ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
PÁGINA
Tultitlán
Municipio 3
Organismo Descentralizado DIF 107
Organismo Descentralizado Operador de Agua 171
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 227
Valle de Bravo
Municipio 277
Organismo Descentralizado DIF 379
Organismo Descentralizado Operador de Agua 439
ÍNDICE
TU
LTITLÁN
Municipio de Tultitlán
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
5
PRESENTACIÓN 7
CUMPLIMIENTO FINANCIERO 10
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 53
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 95
CONTENIDO
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
7
Por decreto del Congreso del Estado, el 17 de octubre de 1902 se agregó a Tultitlán la
designación de Mariano de Escobedo, siendo el nombre oficial de la cabecera Tultitlán
de Mariano Escobedo.
Proviene del náhuat que significa “lugar”
entre, “junto” o cerca del tule.
INFORMACIÓN GENERAL INFORMACIÓN SOCIOECONÓMICA
El municipio cuenta con una superficie de
71.70 kilómetros cuadrados y colinda: al
norte, con los municipios de Tultepec y
Cuautitlán México, al sur con Tlalnepantla
y Distrito Federal, al oriente con Tonanitla,
Jaltenco, Coacalco, Ecatepec y
Nextlalpan, al poniente con Cuautitlán
Izcalli y Cuautitlán México.
FUENTE: INEGI. Censo de Población y Vivienda 2010, Plan de Desarrollo Municipal y Bando Municipal de Tultitlán.
CONCEPTO VALOR
No. de habitantes 524,074
Índice de rezago social 1.51313-
Grado de marginación Muy Bajo
Población en pobreza extrema 23,824
Población economicamente
activa (PEA) 219,899
Ingresos estimados 2013 1,138,648.4
PRESENTACIÓN
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 8
FUENTE: Consejo de la Investigación y Evaluación de la Política Social.
MAPA DE DESARROLLO SOCIAL Y HUMANO URBANO Y RURAL
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
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El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con los
artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por
conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados
correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2013 a la H. Legislatura del Estado de
México.
CUENTA PÚBLICA Y AUDITORÍA FINANCIERA
Fiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de los
recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.
INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE TULTITLÁN
H. LVIII LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO
OBJETIVO DE LA REVISIÓN
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 10
CUENTA PÚBLICA Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2013 del municipio de
Tultitlán, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de la Ley
de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año
2013, del Presupuesto de Egresos del Municipio para el Ejercicio Fiscal del Año 2013,
del Código Financiero del Estado de México y Municipios y del Manual Único de
Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno
y Municipios del Estado de México (duodécima edición) 2013. La veracidad de los
estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la
entidad, los cuales fueron preparados en función de los ordenamientos legales, de las
disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas, y de
acuerdo con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentadas por el ente.
La revisión fue efectuada considerando las Normas Internacionales de Auditoría
adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios
relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
AUDITORÍA FINANCIERA La auditoría fue practicada considerando las Normas Internacionales de Auditoría
adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios
Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
Se realizaron pruebas selectivas de la información y registros contables, se analizó la
información financiera, contable y presupuestal correspondiente al período del 1 de
enero al 31 de diciembre de 2013.
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
ALCANCE DE LA REVISIÓN
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
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La información la elaboró y presentó el Municipio de Tultitlan, México. El personal
auditor determinó el siguiente alcance:
Cuentas o rubros revisados Universo (Miles de Pesos)
Muestra (Miles de pesos)
Alcance
BALANCE 0 0
Resultado de Ejercicios Anteriores 700,285.8 44,841.1 6%
INGRESOS
Ingresos Propios:
Predial 114,620.4 16,839.2 15%
Sobre Adquisición de Inmuebles y otras Operaciones
Traslativas de Dominio 21,781.3 533.3 1%
Sobre Anuncios Publicitarios 5,706.2 268.5 4%
De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 6,926.7 3,486.9 50%
Herencias, Legados, Cesiones y Donaciones 13,228.4 16.8 1%
Ingresos Federales y Estatales:
Fondo General de Participaciones 324,939.5 324,939.5 100%
Fondo de Fomento Municipal 39,786.9 39,786.9 100%
Fondo de Fiscalización 48,145.9 48,145.9 100%
Gasto de Inversión Sectorial (GIS) 2,040.0 2,040.0 100%
Fondo de Estatal de Fortalecimiento Municipal (FEFOM) 20,189.9 20,189.9 100%
Otros recursos Estatales 6,038.4 6,038.4 100%
Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) 37,924.1 37,924.1 100%
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los
Municipios y Demarcaciones Territoriales (FORTAMUN
DF) 252,380.7 252,380.7 100%
Otros Fondos Federales 28,182.5 18,826.6 67%
EGRESOS
Servicio Personales 436,505.1 344,557.0 79%
Combustibles, lubricantes y aditivos 38,760.0 5,919.6 15%
Materiales de construcción 5,056.2 1,662.6 33%
Vestuario y uniformes 6,672.6 4,279.2 64%
Servicio de energía eléctrica para alumbrado público 56,961.0 36,758.7 65%
Arrendamiento de vehículos 19,163.3 13,095.3 68%
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Cuentas o rubros revisados Universo (Miles de Pesos)
Muestra (Miles de pesos)
Alcance
Asesorías asociadas a convenios o acuerdos 31,170.8 6,269.8 20%
Servicios informáticos 8,128.9 2,321.2 29%
Gastos de ceremonias oficiales y de orden social 7,211.8 4,580.6 64%
Espectáculos cívicos y culturales 5,052.8 2,784.0 55%
Sentencias y resoluciones judiciales 2,581.6 1,768.8 69%
Subsidios y apoyos 71,335.1 56,000.0 79%
Devolución de ingresos indebidos 12,009.1 8,559.2 71%
FONDOS
Fondo de Estatal de Fortalecimiento Municipal (FEFOM) 20,189.9 12,408.7 61%
Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) 37,924.1 24,479.3 65%
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los
Municipios y Demarcaciones Territoriales (FORTAMUN
DF) 134,401.8 92,649.5 69%
TOTAL 2,515,300.6 1,434,351.0 57%
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
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CUENTA PÚBLICA
1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de Contabilidad
Gubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de
Armonización Contable (CONAC); a través de la guía de cumplimiento
correspondiente.
2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la
Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de
diciembre.
3. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo
siguiente:
a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México.
b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.
c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más
patrimonio.
d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se
determina en el Estado de Actividades Comparativo.
e) La cuenta de efectivo no presente saldo al final del ejercicio.
f) El saldo en cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas,
servicios personales por pagar a corto plazo, proveedores por pagar a
corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo no presenten
antigüedad mayor a un año.
g) El saldo que presentan las cuentas de construcciones en proceso en
bienes del dominio público y de bienes propios corresponda con el
reporte del informe anual de construcciones en proceso.
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
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h) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles
coincida con el reporte de altas y bajas.
i) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.
j) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual al
que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.
k) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo
corresponda con el revelado en el Estado de Situación Financiera
Comparativo.
l) Verificar que la cifra que se determine como incremento (o decremento)
neto en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que
se presente en las cuentas de caja, bancos e inversiones del Estado de
Situación Financiera Comparativo.
4. Verificar en el reporte de construcciones en proceso que no revele obras del
dominio público, ni capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento;
así como de ejercicios anteriores.
5. Verificar que los estados presupuestales integrados den cumplimiento al
postulado básico de contabilidad gubernamental de registro e integración
presupuestaria, cotejar las cifras que presentan con las reveladas por las
entidades municipales; además de constatar que no se duplique el registro de los
subsidios en el ingreso o egreso.
6. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales cumpla con lo
siguiente:
a) Debe mantener el equilibrio entre ingresos y egresos.
b) La Ley de Ingresos Recaudada no debe ser menor al Presupuesto de
Egresos Ejercido.
c) Los importes registrados del Fondo para la Infraestructura Social
Municipal (FISM), del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de
los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
(FORTAMUNDF), del Fondo Estatal del Fortalecimiento Municipal
(FEFOM), del Subsidio para la Seguridad Pública de los Municipios
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(SUBSEMUN), de las participaciones federales y estatales deben coincidir
con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México.
7. Confirmar que las retenciones de los recursos FORTAMUNDF que realiza por
decreto la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México por
concepto de agua correspondan con lo que informan la Comisión Nacional del
Agua (CONAGUA) y la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM).
8. Revisar en el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales que el registro de los
ingresos de FISM y FORTAMUNDF 2013 corresponda con la aplicación en el
ejercicio y en el saldo de su cuenta bancaria.
9. Verificar en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Comparativo que
el egreso ejercido no sea mayor al modificado, y que los capítulos ejercidos
hayan contado con suficiencia presupuestal.
10. Verificar que el egreso ejercido por dependencia y por función corresponda al
total ejercido en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.
11. Revisar que los financiamientos a corto y largo plazo se encuentren debidamente
registrados.
12. Realizar la confirmación de saldos con el Instituto de Seguridad Social del Estado
de México y Municipios (ISSEMYM), Comisión Federal de Electricidad (CFE),
CAEM y CONAGUA.
13. Revisar que el sueldo de los integrantes del ayuntamiento esté alineado con el
tabulador recomendado por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial.
14. Verificar que en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos los subsidios
otorgados por el municipio a los organismos descentralizados corresponda con
los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por éstos.
15. Verificar que el municipio haya otorgado el porcentaje correspondiente de su
Presupuesto de Egresos al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de
acuerdo con el decreto de creación.
16. Confirmar que el importe registrado de los recursos para infraestructura deportiva
municipal coincida con lo autorizado en el Presupuesto de Egresos de la
Federación, publicado en el Diario Oficial el 27 de diciembre de 2012.
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17. Verificar que los estados financieros y presupuestales cuenten con notas de
desglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.
AUDITORÍA FINANCIERA
1. Se efectuó el estudio general del presupuesto de ingresos y egresos, y de los
Estados Financieros proporcionados por la Tesorería; para determinar la muestra a
revisar.
2. Mediante las técnicas de análisis, investigación y confirmación, se verificó la
razonabilidad de los saldos presentados en las cuentas de los Estados Financieros del
Ayuntamiento, y su apego a las disposiciones legales y normativas que regulan su
operación.
3. Se analizaron los diferentes conceptos que integran sus ingresos, y mediante el
cálculo correspondiente, se confirmó su correcto cobro, se analizó su adecuado registro
contable, soporte documental y depósito. De forma específica se revisó el registro y
depósito de los ingresos autorizados en Gaceta de Gobierno, correspondientes a
participaciones y aportaciones federales, así como fondos y programas y estatales.
4. Se revisaron los diferentes conceptos que integran los egresos, analizando,
investigando, confirmando e inspeccionando su aplicación, registro y soporte
documental, verificando que las adquisiciones realizadas se hayan llevado en términos
de la legislación aplicable, así como la existencia de los controles que transparentaran
su ejercicio; que se hayan apegado al calendario presupuestal y que en su caso se
hicieran las adecuaciones correspondientes. De forma particular se verificó que su
ejercicio se haya apegado a las reglas de operación normativas.
5. Se llevaron a cabo procedimientos de confirmación de algunas aplicaciones en el
gasto, inversiones e ingresos.
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
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6. Se elaboraron actas circunstanciadas adjuntando documentación certificada,
relacionada con las irregularidades detectadas.
7. Se elaboraron cédulas analíticas para la revisión de las cuentas y en su caso, la
determinación de observaciones.
8. Se revisó el pago de servicios personales, verificando que los movimientos de
personal hayan sido considerados para el pago de la nómina; el apego a los
tabuladores autorizados, Se aplicaron cuestionarios con el fin de confirmar con el
personal las actividades realizadas, su puesto, antigüedad, salario percibido durante el
ejercicio 2013, etc. Así mismo se revisó la integración de los expedientes del personal y
se constató que la administración se apega al organigrama autorizado.
9. Se elaboró el informe de auditoría en el cual se plasmaron observaciones y
recomendaciones finales, derivadas de la revisión de los diferentes rubros.
En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría de
estados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos
normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la
Cuenta Pública 2013, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría
adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios
relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no
expresamos opinión sobre los estados financieros del municipio de Tultitlán, pero sí un
informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos
anteriores, por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013.
Nuestro informe ha sido emitido con el propósito de dar a conocer el resultado de la
fiscalización superior de la Cuenta Pública 2013 al Poder Legislativo y al municipio de
Tultitlán, para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se
encuentran en el apartado “Resultado de la fiscalización”.
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Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias
en el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la
administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información
financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenido
de los estados financieros.
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El Control Interno, se define como una serie de procesos llevados a cabo por los
miembros de una organización, diseñados para contribuir a un ejercicio transparente,
eficiente y eficaz de la hacienda pública.
Un Sistema de Control Interno Integral es un mecanismo que contribuye a mejorar el
manejo responsable de los recursos públicos, generando beneficios en la orientación
preventiva de la administración.
El objetivo del Control Interno radica fundamentalmente, en contar con una herramienta
que nos permita conocer el desarrollo de los recursos y su aplicación; asimismo,
implementar los controles necesarios que aseguren y prevengan su destino en apego a
la normatividad aplicable y vigente, de forma clara y precisa, proporcionando certeza
legal a la información financiera y operativa, regulando la actuación de los servidores
públicos.
El estudio y evaluación del Control Interno se llevó a cabo con base en la metodología
del Comité de Organizaciones Patrocinadoras (COSO), creado en Estados Unidos en el
año 1985 conformado por varias instituciones, en donde se incluye la participación de
auditores internos, contadores, administradores y otros.
El diseño, implementación y mantenimiento del Sistema de Control Interno es una
responsabilidad de la administración municipal.
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
METODOLOGIA
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La implementación del Control Interno implica que cada componente esté aplicado a
una categoría esencial de la entidad, convirtiéndose en un proceso integrado, dinámico
y permanente.
Los Sistemas de Control Interno, disminuyen el riesgo de que ocurran errores o se
presenten irregularidades y éstos sean detectados y enmendados oportunamente.
El Control Interno involucra a cada uno de los integrantes de la organización, por lo que
es necesario que todos estén comprometidos a realizar sus funciones y actividades
encaminadas al cumplimiento de sus objetivos.
1. Ambiente de Control.
Evalúa la Integridad y Valores Éticos, la Estructura Organizacional, y Autoridad y
Responsabilidad.
2. Identificación de Riesgos.
Evalúa el cumplimiento de objetivos, la transferencia de los recursos y el cumplimiento
normativo.
3. Actividades de Control.
Evalúa el grado de implementación de actividades de control, la participación social y
transparencia, así como la tolerancia al riesgo.
4. Información y Comunicación.
a. Características de la Información.- evalúa su fuente, el análisis y el registro de la
información.
b. Calidad de la Información.- evalúa el contenido, oportunidad y confiabilidad de la
misma.
COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO
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c. Gestión de la Comunicación.- evalúa los tipos, niveles y medios de comunicación.
5. Supervisión.
Evalúa la verificación, actualización y evaluación.
La evaluación del cuestionario de Control Interno está basada en un tablero de registro;
que se evalúa conforme a lo siguiente:
El Sistema utilizado para la evaluación del Control Interno fue desarrollado por la
Auditoría Superior de la Federación. Consiste en la aplicación de un cuestionario el cual
se llevó a cabo informando a la entidad fiscalizable mediante oficio, señalando la fecha,
hora y nombres de los servidores públicos que participarían. El cuestionario de Control
Interno, se practicó físicamente en el domicilio de la entidad, mediante entrevista directa
a los funcionarios responsables de la administración de recursos. Para evaluar y
sustentar la veracidad de las respuestas, se realizaron pruebas aleatorias de
cumplimiento.
La evaluación del Control Interno tiene como finalidad dar a conocer a la Entidad
fiscalizable los riesgos en sus procesos.
ESTADO DEL CONTROL INTERNO
BAJO 0-1800 CONTROL INTERNO DEFICIENTE
MEDIO 1801-3600 CONTROL INTERNO REGULAR
ALTO 3601-5400 CONTROL INTERNO SATISFACTORIO
RANGO SISTEMA DE CONTROL INTERNO "SCI"
CALIFICACIÓN FINAL
OBJETIVO
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Rango
Puntaje Asignado
por Elemento
Puntaje Máximo Esperado
Estado Actual
Calificación Componente
Integridad y Valores Éticos 0-500 BAJO
Estructura de Organización 501-1,000 MEDIOAutoridad y
Responsabilidad 1,001-1,500 ALTO
Cumplimiento de Objetivos 0-400 BAJO
Transferencia de Recursos 401-800 MEDIO
Cumplimiento Normativo 801-1,300 ALTO
Implementación de Actividades de Control 0-400 BAJOParticipación Social y
Transparencia 401-700 MEDIOTolerancia al Riesgo 701-1000 ALTO
Fuentes de la Información 0-100 BAJO
Análisis de la Información 101-200 MEDIORegistro de la Información 201-300 ALTOContenido 0-100 BAJO
Oportunidad 101-200 MEDIOConfiabilidad 201-300 ALTO
Tipos de Comunicación 0-100 BAJO
Niveles de Comunicación 101-200 MEDIO
Medios de Comunicación 201-300 ALTO
Verificación 0-200 BAJOActualización 201-400 MEDIO
Evaluación 401-700 ALTOSupervisión 250 700 250
134 300
Gestión de la Comunicación 100 300
COMPONENTE 5. SUPERVISIÓN
Actividades de Control 515 1,000 515
COMPONENTE 4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Características de la Información 75 300
309Calidad de la Información
COMPONENTE 3. ACTIVIDADES DE CONTROL
ELEMENTOFACTORES DE
VALORIZACIÓN
CALIFICACIÓN
COMPONENTE 1. AMBIENTE DE CONTROL
Ambiente de Control 905 1,500 905
COMPONENTE 2. RIESGOS
Identificación de Riesgos 927 1,300 926.5
CALIFICACIÓN FINAL
RANGO SISTEMA DE CONTROL INTERNO "SCI"
SUMA TOTAL DE COMPONENTES ESTADO ACTUAL
BAJO 0 – 18002,906 CONTROL INTERNO
MEDIOMEDIO 1801 – 3600ALTO 3601 – 5400
RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN
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FALLAS DE CONTROL INTERNO RECOMENDACIÓN
Ambiente de Control Integridad y Valores ÉticosEstructura de Organización
Autoridad y Responsabilidad
Falta de Manuales de Organización y Procedimientos.Elaborar manual de procedimientos y manual de organización, la emisión de estos ayuda a delegar ydelimitar la responsabilidad administrativa según funciones de los servidores públicos. Asimismo difundir yestablecer políticas que permitan mantener actualizados dichos documentos normativos.
No cuentan con un procedimiento para seleccionar al personalde acuerdo a las atribuciones del puesto.
Establecer un procedimiento de reclutamiento y selección de personal, detallando el perfil de puestos,descripción de funciones y métodos de evaluación y darlas a conocer a través de medios formales. **
Identificación de Riesgos Cumplimiento de Objetivos Transferencia de Recursos
Cumplimiento Normativo
Falta de criterio para determinar la fuente de financiamiento aaplicar en la ejecución de las obras y/o acciones.
Establecer procedimientos en apego a las leyes, reglas de operación y convenios celebrados paraestablecer las fuentes de financiamiento a ejercer por tipo de obra y/o acción.
Ausencia de evaluación del cumplimiento de metas y objetivosde forma periódica en donde se detecten las problemáticas que se presentan.
Establecer procedimientos de evaluación periódica del cumplimiento de metas y objetivos, determinandotiempos, personal responsable y medios de acción de las diferencias detectadas.
Falta de políticas para evitar transferencia entre fondos yprogramas, así como para realizar pagos de obras y/oacciones.
Establecer políticas para evitar transferencias entre fondos y regular los pagos. **
Deficiencias en los procedimientos de adjudicación de obrapública y adquisición de bienes y servicios.
Establecer procedimientos para verificar la correcta aplicación de la normatividad en los procesos deadjudicación de obra pública y de la adquisición de bienes y servicios. **
Falta de controles en el pago de nómina
Establecer procedimientos para el pago de nóminas, así como realizar conciliaciones entre el tabulador desueldos aprobado, la plantilla de personal, dispersiones bancarias y llevar a cabo inspecciones físicas a lasáreas de trabajo, para garantizar el pago sólo al personal autorizado y de acuerdo al desempeño de susfunciones.
Desconocimiento en materia de Seguridad Pública. Capacitar al titular y personal de Seguridad Pública para dar cumplimiento a las disposiciones de la LeyGeneral del Sistema Nacional de Seguridad Pública y demás disposiciones.
Actividades de Control Implementación de Actividades de Control
Participación Social y Transparencia Tolerancia al Riesgo
Falta de procedimientos para controlar los riesgos másrecurrentes.
Establecer procedimientos para determinar los riesgos recurrentes, así como evaluar dichos procedimientospara su correcta administración. **
Características de la Información Fuentes de la InformaciónAnálisis de la InformaciónRegistro de la Información
Calidad de la Información Contenido
OportunidadConfiabilidad
Gestión de la Comunicación Tipos de Comunicación
Niveles de ComunicaciónMedios de Comunicación
Falta de controles para mantener actualizados los sistemas deinformación. Diseñar políticas para mantener actualizados los sistemas de información. **
** FALLA DE CONTROL INTERNO RECURRENTE
COMPONENTE 1. AMBIENTE DE CONTROL
COMPONENTE 2. RIESGOS
COMPONENTE 3. ACTIVIDADES DE CONTROL
COMPONENTE 4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
CONCLUSIONES DE CONTROL INTERNO
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FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del Informe Mensual de diciembre. NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
Cuenta Pública Anual 1,138,648.4 1,054,994.4 1,138,648.4 946,950.6
Informe Mensual Diciembre 1,138,648.4 1,054,994.4 1,138,648.4 946,950.6
Diferencia
Municipio de Tultitlán (Miles de pesos)
Fuente Ley de Ingresos Modificada
Ley de Ingresos Recaudada
Presupuesto de Egresos
Modificado
Presupuesto de Egresos Ejercido
COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA Y EL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2013
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
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FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
Municipio DIF Instituto del Deporte
Organismo Operador de
AguaIntegración
Impuestos 157,494.2 157,494.2
Predial 114,620.4 114,620.4
Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles 21,781.3 21,781.3
Sobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios Publicitarios 5,706.2 5,706.2Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 297.6 297.6Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje 1,876.3 1,876.3Accesorios de Impuestos 13,212.5 13,212.5
Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social
Contribuciones de Mejoras 30.9 14.8 45.7
Derechos 22,871.6 209,536.8 232,408.4
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción
18.8 209,536.8 209,555.6
Del Registro Civil 3,626.9 3,626.9
De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 6,926.8 6,926.8
Otros Derechos 12,041.8 12,041.8
Accesorios de Derechos 257.4 257.4
Productos de Tipo Corriente 72.5 9.0 15.1 96.6
Aprovechamientos de Tipo Corriente 15,065.7 72,123.5 87,189.2
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 3,231.4 12,107.8 11,833.9 27,173.0
Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 809,051.2 6,065.0 8,066.6 823,182.8
Ingresos Federales 763,779.6 6,065.0 8,066.6 777,911.2 Participaciones Federales 443,748.9 443,748.9 FISM 37,924.1 37,924.1 FORTAMUNDF 242,982.1 242,982.1 SUBSEMUN 6,000.0 6,000.0 Remanentes de Ramo 33 Remanente de otros Recursos Federales 4,286.6 4,286.6 Otros Recursos Federales 28,838.0 6,065.0 8,066.6 42,969.6
Ingresos Estatales: 45,271.6 45,271.6Participaciones Estatales 17,006.5 17,006.5Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEMGIS 2,040.0 2,040.0FEFOM 20,186.7 20,186.7Remanentes GISRemanentes PAGIMOtros Recursos Estatales 6,038.4 6,038.4Convenios
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
Otros Ingresos y Beneficios 47,176.9 3,677.7 118.8 50,973.4
Ingresos Financieros 176.9 275.5 34.2 486.5Ingresos Extraordinarios 47,000.0 47,000.0Otros Ingresos y Beneficios Varios 3,402.2 84.6 3,486.9
Total 1,054,994.4 15,794.5 17,914.0 289,860.6 1,378,563.4
Municipio de Tultitlán
(Miles de pesos)
Concepto
Ley de Ingresos Recaudada
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES INTEGRADO
DE 2013
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 26
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
Municipio DIFInstituto del
DeporteOrganismo
Operador de Agua Integración
Servicios Personales 436,505.1 54,221.4 10,104.9 156,749.4 657,580.7
Materiales y Suministros 59,079.8 6,501.3 4,907.8 19,230.8 89,719.8
Servicios Generales 186,016.4 11,567.3 2,671.5 197,040.8 397,296.1
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 48,318.3 1,841.4 126.0 98,184.0 148,469.7
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 32,188.1 2,244.9 903.2 35,336.2
Inversión Pública 109,181.3 20,641.5 129,822.8
Inversiones Financieras y Otras Provisiones -
Participaciones y Aportaciones -
Deuda Pública 4,325.5 758.7 4,630.6 9,714.8
Total 875,614.5 77,135.0 17,810.2 497,380.3 1,467,940.0
Municipio de Tultitlán(Miles de pesos)
Concepto
Presupuesto de Egresos Ejercido
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO DE 2013
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
27
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
Absoluta % Absoluta % Absoluta %
Impuestos 188,287.0 195,819.7 157,494.2 157,494.2 -38,325.5 -19.6 -30,792.8 -16.4
Predial 127,435.2 132,533.9 114,620.4 114,620.4 -17,913.6 -13.5 -12,814.9 -10.1Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles 27,735.2 28,844.6 21,781.3 21,781.3 -7,063.3 -24.5 -5,953.9 -21.5
Sobre Conjuntos Urbanos 95.5 99.3 -99.3 -100.0 -95.5 -100.0Sobre Anuncios Publicitarios 4,604.8 4,789.0 5,706.2 5,706.2 917.2 19.2 1,101.4 23.9Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 304.6 316.8 297.6 297.6 -19.2 -6.1 -7.0 -2.3Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje 1,564.1 1,626.7 1,876.3 1,876.3 249.6 15.3 312.2 20.0Accesorios de Impuestos 26,547.6 27,609.5 13,212.5 13,212.5 -14,397.0 -52.1 -13,335.1 -50.2
Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social
Contribuciones de Mejoras 4.1 4.3 30.9 30.9 26.6 625.4 26.8 653.7
Derechos 26,861.7 27,293.1 22,871.6 22,871.6 -4,421.5 -16.2 -3,990.1 -14.9
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción
617.1 18.8 18.8 18.8 -598.3 -97.0
Del Registro Civil 3,018.9 3,139.6 3,626.9 3,626.9 487.3 15.5 608.0 20.1De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 14,117.8 14,682.5 6,926.7 6,926.8 -7,755.8 -52.8 -7,191.1 -50.9Otros Derechos 9,107.9 9,095.4 12,041.8 12,041.8 2,946.4 32.4 2,933.9 32.2Accesorios de Derechos 375.5 257.3 257.4 -118.2 -31.5 257.4
Productos de Tipo Corriente 76.1 79.2 72.5 72.5 -6.7 -8.4 -3.6 -4.8
Aprovechamientos de Tipo Corriente 21,989.1 22,868.7 15,065.7 15,065.7 -7,803.0 -34.1 -6,923.4 -31.5
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 38.7 40.2 3,231.4 3,231.4 3,191.2 7,936.3 3,192.7 8,249.8
Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 804,221.4 877,073.7 892,705.3 809,051.2 15,631.6 1.8 -83,654.1 -9.4 4,829.8 0.6
Ingresos Federales 737,107.6 783,124.5 801,419.0 763,779.6 18,294.4 2.3 -37,639.3 -4.7 26,672.0 3.6 Participaciones Federales 223,161.1 439,140.7 443,748.9 443,748.9 4,608.2 1.0 220,587.8 98.8 FISM 33,969.0 37,924.1 37,924.1 37,924.1 3,955.1 11.6 FORTAMUNDF 255,597.4 252,380.7 252,380.7 242,982.1 -9,398.6 -3.7 -12,615.3 -4.9 SUBSEMUN 10,000.0 10,000.0 6,000.0 -4,000.0 -40.0 6,000.0 Remanentes de Ramo 33 11,240.8 11,240.8 -11,240.8 -100.0 Remanente de otros Recursos Federales 4,286.6 4,286.6 4,286.6 4,286.6 Otros Recursos Federales 224,380.1 32,438.3 41,838.0 28,838.0 9,399.7 29.0 -13,000.0 -31.1 -195,542.1 -87.1
Ingresos Estatales 67,113.8 93,949.2 91,286.3 45,271.6 -2,662.9 -2.8 -46,014.7 -50.4 -21,842.2 -32.5Participaciones Estatales 4,073.4 8,044.4 17,006.5 17,006.5 8,962.1 111.4 12,933.1 317.5Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM GIS 8,627.0 39,307.9 39,307.9 2,040.0 -37,267.9 -94.8 -6,587.0 -76.4FEFOM 29,470.8 32,298.7 20,673.7 20,186.7 -11,625.0 -36.0 -487.0 -2.4 -9,284.1 -31.5Remanentes GISRemanentes PAGIMOtros Recursos Estatales 24,942.6 14,298.2 14,298.2 6,038.4 -8,259.9 -57.8 -18,904.3 -75.8Convenios
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
Otros Ingresos y Beneficios 14,874.6 15,469.6 47,176.9 47,176.9 31,707.3 205.0 32,302.3 217.2
Ingresos Financieros 206.4 214.7 176.9 176.9 -37.8 -17.6 -29.5 -14.3Ingresos Extraordinarios 47,000.0 47,000.0 47,000.0 47,000.0 Otros Ingresos y Beneficios Varios 14,668.2 15,254.9 -15,254.9 -100.0 -100.0 -14,668.2 -100.0
Total 1,056,352.7 1,138,648.4 1,138,648.4 1,054,994.4 -83,654.1 -7.3 -1,358.3 -0.1
(Miles de pesos)Municipio de Tultitlán
Concepto2013
Variación
Modificada - Estimada Recaudada - Modificada 2013-2012
Ley de IngresosRecaudada
2012
Ley de IngresosEstimada
Ley de IngresosModificada
Ley de IngresosRecaudada
2013 2013
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 28
Derivado del análisis del ingreso del municipio, se detectó que durante el ejercicio 2013,
la Ley de Ingresos Recaudada fue menor a la Ley de Ingresos Modificada en un 7.3 por
ciento. Cabe señalar que en el ejercicio 2013 los Ingresos de Gestión representaron el
18.8 por ciento del total recaudado. Es recomendable que el municipio diseñe políticas
recaudatorias con la finalidad de poder incrementar sus ingresos propios. Así mismo se
detectó que en la ley de Ingreso Recaudada del ejercicio 2013 en el rubro de Otros
Recursos disminuyó 187,728.6 miles de pesos en comparación del año pasado.
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2013
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
29
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
El comportamiento de los ingresos totales en los cinco años refleja una variación
constante sin tener una definida, sin embargo en el ejercicio 2013 los ingresos de
gestión presentan una disminución de 38,490.4 miles de pesos con respecto al ejercicio
2012, lo que representa el 16.2 por ciento.
2009 2010 2011 2012 2013
Ingresos de Gestión 148,617.8 179,615.4 212,139.8 237,256.7 198,766.3
Participaciones Federales 311,974.0 369,855.3 296.4 223,161.1 443,748.9
FISM 37,264.0 39,667.0 30,619.2 33,969.0 37,924.1
FORTAMUNDF 162,051.7 123,895.0 139,921.6 255,597.4 242,982.1
Participaciones Estatales 17,232.6 15,748.1 4,073.4 17,006.5
Otros Recursos 86,347.6 57,358.5 514,277.1 302,295.1 114,566.5
Total 763,487.7 786,139.3 897,254.1 1,056,352.7 1,054,994.4
Concepto Ley de Ingresos Recaudada
Municipio de Tultitlán(Miles de pesos)
COMPORTAMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS RECAUDADA
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 30
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS PROPIOS
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
31
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Al analizar el egreso del municipio se detectó que el Presupuesto de Egresos Ejercido
fue de 16.8 por ciento menor al Presupuesto de Egresos Modificado, como también el
Presupuesto de Egreso Ejercido 2013 fue menor por 82,207.0 miles de pesos en
comparación con el anterior.
Presupuesto Presupuesto Presupuesto Presupuesto
2012 2013 2013 2013 Absoluta % Absoluta % Absoluta %
Servicios Personales 461,774.4 460,141.7 460,141.7 436,505.1 23,636.5 5.1 -23,636.5 -5.1 -25,269.3 -5.5
Materiales y Suministros 87,149.2 56,404.2 59,079.8 59,079.8 2,675.6 4.7 -28,069.4 -32.2
Servicios Generales 115,651.8 121,924.4 186,016.4 186,016.4 64,091.9 52.6 70,364.6 60.8
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 120,138.9 229,820.0 211,896.0 119,654.4 92,241.6 40.1 -92,241.6 -43.5 -484.5 -0.4
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 9,150.0 17,449.7 32,188.1 32,188.1 14,738.4 84.5 0.0 0.0 23,038.1 251.8
Inversión Pública 162,151.4 162,000.0 162,000.0 109,181.3 -52,818.7 -32.6 -52,970.1 -32.7
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 73,141.9 90,908.5 27,326.5 4,325.5 -63,582.0 -69.9 -23,001.0 -84.2 -68,816.4 -94.1
Total 1,029,157.6 1,138,648.4 1,138,648.4 946,950.6 133,802.1 11.8 -191,697.9 -16.8 -82,207.0 -8.0
Municipio de Tultitlán(Miles de pesos)
Variación
Concepto Ejercido-Modificado 2013-2012de EgresosEjercido
de Egresos Aprobado
de EgresosModificado
de EgresosEjercido Modificado- Aprobado
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS
COMPARATIVO
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 32
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO DE 2013
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
33
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
El comportamiento de los egresos totales en los cinco años refleja una variación
constante sin tener una tendencia definida, sin embargo el rubro de inversión pública
del ejercicio 2013, refleja una disminución respecto al ejercicio anterior de 52,970.1
miles de pesos, que representan el 32.7 por ciento, dando prioridad al gasto corriente.
2009 2010 2011 2012 2013
Servicios Personales 196,829.0 394,282.8 423,364.8 461,774.4 436,505.1
Materiales y Suministros 22,102.7 53,348.3 89,592.6 87,149.2 59,079.8
Servicios Generales 40,088.4 72,836.3 120,643.6 115,651.8 186,016.4
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 36,005.8 88,623.4 92,458.3 120,138.9 119,654.4
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 6,458.0 37,299.5 37,051.3 9,150.0 32,188.1
Inversión Pública 97,501.5 157,747.5 209,542.5 162,151.4 109,181.3
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 13,093.2 26,137.4 26,962.6 73,141.9 4,325.5
Total 412,078.6 830,275.2 999,615.7 1,029,157.6 946,950.6
Municipio de Tultitlán(Miles de pesos)
Concepto Presupuesto de Egresos Ejercido
COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 34
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
35
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDO
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 36
. FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del Informe Mensual de diciembre. NOTA: En el cuadro anterior solo se presenta una muestra de las dependencias generales, pero el total corresponde a la suma de todas.
Presupuesto de Egresos
Aprobado
Presupuesto de Egresos
Modificado
Presupuesto de Egresos Ejercido
% Recurso
Cantidad Programada
Anual
Acciones Realizadas % Metas
A00 Presidencia 238,359.3 232,064.4 123,885.9 53.4 6,131.0 7,869.0 128.3
A02 Derechos Humanos 2,899.8 3,330.4 3,330.4 100.0 286.0 267.0 93.4
B01 Sindicatura 3,508.3 4,236.1 4,236.1 100.0
C01 Regiduría 2,652.0 1,631.1 1,631.1 100.0 4,205.0 3,946.0 93.8
C14 Regiduría 2,652.0 1,728.7 1,728.7 100.0
E00 Administración 57,787.7 152,867.0 152,867.0 100.0 46,875.0 23,805.0 50.8
G00 Ecología 2,968.9 2,323.0 2,323.0 100.0 4,626.0 685.0 14.8
I00 Promoción Social 8,103.7 5,391.5 4,741.7 87.9 37,070.0 17,241.0 46.5
L00 Tesorería 183,836.9 111,327.8 88,326.8 79.3 29,359.0 333.0 1.1
M00 Consejería Jurídica 31,420.7 9,445.5 9,445.5 100.0 29,434.0 31,192.0 106.0
N00 Dirección General de Desarrollo y Fomento Económico
8,545.3 8,979.0 8,979.0 100.0 17,246.3 11,214.8 65.0
1,138,648.4 1,138,648.4 946,950.6 83.2 15,910,538.1 14,690,827.7 92.3
Recurso
Total
Metas
Municipio de Tultitlán
(Miles de pesos) (Acciones)
Dependencia General
RECURSOS EJERCIDOS RESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR DEPENDENCIA GENERAL DE 2013
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
37
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del Informe Mensual de diciembre.
De acuerdo a la Clasificación Administrativa del Gasto, se tomó una muestra de las
unidades administrativas con relación a la variación que presentan en el recurso con
respecto a las metas realizadas. Derivado del análisis de los recursos ejercidos y de sus
acciones ejecutadas, se identificó que el municipio ejerció el 83.2 por ciento del recurso
asignado y realizó el 92.3 por ciento de sus metas programadas, cabe mencionar que
existen dependencias con recursos asignados y sin metas programadas como lo es
Sindicaturas y Regidurías. La dependencia de Tesorería ejerció el 79.3 por ciento del
recurso asignado, mientras que en metas ejecutó el 1.1 por ciento. Determinando que
CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOS RESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2013
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 38
se tiene un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas
realizadas.
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Según la Clasificación Funcional del Gasto 2013, se detectó que la función con mayor
egreso ejercido fue Administración, Planeación y Control Gubernamental con el 35.7 por
ciento del total ejercido, la Dependencia General que la representa en dicha función es
Presidencia.
01 Reglamentar 100.0 6.2 6.2
02 Impartición de Justicia 200.0 17.8 17.8
03 Procuración de Justicia y Derechos Humanos 34,340.5 12,766.6 12,766.6 1.3
04 Seguridad Pública y Protección Civil 157,635.2 197,978.2 190,928.4 20.2
05 Administración, Planeación y Control Gubernamental 383,870.9 446,441.3 338,262.8 35.7
06 Administración y Fortalecimiento de la Hacienda Pública 179,780.1 107,637.5 84,636.5 8.9
07 Salud, Seguridad y Asistencia Social 17,021.7 24,207.0 22,175.7 2.3
08 Educación, Cultura y Deporte 118,179.8 120,803.9 71,296.5 7.5
09 Fomento al Desarrollo Económico 160,550.2 147,434.1 145,504.3 15.4
10 Desarrollo Regional, Urbano y Ecología 80,004.3 78,884.6 78,884.6 8.3
11 Preservación del Medio Ambiente y los Recursos Naturales 6,965.9 2,471.3 2,471.3 0.3
1,138,648.4 1,138,648.4 946,950.6 100.0
Municipio de Tultitlán
Total
(Miles de pesos)
FunciónPresupuesto de
Egresos Aprobado
Presupuesto de Egresos
Modificado
Presupuesto de Egresos Ejercido
Proporción % Respecto al
Presupuesto de Egresos Ejercido /
Total Ejercido
CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO DE 2013
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
39
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del Informe Mensual de diciembre.
Como resultado de la revisión al Estado de Situación Financiera en los rubros de bienes
muebles e inmuebles con respecto a su inventario físico, se detectó que la información
se presentó con inconsistencias. Determinando un inadecuado control de sus
inventarios físicos y sus registros contables.
CONCILIACIÓN DE SALDOS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ENTRE EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLES E
INMUEBLES DE 2013
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
40
FUENTE: Cuenta Pública de la entidad. El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta razonablemente en todos los
aspectos importantes la situación financiera de la entidad; excepto en lo siguiente:
Concepto 2013 2012Variación2013-2012 Concepto 2013 2012
Variación2013-2012
Activo Pasivo
Circulante 217,370.5 133,017.5 84,353.0 Circulante 376,238.9 353,870.6 22,368.3
Efectivo y Equivalentes 100,009.2 38,552.3 61,456.9 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 376,306.0 353,870.6 22,435.4
Efectivo 818.5 326.0 492.5 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 6,096.9 3,683.9 2,413.0
Bancos/Tesorería 97,223.3 36,258.9 60,964.4 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 237,932.1 61,497.5 176,434.6
Otros Efectivos y Equivalentes 1,967.4 1,967.4 Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo 20.6 20.6
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 106,572.2 81,568.4 25,003.8 Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a Corto Plazo 34,322.0 37,550.8 - 3,228.8
Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 102,086.3 79,361.3 22,725.0 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 34,690.8 62,934.3 - 28,243.5Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 4,485.9 2,207.1 2,278.8 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 63,243.6 188,204.1 - 124,960.5Derechos a Recibir Bienes o Servicios 10,789.1 12,896.8 - 2,107.7 Otros Pasivos a Corto Plazo - 67.1 - 67.1
Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo 476.4 476.4 Otros Pasivos Circulantes - 67.1 - 67.1
Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 10,312.7 12,420.4 - 2,107.7No Circulante 97,894.0 114,487.0 - 16,593.0
No Circulante 1,080,480.0 894,968.5 185,511.5 Documentos por Pagar a Largo Plazo 97,894.0 114,487.0 - 16,593.0
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo 411,627.5 295,802.2 115,825.3 Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 97,894.0 114,487.0 - 16,593.0
Documentos por Cobrar a Largo Plazo 411,526.3 295,701.0 115,825.3
Deudores Diversos a Largo Plazo 101.2 101.2 Total Pasivo 474,132.9 468,357.6 5,775.3
Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 486,867.4 424,920.7 61,946.7
Terrenos 88,359.2 88,359.2 Hacienda Pública / Patrimonio
Edificios no Habitacionales 34,110.3 34,110.3 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 46,951.2 46,951.2
Construcciones en Proceso en Bienes del Dominio Público 364,397.9 302,451.2 61,946.7 Aportaciones 46,951.2 46,951.2
Bienes Muebles 177,265.1 169,545.9 7,719.2 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 776,766.4 512,677.2 264,089.2
Mobiliario y Equipo de Administración 16,726.5 14,005.9 2,720.6 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 76,480.6 133,679.3 - 57,198.7
Vehículos y Equipo de Transporte 101,140.4 101,140.4 Resultados de Ejercicios Anteriores 700,285.8 378,997.9 321,287.9
Equipo de Defensa y Seguridad 11,213.3 11,213.3
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 47,176.1 42,177.5 4,998.6 Total Patrimonio 823,717.6 559,628.4 264,089.2
Colecciones , Obras de Arte y Objetos Valiosos 960.5 960.5
Activos Biológicos 48.3 48.3 187,608.6
Activos Intangibles 4,720.0 4,699.7 20.3
Software 263.1 245.5 17.6
Licencias 2.7 2.7
Otros Activos Diferidos 4,454.2 4,454.2
Total del Activo 1,297,850.5 1,027,986.0 269,864.5 Total del Pasivo y Patrimonio 1,297,850.5 1,027,986.0 269,864.5
Municipio de TultitlánEstado de Situación Financiera Comparativo
Al 31 de Diciembre de 2013
(Miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
41
Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único de
Contabilidad Gubernamental.
Cuentas con saldo contrario a su naturaleza.
La cuenta de efectivo presenta saldo al final del ejercicio.
Cuentas de activo y pasivo a corto plazo con antigüedad mayor a un año.
Diferencia del saldo de la cuenta de bienes muebles en relación con el reporte de
altas y bajas correspondiente.
Refleja afectación en la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.
Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa:
Los adeudos al 31 de diciembre 2013 son principalmente, proveedores por pagar
a corto plazo y documentos comerciales por pagar a largo plazo
El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio y Analítico del Activo
coinciden con la información que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo;
en relación con el Estado de Flujos de Efectivo se determinó:
Variación del saldo de las cuentas de caja, bancos e inversiones entre el Estado
de Situación Financiera Comparativo y el decremento neto del Estado de Flujos
de Efectivo.
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 42
FUENTE: Cuenta Pública de la entidad.
Ingresos 1,007,994.3 1,056,352.7 - 48,358.4
Ingresos de Gestión 198,766.2 237,256.7 - 38,490.5
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
809,051.2 804,221.4 4,829.8
Otros Ingresos 176.9 14,874.6 - 14,697.7
Egresos 931,513.7 922,673.4 8,840.3
Gastos de Funcionamiento 722,695.7 666,491.1 56,204.6Servicios Personales 447,842.0 462,584.0 - 14,742.0
Materiales y Suministros 74,476.9 88,637.0 - 14,160.1Servicios Generales 200,376.8 115,270.1 85,106.7
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 120,678.3 120,653.1 25.2
Participaciones y Aportaciones
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública 9,513.2 60,424.1 - 50,910.9
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias
Inversión Pública 47,204.0 74,984.6 - 27,780.6Bienes Muebles e Intangibles 31,422.5 120.5 31,302.0
Ahorro/Desahorro 76,480.6 133,679.3 - 57,198.7
Municipio de TultitlánEstado de Actividades Comparativo
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2013(Miles de pesos)
Concepto 2013 2012 Variación2013-2012
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
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43
FUENTE: Cuenta Pública de la entidad.
FUENTE: Cuenta Pública de la entidad.
ConceptoLey de Ingresos
Recaudada (A)
Presupuesto de Egresos Pagado
(B)
Saldo en Bancos
(C)
Diferencia (A-B)-C
FISM 37,924.1 49,726.3 7,070.8 - 18,873.0
FORTAMUNDF 242,982.1 157,451.0 4,918.0 80,613.1
Total 280,906.2 207,177.3 11,988.8 61,740.1
Municipio de Tultitlán(Miles de pesos)
FISM FORTAMUNDF
Presupuesto de egresos pagado
Presupuesto de egresos pagado
Servicios Personales 107,113.3
Materiales y Suministros 25,075.6
Servicios Generales 16,188.8
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 8,408.2
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 665.1
Inversión Pública 49,726.3
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública
Total 49,726.3 157,451.0
Municipio de Tultitlán(Miles de pesos)
Concepto
FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2013
APLICACIÓN DE LOS FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2013
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
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FUENTE: Cuenta Pública de la entidad.
Concepto Saldo al31 / DIC / 09
Saldo al31 / DIC / 10
Saldo al31 / DIC / 11
Saldo al31 / DIC / 12
Saldo al31 / DIC / 13
Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 6,358.6 2,526.5 2,977.3 3,683.9 6,096.9
Proveedores por Pagar a Corto Plazo 29,618.1 38,263.0 74,541.1 61,497.5 237,932.1
Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo 20.6
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a Corto Plazo 37,550.8 34,322.0
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 11,330.2 41,360.2 54,462.3 62,934.3 34,690.8
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 167,063.9 159,135.7 185,798.3 188,204.1 63,243.6
Otros Pasivos Circulantes - 67.1
Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 151,262.8 139,828.7 127,204.8 114,487.0 97,894.0
Total 365,633.6 381,114.1 444,983.8 468,357.6 474,132.9
Municipio de Tultitlán(Miles de pesos)
DEUDA MUNICIPAL
EVOLUCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
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45
FUENTE: Cuenta Pública de la entidad.
La deuda incrementó 1.2 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio
anterior. Esto se refleja principalmente, en proveedores por pagar a corto plazo.
GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
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FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Concepto
Saldo al31 / dic. / 2013
s/Entidad Municipal
Saldo al31/ dic. / 2013
s/Entidad Externa
Diferencia %
ISSEMYM 88,681.9 59,929.4 28,752.5 32.4CAEM CFE 39,336.4 69,075.4 - 29,739.0 - 75.6CONAGUA
Municipio de Tultitlán(Miles de pesos)
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMYM, CAEM, CFE y CONAGUA
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
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47
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Los ingresos ordinarios del ejercicio 2013 están integrados principalmente por
participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas
80.3 por ciento.
De este análisis se determina que 47.0 por ciento de los ingresos ordinarios del
municipio están comprometidos. Por ello, se recomienda considerar la situación
financiera de la entidad en la elaboración y aprobación del presupuesto
correspondiente; implementar estrategias de recaudación para fortalecer la hacienda
pública; respecto al ejercicio del Presupuesto de Egresos, se sugiere contemplar los
pagos que se deben realizar a la deuda, así como establecer políticas de austeridad y
contención del gasto.
A Corto Plazo
A LargoPlazo Total
2009 763,487.7 214,370.8 151,262.8 365,633.6 47.92010 786,139.3 241,285.4 139,828.7 381,114.1 48.52011 897,254.1 317,779.0 127,204.8 444,983.8 49.62012 1,056,352.7 353,870.6 114,487.0 468,357.6 44.32013 1,007,994.4 376,238.9 97,894.0 474,132.9 47.0
Municipio de Tultitlán(Miles de pesos)
Deuda Registrada% de Deuda Registrada Contra los Ingresos
Ordinarios
Ingresos OrdinariosAño
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA EN RELACIÓN CON LOS INGRESOS ORDINARIOS
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 48
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
365,633.6 381,114.1444,983.8 468,357.6 474,132.9
763,487.7 786,139.3
897,254.1
1,056,352.71,007,994.4
0.0
200,000.0
400,000.0
600,000.0
800,000.0
1,000,000.0
1,200,000.0
2009 2010 2011 2012 2013
Municipio de Tultitlán (Miles de pesos)
Deuda Registrada Ingresos Ordinarios
GRÁFICA DE PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA EN RELACIÓN CON LOS INGRESOS ORDINARIOS
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
49
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
BANAMEX S.A CTA 70055592205 DEXIA 164,055.1 120 MESES 97,894.0 TIIE+9.92%ISSEMYM CONVENIO 240 MESES 59,929.4ISSEMYM CONVENIO 60 MESES 20,988.0
Municipio de Tultitlán (Miles de pesos)
Concepto Importe Plazos Saldo al 31 de dic 2013
Interés Anual 2013
DEUDA PER CÁPITA
FINANCIAMIENTOS A LARGO PLAZO
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Capacidad de Endeudamiento
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. NOTA: Los ingresos ordinarios se integran por los ingresos totales menos financiamientos.
El 40 por ciento de los ingresos ordinarios del municipio de Tultitlán es menor a los
pasivos al 31 de diciembre de 2013, por lo que no dispone de capacidad de
endeudamiento.
Flujo de Efectivo
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. NOTA 1: Los ingresos de libre disposición se integran por ingresos propios, participaciones federales y estatales, ingresos financieros y FORTAMUNDF. NOTA 2: El gasto de operación se constituye por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales y transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas (capítulos 1000, 2000, 3000 y 4000 del gasto). Atendiendo al 35 por ciento del flujo de efectivo para inversión que indica la Ley de
Ingresos de los Municipios del Estado de México, se considera que la entidad cuenta
con 35,497.5 miles de pesos para hacer frente al endeudamiento.
Ingresos Ordinarios40% de los Ingresos
OrdinariosPasivos al
31 de dic. 2013Capacidad de
Endeudamiento
1,007,994.4 403,197.8 474,132.9 - 70,935.1
Municipio de Tultitlán(Miles de pesos)
Ingresos de Libre Disposición Gastos de Operación Flujo de Efectivo 35% de Flujo de
Efectivo
902,677.2 801,255.7 101,421.5 35,497.5
Municipio de Tultitlán(Miles de pesos)
ANÁLISIS DE ENDEUDAMIENTO
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
51
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Grado de Endeudamiento = Total de Pasivo X 100(Total de Egresos Ejercidos - Presupuesto Ejercido en Deuda Pública)
Año Total de PasivoTotal de Egresos
EjercidosPresupuesto Ejercido
en Deuda Pública %
2010 381,114.1 830,275.2 26,137.4 47.4
2011 444,983.8 999,615.7 26,962.6 45.7
2012 468,357.6 1,029,157.6 73,141.9 49.0
2013 474,132.9 946,950.6 4,325.5 50.3
Municipio de Tultitlán(Miles de pesos)
X 100Impacto de la Carga Financiera = Presupuesto Ejercido en Deuda Pública(Ingresos Totales - Financiamientos)
Año Presupuesto Ejercido en Deuda Pública
Ingresos Totales
Financiamientos %
2010 26,137.4 786,139.3 3.3
2011 26,962.6 897,254.1 3.0
2012 73,141.9 1,056,352.7 6.9
2013 4,325.5 1,054,994.4 47,000.0 0.4
Municipio de Tultitlán(Miles de pesos)
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 52
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
De conformidad con lo dispuesto en la Gaceta del Gobierno del Estado de México núm.
81 del 30 de abril de 2013, la entidad municipal podrá disponer de hasta 100 por ciento
de sus recursos FEFOM 2014, 80 por ciento de sus recursos FORTAMUNDF 2014 y 25
por ciento de FISM 2014 respectivamente para cubrir el pasivo registrado del municipio.
De acuerdo con el análisis de la deuda registrada, se recomienda al municipio
establecer políticas de saneamiento financiero, utilizando los recursos señalados con la
finalidad de disminuir sus obligaciones contraídas, hecho que contribuirá a mejorar la
situación financiera y crediticia de la entidad.
Total de Egresos Ejercidos Presupuesto Ejercido en Deuda Pública X 100Relevancia de la Carga Financiera =
Año Presupuesto Ejercido en Deuda Pública
Total de Egresos Ejercidos %
2010 26,137.4 830,275.2 3.1
2011 26,962.6 999,615.7 2.7
2012 73,141.9 1,029,157.6 7.1
2013 4,325.5 946,950.6 0.5
(Miles de pesos)Municipio de Tultitlán
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 53
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
55
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS DERIVADOS DE RECURSOS ORDINARIOS
CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 56
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
La revisión del ejercicio 2013 muestra que la evaluación obtenida en este indicador fue
de Insuficiente, debido a que el Ayuntamiento no dio cumplimiento a las fracciones V,
VII, VIII, IX, XIV, XV, XVI, XVII, XXII y XXIII de las veintitrés establecidas en el artículo
12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México
y Municipios (LTAIPEMyM). Cabe resaltar que incrementó su calificación con relación al
ejercicio 2012.
En este sentido, se recomienda incrementar las acciones establecidas para atender
este aspecto básico que permite al público ejercer su derecho a estar informado.
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
57
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Para el ejercicio 2013 la calificación alcanzada en este rubro fue de Adecuado, debido
a que el Ayuntamiento brindó el servicio de calles pavimentadas al 92.03% del total de
las viviendas de su territorio, originando que mantuviera por tercer año consecutivo este
nivel positivo de desempeño. Por lo anterior, se recomienda continuar con las políticas
públicas establecidas para incrementar el número de viviendas que cuentan con el
referido servicio.
Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Pliego de
Recomendaciones al Ayuntamiento en el ejercicio 2013 con la finalidad de informarle
sobre el desempeño obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado que guarda
la atención dada por parte de la entidad fiscalizable, al referido documento:
VIVIENDAS CON CALLES PAVIMENTADAS
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 58
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Para el ejercicio 2013 la calificación alcanzada en esta materia fue de Suficiente,
debido a que el Ayuntamiento reportó haber otorgado el servicio de recolección de
basura al 70.16% de las viviendas de su territorio; es importante señalar que por tercer
año consecutivo ha mantenido un nivel intermedio de calificación, sin alcanzar aún el
nivel óptimo de desempeño. En razón de lo anterior, se recomienda continuar con las
acciones establecidas para incrementar la cobertura del referido servicio.
A continuación se presenta el estado de la atención brindada por el Ayuntamiento al
Pliego de Recomendaciones emitido por el Órgano Técnico de la Legislatura:
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/3042/13 Atendido TM/004/2014
VIVIENDAS CON SERVICIO DE RECOLECCIÓN DE BASURA
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
59
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
La revisión del ejercicio fiscal 2013 muestra que el desempeño en este indicador fue de
Crítico, debido a que el Ayuntamiento protege al 0.94% del total de zonas de riesgo
identificadas en su territorio; es de resaltar que, debido a que la entidad municipal no
reportó información al OSFEM en el ejercicio 2012, no se presenta la comparación con
la calificación del 2013, por lo cual se recomienda que el Consejo Municipal de
Protección Civil o su equivalente, amplié la cobertura de protección a las zonas
detectadas mediante la implementación de programas de prevención de riesgos
geológicos, hidrometeorológicos, químicos, sanitarios, entre otros, a fin de disminuir los
daños probables a los habitantes de la entidad municipal.
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/3042/13 Atendido TM/004/2014
ZONAS DE RIESGO PROTEGIDAS
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 60
A continuación se presenta el estado de la atención brindada por el Ayuntamiento al
Pliego de Recomendaciones emitido por el Órgano Técnico de la Legislatura:
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Nota: El hecho de dar respuesta al Pliego de Recomendaciones, no precisa que la
entidad municipal haya implementado acciones específicas y concretas para mejorar el
resultado del indicador.
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/3042/13 Atendido TM/004/2014
AUTONOMÍA FINANCIERA
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
61
En el ejercicio 2013 el resultado de este indicador fue de Crítico, toda vez que la
entidad municipal mantiene poca capacidad para generar sus propios ingresos,
destacando que por tercer año consecutivo ha obtenido un desempeño negativo en la
escala de la evaluación. En este sentido, se recomienda diseñar políticas públicas que
contribuyan a incrementar la recaudación de los ingresos propios municipales.
En el siguiente cuadro se presenta el estado de la atención brindada por el
Ayuntamiento a los pliegos de recomendaciones emitidos por el Órgano Técnico de la
Legislatura:
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Nota: El hecho de dar respuesta a los pliegos de recomendaciones, no precisa que la
entidad fiscalizable haya implementado acciones específicas y concretas para mejorar
el resultado del indicador.
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/2192/13 Atendido TM/564/2013TM/621/2013
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/3042/13 Atendido TM/004/2014
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 62
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2013, indican que la calificación
obtenida por el Ayuntamiento en esta materia fue de Suficiente al captar el 50.40% de
contribuyentes cumplidos respecto a los registrados en el padrón; es de precisar que la
entidad municipal no reportó información en este rubro al OSFEM en el ejercicio fiscal
2012, por lo cual no se presenta la comparación con la calificación del 2013. Por lo
anterior, se recomienda gestionar acciones para eficientar la captación de recursos por
concepto de impuesto predial.
A continuación se presenta el estado de la atención brindada por el Ayuntamiento a los
pliegos de recomendaciones emitidos por el Órgano Técnico de la Legislatura:
TASA DE RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
63
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
En el ejercicio fiscal 2013 el desempeño de este indicador fue de Suficiente, ya que el
ingreso del Ayuntamiento está comprometido en un 37.33% al pago de la deuda a corto
plazo; es importante señalar que por tercer año consecutivo ha mantenido un nivel
intermedio de calificación, sin alcanzar aún el nivel óptimo de desempeño. En ese
sentido, se recomienda mejorar las políticas públicas establecidas para el pago
oportuno de los pasivos.
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/2192/13 Atendido TM/564/2013TM/621/2013
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/3042/13 Atendido TM/004/2014
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 64
A continuación se presenta el estado de la atención brindada por el Ayuntamiento a los
pliegos de recomendaciones emitidos por el Órgano Técnico de la Legislatura:
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Nota: El hecho de dar respuesta a los pliegos de recomendaciones, no precisa que la
entidad fiscalizable haya implementado acciones específicas y concretas para mejorar
el resultado del indicador.
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/2192/13 Atendido TM/564/2013TM/621/2013
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/3042/13 Atendido TM/004/2014
TIEMPO DE RESPUESTA A EMERGENCIAS EN SEGURIDAD PÚBLICA
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
65
Toda vez que fue revisado el ejercicio 2013 se obtiene que la evaluación en este
indicador fue de Bueno, debido a que el ente fiscalizable obtuvo un nivel óptimo en el
tiempo promedio en que el cuerpo de seguridad pública municipal responde a las
emergencias. En razón de lo anterior, se recomienda permanecer en este nivel de
desempeño, a efecto de atender actos delictivos en contra de la integridad física y
patrimonial de la población.
En el siguiente cuadro se presenta el estado de la atención brindada por el
Ayuntamiento a los pliegos de recomendaciones emitidos por el Órgano Técnico de la
Legislatura:
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/2192/13 Atendido TM/564/2013TM/621/2013
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/3042/13 Atendido TM/004/2014
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 66
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
En el ejercicio 2013 se obtiene que la evaluación alcanzada en este indicador fue de
Suficiente, toda vez que el Ayuntamiento informó que cuenta con organigrama, sin
embargo los manuales de organización y de procedimientos, así como el reglamento
interior se encuentran en proceso de elaboración. En razón de lo anterior, se
recomienda concluir los citados documentos administrativos básicos para una eficiente
gestión pública municipal. La gráfica no muestra comparativo con el ejercicio 2011,
debido a que este indicador fue incluido en la revisión de la cuenta pública a partir del
ejercicio 2012.
Por otra parte, el Órgano Técnico de la Legislatura con fundamento en sus facultades
legales, emitió Pliego de Recomendaciones con la finalidad de informar al Ayuntamiento
sobre el desempeño obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado que guarda
la atención dada por parte de la entidad fiscalizable, al referido documento:
DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
67
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Toda vez que fue revisado el ejercicio 2013, se aprecia que el Ayuntamiento destinó el
36.48% del total de ingresos propios al rubro de asistencia social, motivo por lo cual se
recomienda mantener las políticas públicas implementadas a fin de continuar apoyando
al referido programa.
Por otra parte, el Órgano Técnico de la Legislatura con fundamento en sus facultades
legales, emitió pliegos de recomendaciones con la finalidad de informar al Ayuntamiento
sobre el desempeño obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado que guarda
la atención dada por parte de la entidad fiscalizable, a los referidos documentos:
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/3042/13 Atendido TM/004/2014
CANALIZACIÓN DE PARTICIPACIONES MUNICIPALES AL SISTEMA DESCENTRALIZADO DIF
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 68
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/2192/13 Atendido TM/564/2013TM/621/2013
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/3042/13 Atendido TM/004/2014
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 69
EVALUACIÓN DE METAS FÍSICAS
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 71
En el ejercicio 2013 el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en
atención a las funciones que legalmente le fueron conferidas, determinó evaluar el
cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Operativos Anuales
Municipales (POA), basado en la estructura programática municipal con la que operaron
las entidades fiscalizables en el ejercicio fiscal en cuestión.
Cabe destacar que la referida evaluación permite al Ayuntamiento identificar el
resultado que alcanzó con respecto a lo programado, en términos de lo que se señala
en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y
Municipios, coadyuvando a realizar eventuales replanteamientos a políticas y objetivos.
Para efectos de la Cuenta Pública 2013, la evaluación al Programa Operativo Anual
Municipal se enfocó a los programas: 04 01 01 “Seguridad pública” (7 proyectos), 06 01
02 “Fortalecimiento de los ingresos” (2 proyectos), 06 01 04 “Financiamiento de la
infraestructura para el desarrollo” (un proyecto), 06 02 02 “Previsiones para el servicio y
amortizaciones de la deuda” (un proyecto), 06 02 04 “Previsiones para el pago de
adeudo de ejercicios fiscales anteriores” (2 proyectos), 09 01 01 “Empleo” (2 proyectos),
09 04 01 “Modernización industrial” (2 proyectos), 09 04 04 “Modernización comercial”
(2 proyectos), 10 03 01 “Suelo” (un proyecto), 10 03 02 “Vivienda” (un proyecto) y 10 04
01 “Energía” (4 proyectos).
RESULTADOS GENERALES DE LA EVALUACIÓN ANUAL DE METAS FÍSICAS
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 72
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2013, muestran que la entidad
municipal realizó el 52.86% del programa “Seguridad pública” con una evaluación de
Bueno, lo anterior debido a que efectuó acciones dirigidas a combatir la inseguridad
pública con estricto apego a la ley, mediante la profesionalización de los cuerpos de
seguridad y la promoción de la participación social en acciones preventivas del delito.
CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS DEL EJERCICIO 2013
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
73
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Para el ejercicio 2013 el Ayuntamiento alcanzó una calificación de Suficiente en el
programa “Fortalecimiento de los ingresos” al concretar el 47.14% de las acciones
dirigidas a elevar la calidad, capacidad y equidad tributaria.
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 74
Por otra parte, la entidad municipal no contempló actividades para los programas
“Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo” y “Previsiones para el servicio y
amortización de la deuda” referentes a fomentar el desarrollo económico y la inversión
productiva en los sectores económicos, ni las encaminadas a prever la disponibilidad de
fondos para enfrentar los compromisos derivados de los empréstitos otorgados a la
administración pública.
Finalmente, la entidad fiscalizable obtuvo una evaluación de Insuficiente al ejecutar el
40% de las metas establecidas para el programa de “Previsiones para el pago de
adeudo de ejercicios fiscales anteriores” relacionadas con la integración de los recursos
financieros presupuestales para el pago de adeudos que no fueron cubiertos con
recursos de ejercicios anteriores.
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
75
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
La revisión del ejercicio 2013 indica que el Ayuntamiento alcanzó en el programa
“Empleo” una evaluación de Adecuado al obtener un resultado del 75.48%. Respecto al
de “Modernización industrial” concretó el 180% de las acciones orientadas a fomentar
una cultura empresarial que asegure la modernización industrial, denotando una
incorrecta planeación, al superar el cumplimiento de las metas, siendo necesario llevar
a cabo una revisión de su Programa Operativo Anual. En cuanto al programa de
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 76
“Modernización comercial” la entidad obtuvo una evaluación de Insuficiente al realizar
el 29.17% de las acciones para modernizar la actividad comercial a fin de garantizar
productos en condiciones óptimas de calidad, suficiencia y crédito.
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
En el ejercicio 2013, el Ayuntamiento alcanzó una calificación de Crítico en el programa
“Suelo” al concretar el 17.81% de las acciones dirigidas a promover el ordenamiento
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
77
territorial. Respecto al de “Vivienda” obtuvo una evaluación de Adecuado al ejecutar la
totalidad de las acciones orientadas a fomentar la adquisición, construcción y
mejoramiento de la vivienda en beneficio de la población.
Finalmente, en el programa de “Energía” el Ayuntamiento alcanzó una evaluación de
Crítico al realizar el 11.60% de las actividades encaminadas a mejorar la atención de la
demanda actual y evitar el rezago en el servicio eléctrico domiciliario.
Los resultados de los programas ejecutados por la entidad municipal, que fueron
evaluados en el ejercicio fiscal 2013 por el Órgano Superior de Fiscalización, se
muestran a continuación:
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Descripción de los programas
04 01 01 “Seguridad pública” (7 proyectos)
06 01 02 “Fortalecimiento de los ingresos” (2 proyectos)
06 01 04 “Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo” (un proyecto)
06 02 02 “Previsiones para el servicio y amortizaciones de la deuda” (un proyecto)
06 02 04 “Previsiones para el pago de adeudo de ejercicios fiscales anteriores” (2 proyectos)
09 01 01 “Empleo” (2 proyectos)
Nomenclatura
N p No programado
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 78
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Descripción de los programas
09 04 01 “Modernización industrial” (2 proyectos)
09 04 04 “Modernización comercial” (2 proyectos)
10 03 01 “Suelo” (un proyecto)
10 03 02 “Vivienda” (un proyecto)
10 04 01 “Energía” (4 proyectos)
Nomenclatura
N p No programado
Como se observa en las gráficas anteriores, el Ayuntamiento no muestra cumplimiento
en algunos de los programas establecidos en su POA 2013, por lo que se recomienda
verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de que se
efectúen los direccionamientos necesarios para eficientar y dar cumplimiento a sus
metas y objetivos.
Los resultados de la evaluación al cumplimiento de los programas, le fueron dados a
conocer durante el ejercicio 2013, mediante los pliegos de recomendaciones números
OSFEM/AEEP/SEPM/2192/13 y OSFEM/AEEP/SEPM/3042/13 de fechas 31 de julio y
22 de noviembre de 2013, respectivamente.
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 79
EVALUACIÓN DEL PLAN DE DESARROLLO
MUNICIPAL 2013 - 2015
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 81
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar el Plan de
Desarrollo Municipal 2013-2015 del Municipio de Tultitlán, con el objetivo de verificar el
cumplimiento que la entidad presta a los artículos 117 y 118 de la Ley Orgánica del
Estado de México, artículo 22 de la Ley de Planeación del Estado de México y
Municipios y el 51 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y
Municipios, así como su apego al marco normativo plasmado en el Manual para la
Elaboración del Plan de Desarrollo Municipal 2013-2015, emitido por el Gobierno del
Estado de México a través de la Secretaría de Finanzas y la Subsecretaría de
Planeación y Presupuesto.
Con ese marco normativo de referencia, el OSFEM sometió a un proceso de revisión el
plan, constatando a través de una matriz de 42 puntos, el desarrollo de los tres pilares
temáticos de “Gobierno Solidario”, “Municipio Progresista” y “Sociedad Protegida”
cimentados sobre los ejes transversales de “Gobierno eficiente que genere resultados”
y “Financiamiento para el Desarrollo”.
Una vez analizado el citado plan por la Auditoría Especial de Evaluación de Programas,
se emitió el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2440/13 de
fecha 31 de octubre de 2013, obteniendo una evaluación de Adecuado, al alcanzar 40
de los 42 puntos.
Posteriormente, la entidad fiscalizable remitió contestación a ese pliego, con lo que el
Órgano Técnico de la Legislatura realizó una segunda revisión al Plan de Desarrollo, a
efecto de formular un Oficio de Seguimiento de Evaluación, en el cual mantuvo el nivel
de desempeño de Adecuado, con las siguientes:
EVALUACIÓN DEL PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2013-2015
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 82
El Plan de Desarrollo Municipal 2013-2015 de Tultitlán, Méx., cumplió con la totalidad
del contenido y estructura en los temas de “El sistema de planeación democrática” y “El
esquema para la integración del proceso de evaluación del plan”, señalados en el
Pliego de Recomendaciones referido, toda vez que remitió información en estos rubros,
por lo que se apegó a los aspectos señalados en el marco técnico. Bajo ese contexto,
se recomienda ejecutar las líneas de acción programadas, así como medir el avance del
logro de los resultados conforme a los indicadores previstos y dar seguimiento de
manera permanente a la operación de las actividades.
Lo anterior, con el objeto de que el Ayuntamiento conozca el nivel de impacto y
funcionalidad de las acciones realizadas en cumplimiento de los objetivos fijados y con
ello, obtener los elementos que en caso de observar debilidades en el resultado, le
permitan sustentar la mejora de las políticas públicas de forma oportuna, a fin de
propiciar una gestión integral que eleve la calidad del desempeño de su administración
pública municipal, así mismo que la ciudadanía perciba el crecimiento y desarrollo de su
entorno a través de más y mejores beneficios.
RECOMENDACIONES
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
83
FUENTE: Elaboración OSFEM.
El resultado de la evaluación del Municipio, muestra evidencia del cumplimiento de la
totalidad de los aspectos señalados en el marco legal, así como en el Manual para la
Elaboración del Plan de Desarrollo Municipal 2013-2015.
RESULTADO DE LA EVALUACIÓN DEL
PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2013 - 2015
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 85
EVALUACIÓN DE LA
MEJORA REGULATORIA MUNICIPAL
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 87
En el ejercicio 2013 el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en
atención a las funciones que legalmente le fueron conferidas, determinó evaluar los
aspectos más relevantes en materia de Mejora Regulatoria Municipal verificando el
cumplimiento que el Ayuntamiento de Tultitlán brindó al Art. 139 Bis de la Constitución
Política del Estado Libre y Soberano de México, así como a la Ley para la Mejora
Regulatoria del Estado de México y Municipios y su respectivo Reglamento.
Bajo este contexto el OSFEM diseñó una herramienta técnica denominada
“Cuestionario para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria en los Municipios del Estado
de México”, cuyo fin era de contar con un diagnóstico de la situación que prevalece en
este rubro. Dicho cuestionario fue requerido a la entidad y constó de 20 reactivos.
Una vez analizado el citado cuestionario por la Auditoría Especial de Evaluación de
Programas, se emitió el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/
2266/13 de fecha 15 de julio de 2013, obteniendo una evaluación de Crítico, al mostrar
evidencia de 4 de los 20 reactivos.
Posteriormente, el Ayuntamiento remitió contestación a ese pliego, con lo que el Órgano
Técnico de la Legislatura realizó una segunda revisión, a efecto de formular un Oficio de
Seguimiento de Evaluación, en el cual mantuvo el nivel de desempeño de Crítico, con
las siguientes:
EVALUACIÓN DE LA MEJORA REGULATORIA MUNICIPAL
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 88
1. Instaurar convenios de Mejora Regulatoria con instituciones federales y/o
dependencias o municipios.
2. Elaboración y aprobar el Programa Anual de Mejora Regulatoria.
3. Una vez elaborado el Programa Anual de Mejora Regulatoria, junto con el Estudio
de Impacto Regulatorio, remitirlo a la Comisión Estatal de Mejora Regulatoria.
4. Elaborar el Estudio de Impacto Regulatorio.
5. Realizar acciones para evitar la duplicidad de los trámites, disminuir los plazos y
costos en materia de Mejora Regulatoria.
6. Implementar un procedimiento para la elaboración de Programas de Mejora
Regulatoria.
7. Crear el Manual de Operación de la Normateca Interna.
8. Elaborar el Registro Municipal de Trámites y Servicios, mismo que deberá ser
aprobado, actualizado y administrado por la Comisión Municipal de Mejora
Regulatoria.
9. Constituir el Comité Interno de Mejora Regulatoria dentro de las dependencias de su
entidad.
10. Instaurar el Sistema de Apertura Rápida de Empresas en el Municipio.
11. Una vez evaluado el Programa Anual de Mejora Regulatoria por la Comisión
Municipal realizar el Informe Anual del Avance Programático de Mejora Regulatoria.
12. Elaborar un programa para el otorgamiento de licencias provisionales para negocios
de bajo riesgo.
13. Aprobar el Reglamento Municipal de Mejora Regulatoria.
La calificación en este rubro permaneció en el mismo nivel de evaluación, toda vez que
la documentación remitida no mostró evidencia del cumplimiento a la totalidad de las
obligaciones que la Ley refiere en materia de Mejora Regulatoria, por lo que se
recomienda atender de manera inmediata a cada una de las obligaciones consignadas
en la Ley.
RECOMENDACIONES
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 89
PROTECCIÓN CIVIL MUNICIPAL
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 91
Derivado de las necesidades de seguridad en materia de protección civil por los
acontecimientos naturales o antrópicos que han afectado a la población e
infraestructura, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó
evaluar a los Consejos Municipales de Protección Civil y Atlas de Riesgos Municipales
para el ejercicio 2013, con la finalidad de hacer las recomendaciones necesarias al
ente fiscalizable, en pleno conocimiento de que son estas entidades las primeras en
responder ante una contingencia, pero principalmente en ser las responsables de la
prevención bajo el análisis y estudio de los fenómenos perturbadores dentro de su
territorio.
El análisis y revisión fue realizado mediante un cuestionario que constó de 45 reactivos
divididos en tres apartados, los cuales fueron “Estructura y Funcionamiento Municipal”,
“Programas y Planes Operativos” y “Atlas de Riesgos Municipal”; lo anterior, en apego
a las disposiciones jurídicas que regulan la materia de protección civil como la Ley
Orgánica Municipal y el Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México.
En ese sentido, mediante el Oficio de Requerimiento para el Cumplimiento de las
Obligaciones Periódicas del ejercicio 2013, el Órgano Técnico de la Legislatura le
solicitó al Municipio de Tultitlán su Atlas de Riesgos Municipal y el Cuestionario para el
Diagnóstico de los Consejos Municipales de Protección Civil y Atlas de Riesgos
Municipales.
Derivado del análisis de la información remitida por la entidad municipal, se observó un
incumplimiento a diversos aspectos en materia de Protección Civil, por lo cual alcanzó
una evaluación de Insuficiente, obteniendo el estatus que se muestra en la siguiente
gráfica:
DIAGNÓSTICO DE LOS CONSEJOS MUNICIPALES DE PROTECCIÓN CIVIL Y ATLAS DE RIESGOS MUNICIPAL
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 92
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Por lo anterior, se recomienda que para un mejor desempeño en materia de Protección
Civil, se efectúen las siguientes acciones y una vez cumplidas, dé cuenta de ellas al
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México a través de las evidencias
correspondientes:
1. Evidenciar la existencia de la Comisión Permanente de Protección Civil.
2. Capacitar al Titular de la Unidad Municipal de Protección Civil.
3. Implementar el servicio profesional de carrera para el personal de Bomberos y
Protección Civil de la entidad.
RECOMENDACIONES
En materia de Estructura y Funcionamiento Municipal de Protección Civil
ESTATUS DE LA ENTIDAD EN MATERIA DE PROTECCIÓN CIVIL
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
93
4. Formular los Planes Operativos para los diferentes fenómenos perturbadores que
puedan afectar al municipio, los cuales deberán enfocarlos a las acciones que
realizara la Coordinación de Protección Civil Municipal.
5. Realizar los Planes Operativos contemplando las acciones preventivas, de auxilio
y de recuperación, así como las acciones encaminadas a optimizar los programas
tendentes a prevenir el impacto de los fenómenos perturbadores.
6. Conformar las Unidades Internas de Protección Civil en todos y cada uno los
inmuebles del Gobierno Municipal o los arrendados por este.
7. Elaborar en cada inmueble ocupado por el Ayuntamiento, su Programa de
Protección Civil, mismos que deberán apegarse a los lineamientos emitidos por la
Coordinación Estatal de Protección Civil.
8. Remitir a la Dirección General de Protección Civil, los Programas de Protección
Civil para su registro.
9. Capacitar al personal que conforma cada una de las brigadas de los inmuebles
ocupados por el Ayuntamiento.
10. El Ayuntamiento no presentó evidencia de haber publicado el Atlas de Riesgos
Municipal en el primer año de gestión, por lo cual se recomienda realizar esta
actividad inmediatamente.
11. Incluir los fenómenos Químico, Sanitario y Socio-organizativo, además de plasmar
información del subsistema regulador dentro del Atlas Municipal de Riesgos,
conforme a las características del Atlas Estatal.
En materia de Programas y Planes Operativos
En materia de Atlas de Riesgos Municipal
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 95
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 97
Guía para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental
Cumplió Comentarios
1. Cuenta con Manuales de Contabilidad Sí
2. Registra en cuentas específicas de activo de los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de lasinversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliarde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.
Parcialmente
El informe anual deconstrucciones en procesorevela obras de dominiopúblico.
3. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. ParcialmenteDiferencia con el reporte dealtas y bajas de bienesmuebles.
4. Realiza los registros contables con base acumulativa Sí
5. Los registros auxiliares muestran los avancespresupuestarios y contables. Sí
6. La lista de cuentas esta alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. Parcialmente
El Estado de SituaciónFinanciera presenta cuentaslimitadas en el ámbitomunicipal.
7. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con ladocumentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.
Sí
8. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Flujos de Efectivo, Notas a los estados financieros,Estado Analítico del Activo.
ParcialmentePresenta cifras que nocoinciden entre los estadosfinancieros.
9. Estado Analítico de Ingresos y, Estado del Ejercicio delPresupuesto de Egresos.
Sí
Municipio de Tultitlán
CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 98
Guía para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios
10. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología queestablezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.
Sí
11. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a postulados básicos de contabilidad gubernamentalarmonizados en sus respectivos libros de diario, mayor einventarios y balances.
Sí
12. Incluir la relación de las cuentas bancarias productivasespecíficas en donde se depositaron los recursos federalestransferidos.
Sí
13. Mantener registros específicos de cada fondo, programao convenio debidamente actualizados, identificados ycontrolados, así como la documentación original que justifiquey compruebe el gasto incurrido.
Parcialmente
Los registros deFORTAMUNDF ySUBSEMUN difieren de lorevelado en la Gaceta delGobierno del Estado deMéxico correspondiente.
14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en lasdisposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.
Sí
15. Realizar en términos de la normativa que emita elconsejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial delas operaciones realizadas con los recursos federalesconforme a los momentos contables y clasificaciones deprogramas y fuentes de financiamiento.
Sí
16. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas,conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV,de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposicionesaplicables. Para ello, las instancias fiscalizadorascompetentes verificarán que los recursos federales quereciban las entidades federativas, los municipios y lasdemarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzanconforme a los calendarios previstos y de acuerdo con lasdisposiciones aplicables del ámbito federal y local.
Sí
17. Recursos federales aplicados conforme a reglas deoperación y, en el caso de recursos locales, a las demásdisposiciones aplicables.
Sí
Municipio de Tultitlán
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
99
Núm. Hallazgo Recomendación
1
En el Estado de Situación Financiera Comparativo las cuentas decuentas por cobrar a corto plazo, documentos por cobrar a largoplazo, deudores diversos a largo plazo, software, licencias ydocumentos comerciales por pagar a largo plazo presentan saldo al31 de diciembre, las cuales solo aplican a organismos auxiliares, esde uso exclusivo del ISSEMYM y no se utilizan en el Estado deMéxico.
Realizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
2 El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo revelacuentas con saldo contrario a su naturaleza.
Realizar la depuración correspondiente, previa autorización delayuntamiento, de conformidad con artículo 22 de la Ley General deContabilidad Gubernamental y con los Postulados Básicos deContabilidad Gubernamental del Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
3 En el Estado de Situación Financiera Comparativo y anexos sedetectó que la entidad presenta saldo en la cuenta de efectivo.
Verificar que se haya depositado el saldo en bancos, de conformidadcon los artículos 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamentaly con los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para lasEntidades Fiscalizables Municipales del Estado de México.
4El Estado de Situación Financiera y anexos revelan saldo en anticipoa proveedores y servicios personales por pagar a corto plazo conantigüedad mayor a un año.
Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a unaño, previa autorización del ayuntamiento, de conformidad con elartículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
5El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta diferencia,por 771.5 miles de pesos, con el reporte de altas y bajas de bienesmuebles.
Conciliar las altas y bajas de bienes muebles e inmuebles delejercicio con sus registros contables y, en su caso, realizar losajustes correspondientes con base en los artículos 19; fracción VII,23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
6 En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el municipiorevela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.
Verificar que, previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores, se cuente con la justificación y autorización delayuntamiento, en cumplimiento con las políticas de registro delManual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependenciasy Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México.
7El decremento neto del Estado de Flujos de Efectivo difiere de lavariación presentada en las cuentas de caja, bancos e inversiones delEstado de Situación Financiera Comparativo.
Realizar la conciliación correspondiente, con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con losPostulados Básicos del Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado de México.
8En el informe anual de construcciones en proceso no se identifica lafecha de inicio y término de las obras.
Realizar la depuración de obras, de conformidad al artículo 29 de laLey General de Contabilidad Gubernamental y con la Gaceta delGobierno del Estado de México, núm. 56, del 24 de septiembre de2013.
9 El informe anual de construcciones en proceso revela obras dedominio público que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio.
Al concluir la obra o al cierre del ejercicio, transferir el saldo de lacuenta construcciones en bienes del dominio público al resultado delejercicio, para mostrar el resultado real de las operaciones de laentidad municipal, con base en el artículo 29 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, en las políticas de registro del ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México, en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 56 del 24 deseptiembre de 2013.
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HALLAZGOS DE LA CUENTA PÚBLICA
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 100
Núm. Hallazgo Recomendación
10En el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado lainformación difiere del revelado en el Instituto Municipal de CulturaFísica y Deporte.
Implementar conciliaciones periódicas con el municipio y con susorganismos descentralizados, ademas de realizar la integración, deconformidad con el artículo 22 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y con el postulado básico del registro e integraciónpresupuestaria del Manual Único de Contabilidad Gubernamental paralas Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado de México.
11
El registro de FORTAMUNDF del Estado Analítico de IngresosPresupuestales Comparativo difiere con lo publicado en la Gaceta delGobierno del Estado de México, núm. 22, del 31 de enero de 2013,9,398.6 por miles de pesos.
Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importeregistrado en FORTAMUNDF en el Estado Analítico de IngresosPresupuestales sea igual al publicado en la Gaceta del Gobierno delEstado de México, de acuerdo con los artículos 70; fracciónes I y V,de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 342 y 344 delCódigo Financiero del Estado de México y Municipios.
12
El registro de FEFOM del Estado Analítico de IngresosPresupuestales Comparativo difiere con lo publicado en la Gaceta delGobierno del Estado de México, núm. 22, del 31 de enero de 2013,por 12,112.0 miles de pesos.
Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importeregistrado en FEFOM en el Estado Analítico de IngresosPresupuestales sea igual al publicado en la Gaceta del Gobierno delEstado de México, de acuerdo a los artículos 342 y 344 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipios.
13
El registro de SUBSEMUN del Estado Analítico de IngresosPresupuestales Comparativo difiere con lo publicado en el DiarioOficial de la Federación, el 23 de mayo de 2013, por 4,000.0 miles depesos.
Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importeregistrado en SUBSEMUN en el Estado Analítico de IngresosPresupuestales sea igual al publicado en el Diario Oficial de laFederación, de acuerdo con los artículos 70, fracción I de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipios.
14El saldo en bancos de los recursos FISM no corresponde con loregistrado en la Ley de Ingresos Recaudada menos el Presupuestode Egresos Pagado, por 18,873.0 miles de pesos.
Conciliar los registros, y de ser procedente realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 69, 70 fraccionesI, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344del Código Financiero del Estado de México y Municipios, y con elManual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependenciasy Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
15El saldo en bancos de los recursos FORTAMUNDF no correspondecon lo registrado en la Ley de Ingresos Recaudada menos elPresupuesto de Egresos Pagado, por 80,613.1 miles de pesos.
Conciliar los registros, y de ser procedente realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 69, 70 fraccionesI, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344del Código Financiero del Estado de México y Municipios, y con elManual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependenciasy Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
16En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con elISSEMYM, por 28,752.5 miles de pesos y CFE, por 29,739.0 miles depesos.
Formular la conciliación con estos organismos y realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45 de laLey General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
17La nómina de mandos medios y superiores rebasa el tabulador de losniveles salariales recomendado por la LVIII Legislatura del Estado deMéxico.
Verificar que las remuneraciones de los servidores públicos delmunicipio se ajusten a los catálogos generales de puestos ytabuladores de remuneraciones aprobados por el Consejo Consultivode Valoración Salarial y cumplir con lo publicado en la Gaceta delGobierno del Estado de México, núm. 41, del 28 de febrero de 2013; ycon el artículo 289 párrafo 4, 5 y 6 del Código Financiero del Estadode México y Municipios.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
101
En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, la reincidencia de los
hallazgos determinados es:
Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único de
Contabilidad Gubernamental.
La cuenta de efectivo presenta saldo al final del ejercicio.
Cuentas de activo y pasivo a corto plazo con antigüedad mayor a un año.
Diferencia del saldo de la cuenta de bienes muebles en relación con el reporte de
altas y bajas correspondiente.
Afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.
El informe anual de construcciones en proceso revela obras de dominio público.
El registro de FORTAMUNDF y FEFOM del Estado Analítico de Ingresos
Presupuestales Comparativo difiere con lo publicado en las Gacetas del
Gobierno del Estado de México correspondientes.
Diferencia en recursos FISM y FORTAMUNDF del Estado Analítico de Ingresos
Presupuestales con su aplicación y el saldo de su cuenta bancaria.
Diferencia en la confirmación de saldos con el ISSEMYM y CFE.
Núm. Hallazgo Recomendación
18
En el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, los subsidiosotorgados por el municipio a los organismos descentralizados nocoinciden con los ingresos por subsidios para gastos de operaciónreportados por éstos.
Implementar las acciones preventivas, de tal manera que se realicenconciliaciones periódicas con los organismos descentralizados y conel municipio, para que en lo sucesivo no se presente lainconsistencia, con base en los artículos 22 de la Ley General deContabilidad Gubernamental; 4 de la Ley que crea los OrganismosPúblicos Descentralizados de Asistencia Social de CarácterMunicipal, denominados DIF; 344 del Código Financiero del Estado deMéxico y Municipios; y con el Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
19El porcentaje de asignación de recursos del municipio al InstitutoMunicipal de Cultura Física y Deporte no corresponde con loestablecido en el decreto de creación núm 210.
Implementar las acciones correspondientes para que el municipiootorgue al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte el subsidiode acuerdo con el decreto de creación.
20
La proporcion de la deuda registrada en relacion con los ingresosordinarios fue del 47.0 por ciento, el cual rebasa lo establecido en elartículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado deMéxico para el Ejercicio Fiscal del Año 2013.
Implementar políticas para incrementar sus ingresos y disminuir susgastos, con la finalidad de sanear las finanzas públicas de la entidad,de acuerdo al artículo 5 Ley de Ingresos de los Municipios del Estadode México para el Ejercicio Fiscal del Año 2013, artículo 259 y 260 delCodigo Financiero del Estado de México y Municipios.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 102
La nómina de mandos medios y superiores rebasa el tabulador de los niveles
salariales recomendado por la LVIII Legislatura del Estado de México.
En el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, los subsidios otorgados
por el municipio a los organismos descentralizados no coinciden con los ingresos
por subsidios para gastos de operación reportados por éstos.
El porcentaje de asignación de recursos del municipio al Instituto Municipal de
Cultura Física y Deporte no corresponde con lo establecido en el decreto de
creación.
La contraloría del municipio de Tultitlán, México, como autoridad competente en materia
de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos
identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso,
determinará el procedimiento que corresponda, porque las recomendaciones
constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma
responsable, eficiente, eficaz y transparente; esto con fundamento en los artículos 16 y
116, fracción II, sexto y séptimo párrafos, de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos; 61, fracciones de la XXXII a la XXXV, de la Constitución Política del
Estado Libre y Soberano de México; 94, fracción I y 95, de la Ley Orgánica del Poder
Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8, fracciones XII, XVI, XXII y XXVII
inciso a. y 13, fracciones VII y IX, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de
México; 47, tercer párrafo y 52, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores
Públicos del Estado y Municipios y 112, de la Ley Orgánica Municipal del Estado de
México.
Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionados con
los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del presidente
municipal, como superior jerárquico.
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
103
INFORMES MENSUALES
El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.
AUDITORÍA FINANCERA
Sin observaciones.
En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 50, de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de México, el presente Informe de Resultados contiene los elementos mínimos
señalados en el diverso numeral 51, de la Ley en cita, mismo que tiene el carácter de
público.
Las observaciones determinadas en los actos de fiscalización que se enuncian en el
apartado conducente en el presente Informe de Resultados, constituyen aspectos que
se deben incluir en éste; observaciones que no resultan definitivas, y por tanto, no han
dado lugar al fincamiento de algún tipo de responsabilidad resarcitoria, ni atribuye
responsabilidad a determinados sujetos; acatando este Órgano Técnico lo dispuesto en
los artículos 53 y 54, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México,
otorgando previamente a la determinación de una responsabilidad resarcitoria a los
presuntos responsables, la garantía de audiencia conforme a las disposiciones legales
aplicables.
ObservacionesDeterminadas
Importe observado Observaciones Solventadas
Importe Solventado Observaciones a Solventar
Importe por Solventar
44 115,526.7 0 48,496.6 44 67,030.1
Observaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre de 2013
(Miles de pesos)
Municipio de Tultitlán
OBSERVACIONES RESARCITORIAS
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 104
NÚM.
1Transparencia en el ámbito municipal
No se está dando cumplimiento yseguimiento permanente a lo dispuestopor el artículo 12 de la LTAIPEMyM.
Atender cada una de las veintitrésfracciones y dar seguimiento permanente alo que cita el artículo 12 de la LTAIPEMyM yponer a disposición de la ciudadanía esainformación de manera clara.
2Zonas de riesgo protegidas
La entidad municipal registró que protegeal 0.94% de las zonas de riesgoidentif icadas en su territorio.
Se recomienda que el Consejo Municipal deProtección Civil o su equivalente incrementela vigilancia de sus áreas afectablesimplementando programas de prevención de riesgos geológicos, hidrometeorológicos,químicos, sanitarios, entre otros, a fin dedisminuir los daños probables a loshabitantes del municipio.
3 Autonomía financieraSe presentó una baja representatividadde los ingresos ordinarios con relación altotal de ingresos.
Diseñar políticas públicas que contribuyan aincrementar la recaudación de los ingresospropios municipales, logrando la autonomíafinanciera del Ayuntamiento.
4Evaluación del cumplimiento de metas físicas
La entidad municipal mostró inef icacia eineficiencia en el cumplimiento de metas yobjetivos del POA.
Precisar las acciones establecidas en suPrograma Operativo Anual mediante unproceso de planeación, programación ypresupuestación basado en estudiosfehacientes que garantice su ejecución yconclusión, siendo necesario que justif iquelos motivos que provocaron elincumplimiento en los programas, proyectosy la no programación de metas en otros, asícomo el rebase del 100% en uno de ellos eidentif ique el destino final de los recursosen los casos de incumplimiento.
5
Evaluación del cuestionario para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria en los Municipios del Estado de México
El Ayuntamiento no mostró evidencia delcumplimiento de la totalidad de lasobligaciones que la Ley refiere en materia de Mejora Regulatoria.
Incrementar las acciones destinadas apromover la desregulación de procesosadministrativos en su entidad y atendertodas las recomendaciones indicadas en elapartado de Mejora Regulatoria de esteInforme de Resultados.
RECOMENDACIONESCOMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2013
NOMBRE DEL INDICADOR
RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICA
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
105
FUENTE: Elaboración OSFEM.
La contraloría del municipio de Tultitlán, México, como autoridad competente en materia
de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a las
recomendaciones identificadas en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en
su caso, determinará el procedimiento que corresponda, porque las recomendaciones
constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma
responsable, eficiente, eficaz y transparente; esto con fundamento en los artículos 16 y
116, fracción II, sexto y séptimo párrafos, de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos; 61, fracciones de la XXXII a la XXXV, de la Constitución Política del
Estado Libre y Soberano de México; 94, fracción I y 95, de la Ley Orgánica del Poder
Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8, fracciones XII, XVI, XXII y XXVII
inciso a. y 13, fracciones VII y IX, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de
México; 47, tercer párrafo y 52, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores
Públicos del Estado y Municipios y 112, de la Ley Orgánica Municipal del Estado de
México.
Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas con
las recomendaciones de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del presidente
municipal, como superior jerárquico.
NÚM.
6
Evaluación del cuestionario para el Diagnóstico de los Consejos Municipales de Protección Civil y Atlas de Riesgos Municipales
El Ayuntamiento no dio cumplimiento a latotalidad de obligaciones que la Leyrefiere en materia de Protección Civil,denotando el incumplimiento a lanormatividad.
Desarrollar todas las actividadesencaminadas a dar cumplimiento al marcolegal y normativo, así como a lasdisposiciones que en materia de ProtecciónCivil Municipal regulan esta actividad en elEstado de México.
Así mismo, atender todas lasrecomendaciones señaladas en el apartadode este Informe de Resultados.
NOMBRE DEL INDICADOR
COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2013 RECOMENDACIONES
Organismo Descentralizado DIF de Tultitlán
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 109
PRESENTACIÓN 111
CUMPLIMIENTO FINANCIERO 112
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 139
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 161
CONTENIDO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 111
Conforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados
de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para
el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985 se crea el organismo
descentralizado DIF de Tultitlán, con el objetivo de brindar asistencia social y beneficio
colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propio.
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en cumplimiento a los
artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por
conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados
correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2013 a la H. Legislatura del Estado de
México.
Fiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de los
recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.
PRESENTACIÓN
INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE
TULTITLÁN
H. LVIII LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO
OBJETIVO DE LA REVISIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 112
Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2013 del organismo
descentralizado DIF de Tultitlán, en el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del organismo descentralizado
DIF para el Ejercicio Fiscal del Año 2013, del Código Financiero del Estado de México y
Municipios y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios (duodécima edición) 2013. La veracidad
de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de
la entidad, la cual los ha preparado en función de los ordenamientos legales, de las
disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas, y de
acuerdo, con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentadas por el ente.
La revisión fue efectuada considerando las Normas Internacionales de Auditoría
adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios
relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
ALCANCE DE LA REVISIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
113
CUENTA PÚBLICA
1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de Contabilidad
Gubernamental y en las disposiciones emitidas por el CONAC; a través de la
guía de cumplimiento correspondiente.
2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la
Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de
diciembre.
3. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo
siguiente:
a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México.
b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.
c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más
patrimonio.
d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se
determina en el Estado de Actividades Comparativo.
e) La cuenta de efectivo no presente saldo al final del ejercicio.
f) El saldo en cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas,
servicios personales por pagar a corto plazo, proveedores por pagar a
corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo no presenten
antigüedad mayor a un año.
g) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles
coincida con el reporte de altas y bajas.
h) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.
i) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual al
que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
114
j) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo
corresponda con el revelado en el Estado de Situación Financiera
Comparativo.
k) Verificar que la cifra que se determine como incremento (o decremento)
neto en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que
se presente en las cuentas de caja, bancos e inversiones del Estado de
Situación Financiera Comparativo.
4. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales cumpla con lo
siguiente:
a) Debe mantener el equilibrio entre ingresos y egresos.
b) La Ley de Ingresos Recaudada no debe ser menor al Presupuesto de
Egresos Ejercido.
5. Verificar en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Comparativo que
el egreso ejercido no sea mayor al modificado, y que los capítulos ejercidos
hayan contado con suficiencia presupuestal.
6. Verificar que el egreso ejercido por dependencia y por función corresponda al
total ejercido en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.
7. Realizar la confirmación de saldos con el ISSEMYM y CFE.
8. Verificar que los estados financieros y presupuestales cuenten con notas de
desglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.
En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría de
estados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos
normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la
Cuenta Pública 2013, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría
adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios
relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no
expresamos opinión sobre los estados financieros del organismo descentralizado DIF
de Tultitlán, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en
los párrafos anteriores, por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
115
Nuestro informe ha sido emitido con el propósito de dar a conocer el resultado de la
fiscalización superior de la Cuenta Pública 2013 al Poder Legislativo y al organismo
descentralizado DIF de Tultitlán, para que éste de atención a las observaciones y a los
hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la fiscalización”.
Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias
en el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la
administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información
financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenido
de los estados financieros.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
116
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad e Informe Mensual de diciembre. NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
Cuenta Pública Anual 72,857.5 79,986.3 77,421.2 77,135.0
Informe Mensual Diciembre 72,857.5 79,986.3 77,421.2 77,135.0
Diferencia
Organismo Descentralizado DIF de Tultitlán (Miles de pesos)
Fuente Ley de Ingresos Modificada
Ley de Ingresos Recaudada
Presupuesto de Egresos
Modificado
Presupuesto de Egresos Ejercido
COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA Y EL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2013
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
117
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
Absoluta % Absoluta % Absoluta %
Impuestos
PredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosSobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de Impuestos
Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social
Contribuciones de Mejoras
Derechos
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción
Del Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de Derechos
Productos de Tipo Corriente 6.0 6.1 9.0 0.1 1.3 2.9 48.0 9.0
Aprovechamientos de Tipo Corriente
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 13,291.0 12,111.5 12,774.4 12,107.8 662.9 5.5 -666.7 -5.2 -1,183.3 -8.9
Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 47,777.9 52,800.0 57,176.0 64,191.8 4,376.0 8.3 7,015.8 12.3 16,413.9 34.4
Ingresos Federales Participaciones Federales FISM FORTAMUNDF SUBSEMUN Remanentes de Ramo 33 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales
Ingresos EstatalesParticipaciones Estatales Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEMGISFEFOMRemanentes GISRemanentes PAGIMOtros Recursos EstatalesConvenios
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 47,777.9 52,800.0 57,176.0 64,191.8 4,376.0 8.3 7,015.8 12.3 16,413.9 34.4
Otros Ingresos y Beneficios 1,454.9 1,240.8 2,901.0 3,677.7 1,660.2 133.8 776.7 26.8 2,222.8 152.8
Ingresos Financieros 222.0 162.0 162.4 275.5 0.4 0.2 113.1 69.6 53.5 24.1Ingresos Extraordinarios 1,232.9 -1,232.9 -100.0Otros Ingresos y Beneficios Varios 1,078.8 2,738.6 3,402.2 1,659.8 153.9 663.6 24.2 3,402.2
Total 62,523.8 66,158.3 72,857.5 79,986.3 6,699.2 10.1 7,128.8 9.8 17,462.5 27.9
(Miles de pesos)Organismo Descentralizado DIF de Tultitlán
Concepto2013
Variación
Modificada - Estimada Recaudada - Modificada 2013-2012
Ley de IngresosRecaudada
2012
Ley de IngresosEstimada
Ley de IngresosModificada
Ley de IngresosRecaudada
2013 2013
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
118
El Estado Analítico de Ingresos Comparativo refleja un aumento en la Ley de Ingresos
Recaudada por 27.9 por ciento del 2013 en comparación con la del 2012, debido al
incremento en Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas, lo que en términos absolutos representan un incremento de 17,462.5
miles de pesos. Al analizar los Ingresos del Organismo Descentralizado DIF, en el rubro
de Subsidios de Gasto de Operación existió un aumento en el 2013 por 16,413.9 miles
de pesos en comparación con el año anterior.
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2013
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
119
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. El comportamiento de los ingresos totales en los cinco años refleja una variación
constante sin tener una tendencia definida, sin embargo en el ejercicio 2013 los
ingresos de gestión presentan una disminución de 1,174.2 miles de pesos con respecto
al ejercicio 2012, lo que representa el 8.8 por ciento.
2009 2010 2011 2012 2013
Ingresos de Gestión 13,073.5 10,480.2 10,732.3 13,291.0 12,116.8
Subsidios de Gastos de Operación 37,284.6 51,603.0 54,596.8 47,777.9 64,191.8
Otros Recursos 671.6 1,197.5 1,454.9 3,677.7
Total 50,358.1 62,754.8 66,526.6 62,523.8 79,986.3
Concepto Ley de Ingresos Recaudada
Organismo Descentralizado DIF de Tultitlán(Miles de pesos)
COMPORTAMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS RECAUDADA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
120
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS PROPIOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
121
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
Presupuesto Presupuesto Presupuesto Presupuesto
2012 2013 2013 2013 Absoluta % Absoluta % Absoluta %
Servicios Personales 46,221.7 48,106.4 54,319.6 54,221.4 6,213.2 12.9 -98.2 -0.2 7,999.7 17.3
Materiales y Suministros 3,818.9 4,308.0 6,591.6 6,501.3 2,283.6 53.0 -90.3 -1.4 2,682.4 70.2
Servicios Generales 3,823.2 6,345.6 11,639.1 11,567.3 5,293.5 83.4 -71.7 -0.6 7,744.1 202.6
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 7,906.3 5,872.4 1,860.1 1,841.4 -4,012.3 -68.3 -18.7 -1.0 -6,064.9 -76.7
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 259.7 767.2 2,252.1 2,244.9 1,484.9 193.6 -7.2 -0.3 1,985.2 764.4
Inversión Pública
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 5,145.9 758.7 758.7 758.7 -4,387.2 -85.3
Total 67,175.7 66,158.3 77,421.2 77,135.0 11,262.9 17.0 -286.2 -0.4 9,959.3 14.8
Organismo Descentralizado DIF de Tultitlán
(Miles de pesos)
Variación
Concepto Ejercido-Modificado 2013-2012de EgresosEjercido
de Egresos Aprobado
de EgresosModificado
de EgresosEjercido Modificado- Aprobado
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
122
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO DE 2013
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
123
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
El comportamiento de los egresos totales en los cinco años refleja una variación
constante sin tener una tendencia definida, sin embargo el rubro de servicios
personales del ejercicio 2013, refleja un incremento respecto al ejercicio anterior de
7,999.7 miles de pesos, que representan el 17.3 por ciento.
2009 2010 2011 2012 2013
Servicios Personales 32,078.4 36,526.3 43,254.6 46,221.7 54,221.4
Materiales y Suministros 4,796.7 8,809.0 7,169.5 3,818.9 6,501.3
Servicios Generales 3,867.9 4,096.5 4,340.9 3,823.2 11,567.3
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 11,823.0 15,494.4 21,023.4 7,906.3 1,841.4
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 410.4 1,987.7 1,024.4 259.7 2,244.9
Inversión Pública
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 5,145.9 758.7
Total 52,976.4 66,913.9 76,812.8 67,175.7 77,135.0
Organismo Descentralizado DIF de Tultitlán(Miles de pesos)
Presupuesto de Egresos Ejercido Concepto
COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
124
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
125
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
126
.
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del Informe Mensual de diciembre. NOTA: En el cuadro anterior solo se presenta una muestra de las dependencias generales, pero el total corresponde a la suma de todas.
Presupuesto de Egresos
Aprobado
Presupuesto de Egresos
Modificado
Presupuesto de Egresos Ejercido
% RecursoCantidad
Programada Anual
Acciones Realizadas % Metas
A00 Presidencia 7,223.0 3,890.0 3,830.1 98.5 31,901.0 146.0 0.5
B00 Dirección General 29,811.3 35,271.5 35,114.5 99.6 2,928,578.0 1,875,863.0 64.1
C00 Tesorería 3,969.2 7,811.8 7,798.6 99.8 18.0 11.0 61.1
D00 Área de Administración 25,154.8 30,447.9 30,391.9 99.8 34.0 20.0 58.8
66,158.3 77,421.2 77,135.0 99.6 2,960,531.0 1,876,040.0 63.4
Recurso
Total
MetasOrganismo Descentralizado DIF de Tultitlán
(Miles de pesos) (Acciones)
Dependencia General
RECURSOS EJERCIDOS RESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR
DEPENDENCIA GENERAL DE 2013
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
127
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del Informe Mensual de diciembre. De acuerdo a la Clasificación Administrativa del Gasto, el Organismo Descentralizado
DIF ejerció el 63.4 por ciento de metas programadas y el 99.6 por ciento del recurso del
Presupuesto de Egresos Modificado. De manera particular se observa que Presidencia
ejerció el 98.5 por ciento del recurso, mientras que en metas sólo ejerció el 0.5 por
ciento, por lo que se identifica un inadecuado control de la planeación entre el recurso
ejercido y las metas realizadas.
CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOS RESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO
DE 2013
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
128
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. De la revisión a la Clasificación Funcional del Gasto se observa que el Organismo
Descentralizado DIF refleja que la función de Salud, Seguridad y Asistencia Social
ejerció el mayor egreso del Organismo con un 89.9 por ciento del total del Egreso
Ejercido, se recomienda diversificar los proyectos que realiza cada dependencia, de
acuerdo a sus funciones y atribuciones que refiere en la ley que crea los organismos
públicos descentralizados de asistencia social, de carácter municipal, denominados
“Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”.
06 Administración y Fortalecimiento de la Hacienda Pública 3,969.2 7,811.8 7,798.6 10.1
07 Salud, Seguridad y Asistencia Social 62,189.0 69,609.4 69,336.4 89.9
66,158.3 77,421.2 77,135.0 100.0
Organismo Descentralizado DIF de Tultitlán
Total
(Miles de pesos)
FunciónPresupuesto de
Egresos Aprobado
Presupuesto de Egresos
Modificado
Presupuesto de Egresos
Ejercido
Proporción % Respecto al
Presupuesto de Egresos Ejercido /
Total Ejercido
CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO DE 2013
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
129
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del Informe Mensual de diciembre.
Como resultado de la revisión al Estado de Situación Financiera en los rubros de bienes
muebles e inmuebles con respecto a su inventario físico, se detectó que la información
se presentó con inconsistencias. Determinando un inadecuado control de sus
inventarios físicos y sus registros contables.
El organismo descentralizado DIF no cuenta con bienes inmuebles.
CONCILIACIÓN DE SALDOS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ENTRE EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES DE 2013
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
130
FUENTE: Cuenta Pública de la entidad. El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta razonablemente en todos los
aspectos importantes la situación financiera de la entidad; excepto en lo siguiente:
La cuenta de efectivo presenta saldo al final del ejercicio.
Concepto 2013 2012 Variación2013-2012 Concepto 2013 2012 Variación
2013-2012
Activo Pasivo
Circulante 2,408.3 194.2 2,214.1 Circulante 7,823.3 9,124.7 - 1,301.4
Efectivo y Equivalentes 2,391.2 152.5 2,238.7 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 7,823.3 9,124.7 - 1,301.4
Efectivo 54.3 54.3 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 199.1 39.0 160.1
Bancos/Tesorería 2,336.9 152.5 2,184.4 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 44.8 44.8
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 17.1 41.7 - 24.6 Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a Corto Plazo 7,058.0 7,722.3 - 664.3
Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 5.8 5.8 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 521.4 1,363.4 - 842.0
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 11.3 41.7 - 30.4
No Circulante 5,270.9 5,365.3 - 94.4
No Circulante 7,713.4 5,903.8 1,809.6 Cuentas por Pagar a Largo Plazo 5,270.9 5,365.3 - 94.4
Bienes Muebles 7,713.4 5,903.8 1,809.6 Proveedores por Pagar a Largo Plazo 5,270.9 5,365.3 - 94.4
Mobiliario y Equipo de Administración 1,500.8 1,112.3 388.5
Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 18.9 18.9 Total Pasivo 13,094.2 14,490.0 - 1,395.8
Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 3,805.9 2,532.0 1,273.9
Vehículos y Equipo de Transporte 1,835.0 1,835.0 Hacienda Pública / Patrimonio
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 219.9 146.9 73.0 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 1,548.8 1,548.8
Otros Bienes Muebles 332.9 277.6 55.3 Aportaciones 1,548.8 1,548.8
Hacienda Pública / Patrimonio Generado - 4,521.3 - 9,940.8 5,419.5
Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 5,419.5 745.6 4,673.9
Resultados de Ejercicios Anteriores - 9,940.8 - 10,686.4 745.6
Total Patrimonio - 2,972.5 - 8,392.0 5,419.5
Total del Activo 10,121.7 6,098.0 4,023.7 Total del Pasivo y Patrimonio 10,121.7 6,098.0 4,023.7
Organismo Descentralizado DIF de TultitlánEstado de Situación Financiera Comparativo
Al 31 de Diciembre de 2013
(Miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
131
Por lo que refiere al pasivo registrado por la Entidad:
Los adeudos principales al 31 de diciembre 2013 se constituyen por intereses,
comisiones y otros gastos de la deuda pública por pagar a corto plazo y
proveedores por pagar a largo plazo.
El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio y Analítico del Activo
coinciden con la información que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo;
en relación con el Estado de Flujos de Efectivo se determinó:
Variación del saldo de las cuentas de caja, bancos e inversiones entre el Estado
de Situación Financiera Comparativo y el decremento neto del Estado de Flujos
de Efectivo.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
132
FUENTE: Cuenta Pública de la entidad.
Ingresos 79,986.3 62,523.8 17,462.5
Ingresos de Gestión 12,116.8 13,291.0 - 1,174.2
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
64,191.8 47,777.9 16,413.9
Otros Ingresos 3,677.7 1,454.9 2,222.8
Egresos 74,566.8 61,778.2 12,788.6
Gastos de Funcionamiento 72,290.0 53,863.8 18,426.2Servicios Personales 54,221.4 46,221.7 7,999.7
Materiales y Suministros 6,501.3 3,818.9 2,682.4Servicios Generales 11,567.3 3,823.2 7,744.1
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 1,841.4 7,906.3 - 6,064.9
Participaciones y Aportaciones
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias
Inversión Pública Bienes Muebles e Intangibles 435.4 8.1 427.3
Ahorro/Desahorro 5,419.5 745.6 4,673.9
Organismo Descentralizado DIF de TultitlánEstado de Actividades Comparativo
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2013(Miles de pesos)
Concepto 2013 2012 Variación2013-2012
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
133
FUENTE: Cuenta Pública de la entidad.
Concepto Saldo al31 / DIC / 09
Saldo al31 / DIC / 10
Saldo al31 / DIC / 11
Saldo al31 / DIC / 12
Saldo al31 / DIC / 13
Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 2.8 39.7 39.0 199.1
Proveedores por Pagar a Corto Plazo 0.1 20.1 4,387.3 44.8
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a Corto Plazo 7,722.3 7,058.0
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 3,853.4 8,414.9 13,503.1 1,363.4 521.4
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 0.2 0.2 0.2
Proveedores por Pagar a Largo Plazo 5,365.3 5,270.9
Total 3,853.7 8,438.0 17,930.3 14,490.0 13,094.2
Organismo Descentralizado DIF de Tultitlán(Miles de pesos)
EVOLUCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
134
FUENTE: Cuenta Pública de la entidad.
La deuda disminuyó 9.6 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio anterior,
lo que se refleja principalmente en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo.
GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
135
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Concepto
Saldo al31 / dic. / 2013
s/Entidad Municipal
Saldo al31/ dic. / 2013
s/Entidad Externa
Diferencia %
ISSEMYM 12,328.8 12,328.8 CFE
Organismo Descentralizado DIF de Tultitlán(Miles de pesos)
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMYM y CFE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
136
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
A Corto Plazo
A LargoPlazo Total
2009 50,358.1 3,853.7 3,853.7 7.72010 62,754.8 8,438.0 8,438.0 13.42011 66,526.6 17,930.3 17,930.3 27.02012 62,523.8 9,124.7 5,365.3 14,490.0 23.22013 79,986.3 7,823.3 5,270.9 13,094.2 16.4
Organismo Descentralizado DIF de Tultitlán(Miles de pesos)
Deuda Registrada% de Deuda Registrada Contra los Ingresos
Ordinarios
Ingresos OrdinariosAño
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS ORDINARIOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
137
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de Cuenta Pública de la entidad.
3,853.7 8,438.0
17,930.3 14,490.0 13,094.2
50,358.1
62,754.8 66,526.6
62,523.8
79,986.3
10,000.0
20,000.0
30,000.0
40,000.0
50,000.0
60,000.0
70,000.0
80,000.0
90,000.0
2009 2010 2011 2012 2013
Organismo Descentralizado DIF de Tultitlán (Miles de pesos)
Deuda Registrada Ingresos Ordinarios
GRÁFICA DE PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA EN RELACIÓN CON LOS INGRESOS ORDINARIOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 139
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 141
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
2013 2012 2011 2013 2012 2011
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL 1 4 4 CRÍTICO BUENO BUENO
FOCALIZACIÓN DE DESAYUNOS ESCOLARES 100.00% 100.00% 100.00% ADECUADO ADECUADO ADECUADO
ATENCIÓN INTEGRAL A LOS ADULTOS MAYORES 99.69% 100.00% 100.00% ADECUADO ADECUADO ADECUADO
ATENCIÓN A PERSONAS DISCAPACITADAS 83.12% 100.00% 100.00% ADECUADO ADECUADO ADECUADO
PRODUCTIVIDAD EN CONSULTAS MÉDICAS 42.36% 39.92% 100.00% CRÍTICO CRÍTICO ADECUADO
ATENCIÓN INTEGRAL A LA MADRE ADOLESCENTE 81.07% 128.28% 100.00% ADECUADO ADECUADO ADECUADO
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
9.78% 14.59% 26.95% ADECUADO BUENO BUENO
DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL
35 20 BUENO SUFICIENTE
EVALUACIÓNINDICADOR CALIFICACIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
142
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
De la revisión al ejercicio 2013, este indicador obtuvo un resultado de Crítico,
disminuyendo su eficacia con respecto al ejercicio anterior, toda vez que la entidad
municipal solamente atiende a las fracciones III, VII, IX, X, XI, XVII, XX, XXII y XXIII de
las 23 que señala el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información
Pública del Estado de México y Municipios, por lo que es necesario dé seguimiento a lo
dispuesto por la citada Ley a fin de superar la calificación y cumplir con la obligación de
transparentar sus acciones, así como garantizar y respetar el derecho a la información
pública.
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 143
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
En el ejercicio 2013 y por tercer año consecutivo, el índice de desempeño de este
Sistema Municipal DIF en la distribución del desayuno diario a niños con desnutrición o
en riesgo de caer en ella, inscritos en escuelas públicas, presenta un resultado de
Adecuado cumpliendo con la meta programada, por lo cual se le exhorta a permanecer
en este nivel de evaluación.
En el cuadro siguiente se presenta el estado que guarda la atención de la entidad
fiscalizable al Pliego de Recomendaciones emitido por el OSFEM.
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/3207/2013 Atendido PRE/DIF/008/14
FOCALIZACIÓN DE DESAYUNOS ESCOLARES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
144
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
En el ejercicio 2013 y por tercer año consecutivo, el resultado obtenido en este
indicador es de Adecuado, lo que significa que el Sistema Municipal DIF ha cumplido
con los programas orientados a mejorar la calidad de vida de los adultos mayores, por
lo que se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño. No obstante la gráfica
muestra una disminución en el servicio con respecto al año anterior.
A continuación se presenta el estado de la atención brindada por el Organismo a los
pliegos de recomendaciones emitidos por el Órgano Técnico de la Legislatura.
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Nota: El hecho de dar respuesta a los pliegos de recomendaciones, no precisa que el
Organismo Descentralizado DIF haya implementado acciones específicas y concretas
para mejorar el resultado del indicador.
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/2694/2013 Atendido DIR/147/2013
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/3207/2013 Atendido PRE/DIF/008/14
ATENCIÓN INTEGRAL A LOS ADULTOS MAYORES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 145
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2013, al igual que los dos
ejercicios anteriores, indican que las acciones que este Sistema Municipal DIF lleva a
cabo para promover la integración de personas con discapacidad a la vida productiva,
obtuvieron un resultado de Adecuado en la evaluación de la gestión pública, por lo cual
se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño. La gráfica muestra que la
entidad municipal disminuyó la prestación del servicio a discapacitados, respecto al
ejercicio 2012.
A continuación se presenta el estado de la atención brindada por el Organismo a los
pliegos de recomendaciones emitidos por el Órgano Técnico de la Legislatura.
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/2694/2013 Atendido DIR/147/2013
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/3207/2013 Atendido PRE/DIF/008/14
ATENCIÓN A PERSONAS DISCAPACITADAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
146
Nota: El hecho de dar respuesta a los pliegos de recomendaciones, no precisa que el
Organismo Descentralizado DIF haya implementado acciones específicas y concretas
para mejorar el resultado del indicador.
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El comportamiento que durante el ejercicio 2013, presenta este Sistema Municipal DIF
en el otorgamiento de consultas médicas es de Crítico, aún y cuando presenta un
incremento con respecto al 2012; la entidad municipal no desarrolló acciones
concluyentes para incrementar su evaluación y mejorar el servicio médico aspecto
básico de la asistencia social, siendo necesario implementar estrategias eficaces
dirigidas a cumplir con sus objetivos.
Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió pliegos de
recomendaciones al Organismo durante el ejercicio 2013, con la finalidad de informar
sobre el desempeño obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado que guarda
la atención dada por parte de la entidad fiscalizable, a los referidos documentos.
PRODUCTIVIDAD EN CONSULTAS MÉDICAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 147
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El índice de desempeño que el Sistema Municipal DIF presentó durante el ejercicio
2013 es calificado como Adecuado, lo que significa que ha llevado a cabo de manera
eficaz las acciones de orientación social y familiar a las madres adolescentes objetivo
del programa, por lo que se le exhorta a permanecer en este nivel de cumplimiento. Se
aprecia en la gráfica una disminución en el servicio con respecto al ejercicio 2012.
En el cuadro siguiente se presenta el estado que guarda la atención de la entidad
fiscalizable a los pliegos de recomendaciones emitidos por el OSFEM.
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/2694/2013 Atendido DIR/147/2013
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/3207/2013 Atendido PRE/DIF/008/14
ATENCIÓN INTEGRAL A LA MADRE ADOLESCENTE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
148
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Nota: El hecho de dar respuesta a los pliegos de recomendaciones, no precisa que el
Organismo Descentralizado DIF haya implementado acciones específicas y concretas
para mejorar el resultado del indicador.
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Para el ejercicio 2013, el resultado obtenido en este indicador fue de Adecuado,
mostrando unas finanzas públicas sanas, toda vez que sus ingresos se encuentran
relativamente comprometidos para el pago de deuda a corto plazo, exhortándole a
permanecer en este nivel de desempeño. Se aprecia en la gráfica un decremento del
impacto de la deuda en sus ingresos con respecto al 2012.
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/2694/2013 Atendido DIR/147/2013
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/3207/2013 Atendido PRE/DIF/008/14
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 149
A continuación se presenta el estado de la atención brindada por el Organismo a los
pliegos de recomendaciones emitidos por el Órgano Técnico de la Legislatura.
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Durante el ejercicio 2013, la entidad municipal muestra un nivel de desempeño en la
evaluación del indicador de Bueno, al contar con el manual de organización,
organigrama y reglamento interno, sin embargo el manual de procedimientos se
encuentra en proceso de elaboración; con el objeto de alcanzar la máxima calificación,
se le exhorta a considerar acciones encaminadas a mejorar y mantener actualizada la
documentación normativa básica de la gestión pública municipal.
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/2694/2013 Atendido DIR/147/2013
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/3207/2013 Atendido PRE/DIF/008/14
DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
150
Por otra parte durante el ejercicio 2013, el OSFEM con fundamento en sus facultades
legales, emitió Pliego de Recomendaciones al Sistema Municipal DIF, con la finalidad
de informar sobre el desempeño obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado
que guarda la atención dada por parte de la entidad fiscalizable, al referido documento.
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/3207/2013 Atendido PRE/DIF/008/14
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 151
EVALUACIÓN DE METAS FÍSICAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 153
En el ejercicio 2013 el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en
atención a las funciones que legalmente le fueron conferidas, determinó evaluar el
cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Operativos Anuales
Municipales (POA), basado en la estructura programática municipal con la que operaron
las entidades fiscalizables en el ejercicio fiscal en cuestión.
Cabe destacar que la referida evaluación permite al Sistema Municipal DIF identificar el
resultado que alcanzó con respecto a lo programado, en términos de lo que señala el
artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios,
coadyuvando a realizar eventuales replanteamientos a políticas y objetivos.
Para efectos de la Cuenta Pública 2013, la evaluación al Programa Operativo Anual se
realizó a la función: 07 “Salud, seguridad y asistencia social”, en sus 4 subfunciones y 9
programas: 070101 “Alimentación” (un proyecto), 070102 “Desarrollo integral de la
familia” (5 proyectos), 070103 “Atención a la población infantil” (3 proyectos), 070104
“Atención a personas con discapacidad” (3 proyectos), 070201 “Salud y asistencia
social” (5 proyectos), 070301 “El papel fundamental de la mujer y la perspectiva de
género” (3 proyectos), 070302 “Apoyo a los adultos mayores” (un proyecto) 070303
“Pueblos indígenas” (2 proyectos) y 070401 “Oportunidades para los jóvenes” (2
proyectos).
RESULTADOS GENERALES DE LA EVALUACIÓN ANUAL DE METAS
FÍSICAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
154
CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS DEL EJERCICIO 2013
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 155
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
156
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Durante el ejercicio 2013, la entidad municipal, con base en la estructura programática
municipal, programó acciones tendentes a cumplir con el objetivo de la función “Salud,
seguridad y asistencia social”, obteniendo los siguientes resultados en los nueve
programas que la integran:
El programa “Alimentación”, obtuvo un resultado Bueno, al cumplir con el 74.77%, lo
que indica que la entidad municipal desarrolló acciones para elevar el estado nutricional
de los grupos vulnerables del municipio.
El programa “Desarrollo integral de la familia”, al cierre del ejercicio 2013 obtuvo el
76.67% de cumplimiento de las acciones dirigidas a elevar la calidad de vida y el
respeto de los derechos de los niños, mujeres, discapacitados y adultos mayores,
ubicándose en un nivel de desempeño considerado como Adecuado.
Las acciones ejecutadas por el Sistema Municipal DIF para procurar el desarrollo y
bienestar de los infantes, obtuvo un resultado Crítico, toda vez que se atendió el
18.79% del programa “Atención a la Población Infantil”.
El programa “Atención a personas con discapacidad”, obtuvo un resultado de
Insuficiente, toda vez que no da cabal cumplimiento a las acciones emitidas para
elevar su nivel, atendiendo únicamente el 25.77% de lo programado en el ejercicio
2013.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 157
En cuanto al programa “Salud y asistencia social”, al cierre del ejercicio 2013, este
alcanzó el 46.26% en uno los cinco proyectos que lo integran, ubicándose en un nivel
de desempeño Suficiente.
El programa “El papel fundamental de la mujer y la perspectiva de género”, alcanzó el
38.99%, lo que denota una mala planeación, toda vez que no dio cabal cumplimiento a
lo programado, ubicándose en el nivel de desempeño de Insuficiente.
Con las acciones que el Sistema Municipal DIF llevó a cabo para atender el programa
“Apoyo a los adultos mayores”, se ubica en un nivel de desempeño considerado como
Bueno, al fomentar la cultura de respeto a los derechos de los adultos mayores,
obteniendo un nivel de cumplimiento de 69.09%.
En cuanto al programa “Pueblos indígenas”, la entidad municipal no llevó a cabo
acciones para impulsar el desarrollo integral de los pueblos indígenas y el respeto a sus
costumbres y tradiciones.
El programa “Oportunidades para los jóvenes”, alcanzó el 28.07% de su cumplimiento,
lo que significa que el Sistema Municipal DIF no dio cabal cumplimiento a las acciones
tendentes a proporcionar más y mejores oportunidades a los jóvenes de la entidad,
ubicándose en un nivel de desempeño considerado como Insuficiente.
Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2013, indican que, la entidad
municipal denota una mala planeación en los programas dirigidos a atender lo relativo a
la “Salud, seguridad y asistencia social” en el municipio, siendo necesario que las
acciones de planeación y programación, se realicen sobre estudios fehacientes que
garanticen su ejecución y conclusión; asimismo, se recomienda justificar en su
Programa Operativo Anual (POA) los motivos que provocaron el incumplimiento de
algunos de sus programas y la no programación de metas en otros.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
158
Los resultados de la evaluación al cumplimiento de sus programas, le fueron dados a
conocer a la entidad fiscalizada durante el ejercicio 2013, mediante los pliegos de
recomendaciones números: OSFEM/AEEP/SEPM/2694/2013 y OSFEM/AEEP/
SEPM/3207/2013 de fechas de 23 agosto y 28 de noviembre del 2013,
respectivamente.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 159
La siguiente gráfica muestra el porcentaje de cumplimiento de los programas que, en
términos de la estructura programática municipal, están contenidos en el Programa
Operativo Anual 2013 de esa entidad y que fueron evaluados por la Auditoría Especial
de Evaluación de Programas.
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Descripción de los Programas
07 01 01 Alimentación (un proyecto)
07 01 02 Desarrollo integral de la familia (5 proyectos)
07 01 03 Atención a la población infantil (3 proyectos)
07 01 04 Atención a personas con discapacidad (3 proyectos)
07 02 01 Salud y asistencia social (5 proyectos)
07 03 01 El papel fundamental de la mujer y la perspectiva de género (3 proyectos)
07 03 02 Apoyo a los adultos mayores (un proyecto)
07 03 03 Pueblos indígenas (2 proyectos)
07 04 01 Oportunidades para los jóvenes (2 proyectos)
Nomenclatura
Np No programado
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 161
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 163
Guía para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios
1. Cuenta con Manuales de Contabilidad Sí
2. Registra en cuentas específicas de activo de los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de lasinversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliarde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.
Sí
3. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí
4. Realiza los registros contables con base acumulativa Sí
5. Los registros auxiliares muestran los avancespresupuestarios y contables. Sí
6. La lista de cuentas esta alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC.
Sí
7. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con ladocumentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.
Sí
8. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Flujos de Efectivo, Notas a los estados financieros,Estado Analítico del Activo.
ParcialmentePresenta cifras que nocoinciden entre los estadosfinancieros.
9. Estado Analítico de Ingresos y, Estado del Ejercicio delPresupuesto de Egresos. Parcialmente Sin equilibrio presupuestal.
Organismo Descentralizado DIF de Tultitlán
CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
164
Guía para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios
10. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología queestablezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.
Sí
11. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a postulados básicos de contabilidad gubernamentalarmonizados en sus respectivos libros de diario, mayor einventarios y balances.
Sí
12. Mantener registros específicos de cada fondo, programao convenio debidamente actualizados, identificados ycontrolados, así como la documentación original que justifiquey compruebe el gasto incurrido.
Sí
13. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en lasdisposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.
Sí
14. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas,conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV,de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposicionesaplicables.
Sí
Organismo Descentralizado DIF de Tultitlán
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 165
En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, la reincidencia de los
hallazgos determinados es:
Sin equilibro presupuestal.
El órgano de control interno del municipio de Tultitlán, México, como autoridad
competente en materia de auditoría, control y evaluación, dará puntual seguimiento a
los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública; porque las
recomendaciones constituyen medidas para el mejoramiento del manejo de los recursos
públicos de una manera responsable, eficiente, eficaz y transparente; esto con
fundamento en los artículos 16 y 116, fracción II, sexto y séptimo párrafos, de la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61, fracciones de la XXXII a la
XXXV, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94, fracción I
y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México;
8, fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a. y 13, fracciones VII y IX, de la Ley de
Núm. Hallazgo Recomendación
1 En el Estado de Situación Financiera Comparativo y anexos sedetectó que la entidad presenta saldo en la cuenta de efectivo.
Verificar que se haya depositado el saldo en bancos, de conformidadcon los artículos 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamentaly con los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para lasEntidades Fiscalizables Municipales del Estado de México.
2El decremento neto del Estado de Flujos de Efectivo difiere de lavariación presentada en las cuentas de caja, bancos e inversiones delEstado de Situación Financiera Comparativo.
Realizar la conciliación correspondiente, con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con losPostulados Básicos del Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado de México.
3El Estado Analítico de Ingresos Presupuestales y el Estado delEjercicio del Presupuesto de Egresos Comparativos no cumplen conel equilibrio entre ingresos y egresos.
Realizar los ajustes, con base en los artículos 22 y 38 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual deProgramación y Presupuestación Municipal para el ejerciciocorrespondiente, fase de presupuestación del equilibriopresupuestario, el cual refiere al grado de estabilidad del presupuesto,y supone que el gasto en su totalidad es igual a los ingresos, por loque la asignación se debe orientar a una práctica para establecer unbalance en la presupuestación.
Organismo Descentralizado DIF de Tultitlán
HALLAZGOS DE LA CUENTA PÚBLICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
166
Fiscalización Superior del Estado de México y 52, de la Ley de Responsabilidades de
los Servidores Públicos del Estado y Municipios.
Es importante destacar que las acciones que emprenda el Órgano de Control Interno
del municipio, relacionadas con los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del
conocimiento del presidente (a), de esa entidad, como superior jerárquico.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 167
INFORMES MENSUALES
El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados
En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 50, de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de México, el presente Informe de Resultados contiene los elementos mínimos
señalados en el diverso numeral 51, de la Ley en cita, mismo que tiene el carácter de
público.
Las observaciones determinadas en los actos de fiscalización que se enuncian en el
apartado conducente en el presente Informe de Resultados, constituyen aspectos que
se deben incluir en éste, observaciones que no resultan definitivas, y por tanto, no han
dado lugar al fincamiento de algún tipo de responsabilidad resarcitoria, ni atribuye
responsabilidad a determinados sujetos; acatando este Órgano Técnico lo dispuesto en
los artículos 53 y 54, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México,
otorgando previamente a la determinación de una responsabilidad resarcitoria a los
presuntos responsables, la garantía de audiencia conforme a las disposiciones legales
aplicables.
ObservacionesDeterminadas Importe observado Observaciones
Solventadas Importe Solventado Observaciones a Solventar Importe por Solventar
4 17.1 0 0 4 17.1
(Miles de pesos)
Organismo Descentralizado DIF de Tultitlán Observaciones Resarcitorias de Informes Mensuales
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013
OBSERVACIONES RESARCITORIAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
168
FUENTE: Elaboración OSFEM.
La contraloría del municipio de Tultitlán, México, como autoridad competente en materia
de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a las
recomendaciones identificadas en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en
su caso, determinará el procedimiento que corresponda, porque las recomendaciones
constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma
responsable, eficiente, eficaz y transparente; esto con fundamento en los artículos 16 y
116, fracción II, sexto y séptimo párrafos, de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos; 61, fracciones de la XXXII a la XXXV, de la Constitución Política del
Estado Libre y Soberano de México; 94, fracción I y 95, de la Ley Orgánica del Poder
Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8, fracciones XII, XVI, XXII y XXVII
NÚM.
1 Transparencia en el ámbito municipal
No se está dando cabal cumplimiento yseguimiento a lo dispuesto por el artículo12 de la Ley de Transparencia y Accesoa la Información Pública del Estado deMéxico y Municipios.
Atender cada una de las fracciones y darseguimiento permanente a lo dispuesto en el artículo 12 de la Ley de Transparencia yAcceso a la Información Pública del Estadode México y Municipios, además deeficientar el servicio de acceso a lainformación pública.
2 Productividad en consultas médicas
Considerando que el programa deproductividad en consultas médicas esprimordial de la asistencia social, no seestán otorgando consultas médicas demanera efectiva.
Identif icar el motivo del bajo rendimiento enel servicio atención médica y adoptarnuevas medidas que coadyuven a mejorarla productividad en consultas médicas.
3Evaluación del cumplimiento de metas físicas
La entidad municipal mostró ineficacia enla planeación y programación de susmetas y objetivos del POA.
Se recomienda que el Sistema Municipal DIF, precise las acciones establecidas en suPrograma Operativo Anual mediante unproceso de planeación, programación ypresupuestación basado en estudiosfehacientes que garanticen su ejecución yconclusión, siendo necesario que justif iquelos motivos que provocaron elincumplimiento en algunos programas y lano programación de metas en otros.
RECOMENDACIONESCOMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2013
NOMBRE DEL INDICADOR
RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 169
inciso a. y 13, fracciones VII y IX, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de
México; 47, tercer párrafo y 52, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores
Públicos del Estado y Municipios y 112, de la Ley Orgánica Municipal del Estado de
México.
Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas con
las recomendaciones de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Presidente
del Sistema Municipal DIF, como superior jerárquico del sistema.
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Tultitlán
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
173
PRESENTACIÓN 175
CUMPLIMIENTO FINANCIERO 177
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 199
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 217
CONTENIDO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 175
“Los organismos operadores podrán ser municipales o intermunicipales. Tendrán
personalidad jurídica y patrimonio propio, así como autonomía técnica y administrativa
en el manejo de sus recursos. Serán autoridad fiscal conforme a lo dispuesto en el
Código Financiero y ejercerán los actos de autoridad que les señale la presente Ley, su
Reglamento y demás disposiciones aplicables.
Los organismos operadores adoptarán las medidas necesarias para alcanzar su
autonomía y autosuficiencia financiera en la prestación de los servicios a su cargo, y
establecerán los mecanismos de control que requieran para la administración eficiente y
la vigilancia de sus recursos.
Los ingresos que obtengan los organismos operadores, por los servicios que presten,
deberán destinarse exclusivamente a la planeación, construcción, mejoramiento,
ampliación, rehabilitación y mantenimiento de la infraestructura hidráulica bajo su
administración, así como para la prestación de los servicios”.
El Organismo Descentralizado Operador de Agua de Tultitlán se crea a través del
decreto 38, el 18 de octubre de 1991.
FUENTE: Ley del Agua para el Estado de México y Municipios.
PRESENTACIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 176
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con los
artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por
conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados
correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2013 a la H. Legislatura del Estado de
México.
CUENTA PÚBLICA Fiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de los
recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.
INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR
DE AGUA DE TULTITLÁN
H. LVIII LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO
OBJETIVO DE LA REVISIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
177
Hemos aplicado los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2013 del Organismo
Descentralizado Operador de Agua de Tultitlán, en cumplimiento de la Ley General de
Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del organismo
descentralizado operador de agua para el Ejercicio Fiscal del Año 2013, del Código
Financiero del Estado de México y Municipios y del Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México (duodécima edición) 2013. La veracidad de los estados contables
y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales
fueron preparados atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones normativas
aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo
manifestado en la carta de aseveraciones presentadas.
La revisión fue efectuada considerando las Normas Internacionales de Auditoría
adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios
relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
ALCANCE DE LA REVISIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 178
CUENTA PÚBLICA
1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de Contabilidad
Gubernamental y en las disposiciones emitidas por el CONAC; a través de la guía
de cumplimiento correspondiente.
2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta
Pública corresponda con la presentada en el Informe Mensual de diciembre.
3. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo
siguiente:
a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno
y Municipios del Estado de México.
b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.
c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más
patrimonio.
d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se
determina en el Estado de Actividades Comparativo.
e) La cuenta de efectivo no presente saldo al final del ejercicio.
f) El saldo en cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas,
servicios personales por pagar a corto plazo, proveedores por pagar a
corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo no presenten
antigüedad mayor a un año.
g) El saldo que presenta la cuenta de construcciones en proceso en bienes
del dominio público y de bienes propios corresponda con el reporte del
informe anual de construcciones en proceso.
h) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles
coincida con el reporte de altas y bajas.
i) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
179
j) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual al
que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.
k) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo
corresponda con el revelado en el Estado de Situación Financiera
Comparativo.
l) Verificar que la cifra que se determine como incremento (o decremento)
neto en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que
se presente en las cuentas de caja, bancos e inversiones del Estado de
Situación Financiera Comparativo.
4. Verificar en el reporte de construcciones en proceso que no revele obras del
dominio público, ni capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento;
así como de ejercicios anteriores.
5. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales cumpla con lo
siguiente:
a) Debe mantener el equilibrio entre ingresos y egresos.
b) La Ley de Ingresos Recaudada no debe ser menor al Presupuesto de
Egresos Ejercido.
6. Verificar en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Comparativo que
el egreso ejercido no sea mayor al modificado, y que los capítulos ejercidos
hayan contado con suficiencia presupuestal.
7. Verificar que el egreso ejercido por dependencia y por función corresponda al
total ejercido en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.
8. Realizar la confirmación de saldos con el ISSEMYM, CAEM, CFE y CONAGUA.
9. Verificar que los estados financieros y presupuestales cuenten con notas de
desglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.
En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría de
estados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos
normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la
Cuenta Pública 2013, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 180
adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios
relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no
expresamos opinión sobre los estados financieros del organismo descentralizado
operador de agua de Tultitlán, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la
normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo del 1 de enero al 31
de diciembre de 2013.
Nuestro informe ha sido emitido con el propósito de dar a conocer el resultado de la
fiscalización superior de la Cuenta Pública 2013 al Poder Legislativo y al organismo
descentralizado operador de agua de Tultitlán, para que éste de atención a las
observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la
fiscalización”.
Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias
en el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la
administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información
financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenido
de los estados financieros.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 181
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del Informe Mensual de diciembre. NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
Cuenta Pública Anual 289,860.6 289,860.6 497,380.3 497,380.3
Informe Mensual Diciembre 289,860.6 289,860.6 497,380.3 497,380.3
Diferencia
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Tultitlán (Miles de pesos)
Fuente Ley de Ingresos Modificada
Ley de Ingresos Recaudada
Presupuesto de Egresos
Modificado
Presupuesto de Egresos Ejercido
COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA Y EL
INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2013
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 182
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
Absoluta % Absoluta % Absoluta %
Impuestos
PredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosSobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de Impuestos
Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social
Contribuciones de Mejoras 290.6 91.0 14.8 14.8 -76.1 -83.7 -275.8 -94.9
Derechos 247,106.7 318,585.9 209,536.8 209,536.8 -109,049.1 -34.2 -37,569.9 -15.2
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción
247,106.7 318,585.9 209,536.8 209,536.8 -109,049.1 -34.2 -37,569.9 -15.2
Del Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de Derechos
Productos de Tipo Corriente
Aprovechamientos de Tipo Corriente 230,242.2 35,538.1 72,123.5 72,123.5 36,585.4 102.9 -158,118.7 -68.7
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios
Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 13,472.8 2,412.5 8,066.6 8,066.6 5,654.1 234.4 -5,406.2 -40.1
Ingresos Federales 13,405.4 2,412.5 8,066.6 8,066.6 5,654.1 234.4 -5,338.8 -39.8 Participaciones Federales FISM FORTAMUNDF SUBSEMUN Remanentes de Ramo 33 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales 13,405.4 2,412.5 8,066.6 8,066.6 5,654.1 234.4 -5,338.8 -39.8
Ingresos EstatalesParticipaciones Estatales Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEMGISFEFOMRemanentes GISRemanentes PAGIMOtros Recursos EstatalesConvenios
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 67.4 -67.4 -100.0
Otros Ingresos y Beneficios 25.6 78.6 118.8 118.8 40.2 51.1 93.2 364.1
Ingresos Financieros 25.6 34.2 34.2 34.2 8.6 33.4Ingresos Extraordinarios Otros Ingresos y Beneficios Varios 78.6 84.6 84.6 6.0 7.7 84.6
Total 491,137.9 356,706.1 289,860.6 289,860.6 -66,845.5 -18.7 -201,277.3 -41.0
(Miles de pesos)
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Tultitlán
Concepto2013
Variación
Modificada - Estimada Recaudada - Modificada 2013-2012
Ley de IngresosRecaudada
2012
Ley de IngresosEstimada
Ley de IngresosModificada
Ley de IngresosRecaudada
2013 2013
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO
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183
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2013
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FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Derivado del análisis del egreso del Organismo Descentralizado Operador de Agua, se
detectó que el Presupuesto de Egresos Modificado fue de 39.4 por ciento mayor al
Presupuesto de Egresos Aprobado. Así mismo el Presupuesto de Egreso Ejercido del
2013 fue menor con respecto al año anterior por 2.3 por ciento, que en términos
monetarios fue de 11,583.1 miles de pesos.
Presupuesto Presupuesto Presupuesto Presupuesto
2012 2013 2013 2013 Absoluta % Absoluta % Absoluta %
Servicios Personales 114,692.2 133,130.8 156,749.4 156,749.4 23,618.5 17.7 42,057.2 36.7
Materiales y Suministros 12,054.3 17,118.0 19,230.8 19,230.8 2,112.9 12.3 7,176.5 59.5
Servicios Generales 147,354.8 28,256.8 197,040.8 197,040.8 168,784.0 597.3 49,686.0 33.7
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 198,132.4 117,302.3 98,184.0 98,184.0 -19,118.3 -16.3 -99,948.4 -50.4
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 590.9 10,782.9 903.2 903.2 -9,879.8 -91.6 312.3 52.8
Inversión Pública 27,845.9 42,818.4 20,641.5 20,641.5 -22,176.9 -51.8 -7,204.4 -25.9
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 8,247.9 7,296.9 4,630.6 4,630.6 -2,666.3 -36.5 -3,617.3 -43.9
Total 508,918.4 356,706.1 497,380.3 497,380.3 140,674.2 39.4 -11,538.1 -2.3
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Tultitlán
(Miles de pesos)
Variación
Concepto Ejercido-Modificado 2013-2012de EgresosEjercido
de Egresos Aprobado
de EgresosModificado
de EgresosEjercido Modificado- Aprobado
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO
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185
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO DE 2013
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 186
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDO
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
187
.
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del Informe Mensual de diciembre. NOTA: En el cuadro anterior solo se presenta una muestra de las dependencias generales, pero el total corresponde a la suma de todas.
Presupuesto de Egresos
Aprobado
Presupuesto de Egresos
Modificado
Presupuesto de Egresos Ejercido
% RecursoCantidad
Programada Anual
Acciones Realizadas % Metas
A00 Dirección General 16,652.7 14,144.2 14,144.2 100.0 5,307.0 2,644.0 49.8
A05 Unidad de Informática 1,687.6 1,793.8 1,793.8 100.0 2,270.0 1,528.0 67.3
B00 Finanzas y Administración 18,742.0 29,153.5 29,153.5 100.0 601,307.0 603,242.0 100.3
B02 Administración 34,522.3 26,542.9 26,542.9 100.0 158,145.0 213,808.0 135.2
B03 Comercialización 147,087.2 144,244.4 144,244.4 100.0 766,440.0 733,533.0 95.7
C00 Unidad Técnica de Operación 5,453.3 2,666.0 2,666.0 100.0 1,200.0 1,315.0 109.6
C01 Construcción 44,893.5 32,730.3 32,730.3 100.0 281.0 148.0 52.7
C02 Operación 20,725.6 19,559.0 19,559.0 100.0 40,205.0 219,843.0 546.8
C03 Mantenimiento 61,871.9 217,499.2 217,499.1 100.0 42,286.0 40,669.0 96.2
D00 Unidad Jurídica 2,733.5 5,628.8 5,628.8 100.0 785.0 404.0 51.5
G00 Contraloría Interna 2,336.5 3,418.3 3,418.3 100.0 448.0 4,145.0 925.2
356,706.1 497,380.3 497,380.3 100.0 1,618,674.0 1,821,279.0 112.5
Recurso
Total
Metas
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Tultitlán
(Miles de pesos) (Acciones)
Dependencia General
RECURSOS EJERCIDOS RESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR
DEPENDENCIA GENERAL DE 2013
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 188
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad y del Informe Mensual de diciembre.
De acuerdo a la Clasificación Administrativa del Gasto, el Organismo Descentralizado
Operador de Agua, refleja que en metas se realizaron 112.5 por ciento mientras que en
recurso se ejerció el 100 por ciento, determinando un inadecuado control de la
planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas.
CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOS RESPECTO A LAS
METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2013
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
189
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. En la Clasificación Funcional del Gasto 2013 se detectó que la función con mayor
egreso ejercido fue Desarrollo Regional, Urbano y Ecología con el 54.6 por ciento del
total ejercido, la Dependencia General que representa el porcentaje total es el Área de
Mantenimiento.
05 Administración, Planeación y Control Gubernamental 50,333.4 44,942.8 44,942.8 9.0
06 Administración y Fortalecimiento de la Hacienda Pública 171,740.8 178,827.6 178,827.6 36.0
09 Fomento al Desarrollo Económico 1,687.6 1,793.8 1,793.8 0.4
10 Desarrollo Regional, Urbano y Ecología 132,944.3 271,816.1 271,816.1 54.6
356,706.1 497,380.3 497,380.3 100.0
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Tultitlán
Total
(Miles de pesos)
FunciónPresupuesto de
Egresos Aprobado
Presupuesto de Egresos
Modificado
Presupuesto de Egresos Ejercido
Proporción % Respecto al
Presupuesto de Egresos Ejercido /
Total Ejercido
CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO DE 2013
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 190
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del Informe Mensual de diciembre. Como resultado de la revisión al Estado de Situación Financiera en los rubros de bienes
muebles e inmuebles con respecto a su inventario físico, se detectó que la información
se presentó con inconsistencias. Determinando un inadecuado control de sus
inventarios físicos y sus registros contables.
CONCILIACIÓN DE SALDOS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ENTRE EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES DE 2013
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
191
FUENTE: Cuenta Pública de la entidad. El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta razonablemente en todos los
aspectos importantes la situación financiera de la entidad; excepto en lo siguiente:
Concepto 2013 2012 Variación2013-2012 Concepto 2013 2012 Variación
2013-2012
Activo Pasivo
Circulante 25,622.3 16,701.3 8,921.0 Circulante 351,776.3 272,668.5 79,107.8
Efectivo y Equivalentes 10,080.7 3,331.3 6,749.4 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 351,776.3 272,668.5 79,107.8
Efectivo 41.5 3.5 38.0 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 11,377.5 1,750.0 9,627.5
Bancos/Tesorería 10,039.2 3,327.8 6,711.4 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 324,135.9 252,981.7 71,154.2
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 10,234.5 6,390.1 3,844.4 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 15,096.2 16,688.9 - 1,592.7
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 921.7 0.6 921.1 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1,166.7 1,247.9 - 81.2
Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo 9,312.8 6,389.5 2,923.3
Derechos a Recibir Bienes o Servicios 463.4 463.4 No Circulante 440,761.0 309,785.6 130,975.4
Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 463.4 463.4 Documentos por Pagar a Largo Plazo 440,761.0 309,785.6 130,975.4
Almacén 4,843.7 6,979.9 - 2,136.2 Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 440,761.0 309,785.6 130,975.4
Almacén de Materiales y Suministros de Consumo 4,843.7 6,979.9 - 2,136.2
Total Pasivo 792,537.3 582,454.1 210,083.2
No Circulante 953,381.6 945,529.0 7,852.6
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo 433.3 - 433.3 Hacienda Pública / Patrimonio
Documentos por Cobrar a Largo Plazo 433.3 - 433.3 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 98.0 864,727.7 - 864,629.7
Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 861,615.5 853,902.2 7,713.3 Aportaciones 98.0 864,727.7 - 864,629.7
Terrenos 840,628.3 840,628.3 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 186,368.6 - 484,951.5 671,320.1
Construcciones en Proceso en Bienes del Dominio Público 20,987.2 13,273.9 7,713.3 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 194,630.4 - 94,605.3 - 100,025.1
Bienes Muebles 91,453.4 90,880.8 572.6 Resultados de Ejercicios Anteriores 380,999.0 - 390,346.2 771,345.2
Mobiliario y Equipo de Administración 6,464.9 6,393.6 71.3
Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 77.4 17.4 60.0 Total Patrimonio 186,466.6 379,776.2 - 193,309.6
Vehículos y Equipo de Transporte 15,256.3 15,266.2 - 9.9
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 68,746.0 68,305.0 441.0
Otros Bienes Muebles 908.8 898.6 10.2
Activos Diferidos 312.7 312.7
Otros Activos Diferidos 312.7 312.7
Total del Activo 979,003.9 962,230.3 16,773.6 Total del Pasivo y Patrimonio 979,003.9 962,230.3 16,773.6
Organismo Descentralizado Operador de Agua de TultitlánEstado de Situación Financiera Comparativo
Al 31 de Diciembre de 2013
(Miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 192
Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único de
Contabilidad Gubernamental.
Cuentas con saldo contrario a su naturaleza.
La cuenta de efectivo presenta saldo al final del ejercicio.
Afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.
Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa:
Los adeudos al 31 de diciembre 2013 se constituyen principalmente por
proveedores por pagar a corto plazo y documentos comerciales por pagar a corto
plazo.
El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio, de Flujos de Efectivo y
Analítico del Activo coinciden con la información que revela el Estado de Situación
Financiera Comparativo.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
193
FUENTE: Cuenta Pública de la entidad.
Ingresos 287,451.8 387,305.7 - 99,853.9
Ingresos de Gestión 281,675.2 373,807.3 - 92,132.1
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
5,654.1 13,472.8 - 7,818.7
Otros Ingresos 122.5 25.6 96.9
Egresos 482,082.2 481,911.0 171.2
Gastos de Funcionamiento 373,096.4 274,264.2 98,832.2Servicios Personales 156,750.2 115,022.8 41,727.4
Materiales y Suministros 19,210.7 12,679.9 6,530.8Servicios Generales 197,135.5 146,561.5 50,574.0
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 98,533.8 200,009.4 - 101,475.6
Participaciones y Aportaciones
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública 178.8 - 99.5 278.3
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias
Inversión Pública 9,882.2 7,772.4 2,109.8Bienes Muebles e Intangibles 391.0 - 35.5 426.5
Ahorro/Desahorro - 194,630.4 - 94,605.3 - 100,025.1
Organismo Descentralizado Operador de Agua de TultitlánEstado de Actividades Comparativo
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2013(Miles de pesos)
Concepto 2013 2012 Variación2013-2012
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 194
FUENTE: Cuenta Pública de la entidad.
Concepto Saldo al31 / DIC / 09
Saldo al31 / DIC / 10
Saldo al31 / DIC / 11
Saldo al31 / DIC / 12
Saldo al31 / DIC / 13
Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 1,853.5 286.3 242.6 1,750.0 11,377.5
Proveedores por Pagar a Corto Plazo 674,847.8 704,934.4 868,447.8 252,981.7 324,135.9
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 17,246.1 12,049.5 22,063.6 16,688.9 15,096.2
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 312.4 9,602.8 975.0 1,247.9 1,166.7
Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo 1,023.5 1,023.6
Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 19,505.4 45,538.5 197,074.5 309,785.6 440,761.0
Total 714,788.7 773,435.1 1,088,803.5 582,454.1 792,537.3
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Tultitlán(Miles de pesos)
EVOLUCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
195
FUENTE: Cuenta Pública de la entidad.
La deuda aumentó 36.1 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio anterior.
Esta situación se refleja principalmente, en documentos comerciales por pagar a corto
plazo.
GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 196
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Concepto
Saldo al31 / dic. / 2013
s/Entidad Municipal
Saldo al31/ dic. / 2013
s/Entidad Externa
Diferencia %
ISSEMYM - 1,231.0 - 1,231.0 100.0CAEM 144,473.3 226,609.8 - 82,136.5 - 56.9CFE 28,404.3 28,404.3 100.0CONAGUA 123,625.4 29,211.6 94,413.8 76.4
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Tultitlán(Miles de pesos)
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMYM, CAEM, CFE y CONAGUA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
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FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. De este análisis se determina que 273.4 por ciento de los ingresos ordinarios del
organismo descentralizado operador de agua están comprometidos. Por ello, se
recomienda considerar la situación financiera de la entidad en la elaboración y
aprobación del presupuesto correspondiente; implementar estrategias de recaudación
para fortalecer la hacienda pública; respecto al ejercicio del Presupuesto de Egresos, se
sugiere contemplar los pagos que se deben realizar a la deuda, así como establecer
políticas de austeridad y contención del gasto.
A Corto Plazo
A LargoPlazo
Total
2009 188,971.7 695,283.3 19,505.4 714,788.7 378.32010 332,600.7 727,896.6 45,538.5 773,435.1 232.52011 713,044.1 891,729.0 197,074.5 1,088,803.5 152.72012 491,138.0 272,668.5 309,785.6 582,454.1 118.62013 289,860.6 351,776.3 440,761.0 792,537.3 273.4
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Tultitlán(Miles de pesos)
Deuda Registrada% de Deuda Registrada Contra los Ingresos
Ordinarios
Ingresos Ordinarios
Año
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA EN RELACIÓN CON LOS INGRESOS ORDINARIOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 198
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de Cuenta Pública de la entidad.
714,788.7
773,435.1
1,088,803.5
582,454.1
792,537.3
188,971.7
332,600.7
713,044.1
491,138.0
289,860.6 200,000.0
400,000.0
600,000.0
800,000.0
1,000,000.0
1,200,000.0
2009 2010 2011 2012 2013
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Tultitlán (Miles de pesos)
Deuda Registrada Ingresos Ordinarios
GRÁFICA DE PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA EN RELACIÓN CON LOS INGRESOS ORDINARIOS
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 199
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 201
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
2013 2012 2011 2013 2012 2011
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL 4 4 3 BUENO BUENO SUFICIENTE
VIVIENDAS CON AGUA POTABLE 92.67% 74.78% 75.52% ADECUADO SUFICIENTE SUFICIENTE
VIVIENDAS CON DRENAJE 90.24% 72.88% 77.36% ADECUADO SUFICIENTE SUFICIENTE
VOLUMEN DE AGUAS RESIDUALES TRATADAS 100.00% 100.00% 114.89% ADECUADO ADECUADO ADECUADO
TASA DE RECAUDACIÓN DE LOS DERECHOS DE AGUA POTABLE
40.49% 101.98% 52.83% INSUFICIENTE ADECUADO SUFICIENTE
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
122.38% 70.40% 124.92% CRÍTICO CRÍTICO CRÍTICO
DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL
35 30 BUENO BUENO
CALIFICACIÓN EVALUACIÓNINDICADOR
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 202
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Para el ejercicio 2013, la entidad municipal atendió 20 fracciones de las 23 que
establece el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública
del Estado de México y Municipios, omitiendo lo señalado en las fracciones X, XIII y
XIX, lo cual la ubica en un nivel de desempeño de Bueno, siendo necesario dé
cumplimiento a lo dispuesto por la citada Ley a fin de lograr la eficacia en este concepto
y así superar su calificación.
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
203
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Toda vez que fue revisado el ejercicio 2013, la evaluación en este indicador fue de
Adecuado, ya que proporcionó el servicio de agua potable a la mayoría de las
viviendas de su territorio; por lo anterior, se recomienda atender las políticas públicas
específicas que permitan continuar brindando este servicio a la población. Cabe resaltar
que aumentó el servicio con respecto al ejercicio 2012.
Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Pliego de
Recomendaciones al Organismo, con la finalidad de informarle sobre el desempeño
obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado que guarda la atención dada por
parte del ente fiscalizable, al referido documento.
VIVIENDAS CON AGUA POTABLE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 204
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Para el ejercicio 2013, el resultado alcanzado en este indicador fue de Adecuado, toda
vez que la entidad municipal proporcionó el servicio de drenaje a la mayoría de las
viviendas de su territorio; por lo que se le exhorta a permanecer en este nivel de
desempeño. Cabe resaltar que aumentó la calificación con respecto al ejercicio 2012.
Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Pliego de
Recomendaciones al Organismo, con la finalidad de informarle sobre el desempeño
obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado que guarda la atención dada por
parte del ente fiscalizable, al referido documento.
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/3278/2013 Atendido CIN-14-013
VIVIENDAS CON DRENAJE
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205
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Para el ejercicio 2013 y por tercer año consecutivo, el índice de desempeño en este
indicador presenta un resultado de Adecuado, lo que significa que está llevando a cabo
acciones precisas para el tratamiento de aguas residuales y el fomento de su
reutilización en actividades primarias y secundarias con apego a la normatividad en esta
materia, exhortándole a permanecer en este nivel de desempeño.
Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Pliego de
Recomendaciones al Organismo, con la finalidad de informarle sobre el desempeño
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/3278/2013 Atendido CIN-14-013
VOLUMEN DE AGUAS RESIDUALES TRATADAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 206
obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado que guarda la atención dada por
parte del ente fiscalizable, al referido documento.
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Para el ejercicio 2013, este indicador obtuvo un resultado de Insuficiente, debido a que
sólo recaudó por cobro de derechos de agua potable un 40.49% con respecto a la
totalidad del padrón de contribuyentes, por lo que se le exhorta a continuar
implementando estrategias dirigidas a operar con mayor eficacia en el sistema
recaudatorio del Organismo y lograr un mejor rango en la escala de su calificación; la
gráfica denota un decremento en la recaudación con respecto al ejercicio anterior.
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/3278/2013 Atendido CIN-14-013
TASA DE RECAUDACIÓN DE LOS DERECHOS DE AGUA POTABLE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
207
Por otra parte, durante el ejercicio 2013, el OSFEM con fundamento en sus facultades
legales, emitió pliegos de recomendaciones al Organismo, con la finalidad de informarle
sobre el desempeño obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado que guarda
la atención dada por parte de la entidad fiscalizable, a los referidos documentos.
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Nota: El hecho de dar respuesta a los pliegos de recomendaciones, no precisa que la
entidad fiscalizable, haya implementado acciones específicas y concretas para mejorar
el resultado del indicador.
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/2244/2013 Atendido DGE-13-1457
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/3278/2013 Atendido CIN-14-013
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FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Para el ejercicio 2013 y por tercer año consecutivo, este indicador obtuvo un resultado
de Crítico, toda vez que los ingresos están comprometidos en un 122.38% a cubrir las
deudas contraídas a corto plazo, por lo que se le exhorta a implementar acciones
tendentes a sanear sus finanzas públicas. La gráfica muestra un aumento del impacto
de la deuda en los ingresos, con respecto al ejercicio 2012.
Por otra parte, durante el ejercicio 2013, el OSFEM con fundamento en sus facultades
legales, emitió pliegos de recomendaciones al Organismo, con la finalidad de informarle
sobre el desempeño obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado que guarda
la atención dada por parte de la entidad fiscalizable, a los referidos documentos.
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
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FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Nota: El hecho de dar respuesta a los pliegos de recomendaciones, no precisa que la
entidad fiscalizable, haya implementado acciones específicas y concretas para mejorar
el resultado del indicador.
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Durante el ejercicio 2013, la entidad municipal muestra un nivel de desempeño en la
evaluación del indicador de Bueno, sin embargo, con el objeto de alcanzar la máxima
calificación, se le exhorta a considerar acciones encaminadas a mejorar y mantener
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/2244/2013 Atendido DGE-13-1457
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/3278/2013 Atendido CIN-14-013
DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 210
actualizada la documentación normativa básica de la gestión pública municipal, toda
vez que solo cuenta con el manual de organización, organigrama y el manual de
procedimientos, en cuanto al reglamento interior, este se encuentra en proceso de
elaboración.
Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Pliego de
Recomendaciones al Organismo, con la finalidad de informar sobre el desempeño
obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado que guarda la atención dada por
parte del ente fiscalizable, al referido documento.
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/3278/2013 Atendido CIN-14-013
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EVALUACIÓN DE METAS FÍSICAS
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 213
En el ejercicio 2013, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en
atención a las funciones que legalmente le fueron conferidas, determinó evaluar el
cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Operativos Anuales
Municipales (POA), basado en la estructura programática municipal con la que operaron
las entidades fiscalizables en el ejercicio fiscal en cuestión.
Cabe destacar, que la referida evaluación, permite al Organismo identificar el resultado
que alcanzó con respecto a lo programado, en términos de lo que señala el artículo 14,
fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, coadyuvando a
realizar eventuales replanteamientos a políticas y objetivos.
Para efectos de la Cuenta Pública 2013, la evaluación al Programa Operativo Anual
municipal se enfocó al Programa 100202 “Agua y saneamiento” en sus seis proyectos;
“Construcción de infraestructura para agua potable”, “Operación y mantenimiento de
infraestructura hidráulica para el suministro de agua en bloque”, “Construcción de
infraestructura para drenaje y alcantarillado”, “Operación de infraestructura para drenaje
y alcantarillado”, “Consolidación, fortalecimiento y apoyo a organismos operadores y
comunidades” y “Cultura del agua”.
RESULTADOS GENERALES DE LA EVALUACIÓN ANUAL DE METAS
FÍSICAS
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 214
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2013, indican que la entidad
municipal alcanzó el 47.30% como logro del programa “Agua y saneamiento” en cuatro
de los seis proyectos que lo integran, siendo necesario que las acciones de planeación
y programación, se realicen sobre estudios fehacientes que garanticen su ejecución y
conclusión; asimismo, se recomienda justificar en su Programa Operativo Anual
Municipal (POA) los motivos que provocaron el incumplimiento, así como el rebase del
100% en un proyecto y la no programación de metas en otros.
PORCENTAJE EVALUACIÓN
100202 Programa Agua y saneamiento(6 proyectos)
47.30 SUFICIENTE
10020202 Subprograma Agua potable 65.59 BUENO
1002020201Construcción de infraestructura paraagua potable 78.50 ADECUADO
1002020202Operación y mantenimiento deinfraestructura hidráulica para elsuministro de agua en bloque
52.68 BUENO
10020203 Subprograma Drenaje y alcantarillado 57.46 BUENO
1002020301 Construcción de infraestructura paradrenaje y alcantarillado
1002020302 Operación de infraestructura paradrenaje y alcantarillado
114.91 ADECUADO
10020205 Subprograma Coordinación intergubernamentaly desarrollo institucional 18.86 CRÍTICO
1002020501Consolidación, fortalecimiento yapoyo a organismos operadores ycomunidades
1002020502 Cultura del agua 37.71 INSUFICIENTE
CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA OPERATIVO ANUAL 2013CÓDIGO
Proyecto
Proyecto
Proyecto
CATEGORÍA DESCRIPCIÓN
No programado
No programado
CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS DEL EJERCICIO 2013
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
215
Los resultados de la evaluación al cumplimiento de sus programas, le fueron dados a
conocer a la entidad fiscalizada durante el ejercicio 2013, mediante los pliegos de
recomendaciones números: OSFEM/AEEP/SEPM/2244/2013 y OSFEM/AEEP/
SEPM/3278/2013 de fechas 21 de agosto y 3 de diciembre del 2013, respectivamente.
La siguiente gráfica muestra el porcentaje de cumplimiento del programa “Agua y
saneamiento” que, en términos de la estructura programática municipal, está contenido
en el Programa Operativo Anual 2013 de la entidad municipal y que fue evaluado por la
Auditoría Especial de Evaluación de Programas.
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
.
Programa
100202Agua y saneamiento
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RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 219
Guía para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental
Cumplió Comentarios
1. Cuenta con Manuales de Contabilidad Sí
2. Registra en cuentas específicas de activo de los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de lasinversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliarde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.
Parcialmente
El informe anual deconstrucciones en procesorevela obras de dominiopúblico.
3. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí
4. Realiza los registros contables con base acumulativa Sí
5. Los registros auxiliares muestran los avancespresupuestarios y contables.
Sí
6. La lista de cuentas esta alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC.
Parcialmente
El Estado de SituaciónFinanciera presenta cuentaslimitadas en el ámbitomunicipal.
7. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con ladocumentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.
Sí
8. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Flujos de Efectivo, Notas a los estados financieros,Estado Analítico del Activo.
Sí
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CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 220
Guía para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental
Cumplió Comentarios
9. Estado Analítico de Ingresos y, Estado del Ejercicio delPresupuesto de Egresos. Parcialmente
Sin equilibrio presupuestal yla ley de ingresos recaudadaes menor al presupuesto deegresos ejercido.
10. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología queestablezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.
Sí
11. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a postulados básicos de contabilidad gubernamentalarmonizados en sus respectivos libros de diario, mayor einventarios y balances.
Parcialmente
Cuentas con saldo contrarioa su naturaleza y diferenciaen saldos registrados por laentidad muncipal contraentidades externas.
12. Mantener registros específicos de cada fondo, programao convenio debidamente actualizados, identificados ycontrolados, así como la documentación original que justifiquey compruebe el gasto incurrido.
Sí
13. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en lasdisposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.
Sí
14. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas,conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV,de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposicionesaplicables.
Sí
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
221
Núm. Hallazgo Recomendación
1En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta 2221 dedocumentos comerciales por pagar a largo plazo presenta saldo al 31de diciembre, la cual no se utiliza en el Estado de México.
Realizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
2 El anexo al Estado de Situación Financiera revela cuentas con saldocontrario a su naturaleza.
Realizar la depuración correspondiente, previa autorización de laJunta de Consejo, de conformidad con artículo 22 de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental y con los Postulados Básicos deContabilidad Gubernamental del Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
3 En el Estado de Situación Financiera Comparativo y anexos sedetectó que la entidad presenta saldo en la cuenta de efectivo.
Verificar que se haya depositado el saldo en bancos, de conformidadcon los artículos 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamentaly con los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para lasEntidades Fiscalizables Municipales del Estado de México.
4 En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el organismorevela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.
Verificar que, previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores, se cuente con la justificación y autorización de la Junta deConsejo, en cumplimiento con las políticas de registro del ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México.
5 El informe anual de construcciones en proceso revela obras dedominio público que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio.
Al concluir la obra o al cierre del ejercicio, transferir el saldo de lacuenta construcciones en bienes del dominio público al resultado delejercicio, para mostrar el resultado real de las operaciones de laentidad municipal, con base en el artículo 29 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, en las políticas de registro del ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México, en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 56 del 24 deseptiembre de 2013.
6 El informe anual de construcciones en proceso revela obras deejercicios anteriores.
Realizar la depuración de obras, de conformidad al artículo 29 de laLey General de Contabilidad Gubernamental y con la Gaceta delGobierno del Estado de México, núm. 56, del 24 de septiembre de2013.
7El Estado Analítico de Ingresos Presupuestales y el Estado delEjercicio del Presupuesto de Egresos Comparativos no cumplen conel equilibrio entre ingresos y egresos.
Realizar los ajustes, con base en los artículos 22 y 38 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual deProgramación y Presupuestación Municipal para el ejerciciocorrespondiente, fase de presupuestación del equilibriopresupuestario, el cual refiere al grado de estabilidad del presupuesto,y supone que el gasto en su totalidad es igual a los ingresos, por loque la asignación se debe orientar a una práctica para establecer unbalance en la presupuestación.
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HALLAZGOS DE LA CUENTA PÚBLICA
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 222
En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, la reincidencia de los
hallazgos determinados es:
Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único de
Contabilidad Gubernamental.
Afectación a la cuenta de ejercicios anteriores.
El informe anual de construcciones en proceso revela obras de dominio público y
de ejercicios anteriores.
Sin equilibrio presupuestal.
La Ley de Ingresos es menor al Presupuesto de Egresos Ejercido.
Diferencia con el ISSEMYM, CAEM, CFE y CONAGUA en la confirmación de
saldos.
Núm. Hallazgo Recomendación
8 La Ley de Ingresos Recaudada es menor al Presupuesto de EgresosEjercido, por 207,519.7 miles de pesos.
Vigilar el apego a la normatividad en el ejercicio de los recursospúblicos; realizar con oportunidad las adecuaciones presupuestales,previa autorización de la Junta de Consejo, a efecto de no serrecurrente en la observación, de acuerdo con los artículos 22 y 38 dela Ley General de Contabilidad Gubernamental y 305 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipios.
9
En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con elISSEMYM, por 1,231.0 miles de pesos; CAEM, por 82,136.5 miles depesos; CFE, por 28,404.3 miles de pesos; y CONAGUA, por 94,413.8miles de pesos.
Formular la conciliación con estos organismos y realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45 de laLey General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
10
La proporcion de la deuda registrada en relacion con los ingresosordinarios fue del 273.4 por ciento, el cual rebasa lo establecido en elartículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado deMéxico para el Ejercicio Fiscal del Año 2013.
Implementar políticas para incrementar sus ingresos y disminuir susgastos, con la finalidad de sanear las finanzas públicas de la entidad,de acuerdo al artículo 5 Ley de Ingresos de los Municipios del Estadode México para el Ejercicio Fiscal del Año 2013, artículo 259 y 260 delCodigo Financiero del Estado de México y Municipios.
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ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
223
El órgano de control interno del Organismo Público Descentralizado para la Prestación
de los Servicios de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento del Municipio de
Tultitlán, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y
evaluación, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la
revisión a la Cuenta Pública; porque las recomendaciones constituyen medidas para
mejorar el manejo de los recursos públicos de una manera responsable, eficiente, eficaz
y transparente; esto con fundamento en los artículos 16 y 116, fracción II, sexto y
séptimo párrafos, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61,
fracciones de la XXXII a la XXXV, de la Constitución Política del Estado Libre y
Soberano de México; 94, fracción I y 95, de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del
Estado Libre y Soberano de México; 8, fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a. y 13,
fracciones VII y IX, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y 52, de la
Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios.
Es importante destacar que las acciones que emprenda el Órgano de Control Interno de
del Organismo Descentralizado, relacionados con los hallazgos de referencia, debe
hacerlas sólo del conocimiento del director (a), de esa entidad, como superior
jerárquico.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 224
INFORMES MENSUALES
El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.
En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 50, de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de México, el presente Informe de Resultados contiene los elementos mínimos
señalados en el diverso numeral 51, de la Ley en cita, mismo que tiene el carácter de
público.
Las observaciones determinadas en los actos de fiscalización que se enuncian en el
apartado conducente en el presente Informe de Resultados, constituyen aspectos que
se deben incluir en éste, observaciones que no resultan definitivas, y por tanto, no han
dado lugar al fincamiento de algún tipo de responsabilidad resarcitoria, ni atribuye
responsabilidad a determinados sujetos; acatando este Órgano Técnico lo dispuesto en
los artículos 53 y 54, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México,
otorgando previamente a la determinación de una responsabilidad resarcitoria a los
presuntos responsables, la garantía de audiencia conforme a las disposiciones legales
aplicables.
ObservacionesDeterminadas Importe observado Observaciones
Solventadas Importe Solventado Observaciones a Solventar Importe por Solventar
10 1,763.1 9 1,755.6 1 7.5
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013(Miles de pesos)
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Tultitlán Observaciones Resarcitorias de Informes Mensuales
OBSERVACIONES RESARCITORIAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
225
NÚM. NOMBRE DEL INDICADOR
COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2013
RECOMENDACIONES
1
Tasa de recaudación
de los derechos de
agua potable
El Organismo mostró ineficacia para
evaluar las acciones de recaudación
de los derechos de agua potable.
Implementar acciones tendentes a eficientar el
proceso de recaudación de los derechos de
agua potable a fin de mejorar su desempeño.
2
Impacto de la deuda a
corto plazo sobre los
ingresos
Se está comprometiendo en demasía
el ingreso para hacer frente a los
adeudos adquiridos por esta entidad
municipal.
Llevar a cabo un análisis económico a fin de
abatir el compromiso de los ingresos al
saneamiento financiero.
FUENTE: Elaboración OSFEM.
La contraloría del Organismo Descentralizado Operador de Agua de Tultitlán, México,
como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal,
dará puntual seguimiento a las recomendaciones identificadas en el resultado de la
revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, determinará el procedimiento que
corresponda, porque las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo
de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; esto
con fundamento en los artículos 16 y 116, fracción II, sexto y séptimo párrafos, de la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61, fracciones de la XXXII a la
XXXV, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94, fracción I
y 95, de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México;
8, fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a. y 13, fracciones VII y IX, de la Ley de
Fiscalización Superior del Estado de México; 47, tercer párrafo y 52, de la Ley de
Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112, de la Ley
Orgánica Municipal del Estado de México.
Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas con
las recomendaciones de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Director
General del Organismo Operador de Agua, como superior jerárquico del organismo..
RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICA
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Tultitlán
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 229
PRESENTACIÓN 231
CUMPLIMIENTO FINANCIERO 232
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 253
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 267
CONTENIDO
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 231
Conforme a lo dispuesto por la Ley que crea el organismo público descentralizado
denominado Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, en la Gaceta del Gobierno
del Estado de México núm. 210 del 21 de octubre de 2010, se aprueba la creación del
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Tultitlán. El organismo investido de
personalidad jurídica y patrimonio propio, surgió con el objeto de fomentar la creación,
conservación, mejoramiento, protección, difusión, promoción, investigación y
aprovechamiento de los recursos humanos, materiales y financieros destinados a la
cultura física, a las actividades recreativas y al deporte, en todos los grupos y sectores
sociales del municipio.
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en cumplimiento de los
artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por
conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados
correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2013 a la H. Legislatura del Estado de
México.
Fiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de los
recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.
PRESENTACIÓN
INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁN
H. LVIII LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO
OBJETIVO DE LA REVISIÓN
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 232
Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2013 del Instituto
Municipal de Cultura Física y Deporte de Tultitlán, en cumplimiento de la Ley General
de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Instituto
Municipal de Cultura Física y Deporte para el Ejercicio Fiscal del Año 2013, del Código
Financiero del Estado de México y Municipios y del Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México (duodécima edición) 2013. La veracidad de los estados
financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, la
cual los ha preparado en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones
normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas, y de lo manifestado
en la carta de aseveraciones presentada por el ente.
La revisión fue efectuada considerando las Normas Internacionales de Auditoría
adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios
relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
ALCANCE DE LA REVISIÓN
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
233
CUENTA PÚBLICA
1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de Contabilidad
Gubernamental y en las disposiciones emitidas por el CONAC; a través de la
guía de cumplimiento correspondiente.
2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la
Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de
diciembre.
3. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo
siguiente:
a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno
y Municipios del Estado de México.
b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.
c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más
patrimonio.
d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se
determina en el Estado de Actividades Comparativo.
e) La cuenta de efectivo no presente saldo al final del ejercicio.
f) El saldo en cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas,
servicios personales por pagar a corto plazo, proveedores por pagar a
corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo no presenten
antigüedad mayor a un año.
g) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles
coincida con el reporte de altas y bajas.
h) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.
i) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual al
que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.
PROCEDIMIENTOS
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 234
j) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo
corresponda con el revelado en el Estado de Situación Financiera
Comparativo.
k) Verificar que la cifra que se determine como incremento (o decremento)
neto en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que
se presente en las cuentas de caja, bancos e inversiones del Estado de
Situación Financiera Comparativo.
4. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales cumpla con lo
siguiente:
a) Debe mantener el equilibrio entre ingresos y egresos.
b) La Ley de Ingresos Recaudada no debe ser menor al Presupuesto de
Egresos Ejercido.
5. Verificar en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Comparativo que
el egreso ejercido no sea mayor al modificado, y que los capítulos ejercidos
hayan contado con suficiencia presupuestal.
6. Verificar que el egreso ejercido por dependencia y por función corresponda al
total ejercido en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.
7. Realizar la confirmación de saldos con el ISSEMYM y CFE.
8. Verificar que los estados financieros y presupuestales cuenten con notas de
desglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.
En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría de
estados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos
normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la
Cuenta Pública 2013, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría
adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios
relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no
expresamos opinión sobre los estados financieros del Instituto Municipal de Cultura
Física y Deporte de Tultitlán, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
235
normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo del 1 de enero al 31
de diciembre de 2013.
Nuestro informe ha sido emitido con el propósito de dar a conocer el resultado de la
fiscalización superior de la Cuenta Pública 2013 al Poder Legislativo y al Instituto
Municipal de Cultura Física y Deporte de Tultitlán, para que éste de atención a las
observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la
fiscalización”.
Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias
en el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la
administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información
financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenido
de los estados financieros.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 236
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del Informe Mensual de diciembre. NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
Cuenta Pública Anual 16,390.4 17,914.0 16,390.4 18,034.2
Informe Mensual Diciembre 16,390.4 17,914.0 16,390.4 18,034.2
Diferencia
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Tultitlán
(Miles de pesos)
Fuente Ley de Ingresos Modificada
Ley de Ingresos Recaudada
Presupuesto de Egresos
Modificado
Presupuesto de Egresos Ejercido
COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA Y EL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2013
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
237
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
Absoluta % Absoluta % Absoluta %
Impuestos
PredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosSobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de Impuestos
Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social
Contribuciones de Mejoras
Derechos 2,022.3 2,790.4 2,790.4 -2,790.4 -100.0 -2,022.3 -100.0
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción
Del Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros Derechos 2,790.4 2,790.4 -2,790.4 -100.0 Accesorios de Derechos 2,022.3 -2,022.3 -100.0
Productos de Tipo Corriente 13,193.0 2,400.0 2,400.0 15.1 -2,384.9 -99.4 -13,177.9 -99.9
Aprovechamientos de Tipo Corriente
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 472.6 7,200.0 7,200.0 11,833.9 4,633.9 64.4 11,361.3 2,404.0
Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 500.0 4,000.0 4,000.0 6,065.0 2,065.0 51.6 5,565.0 1,113.0
Ingresos Federales 4,000.0 4,000.0 6,065.0 2,065.0 51.6 6,065.0 Participaciones Federales FISM FORTAMUNDF SUBSEMUN Remanentes de Ramo 33 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales 4,000.0 4,000.0 6,065.0 2,065.0 51.6 6,065.0
Ingresos Estatales Participaciones Estatales Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM GIS FEFOM Remanentes GIS Remanentes PAGIM Otros Recursos Estatales Convenios
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 500.0 -500.0 -100.0
Otros Ingresos y Beneficios
Ingresos FinancierosIngresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios Varios
Total 16,187.9 16,390.4 16,390.4 17,914.0 1,523.6 9.3 1,726.1 10.7
(Miles de pesos)
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Tultitlán
Concepto2013
Variación
Modificada - Estimada Recaudada - Modificada 2013-2012
Ley de IngresosRecaudada
2012
Ley de IngresosEstimada
Ley de IngresosModificada
Ley de IngresosRecaudada
2013 2013
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
238
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2013
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
239
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
Del estado analítico de ingresos presupuestales comparativo, se observa que la entidad
presenta un aumento en el ingreso recaudado del 2013 por 10.7 por ciento con
respecto al año 2012. El Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Comparativo,
muestra que los capítulos del gasto, que presentan modificación con respecto al
Presupuesto de Egresos Aprobado, son servicios personales, materiales y suministros
así como también servicios generales.
Presupuesto Presupuesto Presupuesto Presupuesto
2012 2013 2013 2013 Absoluta % Absoluta % Absoluta %
Servicios Personales 8,416.6 7,651.0 7,935.0 10,104.9 284.0 3.7 2,169.9 27.3 1,688.3 20.1
Materiales y Suministros 3,560.8 2,827.5 4,228.6 4,907.8 1,401.1 49.6 679.3 16.1 1,347.0 37.8
Servicios Generales 3,147.2 2,454.9 2,124.9 2,671.5 -330.0 -13.4 546.6 25.7 -475.7 -15.1
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 1,463.0 108.0 126.0 -1,355.0 -92.6 18.0 16.7 126.0
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 58.0 1,262.0 1,262.0 224.0 -1,038.0 -82.3 166.0 286.2
Inversión Pública
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 732.0 732.0 -732.0 -100.0
Total 15,182.6 16,390.4 16,390.4 18,034.2 1,643.8 10.0 2,851.6 18.8
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Tultitlán(Miles de pesos)
Variación
Concepto Ejercido-Modificado 2013-2012de EgresosEjercido
de Egresos Aprobado
de EgresosModificado
de EgresosEjercido Modificado- Aprobado
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS
COMPARATIVO
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240
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO DE 2013
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241
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDO
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
242
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del Informe Mensual de diciembre. NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
Presupuesto de Egresos
Aprobado
Presupuesto de Egresos
Modificado
Presupuesto de Egresos Ejercido
% RecursoCantidad
Programada Anual
Acciones Realizadas % Metas
A00 Dirección General 8,417.0 7,288.2 9,006.0 123.6 4,098.0 2,585.0 63.1
B00 Administración y Finanzas 7,973.4 9,102.2 9,028.2 99.2 148.0 119.0 80.4
16,390.4 16,390.4 18,034.2 110.0 4,246.0 2,704.0 63.7
Recurso
Total
MetasInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Tultitlán
(Miles de pesos) (Acciones)
Dependencia General
RECURSOS EJERCIDOS RESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR DEPENDENCIA GENERAL DE 2013
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
243
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del Informe Mensual de diciembre.
De acuerdo a la Clasificación Administrativa del Gasto, el Instituto Municipal de Cultura
Física y Deporte ejerció el 63.7 por ciento de metas programadas y el 110.0 por ciento
del recurso del Presupuesto de Egresos Modificado, por lo que se refleja un inadecuado
control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas.
CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOS RESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2013
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
244
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. En la revisión a la Clasificación Funcional del Gasto se observa que el Instituto
Municipal de Cultura Física y Deporte refleja únicamente la función de Educación,
Cultura y Deporte, se recomienda diversificar los proyectos que realiza cada
dependencia, de acuerdo a sus funciones y atribuciones que refiere en la ley que crea
al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte.
08 Educación, Cultura y Deporte 16,390.4 16,390.4 18,034.2 100.0
16,390.4 16,390.4 18,034.2 100.0
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Tultitlán
Total
(Miles de pesos)
FunciónPresupuesto de
Egresos Aprobado
Presupuesto de Egresos
Modificado
Presupuesto de Egresos Ejercido
Proporción % Respecto al
Presupuesto de Egresos Ejercido /
Total Ejercido
CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO DE 2013
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
245
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.
Como resultado de la revisión al Estado de Situación Financiera en el rubro de bienes
muebles con respecto a su inventario físico, se detectó que la información se presentó
conciliada. Determinando un adecuado control de sus inventarios físicos y sus registros
contables.
El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Tultitlán no cuenta con bienes
inmuebles.
CONCILIACIÓN DE SALDOS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ENTRE EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLES E
INMUEBLES DE 2013
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
246
FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta razonablemente en todos los
aspectos importantes la situación financiera de la entidad; excepto en lo siguiente:
Afectación en la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.
Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa:
Los adeudos al 31 de diciembre 2013 son principalmente, proveedores por pagar
a corto plazo.
Concepto 2013 2012 Variación2013-2012 Concepto 2013 2012 Variación
2013-2012
Activo Pasivo
Circulante 281.8 725.3 - 443.5 Circulante 2,431.5 1,129.6 1,301.9
Efectivo y Equivalentes 69.9 733.0 - 663.1 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 2,431.5 1,129.6 1,301.9
Efectivo 737.7 - 737.7 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo - 0.5 0.5
Bancos/Tesorería 69.9 - 4.7 74.6 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 2,138.4 1,099.4 1,039.0
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 211.9 - 7.7 219.6 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 289.2 142.7 146.5
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 211.9 - 7.7 219.6 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 3.9 - 112.0 115.9
No Circulante 1,474.1 1,267.2 206.9 Total Pasivo 2,431.5 1,129.6 1,301.9
Bienes Muebles 1,474.1 1,267.2 206.9
Mobiliario y Equipo de Administración 747.3 580.7 166.6 Hacienda Pública / Patrimonio
Vehículos y Equipo de Transporte 579.9 579.9 Hacienda Pública / Patrimonio Generado - 675.6 862.9 - 1,538.5
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 146.9 106.6 40.3 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 981.7 1,169.3 - 2,151.0
Resultados de Ejercicios Anteriores 306.1 - 306.4 612.5
Total Patrimonio - 675.6 862.9 - 1,538.5
Total del Activo 1,755.9 1,992.5 - 236.6 Total del Pasivo y Patrimonio 1,755.9 1,992.5 - 236.6
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de TultitlánEstado de Situación Financiera Comparativo
Al 31 de Diciembre de 2013
(Miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
247
El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio y Analítico del Activo
coinciden con la información que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo;
en relación con el Estado de Flujos de Efectivo se determinó:
Variación del saldo de las cuentas de caja, bancos e inversiones entre el Estado
de Situación Financiera Comparativo y el decremento neto del Estado de Flujos
de Efectivo.
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248
FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Ingresos 17,914.0 16,187.8 1,726.2
Ingresos de Gestión 11,849.0 15,687.8 - 3,838.8
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
6,065.0 500.0 5,565.0
Otros Ingresos
Egresos 18,895.7 15,018.5 3,877.2
Gastos de Funcionamiento 18,732.0 15,002.1 3,729.9Servicios Personales 10,513.7 8,416.6 2,097.1
Materiales y Suministros 5,449.5 3,442.5 2,007.0Servicios Generales 2,768.8 3,143.0 - 374.2
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 129.0 129.0
Participaciones y Aportaciones
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias
Inversión Pública Bienes Muebles e Intangibles 34.7 16.4 18.3
Ahorro/Desahorro - 981.7 1,169.3 - 2,151.0
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de TultitlánEstado de Actividades Comparativo
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2013(Miles de pesos)
Concepto 2013 2012 Variación2013-2012
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
249
FUENTE: Cuenta Pública de la entidad.
Concepto Saldo al31 / DIC / 11
Saldo al31 / DIC / 12
Saldo al31 / DIC / 13
Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo - 0.5
Proveedores por Pagar a Corto Plazo 1,090.2 1,099.4 2,138.4
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 182.6 142.7 289.2
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo - 112.0 3.9
Total 1,272.8 1,129.6 2,431.5
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Tultitlán(Miles de pesos)
EVOLUCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
250
FUENTE: Cuenta Pública de la entidad.
La deuda aumentó 115.3 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio
anterior, lo que se refleja principalmente en proveedores por pagar a corto plazo.
GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
251
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública dela entidad.
Concepto
Saldo al31 / dic. / 2013
s/Entidad Municipal
Saldo al31/ dic. / 2013
s/Entidad Externa
Diferencia %
ISSEMYM 14.3 32.1 - 17.8 - 124.5CFE
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Tultitlán(Miles de pesos)
A Corto Plazo
A LargoPlazo
Total
2011 7,667.2 1,272.8 1,272.8 16.62012 16,187.8 1,129.5 1,129.5 7.02013 17,914.0 2,431.5 2,431.5 13.6
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Tultitlán(Miles de pesos)
Deuda Registrada% de Deuda Registrada Contra los Ingresos
Ordinarios
Ingresos OrdinariosAño
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMYM y CFE
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS ORDINARIOS
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
252
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de Cuenta Pública de la entidad.
1,272.8 1,129.5 2,431.5
7,667.2
16,187.8
17,914.0
2,000.0
4,000.0
6,000.0
8,000.0
10,000.0
12,000.0
14,000.0
16,000.0
18,000.0
20,000.0
2011 2012 2013
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Tultitlán (Miles de pesos)
Deuda Registrada Ingresos Ordinarios
GRÁFICA DE PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA EN RELACIÓN CON LOS INGRESOS ORDINARIOS
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 253
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 255
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
2013 2012 2013 2012
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL 0 0 CRÍTICO CRÍTICO
HABITANTES POR CANCHAS MUNICIPALES 8,734.57 34,938.27 CRÍTICO CRÍTICO
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
13.57% 6.98% BUENO ADECUADO
DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL
25 0 SUFICIENTE CRÍTICO
INDICADOR CALIFICACIÓN EVALUACIÓN
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CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
256
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Por lo que se refiere al ejercicio 2013, este indicador obtuvo un resultado de Crítico,
toda vez que la entidad municipal, por segundo año consecutivo, no remitió evidencia
que muestre la atención que el Instituto da a lo dispuesto en el artículo 12 de la Ley de
Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios,
asimismo no cuenta con página web en la que muestre la liga en materia de
transparencia, por lo que se recomienda llevar a cabo políticas específicas para
transparentar el ejercicio de la función pública.
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 257
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Para el ejercicio 2013 y por segundo año consecutivo, este indicador obtuvo un
resultado de Crítico, toda vez que no se han implementado suficientes acciones para
mejorar su evaluación, sin embargo la gráfica denota un incremento en el número de
canchas deportivas con respecto a lo reportado en el ejercicio anterior, por lo que se le
exhorta a seguir desarrollando estrategias eficaces tendentes a incrementar los
espacios deportivos necesarios para promover y fomentar la cultura física y el deporte
en la entidad a fin de elevar su nivel de desempeño.
HABITANTES POR CANCHAS MUNICIPALES
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
258
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
En cuanto al ejercicio 2013, el resultado de la evaluación de este indicador fue de
Bueno, debido a que su ingreso se compromete relativamente al pago de deuda a corto
plazo, por lo que se recomienda controlar la atención al rubro de deuda a fin de
mantener una estabilidad financiera. La gráfica muestra un incremento del impacto de la
deuda en los ingresos en comparación del ejercicio 2012.
Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió pliegos de
recomendaciones al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, con la finalidad de
informarle sobre el desempeño obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado
que guarda la atención dada por parte de la entidad fiscalizable, a los referidos
documentos.
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 259
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Nota: El hecho de dar respuesta a los pliego de recomendaciones, no precisa que el
Instituto haya implementado acciones específicas y concretas para mejorar el resultado
del indicador.
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El resultado obtenido por este Instituto al cierre del ejercicio 2013, lo ubica en el nivel de
Suficiente, toda vez que no cumple en su totalidad con la documentación administrativa
normativa básica para el desempeño de su gestión, exhortándole a generar estrategias
que coadyuven al desarrollo organizacional e institucional y así elevar su nivel de
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/2869/2013 Atendido DIR/400/2013
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/3162/2013 Atendido IMCUFIDET/DIR/007/2014
DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
260
desempeño. La gráfica denota un incremento con respecto al ejercicio 2012, al
implementar el organigrama; en cuanto al manual de organización, manual de
procedimientos y reglamento interior se encuentran en proceso de elaboración.
En el cuadro siguiente se presenta el estado que guarda la atención de la entidad
fiscalizable al Pliego de Recomendaciones emitido por el OSFEM.
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/3162/2013 Atendido IMCUFIDET/DIR/007/2014
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 261
EVALUACIÓN DE METAS FÍSICAS
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 263
En el ejercicio 2013 el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en
atención a las funciones que legalmente le fueron conferidas, determinó evaluar el
cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Operativos Anuales
Municipales (POA), basado en la estructura programática municipal con la que operaron
las entidades fiscalizables en el ejercicio fiscal en cuestión.
Cabe destacar que la referida evaluación permite al Instituto identificar el resultado que
alcanzó con respecto a lo programado, en términos de lo que señala el artículo 14,
fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, coadyuvando a
realizar eventuales replanteamientos a políticas y objetivos.
Para efectos de la Cuenta Pública 2013, la evaluación al Programa Operativo Anual
Municipal se enfocó al Programa 08 03 01 “Cultura física y deporte” en sus dos
proyectos; “Promoción y fomento de la cultura física” y “Fomento y desarrollo del
deporte social”.
RESULTADOS GENERALES DE LA EVALUACIÓN ANUAL DE METAS FÍSICAS
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 264
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2013, indican que la entidad
municipal alcanzó el 107.69% como logro del programa “Cultura física y deporte” en los
dos proyectos que lo integran, siendo necesario que las acciones de planeación y
programación, se realicen sobre estudios fehacientes que garanticen su ejecución y
conclusión; asimismo se recomienda justificar en su Programa Operativo Anual (POA)
los motivos que provocaron el rebase del 100% en uno de sus proyectos.
Los resultados de la evaluación al cumplimiento de su programa, le fueron dados a
conocer a la entidad fiscalizada durante el ejercicio 2013, mediante los pliegos de
recomendaciones números: OSFEM/AEEP/SEPM/2869/2013 y OSFEM/AEEP/SEPM/
3162/2013 de fechas 25 de octubre de 2013 y 29 de noviembre de 2013
respectivamente.
PORCENTAJE EVALUACIÓN
080301 Programa Cultura física y deporte(2 proyectos) 107.69 ADECUADO
08030101 Subprograma Cultura física 107.69 ADECUADO
0803010101 Promoción y fomento de la culturafísica
122.77 ADECUADO
0803010102 Fomento y desarrollo del deporte social
92.61 ADECUADO
CATEGORÍA DESCRIPCIÓN
CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA OPERATIVO ANUAL 2013CÓDIGO
Proyecto
CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS DEL EJERCICIO 2013
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 265
La siguiente gráfica muestra el porcentaje de cumplimiento del programa “Cultura física
y deporte” que, en términos de la estructura programática municipal, está contenido en
el Programa Operativo Anual 2013 de la entidad municipal y que fue evaluado por la
Auditoría Especial de Evaluación de Programas.
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Programa
08 03 01Cultura física y deporte
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 267
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 269
Guía para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios
1. Cuenta con Manuales de Contabilidad Sí
2. Registra en cuentas específicas de activo de los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de lasinversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliarde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.
Sí
3. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí
4. Realiza los registros contables con base acumulativa Sí
5. Los registros auxiliares muestran los avancespresupuestarios y contables. Sí
6. La lista de cuentas esta alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. Sí
7. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con ladocumentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.
Sí
8. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Flujos de Efectivo, Notas a los estados financieros,Estado Analítico del Activo.
ParcialmentePresenta cifras que nocoinciden entre los estadosfinancieros.
9. Estado Analítico de Ingresos y, Estado del Ejercicio delPresupuesto de Egresos.
Parcialmente
La ley de ingresosrecaudada es menor alpresupesto de egresosejercido y capítulos ejercidos
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CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 270
Guía para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios
10. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología queestablezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.
Sí
11. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a postulados básicos de contabilidad gubernamentalarmonizados en sus respectivos libros de diario, mayor einventarios y balances.
Sí
12. Mantener registros específicos de cada fondo, programao convenio debidamente actualizados, identificados ycontrolados, así como la documentación original que justifiquey compruebe el gasto incurrido.
Sí
13. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en lasdisposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.
Sí
14. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas,conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV,de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposicionesaplicables.
Sí
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INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 271
En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, no presenta reincidencia
en los hallazgos determinados.
El órgano de control interno del Organismo Público Descentralizado denominado
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Tultitlán, México, como autoridad
competente en materia de auditoría, control y evaluación, dará puntual seguimiento a
los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública; porque las
recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos
de una manera responsable, eficiente, eficaz y transparente; esto con fundamento en
los artículos 16 y 116, fracción II, sexto y séptimo párrafos, de la Constitución Política
de los Estados Unidos Mexicanos; 61, fracciones de la XXXII a la XXXV, de la
Núm. Hallazgo Recomendación
1 En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el instituto revelaafectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.
Verificar que, previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores, se cuente con la justificación y autorización de la JuntaDirectiva, en cumplimiento con las políticas de registro del ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México.
2El decremento neto del Estado de Flujos de Efectivo difiere de lavariación presentada en las cuentas de caja, bancos e inversiones delEstado de Situación Financiera Comparativo.
Realizar la conciliación correspondiente, con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con losPostulados Básicos del Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado de México.
3 La Ley de Ingresos Recaudada es menor al Presupuesto de EgresosEjercido, por 120.2 miles de pesos.
Vigilar el apego a la normatividad en el ejercicio de los recursospúblicos; realizar con oportunidad las adecuaciones presupuestales,previa autorización de la Junta Directiva, a efecto de no serrecurrente en la observación, de acuerdo con los artículos 22 y 38 dela Ley General de Contabilidad Gubernamental y 305 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipios.
4
El Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Comparativopresenta los capítulos: 1000 de servicios personales, 2000 demateriales y suministros, 3000 de servicios generales y 4000 detranferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, que durante elejercicio fueron ejercidos sin contar con suficiencia presupuestal, por3,413.7 miles de pesos.
Vigilar el cumplimiento de la normatividad en el ejercicio de losrecursos públicos; realizando, con oportunidad, las adecuacionespresupuestales necesarias, previa autorización de la Junta Directiva,a efecto de no ser recurrente en la observación, de conformidad conlos artículos 22 y 38 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, 305 y 327 B del Código Financiero del Estado deMéxico y Municipios.
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Tultitlán
HALLAZGOS DE LA CUENTA PÚBLICA
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 272
Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94, fracción I y 95, de la
Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8,
fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a. y 13, fracciones VII y IX, de la Ley de
Fiscalización Superior del Estado de México y 52, de la Ley de Responsabilidades de
los Servidores Públicos del Estado y Municipios.
Es importante destacar que las acciones que emprenda el Órgano de Control Interno de
del Organismo Descentralizado, relacionados con los hallazgos de referencia, debe
hacerlas sólo del conocimiento del director (a), de esa entidad, como superior
jerárquico.
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 273
INFORMES MENSUALES
El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados
En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 50, de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de México, el presente Informe de Resultados contiene los elementos mínimos
señalados en el diverso numeral 51, de la Ley en cita, mismo que tiene el carácter de
público.
Las observaciones determinadas en los actos de fiscalización que se enuncian en el
apartado conducente en el presente Informe de Resultados, constituyen aspectos que
se deben incluir en éste, mismas que no resultan definitivas, y por tanto, no han dado
lugar al fincamiento de algún tipo de responsabilidad resarcitoria, ni atribuye
responsabilidad a determinados sujetos; acatando este Órgano Técnico lo dispuesto en
los artículos 53 y 54, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México,
otorgando previamente a la determinación de una responsabilidad resarcitoria a los
presuntos responsables, la garantía de audiencia conforme a las disposiciones legales
aplicables.
ObservacionesDeterminadas
Importe observado Observaciones Solventadas
Importe Solventado Observaciones a Solventar
Importe por Solventar
1 28.0 0 0 1 28.0
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Tultitlán Observaciones Resarcitorias de Informes Mensuales
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013(Miles de pesos)
OBSERVACIONES RESARCITORIAS
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 274
NÚM. NOMBRE DEL INDICADOR
COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2013
RECOMENDACIONES
1
Transparencia en el
ámbito municipal
No remitió la información requerida
por el OSFEM, incumpliendo lo
dispuesto por el artículo 12 de la Ley
de Transparencia y Acceso a la
Información Pública del Estado de
México y Municipios.
Atender cada una de las fracciones y dar
seguimiento permanente a lo dispuesto en el
artículo 12 de la Ley de Transparencia y
Acceso a la Información Pública del Estado de
México y Municipios, además de eficientar el
servicio de acceso a la información pública.
2 Habitantes por
canchas municipales
El Instituto no envió la información
suficiente que evidencie las acciones
realizadas para incrementar el número
de canchas deportivas en la entidad.
Implementar acciones tendentes a
incrementar el número de canchas deportivas
en el territorio municipal a fin de fomentar la
cultura física y el deporte en la entidad.
FUENTE: Elaboración OSFEM.
La contraloría del Instituto de Cultura Física y Deporte de Tultitlán, México, como
autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará
puntual seguimiento a las recomendaciones identificadas en el resultado de la revisión a
la Cuenta Pública y, en su caso, determinará el procedimiento que corresponda, porque
las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos
públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; esto con
fundamento en los artículos 16 y 116, fracción II, sexto y séptimo párrafos, de la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61, fracciones de la XXXII a la
XXXV, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94, fracción I
y 95, de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México;
8, fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a. y 13, fracciones VII y IX, de la Ley de
Fiscalización Superior del Estado de México; 47, tercer párrafo y 52, de la Ley de
Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112, de la Ley
Orgánica Municipal del Estado de México.
RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICA
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 275
Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas con
las recomendaciones de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Director
General del Instituto de Cultura Física y Deporte, como superior jerárquico del instituto.
V
ALLE
DE
BR
AV
O
Municipio de Valle de Bravo
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 279
PRESENTACIÓN 281
CUMPLIMIENTO FINANCIERO 284
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 325
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 367
CONTENIDO
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 281
El municipio de Valle de Bravo se establece el 7 de mayo de 1852.
El escudo contiene la siguiente
característica: en la parte exterior y
siguiendo su contorno, tiene una leyenda
que reza lo siguiente: “El que más vale, no
vale tanto como vale Valle”,
INFORMACIÓN GENERAL
INFORMACIÓN SOCIOECONÓMICA
El territorio del municipio tiene una
superficie de 421.94 kilómetros cuadrados,
registra una altura promedio de dos mil
metros sobre el nivel del mar, limita al
norte con el municipio de Donato Guerra,
al sur con Temascaltepec, al este con
Amanalco y Temascaltepec y al oeste con
Ixtapan del Oro, Santo Tomas de los
Plátanos y Otzoloapan, en su territorio se
encuentran las presas de Valle de Bravo y
Colorines como parte del sistema
Cutzamala. Se encuentra organizado
política y administrativamente por una
cabecera municipal dividida en nueve
secciones, una Villa, cuarenta y dos
delegaciones, doce fraccionamientos y
seis sectores.
FUENTE: INEGI. Censo de Población y Vivienda 2010, Plan de Desarrollo Municipal y Bando Municipal de Valle de Bravo.
CONCEPTO VALOR
No. de habitantes 61,599
Índice de rezago social 0.65045-
Grado de marginación Muy Bajo
Población en pobreza extrema 9,347
Población economicamente
activa (PEA) 24,895
Ingresos estimados 2013 498,172.1
PRESENTACIÓN
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 282
FUENTE: Consejo de la Investigación y Evaluación de la Política Social.
MAPA DE DESARROLLO SOCIAL Y HUMANO URBANO Y RURAL
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 283
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con los
artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por
conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados
correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2013 a la H. Legislatura del Estado de
México.
CUENTA PÚBLICA
Fiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de los
recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.
INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
H. LVIII LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO
OBJETIVO DE LA REVISIÓN
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 284
Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2013 del municipio de
Valle de Bravo, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de
la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del
Año 2013, del Presupuesto de Egresos del Municipio para el Ejercicio Fiscal del Año
2013, del Código Financiero del Estado de México y Municipios y del Manual Único de
Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno
y Municipios del Estado de México (duodécima edición) 2013. La veracidad de los
estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la
entidad, los cuales fueron preparados en función de los ordenamientos legales, de las
disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas, y de
acuerdo con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentadas por el ente.
La revisión fue efectuada considerando las Normas Internacionales de Auditoría
adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios
relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
ALCANCE DE LA REVISIÓN
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 285
CUENTA PÚBLICA
1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de Contabilidad
Gubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de
Armonización Contable (CONAC); a través de la guía de cumplimiento
correspondiente.
2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la
Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de
diciembre.
3. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo
siguiente:
a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México.
b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.
c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más
patrimonio.
d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se
determina en el Estado de Actividades Comparativo.
e) La cuenta de efectivo no presente saldo al final del ejercicio.
f) El saldo en cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas,
servicios personales por pagar a corto plazo, proveedores por pagar a
corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo no presenten
antigüedad mayor a un año.
g) El saldo que presentan las cuentas de construcciones en proceso en
bienes del dominio público y de bienes propios corresponda con el
reporte del informe anual de construcciones en proceso.
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 286
h) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles
coincida con el reporte de altas y bajas.
i) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.
j) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual al
que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.
k) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo
corresponda con el revelado en el Estado de Situación Financiera
Comparativo.
l) Verificar que la cifra que se determine como incremento (o decremento)
neto en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que
se presente en las cuentas de caja, bancos e inversiones del Estado de
Situación Financiera Comparativo.
4. Verificar en el reporte de construcciones en proceso que no revele obras del
dominio público, ni capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento;
así como de ejercicios anteriores.
5. Verificar que los estados presupuestales integrados den cumplimiento al
postulado básico de contabilidad gubernamental de registro e integración
presupuestaria, cotejar las cifras que presentan con las reveladas por las
entidades municipales; además de constatar que no se duplique el registro de los
subsidios en el ingreso o egreso.
6. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales cumpla con lo
siguiente:
a) Debe mantener el equilibrio entre ingresos y egresos.
b) La Ley de Ingresos Recaudada no debe ser menor al Presupuesto de
Egresos Ejercido.
c) Los importes registrados del Fondo para la Infraestructura Social
Municipal (FISM), del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de
los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
(FORTAMUNDF), del Fondo Estatal del Fortalecimiento Municipal
(FEFOM), del Subsidio para la Seguridad Pública de los Municipios
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 287
(SUBSEMUN), de las participaciones federales y estatales deben coincidir
con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México.
7. Confirmar que las retenciones de los recursos FORTAMUNDF que realiza por
decreto la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México por
concepto de agua correspondan con lo que informan la Comisión Nacional del
Agua (CONAGUA) y la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM).
8. Revisar en el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales que el registro de los
ingresos de FISM y FORTAMUNDF 2013 corresponda con la aplicación en el
ejercicio y en el saldo de su cuenta bancaria.
9. Verificar en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Comparativo que
el egreso ejercido no sea mayor al modificado, y que los capítulos ejercidos
hayan contado con suficiencia presupuestal.
10. Verificar que el egreso ejercido por dependencia y por función corresponda al
total ejercido en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.
11. Revisar que los financiamientos a corto y largo plazo se encuentren debidamente
registrados.
12. Realizar la confirmación de saldos con el Instituto de Seguridad Social del Estado
de México y Municipios (ISSEMYM), Comisión Federal de Electricidad (CFE)
CAEM, y CONAGUA.
13. Revisar que el sueldo de los integrantes del ayuntamiento esté alineado con el
tabulador recomendado por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial.
14. Verificar que en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos los subsidios
otorgados por el municipio a los organismos descentralizados corresponda con
los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por éstos.
15. Verificar que el municipio haya otorgado el porcentaje correspondiente de su
Presupuesto de Egresos al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de
acuerdo con el decreto de creación.
16. Confirmar que el importe registrado de los recursos para infraestructura deportiva
municipal coincida con lo autorizado en el Presupuesto de Egresos de la
Federación, publicado en el Diario Oficial el 27 de diciembre de 2012.
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 288
17. Verificar que los estados financieros y presupuestales cuenten con notas de
desglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.
En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría de
estados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos
normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la
Cuenta Pública 2013, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría
adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios
relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no
expresamos opinión sobre los estados financieros del municipio de Valle de Bravo pero
sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos
anteriores, por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013.
Nuestro informe ha sido emitido con el propósito de dar a conocer el resultado de la
fiscalización superior de la Cuenta Pública 2013 al Poder Legislativo y al municipio de
Valle de Bravo, para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se
encuentran en el apartado “Resultado de la fiscalización”.
Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias
en el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la
administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información
financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenido
de los estados financieros.
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 289
El Control Interno, se define como una serie de procesos llevados a cabo por los
miembros de una organización, diseñados para contribuir a un ejercicio transparente,
eficiente y eficaz de la hacienda pública.
Un Sistema de Control Interno Integral es un mecanismo que contribuye a mejorar el
manejo responsable de los recursos públicos, generando beneficios en la orientación
preventiva de la administración.
El objetivo del Control Interno radica fundamentalmente, en contar con una herramienta
que nos permita conocer el desarrollo de los recursos y su aplicación; asimismo,
implementar los controles necesarios que aseguren y prevengan su destino en apego a
la normatividad aplicable y vigente, de forma clara y precisa, proporcionando certeza
legal a la información financiera y operativa, regulando la actuación de los servidores
públicos.
El estudio y evaluación del Control Interno se llevó a cabo con base en la metodología
del Comité de Organizaciones Patrocinadoras (COSO), creado en Estados Unidos en el
año 1985 conformado por varias instituciones, en donde se incluye la participación de
auditores internos, contadores, administradores y otros.
El diseño, implementación y mantenimiento del Sistema de Control Interno es una
responsabilidad de la administración municipal.
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
METODOLOGIA
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 290
La implementación del Control Interno implica que cada componente esté aplicado a
una categoría esencial de la entidad, convirtiéndose en un proceso integrado, dinámico
y permanente.
Los Sistemas de Control Interno, disminuyen el riesgo de que ocurran errores o se
presenten irregularidades y éstos sean detectados y enmendados oportunamente.
El Control Interno involucra a cada uno de los integrantes de la organización, por lo que
es necesario que todos estén comprometidos a realizar sus funciones y actividades
encaminadas al cumplimiento de sus objetivos.
1. Ambiente de Control.
Evalúa la Integridad y Valores Éticos, la Estructura Organizacional, y Autoridad y
Responsabilidad.
2. Identificación de Riesgos.
Evalúa el cumplimiento de objetivos, la transferencia de los recursos y el cumplimiento
normativo.
3. Actividades de Control.
Evalúa el grado de implementación de actividades de control, la participación social y
transparencia, así como la tolerancia al riesgo.
4. Información y Comunicación.
a. Características de la Información.- evalúa su fuente, el análisis y el registro de la
información.
b. Calidad de la Información.- evalúa el contenido, oportunidad y confiabilidad de la
misma.
COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 291
c. Gestión de la Comunicación.- evalúa los tipos, niveles y medios de comunicación.
5. Supervisión.
Evalúa la verificación, actualización y evaluación.
La evaluación del cuestionario de Control Interno está basada en un tablero de registro;
que se evalúa conforme a lo siguiente:
El Sistema utilizado para la evaluación del Control Interno fue desarrollado por la
Auditoría Superior de la Federación. Consiste en la aplicación de un cuestionario el cual
se llevó a cabo informando a la entidad fiscalizable mediante oficio, señalando la fecha,
hora y nombres de los servidores públicos que participarían. El cuestionario de Control
Interno, se practicó físicamente en el domicilio de la entidad, mediante entrevista directa
a los funcionarios responsables de la administración de recursos. Para evaluar y
sustentar la veracidad de las respuestas, se realizaron pruebas aleatorias de
cumplimiento.
La evaluación del Control Interno tiene como finalidad dar a conocer a la Entidad
fiscalizable los riesgos en sus procesos.
ESTADO DEL CONTROL INTERNO
BAJO 0-1800 CONTROL INTERNO DEFICIENTE
MEDIO 1801-3600 CONTROL INTERNO REGULAR
ALTO 3601-5400 CONTROL INTERNO SATISFACTORIO
RANGO SISTEMA DE CONTROL INTERNO "SCI"
CALIFICACIÓN FINAL
OBJETIVO
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 292
Rango
Puntaje Asignado
por Elemento
Puntaje Máximo Esperado
Estado Actual
Calificación Componente
Integridad y Valores Éticos 0-500 BAJO
Estructura de Organización 501-1,000 MEDIOAutoridad y
Responsabilidad 1,001-1,500 ALTO
Cumplimiento de Objetivos 0-400 BAJO
Transferencia de Recursos 401-800 MEDIO
Cumplimiento Normativo 801-1,300 ALTO
Implementación de Actividades de Control 0-400 BAJOParticipación Social y
Transparencia 401-700 MEDIOTolerancia al Riesgo 701-1,000 ALTO
Fuentes de la Información 0-100 BAJO
Análisis de la Información 101-200 MEDIORegistro de la Información 201-300 ALTOContenido 0-100 BAJO
Oportunidad 101-200 MEDIOConfiabilidad 201-300 ALTO
Tipos de Comunicación 0-100 BAJO
Niveles de Comunicación 101-200 MEDIO
Medios de Comunicación 201-300 ALTO
Verificación 0-200 BAJOActualización 201-400 MEDIO
Evaluación 401-700 ALTO
CALIFICACIÓN FINAL
RANGO SISTEMA DE CONTROL INTERNO "SCI"
SUMA TOTAL DE COMPONENTES ESTADO ACTUAL
BAJO 0 – 18002,668 CONTROL INTERNO
MEDIOMEDIO 1801 – 3600ALTO 3601 – 5400
COMPONENTE 3. ACTIVIDADES DE CONTROL
ELEMENTOFACTORES DE
VALORIZACIÓN
CALIFICACIÓN
COMPONENTE 1. AMBIENTE DE CONTROL
Ambiente de Control 495 1,500 495
COMPONENTE 2. RIESGOS
Identificación de Riesgos 840 1,300 840
Características de la Información 175 300
563Calidad de la Información
Actividades de Control 520 1,000 520
COMPONENTE 4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Supervisión 250 700 250
138 300
Gestión de la Comunicación 250 300
COMPONENTE 5. SUPERVISIÓN
RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 293
FALLAS DE CONTROL INTERNO RECOMENDACIÓN
Ambiente de Control Integridad y Valores ÉticosEstructura de Organización
Autoridad y Responsabilidad
Ausencia de un Código de Ética y/o Conducta. Emitir, difundir y evaluar el Código de Ética y/o Conducta. **
Falta de políticas que eviten el conflicto de intereses entreproveedores, contratistas y personal municipal.
Establecer en los manuales de procedimientos políticas que normen los procesos de compras de bienes yservicios, considerando los casos de relaciones de parentesco entre los proveedores y/o contratistas y losservidores públicos. Incluir en el código de ética en el apartado conflicto de intereses.
No se cuenta con lineamientos para la selección y reclutamientodel personal operativo y de mando.
Diseñar lineamientos que permitan seleccionar de manera acertada al personal capacitado para eldesarrollo de las funciones y actividades requeridas por el puesto o cargo; detallando el perfil del puesto,descripción de funciones y método de evaluación. Difundirlo de manera oficial y formal. **
Falta de evaluaciones a la estructura organizacional.
Desarrollar, aprobar y actualizar la estructura organizacional orientada a sus objetivos, funciones y metas, asícomo las áreas y personal suficiente para el logro de las mismas; establecer un flujo de actividades yManuales de Procedimiento definiendo claramente la delegación de autoridad así como la responsabilidaden sus funciones.
Falta de Manuales de Organización y Procedimientos.Elaborar manual de procedimientos y manual de organización, la emisión de estos ayuda a delegar ydelimitar la responsabilidad administrativa según funciones de los servidores públicos. Asimismo difundir yestablecer políticas que permitan mantener actualizados dichos documentos normativos. **
Identificación de Riesgos Cumplimiento de Objetivos Transferencia de Recursos
Cumplimiento Normativo
Falta de políticas para evitar transferencia entre fondos yprogramas, así como para realizar pagos de obras y/oacciones.
Establecer políticas para evitar transferencias entre fondos y regular los pagos. **
Falta de control en el ejercicio de ejecución de obras yacciones.
Elaborar y difundir un procedimiento que regule la ejecución de los recursos destinados a elaborar obrapública, en el que se incluya la normatividad vigente y aplicable a cada fuente de financiamiento. **
No se cuenta con procedimientos que garanticen que la entregade las adquisiciones se realice en tiempo y forma y de acuerdoa las condiciones pactadas.
Instaurar mecanismos que permitan garantizar que la entrega de los bienes y servicios, se realice conformea las condiciones contratadas. Documentar las acciones realizadas.
Actividades de Control Implementación de Actividades de Control
Participación Social y Transparencia Tolerancia al Riesgo
Carencia de controles en la operación de los recursosfederales.
Diseñar, implantar y difundir formalmente mecanismos de control que proporcionen información veraz yoportuna para la toma de decisiones, considerando la normatividad aplicable a cada fuente definanciamiento.
COMPONENTE 1. AMBIENTE DE CONTROL
COMPONENTE 2. RIESGOS
COMPONENTE 3. ACTIVIDADES DE CONTROL
CONCLUSIONES DE CONTROL INTERNO
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 294
Características de la Información Fuentes de la InformaciónAnálisis de la InformaciónRegistro de la Información
Calidad de la Información Contenido
OportunidadConfiabilidad
Gestión de la Comunicación Tipos de Comunicación
Niveles de ComunicaciónMedios de Comunicación
Fallas en los sistemas de información financiera operativapresupuestal.
Realizar detalladamente un diagrama de flujo de información, que permita consolidar e integrar un resultadoconfiable para la generación de informes y toma de decisiones.**
Deficiencias en el control de la documentación soporte de lastransacciones realizadas.
Diseñar procedimientos para verificar las cifras contables, presupuestales y operativas, contenidas en losdiferentes registros y documentos analizados, que se encuentren debidamente soportados con ladocumentación comprobatoria del ingreso o gasto.
Falta de control en el registro contable, presupuestal ypatrimonial de bienes muebles e inmuebles.
Apegarse a los Lineamientos para el registro y control del inventario y la conciliación y desincorporación debienes muebles e inmuebles para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México; así comoestablecer Manuales de Procedimientos para el registro y generación de información que incluya el flujo deinformación, responsables y políticas.
Supervisión Verificación
ActualizaciónEvaluación
Falta de acciones para evaluar y actualizar los controlesinternos.
Contar con un plan a detalle de actividades de revisión y supervisión, programas de revisión y evaluación deresultados, por parte de la contraloría interna.
** FALLA DE CONTROL INTERNO RECURRENTE
COMPONENTE 4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
COMPONENTE 5. SUPERVISIÓN
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 295
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del Informe Mensual de diciembre. NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
Cuenta Pública Anual 508,172.1 343,953.6 508,172.1 343,041.8
Informe Mensual Diciembre 508,172.1 343,953.6 508,172.1 343,041.8
Diferencia
Municipio de Valle de Bravo (Miles de pesos)
Fuente Ley de Ingresos Modificada
Ley de Ingresos Recaudada
Presupuesto de Egresos
Modificado
Presupuesto de Egresos Ejercido
COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA Y EL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2013
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 296
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del Informe Mensual de diciembre. NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. 1 El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte cuenta con decreto de creación, sin embargo, en el ejercicio 2013 no se encontraba en operaciones.
Municipio DIFInstituto del Deporte 1
Organismo Operador de
AguaIntegración
Impuestos 87,093.5 87,093.5
Predial 49,456.2 49,456.2
Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles 35,312.1 35,312.1
Sobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios Publicitarios 48.5 48.5Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 8.8 8.8Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje 2,232.6 2,232.6Accesorios de Impuestos 35.2 35.2
Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social
Contribuciones de Mejoras
Derechos 23,208.8 36,487.6 59,696.5
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción
2.0 32,614.2 32,616.2
Del Registro Civil 757.1 757.1
De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 9,530.2 9,530.2
Otros Derechos 12,896.0 12,896.0
Accesorios de Derechos 23.6 3,873.4 3,897.0
Productos de Tipo Corriente 953.7 953.7
Aprovechamientos de Tipo Corriente 5,911.3 23.7 49.0 5,984.0
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 1,130.3 1,130.3
Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 212,307.7 21,456.9 536.6 234,301.2
Ingresos Federales 197,822.4 200.0 198,022.4 Participaciones Federales 134,701.2 134,701.2 FISM 20,497.1 20,497.1 FORTAMUNDF 29,664.5 29,664.5 SUBSEMUN 10,000.0 10,000.0 Remanentes de Ramo 33 200.0 200.0 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales 2,959.6 2,959.6
Ingresos Estatales: 14,485.2 14,485.2Participaciones Estatales 6,283.3 6,283.3Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEMGIS 1,047.3 1,047.3FEFOM 3,572.0 3,572.0Remanentes GISRemanentes PAGIM -406.5 -406.5Otros Recursos Estatales 3,989.2 3,989.2Convenios
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 21,256.9 536.6 21,793.5
Otros Ingresos y Beneficios 14,478.6 3.8 -250.0 14,232.5
Ingresos Financieros 453.7 3.8 17.1 474.6Ingresos Extraordinarios 7,000.0 -1,500.0 5,500.0Otros Ingresos y Beneficios Varios 7,025.0 1,232.9 8,257.9
Total 343,953.6 22,614.7 36,823.2 403,391.5
Municipio de Valle de Bravo
(Miles de pesos)
Concepto
Ley de Ingresos Recaudada
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES INTEGRADO
DE 2013
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 297
Se detectó que en el Estado Analítico de Ingresos Integrado que presenta el municipio
el Organismo Descentralizado DIF refleja los subsidios de gastos de operación, por lo
que se duplica el ingreso recaudado por este concepto.
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del Informe Mensual de diciembre. NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. 1 El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte cuenta con decreto de creación, sin embargo, en el ejercicio 2013 no se encontraba en operaciones.
Municipio DIFInstituto del
Deporte 1Organismo
Operador de Agua Integración
Servicios Personales 163,836.3 18,859.2 21,748.3 204,443.8
Materiales y Suministros 18,599.5 2,002.9 1,201.5 21,803.8
Servicios Generales 55,467.6 1,142.6 4,267.2 60,877.4
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 30,994.8 457.0 6,601.3 38,053.1
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5,738.0 69.6 1,825.2 7,632.8
Inversión Pública 36,344.2 3,818.4 40,162.6
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 10,451.6 4,937.9 15,389.5
Total 321,431.9 22,531.3 44,399.9 388,363.0
Municipio de Valle de Bravo(Miles de pesos)
Concepto
Presupuesto de Egresos Ejercido
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO DE 2013
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 298
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
Absoluta % Absoluta % Absoluta %
Impuestos 77,593.9 77,810.4 77,810.4 87,093.5 9,283.1 11.9 9,499.6 12.2
Predial 48,849.5 51,277.7 51,277.7 49,456.2 -1,821.4 -3.6 606.7 1.2Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles 25,795.9 24,613.8 24,613.8 35,312.1 10,698.3 43.5 9,516.2 36.9
Sobre Conjuntos Urbanos 71.0 -71.0 -100.0Sobre Anuncios Publicitarios 102.8 133.0 133.0 48.5 -84.5 -63.5 -54.3 -52.8Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 5.5 220.0 220.0 8.8 -211.2 -96.0 3.3 59.6Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje 2,769.2 1,565.9 1,565.9 2,232.6 666.7 42.6 -536.6 -19.4Accesorios de Impuestos 35.2 35.2 35.2
Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social 267.0 -267.0 -100.0
Contribuciones de Mejoras 480.0 480.0 -480.0 -100.0
Derechos 22,120.5 21,841.9 21,841.9 23,208.8 1,366.9 6.3 1,088.3 4.9
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción
-25.7 2.0 2.0 27.7
Del Registro Civil 656.7 661.8 661.8 757.1 95.3 14.4 100.4 15.3De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 8,864.9 8,450.2 8,450.2 9,530.2 1,080.1 12.8 665.3 7.5Otros Derechos 12,624.6 12,729.9 12,729.9 12,896.0 166.0 1.3 271.4 2.1Accesorios de Derechos 23.6 23.6 23.6
Productos de Tipo Corriente 988.4 776.6 776.6 953.7 177.1 22.8 -34.7 -3.5
Aprovechamientos de Tipo Corriente 9,467.0 10,800.0 10,800.0 5,911.3 -4,888.7 -45.3 -3,555.7 -37.6
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 93.5 -93.5 -100.0
Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 221,226.8 340,323.1 350,323.1 212,307.7 10,000.0 2.9 -138,015.4 -39.4 -8,919.1 -4.0
Ingresos Federales 177,875.9 238,611.6 248,611.6 197,822.4 10,000.0 4.2 -50,789.2 -20.4 19,946.5 11.2 Participaciones Federales 131,351.9 142,972.1 142,972.1 134,701.2 -8,270.8 -5.8 3,349.3 2.5 FISM 18,773.8 20,497.1 20,497.1 20,497.1 1,723.3 9.2 FORTAMUNDF 25,832.6 29,664.5 29,664.5 29,664.5 3,831.9 14.8 SUBSEMUN 10,000.0 10,000.0 10,000.0 10,000.0 Remanentes de Ramo 33 3,040.1 3,040.1 -3,040.1 -100.0 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales 1,917.6 42,437.9 42,437.9 2,959.6 -39,478.3 -93.0 1,042.0 54.3
Ingresos Estatales 43,350.9 101,711.5 101,711.5 14,485.2 -87,226.3 -85.8 -28,865.7 -66.6Participaciones Estatales 7,834.0 6,428.5 6,428.5 6,283.3 -145.2 -2.3 -1,550.7 -19.8Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM GIS 17,712.3 80,000.0 80,000.0 1,047.3 -78,952.7 -98.7 -16,665.0 -94.1FEFOM 13,607.7 14,288.0 14,288.0 3,572.0 -10,716.0 -75.0 -10,035.7 -73.8Remanentes GIS Remanentes PAGIM -406.5 -406.5 -406.5 Otros Recursos Estatales 4,196.9 995.0 995.0 3,989.2 2,994.2 300.9 -207.7 -4.9Convenios
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
Otros Ingresos y Beneficios 10,740.5 46,140.1 46,140.1 14,478.6 -31,661.5 -68.6 3,738.1 34.8
Ingresos Financieros 240.5 453.7 453.7 213.2 88.6Ingresos Extraordinarios 10,500.0 46,140.1 46,140.1 7,000.0 -39,140.1 -84.8 -3,500.0 -33.3Otros Ingresos y Beneficios Varios 7,025.0 7,025.0 7,025.0
Total 342,497.6 498,172.1 508,172.1 343,953.6 10,000.0 2.0 -164,218.5 -32.3 1,456.0 0.4
(Miles de pesos)Municipio de Valle de Bravo
Concepto2013
Variación
Modificada - Estimada Recaudada - Modificada 2013-2012
Ley de IngresosRecaudada
2012
Ley de IngresosEstimada
Ley de IngresosModificada
Ley de IngresosRecaudada
2013 2013
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 299
Al analizar el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales Comparativo, se identificó
que hubo una variación entre el Presupuesto de Ingresos Recaudado y el Estimado del
32.3 por ciento, esto derivado de que no se obtuvieron ingresos por concepto de
contribuciones de mejoras, al igual que por remanentes del ramo 33 y reducciones en
los conceptos de aprovechamientos de tipo corriente, así como de otros recursos
federales.
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2013
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 300
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. El comportamiento de los ingresos totales en los cinco años refleja una variación
constante sin tener una tendencia definida, sin embargo en el ejercicio 2013 los
ingresos de gestión presentan un incremento de 6,637.0 miles de pesos con respecto al
ejercicio 2012, lo que representa el 6.0 por ciento.
2009 2010 2011 2012 2013
Ingresos de Gestión 71,605.8 85,175.2 99,899.5 110,530.3 117,167.3
Participaciones Federales 103,818.2 124,390.7 135,283.8 131,351.9 134,701.2
FISM 25,654.0 26,601.9 29,877.2 18,773.8 20,497.1
FORTAMUNDF 21,194.3 21,292.1 24,193.5 25,832.6 29,664.5
Participaciones Estatales 9,037.3 5,156.5 10,605.4 7,834.0 6,283.3
Otros Recursos 52,263.3 28,554.9 49,638.1 48,175.0 35,640.2
Total 283,572.9 291,171.3 349,497.5 342,497.6 343,953.6
Concepto Ley de Ingresos Recaudada
Municipio de Valle de Bravo(Miles de pesos)
COMPORTAMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS RECAUDADA
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 301
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS PROPIOS
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 302
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. En el ejercicio 2013 se refleja una reducción en el egreso ejercido del 32.5 respecto al
modificado, derivado de las reducciones que mostraron los capítulos de bienes
muebles, inmuebles e intangibles del 41.4 por ciento, al igual que de inversión pública
con una disminución del 78.6 por ciento.
Presupuesto Presupuesto Presupuesto Presupuesto
2012 2013 2013 2013 Absoluta % Absoluta % Absoluta %
Servicios Personales 141,993.0 182,577.2 168,824.5 163,836.3 -13,752.7 -7.5 -4,988.2 -3.0 21,843.3 15.4
Materiales y Suministros 12,595.8 20,240.1 21,985.9 18,599.5 1,745.8 8.6 -3,386.4 -15.4 6,003.7 47.7
Servicios Generales 39,896.6 33,310.8 58,547.3 55,467.6 25,236.4 75.8 -3,079.6 -5.3 15,571.0 39.0
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 62,301.1 26,670.8 52,915.6 52,604.6 26,244.8 98.4 -311.0 -0.6 -9,696.5 -15.6
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 538.0 5,567.8 9,798.7 5,738.0 4,230.9 76.0 -4,060.7 -41.4 5,200.0 966.5
Inversión Pública 46,816.9 172,766.2 169,555.3 36,344.2 -3,210.9 -1.9 -133,211.1 -78.6 -10,472.7 -22.4
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 61,017.8 57,039.2 26,544.8 10,451.6 -30,494.4 -53.5 -16,093.3 -60.6 -50,566.2 -82.9
Total 365,159.2 498,172.1 508,172.1 343,041.8 10,000.0 2.0 -165,130.3 -32.5 -22,117.4 -6.1
Municipio de Valle de Bravo(Miles de pesos)
Variación
Concepto Ejercido-Modificado 2013-2012de EgresosEjercido
de Egresos Aprobado
de EgresosModificado
de EgresosEjercido Modificado- Aprobado
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS
COMPARATIVO
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 303
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO DE 2013
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 304
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
El comportamiento de los egresos totales en los cinco años refleja una variación
constante sin tener una tendencia definida, sin embargo el rubro de inversión pública
del ejercicio 2013, refleja una disminución respecto al ejercicio anterior de 10,472.7
miles de pesos, que representan el 22.4 por ciento, dando prioridad al gasto corriente.
2009 2010 2011 2012 2013
Servicios Personales 122,117.7 153,401.3 151,885.1 141,993.0 163,836.3
Materiales y Suministros 9,333.8 13,971.7 14,023.6 12,595.8 18,599.5
Servicios Generales 20,889.2 32,886.7 34,943.4 39,896.6 55,467.6
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 37,609.4 40,866.6 56,697.4 62,301.1 52,604.6
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 1,977.7 3,304.4 4,124.6 538.0 5,738.0
Inversión Pública 67,817.8 61,225.7 84,148.7 46,816.9 36,344.2
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 41,633.8 16,457.9 45,215.3 61,017.8 10,451.6
Total 301,379.4 322,114.3 391,038.1 365,159.2 343,041.8
Municipio de Valle de Bravo(Miles de pesos)
Concepto Presupuesto de Egresos Ejercido
COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 305
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 306
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDO
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 307
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del Informe Mensual de diciembre. NOTA: En el cuadro anterior solo se presenta una muestra de las dependencias generales, pero el total corresponde a la suma de todas.
Presupuesto de Egresos
Aprobado
Presupuesto de Egresos
Modificado
Presupuesto de Egresos Ejercido
% Recurso
Cantidad Programada
Anual
Acciones Realizadas % Metas
A00 Presidencia 40,772.7 59,254.9 57,292.3 96.7 26,821.0 4,285.0 16.0
A02 Derechos Humanos 2,428.8 2,187.9 1,994.8 91.2 260.0 50.0 19.2
C00 Regidurías 14,544.2 14,724.1 14,370.4 97.6 6.0 1.0 16.7
D00 Secretaría del Ayuntamiento 13,550.3 16,536.8 15,694.2 94.9 674.0 87.0 12.9
E00 Administración 14,412.2 13,836.2 12,282.1 88.8 2,424.0 350.0 14.4
F01 Desarrollo Urbano y Servicios Públicos 922.3 967.7 884.4 91.4 38,120.0 5,760.0 15.1
G00 Ecología 3,035.4 2,539.4 2,324.1 91.5 21,482.0 8.0
H00 Servicios Públicos 48,925.2 56,450.0 56,003.4 99.2 60.0 15.0 25.0
I01 Desarrollo Social 8,675.7 8,721.3 8,188.3 93.9 508.0 15.0 3.0
J00 Gobierno Municipal 4,801.0 4,178.5 4,049.9 96.9 620.0 25.0 4.0
K00 Contraloría 3,447.3 3,132.9 2,618.1 83.6 420.0 5.0 1.2
N00 Dirección General de Desarrollo y Fomento Económico
5,653.3 5,993.4 5,783.5 96.5 134.0 17.0 12.7
N01 Desarrollo Agropecuario 3,823.9 4,988.5 5,070.2 101.6 17,506.0 4,399.0 25.1
O00 Educación Cultural y Bienestar Social 5,691.1 6,192.7 6,002.3 96.9 596.0 119.0 20.0
Q00 Seguridad Pública y Tránsito 30,918.4 43,949.5 39,315.5 89.5 5,432.0 612.0 11.3
498,172.1 508,172.1 343,041.8 67.5 115,876.0 15,933.0 13.8
Recurso
Total
Metas
Municipio de Valle de Bravo
(Miles de pesos) (Acciones)
Dependencia General
RECURSOS EJERCIDOS RESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR DEPENDENCIA GENERAL DE 2013
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 308
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del Informe Mensual de diciembre.
De acuerdo a la Clasificación Administrativa del Gasto, se observa que el municipio
ejerció el 67.5 por ciento del recurso asignado, sin embargo solo se realizó el 13.8 por
ciento de las metas programadas.
Cabe mencionar que la dependencia de ecología muestra que ejerció el 91.5 del
recurso asignado y sin embargo no realizaron metas.
Se determina un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las
metas realizadas, derivado de que las dependencias no cumplieron con lo programado.
CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOS RESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2013
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 309
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Según la Clasificación Funcional del Gasto, se presentan con mayor egreso ejercido las
funciones de desarrollo regional, urbano y ecología con el 18.9 por ciento ejecutada
principalmente por la dependencia de desarrollo urbano y obras públicas, seguido de la
función de reglamentar con el 17.6 por ciento ejecutada por las dependencias de
presidencia y regidurías.
01 Reglamentar 41,958.8 61,697.7 60,464.7 17.6
02 Impartición de Justicia 1,747.7 1,653.7 1,562.1 0.5
03 Procuración de Justicia y Derechos Humanos 24,230.4 10,720.4 9,806.1 2.9
04 Seguridad Pública y Protección Civil 30,918.4 43,949.5 39,315.5 11.5
05 Administración, Planeación y Control Gubernamental 40,229.8 41,447.5 37,254.6 10.9
06 Administración y Fortalecimiento de la Hacienda Pública 82,754.0 67,945.4 49,943.3 14.6
07 Salud, Seguridad y Asistencia Social 4,392.6 5,138.2 3,835.8 1.1
08 Educación, Cultura y Deporte 21,234.9 19,779.0 12,664.4 3.7
09 Fomento al Desarrollo Económico 26,210.8 26,493.5 17,505.7 5.1
10 Desarrollo Regional, Urbano y Ecología 186,552.9 183,144.3 64,986.6 18.9
11 Preservación del Medio Ambiente y los Recursos Naturales 37,941.7 46,202.9 45,702.9 13.3
498,172.1 508,172.1 343,041.8 100.0
Municipio de Valle de Bravo
Total
(Miles de pesos)
FunciónPresupuesto de
Egresos Aprobado
Presupuesto de Egresos
Modificado
Presupuesto de Egresos Ejercido
Proporción % Respecto al
Presupuesto de Egresos Ejercido /
Total Ejercido
CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO DE 2013
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 310
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del Informe Mensual de diciembre.
Como resultado de la revisión al Estado de Situación Financiera en los rubros de bienes
muebles e inmuebles con respecto a su inventario físico, se detectó que la información
se presenta con inconsistencias. Determinando un inadecuado control de sus
inventarios físicos y sus registros contables.
CONCILIACIÓN DE SALDOS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ENTRE EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLES E
INMUEBLES DE 2013
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 311
FUENTE: Cuenta Pública de la entidad. El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta razonablemente en todos los
aspectos importantes la situación financiera de la entidad; excepto en lo siguiente:
Concepto 2013 2012 Variación2013-2012 Concepto 2013 2012 Variación
2013-2012
Activo Pasivo
Circulante 50,383.5 31,404.9 18,978.6 Circulante 69,061.2 60,819.6 8,241.6
Efectivo y Equivalentes 13,473.7 1,152.7 12,321.0 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 63,811.2 60,819.6 2,991.6
Efectivo 0.1 931.4 -931.3 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 3,143.7 3,344.3 -200.6
Bancos/Tesorería 13,473.6 221.3 13,252.3 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 48,230.8 37,740.1 10,490.7
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 33,267.8 27,773.2 5,494.6 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 6,454.7 18,948.9 -12,494.2
Inversiones Financieras de Corto Plazo 12.4 12.4 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 5,982.0 786.3 5,195.7
Cuentas por Cobrar a Corto Plazo -78.5 155.5 -234.0 Documentos por Pagar a Corto Plazo 5,250.0 5,250.0
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 33,333.9 27,605.3 5,728.6 Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo 5,250.0 5,250.0
Derechos a Recibir Bienes o Servicios 3,642.0 2,479.0 1,163.0
Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo 966.3 194.5 771.8 No Circulante 18,258.2 20,717.8 -2,459.6
Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 2,675.7 2,284.5 391.2
Documentos por Pagar a Largo Plazo 18,258.2 20,717.8 -2,459.6
No Circulante 113,012.3 108,384.8 4,627.5 Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 18,258.2 20,717.8 -2,459.6
Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 78,924.3 80,378.4 -1,454.1 Total Pasivo 87,319.4 81,537.4 5,782.0
Terrenos 9,958.9 9,958.9
Construcciones en Proceso en Bienes del Dominio Público 68,965.4 70,419.5 -1,454.1 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 359.7 359.7
Bienes Muebles 33,580.9 27,994.9 5,586.0 Aportaciones 359.7 359.7
Mobiliario y Equipo de Administración 4,965.1 4,417.3 547.8 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 75,716.7 57,892.6 17,824.1
Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 12.9 12.8 0.1 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 21,225.4 58,375.2 -37,149.8
Vehículos y Equipo de Transporte 21,822.3 17,985.7 3,836.6 Resultados de Ejercicios Anteriores 54,491.3 -482.6 54,973.9
Equipo de Defensa y Seguridad 352.8 352.8
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 2,471.7 2,123.1 348.6 Total Patrimonio 76,076.4 58,252.3 17,824.1
Otros Bienes Muebles 3,956.1 3,103.2 852.9
Activos Diferidos 507.1 11.5 495.6
Otros Activos Diferidos 507.1 11.5 495.6
Total del Activo 163,395.8 139,789.7 23,606.1 Total del Pasivo y Patrimonio 163,395.8 139,789.7 23,606.1
Municipio de Valle de BravoEstado de Situación Financiera Comparativo
Al 31 de Diciembre de 2013
(Miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 312
Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único de
Contabilidad Gubernamental.
Cuentas con saldo contrario a su naturaleza.
Diferencia del saldo de la cuenta de bienes muebles, con relación al reporte de
altas y bajas correspondiente.
Afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.
Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa:
Los adeudos al 31 de diciembre 2013 son principalmente, proveedores por pagar
a corto plazo y documentos comerciales por pagar a largo plazo.
El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio y Analítico del Activo
coinciden con la información que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo;
en relación con el Estado de Flujos de Efectivo se determinó:
Variación del saldo de las cuentas de caja, bancos e inversiones entre el Estado
de Situación Financiera Comparativo y el decremento neto del Estado de Flujos
de Efectivo.
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 313
FUENTE: Cuenta Pública de la entidad.
Ingresos 331,953.6 329,293.3 2,660.3
Ingresos de Gestión 117,167.3 110,530.5 6,636.8
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
207,307.7 218,522.3 -11,214.6
Otros Ingresos 7,478.6 240.5 7,238.1
Egresos 310,728.2 270,918.1 39,810.1
Gastos de Funcionamiento 237,703.4 194,653.0 43,050.4Servicios Personales 163,836.3 142,164.2 21,672.1
Materiales y Suministros 18,599.5 12,595.8 6,003.7Servicios Generales 55,267.6 39,893.0 15,374.6
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 52,604.7 62,296.0 -9,691.3
Participaciones y Aportaciones
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública 1,848.3 2,963.0 -1,114.7
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias
Inversión Pública 18,348.7 11,006.1 7,342.6Bienes Muebles e Intangibles 223.1 223.1
Ahorro/Desahorro 21,225.4 58,375.2 -37,149.8
Municipio de Valle de BravoEstado de Actividades Comparativo
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2013(Miles de pesos)
Concepto 2013 2012 Variación2013-2012
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 314
FUENTE: Cuenta Pública de la entidad.
FUENTE: Cuenta Pública de la entidad.
ConceptoLey de Ingresos
Recaudada (A)
Presupuesto de Egresos Pagado
(B)
Saldo en Bancos
(C)
Diferencia (A-B)-C
FISM 20,497.1 20,381.8 302.4 -187.1
FORTAMUNDF 29,664.5 29,075.2 621.0 -31.7
Total 50,161.6 49,457.0 923.4 -218.8
Municipio de Valle de Bravo(Miles de pesos)
FISM FORTAMUNDF
Presupuesto de egresos pagado
Presupuesto de egresos pagado
Servicios Personales 26,668.3
Materiales y Suministros 535.5
Servicios Generales 19.5
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 4,240.6
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 373.4
Inversión Pública 15,767.8
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 1,851.9
Total 20,381.8 29,075.2
Municipio de Valle de Bravo(Miles de pesos)
Concepto
FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2013
APLICACIÓN DE LOS FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2013
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 315
Se aplicaron 1,851.9 miles de pesos de los recursos del FORTAMUNDF en deuda
pública, sin embargo el pasivo revela una disminución de 5,782.0 miles de pesos.
FUENTE: Cuenta Pública de la entidad.
ConceptoSaldo al
31 / DIC / 09Saldo al
31 / DIC / 10Saldo al
31 / DIC / 11Saldo al
31 / DIC / 12Saldo al
31 / DIC / 13
Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 5,697.8 14,748.7 6,744.5 3,344.3 3,143.7
Proveedores por Pagar a Corto Plazo 8,526.6 20,455.8 40,583.2 37,740.1 48,230.8
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 10,167.9 19,915.1 11,608.1 18,948.9 6,454.7
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 375.0 6,995.4 7,952.7 786.3 5,982.0
Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo 9,233.3 5,250.0
Otros Documentos por Pagar a Corto Plazo 19,135.6
Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 28,096.5 25,636.9 23,177.4 20,717.8 18,258.2
Total 52,863.8 96,985.2 109,201.5 81,537.4 87,319.4
Municipio de Valle de Bravo(Miles de pesos)
DEUDA MUNICIPAL
EVOLUCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 316
FUENTE: Cuenta Pública de la entidad.
La deuda incrementó 7.1 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio
anterior. Esto se refleja principalmente, en proveedores por pagar a corto plazo y
documentos comerciales por pagar a corto plazo.
GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 317
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Concepto
Saldo al31 / dic. / 2013
s/Entidad Municipal
Saldo al31/ dic. / 2013
s/Entidad Externa
Diferencia %
ISSEMYM 44.3 44.3 100.0 CAEM
CFE
CONAGUA
Municipio de Valle de Bravo(Miles de pesos)
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMYM, CAEM, CFE y CONAGUA
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 318
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Los ingresos ordinarios del ejercicio 2013 están integrados principalmente por
participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas
63.0 por ciento.
A Corto Plazo
A LargoPlazo Total
2009 265,722.9 24,767.3 28,096.5 52,863.8 19.92010 274,271.3 71,348.3 25,636.9 96,985.2 35.42011 326,497.5 86,024.1 23,177.4 109,201.5 33.42012 331,997.6 60,819.6 20,717.8 81,537.4 24.62013 336,953.6 69,061.2 18,258.2 87,319.4 25.9
Municipio de Valle de Bravo(Miles de pesos)
Deuda Registrada% de Deuda Registrada Contra los Ingresos
Ordinarios
Ingresos OrdinariosAño
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA EN RELACIÓN CON LOS INGRESOS ORDINARIOS
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 319
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
52,863.8
96,985.2109,201.5
81,537.4 87,319.4
265,722.9 274,271.3
326,497.5 331,997.6 336,953.6
0.0
50,000.0
100,000.0
150,000.0
200,000.0
250,000.0
300,000.0
350,000.0
400,000.0
2009 2010 2011 2012 2013
Municipio de Valle de Bravo(Miles de pesos)
Deuda Registrada Ingresos Ordinarios
GRÁFICA DE PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA EN RELACIÓN CON LOS INGRESOS ORDINARIOS
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 320
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
BANOBRAS 36,500.0 175 meses 18,258.2 TIIE+3.18
Municipio de Valle de Bravo
(Miles de pesos)
Concepto Importe Plazos Saldo al 31 de dic 2013
Interés Anual 2013
DEUDA PER CÁPITA
FINANCIAMIENTOS A LARGO PLAZO
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 321
Capacidad de Endeudamiento
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. NOTA: Los ingresos ordinarios se integran por los ingresos totales menos financiamientos. El 40 por ciento de los ingresos ordinarios del municipio de Valle de Bravo es mayor a
los pasivos al 31 de diciembre de 2013, por lo que dispone de capacidad de
endeudamiento.
Flujo de Efectivo
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. NOTA 1: Los ingresos de libre disposición se integran por ingresos propios, participaciones federales y estatales, ingresos financieros y FORTAMUNDF. NOTA 2: El gasto de operación se constituye por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales y transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas (capítulos 1000, 2000, 3000 y 4000 del gasto). Atendiendo al 35 por ciento del flujo de efectivo para inversión que indica la Ley de
Ingresos de los Municipios del Estado de México, se considera que la entidad no cuenta
con flujo de efectivo para hacer frente al endeudamiento. Por lo que se recomienda
emprender acciones para fomentar la recaudación y contener el gasto corriente.
Ingresos Ordinarios40% de los Ingresos
OrdinariosPasivos al
31 de dic. 2013Capacidad de
Endeudamiento
336,953.6 134,781.4 87,319.4 47,462.0
Municipio de Valle de Bravo(Miles de pesos)
Ingresos de Libre Disposición Gastos de Operación Flujo de Efectivo 35% de Flujo de
Efectivo
288,190.0 290,508.0 -2,318.0 - 811.3
Municipio de Valle de Bravo(Miles de pesos)
ANÁLISIS DE ENDEUDAMIENTO
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 322
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Grado de Endeudamiento = Total de Pasivo X 100(Total de Egresos Ejercidos - Presupuesto Ejercido en Deuda Pública)
Año Total de Pasivo Total de Egresos Ejercidos
Presupuesto Ejercido en Deuda Pública %
2010 96,985.2 322,114.3 16,457.9 31.7
2011 109,201.5 391,038.1 45,215.3 31.6
2012 81,537.4 365,159.2 61,017.8 26.8
2013 87,319.4 343,041.8 10,451.6 26.3
Municipio de Valle de Bravo(Miles de pesos)
X 100Impacto de la Carga Financiera = Presupuesto Ejercido en Deuda Pública(Ingresos Totales - Financiamientos)
Año Presupuesto Ejercido en Deuda Pública
Ingresos Totales
Financiamientos %
2010 16,457.9 291,171.3 16,900.0 6.0
2011 45,215.3 349,497.5 23,000.0 13.8
2012 61,017.8 342,497.6 10,500.0 18.4
2013 10,451.6 343,953.6 7,000.0 3.1
Municipio de Valle de Bravo(Miles de pesos)
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 323
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. De conformidad con lo dispuesto en la Gaceta del Gobierno del Estado de México núm.
81 del 30 de abril de 2013, la entidad municipal podrá disponer de hasta 100 por ciento
de sus recursos FEFOM 2014, 80 por ciento de sus recursos FORTAMUNDF 2014 y 25
por ciento de FISM 2014 respectivamente para cubrir el pasivo registrado del municipio.
Total de Egresos Ejercidos Presupuesto Ejercido en Deuda Pública X 100Relevancia de la Carga Financiera =
Año Presupuesto Ejercido en Deuda Pública
Total de Egresos Ejercidos %
2010 16,457.9 322,114.3 5.1
2011 45,215.3 391,038.1 11.6
2012 61,017.8 365,159.2 16.7
2013 10,451.6 343,041.8 3.0
(Miles de pesos)Municipio de Valle de Bravo
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 325
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 327
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS DERIVADOS DE RECURSOS ORDINARIOS
CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 328
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
La revisión del ejercicio 2013 muestra que la evaluación obtenida en este indicador fue
de Adecuado, no obstante el Ayuntamiento no dio cumplimiento a las fracciones XVIII,
XX y XXII de las veintitrés establecidas en el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y
Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM).
Cabe resaltar que incrementó su calificación con relación al ejercicio 2012.
Por lo anterior, se recomienda actualizar la información difundida en su página web
referente a “Informes de las auditorías realizadas por los órganos de control”,
“Indicadores establecidos por los sujetos obligados”, así como “Informes y estadísticas
que tengan que realizar en términos del Código Administrativo del Estado de México”, a
fin de mantenerse en este parámetro de desempeño.
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 329
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Para el ejercicio 2013 la calificación alcanzada en este rubro fue de Suficiente, debido
a que el Ayuntamiento brindó el servicio de calles pavimentadas al 64.71% del total de
las viviendas de su territorio; cabe mencionar que no es posible evaluar
comparativamente el resultado actual, toda vez en el año 2012 el municipio remitió
datos incongruentes respecto al número de viviendas que contaban con este servicio.
Por lo anterior, se recomienda mejorar las políticas públicas establecidas para
incrementar el número de viviendas que cuentan con el referido servicio.
Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Pliego de
Recomendaciones al Ayuntamiento en el ejercicio 2013 con la finalidad de informarle
sobre el desempeño obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado que guarda
la atención dada por parte de la entidad fiscalizable, al referido documento:
VIVIENDAS CON CALLES PAVIMENTADAS
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 330
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Para el ejercicio 2013 la calificación alcanzada en esta materia fue de Adecuado,
debido a que el Ayuntamiento reportó haber otorgado el servicio de recolección de
basura a la totalidad de las viviendas de su territorio; es de destacar que por segundo
año consecutivo ha obtenido un desempeño positivo en la escala de calificación. En
razón a lo anterior, se recomienda continuar las acciones establecidas para mantener la
cobertura del referido servicio.
A continuación se presenta el estado de la atención brindada por el Ayuntamiento al
Pliego de Recomendaciones emitido por el Órgano Técnico de la Legislatura:
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/3043/13 Atendido DT/016/2014
VIVIENDAS CON SERVICIO DE RECOLECCIÓN DE BASURA
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 331
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
La revisión del ejercicio 2013 muestra que el desempeño en este indicador fue de
Suficiente, debido a que el Ayuntamiento protege al 58.82% del total de zonas de
riesgo identificadas en su territorio; es importante mencionar que dado a que en los
años 2011 y 2012 el ente fiscalizable no remitió la información conforme a las
especificaciones solicitadas por el OSFEM, no se presenta la comparación con el
resultado actual. Por lo anterior, se recomienda que el Consejo Municipal de Protección
Civil o su equivalente, amplíe la cobertura de protección a las zonas detectadas
mediante la implementación de programas de prevención de riesgos geológicos,
hidrometeorológicos, químicos, sanitarios, entre otros, a fin de disminuir los daños
probables a los habitantes de la entidad municipal.
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/3043/13 Atendido DT/016/2014
ZONAS DE RIESGO PROTEGIDAS
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 332
Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Pliego de
Recomendaciones al Ayuntamiento en el ejercicio 2013 con la finalidad de informarle
sobre el desempeño obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado que guarda
la atención dada por parte de la entidad fiscalizable, al referido documento:
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
En el ejercicio 2013 el resultado de este indicador fue de Suficiente, toda vez que la
entidad municipal generó ingresos propios en un 34.77% con respecto al total de
ingresos; es de resaltar que presentó un incremento gradual en la calificación en los
tres últimos ejercicios. Por lo anterior, se recomienda continuar implementando las
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/3043/13 Atendido DT/016/2014
AUTONOMÍA FINANCIERA
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 333
políticas públicas necesarias para mejorar la recaudación de los ingresos propios
municipales y superar el nivel de evaluación.
En el siguiente cuadro se presenta el estado de la atención brindada por el
Ayuntamiento a los pliegos de recomendaciones emitidos por el Órgano Técnico de la
Legislatura:
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada
Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2013, indican que la calificación
obtenida en esta materia fue de Suficiente al captar el 67.46% de contribuyentes
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/2193/13 Atendido DT/382/2013DT/439/2013
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/3043/13 Atendido DT/016/2014
TASA DE RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 334
cumplidos respecto a los registrados en el padrón, sin embargo presenta un
decremento en la calificación por segundo año consecutivo. Por lo cual se recomienda
gestionar acciones tendentes a incrementar la captación de recursos por concepto de
impuesto predial.
A continuación se presenta el estado de la atención brindada por el Ayuntamiento a los
pliegos de recomendaciones emitidos por el Órgano Técnico de la Legislatura:
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Nota: El hecho de dar respuesta a los pliegos de recomendaciones, no precisa que la
entidad fiscalizable haya implementado acciones específicas y concretas para mejorar
el resultado del indicador.
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/2193/13 Atendido DT/382/2013DT/439/2013
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/3043/13 Atendido DT/016/2014
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 335
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
En el ejercicio fiscal 2013 el desempeño de este indicador fue de Bueno, ya que el
ingreso del Ayuntamiento está comprometido en un 20.50% al pago de la deuda a corto
plazo, no obstante descendió la calificación con relación al ejercicio 2012. Por lo
anterior, se recomienda mejorar las políticas públicas establecidas para el cumplimiento
oportuno de los pasivos.
A continuación se presenta el estado de la atención brindada por el Ayuntamiento a los
pliegos de recomendaciones emitidos por el Órgano Técnico de la Legislatura:
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/2193/13 Atendido DT/382/2013DT/439/2013
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/3043/13 Atendido DT/016/2014
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 336
Nota: El hecho de dar respuesta a los pliegos de recomendaciones, no precisa que la
entidad fiscalizable haya implementado acciones específicas y concretas para mejorar
el resultado del indicador.
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Toda vez que fue revisado el ejercicio 2013 se obtiene que la evaluación en este
indicador fue de Adecuado, debido a que el ente fiscalizable obtuvo un nivel óptimo en
el tiempo promedio en que el cuerpo de seguridad pública municipal responde a las
emergencias; dado que en el año 2012 el municipio no cumplió con las características
para la integración de la información de este indicador, no es posible comparar el
resultado actual con el anterior. En ese sentido, se recomienda mantener los
mecanismos operativos implementados a efecto de atender con prontitud, los actos
delictivos en contra de la integridad física y patrimonial de la población.
TIEMPO DE RESPUESTA A EMERGENCIAS EN SEGURIDAD PÚBLICA
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 337
En el siguiente cuadro se presenta el estado de la atención brindada por el
Ayuntamiento a los pliegos de recomendaciones emitidos por el Órgano Técnico de la
Legislatura:
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada
En el ejercicio 2013 se obtiene que la evaluación alcanzada en este indicador fue de
Suficiente, toda vez que el Ayuntamiento informó que cuenta con reglamento interior,
sin embargo los manuales de organización y de procedimientos, así como el
organigrama se encuentran en proceso de elaboración. En razón de lo anterior, se
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/2193/13 Atendido DT/382/2013DT/439/2013
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/3043/13 Atendido DT/016/2014
DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 338
recomienda concluir los citados documentos administrativos básicos para una eficiente
gestión pública municipal. La gráfica no muestra comparativo con el ejercicio 2011,
debido a que este indicador fue incluido en la revisión de la cuenta pública a partir del
ejercicio 2012.
Por otra parte, el Órgano Técnico de la Legislatura con fundamento en sus facultades
legales, emitió Pliego de Recomendaciones con la finalidad de informar al Ayuntamiento
sobre el desempeño obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado que guarda
la atención dada por parte de la entidad fiscalizable, al referido documento:
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/3043/13 Atendido DT/016/2014
CANALIZACIÓN DE PARTICIPACIONES MUNICIPALES AL
SISTEMA DESCENTRALIZADO DIF
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 339
Toda vez que fue revisado el ejercicio 2013, se aprecia que el Ayuntamiento destinó el
18.44% del total de ingresos propios al rubro de asistencia social, motivo por lo cual se
recomienda mantener las políticas públicas implementadas a fin de continuar apoyando
al referido programa.
A continuación se presenta el estado de la atención brindada por la entidad municipal a
los pliegos de recomendaciones emitidos por el Órgano Técnico de la Legislatura:
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/2193/13 Atendido DT/382/2013DT/439/2013
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/3043/13 Atendido DT/016/2014
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 341
EVALUACIÓN DE METAS FÍSICAS
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 343
En el ejercicio 2013 el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en
atención a las funciones que legalmente le fueron conferidas, determinó evaluar el
cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Operativos Anuales
Municipales (POA), basado en la estructura programática municipal con la que operaron
las entidades fiscalizables en el ejercicio fiscal en cuestión.
Cabe destacar que la referida evaluación permite al Ayuntamiento identificar el
resultado que alcanzó con respecto a lo programado, en términos de lo que se señala
en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y
Municipios, coadyuvando a realizar eventuales replanteamientos a políticas y objetivos.
Para efectos de la Cuenta Pública 2013, la evaluación al Programa Operativo Anual
Municipal se enfocó a los programas: 04 01 01 “Seguridad pública” (7 proyectos), 06 01
02 “Fortalecimiento de los ingresos” (2 proyectos), 06 01 04 “Financiamiento de la
infraestructura para el desarrollo” (un proyecto), 06 02 02 “Previsiones para el servicio y
amortizaciones de la deuda” (un proyecto), 06 02 04 “Previsiones para el pago de
adeudo de ejercicios fiscales anteriores” (2 proyectos), 09 01 01 “Empleo” (2 proyectos),
09 04 01 “Modernización industrial” (2 proyectos), 09 04 04 “Modernización comercial”
(2 proyectos), 10 03 01 “Suelo” (un proyecto), 10 03 02 “Vivienda” (un proyecto) y 10 04
01 “Energía” (4 proyectos).
RESULTADOS GENERALES DE LA EVALUACIÓN ANUAL DE METAS FÍSICAS
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 344
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2013, muestran que la entidad
municipal realizó el 2.08% del programa “Seguridad pública” con una evaluación de
Crítico, debido a que no ejecutó todas las acciones establecidas en su POA, así mismo
no consideró actividades dirigidas a combatir la inseguridad pública con estricto apego a
CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS DEL EJERCICIO 2013
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 345
la ley, mediante la profesionalización de los cuerpos de seguridad y la promoción de la
participación social en acciones preventivas del delito.
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 346
Para el ejercicio 2013 el Ayuntamiento alcanzó una calificación de Crítico en el
programa “Fortalecimiento de los ingresos” al concretar únicamente el 17.02% de las
acciones dirigidas a elevar la calidad, capacidad y equidad tributaria.
Por otra parte, la entidad municipal no contempló actividades para los programas
“Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo” y “Previsiones para el servicio y
amortización de la deuda” referentes a fomentar el desarrollo económico y la inversión
productiva en los sectores económicos, ni las encaminadas a prever la disponibilidad de
fondos para enfrentar los compromisos derivados de los empréstitos otorgados a la
administración pública.
Finalmente, la entidad fiscalizable no consideró metas en el programa de “Previsiones
para el pago de adeudo de ejercicios fiscales anteriores”, relacionadas con la
integración de los recursos financieros presupuestales para el pago de adeudos que no
fueron cubiertos con recursos de ejercicios anteriores.
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 347
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
La revisión del ejercicio 2013 indica que el Ayuntamiento no llevó a cabo acciones para
el programa “Empleo”, las cuales están dirigidas a dinamizar la economía, fomentando
el desarrollo de la planta productiva. En cuanto al programa “Modernización industrial”
obtuvo una calificación de Crítico, debido a que realizó el 9.38% de las acciones para
agrupar los proyectos dirigidos a fomentar una cultura empresarial que asegure la
modernización industrial.
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 348
Por otra parte, no contempló metas para el programa “Modernización comercial”,
orientadas a modernizar la actividad comercial para garantizar productos en
condiciones óptimas de calidad y suficiencia.
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 349
En el ejercicio 2013, el Ayuntamiento alcanzó una calificación de Crítico en los
programas “Suelo”, “Vivienda” y “Energía”, al no realizar las acciones dirigidas a
promover el ordenamiento territorial, fomentar la adquisición, construcción y
mejoramiento de la vivienda en beneficio de la población, así como mejorar la atención
de la demanda actual y evitar el rezago en el servicio eléctrico domiciliario.
Los resultados de los programas ejecutados por la entidad municipal, que fueron
evaluados en el ejercicio fiscal 2013 por el Órgano Superior de Fiscalización, se
muestran a continuación:
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Descripción de los programas
04 01 01 “Seguridad pública” (7 proyectos)
06 01 02 “Fortalecimiento de los ingresos” (2 proyectos)
06 01 04 “Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo” (un proyecto)
06 02 02 “Previsiones para el servicio y amortizaciones de la deuda” (un proyecto)
06 02 04 “Previsiones para el pago de adeudo de ejercicios fiscales anteriores” (2 proyectos)
09 01 01 “Empleo” (2 proyectos)
Nomenclatura
N p No programado
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 350
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Descripción de los programas
09 04 01 “Modernización industrial” (2 proyectos)
09 04 04 “Modernización comercial” (2 proyectos)
10 03 01 “Suelo” (un proyecto)
10 03 02 “Vivienda” (un proyecto)
10 04 01 “Energía” (4 proyectos)
Nomenclatura
N p No programado
Como se observa en las gráficas anteriores, el Ayuntamiento no muestra cumplimiento
en la totalidad de los programas establecidos en su POA 2013, por lo que se
recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin
de que se efectúen los direccionamientos necesarios para eficientar y dar cumplimiento
a sus metas y objetivos.
Los resultados de la evaluación al cumplimiento de los programas, le fueron dados a
conocer durante el ejercicio 2013, mediante los pliegos de recomendaciones números
OSFEM/AEEP/SEPM/2193/13 y OSFEM/AEEP/SEPM/3043/13 de fechas 31 de julio y
22 de noviembre de 2013, respectivamente.
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 351
EVALUACIÓN DEL PLAN DE DESARROLLO
MUNICIPAL 2013 - 2015
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 353
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar el Plan de
Desarrollo Municipal 2013-2015 del Ayuntamiento de Valle de Bravo, con el objetivo de
verificar el cumplimiento que la entidad presta a los artículos 117 y 118 de la Ley
Orgánica del Estado de México, artículo 22 de la Ley de Planeación del Estado de
México y Municipios y el 51 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de
México y Municipios, así como su apego al marco normativo plasmado en el Manual
para la Elaboración del Plan de Desarrollo Municipal 2013-2015, emitido por el
Gobierno del Estado de México a través de la Secretaría de Finanzas y la Subsecretaría
de Planeación y Presupuesto.
Con ese marco normativo de referencia, el OSFEM sometió a un proceso de revisión el
plan, constatando a través de una matriz de 42 puntos, el desarrollo de los tres pilares
temáticos de “Gobierno Solidario”, “Municipio Progresista” y “Sociedad Protegida”
cimentados sobre los ejes transversales de “Gobierno eficiente que genere resultados”
y “Financiamiento para el Desarrollo”.
Una vez analizado el citado plan por la Auditoría Especial de Evaluación de Programas,
se emitió el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2441/13 de
fecha 11 de octubre de 2013, obteniendo una evaluación de Bueno, al alcanzar 36 de
los 42 puntos.
Posteriormente, la entidad fiscalizable remitió contestación a ese pliego, con lo que el
Órgano Técnico de la Legislatura realizó una segunda revisión, a efecto de formular un
Oficio de Seguimiento de Evaluación, en el cual obtuvo el nivel de desempeño de
Adecuado, con las siguientes:
EVALUACIÓN DEL PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2013-2015
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 354
El Plan de Desarrollo Municipal 2013-2015 de Valle de Bravo, Méx., cumplió con el
contenido y estructura en 3 de los 6 temas que le fueron señalados en el Pliego de
Recomendaciones referido, toda vez que desarrolló “La Obra Pública en Proceso”, “Los
Convenios para el Desarrollo Municipal” y “El Esquema para la Integración del Proceso
de Evaluación del Plan”, no obstante los aspectos que continúan sin apegarse al marco
técnico, se muestran a continuación:
Los Procesos de Programación, Presupuestación y Control de la Gestión Municipal:
Deberá presentar un esquema de integración de la programación y presupuestación
que se identificará con el plan e incluirá la utilización de indicadores que permitirán la
observación y corrección, en su caso, de los avances o desviaciones de las metas
fijadas y la asignación del presupuesto en cada programa o proyecto.
La Demanda Social:
Realizará un cuadro de demandas y soluciones que la población propone por localidad,
colonia, barrio, ejido, etc. agrupadas para cada uno de los pilares temáticos y ejes
transversales de desarrollo, alineando los programas a través de los cuales se
atenderán los requerimientos. Para apoyar el desarrollo de este apartado se
recomienda utilizar el tabular señalado en el referido manual.
El Sistema Municipal de Información:
Deberá contar con un sistema automatizado de integración de información de logros,
avances y resultados, que dará respuesta a las peticiones de información pública, así
como realizará el seguimiento y atención a la población que lo solicite.
RECOMENDACIONES
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 355
FUENTE: Elaboración OSFEM.
El resultado de la evaluación del Ayuntamiento, muestra evidencia del cumplimiento de
la mayoría de los aspectos establecidos en el marco legal, así como en el Manual para
la Elaboración del Plan de Desarrollo Municipal 2013-2015.
RESULTADO DE LA EVALUACIÓN DEL
PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2013 - 2015
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 357
EVALUACIÓN DE LA
MEJORA REGULATORIA MUNICIPAL
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 359
En el ejercicio 2013 el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en
atención a las funciones que legalmente le fueron conferidas, determinó evaluar los
aspectos más relevantes en materia de Mejora Regulatoria Municipal verificando el
cumplimiento que el Ayuntamiento de Valle de Bravo brindó al Art. 139 Bis de la
Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, así como a la Ley para la
Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios y su respectivo Reglamento.
Bajo este contexto el OSFEM diseñó una herramienta técnica denominada
“Cuestionario para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria en los Municipios del Estado
de México”, cuyo fin era de contar con un diagnóstico de la situación que prevalece en
este rubro. Dicho cuestionario fue requerido a la entidad y constó de 20 reactivos.
Una vez analizado el citado cuestionario por la Auditoría Especial de Evaluación de
Programas, se emitió el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/
2076/13 de fecha 10 de julio de 2013, obteniendo una evaluación de Crítico, al mostrar
evidencia de solamente 4 de los 20 reactivos.
Posteriormente, el Ayuntamiento remitió contestación a ese pliego, con lo que el Órgano
Técnico de la Legislatura realizó una segunda revisión, a efecto de formular un Oficio de
Seguimiento de Evaluación, en el cual mantuvo el nivel de desempeño de Crítico, con
las siguientes:
EVALUACIÓN DE LA MEJORA REGULATORIA MUNICIPAL
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 360
1. Instaurar convenios de Mejora Regulatoria con instituciones federales y/o dependencias
o municipios.
2. Dar seguimiento a la elaboración y aprobación del Programa Anual de Mejora
Regulatoria.
3. Una vez elaborado el Programa Anual de Mejora Regulatoria, junto con el Estudio de
Impacto Regulatorio, remitirlo a la Comisión Estatal de Mejora Regulatoria.
4. Elaborar el Estudio de Impacto Regulatorio.
5. Cumplir con lo establecido realizando acciones para evitar la duplicidad de los trámites,
disminuir los plazos y costos en materia de Mejora Regulatoria.
6. Implementar un procedimiento para la elaboración de Programas de Mejora
Regulatoria.
7. Crear el Manual de Operación de la Normateca Interna.
8. Incluir en el portal de internet y/o por otro medio de acceso público del Ayuntamiento, un
apartado en materia de Mejora Regulatoria.
9. Elaborar el Registro Municipal de Trámites y Servicios, mismo que deberá ser
aprobado, actualizado y administrado por la Comisión Municipal de Mejora Regulatoria.
10. Dar seguimiento a la instauración del Sistema de Apertura Rápida de Empresas en su
Municipio.
11. Una vez evaluado el Programa Anual de Mejora Regulatoria por la Comisión Municipal
realizar el Informe Anual del Avance Programático de Mejora Regulatoria.
12. Elaborar un programa para el otorgamiento de licencias provisionales para negocios de
bajo riesgo.
La calificación en este rubro permaneció en el mismo nivel de evaluación, toda vez que
la documentación remitida no mostró evidencia del cumplimiento de la totalidad de las
obligaciones que la Ley refiere en materia de Mejora Regulatoria, por lo que se
recomienda atender de manera inmediata a cada una de las obligaciones consignadas
en la Ley.
RECOMENDACIONES
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 361
PROTECCIÓN CIVIL MUNICIPAL
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 363
Derivado de las necesidades de seguridad en materia de protección civil por los
acontecimientos naturales o antrópicos que han afectado a la población e
infraestructura, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó
evaluar a los Consejos Municipales de Protección Civil y Atlas de Riesgos Municipales
para el ejercicio 2013, con la finalidad de hacer las recomendaciones necesarias al ente
fiscalizable, en pleno conocimiento de que son estas entidades las primeras en
responder ante una contingencia, pero principalmente en ser las responsables de la
prevención bajo el análisis y estudio de los fenómenos perturbadores dentro de su
territorio.
El análisis y revisión fue realizado mediante un cuestionario que constó de 45 reactivos
divididos en tres apartados, los cuales fueron “Estructura y Funcionamiento Municipal”,
“Programas y Planes Operativos” y “Atlas de Riesgos Municipal”; lo anterior, en apego a
las disposiciones jurídicas que regulan la materia de protección civil como la Ley
Orgánica Municipal y el Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México.
En ese sentido, mediante el Oficio de Requerimiento para el Cumplimiento de las
Obligaciones Periódicas del ejercicio 2013, el Órgano Técnico de la Legislatura le
solicitó al Ayuntamiento de Valle de Bravo, el Atlas de Riesgos Municipal y el
Cuestionario para el Diagnóstico de los Consejos Municipales de Protección Civil y
Atlas de Riesgos Municipales.
Derivado del análisis de la información remitida por la entidad municipal, se observó un
incumplimiento a diversos aspectos en materia de Protección Civil, por lo cual alcanzó
una evaluación de Crítico, obteniendo el estatus que se muestra en la siguiente gráfica:
DIAGNÓSTICO DE LOS CONSEJOS MUNICIPALES DE PROTECCIÓN CIVIL Y ATLAS DE RIESGOS MUNICIPAL
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 364
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Por lo anterior, se recomienda que para un adecuado desempeño en materia de
Protección Civil, se efectúen las siguientes acciones y una vez cumplidas, dé cuenta de
ellas al Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México a través de las
evidencias correspondientes:
ESTATUS DE LA ENTIDAD EN MATERIA DE PROTECCIÓN CIVIL
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 365
1. Evidenciar la existencia de la Comisión Permanente de Protección Civil.
2. Remitir el acta de cabildo a la Dirección General de Protección Civil del Estado de
México, en la cual se instaló el Consejo Municipal de Protección Civil, a efecto de que
sea incorporada al Registro Estatal de Protección Civil.
3. Coordinar acciones con el Sistema Estatal de Protección Civil.
4. Constituir la Coordinación Municipal de Protección Civil en Dirección General.
5. Implementar el servicio profesional de carrera para el personal de Bomberos y
Protección Civil de la entidad.
6. Constituir un Voluntariado de Protección Civil.
7. Formular los planes operativos para los diferentes fenómenos perturbadores que
puedan afectar al municipio.
8. Realizar los planes operativos contemplando las acciones preventivas, de auxilio y de
recuperación, así como las actividades encaminadas a optimizar los programas
tendentes a prevenir el impacto de los fenómenos perturbadores.
9. Conformar las Unidades Internas de Protección Civil en los inmuebles del Gobierno
Municipal o los arrendados por este.
10. Elaborar en cada inmueble ocupado por el Ayuntamiento, su Programa de Protección
Civil.
11. Remitir a la Dirección General de Protección Civil, los Programas de Protección Civil
para su registro.
12. Colocar la señalización Preventiva, Informativa, Informativa de desastre, Obligación,
Emergencia y Restrictiva.
RECOMENDACIONES
En materia de Estructura y Funcionamiento Municipal de Protección Civil
En materia de Programas y Planes Operativos
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 366
13. Practicar simulacros de gabinete en los inmuebles pertenecientes o arrendados por el
Ayuntamiento, con el fin de coordinar acciones entre las brigadas de la Unidad Interna
de Protección Civil.
14. Realizar simulacros de campo en cada inmueble ocupado por el Ayuntamiento con el
propósito de capacitar a los brigadistas de la Unidad Interna de Protección Civil y
habilitar las acciones de la población fija.
15. Realizar simulacros en coordinación con las autoridades de Protección Civil Municipal
y/o Estatal.
16. Capacitar al personal que conformen cada una de las brigadas de los inmuebles
ocupados por el Ayuntamiento.
17. Efectuar acciones tendentes a promover, desarrollar, vigilar y evaluar los programas en
materia de Protección Civil.
18. El Ayuntamiento no presentó evidencia de haber publicado el Atlas de Riesgos
Municipal en el primer año de gestión, por lo cual se recomienda realizar esta actividad
inmediatamente.
19. Identificar en croquis o mapas, la localización de las zonas de riesgo del municipio y los
diferentes fenómenos perturbadores, acoplando el Atlas de Riesgos Municipal, al
elaborado por el Estado.
20. Tomar como base de información, el último censo realizado por el INEGI.
21. Detallar su Atlas de Riesgos Municipal con la identidad municipal y gubernamental de la
presente administración.
En materia de Atlas de Riesgos Municipal
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 367
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 369
Guía para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios
1. Cuenta con Manuales de Contabilidad Sí
2. Registra en cuentas específicas de activo de los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de lasinversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliarde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.
Sí
3. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí
4. Realiza los registros contables con base acumulativa Sí
5. Los registros auxiliares muestran los avancespresupuestarios y contables.
Sí
6. La lista de cuentas esta alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC.
Sí
7. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con ladocumentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.
Sí
8. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Flujos de Efectivo, Notas a los estados financieros,Estado Analítico del Activo.
Sí
9. Presenta el Estado Analítico de Ingresos y el Estado delEjercicio del Presupuesto de Egresos.
Sí
Municipio de Valle de Bravo
CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 370
Guía para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios
10. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología queestablezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.
Sí
11. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a postulados básicos de contabilidad gubernamentalarmonizados en sus respectivos libros de diario, mayor einventarios y balances.
Sí
12. Incluir la relación de las cuentas bancarias productivasespecíficas en donde se depositaron los recursos federalestransferidos.
Sí
13. Mantener registros específicos de cada fondo, programao convenio debidamente actualizados, identificados ycontrolados, así como la documentación original que justifiquey compruebe el gasto incurrido.
Sí
14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en lasdisposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.
Sí
15. Realizar en términos de la normativa que emita elconsejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial delas operaciones realizadas con los recursos federalesconforme a los momentos contables y clasificaciones deprogramas y fuentes de financiamiento.
Sí
16. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas,conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV,de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposicionesaplicables. Para ello, las instancias fiscalizadorascompetentes verificarán que los recursos federales quereciban las entidades federativas, los municipios y lasdemarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzanconforme a los calendarios previstos y de acuerdo con lasdisposiciones aplicables del ámbito federal y local.
Sí
17. Recursos federales aplicados conforme a reglas deoperación y, en el caso de recursos locales, a las demásdisposiciones aplicables.
Sí
Municipio de Valle de Bravo
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 371
Núm. Hallazgo Recomendación
1
En el Estado de Situación Financiera Comparativo las cuentas dedocumentos comerciales por pagar a corto plazo y documentoscomerciales por pagar a largo plazo presentan saldo al 31 dediciembre, las cuales no se utilizan en el Estado de México.
Realizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
2 El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo revelacuentas con saldo contrario a su naturaleza.
Realizar la depuración correspondiente, previa autorización delayuntamiento, de conformidad con artículo 22 de la Ley General deContabilidad Gubernamental y con los Postulados Básicos deContabilidad Gubernamental del Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
3El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta diferencia,por 229.9 miles de pesos, con el reporte de altas y bajas de bienesmuebles.
Conciliar las altas y bajas de bienes muebles del ejercicio con susregistros contables y, en su caso, realizar los ajustescorrespondientes con base en los artículos 19; fracción VII, 23, 27 y28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
4En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el municipiorevela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.
Verificar que, previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores, se cuente con la justificación y autorización delayuntamiento, en cumplimiento con las políticas de registro delManual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependenciasy Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México.
5El incremento neto del Estado de Flujos de Efectivo difiere de lavariación presentada en las cuentas de caja, bancos e inversiones delEstado de Situación Financiera Comparativo.
Realizar la conciliación correspondiente, con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con losPostulados Básicos del Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado de México.
6 El informe anual de construcciones en proceso revela obras dedominio público que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio.
Al concluir la obra o al cierre del ejercicio, transferir el saldo de lacuenta construcciones en bienes del dominio público al resultado delejercicio, para mostrar el resultado real de las operaciones de laentidad municipal, con base en el artículo 29 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, en las políticas de registro del ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México, en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 56 del 24 deseptiembre de 2013.
7El informe anual de construcciones en proceso presenta obrascapitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento.
Realizar el traspaso de obras concluidas a la cuenta de bienesinmuebles, de acuerdo con el artículo 29 de la Ley General deContabilidad Gubernamental y con el Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado México, en su Capítulo VI "políticasde registro referentes a obra pública y construcciones en proceso".
8 El informe anual de construcciones en proceso revela obras deejercicios anteriores.
Realizar la depuración de obras, de conformidad al artículo 29 de laLey General de Contabilidad Gubernamental y con la Gaceta delGobierno del Estado de México, núm. 56, del 24 de septiembre de2013.
Municipio de Valle de Bravo
HALLAZGOS DE LA CUENTA PÚBLICA
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 372
Núm. Hallazgo Recomendación
9
En el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales Integrado lossubsidios otorgados por el municipio se reportan como ingresorecaudado en el DIF, por lo que se duplica el ingreso por esteconcepto.
Verificar que, en lo sucesivo, en la columna de los organismosdescentralizados no se registren los ingresos por subsidios paragastos de operación otorgados por el municipio, en cumplimiento conel artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y conel postulado básico del registro e integración presupuestaria delManual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependenciasy Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
10
El registro de FEFOM del Estado Analítico de IngresosPresupuestales Comparativo difiere con lo publicado en la Gaceta delGobierno del Estado de México, núm. 22, del 31 de enero de 2013,por 10,716.0 miles de pesos.
Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importeregistrado en FEFOM en el Estado Analítico de IngresosPresupuestales sea igual al publicado en la Gaceta del Gobierno delEstado de México, de acuerdo a los artículos 342 y 344 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipios.
11
El registro de participaciones federales del Estado Analítico deIngresos Presupuestales Comparativo difiere con lo publicado en laGaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 70, del 15 de abril;núm. 11, del 15 de julio; núm. 71, del 15 de octubre de 2013, y núm. 8,del 15 de enero de 2014, por 5,002.0 miles de pesos.
Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importeregistrado en participaciones federales en el Estado Analítico deIngresos Presupuestales sea igual a lo publicado en la Gaceta delGobierno del Estado de México, de acuerdo con los artículos 70fracciones I y V, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental;342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.
12El saldo en bancos de los recursos FISM no corresponde con lopublicado en la Ley de Ingresos Recaudada menos el Presupuesto deEgresos Pagado, por 187.1 miles de pesos.
Conciliar los registros, y de ser procedente realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 69, 70 fraccionesI, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344del Código Financiero del Estado de México y Municipios, y con elManual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependenciasy Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
13El saldo en bancos de los recursos FORTAMUNDF no correspondecon lo publicado en la Ley de Ingresos Recaudada menos elPresupuesto de Egresos Pagado, por 31.7 miles de pesos.
Conciliar los registros, y de ser procedente realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 69, 70 fraccionesI, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344del Código Financiero del Estado de México y Municipios, y con elManual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependenciasy Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
14 En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con elISSEMYM, por 44.3 miles de pesos.
Formular la conciliación con este organismo y realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45 de laLey General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
15
En el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, los subsidiosotorgados por el municipio a los organismos descentralizados nocoinciden con los ingresos por subsidios para gastos de operaciónreportados por éstos.
Implementar las acciones preventivas, de tal manera que se realicenconciliaciones periódicas con los organismos descentralizados y conel municipio, para que en lo sucesivo no se presente lainconsistencia, con base en los artículos 22 de la Ley General deContabilidad Gubernamental; 4 de la Ley que crea los OrganismosPúblicos Descentralizados de Asistencia Social de CarácterMunicipal, denominados DIF; 344 del Código Financiero del Estado deMéxico y Municipios; y con el Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
16
El municipio cuenta con el decreto de creación del Instituto Municipalde Cultura Física y Deporte desde 2008; y a la fecha no ha otorgadoel subsidio correspondiente para ejercer sus recursos de maneradirecta.
Implementar las acciones correspondientes para que el municipiootorgue al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte el subsidiode acuerdo con el decreto de creación 128.
Municipio de Valle de Bravo
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 373
En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, la reincidencia de los
hallazgos determinados es:
Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único de
Contabilidad Gubernamental.
Diferencia del saldo de la cuenta de bienes muebles en relación con el reporte de
altas y bajas correspondiente.
Afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.
El informe anual de construcciones en proceso revela obras de dominio público,
capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento, así como de
ejercicios anteriores.
En el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales Integrado los subsidios
otorgados por el municipio se reportan como ingreso recaudado en el DIF, por lo
que se duplica el ingreso por este concepto.
El registro de participaciones federales del Estado Analítico de Ingresos
Presupuestales Comparativo difiere con lo publicado en las Gacetas del
Gobierno del Estado de México.
El registro de los recursos FISM y FORTAMUNDF del Estado Analítico de
Ingresos Presupuestales Comparativo difiere con la aplicación en el ejercicio, y el
saldo de su cuenta bancaria.
Diferencia en la confirmación de saldos con el ISSEMYM.
En el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, los subsidios otorgados
por el municipio a los organismos descentralizados no coinciden con los ingresos
por subsidios para gastos de operación reportados por éstos.
El municipio cuenta con el decreto de creación del Instituto Municipal de Cultura
Física y Deporte desde 2008; y a la fecha no ha otorgado el subsidio
correspondiente para ejercer sus recursos de manera directa.
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 374
La contraloría del municipio de Valle de Bravo, México, como autoridad competente en
materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los
hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso,
determinará el procedimiento que corresponda, porque las recomendaciones
constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma
responsable, eficiente, eficaz y transparente; esto con fundamento en los artículos 16 y
116, fracción II, sexto y séptimo párrafos, de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos; 61, fracciones de la XXXII a la XXXV, de la Constitución Política del
Estado Libre y Soberano de México; 94, fracción I y 95, de la Ley Orgánica del Poder
Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8, fracciones XII, XVI, XXII y XXVII
inciso a. y 13, fracciones VII y IX, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de
México; 47, tercer párrafo y 52, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores
Públicos del Estado y Municipios y 112, de la Ley Orgánica Municipal del Estado de
México.
Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas con
los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del presidente
municipal, como superior jerárquico.
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 375
INFORMES MENSUALES
El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.
En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 50, de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de México, el presente Informe de Resultados contiene los elementos mínimos
señalados en el diverso numeral 51, de la Ley en cita, mismo que tiene el carácter de
público.
Las observaciones determinadas en los actos de fiscalización que se enuncian en el
apartado conducente en el presente Informe de Resultados, constituyen aspectos que
se deben incluir en éste; observaciones que no resultan definitivas, y por tanto, no han
dado lugar al fincamiento de algún tipo de responsabilidad resarcitoria, ni atribuye
responsabilidad a determinados sujetos; acatando este Órgano Técnico lo dispuesto en
los artículos 53 y 54, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México,
otorgando previamente a la determinación de una responsabilidad resarcitoria a los
presuntos responsables, la garantía de audiencia conforme a las disposiciones legales
aplicables.
ObservacionesDeterminadas
Importe observado Observaciones Solventadas
Importe Solventado Observaciones a Solventar
Importe por Solventar
20 4,277.7 16 3,728.4 4 549.3
Municipio de Valle De Bravo Observaciones Resarcitorias de Informes Mensuales
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013(Miles de pesos)
OBSERVACIONES RESARCITORIAS
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 376
FUENTE: Elaboración OSFEM.
La contraloría del municipio de Valle de Bravo, México, como autoridad competente en
materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a las
recomendaciones identificadas en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en
su caso, determinará el procedimiento que corresponda, porque las recomendaciones
constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma
responsable, eficiente, eficaz y transparente; esto con fundamento en los artículos 16 y
116, fracción II, sexto y séptimo párrafos, de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos; 61, fracciones de la XXXII a la XXXV, de la Constitución Política del
Estado Libre y Soberano de México; 94, fracción I y 95, de la Ley Orgánica del Poder
Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8, fracciones XII, XVI, XXII y XXVII
NÚM.
1Evaluación del cumplimiento de metas físicas
La entidad municipal mostró inef icacia einef iciencia en el cumplimiento de metas yobjetivos del POA.
Precisar las acciones establecidas en suPrograma Operativo Anual mediante un procesode planeación, programación y presupuestaciónbasado en estudios fehacientes que garanticensu ejecución y conclusión, siendo necesario quejustif ique los motivos que provocaron elincumplimiento en los programas y proyectos, lano programación de metas en otros e identif iqueel destino f inal de los recursos en los casos deincumplimiento.
2
Evaluación del cuestionario para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria en los Municipios del Estado de México
El Ayuntamiento no mostró evidencia delcumplimiento de las obligaciones que laLey refiere en materia de MejoraRegulatoria.
Implementar acciones destinadas a promover ladesregulación de procesos administrativos en suentidad y atender todas las recomendacionesindicadas en el apartado de Mejora Regulatoriade este Informe de Resultados.
3
Evaluación del cuestionario para el Diagnóstico de los Consejos Municipales de Protección Civil y Atlas de Riesgos Municipales
El Ayuntamiento no dio cumplimiento a latotalidad de obligaciones que la Leyrefiere en materia de Protección Civil.
Desarrollar todas las actividades encaminadas adar cabal cumplimiento al marco legal ynormativo, así como a las disposiciones que enmateria de Protección Civil Municipal regulan estaactividad en el Estado de México.
Atender todas las recomendaciones indicadas en el apartado de Protección Civil de este Informe deResultados.
RECOMENDACIONESCOMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2013
NOMBRE DEL INDICADOR
RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICA
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 377
inciso a. y 13, fracciones VII y IX, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de
México; 47, tercer párrafo y 52, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores
Públicos del Estado y Municipios y 112, de la Ley Orgánica Municipal del Estado de
México.
Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas con
las recomendaciones de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del presidente
municipal, como superior jerárquico.
Organismo Descentralizado DIF de Valle de Bravo
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 381
PRESENTACIÓN 383
CUMPLIMIENTO FINANCIERO 384
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 409
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 431
CONTENIDO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 383
Conforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados
de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para
el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985 se crea el organismo
descentralizado DIF de Valle de Bravo, con el objetivo de brindar asistencia social y
beneficio colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propio.
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en cumplimiento a los
artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por
conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados
correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2013 a la H. Legislatura del Estado de
México.
Fiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de los
recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.
PRESENTACIÓN
INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE
VALLE DE BRAVO
H. LVIII LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO
OBJETIVO DE LA REVISIÓN
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 384
Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2013 del organismo
descentralizado DIF de Valle de Bravo, en el cumplimiento de la Ley General de
Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del organismo
descentralizado DIF para el Ejercicio Fiscal del Año 2013, del Código Financiero del
Estado de México y Municipios y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para
las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios (duodécima edición)
2013. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de
la administración de la entidad, la cual los ha preparado en función de los
ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de
las operaciones realizadas, y de acuerdo, con lo manifestado en la carta de
aseveraciones presentadas por el ente.
La revisión fue efectuada considerando las Normas Internacionales de Auditoría
adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios
relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
ALCANCE DE LA REVISIÓN
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 385
CUENTA PÚBLICA
1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de Contabilidad
Gubernamental y en las disposiciones emitidas por el CONAC; a través de la
guía de cumplimiento correspondiente.
2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la
Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de
diciembre.
3. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo
siguiente:
a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México.
b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.
c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más
patrimonio.
d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se
determina en el Estado de Actividades Comparativo.
e) La cuenta de efectivo no presente saldo al final del ejercicio.
f) El saldo en cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas,
servicios personales por pagar a corto plazo, proveedores por pagar a
corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo no presenten
antigüedad mayor a un año.
g) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles
coincida con el reporte de altas y bajas.
h) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.
i) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual al
que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 386
j) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo
corresponda con el revelado en el Estado de Situación Financiera
Comparativo.
k) Verificar que la cifra que se determine como incremento (o decremento)
neto en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que
se presente en las cuentas de caja, bancos e inversiones del Estado de
Situación Financiera Comparativo.
4. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales cumpla con lo
siguiente:
a) Debe mantener el equilibrio entre ingresos y egresos.
b) La Ley de Ingresos Recaudada no debe ser menor al Presupuesto de
Egresos Ejercido.
5. Verificar en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Comparativo que
el egreso ejercido no sea mayor al modificado, y que los capítulos ejercidos
hayan contado con suficiencia presupuestal.
6. Verificar que el egreso ejercido por dependencia y por función corresponda al
total ejercido en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.
7. Realizar la confirmación de saldos con el ISSEMYM y CFE.
8. Verificar que los estados financieros y presupuestales cuenten con notas de
desglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.
En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría de
estados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos
normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la
Cuenta Pública 2013, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría
adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios
relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no
expresamos opinión sobre los estados financieros del organismo descentralizado DIF
de Valle de Bravo, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 387
mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre
de 2013.
Nuestro informe ha sido emitido con el propósito de dar a conocer el resultado de la
fiscalización superior de la Cuenta Pública 2013 al Poder Legislativo y al organismo
descentralizado DIF de Valle de Bravo, para que éste de atención a las observaciones y
a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la fiscalización”.
Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias
en el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la
administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información
financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenido
de los estados financieros.
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FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad e Informe Mensual de diciembre. NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
Cuenta Pública Anual 23,314.2 22,614.7 23,314.2 22,531.3
Informe Mensual Diciembre 23,314.2 22,614.7 23,314.2 22,531.3
Diferencia
Organismo Descentralizado DIF de Valle de Bravo (Miles de pesos)
Fuente Ley de Ingresos Modificada
Ley de Ingresos Recaudada
Presupuesto de Egresos
Modificado
Presupuesto de Egresos Ejercido
COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA Y EL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2013
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 389
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
Absoluta % Absoluta % Absoluta %
Impuestos
Predial Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles
Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje Accesorios de Impuestos
Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social
Contribuciones de Mejoras
Derechos
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción
Del Registro Civil De Desarrollo Urbano y Obras Públicas Otros Derechos Accesorios de Derechos
Productos de Tipo Corriente
Aprovechamientos de Tipo Corriente 200.2 200.2 23.7 -176.5 -88.2 23.7
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 959.6 1,077.9 1,077.9 1,130.3 52.4 4.9 170.7 17.8
Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 14,664.2 22,036.0 22,036.0 21,456.9 -579.1 -2.6 6,792.7 46.3
Ingresos Federales 210.4 200.0 200.0 -10.4 -4.9 Participaciones Federales FISM FORTAMUNDF SUBSEMUN Remanentes de Ramo 33 210.4 200.0 200.0 -10.4 -4.9 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales
Ingresos EstatalesParticipaciones Estatales Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEMGISFEFOMRemanentes GISRemanentes PAGIMOtros Recursos EstatalesConvenios
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 14,453.8 22,036.0 22,036.0 21,256.9 -779.1 -3.5 6,803.1 47.1
Otros Ingresos y Beneficios 1.3 0.1 0.1 3.8 3.7 3,100.0 2.5 195.4
Ingresos Financieros 1.3 0.1 0.1 3.8 3.7 3,100.0 2.5 195.4Ingresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios Varios
Total 15,625.1 23,314.2 23,314.2 22,614.7 -699.5 -3.0 6,989.6 44.7
(Miles de pesos)Organismo Descentralizado DIF de Valle de Bravo
Concepto2013
Variación
Modificada - Estimada Recaudada - Modificada 2013-2012
Ley de IngresosRecaudada
2012
Ley de IngresosEstimada
Ley de IngresosModificada
Ley de IngresosRecaudada
2013 2013
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 390
El porcentaje de los ingresos de gestión recaudados en relación con los ingresos totales
es del 5.1 por ciento, respecto al subsidio de gastos de operación que se representan
con el 94 por ciento, por lo que es recomendable diseñar actividades que puedan
incrementar los ingresos propios del Organismo Descentralizado DIF.
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2013
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FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. El comportamiento de los ingresos totales en los cinco años refleja una variación
constante sin tener una tendencia definida, sin embargo en el ejercicio 2013 los
ingresos de gestión presentan un incremento de 194.3 miles de pesos con respecto al
ejercicio 2012, lo que representa el 20.2 por ciento.
2009 2010 2011 2012 2013
Ingresos de Gestión 933.8 996.4 1,422.3 959.6 1,153.9
Subsidios de Gastos de Operación 12,212.0 13,762.6 16,524.4 14,453.8 21,256.9
Otros Recursos 200.0 211.7 203.8
Total 13,345.8 14,759.0 17,946.7 15,625.1 22,614.7
Concepto Ley de Ingresos Recaudada
Organismo Descentralizado DIF de Valle de Bravo(Miles de pesos)
COMPORTAMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS RECAUDADA
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FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS PROPIOS
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 393
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
El Organismo Descentralizado DIF presentó dentro de sus rubros modificaciones al
presupuesto, principalmente una reducción de 52.9 por ciento en servicios generales y
el 28.0 por ciento en trasferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.
Cabe mencionar que en el año 2013 hubo una ampliación del egreso ejercido del 26.0
por ciento en comparación al ejercicio anterior.
Presupuesto Presupuesto Presupuesto Presupuesto
2012 2013 2013 2013 Absoluta % Absoluta % Absoluta %
Servicios Personales 15,297.5 17,884.1 19,284.0 18,859.2 1,400.0 7.8 -424.8 -2.2 3,561.7 23.3
Materiales y Suministros 1,190.8 1,628.6 2,015.9 2,002.9 387.3 23.8 -13.0 -0.6 812.1 68.2
Servicios Generales 585.1 2,965.1 1,397.9 1,142.6 -1,567.2 -52.9 -255.3 -18.3 557.5 95.3
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 796.3 785.0 565.0 457.0 -220.0 -28.0 -107.9 -19.1 -339.3 -42.6
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 8.2 51.4 51.4 69.6 18.2 35.3 61.4 748.9
Inversión Pública
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública
Total 17,877.9 23,314.2 23,314.2 22,531.3 -782.9 -3.4 4,653.4 26.0
Organismo Descentralizado DIF de Valle de Bravo(Miles de pesos)
Variación
Concepto Ejercido-Modificado 2013-2012de Egresos
Ejercidode Egresos Aprobado
de EgresosModificado
de EgresosEjercido Modificado- Aprobado
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO
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FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO DE 2013
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 395
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. El comportamiento de los egresos totales en los cinco años refleja una variación
constante sin tener una tendencia definida, sin embargo el rubro de servicios
personales del ejercicio 2013, refleja un incremento respecto al ejercicio anterior de
3,561.7 miles de pesos, que representan el 23.3 por ciento.
2009 2010 2011 2012 2013
Servicios Personales 11,596.7 13,663.9 14,868.1 15,297.5 18,859.2
Materiales y Suministros 1,182.7 1,294.3 1,260.4 1,190.8 2,002.9
Servicios Generales 659.2 583.2 1,592.0 585.1 1,142.6
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 420.2 506.2 611.9 796.3 457.0
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 25.5 80.5 32.2 8.2 69.6
Inversión Pública
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública
Total 13,884.3 16,128.1 18,364.6 17,877.9 22,531.3
Organismo Descentralizado DIF de Valle de Bravo(Miles de pesos)
Presupuesto de Egresos Ejercido Concepto
COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 396
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 397
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 398
.
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del Informe Mensual de diciembre. NOTA: En el cuadro anterior solo se presenta una muestra de las dependencias generales, pero el total corresponde a la suma de todas.
Presupuesto de Egresos
Aprobado
Presupuesto de Egresos
Modificado
Presupuesto de Egresos Ejercido
% RecursoCantidad
Programada Anual
Acciones Realizadas % Metas
A00 Presidencia 4,546.5 4,109.8 4,028.9 98.0 46,840.0 18,202.0 38.9
B00 Dirección General 2,264.0 2,875.0 2,799.3 97.4 325.0 60.0 18.5
C00 Tesorería 3,763.8 3,275.8 3,428.0 104.6 160.0
E00 Área de Operación 12,739.8 13,053.6 12,275.1 94.0 1,160,284.0 177,775.0 15.3
23,314.2 23,314.2 22,531.3 96.6 1,207,609.0 196,037.0 16.2
Recurso
Total
MetasOrganismo Descentralizado DIF de Valle de Bravo
(Miles de pesos) (Acciones)
Dependencia General
RECURSOS EJERCIDOS RESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR
DEPENDENCIA GENERAL DE 2013
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 399
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del Informe Mensual de diciembre. De acuerdo a la Clasificación Administrativa del Gasto, se observa que el Organismo
Descentralizado DIF ejerció el 96.6 por ciento del recurso asignado y únicamente
realizaron el 16.2 por ciento de las metas programadas. Cabe mencionar que la
dependencia de tesorería ejecuto el 104.6 por ciento de su recurso pero no muestra
metas realizadas. Con lo anterior se determina un inadecuado control de la planeación
entre el recurso ejercido y las metas realizadas.
.
CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOS RESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO
DE 2013
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 400
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Según la Clasificación Funcional del Gasto, el egreso ejercido más representativo fue
para el rubro de salud, seguridad y asistencia social que representa el 84.8 por ciento
del total del presupuesto ejercido, esta función fue ejecutada por las dependencias
administrativas de presidencia, dirección general y área de operación.
06 Administración y Fortalecimiento de la Hacienda Pública 3,763.8 3,275.8 3,428.0 15.2
07 Salud, Seguridad y Asistencia Social 19,550.3 20,038.3 19,103.3 84.8
23,314.2 23,314.2 22,531.3 100.0
Organismo Descentralizado DIF de Valle de Bravo
Total
(Miles de pesos)
FunciónPresupuesto de
Egresos Aprobado
Presupuesto de Egresos
Modificado
Presupuesto de Egresos
Ejercido
Proporción % Respecto al
Presupuesto de Egresos Ejercido /
Total Ejercido
CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO DE 2013
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 401
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del Informe Mensual de diciembre.
Como resultado de la revisión al Estado de Situación Financiera en los rubros de bienes
muebles e inmuebles con respecto a su inventario físico, se detectó que la información
se presentó con inconsistencias. Determinando un inadecuado control de sus
inventarios físicos y sus registros contables.
CONCILIACIÓN DE SALDOS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ENTRE EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES DE 2013
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 402
FUENTE: Cuenta Pública de la entidad. El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta razonablemente en todos los
aspectos importantes la situación financiera de la entidad; excepto en lo siguiente:
Cuentas de pasivo a corto plazo con antigüedad mayor a un año.
Afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.
Concepto 2013 2012 Variación2013-2012 Concepto 2013 2012 Variación
2013-2012
Activo Pasivo
Circulante 1,402.2 27.6 1,374.6 Circulante 744.0 5,830.6 -5,086.6
Efectivo y Equivalentes 1,382.3 7.4 1,374.9 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 744.0 5,830.6 -5,086.6
Efectivo 7.4 -7.4 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 309.5 415.2 -105.7
Bancos/Tesorería 1,382.3 1,382.3 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 60.8 60.8
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 2.4 20.2 -17.8 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 373.5 5,415.4 -5,041.9
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 2.4 20.2 -17.8 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 0.2 0.2
Derechos a Recibir Bienes o Servicios 17.5 17.5
Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo 17.5 17.5 Total Pasivo 744.0 5,830.6 -5,086.6
No Circulante 1,999.6 1,928.0 71.6 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 2,657.8 -3,875.0 6,532.8
Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 155.6 -2,252.9 2,408.5
Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 59.0 59.0 Resultados de Ejercicios Anteriores 2,502.2 -1,622.1 4,124.3
Terrenos 23.7 23.7
Edificios no Habitacionales 35.3 35.3 Total Patrimonio 2,657.8 -3,875.0 6,532.8
Bienes Muebles 1,940.6 1,869.0 71.6
Mobiliario y Equipo de Administración 318.8 250.0 68.8
Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 453.2 450.4 2.8
Vehículos y Equipo de Transporte 977.8 977.8
Otros Bienes Muebles 190.8 190.8
Total del Activo 3,401.8 1,955.6 1,446.2 Total del Pasivo y Patrimonio 3,401.8 1,955.6 1,446.2
Organismo descentralizado DIF de Valle de BravoEstado de Situación Financiera Comparativo
Al 31 de Diciembre de 2013
(Miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 403
Por lo que refiere al pasivo registrado por la entidad:
Los adeudos al 31 de diciembre 2013 se constituyen principalmente por
retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo y servicios personales por
pagar a corto plazo.
El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio y Analítico del Activo
coinciden con la información que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo;
en relación con el Estado de Flujos de Efectivo se determinó:
Variación del saldo de las cuentas de caja, bancos e inversiones entre el Estado
de Situación Financiera Comparativo y el decremento neto del Estado de Flujos
de Efectivo.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 404
FUENTE: Cuenta Pública de la entidad.
Ingresos 22,614.7 15,624.9 6,989.8
Ingresos de Gestión 1,153.9 959.5 194.4
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
21,456.9 14,664.1 6,792.8
Otros Ingresos 3.9 1.3 2.6
Egresos 22,459.1 17,877.8 4,581.3
Gastos de Funcionamiento 21,981.7 17,073.4 4,908.3Servicios Personales 18,836.2 15,297.5 3,538.7
Materiales y Suministros 2,002.9 1,190.8 812.1Servicios Generales 1,142.6 585.1 557.5
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 457.0 796.3 -339.3
Participaciones y Aportaciones
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias
Inversión Pública Bienes Muebles e Intangibles 20.4 8.1 12.3
Ahorro/Desahorro 155.6 -2,252.9 2,408.5
Organismo descentralizado DIF de Valle de BravoEstado de Actividades Comparativo
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2013(Miles de pesos)
Concepto 2013 2012 Variación2013-2012
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 405
FUENTE: Cuenta Pública de la entidad.
Concepto Saldo al31 / DIC / 09
Saldo al31 / DIC / 10
Saldo al31 / DIC / 11
Saldo al31 / DIC / 12
Saldo al31 / DIC / 13
Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 397.4 33.5 415.2 309.5
Proveedores por Pagar a Corto Plazo 51.3 56.5 22.0 60.8
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 1,954.3 2,652.4 4,412.0 5,415.4 373.5
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 0.7 1.3 1.4 0.2
Total 2,006.3 3,107.6 4,468.9 5,830.6 744.0
Organismo descentralizado DIF de Valle de Bravo(Miles de pesos)
EVOLUCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 406
FUENTE: Cuenta Pública de la entidad.
La deuda disminuyó 87.2 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio
anterior, lo que se refleja principalmente en retenciones y contribuciones por pagar a
corto plazo.
Derivado de la confirmación de saldos no se determinaron adeudos con el ISSEMYM y
CFE.
GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMYM y CFE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 407
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
A Corto Plazo
A LargoPlazo Total
2009 13,345.8 2,006.3 2,006.3 15.02010 14,759.0 3,107.6 3,107.6 21.12011 17,946.7 4,468.9 4,468.9 24.92012 15,625.0 5,830.6 5,830.6 37.32013 22,614.7 744.0 744.0 3.3
Organismo descentralizado DIF de Valle de Bravo(Miles de pesos)
Deuda Registrada% de Deuda Registrada Contra los Ingresos
Ordinarios
Ingresos OrdinariosAño
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS ORDINARIOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 408
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de Cuenta Pública de la entidad.
2,006.33,107.6
4,468.95,830.6
744.0
13,345.814,759.0
17,946.7
15,625.0
22,614.7
0.0
5,000.0
10,000.0
15,000.0
20,000.0
25,000.0
2009 2010 2011 2012 2013
Organismo descentralizado DIF de Valle de Bravo(Miles de pesos)
Deuda Registrada Ingresos Ordinarios
GRÁFICA DE PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA EN RELACIÓN CON LOS INGRESOS ORDINARIOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 409
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 411
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
2013 2012 2011 2013 2012 2011
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL 4 0 0 BUENO CRÍTICO CRÍTICO
FOCALIZACIÓN DE DESAYUNOS ESCOLARES 100.00% 100.00% 100.00% ADECUADO ADECUADO ADECUADO
ATENCIÓN INTEGRAL A LOS ADULTOS MAYORES 100.00% 100.00% 100.00% ADECUADO ADECUADO ADECUADO
ATENCIÓN A PERSONAS DISCAPACITADAS 100.00% 98.81% 100.00% ADECUADO ADECUADO ADECUADO
PRODUCTIVIDAD EN CONSULTAS MÉDICAS 80.48% 62.69% 100.00% ADECUADO SUFICIENTE ADECUADO
ATENCIÓN INTEGRAL A LA MADRE ADOLESCENTE 98.33% 101.76% 98.33% ADECUADO ADECUADO ADECUADO
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
3.29% 37.32% 24.90% ADECUADO SUFICIENTE BUENO
DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL
40 0 ADECUADO CRÍTICO
EVALUACIÓNINDICADOR CALIFICACIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 412
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Para el ejercicio 2013, la entidad municipal atendió diecinueve fracciones de las 23 que
establece el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública
del Estado de México y Municipios, omitiendo lo señalado en las fracciones XIII, XV,
XVI y XVIII, lo cual la ubica en un nivel de desempeño de Bueno, siendo necesario dé
cumplimiento a lo dispuesto por la citada Ley a fin de lograr la eficacia en este concepto
y así superar su calificación. Debido a que en el ejercicio 2012 la entidad municipal no
remitió información, no es posible comparar el ejercicio actual.
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 413
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
En el ejercicio 2013 y por tercer año consecutivo, el índice de desempeño de este
Sistema Municipal DIF en la distribución del desayuno diario a niños con desnutrición o
en riesgo de caer en ella, inscritos en escuelas públicas, presenta un resultado de
Adecuado cumpliendo con la meta programada, por lo cual se le exhorta a permanecer
en este nivel de evaluación.
En el cuadro siguiente se presenta el estado que guarda la atención de la entidad
fiscalizable al Pliego de Recomendaciones emitido por el OSFEM.
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/3199/2013 Atendido TDIF/075/2014
FOCALIZACIÓN DE DESAYUNOS ESCOLARES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 414
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
En el ejercicio 2013 y por tercer año consecutivo, el resultado obtenido en este
indicador es de Adecuado, lo que significa que el Sistema Municipal DIF ha cumplido
con los programas orientados a mejorar la calidad de vida de los adultos mayores, por
lo que se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.
A continuación se presenta el estado de la atención brindada por el Organismo a los
pliegos de recomendaciones emitidos por el Órgano Técnico de la Legislatura.
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/2695/2013 Atendido TDIF/060/2013
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/3199/2013 Atendido TDIF/075/2014
ATENCIÓN INTEGRAL A LOS ADULTOS MAYORES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 415
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2013, indican que las acciones
que este Sistema Municipal DIF lleva a cabo para promover la integración de personas
con discapacidad a la vida productiva, obtuvieron un resultado de Adecuado. La gráfica
presenta un incremento con respecto al ejercicio anterior lo que denota una mejora en
el servicio, por lo cual, se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.
A continuación se presenta el estado de la atención brindada por el Organismo a los
pliegos de recomendaciones emitidos por el Órgano Técnico de la Legislatura.
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/2695/2013 Atendido TDIF/060/2013
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/3199/2013 Atendido TDIF/075/2014
ATENCIÓN A PERSONAS DISCAPACITADAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 416
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
En el ejercicio 2013, la productividad en la atención médica proporcionada por este
Sistema Municipal DIF, lo ubica en el nivel de Adecuado en la evaluación de la gestión
pública, la gráfica presenta un incremento en la productividad de consultas médicas con
respecto al ejercicio anterior, por lo que se le exhorta a continuar con este resultado.
Por otra parte, durante el ejercicio 2013 el OSFEM con fundamento en sus facultades
legales, emitió pliegos de recomendaciones al Organismo. En el cuadro siguiente se
muestra el estado que guarda la atención dada por parte de la entidad fiscalizable, a los
referidos documentos.
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/2695/2013 Atendido TDIF/060/2013
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/3199/2013 Atendido TDIF/075/2014
PRODUCTIVIDAD EN CONSULTAS MÉDICAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 417
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El índice de desempeño que el Sistema Municipal DIF presentó durante el ejercicio
2013 es calificado como Adecuado, lo que significa que ha llevado a cabo de manera
eficaz las acciones de orientación social y familiar a las madres adolescentes objetivo
del programa, por lo que se le exhorta a permanecer en este nivel de cumplimiento. Se
aprecia en la gráfica una disminución en el servicio con respecto al ejercicio 2012.
En el cuadro siguiente se presenta el estado que guarda la atención de la entidad
fiscalizable a los pliegos de recomendaciones emitidos por el OSFEM.
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Nota: El hecho de dar respuesta a los pliegos de recomendaciones, no precisa que el
Organismo Descentralizado DIF haya implementado acciones específicas y concretas
para mejorar el resultado del indicador.
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/2695/2013 Atendido TDIF/060/2013
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/3199/2013 Atendido TDIF/075/2014
ATENCIÓN INTEGRAL A LA MADRE ADOLESCENTE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 418
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Para el ejercicio 2013, el resultado obtenido en este indicador fue de Adecuado,
mostrando unas finanzas públicas sanas, toda vez que sus ingresos se encuentran
relativamente comprometidos para el pago de deuda a corto plazo. La gráfica muestra
un decremento del impacto de la deuda en sus ingresos con respecto al 2012, por lo
cual se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.
Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió pliegos de
recomendaciones al Sistema Municipal DIF, con la finalidad de informar sobre el
desempeño obtenido. En el cuadro siguiente se muestra el estado que guarda la
atención dada por parte de la entidad fiscalizable, a los referidos documentos.
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/2695/2013 Atendido TDIF/060/2013
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/3199/2013 Atendido TDIF/075/2014
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 419
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Por lo que se refiere al ejercicio 2013, el resultado obtenido por este Sistema Municipal
DIF fue de Adecuado, ubicándolo en un nivel óptimo de la evaluación, toda vez que
cuenta con el manual de organización, organigrama, manual de procedimientos y
reglamento interior de trabajo, documentación administrativa normativa básica para el
desempeño de su gestión, exhortándole a seguir en este nivel de desempeño. Debido a
que en el ejercicio 2012 la entidad municipal no remitió información, no es posible
comparar el ejercicio actual.
Por otra parte, durante el ejercicio 2013 el OSFEM con fundamento en sus facultades
legales, emitió Pliego de Recomendaciones al Sistema Municipal DIF, con la finalidad
de informar sobre el desempeño obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado
que guarda la atención dada por parte de la entidad fiscalizable, al referido documento.
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/3199/2013 Atendido TDIF/075/2014
DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 421
EVALUACIÓN DE METAS FÍSICAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 423
En el ejercicio 2013 el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en
atención a las funciones que legalmente le fueron conferidas, determinó evaluar el
cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Operativos Anuales
Municipales (POA), basado en la estructura programática municipal con la que operaron
las entidades fiscalizables en el ejercicio fiscal en cuestión.
Cabe destacar que la referida evaluación permite al Sistema Municipal DIF identificar el
resultado que alcanzó con respecto a lo programado, en términos de lo que señala el
artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios,
coadyuvando a realizar eventuales replanteamientos a políticas y objetivos.
Para efectos de la Cuenta Pública 2013, la evaluación al Programa Operativo Anual se
realizó a la función: 07 “Salud, seguridad y asistencia social”, en sus 4 subfunciones y 9
programas: 070101 “Alimentación” (un proyecto), 070102 “Desarrollo integral de la
familia” (5 proyectos), 070103 “Atención a la población infantil” (3 proyectos), 070104
“Atención a personas con discapacidad” (3 proyectos), 070201 “Salud y asistencia
social” (5 proyectos), 070301 “El papel fundamental de la mujer y la perspectiva de
género” (3 proyectos), 070302 “Apoyo a los adultos mayores” (un proyecto) 070303
“Pueblos indígenas” (2 proyectos) y 070401 “Oportunidades para los jóvenes” (2
proyectos).
RESULTADOS GENERALES DE LA EVALUACIÓN ANUAL DE METAS FÍSICAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 424
CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS DEL EJERCICIO 2013
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 425
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 426
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Durante el ejercicio 2013, la entidad municipal, con base en la estructura programática
municipal, programó acciones tendentes a cumplir con el objetivo de la función “Salud,
seguridad y asistencia social”, obteniendo los siguientes resultados en los nueve
programas que la integran:
En cuanto al programa de “Alimentación”, la entidad municipal no programó acciones
para impulsar la cultura nutricional dentro de su comunidad.
El programa “Desarrollo integral de la familia”, al cierre del ejercicio 2013, presenta un
rebase en el cumplimiento de las acciones dirigidas a elevar la calidad de vida y el
respeto de los derechos de los niños, mujeres, discapacitados y adultos mayores,
ubicándose en un nivel de desempeño considerado como Adecuado, no obstante
denota una mala planeación, por el cual, es necesario lleve a cabo una revisión de las
acciones programadas en este rubro.
Las acciones ejecutadas por el Sistema Municipal DIF para procurar el desarrollo y
bienestar de los infantes obtienen un nivel de cumplimiento de Adecuado, toda vez que
se atendió el 97.43% del programa “Atención a la Población infantil”.
El programa “Atención a personas con discapacidad”, al cierre del ejercicio 2013,
presenta un rebase en el cumplimiento de las acciones dirigidas a fortalecer la
prevención, rehabilitación e integración social a personas con discapacidad, ubicándose
en un nivel de desempeño considerado como Adecuado, sin embargo, se denota una
mala planeación, siendo necesario lleve a cabo una revisión de lo programado.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 427
En cuanto al programa “Salud y asistencia social”, al cierre del ejercicio 2013, este
alcanzó el 48.63% en los cinco proyectos que lo integran, ubicándose en un nivel de
desempeño Suficiente.
El programa “El papel fundamental de la mujer y la perspectiva de género”, obtiene un
nivel de cumplimiento del 55.24%, considerado como Bueno.
El programa “Apoyo a los adultos mayores” al cierre del ejercicio 2013, presenta un
rebase en el cumplimiento de las acciones dirigidas a impulsar la cultura de respeto a
los derechos de los adultos mayores, ubicándose en un nivel de desempeño
considerado como Adecuado, sin embargo, se denota una mala planeación, siendo
necesario lleve a cabo una revisión de lo programado.
En cuanto al programa “Pueblos indígenas”, la entidad municipal no programó acciones
para impulsar el desarrollo integral de los pueblos indígenas y el respeto a sus
costumbres y tradiciones.
El programa “Oportunidades para los jóvenes”, alcanzó el 38.33% de su cumplimiento,
lo que significa que el Sistema Municipal DIF no dio cabal cumplimiento a las acciones
tendentes a proporcionar más y mejores oportunidades a los jóvenes de la entidad,
ubicándose en un nivel de desempeño considerado como Insuficiente.
Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2013, indican que, la entidad
municipal desarrolló acciones tendentes a eficientar lo relativo a la “Salud, seguridad y
asistencia social” en el municipio, sin embargo, denota una mala planeación siendo
necesario que las acciones de planeación y programación, se realicen sobre estudios
fehacientes que garanticen su ejecución y conclusión; asimismo, se recomienda
justificar en su Programa Operativo Anual (POA) los motivos que provocaron tanto el
rebase como el incumplimiento de algunos programas y la no programación de metas
en otros.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 428
Los resultados de la evaluación al cumplimiento de sus programas, le fueron dados a
conocer a la entidad fiscalizada durante el ejercicio 2013, mediante los pliegos de
recomendaciones números: OSFEM/AEEP/SEPM/2695/2013 y OSFEM/AEEP/
SEPM/3199/2013 de fechas de 23 agosto y 28 de noviembre del 2013,
respectivamente.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 429
La siguiente gráfica muestra el porcentaje de cumplimiento de los programas que, en
términos de la estructura programática municipal, están contenidos en el Programa
Operativo Anual 2013 de esa entidad y que fueron evaluados por la Auditoría Especial
de Evaluación de Programas.
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Descripción de los Programas
07 01 01 Alimentación (un proyecto)
07 01 02 Desarrollo integral de la familia (5 proyectos)
07 01 03 Atención a la población infantil (3 proyectos)
07 01 04 Atención a personas con discapacidad (3 proyectos)
07 02 01 Salud y asistencia social (5 proyectos)
07 03 01 El papel fundamental de la mujer y la perspectiva de género (3 proyectos)
07 03 02 Apoyo a los adultos mayores (un proyecto)
07 03 03 Pueblos indígenas (2 proyectos)
07 04 01 Oportunidades para los jóvenes (2 proyectos)
Nomenclatura
Np No programado
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 431
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 433
Guía para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios
1. Cuenta con Manuales de Contabilidad Sí
2. Registra en cuentas específicas de activo de los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de lasinversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliarde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.
Sí
3. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí
4. Realiza los registros contables con base acumulativa Sí
5. Los registros auxiliares muestran los avancespresupuestarios y contables.
Sí
6. La lista de cuentas esta alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC.
Sí
7. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con ladocumentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.
Sí
8. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Flujos de Efectivo, Notas a los estados financieros,Estado Analítico del Activo.
Sí
9. Presenta el Estado Analítico de Ingresos y el Estado delEjercicio del Presupuesto de Egresos.
Sí
Organismo Descentralizado DIF de Valle de Bravo
CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 434
Guía para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios
10. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología queestablezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.
Sí
11. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a postulados básicos de contabilidad gubernamentalarmonizados en sus respectivos libros de diario, mayor einventarios y balances.
Sí
12. Mantener registros específicos de cada fondo, programao convenio debidamente actualizados, identificados ycontrolados, así como la documentación original que justifiquey compruebe el gasto incurrido.
Sí
13. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en lasdisposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.
Sí
14. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas,conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV,de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposicionesaplicables.
Sí
Organismo Descentralizado DIF de Valle de Bravo
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 435
En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, la reincidencia de los
hallazgos determinados es:
Afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.
El órgano de control interno del municipio de Valle de Bravo, México, como autoridad
competente en materia de auditoría, control y evaluación, dará puntual seguimiento a
los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública; porque las
recomendaciones constituyen medidas para el mejoramiento del manejo de los recursos
públicos de una manera responsable, eficiente, eficaz y transparente; esto con
fundamento en los artículos 16 y 116, fracción II, sexto y séptimo párrafos, de la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61, fracciones de la XXXII a la
Núm. Hallazgo Recomendación
1 El Estado de Situación Financiera y anexos revelan saldo en serviciospersonales por pagar a corto plazo, con antigüedad mayor a un año.
Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a unaño, previa autorización de la Junta de Gobierno, de conformidad conel artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
2En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el organismorevela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.
Verificar que, previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores, se cuente con la justificación y autorización de la Junta deGobierno, en cumplimiento con las políticas de registro del ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México.
3El incremento neto del Estado de Flujos de Efectivo difiere de lavariación presentada en las cuentas de caja, bancos e inversiones delEstado de Situación Financiera Comparativo.
Realizar la conciliación correspondiente, con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con losPostulados Básicos del Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado de México.
4
El Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Comparativopresenta el capítulo 5000 de bienes muebles, inmuebles e intangibles,que durante el ejercicio fue ejercido sin contar con suficienciapresupuestal, por 18.2 miles de pesos.
Vigilar el cumplimiento de la normatividad en el ejercicio de losrecursos públicos; realizando, con oportunidad, las adecuacionespresupuestales necesarias, previa autorización de la Junta deGobierno, a efecto de no ser recurrente en la observación, deconformidad con los artículos 22 y 38 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, 305 y 327 B del Código Financiero delEstado de México y Municipios.
Organismo Descentralizado DIF de Valle de Bravo
HALLAZGOS DE LA CUENTA PÚBLICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 436
XXXV, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94, fracción I
y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México;
8, fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a. y 13, fracciones VII y IX, de la Ley de
Fiscalización Superior del Estado de México y 52, de la Ley de Responsabilidades de
los Servidores Públicos del Estado y Municipios.
Es importante destacar que las acciones que emprenda el Órgano de Control Interno
del municipio, relacionadas con los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del
conocimiento del presidente (a), de esa entidad, como superior jerárquico.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 437
INFORMES MENSUALES
El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados
En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 50, de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de México, el presente Informe de Resultados contiene los elementos mínimos
señalados en el diverso numeral 51, de la Ley en cita, mismo que tiene el carácter de
público.
Las observaciones determinadas en los actos de fiscalización que se enuncian en el
apartado conducente en el presente Informe de Resultados, constituyen aspectos que
se deben incluir en éste, observaciones que no resultan definitivas, y por tanto, no han
dado lugar al fincamiento de algún tipo de responsabilidad resarcitoria, ni atribuye
responsabilidad a determinados sujetos; acatando este Órgano Técnico lo dispuesto en
los artículos 53 y 54, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México,
otorgando previamente a la determinación de una responsabilidad resarcitoria a los
presuntos responsables, la garantía de audiencia conforme a las disposiciones legales
aplicables.
ObservacionesDeterminadas
Importe observado Observaciones Solventadas
Importe Solventado Observaciones a Solventar
Importe por Solventar
5 98.3 5 98.3 0 0
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013(Miles de pesos)
Organismo Descentralizado DIF de Valle De Bravo Observaciones Resarcitorias de Informes Mensuales
OBSERVACIONES RESARCITORIAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 438
En general esta entidad municipal ha presentado un desempeño aceptable, sin
embargo se le recomienda llevar a cabo acciones tendentes al cumplimiento óptimo
de sus objetivos en aquellos programas en los que no obtuvieron resultados
adecuados, con la finalidad de alcanzar una mayor eficiencia en su gestión.
FUENTE: Elaboración OSFEM.
La contraloría del municipio de Valle de Bravo, México, como autoridad competente en
materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a las
recomendaciones identificadas en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en
su caso, determinará el procedimiento que corresponda, porque las recomendaciones
constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma
responsable, eficiente, eficaz y transparente; esto con fundamento en los artículos 16 y
116, fracción II, sexto y séptimo párrafos, de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos; 61, fracciones de la XXXII a la XXXV, de la Constitución Política del
Estado Libre y Soberano de México; 94, fracción I y 95, de la Ley Orgánica del Poder
Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8, fracciones XII, XVI, XXII y XXVII
inciso a. y 13, fracciones VII y IX, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de
México; 47, tercer párrafo y 52, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores
Públicos del Estado y Municipios y 112, de la Ley Orgánica Municipal del Estado de
México.
Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas con
las recomendaciones de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Presidente
del Sistema Municipal DIF, como superior jerárquico del sistema.
RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICA
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de Bravo
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
441
PRESENTACIÓN 443
CUMPLIMIENTO FINANCIERO 445
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 467
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 487
CONTENIDO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 443
“Los organismos operadores podrán ser municipales o intermunicipales. Tendrán
personalidad jurídica y patrimonio propio, así como autonomía técnica y administrativa
en el manejo de sus recursos. Serán autoridad fiscal conforme a lo dispuesto en el
Código Financiero y ejercerán los actos de autoridad que les señale la presente Ley, su
Reglamento y demás disposiciones aplicables.
Los organismos operadores adoptarán las medidas necesarias para alcanzar su
autonomía y autosuficiencia financiera en la prestación de los servicios a su cargo, y
establecerán los mecanismos de control que requieran para la administración eficiente y
la vigilancia de sus recursos.
Los ingresos que obtengan los organismos operadores, por los servicios que presten,
deberán destinarse exclusivamente a la planeación, construcción, mejoramiento,
ampliación, rehabilitación y mantenimiento de la infraestructura hidráulica bajo su
administración, así como para la prestación de los servicios”.
El Organismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de Bravo se crea a través del
decreto 87, el 25 de agosto de 1995.
FUENTE: Ley del Agua para el Estado de México y Municipios.
PRESENTACIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 444
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con los
artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por
conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados
correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2013 a la H. Legislatura del Estado de
México.
CUENTA PÚBLICA Fiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de los
recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.
INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR
DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
H. LVIII LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO
OBJETIVO DE LA REVISIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
445
Hemos aplicado los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2013 del Organismo
Descentralizado Operador de Agua de Valle de Bravo, en cumplimiento de la Ley
General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del
organismo descentralizado operador de agua para el Ejercicio Fiscal del Año 2013, del
Código Financiero del Estado de México y Municipios y del Manual Único de
Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno
y Municipios del Estado de México (duodécima edición) 2013. La veracidad de los
estados contables y presupuestales es responsabilidad de la administración de la
entidad, los cuales fueron preparados atendiendo los ordenamientos legales y las
disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de
acuerdo con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentadas.
La revisión fue efectuada considerando las Normas Internacionales de Auditoría
adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios
relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
ALCANCE DE LA REVISIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 446
CUENTA PÚBLICA
1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de Contabilidad
Gubernamental y en las disposiciones emitidas por el CONAC; a través de la guía
de cumplimiento correspondiente.
2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta
Pública corresponda con la presentada en el Informe Mensual de diciembre.
3. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo
siguiente:
a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno
y Municipios del Estado de México.
b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.
c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más
patrimonio.
d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se
determina en el Estado de Actividades Comparativo.
e) La cuenta de efectivo no presente saldo al final del ejercicio.
f) El saldo en cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas,
servicios personales por pagar a corto plazo, proveedores por pagar a
corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo no presenten
antigüedad mayor a un año.
g) El saldo que presenta la cuenta de construcciones en proceso en bienes
del dominio público y de bienes propios corresponda con el reporte del
informe anual de construcciones en proceso.
h) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles
coincida con el reporte de altas y bajas.
i) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
447
j) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual al
que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.
k) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo
corresponda con el revelado en el Estado de Situación Financiera
Comparativo.
l) Verificar que la cifra que se determine como incremento (o decremento)
neto en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que
se presente en las cuentas de caja, bancos e inversiones del Estado de
Situación Financiera Comparativo.
4. Verificar en el reporte de construcciones en proceso que no revele obras del
dominio público, ni capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento;
así como de ejercicios anteriores.
5. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales cumpla con lo
siguiente:
a) Debe mantener el equilibrio entre ingresos y egresos.
b) La Ley de Ingresos Recaudada no debe ser menor al Presupuesto de
Egresos Ejercido.
6. Verificar en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Comparativo que
el egreso ejercido no sea mayor al modificado, y que los capítulos ejercidos
hayan contado con suficiencia presupuestal.
7. Verificar que el egreso ejercido por dependencia y por función corresponda al
total ejercido en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.
8. Realizar la confirmación de saldos con el ISSEMYM, CAEM, CFE y CONAGUA.
9. Verificar que los estados financieros y presupuestales cuenten con notas de
desglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 448
En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría de
estados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos
normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la
Cuenta Pública 2013, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría
adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios
relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no
expresamos opinión sobre los estados financieros del organismo descentralizado
operador de agua de Valle de Bravo, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la
normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo del 1 de enero al 31
de diciembre de 2013.
Nuestro informe ha sido emitido con el propósito de dar a conocer el resultado de la
fiscalización superior de la Cuenta Pública 2013 al Poder Legislativo y al organismo
descentralizado operador de agua de Valle de Bravo, para que éste de atención a las
observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la
fiscalización”.
Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias
en el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la
administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información
financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenido
de los estados financieros.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 449
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del Informe Mensual de diciembre. NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
Cuenta Pública Anual 43,477.3 36,823.2 43,477.3 44,399.8
Informe Mensual Diciembre 43,477.3 36,823.2 43,477.3 44,399.8
Diferencia
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de Bravo (Miles de pesos)
Fuente Ley de Ingresos Modificada
Ley de Ingresos Recaudada
Presupuesto de Egresos
Modificado
Presupuesto de Egresos Ejercido
COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA Y EL
INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2013
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 450
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
Absoluta % Absoluta % Absoluta %
Impuestos
Predial Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles
Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje Accesorios de Impuestos
Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social
Contribuciones de Mejoras
Derechos 32,300.2 37,681.9 37,681.9 36,487.6 -1,194.2 -3.2 4,187.4 13.0
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción
30,228.3 33,703.7 33,703.7 32,614.3 -1,089.5 -3.2 2,386.0 7.9
Del Registro Civil De Desarrollo Urbano y Obras Públicas Otros Derechos 2,071.9 -2,071.9 -100.0Accesorios de Derechos 3,978.1 3,978.1 3,873.4 -104.8 -2.6 3,873.4
Productos de Tipo Corriente
Aprovechamientos de Tipo Corriente 67.8 140.0 140.0 49.0 -91.0 -65.0 -18.8 -27.7
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios
Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 413.8 489.5 489.5 536.6 47.1 9.6 122.8 29.7
Ingresos Federales Participaciones Federales FISM FORTAMUNDF SUBSEMUN Remanentes de Ramo 33 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales
Ingresos Estatales Participaciones Estatales Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM GIS FEFOM Remanentes GIS Remanentes PAGIM Otros Recursos Estatales Convenios
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 413.8 489.5 489.5 536.6 47.1 9.6 122.8 29.7
Otros Ingresos y Beneficios 671.3 5,166.0 5,166.0 -250.0 -5,416.0 -104.8 -921.3 -137.2
Ingresos Financieros 18.4 166.0 166.0 17.1 -148.9 -89.7 -1.3 -7.2Ingresos Extraordinarios 5,000.0 5,000.0 -1,500.0 -6,500.0 -130.0 -1,500.0 Otros Ingresos y Beneficios Varios 652.9 1,232.9 1,232.9 580.0 88.8
Total 33,453.1 43,477.3 43,477.3 36,823.2 -6,654.1 -15.3 3,370.1 10.1
(Miles de pesos)
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de Bravo
Concepto2013
Variación
Modificada - Estimada Recaudada - Modificada 2013-2012
Ley de IngresosRecaudada
2012
Ley de IngresosEstimada
Ley de IngresosModificada
Ley de IngresosRecaudada
2013 2013
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
451
El Organismo Operador de Agua muestra en 2013 un aumento en su capacidad
recaudatoria del 10.1 por ciento con respecto al año anterior principalmente en el rubro
de derechos.
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2013
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 452
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.
De la revisión al Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Comparativo se
refleja que el Presupuesto de Egresos Ejercido es mayor al Modificado por la cantidad
de 922.5 miles de pesos que en términos porcentuales representa el 2.1 por ciento.
Cabe destacar que los servicios personales representan el 48.9 por ciento del egreso
total ejercido. Asimismo se aplicó un incremento del 23.2 por ciento en el total del
egreso ejercido respecto al 2012.
Presupuesto Presupuesto Presupuesto Presupuesto
2012 2013 2013 2013 Absoluta % Absoluta % Absoluta %
Servicios Personales 22,181.3 21,604.1 21,604.1 21,748.3 144.2 0.7 -433.0 -2.0
Materiales y Suministros 1,054.2 1,259.0 1,259.0 1,201.5 -57.5 -4.6 147.3 14.0
Servicios Generales 3,003.0 5,315.5 5,315.5 4,267.2 -1,048.3 -19.7 1,264.2 42.1
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 4,613.6 6,022.4 6,022.4 6,601.3 578.9 9.6 1,987.7 43.1
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 32.1 62.2 62.2 1,825.2 1,763.0 2,834.4 1,793.1 5,586.0
Inversión Pública 1,312.6 2,800.0 2,800.0 3,818.4 1,018.4 36.4 2,505.8 190.9
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 3,838.0 6,414.1 6,414.1 4,937.9 -1,476.2 -23.0 1,099.9 28.7
Total 36,034.8 43,477.3 43,477.3 44,399.8 922.5 2.1 8,365.0 23.2
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de Bravo(Miles de pesos)
Variación
Concepto Ejercido-Modificado 2013-2012de EgresosEjercido
de Egresos Aprobado
de EgresosModificado
de EgresosEjercido Modificado- Aprobado
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
453
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO DE 2013
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 454
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
455
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del Informe Mensual de diciembre. NOTA: En el cuadro anterior solo se presenta una muestra de las dependencias generales, pero el total corresponde a la suma de todas.
Presupuesto de Egresos
Aprobado
Presupuesto de Egresos
Modificado
Presupuesto de Egresos Ejercido
% RecursoCantidad
Programada Anual
Acciones Realizadas % Metas
A00 Dirección General 1,925.8 1,925.8 2,108.9 109.5 805.0 3,781.0 469.7
B00 Finanzas y Administración 11,085.2 11,085.2 11,121.7 100.3 43.0 43.0 100.0
B03 Comercialización 10,639.9 10,646.4 11,307.5 106.2 314.0 956.0 304.5
C00 Unidad Técnica de Operación 18,580.0 18,573.5 18,941.1 102.0 1,191.0 1,849.0 155.2
D00 Unidad Jurídica 371.9 371.9 358.8 96.5 75.0 66.0 88.0
G00 Contraloría Interna 874.7 874.7 561.7 64.2 24.0 18.0 75.0
43,477.3 43,477.3 44,399.8 102.1 2,452.0 6,713.0 273.8
Recurso
Total
Metas
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de Bravo
(Miles de pesos) (Acciones)
Dependencia General
RECURSOS EJERCIDOS RESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR
DEPENDENCIA GENERAL DE 2013
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 456
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad y del Informe Mensual de diciembre.
De acuerdo a la Clasificación Administrativa del Gasto se observa que la dependencia
de finanzas y administración, realizó el 100.0 por ciento de las metas programadas con
un recurso del 100.3 por ciento, caso contrario de dirección general, comercialización y
unidad técnica de operación son las dependencias que realizaron más de las metas
programadas, sin embargo es recomendable un mejor control entre el recurso ejercido y
las metas realizadas.
CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOS RESPECTO A LAS
METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2013
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
457
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Según la Clasificación Funcional del Gasto, se presenta con mayor egreso ejercido las
funciones de administración y fortalecimiento de la hacienda pública con el 48.6 por
ciento del egreso ejercido ejecutada por las dependencias de finanzas y administración
y comercialización, la función de desarrollo regional, urbano y ecología ejerció el 43.5
por ciento del egreso ejercido ejecutado por las dependencias de dirección regional y
unidad técnica de operación.
01 Reglamentar 371.9 371.9 358.8 0.8
05 Administración, Planeación y Control Gubernamental 3,623.9 3,623.9 3,149.5 7.1
06 Administración y Fortalecimiento de la Hacienda Pública 20,682.8 20,689.3 21,581.9 48.6
10 Desarrollo Regional, Urbano y Ecología 18,798.9 18,792.4 19,309.6 43.5
43,477.3 43,477.3 44,399.8 100.0
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de Bravo
Total
(Miles de pesos)
FunciónPresupuesto de
Egresos Aprobado
Presupuesto de Egresos
Modificado
Presupuesto de Egresos Ejercido
Proporción % Respecto al
Presupuesto de Egresos Ejercido /
Total Ejercido
CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO DE 2013
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 458
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del Informe Mensual de diciembre.
Como resultado de la revisión al Estado de Situación Financiera en los rubros de bienes
muebles e inmuebles con respecto a su inventario físico, se detectó que la información
se presentó con inconsistencias. Determinando un inadecuado control de sus
inventarios físicos y sus registros contables.
CONCILIACIÓN DE SALDOS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ENTRE EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES DE 2013
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
459
FUENTE: Cuenta Pública de la entidad. El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta razonablemente en todos los
aspectos importantes la situación financiera de la entidad; excepto en lo siguiente:
Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único de
Contabilidad Gubernamental.
Concepto 2013 2012 Variación2013-2012 Concepto 2013 2012 Variación
2013-2012
Activo Pasivo
Circulante 4,415.1 3,296.3 1,118.8 Circulante 23,321.6 26,088.3 -2,766.7
Efectivo y Equivalentes 1,721.7 1,573.9 147.8 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 21,821.6 25,494.1 -3,672.5
Bancos/Tesorería 1,721.7 1,573.9 147.8 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 483.1 370.6 112.5
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 2,668.4 1,697.4 971.0 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 2,634.7 206.9 2,427.8
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 90.7 13.5 77.2 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 2,091.1 8,274.9 -6,183.8
Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo 2,577.7 1,683.9 893.8 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 16,612.7 16,641.7 -29.0
Derechos a Recibir Bienes o Servicios 25.0 25.0 Documentos por Pagar a Corto Plazo 1,500.0 594.2 905.8
Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo 25.0 25.0 Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo 1,500.0 594.2 905.8
No Circulante 14,418.8 12,593.7 1,825.1 No Circulante 1,682.9 1,682.9
Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 6,496.2 6,496.2 Documentos por Pagar a Largo Plazo 1,682.9 1,682.9
Terrenos 644.4 644.4 Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 1,682.9 1,682.9
Edificios no Habitacionales 5,794.2 5,794.2
Construcciones en Proceso en Bienes Propios 57.6 57.6 Total Pasivo 25,004.5 27,771.2 -2,766.7 Bienes Muebles 7,880.8 6,055.7 1,825.1
Mobiliario y Equipo de Administración 648.2 614.8 33.4 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 1,376.9 1,376.9
Vehículos y Equipo de Transporte 4,151.4 3,973.5 177.9 Aportaciones 1,376.9 1,376.9
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 3,079.2 1,465.4 1,613.8 Hacienda Pública / Patrimonio Generado -7,547.5 -13,258.1 5,710.6
Otros Bienes Muebles 2.0 2.0 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 657.1 -79.3 736.4
Resultados de Ejercicios Anteriores -8,204.6 -13,178.8 4,974.2
Activos Diferidos 41.8 41.8
Otros Activos Diferidos 41.8 41.8 Total Patrimonio -6,170.6 -11,881.2 5,710.6
Total del Activo 18,833.9 15,890.0 2,943.9 Total del Pasivo y Patrimonio 18,833.9 15,890.0 2,943.9
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de BravoEstado de Situación Financiera Comparativo
Al 31 de Diciembre de 2013
(Miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 460
Cuentas con saldo contrario a su naturaleza.
Cuentas de activo a corto plazo con antigüedad mayor a un año.
Afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.
Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa:
Los adeudos 31 de diciembre 2013 se constituyen principalmente por otras
cuentas por pagar a corto plazo y proveedores por pagar a corto plazo.
El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio y Analítico del Activo
coinciden con la información que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo;
en relación con el Estado de Flujos de Efectivo se determinó:
Variación del saldo de las cuentas de caja, bancos e inversiones entre el Estado
de Situación Financiera Comparativo y el decremento neto del Estado de Flujos
de Efectivo.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
461
FUENTE: Cuenta Pública de la entidad.
Ingresos 38,323.2 33,453.2 4,870.0
Ingresos de Gestión 36,536.6 32,781.9 3,754.7
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
536.6 536.6
Otros Ingresos 1,250.0 671.3 578.7
Egresos 37,666.1 33,532.5 4,133.6
Gastos de Funcionamiento 27,217.0 26,157.2 1,059.8Servicios Personales 21,748.3 22,166.7 -418.4
Materiales y Suministros 1,201.5 1,054.2 147.3Servicios Generales 4,267.2 2,936.3 1,330.9
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 6,601.3 4,613.6 1,987.7
Participaciones y Aportaciones
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública 29.4 324.6 -295.2
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias
Inversión Pública 3,818.4 2,434.6 1,383.8Bienes Muebles e Intangibles 2.5 -2.5
Ahorro/Desahorro 657.1 -79.3 736.4
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de BravoEstado de Actividades Comparativo
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2013(Miles de pesos)
Concepto 2013 2012 Variación2013-2012
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 462
FUENTE: Cuenta Pública de la entidad.
ConceptoSaldo al
31 / DIC / 09Saldo al
31 / DIC / 10Saldo al
31 / DIC / 11Saldo al
31 / DIC / 12Saldo al
31 / DIC / 13
Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 281.5 2,409.5 311.7 370.6 483.1
Proveedores por Pagar a Corto Plazo 615.3 1,437.8 882.4 206.9 2,634.7
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a Corto Plazo 180.0
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 3,262.2 4,681.0 6,914.5 8,274.9 2,091.1
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 8,036.9 11,583.9 14,590.1 16,641.7 16,612.7
Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo 2,585.0 2,685.0 5,150.0 594.2 1,500.0
Proveedores por Pagar a Largo Plazo 5.1 5.1
Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 1,682.9 1,682.9 1,682.9 1,682.9 1,682.9
Total 16,468.9 24,485.2 29,711.6 27,771.2 25,004.5
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de Bravo(Miles de pesos)
EVOLUCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
463
FUENTE: Cuenta Pública de la entidad.
La deuda disminuyó 10.0 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio
anterior. Esta situación se refleja principalmente, en retenciones y contribuciones por
pagar a corto plazo.
GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 464
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.
Concepto
Saldo al31 / dic. / 2013
s/Entidad Municipal
Saldo al31/ dic. / 2013
s/Entidad Externa
Diferencia %
ISSEMYM 9.4 3,992.8 -3,983.4 -42,376.6 CAEM 2,186.7 2,186.7 100.0CFE
CONAGUA 1,682.9 578.0 1,104.9 65.7
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de Bravo(Miles de pesos)
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMYM, CAEM, CFE y CONAGUA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
465
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. De este análisis se determina que 65.2 por ciento de los ingresos ordinarios del
organismo descentralizado operador de agua están comprometidos. Por ello, se
recomienda considerar la situación financiera de la entidad en la elaboración y
aprobación del presupuesto correspondiente; implementar estrategias de recaudación
para fortalecer la hacienda pública; respecto al ejercicio del Presupuesto de Egresos, se
sugiere contemplar los pagos que se deben realizar a la deuda, así como establecer
políticas de austeridad y contención del gasto.
A Corto Plazo
A LargoPlazo Total
2009 30,243.7 14,780.9 1,688.0 16,468.9 54.52010 27,071.5 22,797.2 1,688.0 24,485.2 90.42011 31,290.1 28,028.7 1,682.9 29,711.6 95.02012 33,453.2 26,088.3 1,682.9 27,771.2 83.02013 38,323.2 23,321.6 1,682.9 25,004.5 65.2
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de Bravo(Miles de pesos)
Deuda Registrada% de Deuda Registrada Contra los Ingresos
Ordinarios
Ingresos OrdinariosAño
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA EN RELACIÓN CON LOS INGRESOS ORDINARIOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 466
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de Cuenta Pública de la entidad.
16,468.9
24,485.2
29,711.627,771.2
25,004.5
30,243.7
27,071.5
31,290.133,453.2
35,323.2
0.0
5,000.0
10,000.0
15,000.0
20,000.0
25,000.0
30,000.0
35,000.0
40,000.0
2009 2010 2011 2012 2013
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de Bravo(Miles de pesos)
Deuda Registrada Ingresos Ordinarios
GRÁFICA DE PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA EN RELACIÓN CON LOS INGRESOS ORDINARIOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 467
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 469
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
2013 2012 2011 2013 2012 2011
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL 1 4 0 CRÍTICO BUENO CRÍTICO
VIVIENDAS CON AGUA POTABLE 90.96% 0.00% 70.74% ADECUADO CRÍTICO SUFICIENTE
VIVIENDAS CON DRENAJE 90.21% 0.00% 67.61% ADECUADO CRÍTICO SUFICIENTE
VOLUMEN DE AGUAS RESIDUALES TRATADAS 91.68% 36.11% 66.67% ADECUADO ADECUADO ADECUADO
TASA DE RECAUDACIÓN DE LOS DERECHOS DE AGUA POTABLE
60.50% 117.83% 99.67% SUFICIENTE ADECUADO ADECUADO
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
58.56% 77.98% 89.58% CRÍTICO CRÍTICO CRÍTICO
DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL
25 0 SUFICIENTE CRÍTICO
CALIFICACIÓN EVALUACIÓNINDICADOR
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 470
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
De la revisión al ejercicio 2013, este indicador obtuvo un resultado de Crítico, toda vez
que la entidad municipal solo atiende a las fracciones II, VI, IX y XXl de las 23
fracciones que señala el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la
Información Pública del Estado de México y Municipios, por lo que es necesario dé
seguimiento a lo dispuesto por la citada Ley a fin de superar la calificación y cumplir con
la obligación de transparentar sus acciones. Cabe resaltar que disminuyó su evaluación
con respecto al ejercicio 2012.
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
471
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Toda vez que fue revisado el ejercicio 2013, la evaluación en este indicador fue de
Adecuado, ya que proporcionó el servicio de agua potable a la mayoría de las
viviendas de su territorio. Debido a que en el año 2012, la entidad municipal no reportó
información, no es posible evaluar comparativamente el resultado actual. Por lo anterior,
se recomienda atender las políticas públicas específicas que permitan continuar
brindando este servicio a la población.
Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Pliego de
Recomendaciones al Organismo, con la finalidad de informarle sobre el desempeño
obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado que guarda la atención dada por
parte del ente fiscalizable, al referido documento.
VIVIENDAS CON AGUA POTABLE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 472
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Para el ejercicio 2013, el resultado alcanzado en este indicador fue de Adecuado, toda
vez que la entidad municipal proporcionó el servicio de drenaje a un número apropiado
de viviendas, por lo que se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.
Debido a que en el ejercicio 2012, el municipio no presentó información, no es posible
evaluar comparativamente el resultado actual.
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/3277/2013 AtendidoRRR/DGR/300/2014 RRR/DGR/302/2014
VIVIENDAS CON DRENAJE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
473
Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Pliego de
Recomendaciones al Organismo, con la finalidad de informarle sobre el desempeño
obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado que guarda la atención dada por
parte del ente fiscalizable, al referido documento.
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Para el ejercicio 2013 y por tercer año consecutivo, el índice de desempeño en este
indicador presenta un resultado de Adecuado, lo que significa que está llevando a cabo
acciones precisas para el tratamiento de aguas residuales y el fomento de su
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/3277/2013 AtendidoRRR/DGR/300/2014 RRR/DGR/302/2014
VOLUMEN DE AGUAS RESIDUALES TRATADAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 474
reutilización en actividades primarias y secundarias con apego a la normatividad en esta
materia, incrementando su evaluación con respecto al ejercicio anterior, exhortándole a
permanecer en este nivel de desempeño.
Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Pliego de
Recomendaciones al Organismo, con la finalidad de informarle sobre el desempeño
obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado que guarda la atención dada por
parte del ente fiscalizable, al referido documento.
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/3277/2013 AtendidoRRR/DGR/300/2014 RRR/DGR/302/2014
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
475
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
De la revisión del ejercicio 2013, el resultado del desempeño de este indicador fue de
Suficiente, ya que solo ha recaudado el 60.50% de los derechos de agua potable en
proporción a los contribuyentes registrados en su padrón, disminuyendo su calificación
con respecto al ejercicio anterior, siendo necesario lleve a cabo acciones a fin de lograr
la eficacia en este concepto y superar la calificación.
Por otra parte, durante el ejercicio 2013, el OSFEM con fundamento en sus facultades
legales, emitió pliegos de recomendaciones al Organismo, con la finalidad de informarle
sobre el desempeño obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado que guarda
la atención dada por parte de la entidad fiscalizable, a los referidos documentos.
TASA DE RECAUDACIÓN DE LOS DERECHOS DE AGUA POTABLE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 476
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Nota: El hecho de dar respuesta a los pliegos de recomendaciones, no precisa que la
entidad fiscalizable, haya implementado acciones específicas y concretas para mejorar
el resultado del indicador.
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Para el ejercicio 2013 y por tercer año consecutivo, este indicador obtuvo un resultado
de Crítico, toda vez que los ingresos están comprometidos en un 58.56% a cubrir las
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/2245/2013 AtendidoDG.RRR/216/2013-2015 DG.RRR/226/2013-2015
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/3277/2013 AtendidoRRR/DGR/300/2014 RRR/DGR/302/2014
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
477
deudas contraídas a corto plazo, por lo que se le exhorta a implementar acciones
tendentes a sanear sus finanzas públicas. La gráfica muestra una disminución del
impacto de la deuda en los ingresos, con respecto al ejercicio 2012.
Por otra parte, durante el ejercicio 2013, el OSFEM con fundamento en sus facultades
legales, emitió pliegos de recomendaciones al Organismo, con la finalidad de informarle
sobre el desempeño obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado que guarda
la atención dada por parte de la entidad fiscalizable, a los referidos documentos.
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/2245/2013 AtendidoDG.RRR/216/2013-2015 DG.RRR/226/2013-2015
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/3277/2013 AtendidoRRR/DGR/300/2014 RRR/DGR/302/2014
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 478
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El resultado obtenido por este Organismo durante el ejercicio 2013, lo ubica en el nivel
de Suficiente, toda vez que no cumple en su totalidad con la documentación
administrativa normativa básica para el desempeño de su gestión, exhortándole a
generar estrategias que coadyuven al desarrollo organizacional e institucional y así
elevar su nivel de desempeño, al instrumentar el manual de organización, organigrama
y el reglamento interior.
Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Pliego de
Recomendaciones al Organismo, con la finalidad de informar sobre el desempeño
obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado que guarda la atención dada por
parte del ente fiscalizable, al referido documento.
DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
479
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/3277/2013 AtendidoRRR/DGR/300/2014 RRR/DGR/302/2014
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 481
EVALUACIÓN DE METAS FÍSICAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 483
En el ejercicio 2013, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en
atención a las funciones que legalmente le fueron conferidas, determinó evaluar el
cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Operativos Anuales
Municipales (POA), basado en la estructura programática municipal con la que operaron
las entidades fiscalizables en el ejercicio fiscal en cuestión.
Cabe destacar, que la referida evaluación, permite al Organismo identificar el resultado
que alcanzó con respecto a lo programado, en términos de lo que señala el artículo 14,
fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, coadyuvando a
realizar eventuales replanteamientos a políticas y objetivos.
Para efectos de la Cuenta Pública 2013, la evaluación al Programa Operativo Anual
municipal se enfocó al Programa 100202 “Agua y saneamiento” en sus seis proyectos;
“Construcción de infraestructura para agua potable”, “Operación y mantenimiento de
infraestructura hidráulica para el suministro de agua en bloque”, “Construcción de
infraestructura para drenaje y alcantarillado”, “Operación de infraestructura para drenaje
y alcantarillado”, “Consolidación, fortalecimiento y apoyo a organismos operadores y
comunidades” y “Cultura del agua”.
RESULTADOS GENERALES DE LA EVALUACIÓN ANUAL DE METAS FÍSICAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 484
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2013, indican que la entidad
municipal alcanzó el 84.37% como logro del programa “Agua y saneamiento” en cuatro
de los seis proyectos que lo integran, siendo necesario que las acciones de planeación
y programación, se realicen sobre estudios fehacientes que garanticen su ejecución y
conclusión; asimismo, se recomienda justificar en su Programa Operativo Anual
Municipal (POA) los motivos que provocaron el incumplimiento en algunos proyectos y
la no programación de otros.
PORCENTAJE EVALUACIÓN
100202 Programa Agua y saneamiento(6 proyectos)
84.37 ADECUADO
10020202 Subprograma Agua potable 133.56 ADECUADO
1002020201Construcción de infraestructura paraagua potable 100.00 ADECUADO
1002020202Operación y mantenimiento deinfraestructura hidráulica para elsuministro de agua en bloque
167.11 ADECUADO
10020203 Subprograma Drenaje y alcantarillado 48.75 SUFICIENTE
1002020301 Construcción de infraestructura paradrenaje y alcantarillado
1002020302 Operación de infraestructura paradrenaje y alcantarillado
97.50 ADECUADO
10020205 Subprograma Coordinación intergubernamentaly desarrollo institucional 70.79 BUENO
1002020501Consolidación, fortalecimiento yapoyo a organismos operadores ycomunidades
1002020502 Cultura del agua 141.58 ADECUADO
CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA OPERATIVO ANUAL 2013
No programado
No programado
CÓDIGO
Proyecto
Proyecto
Proyecto
CATEGORÍA DESCRIPCIÓN
CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS DEL EJERCICIO 2013
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
485
Los resultados de la evaluación al cumplimiento de sus programas, le fueron dados a
conocer a la entidad fiscalizada durante el ejercicio 2013, mediante los pliegos de
recomendaciones números: OSFEM/AEEP/SEPM/2245/2013 y OSFEM/AEEP/
SEPM/3277/2013 de fechas 21 de agosto y 3 de diciembre del 2013, respectivamente.
La siguiente gráfica muestra el porcentaje de cumplimiento del programa “Agua y
saneamiento” que, en términos de la estructura programática municipal, está contenido
en el Programa Operativo Anual 2013 de la entidad municipal y que fue evaluado por la
Auditoría Especial de Evaluación de Programas.
FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Programa
100202Agua y saneamiento
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 487
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 489
Guía para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios
1. Cuenta con Manuales de Contabilidad Sí
2. Registra en cuentas específicas de activo de los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de lasinversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliarde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.
Sí
3. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí
4. Realiza los registros contables con base acumulativa Sí
5. Los registros auxiliares muestran los avancespresupuestarios y contables.
Sí
6. La lista de cuentas esta alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC.
Sí
7. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con ladocumentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.
Sí
8. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Flujos de Efectivo, Notas a los estados financieros,Estado Analítico del Activo.
Sí
9. Presenta el Estado Analítico de Ingresos y el Estado delEjercicio del Presupuesto de Egresos.
Sí
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CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 490
Guía para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios
10. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología queestablezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.
Sí
11. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a postulados básicos de contabilidad gubernamentalarmonizados en sus respectivos libros de diario, mayor einventarios y balances.
Sí
12. Mantener registros específicos de cada fondo, programao convenio debidamente actualizados, identificados ycontrolados, así como la documentación original que justifiquey compruebe el gasto incurrido.
Sí
13. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en lasdisposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.
Sí
14. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas,conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV,de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposicionesaplicables.
Sí
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
491
Núm. Hallazgo Recomendación
1
En el Estado de Situación Financiera Comparativo las cuentas dedocumentos comerciales por pagar a corto plazo y documentoscomerciales por pagar a largo plazo presentan saldo al 31 dediciembre, las cuales no se utilizan en el Estado de México,
Realizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
2 El anexo al Estado de Situación Financiera revela cuentas con saldocontrario a su naturaleza.
Realizar la depuración correspondiente, previa autorización de laJunta de Consejo, de conformidad con artículo 22 de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental y con los Postulados Básicos deContabilidad Gubernamental del Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
3El Estado de Situación Financiera y anexos revelan saldo en anticipoa proveedores con antigüedad mayor a un año.
Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a unaño, previa autorización de la Junta de Consejo, de conformidad conel artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
4En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el organismorevela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.
Verificar que, previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores, se cuente con la justificación y autorización de la Junta deConsejo, en cumplimiento con las políticas de registro del ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México.
5El decremento neto del Estado de Flujos de Efectivo difiere de lavariación presentada en las cuentas de caja, bancos e inversiones delEstado de Situación Financiera Comparativo.
Realizar la conciliación correspondiente, con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con losPostulados Básicos del Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado de México.
6 La Ley de Ingresos Recaudada es menor al Presupuesto de EgresosEjercido, por 7,576.6 miles de pesos.
Vigilar el apego a la normatividad en el ejercicio de los recursospúblicos; realizar con oportunidad las adecuaciones presupuestales,previa autorización de la Junta de Consejo, a efecto de no serrecurrente en la observación, de acuerdo con los artículos 22 y 38 dela Ley General de Contabilidad Gubernamental y 305 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipios.
7
El Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Comparativopresenta los capítulos: 1000 de servicios personales, 4000 detransferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, 5000 debienes muebles, inmuebles, e intangibles, 6000 de inversion publicaque durante el ejercicio fueron ejercidos sin contar con suficienciapresupuestal, por 3,504.5 miles de pesos.
Vigilar el cumplimiento de la normatividad en el ejercicio de losrecursos públicos; realizando, con oportunidad, las adecuacionespresupuestales necesarias, previa autorización de la Junta deConsejo, a efecto de no ser recurrente en la observación, deconformidad con los artículos 22 y 38 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, 305 y 327 B del Código Financiero delEstado de México y Municipios.
8En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con elISSEMYM, por 3,983.4 miles de pesos; CAEM, por 2,186.7 miles depesos; y CONAGUA, por 1,104.9 miles de pesos.
Formular la conciliación con estos organismos y realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45 de laLey General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
9
La proporción de la deuda registrada en relación con los ingresosordinarios fue del 70.8 por ciento, el cual rebasa lo establecido en elartícilo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de Méxicopara el Ejercicio Fiscal del Año 2013.
Implementar politicas para incrementar sus ingresos y disminuir susgastos, con la finalidad de sanear las finanzas públicas de la entidad,de acuerdo al artículo 5 Ley de Ingresos de los Municipios del Estadode México para el Ejercicio Fiscal del Año 2013, artículo 259 y 260 delCodigo Financiero del Estado de México y Municipios.
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HALLAZGOS DE LA CUENTA PÚBLICA
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En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, la reincidencia de los
hallazgos determinados es:
Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único de
Contabilidad Gubernamental.
Cuentas de activo a corto plazo con antigüedad mayor a un año.
Afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.
La ley de ingresos recaudada es menor al presupuesto de egresos ejercido.
Diferencias en la confirmación de saldos con el ISSEMYM, CAEM y CONAGUA.
El órgano de control interno del Organismo Público Descentralizado para la Prestación
de los Servicios de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento del municipio de Valle
de Bravo, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y
evaluación, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la
revisión a la Cuenta Pública; porque las recomendaciones constituyen medidas para
mejorar el manejo de los recursos públicos de una manera responsable, eficiente, eficaz
y transparente; esto con fundamento en los artículos 16 y 116, fracción II, sexto y
séptimo párrafos, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61,
fracciones de la XXXII a la XXXV, de la Constitución Política del Estado Libre y
Soberano de México; 94, fracción I y 95, de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del
Estado Libre y Soberano de México; 8, fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a. y 13,
fracciones VII y IX, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y 52, de la
Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios.
Es importante destacar que las acciones que emprenda el Órgano de Control Interno
del Organismo Descentralizado, relacionados con los hallazgos de referencia, debe
hacerlas sólo del conocimiento del director (a) general, de esa entidad, como superior
jerárquico.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
493
INFORMES MENSUALES
El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.
En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 50, de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de México, el presente Informe de Resultados contiene los elementos mínimos
señalados en el diverso numeral 51, de la Ley en cita, mismo que tiene el carácter de
público.
Las observaciones determinadas en los actos de fiscalización que se enuncian en el
apartado conducente en el presente Informe de Resultados, constituyen aspectos que
se deben incluir en éste, observaciones que no resultan definitivas, y por tanto, no han
dado lugar al fincamiento de algún tipo de responsabilidad resarcitoria, ni atribuye
responsabilidad a determinados sujetos; acatando este Órgano Técnico lo dispuesto en
los artículos 53 y 54, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México,
otorgando previamente a la determinación de una responsabilidad resarcitoria a los
presuntos responsables, la garantía de audiencia conforme a las disposiciones legales
aplicables.
ObservacionesDeterminadas
Importe observado Observaciones Solventadas
Importe Solventado Observaciones a Solventar
Importe por Solventar
3 44.8 0 0 3 44.8
Observaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre de 2013
(Miles de pesos)
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OBSERVACIONES RESARCITORIAS
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NÚM. NOMBRE DEL INDICADOR
COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2013
RECOMENDACIONES
1 Transparencia en el
ámbito municipal
No remitió en su totalidad la
información requerida por el OSFEM,
incumpliendo lo dispuesto por el
artículo 12 de la Ley de Transparencia
y Acceso a la Información Pública del
Estado de México y Municipios.
Atender cada una de las fracciones y dar
seguimiento permanente a lo dispuesto en el
artículo 12 de la Ley de Transparencia y
Acceso a la Información Pública del Estado de
México y Municipios, además de eficientar el
servicio de acceso a la información pública.
2
Impacto de la deuda a
corto plazo sobre los
ingresos
Se está comprometiendo en demasía
el ingreso para hacer frente a los
adeudos adquiridos por esta entidad
municipal.
Llevar a cabo un análisis económico a fin de
abatir el compromiso de los ingresos al
saneamiento financiero.
FUENTE: Elaboración OSFEM.
La contraloría del Organismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de Bravo,
México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación
municipal, dará puntual seguimiento a las recomendaciones identificadas en el
resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, determinará el procedimiento
que corresponda, porque las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el
manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y
transparente; esto con fundamento en los artículos 16 y 116, fracción II, sexto y séptimo
párrafos, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61, fracciones de
la XXXII a la XXXV, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México;
94, fracción I y 95, de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y
Soberano de México; 8, fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a. y 13, fracciones VII y
IX, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47, tercer párrafo y 52, de
la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112,
de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.
RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICA
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Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas con
las recomendaciones de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Director
General del Organismo Operador de Agua, como superior jerárquico del organismo.
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