BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 216 Martes 11 de agosto de 2020 Sec. III. Pág. 68257
III. OTRAS DISPOSICIONES
MINISTERIO PARA LA TRANSICIÓN ECOLÓGICAY EL RETO DEMOGRÁFICO
9540 Resolución de 31 de julio de 2020, de la Confederación Hidrográfica del Júcar, O.A., por la que se publican las cuentas anuales del 2019 y el informe de auditoría.
En cumplimiento de lo dispuesto en la Orden EHA/2045/2011, de 14 de julio, por la que se aprueba la Instrucción de Contabilidad para la Administración Institucional del Estado, se hace público el resumen de las cuentas anuales del ejercicio 2019 de la Confederación Hidrográfica del Júcar, O.A. cuyo contenido íntegro puede ser consultado en la web www.chj.es.
Valencia, 31 de julio de 2020.–El Presidente de la Confederación Hidrográfica del Júcar, Manuel Ignacio Alcalde Sánchez.
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III.2 Estado de ingresos y gastos reconocidosEJERCICIO 2019 (euros)
Nº Cuentas DESCRIPCIÓN Notas en Memoria EJ. N EJ. N - 1
129 I. Resultado económico patrimonial -9.227.009,58 -37.630.291,60
II. Ingresos y gastos reconocidos directamente en el patrimonio neto:
1. Inmovilizado no financiero 0,00
920 1.1 Ingresos 0,00
(820), (821) (822) 1.2 Gastos 0,00
2. Activos y pasivos financieros 0,00
900, 991 2.1 Ingresos 0,00
(800), (891) 2.2 Gastos 0,00
3. Coberturas contables 0,00
910 3.1 Ingresos 0,00
(810) 3.2 Gastos 0,00
94 4. Otros incrementos patrimoniales 0,00
Total (1+2+3+4) 0,00
III. Transferencias a la cuenta del resultado económico patrimonial o al valor inicial de la partida cubierta:
(823) 1. Inmovilizado no financiero 0,00
(802), 902, 993 2. Activos y pasivos financieros 0,00
3. Coberturas contables 0,00
(8110) 9110 3.1 Importes transferidos a la cuenta del resultado económico patrimonial 0,00
(8111) 9111 3.2 Importes transferidos al valor inicial de la partida cubierta 0,00
(84) 4. Otros incrementos patrimoniales 0,00
Total (1+2+3+4) 0,00
IV. TOTAL ingresos y gastos reconocidos (I+II+III) -9.227.009,58 -37.630.291,60
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IV. Estado de flujos de efectivoEJERCICIO 2019 (euros)
DESCRIPCIÓN Notas en Memoria EJ. N EJ. N - 1
I. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE GESTIÓN
A) Cobros: 39.218.137,52 36.122.797,41
1. Ingresos tributarios y cotizaciones sociales 15.683.613,31 15.394.243,84
2. Transferencias y subvenciones recibidas 14.550.591,77 13.813.885,72
3. Ventas netas y prestaciones de servicios 9.938,80 13.159,22
4. Gestión de recursos recaudados por cuenta de otros entes 7.145.131,67 5.515.001,92
5. Intereses y dividendos cobrados 37.115,05 39.722,25
6. Otros Cobros 1.791.746,92 1.346.784,46
B) Pagos 34.412.561,18 35.131.195,41
7. Gastos de personal 13.707.429,78 13.332.044,87
8. Transferencias y subvenciones concedidas 10.285,84 485.400,73
9. Aprovisionamientos 0,00
10. Otros gastos de gestión 13.440.799,57 15.771.093,00
11. Gestión de recursos recaudados por cuenta de otros entes 7.130.247,78 5.515.001,92
12. Intereses pagados 123.798,21 27.654,89
13. Otros pagos 0,00
Flujos netos de efectivo por actividades de gestión (+A-B) 4.805.576,34 991.602,00
II. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
C) Cobros: 195.395,17 203.786,61
1. Venta de inversiones reales 0,00
2. Venta de activos financieros 13.026,00 14.463,00
3. Otros cobros de las actividades de inversión 182.369,17 189.323,61
4. Unidad de actividad 0,00
D) Pagos: 3.757.111,80 5.054.440,26
5. Compra de inversiones reales 3.745.591,80 5.038.144,26
6. Compra de activos financieros 11.520,00 16.296,00
7. Otros pagos de las actividades de inversión 0,00
8. Unidad de actividad 0,00
Flujos netos de efectivo por actividades de inversión (+C-D) -3.561.716,63 -4.850.653,65
III. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
E) Aumentos en el patrimonio: 0,00
1. Aportaciones de la entidad o entidades propietarias 0,00
F) Pagos a la entidad o entidades propietarias 0,00
2. Devolución de aportaciones y reparto de resultados a la entidad o entidades propietarias 0,00
G) Cobros por emisión de pasivos financieros: 1.776.323,59 702.931,98
3. Obligaciones y otros valores negociables 0,00
4. Préstamos recibidos 0,00
5. Otras deudas 1.776.323,59 702.931,98
H) Pagos por reembolso de pasivos financieros: 983.544,25 717.263,87
6. Obligaciones y otros valores negociables 0,00
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IV. Estado de flujos de efectivoEJERCICIO 2019 (euros)
DESCRIPCIÓN Notas en Memoria EJ. N EJ. N - 1
7. Préstamos recibidos 0,00
8. Otras deudas 983.544,25 717.263,87
Flujos netos de efectivo por actividades de financiación (+E-F+G-H) 792.779,34 -14.331,89
IV. FLUJOS DE EFECTIVO PENDIENTES DE CLASIFICACIÓN
I) Cobros pendientes de aplicación 254.081,04 -6.250,55
J) Pagos pendientes de aplicación 61.581,46 84.788,85
Flujos netos de efectivo pendientes de clasificación (+I-J) 192.499,58 -91.039,40
V. EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAMBIO 0,00
VI. INCREMENTO/DISMINUCIÓN NETA DEL EFECTIVO Y ACTIVOS LÍQUIDOS EQUIVALENTES AL EFECTIVO (I+II+III+IV+V)
2.229.138,63 -3.964.422,94
Efectivo y activos líquidos equivalentes al efectivo al inicio del ejercicio 7.629.610,12 11.594.033,06
Efectivo y activos líquidos equivalentes al efectivo al final del ejercicio 9.858.748,75 7.629.610,12
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VI.1 ORGANIZACIÓN Y ACTIVIDAD
La Confederación Hidrográfica del Júcar, O.A. (en adelante CHJ o el Organismo), organismo autónomo adscrito al Ministerio para la Transición Ecológica a través de la Dirección General del Agua, fue creada mediante Real Decreto 924/1989, de 21 de julio.
Se rige por el Real Decreto Legislativo 1/2001, de 20 de julio, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley de Aguas, modificada por la Ley 53/2002, de 30 de diciembre de Medidas Fiscales, Administrativas y del Orden Social, y los Reglamentos que la desarrollan.
Su ámbito territorial, queda definido por el Real Decreto 650/1987, de 8 de mayo, por el que se definen los ámbitos territoriales de los Organismos de cuenca y de los planes hidrológicos, y el Real Decreto 125/2007, de 2 de febrero, por el que se fija el ámbito territorial de las demarcaciones hidrográficas, modificados por Real Decreto 775/2015, de 28 de agosto.
La Demarcación Hidrográfica del Júcar comprende el territorio de las cuencas hidrográficas intercomunitarias y, provisionalmente, en tanto se efectúa el correspondiente traspaso de funciones y servicios en materia de recursos y aprovechamientos hidráulicos, el territorio de las cuencas hidrográficas intracomunitarias comprendido entre la margen izquierda de la Gola del Segura en su desembocadura y la desembocadura del río Cenia, incluida su cuenca; y además la cuenca endorreica de Pozohondo y el endorreísmo natural formado por el sistema que constituyen los ríos Quejola, Jardín y Lezuza, y la zona de Los Llanos, junto con las aguas de transición. Las aguas costeras tienen, como límite sur, la línea con orientación 100º que pasa por el límite costero entre los términos municipales de Elche y Guardamar del Segura, y, como límite norte, la línea con orientación 122,5º que pasa por el extremo meridional de la playa de Alcanar.
El ámbito de la Demarcación Hidrográfica del Júcar se extiende dentro de cinco Comunidades Autónomas (Aragón, Castilla-La Mancha, Cataluña, Comunidad Valenciana y Región de Murcia) y de siete provincias: la totalidad de Valencia, gran parte de Albacete, Alicante, Castellón, Cuenca y Teruel, y una pequeña zona de Tarragona y de Murcia. Las provincias de la Comunidad Valenciana suponen la mayor parte del territorio de la cuenca sumando cerca del 50% de su extensión total.
Los Cauces principales son Cenia, Mijares, Palancia, Cabriel, Serpis, Amadorio, Monegre, Servol, Rambla de la Viuda, Turia, Albaida, Magro, Girona, Algar, Vinalopó y Júcar. Y los sistemas de explotación: Cenia-Maestrazgo, Mijares-Plana de Castellón; Palancia y los Valles, Turia, Júcar, Serpis, Marina Alta, Marina Baja y Vinalopó-Alacantí.
Sus funciones principales son las siguientes:
La elaboración del plan hidrológico de cuenca, así como su seguimiento y revisión.
La administración y control del Dominio Público Hidráulico.
La administración y el control de los aprovechamientos de interés general o que afecten a más de una comunidad autónoma.
El proyecto, construcción y explotación de las obras realizadas con cargo a los fondos propios de Organismo y las que les sean encomendadas por el Estado.
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Las que se deriven de los convenios con comunidades autónomas, corporaciones locales y otras entidades públicas o privadas, o de los suscritos con los particulares.
Este Organismo de cuenca tiene, para el desempeño de sus funciones, las siguientes atribuciones y cometidos:
El otorgamiento de autorizaciones y concesiones referentes al Dominio Público Hidráulico, salvo las relativas a las obras y actuaciones de interés general, que corresponderán al Ministerio para la Transición Ecológica.
La inspección y vigilancia del cumplimiento de las condiciones de concesiones y autorizaciones relativas al Dominio Público Hidráulico.
La realización de aforos, estudios de hidrología, información sobre crecidas, y control de la calidad de las aguas.
El estudio, proyecto, ejecución, conservación, explotación y mejora de las obras incluidas en sus propios planes, así como de aquellas otras que pudieran encomendárseles.
La definición de objetivos y programas de calidad, de acuerdo con la planificación hidrológica.
La realización, en el ámbito de sus competencias, de planes, programas y acciones que tengan como objetivo una adecuada gestión de las demandas, a fin de promover el ahorro y la eficiencia económica y ambiental de los diferentes usos del agua, mediante el aprovechamiento global e integrado de las aguas superficiales y subterráneas, de acuerdo, en su caso, con las previsiones de la correspondiente planificación sectorial.
La prestación de toda clase de servicios técnicos relacionados con el cumplimiento de sus fines específicos y, cuando les fuera solicitado, el asesoramiento a la Administración General del Estado, comunidades autónomas, corporaciones locales y demás entidades públicas o privadas, así como a los particulares.
El domicilio social se encuentra en Valencia, Avda. de Vicente Blasco Ibáñez, 48; con sedes sitas en:
Albacete, Avenida Doctor Francisco Gaspar Huelves, 1. Alicante, Plaza de San Juan de Dios, 3. Teruel, Calle Portal de Valencia 1, 1º.
El régimen económico-financiero de la Entidad se regula por la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria. La formación y rendición de sus cuentas se efectúa de acuerdo con los principios contables públicos del artículo 122 de la Ley General Presupuestaria y los principios y normas establecidos en el Plan General de Contabilidad Pública y sus normas de desarrollo, para lo cual cuenta con un sistema de información económico-financiero y presupuestario (SIC3), que tiene por objeto mostrar, a través de sus estados e informes, la
imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera, de los resultados y de la ejecución del presupuesto.
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El control de la gestión económico-financiera de la Confederación se efectuará, sin perjuicio de las competencias atribuidas al Tribunal de Cuentas, por la Intervención General de la Administración del Estado con arreglo a lo dispuesto en la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria. La Intervención Delegada en la CHJ, bajo la dependencia de la Intervención General de la Administración del Estado, ejercerá la fiscalización previa y el control financiero permanente.
Su normativa de contratación se establece por la Ley 9/2017, de 8 de noviembre, de Contratos del Sector Público, por la que se transponen al ordenamiento jurídico español las Directivas del Parlamento Europeo y del Consejo 2014/23/UE y 2014/24/UE, de 26 de febrero de 2014.
La CHJ, a través de la Dirección General del Agua, recibe transferencias corrientes y de capital para poder realizar sus funciones; además, percibe fondos FEDER de la Unión Europea. Por otra parte, también son fuentes de financiación las siguientes tasas y cánones:
Tasa por dirección e inspección de obras Canon de control de vertidos Canon por utilización de aguas continentales para producción de energía
eléctrica Canon por aprovechamientos hidroeléctricos Canon de ocupación Canon de regulación Tarifa de utilización del agua Tasa por informes Multas y sanciones
El Organismo está exento del Impuesto sobre Sociedades y ninguna de sus operaciones se encuentra sujeta al I.V.A.
La estructura orgánica queda definida, de acuerdo con el Real Decreto 984/1989, de 28 de julio, por el que se determina la estructura orgánica dependiente de la Presidencia de las Confederaciones Hidrográficas, como sigue:
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Los principales responsables del Organismo a 31 de diciembre son:
Presidencia………………………………………. Manuel Ignacio Alcalde Sánchez Comisaría de Aguas…………………………….. Miguel Polo Cebellán Dirección Técnica………………………………… Francisco Javier Ferrer Polo Secretaría General………………………………. Carlos Fernández Gonzalo Oficina de Planificación Hidrológica…………… Teodoro Estrela Monreal
Los empleados a 31 de diciembre de 2019, son 253 funcionarios y 144 laborales.
Tipo de personal Hombres Mujeres TOTAL
Funcionarios
Funcionarios A1 37 20 57
Funcionarios A2 34 27 61
Funcionarios C1 51 37 88
Funcionarios C2 20 27 47
Total 142 111 253 Personal Laboral
Fijos 121 23 144
Eventuales
Total 121 23 144
TOTAL 263 134 397
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VI.2 BASES DE PRESENTACIÓN DE LAS CUENTAS
Imagen Fiel
Las cuentas anuales se han preparado a partir de los registros contables de la Entidad, se expresan en euros, y se presentan de acuerdo con el contenido establecido en el artículo 128 de la Ley General Presupuestaria, y en la Instrucción de Contabilidad de la Administración Institucional del Estado, y con los principios contables públicos establecidos en la Ley General Presupuestaria, y en el Plan General de Contabilidad Pública aprobado por la Orden EHA/1037/2010 de 13 de Abril, con el objeto de mostrar la imagen fiel del Patrimonio, de la situación financiera, del resultado económico patrimonial y de la ejecución de su presupuesto.
Las cuentas del presente ejercicio han sido presentadas por el Presidente de la Confederación Hidrográfica del Júcar, O.A., Cuentadante del Organismo, previa diligencia de la Jefa de Contabilidad.
Comparación de la Información
Según lo dispuesto en la norma de valoración 21 "Cambios en criterios y estimaciones contables y errores" del PGCP, en el presente ejercicio se han contabilizado, según corresponda, con cargo o abono a la cuenta 120 “Resultados de ejercicios anteriores” la corrección de determinados errores provenientes de ejercicios anteriores.
a) Durante el ejercicio se han realizado correcciones derivadas de anulaciones por derechos reconocidos de ejercicios anteriores, por importe de 977.451,44 euros. Estas anulaciones por sentencia se deben, principalmente, al canon del control de vertidos y tarifa de utilización del agua liquidados en los ejercicios 2008, 2012 y 2013.
b) 318.740,14 € correcciones de datas por anulaciones de ejercicios anteriores y dejar aplicado el ingreso parcial.
c) Alta por rectificación de ejercicios cerrados en positivo de la liquidación del expediente 08.257.233/2111 “Proyecto de obras de modernización de la Acequia Real del Júcar” de fecha 01/05/2005, con una amortización acumulada de 96.216,98 euros.
d) Rectificación del error en el traspaso de curso a definitiva del bien 20033810-AA-1757, esto ha supuesto una operación de rectificación de la amortización de ejercicios cerrados en negativo por importe de 12.591,04 euros.
e) Baja por rectificaciones de ejercicios cerrados en la cuenta 370 “Activos construidos o adquiridos para otras entidades” por obras entregadas en ejercicios anteriores o que no cumplían los requisitos necesarios para imputarlos a esta cuenta, por importe de 23.901.328,53 euros.
Un mayor detalle de estos activos queda reflejado en el apartado 12 de esta Memoria.
f) Otras correcciones de menor importe, detalladas en el cuadro adjunto.
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En conclusión, como consecuencia de la corrección de los errores comentados, el resultado contable del ejercicio 2018 ha sido ajustado afectando a las partidas, relacionadas a continuación, de los estados contables que conforman las cuentas anules del ejercicio 2019:
EPIGRAFE DEL BALANCE AJUSTE DESCRIPCIÓN
A) ACTIVO NO CORRIENTE II. Inmovilizado material 5. Otro Inmovilizado Material
-83.625,94
Rectificación de la amortización acumulada de ejercicios anteriores
B) ACTIVO CORRIENTE II. Existencias 1.Activos construidos o adquiridos para otras Entidades
-23.901.328,53 Baja en la cuenta 370 por obras cuya entrega se realizó en ejercicios anteriores
B) ACTIVO CORRIENTE III. Deudores y otras cuentas a cobrar 1. Deudores por operaciones de gestión
-977.451,44 Correcciones derivadas principalmente de anulaciones por derechos reconocidos de ejercicios anteriores
B) ACTIVO CORRIENTE III. Deudores y otras cuentas a cobrar 1. Deudores por operaciones de gestión 318.740,14
Correcciones de anulaciones de ejercicios anteriores con reconocimiento de derechos parciales
C) PASIVO CORRIENTE IV. Acreedores y otras cuentas a pagar 1. Acreedores por operaciones de gestión
-10.092,58 Corrección de operaciones que deberían haber sido gasto en el ejercicio anterior
-24.653.758,35
Balance de situación
El resultado del ejercicio 2018 ajustado alcanza la cifra de -37.630.291,60 euros, consecuencia de incrementar a los -12.976.533,25 euros generados en el ejercicio 2018, los ajustes contabilizados en el ejercicio 2019 por importe de -24.653.758,35 euros.
Cuenta del resultado económico patrimonial
Se ha ajustado, tal como se refleja en el cuadro anterior, el resultado neto del ejercicio 2018 como consecuencia de los ajustes por corrección de errores realizados durante el ejercicio 2019 por importe de -24.653.758,35 euros.
Estado de cambios en el patrimonio neto. Estado total de cambios en el Patrimonio neto
Asimismo, se ha modificado el Resultado económico patrimonial del ejercicio 2018 como consecuencia de los ajustes por corrección de errores realizados durante el ejercicio 2019 por importe de -24.653.758,35 euros.
Razones e incidencias en las cuentas anuales de los cambios en criterios de
contabilización y corrección de errores
Se han producido en el ejercicio 2019 dos cambios de criterio que se detallan a continuación:
1.- Esta Confederación ha procedido a modificar el momento del traspaso de una inversión en curso a su cuenta definitiva, tomando como nueva fecha de referencia la recepción del bien o servicio por parte de la CHJ. cv
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Hasta ahora se consideraba como fecha de traspaso, la liquidación de la inversión; no obstante, de acuerdo con el Plan General de Contabilidad Pública, aprobado por Orden EHA/1037/2010, de 13 de abril, un bien inicia su periodo de amortización, en el momento en que está en condiciones de entrar en funcionamiento.
Por ello, mediante Resolución de Presidencia de fecha 19 de diciembre de 2019 se ha establecido por este Organismo que una inversión ha finalizado, y está en condiciones de entrar en funcionamiento en el momento en que la obra o servicio es recepcionada por parte del Organismo, iniciándose así su amortización, en el caso en que proceda.
En este ejercicio los bienes que han pasado a su cuenta definitiva asciende a 50.386 miles de euros, no obstante, no ha sido posible cuantificar el montante que supone este cambio de criterio.
2.- Asimismo, mediante Resolución de Presidencia de 18 de abril de 2019 se ha considerado oportuno que, de acuerdo con la normativa referenciada a continuación, en la contabilización de las operaciones que deben registrarse en las cuentas 206 “Aplicaciones Informáticas”, 214 “Maquinaria y utillaje”, 216 “Mobiliario” y 217 “Equipos para procesos de Información” se aplicará como umbral para la activación de los bienes”, el importe de 1.500 euros. A estos efectos, dicho límite se aplicará en relación con cada elemento que deba ser objeto de seguimiento en el correspondiente inventario; en este sentido, los bienes imputados a la cuenta de resultados ascienden a un importe de 14.770,90 euros.
El Plan General de Contabilidad Pública, aprobado por Orden EHA/1037/2010, de 13 de abril, recoge, en su parte segunda, las normas de reconocimiento y valoración que desarrollan los principios contables y otras disposiciones, contenidas en su primera parte, relativas al marco conceptual de la contabilidad pública; así, en la norma de valoración 2ª «Inmovilizado material» y 5ª, «Inmovilizado intangible», señalan, respectivamente, que, con carácter general, podrán excluirse del inmovilizado material y del inmovilizado intangible, y, por tanto, considerarse gasto del ejercicio, aquellos bienes muebles y activos intangibles cuyo precio unitario e importancia relativa dentro de la masa patrimonial a que pertenecen, así lo aconsejen.
Por otra parte, la Resolución de 22 de febrero de 2016, de la Intervención General de la Administración del Estado, por la que se dictan normas de registro, valoración e información de los bienes del patrimonio histórico de naturaleza material a incluir en las cuentas anuales, y la posterior Resolución de 18 de diciembre de 2017, de la Intervención General de la Administración del Estado, mediante la que se modifica la de 17 de noviembre de 2011, por la que se aprueba la adaptación del Plan General de Contabilidad Pública a la Administración General del Estado y la de 22 de febrero de 2016, por la que se dictan normas de registro, valoración e información a incluir en las cuentas anuales de los bienes del Patrimonio Histórico de naturaleza material, ha establecido en su disposición adicional segunda un umbral de 1.500 euros para la activación del mobiliario, la maquinaria y utillaje, los equipos para procesos de información, los fondos bibliográficos y documentales y las aplicaciones informáticas.
Indicando además que, las entidades incluidas en el ámbito de aplicación de la Instrucción de Contabilidad para la Administración Institucional del Estado, aprobada mediante Orden EHA/2045/2011, de 14 de julio, podrán aplicar los criterios previstos en estas disposiciones.
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VI.3 NORMAS DE RECONOCIMIENTO Y VALORACIÓN
Inmovilizado material
Se registran por su precio de adquisición, incorporando a éste el importe de los desembolsos posteriores, es decir, inversiones adicionales o complementarias realizadas.
Para la amortización de los bienes amortizables, se utiliza el método lineal, tomando como vida útil el período que se establece en el anexo de la Resolución de 14 de diciembre de 1999 de la Intervención General de la Administración del Estado, por la que se regulan determinadas operaciones contables a realizar a fin de ejercicio.
En el ejercicio 2019 se han producido altas, con cargo a fondos del Organismo, por importe de 4.018.553,63 euros, por su parte, el valor neto contable de l a s bajas ha ascendido a 711,86 euros y la amortización del ejercicio ha supuesto 11.734.910,57 euros.
Asimismo, financiadas por la Dirección General del Agua han sido alta en este ejercicio, dos inversiones por importe de 1.034.438,22 euros, detalladas a continuación:
- 08.111.0284/7531 Obras de emergencia para la reparación del tubo auxiliar de inspección y control del Túnel de la Escala Canal Júcar-Turia por importe de 530.490,86 euros.
- 08.257.0262/7511 Adecuación y puesta en funcionamiento de la red de pozos de sequía de la CHJ en el Bajo Júcar (Valencia) que alcanza la cifra de 503.947,36 euros.
Por otro lado, se ha comunicado una liquidación por importe de 116.504,62 euros del expediente 08.257.233/2111 “Proyecto de obras de modernización de la Acequia Real del Júcar” de fecha 01/05/2005, por lo que se trata como rectificación de ejercicios cerrados, con una amortización acumulada de 96.216,98 euros.
Se han reclasificado a la cuenta 210 “Terrenos” dos inversiones, detalladas a continuación, que en el momento inicial se imputaron incorrectamente a la cuenta 370 “Activos construidos o adquiridos para otras entidades”,
- Expropiaciones por proyecto de mejora y acondicionamiento del Canal de Mª Cristina y adendas nº 1 y 2.
- Expropiaciones proyecto acondicionamiento del tramo rústico del Canal del Regaixo (Comunidad del Marquesat)
Por último, la inversión por importe de 5.232.476,29 euros derivada del expediente 08.F36.146/2122 Modificado nº 2 obras de restauración y acondicionamiento medioambiental del río Júcar a su paso por la ciudad de Cuenca, entregada al Ayuntamiento de Cuenca en el ejercicio 2013 para su uso, explotación y conservación, ha sido reclasificada a la cuenta 370 manteniéndose en la cuenta 210 “terrenos” el importe de 1.844.175,44 euros por tratarse de inversiones realizadas en dominio público hidráulico.
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Inmovilizado intangible
Los bienes intangibles figuran contabilizados por su precio de adquisición o coste de producción.
Respecto a la amortización se aplica, al igual que en el inmovilizado material, el método lineal considerando una vida útil de 6 años, de acuerdo con la citada Resolución de 14 de diciembre de 1999.
En el ejercicio 2019 se han producido altas por importe de 1.023.461,67 euros, la amortización del ejercicio asciende a 130.785,15 euros; no se han producido bajas.
Activos y pasivos financieros.
Los créditos representativos de deuda a corto plazo, recogen derechos reconocidos pendientes de cobro del principal e intereses en concepto de “anticipos reintegrables por obras”, por importe 17.154,75 euros y 38.493,96 euros, respectivamente, estos últimos se calculan tomando como base un periodo de 20 años al 2% de interés.
Asimismo, incluye en el corto plazo, derechos reconocidos relativos a créditos al personal por 11.487,00 euros.
Por su parte, los activos financieros a largo plazo, 92.059,20 euros, recogen los intereses por el concepto mencionado “anticipos reintegrables por obras”.
Existencias
El Organismo no posee activos para ser vendidos en el curso normal de explotación, como son las mercaderías u otro tipo de aprovisionamientos; no obstante, sí se incluye en el epígrafe del balance “existencias”, tal como recoge el plan de contabilidad pública, el valor de la existencia final, 30.007,64 euros, de los bienes construidos para otras entidades, desarrollado en el apartado siguiente.
Activos construidos o adquiridos para otras entidades
Contablemente se registran en la cuenta 370 “Activos construidos o adquiridos para otras entidades” figurando en el epígrafe “Existencias” del balance por el valor de la existencia final, esta cuenta solo funcionará con motivo del cierre del ejercicio. Durante el ejercicio, las adquisiciones o inversiones realizadas se registran en la cuenta 605 “Compras de activos adquiridos para otras entidades” por su valor de adquisición incorporando a éste el importe de los desembolsos posteriores.
Posteriormente con la entrega de la obra, la parte financiada, y no recuperada por la Confederación (ya sea total o parcial), tendrá la consideración de subvención, mientras que, por el importe a reintegrar por terceros, se reconocerán unos derechos que se irán devengando en ejercicios sucesivos, imputándose a las cuentas 4411 “Deudores por ingresos devengados a Largo Plazo” y 257 “Intereses a Largo Plazo de Créditos”, con la consiguiente reclasificación a corto plazo a final de ejercicio.
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Ingresos y gastos
El reconocimiento de ingresos y gastos durante el año 2019 se ha realizado de acuerdo con los principios de devengo, prudencia, no compensación e importancia relativa con el fin de que las cuentas anuales reflejen la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera, del resultado económico patrimonial y de la ejecución del presupuesto.
Con respecto a los gastos devengados no reconocidos se ha realizado el correspondiente documento de operaciones devengadas con número de operación 17230219310002094 por importe de 1.415.948,65 euros.
Provisiones y contingencias
El Organismo para determinar la estimación del riesgo de fallidos sigue el procedimiento global establecido en la Resolución de 14 de diciembre de la Intervención General de la Administración del Estado modificada por la Resolución de 26 de noviembre de 2003.
La norma de valoración 17 "Provisiones, Activos y Pasivos Contingentes" señala que, el importe de las provisiones será igual al valor actual de los desembolsos que se espera sean necesarios para cancelar tal obligación.
Un pasivo contingente es una obligación posible, surgida a raíz de sucesos pasados, cuya existencia ha de ser confirmada sólo por la ocurrencia, o no ocurrencia, de uno o más acontecimientos inciertos en el futuro, que no están enteramente bajo el control de la entidad.
Transferencias y subvenciones
El reconocimiento y valoración se ha realizado de conformidad con la norma de valoración 18ª.
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AUDITORÍA DE CUENTAS ANUALES EJERCICIO 2019
Confederación Hidrográfica del Júcar, Organismo
Autónomo (CHJ)
Plan IGAE AUDITORIA PÚBLICA 2020
Código AUDInet 2020/590
Intervención Delegada en la CHJ
ÍNDICE
I. Opinión .
II. Fundamento de la opinión.
III. Cuestiones clave de la auditoría.
IV. Otra información: indicadores financieros, patrimoniales y presupuestarios. Coste
de las actividades. Indicadores de gestión.
V. Responsabilidad del órgano de gestión (Presidencia de la Confederación Hidrográfica
del Júcar) en relación con las cuentas anuales.
VI. Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de las cuentas anuales .
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INFORME DE AUDITORÍA DE CUENTAS ANUALES EMITIDO POR LA INTERVENCIÓN GENERAL DE LA ADMINISTRACIÓN DEL ESTADO (IGAE)
A la Presidencia de la Confederación Hidrográfica del Júcar, O.A. (CHJ).
I.- Opinión
La Intervención General de la Administración del Estado, a través de la Intervención Delegada en
la Confederación Hidrográfica del Júcar, en uso de las competencias que le atribuye el
artículo 168 de la Ley General Presupuestaria, ha auditado las cuentas anuales de la Confederación
Hidrográfica del Júcar, O.A. (CHJ) que comprenden, el balance a 31 de diciembre de 2019, la cuenta
del resultado económico patrimonial, el estado de cambios en el patrimonio neto, el estado de
flujos de efectivo, el estado de liquidación del presupuesto y la memoria correspondiente al
ejercicio terminado en dicha fecha.
En nuestra opinión, las cuentas anuales adjuntas expresan, en todos los aspectos significativos, la
imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera de la entidad a 31 de diciembre de 2019, así
como de sus resultados y flujos de efectivo y del estado de liquidación del presupuesto,
correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, de conformidad con el marco normativo
de información financiera que resulta de aplicación (que se identifica en la nota 1 de la memoria)
y, en particular, con los principios y criterios contables y presupuestarios contenidos en el mismo.
II.- Fundamento de la opinión
Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con la normativa reguladora de la actividad
de auditoría de cuentas vigente para el Sector Público en España. Nuestras responsabilidades, de
acuerdo con dichas normas, se describen más adelante en la sección Responsabilidades del auditor
en relación con la auditoría de las cuentas anuales de nuestro informe.
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Somos independientes de la entidad de conformidad con los requerimientos de ética y protección
de la independencia, que son aplicables a nuestra auditoría de las cuentas anuales para el Sector
Público en España, según lo exigido por la normativa reguladora de la actividad de auditoría de
cuentas de dicho Sector Público.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido, proporciona una base suficiente
y adecuada para nuestra opinión.
III.- Cuestiones clave de la auditoría
Las cuestiones clave de la auditoría son aquellas cuestiones que, según nuestro juicio profesional,
han sido de la mayor significatividad en nuestra auditoría de las cuentas anuales del periodo actual.
Estas cuestiones han sido tratadas en el contexto de nuestra auditoría de las cuentas anuales en su
conjunto, y en la formación de nuestra opinión sobre éstas, y no expresamos una opinión por
separado sobre estas cuestiones.
En los últimos informes de auditoría se señaló el riesgo existente en el área de Existencias
(inversiones efectuadas por el organismo para otras entidades), indicándose que dentro del saldo
a 31 de diciembre de la cuenta 370 “Activos construidos o adquiridos para otras entidades”, existían
expedientes de inversión para otros entes en los que no constaba el correspondiente soporte
documental consistente en convenios u otro tipo de acuerdo, figurando también expedientes para
los que ya se habían suscrito el acta de entrega a otra entidad y otros en los que, practicada la
liquidación, no constaba que se hubiera suscrito el acta de entrega.
La Confederación Hidrográfica del Júcar ha revisado los expedientes incluidos dentro del saldo de
la cuenta 370, realizando algunas reclasificaciones entre las cuentas 370 y 210 “Terrenos” y dando
de baja por rectificaciones de ejercicios cerrados en la cuenta 370 un importe de 23.901 miles de
euros correspondientes a obras entregadas en ejercicios anteriores o que no cumplían los requisitos
necesarios para su inclusión en dicha cuenta conforme a lo establecido en la Norma de
Reconocimiento y Valoración 12ª del Plan General de Contabilidad Pública y criterios contables
recogidos en las consultas resueltas por la IGAE. La referencia a estas rectificaciones se recoge en
las notas 3, 4 y 12 de la memoria. cve:
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Hemos analizado el control interno del organismo en relación con la valoración y clasificación de
las inversiones y gastos en las áreas de inmovilizado y existencias. También hemos realizado una
revisión exhaustiva de los expedientes incluidos en la cuenta 370 y el examen de los nuevos criterios
aplicados por el organismo, su razonabilidad y coherencia con lo establecido en la normativa
contable mencionada. Asimismo, hemos verificado que las notas de la memoria indicadas
contienen información suficiente para la compresión de los datos expuestos.
Tras la aplicación de estos procedimientos podemos considerar soportadas las rectificaciones
realizadas por el organismo sin perjuicio de que, para solucionar las debilidades de control interno
apreciadas, sea recomendable revisar los procedimientos en relación con la valoración y
clasificación de las inversiones y gastos en las áreas de inmovilizado y existencias, estableciendo
unas instrucciones claras al respecto.
IV.- OTRA INFORMACIÓN: INDICADORES FINANCIEROS, PATRIMONIALES Y
PRESUPUESTARIOS. COSTE DE LAS ACTIVIDADES. INDICADORES DE
GESTIÓN
La otra información comprende en exclusiva la información referida a los indicadores financieros,
patrimoniales y presupuestarios, al coste de las actividades y a los indicadores de gestión del
ejercicio 2019, cuya formulación es responsabilidad del órgano de gestión de la entidad.
Nuestra opinión de auditoría sobre las cuentas anuales no cubre la otra información. Nuestra
responsabilidad sobre la otra información, de conformidad con lo exigido por la normativa
reguladora de la actividad de auditoría de cuentas, consiste en evaluar e informar sobre la
concordancia de la otra información con las cuentas anuales, a partir del conocimiento de la entidad
obtenido en la realización de la auditoría de las citadas cuentas y sin incluir información distinta de
la obtenida como evidencia durante la misma. Asimismo, nuestra responsabilidad con respecto a la
otra información consiste en evaluar e informar de si su contenido y presentación son conformes a
la normativa que resulta de aplicación. Si, basándonos en el trabajo que hemos realizado,
concluimos que existen incorrecciones materiales, estamos obligados a informar de ello.
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Sobre la base del trabajo realizado, según lo descrito en el párrafo anterior, la Otra información
concuerda con la de las cuentas anuales del ejercicio 2019 y su contenido y presentación son
conformes con la normativa que resulta de aplicación, salvo por las cuestiones indicadas en el
párrafo siguiente.
No ha sido posible comprobar la información relativa a indicadores de gestión ya que no se
presenta, como consta en la nota 26 de la memoria.
V.- Responsabilidad del órgano de gestión (Presidencia de la Confederación
Hidrográfica del Júcar, O.A.) en relación con las cuentas anuales
El órgano de gestión es responsable de formular las cuentas anuales adjuntas, de forma que
expresen la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de la entidad,
de conformidad con el marco normativo de información financiera aplicable a la entidad en España,
y del control interno que consideren necesario para permitir la preparación de cuentas anuales
libres de incorrección material, debida a fraude o error.
En la preparación de las cuentas anuales, el órgano de gestión es responsable de la valoración de la
capacidad de la entidad para continuar como empresa en funcionamiento, revelando, según
corresponda, las cuestiones relacionadas con la empresa en funcionamiento y utilizando el principio
contable de empresa en funcionamiento, excepto si el órgano de gestión tiene la intención o la
obligación legal de liquidar la entidad o de cesar sus operaciones o bien no exista otra alternativa
realista.
VI.- Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de las cuentas
anuales
Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que las cuentas anuales, en su
conjunto, están libres de incorrección material, debida a fraude o error, y emitir un informe de
auditoría que contiene nuestra opinión.
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Seguridad razonable es un alto grado de seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada
de conformidad con la normativa reguladora de la actividad de auditoría de cuentas para el Sector
Público vigente en España siempre detecte una incorrección material cuando existe. Las
incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de
forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que
los usuarios toman basándose en las cuentas anuales.
Como parte de una auditoría de conformidad con la normativa reguladora de la actividad de
auditoría de cuentas vigente para el Sector Público en España, aplicamos nuestro juicio profesional
y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría.
También:
• Identificamos y valoramos los riesgos de incorrección material en las cuentas anuales, debida a
fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos
riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base
para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una incorrección material debida a fraude es más
elevado que en el caso de una incorrección material debida a error, ya que el fraude puede
implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente
erróneas, o la elusión del control interno.
• Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar
procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y no con la
finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad.
• Evaluamos si las políticas contables aplicadas son adecuadas y la razonabilidad de las
estimaciones contables y la correspondiente información revelada por el órgano de gestión.
• Concluimos sobre si es adecuada la utilización, por el órgano de gestión de la Confederación
Hidrográfica del Júcar, O.A. del principio contable de empresa en funcionamiento y, basándonos
en la evidencia de auditoría obtenida, concluimos sobre si existe o no una incertidumbre
material relacionada con hechos o con condiciones que pueden generar dudas significativas
sobre la capacidad de la entidad para continuar como empresa en funcionamiento. Si
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concluimos que existe una incertidumbre material, se requiere que llamemos la atención en
nuestro informe de auditoría sobre la correspondiente información revelada en las cuentas
anuales o, si dichas revelaciones no son adecuadas, que expresemos una opinión modificada.
Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro
informe de auditoría. Sin embargo, los hechos o condiciones futuros pueden ser la causa de que
la entidad deje de ser una empresa en funcionamiento.
• Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de las cuentas anuales, incluida
la información revelada, y si las cuentas anuales representan las transacciones y hechos
subyacentes de un modo que logran expresar la imagen fiel.
Nos comunicamos con el órgano de gobierno de la Confederación Hidrográfica del Júcar, O.A. en
relación con, entre otras cuestiones, el alcance y el momento de realización de la auditoría
planificados y los hallazgos significativos de la auditoría, así como cualquier deficiencia significativa
del control interno que identificamos en el transcurso de la auditoría.
Entre las cuestiones que han sido objeto de comunicación al órgano de gobierno de la entidad,
determinamos las que han sido de la mayor significatividad en la auditoría de las cuentas anuales
del periodo actual y que son, en consecuencia, las cuestiones clave de la auditoría.
El presente informe de auditoría ha sido firmado electrónicamente a través de la aplicación Registro
Digital de Cuentas Públicas (RED.coa) de la Intervención General de la Administración del Estado
por el Interventor Delegado en la Confederación Hidrográfica del Júcar, en Valencia, con fecha 27
de julio de 2020.
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https://www.boe.es BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO D. L.: M-1/1958 - ISSN: 0212-033X