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PRÁCTICA CALIFICADA INDIVIDUAL DE

ASIENTOS

CONTABLES

Comercial Consorcio del Sur S.A, dedicada a la comercialización de

pantalones de vestir, realiza las siguientes operaciones el 02/01/2012.

1) Se cancela el I.G.V. cuenta propia con cheque del banco de crédito cuenta

corriente operativa por 1,500.00

Rspta: asientos simple

2) Nos cancelan 5,000.00 de las facturas emitidas por cobrar comerciales terceros, el

cual nos depositan en nuestra cuenta corriente operativa del Banco de Crédito.

Rspta: asientos simples

3) Se cancela la letra Nº.895, a un proveedor terceros por S/. 9,500.00 con cheque

Nº.4569 del Banco de Crédito cuenta corriente operativa.


4) Se deposita dinero en efectivo S/.2,000.00, en cuenta corriente operativa del

Bco. de Crédito.

Rspta: asientos compuestos

5) Se cobra en efectivo a un cliente tercero la Factura en cobranza Nº 7893, por S/.

6,000.00


6) Se devuelve en efectivo a un tercero una garantía recibida por alquiler de

oficina por 1,800.00


7) Se gira cheque Nº.4571 Banco de Crédito, Cta. Cte. operativa por S/.

1,000.00; para apertura caja chica. (Fondo Fijo)

Rspta: asientos simple

8) Se cancela una factura emitida a nuestra relacionada (matriz) por S/.7,000.00

con cheque Nº.298765 del Banco de Crédito cuenta corriente operativa.


9) Se recibe un préstamo por S/.85,000.00, del Banco de Crédito. Nos

depositan directamente a nuestra Cta. Cte. operativa del Banco de

Crédito.

Rspta: asientos mixto

10) La empresa presta S/. 1,000.00 en efectivo a un empleado de la

empresa. Rspta: asiento mixto

11) Se cancela a un proveedor tercero la Factura emitida Nº.1458, por S/.1,500.00

con cheque Nº. 4575, de Banco de Crédito Cta. Cte. Operativa.


12) Se cancela en efectivo una deuda contraída por reclamos efectuados por

terceros por 1,100.00


13) Se cancela con un cheque del banco de crédito Cta. Cte. Operativa las

remuneraciones de un trabajador por 1,200.00


14) Con cheque Cta. Cte. Operativa se realiza la cancelación anticipada por

servicios de alquileres que se recibirán en el futuro por S/.15,600.00


15) Se registra el recibo de Teléfono por S/. 472.00 (incluido el IGV) destinar a

gastos de administración.

Rspta: asientos mixto

16) Con cheque cuenta corriente operativa se realiza el pago por adelantado de

S/.10,000.00 por seguro contra robo.

Rspta: asiento compuesto

17) Se compra mercaderías a nuestra relacionada (matriz) según factura emitida

Nº.001-2020 por el importe de S/. 2,360.00 incluido el IGV al crédito.

Rspta: asientos mixtos

18) Se compra una camioneta para uso de la empresa, según Factura

Nº.4510, por S/. 59,000.00 incluido el IGV, al crédito.


19) Se vende mercaderías a terceros según factura emitida Nº.001-2776 por

S/.5,000.00, afectas al IGV. al crédito.


20) Se compra mercaderías a terceros según Factura emitida Nº.001-3344 por el

importe de S/.3,000.00 afectas al IGV. al crédito.


21) Se vende mercaderías a terceros según factura emitida Nº.001-6677 por 5,500.00

valor de venta, al crédito.


22) Se compra mercaderías al crédito a nuestra empresa relacionada (asociada)

“Beta S.A.C. según factura emitida N°.8965 por S/.11,500.00 más el IGV.


23) Se compra mercaderías a terceros según factura emitida Nº.9853, por

S/.12,000.00 mas IGV, al credito.


24) Se compra útiles de oficina (lapiceros, plumones y papel) al crédito, según Factura

Nº. 563, por S/.1,320.00 afectas al IGV.


25) Se otorga un anticipo a un proveedor tercero por la compra de

mercaderías por S/.6,000.00 con cheque del Banco de Crédito Cta. Cte.

Operativa.


26) Se registra el recibo de Luz, por S/.236.00 incluido el IGV. Destinar a gastos

de ventas. Rspta: asientos compuesto

27) Se vende mercaderías a un cliente tercero por S/.12,000.00 más IGV,

según Factura emitida Nº.1052, al crédito.


28) Se recibe en efectivo un anticipo de un cliente tercero por la venta de mercaderías

futuras por S/.5,000.00


29) Se vende mercaderías a nuestra empresa relacionada “Beta S.A.C. según

factura emitida N°.8706 por S/.9,600.00 afectas al IGV, nos cancelan en efectivo.


30) Se compra mercaderías a nuestra relacionada (Asociada) según Factura emitida

el importe de S/. 4,720.00 incluido el IGV. Se cancela con cheque del banco de

Crédito, Cta. Cte. operativa.


31) Se vende mercaderías a terceros según factura emitida Nº.001-2776 por

S/.8,000.00, afectas al IGV. Nos cancelan con un depósito en nuestra cta. Cte.

operativa del banco de Crédito.


32) Se compra mercaderías a terceros según Factura emitida por el importe de S/.

3,200.00 más el IGV. Se cancela en efectivo.
