SERVICIO LOCAL DE ACUEDUCTOS Y ALCANTARILLADOSeLA – ORUROAUDITORIA INTERNA
PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA
GESTIÓN 2012, 2013 Y 2014
1.- ANÁLISIS ESTRATÉGICO
1.1 ANÁLISIS EXTERNO A LA UAI
1.1.1 Aspectos administrativos
Oportunidades
• La Unidad de Auditoría Interna se encuentra ubicada en un nivel de
staff y depende directamente de la Máxima Autoridad Ejecutiva.
• La UAI ejecuta sus actividades en cumplimiento del Artículo 15 de la
Ley 1178 de Administración y Control Gubernamentales.
• La UAI tiene autoridad para implantar los métodos y procedimientos
que estime convenientes para los programas de auditoría y organizar
internamente el desarrollo de los trabajos. Asimismo, para elaborar
el presupuesto anual de la Unidad de Auditoría Interna y no incluye
en actividades consideradas como ejercicio: el control interno previo.
• El Programa Anual Operativo y los informes de auditoría son de
conocimiento de la Máxima Autoridad Ejecutiva
Amenazas
• La falta de coordinación entre unidades operativas, ocasiona que
alguna información no se reporte en forma oportuna.
1.1.2 Aspectos físicos
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8 Oportunidades
• La Unidad de Auditoría Interna dispone de instalaciones con las
condiciones necesarias que permiten un nivel adecuado de
protección y confiabilidad.
Amenazas
1.1.3. Aspectos Humanos
Oportunidades
• El responsable de la Unidad de Auditoria participa en la selección del
personal de la unidad, como observador
• Para la capacitación continua del personal de la Unidad de Auditoría
Interna se tomarán en cuenta los eventos de capacitación a cargo
del CENCAP, SNAP y otras instituciones.
9 Amenazas
• Existe cierto grado de susceptibilidad por parte de los servidores
públicos de la entidad, al momento de brindar información,
principalmente en la División de Facturación
1.1.4. Aspectos Financieros
Oportunidades
• No obstante de existir restricciones presupuestarias para la gestión
2012, la Gerencia ve la posibilidad de contratar personal técnico
especializado (eventual) para la ejecución de trabajos en la entidad.
10 Amenazas
1.1.5 Aspectos Técnicos
2
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Oportunidades
• El alcance geográfico de las operaciones está definido de acuerdo al
contrato de concesión que tiene la entidad.
• Existen sistemas informáticos como el de facturación SeLASIS y el
nuevo software de control para Kardex Valorado y Control físico de
almacenes y otros sistemas elaborados por el Ingeniero de Sistemas,
que están siendo utilizado para la producción de información.
• Las recomendaciones sugeridas en los informes de auditoría interna
son aceptadas en su mayoría.
11 Amenazas
• Algunos sistemas de administración y control se encuentran en
proceso de implantación.
1.2 ANÁLISIS INTERNO
1.2.1 Aspectos Administrativos
Fortalezas
• La organización de la entidad de Auditoría Interna cuenta con un
grado de supervisión adecuada.
• Existe Manual de Procedimientos de implantación de
recomendaciones de informes de auditoría, el mismo que será
actualizado durante la gestión 2012.
• La UAI ejecuta sus actividades en cumplimiento al Art. 15 de la Ley
1178.
• La Unidad de Auditoría interna cuenta con legajos de Papeles de
Trabajo debidamente organizados.
12 Debilidades
3
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1.2.2 Aspectos humanos
Fortalezas
• El responsable de la Unidad de Auditoría Interna desarrolla un estilo
de liderazgo adecuado.
• El personal de la Unidad de Auditoría Interna ha consolidado una
imagen de respeto y autoridad en sus funciones dentro la entidad.
• El personal de la Unidad de Auditoría Interna tiene predisposición
para asistir a los eventos de capacitación de acuerdo a programación
establecida.
13 Debilidades
1.2.3 Aspectos financieros
14 Fortalezas
• Con relación a la estructura organizacional de la entidad la UAI
mantiene un nivel jerárquico porque depende de la Máxima
Autoridad Ejecutiva y la Jefatura mantiene el nivel de asesoramiento
y control reflejando su asignación en la planilla presupuestaria
Debilidades
1.2.4. Aspectos Técnicos
Fortalezas
• Las conclusiones de auditoría son objetivas, imparciales e
independientes.
• Los trabajos realizados por la UAI observan la naturaleza y alcance
de las auditorias
• Los informes emitidos por la UAI contienen recomendaciones que
coadyuvan el mejoramiento continuo de la entidad.
4
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• El personal a cargo de la Jefatura de la UAI cuenta con la experiencia
profesional y competencia necesaria.
Debilidades
• Inadecuada atención en el mantenimiento correctivo y preventivo de
los equipos de computación.
2 OBJETIVOS ESTRATÉGICOS DE LA UAI
• Contribuir a mejorar la administración, el grado de eficiencia,
eficacia, transparencia y licitud de las operaciones de la entidad
mediante la ejecución de trabajos de auditoría.
• Fortalecer el desarrollo, implantación, funcionamiento y
retroalimentación de los Sistemas de Administración y Control
interno a través de evaluaciones periódicas.
• Fortalecer el proceso de control interno, procurando mejorar el
ambiente de control, la evaluación de riesgos, la implantación de
actividades de control apropiados, la supervisión de dichas
actividades, la comunicación, el seguimiento y monitoreo de las
operaciones.
• Emitir recomendaciones que permitan el mejoramiento de los
procesos de la entidad con el propósito de incrementar los niveles de
calidad, oportunidad y confiabilidad de los sistemas de
administración y control gerencial
3 ESTIMACIÓN DE LOS OBJETIVOS DE GESTIÓN
3.1 Objetivos para la gestión 2012
5
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a. Un informe sobre la confiabilidad de los registros y Estados
Financieros
b. Un proceso corte de confiabilidad
c. Dos informes de auditoria especial
d. Tres informes sobre la eficacia, eficiencia y economía de las
operaciones.
e. Tres informes sobre el cumplimiento de las recomendaciones contenidas
en los informes de auditoría interna.
3.2 Objetivos para la gestión 2013
a. Un informe sobre la confiabilidad de los registros y Estados
Financieros
b. Un proceso de corte de confiabilidad
c. Tres informes de auditoría especial
d. Un informe de Auditoría Operativa
e. Tres evaluaciones a la implantación de recomendaciones
3.3. Objetivos para la gestión 2014
a. Un informe de confiabilidad de los Registros y Estados Financieros
b. Proceso de corte de Confiabilidad.
c. Tres informes de Auditoría Operativa.
e. Tres evaluaciones a la implantación de recomendaciones.
4. ACTIVIDADES RELACIONADAS CON LOS OBJETIVOS DE GESTIÓN
4.1 Gestión 2012
Auditoria sobre la confiabilidad de los Registros Contables y EE.FF.
gestión 2011
6
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Proceso de Corte Confiabilidad – gestión 2012
Auditoria Especial Control de Calidad
Auditoria Especial Pagos Impositivos
Auditoria Operativa Catastro
Auditoria Operativa Atención al Cliente
Auditoria Operativa Producción y Distribución
Seguimiento a Informe con Evaluatorio Emitido
Seguimiento a Informe con Evaluatorio Emitido
Seguimiento a Informe con Evaluatorio Emitido.
4.2 Gestión 2013
Auditoria sobre la confiabilidad de los Registros Contables y EE.FF.
gestión 2012
Proceso de Corte de Confiabilidad gestión 2013
Auditoria especial de Manejo de Almacenes
Auditoria especial de Fondos Rotatorio y en Custodia
Auditoria especial de Obras en Construcción
Auditoria Operativa de Cortes
Seguimiento a Informe con Evaluatorio Emitido
Seguimiento a Informe con Evaluatorio Emitido
Seguimiento a Informe con Evaluatorio Emitido.
4.3 Gestión 2014
Auditoria sobre la confiabilidad de los Registros Contables y EE.FF.
gestión 2013
Proceso de Corte Confiabilidad – gestión 2014
Auditoria Operativa Personal Lecturas
Auditoria Operativa Personal Hidrómetros
Auditoria Operativa Personal Capo de Pozos
7
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Seguimiento a Informe con Evaluatorio Emitido
Seguimiento a Informe con Evaluatorio Emitido
Seguimiento a Informe con Evaluatorio Emitido
5 SELECCIÓN DE LA ESTRATÉGIA
Ver anexo I
6. ENTIDADES VINCULADAS POR RELACIONES DE TUICIÓN
Ninguna
8
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PROGRAMA OPERATIVO ANUAL
GESTIÓN 2012
7. INFORMACIÓN INSTITUCIONAL
Identificación de la entidad Servicio Local de Acueductos y
Alcantarillado SeLA-Oruro
Base legal de creación Decreto Supremo Nº 6914 del 8 de
Octubre de 1964
Misión de la entidad “Entidad pública descentralizada, con
autonomía de gestión, dedicada a aprestar
servicios de agua potable y alcantarillado
sanitario en la ciudad de Oruro, a los usuarios
del área de concesión con eficiencia y
eficacia, contribuyendo a mejorar la calidad
de vida de la población.
Visión de la entidad: “Entidad reconocida a nivel local y nacional
como entidad líder en la presentación del
servicio de agua potable y la administración
de alcantarillado sanitario en ciudades
intermedias con mejoramiento continuo,
cumpliendo normas y disposiciones vigentes
preservando el medio ambiente
Actividad principal de la Provisión y distribución de agua potable.
Entidad
9
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Nombre de la entidad tutora: De acuerdo a Ley 3351 de 21/02/2006
el ente tutor es el Ministerio del Medio
Ambiente y Aguas a través del Viceministerio
de Servicios Básicos. En el aspecto de
control los entes que asumen este rol son la
Superintendencia de Saneamiento Básico
(Contrato de Concesión) y la Contraloría
General del la República, ahora Contraloría
General del Estado.
15 Nombres de las entidades
sobre las que ejerce tuición: Ninguna
16 Objetivo Estratégico General de la Entidad
“Proveer los servicios de agua potable y alcantarillado sanitario a los
usuarios del área de concesión de la ciudad de Oruro, con calidad y
eficiencia, cumpliendo disposiciones legales vigentes y preservando el
medio ambiente”
Objetivos Estratégicos de la Entidad por Área.
1. Liderar la administración eficiente para el logro de los objetivos
estratégicos de la entidad, cumpliendo el Contrato de concesión,
enmarcado en la normatividad vigente y a satisfacción de los
usuarios.
2. Incrementar el índice de continuidad y la cobertura de agua potable,
de acuerdo a las metas del Plan Estratégico, evitando fugas de este
recurso y preservando el medio ambiente.
10
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3. Brindar un servicio eficiente al cliente consolidado el sistema
comercial y lograr los recursos económicos programados para el
cumplimento de los objetivos de la entidad.
4. Administrar los recursos humanos financieros, bienes y servicios, en
el marco de las disposiciones legales con eficiencia y eficacia que
coadyuven al cumplimiento de los objetivos de la entidad.
Objetivos de Gestión de la Entidad
Objetivo General de Gestión
“Brindar los servicios de agua potable para coadyuvar el mejoramiento del
nivel de vida a los usuarios de la ciudad de Oruro con calidad e iniciar la
administración del alcantarillado”.
i. Objetivos de Gestión Priorizados
1. Incrementar la continuidad y la cobertura del agua potable
de acuerdo a las metas del Plan Estratégico, enmarcados en
las normas técnicas vigentes, preservando el equilibrio
hidrogeológico y el medio ambiente.
1 1.1. Diseñar, ejecutar y supervisar proyectos que mejoren la
administración del sistema de agua potable.
2 1.2. Controlar la calidad del agua en fuentes, aducciones,
reservorios y red de distribución.
3 1.3. Prevenir accidentes de trabajo y velar por la seguridad
ocupacional y ambiental.
11
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4 1.4. Operar el sistema en sus diferentes etapas y distribuir
agua potable conforme a normas preservando el medio
ambiente.
5 1.5. Ampliar la cobertura y mantener la red e instalación,
evitando pérdida de agua potable, con la atención oportuna al
usuario
2. Promover la venta y cobro periódico de los servicios
prestados, generando los recursos necesarios para el
cumplimiento de los objetivos institucionales, brindando
calidad en la atención al usuario.
1 2.1. Optimizar los procedimientos en las Secciones para
garantizar la correcta facturación de consumos, con un estricto
control de la mora que permita cumplir con la recaudación
programada y mejorar la atención al cliente.
2 2.2. Brindar una atención de calidad a los usuarios con una
comunicación adecuada, en el marco de la normativa vigente
para coadyuvar un servicio eficiente, mejorando la imagen
institucional.
3. Administrar los recursos humanos, financieros, bienes y servicios, en
el marco de las disposiciones legales con eficiencia y eficacia, que
coadyuven al cumplimiento de los objetivos de gestión y prestación
de un buen servicio al usuario.
3.1. Registrar todas las transacciones presupuestarias financieras y
patrimoniales para procesar y producir información útil y
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beneficiosa con características de oportunidad, razonabilidad y
confiabilidad para la toma de decisiones y facilitar la rendición
de cuentas de la administración de SeLA.
3.2. Proveer oportunamente con recursos humanos, materiales,
bienes y servicios a todas las unidades de la entidad,
cumpliendo disposiciones legales y normas administrativas
vigentes.
1.
4. Mantener la administración eficiente para el logro de los
objetivos anuales de la entidad, cumpliendo el Contrato de
concesión enmarcado en la normatividad vigente y a
satisfacción del usuario.
4.1. Coordinar Los procesos de planificación, seguimiento y control
gerencial para coadyuvar al desarrollo sostenible de SeLA.
4.2. Asesorar jurídicamente en los procesos legales y
administrativos de la entidad que coadyuven a una eficiente
gestión.
4.3. Contribuir al mejoramiento continuo de los sistemas
administrativos, operativos y de control de la entidad a través
de evaluaciones periódicas enmarcadas en disposiciones
técnico-legales vigentes que permitan mejorar la confiabilidad
de la información financiera, la eficacia, eficiencia y licitud de
las operaciones, el cumplimiento de leyes y normas para
alcanzar los objetivos de la gestión de la entidad.
2. RECURSOS HUMANOS DE LA UAI
13
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Nombre y apellidos: Lic. F. Hernando Medina
Dávalos
Cargo ocupado Jefe Unidad
Título en Provisión Nacional Auditor Financiero
Registro en Colegio de Auditores: 7027
Funcionario de quien depende: Gerente General
Nombres y apellido Profesión Cargo
Años de experiencia
como auditor internoFecha de Incorporación
a la entidad
Remuneración
anual
Gobierno PrivadoLic. F. Hernando Medina
Dávalos
Auditor
Financiero
Jefe Auditoría
Interna
2 año y 11
meses -- 01/10/2008 78902
ACEFALO (*)
(*) Se efectuó la Publicación de la Convocatoria Interna
9. OBJETIVOS DE LA GESTIÓN DE LA UNIDAD DE AUDITORÍA
INTERNA
Contribuir al mejoramiento continuo de los sistemas administrativos,
operativos y de control de la entidad a través de evaluaciones periódicas
enmarcadas en disposiciones técnico-legales vigentes que permitan
mejorar la confiabilidad de la información financiera, la eficacia, eficiencia
y licitud de las operaciones, el cumplimiento de leyes y normas para
alcanzar los objetivos de gestión de la entidad
Asimismo se plantea los siguientes objetivos específicos de gestión
Establecer la confiabilidad de los registros contables y estados
financieros.
Efectuar Auditorias Especiales
14
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Efectuar Auditorias Operativas
Realizar seguimiento a la Implantación de Recomendaciones
Efectuar trabajos no Programados
Efectuar la capacitación del personal de la UAI
Para el cumplimiento de los objetivos citados en forma precedente, se
pretenden alcanzar las siguientes metas:
1. Un informe sobre la confiabilidad de los registros contables y EE.FF
gestión
2011
2. Un legajo de papeles de trabajo procedimientos de corte
Confiabilidad 2012
3. Un informe de Auditoría Especial de Control de Calidad,
4. Un Informe de Auditoría Especial de Pagos Impositivos,
5. Un informe de Auditoría Operativa de Catastro,
6. Un informe de Auditoría Operativa de Atención al Cliente,
7. Un Informe de Auditoría Operativa de Producción y Distribución,
8. Un informe de Seguimiento a Informe con Evaluatorio Emitido,
9. Un informe de Seguimiento a Informe con Evaluatorio Emitido,
10.Un informe de Seguimiento a Informe con Evaluatorio Emitido.
15
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3. 10. DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES
A continuación se describen las características principales de las
actividades a realizar:
10.1 AUDITORIA SOBRE LA CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS
CONTABLES Y ESTADOS FINANCIEROS
10.1.1. AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS CONTABLES
Y ESTADOS FINANCIEROS GESTIÓN 2011
Entidad: SeLA – ORURO
Objetivo: Emitir una opinión sobre la confiabilidad de los
registros y estados financieros de la entidad
Alcance: Registros contables y estados financieros básicos y
complementarios al 31-12-2011
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 30 días
Periodo ejecución: 16/01/2012 al 29/02/2012
Nº de Auditores: 1
Jefe: 1
Técnicos o especialistas requeridos: N/A
Medidores de rendimiento:
Logro: Cumplimiento de objetivo para el examen de los registros
y estados financieros al 31/12/2011
Tiempo 1/30= 0.03
16
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Costo: 1/8142 = 0.000122819
10.1.2 AUDITORIA SOBRE LA CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS
CONTABLES Y EE.FF. GESTIÓN 2012
Entidad: SeLA – ORURO
Objetivo: Participar de las actividades de corte y preparar
papeles y legajos preliminares para determinar la
confiabilidad de los registros y estados financieros
gestión 2012
Alcance: Registros contables y documentos relacionados con
la toma de inventarios, activos fijos y arqueos de
fin de gestión y la participación de la UAI en estas
actividades correspondientes a la gestión 2012.
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 10 días
Periodo de ejecución: 17/12/2012 al 31/12/2012
Nº de Auditores: 1
Jefe: 1
Técnico o especialistas requeridos: N/A
Medidores de rendimiento:
Logro: Cumplimiento de objetivo para el examen de los registros
y EE.FF. al 31/12/ 2012
Tiempo: 1/10=0,1
Costo: 1/2790 = 0.000358422
17
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10.2. AUDITORIAS ESPECIALES
10.2.1. CONTROL DE CALIDAD
Entidad: SeLA – ORURO
Objetivo: Determinar el cumplimiento de las Normas Generales e
Internacionales relacionados con el correcto y eficiente
control de la calidad del agua.
Alcance: En base a una muestra, se revisará por el período
comprendido entre el 01/01/11 al 31/03/12.
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 30 días
Fecha de inicio y finalización 01/03/2012 al 11/04/2012
Nº de Auditores 1
Jefe 1
Técnico o especialistas requeridos: Ingeniero Químico
Medidores de rendimiento:
Logro: Cumplimiento de objetivo antes señalado al
31/12/2011
Tiempo 1/30=0,033333333
Costo: 1/8142 = 0.000122819
10.2.2. PAGOS IMPOSITIVOS
18
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Entidad: SeLA – ORURO
Objetivo: Determinar que los pagos del Fisco se efectúen dentro los
plazos previstos por Ley.
Verificar que los plazos efectuados se cumplieron de acuerdo a
Disposiciones Legales
Alcance: En base a una muestra, se revisará por los periodos
comprendidos entre el 2009, 2010, 2011 y al 30 de junio
de 2012
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 30 días
Fecha de inicio y finalización 05/04/2012 al 18/05/2012
Nº de Auditores 1
Jefe 1
Técnico o especialistas requeridos: N/A
Medidores de rendimiento:
Logro: Cumplimiento de objetivo antes señalado al
31/12/2011
Tiempo 1/30=0,033333333
Costo: 1/8142 = 0.000122819
10.3. AUDITORIAS OPERATIVAS
10.3.1. CATASTRO
Entidad: SeLA – ORURO
19
SERVICIO LOCAL DE ACUEDUCTOS Y ALCANTARILLADOSeLA – ORUROAUDITORIA INTERNA
Objetivo: Verificar el Sistema de actualización del mercado real y
detecciones clandestinas de manera de contar con
información eficiente y eficaz.
Alcance: En base a una muestra de las gestiones 2011 y 2012.
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 45 días
Periodo ejecución 15/05/2012 al 18/07/2012
Nº de Auditores 1
Jefe 1
Técnicos o especialistas requeridos: N/A
Medidores de rendimiento:
Logro: Cumplimiento de objetivo antes señalado al
31/12/2011
Tiempo: 1/45=0.022222222
Costo: 1/12441 = 0.000080379
10.3.2. ATENCIÓN AL CLIENTE
Entidad: SeLA – ORURO
Objetivo: Determinar la eficacia y eficiencia de satisfacer las
necesidades del cliente en términos de comodidad,
oportunidad, cantidad y calidad a un costo accesible al
mayor número de clientes.
Alcance: En base a una muestra de las gestiones de 2011
y 2012
20
SERVICIO LOCAL DE ACUEDUCTOS Y ALCANTARILLADOSeLA – ORUROAUDITORIA INTERNA
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 45 días
Periodo ejecución 12/07/2012 al 13/09/2012
Nº de Auditores 1
Jefe 1
Técnicos o especialistas requeridos: N/A
Medidores de rendimiento:
Logro: Cumplimiento de objetivo antes señalado al
31/12/2011
Tiempo: 1/45=0.022222222
Costo: 1/12441 = 0.000080379
10.3.3. PRODUCCIÓN Y DISTRIBUCIÓN
Entidad: SeLA – ORURO
Objetivo: Determinar la eficacia y eficiencia del mantenimiento
preventivo y correctivo de todas las conducciones del
Sistema de Agua Potable del SeLA.
Alcance: En base a una muestra de las gestiones 2011 y 2012
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 45 días
Periodo ejecución10/09/2012 al 13/11/2012
Nº de Auditores: 1
Jefe: 1
21
SERVICIO LOCAL DE ACUEDUCTOS Y ALCANTARILLADOSeLA – ORUROAUDITORIA INTERNA
Técnicos o especialistas requeridos: N/A
Medidores de rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo para la auditoria citada y el
alcance mencionado
Tiempo: 1/45=0.022222222
Costo: 1/12441 = 0.000080379
10.4 SEGUIMIENTO A LAS RECOMENDACIONES DE AUDITORIA
10.4.1. SEGUIMIENTO A INFORME CON EVALUATORIO EMITIDO
Entidad: SeLA – ORURO
Objetivo: El cumplimento de la implementación de las
recomendaciones aceptadas en el informe señalado
Alcance: Las recomendaciones aceptadas de acuerdo a las fechas
establecidas en el cronograma de implementación
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 15 días
Periodo ejecución09/11/2012 al 29/11/2012
Nº de Auditores: 1
Jefe: 1
Técnicos o especialistas requeridos: N/A
Medidores de rendimiento:
22
SERVICIO LOCAL DE ACUEDUCTOS Y ALCANTARILLADOSeLA – ORUROAUDITORIA INTERNA
Logro: Cumplimiento del objetivo para el trabajo señalado
Tiempo: 1/15=0.066666666
Costo: 1/4147 = 0.000241138
10.4.2. SEGUIMIENTO A INFORME CON EVALUATORIO EMITIDO
Entidad: SeLA – ORURO
Objetivo: El cumplimento de la implementación de las
recomendaciones aceptadas en el informe señalado
Alcance: Las recomendaciones aceptadas de acuerdo a las fechas
establecidas en el cronograma de implementación
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 15días
Periodo ejecución26/11/2012 al 14/12/2012
Nº de Auditores: 1
Jefe: 1
Técnicos o especialistas requeridos: N/A
Medidores de rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo para el trabajo señalado
Tiempo: 1/15=0.066666666
Costo: 1/4147 = 0.000241138
10.4.3. SEGUIMIENTO A INFORME CON EVALUATORIO EMITIDO
Entidad: SeLA – ORURO
23
SERVICIO LOCAL DE ACUEDUCTOS Y ALCANTARILLADOSeLA – ORUROAUDITORIA INTERNA
Objetivo: El cumplimento de la implementación de las
recomendaciones aceptadas en el informe señalado
Alcance: Las recomendaciones aceptadas de acuerdo a las fechas
establecidas en el cronograma de implementación
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 15 días
Periodo ejecución: 10/12/2012 al 31/12/2012
Nº de Auditores: 1
Jefe: 1
Técnicos o especialistas requeridos: N/A
Medidores de rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo para el trabajo señalado
Tiempo: 1/15=0.066666666
Costo: 1/4147 = 0.000241138
10.5. AUDITORIAS NO PROGRAMADAS
Entidad: SeLA – ORURO
Objetivo: En función al tipo de trabajo y la instrucción recibida
Alcance: A determinarse, de acuerdo al tipo de trabajo.
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: Fecha Abierta
Periodo ejecución02/01/2012 al 30/11/2012
Nº de Auditores: 1
Jefe: 1
24
SERVICIO LOCAL DE ACUEDUCTOS Y ALCANTARILLADOSeLA – ORUROAUDITORIA INTERNA
Técnicos o especialistas requeridos: En caso necesario
10.6 CAPACITACIÓN Y DESARROLLO PROFESIONAL DE LOS AUDITORES
INTERNOS
ii. Entidad: SeLA – ORURO
Objetivo: Desarrollar las habilidades y destrezas del auditor
interno mediante actualización de su
conocimientos, con el propósito de mejorar los
resultados en sus funciones
Alcance: Gestión 2012.
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: Fecha Abierta
Periodo ejecución: 02/01/2012 al 30/11/2012
Nº de Auditores: 1
Jefe: 1
17 Oruro, 15 de Septiembre de 2011
25
Servicio Local de Acueductos y Alcantarillado
Unidad de Planificación
Gestión: 2012Código : 831
FORTALEZAS OPORTUNIDADES
1
2 Personal con formación profesional
3 Identificación con los objetivos institucionales
4 Informes emitidos por la Unidad De conocimiento de las partes involucradas
DEBILIDADES AMENAZAS
1
Fron POA - 01
Análisis Situacional FODA - FLOA
Área Organizacional : Gerencia GeneralUnidad Organizacional : Auditoria Interna
Nº
Personal capacitado en el Sistema de Control Gubernamental
Participación en la aplicación de las Normas e instructivos, relacionadas con la Auditoria Gubernamental, emitidas por la CGE.
Poner a disposición los informes emitidos al Organo que tiene tuición con la Entidad
Mejorar la imagen de la Entidad hacia el público en general, a través de acciones correctivas.
Falta de personal técnico especializado para el apoyo de auditorías técnicas
Falta de programas de capacitación y regularidad en el mercado, relacionados con el área de Auditoría (CENCAP y otros)
UNIDAD DE AUDITORIA INTERNAPOA - GESTION 2012
11 DETERMINACIÓN DE LAS PRIORIDADES
11.1 CLASIFICACIÓN DE PRIORIDADES POR TIPO DE AUDITORIAS
DIAS
N° TIPO DE AUDITORIA FACTORES A CONSIDERAR RIESGOS AUDITOR
1 Confiabilidad de registros y EE.FF.
Gestión 2011A 30
2 Gestión 2012 A 10
3 Control de Calidad A 30
4 Pagos Impositivos A 30
Catastro A 45
Atención al Cliente A 45
5 A 45
Seguimiento a Recomendaciones de Auditoria
Interna y Externa
8 M 15
9 M 15
10 M 15
TOTAL DIAS 280
SERVICIO LOCAL DE ACUEDUCTOS Y ALCANTARILLADO SeLA
La presente auditoría debe cumplir con el plazo del Art. 27 inc. e) de la Ley 1178Es necesario aclarar que la presentación en la últimas gestiones cumplieron con los plazos establecidos
Pruebas a realizar antes del corte y despues del corte que sirven de información preliminar para la ejecucón del trabajo de confiabilidad.
Auditorías Especiales
Cumplimiento de políticas eficientes de control de calidad basados en normas de regulación aprobado por Ley
Verificar que los plazos efectuados se cumplieron de acuerdo a Disposiciones Legales
Auditorías Operativas
Verificar el Sistema de Actualizacion de acuerdo al Mercado Real de manera de contar con informacion eficiente y eficaz
Evaluación sobre la eficiencia, eficacia y economicidad del personal
Produccion y DistribucionVerificación del perfecto estado de funcionamiento del sistema acueducto, control y mejoramiento de los mecanismos administrativos operacionales empleados para mejor rendimiento, eficiente ditribucion y calidad del agua
Seguimiento a informe con evaluatorio emitidoVerificar el cumplimiento de las recomendaciones en función al Cronograma de Implantación.
Seguimiento a informe con evaluatorio emitidoVerificar el cumplimiento de las recomendaciones en función al Cronograma de Implantación.
Seguimiento a informe con evaluatorio emitidoVerificar el cumplimiento de las recomendaciones en función al Cronograma de Implantación.
UNIDAD DE AUDITORIA INTERNAPOA - GESTION 2012
11.2 CLASIFICACIÓN DE LAS AUDITORIAS SEGÚN LAS PRIORIDADES ASIGNADAS
DIAS
N° TIPO DE AUDITORIA FACTORES A CONSIDERAR RIESGOS AUDITOR
Confiabilidad de registros y EE.FF.
1 Gestión 2011A 30
2Control de Calidad A 30
3A 30
Catastro A 45
Atención al Cliente A 45
4
A 45
6 Confiabilidad de registros y EE.FF.
Gestión 2012 A 10
7M 15
8M 15
9M 15
TOTAL DIAS 280
SERVICIO LOCAL DE ACUEDUCTOS Y ALCANTARILLADO SeLA
La presente auditoría debe cumplir con el plazo del Art. 27 inc. e) de la Ley 1178
Auditorías especialesCumplimiento de políticas eficientes de control de calidad basados en normas de regulación aprobado por Ley
Pagos Impsiivos Verificar que los plazos efectuados se cumplieron de acuerdo a Disposiciones Legales
Auditorías operativas
Verificar el Sistema de Actualizacion de acuerdo al Mercado Real de manera de contar con informacion eficiente y eficazEvaluación sobre la eficiencia, eficacia y economicidad del personal
Produccion y Distribucion
Verificación del perfecto estado de funcionamiento del sistema acueducto, control y mejoramiento de los mecanismos administrativos operacionales empleados para mejor rendimiento, eficiente ditribucion y calidad del agua
Pruebas a realizar antes del corte y despues del corte que sirven de información preliminar para la ejecucón del trabajo de confiabilidad.
Seguimiento a recomendac. de auditoría
Seguimiento a informe con evaluatorio emitidoVerificar el cumplimiento de las recomendaciones en función al Cronograma de Implantación.
Seguimiento a informe con evaluatorio emitidoVerificar el cumplimiento de las recomendaciones en función al Cronograma de Implantación.
Seguimiento a informe con evaluatorio emitidoVerificar el cumplimiento de las recomendaciones en función al Cronograma de Implantación.
UNIDAD DE AUDITORIA INTERNAPOA - GESTION 2012
12 CÁLCULO DEL TIEMPO DE AUDITORIA DISPONIBLE
12.1 DÍAS HÁBILES 2012
MESSABADOS
FERIADOSDIAS DIAS
Y TOTALES HABILESDOMINGOS
ENERO 9 1 31 21
FEBRERO 8 3 29 18
MARZO 9 0 31 22
ABRIL 9 1 30 20
MAYO 8 1 31 22
JUNIO 9 2 30 19
JULIO 9 0 31 22
AGOSTO 8 1 31 22
SEPTIEMBRE 10 0 30 20
OCTUBRE 8 1 31 22
NOVIEMBRE 8 1 30 21
DICIEMBRE 10 1 31 20
TOTAL 105 12 366 249
SERVICIO LOCAL DE ACUEDUCTOS Y ALCANTARILLADO SeLA
NOTA.- El día 8 de octubre, es considerado feriado conmemorando el aniversario de creación de la entidad.
UNIDAD DE AUDITORIA INTERNAPOA - GESTION 2012
12.2 TIEMPO EFECTIVO DEL PERSONAL TÉCNICO
Natalidad
AUDITOR JEFE 366 105 12 249 30 0 5 10 204 30 174
AUDITOR 366 105 12 249 30 0 5 10 204 0 204
TOTAL DIAS 24 498 408 378
TOTAL HORAS Jornada en horas 8 3.024
SERVICIO LOCAL DE ACUEDUCTOS Y ALCANTARILLADO SeLA
PERSONAL UAI
Total días
Sábados-Domingos
Feriados
Total dìas
habiles
Vacaciones
Enfermedad
Capacitaciòn
Total días laborables
Labores administr
ativas
Días efectivos
p/auditorìa
UNIDAD DE AUDITORIA INTERNAPOA - GESTION 2012
12.3 DISTRIBUCIÓN DEL TIEMPO TOTAL DISPONIBLE
ConceptosDISTRIBUCION
Total Planificación Ejecucióndías/hombre 35% 55% 10%
378 132,30 207,90 37,80
98 34,30 53,90 9,80
280 98,00 154,00 28,00
Confiabilidad de los Registros y EEFF
Gestión 2011 30 10,50 16,50 3,00
Gestión 2012 10 3,50 5,50 1,00
Control de Calidad 30 10,50 16,50 3,00
Pagos Impositivos 30 10,50 16,50 3,00
Catastro 45 15,75 24,75 4,50
45 15,75 24,75 4,50
Producción y Distribución 45 15,75 24,75 4,50
(externa e interna)
15 5,25 8,25 1,5015 5,25 8,25 1,5015 5,25 8,25 1,50
TOTAL DIAS ASIGNADOS A AUDITORIAS PROGRAMADAS 280 98,00 154,00 28,00TOTAL DIAS ASIGNADOS A LAS AUDITORIAS 380 132 207,90 37,80
SERVICIO LOCAL DE ACUEDUCTOS Y ALCANTARILLADO SeLA
Comunic. Resul.
Dias efectivos para Auditorías
Auditorías no programadas 25%
Auditorías programadas
Auditorías Especiales
Auditorías Operativas
Atencion al Cliente
Seguimiento a recomendaciones de auditoría
Seguimiento a Informe con Evaluatorio EmitidoSeguimiento a Informe con Evaluatorio EmitidoSeguimiento a Informe con Evaluatorio Emitido
UNIDAD DE AUDITORIA INTERNAPOA - GESTION 2012
12.4 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES (Gestión 2012)
AUDITORIAS PROGRAMADAS DIAS HABILESFECHAS MESES
INICIAL FINAL ENE FEB MAR ABRI MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
1 Gestión 2011 30 16/01/2012 29/02/20122 Gestión 2012 10 17/12/2012 31/12/2012
Auditorias Especiales3 Control de Calidad 30 01/03/2012 11/04/20124 Pagos Impositivos 30 05/04/2012 18/05/2012
Auditorias Operativas5 Catastro 45 15/05/2012 18/07/20126 Atención al Cliente 45 12/07/2012 13/09/20127 Producción y Distribución 45 10/09/2012 13/11/2012
8 15 09/11/2012 29/11/2012
9 15 26/11/2012 14/12/2012
10 15 10/12/2012 31/12/2012
No programadas Fechas Abiertas 02/01/2012 30/11/2012Capacitación Fechas Abiertas 02/01/2012 30/11/2012
SERVICIO LOCAL DE ACUEDUCTOS Y ALCANTARILLADO SeLA
Nº
Confiabilidad y Registros y Estados Financieros
Seguimiento a Recomendacion de Auditoria (Interna y Externa)
Seguimiento a Informe con Evaluatorio Emitido
Seguimiento a Informe con Evaluatorio Emitido
Seguimiento a Informe con Evaluatorio Emitido
UNIDAD DE AUDITORIA INTERNAPOA - GESTION 2012
13 COSTO DE LA AUDITORIA
13.1 ASIGNACIÓN DE TIEMPOS A CADA AUDITOR
DISTRIBUCIÓN DE TIEMPOSCONCEPTO AUDITOR
AUDITOR TOTALJEFE
AUDITORIAS PROGRAMADASConfiabilidad de registros y estados financierosGestión 2011 12 18 30Gestión 2012 5 5 10
Control de Calidad 12 18 30Pagos Impositivos 12 18 30
Catastro 21 24 45Atención al Cliente 21 24 45Producción y Distribución 21 24 45
(externa e interna)
7 8 157 8 157 8 15
TOTAL AUDITORIAS PROGRAMADAS 125 155 280AUDITORIAS NO PROGRAMADAS 49 49 98
174 204 378
Trabajo administrativo 30 30
204 204 408
SERVICIO LOCAL DE ACUEDUCTOS Y ALCANTARILLADO SeLA
Auditorías especiales
Auditorías operativas
Seguimiento a recomendaciones de auditoría
Seguimiento a Informe con Evaluatorio EmitidoSeguimiento a Informe con Evaluatorio EmitidoSeguimiento a Informe con Evaluatorio Emitido
Dias efectivos
Total Dias laborables
UNIDAD DE AUDITORIA INTERNAPOA - GESTION 2012
13.2 COSTO DEL PERSONAL TECNICO POR UNIDAD DE TIEMPO
CARGOREMUNERACION
DIASHABILES
ANUAL POR DIA POR HORA
Auditor Jefe 249 78.902 317 40
Auditor 249 60.065 (*) 241 30
TOTAL 0 138.967
Promedio mes/hora 279 35
Jornada laboral en horas 8
(*) Se efectuó una estimación del sueldo a percibir en función al Auditor anterior.
SERVICIO LOCAL DE ACUEDUCTOS Y ALCANTARILLADO SeLA
UNIDAD DE AUDITORIA INTERNAPOA - GESTION 2012
13.3 CALCULO DE PASAJES Y VIATICOS
CARGOPASAJES VIATICOS
TOTALCANTIDAD VALOR TOTAL N° DIAS VALOR TOTAL
Auditor Jefe 2 30 60 1 216 216
Auditor 2 30 60 1 216 216
120 432 552
SERVICIO LOCAL DE ACUEDUCTOS Y ALCANTARILLADO SeLA
Total pasajes y viáticos
UNIDAD DE AUDITORIA INTERNAPOA - GESTION 2012
13.4. COSTO TOTAL DE LAS ACTIVIDADES
CONCEPTO
Salario anual personal UAI 138967,00 (*)
552,00
COSTO TOTAL 139519,00
(*) Incluye salario estimado del cargo Acéfalo
SERVICIO LOCAL DE ACUEDUCTOS Y ALCANTARILLADO SeLA
Bs.
Viaticos y Pasajes
UNIDAD DE AUDITORIA INTERNAPOA - GESTION 2012
13.5 ESTIMACION DEL COSTO DE CADA AUDITORIA PROGRAMADA
COSTOAUDITORIA CARGO DIAS
DIARIO TOTAL
AUDITORIAS PROGRAMADAS
Confiabilidad de los Registros y AUDITOR JEFE 12 317 3.804
Estados Financieros Gestión 2011 AUDITOR 18 241 4.338
TOTALES POR AUDITORIA 30 558 8.142
SERVICIO LOCAL DE ACUEDUCTOS Y ALCANTARILLADO SeLA
UNIDAD DE AUDITORIA INTERNAPOA - GESTION 2012
13.5.1 ESTIMACION DEL COSTO DE CADA AUDITORIA PROGRAMADA
AUDITORIA CARGO DIASCOSTO
DIARIO TOTAL
AUDITORIAS PROGRAMADAS
Confiabilidad de los registros y AUDITOR JEFE 5 317 1.585
Estados Financieros Gestión 2012 AUDITOR 5 241 1.205
TOTALES POR AUDITORIA 10 558 2.790
SERVICIO LOCAL DE ACUEDUCTOS Y ALCANTARILLADO SeLA
UNIDAD DE AUDITORIA INTERNAPOA - GESTION 2012
13.5.2 ESTIMACION DEL COSTO DE CADA AUDITORIA PROGRAMADA
AUDITORIA CARGO DIASCOSTO
DIARIO TOTAL
AUDITORIAS PROGRAMADAS
Auditoria Especial AUDITOR JEFE 12 317 3.804
Control de Calidad AUDITOR 18 241 4.338
TOTALES POR AUDITORIA 30 558 8.142
SERVICIO LOCAL DE ACUEDUCTOS Y ALCANTARILLADO SeLA
UNIDAD DE AUDITORIA INTERNAPOA - GESTION 2012
13.5.3. ESTIMACION DEL COSTO DE CADA AUDITORIA PROGRAMADA
AUDITORIA CARGO DIASCOSTO
DIARIO TOTAL
AUDITORIAS PROGRAMADAS
AUDITOR JEFE 12 317 3.804
Pagos Impositivos AUDITOR 18 241 4.338
TOTALES POR AUDITORIA 30 558 8.142
SERVICIO LOCAL DE ACUEDUCTOS Y ALCANTARILLADO SeLA
Auditoría Especial
UNIDAD DE AUDITORIA INTERNAPOA - GESTION 2012
13.5.4 ESTIMACION DEL COSTO DE CADA AUDITORIA PROGRAMADA
AUDITORIA CARGO DIASCOSTO
DIARIO TOTAL
AUDITORIAS PROGRAMADAS
AUDITOR JEFE 21 317 6.657
Catastro AUDITOR 24 241 5.784
TOTALES POR AUDITORIA 45 558 12.441
SERVICIO LOCAL DE ACUEDUCTOS Y ALCANTARILLADO SeLA
Auditoría Operativa
UNIDAD DE AUDITORIA INTERNAPOA - GESTION 2012
13.5.5 ESTIMACION DEL COSTO DE CADA AUDITORIA PROGRAMADA
AUDITORIA CARGO DIASCOSTO
DIARIO TOTAL
AUDITORIAS PROGRAMADAS
AUDITOR JEFE 21 317 6.657
Atención al Cliente AUDITOR 24 241 5.784
TOTALES POR AUDITORIA 45 558 12.441
SERVICIO LOCAL DE ACUEDUCTOS Y ALCANTARILLADO SeLA
Auditoría Operativa
UNIDAD DE AUDITORIA INTERNAPOA - GESTION 2012
13.5.6 ESTIMACION DEL COSTO DE CADA AUDITORIA PROGRAMADA
AUDITORIA CARGO DIAS
COSTO
DIARIO TOTAL
AUDITORIAS PROGRAMADAS
Auditoria Operativa AUDITOR JEFE 21 317 6.657
Producción y Distribución AUDITOR 24 241 5.784
TOTALES POR AUDITORIA 45 558 12.441
SERVICIO LOCAL DE ACUEDUCTOS Y ALCANTARILLADO SeLA
UNIDAD DE AUDITORIA INTERNAPOA - GESTION 2012
13.5.7 ESTIMACION DEL COSTO DE CADA AUDITORIA PROGRAMADA
AUDITORIA CARGO DIASCOSTO
DIARIO TOTAL
AUDITORIAS PROGRAMADAS
Seguimiento a Recomendaciones AUDITOR JEFE 7 317 2.219
AUDITOR 8 241 1.928
TOTALES POR AUDITORIA 15 558 4.147
SERVICIO LOCAL DE ACUEDUCTOS Y ALCANTARILLADO SeLA
Informe con Evaluatorio Emitido
UNIDAD DE AUDITORIA INTERNAPOA - GESTION 2012
13.5.8 ESTIMACION DEL COSTO DE CADA AUDITORIA PROGRAMADA
AUDITORIA CARGO DIASCOSTO
DIARIO TOTAL
AUDITORIAS PROGRAMADAS
Seguimiento a recomendaciones AUDITOR JEFE 7 317 2.219
AUDITOR 8 241 1.928
TOTALES POR AUDITORIA 15 558 4.147
SERVICIO LOCAL DE ACUEDUCTOS Y ALCANTARILLADO SeLA
Informe con evaluatorio emitido
UNIDAD DE AUDITORIA INTERNAPOA - GESTION 2012
13.5.9 ESTIMACION DEL COSTO DE CADA AUDITORIA PROGRAMADA
AUDITORIA CARGO DIASCOSTO
DIARIO TOTAL
AUDITORIAS PROGRAMADAS
Seguimiento a recomendaciones AUDITOR JEFE 7 317 2.219
AUDITOR 8 241 1.928
TOTALES POR AUDITORIA 15 558 4.147
SERVICIO LOCAL DE ACUEDUCTOS Y ALCANTARILLADO SeLA
Informe con evaluatorio emitido
UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA
POA GESTIÓN 2012
5. SELECCIÓN DE LA ESTRATEGIA
PLANILLA DE DETERMINACIÓN DE LA PROGRAMACIÓN ANUAL DE ACTIVIDADES GESTIÓN 2012
Auditorias 2012 2013 2014 Factores a Considerar
A M A X
A M A X
A M A X
Proceso de Corte Confiabilidad - Gestión 2012 A M A X
Proceso de Corte Confiabilidad - Gestión 2013 A M A X
Proceso de Corte Confiabilidad - Gestión 2014 A M A X
Auditoria Especial Control de Calidad A M A X
Auditoria Especial Pagos Impositivos X
Auditoria Especial de Manejo de Almacenes A M A X
Auditoria Especial Fondos Rotatorio y en Custodia A M A X
Auditoria Especial Obras en Construcción A M A X
ANEXO I
SERVICIO LOCAL DE ACUEDUCTOS Y ALCANTARILLADO SeLA
Estimación de Objetivos de Gestión
Riesgo Inherente
Riesgo de Control
Combinación de Riesgos
Informe de Confiabilidad
AuditorÍa de la Confiabilidad de los Registros Contables y EE.FF. - Gestión 2011Los registros contables son confiables y reflejan los saldos expuestos en los Estados Fiancieros , este trabajo debe cumplir con el inc. e) de la Ley 1178
AuditorÍa de la Confiabilidad de los Registros Contables y EE.FF. - Gestión 2012
AuditorÍa de la Confiabilidad de los Registros Contables y EE.FF. - Gestión 2013
Proceso de Corte Confiabilidad
Informes de Auditorias Especiales
Determinar si se realizan controles de calidad en los diferentes puntos de la cuidad y si cumplen las normas internacionales y parametros aceptados
Determinar que los pagos del Fisco se Efectuen dentro los plazos previstos por Ley
Determinar un buen manejo y administracion de los materiales
Determinar el cumplimiento a disposiciones legales en el manejo de estos fondos y documentacion real de descargo.
Determinar la legalidad y el cumplimiento a disposiciones en los proceso de contrtacion de Obras
UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA
POA GESTIÓN 2012
PLANILLA DE DETERMINACIÓN DE LA PROGRAMACIÓN ANUAL DE ACTIVIDADES GESTIÓN 2012
Auditorias 2012 2013 2014 Factores a Considerar
Auditoria Operativa Catastro A M A X
Auditoria Operativa Atención al Cliente A M A X
Auditoria Operativa de Producción y Distribución A M A X Abastecimiento oportuno y adecuado de agua potable
Auditoria Operativa de Cortes A M A
Auditoria Operativa Personal Lecturas A M A X
A M A X
Auditoria Operativa Personal Campo de Pozos
A
M
A
X
ANEXO I
SERVICIO LOCAL DE ACUEDUCTOS Y ALCANTARILLADO SeLA
Estimación de objetivos de
Gestión
Riesgo Inherente
Riesgo de Control
Combinación de Riesgos
Informes de Auditorias Operativas
Los clientes (Activos, pasivos), factibles y potenciales, cuentan con identificacion exacta del promedio, instalaciones y urbanizaciones clandestinas.
Eficiencia e Eficacia en la atencion al cliente
xEficiencia e Eficacia y Economicidad en Cortes de agua potables
Eficiencia e Eficacia y Economicidad en la Lectura de los medidores
Auditoria Operativa Personal HidrómetrosEficiencia e Eficacia en la atencion de medidores y reclamos de ususarios
Eficiencia y Eficacia en la atencion a los pozos con que cuenta cada base
UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA
POA GESTIÓN 2012
PLANILLA DE DETERMINACIÓN DE LA PROGRAMACIÓN ANUAL DE ACTIVIDADES GESTIÓN 2012
Auditorias 2012 2013 2014 Factores a Considerar
M M M X
M M M X
M M M X
M M M X
M M M X
M M M X
M M M X
M M M X
M M M X
Fuente de Información
Objetivo
Determinar los trabajos a ser desarrollados durante la gestión 2012.
Conclusión
SERVICIO LOCAL DE ACUEDUCTOS Y ALCANTARILLADO SeLA
Estimación de objetivos de
Gestión
Riesgo Inherente
Riesgo de Control
Combinación de Riesgos
Informes de Implantación de
Recomenda-ciones
Seguimiento a Informe con Evaluatorio Emitido
Seguimiento a Informe con Evaluatorio Emitido
Seguimiento a Informe con Evaluatorio Emitido
Seguimiento a Informe con Evaluatorio Emitido
Seguimiento a Informe con Evaluatorio Emitido
Seguimiento a Informe con Evaluatorio Emitido
Seguimiento a Informe con Evaluatorio Emitido
Seguimiento a Informe con Evaluatorio Emitido
Seguimiento a Informe con Evaluatorio Emitido
Elaboración propia en base a la priorización de trabajos de auditoría.
En base a la cédula elaborada, concluyo que los trabajos de auditoría para la gestión 2012 son prioritarias para su ejecución.