El documento que se presenta es un “modelo orientativo” de Memoria ABREVIADA de las cuentas anuales.
Si utiliza este modelo, deberá tener en cuenta lo siguiente:
Deberá eliminar todas aquellas notas de la memoria a las que no corresponda importe alguno en el ejercicio, ni en el precedente, y renumerar el resto de notas.
Deberá imprimir el documento sin los comentarios que figuran en el modelo. (archivo/imprimir/documento/aceptar)
La Memoria, al igual que el resto de documentos de las cuentas anuales, debe presentarse firmada en todas sus hojas por el secretario del Patronato, con el visto bueno del presidente.
La Memoria de actividades se puede presentar
de 2 formas alternativas:
a) como documento independiente,
b) o incluido en la Memoria económica dentro
del apartado primero.
En ambos casos, es conveniente seguir el modelo
colgado en la página web.
( Última actualización, marzo 09)
MEMORIA DE LAS CUENTAS ANUALESDE LA FUNDACIÓN
CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO (Modelo Abreviado)
1. ACTIVIDAD DE LA FUNDACIÓN
El Secretario: El Presidente:
DOMICILIO SOCIAL:
LOCALIDAD:
PROVINCIA:
CÓDIGO POSTAL:
N.I.F.:
Nº DE REGISTRO:
TELEFONO:
FAX:
DIRECCIÓN DE CORREO
ELECTRÓNICO:
PÁGINA WEB:
En este apartado, se describirán los fines de la entidad y la actividad o actividades que realice la fundación durante el ejercicio.
La memoria de actividades deberá presentarse y desarrollarse según lo establecido en el art.30 del RFCE, aprobado mediante RD 1337/2005, de 11 de Noviembre:
a) identificación de las actividades, con su denominación y ubicación física. Para cada una de las actividades identificadas, se especificarán: recursos económicos empleados para su realización, con separación de las dotaciones a la amortización y a la provisiones; también se informará de
las adquisiciones de inmovilizado realizadas en el ejercicio, de la cancelación de deuda no comercial y de otras aplicaciones. recursos humanos, indicando el número de personas que trabajan o colaboran y señalando también el tipo de relación contractual, voluntaria o de
cualquier otra índole, que les liga; indicando también su dedicación horaria.- el nº de beneficiarios o usuarios de sus actividades propias.- los ingresos ordinarios obtenidos en el ejercicio, respecto a las actividades mercantiles.
b) identificación de los convenios de colaboración suscritos, valorándolos económicamente.c) recursos totales obtenidos en el ejercicio, así como su procedencia, distinguiendo entre rentas y otros ingresos derivados del patrimonio, de prestación de
servicios, de subvenciones del sector publico, de aportaciones privadas y de cualquier otro supuesto.d) deudas contraídas y cualquier otra obligación financiera asumida por la fundación.e) recursos totales empleados en el ejercicio, distinguiendo entre gastos destinados a actividades propias, mercantiles y otros gastos
f) y grado de cumplimiento del plan de actuación, indicando las causas de las desviaciones.
2. BASES DE PRESENTACIÓN DE LAS CUENTAS ANUALES
a) Imagen fiel: las cuentas anuales reflejan la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de la fundación.
b) Enumerar los principios contables no obligatorios aplicados en el ejercicio.
c) Aspectos críticos de la valoración y estimación de la incertidumbre.
d) Comparación de la información.
I) Razones excepcionales que justifican la modificación de la estructura del balance o de la cuenta de pérdidas y ganancias.
II) Explicación de las causas que impiden la comparación de las cuentas anuales del ejercicio con las del precedente.
III) Explicación de la adaptación de los importes del ejercicio precedente para facilitar la comparación y, en caso contrario, las razones excepcionales que han hecho impracticable la reexpresión de las cifras comparativas.
e) Agrupación de partidas.
f) Elementos recogidos en varias partidas.
El Secretario: El Presidente:
g) Cambios en criterios contables.
h) Corrección de errores.
3. APLICACIÓN DE RESULTADOS
Base de reparto Importe
Excedente del ejercicio
Excedentes de ejercicios anteriores
Reservas
Total.................
Aplicación Importe
A dotación fundacional
A reservas(113, 114)
El Secretario: El Presidente:
A remanente (120)
A excedentes negativos de ejercicios anteriores (121)
Total.................
4. NORMAS DE REGISTRO Y VALORACIÓN
Se indicarán los criterios contables aplicados en relación con las siguientes partidas:
a) Inmovilizado intangible.
b) Bienes integrantes del Patrimonio Histórico
c) Inmovilizado material.
d) Inversiones inmobiliarias.
e) Arrendamientos.
f) Permutas
g) Instrumentos financieros
I) Criterios empleados para la calificación y valoración de las diferentes categorías de instrumentos financieros.
II) La naturaleza de los activos financieros y pasivos financieros designados inicialmente como a valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias.
III) Los criterios aplicados para determinar la existencia de evidencia objetiva de deterioro, así como el registro de la corrección de valor y su reversión y la baja definitiva de activos financieros deteriorados.
IV) Criterios empleados para el registro de la baja de activos financieros y pasivos financieros.
V) Inversiones en entidades del grupo, multigrupo y asociadas.
VI) Los criterios empleados en la determinación de los ingresos o gastos procedentes de las distintas categorías de instrumentos financieros: intereses, primas o descuentos, dividendos, etc.
h) Existencias.
El Secretario: El Presidente:
i) Transacciones en moneda extranjera.
j) Impuestos sobre beneficios.
k) Ingresos y gastos.
l) Provisiones y contingencias.
m) Gastos de personal.
n) Subvenciones, donaciones y legados.
o) Criterios empleados en transacciones entre partes vinculadas.
5. INMOVILIZADO MATERIAL, INTANGIBLE E INVERSIONES INMOBILIARIAS
a) Análisis del movimiento durante el ejercicio de cada partida del balance incluida en estos epígrafes y de sus correspondientes amortizaciones acumuladas y correcciones valorativas por deterioro acumuladas; indicando lo siguiente:
I) Inmovilizado Intangible
El Secretario: El Presidente:
Denominación del bien200.
Investigación201.
Desarrollo
202. Concesiones
administrativas
203.Propiedad Industrial
205.Derechos de
Traspaso
206.Aplicaciones Informáticas
207.Derechos sobre activos cedidos
en uso
209.Anticipos para
inmovilizaciones intangibles
Saldo inicialAdquisicionesReversión de correcciones valorativas por deterioroTransferencias o traspasos de otras partidasBajasCorrecciones valorativas por deterioroSaldo final
AMORTIZACIONESSaldo inicialEntradasSalidasSaldo final
total ... ... ... ... ... ... ...Coeficientes de amortización utilizados
Métodos de amortización
II) Inmovilizado material
El Secretario: El Presidente:
Denominación del bien210.
Terrenos211.
Construcciones212.
Instalaciones técnicas
213.Maquinaria
214. Utillaje
215. Otras
instalaciones
216. Mobiliario
217. Equipos proceso
información
218. Elementos
de transporte
219. Otro inmovilizado material
Saldo inicial
AdquisicionesReversión de correcciones valorativas por deterioroTransferencias o traspasos de otras partidasBajasCorrecciones valorativas por deterioroSALDO FINAL ... ... ... ... ... ... ...
AMORTIZACIONES
Saldo inicial
Entradas
Salidas
Saldo final
VALOR NETO ... ... ... ... ... ... ...Coeficientes de amortización utilizados
Métodos de amortización
El Secretario: El Presidente:
Denominación del bien
230. Adaptació
n de terrenos y
bienes naturales
231. Construccione
s en curso
232. Instalaciones técnicas en montaje
233. Maquinari
a en montaje
237. Equipos
para proceso de información en montaje
239. Anticipos para
inmovilizaciones materiales
Saldo inicial
Adquisiciones
Bajas
SALDO FINAL ... ... ... ... ... ...
III) Bienes del Patrimonio Histórico
Denominación del bien270.
Bienes inmuebles
271.Archivos
272. Biblioteca
s
273.Museos
274.Bienes
muebles
279.Anticipos
Saldo inicial
Adquisiciones
Reversión de correcciones valorativas por deterioroTransferencias o traspasos de otras partidas
Bajas
Correcciones valorativas por deterioro
Saldo final
IV) Inversiones Inmobiliarias
Denominación del bien
220. Inversiones en
terrenos y bienes naturales
221.Inversiones en construcciones
Saldo inicial
Adquisiciones
Reversión de correcciones valorativas por deterioroTransferencias o traspasos de otras partidas
Bajas
Correcciones valorativas por deterioro
Saldo final
AMORTIZACIONES
Saldo inicial
El Secretario: El Presidente:
Entradas
Salidas
Saldo final
VALOR NETO ... ... ... ... ... ... ...
Coeficientes de amortización utilizados
Métodos de amortización
b) Información sobre:
I) Detalle de los inmovilizados intangibles con vida útil indefinida.
II) Tipos de inversiones inmobiliarias y destino que se ha dado a las mismas en el ejercicio.
III) Ingresos y gastos provenientes de las inversiones inmobiliarias.
IV) Arrendamientos financieros y otras operaciones de naturaleza similar sobre estos bienes.
6. ACTIVOS FINANCIEROS
a) Valor en libros de cada una de las categorías de activos financieros (salvo inversiones en el patrimonio de entidades del grupo, multigrupo y asociadas)
Categorías
Instrumentos financieros a largo plazo
Instrumentos de patrimonio Valores representativos de deuda Créditos Derivados Otros
Ejercicio x Ejercicio x-1 Ejercicio x Ejercicio x-1 Ejercicio x Ejercicio x-1
Activos a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias- Mantenidos para negociar- Otros
Inversiones mantenidas hasta el vencimiento
Préstamos y partidas a cobrar
Activos disponibles para la venta:- Valorados a valor razonable- Valorados a coste
Derivados de cobertura
Total ... ... ...
Categorías
Instrumentos financieros a corto plazo
Instrumentos de patrimonio Valores representativos de deuda Créditos Derivados Otros
Ejercicio x Ejercicio x-1 Ejercicio x Ejercicio x-1 Ejercicio x Ejercicio x-1
Activos a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias- Mantenidos para negociar- Otros
Inversiones mantenidas
El Secretario: El Presidente:
hasta el vencimiento
Préstamos y partidas a cobrar
Activos disponibles para la venta:- Valorados a valor razonable- Valorados a coste
Derivados de cobertura
Total ... ... ...
b) Correcciones por deterioro del valor originadas por el riesgo de crédito.
c) Activos financieros y pasivos financieros valorados a valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias:
I) Información del valor razonable de cada clase de instrumentos financieros y lo comparará con su correspondiente valor en libros.
II) Información de si el valor razonable se determina, en su totalidad o en parte, tomando como referencia los precios cotizados en mercados activos, o se estiman utilizando modelos y técnicas de valoración. En este último caso, se señalarán los principales supuestos en que se basen los citados modelos y técnicas de valoración.
Instrumentos financieros
Importe de la variación en el valor razonable durante el
ejercicio
Importe de la variación en el valor razonable acumulada desde su
designación
Método empleado para realizar dicho cálculo.
d) Naturaleza de los instrumentos financieros derivados, distintos de los que se califiquen como instrumentos de cobertura, y condiciones que puedan afectar al importe, al calendario y a la certidumbre de los futuros flujos de efectivo.
e) Empresas del grupo, multigrupo y asociadas
Se detallará información sobre las empresas del grupo, multigrupo y asociadas, incluyendo para cada una de ellas:
I) Denominación,
II) Domicilio
III) Forma jurídica
IV) Actividades que ejerce.
V) Fracción de capital y de los derechos de voto que se posee directa e indirectamente, distinguiendo entre ambos.
VI) Importe del capital, reservas, otras partidas del patrimonio neto y resultado del último ejercicio que se derive de los criterios incluidos en el Código de Comercio y sus normas de desarrollo, diferenciando el resultado de explotación.
VII) Valor según libros de la participación en capital.
VIII) Indicación de si las acciones cotizan o no en Bolsa y, en su caso, cotización media del último trimestre del ejercicio y cotización al cierre del ejercicio.
IX) Dividendos recibidos en el ejercicio.
El Secretario: El Presidente:
X) Detalle de las transacciones efectuadas con empresas del grupo y asociadas.
f) La misma información que la del punto anterior respecto de las entidades multigrupo, asociadas, en las que aun poseyendo más del 20% del capital la fundación no ejerza influencia significativa.
g) Se detallarán las adquisiciones realizadas durante el ejercicio que hayan llevado calificar a una fundación como dependiente, indicándose la fracción de capital y el porcentaje de derechos de voto adquiridos.
h) Notificaciones efectuadas, en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 86 del Texto Refundido de la Ley de Sociedades Anónimas, a las sociedades participadas.
i) Importe de las correcciones valorativas por deterioro registradas en las distintas participaciones, diferenciando las reconocidas en el ejercicio de las acumuladas.
j) El resultado derivado de la enajenación o disposición por otro medio, de inversiones en entidades del grupo, multigrupo y asociadas.
k) Aplicación del Código de Conducta.
Se informará de la aplicación del Código de Conducta aprobado por el Patronato para la realización de sus inversiones financieras en el ejercicio, en cumplimiento del Acuerdo de 20 de noviembre de 2003, del Consejo de la Comisión Nacional del Mercado de Valores (B.O.E. de 8 de enero de 2004), y de las operaciones realizadas en el ejercicio que se hayan desviado de los criterios contenidos en el Código de Conducta aprobado por el Patronato, y las razones que lo justifiquen.
7. PASIVOS FINANCIEROS
a) Valor en libros de cada una de las categorías de pasivos financieros
Categorías
Instrumentos financieros a largo plazo
Deudas con entidades de crédito
Obligaciones y otrosvalores negociables Derivados y otros
Ejercicio x Ejercicio x-1 Ejercicio x Ejercicio x-1 Ejercicio x Ejercicio x-1
Débitos y partidas a pagar
Pasivos a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias:- Mantenidos para negociar- Otros
Otros
Total ... ... ...
Categorías
Instrumentos financieros a corto plazo
Deudas con entidades de crédito
Obligaciones y otrosvalores negociables Derivados y otros
Ejercicio x Ejercicio x-1 Ejercicio x Ejercicio x-1 Ejercicio x Ejercicio x-1
Débitos y partidas a pagar
Pasivos a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias:- Mantenidos para negociar- Otros
Otros
Total ... ... ...
b) Clasificación por vencimientos
Se informará de los importes que venzan en cada uno de los cinco años siguientes al cierre del ejercicio y del resto hasta su último vencimiento.
El Secretario: El Presidente:
c) Importe de las deudas con garantía real, con indicación de su forma y naturaleza.
d) Importe disponible de las líneas de descuento, así como de las pólizas de crédito concedidas a la fundación con sus limites respectivos e indicando la parte dispuesta.
e) Préstamos pendientes de pago:
I) Los detalles de cualquier impago del principal o intereses que se haya producido durante el ejercicio.
II) El valor en libros en la fecha de cierre del ejercicio de aquellos préstamos en los que se hubiese producido un incumplimiento por impago, y
III) Si el impago ha sido subsanado o se han renegociado las condiciones del préstamo, antes de la fecha de formulación de las cuentas anuales.
8. FONDOS PROPIOS
Se informará sobre:
I) Desembolsos pendientes de la dotación fundacional, así como la fecha límite de exigibilidad.
II) Aportaciones no dinerarias; indicando los criterios de valoración utilizados.
III) Circunstancias específicas que restringen la disponibilidad de las reservas.
IV) Cuadro de movimientos del ejercicio
Denominación de la cuenta Saldo inicial Entradas Salidas Saldo final
100. Dotación fundacional
113. Reservas voluntarias
114. Reservas especiales
120. Remanente
121. Excedentes negativos de ejercicios anteriores
129. Excedente del ejercicio
total ... ...
9. USUARIOS Y OTROS DEUDORES DE LA ACTIVIDAD PROPIA
Se incluirá el desglose de la partida B.III.3 del Activo del Balance "Usuarios y deudores varios", distinguiendo, en su caso, si proceden de entidades del grupo o asociadas:
Denominación de la cuenta Saldo inicial Entradas Salidas Saldo Final
Usuarios deudores
Patrocinadores
Otros deudores de la actividad propia de la fundación
Total........
10. SITUACIÓN FISCAL
10.1. Impuestos sobre beneficios
Se informará de:a) El CIF de la entidad
El Secretario: El Presidente:
b) El Régimen fiscal al que está acogido la Fundación (Ley 49/2002, para entidades sin fines lucrativos, o Real Decreto Legislativo 4/2004, para entidades parcialmente exentas).
c) Explicación de la diferencia que exista entre el importe neto de los ingresos y gastos del ejercicio y la base imponible (resultado fiscal). Con este objeto, se incluirá la siguiente conciliación entre el resultado contable del ejercicio y la base imponible del Impuesto sobre Sociedades, teniendo en cuenta que aquellas diferencias entre dichas magnitudes que no se identifican como temporarias de acuerdo con la norma de registro y valoración, se calificarán como diferencias permanentes.
Resultado contable del ejercicio: ..........................................................
Aumentos Disminuciones
Impuesto sobre Sociedades..................
Diferencias permanentes:
- Resultados exentos...............................
- Otras diferencias...................................
Diferencias temporales:
- Con origen en el ejercicio......................
- Con origen en ejercicios anteriores.......
Compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores.......................................
BASE IMPONIBLE (RESULTADO FISCAL)........
d) Información relativa a las provisiones derivadas del impuesto sobre beneficios así como sobre las contingencias de carácter fiscal y sobre acontecimientos posteriores al cierre que supongan una modificación de la normativa fiscal que afecta a los activos y pasivos fiscales registrados. En particular, se informará de los ejercicios pendientes de comprobación.
e) Cualquier otra circunstancia de carácter sustantivo en relación con la situación fiscal.
10.2. Otros tributos
Se informará sobre cualquier circunstancia de carácter significativo en relación con otros tributos; en particular cualquier contingencia de carácter fiscal, así como los ejercicios pendientes de comprobación.
11. INGRESOS Y GASTOS
a) El desglose de las partidas 6 de la cuenta de pérdidas y ganancias (Aprovisionamientos), distinguiendo entre compras y variación de existencias.
b) Desglose de la partida 8 de la cuenta de pérdidas y ganancias (Gastos de personal), distinguiendo entre aportaciones y dotaciones para pensiones y otras cargas sociales.
c) Desglose de la partida 9 (Otros gastos de explotación), especificando el importe de las correcciones valorativas por deterioro de créditos comerciales y los fallidos.
d) Importe de la venta de bienes y prestación de servicios producidos por permuta de bienes no monetarios y servicios.
e) Resultados originados fuera de la actividad normal de la fundación.
f) Detalle de las "Ayudas” entregadas por la fundación, incluidas en el apartado 2.a) de la cuenta de pérdidas y ganancias. Se informará de:
a) Ayudas monetarias ACTIVIDAD 1 ACTIVIDAD 2 ACTIVIDAD N... SIN ACTIVIDAD TOTAL
El Secretario: El Presidente:
ESPECIFICA
Ayudas monetarias individuales
Ayudas monetarias a entidades
Ayudas monetarias realizadas a través de otras entidades o centros
b) Gastos por colaboraciones y del órgano de gobierno
Compensación de gastos por prestaciones de colaboración
Reembolsos de gastos al órgano de gobierno.
c) Reintegro de ayudas y asignaciones
Reintegro de ayudas y asignaciones.
TOTAL
g) Detalle de los Gastos de Administración.
DETALLE DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Nº DECUENTA
PARTIDA DE LA CUENTA DE RESULTADOS DETALLE DEL GASTO
CRITERIO DE IMPUTACIÓN A LA FUNCIÓN DE
ADMINISTRACIÓN DEL PATRIMONIO
IMPORTE
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN ......................................
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Ejercicio
Límites alternativos (Art. 33 Reglamento R.D.1337/2005) Gastos
comunes asignados a la administració
n del patrimonio
(3)
Gastos resarcibles a los patronos
(4)
TOTAL GASTOS ADMINISTRACIÓN DEVENGADOS EN
EL EJERCICIO
(5) = (3) + (4)
Supera (+).No supera (-)
el límite máximo
(el mayor de 1 y 2) – (5)
5% de los fondos propios
(1)
20 % de la base de cálculo del Art. 27 Ley 50/2004 y Art. 32.1 Reglamento
RD 1337/05(2)
h) Ingresos de Promociones, Patrocinadores y Colaboraciones.
El Secretario: El Presidente:
12. SUBVENCIONES, DONACIONES Y LEGADOS
Se informará sobre:
a) El importe y características de las subvenciones, donaciones y legados recibidos que aparecen en el balance, así como los imputados en la cuenta de pérdidas y ganancias.
CUADRO INFORMATIVO SOBRE LAS SUBVENCIONES, DONACIONES Y LEGADOS RECIBIDOS
CuentaEntidad concedente y elemento adquirido con la subvención o
donación
Año de concesión
Período de aplicación
Importe concedido
Imputado a Resultados
hasta comienzo del ejercicio
Imputado al Resultado del
ejercicio
Total imputado a Resultados
Pendiente de imputar a
Resultados
TOTALES ..............
El Secretario: El Presidente:
b) Análisis del movimiento del contenido de la subagrupación correspondiente del balance.
Denominación de la cuenta Saldo inicial Entradas Salidas Saldo Final
130. Subvenciones de capital
131 Donaciones y legados de capital
132 Otras subvenciones y donaciones
Total........
13. APLICACIÓN DE ELEMENTOS PATRIMONIALES A FINES PROPIOS
Se informará sobre:
a) Los bienes y derechos que formen parte de la dotación fundacional.
b) Los bienes y derechos vinculados directamente al cumplimiento de los fines propios.
c) Actos de enajenación, gravamen o transacción de bienes y derechos integrantes de la dotación fundacional, o vinculados al cumplimiento de los fines propios, o que representen un valor superior al 20% del activo de la fundación, realizados en el ejercicio.
d) Destino de rentas e ingresos (artículo 27 de la Ley 50/2002, de 26 de diciembre, de fundaciones,
desarrollado en art 32 Reglamento de Fundaciones de Competencia Estatal, aprobado mediante RD 1337/2005, de 11 de Noviembre.
Para lo que se cumplimentará la siguiente información:
I) Explicación de los criterios utilizados para la Imputación de gastos a cada una de las actividades realizadas.
II) Cumplimentación del cuadro de distribución de gastos por actividades.
El Secretario: El Presidente:
Cuenta y denominaciónImporte
Total de la Cuenta
Actividad
Fundacional 1
Actividad
Fundacional 2
Actividad
Fundacional xxx
ExplotacionesEconómicas accesorias
o complementarias
Otras
actividades
% Euros % Euros % Euros % Euros % Euros
TOTAL GASTOS ...
El Secretario: El Presidente:
III) Cumplimentación del cuadro de inversiones en bienes destinados a la actividad fundacional y de sus amortizaciones en el ejercicio en que se adquirieron y en los siguientes hasta su total amortización.
INFORMACIÓN DE LAS INVERSIONES EN BIENES NECESARIOS PARA EL DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD FUNDACIONAL
INVERSIONES REALIZADAS EN CUMPLIMIENTO DE FINES
Cuenta y denominación
ADQUISICION FINANCIACION IMPUTADAS A FINES
fecha valor recursos propios subvención préstamo hasta (N) en (N) pendiente
TOTALES
Si la inversión realizada ha sido financiada por subvenciones, donaciones y legados (cuentas subgrupo 13 “ingresos a distribuir en varios ejercicios”), el importe será igual al gasto imputado de tales ingresos en la cuenta de Resultados; si la inversión ha sido financiada por endeudamiento, se imputará por la cuantía en la que se amortice el principal; y si ha sido financiada por fondos propios, se imputará por su totalidad.
El Secretario: El Presidente:
IV) Cálculo del resultado contable corregido y cumplimentación de los cuadros de destino de rentas e ingresos.
RESULTADO CONTABLE CORREGIDO Y DISTRIBUCION DE RESULTADOS
A B C D E F G H I J
EjercicioResultado contable
Ajustes (+) del resultado contableAjustes(-) resultado contable
RESULTADO CONTABLE
CORREGIDO
Acuerdo del Patronato sobre distribución del resultado contable
del ejercicio
dotaciones a la amortización y a las provisiones (inmovilizado)
afectas a actividades en
cumplimiento de fines
gastos de la actividad
propia (comunes+ específicos)
Total gastos no deducibles
Ingresos no computables: (Beneficio en
venta de inmuebles en los
que se realice activ.propia y el
de bienes y derechos
considerados de dotación
fundacional)
A fines(1) A dotación (2)A reservas
(3)
N-2 N-1
N
Los gastos comunes a considerar son aquellos determinados con criterios objetivos del Patronato, que sean imputables al conjunto de las actividades desarrolladas en cumplimiento de fines (personal, servicios exteriores, etc.)
** Se entiende por gastos comunes, aquellos gastos que por su naturaleza o función, sirven para varias actividades fundaciones (lucrativas y no lucrativas)
** Son gastos específicos, aquellos gastos propios de la actividad fundacional
SEGUIMIENTO DE LOS RECURSOS DESTINADOS A CUMPLIMIENTO DE FINES
El Secretario: El Presidente:
EjercicioRESULTADO CONTABLE
CORREGIDO
RECURSOS DESTINADOS EN EL EJERCICIO A CUMPLIMIENTO DE FINES
RECURSOS PENDIENTES DE DESTINAR
A FINES ( a compensar 4
ejercicios) min. 70 %
RECURSOS DESTINADOS A CUMPLIMIENTO DE FINES HECHOS EFECTIVOS EN EL EJERCICIO
TOTAL RECURSOS
HECHOS EFECTIVOS
gastos de la actividad propia
(comunes+ específicos) sin
amortizaciones ni provisiones
inversiones realizadas en la actividad propia en el
ejercicio
TOTAL RECURSOS
DESTINADOS EN EL
EJERCICIO
% Recursos destinados s/resultado contable corregido
(N-4) (N-3) (N-2) (N-1) (N)
N-2 N-1
N
SEGUIMIENTO DE LOS RECURSOS DESTINADOS A DOTACION O RESERVAS
Ejercicio RESULTADO CONTABLE
Recursos a destinar, según acuerdo del Patronato)Recursos a destinar a dotación fundacional y reservas hechos efectivos
en el ejercicio TOTAL RECURSOS
HECHOS EFECTIVOSdotación
fundacional(2)reservas(3) TOTAL % (N-4) (N-3) (N-2) (N-1) (N)
N-2 N-1
N
El Secretario: El Presidente:
14. HECHOS POSTERIORES AL CIERRE
La fundación informará de:
a) Los hechos posteriores que pongan de manifiesto circunstancias que ya existían en la fecha de cierre del ejercicio que no hayan supuesto, de acuerdo con su naturaleza, la inclusión de un ajuste en las cifras contenidas en las cuentas anuales, pero la información contenida en la memoria debe ser modificada de acuerdo con dicho hecho posterior.
b) Los hechos posteriores que muestren condiciones que no existían al cierre del ejercicio y que sean de tal importancia que, si no se suministra información al respecto, podría afectar a la capacidad de evaluación de los usuarios de las cuentas anuales. En particular se describirá el hecho posterior y se incluirá la estimación de sus efectos.
c) Hechos acaecidos con posterioridad al cierre de las cuentas anuales que afecten a la aplicación del principio de fundación en funcionamiento-
15. OPERACIONES CON PARTES VINCULADAS
a) La información sobre operaciones con partes vinculadas se suministrará separadamente para cada una de las siguientes categorías:
I) Entidad dominante.
II) Otras entidades del grupo.
III) Entidades asociadas.
IV) Entidades con control conjunto o influencia significativa sobre la fundación.
V) Personal clave de la dirección de la fundación o de la entidad dominante.
VI) Otras partes vinculadas.
b) Las operaciones realizadas en el ejercicio con partes vinculadas:
I) Identificación de las personas o entidades con las que se han realizado las operaciones, expresando la naturaleza de la relación con cada parte implicada.
II) Detalle de la operación y su cuantificación, expresando la política de precios seguida, poniéndola en relación con las que la fundación utiliza respecto a operaciones análogas realizadas con partes que no tengan la consideración de vinculadas. Cuando no existan operaciones análogas realizadas con partes que no tengan la consideración de vinculadas, los criterios o métodos seguidos para determinar la cuantificación de la operación.
III) Beneficio o pérdida que la operación haya originado en la fundación y descripción de las funciones y riesgos asumidos por cada parte vinculada respecto de la operación.
IV) Importe de los saldos pendientes, tanto activos como pasivos, sus plazos y condiciones, naturaleza de la contraprestación establecida para su liquidación, agrupando los activos y pasivos por tipo de instrumento financiero (con la estructura que aparece en el balance de la fundación) y garantías otorgadas o recibidas.
V) Correcciones valorativas por deudas de dudoso cobro relacionadas con los saldos pendientes anteriores.
VI) Gastos reconocidos en el ejercicio como consecuencia de deudas incobrables o de dudoso cobro de partes vinculadas.
El Secretario: El Presidente:
c) La información anterior podrá presentarse de forma agregada cuando se refiera a partidas de naturaleza similar. En todo caso, se facilitará información de carácter individualizado sobre las operaciones vinculadas que fueran significativas por su cuantía o relevantes para una adecuada comprensión de las cuentas anuales.
d) No será necesario informar en el caso de operaciones que, perteneciendo al tráfico ordinario de la fundación, se efectúen en condiciones normales de mercado, sean de escasa importancia cuantitativa y carezcan de relevancia para expresar la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de la fundación. No obstante, en todo caso deberá informarse sobre el importe de los sueldos, dietas y remuneraciones de cualquier clase devengados en el curso del ejercicio por el personal de alta dirección y los miembros del órgano de administración, cualquiera que sea su causa, así como de las obligaciones contraídas en materia de pensiones o de pago de primas de seguros de vida respecto de los miembros antiguos y actuales del órgano de administración y personal de alta dirección. Asimismo, se incluirá información sobre indemnizaciones por cese y pagos basados en instrumentos de patrimonio. Cuando los miembros del órgano de administración sean personas jurídicas, los requerimientos anteriores se referirán a las personas físicas que los representen.
e) También deberá informarse sobre el importe de los anticipos y créditos concedidos al personal de alta dirección y a los miembros de los órganos de administración.
f) En el caso de pertenecer a un grupo de entidades, se describirá la estructura financiera del grupo.
DATOS RELATIVOS A LA PARTICIPACIÓN EN SOCIEDADES MERCANTILES
NOMBRE DE LA SOCIEDAD PARTICIPADA
N.I.F.
CAPITAL TOTAL DE LA SOCIEDAD
CAPITAL DE TITULARIDAD DE LA FUNDACIÓN:
PORCENTAJE DE PARTICIPACIÓN:
El Secretario: El Presidente:
16. OTRA INFORMACIÓN
Se incluirá información sobre:
a) El número medio de personas empleadas en el curso del ejercicio, distribuido por categorías y por sexos.
a) Relación de patronos autocontratados por la Fundación, bien como empleados o por cualquier otro negocio jurídico:
Nombre y apellidos del patrono
DNI o NIF
Concepto por el que se le retribuye
Importe retribuido en el ejercicio
Nº de Resolución del Protectorado por la que se autorizó la contratación
b) La naturaleza y el propósito de negocio de los acuerdos de la fundación que no figuren en balance y sobre los que no se haya incorporado información en otra nota de la memoria, así como su posible impacto financiero, siempre que esta información sea significativa y de ayuda para la determinación de la posición financiera de la fundación.
El Secretario: El Presidente:
17. CUADRO DE FINANCIACIÓN
En él se describirán los recursos financieros obtenidos en el ejercicio, así como su aplicación o empleo y el efecto que han producido tales operaciones sobre el capital circulante. A estos efectos, deberá cumplimentarse el modelo que se adjunta.
APLICACIONESEJERCICIO
NEJERCICIO
N-1ORÍGENES
EJERCICION
EJERCICION-1
1. Recursos aplicados en las operaciones
1. Recursos procedentes de las operaciones
2. Gastos de establecimiento y formalización de deudas
2. Aportaciones
3. Adquisiciones de inmovilizado
3. Subvenciones, donaciones y legados de capital y otros
4. Reducciones del fondo social o dotación fundacional
4. Deudas a largo plazo
5. Cancelación o traspaso a corto plazo de deudas a largo plazo
5. Enajenación de inmovilizado
6. Provisiones para riesgos y gastos
6. Cancelación anticipada o traspaso a corto plazo de inmovilizaciones financieras.
Total aplicaciones Total orígenes
Exceso de orígenes sobre aplicaciones
(aumento del capital circulante)
Exceso de aplicaciones sobre orígenes
(Disminución del capital circulante)
Si existieran partidas significativas en la variación del capital circulante se confeccionará el siguiente cuadro:
VARIACIÓN DE CAPITAL CIRCULANTE
Ejercicio N Ejercicio N-1
AUMENTOS DISMINUCIONES AUMENTOS DISMINUCIONES
1. Fundadores y otros por desembolsos exigidos
2. Existencias
3. Deudores
4. Acreedores
5. Inversiones financieras temporales
6. Tesorería
7. Ajustes por periodificación
Total
Variaciones del capital circulante
El Secretario: El Presidente: