia realizada por
la Tesofe.
Por la transferencia de recursos entre las diferentes Unidades Responsables del
Ramo. b) Recepción de transferencia de recursos entre las diferentes unidades
administrativas de la dependencia (centro de registro que recibe).
Por la transferencia interna de recursos entre las diferentes cuentas bancarias
en moneda extranjera de las Unidades Responsables del Ramo.
Por la transferencia interna de recursos entre las diferentes cuentas bancarias
de moneda nacional a moneda extranjera de las Unidades Responsables del
Ramo.
Por los rendimientos que generan los recursos recibidos en el ramo y las
Unidades Responsables.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.3.2 Página 2
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.3.2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTES
BANCOS/DEPENDENCIAS Y
OTROSDEUDORA
SUBCUENTA: BANCOS MONEDA EXTRANJERA
A16, 5
A16, 7, a)
A16, 9
A16, 10
A19, 2, a)
A19, 4
A19, 6
A19, 8
A19, 11
Por la salida de recursos de las cuentas bancarias de los Ramos o las Unidades
Responsables.
Por el entero de los recursos, derivado de los rendimientos generados.
Por la transferencia interna de recursos entre las diferentes cuentas bancarias de
moneda extranjera a la de moneda nacional de las Unidades Responsables del
Ramo
Por la transferencia interna de recursos entre las diferentes cuentas bancarias en
moneda extranjera de las Unidades Responsables del Ramo.
Por la transferencia de recursos entre las diferentes Unidades Responsables del
Ramo. a) Transferencia de recursos entre las diferentes unidades administrativas de
la dependencia (centro de registro que envía).
Por los ajustes por el tipo de cambio de las cuentas bancarias en moneda extranjera
cuando el tipo de cambio es menor al periodo anterior.
Por el entero de los recursos no utilizados o no pagados a los participantes del
programa.
Por el entero a la Tesofe de los intereses ganados en cuentas bancarias productivas.
a) Por el entero a la Tesofe de los intereses ganados en cuentas bancarias
productivas.
Por el entero de las recuperaciones del costo original de la cobertura derivado de la
liquidación de contratos.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.3.2 Página 3
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.3.2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTES
BANCOS/DEPENDENCIAS Y
OTROSDEUDORA
SUBCUENTA: BANCOS MONEDA EXTRANJERA
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto de los depósitos a la vista en cuentas bancarias de las dependencias y de otros entes públicos, que con autorización expresa de Tesorería de la Federación se encuentran habilitadas en el sistema
bancario en moneda extranjera.
Se llevará auxiliar por Ramo, Unidad Responsable, Banco/Institución Financiera y por Cuenta Bancaria.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.3.2 Página 4
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G49, 4, a)
G49, 1, a) G49, 4, b)
G49, 1, b) G49, 6
G49, 1, c) G52, 1
G49, 1, d) G53, 1
G49, 1, e) G54, 3
G49, 1, f)
G54, 4
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto de los recursos en moneda nacional destinados a incrementar los activos financieros del ente público, cuya recuperación se efectuará en un plazo menor a tres meses.
Se llevará auxiliar por Banco/Institución Financiera y por Cuenta Bancaria.
Al vencimiento de la inversión por pérdida diferencial
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por la recuperación de las inversiones financieras a su vencimiento. a) Capital
Moneda Nacional.
Por la recuperación de las inversiones financieras a su vencimiento. b) Capital
Moneda Extranjera.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.4.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTES
INVERSIONES TEMPORALES
(HASTA 3 MESES)DEUDORA
SUBCUENTA: INVERSIONES EN MONEDA NACIONAL A CP
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De la aplicación de recursos para inversiones financieras por: a) Compra de
títulos de deuda gubernamental.
De la aplicación de recursos para inversiones financieras por: b) Certificados de
depósitos bancarios.
De la aplicación de recursos para inversiones financieras por: c) Contratos de
comisión mercantil.
De la aplicación de recursos para inversiones financieras por: d) Operaciones de
reporto.
De la aplicación de recursos para inversiones financieras por: e) Compra de
divisas y su inversión en Instituciones de Banca de Desarrollo o en Instituciones
Bancarias.
De la aplicación de recursos para inversiones financieras por: f) Otros que
autorice el Comité Técnico.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.4.1 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G49, 4, a)
G49, 1, a) G49, 4, b)
G49, 1, b) G49, 6
G49, 1, c) G52, 1
G49, 1, d) G53, 1
G49, 1, e) G54, 3
G49, 1, f)
G54, 4
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto de los recursos en moneda extranjera destinados a incrementar los activos financieros del ente público, cuya recuperación se efectuará en un plazo menor a tres meses.
Se llevará auxiliar por Banco/Institución Financiera, Cuenta Bancaria y por Tipo de Moneda.
Al vencimiento de la inversión por pérdida diferencial
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por la recuperación de las inversiones financieras a su vencimiento. a) Capital
Moneda Nacional.
Por la recuperación de las inversiones financieras a su vencimiento. b) Capital
Moneda Extranjera.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.4.2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTES
INVERSIONES TEMPORALES
(HASTA 3 MESES)DEUDORA
SUBCUENTA: INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA A CP
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De la aplicación de recursos para inversiones financieras por: a) Compra de
títulos de deuda gubernamental.
De la aplicación de recursos para inversiones financieras por: b) Certificados de
depósitos bancarios.
De la aplicación de recursos para inversiones financieras por: c) Contratos de
comisión mercantil.
De la aplicación de recursos para inversiones financieras por: d) Operaciones de
reporto.
De la aplicación de recursos para inversiones financieras por: e) Compra de
divisas y su inversión en Instituciones de Banca de Desarrollo o en Instituciones
Bancarias.
De la aplicación de recursos para inversiones financieras por: f) Otros que
autorice el Comité Técnico.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.4.2 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G52, 1
G54, 4 G53, 1
G54, 3
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto de recursos disponibles para su administración con el fin de cubrir los eventos no recurrentes.
Se llevará auxiliar por Ramo, Unidad Responsable, Tipo de Fondo y por Tipo de Moneda.
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.5.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTES
FONDOS CON AFECTACIÓN
ESPECÍFICADEUDORA
SUBCUENTA: FONDO DESTINADO A OPERACIONES NO RECURRENTES
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.5.1 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G52, 1
G54, 4 G53, 1
G54, 3
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
Los recursos a la vista o/a plazos, propiedad de terceros que se encuentran en poder del ente público, en garantías del cumplimiento de las obligaciones a favor del Gobierno Federal.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.6.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTES
DEPÓSITOS DE FONDOS DE
TERCEROS EN GARANTÍA
Y/O ADMINISTRACIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: DEPÓSITOS EN GARANTÍA
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.6.1 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G52, 1
G54, 4 G53, 1
G54, 3
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto de los depósitos a la vista o/a plazos constituidos por el ente público, pertenecientes a las dependencias y entidades paraestatales del Gobierno Federal, los gobiernos estatales, municipales y
cualesquiera otros que autorice la Secretaría para su administración.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.6.2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTES
DEPÓSITOS DE FONDOS DE
TERCEROS EN GARANTÍA
Y/O ADMINISTRACIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: DEPÓSITOS EN ADMINISTRACIÓN
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.6.2 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G52, 1
G54, 4 G53, 1
G54, 3
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto de las provisiones de recursos que se aprueban por la H. Cámara de Diputados del Congreso de la Unión, conforme a lo establecido en fracción IV, párrafo tercero, del artículo 74 de la Constitución
Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.6.3 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTES
DEPÓSITOS DE FONDOS DE
TERCEROS EN GARANTÍA
Y/O ADMINISTRACIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: DEPÓSITOS CONTINGENTES
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.6.3 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G52, 1
G54, 4 G53, 1
G54, 3
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto de recursos propiedad de terceros, que se encuentran en poder del ente público derivados de fondos por fideicomisos, mandatos y contratos análogos para el cumplimiento de obligaciones
contractuales o legales.
Se llevará auxiliar por Ramo, Unidad Responsable, Banco/Institución Financiera, Tipo de Moneda.
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.6.4 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTES
DEPÓSITOS DE FONDOS DE
TERCEROS EN GARANTÍA
Y/O ADMINISTRACIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: DEPÓSITOS EN FONDOS DE FIDEICOMISOS, MANDATOS Y CONTRATOS ANÁLOGOS
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.6.4 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G52, 1
G54, 4 G53, 1
G54, 3
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto de los recursos que se encuentran en el ente público para su cuidado y/o administración, así como fondos recaudados no transferidos a su propietario como aquellos que se tienen en garantía de
cumplimiento de obligaciones contractuales o legales.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.6.9 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTES
DEPÓSITOS DE FONDOS DE
TERCEROS EN GARANTÍA
Y/O ADMINISTRACIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: OTROS DEPÓSITOS DE FONDOS DE TERCEROS EN GARANTÍA Y/O ADMINISTRACIÓN
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.6.9 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G30, 11, b)
G31, 19 G31, 21
G38, 2 G32, 5, a)
G38, 3 G38, 1, a)
G38, 4, a) G38, 1, b)
G38, 5, a) G42, 19
G38, 6, a) G52, 1
G38, 7, a) G53, 1
Por el reintegro de los recursos reservados por el ramo en la Tesofe para el pago de
compromisos en el exterior, cuando no se hagan efectivas las condiciones para el
pago respectivo, o no se efectúe la recepción de los bienes o servicios por parte de
las dependencias y, en su caso, por la diferencia en tipo de cambio, según
corresponda. a) Por los recursos reservados en la Tesofe.
Por los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe. a) En efectivo.
Por los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe. b) Compensado
Por el aviso de la Tesorería por reintegro al presupuesto derivado de la cancelación
del intercambio de divisas.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Bienes Destinados a la Producción a) Por los reintegros al presupuesto del año
por concepto de bienes destinados a la producción
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por el registro del reintegro compensado con disminución del pasivo. b) Aplicación
del aviso de Reintegro compensado.
Por la recepción de recursos en la Tesofe por el reintegro presupuestario de los
fondos revolventes o rotatorios.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.9.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTES
OTROS EFECTIVOS Y
EQUIVALENTESDEUDORA
SUBCUENTA: OTROS EFECTIVOS Y EQUIVALENTES
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por el aviso de reintegro por los recursos derivados del fondo rotatorio o
revolvente.
Por el reintegro de servicios personales, incluye el reintegro por regularización
presupuestaria.
Por los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe derivados de la
adquisición de bienes de consumo no almacenados, incluye el reintegro por
regularización presupuestaria.
Almacenables a) Por los reintegros al presupuesto del año efectuados a la
Tesofe derivados de la adquisición de bienes de consumo que se almacenaron.
Anticipos a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a
la Tesofe derivados del por devolución o cancelación del pedido.
Tránsito a) Por los reintegros al presupuesto del año por concepto de
materiales y suministros que se encuentran en tránsito.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.9.1 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.9.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTES
OTROS EFECTIVOS Y
EQUIVALENTESDEUDORA
SUBCUENTA: OTROS EFECTIVOS Y EQUIVALENTES
G38, 8, a) G54, 3
G38, 9 G55, 13
G38, 10 G55, 29
G38, 11, a) G57, 1, a)
G38, 12 G57, 1, b)
G38, 13 G63, 1, c)
G38, 14 G64, 1, a)
Bienes Destinados a la Producción por Adquisición de importación o foraneos a)
Por los reintegros al presupuesto del año por concepto de bienes destinados a la
producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año
en curso por concepto de adquisiciones en el extranjero, cuando no existan
condiciones para el pago o no se efectúe la recepción de los bienes y/o servicios.
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
Por los recursos recibidos en la Tesofe derivado de los recursos no ejercidos por el
comisionado habilitado.
Por los recursos recibidos en la Tesofe derivado de los recursos no ejercidos por el
comisionado habilitado.
Por los reintegros al presupuesto de años anteriores efectuados a la Tesofe. a) en
efectivo
Por los reintegros al presupuesto de años anteriores efectuados a la Tesofe. b)
Compensado
Por los rechazos realizados por el Banco en el año en curso por no existir
beneficiario o cuenta de depósito al efectuar la trasferencia de recursos para el
pago de adquisición de bienes, servicios o gastos con presupuesto del año c) Por la
reclasificación a la subcuenta conectora.
Por los recursos reintegrados a la Tesofe de ejercicios anteriores por parte de los
ejecutores de gasto sin identificación de partida de gasto específica a) en efectivo
Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año
en curso por concepto de servicios generales, incluye el reintegro por
regularización presupuestaria.
Anticipos de Servicios Generales a) Por la afectación contable derivada de los
reintegros al presupuesto del año en curso por concepto de servicios generales
con los que se cubrieron anticipos.
Por los reintegros al presupuesto de año en curso por los intereses derivados de
la adquisición de bienes mediante contratos de arrendamiento financiero.
Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año
en curso por concepto de Transferencias, Subsidios y Otras Ayudas, Inversiones
Financieras y Otras Provisiones, Participaciones y Aportaciones.
Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año
en curso, por constancias de compensación de participaciones.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.9.1 Página 2
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.9.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTES
OTROS EFECTIVOS Y
EQUIVALENTESDEUDORA
SUBCUENTA: OTROS EFECTIVOS Y EQUIVALENTES
G38, 15 G64, 1, b)
G38, 16 G98, 1
G38, 17
G38, 18, a)
G38, 19, a)
G38, 20
G38, 21, a)
G38, 22
Anticipos a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a
la Tesofe a los contratistas a cuenta de la ejecución de la Obra.
Por el reintegro año en curso del servicios personales, materiales y suministros
y servicios generales prestados en obra pública.
Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por
concepto de estudios de preinversión.
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o
Foráneos a) Por los reintegros al presupuesto del año por concepto de bienes
muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o
se encuentran en tránsito.
Por los recursos reintegrados a la Tesofe de ejercicios anteriores por parte de los
ejecutores de gasto sin identificación de partida de gasto específica b) Compensado
Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año
en curso por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
Anticipos a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a
la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles
por devolución o cancelación del pedido.
Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año
por la comprobación de las erogaciones realizadas a través del comisionado
habilitado.
Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor correspondido de la subcuenta
1.1.1.9.1 Otros Efectivos y Equivalentes a la 6.1.1.1.9 Cierre Activos y Pasivos
Correspondidos.
Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por
concepto operaciones de Gasto Directo, incluyendo los reintegros por regularios
presupuestaria.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.9.1 Página 3
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.9.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTES
OTROS EFECTIVOS Y
EQUIVALENTESDEUDORA
SUBCUENTA: OTROS EFECTIVOS Y EQUIVALENTES
G38, 23, a)
G38, 24, a)
G38, 25
G38, 26
G42, 20
G54, 4
G55, 14
G55, 30
G57, 2
Por el entero a la Tesofe de los recursos no ejercidos por el comisionado
habilitado y afectación simultánea a las cuentas de orden presupuestario por el
reintegro.
Por el reintegro de años anteriores de servicios personales, incluye el reintegro
por regularización presupuestaria.
Deudores Diversos por Gastos a Comprobar esquema aplicable a Relaciones
Exteriores a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a
la Tesofe por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros,
de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o
por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar
certificada.
Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año
por concepto de gastos pendientes de comprobar.
Por los reintegros presupuestarios del año, por los importes derivados del costo
financiero.
Por la aplicación del reintegro por la cancelación del intercambio de divisas.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
Por el entero a la Tesofe de los recursos no ejercidos por el comisionado
habilitado y afectación simultánea a las cuentas de orden presupuestario por el
reintegro.
Deudores Diversos por Gastos a Comprobar (Viáticos) a) Por el reflejo de los
reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe por los gastos a
comprobar por concepto de viáticos.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.9.1 Página 4
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.9.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTES
OTROS EFECTIVOS Y
EQUIVALENTESDEUDORA
SUBCUENTA: OTROS EFECTIVOS Y EQUIVALENTES
G57, 3
G57, 4
G57, 5
G57, 6
G57, 7
G57, 8
G57, 9
G57, 10
Por el reflejo de los reintegros al presupuesto de años anteriores efectuados a
la Tesofe derivados del anticipo por la adquisición de materiales y suministros
por devolución o cancelación del pedido.
Por los reintegros al presupuesto del año anterior por concepto de materiales y
suministros que se encuentran en tránsito.
Por los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de bienes
destinados a la producción.
Por los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de bienes
destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en
tránsito.
Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años
anteriores por concepto de adquisiciones en el extranjero, cuando no existan
condiciones para el pago o no se efectúe la recepción de los bienes y/o servicios.
Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años
anteriores por concepto de servicios generales, incluye el reintegro por
regularización presupuestaria.
Por los reintegros al presupuesto de años anteriores efectuados a la Tesofe
derivados de la adquisición de bienes de consumo no almacenados, incluye el
reintegro por regularización presupuestaria.
Por los reintegros al presupuesto de años anteriores efectuados a la Tesofe
derivados de la adquisición de bienes de consumo que se almacenaron.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.9.1 Página 5
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.9.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTES
OTROS EFECTIVOS Y
EQUIVALENTESDEUDORA
SUBCUENTA: OTROS EFECTIVOS Y EQUIVALENTES
G57, 11, a)
G57, 12
G57, 13
G57, 14
G57, 15
G57, 16
G57, 17
G57, 18
Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años
anteriores por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
Por el reflejo de los reintegros al presupuesto de años anteriores efectuados a
la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles
por devolución o cancelación del pedido.
Anticipos a Servicios Generales a) Por la afectación contable derivada de los
reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de servicios
generales con los que se cubrieron anticipos.
Por los reintegros al presupuesto de años anteriores por los intereses derivados
de la adquisición de bienes mediante contratos de arrendamiento financiero.
Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años
anteriores por concepto de Transferencias, Subsidios y Otras Ayudas,
Inversiones Financieras y Otras Provisiones, Participaciones y Aportaciones.
Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años
anteriores, por constancias de compensación de participaciones.
Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años
anteriores por concepto operaciones de Gasto Directo, incluyendo los reintegros
por regularización presupuestaria.
Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años
anteriores por la comprobación de las erogaciones realizadas a través del
comisionado habilitado.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.9.1 Página 6
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.9.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTES
OTROS EFECTIVOS Y
EQUIVALENTESDEUDORA
SUBCUENTA: OTROS EFECTIVOS Y EQUIVALENTES
G57, 19
G57, 20
G57, 21
G57, 22
G57, 23
G57, 24
G57, 25
G57, 26
Por el reflejo de los reintegros al presupuesto de años anteriores efectuados a
la Tesofe por los gastos a comprobar por concepto de viáticos.
Por el reflejo de los reintegros al presupuesto de años anteriores efectuados a
la Tesofe por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros,
de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o
por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar
certificada.
Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años
anteriores por concepto de gastos pendientes de comprobar.
Por los reintegros presupuestarios de años anteriores, por los importes
derivados del costo financiero.
Por los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de bienes
muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o
se encuentran en tránsito.
Por el reintegro de años anteriores de servicios personales, materiales y
suministros y servicios generales prestados en obra pública.
Por el reflejo de los reintegros al presupuesto de años anteriores efectuados a
la Tesofe a los contratistas a cuenta de la ejecución de la Obra.
Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años
anteriores por concepto de estudios de preinversión.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.9.1 Página 7
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.9.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTES
OTROS EFECTIVOS Y
EQUIVALENTESDEUDORA
SUBCUENTA: OTROS EFECTIVOS Y EQUIVALENTES
G62, 1
G63, 2
G64, 2, a)
G64, 3, a)
G64, 4, a)
G64, 5, a)
G64, 6, a)
Anticipo a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto de ejercicios
anteriores sin identificación de la partida de gasto específica efectuados a la
Tesofe derivados de los anticipos por la adquisición de bienes de consumo.
Por el traspaso al inicio del ejercicio del saldo de la subcuenta 1.1.2.9.4.
Reintegro por Disponibilidad de Adefas a CP a la subcuenta 1.1.1.9.1. Otros
Efectivos y Equivalentes.
Por la afectación patrimonial por los rechazos bancarios por no existir
beneficiario o cuenta de depósito al efectuar la trasferencia de recursos para el
pago adquisición de bienes, servicios o gastos con presupuesto del año,
incluyendo las retenciones de Ley, a favor de terceros y penalización por
incumplimiento, así como las derivadas de gasto directo, subsidios,
transferencias, participaciones, aportaciones y otras ayudas.
Servicios Personales a) Por el reintegro al presupuesto de ejercicios anteriores
sin identificación de la partida de gasto específica de servicios personales.
Materiales y Suministros no Almacenables a) Por los reintegros al presupuesto
de ejercicios anteriores sin identificación de la partida de gasto específica
efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes de consumo no
almacenados.
Almacenables a) Por los reintegros al presupuesto del año efectuados a la
Tesofe derivados de la adquisición de bienes de consumo que se almacenaron.
Tránsito a) Por los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de
materiales y suministros que se encuentran en tránsito.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.9.1 Página 8
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.9.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTES
OTROS EFECTIVOS Y
EQUIVALENTESDEUDORA
SUBCUENTA: OTROS EFECTIVOS Y EQUIVALENTES
G64, 7, a)
G64, 8, a)
G64, 9, a)
G64, 10, a)
G64, 11, a)
Bienes destinados a la producción a) Por los reintegros al presupuesto de
ejercicios anteriores sin identificación de la partida de gasto por concepto de
bienes destinados a la producción.
Bienes destinados a la producción por adquisiciones de importación o foránea
a) Por los reintegros al presupuesto de ejercicios anteriores sin identificación de
la partida de gasto específica por concepto de bienes destinados a la
producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
Servicios Generales a) Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al
presupuesto de ejercicios anteriores sin identificación de la partida de gasto
específica por concepto de servicios generales
Anticipos de servicios generales a) Por la afectación contable derivada de los
reintegros al presupuesto de ejercicios anteriores sin identificación de la partida
de gasto específica por concepto de servicios generales con los que se cubrieron
anticipos.
Transferencias, asignaciones, subsidios, otras ayudas, inversiones financieras y
otras provisiones, participaciones y aportaciones a) Por la afectación patrimonial
derivada de los reintegros al presupuesto de ejercicios anteriores sin
identificación de la partida de gasto específica por concepto de Transferencias,
Subsidios y Otras Ayudas, Inversiones Financieras y Otras Provisiones,
Participaciones y Aportaciones.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.9.1 Página 9
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.9.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTES
OTROS EFECTIVOS Y
EQUIVALENTESDEUDORA
SUBCUENTA: OTROS EFECTIVOS Y EQUIVALENTES
G64, 12, a)
G64, 13, a)
G64, 14, a)
G64, 15, a)
G64, 16, a)
G64, 17, a)
Constancias de compensación de participaciones a) Por la afectación
patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de ejercicios anteriores sin
identificación de la partida de gasto específica, por constancias de
compensación de participaciones.
Gasto Directo a) Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al
presupuesto de ejercicios anteriores sin identificación de la partida de gasto
específica por concepto operaciones de Gasto Directo.
Bienes muebles, inmuebles e intangibles a) Por la afectación patrimonial
derivada de los reintegros al presupuesto de ejercicios anteriores sin
identificación de la partida de gasto específica por concepto de bienes
inmuebles, muebles e intangibles.
Anticipo a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto de ejercicios
anteriores sin identificación de la partida de gasto específica efectuados a la
Tesofe derivados de los anticipos por la adquisición de bienes muebles,
inmuebles e intangibles.
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o
foráneas a) Por los reintegros al presupuesto de ejercicios anteriores sin
identificación de la partida de gasto específica por concepto de bienes muebles
e intangibles adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
Obra Pública a) Por el reintegro del presupuesto de ejercicios anteriores sin
identificación de la partida de gasto específica de obra pública.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.9.1 Página 10
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.9.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTES
OTROS EFECTIVOS Y
EQUIVALENTESDEUDORA
SUBCUENTA: OTROS EFECTIVOS Y EQUIVALENTES
G64, 18, a)
G64, 19, a)
G64, 20, a)
G64, 21
G64, 22
G64, 23
G98, 2
Anticipo de Obra a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto de ejercicios
anteriores sin identificación de la partida de gasto específica efectuados a la
Tesofe a los contratistas a cuenta de la ejecución de la Obra.
Estudios de Preinversión a) Por la afectación patrimonial derivada de los
reintegros al presupuesto de ejercicios anteriores sin identificación de la
partida de gasto específica por concepto de estudios de preinversión.
Deudores diversos por gastos a comprobar a) Por el reflejo de los reintegros al
presupuesto de ejercicios anteriores sin identificación de la partida de gasto
específica efectuados a la Tesofe por los gastos a comprobar.
Por el reconocimiento del reintegro al presupuesto de años anteriores por
servicios personales, materiales y suministros, servicios generales,
transferencias, asignaciones y subsidios, participaciones y aportaciones, cuando
ingresa el reintegro en un ejercicio posterior al que se gestionó la línea de
captura de REFAS.
Por el reconocimiento del reintegro al presupuesto de años anteriores al
almacén, cuando ingresa el reintegro en un ejercicio posterior al que se gestionó
la línea de captura de REFAS.
Por el reconocimiento del reintegro al presupuesto de años anteriores por obra
pública, cuando ingresa el reintegro en un ejercicio posterior al que se gestionó
la línea de captura de REFAS.
Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor negativo correspondido de la
subcuenta 1.1.1.9.1 Otros Efectivos y Equivalentes a la 6.1.1.1.9 Cierre Activos y
Pasivos Correspondidos.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.9.1 Página 11
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.9.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTES
OTROS EFECTIVOS Y
EQUIVALENTESDEUDORA
SUBCUENTA: OTROS EFECTIVOS Y EQUIVALENTES
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto en efectivo u otros valores, no incluidos en las cuentas anteriores.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.9.1 Página 12
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G32, 2, b)
G32, 1, c) G32, 3
G32, 2, a) G32, 4
G54, 4 G52, 1
G53, 1
G54, 3
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto de los recursos reservados por la Tesorería de la Federación para el pago de compromisos en el extranjero, que aún no han sido entregados a los beneficiarios.
Se llevará auxiliar por Ramo, Unidad Responsable y por Reserva de Divisas.
Por la cancelación de los recursos reservados para el pago de compromisos en el
exterior cuando no se hagan efectivas las condiciones para el pago respectivo, o no
se efectúe la recepción de los bienes o servicios por parte de las dependencias.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por la actualización del saldo diario de los recursos reservados por diferencia en tipo
de cambio según estado de cuenta por: b) Actualización negativa.
Pago a los proveedores en el extranjero, derivado del establecimiento de cartas de
crédito comercial irrevocables o de concertación de financiamientos concedidos por
el Banco Interamericano de Desarrollo (BID) y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF).
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.9.2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTES
OTROS EFECTIVOS Y
EQUIVALENTESDEUDORA
SUBCUENTA: FONDOS PARA EL PAGO DE ADQUISICIONES EN EL EXTRANJERO
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por la reserva de recursos al recibirse las cuentas por liquidar certificadas pagos
presupuestarios que expidan los ramos con motivo de adquisiciones
internacionales a través de cartas de crédito comercial irrevocables. c) Por la
reserva de recursos.
Por la actualización del saldo diario de los recursos reservados por diferencia en
tipo de cambio según estado de cuenta por: a) Actualización positiva.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.9.2 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G34, 5
G34, 2 G38, 9
G34, 14 G52, 1
G54, 4 G53, 1
G54, 3
G57, 9
G62, 9
G62, 33
DEUDORA
SUBCUENTA: RECURSOS POR RECIBIR
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por la creación del pasivo derivado de la adquisición de bienes y/o servicios en el
extranjero para la radicación de recursos en instituciones de crédito en el
extranjero en cuenta maestra o productiva.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por el depósito de los recursos en instituciones de crédito en el extranjero en
cuenta maestra o productiva para la adquisición de bienes y/o servicios.
Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año en
curso por concepto de adquisiciones en el extranjero, cuando no existan
condiciones para el pago o no se efectúe la recepción de los bienes y/o servicios.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.9.3 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTES
OTROS EFECTIVOS Y
EQUIVALENTES
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años
anteriores por concepto de adquisiciones en el extranjero, cuando no existan
condiciones para el pago o no se efectúe la recepción de los bienes y/o servicios.
Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros por concepto de
adquisiciones en el extranjero, cuando no existan condiciones para el pago o no se
efectúe la recepción de los bienes y/o servicios.
Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros por concepto de
adquisiciones en el extranjero, cuando no existan condiciones para el pago o no se
efectúe la recepción de los bienes y/o servicios.
Por el remanente no utilizado en las adquisiciones en el extranjero.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.9.3 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
DEUDORA
SUBCUENTA: RECURSOS POR RECIBIR
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.9.3 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTES
OTROS EFECTIVOS Y
EQUIVALENTES
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto de los recursos pendientes de aplicar en adquisiciones de bienes y servicios en el extranjero.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.9.3 Página 2
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G52, 1
G54, 2 G53, 1
G54, 4 G54, 3
G54, 4
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto de las partidas deudoras pendientes de operar a la cuenta de aplicación definitiva.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.1.9.4 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEEFECTIVO Y
EQUIVALENTES
OTROS EFECTIVOS Y
EQUIVALENTESDEUDORA
SUBCUENTA: EGRESOS DIVERSOS PENDIENTES DE APLICACIÓN A CP
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De las partidas acreedoras no identificadas pendientes de conciliar, no operadas
por Tesofe a la cuenta de aplicación definitiva.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.1.9.4 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1
G54, 4 G52, 1
G53, 1
G54, 3
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto de las colocaciones de excedentes de fondos de la Tesorería de la Federación en títulos y valores, cuya recuperación se efectuará en un plazo mayor a tres meses e inferior a doce meses.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.1.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
INVERSIONES FINANCIERAS
DE CORTO PLAZODEUDORA
SUBCUENTA: INVERSIONES A CP
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.1.1 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1
G54, 4 G52, 1
G53, 1
G54, 3
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto de las inversiones en documentos y derechos representativos de deuda pública emitidos por terceros, con vencimiento menor a doce meses.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.1.2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
INVERSIONES FINANCIERAS
DE CORTO PLAZODEUDORA
SUBCUENTA: TÍTULOS Y VALORES A CP
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.1.2 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1
G54, 4 G52, 1
G53, 1
G54, 3
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto de los fondos destinados a la constitución de Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos a CP, con vencimiento menor a doce meses.
Se llevará auxiliar por Ramo, Unidad Responsable, Banco/Institución Financiera y Tipo de Moneda.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.1.3 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
INVERSIONES FINANCIERAS
DE CORTO PLAZODEUDORA
SUBCUENTA: FIDEICOMISOS, MANDATOS Y CONTRATOS ANÁLOGOS A CP
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.1.3 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1
G54, 4 G52, 1
G53, 1
G54, 3
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto de los derechos de cobro a terceros, provenientes de operaciones de venta de bienes y prestación de servicios, cuya percepción se prevé dentro de los doce meses de su devengamiento.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.2.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
CUENTAS POR COBRAR A
CORTO PLAZODEUDORA
SUBCUENTA: CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS A CP
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.2.1 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G42, 5, f)
G42, 2, a) G42, 6, c)
G42, 3 G42, 14
G42, 10 G42, 17, a)
G42, 21 G42, 23, f)
G42, 24 G42, 27
G54, 4 G52, 1
G53, 1
Por la concentración en la Tesorería de la moneda de origen destinada a cubrir la
amortización de la deuda externa una vez canjeados los dólares por el agente
intermediario.
Por la aplicación del contrato correspondiente a intercambio de divisas entre
Gobierno Federal con algún banco en el extranjero. a) Afectación al activo por la
aplicación del contrato.
De la entrega efectuada por la banca extranjera a tasa de interés variable y pago del
servicio de la deuda. f) Por el resultado favorable obtenido en el intercambio de
tasas.
Por el resultado desfavorable obtenido en el intercambio de tasas.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Pago del costo financiero al acreedor, en la moneda origen, cuando exista
presupuesto. f) Por la aplicación de las divisas.
Cuando no exista presupuesto. c) Por la aplicación de las divisas.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.2.3 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
CUENTAS POR COBRAR A
CORTO PLAZODEUDORA
SUBCUENTA: CUENTAS POR COBRAR POR CONTRATOS DE COBERTURA CAMBIARIA A CP
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Registro derivado de la celebración de un contrato correspondiente a
intercambio de divisas entre Gobierno Federal con algún banco en el extranjero.
a) Por la creación de la cuenta de activo por las divisas.
Entrega de dólares al banco extranjero para su canje en moneda origen con
objeto de cubrir el costo financiero del crédito.
Entrega de dólares al agente intermediario extranjero, con el objeto de
canjearlos por la moneda de origen.
Por las entregas efectuadas por el Gobierno Federal a la banca extranjera para
intercambiar la tasa de interés flotante a una tasa fija cuando resulte menor.
Por las entregas efectuadas por el Gobierno Federal a la banca extranjera para
intercambiar la tasa de interés flotante a una tasa fija cuando resulte mayor.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.2.3 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.2.3 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
CUENTAS POR COBRAR A
CORTO PLAZODEUDORA
SUBCUENTA: CUENTAS POR COBRAR POR CONTRATOS DE COBERTURA CAMBIARIA A CP
G54, 3
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto de los derechos de cobro por los recursos en poder de agentes intermediarios derivados de la colocación de financiamiento en el extranjero, para intercambio de divisas.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.2.3 Página 2
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G52, 1
G54, 4 G53, 1
A9, 22, a) G54, 3
A9, 23 A9, 24
A9, 25
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto de los derechos de cobro a favor del Gobierno Federal, de entidades paraestatales por Deuda Pública que ha sido reestructurada.
Se llevará auxiliar por Ramo, Unidad Responsable y por Deudor.
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
Por la revaluación por tipo de cambio del saldo de la subcuenta de activo cuando es
a la baja.
Recuperación de la documentación efectuada a entidades del Sector Paraestatal o a
instituciones de crédito (Bonos Cupón Cero, Fase II).
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.2.4 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
CUENTAS POR COBRAR A
CORTO PLAZODEUDORA
SUBCUENTA: CUENTAS POR COBRAR DE ENTIDADES PARAESTATALES POR DEUDA PÚBLICA REESTRUCTURADA A CP
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
Canje de Títulos de la deuda externa, en poder de Entidades del sector
Paraestatal o Instituciones de crédito por Títulos de Deuda, así como, del
aprovechamiento generado, de conformidad con el mecanismo establecido
(Bonos Cupón Cero, Fase II). a) Canje de títulos.
Por la revaluación por tipo de cambio del saldo de la subcuenta de activo
cuando es a la alza.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.2.4 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G43, 8
G43, 3 G52, 1
G43, 5 G53, 1
G54, 4 G54, 3
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto de los derechos de cobro a favor del ente público, por adeudos del ente público provenientes de pagos de operaciones garantizadas o avaladas cuando el deudor principal no cumplió con la
cancelación del documento a su vencimiento, serán exigibles en un plazo menor o igual a doce meses.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por la recuperación de los importes pagados por la deuda avalada más intereses
capitalizados.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.2.5 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
CUENTAS POR COBRAR A
CORTO PLAZODEUDORA
SUBCUENTA: CUENTAS POR COBRAR POR AVALES SINIESTRADOS A CP
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por la constitución del “activo por recuperar” y reconocimiento de la deuda,
cuando la misma ha sido pagada por el Poder Ejecutivo.
Por los intereses a cobrar que se capitalicen derivados de avales por recuperar.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.2.5 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G52, 1
G54, 4 G53, 1
G54, 3
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto de los derechos de cobro a favor del ente público Poder Ejecutivo, incluye los pagos por acuerdo, que serán exigibles en un plazo menor o igual a los doce meses.
Se llevará auxiliar por Entidad.
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.2.6 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
CUENTAS POR COBRAR A
CORTO PLAZODEUDORA
SUBCUENTA: CUENTAS POR COBRAR A ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS A CP
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.2.6 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G52, 1
G54, 4 G53, 1
G54, 3
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto de los derechos de cobro de recursos restituidos por la Tesorería de la Federación a las dependencias por robo o extravío, que serán exigibles en un plazo menor o igual a doce meses.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.2.7 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
CUENTAS POR COBRAR A
CORTO PLAZODEUDORA
SUBCUENTA: CUENTAS POR COBRAR POR RECURSOS MONETARIOS FEDERALES SUSTRAÍDOS O EXTRAVIADOS A CP
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.2.7 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G52, 1
G54, 4 G53, 1
A9, 6 G54, 3
A9, 9 A9, 14
A9, 10 A9, 15
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto de derechos a favor del ente público Poder Ejecutivo, destinados a la constitución de fideicomisos con la finalidad de reestructurar pasivos.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
Por la recuperación de los recursos otorgados a los fideicomisos para programas de
apoyo crediticio, a su vencimiento o anticipadamente a su valor capitalizado.
Por el activo que no se hubiese cobrado al concluir los programas de apoyo
crediticio.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.2.8 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
CUENTAS POR COBRAR A
CORTO PLAZODEUDORA
SUBCUENTA: CUENTAS POR COBRAR DERIVADAS DE LA REESTRUCTURACIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA A CP
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
Por la entrega de recursos, destinados a los fideicomisos que administran los
programas de apoyo crediticio.
Por la capitalización de los intereses a favor del Poder Ejecutivo, derivados de los
recursos entregados a los fideicomisos.
Por la actualización del saldo de la subcuenta de activo, por la variación de la
cotización de UDIS.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.2.8 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G52, 1
G54, 4 G53, 1
G54, 3
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto de los derechos de cobro a favor del ente público Poder Ejecutivo, no incluidas en las cuentas anteriores exigibles en un plazo menor o igual a doce meses.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.2.9 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
CUENTAS POR COBRAR A
CORTO PLAZODEUDORA
SUBCUENTA: OTRAS CUENTAS POR COBRAR A CP
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.2.9 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G29, 3
G29, 2, b) G29, 4
G29, 6, b) G29, 8
G29, 11, b) G29, 9
G29, 11, d) G29, 13, a)
Por la comprobación de los gastos de las Representaciones Comerciales ubicadas en
el extranjero.
Por la comprobación de gastos realizados en las Representaciones Comerciales
ubicadas en el extranjero, de ejercicios anteriores.
Por la comprobación de gastos derivado de: a) Por concepto de honorarios.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por la comprobación de viáticos, combustibles, lubricantes, aditivos e impuestos y
derechos.
Por la comprobación de gasto corriente de ejercicios anteriores.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.3.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
DEUDORES DIVERSOS POR
COBRAR A CORTO PLAZODEUDORA
SUBCUENTA: DEUDORES DIVERSOS A CP
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por el ejercicio del presupuesto para el pago de viáticos en la operación de las
dependencias. b) Por el asiento simultáneo por los gastos a comprobar,
utilizando las partidas 261, 262, 371, 372, 373, 374, 375, 376, 377, 378, 379 y
39202.
Por el ejercicio del presupuesto para el pago de gastos de las Representaciones
Comerciales ubicadas en el extranjero. b) Por el asiento simultáneo por los
gastos a comprobar, utilizando la partida 39902.
Por el reconocimiento del gasto por concepto de honorarios, adquisición de
materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de
servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de
la cuenta por liquidar certificada. b) Por el asiento simultáneo por honorarios a
comprobar, utilizando la partida 12101.
Por el reconocimiento del gasto por concepto de honorarios, adquisición de
materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de
servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de
la cuenta por liquidar certificada. d) Asiento simultáneo por concepto de
materiales y suministros, utilizando la partida 21101, 21201, 21401, 21601,
22104, 22106, 22301, 24101, 24201, 24301, 24601, 24701, 24801, 24901,
25201, 25301, 25401, 26102, 26103, 27101, 27201, 27401, 29101, 29201,
29301, 29401 y 29601.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.3.1 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.3.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
DEUDORES DIVERSOS POR
COBRAR A CORTO PLAZODEUDORA
SUBCUENTA: DEUDORES DIVERSOS A CP
G29, 11, f) G29, 13, b)
G29, 11, h) G29, 13, c)
G29, 11, j) G29, 13, d)
Por la comprobación de gastos derivado de: b) Por concepto de materiales y
suministros.
Por la comprobación de gastos derivado de: c) Por concepto de servicios.
Por la comprobación de gastos derivado de: d) Por concepto de ayudas sociales o
transferencias.
Por el reconocimiento del gasto por concepto de honorarios, adquisición de
materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de
servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de
la cuenta por liquidar certificada. j) Asiento simultáneo por concepto de bienes
muebles a comprobar, utilizando las partidas 51101, 51501, 51901, 52101,
52201, 52301, 52901, 53101, 54104, 54105, 54901, 56201, 56501, 56601,
56701, 56902 y 51301.
Por el reconocimiento del gasto por concepto de honorarios, adquisición de
materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de
servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de
la cuenta por liquidar certificada. f) Asiento simultáneo por concepto de
servicios a comprobar, utilizando las partidas 31101, 31301, 31401, 31501,
31602, 31701, 31801, 31902, 32201, 32302, 32701, 33101, 33104, 33301,
33401, 33501, 33601, 33602, 33603, 34701, 35101, 35201, 35301, 35501,
35701, 35801, 35901, 371, 372, 373, 375, 376, 377, 378, 38201, 38301 y 39901.
Por el reconocimiento del gasto por concepto de honorarios, adquisición de
materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de
servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de
la cuenta por liquidar certificada. h) Asiento simultáneo por concepto de ayudas
sociales o transferencias a comprobar, utilizando las partidas 44101, 44102 y
49201.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.3.1 Página 2
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.3.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
DEUDORES DIVERSOS POR
COBRAR A CORTO PLAZODEUDORA
SUBCUENTA: DEUDORES DIVERSOS A CP
G29, 11, l) G29, 13, e)
G29, 11, n) G29, 13, f)
G29, 11, p) G29, 13, g)
G29, 19 G29, 13, h)
G31, 6 G29, 14
G31, 7 G29, 20
Por el reconocimiento del gasto por concepto de honorarios, adquisición de
materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de
servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de
la cuenta por liquidar certificada. l) Asiento simultáneo por concepto de bienes
intangibles a comprobar, utilizando la partida 59101.
Por el reconocimiento del gasto por concepto de honorarios, adquisición de
materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de
servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de
la cuenta por liquidar certificada. n) Asiento simultáneo por concepto de bienes
inmuebles a comprobar, utilizando las partidas 58101, 58301, 58904.
Por la comprobación de gastos derivado de: e) Por los bienes muebles.
Por la comprobación de gastos derivado de: f) Por los bienes inmuebles.
Por la comprobación de gastos derivado de: g) Por bienes intangibles.
Por la comprobación de gastos derivado de: h) Por obras.
Por la comprobación de gasto corriente de ejercicios anteriores.
Por la cancelación del deudor derivada de la comprobación de la erogación
realizada por los servidores públicos.
Por el reconocimiento del gasto por concepto de honorarios, adquisición de
materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de
servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de
la cuenta por liquidar certificada. p) Asiento simultáneo por concepto de obras a
comprobar, utilizando las partidas 62201, 62202, 62902, 62903 y 62905.
Por la entrega de recursos a servidores públicos para erogaciones emergentes
por las diferentes representaciones.
Por la dispersión de recursos a las Unidades Responsables recibidos de la
dependencia para la creación de los fondos revolventes y rotatorios por
comprobar.
Por la dispersión de recursos a las Unidades Responsables recibidos
directamente de la Tesofe para la integración de los fondos revolventes y
rotatorios por comprobar.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.3.1 Página 3
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.3.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
DEUDORES DIVERSOS POR
COBRAR A CORTO PLAZODEUDORA
SUBCUENTA: DEUDORES DIVERSOS A CP
G41, 4, b) G29, 23
G44, 29 G29, 24
G54, 4 G29, 29
A5, 1 G31, 8
A5, 7 G31, 17
A6, 11 G36, 7, b)
G36, 10, a)
G38, 23, b)
Deudores Diversos por Gastos a Comprobar (Viáticos) b) Por el asiento simultáneo
por la disminución del deudor con concepto de gastos a comprobar por concepto
de viáticos.
Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total,
robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo
inventarios.
Por la devolución de recursos de los fondos revolventes y rotatorios de las unidades
responsables a la dependencia.
Por el reconocimiento de las concentraciones que indebidamente se
depositaron en menor cantidad a la Tesorería por el banco.
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en
curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del
Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y
el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
Por la comprobación final de las erogaciones realizadas por los servidores públicos.
Por la devolución de recursos por parte de los servidores públicos.
Devolución de cheques expedidos a favor de la Tesofe por falta de fondos en la
cuenta del girador.
Por la comprobación por parte de las Unidades Responsables de los recursos
entregados por concepto de los fondos revolventes y rotatorios.
Por el aviso del banco a la Tesofe del cheque devuelto.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
Por la comprobación de gasto corriente de ejercicios anteriores.
Por los préstamos otorgados al Poder Ejecutivo por organismos financieros
internacionales (BID, BIRF, FIDA, etc.), cuyos recursos hayan ingresado a través
del agente financiero. b) Por los recursos recibidos de los organismos financieros
internacionales que obran en poder del agente financiero a favor del Gobierno
Federal.
Por la creación del activo a favor del Gobierno Federal y el reconocimiento del
pasivo derivado de la celebración de contratos de subrogación de pasivos.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.3.1 Página 4
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.3.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
DEUDORES DIVERSOS POR
COBRAR A CORTO PLAZODEUDORA
SUBCUENTA: DEUDORES DIVERSOS A CP
G38, 24, b)
G41, 5
G44, 31
G52, 1
G53, 1
G54, 3
G57, 23
G57, 24
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por los recursos recibidos para disminuir el Deudor en favor del Gobierno Federal,
derivado de los convenios de subrogación.
Por los depósitos en la Cuenta General o en las subcuentas de la Tesorería de la
Federación que efectúe el agente financiero.
Deudores Diversos por Gastos a Comprobar esquema aplicable a Relaciones
Exteriores b) Por el asiento simultáneo por el reintegro de honorarios, adquisición
de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de
servicios, transferencias o por la ejecución de obra a comprobar.
Por el reflejo de los reintegros al presupuesto de años anteriores efectuados a la
Tesofe por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de
bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la
ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada.
Por el reflejo de los reintegros al presupuesto de años anteriores efectuados a la
Tesofe por los gastos a comprobar por concepto de viáticos.
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.3.1 Página 5
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.3.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
DEUDORES DIVERSOS POR
COBRAR A CORTO PLAZODEUDORA
SUBCUENTA: DEUDORES DIVERSOS A CP
G62, 23, b)
G62, 24, b)
G62, 47, b)
G62, 48, b)
G64, 20, b)
A5, 2
A5, 7
A5, 9
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones
exteriores b) Por el asiento simultáneo por el reintegro de honorarios, adquisición
de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de
servicios, transferencias o por la ejecución de obra a comprobar.
Deudores diversos por gastos a comprobar viáticos b) Por el asiento simultáneo por
la disminución del deudor con concepto de gastos a comprobar por concepto de
viáticos.
Recuperación del importe del cheque devuelto a favor de la Tesofe
Deudores diversos por gastos a comprobar b) Por la operación extrapresupuestaria
cuando se identifica la partida de gasto específica por los gastos a comprobar.
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones
exteriores b) Por el asiento simultáneo por el reintegro de honorarios, adquisición
de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de
servicios, transferencias o por la ejecución de obra a comprobar.
Deudores diversos por gastos a comprobar viáticos b) Por el asiento simultáneo por
la disminución del deudor con concepto de gastos a comprobar por concepto de
viáticos.
Por la rendición de la cuenta del auxiliar de la Tesofe.
Por el aviso del banco a la Tesofe del cheque devuelto.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.3.1 Página 6
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.3.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
DEUDORES DIVERSOS POR
COBRAR A CORTO PLAZODEUDORA
SUBCUENTA: DEUDORES DIVERSOS A CP
A6, 12, b)
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto total de derechos de cobro a favor del ente público por adeudos de personas físicas o morales, los cuales no pueden ser clasificados como cuentas por cobrar, "documentos por cobrar" u otro
concepto similar
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
Por las remesas de los ingresos de los auxiliares de la Tesorería para liquidar las
concentraciones de menos y los intereses generados a favor del Poder Ejecutivo. b)
Por la cancelación del deudor.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.3.1 Página 7
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G8, 24, b)
G8, 23 G8, 25
G36, 3 G8, 26
G36, 6, a) G9, 23, b)
G36, 6, b) G36, 8
G36, 7, a) G36, 9, a)
G36, 7, b) G36, 9, b)
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por las responsabilidades fincadas por faltantes de bienes adjudicados y/o en
dación en pago.
Por la expedición de los pliegos de responsabilidades fincadas, derivadas de los
casos que fueron denunciados al Ministerio Público Federal, así como el registro
del diferencial del valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario del año
en curso y años anteriores por las que se afectó el gasto corriente de los
programas. a) Del año en curso.
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario del año
en curso y años anteriores por las que se afectó el gasto corriente de los
programas. b) De años anteriores.
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año
en curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo
del Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. a) Registro del activo del
Poder Ejecutivo y el diferencial positivo en su valor en libros al momento de
fincar la responsabilidad.
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año
en curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo
del Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo,
inventarios y el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la
responsabilidad.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por la recuperación de las responsabilidades en efectivo y cancelación del deudor.
b) Por la cancelación de deudor por responsabilidades.
Por la recuperación de los pliegos de responsabilidades con bienes y cancelación del
deudor.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.3.2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
DEUDORES DIVERSOS POR
COBRAR A CORTO PLAZODEUDORA
SUBCUENTA: DEUDORES POR RESPONSABILIDADES A CP
Por la dispensa, imposibilidad práctica de cobro, prescripción o caducidad legal de
las responsabilidades fincadas o determinación por no ser posible imputar
responsabilidad de las denuncias al Ministerio Público de la Federación.
Reconocimiento del ingreso retenido vía nómina por el cobro de los pliegos de
responsabilidades. b) Por la baja del pliego de responsabilidades.
Por la dispensa, caducidad legal, incosteabilidad práctica de cobro de las
responsabilidades fincadas.
Bienes en Reposición a) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados
en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales
para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la
Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial a favor.
Bienes en Reposición b) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados
en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales
para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la
Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial en contra.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.3.2 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.3.2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
DEUDORES DIVERSOS POR
COBRAR A CORTO PLAZODEUDORA
SUBCUENTA: DEUDORES POR RESPONSABILIDADES A CP
G36, 11 G52, 1
G36, 13 G53, 1
G36, 14 G54, 3
G36, 15
G36, 17
G36, 18
G54, 4
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
Por la responsabilidad fincada por faltantes entre los ingresos recibidos y los
depósitos efectuados por la Tesorería de la Federación.
Por las responsabilidades fincadas por faltantes de bienes embargados,
adjudicados, asegurados y de dación en pago.
Por las responsabilidades fincadas por devoluciones pagadas de más derivado
de cálculos incorrectos al elaborar la orden de autorización del SAT.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la responsabilidad fincada por faltantes en los fondos fijos de caja.
Por la responsabilidad fincada por faltantes entre los ingresos recibidos y las
remesas reportadas por los auxiliares de la Tesorería de la Federación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
Por la responsabilidades fincadas derivadas de la resolución judicial en la cual se
indica que existe responsabilidad por la pérdida total, robo o siniestros ocurridos
de activos propiedad del Poder Ejecutivo.
El monto de los derechos de cobro a favor del ente público de las responsabilidades fincadas pendientes de solventar.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.3.2 Página 2
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G36, 2, a)
G54, 4 G36, 7, a)
G52, 1
G53, 1
G54, 3
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto de los derechos de cobro a favor del ente público, que serán exigibles en un plazo menor o igual a doce meses.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible
determinar responsable, por las que se afectó: a) Activo deudores de la Federación.
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en
curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del
Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. a) Registro del activo del Poder
Ejecutivo y el diferencial positivo en su valor en libros al momento de fincar la
responsabilidad.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.3.3 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
DEUDORES DIVERSOS POR
COBRAR A CORTO PLAZODEUDORA
SUBCUENTA: DEUDORES DE LA FEDERACIÓN A CP
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.3.3 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G8, 23
G8, 22 G36, 3
G36, 1, a) G36, 4
G36, 1, b) G36, 5
G36, 2, a) G36, 11
G36, 2, b) G36, 17
G36, 2, c) G36, 19
G36, 2, d) G36, 20
Por la recepción de la resolución judicial en la cual se indica que no es posible
imputar responsabilidad.
Por la dispensa, imposibilidad práctica de cobro, prescripción o caducidad legal de
las denuncias ante el M.P.
Por la responsabilidades fincadas derivadas de la resolución judicial en la cual se
indica que existe responsabilidad por la pérdida total, robo o siniestros ocurridos de
activos propiedad del Poder Ejecutivo.
Por las responsabilidades fincadas por faltantes de bienes embargados,
adjudicados, asegurados y de dación en pago.
Por la dispensa, incosteabilidad práctica de cobro, prescripción o caducidad legal de
las denuncias.
Por la recepción de la resolución judicial en la cual se indica que no es posible
imputar responsabilidad.
Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible
determinar responsable, por las que se afectó: d) Activo inventarios.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por las responsabilidades fincadas por faltantes de bienes adjudicados y/o en
dación en pago.
Por la expedición de los pliegos de responsabilidades fincadas, derivadas de los
casos que fueron denunciados al Ministerio Público Federal, así como el registro del
diferencial del valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.3.4 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
DEUDORES DIVERSOS POR
COBRAR A CORTO PLAZODEUDORA
SUBCUENTA: DEUDORES SUJETOS A RESOLUCIÓN JUDICIAL A CP
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por la denuncias al Ministerio Público de la Federación por faltantes de bienes
adjudicados y/o en dación en pago, antes de su transferencia al SAE.
Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible
determinar responsable, por las que se afectó el gasto corriente de los
programas. a) Del año en curso.
Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible
determinar responsable, por las que se afectó el gasto corriente de los
programas. b) De años anteriores.
Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible
determinar responsable, por las que se afectó: a) Activo deudores de la
Federación.
Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible
determinar responsable, por las que se afectó: b) Activo bienes de consumo de
inventarios.
Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible
determinar responsable, por las que se afectó: c) Activo del Poder Ejecutivo.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.3.4 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.3.4 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
DEUDORES DIVERSOS POR
COBRAR A CORTO PLAZODEUDORA
SUBCUENTA: DEUDORES SUJETOS A RESOLUCIÓN JUDICIAL A CP
G36, 10, a) G52, 1
G36, 12 G53, 1
G36, 16 G54, 3
G54, 4
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto por denuncias al Ministerio Público, cuando no es posible imputar una responsabilidad por el daño patrimonial por bienes, derechos o efectivo propiedad del ente público, que están sujetos a
resolución judicial y, que serán exigibles en un plazo menor o igual a doce meses.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida
total, robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a)
Activo inventarios.
Por la denuncias ante el Ministerio Público por faltantes de fondos cuando no
sea posible determinar responsable.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.Por la denuncias al ministerio público por faltantes de bienes embargados,
adjudicados, asegurados y de dación en pago.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.3.4 Página 2
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G29, 31
G29, 30 G52, 1
G54, 4 G53, 1
G54, 3
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto de los derechos de cobro a favor del ente público por adeudos derivado de los servicios otorgados a terceros de manera subrogada, que serán exigibles en un plazo menor o igual a doce meses.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por los recursos cobrados derivado de los servicios que se otorgaron.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.3.5 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
DEUDORES DIVERSOS POR
COBRAR A CORTO PLAZODEUDORA
SUBCUENTA: DEUDORES POR SERVICIOS SUBROGADOS A TERCEROS A CP
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por el reconocimiento de las cuentas por cobrar derivado de los servicios
otorgados, así como el reconocimiento de la obligación de pago para enterar a
la Tesofe los recursos que se reciban.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.3.5 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G38, 16
G54, 4 G52, 1
G55, 1, b) G53, 1
G55, 17, b) G54, 3
G55, 6, a)
G55, 6, b)
G55, 14
G55, 22, a)
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
Por la comprobación de las erogaciones realizadas a través del comisionado
habilitado. (La comprobación debe realizarse dentro de los 30 días naturales
siguientes a partir del retiro de los recursos, Art. 71 del RLFPRH). a) Materiales y
Suministros.
Por la comprobación de las erogaciones realizadas a través del comisionado
habilitado. (La comprobación debe realizarse dentro de los 30 días naturales
siguientes a partir del retiro de los recursos, Art. 71 del RLFPRH). b) Servicios
Generales.
Por el entero a la Tesofe de los recursos no ejercidos por el comisionado habilitado
y afectación simultánea a las cuentas de orden presupuestario por el reintegro.
Por la comprobación de las erogaciones realizadas a través del comisionado
habilitado. (La comprobación debe realizarse dentro de los 30 días naturales
siguientes a partir del retiro de los recursos, Art 71 del RLFPRH). a) Servicios
Personales.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año por
la comprobación de las erogaciones realizadas a través del comisionado habilitado.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.3.6 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
DEUDORES DIVERSOS POR
COBRAR A CORTO PLAZODEUDORA
SUBCUENTA: RECURSOS POR COMPROBAR POR EL COMISIONADO HABILITADO A CP
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
Por la solicitud de los recursos para operaciones en efectivo o de carácter
urgente a través del Comisionado Habilitado b) Por el devengado.
Por la solicitud de los recursos para operaciones en efectivo de carácter urgente
a través del Comisionado Habilitado. b) Por el devengado.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.3.6 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.3.6 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
DEUDORES DIVERSOS POR
COBRAR A CORTO PLAZODEUDORA
SUBCUENTA: RECURSOS POR COMPROBAR POR EL COMISIONADO HABILITADO A CP
G55, 22, b)
G55, 30
G57, 16
G62, 16
G62, 40
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto de los recursos ejercidos por el ente público a través de sus centros de registro, mediante el mecanismo presupuestario Comisionado Habilitado, sujetos a comprobar o reintegrar a la Tesorería de
la Federación.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
Por la comprobación de las erogaciones realizadas a través del comisionado
habilitado. (La comprobación debe realizarse dentro de los 30 días naturales
siguientes a partir del retiro de los recursos, Art 71 del RLFPRH). b) Ayudas Sociales.
Por el entero a la Tesofe de los recursos no ejercidos por el comisionado habilitado
y afectación simultánea a las cuentas de orden presupuestario por el reintegro.
Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años
anteriores por la comprobación de las erogaciones realizadas a través del
comisionado habilitado.
Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por la
comprobación de las erogaciones realizadas a través del comisionado habilitado.
Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por la
comprobación de las erogaciones realizadas a través del comisionado habilitado.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.3.6 Página 2
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G52, 1
G54, 4 G53, 1
G54, 3
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto de los adeudos que tienen las personas físicas y morales derivados de los ingresos por contribuciones que percibe el Estado, que serán exigibles en un plazo menor o igual a doce meses.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.4.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
INGRESOS POR RECUPERAR
A CORTO PLAZODEUDORA
SUBCUENTA: IMPUESTOS POR COBRAR A CP
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.4.1 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G52, 1
G54, 4 G53, 1
G54, 3
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto de los adeudos que tienen las personas físicas y morales que se benefician de manera directa por obras públicas, exigibles en un plazo menor o igual a doce meses.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.4.2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
INGRESOS POR RECUPERAR
A CORTO PLAZODEUDORA
SUBCUENTA: CONTRIBUCIONES DE MEJORAS POR COBRAR A CP
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.4.2 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G52, 1
G54, 4 G53, 1
G54, 3
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto de los adeudos por contribuciones establecidas en Ley por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público de la Nación, que serán exigibles en un plazo menor o igual a doce meses.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.4.3 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
INGRESOS POR RECUPERAR
A CORTO PLAZODEUDORA
SUBCUENTA: DERECHOS POR COBRAR A CP
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.4.3 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G52, 1
G54, 4 G53, 1
G54, 3
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto de los ingresos que percibe el Estado por actividades que no corresponden al desarrollo de las funciones propias de derecho público o por la explotación de sus bienes patrimoniales, que serán
exigibles en un plazo menor o igual a doce meses.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.4.4 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
INGRESOS POR RECUPERAR
A CORTO PLAZODEUDORA
SUBCUENTA: PRODUCTOS POR COBRAR A CP
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.4.4 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G52, 1
G54, 4 G53, 1
G54, 3
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto de los ingresos ordinarios que provienen de las actividades de derecho público y los extraordinarios derivados de recargos, intereses moratorios o multas, que serán exigibles en un plazo menor o
igual a doce meses.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.4.5 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
INGRESOS POR RECUPERAR
A CORTO PLAZODEUDORA
SUBCUENTA: APROVECHAMIENTOS POR COBRAR A CP
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.4.5 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G52, 1
G54, 4 G53, 1
G54, 3
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto de las contribuciones por cobrar mediante convenio firmado en parcialidades ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT), que serán exigibles en un plazo menor o igual a doce meses.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.4.6 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
INGRESOS POR RECUPERAR
A CORTO PLAZODEUDORA
SUBCUENTA: DEUDORES FISCALES POR COBRAR EN PARCIALIDADES A CP
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.4.6 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G52, 1
G54, 4 G53, 1
G54, 3
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto de las contribuciones por cobrar de las cuales existe jurídicamente el derecho de cobro mediante resolución judicial, que serán exigibles en un plazo menor o igual a doce meses.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.4.7 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
INGRESOS POR RECUPERAR
A CORTO PLAZODEUDORA
SUBCUENTA: DEUDORES POR COBRAR SUJETOS A RESOLUCIÓN JUDICIAL FISCAL DEFINITIVA A CP
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.4.7 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G52, 1
G54, 4 G53, 1
G54, 3
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto de las obligaciones pendientes de cobro por incumplimiento de pago derivado de los Créditos Fiscales que percibe el Estado, que serán exigibles en un plazo menor o igual a doce meses.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.4.8 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
INGRESOS POR RECUPERAR
A CORTO PLAZODEUDORA
SUBCUENTA: DEUDORES MOROSOS POR COBRAR POR INCUMPLIMIENTOS FISCALES A CP
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.4.8 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G11, 62
G11, 57 G11, 63, a)
G54, 4 G52, 1
G53, 1
G54, 3
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto de los adeudos que tienen las personas físicas y morales derivadas de las contribuciones que percibe el Estado, no incluidas en las cuentas anteriores, que serán exigibles en un plazo menor o igual
a doce meses.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por la disminución del adeudo derivado del cobro de las parcialidades.
Por la determinación del crédito fiscal cuando la autoridad competente ha definido
que no corresponde aplicar al contribuyente el pago en parcialidades. a)
Cancelación de saldo de las subcuentas de balance por no tener derecho al pago en
parcialidades.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.4.9 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
INGRESOS POR RECUPERAR
A CORTO PLAZODEUDORA
SUBCUENTA: OTRAS CONTRIBUCIONES POR COBRAR A CP
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por el importe total del adeudo incluyendo la contribución actualizada más el
financiamiento.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.4.9 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G31, 19
G31, 2, b G52, 1
G54, 4 G53, 1
G59, 1 G54, 3
G59, 1
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto de los adelantos otorgados a las dependencias que tienen por objeto proporcionar recursos financieros de utilización inmediata y con la amplitud adecuada a las unidades responsables, a fin de
permitirles cubrir sus compromisos y necesidades de carácter urgente de acuerdo con las normas específicas y de sus funciones, cuya rendición se prevé dentro del ejercicio fiscal.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por el aviso de reintegro por los recursos derivados del fondo rotatorio o
revolvente.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.5.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
DEUDORES POR ANTICIPOS
DE LA TESORERÍA A CORTO
PLAZO
DEUDORA
SUBCUENTA: DEUDORES POR FONDOS ROTATORIOS A CP
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por la solicitud de recursos para la apertura de los fondos rotatorios o
revolventes. b Por el devengado.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y
SICOP.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.5.1 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G13, 3, f)
G13, 1 G28, 7, e)
G28, 4, b) G30, 5, g)
G28, 4, c) G30, 6, a)
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron mediante
ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos. g) Por la
regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron en el año con
presupuesto del año en curso, mediante ministraciones obtenidas a través de
acuerdos, oficios y otros documentos.
Por la devolución a la Tesofe de los recursos no utilizados. a) Por el ingreso a las
cuentas bancarias de la Tesofe por los recursos sobrantes de las ministraciones.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por la regularización del presupuesto derivada de las comisiones bancarias por los
servicios prestados por la banca comercial, en materia de recaudación. f) Por la
regularización presupuestaria de las comisiones derivadas del servicio bancario.
Por la regularización de las constancias de compensación de participaciones. e) Por
la disminución de los deudores por la regularización presupuestaria.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.5.2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
DEUDORES POR ANTICIPOS
DE LA TESORERÍA A CORTO
PLAZO
DEUDORA
SUBCUENTA: DEUDORES POR MINISTRACIÓN DE FONDOS A CP
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Pago de las comisiones bancarias pendiente de regularizar.
Por los incentivos económicos otorgados a las Entidades Federativas por
concepto de participaciones. b) Creación del deudor por los incentivos
económicos otorgados a las Entidades Federativas.
Por los incentivos económicos otorgados a las Entidades Federativas por
concepto de participaciones. c) Por los Incentivos Autoliquidados del Programa
de Vigilancia de Obligaciones y Fiscalización Concurrente derivados de los
ingresos federales coordinados que recaudaron en el mes, los cuales son
reflejados en el ROC en el apartado de los “Egresos Ajenos” (en algunos casos) y
en los “Datos de la Autoliquidación” (en todos los casos).
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.5.2 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.5.2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
DEUDORES POR ANTICIPOS
DE LA TESORERÍA A CORTO
PLAZO
DEUDORA
SUBCUENTA: DEUDORES POR MINISTRACIÓN DE FONDOS A CP
G28, 4, d) G30, 6, b)
G28, 10, g) G30, 9
G30, 2 G37, 12, f)
G30, 3, a) G39, 9, f)
G37, 11, c) G39, 12, f)
G39, 8, c) G39, 19, f)
Por la devolución a la Tesofe de los recursos no utilizados. b) Por la cancelación del
deudor y del depósito generado, por los importes administrados por la Tesorería,
no regularizados por el ramo.
Expedición de la cuenta por liquidar complementaria generada por el ramo,
importe abonado por el banco.
Por la regularización presupuestaria del interés que se capitaliza. f) Por la
cancelación del deudor, derivada de la regularización presupuestaria.
Por la regularización presupuestaria de los pagos por descuentos realizados por la
Tesorería. f) Por la cancelación del deudor, derivada de la regularización
presupuestaria.
Por los intereses generados por el depósito cuando el trabajador decide laborar
después del periodo señalado, cuando no exista disponibilidad presupuestaria.
c) Por el pago del interés generado sujeto a regularización presupuestaria para
su capitalización.
Por el pago del descuento operado cuando no exista disponibilidad
presupuestaria. c) Por el pago correspondiente al descuento otorgado,
reconociendo el deudor pendiente de regularizarse.
Por la regularización presupuestaria de las comisiones y gastos por la colocación de
CETES. f) Por la cancelación del deudor, derivada de la regularización
presupuestaria.
Regularización presupuestaria del descuento por CETES prepagados por la
Tesorería. f) Por la cancelación del deudor, derivada de la regularización
presupuestaria.
Por los acuerdos de ministración pendientes de regularización presupuestaria
administrados por la Tesofe. a) Por el reconocimiento del deudor.
Por los incentivos económicos otorgados a las Entidades Federativas por
concepto de participaciones. d) En el caso de que en la Constancia de
Recaudación de Impuestos Federales Coordinados (Autoliquidación) se haya
determinado Saldo a Favor de la Entidad antes de aplicar incentivos, y una vez
aplicados el Saldo a Favor de la Entidad se incremente, no se reportará en el
cuerpo del Resumen de Operaciones de Caja la cantidad correspondiente a los
incentivos ni se reflejará en la 11293, ya que ésta será pagada en efectivo por la
TESOFE conjuntamente con el importe determinado como saldo a favor de la
entidad.
Por la rendición de cuentas de las Entidades Federativas. g) Por los honorarios
generados por notificación.
Por las ministraciones de fondos por acuerdo sujetas a regularización
presupuestaria.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.5.2 Página 2
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.5.2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
DEUDORES POR ANTICIPOS
DE LA TESORERÍA A CORTO
PLAZO
DEUDORA
SUBCUENTA: DEUDORES POR MINISTRACIÓN DE FONDOS A CP
G39, 11, b) G39, 32, f)
G39, 18, c) G39, 37, f)
G39, 31, d) G39, 48, f)
G39, 36, b) G39, 51, f)
G39, 47, c) G41, 15, f)
Por la regularización presupuestaria de la diferencia a cargo del gobierno federal
cuando los títulos se colocaron bajo la par. f) Por el pago.
Por la regularización presupuestaria del costo financiero de la deuda por valores
gubernamentales (BONDES, UDIBONOS y Bonos de Tasa Fija). f) Por la cancelación
del deudor, derivada de la regularización presupuestaria.
Por la regularización presupuestaria del pago del descuento operado. f) Por la
cancelación del deudor, derivada de la regularización presupuestaria.
Por la regularización presupuestaria de las comisiones y gastos por la colocación de
los valores segregados. f) Por la cancelación del deudor, derivada de la
regularización presupuestaria.
Por la regularización presupuestaria por el pago de los costos financieros realizado
por la Tesorería. f) Por la cancelación del deudor, derivada de la regularización
presupuestaria.
Por el pago de las comisiones y gastos generados por la colocación de los valores
gubernamentales cuando no exista disponibilidad presupuestaria. b) Por el pago
correspondiente a comisiones y gastos generados por la colocación de los
valores gubernamentales, reconociendo el deudor pendiente de regularizarse.
Por el pago del descuento operado de los CETES prepagados, cuando no exista
disponibilidad presupuestaria. c) Por el pago correspondiente al descuento
otorgado.
Por la clasificación del financiamiento en subcuentas patrimoniales por la
colocación bajo la par de valores gubernamentales (BONDES, UDIBONOS, Bonos
de Tasa Fija y Bonos de Deuda Externa). d) Reconocimiento del deudor por parte
de Tesorería.
Por el vencimiento de los servicios financieros reconociendo el costo generado
por la colocación de los valores gubernamentales (BONDES, UDIBONOS y Bonos
de Tasa Fija) destinados al tramo de financiamiento interno, cuando no exista
disponibilidad presupuestaria. b) Por el pago del costo financiero derivado de la
colocación de valores gubernamentales (BONDES, UDIBONOS y Bonos de Tasa
Fija), reconociendo el deudor pendiente de regularizarse.
Por el pago del descuento operado. Cuando no exista disponibilidad
presupuestaria. c) Por el pago correspondiente al descuento otorgado,
reconociendo el deudor pendiente de regularizarse.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.5.2 Página 3
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.5.2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
DEUDORES POR ANTICIPOS
DE LA TESORERÍA A CORTO
PLAZO
DEUDORA
SUBCUENTA: DEUDORES POR MINISTRACIÓN DE FONDOS A CP
G39, 50, b) G41, 22, f)
G41, 14, b) G41, 35, f)
G41, 21, b) G41, 46, f)
G41, 34, b) G42, 9
G41, 45, c) G44, 7, f)
G42, 6, b) G44, 10, f)
Por la regularización presupuestaria por los intereses en operaciones de asunción
de pasivo que se capitalizan incrementan la deuda pública. f) Por la cancelación del
deudor, derivada de la regularización presupuestaria.
Cuando no exista presupuesto. b) Por el pago correspondiente del costo
financiero al acreedor, en la moneda origen.
Por las regularizaciones presupuestarias.
Por el pago del descuento otorgado en la colocación de papel, cuando no existe
disponibilidad presupuestaria. c) Por el pago del descuento operado,
reconociendo el deudor.
Por la regularización presupuestaria del costo financiero derivado de pasivos
asumidos. f) Por la cancelación del deudor, derivada de la regularización
presupuestaria.
Por la regularización presupuestaria del costo financiero derivado de los préstamos
con recursos del SAR. f) Por la cancelación del deudor, derivada de la regularización
presupuestaria.
Por el reconocimiento de los costos financieros de los préstamos con recursos
del SAR, cuando no exista disponibilidad presupuestaria. b) Por el pago de los
costos financieros cuando no existe disponibilidad presupuestaria.
Regularización presupuestaria del descuento otorgado. f) Por la regularización del
descuento otorgado.
Por el reconocimiento de los costos financieros de los financiamientos
obtenidos, cuando no existe disponibilidad presupuestaria. b) Por el pago de los
costos financieros cuando no exista disponibilidad presupuestaria.
Por el reconocimiento del costo financiero derivado de los préstamos de los
organismos financieros internacionales, cuando no exista disponibilidad
presupuestaria. b) Por el pago de los costos financieros por parte de la
Tesorería, reconociendo el deudor.
Por la regularización presupuestaria del costo financiero derivado de los
financiamientos obtenidos. f) Por la cancelación del deudor, derivada de la
regularización presupuestaria.
Por el pago de las comisiones y gastos generados por la colocación de los valores
segregados, cuando no exista disponibilidad presupuestaria. b) Por el pago
correspondiente a comisiones y gastos generados por la colocación de los
valores segregados, reconociendo el deudor pendiente de regularizarse.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.5.2 Página 4
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.5.2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
DEUDORES POR ANTICIPOS
DE LA TESORERÍA A CORTO
PLAZO
DEUDORA
SUBCUENTA: DEUDORES POR MINISTRACIÓN DE FONDOS A CP
G44, 6, b) G44, 22, f)
G44, 9, b) G44, 28, f)
G44, 17, b) G52, 1
G44, 21, c) G53, 1
G44, 26, c) G54, 3
G54, 4 A6, 10, e)
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Regularización presupuestaria del descuento otorgado en títulos no negociables a
descuento. f) Por la regularización del descuento otorgado.
Regularización presupuestaria del descuento otorgado en títulos no negociables a
descuento. f) Por la regularización del descuento otorgado.
Por la regularización presupuestaria de los intereses pagados derivados de la
devolución de las cantidades concentradas en exceso. e) Por la regularización
presupuestaria.
Por el pago del descuento otorgado en títulos no negociables, cuando no existe
disponibilidad presupuestaria. c) Reconocimiento del deudor por el pago del
descuento otorgado en títulos no negociables cuando no existe disponibilidad
presupuestaria, compensado con colocación de valores de deuda.
Por el pago del descuento en efectivo otorgado en la títulos no negociables,
cuando no existe disponibilidad presupuestaria. c) Reconociendo del deudor por
el pago del descuento otorgado en títulos no negociables sin disponibilidad
presupuestaria sin disponibilidad presupuestaria, compensado con colocación
de valores de deuda.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
Por el reconocimiento de los costos financieros derivados de pasivos asumidos
cuando no exista disponibilidad presupuestaria. b) Por el pago del costo
financiero pendiente de regularizar.
Por el importe de los intereses en operaciones de asunción de pasivos que se
capitalizan e incrementan la Deuda Pública cuando no exista disponibilidad
presupuestaria. b) Por el pago correspondiente al importe de los intereses,
reconociendo el deudor pendiente de regularizarse.
Por el reconocimiento de los costos financieros de los financiamientos
obtenidos, cuando no existe disponibilidad presupuestaria del Pagaré b) Por el
pago de los costos financieros cuando no exista disponibilidad presupuestaria.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.5.2 Página 5
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.5.2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
DEUDORES POR ANTICIPOS
DE LA TESORERÍA A CORTO
PLAZO
DEUDORA
SUBCUENTA: DEUDORES POR MINISTRACIÓN DE FONDOS A CP
A6, 8 A9, 21, f)
A9, 20, b) A12, 4, f)
A12, 3, b)
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto de los recursos presupuestarios que la Tesorería de la Federación otorga directamente o que por medio de la red bancaria entrega a las dependencias, cuya aplicación y rendición se prevé dentro
del ejercicio fiscal.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
Por la regularización presupuestaria del pago correspondiente al gasto generado de
las operaciones de ahorradores y deudores de la banca realizado por la TESOFE. f)
Por la cancelación del deudor, derivada de la regularización presupuestaria.
Por la regularización presupuestaría por la conclusión de los programas de apoyo
crediticio por reestructuración en UDIS. f) Por la cancelación del deudor, derivada
de la regularización presupuestaria.
Por los intereses
Por el resultado neto al concluir los programas de apoyo crediticio por
reestructuración en UDIS, cuando sea negativo y no exista presupuesto. b) Por el
pago correspondiente al concluir los programas de apoyo crediticio por
reestructuración en UDIS.
Por el pago del gasto generado de las operaciones de los ahorradores y
deudores de la banca, cuando no exista presupuesto. b) Por el pago en efectivo
correspondiente al gasto generado de las operaciones de los ahorradores y
deudores de la banca, reconociendo el deudor.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.5.2 Página 6
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G28, 1, f)
G28, 1, b) G28, 3, j)
G28, 1, c) G28, 10, c)
G28, 1, e) G52, 1
G28, 2, b) G53, 1
G28, 13, b) G54, 3
G54, 4
Por la rendición de cuentas de las Entidades Federativas. c) Por la aplicación de los
anticipos recibidos a cuenta de participaciones.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por los anticipos otorgados a las Entidades Federativas por concepto de
participaciones. f) Disminución del deudor derivado de los préstamos otorgados a
las Entidades Federativas con cargo a los anticipos.
Por la expedición de la Constancia de Compensación de Participaciones. j)
Descuento para disminuir los préstamos otorgados por Tesofe.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.5.3 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
DEUDORES POR ANTICIPOS
DE LA TESORERÍA A CORTO
PLAZO
DEUDORA
SUBCUENTA: ANTICIPOS DE PARTICIPACIONES FEDERALES A CP
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por los anticipos otorgados a las Entidades Federativas por concepto de
participaciones. b) Creación del deudor por los anticipos en efectivo.
Por los anticipos otorgados a las Entidades Federativas por concepto de
participaciones. c) Creación del deudor compensado contra creación de
depósito.
Por los anticipos otorgados a las Entidades Federativas por concepto de
participaciones. e) Por la creación del deudor por el anticipo disminuido con los
préstamos otorgados a las Entidades Federativas.
Por los préstamos otorgados por la Tesofe a las Entidades Federativas. b)
Creación del deudor por los préstamos.
Por los Intereses a cargo de las Entidades Federativas por enteros
extemporáneos derivados de remanentes que resulten a favor de la Tesofe de
los ingresos una vez aplicada la constancia de compensación de participaciones.
b) Por los intereses compensados contra anticipos de participaciones de las
Entidades Federativas.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.5.3 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.5.3 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
DEUDORES POR ANTICIPOS
DE LA TESORERÍA A CORTO
PLAZO
DEUDORA
SUBCUENTA: ANTICIPOS DE PARTICIPACIONES FEDERALES A CP
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto de los adelantos al Presupuesto de Egresos de la Federación destinados a cubrir la parte de los ingresos federales participables, derivado de los Convenios de Coordinación Fiscal, que deben ser
regularizados dentro del ejercicio fiscal.
Se llevará auxiliar por Entidad Federativa.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.5.3 Página 2
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G52, 1
G54, 4 G53, 1
G54, 3
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto de los adelantos al Presupuesto de Egresos de la Federación que se encuentran pendientes de regularizar de acuerdo a los convenios suscritos.
Se llevará auxiliar por Entidad Federativa.
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.5.4 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
DEUDORES POR ANTICIPOS
DE LA TESORERÍA A CORTO
PLAZO
DEUDORA
SUBCUENTA: ANTICIPOS DE PARTICIPACIONES ESTATALES A CP
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.5.4 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G52, 1
G54, 4 G53, 1
G54, 3
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto de anticipos derivados de acuerdos o convenios firmados que se encuentran pendientes de regularizar por parte de las dependencias o beneficiarios.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.5.5 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
DEUDORES POR ANTICIPOS
DE LA TESORERÍA A CORTO
PLAZO
DEUDORA
SUBCUENTA: DEUDORES POR ACUERDOS A REGULARIZAR A CP
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.5.5 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G39, 7, b)
G39, 4, b) G39, 8, b)
G41, 42, c) G39, 14
G54, 4 G39, 17, b)
G39, 18, b)
G41, 44, f)
G41, 45, b)
G52, 1
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por la clasificación de los valores colocados por conducto de Banco de México.
b) Por el registro del importe del descuento operado pendiente de
regularización presupuestaria.
Por los financiamientos en efectivo derivados de colocación de papel a
descuento que incrementan la deuda pública. c) Por el importe del descuento
operado pendiente de regularizar presupuestariamente.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por el pago del descuento operado cuando exista disponibilidad presupuestaria. b)
Por la cancelación del importe del descuento operado.
Por el pago del descuento operado cuando no exista disponibilidad presupuestaria.
b) Por la cancelación del importe del descuento operado.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.5.6 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
DEUDORES POR ANTICIPOS
DE LA TESORERÍA A CORTO
PLAZO
DEUDORA
SUBCUENTA: DEUDORES POR ACUERDOS A REGULARIZAR POR DESCUENTOS A CP
Por la cancelación del importe del descuento operado en CETES.
Por el pago del descuento operado de los CETES prepagados, cuando exista
disponibilidad presupuestaria. b) Por la cancelación del importe del descuento
operado.
Por el pago del descuento operado de los CETES prepagados, cuando no exista
disponibilidad presupuestaria. b) Por la cancelación del importe del descuento
operado.
Por el pago del descuento otorgado en la colocación de papel, cuando existe
disponibilidad presupuestaria. f) Cancelación del descuento otorgado.
Por el pago del descuento otorgado en la colocación de papel, cuando no existe
disponibilidad presupuestaria. b) Cancelación del descuento otorgado.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.5.6 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.5.6 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
DEUDORES POR ANTICIPOS
DE LA TESORERÍA A CORTO
PLAZO
DEUDORA
SUBCUENTA: DEUDORES POR ACUERDOS A REGULARIZAR POR DESCUENTOS A CP
G53, 1
G54, 3
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
El monto de los descuentos otorgados en colocación de valores gubernamentales o papel de deuda pública pendientes de regularizar.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.5.6 Página 2
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G52, 1
G54, 4 G53, 1
G54, 3
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto de los derechos de cobro por los fondos otorgados al sector público, recibiendo como contraprestación un interés, cuya percepción o recuperación se prevé en un plazo menor o igual a doce
meses.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.6.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
PRÉSTAMOS OTORGADOS A
CORTO PLAZODEUDORA
SUBCUENTA: PRÉSTAMOS OTORGADOS A CP AL SECTOR PÚBLICO
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.6.1 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G52, 1
G54, 4 G53, 1
G54, 3
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto de los derechos de cobro por los fondos otorgados al sector privado, recibiendo como contraprestación un interés, cuya percepción o recuperación se prevé en un plazo menor o igual a doce
meses.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.6.2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
PRÉSTAMOS OTORGADOS A
CORTO PLAZODEUDORA
SUBCUENTA: PRÉSTAMOS OTORGADOS A CP AL SECTOR PRIVADO
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.6.2 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G52, 1
G54, 4 G53, 1
G54, 3
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto de los derechos de cobro por los fondos otorgados al sector externo recibiendo como contraprestación un interés, cuya percepción o recuperación se prevé en un plazo menor o igual a los doce
meses.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.6.3 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
PRÉSTAMOS OTORGADOS A
CORTO PLAZODEUDORA
SUBCUENTA: PRÉSTAMOS OTORGADOS A CP AL SECTOR EXTERNO
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.6.3 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G52, 1
G54, 4 G53, 1
G54, 3
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto de los derechos de cobro a favor del ente público, documentados con plazo de vencimiento dentro de los doce meses de su emisión.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.9.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
OTROS DERECHOS A
RECIBIR EFECTIVO O
EQUIVALENTES A CORTO
PLAZO
DEUDORA
SUBCUENTA: DOCUMENTOS POR COBRAR A CP
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.9.1 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G52, 1
G54, 4 G53, 1
G61, 2 G54, 3
G61, 7, a) G61, 5
G61, 7, b)
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto de los derechos de cobro a favor del ente público, cuyo tramo es destinado a la regulación monetaria de valores gubernamentales pendiente de recuperar.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
Por la identificación de la recuperación del descuento operado en la emisión de
valores gubernamentales destinados al tramo de regulación monetaria.
Por la actualización del valor nominal de los UDIBONOS destinados al tramo de
regulación monetaria, derivada de la variación del valor de la Unidad de Inversión.
b) A la baja.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.9.2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
OTROS DERECHOS A
RECIBIR EFECTIVO O
EQUIVALENTES A CORTO
PLAZO
DEUDORA
SUBCUENTA: DESCUENTOS POR RECUPERAR POR COLOCACIÓN DE VALORES GUBERNAMENTALES A CP
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
Importe del descuento operado en la emisión de valores gubernamentales
destinados al tramo de regulación monetaria, pendiente de recuperar.
Por la actualización del valor nominal de los UDIBONOS destinados al tramo de
regulación monetaria, derivada de la variación del valor de la Unidad de
Inversión. a) A la alza.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.9.2 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G3, 3
G3, 2 G9, 3
G9, 2 G11, 4
G11, 3 G11, 23
G11, 22 G11, 53
G11, 52 G11, 60
G11, 59 G11, 66
Por la baja de los ingresos en tránsito por la comprobación de los cuentadantes
derivado de las remesas efectuadas por los auxiliares de la Tesofe.
Por la baja de los ingresos en tránsito por la comprobación de los cuentadantes
derivado de las remesas efectuadas por los auxiliares de la Tesofe
Por la baja de los ingresos en tránsito por la comprobación de los cuentadantes
derivado de las remesas efectuadas por los auxiliares de la Tesofe.
Por la baja de los ingresos en tránsito por la comprobación de los cuentadantes
derivado de las remesas efectuadas por los auxiliares de la Tesofe.
Por la baja de los ingresos en tránsito por la comprobación de los cuentadantes
derivado de las remesas efectuadas por los auxiliares de la Tesofe.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por la baja de los ingresos en tránsito derivados de la comprobación de los
cuentadantes derivado de las remesas efectuadas por los auxiliares de la Tesofe.
Por la baja de los ingresos en tránsito derivados de la comprobación de los
cuentadantes por las remesas efectuadas por auxiliares de la Tesofe.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.9.3 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
OTROS DERECHOS A
RECIBIR EFECTIVO O
EQUIVALENTES A CORTO
PLAZO
DEUDORA
SUBCUENTA: INGRESOS EN TRÁNSITO DE CUENTADANTES A CP
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por los ingresos en tránsito derivados de las remesas efectuadas por los
auxiliares de la Tesofe.
Por los ingresos en tránsito derivados de las remesas efectuadas por los
auxiliares de Tesofe.
Por los ingresos en tránsito derivado de las remesas efectuadas por los auxiliares
de la Tesofe.
Por los Ingresos en tránsito derivado de las remesas efectuadas por los auxiliares
de la Tesofe.
Por los ingresos en tránsito derivado de las remesas efectuadas por los auxiliares
de la Tesofe.
Por los ingresos en tránsito derivado de las remesas efectuadas por los auxiliares
de la Tesofe.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.9.3 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.9.3 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
OTROS DERECHOS A
RECIBIR EFECTIVO O
EQUIVALENTES A CORTO
PLAZO
DEUDORA
SUBCUENTA: INGRESOS EN TRÁNSITO DE CUENTADANTES A CP
G11, 65 G15, 4
G15, 3 G28, 4, b)
G28, 10, a) G28, 4, c)
G28, 10, b) G28, 10, d)
G28, 10, c) G28, 10, f)
G31, 13 G28, 10, g)
G54, 4 G31, 14
Por las remesas de cuentadante reportadas por las Administraciones en la cuenta
comprobada.
Por la rendición de la cuenta comprobada de las Administraciones por la
aplicación en la LIF de las Garantías realizadas por incumplimiento de contratos
a favor del Gobierno.
Por la rendición de cuentas de las Entidades Federativas. a) Por los ingresos de
Ley recaudados por las Entidades Federativas.
Por los incentivos económicos otorgados a las Entidades Federativas por concepto
de participaciones. b) Creación del deudor por los incentivos económicos otorgados
a las Entidades Federativas.
Por los incentivos económicos otorgados a las Entidades Federativas por concepto
de participaciones. c) Por los Incentivos Autoliquidados del Programa de Vigilancia
de Obligaciones y Fiscalización Concurrente derivados de los ingresos federales
coordinados que recaudaron en el mes, los cuales son reflejados en el ROC en el
apartado de los “Egresos Ajenos” (en algunos casos) y en los “Datos de la
Autoliquidación” (en todos los casos).
Por los ingresos en tránsito derivado de las remesas efectuadas por los auxiliares
de la Tesofe
Por la rendición de cuentas de las Entidades Federativas. d) Por la disminución en
Tesofe de los ingresos en tránsito, derivada de la aplicación de la constancia de
compensación de participaciones.
Por la rendición de cuentas de las Entidades Federativas. f) Por la rendición de
cuentas a la Tesofe de las remesas efectuadas por las Entidades Federativas.
Por la rendición de cuentas de las Entidades Federativas. g) Por los honorarios
generados por notificación.
Por la remesa reportada por el Auxiliar.
Por la rendición de cuentas de las Entidades Federativas. b) Por los ingresos
ajenos depositados en Tesofe.
Por la rendición de cuentas de las Entidades Federativas. c) Por la aplicación de
los anticipos recibidos a cuenta de participaciones.
Por los ingresos de Ley reportados por los Auxiliares de Tesofe.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.9.3 Página 2
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.9.3 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
OTROS DERECHOS A
RECIBIR EFECTIVO O
EQUIVALENTES A CORTO
PLAZO
DEUDORA
SUBCUENTA: INGRESOS EN TRÁNSITO DE CUENTADANTES A CP
G55, 9, b) G36, 14
G55, 25, b) G52, 1
A5, 6 G53, 1
A5, 9 G54, 3
A6, 3, a) G55, 9, c)
Por la recepción a través de auxiliares de los recursos por concepto de rendimientos
generados en las cuentas bancarias de la dependencia. c) Por la baja de los ingresos
en tránsito derivados de la comprobación de los cuentadantes derivado de las
remesas efectuadas por los auxiliares de la Tesofe por los rendimientos generados
en las cuentas bancarias de la dependencia.
Por la responsabilidad fincada por faltantes entre los ingresos recibidos y las
remesas reportadas por los auxiliares de la Tesorería de la Federación.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por el reconocimiento del cuentadante auxiliar de las cantidades que
indebidamente fueron concentradas por mayor cantidad a la Tesofe. a) Por el
activo del ingresos en tránsito.
Por la rendición de la cuenta del auxiliar de la Tesofe. Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
Cheques devueltos por falta de fondos. Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por la recepción a través de auxiliares de los recursos por concepto de
rendimientos generados en las cuentas bancarias de la dependencia. b) Por los
ingresos en tránsito derivados de las remesas efectuadas por los auxiliares de la
Tesofe por los rendimientos generados en las cuentas bancarias de la
dependencia.
Por la recepción a través de auxiliares de los recursos por concepto de
rendimientos generados en las cuentas bancarias de la dependencia. b) Por los
ingresos en tránsito derivados de las remesas efectuadas por los auxiliares de la
Tesofe por los rendimientos generados en las cuentas bancarias de la
dependencia.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.9.3 Página 3
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.9.3 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
OTROS DERECHOS A
RECIBIR EFECTIVO O
EQUIVALENTES A CORTO
PLAZO
DEUDORA
SUBCUENTA: INGRESOS EN TRÁNSITO DE CUENTADANTES A CP
A6, 5, a) G55, 25, c)
A6, 12, b) A5, 7
A6, 12, d) A5, 10
A6, 3, a)
A6, 5, a)
A6, 11Por el reconocimiento de las concentraciones que indebidamente se depositaron en
menor cantidad a la Tesorería por el banco.
Por la aplicación duplicada en la Ley de Ingresos reportada por los auxiliares de
Tesofe y remesa concentrada en exceso. a) Por los ingresos reportados en exceso.
Por el reconocimiento del cuentadante auxiliar de las cantidades que
indebidamente fueron concentradas por mayor cantidad a la Tesofe. a) Por el activo
del ingresos en tránsito.
Por la remesa reportada en la rendición de la cuenta.
Por el aviso del banco a la Tesofe del cheque devuelto.
Por las remesas de los ingresos de los auxiliares de la Tesorería para liquidar las
concentraciones de menos y los intereses generados a favor del Poder Ejecutivo.
d) Por el ingreso en tránsito de las concentraciones de menos.
Por las remesas de los ingresos de los auxiliares de la Tesorería para liquidar las
concentraciones de menos y los intereses generados a favor del Poder Ejecutivo.
b) Por la cancelación del deudor.
Por la aplicación duplicada en la Ley de Ingresos reportada por los auxiliares de
Tesofe y remesa concentrada en exceso. a) Por los ingresos reportados en
exceso.
Por la recepción a través de auxiliares de los recursos por concepto de rendimientos
generados en las cuentas bancarias de la dependencia. c) Por la baja de los ingresos
en tránsito derivados de la comprobación de los cuentadantes derivado de las
remesas efectuadas por los auxiliares de la Tesofe por los rendimientos generados
en las cuentas bancarias de la dependencia.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.9.3 Página 4
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.9.3 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
OTROS DERECHOS A
RECIBIR EFECTIVO O
EQUIVALENTES A CORTO
PLAZO
DEUDORA
SUBCUENTA: INGRESOS EN TRÁNSITO DE CUENTADANTES A CP
A6, 12, c)
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
Se llevará auxiliar por Oficina Recaudadora y Entidad Federativa.
Por las remesas de los ingresos de los auxiliares de la Tesorería para liquidar las
concentraciones de menos y los intereses generados a favor del Poder Ejecutivo. c)
Registro simultáneo para cancelar el ingreso en tránsito de cuentadantes auxiliares.
El monto de los derechos de cobro por los ingresos fiscales recaudados que se encuentran en poder de los auxiliares y cuentadantes de la Tesorería de la Federación, cuya concentración se encuentra
pendiente de realizar en el ejercicio fiscal.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.9.3 Página 5
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G52, 1
G54, 4 G53, 1
G62, 2 G54, 3
G62, 3 G62, 1
G62, 4, a)
G62, 5, a)
G62, 6, a)
G62, 7, a)
G62, 8, a)
G62, 9
G62, 10
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
Por el traspaso al inicio del ejercicio del saldo de la subcuenta 1.1.2.9.4. Reintegro
por Disponibilidad de Adefas a CP a la subcuenta 1.1.1.9.1. Otros Efectivos y
Equivalentes.
Bienes destinados a la producción por adquisiciones de importación o foráneas
a) Por los reintegros por concepto de bienes destinados a la producción
adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros por concepto de
adquisiciones en el extranjero, cuando no existan condiciones para el pago o no
se efectúe la recepción de los bienes y/o servicios.
Bienes Destinados a la Producción a) Por los reintegros por concepto de bienes
destinados a la producción.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.9.4 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
OTROS DERECHOS A
RECIBIR EFECTIVO O
EQUIVALENTES A CORTO
PLAZO
DEUDORA
SUBCUENTA: REINTEGROS POR DISPONIBILIDADES DE BRECHAS A CP
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
Por el reintegro de servicios personales, incluye el reintegro por regularización
presupuestaria.
Por los reintegros efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes
de consumo no almacenados, incluye el reintegro por regularización
presupuestaria.
Almacenables. a) Por los reintegros efectuados a la Tesofe derivados de la
adquisición de bienes de consumo que se almacenaron.
Anticipos a) Por el reflejo de los reintegros efectuados a la Tesofe derivados del
anticipo de la adquisición de materiales y suministros.
Tránsito a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de materiales y
suministros que se encuentran en tránsito.
Por la afectación patrimonial derivada de los por concepto de servicios
generales, incluye el reintegro por regularización presupuestaria.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.9.4 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.9.4 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
OTROS DERECHOS A
RECIBIR EFECTIVO O
EQUIVALENTES A CORTO
PLAZO
DEUDORA
SUBCUENTA: REINTEGROS POR DISPONIBILIDADES DE BRECHAS A CP
G62, 11, a)
G62, 12
G62, 13
G62, 14
G62, 15
G62, 16
G62, 17
G62, 18, a)
G62, 19, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o
foráneas a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e
intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se
encuentran en tránsito.
Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por
concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
Anticipos a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe
derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por
devolución o cancelación del pedido.
Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por la
comprobación de las erogaciones realizadas a través del comisionado habilitado.
Anticipos de Servicios Generales a) Por la afectación contable derivada de los
reintegros por concepto de servicios generales con los que se cubrieron
anticipos.Por los reintegros por los intereses derivados de la adquisición de bienes
mediante contratos de arrendamiento financiero.
Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros por concepto de
Transferencias, Subsidios y Otras Ayudas, Inversiones Financieras y Otras
Provisiones, Participaciones y Aportaciones.
Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto, por
constancias de compensación de participaciones.
Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por
concepto operaciones de Gasto Directo, incluyendo los reintegros por
regularización presupuestaria.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.9.4 Página 2
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.9.4 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
OTROS DERECHOS A
RECIBIR EFECTIVO O
EQUIVALENTES A CORTO
PLAZO
DEUDORA
SUBCUENTA: REINTEGROS POR DISPONIBILIDADES DE BRECHAS A CP
G62, 20
G62, 21, a)
G62, 22
G62, 23, a)
G62, 24, a)
G62, 25
G62, 26
G62, 27
G62, 28, a)
G62, 29, a)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones
exteriores a) Por el reflejo de los reintegros efectuados a la Tesofe por concepto
de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e
inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de
obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada.
Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año
por concepto de gastos pendientes de comprobar.
Por el reintegro de servicios personales.
Por los reintegros efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes
de consumo no almacenados.
Almacenables a) Por los reintegros efectuados a la Tesofe derivados de la
adquisición de bienes de consumo que se almacenaron.
Anticipos a) Por el reflejo de los reintegros efectuados a la Tesofe derivados de
la adquisición de bienes por devolución o cancelación del pedido.
Anticipo a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la
Tesofe a los contratistas a cuenta de la ejecución de la Obra.
Por el reintegro año en curso del servicios personales, materiales y suministros
y servicios generales prestados en obra pública.
Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por
concepto de estudios de preinversión.
Deudores diversos por gastos a comprobar viáticos a) Por el reflejo de los
reintegros efectuados a la Tesofe por los gastos a comprobar por concepto de
viáticos.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.9.4 Página 3
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.9.4 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
OTROS DERECHOS A
RECIBIR EFECTIVO O
EQUIVALENTES A CORTO
PLAZO
DEUDORA
SUBCUENTA: REINTEGROS POR DISPONIBILIDADES DE BRECHAS A CP
G62, 30
G62, 31, a)
G62, 32, a)
G62, 33
G62, 34
G62, 35, a)
G62, 36
G62, 37
G62, 38
G62, 39
Por la afectación patrimonial derivada de los por concepto de servicios
generales.
Anticipos de Servicios Generales a) Por la afectación contable derivada de los
reintegros por concepto de servicios generales con los que se cubrieron
anticipos.
Por los reintegros por los intereses derivados de la adquisición de bienes
mediante contratos de arrendamiento financiero.
Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros por concepto de
Transferencias, Subsidios y Otras Ayudas, Inversiones Financieras y Otras
Provisiones, Participaciones y Aportaciones.
Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto, por
constancias de compensación de participaciones.
Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por
concepto operaciones de Gasto Directo, incluyendo los reintegros por
regularización presupuestaria.
Por los reintegros al presupuesto por concepto de materiales y suministros que
se encuentran en tránsito.
Bienes destinados a la producción a) Por los reintegros por concepto de bienes
destinados a la producción.
Bienes destinados a la producción por adquisiciones de importación o foráneas
a) Por los reintegros por concepto de bienes destinados a la producción
adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros por concepto de
adquisiciones en el extranjero, cuando no existan condiciones para el pago o no
se efectúe la recepción de los bienes y/o servicios.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.9.4 Página 4
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.9.4 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
OTROS DERECHOS A
RECIBIR EFECTIVO O
EQUIVALENTES A CORTO
PLAZO
DEUDORA
SUBCUENTA: REINTEGROS POR DISPONIBILIDADES DE BRECHAS A CP
G62, 40
G62, 41
G62, 42, a)
G62, 43, a)
G62, 44
G62, 45, a)
G62, 46
G62, 47, a)
Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por
concepto de estudios de preinversión.
Deudores diversos por gastos a comprobar viáticos a) Por el reflejo de los
reintegros efectuados a la Tesofe por los gastos a comprobar por concepto de
viáticos.
Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por la
comprobación de las erogaciones realizadas a través del comisionado habilitado.
Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por
concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
Anticipos a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe
derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por
devolución o cancelación del pedido.
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o
foráneas a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e
intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se
encuentran en tránsito.
Por el reintegro año en curso del servicios personales, materiales y suministros
y servicios generales prestados en obra pública.
Anticipos a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a
la Tesofe a los contratistas a cuenta de la ejecución de la Obra.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.9.4 Página 5
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.9.4 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
OTROS DERECHOS A
RECIBIR EFECTIVO O
EQUIVALENTES A CORTO
PLAZO
DEUDORA
SUBCUENTA: REINTEGROS POR DISPONIBILIDADES DE BRECHAS A CP
G62, 48, a)
G62, 49
G63, 9
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
La disponibilidad de recursos derivado de la disminución del monto de los adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones
exteriores a) Por el reflejo de los reintegros efectuados a la Tesofe por concepto
de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e
inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de
obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada.
Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año
por concepto de gastos pendientes de comprobar.
Por los rechazos por concepto de pago de las ADEFAS, recibidos en la brecha.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.9.4 Página 6
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G52, 1
G54, 4 G53, 1
G61, 1 G54, 3
G61, 7, a) G61, 4
G61, 7, b)
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto pendiente de recuperar de valores gubernamentales, correspondiente a las operaciones que tienen por destino la regulación monetaria.
Se llevará auxiliar por Tipo de Valor Gubernamental.
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
Por la identificación de la recuperación del valor neto de la emisión de valores
gubernamentales destinados al tramo de regulación monetaria.
Por la actualización del valor nominal de los UDIBONOS destinados al tramo de
regulación monetaria, derivada de la variación del valor de la Unidad de Inversión.
b) A la baja.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.9.5 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
OTROS DERECHOS A
RECIBIR EFECTIVO O
EQUIVALENTES A CORTO
PLAZO
DEUDORA
SUBCUENTA: DEPÓSITOS POR REGULACIÓN MONETARIA A CP
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
Por la emisión de valores gubernamentales (CETES, UDIBONOS, BONDES y
Bonos de Tasa Fija) destinados al tramo de regulación monetaria, a valor neto.
Por la actualización del valor nominal de los UDIBONOS destinados al tramo de
regulación monetaria, derivada de la variación del valor de la Unidad de
Inversión. a) A la alza.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.9.5 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G52, 1
G54, 4 G53, 1
G54, 3
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
Los documentos en poder de la Tesorería de la Federación pendientes de hacerse efectivos.
Se llevará auxiliar por Banco/Institución Financiera, Cuenta Bancaria y Deudor.
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.9.6 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
OTROS DERECHOS A
RECIBIR EFECTIVO O
EQUIVALENTES A CORTO
PLAZO
DEUDORA
SUBCUENTA: DOCUMENTOS EN COBRO A CP
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.9.6 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G41, 6, b)
G41, 6, a) G52, 1
G54, 4 G53, 1
A24, 2 G54, 3
A24, 3 A24, 1
A24, 4 A24, 3
A24, 5 A24, 4
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
Por el ingreso de recursos a las cuentas bancarias a nombre de la Tesorería de la
Federación, provenientes de las propias cuentas bancarias a nombre de la Tesorería
de la Federación
Por la cancelación de los saldos deudor y acreedor, correspondidos por los
movimientos de recursos entre cuentas bancarias, en la subcuenta de Movilización
de Fondos.
Por el ingreso de recursos a las cuentas bancarias a nombre de la Tesorería de la
Federación, provenientes de las propias cuentas bancarias a nombre de la Tesorería
de la Federación. Generando la correspondencia en la subcuenta de Movilización de
Fondos, para la cuenta bancaria de la que proviene el recurso.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por el traspaso de la subcuenta de moneda extranjera a la de moneda nacional al
tipo de cambio del día. b) Por el depósito en la subcuenta general en moneda
nacional.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.9.7 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
OTROS DERECHOS A
RECIBIR EFECTIVO O
EQUIVALENTES A CORTO
PLAZO
DEUDORA
SUBCUENTA: MOVILIZACIÓN DE FONDOS A CP
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por el traspaso de la subcuenta de moneda extranjera a la de moneda nacional
al tipo de cambio del día. a) Por el retiro de la subcuenta de moneda extranjera.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
Por la salida de recursos de las cuentas bancarias a nombre de la Tesorería de la
Federación, hacia las propias cuentas bancarias a nombre de la Tesorería de la
Federación.
Por la cancelación de los saldos deudor y acreedor, correspondidos por los
movimientos de recursos entre cuentas bancarias, en la subcuenta de
Movilización de Fondos.
Por el ingreso de recursos a las cuentas bancarias a nombre de la Tesorería de la
Federación, provenientes de las propias cuentas bancarias a nombre de la
Tesorería de la Federación. Generando la correspondencia en la subcuenta de
Movilización de Fondos, para la cuenta bancaria de la que proviene el recurso.
Por la salida de recursos de las cuentas bancarias a nombre de la Tesorería de la
Federación, hacia las propias cuentas bancarias a nombre de la Tesorería de la
Federación Contemplando complemento de saldos deudores y acreedores.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.9.7 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.9.7 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
OTROS DERECHOS A
RECIBIR EFECTIVO O
EQUIVALENTES A CORTO
PLAZO
DEUDORA
SUBCUENTA: MOVILIZACIÓN DE FONDOS A CP
A24, 5 A24, 4
A24, 5
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
La movilización de fondos pendientes de conciliar.
Se llevará auxiliar por Banco/Institución Financiera y Cuenta Bancaria.
Por el ingreso de recursos a las cuentas bancarias a nombre de la Tesorería de la
Federación, provenientes de las propias cuentas bancarias a nombre de la Tesorería
de la Federación. Generando la correspondencia en la subcuenta de Movilización de
Fondos, para la cuenta bancaria de la que proviene el recurso.
Por la salida de recursos de las cuentas bancarias a nombre de la Tesorería de la
Federación, hacia las propias cuentas bancarias a nombre de la Tesorería de la
Federación Contemplando complemento de saldos deudores y acreedores.
Por la salida de recursos de las cuentas bancarias a nombre de la Tesorería de la
Federación, hacia las propias cuentas bancarias a nombre de la Tesorería de la
Federación Contemplando complemento de saldos deudores y acreedores.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.9.7 Página 2
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G41, 25
G41, 24 G41, 27
G41, 28 G52, 1
G54, 4 G53, 1
G54, 3
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
La movilización de recursos por financiamientos otorgados con recursos del SAR.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por la movilización de recursos en las subcuentas bancarias específicas, derivado de
la actualización de los financiamientos otorgados con recursos del SAR, originado
por la inflación.
Por la movilización de recursos en las subcuentas bancarias específicas, derivado de
la actualización de los financiamientos otorgados con recursos del SAR, originado
por la deflación.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.9.8 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
OTROS DERECHOS A
RECIBIR EFECTIVO O
EQUIVALENTES A CORTO
PLAZO
DEUDORA
SUBCUENTA: MOVILIZACIÓN POR ÍNDICE INFLACIONARIO DEL SAR
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por la movilización de recursos en las subcuentas bancarias específicas, derivado
de la actualización de los financiamientos otorgados con recursos del SAR,
originado por la inflación.
Por la movilización de recursos en las subcuentas bancarias específicas, derivado
de la actualización de los financiamientos otorgados con recursos del SAR,
originado por la inflación.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.9.8 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G52, 1
G54, 4 G53, 1
A19, 2, a) G54, 3
A19, 2, b)
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
Los derechos de cobro originados en el desarrollo de las actividades del ente público Poder Ejecutivo, de los cuales se espera recibir una contraprestación representada en recursos, bienes o servicios, dentro
del ejercicio fiscal, no incluidos en las cuentas anteriores.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
Por la transferencia de recursos entre las diferentes Unidades Responsables del
Ramo. b) Recepción de transferencia de recursos entre las diferentes unidades
administrativas de la dependencia (centro de registro que recibe).
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.2.9.9 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
DERECHOS A RECIBIR
EFECTIVO O
EQUIVALENTES
OTROS DERECHOS A
RECIBIR EFECTIVO O
EQUIVALENTES A CORTO
PLAZO
DEUDORA
SUBCUENTA: OTROS DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES A CP
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
Por la transferencia de recursos entre las diferentes Unidades Responsables del
Ramo. a) Transferencia de recursos entre las diferentes unidades administrativas
de la dependencia (centro de registro que envía).
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.2.9.9 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G20, 10
G20, 7, b) G21, 24
G21, 19, b) G21, 70
G21, 65, b) G22, 22
G22, 19, b) G38, 5, b)
Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la
recepción a satisfacción del ente público, de los bienes destinados a la producción.
Por la amortización de los anticipos entregados al proveedor de servicios, una vez
recibidos a satisfacción del ente público.
Anticipos b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se
hayan efectuado para la adquisición de bienes, derivados del reintegro a las cuentas
de gasto.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la
recepción de los bienes de consumo no almacenables a satisfacción del ente
público.
Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la
recepción a satisfacción del ente público de los bienes de consumo inventariados.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.3.1.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEDERECHOS A RECIBIR
BIENES O SERVICIOS
ANTICIPO A PROVEEDORES
POR ADQUISICIÓN DE
BIENES Y PRESTACIÓN DE
SERVICIOS A CORTO PLAZO
DEUDORA
SUBCUENTA: ANTICIPO A PROVEEDORES POR ADQUISICIÓN DE BIENES Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS A CP
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de
bienes de consumo. b) Asiento simultáneo al registro de la entrega del anticipo.
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de
bienes de consumo, así como las retenciones de Ley y las derivadas de la
penalización por incumplimiento. b) Asiento simultáneo al registro de la entrega
del anticipo, que afecta contablemente los recursos transferidos al proveedor en
cumplimiento del contrato.
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato a los proveedores para la
adquisición de bienes destinados a la producción, así como las retenciones de
Ley y las derivadas de la penalización por incumplimiento. b) Asiento simultáneo
al registro de la entrega del anticipo. Afecta contablemente los recursos
transferidos al proveedor en cumplimiento del contrato.
Por la entrega del anticipo pactado a la firma del contrato para la recepción de
servicios, así como las retenciones de Ley, así como las derivadas de la
penalización por incumplimiento de contrato. b) Asiento simultáneo al registro
de la entrega del anticipo para exponer contablemente los recursos transferidos
al proveedor en cumplimiento del contrato.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.3.1.1 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.3.1.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEDERECHOS A RECIBIR
BIENES O SERVICIOS
ANTICIPO A PROVEEDORES
POR ADQUISICIÓN DE
BIENES Y PRESTACIÓN DE
SERVICIOS A CORTO PLAZO
DEUDORA
SUBCUENTA: ANTICIPO A PROVEEDORES POR ADQUISICIÓN DE BIENES Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS A CP
G54, 4 G38, 11, b)
G52, 1
G53, 1
G54, 3
G57, 5
G57, 11, a)
G62, 5, b)
G62, 11, b)
G62, 29, b)
Anticipos de Servicios Generales b) Asiento simultáneo por la disminución del
anticipo para exponer contablemente los recursos transferidos al proveedor en
cumplimiento del contrato, derivado de los reintegros del año en curso.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
Por el reflejo de los reintegros al presupuesto de años anteriores efectuados a la
Tesofe derivados del anticipo por la adquisición de materiales y suministros por
devolución o cancelación del pedido.
Anticipos a Servicios Generales a) Por la afectación contable derivada de los
reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de servicios generales
con los que se cubrieron anticipos.
Anticipos b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se
hayan efectuado para la adquisición de bienes, derivados del reintegro a las cuentas
de gasto.
Anticipos de Servicios Generales b) Asiento simultáneo por la disminución del
anticipo para exponer contablemente los recursos transferidos al proveedor en
cumplimiento del contrato.
Anticipos b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se
hayan efectuado para la adquisición de bienes, derivados del reintegro a las cuentas
de gasto
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.3.1.1 Página 2
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.3.1.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEDERECHOS A RECIBIR
BIENES O SERVICIOS
ANTICIPO A PROVEEDORES
POR ADQUISICIÓN DE
BIENES Y PRESTACIÓN DE
SERVICIOS A CORTO PLAZO
DEUDORA
SUBCUENTA: ANTICIPO A PROVEEDORES POR ADQUISICIÓN DE BIENES Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS A CP
G62, 35, b)
G64, 5, b)
G64, 10, b)
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
Los anticipos entregados a proveedores por adquisición de bienes y prestación de servicios, previo a la recepción parcial o total, que serán exigibles en un plazo menor o igual a doce meses.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
Anticipos de Servicios Generales b) Asiento simultáneo por la disminución del
anticipo para exponer contablemente los recursos transferidos al proveedor en
cumplimiento del contrato.
Anticipo b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de
gasto especifica derivados del anticipo por la adquisición de bienes de consumo.
Anticipos de servicios generales b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se
identifica la partida de gasto específica por concepto de servicios generales con los
que se cubrieron anticipos.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.3.1.1 Página 3
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G27, 30
G27, 25, b) G38, 18, b)
G54, 4 G52, 1
G53, 1
G54, 3
G57, 18
G62, 18, b)
G62, 42, b)
G64, 15, b)
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
Por el reflejo de los reintegros al presupuesto de años anteriores efectuados a la
Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por
devolución o cancelación del pedido.
Anticipos b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se
hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
Anticipos b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se
hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
Anticipo b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de
gasto especifica derivados del anticipo por la adquisición de bienes muebles,
inmuebles e intangibles.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por la aplicación de los anticipos para la adquisición de bienes inmuebles.
Anticipos b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se
hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.3.2.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEDERECHOS A RECIBIR
BIENES O SERVICIOS
ANTICIPO A PROVEEDORES
POR ADQUISICIÓN DE
BIENES INMUEBLES Y
MUEBLES A CORTO PLAZO
DEUDORA
SUBCUENTA: ANTICIPOS A PROVEEDORES POR ADQUISICIÓN DE BIENES INMUEBLES A CP
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por el registro de los anticipos pactados a la firma del contrato para la
adquisición de bienes inmuebles y las retenciones de Ley, incluyendo la
penalización por incumplimiento de contrato. b) Asiento simultáneo por la
entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de bienes inmuebles.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.3.2.1 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.3.2.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEDERECHOS A RECIBIR
BIENES O SERVICIOS
ANTICIPO A PROVEEDORES
POR ADQUISICIÓN DE
BIENES INMUEBLES Y
MUEBLES A CORTO PLAZO
DEUDORA
SUBCUENTA: ANTICIPOS A PROVEEDORES POR ADQUISICIÓN DE BIENES INMUEBLES A CP
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
Los anticipos entregados a proveedores por adquisición de bienes inmuebles, previo a la recepción parcial o total, que serán exigibles en un plazo menor o igual a doce meses.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.3.2.1 Página 2
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G26, 37, a)
G26, 33, a) G26, 37, b)
G26, 33, b) G38, 18, b)
G54, 4 G52, 1
G53, 1
G54, 3
G57, 18
G62, 18, b)
Anticipos b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se
hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
Por el reflejo de los reintegros al presupuesto de años anteriores efectuados a la
Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por
devolución o cancelación del pedido.
Anticipos b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se
hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la
recepción de los bienes muebles, activos bilógicos e intangibles a satisfacción del
ente público. a) Bienes muebles.
Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la
recepción de los bienes muebles, activos bilógicos e intangibles a satisfacción del
ente público. b) Activos Biológicos.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.3.2.2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEDERECHOS A RECIBIR
BIENES O SERVICIOS
ANTICIPO A PROVEEDORES
POR ADQUISICIÓN DE
BIENES INMUEBLES Y
MUEBLES A CORTO PLAZO
DEUDORA
SUBCUENTA: ANTICIPOS A PROVEEDORES POR ADQUISICIÓN DE BIENES MUEBLES A CP
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de
bienes, así como las retenciones de Ley. a) Por el reconocimiento de los
anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la
adquisición de bienes muebles, así como las retenciones de Ley.
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de
bienes, así como las retenciones de Ley. b) Por el reconocimiento de los
anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la
adquisición de activos biológicos, así como las retenciones de Ley.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.3.2.2 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.3.2.2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEDERECHOS A RECIBIR
BIENES O SERVICIOS
ANTICIPO A PROVEEDORES
POR ADQUISICIÓN DE
BIENES INMUEBLES Y
MUEBLES A CORTO PLAZO
DEUDORA
SUBCUENTA: ANTICIPOS A PROVEEDORES POR ADQUISICIÓN DE BIENES MUEBLES A CP
G62, 42, b)
G64, 15, b)
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
Los anticipos entregados a proveedores por adquisición de bienes muebles, previo a la recepción parcial o total, que serán exigibles en un plazo menor o igual a doce meses.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
Anticipos b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se
hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
Anticipo b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de
gasto especifica derivados del anticipo por la adquisición de bienes muebles,
inmuebles e intangibles.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.3.2.2 Página 2
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G26, 37, c)
G26, 33, c) G38, 18, b)
G54, 4 G52, 1
G53, 1
G54, 3
G57, 18
G62, 18, b)
G62, 42, b)
G64, 15, b)
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
Por el reflejo de los reintegros al presupuesto de años anteriores efectuados a la
Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por
devolución o cancelación del pedido.
Anticipos b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se
hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
Anticipos b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se
hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
Anticipo b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de
gasto especifica derivados del anticipo por la adquisición de bienes muebles,
inmuebles e intangibles.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la
recepción de los bienes muebles, activos bilógicos e intangibles a satisfacción del
ente público. c) Bienes intangibles.
Anticipos b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se
hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.3.3.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEDERECHOS A RECIBIR
BIENES O SERVICIOS
ANTICIPO A PROVEEDORES
POR ADQUISICIÓN DE
BIENES INTANGIBLES A
CORTO PLAZO
DEUDORA
SUBCUENTA: ANTICIPO A PROVEEDORES POR ADQUISICIÓN DE BIENES INTANGIBLES A CP
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de
bienes, así como las retenciones de Ley. c) Por el reconocimiento de los
anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la
adquisición de intangibles, así como las retenciones de Ley.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.3.3.1 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.3.3.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEDERECHOS A RECIBIR
BIENES O SERVICIOS
ANTICIPO A PROVEEDORES
POR ADQUISICIÓN DE
BIENES INTANGIBLES A
CORTO PLAZO
DEUDORA
SUBCUENTA: ANTICIPO A PROVEEDORES POR ADQUISICIÓN DE BIENES INTANGIBLES A CP
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
Los anticipos entregados a proveedores por adquisición de bienes intangibles, previo a la recepción parcial o total, que serán exigibles en un plazo menor o igual a doce meses.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.3.3.1 Página 2
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G25, 8
G25, 4, b) G38, 21, b)
G54, 4 G52, 1
G53, 1
G54, 3
G57, 21
G62, 21, b)
G62, 45, b)
G64, 18, b)
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
Por el reflejo de los reintegros al presupuesto de años anteriores efectuados a la
Tesofe a los contratistas a cuenta de la ejecución de la Obra.
Anticipo b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos a los
contratistas a cuenta de la ejecución de la obra.
Anticipos b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos a los
contratistas a cuenta de la ejecución de la obra.
Anticipo de Obra b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la
partida de gasto específica por concepto a contratistas a cuenta de la ejecución
de la Obra.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por el reconocimiento de las estimaciones de avances de obras con base en el
contrato celebrado y aplicación de los anticipos otorgados.
Anticipos b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos a los
contratistas a cuenta de la ejecución de la obra.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.3.4.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEDERECHOS A RECIBIR
BIENES O SERVICIOS
ANTICIPO A CONTRATISTAS
POR OBRAS PÚBLICAS A
CORTO PLAZO
DEUDORA
SUBCUENTA: ANTICIPO A CONTRATISTAS POR OBRAS PÚBLICAS A CP
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por el registro de los anticipos pactados con los contratistas a cuenta de la
ejecución de obras públicas, incluyendo las retenciones de Ley, a favor de
terceros y por penalización por incumplimiento de contrato. b) Asiento
simultáneo por el registro de la entrega del anticipo en cumplimiento del
contrato.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.3.4.1 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.3.4.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEDERECHOS A RECIBIR
BIENES O SERVICIOS
ANTICIPO A CONTRATISTAS
POR OBRAS PÚBLICAS A
CORTO PLAZO
DEUDORA
SUBCUENTA: ANTICIPO A CONTRATISTAS POR OBRAS PÚBLICAS A CP
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
Los anticipos entregados a contratistas por obras públicas, previo a la recepción parcial o total, que serán exigibles en un plazo menor o igual a doce meses.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.3.4.1 Página 2
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G52, 1
G54, 4 G53, 1
G54, 3
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
DERECHOS A RECIBIR
BIENES O SERVICIOS
OTROS DERECHOS A
RECIBIR BIENES O
SERVICIOS A CORTO PLAZO
DEUDORA
SUBCUENTA: OTROS DERECHOS A RECIBIR BIENES O SERVICIOS A CP
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.3.9.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE
Los anticipos entregados previo a la recepción parcial o total de bienes o prestación de servicios, que serán exigibles en un plazo menor o igual a doce meses, no incluidos en las cuentas anteriores.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.3.9.1 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G52, 1
G52, 1 G53, 1
G54, 4 G54, 3
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto de otros bienes del ente público con terceros, pendientes de cobro.
Se llevará auxiliar por Ramo, Unidad Responsable y Activo en Depuración.
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.3.9.2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEDERECHOS A RECIBIR
BIENES O SERVICIOS
OTROS DERECHOS A
RECIBIR BIENES O
SERVICIOS A CORTO PLAZO
DEUDORA
SUBCUENTA: OPERACIONES DE ACTIVOS EN DEPURACIÓN A CP
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar,
para su control hasta su total cancelación.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.3.9.2 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G52, 1
G54, 4 G53, 1
G64, 2, b) G54, 3
G64, 3, b) G64, 2, a)
G64, 4, b) G64, 3, a)
G64, 5, b) G64, 4, a)
G64, 6, b) G64, 5, a)
G64, 7, b) G64, 6, a)
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
Servicios Personales a) Por el reintegro al presupuesto de ejercicios anteriores sin
identificación de la partida de gasto específica de servicios personales.
Materiales y Suministros no Almacenables a) Por los reintegros al presupuesto de
ejercicios anteriores sin identificación de la partida de gasto específica efectuados a
la Tesofe derivados de la adquisición de bienes de consumo no almacenados.
Almacenables a) Por los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe
derivados de la adquisición de bienes de consumo que se almacenaron.
Anticipo a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto de ejercicios anteriores
sin identificación de la partida de gasto específica efectuados a la Tesofe derivados
de los anticipos por la adquisición de bienes de consumo.
Tránsito a) Por los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de
materiales y suministros que se encuentran en tránsito.
Bienes destinados a la producción b) Por la operación extrapresupuestaria
cuando se identifica la partida de gasto especifica por concepto de bienes
destinados a la producción.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.3.9.3 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEDERECHOS A RECIBIR
BIENES O SERVICIOS
OTROS DERECHOS A
RECIBIR BIENES O
SERVICIOS A CORTO PLAZO
DEUDORA
SUBCUENTA: REINTEGROS DE AÑOS ANTERIORES PENDIENTE DE AFECTAR ACTIVO O GASTO
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
Servicios Personales b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se
identifica la partida de gasto especifica de servicios personales.
Materiales y Suministros no Almacenables b) Por la operación
extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto especifica
derivados de la adquisición de bienes de consumo no almacenados.
Almacenables b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la
partida de gasto especifica derivados de la adquisición de bienes de consumo
que se almacenaron.
Anticipo b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida
de gasto especifica derivados del anticipo por la adquisición de bienes de
consumo.
Tránsito b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida
de gasto especifica por materiales y suministros.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.3.9.3 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.3.9.3 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEDERECHOS A RECIBIR
BIENES O SERVICIOS
OTROS DERECHOS A
RECIBIR BIENES O
SERVICIOS A CORTO PLAZO
DEUDORA
SUBCUENTA: REINTEGROS DE AÑOS ANTERIORES PENDIENTE DE AFECTAR ACTIVO O GASTO
G64, 8, b) G64, 7, a)
G64, 9, b) G64, 8, a)
G64, 10, b) G64, 9, a)
G64, 11, b) G64, 10, a)
G64, 12, b) G64, 11, a)
Bienes destinados a la producción por adquisiciones de importación o foránea
b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto
especifica por concepto de bienes destinados a la producción adquiridos en el
extranjero o se encuentran en tránsito.
Servicios Generales b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica
la partida de gasto especifica por concepto de servicios generales.
Bienes destinados a la producción a) Por los reintegros al presupuesto de ejercicios
anteriores sin identificación de la partida de gasto por concepto de bienes
destinados a la producción.
Bienes destinados a la producción por adquisiciones de importación o foránea a)
Por los reintegros al presupuesto de ejercicios anteriores sin identificación de la
partida de gasto específica por concepto de bienes destinados a la producción
adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
Servicios Generales a) Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al
presupuesto de ejercicios anteriores sin identificación de la partida de gasto
específica por concepto de servicios generales
Anticipos de servicios generales a) Por la afectación contable derivada de los
reintegros al presupuesto de ejercicios anteriores sin identificación de la partida de
gasto específica por concepto de servicios generales con los que se cubrieron
anticipos.
Transferencias, asignaciones, subsidios, otras ayudas, inversiones financieras y otras
provisiones, participaciones y aportaciones a) Por la afectación patrimonial derivada
de los reintegros al presupuesto de ejercicios anteriores sin identificación de la
partida de gasto específica por concepto de Transferencias, Subsidios y Otras
Ayudas, Inversiones Financieras y Otras Provisiones, Participaciones y Aportaciones.
Anticipos de servicios generales b) Por la operación extrapresupuestaria cuando
se identifica la partida de gasto específica por concepto de servicios generales
con los que se cubrieron anticipos.
Transferencias, asignaciones, subsidios, otras ayudas, inversiones financieras y
otras provisiones, participaciones y aportaciones b) Por la operación
extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto específica por
concepto de Transferencias, Subsidios y Otras Ayudas, Inversiones Financieras y
Otras Provisiones, Participaciones y Aportaciones.
Constancias de compensación de participaciones b) Por la operación
extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto específica por
concepto de constancias de compensación de participaciones.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.3.9.3 Página 2
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.3.9.3 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEDERECHOS A RECIBIR
BIENES O SERVICIOS
OTROS DERECHOS A
RECIBIR BIENES O
SERVICIOS A CORTO PLAZO
DEUDORA
SUBCUENTA: REINTEGROS DE AÑOS ANTERIORES PENDIENTE DE AFECTAR ACTIVO O GASTO
G64, 13, b) G64, 12, a)
G64, 14, b) G64, 13, a)
G64, 15, b) G64, 14, a)
G64, 16, b) G64, 15, a)
G64, 17, b) G64, 16, a)
G64, 18, b) G64, 17, a)
Obra Pública a) Por el reintegro del presupuesto de ejercicios anteriores sin
identificación de la partida de gasto específica de obra pública.
Constancias de compensación de participaciones a) Por la afectación patrimonial
derivada de los reintegros al presupuesto de ejercicios anteriores sin identificación
de la partida de gasto específica, por constancias de compensación de
participaciones.
Gasto Directo a) Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al
presupuesto de ejercicios anteriores sin identificación de la partida de gasto
específica por concepto operaciones de Gasto Directo.
Bienes muebles, inmuebles e intangibles a) Por la afectación patrimonial derivada
de los reintegros al presupuesto de ejercicios anteriores sin identificación de la
partida de gasto específica por concepto de bienes inmuebles, muebles e
intangibles.
Obra Pública b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la
partida de gasto específica por concepto en obra pública.
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o
foráneas a) Por los reintegros al presupuesto de ejercicios anteriores sin
identificación de la partida de gasto específica por concepto de bienes muebles e
intangibles adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
Anticipo de Obra b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la
partida de gasto específica por concepto a contratistas a cuenta de la
ejecución de la Obra.
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o
foráneas b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida
de gasto específica por concepto de bienes muebles e intangibles adquiridos
en el extranjero o se encuentran en tránsito.
Anticipo a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto de ejercicios anteriores
sin identificación de la partida de gasto específica efectuados a la Tesofe derivados
de los anticipos por la adquisición de bienes muebles, inmuebles e intangibles.
Gasto Directo b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la
partida de gasto específica por concepto operaciones de Gasto Directo.
Bienes muebles, inmuebles e intangibles b) Por la operación
extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto específica por
concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
Anticipo b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida
de gasto especifica derivados del anticipo por la adquisición de bienes muebles,
inmuebles e intangibles.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.3.9.3 Página 3
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.3.9.3 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEDERECHOS A RECIBIR
BIENES O SERVICIOS
OTROS DERECHOS A
RECIBIR BIENES O
SERVICIOS A CORTO PLAZO
DEUDORA
SUBCUENTA: REINTEGROS DE AÑOS ANTERIORES PENDIENTE DE AFECTAR ACTIVO O GASTO
G64, 19, b) G64, 18, a)
G64, 20, b) G64, 19, a)
G64, 21 G64, 20, a)
G64, 22 G64, 21
G64, 23 G64, 22
G64, 23
Por el reconocimiento del reintegro al presupuesto de años anteriores por obra
pública, cuando ingresa el reintegro en un ejercicio posterior al que se gestionó la
línea de captura de REFAS.
Por el reconocimiento del reintegro al presupuesto de años anteriores al almacén,
cuando ingresa el reintegro en un ejercicio posterior al que se gestionó la línea de
captura de REFAS.
Por el reconocimiento del reintegro al presupuesto de años anteriores por servicios
personales, materiales y suministros, servicios generales, transferencias,
asignaciones y subsidios, participaciones y aportaciones, cuando ingresa el
reintegro en un ejercicio posterior al que se gestionó la línea de captura de REFAS.
Deudores diversos por gastos a comprobar a) Por el reflejo de los reintegros al
presupuesto de ejercicios anteriores sin identificación de la partida de gasto
específica efectuados a la Tesofe por los gastos a comprobar.
Estudios de Preinversión a) Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros
al presupuesto de ejercicios anteriores sin identificación de la partida de gasto
específica por concepto de estudios de preinversión.
Por el reconocimiento del reintegro al presupuesto de años anteriores por
servicios personales, materiales y suministros, servicios generales,
transferencias, asignaciones y subsidios, participaciones y aportaciones, cuando
ingresa el reintegro en un ejercicio posterior al que se gestionó la línea de
captura de REFAS.
Deudores diversos por gastos a comprobar b) Por la operación
extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto específica por los
gastos a comprobar.
Por el reconocimiento del reintegro al presupuesto de años anteriores al
almacén, cuando ingresa el reintegro en un ejercicio posterior al que se gestionó
la línea de captura de REFAS.
Por el reconocimiento del reintegro al presupuesto de años anteriores por obra
pública, cuando ingresa el reintegro en un ejercicio posterior al que se gestionó
la línea de captura de REFAS.
Estudios de Preinversión b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se
identifica la partida de gasto específica por concepto de estudios de
preinversión.
Anticipo de Obra a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto de ejercicios
anteriores sin identificación de la partida de gasto específica efectuados a la Tesofe
a los contratistas a cuenta de la ejecución de la Obra.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.3.9.3 Página 4
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.3.9.3 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEDERECHOS A RECIBIR
BIENES O SERVICIOS
OTROS DERECHOS A
RECIBIR BIENES O
SERVICIOS A CORTO PLAZO
DEUDORA
SUBCUENTA: REINTEGROS DE AÑOS ANTERIORES PENDIENTE DE AFECTAR ACTIVO O GASTO
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto de los reintegros al presupuesto de egresos de años anteriores pendientes de ser identificados y aplicados a la cuenta correspondiente, de acuerdo a la partida específica de gasto ejercida
originalmente.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.3.9.3 Página 5
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G52, 1
G54, 4 G53, 1
G54, 3
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto de los activos derivados de operaciones en proceso de correspondencia entre los centros de registro del ente público.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.3.9.8 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEDERECHOS A RECIBIR
BIENES O SERVICIOS
OTROS DERECHOS A
RECIBIR BIENES O
SERVICIOS A CORTO PLAZO
DEUDORA
SUBCUENTA: OPERACIONES EXTEMPORÁNEAS DE ACTIVO
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.3.9.8 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G36, 2, b)
G30, 5, b) G36, 7, b)
G30, 8, a) G36, 10, a)
G54, 4 G52, 1
G58, 15 G53, 1
G54, 3
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto de los productos alimenticios, insumos textiles, de papel, cartón e impresos, metálicos y a base de minerales no metálicos, de cuero, piel, plástico y hule, en estado natural, transformadas o semi-
transformadas, de naturaleza vegetal y animal; combustibles, lubricantes, aditivos, carbón y sus derivados, medicamentos farmacéuticos y botánicos, productos antisépticos de uso farmacéutico, sustancias
para diagnóstico, complementos alimenticios, plasmas y otros derivados de la sangre y productos médicos veterinarios propiedad del ente público Poder Ejecutivo que serán destinados a la
comercialización.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total,
robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo
inventarios.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible
determinar responsable, por las que se afectó: b) Activo bienes de consumo de
inventarios.
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en
curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del
Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y
el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.1.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOSINVENTARIO DE
MERCANCÍAS PARA VENTADEUDORA
SUBCUENTA: MATERIALES Y SUMINISTROS PARA VENTA
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron
mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros
documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la
regularización presupuestaria.
Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe
mayor cargado por el banco, al señalado en la cuenta por liquidar certificada. a)
Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la
regularización presupuestaria.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
Por el traspaso al almacén de los bienes elaborados destinados a la venta.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.1.1 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G36, 2, b)
G30, 5, b) G36, 7, b)
G30, 8, a) G36, 10, a)
G54, 4 G52, 1
G58, 15 G53, 1
G54, 3
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto de toda clase de mobiliario y equipo de administración, bienes informáticos y equipo de cómputo, bienes artísticos, obras de arte, objetos valiosos y otros elementos coleccionables. Así como,
también las refacciones mayores correspondientes a este concepto que serán destinados por el ente público a la comercialización.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total,
robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo
inventarios.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible
determinar responsable, por las que se afectó: b) Activo bienes de consumo de
inventarios.
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en
curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del
Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y
el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.1.2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOSINVENTARIO DE
MERCANCÍAS PARA VENTADEUDORA
SUBCUENTA: MOBILIARIO Y EQUIPO PARA VENTA
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron
mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros
documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la
regularización presupuestaria.
Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe
mayor cargado por el banco, al señalado en la cuenta por liquidar certificada. a)
Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la
regularización presupuestaria.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
Por el traspaso al almacén de los bienes elaborados destinados a la venta.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.1.2 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G36, 2, b)
G30, 5, b) G36, 7, b)
G30, 8, a) G36, 10, a)
G54, 4 G52, 1
G58, 15 G53, 1
G54, 3
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto por el valor de la adquisición de vehículos y equipo de transporte, terrestres, motorizados y no motorizados, para el transporte de personas y carga, tales como: automóviles, autobuses, camiones,
camionetas, tractocamiones, motocicletas, bicicletas, trolebuses, ambulancias, carros para bomberos, entre otros, propiedad del ente público Poder Ejecutivo para el desempeño de las funciones
administrativas, del Ejército, Fuerza Aérea y Armada Mexicanos, para la ejecución de programas de seguridad pública y nacional, los requeridos en el apoyo a la población, en caso de desastres naturales, los
destinados a la prestación de servicios públicos y la operación de programas públicos, incluidas las labores en campo y de supervisión que serán destinados por el ente público a la comercialización.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total,
robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo
inventarios.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible
determinar responsable, por las que se afectó: b) Activo bienes de consumo de
inventarios.
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en
curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del
Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y
el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.1.3 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOSINVENTARIO DE
MERCANCÍAS PARA VENTADEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPO DE TRANSPORTE PARA VENTA
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron
mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros
documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la
regularización presupuestaria.
Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe
mayor cargado por el banco, al señalado en la cuenta por liquidar certificada. a)
Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la
regularización presupuestaria.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
Por el traspaso al almacén de los bienes elaborados destinados a la venta.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.1.3 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G36, 2, b)
G30, 5, b) G36, 7, b)
G30, 8, a) G36, 10, a)
G54, 4 G52, 1
G58, 15 G53, 1
G54, 3
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto por el valor de toda clase de maquinaria, equipo y demás bienes muebles instrumentales de inversión propios para las funciones de defensa, seguridad pública y requeridos durante la ejecución de
programas, investigaciones, acciones y actividades en materia de seguridad pública y nacional, cuya realización implique riesgo, urgencia o confidencialidad extrema, en cumplimiento de funciones y
actividades oficiales. Comprende bienes tales como: tanques, lanzacohetes, cañones, fusiles, pistolas, metralletas, morteros, lanza llamas, espadas, bayonetas, cargadores, cureñas, entre otros, que serán
destinados por el ente público a la comercialización.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total,
robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo
inventarios.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible
determinar responsable, por las que se afectó: b) Activo bienes de consumo de
inventarios.
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en
curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del
Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y
el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.1.4 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOSINVENTARIO DE
MERCANCÍAS PARA VENTADEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPO DE DEFENSA Y SEGURIDAD PARA VENTA
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron
mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros
documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la
regularización presupuestaria.
Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe
mayor cargado por el banco, al señalado en la cuenta por liquidar certificada. a)
Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la
regularización presupuestaria.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
Por el traspaso al almacén de los bienes elaborados destinados a la venta.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.1.4 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G36, 2, b)
G30, 5, b) G36, 7, b)
G30, 8, a) G36, 10, a)
G54, 4 G52, 1
G58, 15 G53, 1
G54, 3
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto de toda clase de maquinaria y equipo no comprendidas en las cuentas anteriores. Incluye refacciones y accesorios mayores correspondientes a estos activos, que serán destinados por el ente
público a la comercialización.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total,
robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo
inventarios.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible
determinar responsable, por las que se afectó: b) Activo bienes de consumo de
inventarios.
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en
curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del
Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y
el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.1.5 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOSINVENTARIO DE
MERCANCÍAS PARA VENTADEUDORA
SUBCUENTA: MAQUINARIA, OTROS EQUIPOS Y HERRAMIENTAS PARA VENTA
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron
mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros
documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la
regularización presupuestaria.
Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe
mayor cargado por el banco, al señalado en la cuenta por liquidar certificada. a)
Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la
regularización presupuestaria.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
Por el traspaso al almacén de los bienes elaborados destinados a la venta.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.1.5 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G52, 1
G30, 5, b) G53, 1
G30, 8, a) G54, 3
G54, 4
G58, 15
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto de otros productos o mercancías no comprendidas en otro rubro que serán destinados por el ente público a la comercialización.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.1.9 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOSINVENTARIO DE
MERCANCÍAS PARA VENTADEUDORA
SUBCUENTA: OTROS PRODUCTOS Y MERCANCÍAS PARA VENTA
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron
mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros
documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la
regularización presupuestaria.
Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe
mayor cargado por el banco, al señalado en la cuenta por liquidar certificada. a)
Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la
regularización presupuestaria.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
Por el traspaso al almacén de los bienes elaborados destinados a la venta.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.1.9 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G36, 2, b)
G54, 4 G36, 7, b)
G58, 13, a) G36, 10, a)
G58, 14 G52, 1
G53, 1
G54, 3
G58, 14
G58, 15
G58, 16, a)
Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total,
robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo
inventarios.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
Por el traspaso de las subcuentas de productos terminados al almacén que le
corresponda de acuerdo al proceso de elaboración conforme a la naturaleza y uso
final de los bienes.
Por el traspaso al almacén de los bienes elaborados destinados a la venta.
Por el traspaso al almacén de los bienes elaborados para uso en las dependencias
del ente público de Materiales y Suministros. a) Consumo directo.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible
determinar responsable, por las que se afectó: b) Activo bienes de consumo de
inventarios.
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en
curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del
Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y
el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.2.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOSINVENTARIO DE
MERCANCÍAS TERMINADASDEUDORA
SUBCUENTA: MATERIALES Y SUMINISTROS TERMINADOS
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
Por la identificación o valoración de los bienes muebles terminados sujetos a un
proceso de transformación derivado de la capitalización de insumos en
producción, mano de obra y gastos. a) Materiales y Suministros Terminados.
Por el traspaso de las subcuentas de productos terminados al almacén que le
corresponda de acuerdo al proceso de elaboración conforme a la naturaleza y
uso final de los bienes.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.2.1 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.2.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOSINVENTARIO DE
MERCANCÍAS TERMINADASDEUDORA
SUBCUENTA: MATERIALES Y SUMINISTROS TERMINADOS
G58, 16, b)
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El valor de las existencias de los productos alimenticios, insumos textiles, de papel, cartón e impresos, metálicos y a base de minerales no metálicos, de cuero, piel, plástico y hule, en estado natural,
transformadas o semi-transformadas, de naturaleza vegetal y animal; combustibles, lubricantes, aditivos, carbón y sus derivados, medicamentos farmacéuticos y botánicos, productos antisépticos de uso
farmacéutico, sustancias para diagnóstico, complementos alimenticios, plasmas y otros derivados de la sangre y productos médicos veterinarios una vez concluido el proceso de producción.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
Por el traspaso al almacén de los bienes elaborados para uso en las dependencias
del ente público de Materiales y Suministros. b) Almacenables.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.2.1 Página 2
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G36, 2, b)
G54, 4 G36, 7, b)
G58, 13, b) G36, 10, a)
G58, 14 G52, 1
G53, 1
G54, 3
G58, 14
G58, 15
G58, 17, a)
Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total,
robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo
inventarios.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
Por el traspaso de las subcuentas de productos terminados al almacén que le
corresponda de acuerdo al proceso de elaboración conforme a la naturaleza y uso
final de los bienes.
Por el traspaso al almacén de los bienes elaborados destinados a la venta.
Por el traspaso al almacén de los bienes elaborados para uso en las dependencias
del ente público de Bienes Muebles. a) Mobiliario y Equipo.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible
determinar responsable, por las que se afectó: b) Activo bienes de consumo de
inventarios.
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en
curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del
Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y
el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.2.2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOSINVENTARIO DE
MERCANCÍAS TERMINADASDEUDORA
SUBCUENTA: MOBILIARIO Y EQUIPO TERMINADOS
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
Por la identificación o valoración de los bienes muebles terminados sujetos a un
proceso de transformación derivado de la capitalización de insumos en
producción, mano de obra y gastos. b) Mobiliario y Equipo Terminado.
Por el traspaso de las subcuentas de productos terminados al almacén que le
corresponda de acuerdo al proceso de elaboración conforme a la naturaleza y
uso final de los bienes.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.2.2 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.2.2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOSINVENTARIO DE
MERCANCÍAS TERMINADASDEUDORA
SUBCUENTA: MOBILIARIO Y EQUIPO TERMINADOS
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El valor de las existencias de toda clase de mobiliario y equipo de administración, bienes informáticos y equipo de cómputo, bienes artísticos, obras de arte, objetos valiosos y otros elementos que serán
destinados por el ente público a la comercialización, coleccionables. Así como, también las refacciones mayores correspondientes a este concepto una vez concluido el proceso de producción.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.2.2 Página 2
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G36, 2, b)
G54, 4 G36, 7, b)
G58, 13, c) G36, 10, a)
G58, 14 G52, 1
G53, 1
G54, 3
G58, 14
G58, 15
G58, 17, b)
Por el traspaso de las subcuentas de productos terminados al almacén que le
corresponda de acuerdo al proceso de elaboración conforme a la naturaleza y
uso final de los bienes.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible
determinar responsable, por las que se afectó: b) Activo bienes de consumo de
inventarios.
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en
curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del
Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y
el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.2.3 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOSINVENTARIO DE
MERCANCÍAS TERMINADASDEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPO DE TRANSPORTE TERMINADO
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total,
robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo
inventarios.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
Por el traspaso de las subcuentas de productos terminados al almacén que le
corresponda de acuerdo al proceso de elaboración conforme a la naturaleza y uso
final de los bienes.
Por el traspaso al almacén de los bienes elaborados destinados a la venta.
Por el traspaso al almacén de los bienes elaborados para uso en las dependencias
del ente público de Bienes Muebles. b) Equipo de transporte.
Por la identificación o valoración de los bienes muebles terminados sujetos a un
proceso de transformación derivado de la capitalización de insumos en
producción, mano de obra y gastos. c) Equipo de Transporte Terminado.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.2.3 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.2.3 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOSINVENTARIO DE
MERCANCÍAS TERMINADASDEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPO DE TRANSPORTE TERMINADO
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El valor de las existencias de vehículos y equipo de transporte, terrestres, motorizados y no motorizados, para el transporte de personas y carga, tales como: automóviles, autobuses, camiones, camionetas,
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.2.3 Página 2
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G36, 2, b)
G54, 4 G36, 7, b)
G58, 13, d) G36, 10, a)
G58, 14 G52, 1
G53, 1
G54, 3
G58, 14
G58, 15
G58, 17, c)
Por el traspaso de las subcuentas de productos terminados al almacén que le
corresponda de acuerdo al proceso de elaboración conforme a la naturaleza y
uso final de los bienes.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible
determinar responsable, por las que se afectó: b) Activo bienes de consumo de
inventarios.
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en
curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del
Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y
el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.2.4 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOSINVENTARIO DE
MERCANCÍAS TERMINADASDEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPO DE DEFENSA Y SEGURIDAD TERMINADO
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total,
robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo
inventarios.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
Por el traspaso de las subcuentas de productos terminados al almacén que le
corresponda de acuerdo al proceso de elaboración conforme a la naturaleza y uso
final de los bienes.
Por el traspaso al almacén de los bienes elaborados destinados a la venta.
Por el traspaso al almacén de los bienes elaborados para uso en las dependencias
del ente público de Bienes Muebles. c) Equipo de transporte elaborado como de
defensa y seguridad.
Por la identificación o valoración de los bienes muebles terminados sujetos a un
proceso de transformación derivado de la capitalización de insumos en
producción, mano de obra y gastos. d) Equipo de Defensa y Seguridad
Terminado.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.2.4 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.2.4 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOSINVENTARIO DE
MERCANCÍAS TERMINADASDEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPO DE DEFENSA Y SEGURIDAD TERMINADO
G58, 17, d)
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
Por el traspaso al almacén de los bienes elaborados para uso en las dependencias
del ente público de Bienes Muebles. d) Equipo de defensa.
El valor de las existencias de toda clase de maquinaria, equipo y demás bienes muebles instrumentales de inversión propios para las funciones de defensa, seguridad pública y requeridos durante la
ejecución de programas, investigaciones, acciones y actividades en materia de seguridad pública y nacional, cuya realización implique riesgo, urgencia o confidencialidad extrema, en cumplimiento de
funciones y actividades oficiales. Comprende bienes tales como: tanques, lanzacohetes, cañones, fusiles, pistolas, metralletas, morteros, lanza llamas, espadas, bayonetas, cargadores, cureñas, entre otros,
una vez concluido el proceso de producción.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.2.4 Página 2
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G36, 2, b)
G54, 4 G36, 7, b)
G58, 13, e) G36, 10, a)
G58, 14 G52, 1
G53, 1
G54, 3
G58, 14
G58, 15
G58, 17, e)
Por el traspaso de las subcuentas de productos terminados al almacén que le
corresponda de acuerdo al proceso de elaboración conforme a la naturaleza y
uso final de los bienes.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible
determinar responsable, por las que se afectó: b) Activo bienes de consumo de
inventarios.
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en
curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del
Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y
el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.2.5 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOSINVENTARIO DE
MERCANCÍAS TERMINADASDEUDORA
SUBCUENTA: MAQUINARIA, OTROS EQUIPOS Y HERRAMIENTAS TERMINADAS
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total,
robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo
inventarios.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
Por el traspaso de las subcuentas de productos terminados al almacén que le
corresponda de acuerdo al proceso de elaboración conforme a la naturaleza y uso
final de los bienes.
Por el traspaso al almacén de los bienes elaborados destinados a la venta.
Por el traspaso al almacén de los bienes elaborados para uso en las dependencias
del ente público de Bienes Muebles. e) Maquinaria y otros equipos.
Por la identificación o valoración de los bienes muebles terminados sujetos a un
proceso de transformación derivado de la capitalización de insumos en
producción, mano de obra y gastos. e) Otros Equipos y Herramientas
Terminadas.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.2.5 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.2.5 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOSINVENTARIO DE
MERCANCÍAS TERMINADASDEUDORA
SUBCUENTA: MAQUINARIA, OTROS EQUIPOS Y HERRAMIENTAS TERMINADAS
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El valor de las existencias de toda clase de maquinaria y equipo no comprendidas en las cuentas anteriores. Incluye refacciones y accesorios mayores correspondientes a estos activos, una vez concluido el
proceso de producción.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.2.5 Página 2
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G36, 7, b)
G54, 4 G36, 10, a)
G58, 13, f) G52, 1
G58, 14 G53, 1
G54, 3
G58, 14
G58, 15
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
Por el traspaso de las subcuentas de productos terminados al almacén que le
corresponda de acuerdo al proceso de elaboración conforme a la naturaleza y
uso final de los bienes.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en
curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del
Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y
el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total,
robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo
inventarios.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.2.9 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOSINVENTARIO DE
MERCANCÍAS TERMINADASDEUDORA
SUBCUENTA: OTROS PRODUCTOS Y MERCANCÍAS TERMINADAS
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
Por el traspaso de las subcuentas de productos terminados al almacén que le
corresponda de acuerdo al proceso de elaboración conforme a la naturaleza y uso
final de los bienes.
Por el traspaso al almacén de los bienes elaborados destinados a la venta.
Por la identificación o valoración de los bienes muebles terminados sujetos a un
proceso de transformación derivado de la capitalización de insumos en
producción, mano de obra y gastos. f) Otros productos y Mercancías Terminados
El valor de las existencias de otros productos o mercancías no comprendidas en otro rubro una vez concluido el proceso de producción.
Se llevará auxiliar por Ramo, Unidad Responsable.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.2.9 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G36, 2, b)
G54, 4 G36, 7, b)
G58, 6 G36, 10, a)
G58, 9 G52, 1
G58, 11, a) G53, 1
G58, 12 G54, 3
G58, 3
G58, 10
G58, 12
Por la entrega de bienes de consumo y materiales y suministros semielaborados
para ser utilizados en elaboraciones.
Por la identificación o valoración de los bienes sujetos a un proceso de
transformación derivado de la capitalización de los insumos en producción, de la
mano de obra y gastos. a) Materiales y Suministros Semielaborados.
Por el traspaso de las subcuentas de bienes semielaborados al almacén que le
corresponda de acuerdo al proceso que continúa de elaboración conforme a la
naturaleza.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible
determinar responsable, por las que se afectó: b) Activo bienes de consumo de
inventarios.
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en
curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del
Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y
el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.3.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS
INVENTARIO DE
MERCANCÍAS EN PROCESO
DE ELABORACIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: MATERIALES Y SUMINISTROS SEMIELABORADOS
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total,
robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo
inventarios.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
Por la entrega de inventarios semielaborados para ser utilizados en elaboraciones.
Por la devolución de bienes de consumo y materiales y suministros no utilizados en
elaboraciones.
Por el traspaso de las subcuentas de bienes semielaborados al almacén que le
corresponda de acuerdo al proceso que continúa de elaboración conforme a la
naturaleza.
Por la devolución de inventarios semielaborados no utilizados en elaboraciones.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.3.1 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.3.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS
INVENTARIO DE
MERCANCÍAS EN PROCESO
DE ELABORACIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: MATERIALES Y SUMINISTROS SEMIELABORADOS
G58, 13, a)
G58, 18
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
Por la identificación o valoración de los bienes muebles terminados sujetos a un
proceso de transformación derivado de la capitalización de insumos en producción,
mano de obra y gastos. a) Materiales y Suministros Terminados.
Por la aplicación de mantenimiento menor a diversos bienes previamente
inventariados, con materiales y suministros semielaborados.
El valor de las existencias de los productos alimenticios, insumos textiles, de papel, cartón e impresos, metálicos y a base de minerales no metálicos, de cuero, piel, plástico y hule, en estado natural,
transformadas o semi-transformadas, de naturaleza vegetal y animal; combustibles, lubricantes, aditivos, carbón y sus derivados, medicamentos farmacéuticos y botánicos, productos antisépticos de uso
farmacéutico, sustancias para diagnóstico, complementos alimenticios, plasmas y otros derivados de la sangre y productos médicos veterinarios que se encuentran en un proceso de producción.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.3.1 Página 2
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G36, 2, b)
G54, 4 G36, 7, b)
G58, 6 G36, 10, a)
G58, 7 G52, 1
G58, 9 G53, 1
G58, 11, b) G54, 3
G58, 12 G58, 3
G58, 8
G58, 10
Por la entrega de bienes muebles para ser utilizados en elaboraciones.
Por la entrega de bienes de consumo y materiales y suministros semielaborados
para ser utilizados en elaboraciones.
Por la identificación o valoración de los bienes sujetos a un proceso de
transformación derivado de la capitalización de los insumos en producción, de la
mano de obra y gastos. b) Mobiliario y Equipo Semielaborado.
Por el traspaso de las subcuentas de bienes semielaborados al almacén que le
corresponda de acuerdo al proceso que continúa de elaboración conforme a la
naturaleza.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible
determinar responsable, por las que se afectó: b) Activo bienes de consumo de
inventarios.
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en
curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del
Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y
el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.3.2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS
INVENTARIO DE
MERCANCÍAS EN PROCESO
DE ELABORACIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: MOBILIARIO Y EQUIPO SEMIELABORADOS
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total,
robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo
inventarios.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
Por la entrega de inventarios semielaborados para ser utilizados en elaboraciones.
Por la devolución de bienes muebles no utilizados en elaboraciones.
Por la devolución de bienes de consumo y materiales y suministros no utilizados en
elaboraciones.
Por la devolución de inventarios semielaborados no utilizados en elaboraciones.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.3.2 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.3.2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS
INVENTARIO DE
MERCANCÍAS EN PROCESO
DE ELABORACIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: MOBILIARIO Y EQUIPO SEMIELABORADOS
G58, 12
G58, 13, b)
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
Por el traspaso de las subcuentas de bienes semielaborados al almacén que le
corresponda de acuerdo al proceso que continúa de elaboración conforme a la
naturaleza.
Por la identificación o valoración de los bienes muebles terminados sujetos a un
proceso de transformación derivado de la capitalización de insumos en producción,
mano de obra y gastos. b) Mobiliario y Equipo Terminado.
El valor de las existencias de toda clase de mobiliario y equipo de administración, bienes informáticos y equipo de cómputo, bienes artísticos, obras de arte, objetos valiosos y otros elementos que serán
destinados por el ente público a la comercialización, coleccionables. Así como, también las refacciones mayores correspondientes a este concepto que se encuentran en un proceso de producción.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.3.2 Página 2
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G36, 2, b)
G54, 4 G36, 7, b)
G58, 6 G36, 10, a)
G58, 9 G52, 1
G58, 11, c) G53, 1
G58, 12 G54, 3
G58, 3
G58, 10
G58, 12
Por la entrega de bienes de consumo y materiales y suministros semielaborados
para ser utilizados en elaboraciones.
Por la identificación o valoración de los bienes sujetos a un proceso de
transformación derivado de la capitalización de los insumos en producción, de la
mano de obra y gastos. c) Equipo de Transporte Semielaborado.
Por el traspaso de las subcuentas de bienes semielaborados al almacén que le
corresponda de acuerdo al proceso que continúa de elaboración conforme a la
naturaleza.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible
determinar responsable, por las que se afectó: b) Activo bienes de consumo de
inventarios.
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en
curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del
Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y
el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.3.3 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS
INVENTARIO DE
MERCANCÍAS EN PROCESO
DE ELABORACIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPO DE TRANSPORTE SEMIELABORADOS
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total,
robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo
inventarios.Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
Por la entrega de inventarios semielaborados para ser utilizados en elaboraciones.
Por la devolución de bienes de consumo y materiales y suministros no utilizados en
elaboraciones.
Por el traspaso de las subcuentas de bienes semielaborados al almacén que le
corresponda de acuerdo al proceso que continúa de elaboración conforme a la
naturaleza.
Por la devolución de inventarios semielaborados no utilizados en elaboraciones.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.3.3 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.3.3 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS
INVENTARIO DE
MERCANCÍAS EN PROCESO
DE ELABORACIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPO DE TRANSPORTE SEMIELABORADOS
G58, 13, c)
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
Por la identificación o valoración de los bienes muebles terminados sujetos a un
proceso de transformación derivado de la capitalización de insumos en producción,
mano de obra y gastos. c) Equipo de Transporte Terminado.
El valor de las existencias de vehículos y equipo de transporte, terrestres, motorizados y no motorizados, para el transporte de personas y carga, tales como: automóviles, autobuses, camiones, camionetas,
tractocamiones, motocicletas, bicicletas, trolebuses, ambulancias, carros para bomberos, entre otros, propiedad del ente público Poder Ejecutivo para el desempeño de las funciones administrativas, del
Ejército, Fuerza Aérea y Armada Mexicanos, para la ejecución de programas de seguridad pública y nacional, los requeridos en el apoyo a la población, en caso de desastres naturales, los destinados a la
prestación de servicios públicos y la operación de programas públicos, incluidas las labores en campo y de supervisión que se encuentran en un proceso de producción.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.3.3 Página 2
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G36, 2, b)
G54, 4 G36, 7, b)
G58, 6 G36, 10, a)
G58, 7 G52, 1
G58, 9 G53, 1
G58, 11, d) G54, 3
G58, 12 G58, 3
G58, 8
G58, 10
G58, 12
Por la entrega de bienes muebles para ser utilizados en elaboraciones.
Por la entrega de bienes de consumo y materiales y suministros semielaborados
para ser utilizados en elaboraciones.
Por la identificación o valoración de los bienes sujetos a un proceso de
transformación derivado de la capitalización de los insumos en producción, de la
mano de obra y gastos. d) Equipo de Defensa y Seguridad Semielaborado.
Por el traspaso de las subcuentas de bienes semielaborados al almacén que le
corresponda de acuerdo al proceso que continúa de elaboración conforme a la
naturaleza.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible
determinar responsable, por las que se afectó: b) Activo bienes de consumo de
inventarios.
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en
curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del
Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y
el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.3.4 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS
INVENTARIO DE
MERCANCÍAS EN PROCESO
DE ELABORACIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPO DE DEFENSA Y SEGURIDAD SEMIELABORADOS
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total,
robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo
inventarios.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
Por la entrega de inventarios semielaborados para ser utilizados en elaboraciones.
Por la devolución de bienes muebles no utilizados en elaboraciones.
Por la devolución de bienes de consumo y materiales y suministros no utilizados en
elaboraciones.Por el traspaso de las subcuentas de bienes semielaborados al almacén que le
corresponda de acuerdo al proceso que continúa de elaboración conforme a la
naturaleza.
Por la devolución de inventarios semielaborados no utilizados en elaboraciones.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.3.4 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.3.4 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS
INVENTARIO DE
MERCANCÍAS EN PROCESO
DE ELABORACIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPO DE DEFENSA Y SEGURIDAD SEMIELABORADOS
G58, 13, d)
OBSERVACIONES
Por la identificación o valoración de los bienes muebles terminados sujetos a un
proceso de transformación derivado de la capitalización de insumos en producción,
mano de obra y gastos. d) Equipo de Defensa y Seguridad Terminado.
El valor de las existencias de toda clase de maquinaria, equipo y demás bienes muebles instrumentales de inversión propios para las funciones de defensa, seguridad pública y requeridos durante la
ejecución de programas, investigaciones, acciones y actividades en materia de seguridad pública y nacional, cuya realización implique riesgo, urgencia o confidencialidad extrema, en cumplimiento de
funciones y actividades oficiales. Comprende bienes tales como: tanques, lanzacohetes, cañones, fusiles, pistolas, metralletas, morteros, lanza llamas, espadas, bayonetas, cargadores, cureñas, entre otros,
que se encuentran en un proceso de producción.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.3.4 Página 2
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G36, 2, b)
G54, 4 G36, 7, b)
G58, 6 G36, 10, a)
G58, 7 G52, 1
G58, 9 G53, 1
G58, 11, e) G54, 3
G58, 12 G58, 3
G58, 8
G58, 10
Por la entrega de bienes muebles para ser utilizados en elaboraciones.
Por la entrega de bienes de consumo y materiales y suministros semielaborados
para ser utilizados en elaboraciones.
Por la identificación o valoración de los bienes sujetos a un proceso de
transformación derivado de la capitalización de los insumos en producción, de la
mano de obra y gastos. e) Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas
Semielaboradas.
Por el traspaso de las subcuentas de bienes semielaborados al almacén que le
corresponda de acuerdo al proceso que continúa de elaboración conforme a la
naturaleza.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible
determinar responsable, por las que se afectó: b) Activo bienes de consumo de
inventarios.
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en
curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del
Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y
el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.3.5 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS
INVENTARIO DE
MERCANCÍAS EN PROCESO
DE ELABORACIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: MAQUINARIA, OTROS EQUIPOS Y HERRAMIENTAS SEMIELABORADAS
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total,
robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo
inventarios.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
Por la entrega de inventarios semielaborados para ser utilizados en elaboraciones.
Por la devolución de bienes muebles no utilizados en elaboraciones.
Por la devolución de bienes de consumo y materiales y suministros no utilizados en
elaboraciones.
Por la devolución de inventarios semielaborados no utilizados en elaboraciones.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.3.5 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.3.5 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS
INVENTARIO DE
MERCANCÍAS EN PROCESO
DE ELABORACIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: MAQUINARIA, OTROS EQUIPOS Y HERRAMIENTAS SEMIELABORADAS
G58, 12
G58, 13, e)
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
Por el traspaso de las subcuentas de bienes semielaborados al almacén que le
corresponda de acuerdo al proceso que continúa de elaboración conforme a la
naturaleza.
Por la identificación o valoración de los bienes muebles terminados sujetos a un
proceso de transformación derivado de la capitalización de insumos en producción,
mano de obra y gastos. e) Otros Equipos y Herramientas Terminadas.
El valor de las existencias de toda clase de maquinaria y equipo no comprendidas en las cuentas anteriores. Incluye refacciones y accesorios mayores correspondientes a estos activos, que se encuentran en
un proceso de producción.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.3.5 Página 2
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G36, 7, b)
G54, 4 G36, 10, a)
G58, 6 G52, 1
G58, 9 G53, 1
G58, 11, f) G54, 3
G58, 12 G58, 3
G58, 10
G58, 12
G58, 13, f)
Por la entrega de bienes de consumo y materiales y suministros semielaborados
para ser utilizados en elaboraciones.Por la identificación o valoración de los bienes sujetos a un proceso de
transformación derivado de la capitalización de los insumos en producción, de la
mano de obra y gastos. f) Otros productos y Mercancías Semielaboradas.
Por el traspaso de las subcuentas de bienes semielaborados al almacén que le
corresponda de acuerdo al proceso que continúa de elaboración conforme a la
naturaleza.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en
curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del
Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y
el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total,
robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo
inventarios.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.3.9 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS
INVENTARIO DE
MERCANCÍAS EN PROCESO
DE ELABORACIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: OTROS PRODUCTOS Y MERCANCÍAS SEMIELABORADAS
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
Por la entrega de inventarios semielaborados para ser utilizados en elaboraciones.
Por la devolución de bienes de consumo y materiales y suministros no utilizados en
elaboraciones.
Por el traspaso de las subcuentas de bienes semielaborados al almacén que le
corresponda de acuerdo al proceso que continúa de elaboración conforme a la
naturaleza.
Por la identificación o valoración de los bienes muebles terminados sujetos a un
proceso de transformación derivado de la capitalización de insumos en producción,
mano de obra y gastos. f) Otros productos y Mercancías Terminados
Por la devolución de inventarios semielaborados no utilizados en elaboraciones.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.3.9 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.3.9 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS
INVENTARIO DE
MERCANCÍAS EN PROCESO
DE ELABORACIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: OTROS PRODUCTOS Y MERCANCÍAS SEMIELABORADAS
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El valor de las existencias de otros productos o mercancías no comprendidas en otro rubro que se encuentran en un proceso de producción.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.3.9 Página 2
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G21, 58
G21, 52, b) G21, 59
G21, 57 G21, 62
G21, 60 G36, 2, b)
G21, 61 G36, 7, b)
G21, 63 G36, 10, a)
G21, 70 G38, 7, b)
Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la
recepción a satisfacción del ente público, de los bienes destinados a la
producción.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por las donaciones de bienes destinados a la producción otorgados a terceros.
Por la baja de bienes de consumo inventariables por causa de inutilización,
obsolescencia, deterioro, extravío, siniestro, caso fortuito o de fuerza mayor.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.4.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS
INVENTARIO DE MATERIAS
PRIMAS, MATERIALES Y
SUMINISTROS PARA
PRODUCCIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: PRODUCTOS ALIMENTICIOS, AGROPECUARIOS Y FORESTALES ADQUIRIDOS COMO MATERIA PRIMA
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por la recepción de conformidad de los bienes destinados a la producción por
parte del ente público, así como las retenciones de Ley y las derivadas por
penalización por incumplimiento b) Asiento simultáneo a la recepción, que
afecta el gasto por el registro del ingreso de los bienes al inventario así como las
retenciones de Ley y las derivadas por penalización.
Por las remesas de bienes destinados a la producción inventariables enviadas a las
unidades administrativas del mismo ente público.
Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible
determinar responsable, por las que se afectó: b) Activo bienes de consumo de
inventarios.
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en
curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del
Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y
el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total,
robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo
inventarios.
Bienes Destinados a la Producción b) Por la disminución del saldo de las subcuentas
de Bienes Adquiridos como Materia Prima, derivada de los reintegros al
presupuesto del año por concepto de la adquisición de bienes destinados a la
producción .
Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes destinados a la
producción inventariables.
Por el alta de bienes destinados a la producción inventariables derivado de
sobrantes en inventarios.
Por la recepción de remesas de bienes destinados a la producción inventariables
provenientes del mismo ente público.
Por las donaciones de bienes destinados a la producción recibidos por el ente
público por parte de terceros.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.4.1 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.4.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS
INVENTARIO DE MATERIAS
PRIMAS, MATERIALES Y
SUMINISTROS PARA
PRODUCCIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: PRODUCTOS ALIMENTICIOS, AGROPECUARIOS Y FORESTALES ADQUIRIDOS COMO MATERIA PRIMA
G21, 71, b) G50, 1, a)
G21, 82 G52, 1
G21, 89 G53, 1
G21, 90 G54, 3
G30, 5, b) G57, 7
G30, 8, a) G58, 1
Por el alta de bienes de consumo recibidos provenientes de contratos de obras o
servicios, que los proveedores o prestadores entregaron al término de los
mismos.
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron
mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros
documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la
regularización presupuestaria.
Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe
mayor cargado por el banco, al señalado en la cuenta por liquidar certificada. a)
Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la
regularización presupuestaria.
Por los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de bienes
destinados a la producción.
Por la salida del inventario de Materias Primas, Materiales y Suministros para la
producción para ser utilizados en elaboraciones de insumos.
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos
a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo
y/o bienes transferidos.
Por la recepción de bienes destinados a la producción de importación o
foráneos, a su costo total de adquisición inventariados.
Por la recepción de bienes destinados a la producción de importación o
foráneos, a su costo total de adquisición inventariados.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por el remanente una vez aplicados los anticipos por los bienes destinados a la
producción recibidos a satisfacción del ente público registrados en el inventario,
así como las retenciones de Ley y las derivadas por penalización por
incumplimiento. b) Asiento simultáneo, a la recepción, afecta el registro del
ingreso de los bienes al inventario.
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.4.1 Página 2
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.4.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS
INVENTARIO DE MATERIAS
PRIMAS, MATERIALES Y
SUMINISTROS PARA
PRODUCCIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: PRODUCTOS ALIMENTICIOS, AGROPECUARIOS Y FORESTALES ADQUIRIDOS COMO MATERIA PRIMA
G50, 2, a) G58, 9
G54, 4 G62, 7, b)
G58, 4 G62, 31, b)
G58, 10 G64, 7, b)
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
Por la devolución de bienes de consumo y materiales y suministros no utilizados
en elaboraciones.
Bienes destinados a la producción b) Por la operación extrapresupuestaria cuando
se identifica la partida de gasto especifica por concepto de bienes destinados a la
producción.
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos
por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la
recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
Por la devolución del Inventario de Materias Primas, Materiales y Suministros
para la producción no utilizados en elaboraciones.
Por la entrega de bienes de consumo y materiales y suministros semielaborados
para ser utilizados en elaboraciones.
Bienes Destinados a la Producción b) Por la disminución del saldo de las subcuentas
de Bienes Adquiridos como Materia Prima, derivada de los reintegros por concepto
de la adquisición de bienes destinados a la producción .
Bienes destinados a la producción b) Por la disminución del saldo de las subcuentas
de Bienes Adquiridos como Materia Prima, derivada de los reintegros por concepto
de la adquisición de bienes destinados a la producción .
El valor de las existencias de productos alimenticios, agropecuarios y forestales como materias primas en estado natural, transformadas o semi-transformadas, de naturaleza vegetal y animal que se utilizan
en los procesos productivos.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.4.1 Página 3
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G21, 58
G21, 52, b) G21, 59
G21, 57 G21, 62
G21, 60 G36, 2, b)
G21, 61 G36, 7, b)
G21, 63 G36, 10, a)
G21, 70 G38, 7, b)
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por la recepción de conformidad de los bienes destinados a la producción por
parte del ente público, así como las retenciones de Ley y las derivadas por
penalización por incumplimiento b) Asiento simultáneo a la recepción, que
afecta el gasto por el registro del ingreso de los bienes al inventario así como las
retenciones de Ley y las derivadas por penalización.
Por las donaciones de bienes destinados a la producción recibidos por el ente
público por parte de terceros.
Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes destinados a la
producción inventariables.
Por el alta de bienes destinados a la producción inventariables derivado de
sobrantes en inventarios.
Por la recepción de remesas de bienes destinados a la producción inventariables
provenientes del mismo ente público.
Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la
recepción a satisfacción del ente público, de los bienes destinados a la
producción.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por las donaciones de bienes destinados a la producción otorgados a terceros.
Por la baja de bienes de consumo inventariables por causa de inutilización,
obsolescencia, deterioro, extravío, siniestro, caso fortuito o de fuerza mayor.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.4.2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS
INVENTARIO DE MATERIAS
PRIMAS, MATERIALES Y
SUMINISTROS PARA
PRODUCCIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: INSUMOS TEXTILES ADQUIRIDOS COMO MATERIA PRIMA
Por las remesas de bienes destinados a la producción inventariables enviadas a las
unidades administrativas del mismo ente público.
Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible
determinar responsable, por las que se afectó: b) Activo bienes de consumo de
inventarios.
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en
curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del
Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y
el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total,
robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo
inventarios.
Bienes Destinados a la Producción b) Por la disminución del saldo de las subcuentas
de Bienes Adquiridos como Materia Prima, derivada de los reintegros al
presupuesto del año por concepto de la adquisición de bienes destinados a la
producción .
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.4.2 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.4.2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS
INVENTARIO DE MATERIAS
PRIMAS, MATERIALES Y
SUMINISTROS PARA
PRODUCCIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: INSUMOS TEXTILES ADQUIRIDOS COMO MATERIA PRIMA
G21, 71, b) G50, 1, a)
G21, 82 G52, 1
G21, 89 G53, 1
G21, 90 G54, 3
G30, 5, b) G57, 7
G30, 8, a) G58, 1
G50, 2, a) G58, 9
Por el alta de bienes de consumo recibidos provenientes de contratos de obras o
servicios, que los proveedores o prestadores entregaron al término de los
mismos.Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron
mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros
documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la
regularización presupuestaria.
Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe
mayor cargado por el banco, al señalado en la cuenta por liquidar certificada. a)
Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la
regularización presupuestaria.
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos
por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la
recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos
a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo
y/o bienes transferidos.
Por la recepción de bienes destinados a la producción de importación o
foráneos, a su costo total de adquisición inventariados.
Por la recepción de bienes destinados a la producción de importación o
foráneos, a su costo total de adquisición inventariados.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por el remanente una vez aplicados los anticipos por los bienes destinados a la
producción recibidos a satisfacción del ente público registrados en el inventario,
así como las retenciones de Ley y las derivadas por penalización por
incumplimiento. b) Asiento simultáneo, a la recepción, afecta el registro del
ingreso de los bienes al inventario.
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
Por los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de bienes
destinados a la producción.
Por la salida del inventario de Materias Primas, Materiales y Suministros para la
producción para ser utilizados en elaboraciones de insumos.
Por la entrega de bienes de consumo y materiales y suministros semielaborados
para ser utilizados en elaboraciones.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.4.2 Página 2
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.4.2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS
INVENTARIO DE MATERIAS
PRIMAS, MATERIALES Y
SUMINISTROS PARA
PRODUCCIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: INSUMOS TEXTILES ADQUIRIDOS COMO MATERIA PRIMA
G54, 4 G62, 7, b)
G58, 4 G62, 31, b)
G58, 10 G64, 7, b)
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
Por la devolución de bienes de consumo y materiales y suministros no utilizados
en elaboraciones.
Bienes destinados a la producción b) Por la operación extrapresupuestaria cuando
se identifica la partida de gasto especifica por concepto de bienes destinados a la
producción.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
Nota de salida, requisición, nota de traspaso, relación de bienes
Bienes Destinados a la Producción b) Por la disminución del saldo de las subcuentas
de Bienes Adquiridos como Materia Prima, derivada de los reintegros por concepto
de la adquisición de bienes destinados a la producción .
Bienes destinados a la producción b) Por la disminución del saldo de las subcuentas
de Bienes Adquiridos como Materia Prima, derivada de los reintegros por concepto
de la adquisición de bienes destinados a la producción .
El valor de las existencias de insumos textiles como materias primas en estado natural, transformadas o semi-transformadas, que se utilizan en los procesos productivos.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.4.2 Página 3
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G21, 58
G21, 52, b) G21, 59
G21, 57 G21, 62
G21, 60 G36, 2, b)
G21, 61 G36, 7, b)
G21, 63 G36, 10, a)
G21, 70 G38, 7, b)
Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes destinados a la
producción inventariables.
Por el alta de bienes destinados a la producción inventariables derivado de
sobrantes en inventarios.
Por la recepción de remesas de bienes destinados a la producción inventariables
provenientes del mismo ente público.
Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la
recepción a satisfacción del ente público, de los bienes destinados a la
producción.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por las donaciones de bienes destinados a la producción otorgados a terceros.
Por la baja de bienes de consumo inventariables por causa de inutilización,
obsolescencia, deterioro, extravío, siniestro, caso fortuito o de fuerza mayor.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.4.3 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS
INVENTARIO DE MATERIAS
PRIMAS, MATERIALES Y
SUMINISTROS PARA
PRODUCCIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: PRODUCTOS DE PAPEL, CARTÓN E IMPRESOS ADQUIRIDOS COMO MATERIA PRIMA
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por la recepción de conformidad de los bienes destinados a la producción por
parte del ente público, así como las retenciones de Ley y las derivadas por
penalización por incumplimiento b) Asiento simultáneo a la recepción, que
afecta el gasto por el registro del ingreso de los bienes al inventario así como las
retenciones de Ley y las derivadas por penalización.
Por las remesas de bienes destinados a la producción inventariables enviadas a las
unidades administrativas del mismo ente público.
Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible
determinar responsable, por las que se afectó: b) Activo bienes de consumo de
inventarios.
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en
curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del
Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y
el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total,
robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo
inventarios.
Bienes Destinados a la Producción b) Por la disminución del saldo de las subcuentas
de Bienes Adquiridos como Materia Prima, derivada de los reintegros al
presupuesto del año por concepto de la adquisición de bienes destinados a la
producción .
Por las donaciones de bienes destinados a la producción recibidos por el ente
público por parte de terceros.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.4.3 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.4.3 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS
INVENTARIO DE MATERIAS
PRIMAS, MATERIALES Y
SUMINISTROS PARA
PRODUCCIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: PRODUCTOS DE PAPEL, CARTÓN E IMPRESOS ADQUIRIDOS COMO MATERIA PRIMA
G21, 71, b) G50, 1, a)
G21, 82 G52, 1
G21, 89 G53, 1
G21, 90 G54, 3
G30, 5, b) G57, 7
G30, 8, a) G58, 1
Por el alta de bienes de consumo recibidos provenientes de contratos de obras o
servicios, que los proveedores o prestadores entregaron al término de los
mismos.
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron
mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros
documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la
regularización presupuestaria.
Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe
mayor cargado por el banco, al señalado en la cuenta por liquidar certificada. a)
Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la
regularización presupuestaria.
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos
a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo
y/o bienes transferidos.
Por la recepción de bienes destinados a la producción de importación o
foráneos, a su costo total de adquisición inventariados.
Por la recepción de bienes destinados a la producción de importación o
foráneos, a su costo total de adquisición inventariados.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por el remanente una vez aplicados los anticipos por los bienes destinados a la
producción recibidos a satisfacción del ente público registrados en el inventario,
así como las retenciones de Ley y las derivadas por penalización por
incumplimiento. b) Asiento simultáneo, a la recepción, afecta el registro del
ingreso de los bienes al inventario.
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
Por los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de bienes
destinados a la producción.
Por la salida del inventario de Materias Primas, Materiales y Suministros para la
producción para ser utilizados en elaboraciones de insumos.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.4.3 Página 2
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.4.3 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS
INVENTARIO DE MATERIAS
PRIMAS, MATERIALES Y
SUMINISTROS PARA
PRODUCCIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: PRODUCTOS DE PAPEL, CARTÓN E IMPRESOS ADQUIRIDOS COMO MATERIA PRIMA
G50, 2, a) G58, 9
G54, 4 G62, 7, b)
G58, 4 G62, 31, b)
G58, 10 G64, 7, b)
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
Por la devolución de bienes de consumo y materiales y suministros no utilizados
en elaboraciones.
Bienes destinados a la producción b) Por la operación extrapresupuestaria cuando
se identifica la partida de gasto especifica por concepto de bienes destinados a la
producción.
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos
por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la
recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
Nota de salida, requisición, nota de traspaso, relación de bienes
Por la entrega de bienes de consumo y materiales y suministros semielaborados
para ser utilizados en elaboraciones.
Bienes Destinados a la Producción b) Por la disminución del saldo de las subcuentas
de Bienes Adquiridos como Materia Prima, derivada de los reintegros por concepto
de la adquisición de bienes destinados a la producción .
Bienes destinados a la producción b) Por la disminución del saldo de las subcuentas
de Bienes Adquiridos como Materia Prima, derivada de los reintegros por concepto
de la adquisición de bienes destinados a la producción .
El valor de las existencias de insumos como papel, cartón e impresos como materias primas en estado natural, transformadas o semi-transformadas, que se utilizan en los procesos productivos.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.4.3 Página 3
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G21, 58
G21, 52, b) G21, 59
G21, 57 G21, 62
G21, 60 G36, 2, b)
G21, 61 G36, 7, b)
G21, 63 G36, 10, a)
G21, 70 G38, 7, b)
Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes destinados a la
producción inventariables.
Por el alta de bienes destinados a la producción inventariables derivado de
sobrantes en inventarios.
Por la recepción de remesas de bienes destinados a la producción inventariables
provenientes del mismo ente público.
Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la
recepción a satisfacción del ente público, de los bienes destinados a la
producción.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por las donaciones de bienes destinados a la producción otorgados a terceros.
Por la baja de bienes de consumo inventariables por causa de inutilización,
obsolescencia, deterioro, extravío, siniestro, caso fortuito o de fuerza mayor.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.4.4 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS
INVENTARIO DE MATERIAS
PRIMAS, MATERIALES Y
SUMINISTROS PARA
PRODUCCIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: COMBUSTIBLES, LUBRICANTES Y ADITIVOS ADQUIRIDOS COMO MATERIA PRIMA.
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por la recepción de conformidad de los bienes destinados a la producción por
parte del ente público, así como las retenciones de Ley y las derivadas por
penalización por incumplimiento b) Asiento simultáneo a la recepción, que
afecta el gasto por el registro del ingreso de los bienes al inventario así como las
retenciones de Ley y las derivadas por penalización.
Por las remesas de bienes destinados a la producción inventariables enviadas a las
unidades administrativas del mismo ente público.
Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible
determinar responsable, por las que se afectó: b) Activo bienes de consumo de
inventarios.
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en
curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del
Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y
el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total,
robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo
inventarios.
Bienes Destinados a la Producción b) Por la disminución del saldo de las subcuentas
de Bienes Adquiridos como Materia Prima, derivada de los reintegros al
presupuesto del año por concepto de la adquisición de bienes destinados a la
producción .
Por las donaciones de bienes destinados a la producción recibidos por el ente
público por parte de terceros.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.4.4 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.4.4 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS
INVENTARIO DE MATERIAS
PRIMAS, MATERIALES Y
SUMINISTROS PARA
PRODUCCIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: COMBUSTIBLES, LUBRICANTES Y ADITIVOS ADQUIRIDOS COMO MATERIA PRIMA.
G21, 71, b) G50, 1, a)
G21, 82 G52, 1
G21, 89 G53, 1
G21, 90 G54, 3
G30, 5, b) G57, 7
G30, 8, a) G58, 1
Por el alta de bienes de consumo recibidos provenientes de contratos de obras o
servicios, que los proveedores o prestadores entregaron al término de los
mismos.
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron
mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros
documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la
regularización presupuestaria.
Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe
mayor cargado por el banco, al señalado en la cuenta por liquidar certificada. a)
Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la
regularización presupuestaria.
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos
a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo
y/o bienes transferidos.
Por la recepción de bienes destinados a la producción de importación o
foráneos, a su costo total de adquisición inventariados.
Por la recepción de bienes destinados a la producción de importación o
foráneos, a su costo total de adquisición inventariados.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por el remanente una vez aplicados los anticipos por los bienes destinados a la
producción recibidos a satisfacción del ente público registrados en el inventario,
así como las retenciones de Ley y las derivadas por penalización por
incumplimiento. b) Asiento simultáneo, a la recepción, afecta el registro del
ingreso de los bienes al inventario.
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
Por los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de bienes
destinados a la producción.
Por la salida del inventario de Materias Primas, Materiales y Suministros para la
producción para ser utilizados en elaboraciones de insumos.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.4.4 Página 2
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.4.4 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS
INVENTARIO DE MATERIAS
PRIMAS, MATERIALES Y
SUMINISTROS PARA
PRODUCCIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: COMBUSTIBLES, LUBRICANTES Y ADITIVOS ADQUIRIDOS COMO MATERIA PRIMA.
G50, 2, a) G58, 9
G54, 4 G62, 7, b)
G58, 4 G62, 31, b)
G64, 7, b)
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
Bienes destinados a la producción b) Por la operación extrapresupuestaria cuando
se identifica la partida de gasto especifica por concepto de bienes destinados a la
producción.
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos
por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la
recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
Nota de salida, requisición, nota de traspaso, relación de bienes
Por la entrega de bienes de consumo y materiales y suministros semielaborados
para ser utilizados en elaboraciones.
Bienes Destinados a la Producción b) Por la disminución del saldo de las subcuentas
de Bienes Adquiridos como Materia Prima, derivada de los reintegros por concepto
de la adquisición de bienes destinados a la producción .
Bienes destinados a la producción b) Por la disminución del saldo de las subcuentas
de Bienes Adquiridos como Materia Prima, derivada de los reintegros por concepto
de la adquisición de bienes destinados a la producción .
El valor de las existencias de insumos como combustibles, lubricantes, y aditivos, carbón y sus derivados como materias primas en estado natural, transformadas o semi-transformadas, que se utilizan en los
procesos productivos.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.4.4 Página 3
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G21, 58
G21, 52, b) G21, 59
G21, 57 G21, 62
G21, 60 G36, 2, b)
G21, 61 G36, 7, b)
G21, 63 G36, 10, a)
G21, 70 G38, 7, b)
Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes destinados a la
producción inventariables.
Por el alta de bienes destinados a la producción inventariables derivado de
sobrantes en inventarios.
Por la recepción de remesas de bienes destinados a la producción inventariables
provenientes del mismo ente público.
Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la
recepción a satisfacción del ente público, de los bienes destinados a la
producción.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por las donaciones de bienes destinados a la producción otorgados a terceros.
Por la baja de bienes de consumo inventariables por causa de inutilización,
obsolescencia, deterioro, extravío, siniestro, caso fortuito o de fuerza mayor.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.4.5 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS
INVENTARIO DE MATERIAS
PRIMAS, MATERIALES Y
SUMINISTROS PARA
PRODUCCIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: PRODUCTOS QUÍMICOS, FARMACÉUTICOS Y DE LABORATORIO ADQUIRIDOS COMO MATERIA PRIMA
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por la recepción de conformidad de los bienes destinados a la producción por
parte del ente público, así como las retenciones de Ley y las derivadas por
penalización por incumplimiento b) Asiento simultáneo a la recepción, que
afecta el gasto por el registro del ingreso de los bienes al inventario así como las
retenciones de Ley y las derivadas por penalización.
Por las remesas de bienes destinados a la producción inventariables enviadas a las
unidades administrativas del mismo ente público.
Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible
determinar responsable, por las que se afectó: b) Activo bienes de consumo de
inventarios.
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en
curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del
Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y
el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total,
robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo
inventarios.
Bienes Destinados a la Producción b) Por la disminución del saldo de las subcuentas
de Bienes Adquiridos como Materia Prima, derivada de los reintegros al
presupuesto del año por concepto de la adquisición de bienes destinados a la
producción .
Por las donaciones de bienes destinados a la producción recibidos por el ente
público por parte de terceros.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.4.5 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.4.5 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS
INVENTARIO DE MATERIAS
PRIMAS, MATERIALES Y
SUMINISTROS PARA
PRODUCCIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: PRODUCTOS QUÍMICOS, FARMACÉUTICOS Y DE LABORATORIO ADQUIRIDOS COMO MATERIA PRIMA
G21, 71, b) G50, 1, a)
G21, 82 G52, 1
G21, 89 G53, 1
G21, 90 G54, 3
G30, 5, b) G57, 7
G30, 8, a) G58, 1
Por el alta de bienes de consumo recibidos provenientes de contratos de obras o
servicios, que los proveedores o prestadores entregaron al término de los
mismos.
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron
mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros
documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la
regularización presupuestaria.
Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe
mayor cargado por el banco, al señalado en la cuenta por liquidar certificada. a)
Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la
regularización presupuestaria.
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos
a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo
y/o bienes transferidos.
Por la recepción de bienes destinados a la producción de importación o
foráneos, a su costo total de adquisición inventariados.
Por la recepción de bienes destinados a la producción de importación o
foráneos, a su costo total de adquisición inventariados.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por el remanente una vez aplicados los anticipos por los bienes destinados a la
producción recibidos a satisfacción del ente público registrados en el inventario,
así como las retenciones de Ley y las derivadas por penalización por
incumplimiento. b) Asiento simultáneo, a la recepción, afecta el registro del
ingreso de los bienes al inventario.
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
Por los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de bienes
destinados a la producción.
Por la salida del inventario de Materias Primas, Materiales y Suministros para la
producción para ser utilizados en elaboraciones de insumos.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.4.5 Página 2
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.4.5 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS
INVENTARIO DE MATERIAS
PRIMAS, MATERIALES Y
SUMINISTROS PARA
PRODUCCIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: PRODUCTOS QUÍMICOS, FARMACÉUTICOS Y DE LABORATORIO ADQUIRIDOS COMO MATERIA PRIMA
G50, 2, a) G58, 9
G54, 4 G62, 7, b)
G58, 4 G62, 31, b)
G64, 7, b)
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
Bienes destinados a la producción b) Por la operación extrapresupuestaria cuando
se identifica la partida de gasto especifica por concepto de bienes destinados a la
producción.
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos
por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la
recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
Nota de salida, requisición, nota de traspaso, relación de bienes
Por la entrega de bienes de consumo y materiales y suministros semielaborados
para ser utilizados en elaboraciones.
Bienes Destinados a la Producción b) Por la disminución del saldo de las subcuentas
de Bienes Adquiridos como Materia Prima, derivada de los reintegros por concepto
de la adquisición de bienes destinados a la producción .
Bienes destinados a la producción b) Por la disminución del saldo de las subcuentas
de Bienes Adquiridos como Materia Prima, derivada de los reintegros por concepto
de la adquisición de bienes destinados a la producción .
El valor de las existencias de insumos como medicamentos farmacéuticos y botánicos, productos antisépticos de uso farmacéutico, sustancias para diagnóstico, complementos alimenticios, plasmas y otros
derivados de la sangre y productos médicos veterinarios, entre otros, como materias primas en estado natural, transformadas o semi-transformadas, que se utilizan en los procesos productivos.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.4.5 Página 3
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G21, 58
G21, 52, b) G21, 59
G21, 57 G21, 62
G21, 60 G36, 2, b)
G21, 61 G36, 7, b)
G21, 63 G36, 10, a)
G21, 70 G38, 7, b)
Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes destinados a la
producción inventariables.
Por el alta de bienes destinados a la producción inventariables derivado de
sobrantes en inventarios.
Por la recepción de remesas de bienes destinados a la producción inventariables
provenientes del mismo ente público.
Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la
recepción a satisfacción del ente público, de los bienes destinados a la
producción.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por las donaciones de bienes destinados a la producción otorgados a terceros.
Por la baja de bienes de consumo inventariables por causa de inutilización,
obsolescencia, deterioro, extravío, siniestro, caso fortuito o de fuerza mayor.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.4.6 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS
INVENTARIO DE MATERIAS
PRIMAS, MATERIALES Y
SUMINISTROS PARA
PRODUCCIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: PRODUCTOS METÁLICOS Y A BASE DE MINERALES NO METÁLICOS ADQUIRIDOS COMO MATERIA PRIMA
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por la recepción de conformidad de los bienes destinados a la producción por
parte del ente público, así como las retenciones de Ley y las derivadas por
penalización por incumplimiento b) Asiento simultáneo a la recepción, que
afecta el gasto por el registro del ingreso de los bienes al inventario así como las
retenciones de Ley y las derivadas por penalización.
Por las remesas de bienes destinados a la producción inventariables enviadas a las
unidades administrativas del mismo ente público.
Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible
determinar responsable, por las que se afectó: b) Activo bienes de consumo de
inventarios.
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en
curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del
Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y
el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total,
robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo
inventarios.
Bienes Destinados a la Producción b) Por la disminución del saldo de las subcuentas
de Bienes Adquiridos como Materia Prima, derivada de los reintegros al
presupuesto del año por concepto de la adquisición de bienes destinados a la
producción .
Por las donaciones de bienes destinados a la producción recibidos por el ente
público por parte de terceros.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.4.6 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.4.6 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS
INVENTARIO DE MATERIAS
PRIMAS, MATERIALES Y
SUMINISTROS PARA
PRODUCCIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: PRODUCTOS METÁLICOS Y A BASE DE MINERALES NO METÁLICOS ADQUIRIDOS COMO MATERIA PRIMA
G21, 71, b) G50, 1, a)
G21, 82 G52, 1
G21, 89 G53, 1
G21, 90 G54, 3
G30, 5, b) G57, 7
G30, 8, a) G58, 1
Por el alta de bienes de consumo recibidos provenientes de contratos de obras o
servicios, que los proveedores o prestadores entregaron al término de los
mismos.
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron
mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros
documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la
regularización presupuestaria.
Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe
mayor cargado por el banco, al señalado en la cuenta por liquidar certificada. a)
Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la
regularización presupuestaria.
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos
a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo
y/o bienes transferidos.
Por la recepción de bienes destinados a la producción de importación o
foráneos, a su costo total de adquisición inventariados.
Por la recepción de bienes destinados a la producción de importación o
foráneos, a su costo total de adquisición inventariados.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por el remanente una vez aplicados los anticipos por los bienes destinados a la
producción recibidos a satisfacción del ente público registrados en el inventario,
así como las retenciones de Ley y las derivadas por penalización por
incumplimiento. b) Asiento simultáneo, a la recepción, afecta el registro del
ingreso de los bienes al inventario.
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
Por los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de bienes
destinados a la producción.
Por la salida del inventario de Materias Primas, Materiales y Suministros para la
producción para ser utilizados en elaboraciones de insumos.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.4.6 Página 2
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.4.6 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS
INVENTARIO DE MATERIAS
PRIMAS, MATERIALES Y
SUMINISTROS PARA
PRODUCCIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: PRODUCTOS METÁLICOS Y A BASE DE MINERALES NO METÁLICOS ADQUIRIDOS COMO MATERIA PRIMA
G50, 2, a) G58, 9
G54, 4 G62, 7, b)
G58, 4 G62, 31, b)
G64, 7, b)
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
Bienes destinados a la producción b) Por la operación extrapresupuestaria cuando
se identifica la partida de gasto especifica por concepto de bienes destinados a la
producción.
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos
por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la
recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
Nota de salida, requisición, nota de traspaso, relación de bienes
Por la entrega de bienes de consumo y materiales y suministros semielaborados
para ser utilizados en elaboraciones.
Bienes Destinados a la Producción b) Por la disminución del saldo de las subcuentas
de Bienes Adquiridos como Materia Prima, derivada de los reintegros por concepto
de la adquisición de bienes destinados a la producción .
Bienes destinados a la producción b) Por la disminución del saldo de las subcuentas
de Bienes Adquiridos como Materia Prima, derivada de los reintegros por concepto
de la adquisición de bienes destinados a la producción .
El valor de las existencias de insumos como productos metálicos y a base de minerales no metálicos como materias primas en estado natural, transformadas o semi-transformadas, que se utilizan en los
procesos productivos.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.4.6 Página 3
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G21, 58
G21, 52, b) G21, 59
G21, 57 G21, 62
G21, 60 G36, 2, b)
G21, 61 G36, 7, b)
G21, 63 G36, 10, a)
G21, 70 G38, 7, b)
Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes destinados a la
producción inventariables.
Por el alta de bienes destinados a la producción inventariables derivado de
sobrantes en inventarios.
Por la recepción de remesas de bienes destinados a la producción inventariables
provenientes del mismo ente público.
Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la
recepción a satisfacción del ente público, de los bienes destinados a la
producción.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por las donaciones de bienes destinados a la producción otorgados a terceros.
Por la baja de bienes de consumo inventariables por causa de inutilización,
obsolescencia, deterioro, extravío, siniestro, caso fortuito o de fuerza mayor.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.4.7 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS
INVENTARIO DE MATERIAS
PRIMAS, MATERIALES Y
SUMINISTROS PARA
PRODUCCIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: PRODUCTOS DE CUERO, PIEL, PLÁSTICO Y HULE ADQUIRIDOS COMO MATERIA PRIMA
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por la recepción de conformidad de los bienes destinados a la producción por
parte del ente público, así como las retenciones de Ley y las derivadas por
penalización por incumplimiento b) Asiento simultáneo a la recepción, que
afecta el gasto por el registro del ingreso de los bienes al inventario así como las
retenciones de Ley y las derivadas por penalización.
Por las remesas de bienes destinados a la producción inventariables enviadas a las
unidades administrativas del mismo ente público.
Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible
determinar responsable, por las que se afectó: b) Activo bienes de consumo de
inventarios.
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en
curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del
Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y
el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total,
robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo
inventarios.
Bienes Destinados a la Producción b) Por la disminución del saldo de las subcuentas
de Bienes Adquiridos como Materia Prima, derivada de los reintegros al
presupuesto del año por concepto de la adquisición de bienes destinados a la
producción .
Por las donaciones de bienes destinados a la producción recibidos por el ente
público por parte de terceros.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.4.7 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.4.7 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS
INVENTARIO DE MATERIAS
PRIMAS, MATERIALES Y
SUMINISTROS PARA
PRODUCCIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: PRODUCTOS DE CUERO, PIEL, PLÁSTICO Y HULE ADQUIRIDOS COMO MATERIA PRIMA
G21, 71, b) G50, 1, a)
G21, 82 G52, 1
G21, 89 G53, 1
G21, 90 G54, 3
G30, 5, b) G57, 7
G30, 8, a) G58, 1
Por el alta de bienes de consumo recibidos provenientes de contratos de obras o
servicios, que los proveedores o prestadores entregaron al término de los
mismos.
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron
mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros
documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la
regularización presupuestaria.
Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe
mayor cargado por el banco, al señalado en la cuenta por liquidar certificada. a)
Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la
regularización presupuestaria.
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos
a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo
y/o bienes transferidos.
Por la recepción de bienes destinados a la producción de importación o
foráneos, a su costo total de adquisición inventariados.
Por la recepción de bienes destinados a la producción de importación o
foráneos, a su costo total de adquisición inventariados.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por el remanente una vez aplicados los anticipos por los bienes destinados a la
producción recibidos a satisfacción del ente público registrados en el inventario,
así como las retenciones de Ley y las derivadas por penalización por
incumplimiento. b) Asiento simultáneo, a la recepción, afecta el registro del
ingreso de los bienes al inventario.
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
Por los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de bienes
destinados a la producción.
Por la salida del inventario de Materias Primas, Materiales y Suministros para la
producción para ser utilizados en elaboraciones de insumos.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.4.7 Página 2
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.4.7 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS
INVENTARIO DE MATERIAS
PRIMAS, MATERIALES Y
SUMINISTROS PARA
PRODUCCIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: PRODUCTOS DE CUERO, PIEL, PLÁSTICO Y HULE ADQUIRIDOS COMO MATERIA PRIMA
G50, 2, a) G58, 9
G54, 4 G62, 7, b)
G58, 4 G62, 31, b)
G58, 10 G64, 7, b)
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
Por la devolución de bienes de consumo y materiales y suministros no utilizados
en elaboraciones.
Bienes destinados a la producción b) Por la operación extrapresupuestaria cuando
se identifica la partida de gasto especifica por concepto de bienes destinados a la
producción.
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos
por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la
recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
Nota de salida, requisición, nota de traspaso, relación de bienes
Por la entrega de bienes de consumo y materiales y suministros semielaborados
para ser utilizados en elaboraciones.
Bienes Destinados a la Producción b) Por la disminución del saldo de las subcuentas
de Bienes Adquiridos como Materia Prima, derivada de los reintegros por concepto
de la adquisición de bienes destinados a la producción .
Bienes destinados a la producción b) Por la disminución del saldo de las subcuentas
de Bienes Adquiridos como Materia Prima, derivada de los reintegros por concepto
de la adquisición de bienes destinados a la producción .
El valor de las existencias de insumos como cuero, piel, plástico y hule como materias primas en estado natural, transformadas o semi-transformadas, que se utilizan en los procesos productivos.
Se llevará auxiliar por Ramo, Unidad Responsable y Objeto del Gasto.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.4.7 Página 3
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G21, 58
G21, 57 G21, 59
G21, 60 G21, 62
G21, 61 G50, 1, a)
G21, 63 G52, 1
G21, 70 G53, 1
G21, 71, b) G54, 3
G21, 82 G58, 4
Por el alta de bienes destinados a la producción inventariables derivado de
sobrantes en inventarios.
Por la recepción de remesas de bienes destinados a la producción inventariables
provenientes del mismo ente público.
Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la
recepción a satisfacción del ente público, de los bienes destinados a la
producción.
Por el remanente una vez aplicados los anticipos por los bienes destinados a la
producción recibidos a satisfacción del ente público registrados en el inventario,
así como las retenciones de Ley y las derivadas por penalización por
incumplimiento. b) Asiento simultáneo, a la recepción, afecta el registro del
ingreso de los bienes al inventario.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por las donaciones de bienes destinados a la producción otorgados a terceros.
Por la baja de bienes de consumo inventariables por causa de inutilización,
obsolescencia, deterioro, extravío, siniestro, caso fortuito o de fuerza mayor.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.4.8 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS
INVENTARIO DE MATERIAS
PRIMAS, MATERIALES Y
SUMINISTROS PARA
PRODUCCIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: INSUMOS EN PROCESO DE PRODUCCIÓN
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por las donaciones de bienes destinados a la producción recibidos por el ente
público por parte de terceros.
Por las remesas de bienes destinados a la producción inventariables enviadas a las
unidades administrativas del mismo ente público.
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos
a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo
y/o bienes transferidos.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
Por la devolución del Inventario de Materias Primas, Materiales y Suministros para
la producción no utilizados en elaboraciones.
Por la recepción de bienes destinados a la producción de importación o
foráneos, a su costo total de adquisición inventariados.
Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes destinados a la
producción inventariables.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.4.8 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.4.8 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS
INVENTARIO DE MATERIAS
PRIMAS, MATERIALES Y
SUMINISTROS PARA
PRODUCCIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: INSUMOS EN PROCESO DE PRODUCCIÓN
G21, 89 G58, 5
G21, 90 G58, 6
G30, 5, b) G58, 11, a)
G30, 8, a) G58, 11, b)
G50, 2, a) G58, 11, c)
G54, 4 G58, 11, d)
G58, 1 G58, 11, e)
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron
mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros
documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la
regularización presupuestaria.
Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe
mayor cargado por el banco, al señalado en la cuenta por liquidar certificada. a)
Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la
regularización presupuestaria.
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos
por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la
recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
Por la salida del inventario de Materias Primas, Materiales y Suministros para la
producción para ser utilizados en elaboraciones de insumos.
Por la recepción de bienes destinados a la producción de importación o
foráneos, a su costo total de adquisición inventariados.
Por el alta de bienes de consumo recibidos provenientes de contratos de obras o
servicios, que los proveedores o prestadores entregaron al término de los
mismos.
Por la devolución de materiales y suministros de consumo no utilizados en
elaboraciones.
Por la devolución de inventarios semielaborados no utilizados en elaboraciones.
Por la identificación o valoración de los bienes sujetos a un proceso de
transformación derivado de la capitalización de los insumos en producción, de la
mano de obra y gastos. a) Materiales y Suministros Semielaborados.
Por la identificación o valoración de los bienes sujetos a un proceso de
transformación derivado de la capitalización de los insumos en producción, de la
mano de obra y gastos. b) Mobiliario y Equipo Semielaborado.
Por la identificación o valoración de los bienes sujetos a un proceso de
transformación derivado de la capitalización de los insumos en producción, de la
mano de obra y gastos. c) Equipo de Transporte Semielaborado.
Por la identificación o valoración de los bienes sujetos a un proceso de
transformación derivado de la capitalización de los insumos en producción, de la
mano de obra y gastos. d) Equipo de Defensa y Seguridad Semielaborado.
Por la identificación o valoración de los bienes sujetos a un proceso de
transformación derivado de la capitalización de los insumos en producción, de la
mano de obra y gastos. e) Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas
Semielaboradas.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.4.8 Página 2
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.4.8 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS
INVENTARIO DE MATERIAS
PRIMAS, MATERIALES Y
SUMINISTROS PARA
PRODUCCIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: INSUMOS EN PROCESO DE PRODUCCIÓN
G58, 2 G58, 11, f)
G58, 3 G58, 13, a)
G58, 10 G58, 13, b)
G58, 13, c)
G58, 13, d)
G58, 13, e)
G58, 13, f)
Por la entrega de inventarios semielaborados para ser utilizados en
elaboraciones.
Por la identificación o valoración de los bienes muebles terminados sujetos a un
proceso de transformación derivado de la capitalización de insumos en producción,
mano de obra y gastos. a) Materiales y Suministros Terminados.
Por la entrega de materiales y suministros de consumo para ser utilizados en
elaboraciones de insumos.
Por la identificación o valoración de los bienes muebles terminados sujetos a un
proceso de transformación derivado de la capitalización de insumos en producción,
mano de obra y gastos. c) Equipo de Transporte Terminado.
Por la identificación o valoración de los bienes muebles terminados sujetos a un
proceso de transformación derivado de la capitalización de insumos en producción,
mano de obra y gastos. d) Equipo de Defensa y Seguridad Terminado.
Por la identificación o valoración de los bienes sujetos a un proceso de
transformación derivado de la capitalización de los insumos en producción, de la
mano de obra y gastos. f) Otros productos y Mercancías Semielaboradas.
Por la devolución de bienes de consumo y materiales y suministros no utilizados
en elaboraciones.
Por la identificación o valoración de los bienes muebles terminados sujetos a un
proceso de transformación derivado de la capitalización de insumos en producción,
mano de obra y gastos. b) Mobiliario y Equipo Terminado.
Por la identificación o valoración de los bienes muebles terminados sujetos a un
proceso de transformación derivado de la capitalización de insumos en producción,
mano de obra y gastos. f) Otros productos y Mercancías Terminados
Por la identificación o valoración de los bienes muebles terminados sujetos a un
proceso de transformación derivado de la capitalización de insumos en producción,
mano de obra y gastos. e) Otros Equipos y Herramientas Terminadas.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.4.8 Página 3
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.4.8 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS
INVENTARIO DE MATERIAS
PRIMAS, MATERIALES Y
SUMINISTROS PARA
PRODUCCIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: INSUMOS EN PROCESO DE PRODUCCIÓN
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El valor de las existencias de los materiales y suministros adquiridos como materia prima o para consumo y de todos los bienes semielaborados que serán utilizados en la elaboración de un bien terminado.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.4.8 Página 4
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G21, 58
G21, 52, b) G21, 59
G21, 57 G21, 62
G21, 60 G36, 2, b)
G21, 61 G36, 7, b)
G21, 63 G36, 10, a)
G21, 70 G38, 7, b)
Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes destinados a la
producción inventariables.
Por el alta de bienes destinados a la producción inventariables derivado de
sobrantes en inventarios.
Por la recepción de remesas de bienes destinados a la producción inventariables
provenientes del mismo ente público.
Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la
recepción a satisfacción del ente público, de los bienes destinados a la
producción.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por las donaciones de bienes destinados a la producción otorgados a terceros.
Por la baja de bienes de consumo inventariables por causa de inutilización,
obsolescencia, deterioro, extravío, siniestro, caso fortuito o de fuerza mayor.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.4.9 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS
INVENTARIO DE MATERIAS
PRIMAS, MATERIALES Y
SUMINISTROS PARA
PRODUCCIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: OTROS PRODUCTOS Y MERCANCÍAS ADQUIRIDAS COMO MATERIA PRIMA
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por la recepción de conformidad de los bienes destinados a la producción por
parte del ente público, así como las retenciones de Ley y las derivadas por
penalización por incumplimiento b) Asiento simultáneo a la recepción, que
afecta el gasto por el registro del ingreso de los bienes al inventario así como las
retenciones de Ley y las derivadas por penalización.
Por las remesas de bienes destinados a la producción inventariables enviadas a las
unidades administrativas del mismo ente público.
Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible
determinar responsable, por las que se afectó: b) Activo bienes de consumo de
inventarios.
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en
curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del
Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y
el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total,
robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo
inventarios.
Bienes Destinados a la Producción b) Por la disminución del saldo de las subcuentas
de Bienes Adquiridos como Materia Prima, derivada de los reintegros al
presupuesto del año por concepto de la adquisición de bienes destinados a la
producción .
Por las donaciones de bienes destinados a la producción recibidos por el ente
público por parte de terceros.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.4.9 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.4.9 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS
INVENTARIO DE MATERIAS
PRIMAS, MATERIALES Y
SUMINISTROS PARA
PRODUCCIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: OTROS PRODUCTOS Y MERCANCÍAS ADQUIRIDAS COMO MATERIA PRIMA
G21, 71, b) G50, 1, a)
G21, 82 G52, 1
G21, 89 G53, 1
G21, 90 G54, 3
G30, 5, b) G57, 7
G30, 8, a) G58, 1
Por el alta de bienes de consumo recibidos provenientes de contratos de obras o
servicios, que los proveedores o prestadores entregaron al término de los
mismos.
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron
mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros
documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la
regularización presupuestaria.
Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe
mayor cargado por el banco, al señalado en la cuenta por liquidar certificada. a)
Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la
regularización presupuestaria.
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos
a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo
y/o bienes transferidos.
Por la recepción de bienes destinados a la producción de importación o
foráneos, a su costo total de adquisición inventariados.
Por la recepción de bienes destinados a la producción de importación o
foráneos, a su costo total de adquisición inventariados.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por el remanente una vez aplicados los anticipos por los bienes destinados a la
producción recibidos a satisfacción del ente público registrados en el inventario,
así como las retenciones de Ley y las derivadas por penalización por
incumplimiento. b) Asiento simultáneo, a la recepción, afecta el registro del
ingreso de los bienes al inventario.
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
Por los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de bienes
destinados a la producción.
Por la salida del inventario de Materias Primas, Materiales y Suministros para la
producción para ser utilizados en elaboraciones de insumos.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.4.9 Página 2
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.4.9 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS
INVENTARIO DE MATERIAS
PRIMAS, MATERIALES Y
SUMINISTROS PARA
PRODUCCIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: OTROS PRODUCTOS Y MERCANCÍAS ADQUIRIDAS COMO MATERIA PRIMA
G50, 2, a) G58, 9
G54, 4 G62, 7, b)
G58, 4 G62, 31, b)
G58, 10 G64, 7, b)
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
Por la devolución de bienes de consumo y materiales y suministros no utilizados
en elaboraciones.
Bienes destinados a la producción b) Por la operación extrapresupuestaria cuando
se identifica la partida de gasto especifica por concepto de bienes destinados a la
producción.
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos
por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la
recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
Nota de salida, requisición, nota de traspaso, relación de bienes
Por la entrega de bienes de consumo y materiales y suministros semielaborados
para ser utilizados en elaboraciones.
Bienes Destinados a la Producción b) Por la disminución del saldo de las subcuentas
de Bienes Adquiridos como Materia Prima, derivada de los reintegros por concepto
de la adquisición de bienes destinados a la producción .
Bienes destinados a la producción b) Por la disminución del saldo de las subcuentas
de Bienes Adquiridos como Materia Prima, derivada de los reintegros por concepto
de la adquisición de bienes destinados a la producción .
El valor de las existencias de insumos como materias primas en estado natural, transformadas o semi-transformadas, que se utilizan en los procesos productivos, diferentes a las contenidas en las cuentas
anteriores
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.4.9 Página 3
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G52, 1
G54, 4 G53, 1
G54, 3
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.5.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS BIENES EN TRÁNSITO DEUDORA
SUBCUENTA: MERCANCÍAS PARA VENTA EN TRÁNSITO
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
El valor de las mercancías para venta, propiedad del ente público Poder Ejecutivo con la finalidad de ser comercializadas y se encuentran en traslado por cuenta y riesgo del mismo.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.5.1 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G21, 82
G21, 77, b) G21, 89
G21, 84, b) G36, 2, b)
G54, 4 G36, 7, b)
G36, 10, a)
G38, 8, b)
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por la recepción de bienes destinados a la producción de importación o foráneos, a
su costo total de adquisición inventariados.
Por la recepción de bienes destinados a la producción de importación o foráneos, a
su costo total de adquisición inventariados.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.5.2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS BIENES EN TRÁNSITO DEUDORA
SUBCUENTA: MATERIAS PRIMAS, MATERIALES Y SUMINISTROS PARA PRODUCCIÓN EN TRÁNSITO
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por la adquisición de bienes destinados a la producción de importación o
foráneos, así como las retenciones de Ley y las derivadas por penalización por
incumplimiento. b) Asiento simultáneo, a la adquisición, afecta el registro de los
bienes en tránsito, así como las retenciones de Ley y las derivadas por
penalización por incumplimiento.
Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible
determinar responsable, por las que se afectó: b) Activo bienes de consumo de
inventarios.
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en
curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del
Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y
el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total,
robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo
inventarios.
Bienes Destinados a la Producción por Adquisición de importación o foraneos b) Por
el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito
derivada de los reintegros al presupuesto del año por concepto de Bienes de
Consumo y Materia Prima para la Producción.
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes de consumo de
importación a través de Cartas de Crédito Comercial, así como las retenciones
de Ley y las derivadas por penalización por incumplimiento. b) Asiento
simultáneo, a la adquisición por medio de Cartas de Crédito, afecta el registro de
los bienes en tránsito, así como las retenciones de Ley y las derivadas por
penalización por incumplimiento.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.5.2 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.5.2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS BIENES EN TRÁNSITO DEUDORA
SUBCUENTA: MATERIAS PRIMAS, MATERIALES Y SUMINISTROS PARA PRODUCCIÓN EN TRÁNSITO
G52, 1
G53, 1
G54, 3
G57, 8
G62, 8, b)
G62, 32, b)
G64, 8, b)
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
Por los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de bienes
destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
Bienes destinados a la producción por adquisiciones de importación o foráneas b)
Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en
Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes de Consumo y Materia
Prima para la Producción.
Bienes destinados a la producción por adquisiciones de importación o foráneas b)
Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en
Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes de Consumo y Materia
Prima para la Producción.
Bienes destinados a la producción por adquisiciones de importación o foránea b)
Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto
especifica por concepto de bienes destinados a la producción adquiridos en el
extranjero o se encuentran en tránsito.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.5.2 Página 2
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.5.2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS BIENES EN TRÁNSITO DEUDORA
SUBCUENTA: MATERIAS PRIMAS, MATERIALES Y SUMINISTROS PARA PRODUCCIÓN EN TRÁNSITO
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto de los productos alimenticios, insumos textiles, de papel, cartón e impresos, metálicos y a base de minerales no metálicos, de cuero, piel, plástico y hule, otros productos de naturaleza vegetal y
animal; combustibles, lubricantes, y aditivos, carbón y sus derivados, medicamentos farmacéuticos y botánicos, productos antisépticos de uso farmacéutico, sustancias para diagnóstico, complementos
alimenticios, plasmas y otros derivados de la sangre y productos médicos veterinarios, en estado natural, transformadas o semi-transformadas propiedad del ente público Poder Ejecutivo utilizados como
materia prima en los procesos productivos y que se encuentran en traslado por cuenta y riesgo del mismo.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.5.2 Página 3
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G20, 19
G20, 16, b) G20, 24
G20, 21, b) G21, 36
G21, 31, b) G21, 43
G21, 38, b) G21, 50
G21, 45, b) G36, 2, b)
Por la adquisición de bienes de consumo de importación o foráneos, así como
retenciones de Ley y las derivadas por penalización por incumplimiento. b)
Asiento simultáneo a la adquisición, afecta el registro de los bienes en tránsito.
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes de consumo de
importación a través de cartas de crédito comercial, así como las retenciones de
Ley y las derivadas de las penalizaciones por incumplimiento. b) Asiento
simultáneo a la adquisición de los bienes mediante Cartas de Crédito. Afecta el
registro de los bienes en tránsito.
Por la adquisición de bienes de consumo de importación, financiados con
créditos externos a través de la banca de desarrollo o sociedad de crédito, así
como las retenciones de Ley y las derivadas por penalización por
incumplimiento. b) Asiento simultáneo a la adquisición de los bienes mediante
crédito externo. Afecta el registro de los bienes en tránsito.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por la recepción de bienes de consumo de importación o foráneos, a su costo total
de adquisición registrados en gasto.
Por la recepción de bienes de consumo de importación o foráneos, a su costo total
de adquisición registrados en gasto.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.5.3 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS BIENES EN TRÁNSITO DEUDORA
SUBCUENTA: MATERIALES Y SUMINISTROS DE CONSUMO EN TRÁNSITO
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por la adquisición de bienes de consumo de importación o foráneos. b) Asiento
simultáneo que se genera por la adquisición de bienes que están en tránsito.
Por la recepción de bienes de consumo de importación o foráneos, a su costo total
de adquisición inventariados.
Por la recepción de bienes de consumo de importación o foráneos, a su costo total
de adquisición inventariados.
Por la recepción de bienes de consumo de importación o foráneos, a su costo total
de adquisición inventariados.
Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible
determinar responsable, por las que se afectó: b) Activo bienes de consumo de
inventarios.
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes de consumo de
importación a través de cartas de crédito comercial. b) Asiento simultáneo que
se genera por la adquisición de bienes que están en tránsito.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.5.3 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.5.3 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS BIENES EN TRÁNSITO DEUDORA
SUBCUENTA: MATERIALES Y SUMINISTROS DE CONSUMO EN TRÁNSITO
G54, 4 G36, 7, b)
G36, 10, a)
G38, 6, a)
G52, 1
G53, 1
G54, 3
G57, 6
G62, 6, a)
G62, 30
G64, 6, b)
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en
curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del
Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y
el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total,
robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo
inventarios.
Tránsito a) Por los reintegros al presupuesto del año por concepto de materiales y
suministros que se encuentran en tránsito.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
Por los reintegros al presupuesto del año anterior por concepto de materiales y
suministros que se encuentran en tránsito.
Tránsito a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de materiales y
suministros que se encuentran en tránsito.
Por los reintegros al presupuesto por concepto de materiales y suministros que se
encuentran en tránsito.
Tránsito b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de
gasto especifica por materiales y suministros.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.5.3 Página 2
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.5.3 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS BIENES EN TRÁNSITO DEUDORA
SUBCUENTA: MATERIALES Y SUMINISTROS DE CONSUMO EN TRÁNSITO
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto de los productos alimenticios, insumos textiles, de papel, cartón e impresos, metálicos y a base de minerales no metálicos, de cuero, piel, plástico y hule, en estado natural, transformadas o semi-
transformadas, de naturaleza vegetal y animal; combustibles, lubricantes, aditivos, carbón y sus derivados, medicamentos farmacéuticos y botánicos, productos antisépticos de uso farmacéutico, sustancias
para diagnóstico, complementos alimenticios, plasmas y otros derivados de la sangre y productos médicos veterinarios propiedad del ente público Poder Ejecutivo que serán consumidos en el ejercicio de
las funciones y facultades del ente y se encuentran en traslado por cuenta y riesgo del mismo.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.5.3 Página 3
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G26, 56
G26, 43, a) G26, 57
G26, 43, b) G26, 58
G26, 43, c) G36, 2, b)
G26, 48, a) G36, 7, b)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de
importación o foráneos, así como las retenciones. c) Por el reconocimiento de
los bienes intangibles y las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por
la adquisición de bienes intangibles que están en tránsito.
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos
biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito
comercial. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante
cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están
en tránsito.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por la recepción de los bienes muebles en tránsito, adquiridos por la dependencia
con financiamientos externos, utilizando líneas de crédito comerciales o
preferenciales.
Por la recepción de los activos biológicos en tránsito adquiridos por la dependencia
con financiamientos externos, utilizando líneas de crédito comerciales o
preferenciales.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.5.4 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS BIENES EN TRÁNSITO DEUDORA
SUBCUENTA: BIENES MUEBLES EN TRÁNSITO
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de
importación o foráneos, así como las retenciones. a) Por el reconocimiento de
los bienes muebles adquiridos, así como las contribuciones por pagar con
asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
Por la recepción de los activos intangibles en tránsito adquiridos por la dependencia
con financiamientos externos, utilizando líneas de crédito comerciales o
preferenciales.
Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible
determinar responsable, por las que se afectó: b) Activo bienes de consumo de
inventarios.
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en
curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del
Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y
el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de
importación o foráneos, así como las retenciones. b) Por el reconocimiento de
los activos biológicos y las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por
la adquisición de activos biológicos que están en tránsito.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.5.4 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.5.4 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS BIENES EN TRÁNSITO DEUDORA
SUBCUENTA: BIENES MUEBLES EN TRÁNSITO
G26, 48, b) G36, 10, a)
G26, 48, c) G38, 19, b)
G26, 51, a) G52, 1
G26, 51, b) G53, 1
G26, 51, c) G54, 3
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos
biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito
comercial. b) Por el reconocimiento de los activos biológicos adquiridos
mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de activos
biológicos que están en tránsito.
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos
biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito
comercial. c) Por el reconocimiento de los bienes intangibles adquiridos
mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes
intangibles que están en tránsito.
Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total,
robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo
inventarios.
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o
Foráneos b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de
Bienes en Tránsito derivada de los reintegros al presupuesto del año por concepto
de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o
foráneos. b) Por el reconocimiento de los activos biológicos adquiridos
mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de activos
biológicos que están en tránsito.
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o
foráneos. c) Por el reconocimiento de los bienes intangibles adquiridos
mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes
intangibles que están en tránsito.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o
foráneos. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante
créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están
en tránsito
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.5.4 Página 2
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.5.4 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS BIENES EN TRÁNSITO DEUDORA
SUBCUENTA: BIENES MUEBLES EN TRÁNSITO
G54, 4 G57, 19
G62, 19, b)
G62, 43, b)
G64, 16, b)
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
Por los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de bienes
muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se
encuentran en tránsito.
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o
foráneas b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de
Bienes en Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e
intangibles en Tránsito.
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o
foráneas b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de
Bienes en Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e
intangibles en Tránsito.
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o
foráneas b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de
gasto específica por concepto de bienes muebles e intangibles adquiridos en el
extranjero o se encuentran en tránsito.
El monto de los bienes muebles propiedad del ente público Poder Ejecutivo que se encuentran en traslado por cuenta y riesgo del mismo.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.5.4 Página 3
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G21, 8
G21, 7 G21, 9
G21, 10 G21, 63
G21, 62 G52, 1
G54, 4 G53, 1
G54, 3
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
Por las remesas de bienes destinados a la producción inventariables enviadas a
las unidades administrativas del mismo ente público.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por la formalización de la entrega de bienes a nivel de UR.
Recepción de remesas de bienes de consumo inventariables provenientes de
unidades administrativas de la misma dependencia.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.5.6 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS BIENES EN TRÁNSITO DEUDORA
SUBCUENTA: REMESAS DE BIENES DE CONSUMO Y DESTINADOS A LA PRODUCCIÓN
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Remesas de bienes de consumo inventariables enviadas a las unidades
administrativas de la misma dependencia.
Por la recepción de remesas de bienes destinados a la producción inventariables
provenientes del mismo ente público.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
Por la formalización de la recepción de bienes a nivel UR
El valor de las remesas de bienes de consumo y destinados a la producción transferidos entre las unidades administrativas de cada dependencia.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.5.6 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G26, 13
G26, 12, a) G26, 14, a)
G26, 12, b) G26, 14, b)
G26, 12, c) G26, 14, c)
G26, 15 G52, 1
G54, 4 G53, 1
G54, 3
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
Por las remesas de bienes enviadas a las unidades responsables de la misma
dependencia. c) Bienes Intangibles
Por la formalización de la recepción de bienes a nivel UR
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por la formalización de la entrega de bienes a nivel de UR.
Por la recepción de remesas de bienes muebles inventariables provenientes del
mismo ente público. a) Bienes muebles.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.4.5.7 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS BIENES EN TRÁNSITO DEUDORA
SUBCUENTA: REMESAS DE BIENES MUEBLES
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por las remesas de bienes enviadas a las unidades responsables de la misma
dependencia. a) Bienes muebles.
Por la recepción de remesas de bienes muebles inventariables provenientes del
mismo ente público. b) Activos biológicos.
Por la recepción de remesas de bienes muebles inventariables provenientes del
mismo ente público. c) Bienes intangibles.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
Por las remesas de bienes enviadas a las unidades responsables de la misma
dependencia. b) Activos biológicos.
El valor de las remesas de bienes muebles transferidos entre las unidades administrativas de cada dependencia.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.4.5.7 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G9, 5
G21, 2, b) G9, 6
G21, 9 G9, 7
G21, 11 G9, 24, c)
G21, 14 G21, 7
G21, 15 G21, 12
G21, 16 G21, 13
G21, 24 G21, 17
G21, 25, b) G25, 25
Por las donaciones de bienes de consumo recibidos por el ente público por parte
de terceros.
Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes de consumo
inventariables.
Por el alta de bienes de consumo inventariables derivado de sobrantes en
inventarios.
Por el alta de bienes de consumo inventariables sustituidos por la aseguradora
de acuerdo al contrato respectivo.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por la baja de los bienes de consumo inventariados, por la venta a su valor en libros.
Por la baja de los bienes de consumo inventariados y el diferencial obtenido por la
venta de bienes inventariables a un precio mayor que el valor en libros.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.5.1.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE ALMACENES
ALMACÉN DE MATERIALES
Y SUMINISTROS DE
CONSUMO
DEUDORA
SUBCUENTA: MATERIALES DE ADMINISTRACIÓN, EMISIÓN DE DOCUMENTOS Y ARTÍCULOS OFICIALES
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por la recepción de conformidad de los bienes de consumo por el ente público,
así como las retenciones de Ley y derivadas de la penalización por
incumplimiento. b) Asiento simultáneo a la recepción, que afecta el gasto por el
registro del ingreso de los bienes de consumo al inventario.
Por la baja de los bienes de consumo inventariados y la pérdida por la venta a un
precio menor que su valor en libros.
Venta de desperdicios y/o partes aprovechables de bienes de consumo
inventariados. c) Baja de bienes de consumo inventariados.
Remesas de bienes de consumo inventariables enviadas a las unidades
administrativas de la misma dependencia.
Por las donaciones de bienes de consumo otorgados a terceros.
Por la baja de bienes de consumo inventariables por causa de inutilización,
obsolescencia, deterioro, extravío, siniestro, caso fortuito o de fuerza mayor.
Por el uso de los bienes de consumo en la operación del ente público.
Por la diferencia una vez aplicados los anticipos por los bienes de consumo
recibidos a satisfacción del ente público, registrados en el inventario, así como
las retenciones de Ley y las derivadas por penalización por incumplimiento. b)
Asiento simultáneo a la recepción, afecta el registro del ingreso de los bienes al
inventario.
Por la entrega de bienes de consumo para ser utilizados en obras en proceso.
Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la
recepción a satisfacción del ente público de los bienes de consumo
inventariados.
Recepción de remesas de bienes de consumo inventariables provenientes de
unidades administrativas de la misma dependencia.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.5.1.1 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.5.1.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE ALMACENES
ALMACÉN DE MATERIALES
Y SUMINISTROS DE
CONSUMO
DEUDORA
SUBCUENTA: MATERIALES DE ADMINISTRACIÓN, EMISIÓN DE DOCUMENTOS Y ARTÍCULOS OFICIALES
G21, 36 G36, 2, b)
G21, 43 G36, 7, b)
G21, 50 G36, 10, a)
G21, 90 G38, 4, b)
G25, 26 G50, 1, a)
G30, 5, b) G52, 1
G30, 8, a) G53, 1
Por la recepción de bienes de consumo de importación o foráneos, a su costo
total de adquisición inventariados.
Por la recepción de bienes de consumo de importación o foráneos, a su costo
total de adquisición inventariados.
Por el alta de bienes de consumo recibidos provenientes de contratos de obras o
servicios, que los proveedores o prestadores entregaron al término de los
mismos.
Por la devolución de bienes de consumo no utilizados en obras en proceso.
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron
mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros
documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la
regularización presupuestaria.
Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe
mayor cargado por el banco, al señalado en la cuenta por liquidar certificada. a)
Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la
regularización presupuestaria.
Por la recepción de bienes de consumo de importación o foráneos, a su costo
total de adquisición inventariados.
Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible
determinar responsable, por las que se afectó: b) Activo bienes de consumo de
inventarios.
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en
curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del
Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y
el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total,
robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo
inventarios.
Almacenables b) Asiento simultáneo por el valor de los bienes de consumo
almacenados que disminuyen del inventario.
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos
a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo
y/o bienes transferidos.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.5.1.1 Página 2
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.5.1.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE ALMACENES
ALMACÉN DE MATERIALES
Y SUMINISTROS DE
CONSUMO
DEUDORA
SUBCUENTA: MATERIALES DE ADMINISTRACIÓN, EMISIÓN DE DOCUMENTOS Y ARTÍCULOS OFICIALES
G50, 2, a) G54, 3
G54, 4 G57, 4
G58, 5 G58, 2
G58, 10 G58, 9
G58, 16, b) G62, 4, b)
G62, 28, b)
G64, 4, b)
G64, 22
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos
por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la
recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
Por la entrega de materiales y suministros de consumo para ser utilizados en
elaboraciones de insumos.
Por la devolución de bienes de consumo y materiales y suministros no utilizados
en elaboraciones.
Por la entrega de bienes de consumo y materiales y suministros semielaborados
para ser utilizados en elaboraciones.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
Por los reintegros al presupuesto de años anteriores efectuados a la Tesofe
derivados de la adquisición de bienes de consumo que se almacenaron.
Por la devolución de materiales y suministros de consumo no utilizados en
elaboraciones.
Por el traspaso al almacén de los bienes elaborados para uso en las
dependencias del ente público de Materiales y Suministros. b) Almacenables.
Por el reconocimiento del reintegro al presupuesto de años anteriores al almacén,
cuando ingresa el reintegro en un ejercicio posterior al que se gestionó la línea de
captura de REFAS.
Almacenables b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la
partida de gasto especifica derivados de la adquisición de bienes de consumo que
se almacenaron.
Almacenables b) Asiento simultáneo por el valor de los bienes de consumo
almacenados que disminuyen del inventario.
Almacenables. b) Asiento simultáneo por el valor de los bienes de consumo
almacenados que disminuyen del inventario.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.5.1.1 Página 3
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.5.1.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE ALMACENES
ALMACÉN DE MATERIALES
Y SUMINISTROS DE
CONSUMO
DEUDORA
SUBCUENTA: MATERIALES DE ADMINISTRACIÓN, EMISIÓN DE DOCUMENTOS Y ARTÍCULOS OFICIALES
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto por el valor de los materiales y útiles de oficina, limpieza, impresión y reproducción, para el procesamiento en equipos y bienes informáticos; materiales estadísticos, geográficos, de apoyo
informativo y didáctico para centros de enseñanza e investigación; materiales requeridos para el registro e identificación en trámites oficiales y servicios a la población propiedad del ente público Poder
Ejecutivo, adquiridos para ser consumidos en el ejercicio de sus funciones y atribuciones.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.5.1.1 Página 4
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G9, 5
G21, 2, b) G9, 6
G21, 9 G9, 7
G21, 11 G9, 24, c)
G21, 14 G21, 7
G21, 15 G21, 12
G21, 16 G21, 13
G21, 24 G21, 17
G21, 25, b) G25, 25
Por las donaciones de bienes de consumo recibidos por el ente público por parte
de terceros.
Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes de consumo
inventariables.
Por el alta de bienes de consumo inventariables derivado de sobrantes en
inventarios.
Por el alta de bienes de consumo inventariables sustituidos por la aseguradora
de acuerdo al contrato respectivo.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por la baja de los bienes de consumo inventariados, por la venta a su valor en libros.
Por la baja de los bienes de consumo inventariados y el diferencial obtenido por la
venta de bienes inventariables a un precio mayor que el valor en libros.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.5.1.2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE ALMACENES
ALMACÉN DE MATERIALES
Y SUMINISTROS DE
CONSUMO
DEUDORA
SUBCUENTA: ALIMENTOS Y UTENSILIOS
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por la recepción de conformidad de los bienes de consumo por el ente público,
así como las retenciones de Ley y derivadas de la penalización por
incumplimiento. b) Asiento simultáneo a la recepción, que afecta el gasto por el
registro del ingreso de los bienes de consumo al inventario.
Por la baja de los bienes de consumo inventariados y la pérdida por la venta a un
precio menor que su valor en libros.
Venta de desperdicios y/o partes aprovechables de bienes de consumo
inventariados. c) Baja de bienes de consumo inventariados.
Remesas de bienes de consumo inventariables enviadas a las unidades
administrativas de la misma dependencia.
Por las donaciones de bienes de consumo otorgados a terceros.
Por la baja de bienes de consumo inventariables por causa de inutilización,
obsolescencia, deterioro, extravío, siniestro, caso fortuito o de fuerza mayor.
Por el uso de los bienes de consumo en la operación del ente público.
Por la diferencia una vez aplicados los anticipos por los bienes de consumo
recibidos a satisfacción del ente público, registrados en el inventario, así como
las retenciones de Ley y las derivadas por penalización por incumplimiento. b)
Asiento simultáneo a la recepción, afecta el registro del ingreso de los bienes al
inventario.
Por la entrega de bienes de consumo para ser utilizados en obras en proceso.
Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la
recepción a satisfacción del ente público de los bienes de consumo
inventariados.
Recepción de remesas de bienes de consumo inventariables provenientes de
unidades administrativas de la misma dependencia.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.5.1.2 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.5.1.2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE ALMACENES
ALMACÉN DE MATERIALES
Y SUMINISTROS DE
CONSUMO
DEUDORA
SUBCUENTA: ALIMENTOS Y UTENSILIOS
G21, 36 G36, 2, b)
G21, 43 G36, 7, b)
G21, 50 G36, 10, a)
G21, 90 G38, 4, b)
G25, 26 G50, 1, a)
G30, 5, b) G52, 1
G30, 8, a) G53, 1
Por la recepción de bienes de consumo de importación o foráneos, a su costo
total de adquisición inventariados.
Por la recepción de bienes de consumo de importación o foráneos, a su costo
total de adquisición inventariados.
Por el alta de bienes de consumo recibidos provenientes de contratos de obras o
servicios, que los proveedores o prestadores entregaron al término de los
mismos.
Por la devolución de bienes de consumo no utilizados en obras en proceso.
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron
mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros
documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la
regularización presupuestaria.
Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe
mayor cargado por el banco, al señalado en la cuenta por liquidar certificada. a)
Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la
regularización presupuestaria.
Por la recepción de bienes de consumo de importación o foráneos, a su costo
total de adquisición inventariados.
Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible
determinar responsable, por las que se afectó: b) Activo bienes de consumo de
inventarios.
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en
curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del
Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y
el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total,
robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo
inventarios.
Almacenables b) Asiento simultáneo por el valor de los bienes de consumo
almacenados que disminuyen del inventario.
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos
a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo
y/o bienes transferidos.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.5.1.2 Página 2
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.5.1.2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE ALMACENES
ALMACÉN DE MATERIALES
Y SUMINISTROS DE
CONSUMO
DEUDORA
SUBCUENTA: ALIMENTOS Y UTENSILIOS
G50, 2, a) G54, 3
G54, 4 G57, 4
G58, 5 G58, 2
G58, 10 G58, 9
G58, 16, b) G62, 4, b)
G62, 28, b)
G64, 4, b)
G64, 22
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos
por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la
recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
Por la entrega de materiales y suministros de consumo para ser utilizados en
elaboraciones de insumos.
Por la devolución de bienes de consumo y materiales y suministros no utilizados
en elaboraciones.
Por la entrega de bienes de consumo y materiales y suministros semielaborados
para ser utilizados en elaboraciones.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
Por los reintegros al presupuesto de años anteriores efectuados a la Tesofe
derivados de la adquisición de bienes de consumo que se almacenaron.
Por la devolución de materiales y suministros de consumo no utilizados en
elaboraciones.
Por el traspaso al almacén de los bienes elaborados para uso en las
dependencias del ente público de Materiales y Suministros. b) Almacenables.
El monto por el valor de los alimentos y utensilios de consumo para el desempeño de las actividades del ente público.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
Por el reconocimiento del reintegro al presupuesto de años anteriores al almacén,
cuando ingresa el reintegro en un ejercicio posterior al que se gestionó la línea de
captura de REFAS.
Almacenables b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la
partida de gasto especifica derivados de la adquisición de bienes de consumo que
se almacenaron.
Almacenables b) Asiento simultáneo por el valor de los bienes de consumo
almacenados que disminuyen del inventario.
Almacenables. b) Asiento simultáneo por el valor de los bienes de consumo
almacenados que disminuyen del inventario.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.5.1.2 Página 3
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G9, 5
G21, 2, b) G9, 6
G21, 9 G9, 7
G21, 11 G9, 24, c)
G21, 14 G21, 7
G21, 15 G21, 12
G21, 16 G21, 13
G21, 24 G21, 17
G21, 25, b) G25, 25
Por las donaciones de bienes de consumo recibidos por el ente público por parte
de terceros.
Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes de consumo
inventariables.
Por el alta de bienes de consumo inventariables derivado de sobrantes en
inventarios.
Por el alta de bienes de consumo inventariables sustituidos por la aseguradora
de acuerdo al contrato respectivo.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por la baja de los bienes de consumo inventariados, por la venta a su valor en libros.
Por la baja de los bienes de consumo inventariados y el diferencial obtenido por la
venta de bienes inventariables a un precio mayor que el valor en libros.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.5.1.3 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE ALMACENES
ALMACÉN DE MATERIALES
Y SUMINISTROS DE
CONSUMO
DEUDORA
SUBCUENTA: MATERIALES Y ARTÍCULOS DE CONSTRUCCIÓN Y DE REPARACIÓN
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por la recepción de conformidad de los bienes de consumo por el ente público,
así como las retenciones de Ley y derivadas de la penalización por
incumplimiento. b) Asiento simultáneo a la recepción, que afecta el gasto por el
registro del ingreso de los bienes de consumo al inventario.
Por la baja de los bienes de consumo inventariados y la pérdida por la venta a un
precio menor que su valor en libros.
Venta de desperdicios y/o partes aprovechables de bienes de consumo
inventariados. c) Baja de bienes de consumo inventariados.
Remesas de bienes de consumo inventariables enviadas a las unidades
administrativas de la misma dependencia.
Por las donaciones de bienes de consumo otorgados a terceros.
Por la baja de bienes de consumo inventariables por causa de inutilización,
obsolescencia, deterioro, extravío, siniestro, caso fortuito o de fuerza mayor.
Por el uso de los bienes de consumo en la operación del ente público.
Por la diferencia una vez aplicados los anticipos por los bienes de consumo
recibidos a satisfacción del ente público, registrados en el inventario, así como
las retenciones de Ley y las derivadas por penalización por incumplimiento. b)
Asiento simultáneo a la recepción, afecta el registro del ingreso de los bienes al
inventario.
Por la entrega de bienes de consumo para ser utilizados en obras en proceso.
Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la
recepción a satisfacción del ente público de los bienes de consumo
inventariados.
Recepción de remesas de bienes de consumo inventariables provenientes de
unidades administrativas de la misma dependencia.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.5.13 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.5.1.3 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE ALMACENES
ALMACÉN DE MATERIALES
Y SUMINISTROS DE
CONSUMO
DEUDORA
SUBCUENTA: MATERIALES Y ARTÍCULOS DE CONSTRUCCIÓN Y DE REPARACIÓN
G21, 36 G36, 2, b)
G21, 43 G36, 7, b)
G21, 50 G36, 10, a)
G21, 90 G38, 4, b)
G25, 26 G50, 1, a)
G30, 5, b) G52, 1
G30, 8, a) G53, 1
Por la recepción de bienes de consumo de importación o foráneos, a su costo
total de adquisición inventariados.
Por la recepción de bienes de consumo de importación o foráneos, a su costo
total de adquisición inventariados.
Por el alta de bienes de consumo recibidos provenientes de contratos de obras o
servicios, que los proveedores o prestadores entregaron al término de los
mismos.
Por la devolución de bienes de consumo no utilizados en obras en proceso.
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron
mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros
documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la
regularización presupuestaria.
Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe
mayor cargado por el banco, al señalado en la cuenta por liquidar certificada. a)
Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la
regularización presupuestaria.
Por la recepción de bienes de consumo de importación o foráneos, a su costo
total de adquisición inventariados.
Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible
determinar responsable, por las que se afectó: b) Activo bienes de consumo de
inventarios.
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en
curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del
Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y
el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total,
robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo
inventarios.
Almacenables b) Asiento simultáneo por el valor de los bienes de consumo
almacenados que disminuyen del inventario.
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos
a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo
y/o bienes transferidos.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.5.13 Página 2
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.5.1.3 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE ALMACENES
ALMACÉN DE MATERIALES
Y SUMINISTROS DE
CONSUMO
DEUDORA
SUBCUENTA: MATERIALES Y ARTÍCULOS DE CONSTRUCCIÓN Y DE REPARACIÓN
G50, 2, a) G54, 3
G54, 4 G57, 4
G58, 5 G58, 2
G58, 10 G58, 9
G58, 16, b) G62, 4, b)
G62, 28, b)
G64, 4, b)
G64, 22
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos
por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la
recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
Por la entrega de materiales y suministros de consumo para ser utilizados en
elaboraciones de insumos.
Por la devolución de bienes de consumo y materiales y suministros no utilizados
en elaboraciones.
Por la entrega de bienes de consumo y materiales y suministros semielaborados
para ser utilizados en elaboraciones.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
Por los reintegros al presupuesto de años anteriores efectuados a la Tesofe
derivados de la adquisición de bienes de consumo que se almacenaron.
Por la devolución de materiales y suministros de consumo no utilizados en
elaboraciones.
Por el traspaso al almacén de los bienes elaborados para uso en las
dependencias del ente público de Materiales y Suministros. b) Almacenables.
El monto por el valor de materiales y artículos propiedad del ente público Poder Ejecutivo para la construcción, reconstrucción, ampliación, adaptación, mejora, conservación, reparación y mantenimiento
de bienes inmuebles.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
Por el reconocimiento del reintegro al presupuesto de años anteriores al almacén,
cuando ingresa el reintegro en un ejercicio posterior al que se gestionó la línea de
captura de REFAS.
Almacenables b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la
partida de gasto especifica derivados de la adquisición de bienes de consumo que
se almacenaron.
Almacenables b) Asiento simultáneo por el valor de los bienes de consumo
almacenados que disminuyen del inventario.
Almacenables. b) Asiento simultáneo por el valor de los bienes de consumo
almacenados que disminuyen del inventario.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.5.13 Página 3
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G9, 5
G21, 2, b) G9, 6
G21, 9 G9, 7
G21, 11 G9, 24, c)
G21, 14 G21, 7
G21, 15 G21, 12
G21, 16 G21, 13
G21, 24 G21, 17
G21, 25, b) G25, 25
Por las donaciones de bienes de consumo recibidos por el ente público por parte
de terceros.
Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes de consumo
inventariables.
Por el alta de bienes de consumo inventariables derivado de sobrantes en
inventarios.
Por el alta de bienes de consumo inventariables sustituidos por la aseguradora
de acuerdo al contrato respectivo.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por la baja de los bienes de consumo inventariados, por la venta a su valor en libros.
Por la baja de los bienes de consumo inventariados y el diferencial obtenido por la
venta de bienes inventariables a un precio mayor que el valor en libros.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.5.1.4 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE ALMACENES
ALMACÉN DE MATERIALES
Y SUMINISTROS DE
CONSUMO
DEUDORA
SUBCUENTA: PRODUCTOS QUÍMICOS, FARMACÉUTICOS Y DE LABORATORIO
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por la recepción de conformidad de los bienes de consumo por el ente público,
así como las retenciones de Ley y derivadas de la penalización por
incumplimiento. b) Asiento simultáneo a la recepción, que afecta el gasto por el
registro del ingreso de los bienes de consumo al inventario.
Por la baja de los bienes de consumo inventariados y la pérdida por la venta a un
precio menor que su valor en libros.
Venta de desperdicios y/o partes aprovechables de bienes de consumo
inventariados. c) Baja de bienes de consumo inventariados.
Remesas de bienes de consumo inventariables enviadas a las unidades
administrativas de la misma dependencia.
Por las donaciones de bienes de consumo otorgados a terceros.
Por la baja de bienes de consumo inventariables por causa de inutilización,
obsolescencia, deterioro, extravío, siniestro, caso fortuito o de fuerza mayor.
Por el uso de los bienes de consumo en la operación del ente público.
Por la diferencia una vez aplicados los anticipos por los bienes de consumo
recibidos a satisfacción del ente público, registrados en el inventario, así como
las retenciones de Ley y las derivadas por penalización por incumplimiento. b)
Asiento simultáneo a la recepción, afecta el registro del ingreso de los bienes al
inventario.
Por la entrega de bienes de consumo para ser utilizados en obras en proceso.
Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la
recepción a satisfacción del ente público de los bienes de consumo
inventariados.
Recepción de remesas de bienes de consumo inventariables provenientes de
unidades administrativas de la misma dependencia.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.5.1.4 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.5.1.4 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE ALMACENES
ALMACÉN DE MATERIALES
Y SUMINISTROS DE
CONSUMO
DEUDORA
SUBCUENTA: PRODUCTOS QUÍMICOS, FARMACÉUTICOS Y DE LABORATORIO
G21, 36 G36, 2, b)
G21, 43 G36, 7, b)
G21, 50 G36, 10, a)
G21, 90 G38, 4, b)
G25, 26 G50, 1, a)
G30, 5, b) G52, 1
G30, 8, a) G53, 1
Por la recepción de bienes de consumo de importación o foráneos, a su costo
total de adquisición inventariados.
Por la recepción de bienes de consumo de importación o foráneos, a su costo
total de adquisición inventariados.
Por el alta de bienes de consumo recibidos provenientes de contratos de obras o
servicios, que los proveedores o prestadores entregaron al término de los
mismos.
Por la devolución de bienes de consumo no utilizados en obras en proceso.
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron
mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros
documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la
regularización presupuestaria.
Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe
mayor cargado por el banco, al señalado en la cuenta por liquidar certificada. a)
Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la
regularización presupuestaria.
Por la recepción de bienes de consumo de importación o foráneos, a su costo
total de adquisición inventariados.
Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible
determinar responsable, por las que se afectó: b) Activo bienes de consumo de
inventarios.
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en
curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del
Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y
el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total,
robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo
inventarios.
Almacenables b) Asiento simultáneo por el valor de los bienes de consumo
almacenados que disminuyen del inventario.
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos
a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo
y/o bienes transferidos.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.5.1.4 Página 2
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.5.1.4 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE ALMACENES
ALMACÉN DE MATERIALES
Y SUMINISTROS DE
CONSUMO
DEUDORA
SUBCUENTA: PRODUCTOS QUÍMICOS, FARMACÉUTICOS Y DE LABORATORIO
G50, 2, a) G54, 3
G54, 4 G57, 4
G58, 5 G58, 2
G58, 10 G58, 9
G58, 16, b) G62, 4, b)
G62, 28, b)
G64, 4, b)
G64, 22
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos
por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la
recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
Por la entrega de materiales y suministros de consumo para ser utilizados en
elaboraciones de insumos.
Por la devolución de bienes de consumo y materiales y suministros no utilizados
en elaboraciones.
Por la entrega de bienes de consumo y materiales y suministros semielaborados
para ser utilizados en elaboraciones.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
Por los reintegros al presupuesto de años anteriores efectuados a la Tesofe
derivados de la adquisición de bienes de consumo que se almacenaron.
Por la devolución de materiales y suministros de consumo no utilizados en
elaboraciones.
Por el traspaso al almacén de los bienes elaborados para uso en las
dependencias del ente público de Materiales y Suministros. b) Almacenables.
El monto por el valor de sustancias, productos químicos y farmacéuticos de aplicación humana o animal; así como, toda clase de materiales y suministros médicos y de laboratorio propiedad del ente público
Poder Ejecutivo que son utilizados en el ejercicio de sus funciones y atribuciones.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
Por el reconocimiento del reintegro al presupuesto de años anteriores al almacén,
cuando ingresa el reintegro en un ejercicio posterior al que se gestionó la línea de
captura de REFAS.
Almacenables b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la
partida de gasto especifica derivados de la adquisición de bienes de consumo que
se almacenaron.
Almacenables b) Asiento simultáneo por el valor de los bienes de consumo
almacenados que disminuyen del inventario.
Almacenables. b) Asiento simultáneo por el valor de los bienes de consumo
almacenados que disminuyen del inventario.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.5.1.4 Página 3
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G9, 5
G21, 2, b) G9, 6
G21, 9 G9, 7
G21, 11 G9, 24, c)
G21, 14 G21, 7
G21, 15 G21, 12
G21, 16 G21, 13
G21, 24 G21, 17
G21, 25, b) G25, 25
Por las donaciones de bienes de consumo recibidos por el ente público por parte
de terceros.
Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes de consumo
inventariables.
Por el alta de bienes de consumo inventariables derivado de sobrantes en
inventarios.
Por el alta de bienes de consumo inventariables sustituidos por la aseguradora
de acuerdo al contrato respectivo.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por la baja de los bienes de consumo inventariados, por la venta a su valor en libros.
Por la baja de los bienes de consumo inventariados y el diferencial obtenido por la
venta de bienes inventariables a un precio mayor que el valor en libros.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.5.1.5 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE ALMACENES
ALMACÉN DE MATERIALES
Y SUMINISTROS DE
CONSUMO
DEUDORA
SUBCUENTA: COMBUSTIBLES, LUBRICANTES Y ADITIVOS
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por la recepción de conformidad de los bienes de consumo por el ente público,
así como las retenciones de Ley y derivadas de la penalización por
incumplimiento. b) Asiento simultáneo a la recepción, que afecta el gasto por el
registro del ingreso de los bienes de consumo al inventario.
Por la baja de los bienes de consumo inventariados y la pérdida por la venta a un
precio menor que su valor en libros.
Venta de desperdicios y/o partes aprovechables de bienes de consumo
inventariados. c) Baja de bienes de consumo inventariados.
Remesas de bienes de consumo inventariables enviadas a las unidades
administrativas de la misma dependencia.
Por las donaciones de bienes de consumo otorgados a terceros.
Por la baja de bienes de consumo inventariables por causa de inutilización,
obsolescencia, deterioro, extravío, siniestro, caso fortuito o de fuerza mayor.
Por el uso de los bienes de consumo en la operación del ente público.
Por la diferencia una vez aplicados los anticipos por los bienes de consumo
recibidos a satisfacción del ente público, registrados en el inventario, así como
las retenciones de Ley y las derivadas por penalización por incumplimiento. b)
Asiento simultáneo a la recepción, afecta el registro del ingreso de los bienes al
inventario.
Por la entrega de bienes de consumo para ser utilizados en obras en proceso.
Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la
recepción a satisfacción del ente público de los bienes de consumo
inventariados.
Recepción de remesas de bienes de consumo inventariables provenientes de
unidades administrativas de la misma dependencia.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.5.1.5 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.5.1.5 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE ALMACENES
ALMACÉN DE MATERIALES
Y SUMINISTROS DE
CONSUMO
DEUDORA
SUBCUENTA: COMBUSTIBLES, LUBRICANTES Y ADITIVOS
G21, 36 G36, 2, b)
G21, 43 G36, 7, b)
G21, 50 G36, 10, a)
G21, 90 G38, 4, b)
G25, 26 G50, 1, a)
G30, 5, b) G52, 1
G30, 8, a) G53, 1
Por la recepción de bienes de consumo de importación o foráneos, a su costo
total de adquisición inventariados.
Por la recepción de bienes de consumo de importación o foráneos, a su costo
total de adquisición inventariados.
Por el alta de bienes de consumo recibidos provenientes de contratos de obras o
servicios, que los proveedores o prestadores entregaron al término de los
mismos.
Por la devolución de bienes de consumo no utilizados en obras en proceso.
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron
mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros
documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la
regularización presupuestaria.
Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe
mayor cargado por el banco, al señalado en la cuenta por liquidar certificada. a)
Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la
regularización presupuestaria.
Por la recepción de bienes de consumo de importación o foráneos, a su costo
total de adquisición inventariados.
Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible
determinar responsable, por las que se afectó: b) Activo bienes de consumo de
inventarios.
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en
curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del
Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y
el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total,
robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo
inventarios.
Almacenables b) Asiento simultáneo por el valor de los bienes de consumo
almacenados que disminuyen del inventario.
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos
a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo
y/o bienes transferidos.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.5.1.5 Página 2
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.5.1.5 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE ALMACENES
ALMACÉN DE MATERIALES
Y SUMINISTROS DE
CONSUMO
DEUDORA
SUBCUENTA: COMBUSTIBLES, LUBRICANTES Y ADITIVOS
G50, 2, a) G54, 3
G54, 4 G57, 4
G58, 5 G58, 2
G58, 10 G58, 9
G58, 16, b) G62, 4, b)
G62, 28, b)
G64, 4, b)
G64, 22
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos
por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la
recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
Por la entrega de materiales y suministros de consumo para ser utilizados en
elaboraciones de insumos.
Por la devolución de bienes de consumo y materiales y suministros no utilizados
en elaboraciones.
Por la entrega de bienes de consumo y materiales y suministros semielaborados
para ser utilizados en elaboraciones.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
Por los reintegros al presupuesto de años anteriores efectuados a la Tesofe
derivados de la adquisición de bienes de consumo que se almacenaron.
Por la devolución de materiales y suministros de consumo no utilizados en
elaboraciones.
Por el traspaso al almacén de los bienes elaborados para uso en las
dependencias del ente público de Materiales y Suministros. b) Almacenables.
El monto por el valor de combustibles, lubricantes y aditivos de todo tipo, necesarios para el funcionamiento de vehículos de transporte terrestres, aéreos, marítimos, lacustres y fluviales; así como, de
maquinaria y equipo, propiedad del ente público Poder Ejecutivo que son necesarios para el ejercicio de sus funciones y atribuciones.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
Por el reconocimiento del reintegro al presupuesto de años anteriores al almacén,
cuando ingresa el reintegro en un ejercicio posterior al que se gestionó la línea de
captura de REFAS.
Almacenables b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la
partida de gasto especifica derivados de la adquisición de bienes de consumo que
se almacenaron.
Almacenables b) Asiento simultáneo por el valor de los bienes de consumo
almacenados que disminuyen del inventario.
Almacenables. b) Asiento simultáneo por el valor de los bienes de consumo
almacenados que disminuyen del inventario.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.5.1.5 Página 3
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G9, 5
G19, 28, a) G9, 6
G21, 2, b) G9, 7
G21, 9 G9, 24, c)
G21, 11 G19, 49, a)
G21, 14 G21, 7
G21, 15 G21, 12
G21, 16 G21, 13
G21, 24 G21, 17
Recepción de remesas de bienes de consumo inventariables provenientes de
unidades administrativas de la misma dependencia.
Por las donaciones de bienes de consumo recibidos por el ente público por parte
de terceros.
Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes de consumo
inventariables.
Por el alta de bienes de consumo inventariables derivado de sobrantes en
inventarios.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por la baja de los bienes de consumo inventariados, por la venta a su valor en libros.
Por la baja de los bienes de consumo inventariados y el diferencial obtenido por la
venta de bienes inventariables a un precio mayor que el valor en libros.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.5.1.6 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE ALMACENES
ALMACÉN DE MATERIALES
Y SUMINISTROS DE
CONSUMO
DEUDORA
SUBCUENTA: VESTUARIO, BLANCOS, PRENDAS DE PROTECCIÓN Y ARTÍCULOS DEPORTIVOS
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por la rendición de cuentas del fideicomiso a la dependencia por las
prestaciones, materiales y suministros, servicios e indemnizaciones realizadas
con los recursos que administra el fideicomiso. a) Año en curso.
Por la baja de los bienes de consumo inventariados y la pérdida por la venta a un
precio menor que su valor en libros.
Venta de desperdicios y/o partes aprovechables de bienes de consumo
inventariados. c) Baja de bienes de consumo inventariados.
Por la devolución de recursos al Fideicomiso. a) Del ejercicio. Se deberán afectar las
mismas cuentas utilizadas en la rendición del asiento 28.
Remesas de bienes de consumo inventariables enviadas a las unidades
administrativas de la misma dependencia.
Por las donaciones de bienes de consumo otorgados a terceros.
Por la baja de bienes de consumo inventariables por causa de inutilización,
obsolescencia, deterioro, extravío, siniestro, caso fortuito o de fuerza mayor.
Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la
recepción a satisfacción del ente público de los bienes de consumo
inventariados.
Por el uso de los bienes de consumo en la operación del ente público.
Por el alta de bienes de consumo inventariables sustituidos por la aseguradora
de acuerdo al contrato respectivo.
Por la recepción de conformidad de los bienes de consumo por el ente público,
así como las retenciones de Ley y derivadas de la penalización por
incumplimiento. b) Asiento simultáneo a la recepción, que afecta el gasto por el
registro del ingreso de los bienes de consumo al inventario.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.5.1.6 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.5.1.6 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE ALMACENES
ALMACÉN DE MATERIALES
Y SUMINISTROS DE
CONSUMO
DEUDORA
SUBCUENTA: VESTUARIO, BLANCOS, PRENDAS DE PROTECCIÓN Y ARTÍCULOS DEPORTIVOS
G21, 25, b) G25, 25
G21, 36 G36, 2, b)
G21, 43 G36, 7, b)
G21, 50 G36, 10, a)
G21, 90 G38, 4, b)
G25, 26 G50, 1, a)
G30, 5, b) G52, 1
Por la recepción de bienes de consumo de importación o foráneos, a su costo
total de adquisición inventariados.
Por la recepción de bienes de consumo de importación o foráneos, a su costo
total de adquisición inventariados.
Por la recepción de bienes de consumo de importación o foráneos, a su costo
total de adquisición inventariados.
Por el alta de bienes de consumo recibidos provenientes de contratos de obras o
servicios, que los proveedores o prestadores entregaron al término de los
mismos.
Por la devolución de bienes de consumo no utilizados en obras en proceso.
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron
mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros
documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la
regularización presupuestaria.
Por la diferencia una vez aplicados los anticipos por los bienes de consumo
recibidos a satisfacción del ente público, registrados en el inventario, así como
las retenciones de Ley y las derivadas por penalización por incumplimiento. b)
Asiento simultáneo a la recepción, afecta el registro del ingreso de los bienes al
inventario.
Por la entrega de bienes de consumo para ser utilizados en obras en proceso.
Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible
determinar responsable, por las que se afectó: b) Activo bienes de consumo de
inventarios.
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en
curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del
Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y
el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total,
robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo
inventarios.Almacenables b) Asiento simultáneo por el valor de los bienes de consumo
almacenados que disminuyen del inventario.
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos
a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo
y/o bienes transferidos.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.5.1.6 Página 2
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.5.1.6 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE ALMACENES
ALMACÉN DE MATERIALES
Y SUMINISTROS DE
CONSUMO
DEUDORA
SUBCUENTA: VESTUARIO, BLANCOS, PRENDAS DE PROTECCIÓN Y ARTÍCULOS DEPORTIVOS
G30, 8, a) G53, 1
G50, 2, a) G54, 3
G54, 4 G57, 4
G58, 5 G58, 2
G58, 10 G58, 9
G58, 16, b) G62, 4, b)
G62, 28, b)
G64, 4, b)
G64, 22
Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe
mayor cargado por el banco, al señalado en la cuenta por liquidar certificada. a)
Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la
regularización presupuestaria.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por los reintegros al presupuesto de años anteriores efectuados a la Tesofe
derivados de la adquisición de bienes de consumo que se almacenaron.
Por la devolución de materiales y suministros de consumo no utilizados en
elaboraciones.
Por la entrega de materiales y suministros de consumo para ser utilizados en
elaboraciones de insumos.
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos
por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la
recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
Por el traspaso al almacén de los bienes elaborados para uso en las
dependencias del ente público de Materiales y Suministros. b) Almacenables.
Por la devolución de bienes de consumo y materiales y suministros no utilizados
en elaboraciones.
Por el reconocimiento del reintegro al presupuesto de años anteriores al almacén,
cuando ingresa el reintegro en un ejercicio posterior al que se gestionó la línea de
captura de REFAS.
Almacenables b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la
partida de gasto especifica derivados de la adquisición de bienes de consumo que
se almacenaron.
Almacenables b) Asiento simultáneo por el valor de los bienes de consumo
almacenados que disminuyen del inventario.
Almacenables. b) Asiento simultáneo por el valor de los bienes de consumo
almacenados que disminuyen del inventario.
Por la entrega de bienes de consumo y materiales y suministros semielaborados
para ser utilizados en elaboraciones.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.5.1.6 Página 3
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.5.1.6 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE ALMACENES
ALMACÉN DE MATERIALES
Y SUMINISTROS DE
CONSUMO
DEUDORA
SUBCUENTA: VESTUARIO, BLANCOS, PRENDAS DE PROTECCIÓN Y ARTÍCULOS DEPORTIVOS
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto por el valor de vestuario y sus accesorios, blancos, artículos deportivos; así como, prendas de protección personal diferentes a las de seguridad, propiedad del ente público Poder Ejecutivo
utilizados en el ejercicio de sus funciones y atribuciones.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.5.1.6 Página 4
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G9, 5
G19, 28, a) G9, 6
G21, 2, b) G9, 7
G21, 9 G9, 24, c)
G21, 11 G19, 49, a)
G21, 14 G21, 7
G21, 15 G21, 12
G21, 16 G21, 13
G21, 24 G21, 17
Recepción de remesas de bienes de consumo inventariables provenientes de
unidades administrativas de la misma dependencia.
Por las donaciones de bienes de consumo recibidos por el ente público por parte
de terceros.
Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes de consumo
inventariables.
Por el alta de bienes de consumo inventariables derivado de sobrantes en
inventarios.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por la baja de los bienes de consumo inventariados, por la venta a su valor en libros.
Por la baja de los bienes de consumo inventariados y el diferencial obtenido por la
venta de bienes inventariables a un precio mayor que el valor en libros.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.5.1.7 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE ALMACENES
ALMACÉN DE MATERIALES
Y SUMINISTROS DE
CONSUMO
DEUDORA
SUBCUENTA: MATERIALES Y SUMINISTROS DE SEGURIDAD
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por la rendición de cuentas del fideicomiso a la dependencia por las
prestaciones, materiales y suministros, servicios e indemnizaciones realizadas
con los recursos que administra el fideicomiso. a) Año en curso.
Por la baja de los bienes de consumo inventariados y la pérdida por la venta a un
precio menor que su valor en libros.
Venta de desperdicios y/o partes aprovechables de bienes de consumo
inventariados. c) Baja de bienes de consumo inventariados.
Por la devolución de recursos al Fideicomiso. a) Del ejercicio. Se deberán afectar las
mismas cuentas utilizadas en la rendición del asiento 28.
Remesas de bienes de consumo inventariables enviadas a las unidades
administrativas de la misma dependencia.
Por las donaciones de bienes de consumo otorgados a terceros.
Por la baja de bienes de consumo inventariables por causa de inutilización,
obsolescencia, deterioro, extravío, siniestro, caso fortuito o de fuerza mayor.
Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la
recepción a satisfacción del ente público de los bienes de consumo
inventariados.
Por el uso de los bienes de consumo en la operación del ente público.
Por el alta de bienes de consumo inventariables sustituidos por la aseguradora
de acuerdo al contrato respectivo.
Por la recepción de conformidad de los bienes de consumo por el ente público,
así como las retenciones de Ley y derivadas de la penalización por
incumplimiento. b) Asiento simultáneo a la recepción, que afecta el gasto por el
registro del ingreso de los bienes de consumo al inventario.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.5.1.7 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.5.1.7 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE ALMACENES
ALMACÉN DE MATERIALES
Y SUMINISTROS DE
CONSUMO
DEUDORA
SUBCUENTA: MATERIALES Y SUMINISTROS DE SEGURIDAD
G21, 25, b) G25, 25
G21, 36 G36, 2, b)
G21, 43 G36, 7, b)
G21, 50 G36, 10, a)
G25, 26 G38, 4, b)
G30, 5, b) G50, 1, a)
Por la recepción de bienes de consumo de importación o foráneos, a su costo
total de adquisición inventariados.
Por la recepción de bienes de consumo de importación o foráneos, a su costo
total de adquisición inventariados.
Por la recepción de bienes de consumo de importación o foráneos, a su costo
total de adquisición inventariados.
Por la devolución de bienes de consumo no utilizados en obras en proceso.
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron
mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros
documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la
regularización presupuestaria.
Por la diferencia una vez aplicados los anticipos por los bienes de consumo
recibidos a satisfacción del ente público, registrados en el inventario, así como
las retenciones de Ley y las derivadas por penalización por incumplimiento. b)
Asiento simultáneo a la recepción, afecta el registro del ingreso de los bienes al
inventario.
Por la entrega de bienes de consumo para ser utilizados en obras en proceso.
Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible
determinar responsable, por las que se afectó: b) Activo bienes de consumo de
inventarios.
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en
curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del
Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y
el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total,
robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo
inventarios.
Almacenables b) Asiento simultáneo por el valor de los bienes de consumo
almacenados que disminuyen del inventario.
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos
a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo
y/o bienes transferidos.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.5.1.7 Página 2
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.5.1.7 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE ALMACENES
ALMACÉN DE MATERIALES
Y SUMINISTROS DE
CONSUMO
DEUDORA
SUBCUENTA: MATERIALES Y SUMINISTROS DE SEGURIDAD
G30, 8, a) G52, 1
G50, 2, a) G53, 1
G54, 4 G54, 3
G58, 5 G57, 4
G58, 10 G58, 2
G58, 16, b) G58, 9
G62, 4, b)
G62, 28, b)
G64, 4, b)
G64, 22
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos
por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la
recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe
mayor cargado por el banco, al señalado en la cuenta por liquidar certificada. a)
Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la
regularización presupuestaria.
Por los reintegros al presupuesto de años anteriores efectuados a la Tesofe
derivados de la adquisición de bienes de consumo que se almacenaron.
Por la devolución de bienes de consumo y materiales y suministros no utilizados
en elaboraciones.
Por la entrega de materiales y suministros de consumo para ser utilizados en
elaboraciones de insumos.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
Por la devolución de materiales y suministros de consumo no utilizados en
elaboraciones.
Por el traspaso al almacén de los bienes elaborados para uso en las
dependencias del ente público de Materiales y Suministros. b) Almacenables.
Por el reconocimiento del reintegro al presupuesto de años anteriores al almacén,
cuando ingresa el reintegro en un ejercicio posterior al que se gestionó la línea de
captura de REFAS.
Almacenables b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la
partida de gasto especifica derivados de la adquisición de bienes de consumo que
se almacenaron.
Almacenables b) Asiento simultáneo por el valor de los bienes de consumo
almacenados que disminuyen del inventario.
Almacenables. b) Asiento simultáneo por el valor de los bienes de consumo
almacenados que disminuyen del inventario.
Por la entrega de bienes de consumo y materiales y suministros semielaborados
para ser utilizados en elaboraciones.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.5.1.7 Página 3
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.5.1.7 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE ALMACENES
ALMACÉN DE MATERIALES
Y SUMINISTROS DE
CONSUMO
DEUDORA
SUBCUENTA: MATERIALES Y SUMINISTROS DE SEGURIDAD
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
El monto por el valor de materiales, sustancias explosivas y prendas de protección personal propiedad del ente público Poder Ejecutivo, necesarias para consumirlas en los programas de seguridad.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.5.1.7 Página 4
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G9, 5
G21, 2, b) G9, 6
G21, 9 G9, 7
G21, 11 G9, 24, c)
G21, 14 G21, 7
G21, 15 G21, 12
G21, 16 G21, 13
G21, 24 G21, 17
G21, 25, b) G25, 25
Por las donaciones de bienes de consumo recibidos por el ente público por parte
de terceros.
Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes de consumo
inventariables.
Por el alta de bienes de consumo inventariables derivado de sobrantes en
inventarios.
Por el alta de bienes de consumo inventariables sustituidos por la aseguradora
de acuerdo al contrato respectivo.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por la baja de los bienes de consumo inventariados, por la venta a su valor en libros.
Por la baja de los bienes de consumo inventariados y el diferencial obtenido por la
venta de bienes inventariables a un precio mayor que el valor en libros.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.5.1.8 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE ALMACENES
ALMACÉN DE MATERIALES
Y SUMINISTROS DE
CONSUMO
DEUDORA
SUBCUENTA: HERRAMIENTAS, REFACCIONES Y ACCESORIOS MENORES PARA CONSUMO
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por la recepción de conformidad de los bienes de consumo por el ente público,
así como las retenciones de Ley y derivadas de la penalización por
incumplimiento. b) Asiento simultáneo a la recepción, que afecta el gasto por el
registro del ingreso de los bienes de consumo al inventario.
Por la baja de los bienes de consumo inventariados y la pérdida por la venta a un
precio menor que su valor en libros.
Venta de desperdicios y/o partes aprovechables de bienes de consumo
inventariados. c) Baja de bienes de consumo inventariados.
Remesas de bienes de consumo inventariables enviadas a las unidades
administrativas de la misma dependencia.
Por las donaciones de bienes de consumo otorgados a terceros.
Por la baja de bienes de consumo inventariables por causa de inutilización,
obsolescencia, deterioro, extravío, siniestro, caso fortuito o de fuerza mayor.
Por el uso de los bienes de consumo en la operación del ente público.
Por la diferencia una vez aplicados los anticipos por los bienes de consumo
recibidos a satisfacción del ente público, registrados en el inventario, así como
las retenciones de Ley y las derivadas por penalización por incumplimiento. b)
Asiento simultáneo a la recepción, afecta el registro del ingreso de los bienes al
inventario.
Por la entrega de bienes de consumo para ser utilizados en obras en proceso.
Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la
recepción a satisfacción del ente público de los bienes de consumo
inventariados.
Recepción de remesas de bienes de consumo inventariables provenientes de
unidades administrativas de la misma dependencia.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.5.1.8 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.5.1.8 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE ALMACENES
ALMACÉN DE MATERIALES
Y SUMINISTROS DE
CONSUMO
DEUDORA
SUBCUENTA: HERRAMIENTAS, REFACCIONES Y ACCESORIOS MENORES PARA CONSUMO
G21, 36 G36, 2, b)
G21, 43 G36, 7, b)
G21, 50 G36, 10, a)
G21, 90 G38, 4, b)
G25, 26 G50, 1, a)
G30, 5, b) G52, 1
G30, 8, a) G53, 1
Por la recepción de bienes de consumo de importación o foráneos, a su costo
total de adquisición inventariados.
Por la recepción de bienes de consumo de importación o foráneos, a su costo
total de adquisición inventariados.
Por el alta de bienes de consumo recibidos provenientes de contratos de obras o
servicios, que los proveedores o prestadores entregaron al término de los
mismos.
Por la devolución de bienes de consumo no utilizados en obras en proceso.
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron
mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros
documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la
regularización presupuestaria.
Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe
mayor cargado por el banco, al señalado en la cuenta por liquidar certificada. a)
Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la
regularización presupuestaria.
Por la recepción de bienes de consumo de importación o foráneos, a su costo
total de adquisición inventariados.
Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible
determinar responsable, por las que se afectó: b) Activo bienes de consumo de
inventarios.
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en
curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del
Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y
el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total,
robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo
inventarios.
Almacenables b) Asiento simultáneo por el valor de los bienes de consumo
almacenados que disminuyen del inventario.
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos
a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo
y/o bienes transferidos.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.5.1.8 Página 2
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.5.1.8 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE ALMACENES
ALMACÉN DE MATERIALES
Y SUMINISTROS DE
CONSUMO
DEUDORA
SUBCUENTA: HERRAMIENTAS, REFACCIONES Y ACCESORIOS MENORES PARA CONSUMO
G50, 2, a) G54, 3
G54, 4 G57, 4
G58, 5 G58, 2
G58, 10 G58, 9
G58, 16, b) G62, 4, b)
G62, 28, b)
G64, 4, b)
G64, 22
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos
por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la
recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
Por la entrega de materiales y suministros de consumo para ser utilizados en
elaboraciones de insumos.
Por la devolución de bienes de consumo y materiales y suministros no utilizados
en elaboraciones.
Por la entrega de bienes de consumo y materiales y suministros semielaborados
para ser utilizados en elaboraciones.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
Por los reintegros al presupuesto de años anteriores efectuados a la Tesofe
derivados de la adquisición de bienes de consumo que se almacenaron.
Por la devolución de materiales y suministros de consumo no utilizados en
elaboraciones.
Por el traspaso al almacén de los bienes elaborados para uso en las
dependencias del ente público de Materiales y Suministros. b) Almacenables.
El monto de toda clase de refacciones, accesorios, herramientas menores y demás bienes de consumo del mismo género, propiedad del ente público Poder Ejecutivo necesarios para la conservación de los
bienes muebles e inmuebles.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
Por el reconocimiento del reintegro al presupuesto de años anteriores al almacén,
cuando ingresa el reintegro en un ejercicio posterior al que se gestionó la línea de
captura de REFAS.
Almacenables b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la
partida de gasto especifica derivados de la adquisición de bienes de consumo que
se almacenaron.
Almacenables b) Asiento simultáneo por el valor de los bienes de consumo
almacenados que disminuyen del inventario.
Almacenables. b) Asiento simultáneo por el valor de los bienes de consumo
almacenados que disminuyen del inventario.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.5.1.8 Página 3
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G15, 12
G15, 10 G52, 1
G54, 4 G53, 1
G54, 3
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por la monetización de los valores derivados de la aplicación de la garantía
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.9.1.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEOTROS ACTIVOS
CIRCULANTESVALORES EN GARANTÍA DEUDORA
SUBCUENTA: VALORES RECIBIDOS EN GARANTÍA
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por la aplicación definitiva de la garantía a favor del Gobierno Federal, con la
recepción de valores.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
El monto de los valores y títulos de crédito que reflejan derechos parciales para afianzar o asegurar el cobro, en un plazo menor o igual doce meses.
Se llevará auxiliar por Ramo, Unidad Responsable y Tipo de Valor.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.9.1.1 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G15, 10
G15, 9 G52, 1
G54, 4 G53, 1
G54, 3
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por la aplicación definitiva de la garantía a favor del Gobierno Federal, con la
recepción de valores.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.9.2.1 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEOTROS ACTIVOS
CIRCULANTES
BIENES EN GARANTÍA
(EXCLUYE DEPÓSITOS DE
FONDOS)
DEUDORA
SUBCUENTA: BIENES EN GARANTÍA RECIBIDOS
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por la recepción del bien puesto como garantía.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
El monto de los documentos que avalan la propiedad de los bienes que reflejan derechos parciales para afianzar o asegurar su cobro, excepto los depósitos de fondos en un plazo menor o igual a doce
meses.
Se llevará auxiliar por Ramo, Unidad Responsable y Tipo de Bien.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.9.2.1 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
G1, 1 G8, 13, a)
G8, 4, a) G8, 13, b)
G8, 4, b) G8, 13, c)
G8, 4, c) G8, 13, d)
Por los bienes aceptados en adjudicación y/o dación en pago para cubrir el
crédito fiscal y sus accesorios; así como la afectación a los conceptos de la Ley de
Ingresos por el excedente en la adjudicación.
* El activo se registra por el valor adjudicado de los bienes recibidos.
A) Por la afectación a los conceptos de la Ley de Ingresos. c) Derechos.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
Por la cancelación a Ley de Ingresos del ejercicio por no proceder la adjudicación
y/o dación en pago, y cancelación del activo por su entrega al contribuyente. a)
Impuestos.
Por la cancelación a Ley de Ingresos del ejercicio por no proceder la adjudicación
y/o dación en pago, y cancelación del activo por su entrega al contribuyente. b)
Contribuciones de Mejoras.
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.9.3.2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEOTROS ACTIVOS
CIRCULANTES
BIENES DERIVADOS DE
EMBARGOS, DECOMISOS,
ASEGURAMIENTOS Y
DACIÓN EN PAGO
DEUDORA
SUBCUENTA: BIENES DERIVADOS DE ADJUDICACIÓN, ABANDONO Y DACIÓN EN PAGO
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por los bienes aceptados en adjudicación y/o dación en pago para cubrir el
crédito fiscal y sus accesorios; así como la afectación a los conceptos de la Ley de
Ingresos por el excedente en la adjudicación.
* El activo se registra por el valor adjudicado de los bienes recibidos.
A) Por la afectación a los conceptos de la Ley de Ingresos. a) Impuestos.
Por la cancelación a Ley de Ingresos del ejercicio por no proceder la adjudicación
y/o dación en pago, y cancelación del activo por su entrega al contribuyente. c)
Derechos.
Por la cancelación a Ley de Ingresos del ejercicio por no proceder la adjudicación
y/o dación en pago, y cancelación del activo por su entrega al contribuyente. d)
Productos.
Por los bienes aceptados en adjudicación y/o dación en pago para cubrir el
crédito fiscal y sus accesorios; así como la afectación a los conceptos de la Ley de
Ingresos por el excedente en la adjudicación.
* El activo se registra por el valor adjudicado de los bienes recibidos.
A) Por la afectación a los conceptos de la Ley de Ingresos. b) Contribuciones de
Mejoras.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.9.3.2 Página 1
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.9.3.2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEOTROS ACTIVOS
CIRCULANTES
BIENES DERIVADOS DE
EMBARGOS, DECOMISOS,
ASEGURAMIENTOS Y
DACIÓN EN PAGO
DEUDORA
SUBCUENTA: BIENES DERIVADOS DE ADJUDICACIÓN, ABANDONO Y DACIÓN EN PAGO
G8, 4, d) G8, 13, e)
G8, 4, e) G8, 13, f)
G8, 4, f) G8, 17
Por los bienes aceptados en adjudicación y/o dación en pago para cubrir el
crédito fiscal y sus accesorios; así como la afectación a los conceptos de la Ley de
Ingresos por el excedente en la adjudicación.
* El activo se registra por el valor adjudicado de los bienes recibidos.
A) Por la afectación a los conceptos de la Ley de Ingresos. d) Productos.
Por los bienes aceptados en adjudicación y/o dación en pago para cubrir el
crédito fiscal y sus accesorios; así como la afectación a los conceptos de la Ley de
Ingresos por el excedente en la adjudicación.
* El activo se registra por el valor adjudicado de los bienes recibidos.
A) Por la afectación a los conceptos de la Ley de Ingresos. e) Aprovechamientos.
Por los bienes aceptados en adjudicación y/o dación en pago para cubrir el
crédito fiscal y sus accesorios; así como la afectación a los conceptos de la Ley de
Ingresos por el excedente en la adjudicación.
* El activo se registra por el valor adjudicado de los bienes recibidos.
A) Por la afectación a los conceptos de la Ley de Ingresos. f) Contribuciones,
Productos y Aprovechamientos No Comprendidos en las Fracciones de la Ley de
Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales Anteriores.
Por la cancelación a Ley de Ingresos del ejercicio por no proceder la adjudicación
y/o dación en pago, y cancelación del activo por su entrega al contribuyente. e)
Aprovechamientos.
Por la cancelación a Ley de Ingresos del ejercicio por no proceder la adjudicación
y/o dación en pago, y cancelación del activo por su entrega al contribuyente. f)
Contribuciones, Productos y Aprovechamientos No Comprendidos en las Fracciones
de la Ley de Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales Anteriores.
Por la baja del activo constituido a valor de adjudicación y/o en dación en pago.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.9.3.2 Página 2
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.9.3.2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEOTROS ACTIVOS
CIRCULANTES
BIENES DERIVADOS DE
EMBARGOS, DECOMISOS,
ASEGURAMIENTOS Y
DACIÓN EN PAGO
DEUDORA
SUBCUENTA: BIENES DERIVADOS DE ADJUDICACIÓN, ABANDONO Y DACIÓN EN PAGO
G8, 4, B. G8, 19, b)
G8, 10 G8, 20, b)
G8, 25 G8, 20, c)
G11, 26, b) G8, 21, b)
G11, 42 G8, 22
G54, 4 G8, 27
G36, 16
G52, 1
G53, 1
Por el abandono de los bienes cuando el contribuyente paga el crédito fiscal o
un solidario, y no recoge el bien. b) Afectación al activo.
Por el abandono de los bienes cuando el postor ganador no los recoge.
De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación
definitiva.
Donación de bienes a entidades de la Administración Pública Paraestatal; Poderes
Legislativo y Judicial; Entes Autónomos o a Terceros. b) Baja del activo al valor de
adjudicación y/o en dación en pago.
Por el registro de los bienes abandonados con el valor registrado en subcuentas
de orden.
Por la recuperación de los pliegos de responsabilidades con bienes y cancelación
del deudor.
Asignación de bienes a las Unidades Responsables (UR) del Poder Ejecutivo Federal.
b) Baja del activo al valor de adjudicación y/o en dación en pago, cuando el SAE
transfiere a la UR.
Asignación de bienes a las Unidades Responsables (UR) del Poder Ejecutivo Federal.
c) Baja del activo al valor de adjudicación y/o en dación en pago, cuando el SAT
transfiere a la UR.
Por los bienes aceptados en adjudicación y/o dación en pago para cubrir el
crédito fiscal y sus accesorios; así como la afectación a los conceptos de la Ley de
Ingresos por el excedente en la adjudicación.
* El activo se registra por el valor adjudicado de los bienes recibidos. B. Saldo
en favor del contribuyente por el excedente entre los bienes recibidos y el
crédito fiscal por cubrir.
Por los bienes trasferidos al SAE para su destrucción. b) Baja del activo a valor de
adjudicación y/o en dación en pago y afectación a resultados.
Por la denuncias al Ministerio Público de la Federación por faltantes de bienes
adjudicados y/o en dación en pago, antes de su transferencia al SAE.
Por el siniestro de bienes adjudicados, en dación en pago y/o abandonados antes
de su transferencia al SAE.
Por la denuncias al ministerio público por faltantes de bienes embargados,
adjudicados, asegurados y de dación en pago.
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para
su control hasta su total cancelación.
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones
no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.9.3.2 Página 3
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
REF. REF.
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
CARGO ABONO
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.1.9.3.2 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTEOTROS ACTIVOS
CIRCULANTES
BIENES DERIVADOS DE
EMBARGOS, DECOMISOS,
ASEGURAMIENTOS Y
DACIÓN EN PAGO
DEUDORA
SUBCUENTA: BIENES DERIVADOS DE ADJUDICACIÓN, ABANDONO Y DACIÓN EN PAGO
G54, 3
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
El monto de los bienes muebles, intangibles, inmuebles, materias primas, materiales y suministros propiedad del ente público Poder Ejecutivo, derivado de adjudicación, abandono y dación en pago con la
finalidad de garantizar un crédito fiscal.
Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 Subcuenta 1.1.9.3.2 Página 4
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable
Dirección de Normas