Versin 3.1 / Enero 2010
PROCESOS DE TECNOLOGIA DE INFORMACION
Manual de Usuario Sistema del Impuesto al Valor Agregado
(IVA)
Recaudacin N 60.40.40.011
Manual de Usuario Sistema del Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Versin 3.1
Historial de Revisin
Fecha Versin Descripcin Autor
04/11/2009 3.0 Actualizacin Gloria Tineo
20/01/2010 3.1 Actualizacin contenido Gloria Tineo
Manual de Usuario Sistema del Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Versin 3.1
TABLA DE CONTENIDO
INTRODUCCION.............................................................................................................. 4 1. Generalidades .......................................................................................................... 5
1.1 Objetivo............................................................................................................. 5
1.2 Alcance ............................................................................................................. 5
1.3 Requisitos del Uso de la Aplicacin................................................................. 5
2. Uso del Sistema ....................................................................................................... 6
2.1 Acceso al Sistema ............................................................................................ 6
2.2 Descripcin de los Mdulos del Sistema ......................................................... 8
2.2.1 Declaracin Regular ................................................................................. 8
2.2.2 Declaracin Sustitutiva........................................................................... 22
3. Tabla de Errores..................................................................................................... 30
4. Salida del Sistema.................................................................................................. 33
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INTRODUCCION
El presente manual de usuario constituye un instrumento de consulta y apoyo
diseado para facilitar a los contribuyentes el manejo del Sistema del Impuesto al
Valor Agregado (IVA), que se encuentra disponible en el Portal del SENIAT.
Este manual de usuario, se detallan los pasos a seguir para:
Efectuar la Declaracin IVA (determinacin y registro de la declaracin), y
Efectuar la Declaracin Sustitutiva (para los casos en que la misma proceda).
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1. Generalidades
1.1 Objetivo Constituir una gua detalla que permita le conocer de manera especfica, los
pasos a seguir para efectuar la Declaracin (Regular) de IVA (Impuesto al Valor Agregado) y la Declaracin Sustitutiva de IVA (Impuesto al Valor Agregado), las cuales han sido diseadas para ejecutar el proceso de
declaracin del Tributo y la emisin del compromiso de pago a travs del Portal
del SENIAT.
1.2 Alcance Este Sistema est destinado a los Contribuyentes Ordinarios o Formales, de
acuerdo a lo establecido en la Ley que establece el Impuesto al Valor Agregado
(IVA), especficamente en las funcionalidades para efectuar la Declaracin
Regular del IVA y la Declaracin Sustitutiva del IVA.
1.3 Requisitos del Uso de la Aplicacin
El equipo de trabajo debe tener instalado, como mnimo: Firefox o Internet Explorer 6.0; Adobe Acrobat Reader.
El usuario debe poseer su respectivo Usuario y Clave de acceso al Portal Fiscal.
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2. Uso del Sistema
2.1 Acceso al Sistema 1. Ingrese al site o Portal del SENIAT, a travs de la siguiente direccin de
Internet www.seniat.gob.ve. Al ingresar a la pgina, se muestra la siguiente
pantalla:
2. Seleccione en la seccin Persona Jurdica
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3. Ingrese su usuario y clave para ingresar al Sistema.
CAMPO DESCRIPCIN Usuario Coloque el identificador (ID) como funcionario para hacer conexin con el Portal del SENIAT.
Clave Ingrese la clave de acceso para ingresar al men que muestra la aplicacin.
En caso de no estar registrado, seleccione la opcin Regstrese e ingrese la
informacin requerida para que su usuario y clave sean generados y pueda
ingresar al Sistema.
4. Seleccione del men principal Procesos Tributarios la opcin Declaracin IVA. El sistema muestra la siguiente pantalla.
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2.2 Descripcin de los Mdulos del Sistema
Este Sistema le permite efectuar la Declaracin Regular o Sustitutiva del
Impuesto al Valor Agregado (IVA).
2.2.1 Declaracin Regular
La opcin Declaracin Regular del Impuesto al Valor Agregado (IVA), le
permite registrar electrnicamente la informacin relacionada con la
autoliquidacin de pagos por conceptos de ventas y compras realizadas
en los perodos anteriores, facilitando as la elaboracin de la misma y
la emisin de la planilla de pago correspondiente.
Para dar inicio al proceso de declaracin, siga los siguientes pasos:
1. Seleccione la opcin Regular e indique si realiz o no operaciones
de Venta y/o Compra en el perodo sujeto a la declaracin.
2. Defina el perodo de la declaracin seleccionando el mes y el ao
de la misma.
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3. Presione el botn Continuar para avanzar, caso contrario, presione el botn Atrs.
4. Seguidamente el Sistema le mostrar en pantalla los datos de su
informacin fiscal.
5. Verifique la informacin presentada en pantalla y presione el botn
SI para continuar con el proceso de la declaracin, caso contrario, presione el botn NO.
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Dbitos Fiscales Los dbitos fiscales estn constituidos por la suma del impuesto
causado en todas las ventas o servicios prestados por el contribuyente
en el mes, de acuerdo con las alcuotas tributarias que correspondan a
los mismos.
Para el clculo de los dbitos fiscales el sistema despliega la siguiente
pantalla:
1. Coloque el monto total de las ventas en el campo Base Imponible.
En caso de existir operaciones de ventas en los tems 42 y 442, el
Sistema activar una segunda pantalla:
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2. Seleccione el valor del porcentaje de la alcuota, segn la operacin
de venta realizada e ingrese el monto de la misma.
3. Presione el botn Agregar para que el Sistema efecte el clculo automticamente.
4. Presione el botn Cerrar para que dicho monto sea trasladado al item respectivo.
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En caso de requerir agregar informacin en el item 442, repita los
pasos indicados anteriormente. En caso de requerir eliminar algn
registro de los item 42 y 442, presione el botn Remover.
5. Coloque en el campo Dbito Fiscal, el monto total del impuesto.
6. Presione el botn Guardar para almacenar la informacin ingresada y luego, el botn Continuar para avanzar y registrar la informacin relacionada con los Crditos Fiscales.
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Crditos Fiscales Los crditos fiscales constituyen el total del IVA soportado por el
contribuyente en la adquisicin o compra de bienes y servicios
necesarios para la realizacin de sus actividades comerciales o
productivas.
Para el clculo de los crditos fiscales el sistema despliega la siguiente
pantalla:
1. Agrupe las compras de acuerdo a su naturaleza y a la alcuota
aplicable, colocando en la casilla Base Imponible el monto total de
las ventas correspondiente casilla Crdito Fiscal el total del
impuesto asociado. (Lnea 10 al 16 de la Planilla virtual de
Declaracin).
Si se realizan tantas ventas internas gravadas como no gravadas,
deber hacer el prorrateo de sus crditos fiscales, a objeto de determinar los crditos efectivamente deducibles, utilizando a estos
efectos las casillas correspondientes (Lnea 18 y 19 de la Planilla
virtual de Declaracin).
De existir operaciones de compras en los tems 31, 312, 33, y 332,
deber realizar el paso 7.2, seccin Dbitos Fiscales.
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2. Relacione en la lnea 20, a los efectos de su deduccin de la cuota
tributaria del perodo (cuando esta exista), los crditos fiscales
excedentes de perodos anteriores.
3. Si ha solicitado recuperacin de crditos fiscales, como exportador o
como proveedor de entes exonerados de IVA, el monto de las
cantidades objeto de solicitud de la solicitud deber reflejarse
respectivamente en las casillas 22 y 23.
En caso de existir ajustes a los crditos fiscales de perodos
anteriores, siempre que stos no generen diferencia de impuesto a
pagar, debern colocarse en la casilla respectiva.
4. Presione el botn Guardar para almacenar la informacin ingresada y luego, el botn Continuar para avanzar y registrar la informacin relacionada con los Crditos Fiscales. El Sistema realizar en forma
automtica las operaciones matemticas correspondientes.
Autoliquidacin A continuacin el sistema desplegar la seccin de autoliquidacin, con
la cuota tributaria resultante del perodo.
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1. En caso de que la cuota tributaria del perodo sea igual a cero por
ser mayores los crditos fiscales que los dbitos, el sistema
mostrar la diferencia en la casilla Excedentes de Crditos Fiscales
para el mes siguiente (lnea 28 casilla 60).
2. De haber soportado retenciones de IVA, debern relacionarse
primero las provenientes de perodos anteriores (Retenciones
Acumuladas por descontar); luego las soportadas en el mismo
perodo (Retenciones del Perodo); y finalmente las adquiridas a
terceras personas (Crditos Adquiridos por Cesin de
Retenciones). Si el contribuyente ha solicitado recuperacin de
excedente de retenciones, se colocar el monto objeto de la misma
en la casilla Recuperacin de Retenciones Solicitado.
Nota: Los campos correspondientes a las Percepciones de IVA en
Aduanas (Lneas 41 y 47) no son aplicables en la actualidad.
3. Presione el botn Guardar para almacenar la informacin ingresada y luego, el botn Continuar para avanzar.
Declaracin A continuacin el sistema desplegar la siguiente pantalla, la cual
representa la totalidad de los elementos de su declaracin:
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En la ltima lnea de declaracin (Total a Pagar) se reflejar el impuesto
resultante del perodo, si lo hubiere.
Si est conforme haga clic en el botn Registrar, a los efectos de arrojar la pantalla de resultado de la declaracin definitiva.
Nota: Recuerde que una vez pulsado este comando, la declaracin
quedar registrada y no podr ser modificada, por lo que se recomienda
cerciorarse de la exactitud de cada uno de los totales.
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Seguidamente el Sistema desplegar una ventana de confirmacin, si
est seguro de la informacin suministrada, presione el botn Aceptar, caso contrario, presione el botn Cancelar.
Una vez confirmada su declaracin, el Sistema le mostrar el resultado
de la misma.
Compromiso de Pago El Compromiso de Pago se emitir solo para aquellos casos en que la
declaracin genere monto a pagar, caso contrario, solo ser emitido el
Certificado de Declaracin.
1. Haga clic en el botn Pgina Principal y ubicado en el men
principal Contribuyente, seleccione la opcin Consultas / Compromisos de Pago.
Seguidamente podr visualizar la siguiente pantalla:
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2. Seleccione el tipo de impuesto que requiere consultar o mantenga la
opcin que por defecto le muestra el Sistema (Todos los Impuestos).
3. Coloque la Fecha Desde y la Fecha Hasta y presione el botn
Consultar.
El Sistema le muestra en pantalla, la informacin asociada a los
datos ingresados anteriormente.
4. Haga clic sobre el campo Perodo para visualizar la Planilla de Pago.
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5. Seleccione la opcin por la cual desea efectuar el pago respectivo:
Manual (Planilla de Pago) o Electrnica.
6. Por defecto el Sistema tiene seleccionada la Opcin Manual. Esta opcin le permite efectuar el pago de su compromiso directamente
en los Bancos.
7. Presione el botn Imprimir y el Sistema mostrar el PDF del compromiso de pago y la opcin de Imprimir. Imprima la cantidad de
cinco (05) planillas.
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8. Si selecciona la Opcin Electrnica, el sistema le muestra el Banco que tiene Convenio con el SENIAT para realizar sus pagos.
9. Haga clic sobre el nombre del Banco y el Sistema para tener un
enlace directo con el Banco, con la finalidad de realizar el pago.
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Nota: Es importante que posea una cuenta activa en el banco seleccionado con la finalidad de realizar el pago.
Certificado de Declaracin 1. Una vez efectuado el pago y conciliada la declaracin, podr
imprimir el respectivo Certificado Electrnico de Declaracin. Para
obtener el mismo, haga clic en el botn Pgina Principal y ubicado en el men principal Contribuyente, seleccione la opcin Consultas / Estado de Cuenta.
2. Seleccione el tipo de impuesto que requiere consultar o mantenga la
opcin que por defecto le muestra el Sistema (Todos los Impuestos).
3. Coloque la Fecha Desde y la Fecha Hasta y presione el botn
Transacciones. El Sistema le muestra en pantalla, la informacin asociada a los datos ingresados anteriormente.
4. Haga clic sobre el campo Nro. Documento y podr visualizar la
planilla de su declaracin.
5. Haga clic sobre el nmero del Certificado de su declaracin y
seguidamente visualizar el respectivo Certificado Electrnico de
Declaracin.
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2.2.2 Declaracin Sustitutiva
La opcin Declaracin Sustitutiva del Impuesto al Valor Agregado (IVA),
le permite registrar electrnicamente los ajustes a las declaraciones,
causados por crditos fiscales deducidos en montos menores o
mayores a los debidos, as como dbitos fiscales declarados por montos
inferiores o superiores a los procedentes, que generan una diferencia de
impuesto a pagar por conceptos de IVA.
Siga los siguientes pasos para dar inicio a su proceso de declaracin:
1. Seleccione la opcin Sustitutiva y presione el botn Continuar.
2. Siga los pasos indicados en la seccin Declaracin Regular, desde el punto 2 hasta el punto 5.
Dbitos Fiscales En la pantalla correspondiente a los Dbitos Fiscales se reflejarn los
montos suministrados en la Declaracin Regular. Llene solo los campos
que requiera modificar. Presione el botn Guardar para almacenar la informacin ingresada y luego, el botn Continuar para avanzar y registrar la informacin relacionada con los Crditos Fiscales.
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Crditos Fiscales Seguidamente, se desplegar la seccin correspondiente a los Crditos
Fiscales. Proceda de la misma manera que en el paso anterior, y una
vez completada la informacin haga clic en el botn Guardar para almacenar la informacin ingresada y luego, en el botn Continuar para avanzar.
En el caso que no exista diferencia en el impuesto a pagar, el Sistema
le mostrar el mensaje: La Declaracin Sustitutiva no puede ser
procesada, debido a que no genera diferencia de Impuesto a pagar, de
conformidad con lo establecido en el artculo50 de la Ley del Impuesto
al Valor Agregado.
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Autoliquidacin A continuacin el sistema desplegar la seccin de autoliquidacin, con
la nueva cuota tributaria resultante del perodo.
Una vez que ingrese los datos, a continuacin pulse el botn Guardar y posteriormente al botn Continuar.
Declaracin A continuacin el sistema desplegar la siguiente pantalla, la cual
representa la totalidad de los elementos de su declaracin:
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En la ltima lnea de declaracin (Total a Pagar) se reflejar el impuesto
resultante del perodo.
Si est conforme haga clic en el botn Registrar, a los efectos de arrojar la pantalla de resultado de la declaracin definitiva.
Nota: Recuerde que una vez pulsado este comando, la declaracin
quedar registrada y no podr ser modificada, por lo que se recomienda
cerciorarse de la exactitud de cada uno de los totales.
Seguidamente el Sistema desplegar una ventana de confirmacin, si
est seguro de la informacin suministrada, presione el botn Aceptar, caso contrario, presione el botn Cancelar.
Una vez confirmada su declaracin, el Sistema le mostrar el resultado
de la misma.
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Compromiso de Pago El Compromiso de Pago se emitir solo para aquellos casos en que la
declaracin genere monto a pagar, caso contrario, solo ser emitido el
Certificado de Declaracin.
10. Haga clic en el botn Pgina Principal y ubicado en el men
principal Contribuyente, seleccione la opcin Consultas / Compromisos de Pago.
Seguidamente podr visualizar la siguiente pantalla:
11. Seleccione el tipo de impuesto que requiere consultar o mantenga la
opcin que por defecto le muestra el Sistema (Todos los Impuestos).
12. Coloque la Fecha Desde y la Fecha Hasta y presione el botn
Consultar.
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El Sistema le muestra en pantalla, la informacin asociada a los
datos ingresados anteriormente.
13. Haga clic sobre el campo Perodo para visualizar la Planilla de Pago.
14. Seleccione la opcin por la cual desea efectuar el pago respectivo:
Manual (Planilla de Pago) o Electrnica.
15. Por defecto el Sistema tiene seleccionada la Opcin Manual. Esta opcin le permite efectuar el pago de su compromiso directamente
en los Bancos.
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16. Presione el botn Imprimir y el Sistema mostrar el PDF del compromiso de pago y la opcin de Imprimir. Imprima la cantidad de
cinco (05) planillas.
17. Si selecciona la Opcin Electrnica, el sistema le muestra el Banco que tiene Convenio con el SENIAT para realizar sus pagos.
18. Haga clic sobre el nombre del Banco y el Sistema para tener un
enlace directo con el Banco, con la finalidad de realizar el pago.
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Nota: Es importante que posea una cuenta activa en el banco seleccionado con la finalidad de realizar el pago.
Certificado de Declaracin 6. Una vez efectuado el pago y conciliada la declaracin, podr
imprimir el respectivo Certificado Electrnico de Declaracin. Para
obtener el mismo, haga clic en el botn Pgina Principal y ubicado en el men principal Contribuyente, seleccione la opcin Consultas / Estado de Cuenta.
7. Seleccione el tipo de impuesto que requiere consultar o mantenga la
opcin que por defecto le muestra el Sistema (Todos los Impuestos).
8. Coloque la Fecha Desde y la Fecha Hasta y presione el botn
Transacciones. El Sistema le muestra en pantalla, la informacin asociada a los datos ingresados anteriormente.
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9. Haga clic sobre el campo Nro. Documento y podr visualizar la
planilla de su declaracin.
10. Haga clic sobre el nmero del Certificado de su declaracin y
seguidamente visualizar el respectivo Certificado Electrnico de
Declaracin.
3. Tabla de Errores
MENSAJE ERROR ACCION A TOMAR
El tem 40 no registra los monto en Bs. Verifique que monto en Bs. de las ventas sean
valores positivos
El tem 41 no registra los montos el Bs. Verifique que monto en Bs. de las ventas sean
valores positivos
El tem 442 no realiza bien los clculos
Verifique que las ventas realizadas estn
gravadas con la alcuota general mas la
alcuota adicional
El tem 443 no toma los montos en Bs.
Verifique que las ventas realizadas estn
gravadas con la alcuota general mas la
alcuota adicional
El tem 48 mis ajustes son superiores a los
debitos fiscales y el sistema no los toma
Este ingreso de ajuste se har manual por el
usuario y el mismo no podr mayor a los
debitos fiscales. En caso de ser superior se
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deber realizar el ajuste en los prximos
periodos
El monto en Bs. de los Certificados de Debitos
Fiscales no los acepta
Verifique que el resultado del tem (47 tem
48) sea saldo positivo ya que solo se
admitirn valores positivos.
El monto en Bs. de las compras no gravadas
y/o sin derecho a crdito fiscal no lo acepta
Verifique que el valor del tem 30 solo tenga
valores positivos
El valor en Bs. de las importaciones no la
acepta
Verifique que el valor del tem 31 solo tenga
valores positivos
El valor en Bs. de las importaciones gravadas
mas alicota adicional no la acepta
Verifique que el valor del tem 312 solo tenga
valores positivos
El valor en Bs. de las importaciones gravadas
por la alcuota reducida no la acepta
Verifique que el valor del tem 313 solo tenga
valores positivos
El valor en Bs. de las compras internas
gravadas por la alcuota general no la acepta
Verifique que el valor del tem 33 solo tenga
valores positivos
El valor en Bs. de las compras internas
gravadas por la alcuota general mas la
alcuota adicional y la reducida no la acepta
Verifique que el valor del tem 332 y 333 solo
tenga valores positivos
El monto en Bs. de la solicitud de Reintegro
no la acepta
Verifique el monto solicitado por concepto de
reintegro no exceda el resultado de la suma
de los Crditos Fiscales del Periodo mas el
excedente de Crditos Fiscales del Periodo
anterior
El valor en Bs. del tem 37 no lo acepta
Verifique que el monto del resultado de la
aplicacin (tem 36 - tem 70) x % de
prorrateo. El % de Prorrateo se obtiene de la
operacin del (tem 46 tem 40)/tem 46. solo
se aplicara nicamente si realizo ventas en el
pas no gravadas por el impuesto
El valor en Bs. del reintegro solicitado, no lo
acepta
El monto solicitado por concepto de Reintegro
a Exportadores no puede exceder al resultado
de la suma de los crditos fiscales del periodo
mas el excedente de los crditos fiscales del
periodo anterior.
La solicitud de reintegro del suministro de
bienes o prestacin de servicios a entes
exonerados no acepta el valor
Verifique que el monto solicitado por concepto
de Reintegro de Certificacin de debitos fiscal
no aplicado no haya excedido a los
certificados de los Debitos Fiscales
Exonerados registrado en el periodo.
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Los Ajuste a los Crditos Fiscales del tem 38
no acepta el valor en Bs.
Verifique que el monto indicado no sea inferior
al total de los crditos fiscales del periodo. Sin
embargo, de ser negativo el valor deber
tomar la siguientes consideraciones:
Si existe Prorrata el resultado de la operacin ser (tem 71 + tem 20 -
tem21-tem81).
En caso contrario ser ( tem 36 + tem 20 tem 21 tem 82) con signo negativo.
El tem no acepta el monto en Bs. de los
certificados de Debitos Fiscales Exonerados
Verifique el total de los Certificados de Debitos
Fiscales emitidos registrado en el libro de
compras durante el perodo. Slo en el tem
indicado aceptara valores positivos y el mismo
no podr ser mayor al total de los crditos
fiscales del perodo.
El tem 54 no acepta el valor en Bs.
Debe indicar el saldo de las retenciones
soportadas no utilizadas en periodos
anteriores nicamente con valores positivos.
El tem 66 no acepta el valor en Bs.
Debe indicar el total de las retenciones
soportadas del periodo sean con valores
positivos
El tem 73 no acepta el valor en Bs.
Verifique el monto total solicitado en el periodo
ante la Administracin Tributaria por concepto
de recuperacin de IVA de retenciones
soportadas y no descontadas y que los
valores sean saldo positivo, los cuales a su
vez no podrn ser mayor al saldo de las
retenciones acumuladas por descontar.
El tem 57 no acepta el valor en Bs. Verifique que el monto sea en valores positivo
El tem 68 no acepta el valor en Bs. Verifique que el monto sea en valores positivo
El tem 75 no acepta el valor en Bs. Verifique que el monto sea en valores positivo
El tem 76 no acepta los valores en Bs.
Verifique que el monto indicado sea en
valores positivos y el cual no podr ser mayor
al saldo de percepciones acumulada por
descontar del tem 57.
El tem 81 no acepta los valores en Bs.
El monto solicitado por concepto de Reintegro
de Certificacin de debito fiscal no aplicado no
puede exceder a los Certificados de Debitos
Fiscales Exonerados registrados en el perodo
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El tem 82 no acepta los valores en Bs.
El tem indicado solo admite valores positivos
y no puede ser mayor al total de los crditos
fiscales del periodo.
El sistema no me permite ingresar los montos
con los decimales
Verifique que los montos ingresados estn
separados por la coma y no punto
4. Salida del Sistema
Pulse el botn Pgina Principal / Salir. El sistema muestra el siguiente mensaje: Su conexin con el Portal del Seniat ha finalizado. Gracias por utilizar nuestros servicios.