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Calificación Inicial - Diciembre de 2021
ENTIDADES TERRITORIALES
MUNICIPIO DE YOPAL
Acta Comité Técnico No. 570
Fecha: 13 de diciembre de 2021
Fuentes:
Municipio de Yopal.
Consolidador de Hacienda e
Información Pública - CHIP
Departamento Administrativo
Nacional de Estadística –
DANE
Departamento Nacional de
Planeación – DNP
Función Pública.
Banco de la República.
Miembros Comité Técnico:
Jesús Benedicto Díaz Durán
Javier Bernardo Cadena Lozano
Iván Darío Romero Barrios
Contactos:
Javier Mauricio Parra Henao
Tatiana Barrera Vargas
Tel: (571) 5 26 5977
Bogotá D.C
CALIFICACIÓN INICIAL
CAPACIDAD DE PAGO DE LARGO PLAZO BB + (DOBLE B MÁS)
APACIDAD DE PAGO DE CORTO PLAZO VrR 3- (TRES MENOS)
PERSPECTIVA ESTABLE
Value and Risk Rating asignó las calificaciones BB+ (Doble B Más) y
VrR 3- (Tres Menos) a la Capacidad de Pago Largo y Corto Plazo del
municipio de Yopal.
La calificación BB+ (Doble B Más) indica que la capacidad de pago de
intereses y capital de la entidad territorial es débil y sugiere que existe un
nivel de incertidumbre que podría afectar el cumplimiento de las
obligaciones. No obstante, puede ser menos vulnerable a acontecimientos
adversos que aquellas calificadas en menores categorías.
Por su parte, la calificación VrR 3- (Tres Menos) indica que la entidad
cuenta con una suficiente capacidad para el pago de sus obligaciones, en
los términos y plazos pactados. No obstante, los factores de riesgo son
mayores, lo que la hace más vulnerable a los acontecimientos adversos
que aquellas calificadas en mejores categorías. Es la categoría más baja
del grado de inversión.
Adicionalmente para las categorías de riesgo entre AA y B y VrR 1 y VrR
3, Value and Risk Rating S.A. utilizará la nomenclatura (+) y (-) para
otorgar una mayor graduación del riesgo relativo.
Nota. La presente calificación se otorga con base en las disposiciones
emanadas de la Ley 819 de 2003, según la cual las entidades territoriales
de categoría especial, 1 y 2 deberán contar con una evaluación elaborada
por una Sociedad Calificadora de Valores para acreditar su capacidad de
contraer nuevo endeudamiento. Adicionalmente, se consideraron normas
relativas a la gestión fiscal y endeudamiento de las entidades territoriales,
tales como la Ley 617 de 2000 y la Ley 358 de 1997.
EXPOSICIÓN DE MOTIVOS DE LA CALIFICACIÓN
La calificación otorgada al municipio de Yopal se sustenta en los
siguientes factores:
Posicionamiento. Yopal es la capital del departamento de Casanare,
ubicado en los llanos orientales. De acuerdo con las estimaciones del
DANE, entre 2005 y 2019, la tasa de crecimiento poblacional fue de
4,77%, nivel que además de ubicarse por encima del promedio
nacional y departamental1, amplió la base de contribuyentes con un
total de 179.355 habitantes para 20212 (85,8% en la zona urbana y
14,2% en la rural).
1 2,8% y 1,01%, en su orden. 2 Según las estimaciones del último censo nacional, realizado en 2018.
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El aparato productivo del Municipio ha sufrido afectaciones en el
último quinquenio como consecuencia de las dificultades presentadas
en el sector minero-energético, uno de los que años atrás impulsó el
crecimiento económico y social, gracias a la proliferación de la
actividad petrolera y los recursos percibidos vía regalías.
De esta manera, en los últimos años, la dinámica económica se ha
concentrado en actividades de comercio al por mayor y al por menor
con el 37% del agregado, seguido de agricultura, ganadería y pesca con
14%, alojamiento y comidas con 13%, actividades profesionales con
8% y actividades inmobiliarias con 4%. Así, el indicador de
Importancia Económica Relativa Municipal3 ubicó a Yopal en el
segundo grado de importancia, tanto en Casanare como en la región
Orinoquía4, con un valor agregado de $5,2 billones y una participación
de 30,3% sobre el PIB departamental5.
La Calificadora destaca las coberturas con relación a los servicios
educativos (100,86%) y el acceso al sistema de salud (99,7%)6. No
obstante, existen oportunidades de mejora relacionadas con las de
acueducto (89,1%), alcantarillado (84%) y energía eléctrica (88,5%). A
pesar de lo anterior, se pondera el indicador de Necesidades Básicas
Insatisfechas (NBI) que se ubicó en 11,5%, inferior al promedio
departamental (15,89%) y nacional (14,13%)7. Por su parte, de acuerdo
con el Índice de Competitividad de Ciudades (ICC)8, al cierre de 2020,
Yopal se ubicó en la posición 19 de 32 capitales incluidas en el
cálculo. En este se pondera la sostenibilidad ambiental, el mercado
laboral y el acceso a la educación, aunque con retos en el sector salud,
la institucionalidad y la adopción de las TIC9.
El Plan de Desarrollo 2020-2023 “Yopal Ciudad Segura”, está
orientado al fortalecimiento de las instituciones, la reactivación
económica y la atención de los diferentes sectores sociales. Dicho plan
se encuentra estructurado en cuatro ejes y estima una inversión para el
cuatrienio de $965.094 millones, financiada principalmente con
recursos del SGP10
(60,3%), propios (9,71%) y de crédito (3,66%).
Entre los principales programas, se resaltan aquellos orientados a
garantizar la continuidad y mejoramiento en la prestación de los
servicios públicos, de salud y de educación, pues han concentrado gran
parte de la inversión en lo corrido de los últimos dos años (76,36%)11
.
Asimismo, el cambio en el sistema de información, en favor de los
procesos de registro y control, y la implementación y puesta en marcha
3 De acuerdo con la resolución 1198 de 2019. 4 Conformada por los departamentos de Arauca, Casanare, Meta y Vichada. 5 $16,5 billones a 2019 según el DANE. 6 Con base en la cobertura del régimen subsidiado. Fuente: Departamento Nacional de
Planeación – DNP. 7 Fuente: DANE, 2019. 8 Calculado por el Consejo Privado de Competitividad y del Centro de Pensamiento en
Estrategias Competitivas de la Universidad del Rosario. 9 Tecnologías de la información y las comunicaciones. 10 Sistema General de Participaciones. 11 Se han ejecutado recursos por $269.429 millones sobre un total invertido de $325.606
millones.
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del catastro multipropósito12
, el cual contribuirá a robustecer las
fuentes de ingresos propias y la definición del POT13
para garantizar el
ordenamiento territorial y favorecer la asignación de recursos.
Para Value and Risk sobresale el aporte económico de Yopal al
desarrollo del Departamento y de la región, así como los avances
logrados en los últimos años, relacionados con el fortalecimiento del
aparato productivo y el progreso social, pues benefician su
competitividad y dinámica fiscal. No obstante, existen oportunidades
de mejora en lo relacionado con la optimización permanente de los
mecanismos de control y monitoreo de los proyectos estratégicos, el
seguimiento a las políticas públicas y la calidad de la institucionalidad.
Aspectos fundamentales para garantizar la eficiencia en la asignación
de recursos y la oportunidad en la ejecución de la inversión, a la vez
que reducir su dependencia a recursos de terceros.
Desempeño presupuestal. Entre 2016 y 2020, el Municipio registró
una apropiación promedio de ingresos de 95,83% y de gastos de
86,15%, con un superávit medio de $27.757 millones. Al respecto, se
destaca el incremento desde 2018 de la ejecución del componente
tributario, con una media de 98,73%, como resultado del mejoramiento
continuo de los procesos de planeación y prospección.
Fuente: Consolidador de Hacienda y Crédito Público.
Cálculos: Value and Risk Rating S.A
Para 2021, el presupuesto asignado totalizó $396.804 millones, de los
cuales, a septiembre, recaudó el 65,49% y comprometió en gastos el
61,46%. Frente al cierre de 2020, creció 27,71%, producto del
incremento estimado en las transferencias para apoyar el proceso de
reactivación económica y del endeudamiento proyectado, así como de
los tributos, dada la mayor dinámica económica, la reactivación del
sector de la construcción y las acciones implementadas para mejorar el
recaudo y fortalecer la base de contribuyentes.
La dinámica de los ingresos está explicada por la evolución
presupuestal de las transferencias (73,92%) y los recursos de capital
(54,45%), específicamente del crédito, que representaron el 52% y
18,54%, del total estimado respectivamente. Por su parte, los
tributarios (que participaron con el 27,39%) registraron un leve rezago
en el recaudo (57,1% vs. 62,67%) por cuenta de la apropiación de
sobretasa a la gasolina (43,55%), alumbrado público (25,04%) y
12 Fue aprobado en el último trimestre de 2021 y entrará en funcionamiento en 2022. 13 Plan de Ordenamiento Territorial.
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delineación (21,19%). Este último, con una importante proyección para
202114
, asociada al aumento en la aprobación de licencias de
construcción. Sin embargo, sobresale la ejecución del impuesto predial
y de industria y comercio - ICA, con niveles de 65,15% y 60,81%, y un
indicador de recaudo oportuno15
de 101,15% y 95,69%,
respectivamente.
En cuanto a los gastos, estos estuvieron determinados por la inversión
(59,55%), cuya asignación se estima evolucione favorablemente en
línea con la mayor recepción de transferencias para la inversión en
sectores priorizados, como salud y educación. Por su parte, los de
funcionamiento alcanzaron compromisos de 70,74%, acorde con la
mayor contratación y los avances en la reestructuración administrativa,
por medio de la cual el Ente Territorial busca mejorar su capacidad de
respuesta a la ciudadanía y fortalecer los procesos de recaudo y
fiscalización, entre otros16
.
Para Value and Risk, los resultados presupuestales de Yopal denotan
avances en los mecanismos de planeación y ejecución los cuales han
mejorado gradualmente su perfil fiscal. Sin embargo, y con ocasión de
la coyuntura, se estiman mayores compromisos de inversión para hacer
frente al proceso de reactivación económica, por lo que se considera
esencial optimizar permanentemente los procesos de seguimiento y
control, para garantizar la asignación eficiente de recursos y robustecer
su capacidad de pago.
Evolución de los ingresos. Históricamente, los ingresos del Municipio
se han caracterizado por su alta dependencia a recursos de terceros,
especialmente transferencias del SGP. Lo anterior, teniendo en cuenta
su estructura económica, la cual en años anteriores se afectó
fuertemente por la dinámica decreciente de la industria petrolera que
impactó el consumo asociado a sectores como el de hotelería,
comercio, transporte, actividades inmobiliarias y de construcción.
Así, al cierre de 2020, los ingresos de Yopal totalizaron $305.705
millones, con un incremento anual de 2,05%, dado el comportamiento
de las transferencias (+10,3%) y de los tributarios (+0,77%). Por su
parte, a septiembre de 2021, se situaron en $259.874 millones
(+17,46%), los cuales las transferencias aportaron el 58,70%, los
impuestos el 23,88% y los de capital el 15,58%, con variaciones de
+5,92%, +12,30% y 116,39%, en su orden. Estos últimos, explicados
por los recursos de balance, teniendo en cuenta el superávit
presupuestal de 2020, asociado a menores compromisos de inversión
por cuenta de la Pandemia.
14 Para 2021, el presupuesto de dicha renta ascendió a $5.000 millones, frente a $1.245
millones estimados para 2020. 15 Recaudo vigencia actual / presupuesto actual. 16 En 2021, el Concejo aprobó el provisionamiento de 313 nuevas vacantes para empleos de
carrera y se encuentra en proceso de aprobación la propuesta de rediseño institucional,
mediante la cual se busca crear una nueva secretaría de medio ambiente y fortalecer las
secretarias de hacienda y de planeación, con la creación de nuevos puestos de mando.
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ENTIDADES TERRITORIALES
Fuente: Consolidador de Hacienda y Crédito Público.
Cálculos: Value and Risk Rating S.A
Se destacan las iniciativas y proyectos orientados a la reactivación del
aparato productivo, mejorar la calidad de vida de los habitantes y
fortalecer los procesos de recaudo y monitoreo de los principales
tributos, como factores que han beneficiado el crecimiento comercial y
urbanístico, a la vez que la dinámica de los ingresos propios.
De este modo, al cierre del tercer trimestre de 2021, los ingresos
tributarios totalizaron $62.059 millones, con una variación interanual
de +12,3%, que se ubica en niveles similares al promedio anual del
periodo 2018-2020 (+14,21%) y por encima del crecimiento del PIB
nacional17
, con base en la evolución de los impuestos predial (+20,6%)
e industria y comercio (+17,03%), principales componentes con
participaciones de 29,3% y 37,24%, respectivamente.
Esto gracias a las estrategias encaminadas a disminuir la evasión y
elusión, entre ellas mayores actividades de cobro, recaudo y
fiscalización, la aplicación de medidas sancionatorias ante
incumplimientos y del modelo de conservación catastral18
, entre otras.
Adicionalmente, se resalta la implementación del catastro
multipropósito y de la Ventanilla Única Empresarial, como medidas
para mejorar el registro de los contribuyentes y dinamizar el
crecimiento del impuesto predial e industria y comercio en los
próximos años.
Fuente: Consolidador de Hacienda y Crédito Público. Cálculos: Value and Risk Rating S.A
17 Al cierre del tercer trimestre de 2021, el PIB creció 10,3% 18 Aplicado por primera vez en la vigencia 2019.
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Por su parte, las transferencias ascendieron a $152.543 millones con un
aumento interanual de 5,92%, teniendo en cuenta las mayores
asignaciones del SGP para la atención de los sectores educativo y de
salud, mientras que los de capital a $40.501 millones (septiembre de
2020: 18.717 millones), de los cuales la mayor parte corresponde a
superávit fiscal de la vigencia anterior, y los no tributarios a $4.771
millones, con un aumento de 5,92%, dada la finalización de las
restricciones de movilidad y la mayor dinámica económica y social en
la región.
Por otro lado, gracias a las actividades extractivas que se desarrollan en
el Municipio, el ente territorial recibe recursos del Sistema General de
Regalías (SGR), cuya destinación favorece la inversión en sectores
prioritarios como el de infraestructura. Al respecto, el Municipio
estima la recepción de $267.561 millones para el período 2021-2030,
de los cuales, a septiembre, ha recaudado $20.627 millones.
Value and Risk pondera los procesos de mejora y las acciones
orientadas a dinamizar las fuentes propias, que además de favorecer el
recaudo en medio de la Pandemia, progresivamente le permitirán al
Municipio reducir la dependencia a los recursos de terceros y por ende
robustecer su autonomía fiscal para la financiación de la inversión, en
pro de su capacidad de pago. De este modo, la Calificadora hará
seguimiento a la evolución de las principales rentas, las cuales estima
mantengan el crecimiento para las próximas vigencias, apalancadas
además en la actualización del Estatuto de Rentas, que incluyó
modificaciones a las tarifas del sector financiero, petrolero y de
construcción, así como cambios en la periodicidad de declaración del
ICA, entre otros aspectos que empezarán a regir a partir de 2022.
Niveles de gasto. A septiembre de 2021, los gastos comprometidos por
el ente territorial ascendieron a $243.888 millones, con una variación
interanual de +28,81%, al considerar la evolución conjunta de la
inversión (+28,52%), principal componente del agregado con una
participación de 77,92%, los asociados al funcionamiento (+30,43%)
y, en menor medida, los de capital (+12,39%).
Fuente: Consolidador de Hacienda y Crédito Público.
Cálculos: Value and Risk Rating S.A.
Los gastos de funcionamiento totalizaron $52.335 millones (21,46%
del total), conforme a la dinámica de los gastos de personal (+15,71%),
las transferencias corrientes (+71,01%) y los generales (+74,2%). Esto,
en línea con la ejecución de los proyectos de inversión contemplados
en el Plan de Desarrollo que, impulsaron los procesos de contratación,
y los cambios en la estructura organizacional, así como por el mayor
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giro de recursos a terceros19
y las transferencias de recursos al Concejo
para sufragar sus gastos.
En adición, el Municipio cuenta con vigencias futuras autorizadas por
$6.090 millones para 2021, con cargo a los ICLD, destinadas
principalmente a apalancar los proyectos de fortalecimiento
institucional (75,6%), que incluyen una reorganización administrativa,
procesos de evaluación y la elaboración y actualización del POT.
La Calificadora destaca los esfuerzos por mantener una estructura de
gastos controlada y las estrategias implementadas para dinamizar las
erogaciones durante la vigencia, que le han permitido cumplir a
cabalidad con los indicadores de Ley 617/2000 y 358/1997, a la vez
que responder a las necesidades del territorio.
En este sentido, es fundamental que la entidad territorial propenda por
su mejora continua, teniendo en cuenta los cambios administrativos en
proceso y el endeudamiento pretendido, con el fin de que su evolución
sea congruente con la dinámica de los ingresos y no comprometa de
manera significativa los recaudos futuros, lo cual beneficiará su
autonomía fiscal y por ende su capacidad de pago.
Posición de liquidez. Al cierre de 2020, las disponibilidades del ente
territorial ascendieron a $63.159 millones, de los cuales, el 68,85%
correspondían a recursos de destinación específica y el 31,15% de libre
destinación. Por su parte, las exigibilidades totalizaron $27.424
millones, enfocadas en su mayoría a la financiación de proyectos de
salud, educación y alimentación escolar, lo que resultó en excedentes
por $35.735 millones, con una cobertura de sus obligaciones de 2,31
veces (x) y 1,69x con los recursos de libre destinación.
A septiembre de 2021, registró recursos líquidos por $83.345 millones
y cuentas por pagar por $74.920 millones. En opinión de Value and
Risk, Yopal cuenta con liquidez suficiente para responder con sus
obligaciones con terceros. No obstante, estará atenta a la evolución del
recaudo, así como a los posibles requerimientos de corto plazo por
cuenta de los requerimientos de inversión y las obligaciones
financieras.
Niveles de endeudamiento y perfil de la deuda. A septiembre de
2021, el pasivo financiero de Yopal ascendía a $19.511 millones,
correspondiente en su mayoría a desembolsos realizados en 2013 y
2014 con destino a la financiación de proyectos de infraestructura para
agua potable y saneamiento básico, malla vial y vivienda, para lo cual
pignoró las rentas del predial, ICA y sobretasa a la gasolina (hasta el
120% del servicio de la deuda anual). Al respecto, y con el propósito
de reasignar los recursos hacia las necesidades de inversión, teniendo
en cuenta los efectos de la Pandemia, en 2021 refinanció dicha
deuda20
.
19 Dado el incremento del predial y el ICA se favoreció el recaudo de la sobretasa ambiental y
bomberil, recursos que son trasladados por el Municipio a las entidades correspondientes. 20 Se amplió el plazo final para el pago de las obligaciones en seis años (incluido uno de
gracia) hasta 2029. Las condiciones de tasa (indexada) y monto (saldo a capital por 18.500
millones) se mantuvieron.
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Ahora bien, para la financiación de Plan de Desarrollo 2020-2023, el
Municipio pretende un nuevo crédito por $35.300 millones21
, a doce
años (incluido uno de gracia) y una tasa indexada, los cuales serán
desembolsados parcialmente en los próximos dos años. De esta
manera, la Calificadora evidencia una mayor concentración del
servicio de la deuda para el periodo 2022-2024, acorde con la
terminación de los periodos de gracia y el ritmo de desembolsos
proyectado.
Cumplimiento al indicador de Ley 617 de 200022
. Desde 2018,
Yopal esta categorizado como municipio de segunda categoría, por lo
que sus gastos de funcionamiento no deben superar el 70% de los
ICLD23
. Al respecto, sobresale su cumplimiento, con un promedio en
el último quinquenio de 55,07% y un índice de 58,31% al cierre de
2020, el cual frente al año anterior crece 4,03 p.p., principalmente por
el menor recaudo en las rentas de ICA, delineación y sobretasa a la
gasolina, afectadas por las restricciones a la movilidad y la actividad
comercial por cuenta de la Pandemia.
Por su parte, a septiembre de 2021, los ICLD registraron un saldo de
$50.615 millones, mientras que los gastos de funcionamiento se
ubicaron en $36.950 millones. Al respecto, y de acuerdo con la
evolución positiva evidenciada en el recaudo de las principales rentas,
así como de las expectativas de crecimiento para los próximos años, la
Calificadora no prevé incumplimientos del indicador de Ley para el
período 2021-2025. No obstante, considera esencial que se mantengan
los mecanismos de control y optimización de los recursos, con el fin de
mantener márgenes prudentes frente a los límites establecidos.
Cumplimiento a los indicadores de Ley 358 de 1997. En línea con la
dinámica de los ingresos corrientes, el control de los gastos propios y
del endeudamiento, el ente territorial ha cumplido a satisfacción con
los límites establecidos en la Ley 358 de 1997, pues los indicadores de
solvencia24
y sostenibilidad25
, entre 2016 y 2019, se ubicaron en
promedio en 6,35% y 22,21%, con un nivel al cierre de 2020 de 7,98%
y 19,62%, en su orden.
Value and Risk pondera el cumplimiento de los indicadores, pues le
han permitido mantener su autonomía y capacidad de pago. No
obstante, al considerar el crédito pretendido, es importante que
conserve el control y seguimiento de los niveles de la deuda que, a la
vez que continúe potencializando la generación de recursos propios y
de ahorros operacionales.
Capacidad de pago y perspectivas. Con el fin de determinar la
capacidad de pago del municipio de Yopal, Value and Risk elaboró
escenarios de estrés, en los cuales se tensionaron los ICLD y los gastos
21 De los cuales en agosto de 2021 desembolsó $1.800 millones. 22 Gastos de funcionamiento / Ingresos Corrientes de Libre Destinación. 23 Ingresos Corrientes de Libre Destinación. 24 Calculado por Value and Risk como Intereses / Ahorro operacional. Este último
equivalente a los ICLD – Gastos de funcionamiento. 25 Saldo de la deuda / Ingresos corrientes.
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de funcionamiento para determinar el comportamiento en el mediano
plazo del indicador de Ley 617/200. En este sentido, se evidenció que
este índice se mantendría por debajo del límite establecido de 70% con
un máximo de 64,91%.
Cálculos: Value and Risk Rating S.A.
Por su parte, y al tener en cuenta el saldo de los créditos vigentes y la
deuda proyectada por $35.300 millones, la Calificadora elaboró
escenarios de estrés para los indicadores de Ley 358/1997. De esta
manera estima que los indicadores de solvencia y sostenibilidad
alcancen un máximo de 11,77% y 60,34%, respectivamente.
Cálculos: Value and Risk Rating S.A.
Del mismo modo y bajo estos escenarios, la cobertura del servicio de
la deuda con respecto al superávit primario26
se ubicaría en un mínimo
de 3,16 veces, con un promedio de 3,58 veces en el periodo 2022-
2025. Niveles que, si bien reflejan una capacidad de pago suficiente,
están limitados principalmente por el riesgo legal y las oportunidades
de mejora relacionadas con el fortalecimiento de las rentas propias, en
línea con la calificación asignada.
En este sentido, para la Calificadora es fundamental que la entidad
materialice las estrategias implementadas para aumentar el recaudo y
contribuir al crecimiento económico de la zona, a la vez que continuar
fortaleciendo los procesos de planeación y seguimiento de la
asignación de los recursos derivados del crédito, así como las
erogaciones correspondientes a inversión y funcionamiento.
Contingencias y pasivo pensional. De acuerdo con la información
suministrada, a septiembre de 2021, cursaban en contra de Yopal 867
procesos judiciales, cuyas pretensiones ascendían a $239.554 millones,
que, por cuantía, se relacionan principalmente con acciones de nulidad
y restablecimiento del derecho (29,99%), populares (19,61%),
26 Superávit total + gastos de capital - recursos de crédito.
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judiciales (11,82%) y reparación directa (8,07%). De estos, el 24,07%
presenta probabilidad de fallo en contra alta, el 65,9% media, el 4,83%
baja y el restante no ha sido estimado. Al respecto, el ente territorial
registra provisiones por $10.428 millones, recursos con los que
alcanzaría a cubrir el 18,08% de los procesos en riesgo jurídico alto.
Así, en opinión de la Calificadora el riesgo jurídico del Municipio es
alto, al considerar que el monto pretendido supera ampliamente los
ICLD recaudados en 2020 y su incremento frente a lo presentado el
año anterior ($45.694 millones), teniendo en cuenta que, en los últimos
meses, se realizó la asignación de nuevos apoderados para el estudio de
los procesos ya existentes. De esta manera, considera como un reto
continuar fortaleciendo las estrategias de defensa judicial, para
contener el impacto financiero de las obligaciones y la oportuna
administración de los procesos.
Por su parte y conforme al cálculo actuarial de 2020, el pasivo
pensional asciende a $50.078 millones, con aportes al Fonpet27
de
$72.101 millones y una cobertura de 143,98%, superior al mínimo
regulatorio28
(125%). Aspecto ponderado por Value and Risk pues
beneficia la disponibilidad de recursos para apalancar la inversión.
27 Fondo Nacional de Pensiones de las Entidades Territoriales 28 De acuerdo con la Ley 549 de 1999
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Yopal se configura como la capital del
departamento de Casanare y el segundo Municipio
en importancia estratégica en la región Orinoquia.
Su desarrollo urbanístico y económico ha estado
determinado en gran medida por la actividad
petrolera, pues ha favorecido la inversión, el
empleo y el asentamiento de nuevas empresas, a
pesar de los impactos que dicho sector ha tenido en
la última década.
Value and Risk resalta los niveles de cobertura de
los servicios públicos, así como de salud y
educación, que se ubican en posición favorable
frente a la media nacional. Sin embargo, se
presentan oportunidades de mejora en algunos
servicios (acueducto, alcantarillado y energía
eléctrica) a fin de ubicar dichas coberturas cercanas
al 100%.
Yopal cumple satisfactoriamente con los
procedimientos y políticas definidas en el Modelo
Integrado de Gestión Pública, el cual asegura una
estructura de Control Interno enfocada en la
supervisión de los procesos misionales.
Al respecto, es de mencionar que, en el primer
semestre de 2021, la evaluación al Sistema de
Control Interno arrojó un resultado de 63%, con
oportunidades de mejora en componentes como
actividades de control e información y
comunicaciones. Por su parte, para 2020, obtuvo
calificaciones de 84,5/100 para el índice de
desempeño institucional (MIPG)29
y 82/100 para el
de control interno (MECI)30
, niveles que se ubican
por encima del promedio de su grupo par31
(71 y
71,4 respectivamente).
El sector descentralizado se compone de tres
empresas públicas32
y cuatro institutos33
, los cuales
29 Modelo Integrado de Planeación y Gestión. 30 Modelo Estándar de Control Interno. 31 Definidos por la Función Pública y contempla entre otros a
Bucaramanga, Manizales, Neiva y Montería. 32 La Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Yopal E.S.P.,
la E.S.E. Salud Yopal y la Empresa De Servicio De Alumbrado
Público De Yopal Sayop S.A.S. E.S.P. 33 El Instituto para el Deporte y la Recreación de Yopal (IDRY),
el de Vivienda, Gestión Urbana y Rural de Yopal (INDEV), el
de Turismo y Cultura de Yopal (ITCY) y el Financiero
Empresarial De Yopal E.I.C.E (IFEY).
abarcan los sectores de servicios públicos, salud,
servicios financieros, deportes, vivienda, y turismo
y cultura. Al respecto, vale la pena señalar que,
durante el último año, el Municipio asignó los
recursos estipulados por la Ley, y mantiene
contratos interadministrativos para garantizar la
continuidad y la prestación de los servicios a la
comunidad, a través de la ejecución del Plan de
Desarrollo.
El Plan de Desarrollo 2020-2023, denominado
“Yopal Ciudad Segura”, está estructurado en
cuatro ejes, con una a inversión estimada para el
cuatrienio de $965.094 millones, que tendrán como
principal fuente de financiación los recursos del
SGP (60,3%), seguido de los propios (9,71%), de
crédito (3,66%) y otros (26,33%)34
.
Cabe mencionar que, a septiembre de 2021, la
ejecución física y financiera acumulada de dicho
Plan se ubicó en 46% y 34%, respectivamente.
Fuente: Municipio de Yopal
Cálculos: Value and Risk Rating S.A.
Fortalezas
Segunda ciudad en importancia económica en
la región Orinoquía con una considerable
participación sobre el PIB Departamental. Crecimiento poblacional por encima del
promedio nacional y departamental en los
últimos veinte años. Destacables indicadores de cobertura en la
prestación de servicios públicos, educación y
salud. Continua optimización de las estrategias de
recaudo y fiscalización que favorecen la
dinámica de los tributos.
34 Entre estos los recursos del SGR, transferencias
departamentales, donaciones y rentas contractuales.
POSICIONAMIENTO SOCIAL,
ECONÓMICO Y ESTRATÉGICO
FORTALEZAS Y RETOS
PLAN DE DESARROLLO
FIDUCIARIAS
12
www.vriskr.com Municipio de Yopal
Calificación Inicial – Diciembre de 2021
ENTIDADES TERRITORIALES
Seguimiento y control sobre los niveles de
endeudamiento, que favorece el cumplimiento
de los indicadores de Ley 358/1997.
Adecuados niveles de recaudo de los
principales tributos, aún bajo la coyuntura
ocasionada por la Pandemia.
Adecuada posición de liquidez para responder
con los requerimientos inmediatos.
Cumplimiento de los indicadores de Ley
617/2000 y 358/1997.
Cumplimiento del nivel mínimo de cobertura
del pasivo pensional.
Retos
Ejecutar los proyectos de inversión dentro de
los tiempos y presupuestos establecidos.
Garantizar la asignación eficiente de los
recursos propios, a fin de lograr un perfil fiscal
sólido.
Concluir los cambios en la estructura
administrativa, ya que contribuirán a mejorar
los procesos de fiscalización, seguimiento y
control.
Mantener el seguimiento de las rentas propias y
de la evolución de los mecanismos para
controlar la evasión, en pro de garantizar la
suficiencia de recursos y contribuir con la
autonomía fiscal.
Continuar robusteciendo los procesos de
planeación y prospección, en beneficio de la
distribución adecuada de los recursos y el
cumplimiento de sus obligaciones con terceros.
Mantener el cumplimiento de los indicadores
de Ley.
Robustecer los mecanismos de control,
valoración y mitigación a la exposición del
riesgo legal, con el objeto de reducir el impacto
sobre la estructura financiera.
Continuar fortaleciendo la infraestructura
tecnológica, lo que favorecerá los procesos de
registro contable y presupuestal, así como la
oportunidad en la atención a los contribuyentes
y el control interno.
Mejorar la integralidad de las diferentes áreas, a
fin de garantizar el correcto flujo de
información, favorecer a toma de decisiones y
generar eficiencias operativas.
ENTIDADES TERRITORIALES
13
EJECUCIONES PRESUPUESTALES DEL MUNICIPIO DE YOPAL DE 2016 A SEPTIEMBRE DE 2021
(Miles de pesos) 2016P 2016 % 2017P 2017 % 2018P 2018 % 2019P 2019 % Sep 20P Sep 20 % 2020P 2020 % Sep 21P Sep 21 %
TOTAL INGRESOS 267.265.400 240.406.755 89,95% 281.159.405 263.624.698 93,76% 256.469.430 249.203.895 97,17% 299.928.010 299.568.457 99,88% 287.056.055 221.241.722 77,07% 310.705.908 305.705.280 98,39% 396.804.298 259.874.033 65,49%
TRIBUTARIOS 92.402.434 77.505.198 83,88% 94.507.914 75.612.703 80,01% 70.956.705 66.315.999 93,46% 81.571.447 85.844.331 105,24% 88.179.460 55.259.906 62,67% 88.722.704 86.502.816 97,50% 108.681.480 62.059.265 57,10%
Predial 13.128.164 13.527.662 103,04% 19.512.302 13.839.572 70,93% 14.958.713 14.935.142 99,84% 15.601.847 16.081.153 103,07% 23.173.651 15.076.527 65,06% 21.816.895 22.440.768 102,86% 27.906.400 18.182.317 65,15%
Industria y comercio 45.000.000 33.763.132 75,03% 38.350.000 30.440.522 79,38% 29.499.793 31.291.684 106,07% 30.913.243 34.736.024 112,37% 34.428.841 19.746.587 57,35% 34.428.841 33.277.838 96,66% 38.005.000 23.109.234 60,81%
Sobretasa a la gasolina 7.736.543 8.076.397 104,39% 9.395.696 7.691.409 81,86% 8.996.564 7.767.147 86,33% 9.000.564 8.315.938 92,39% 8.148.666 4.642.114 56,97% 8.148.666 7.259.935 89,09% 10.350.000 4.507.248 43,55%
Sobretasa ambiental 2.577.950 2.803.729 108,76% 4.370.228 3.774.957 86,38% 4.328.739 3.384.603 78,19% 4.436.942 3.890.846 87,69% 3.578.846 3.332.040 93,10% 5.478.846 5.428.521 99,08% 4.364.000 4.070.773 93,28%
Estampillas 3.279.680 2.291.373 69,87% 2.211.008 3.549.575 160,54% 2.954.701 2.633.064 89,11% 4.373.494 5.394.895 123,35% 2.580.724 1.813.961 70,29% 2.580.724 3.526.473 136,65% 6.527.910 4.520.116 69,24%
Avisos y tableros 2.680.427 2.766.425 103,21% 3.768.722 2.722.456 72,24% 2.742.271 2.174.856 79,31% 2.750.271 2.402.160 87,34% 1.982.060 1.791.927 90,41% 1.982.060 2.435.803 122,89% 2.949.000 1.943.964 65,92%
Contribución de 5% sobre contratos 3.279.680 1.250.033 38,11% 1.131.861 844.237 74,59% 20.000 8.583 42,92% 24.000 9.664 40,27% 533.115 1.006.193 188,74% 533.115 1.519.942 285,11% 1.500.000 579.873 38,66%
Alumbrado público 10.128.386 9.159.651 90,44% 8.000.000 8.670.267 108,38% 3.544.905 910.808 25,69% 7.909.953 9.396.345 118,79% 8.896.460 4.246.200 47,73% 8.896.460 5.956.698 66,96% 10.046.200 2.515.129 25,04%
Sobretasa bomberil 2.700.000 2.599.055 96,26% 3.330.000 2.428.721 72,93% 2.064.986 1.720.032 83,30% 2.068.986 1.790.636 86,55% 1.671.442 1.139.974 68,20% 1.671.442 1.561.232 93,41% 1.600.000 1.296.592 81,04%
Otros impuestos 1.891.604 1.267.741 67,02% 4.438.096 1.650.987 37,20% 1.846.033 1.490.081 80,72% 4.492.148 3.826.669 85,19% 3.185.654 2.464.383 77,36% 3.185.654 3.095.607 97,17% 5.432.970 1.334.019 24,55%
NO TRIBUTARIOS 8.600.975 5.842.921 67,93% 6.892.655 7.538.571 109,37% 8.914.290 6.586.409 73,89% 15.290.029 12.628.332 82,59% 9.345.581 3.245.884 34,73% 9.345.581 7.433.466 79,54% 7.395.370 4.770.806 64,51%
TRANSFERENCIAS 148.808.940 139.391.717 93,67% 150.427.783 151.034.257 100,40% 155.779.240 156.008.765 100,15% 175.021.565 175.951.397 100,53% 171.289.335 144.019.146 84,08% 194.640.093 193.600.244 99,47% 206.348.729 152.542.834 73,92%
Funcionamiento 747.011 1.036.346 138,73% 2.159.358 1.256.707 58,20% 1.398.419 1.444.305 103,28% 1.120.272 1.283.143 114,54% 1.197.203 1.100.790 91,95% 1.197.203 1.435.417 119,90% 2.516.300 1.436.185 57,08%
Transferencias para la inversion 148.061.929 138.355.371 93,44% 148.268.425 149.777.550 101,02% 154.380.821 154.564.460 100,12% 173.901.293 174.668.254 100,44% 170.092.132 142.918.355 84,02% 193.442.890 192.164.827 99,34% 203.832.429 151.106.649 74,13%
INGRESOS DE CAPITAL 17.453.051 17.666.919 101,23% 29.331.053 29.439.167 100,37% 20.819.196 20.292.722 97,47% 28.044.968 25.144.397 89,66% 18.241.679 18.716.787 102,60% 17.997.531 18.168.755 100,95% 74.378.719 40.501.130 54,45%
Recursos de credito N.A. N.A. N.A. N.A. N.A. N.A. 35.300.000 1.800.000 5,10%
Otros recursos de capital 17.453.051 17.666.919 101,23% 29.331.053 29.439.167 100,37% 20.819.196 20.292.722 97,47% 28.044.968 25.144.397 89,66% 18.241.679 18.716.787 102,60% 17.997.531 18.168.755 100,95% 39.078.719 38.701.130 99,03%
2,30% -4,50%
TOTAL GASTOS 267.265.400 215.823.113 80,75% 281.159.405 239.256.948 85,10% 256.469.430 232.442.949 90,63% 299.928.010 257.888.921 85,98% 287.056.055 189.340.317 65,96% 310.705.908 274.314.192 88,29% 396.804.298 243.888.473 61,46%
FUNCIONAMIENTO 58.504.942 47.266.037 80,79% 56.126.131 45.282.143 80,68% 54.793.222 48.914.482 89,27% 75.203.123 58.128.186 77,29% 59.874.874 40.123.736 67,01% 61.457.841 55.093.596 89,64% 73.985.442 52.334.348 70,74%
Gastos de personal 31.752.156 30.258.996 95,30% 34.096.395 33.453.045 98,11% 34.464.078 34.093.208 98,92% 39.192.594 38.081.919 97,17% 41.166.288 29.671.598 72,08% 41.565.517 40.046.690 96,35% 46.699.993 34.333.730 73,52%
Gastos generales 6.431.260 5.887.335 91,54% 6.243.951 5.572.199 89,24% 6.419.777 5.678.697 88,46% 6.009.493 5.040.756 83,88% 7.909.697 3.970.063 50,19% 8.353.686 6.539.523 78,28% 10.311.726 6.915.853 67,07%
Transferencias corrientes 20.321.526 11.119.706 54,72% 15.785.785 6.256.899 39,64% 13.909.367 9.142.578 65,73% 30.001.035 15.005.511 50,02% 10.798.888 6.482.074 60,03% 11.538.637 8.507.383 73,73% 16.973.723 11.084.765 65,31%
INVERSION 200.940.880 160.737.788 79,99% 216.716.078 186.442.044 86,03% 198.437.969 180.290.228 90,85% 220.898.435 196.093.205 88,77% 225.292.457 147.875.447 65,64% 247.359.342 217.490.225 87,92% 319.114.883 190.046.800 59,55%
GASTOS DE CAPITAL 7.819.579 7.819.288 100,00% 8.317.196 7.532.761 90,57% 3.238.239 3.238.239 100,00% 3.826.452 3.667.530 95,85% 1.888.725 1.341.134 71,01% 1.888.725 1.730.372 91,62% 3.703.974 1.507.324 40,69%
Amortizacion 5.166.667 5.166.376 99,99% 5.680.634 5.333.333 93,89% 1.750.000 1.750.000 100,00% 2.379.703 2.379.703 100,00% 793.234 793.234 100,00% 793.234 793.234 100,00% 2.757.583 793.234 28,77%
Intereses 2.652.912 2.652.912 100,00% 2.636.562 2.199.428 83,42% 1.488.239 1.488.239 100,00% 1.446.749 1.287.827 89,02% 1.095.491 547.900 50,01% 1.095.491 937.137 85,54% 946.391 714.090 75,45%
Comisiones 0 0 N.A. 0 0 N.A. N.A. N.A. N.A. N.A. N.A.
SUPERÁVIT O DÉFICIT TOTAL 0 24.583.643 0 24.367.749 0 16.760.947 0 41.679.537 0 31.901.406 0 31.391.088 0 15.985.560
ENTIDADES TERRITORIALES
14
PRINCIPALES INDICADORES DEL MUNICIPIO DE YOPAL DE 2016 A SEPTIEMBRE DE 2021 (CIFRAS EN MILES DE PESOS)
Ley 617 / 2000 2016 2017 2018 2019 2020
Ingresos corrientes de libre destinación (ICLD) 65.129.515 61.977.631 63.198.919 74.227.781 72.531.281
Gastos de funcionamiento 32.406.772 33.954.180 36.791.666 40.283.905 42.289.422
G. Funcionamiento / ICLD 49,76% 54,78% 58,22% 54,27% 58,31%
Límite Regulatorio 70,00% 65,00% 65,00% 70,00% 70,00%
Semáforo VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE
Ley 358 / 1997 2016 2017 2018 2019 2020
Ahorro operacional 32.722.743 28.023.451 26.407.253 33.943.876 30.241.859
Intereses 2.652.912 2.199.428 1.488.239 1.287.827 2.413.826
Solvencia 8,11% 7,85% 5,64% 3,79% 7,98%
Límite (semáforo verde) 40,00% 40,00% 40,00% 40,00% 40,00%
Límite (semáforo amarillo) 60,00% 60,00% 60,00% 60,00% 60,00%
Semáforo VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE
Saldo Deuda 28.833.624 24.526.445 28.621.000 21.678.000 18.504.573
Ingresos Corrientes 124.990.000 115.445.000 101.681.000 132.201.000 94.331.480
Sostenibilidad 23,07% 21,25% 28,15% 16,40% 19,62%
Límite (semáforo verde) 80,00% 80,00% 80,00% 80,00% 80,00%
Semaforo VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE
Sostenibilidad (ICLD) 44,27% 39,57% 45,29% 29,20% 25,51%
Otros Indicadores 2016 2017 2018 2019 2020
Numero de habitantes (DANE) 142.979 146.202 168.433 173.610 173.610
Ingresos tributarios 77.505.198 75.612.703 66.315.999 85.844.331 86.502.816
Eficiencia Fiscal 542 517 394 494 498
Gastos de inversion 160.737.788 186.442.044 180.290.228 196.093.205 217.490.225
Eficiencia Administrativa (por inversion RP) 1.124 1.275 1.070 1.130 1.253
Eficiencia Administrativa (por Funcionamiento) 227 232 218 232 244
Servicio de deuda 7.819.288 7.532.761 3.238.239 3.667.530 1.730.372
Ingresos totales 240.406.755 263.624.698 249.203.895 299.568.457 305.705.280
Magnitud de la deuda publica 11,99% 9,30% 11,48% 7,24% 6,05%
% Ingresos transferencias 57,98% 57,29% 62,60% 58,73% 63,33%
Ingresos tributarios/Ingresos totales 32,24% 28,68% 26,61% 28,66% 28,30%
Capacidad de ahorro 50,24% 45,22% 41,78% 45,73% 41,69%
Superavit primario 32.402.930 31.900.511 19.999.185 45.347.067 33.121.460
PRINCIPALES INDICADORES (Cifras en miles de pesos)
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