7/25/2019 Parte i Presupuesto
1/40
1
1. UNIDAD DE PRESUPUESTO
Es la que se encarga de realizar actividades relacionadas con la formulacin,
ejecucin, liquidacin y evaluacin del presupuesto, a travs de la aplicacin de
normas, sistemas y procedimientos que registren y controlen los ingresos y
erogaciones que realiza la Municipalidad, as como la elaboracin de propuestas
de niveles de gastos, de acuerdo a las polticas presupuestarias y de ingresos
especficos aprobados.
Objetivo General
Alcanzar un nivel operativo sistemtico y funcional que conlleve al fortalecimientodel control interno en los procesos administrativos y financieros para el
aprovechamiento racional de los recursos, a efecto de obtener resultados e
informacin confiable, oportuna y transparente.
Bases legales
Para la realizacin de los procedimientos en la Unidad de Presupuesto, es
necesario tomar en cuenta la siguiente normativa:
Cdigo Municipal, Decreto 12-2002
Ley Orgnica del Presupuesto, Decreto 101-97
Reglamento de la Ley Orgnica del Presupuesto, Acuerdo Gubernativo 240-
98
Manual de Clasificaciones Presupuestarias del Sector Pblico de Guatemala,
Quinta Edicin
Resolucin Conjunta Entes Rectores Nmero 001-2014, Ministerio de
Finanzas Pblicas, Direccin Tcnica del Presupuesto, Direccin de Crdito
Publico, Direccin de Contabilidad del Estado y de Tesorera Nacional.
7/25/2019 Parte i Presupuesto
2/40
2
FORMULACIN
Es el proceso en el que se fijan las prioridades, objetivos y metas que se pretenden
alcanzar, para determinar las actividades que se realizarn en el ao, contenidos
el Plan Operativo Anual, donde se considera lo que se establece en las normas y
lineamientos que define la Direccin Tcnica de Presupuesto, conjuntamente con
la Secretara de Planificacin y Programacin de la Presidencia, para lograr la
mejor coordinacin posible entre las entidades estatales responsables de la
prestacin de bienes y servicios pblicos demandados por la poblacin.
ObjetivosLas metas que se pretenden alcanzar en la formulacin presupuestaria, son las
que a continuacin se presentan:
Fortalecer la aplicacin de la normativa legal aplicable, los procedimientos
administrativos y tcnicos que permitan mejorar la calidad del control interno
en el proceso de formulacin para la administracin de los recursos
disponibles.
Asesorar a las dependencias municipales en la elaboracin de sus
anteproyectos de presupuesto.
Supervisar, controlar y apoyar la gestin presupuestaria de las dependencias
de la Municipalidad.
Requisitos
La documentacin bsica que debe manejarse en el procedimiento de formulacin
presupuestaria es la siguiente:
Plan de Inversin
Plan Operativo Anual
7/25/2019 Parte i Presupuesto
3/40
3
Normas
Los requerimientos a tomar en cuenta para la realizacin de los distintos
procedimientos para la formulacin presupuestaria, son los siguientes:
Los responsables de los programas debern proyectar, para cada ejercicio
fiscal, la ejecucin fsica y financiera de los presupuestos de ingresos y
egresos para presentarla al Concejo Municipal.
La programacin de los egresos, ser trimestral, en lo que se refiere al gasto
comprometido, y mensual en lo que respecta al devengado, donde se toma
como base los requerimientos enviados por los responsables de los
programas. Dicha programacin ser realizada por la DAFIM y comunicadaantes del inicio del respectivo trimestre.
La DAFIM, es la responsable en coordinacin junto con la DMP, de ejecutar
las polticas emanadas del Concejo Municipal para la formulacin del
presupuesto municipal. Estas actividades deben incluir:
- Divulgacin de las polticas presupuestarias.
- Definicin de mecanismos de participacin interna y externa.
- Orientacin de los funcionarios municipales y grupos organizados de la
sociedad civil, sobre los procedimientos, formularios e instructivos que deben
utilizarse para dar a conocer sus necesidades.
- Fijacin de plazos y mecanismos para la consolidacin de los requerimientos
recibidos.
El Concejo Municipal establecer los mecanismos que aseguren a las
organizaciones comunitarias, la oportunidad de comunicar y discutir con los
rganos municipales, los proyectos que desean incluir en el presupuesto de
inversin as como los gastos de funcionamiento.
El Concejo Municipal, debe promover la elaboracin tcnica y objetiva de los
planes operativos anuales, para que estos sean la base tcnica para una
adecuada formulacin presupuestaria, el cual debe estar aprobado en el mes
de julio.
7/25/2019 Parte i Presupuesto
4/40
4
El Ministerio de Finanzas Pblicas, el Consejo Municipal y SEGEPLAN, deben
verificar que exista congruencia entre el POA y el anteproyecto de
presupuesto, previo a continuar con el proceso presupuestario.
La DAFIM, debe evaluar si los requerimientos recibidos, tanto a nivel interno
como externo, se enmarcan dentro de las polticas presupuestarias aprobadas
por el Concejo Municipal, que a su vez, deben tener coherencia con las
polticas del Gobierno Central.
La DAFIM, debe realizar una estimacin de todos los ingresos de cualquier
naturaleza que se espera recibir durante el ao, para incluirlos en el proyecto
de presupuesto. Estos ingresos deben presentarse segn la base establecida
en el Clasificador de Recursos por Rubro, sealado en el Manual de
Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Pblico de Guatemala, emitido
por el Ministerio de Finanzas Pblicas.
La DAFIM, debe realizar una programacin de todos los egresos que se
realizarn durante el ao, donde se tome en cuenta los requerimientos
recibidos de las diferentes unidades administrativas, jefes de programas,
proyectos, etc., en cumplimiento de las polticas emitidas por el Concejo
Municipal. Esta programacin debe realizarse a travs de las categoras
presupuestarias establecidas en el presupuesto por programas.
Concluida la elaboracin del proyecto de presupuesto, la DAFIM debe
presentarlo al Concejo Municipal, por medio del Alcalde, para su revisin y
correccin en la primera semana del mes de octubre de cada ao. Las
correcciones debern quedar establecidas en el acta respectiva.
Con base en las actas suscritas por el Concejo Municipal, la DAFIM,
proceder a informar a las unidades administrativas, jefes de programas y
proyectos que corresponda, las correcciones ordenadas por las autoridades
municipales, para que realicen los ajustes necesarios, donde se le informe
sobre dichos ajustes a la DAFIM, para que sta consolide nuevamente el
presupuesto y se incluyan las correcciones realizadas.
7/25/2019 Parte i Presupuesto
5/40
5
PROCEDIMIENTO PARA LA FORMULACIN PRESUPUESTARIA
No. ACTIVIDAD RESPONSABLE
1Propuesta de polticas y normasPropone las polticas y normas presupuestarias alConcejo Municipal y las enva a ste.
DirectorFinanciero
2
Aprobacin de polticas y normasAcepta las polticas y normas presupuestarias, quepermitan alcanzar los objetivos y metas institucionales ylas enva al Encargado de Presupuesto.
ConcejoMunicipal
3
Transferencia de polticas y normasRemite a las unidades ejecutoras las polticas y normaspresupuestarias aprobadas, define formularios ymetodologa.
Encargado dePresupuesto
4Elaboracin de Plan de InversinEvala requerimientos para elaborar el Plan deInversin.
Encargado dePresupuesto
5Estimacin de ingresosEstima todos los ingresos de cualquier naturaleza quese esperan recibir durante el ao.
Encargado dePresupuesto
6
Asistencia tcnica a responsablesProporciona asistencia tcnica a los responsables deprogramas y proyectos, con el fin de apoyar el procesointerno.
Encargado dePresupuesto
7
Elaboracin de anteproyecto por UnidadesEjecutorasElaboran su anteproyecto de presupuesto y lo trasladanal Encargado de Presupuesto.
UnidadesEjecutoras
8Recepcin de anteproyecto de Unidades EjecutorasRecibe los anteproyectos de presupuesto de lasdiferentes unidades ejecutoras.
Encargado dePresupuesto
9
Preparacin de Plan Operativo AnualElaboracin de Plan Operativo Anual, segn lasnecesidades de las Unidades Ejecutoras, para
establecer objetivos que permitan el cumplimiento demetas. Este se enva al Encargado de Presupuesto.
AlcaldeMunicipal,Director
Municipal de
Planificacin yDirector
Financiero
10
Elaboracin de proyecto de presupuestoCon base al Plan Operativo Anual, analiza y elabora elproyecto de presupuesto de ingresos y egresos. Envaal Director Financiero.
Encargado dePresupuesto
7/25/2019 Parte i Presupuesto
6/40
6
No. ACTIVIDAD RESPONSABLE
11
Envo de proyecto de presupuestoEvala el contenido de proyecto de presupuesto y envaal Concejo Municipal para su anlisis, discusin yaprobacin.
DirectorFinanciero
7/25/2019 Parte i Presupuesto
7/40
7
DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCEDIMIENTO PARA LA FORMULACIN PRESUPUESTARIA
No. ActividadDirector Financiero
AConcejo Municipal
BEncargado de Presupuesto
CUnidades Ejecutoras
DAlcalde Municipal
E
Director Municipal dePlanificacin
F
INICIO
1
B
A
2
C
B
3
4
5
6
D
C
7
C
D
8
Propuesta de polticas ynormas
Aprobacin de polticas ynormas
Transferencia de polticas ynormas
Elaboracin de Plan deInversin
Estimacin de ingresos
Asistencia tcnica aresponsables
Elaboracin deAnteproyecto por Unidades
Ejecutoras
Recepcin de anteproyectode Unidades Ejecutoras
Preparacin de PlanOperativo Anual
Elaboracin de Proyectode Presupuesto
Envo de proyecto depresupuesto
A,E,F
C C
9 9
C
9
c
A,E,C
10
A
A
11
FIN
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
7/25/2019 Parte i Presupuesto
8/40
8
APROBACIN
Es el procedimiento que se encuentra inmerso en la Constitucin Poltica de la
Repblica de Guatemala, la Ley Orgnica del Presupuesto y el Cdigo Municipal
para la discusin y aprobacin presupuestaria, por medio de Acuerdo y
certificacin del punto de Acta de aprobacin por el Concejo Municipal, que por
las leyes citadas, se encuentra establecido del uno de enero al treinta y uno de
diciembre de cada ao.
Con el voto favorable de las dos terceras partes de los integrantes de la
Corporacin Municipal, se aprueba el proyecto de presupuesto. Esta resolucindebe ser tomada antes del quince de diciembre de cada ao, si por cualquier
causa se iniciare el ejercicio fiscal siguiente sin estar aprobado el Presupuesto
Municipal, seguir en vigencia el del ao anterior, en tanto no sea aprobado el
nuevo presupuesto municipal.
Objetivo
Continuar con el proceso presupuestario de acuerdo a la poltica presupuestaria
previa, para ratificar los anteproyectos de presupuesto enviados por las
dependencias municipales y poder ejecutar todas aquellas erogaciones
necesarias, as como percibir los diversos ingresos municipales.
Requisitos
La documentacin bsica que debe manejarse en el procedimiento de aprobacin
presupuestaria es la siguiente:
Acuerdo de aprobacin del presupuesto a travs de Acta del Concejo
Municipal.
7/25/2019 Parte i Presupuesto
9/40
9
Normas
Las reglas a tomar en cuenta en el procedimiento para la aprobacin
presupuestaria, se citan a continuacin:
El proyecto de presupuesto debidamente ajustado, lo presentar el
Encargado de Presupuesto al Alcalde, quien a su vez lo someter a la
aprobacin del Concejo Municipal, en los plazos establecidos conforme al
Artculo 131 del Cdigo Municipal.
El Director Financiero entregar a los responsables de las dependencias
municipales, jefes de programas o proyectos, las asignaciones
presupuestarias aprobadas por el Concejo Municipal, para que con esta baseprocedan a elaborar su programacin anual de la ejecucin.
En cumplimiento a la normativa establecida en el Artculo 47 de la Ley
Orgnica del Presupuesto, el Encargado de Presupuesto remitir al Ministerio
de Finanzas Pblicas, al Congreso de la Repblica, Instituto de Fomento
Municipal -INFOM- y a la Contralora General de Cuentas, su presupuesto de
ingresos y egresos aprobados. Asimismo la informacin de la ejecucin fsica
y financiera de su gestin presupuestaria.
PROCEDIMIENTO PARA LA APROBACIN PRESUPUESTARIA
No. ACTIVIDAD RESPONSABLE
1
Verificacin del proyecto de presupuestoRevisa el proyecto de presupuesto para determinar sicontiene todos los elementos necesarios para suaprobacin.
ConcejoMunicipal
2Anlisis del proyecto de presupuestoExamina el proyecto de presupuesto para considerar su
aprobacin.
Concejo
Municipal
3Discusin del proyecto de presupuestoDebate el proyecto de presupuesto para determinar lospuntos de vista de los integrantes respecto a este.
ConcejoMunicipal
4Decisin de procesoSi no est de acuerdo, determina correcciones y envalas mismas al Encargado de Presupuesto.
ConcejoMunicipal
7/25/2019 Parte i Presupuesto
10/40
10
No. ACTIVIDAD RESPONSABLE
5
Correccin del proyecto de presupuesto
Modifica el proyecto de presupuesto y enva a lasUnidades Ejecutoras
Encargado dePresupuesto
6Ajustes de anteproyectosRealizan los ajustes necesarios a sus anteproyectos ylos trasladan al Encargado de Presupuesto.
Unidadesejecutoras
7Consolidacin de nuevo proyecto de presupuestoRecibe los anteproyectos ajustados para consolidar elnuevo proyecto de presupuesto.
Encargado dePresupuesto
8Envo de presupuesto corregidoTraslada a Alcalda el presupuesto corregido paracontinuar el procedimiento de aprobacin.
Encargado dePresupuesto
9 Traslado de presupuesto corregidoEnva al Concejo Municipal para su aprobacin.
AlcaldeMunicipal
10
Decisin de procesoSi est de acuerdo, emite dictamen y traslada aSecretara Municipal. De lo contrario, se corrige denuevo.
ConcejoMunicipal
11Calendarizacin para la aprobacin de proyecto delpresupuesto
Agenda para lectura y aprobacin en Consejo Municipal.
SecretaraMunicipal
12
Aprobacin del proyecto del presupuestoRealiza aprobacin del proyecto de presupuesto en
lectura y punto de Acta a travs de Acuerdo Municipal.Se traslada a Secretara Municipal.
Concejo
Municipal
13
Comunicacin de la aprobacinElabora el Acta del Acuerdo que aprueba el proyecto depresupuesto y notifica al Encargado de Presupuestodicha aprobacin.
SecretaraMunicipal
14
Notificacin de aprobacin del presupuestoRecibe copia del Acta del Acuerdo de aprobacin delpresupuesto y lo traslada al Encargado de Contabilidadpara que lo registre.
Encargado dePresupuesto
15
Registro del presupuesto de ingresos y egresos enel sistemaIngresa al sistema SICOIN GL el presupuesto deingresos a la red programtica y el presupuesto deegresos.
Encargado deContabilidad
7/25/2019 Parte i Presupuesto
11/40
11
No. ACTIVIDAD RESPONSABLE
16
Comunicacin de asignaciones a Unidades
EjecutorasInforma asignaciones a Encargados de dependenciasmunicipales, para que procedan a elaborar su programaanual de ejecucin presupuestaria.
Encargado dePresupuesto
17
Envo de presupuesto aprobado a instancias delGobiernoCon el Presupuesto Municipal aprobado, lo enva alINFOM, Ministerio de Finanzas Pblicas, al Congreso dela Repblica y a la Contralora General de Cuentas parasu registro y archivo.
Encargado dePresupuesto
7/25/2019 Parte i Presupuesto
12/40
12
DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCEDIMIENTO PARA LA APROBACIN PRESUPUESTARIA
No. ActividadConcejo Municipal
AEncargado de Presupuesto
BUnidades Ejecutoras
CAlcalde Municipal
DSecretara Municipal
EEncargado de Contabilidad
F
INICIO
Verificacin delproyecto depresupuesto
Anlisis del proyectode presupuesto
Discusin del proyectode presupuesto
Decisin de proceso
Correccin delproyecto depresupuesto
Ajustes de
anteproyectosConsolidacin de
nuevo proyecto depresupuesto
Envo de presupuestocorregido
1
2
3
Est deacuerdo?
412
SI NO
B
A
5
C
B
6
B
C
7
8
D
B
9
A
A
11
A
A
13
B
B
15
B
1
2
3
4
5
6
7
8
7/25/2019 Parte i Presupuesto
13/40
13
DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCEDIMIENTO PARA LA APROBACIN PRESUPUESTARIA
No. ActividadConcejo Municipal
A
Encardo dePresupuesto
B
UnidadesEjecutoras
C
Alcalde MunicipalD
SecretaraMunicipal
E
Encargado deContabilidad
F
Traslado depresupuesto corregido
Decisin de proceso
Calendarizacin para laaprobacin de proyecto
del presupuesto
Aprobacin delproyecto delpresupuesto
Comunicacin de laaprobacin
Notificacin deaprobacin delpresupuesto
Registro delpresupuesto de
ingresos y egresos en
el sistema
Comunicacin deasignaciones a
Unidades Ejecutoras
Envo de presupuestoaprobado a instancias
del Gobierno
D
Est deacuerdo?
10 5
SI NO
E
E
12
E
E
14
F
F
16
17
FIN
9
10
11
12
13
14
15
16
17
7/25/2019 Parte i Presupuesto
14/40
14
EJECUCIN
Es el registro peridico de los ingresos percibidos y de los gastos realizados
conforme a lo programado en el ejercicio fiscal. En esta etapa, se realizan todas
aquellas acciones para determinar el avance en el logro de metas y objetivos de
la Municipalidad, por medio de la produccin de bienes y servicios que se le brinda
a la poblacin.
Toda solicitud de insumos, debe incluirse dentro de sus propias necesidades y en
congruencia con las descripciones de gasto de los renglones contenidos en el
respectivo clasificador, al tomar en cuenta la debida distribucin de susasignaciones, durante el ejercicio fiscal correspondiente.
Para realizar la adquisicin de insumos en la ejecucin de los programas y
proyectos, las dependencias municipales deben velar por el cumplimiento de los
procedimientos establecidos, de acuerdo a las polticas dictadas por el Concejo
Municipal.
Objetivo
Establecer las mejores tcnicas y procedimientos que permitan ejecutar
adecuadamente el presupuesto, al verificar que el monto fijado por concepto de
gastos, en ningn caso, sea superior a los ingresos, ms la suma disponible en
caja por economas o supervit del ejercicio anterior.
Requisitos
La documentacin bsica que debe manejarse en el procedimiento de ejecucin
presupuestaria es la siguiente:
Certificacin de la Unidad de Presupuesto
Constancia de Disponibilidad Financiera
Constancia de Disponibilidad Presupuestaria
7/25/2019 Parte i Presupuesto
15/40
15
Normas
Para elaborar los distintos procedimientos de ejecucin presupuestaria, es
importante tomar en cuenta los siguientes requerimientos:
Los responsables de las dependencias municipales, jefes de programas o
proyectos, deben elaborar una programacin trimestral de la forma en que
sern utilizadas las asignaciones presupuestarias aprobadas, por fuente de
financiamiento, donde se tome en cuenta la necesidad y oportunidad de los
insumos que sern utilizados para la prestacin de los servicios municipales.
En el caso de construccin de obras, los responsables de su ejecucin,
debern prever las fechas de inicio, avances y terminacin de las mismas,para que en forma oportuna se cumpla con los compromisos contrados y
cronogramas de ejecucin. Esta programacin, deber trasladarse a la
DAFIM para que sta prevea los recursos financieros necesarios, que
demandan los responsables de las dependencias municipales, programas y
proyectos.
El saldo de caja del ejercicio fiscal anterior, tiene que programarse para el
ejercicio siguiente, en los casos aplicables, en concordancia con lo
establecido por la Ley Orgnica del Presupuesto y su Reglamento; y el Cdigo
Municipal.
Slo podr darse curso al registro y posterior pago de gastos, con la
certificacin de la Unidad de Presupuesto, en la que conste que se ha
verificado la existencia de partida presupuestaria y saldo suficiente.
Llevar por medios manuales cuando no cuente con los medios informticos,
los controles de la ejecucin presupuestaria, que permitan el registro eficiente,
oportuno y real de las transacciones, tanto de ingresos como de gastos, que
afecten el presupuesto. Para el debido control en la ejecucin del presupuesto
de egresos, la Unidad de Presupuesto deber registrar, hasta el nivel de
actividad u obra que integran el presupuesto autorizado.
7/25/2019 Parte i Presupuesto
16/40
16
En la Municipalidad se llevar un control para los ingresos y para los egresos,
por medio de tarjetas a nivel de cuentas especficas, con el propsito de
anotar en forma ordenada, exacta y oportuna, la recaudacin de los ingresos,
la aplicacin de los egresos y modificaciones presupuestarias que se efecten
durante el ejercicio (ampliaciones o transferencias).
La Unidad responsable debe velar que la ejecucin de gastos de inversin en
lo relativo a obras por contrato o administracin municipal, guarden relacin
razonable entre el avance fsico de las obras o proyectos, con los
desembolsos efectuados y registrados en el presupuesto.
La DAFIM deber preparar y presentar a travs del Alcalde al Concejo
Municipal, informes mensuales, trimestrales y anuales de la ejecucin
presupuestaria, que incluyan informacin sobre las partidas asignadas
inicialmente en el presupuesto, ajustes por adiciones o disminuciones
autorizadas, saldos ajustados, recursos devengados y realizados, cobros o
recaudos realizados, saldos de recursos por cobrar, gastos devengados y
pagados, saldos de obligaciones o gastos devengados no pagados, saldos
por ejecutar y, cuando existan, compromisos contingentes.
No se deben reconocer sueldos no devengados ni servicios y suministros no
prestados.
Es prohibido realizar transferencias de fondos del programa de inversin al
programa de funcionamiento o de pago de deuda pblica, segn lo que
contempla la Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala.
No podr efectuarse ningn gasto que no tenga partida presupuestaria
asignada en el presupuesto municipal, o si la misma, no cuenta con saldo
disponible. Todo gasto debe ajustarse al cdigo y texto de la partida
presupuestaria respectiva.
7/25/2019 Parte i Presupuesto
17/40
17
PROCEDIMIENTO PARA LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA
No. ACTIVIDAD RESPONSABLE
1Elaboracin de programa de ejecucinpresupuestariaDesarrolla su programa de ejecucin presupuestaria y loenvan a la Unidad de Presupuesto.
UnidadesEjecutoras
2
Autorizacin de programa de ejecucinpresupuestaria
Aprueba el programa de ejecucin presupuestaria de laUnidad Ejecutora para que empiece a realizarerogaciones y lo enva a las Unidades Ejecutoras.
Encargado dePresupuesto
3
Solicitud de pago de bienes o serviciosSolicitan la compra o pago al Encargado de Presupuesto
de determinado bien o servicio que le compete a sudependencia.
Unidades
Ejecutoras
4
Decisin de procesoSi existe saldo presupuestario, se sigue el trmite delprocedimiento del gasto, al emitir Constancias deDisponibilidad Presupuestaria y Financiera.
Encargado dePresupuesto
5
Comunicacin de limitacin presupuestariaSi no existe saldo presupuestario, se informa alinteresado al momento del requerimiento sobre lalimitante y apoya al proporcionar las opciones quepermitan realizar transferencias.
Encargado dePresupuesto
7/25/2019 Parte i Presupuesto
18/40
18
DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCEDIMIENTO PARA LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA
No. Actividad Unidades EjecutorasA Encargado de PresupuestoB
Elaboracin deprograma de ejecucin
presupuestaria
Autorizacin deprograma de ejecucin
presupuestaria
Solicitud de pago debienes o servicios
Decisin de proceso
Comunicacin delimitacin
presupuestaria
INICIO
1
B
A
2
A
B
3
B
A
Existesaldo?
54
SI NO
FIN
1
2
3
4
5
7/25/2019 Parte i Presupuesto
19/40
19
Modificaciones, disminuciones y ampliaciones presupuestarias
Los encargados de los diferentes programas deben velar porque los
procedimientos necesarios, para realizar las modificaciones presupuestarias, se
sometan a un adecuado proceso de solicitud, anlisis, autorizacin y cumplimiento
legal, de todos los niveles que intervienen en la ejecucin.
Las modificaciones que surjan durante el ejercicio fiscal, slo deben realizarse en
casos no previstos en el presupuesto aprobado. En tal sentido, al formularse el
presupuesto de cada ejercicio fiscal, las autoridades municipales velarn porque
queden contemplados todos aquellos gastos y proyectos a realizarse durante elmismo.
En lo que respecta a las ampliaciones de presupuesto, originado por el saldo de
caja que quede al final del ejercicio, u otros recursos que no se previeron durante
el proceso de formulacin, la unidad responsable proceder a formularla, al tener
especial cuidado de separar las diferentes fuentes de financiamiento. El saldo de
caja no debe utilizarse para la creacin de puestos fijos ni gastos permanentes.
La Unidad de Presupuesto, dentro del primer trimestre de cada ejercicio fiscal,
proceder a proponer al Alcalde, el que a su vez lo har al Concejo Municipal, la
ampliacin del presupuesto originado del saldo de caja existente al 31 de
diciembre del ejercicio anterior. Para el efecto, tomar en cuenta que ya no debe
crear el rengln 981, pues, si por algn extremo, se quedare algn gasto
pendiente de pagar, ste ser imputado a la partida correspondiente al perodo
vigente. Tendr adems, especial cuidado de separar los fondos propios de los
especficos.
La Unidad de Presupuesto, antes de registrar las modificaciones realizadas al
presupuesto, deber comprobar que stas han sido debidamente autorizadas por
el Concejo Municipal.
7/25/2019 Parte i Presupuesto
20/40
20
El proceso de modificaciones presupuestarias en la Municipalidad, est sujeto
nicamente a la aprobacin del Concejo Municipal, por lo que se consideran tres
tipos de modificaciones, las cuales son:
AMP: Ampliacin: cuando se va a incrementar el monto del presupuesto total de
la Municipalidad.
SUBPROCEDIMIENTO DE AMPLIACIN PRESUPUESTARIA
No. ACTIVIDAD RESPONSABLE
1
Presentacin de solicitud de ampliacinpresupuestariaTraslada la solicitud de ampliacin presupuestaria al
Alcalde.
DirectorFinanciero
2Traslado de solicitud de ampliacin presupuestariaRecibe y traslada la solicitud de ampliacinpresupuestaria al Concejo Municipal
AlcaldeMunicipal
3
Verificacin de ampliacinRevisa la ampliacin presupuestaria para determinar sicontiene todos los elementos necesarios para suaprobacin.
ConcejoMunicipal
4 Anlisis de ampliacinExamina la ampliacin para considerar su aprobacin.
ConcejoMunicipal
5Discusin de ampliacinDebate la ampliacin del presupuesto para determinarlos puntos de vista de los integrantes respecto a esta.
ConcejoMunicipal
6
Decisin de procesoSi se aprueba, se emite Acuerdo correspondiente ycontina el procedimiento. Si no se aprueba, se ordenanotificarle al Director Financiero.
ConcejoMunicipal
7
Elaboracin de Acuerdo Municipal de la ampliacin
presupuestariaConstituye el Acta de Concejo y notifica a la Unidad dePresupuesto en certificacin de punto de Acta.
SecretaraMunicipal
8
Registro de ampliacin presupuestariaEjecuta las modificaciones presupuestarias en elsistema SICOIN GL y procede.
Encargado dePresupuesto
7/25/2019 Parte i Presupuesto
21/40
21
No. ACTIVIDAD RESPONSABLE
9
Divulgacin de la ampliacin presupuestaria
Informa a las Unidades Ejecutoras de los nuevos saldosdel Presupuesto de Ingresos y Egresos.
DirectorFinanciero
10
Envo de ampliacin aprobada a instancias delGobiernoEnva la certificacin del punto de Acta que contiene laampliacin aprobada por el Concejo Municipal al INFOMy Contralora General de Cuentas para su conocimiento,registro, control y fiscalizacin.
Encargado dePresupuesto
7/25/2019 Parte i Presupuesto
22/40
22
DIAGRAMA DE FLUJO DEL SUBPROCEDIMIENTO DE AMPLIACIN PRESUPUESTARIA
Concejo MunicipalC
No. ActividadDirector Financiero
ASecretara Municipal
DAlcalde Municipal
BEncargado de Presupuesto
E
Presentacin de solicitudampliacin presupuestaria
Traslado de solitud deampliacin presupuestaria
Verificacin de la ampliacin
Anlisis de la ampliacin
Discusin de la ampliacin
Decisin del proceso
Elaboracin de AcuerdoMunicipal de la ampliacin
presupuestaria
Registro de la ampliacinpresupuestaria
Divulgacin de la ampliacinpresupuestaria
Envo de la disminucinaprobada a instancias del
Gobierno
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
INICIO A
B C
B
3
4
5
Seaprueba?
6Notifica yfinaliza
procedimiento
SI NO
C
7
E
D
8
A
E
9
E
10
A
FIN
D
7/25/2019 Parte i Presupuesto
23/40
23
DIS: Disminucin: cuando se va a disminuir el monto total del presupuesto
aprobado.
SUBPROCEDIMIENTO DE DISMINUCIN PRESUPUESTARIA
No. ACTIVIDAD RESPONSABLE
1
Presentacin de solicitud de disminucinpresupuestariaTraslada la solicitud de disminucin presupuestaria al
Alcalde.
DirectorFinanciero
2Traslado de solicitud de disminucin presupuestariaRecibe y presenta la solicitud de disminucinpresupuestaria al Concejo Municipal.
AlcaldeMunicipal
3
Verificacin de disminucinRevisa la disminucin presupuestaria para determinar sicontiene todos los elementos necesarios para suaprobacin.
ConcejoMunicipal
4Anlisis de disminucinExamina la disminucin para considerar su aprobacin.
ConcejoMunicipal
5Discusin de disminucinDebate la disminucin del presupuesto para determinarlos puntos de vista de los integrantes respecto a esta.
ConcejoMunicipal
6
Decisin de procesoSi se aprueba, se emite Acuerdo correspondiente ycontina el proceso. Si no se aprueba, se ordenanotificarle al Director Financiero.
ConcejoMunicipal
7
Elaboracin de Acuerdo Municipal de la disminucinpresupuestariaConstituye el Acta de Concejo y notifica a la Unidad dePresupuesto en certificacin de punto de Acta.
SecretaraMunicipal
8
Registro de disminucin presupuestariaEjecuta las modificaciones presupuestarias en el
sistema SICOIN GL y procede.
Encargado dePresupuesto
9
Divulgacin de la disminucin presupuestariaInforma a las Unidades Ejecutoras de los nuevos saldosdel Presupuesto de Ingresos y Egresos.
DirectorFinanciero
7/25/2019 Parte i Presupuesto
24/40
24
No. ACTIVIDAD RESPONSABLE
10
Envo de disminucin aprobada a instancias del
GobiernoEnva la certificacin del punto de Acta que contiene ladisminucin presupuestaria aprobada por el ConcejoMunicipal al INFOM y Contralora General de Cuentaspara conocimiento, registro, control y fiscalizacin
Encargado dePresupuesto
7/25/2019 Parte i Presupuesto
25/40
25
DIAGRAMA DE FLUJO DEL SUBPROCEDIMIENTO DE DISMINUCIN PRESUPUESTARIAConcejo Municipal
CNo. Actividad
Director Financiero
A
Secretara Municipal
D
Alcalde Municipal
B
Encargado de Presupuesto
E
Presentacin desolicitud disminucin
presupuestaria
Traslado de solitud dedisminucin
presupuestaria
Verificacin de ladisminucin
Anlisis de ladisminucin
Discusin de ladisminucin
Decisin del proceso
Elaboracin deAcuerdo Municipal de
la disminucinpresupuestaria
Registro de ladisminucin
presupuestaria
Divulgacin de ladisminucin
presupuestaria
Envo de ladisminucin aprobada
a instancias delGobierno
INICIO A
BC
B
3
4
5
Seaprueba?
6Notifica yfinaliza el
procedimiento
SI NO
C
7
E
D
8
A
E
9
E
A
FIN
12
10
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10D
7/25/2019 Parte i Presupuesto
26/40
26
MODI: Modificaciones: para todo tipo de modificaciones que no aumenten o
disminuyan el presupuesto aprobado. En respuesta a la prohibicin constitucional
de hacer transferencias del programa de inversin al programa de funcionamiento
o de deuda, el sistema validar que en ningn caso disminuya la inversin;
entendindose por esta, la sumatoria de los renglones de gasto con cargo a la
categora proyecto ms los renglones del grupo 3; excepto el rengln 333
Construcciones militares y subgrupo 340 Equipo militar y de seguridad y
rengln 312 siempre que este ltimo est clasificado exclusivamente en la funcin
201 Defensa, as como la sumatoria de los renglones de los grupos 5 y 6.
SUBPROCEDIMIENTO DE MODIFICACIN PRESUPUESTARIA
No. ACTIVIDAD RESPONSABLE
1Solicitud de modificacin presupuestariaSolicita la modificacin presupuestaria. Unidad Ejecutora
2Admisin y consolidacin de solicitudesRecibe la solicitud y consolida las solicitudes de lasUnidades Ejecutoras.
Encargado dePresupuesto
3Anlisis de propuestas y normativaExamina las propuestas y el cumplimiento de lanormativa aplicable.
Encargado de
Presupuesto
4
Verificacin de la solicitud y competencia delfuncionarioRevisa la pertenencia de la solicitud y la competencia delfuncionario que la solicita, as como el rengln que sepuede tomar para realizar la transferencia.
Encargado dePresupuesto
5
Presentacin de la solicitud de modificacinconsolidadaTraslada la solicitud de modificacin consolidada al
Alcalde.
DirectorFinanciero
6
Traslado de solicitud de modificacinRecibe y presenta la solicitud de modificacin al ConcejoMunicipal.
AlcaldeMunicipal
7Anlisis de modificacinExamina la modificacin para considerar su aprobacin.
ConcejoMunicipal
7/25/2019 Parte i Presupuesto
27/40
27
No. ACTIVIDAD RESPONSABLE
8
Discusin de modificacinDebate la modificacin del presupuesto para determinarlos puntos de vista de los integrantes respecto a esta.
ConcejoMunicipal
9
Decisin de procesoSi se aprueba, se emite Acuerdo correspondiente ycontina el procedimiento. Si no se aprueba, se ordenanotificarle al Director Financiero la negativa.
ConcejoMunicipal
10
Elaboracin de Acuerdo Municipal de lamodificacin presupuestariaConstituye el Acta de Concejo y notifica a la Unidad dePresupuesto en certificacin de punto de Acta.
SecretaraMunicipal
11
Registro de modificacin presupuestariaEjecuta las modificaciones presupuestarias en elsistema SICOIN GL y procede.
Encargado dePresupuesto
12
Divulgacin de la modificacin presupuestariaInforma a las Unidades Ejecutoras de lo dispuesto por elConcejo Municipal.
DirectorFinanciero
13
Envo de modificacin aprobada a instancias delGobiernoEnva la certificacin del punto de Acta que contiene lamodificacin presupuestaria aprobada por el Concejo
Municipal al INFOM y Contralora General de Cuentaspara conocimiento, registro, control y fiscalizacin
Encargado dePresupuesto
7/25/2019 Parte i Presupuesto
28/40
28
DIAGRAMA DE FLUJO DEL SUBPROCEDIMIENTO DE M ODIFICACIN PRESUPUESTARIA
Director Financiero
CNo. Actividad
Unidad Ejecutora
A
Alcalde Municipal
D
Encargado de Presupuesto
B
Secretara Municipal
F
Concejo Municipal
E
Solicitud demodificacin
presupuestaria
Admisin yconsolidacin de
solicitudes
Anlisis de propuestasy normativa
Verificacin de lasolicitud y
competencia delfuncionario
Presentacin de l asolicitud de
modificacinconsolidada
Trasladado de solicitudde modificacin
Anlisis demodificacin
Discusin demodificacin
Decisin de proceso
Elaboracin deAcuerdo Municipal de
la modificacinpresupuestaria
Registro de lamodificacin
presupuestaria
Divulgacin de lamodificacin
presupuestaria
Envo de lamodificacin aprobada
a instancias delGobierno
INICIO
1
B
A
2
3
4
C
B
D
C
E
D
7
8
Se
aprueba?
SI NO
9Notifica yfinaliza
procedimiento
E
10
B
F
11
C
B
12
B
C
13
FIN
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
F
7/25/2019 Parte i Presupuesto
29/40
29
EVALUACIN DE LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA
La Unidad de Presupuesto deber realizar en forma trimestral, el anlisis y
evaluacin financiera del comportamiento de los ingresos, egresos y
disponibilidades presupuestarias, para determinar el grado de cumplimiento de las
metas. Con base en esta evaluacin se trasladarn los informes correspondientes
al Alcalde para que los haga del conocimiento del Concejo Municipal, y ste
ltimo, decidir los cambios y ajustes que sean pertinentes, a fin de alcanzar los
objetivos y metas propuestas en sus planes de trabajo.
ObjetivoDeterminar si con la realizacin de las metas propuestas para los programas y
proyectos aprobados, la Municipalidad cumpli con el papel que le corresponde
desempear, fueron transparentes en el uso de los recursos, lograron mejorar la
realidad de la poblacin con la ejecucin de obras, al haber determinado las
causas para recomendar las medidas correctivas que optimicen la capacidad de
ejecucin en un prximo presupuesto.
Requisitos
La documentacin bsica que debe manejarse en el procedimiento de la
evaluacin de la ejecucin presupuestaria es la siguiente:
Informe de Ejecucin Financiera de los Ingresos.
Informe de Ejecucin Fsica y Financiera de los proyectos y obras ejecutados
en el ao.
NormasLos requerimientos a tomar en cuenta para la realizacin de los procedimientos
en la ejecucin de la evaluacin presupuestaria son los siguientes:
7/25/2019 Parte i Presupuesto
30/40
30
La Unidad de Presupuesto ser la encargada de velar porque el Alcalde Municipal,
cuente con la informacin oportuna, para que informe al Concejo Municipal, y ste,
cumpla con enviar a las entidades correspondientes, en los plazos previstos, toda
aquella informacin que establece el Cdigo Municipal, la Ley Orgnica del
Presupuesto y su Reglamento.
De conformidad con las leyes citadas, los principales informes que deben
presentarse son:
Cdigo MunicipalArtculo 133. Aprobacin de modificaciones y transferencias presupuestarias. De
estas aprobaciones se enviar copia certificada a la Contralora General de
Cuentas, para los efectos de control y fiscalizacin.
Artculo 135. Informacin trimestral del presupuesto. El Alcalde trimestralmente
deber informar al Concejo Municipal, con relacin a la ejecucin del presupuesto,
debiendo enviar copia de tales informes a la Contralora General de Cuentas, para
su control, fiscalizacin, registro y asesora.
Basndose en tales informes, el Concejo Municipal decidir los cambios y ajustes
que sean pertinentes, a fin de alcanzar los objetivos y metas propuestas en sus
planes de trabajo.
Igualmente, con fines de consolidacin presupuestaria del sector pblico, a la
finalizacin del ejercicio, la Municipalidad presentar al Ministerio de Finanzas
Pblicas, un informe de los resultados fsicos y financieros de la ejecucin de su
presupuesto.
7/25/2019 Parte i Presupuesto
31/40
31
Para satisfacer el principio de unidad en la fiscalizacin de los ingresos y egresos
del Estado, la Municipalidad presentar al Congreso de la Repblica, la liquidacin
de su presupuesto, para lo cual deber observarse lo preceptuado por la
Constitucin Poltica de la Repblica. Para cumplir con el principio de publicidad,
cada tres meses publicar el estado de ingresos y egresos de su presupuesto.
Ley Orgnica del Presupuesto (Decreto 101-97 del Congreso de la
Repblica)
Artculo 47. Informes de la Gestin Presupuestaria. Para fines de consolidacin
de cuentas e informacin que debe efectuar el Organismo Ejecutivo, lasmunicipalidades remitirn al Ministerio de Finanzas Pblicas, al Congreso de la
Repblica y a la Contralora General de Cuentas, sus presupuestos de ingresos y
egresos aprobados. Asimismo, la informacin de la ejecucin fsica y financiera
de su gestin presupuestaria, en la oportunidad y con el contenido que seale el
reglamento. En cuanto a la inversin pblica, se informar adems a la Secretara
de Planificacin y Programacin de la Presidencia de la Repblica.
Reglamento de la Ley Orgnica del Presupuesto (Acuerdo Gubernativo
240-98)
Artculo 29. Informacin Presupuestaria. Los presupuestos y los informes a que
se refiere el Artculo 47 de la Ley, debern ser presentados en la forma siguiente:
1. A ms tardar el 31 de enero del ejercicio fiscal al que corresponda el
presupuesto aprobado.
2. El informe de su gestin presupuestaria del ejercicio fiscal anterior, a ms
tardar el 31 de marzo de cada ao. Este informe deber contener como
mnimo lo siguiente:
a) Ejecucin fsica y financiera de los proyectos y obras ejecutados en el ao; y,
b) Ejecucin financiera de los ingresos.
7/25/2019 Parte i Presupuesto
32/40
32
SUBPROCEDIMIENTO PARA PRESENTACIN DE INFORMES
TRIMESTRALES DE EVALUACIN DE EJECUCIN PRESUPUESTARIA
No. ACTIVIDAD RESPONSABLE
1
Anlisis de evaluacin financieraRealiza el anlisis de la evaluacin financiera delcomportamiento de los ingresos, egresos ydisponibilidad presupuestaria de la Municipalidad.
DirectorFinanciero y
Encargado dePresupuesto
2Presentacin de informesTraslada los informes, al Alcalde Municipal
DirectorFinanciero y
Encargado dePresupuesto
3
Traslado de informes
Recibe y presenta los informes al Concejo Municipalpara su discusin y aprobacin.
Alcalde
Municipal
4
Verificacin de informesExamina los informes para determinar si contiene todoslos elementos necesarios para considerar suaprobacin.
ConcejoMunicipal
5Discusin de los informesDebate de los informes para determinar los puntos devista de los integrantes respecto a este.
ConcejoMunicipal
6
Decisin de proceso
Si se aprueba, se enva al Director Financiero yEncargado de Presupuesto. De lo contrario, se ordenanotificarles a los anteriores para realizar lasmodificaciones pertinentes y reanudar el procedimiento.
ConcejoMunicipal
7
Envo de informes a la Contralora General deCuentasEnva copia de tales informes a la Contralora Generalde Cuentas, para su control, fiscalizacin, registro yasesora.
DirectorFinanciero y
Encargado dePresupuesto
7/25/2019 Parte i Presupuesto
33/40
33
DIAGRAMA DE FLUJO DEL SUBPROCEDIMIENTO PARA PRESSENTACIN DE INFORMES TRIMESTRALES DE EVALUACIN DE EJECUCIN PRESUPUESTARIA
No. ActividadDirector Financiero y Encargado de Presupuesto
AAlcalde Municipal
BConcejo Municipal
C
Anlisis de evaluacinfinanciera
Presentacin deinformes.
Traslado de informes
Verificacin deinformes
Discusin de losinformes
Decisin del proceso
Envi de informes a laContralora General de
Cuentas
INICIO
1
A
2
B
C
B
5
C Seaprueba?
A
1
SI NO
FIN
4
1
2
3
4
5
6
7
7/25/2019 Parte i Presupuesto
34/40
34
SUBPROCEDIMIENTO DE PRESENTACIN DE INFORMES ANUALES DE
EVALUACIN DE EJECUCIN PRESUPUESTARIA
No. ACTIVIDAD RESPONSABLE
1
Elaboracin de anlisis financieroRealiza en forma anual, el examen financiero, paraelaborar los informes de los resultados fsicos de laejecucin del presupuesto y de inversin pblica de laMunicipalidad.
DirectorFinanciero y
Encargado dePresupuesto
2
Evaluacin financieraRealiza la evaluacin financiera para elaborar losinformes de los resultados fsicos y financieros de laejecucin del presupuesto y de inversin pblica de la
Municipalidad.
DirectorFinanciero y
Encargado dePresupuesto
3Presentacin de los informesTraslada los informes, al Alcalde Municipal.
DirectorFinanciero y
Encargado dePresupuesto
4Traslado de InformesRecibe y presenta los informes al Concejo Municipalpara su discusin y aprobacin.
AlcaldeMunicipal
5
Verificacin de informesExamina los informes para determinar si contiene todoslos elementos necesarios para considerar suaprobacin.
ConcejoMunicipal
6Discusin de los informesDebate de los informes para determinar los puntos devista de los integrantes respecto a este.
ConcejoMunicipal
7
Decisin de procesoSi se aprueba, contina el procedimiento. Si no seaprueba, se ordena notificarles al Director Financiero yEncargado de Presupuesto para realizar lasmodificaciones pertinentes.
ConcejoMunicipal
8
Traslado de copia de informe de resultados fsicos y
financierosEnva copia del informe al Ministerio de FinanzasPblicas, acerca de los resultados fsicos y financierosde la ejecucin de su presupuesto.
DirectorFinanciero y
Encargado dePresupuesto
9
Envo de copia de informe de inversinEn cuanto al informe de la inversin pblica, se envacopia a la Secretara de Planificacin y Programacin dela Presidencia de la Repblica.
DirectorFinanciero y
Encargado dePresupuesto
7/25/2019 Parte i Presupuesto
35/40
35
No. ACTIVIDAD RESPONSABLE
10
Traslado de copia de informes a la ContraloraGeneral de CuentasEnva copia de tales informes a la Contralora Generalde Cuentas, para su control, fiscalizacin, registro yasesora.
DirectorFinanciero y
Encargado dePresupuesto
7/25/2019 Parte i Presupuesto
36/40
36
DIAGRAMA DE FLUJO DEL SUBPROCEDIMIENTO DE PRESENTACIN DE INFORMES ANUALES DE EVALUACIN DE EJECUCIN PRESUPUESTARIA
No. ActividadDirector Financiero y Encargado de Presupuesto
A
Alcalde Municipal
B
Concejo Municipal
C
Elaboracin de anlisisfinanciero
Evaluacin financiera
Presentacin deinformes
Traslado de losinformes
Verificacin deinformes
Discusin de informes
Decisin del proceso
Traslado de copia deinforme de resultadosfsicos y financieros
Envo de copia deinforme de inversin
Traslado de copia deinformes a la
Contralora General deCuentas
INICIO
1
2
B
A
C
B
5
6
Seaprueba?
7 1
SI NO
FIN
C
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
A
7/25/2019 Parte i Presupuesto
37/40
37
LIQUIDACIN
Es la etapa donde se presentan los resultados finales del presupuesto, a travs
de la comparacin de las cifras estimadas con las cifras reales, con el objeto de
establecer el supervit o dficit resultante de la ejecucin presupuestaria en un
ejercicio fiscal determinado.
Un ejercicio fiscal es independiente de otro, sin embargo, los ingresos del ejercicio
anterior que se den en el ejercicio vigente se tomarn como ingresos de este
ltimo.
Objetivo
Elaborar adecuadamente el reporte de los ingresos y egresos ejecutados por la
Municipalidad durante el ejercicio fiscal, con el fin de establecer si se cumplieron
las metas definidas al inicio del perodo y si existe supervit o dficit
presupuestario.
Requisitos
La documentacin bsica que debe manejarse en el procedimiento de la
liquidacin presupuestaria es la siguiente:
Informe de Gestin
Cuadro de la ejecucin del presupuesto de ingresos por rubro
Cuadro de la ejecucin del presupuesto de egresos por programas
Cuadro del estado condensado de la liquidacin del presupuesto del ejercicio
fiscal
Cuadro de inversin de obras realizadas por contrato y por administracin
Cuadro de la ejecucin financiera de los ingresos y gastos corrientes
Cuadro de inversin de obra fsica por transferencia de capital
Cuadro de resultado econmico del ejercicio fiscal
7/25/2019 Parte i Presupuesto
38/40
38
Normas
Las reglas que se deben contemplar en la liquidacin presupuestaria es la que a
continuacin se cita:
Con posterioridad al treinta y uno de diciembre de cada ao, no podrn
asumirse compromisos ni devengarse gastos con cargo al ejercicio que se
cierra en esa fecha.
Los gastos devengados y no pagados al treinta y uno de diciembre de cada
ao se cancelarn durante el ao siguiente, con cargo a las disponibilidades
de fondos existentes a esa fecha de cada Unidad Ejecutora.
PROCEDIMIENTO PARA LA LIQUIDACIN PRESUPUESTARIA
No. ACTIVIDAD RESPONSABLE
1
Anlisis para elaboracin de liquidacinElabora el Informe de Gestin a travs de los siguientescuadros:- Cuadro de la ejecucin del presupuesto de ingresos
por rubro- Cuadro de la ejecucin del presupuesto de egresos
por programas
- Cuadro del estado condensado de la liquidacin del
presupuesto del ejercicio fiscal- Cuadro de inversin de obras realizadas por
contrato y por administracin- Cuadro de la ejecucin financiera de los ingresos y
gastos corrientes- Cuadro de inversin de obra fsica por transferencia
de capital- Cuadro de resultado econmico del ejercicio fiscal
Dicho informe es enviado al Director Financiero.
Encargado dePresupuesto
2
Envo de InformeTraslada el Informe de Gestin de la liquidacin delpresupuesto al Concejo Municipal, para su discusin yaprobacin
DirectorFinanciero
7/25/2019 Parte i Presupuesto
39/40
39
No. ACTIVIDAD RESPONSABLE
3
Verificacin de Informe de Gestin
Examina el Informe de Gestin de la liquidacin delpresupuesto para determinar si contiene todos loselementos necesarios para considerar su aprobacin.
ConcejoMunicipal
4Discusin del Informe de GestinDebate del Informe de Gestin para determinar lospuntos de vista de los integrantes respecto a este.
ConcejoMunicipal
5
Aprobacin de liquidacinAprueba el Informe de Gestin de la liquidacin delpresupuesto y los traslada al Director Financiero.
ConcejoMunicipal
6
Traslado de Informe de Gestin
Recibe el Informe de Gestin por el Concejo Municipalpara que sea de su conocimiento y lo traslada a laSecretaria.
DirectorFinanciero
7
Traslado de copia del Informe de GestinEnva copia del Informe de Gestin presupuestaria alINFOM, Ministerio de Finanzas Pblicas, ContraloraGeneral de Cuentas, y SEGEPLAN, para suconocimiento, registro y archivo.
SecretaraMunicipal
7/25/2019 Parte i Presupuesto
40/40
DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCEDIMIENTO PARA LA LIQUIDACIN PRESUPUESTARIA
Secretara Municipal
DNo. Actividad
Encargado de Presupuesto
A
Director Financiero
B
Concejo Municipal
C
1
2
3
4
5
6
7
Anlisis para laelaboracin de
liquidacin
Envo del Informe
Verificacin de Informede Gestin
Discusin del Informede Gestin
Aprobacin deliquidacin
Traslado de Informe
de Gestin
Traslado de copia deInforme de Gestin
INICIO
1
B
A
C
B
3
4
5
B
C
D
B
FIN