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Operación consistente en que un banco oinstitución financiera adelanta dineroteniendo como garantía los cobrospendientes a favor de la empresa.
Posteriormente, en la fecha en que vence laoperación, el banco recuperará el dinerohaciendo efectivos los cobros que se
presentaron como garantía.
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Los efectos comerciales (documentos
acreditativos de pago o cobro pendiente) másusados en el descuento son: Letras comerciales Pagarés
En un banco el descuento de letras o pagarésrecibe el nombre de:
negociación de efectos
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Documento en el que consta:
◦ La orden de una persona (librador) a otra (librado)para que ésta pague una cantidad de dinero a un
tercero (tenedor) en un lugar y fechadeterminados.
◦ Para surtir efectos la letra de cambio debe cumplirciertas formalidades que están contenidas en elpropio documento.
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1. Lugar donde se libra la letra2. Moneda utilizada (euros, etc.)
3. Importe de la letra con números4. Día, mes y año (fecha de libramiento) en que selibra la letra.
5. Fecha de vencimiento de la letra.6. El mandato puro y simple de pagar una suma
determinada.7. Importe escrito en letra.8. Lugar en que ha de efectuarse el pago.9. Datos de identificación bancaria.10. Cláusula con sin gastos.11. Nombre y domicilio del librado.12. Firma, nombre y domicilio del librador.13. Aceptación del librado mediante su firma
autógrafa.14. Timbre.
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Aceptación o
compromiso de pago
del librado,
imprescindible la firma
Lugar
de emisión
de la L/ si no sepone nada es “el
lugar de donde
es el Librador”
Nombre de la
moneda en letra ( €)
Importe del pago
en números
Orden de
pago: banco
Tomador
Firma, Nombre y
domicilio del librador (vendedor)
Importe del
pago enletra,”si no
coincide con la
cifra,se da masimportancia a la
letra”
Cláusula CON GTOS. (se protesta)
SIN GTOS. o en blanco
Importe de la l/
según total fra.
Nº de la c/c del
banco del librado(20 dígitos)
Fecha de emisión
de la letraFecha de
vencimiento
Si no se pone nada
es “A la vista”
Domiciliación depago, si es un banco se
pone el nº de la c/c
Identificación
del librado
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NO UTILICE EL ESPACIO SUPERIOR, POR ESTAR RESERVADO PARA INSCRIPCIÓN MAGNÉTICA
Por aval de………………………
......... Páguese a…………………………
...................……………………………………….... …………………………………………………
Con domicilio en................................................A…… de………………..de…………. ............................................................................
………….a…….de………..de…....................
Nombre y domicilio del avalista……… ……………………………………........………………………………………… Nombre y domicilio del endosante……………..
……………………………………………….....
Antiguo Tomador o
Tenedor del Banco
Reverso de la letra de cambio
Cláusula del banco (si no
hay dinero en C/Cart. 51
Ley 19/1985También sirve para hacer
más Avales y Endosos
Nombre y Apellidos del
avalado (LIBRADO)
Nombre y Apellidos de la personaque avala al librado
Endosatario:Nuevo propietario
de la Letra
Lugar y fecha del día
que se avala Lugar y fecha del día
que se endosa
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La emisión de la letra por parte del vendedorno implica la aceptación de la misma.
Solamente cuando el comprador (librado)
firma la letra se dice que ésta ha sidoaceptada: hasta el momento no procedeanotación contable alguna.
El endoso es la cláusula que expresa lavoluntad del endosante de transmitirla a unacuarta persona.
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PAGARÉ
• Es una promesa de pago (no como orden de pago – Letra de cambio-).
• El emisor del pagaré no ordena el pago, sino que se compromete a hacerlo
por una determinada suma y en un plazo estipulado en el documento, a favor
de un beneficiario o tenedor.
• Son siempre nominativos.
• El firmante obtiene un plazo de tiempo para pagar.
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Letra de cambio a
cumplimentar, enunciado y
solución\Enunciado letra para
practicar.doc
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El descuento bancario es un contrato depréstamo o crédito, por el que una entidadfinanciera entrega el importe de un efecto novencido a quien tiene en este momento elderecho de cobro del mismo, previadeducción de:
Los descuentos (intereses)
Comisiones y otros gastos.
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El cliente cancelará sus obligaciones con el banco en
el momento en que el librado haga efectivo el pagode la letra en el vencimiento fijado.
En caso de impago a su vencimiento, el bancoobtiene el importe de la letra cobrándosela allibrador (añade los gastos ocasionados).
Posteriormente la letra se puede reclamar vía judicial (protesto).
Comisiones cobradas por el banco no son fijas,
dependen de las diferentes entidades.Habitualmente son: 4 por mil si son letras aceptadas 7 por mil en las letras no aceptadas.
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Empresa A Cliente
LibradorLibrado
Vendedor/a Comprador
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Empresa A ClienteVenta
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Empresa A ClienteVenta
Deuda pendiente normalizada mediante
letras de cambio (aceptadas)
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Empresa A Cliente
BANCO
Efectivo = Nominal - gastos
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GASTOS EN EL DESCUENTO DE EFECTOS
Descuento comercial
Comisión
Otros gastos: correo etc.
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Empresa A Cliente
BANCO
Presentación de las letras alvencimiento
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Empresa A Cliente
BANCO
Pago de la deuda pendiente
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TDC/Tema 4/Operaciones con la L/ de cambio© Ana Frasés
Empresa A Cliente
BANCO
El cliente (Empresa A) cancela sus
obligaciones con el banco en elmomento en que el librado ha
pagado la letra en el vencimiento
fijado
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EJEMPLO DE APLICACIÓN
DEL
DESCUENTO BANCARIO
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Una empresa negocia en su banco una letra de cambio de 5.500 € el día 12 de septiembre, calcular el efectivo que le entregará elbanco si tenemos en cuenta que:
◦ La fecha de vencimiento de la letra es el 30 de noviembre.
◦ Aplican el 8 % de interés.
◦ Una comisión bancaria del 4 por mil.
◦ Y unos gastos de correo de 3 €.
◦ Realiza el esquema del descuento bancario.
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CÁLCULO DE LOS GASTOS DE LA NEGOCIACIÓN DE
LA LETRA DE CAMBIO
Dc = 5.500 * 78 * 0,000222 = 95,33 €
Días: del 12 de septiembre hasta el 30 de noviembre:78 días
Interés diario = 0,08/ 360 = 0,0002222 diario
Comisión = 5.500 * 4/1.000 = 22 €
Otros gastos = 3 €
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TDC/Tema 4/Operaciones con la L/ de cambio© Ana Frasés
Empresa A Sr. Pérez
BANCO
Venta Fra./234 por 5.500 €
(12 de septiembre)
Acepta 1 L/ por el importe de la Fra./234
con vencimiento el 30 de noviembre
Efectivo (C0) = 5.500 – Dc – comisiones – otros gastos
Efectivo = 5.500 – 95,33 – 22 -3 = 5.379,67 €
Al vencimiento (30 noviembre)
Paga la L/ 5. 500 €
El mismo día 12
de septiembre
Descuento o negociación de L/ de cambio
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TDC/Tema 4/Operaciones con la L/ de cambio© Ana Frasés
Empresa A Sr. Pérez
BANCO
Al vencimiento (30 noviembre)
Paga la L/ 5. 500 €
Descuento o negociación de L/ de cambio
El banco nos
notifica que ha
cobrado la L/
29
Asientos
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TDC/Tema 4/Operaciones con la L/ de cambio© Ana Frasés
Empresa A Sr. Pérez
BANCO
Acepta 1 L/ por el importe de la Fra./234
con vencimiento el 30 de noviembre
El banco devuelve L/ a la Empresa A cobrándoleunos gastos de devolución (comisión)
Efectivo (C0) = 5.500 €; Importe L/ devuelta
Comisión: 20 €; Efectivo = 5.500 + 20 = 5.520 €
Al vencimiento (30 noviembre)
NO PAGA L/ 5.500 €
El mismo día 12
de septiembre
descuenta L/ en
el banco
Descuento o negociación de L/ de cambio
Devolución por impago
31
Asientos
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EFECTOS EN GESTIÓN
DE COBRO
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La empresa A deja en su banco una letra de cambio en gestión decobro girada y aceptada por su cliente el Sr. Pérez, de 5.500 €.Calcular el efectivo que le entregará el banco a su vencimiento sitenemos en cuenta que:
◦ Fecha de la negociación: 12 de septiembre.
◦ La fecha de vencimiento de la letra es el 30 de noviembre.
◦ Aplican el 8 % de interés.
◦ Una comisión bancaria del 4 por mil. IVA 21%.
◦ Y unos gastos de correo de 3 €.
◦ Realiza el esquema de la gestión de cobro
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TDC/Tema 4/Operaciones con la L/ de cambio© Ana Frasés
Empresa A Sr. Pérez
BANCO
Venta Fra./234 por 5.500 € (12 de septiembre)
Acepta 1 L/ por el importe de la
Fra./234 con vencimiento el 30 de
noviembre
El banco nos entrega el:
Efectivo = 5.500 – 22 – 4,62 -3 = 5.470,38 €
Al vencimiento (30 noviembre), el banco
presenta al cobro la L/ al cliente
El cliente nos paga la
L/ 5. 500 €
El mismo día 12 de
septiembre, dejamos la L/
en gestión de cobro en el
banco
Gestión de cobro de una letra de cambio
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CÁLCULO DE LOS GASTOS DE LA GESTIÓN DE
COBRO
Comisión = 5.500 * 4/1.000 = 22 €
IVA: 21 * 22 / 100 = 4,62 €
Otros gastos = 3 €
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TDC/Tema 4/Operaciones con la L/ de cambio© Ana Frasés
Empresa A Sr. Pérez
BANCOEl banco nos devuelve la L/ impagada más una
comisión de 20 € y el IVA de la comisión.
Comisión 20 € + IVA 21% sobre la comisión:20 + 4,2 = 24,2 €
Al vencimiento (30 noviembre), el banco
presenta L/ al cliente para su cobro
El cliente no paga
la L/ 5. 500 €
Gestión de cobro de una letra de cambio
Nos devuelven L/ impagada
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Asientos
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Empresa A Sr. Pérez
BANCO
Gestión de cobro de una letra de cambio