Impacto de la tecnología en los impuestos de Chile
Obligatoriedad por Ley
La Ley N°20.727 de 2014 establece el uso obligatorio de la factura electrónica, junto a otros documentos tributarios electrónicos como liquidación factura, notas de débito y crédito y factura de compra. Los plazos que tendrán las empresas para adoptar este cambio dependerán de sus ingresos anuales por ventas y servicios y de su ubicación, si esta corresponde a una zona urbana o rural.
Obligatoriedad Universal
La ley hace universal y obligatorio el uso de la Factura Electrónica a todos los contribuyentes con actividades económicas de primera categoría (empresas), estableciendo plazos para la vigencia de tal obligatoriedad a los siguientes documentos:
FacturasFacturas de CompraLiquidaciones FacturasNotas de DébitoNotas de Crédito
Calendario de Inicio según tamaño de Empresa
CALENDARIO SEGÚN TAMAÑO DE EMPRESAS
TAMAÑOIngresos anuales por
Ventas y Servicios en elÚltimo año Calendario
UBICACIÓN FECHA Conversión Dolares
Grandes Mayor a 100.000 UF Todas 01-nov-14 $ 4.042.000,00
Medianasy Pequeñas
Mayor a 2.400 UF y Menoro igual a 100.000 UF
Urbana 01-ago-16$ 97.000,00
Rural 01-feb-17
Microempresas Menor a 2.400 UF Urbana 01-feb-17 $ 96.999,00 Rural 01-feb-18
UF: Unidad monetaria que varía según el IPCIPC: es el Índice de Precios al consumidor, se mide todos los meses y sirve para calcular la Inflación
Valor UF actual $27.953,42T/C Dólar $691,57
Qué se necesita para operar con Factura Electrónica
Debe contar con un Certificado Digital y conexión a Internet.
Firma Electrónica
Hay medidas excepcionales frente a la obligatoriedad de emitir Facturas Electrónicas
La ley autoriza el uso de documentos tributarios en papel a aquellos contribuyentes que desarrollen su actividad económica en un lugar:
Sin cobertura de Internet. Sin acceso a energía eléctrica. Que se haya decretado Zona de Catástrofe (Ley N° 16.282). Casos especiales, autorizados por resolución fundada del SII
En cada uno de estos casos el SII deberá dictar las correspondientes resoluciones para implementar estas excepciones.
Facturación Electrónica
• Durante el año 2018, se inscribieron en Factura Electrónica 195.102empresas.
• De los contribuyentes inscritos durante el año 2018, el 97,8% lo hizoa través del Sistema de Facturación Gratuito del SII.
• Durante el año 2018, se emitieron más de 533 Millones deDocumentos Tributarios Electrónicos.
• La participación de la factura electrónica corresponde prácticamentea un 100% del total de las facturas emitidas en el país.
• En 2018 un total de 5.150 empresas fueron autorizadas comoemisores de boleta electrónica, alcanzando un total de 15.880inscritos. Lo anterior representa un alza de un 23% respecto a losinscritos en 2017.
¿Cuáles son los beneficios de la factura electrónica para el contribuyente?
• Ahorro de tiempo y dinero.• Elimina el riesgo de pérdidas de documentos.• Permite almacenar documentos tributarios electrónicos
(DTE's) digitalmente.• Permite realizar cesión de facturas en forma simple y en
línea (Factoring).• Mejora la rapidez y confiabilidad del proceso de
facturación.• Mejora la imagen de credibilidad y transparencia de su
empresa.• Permite diferir el pago del IVA por internet del día 12 al
20 de cada mes.• Exime de la obligación de timbrar las facturas y otros
documentos tributarios en las oficinas del SII.
Información de Compras
Información de Ventas
Libro exportado del portal SIINro
Tipo Compra
RUTProveedor Razon Social
Folio Fecha DoctoMonto Exento Monto Neto
Monto IVA Recuperable Monto Total
1 Del Giro 76026370-2MAURICIO SCHNEIDER Y CIA LIMITADA 104028 02-01-2019 - 26.953 5.121 42.003
2 Del Giro 76411321-7 CGE S.A 11462990 02-01-2019 3.030 715.746 135.992 854.768
3 Del Giro 76411321-7 CGE S.A 11455627 03-01-2019 655 149.271 28.361 178.287 4 Del Giro 78775680-8 AVENDAÑO HERMANOS LTDA . 121723 04-01-2019 - 52.815 10.035 62.850
5 Del Giro 76026370-2MAURICIO SCHNEIDER Y CIA LIMITADA 104344 04-01-2019 - 17.915 3.404 28.000
6 Del Giro 76254021-5 TIMING LTDA. 7893 04-01-2019 - 6.398 1.216 10.000 7 Del Giro 97004000-5 Banco de Chile 25782010 27-12-2018 - 16.520 3.139 19.659 8 Del Giro 9931331-5 EMILY ARAVENA ARENAS 197 08-01-2019 - 36.891 7.009 43.900
9 Del Giro 76026370-2MAURICIO SCHNEIDER Y CIA LIMITADA 104810 08-01-2019 - 27.514 5.228 43.001
10 Del Giro 76085149-3HIDRORIEGO JUAN CARLOS PAVEZ DURAN E.I.R.L. 86674 08-01-2019 - 12.605 2.395 15.000
11 Del Giro 76026370-2MAURICIO SCHNEIDER Y CIA LIMITADA 104887 08-01-2019 - 28.153 5.349 44.000
12 Del Giro 76026370-2MAURICIO SCHNEIDER Y CIA LIMITADA 104921 08-01-2019 - 3.199 608 5.000
13 Del Giro 76026370-2MAURICIO SCHNEIDER Y CIA LIMITADA 105345 11-01-2019 - 21.104 4.010 33.000
14 Del Giro 76562768-0COMERCIAL Y SERVICIOS V Y A LIMITADA 60910 12-01-2019 - 16.422 3.120 26.002
15 Del Giro 76382396-2SOC COM Y DIST COMBUST SANTA MARIA LTDA 49282 13-01-2019 - 20.392 3.874 31.999
16 Del Giro 93772000-9 PRODALAM S.A. 3200326 14-01-2019 - 64.913 12.333 77.246
17 Del Giro 76026370-2MAURICIO SCHNEIDER Y CIA LIMITADA 105771 14-01-2019 - 19.187 3.645 30.002
18 Del Giro 81290800-6COMPA�A AGROPECUARIA COPEVAL S.A. 3580648 15-01-2019 - 259.507 49.306 308.813
19 Del Giro 76026370-2MAURICIO SCHNEIDER Y CIA LIMITADA 106117 16-01-2019 - 4.191 796 9.002
20 Del Giro 76026370-2MAURICIO SCHNEIDER Y CIA LIMITADA 106118 16-01-2019 - 71.148 13.518 107.001
21 Del Giro 76026370-2MAURICIO SCHNEIDER Y CIA LIMITADA 106121 17-01-2019 - 6.518 1.238 14.002
22 Del Giro 76411321-7 CGE S.A 11527910 16-01-2019 132 35.684 6.780 42.596
23 Del Giro 76411321-7 CGE S.A 11533531 17-01-2019 32 9.486 1.802 11.320
24 Del Giro 76026370-2MAURICIO SCHNEIDER Y CIA LIMITADA 106497 19-01-2019 - 13.266 2.520 20.000
25 Del Giro 76026370-2MAURICIO SCHNEIDER Y CIA LIMITADA 106763 21-01-2019 - 24.540 4.663 37.000
26 Del Giro 96806980-2 Entel PCS Telecomunicaciones S.A. 37502378 13-01-2019 - 74.578 14.170 88.748
27 Del Giro 76026370-2MAURICIO SCHNEIDER Y CIA LIMITADA 106860 22-01-2019 - 6.632 1.260 10.000
28 Del Giro 78068830-0COMERCIAL AUTOMOTRIZ COADIG LIMITADA 15607 22-01-2019 - 6.723 1.277 8.000
29 Del Giro 76026370-2MAURICIO SCHNEIDER Y CIA LIMITADA 106957 22-01-2019 - 3.980 756 6.000
30 Del Giro 76026370-2MAURICIO SCHNEIDER Y CIA LIMITADA 107327 25-01-2019 - 12.960 2.462 19.001
31 Del Giro 76026370-2MAURICIO SCHNEIDER Y CIA LIMITADA 107858 29-01-2019 - 30.014 5.703 44.006
32 Del Giro 76549970-4
C/VTA REP.Y ACC.DE VEH,CAM.Y MAQ.PESADA JESSICA CORREA ALVARADO EIRL 21572 29-01-2019 - 25.210 4.790 30.000
3.849 1.820.435 345.880 2.300.206
Formulario IVA Presentado
22.773.161 22.980.58324.493.057
27.704.79629.107.062
30.875.874
2012 2013 2014 2015 2016 2017
Ingresos Tributarios
Ingresos Tributarios Netos
9.527.6899.086.413 9.208.867
11.690.995 11.470.112
12.371.669
2012 2013 2014 2015 2016 2017
Impuesto a la Renta
Impuesto a la Renta
En el siguiente Gráfico se puede apreciarla cantidad acumulada de documentostributarios electrónicos emitidos por loscontribuyentes autorizados (en miles).
Desventajas de la FE• Desventajas• Los inconvenientes que genera la factura electrónica están
superados por las ventajas. Sin embargo, es importante tomarlos en cuenta:
• Las empresas deben contar con las aplicaciones informáticas necesarias para emitir y recibir las facturas.
• Debe haber compatibilidad entre los formatos de la empresa que emite la factura y quien la recibe.
• En ocasiones, el sistema puede provocar retrasos si el personal no lo conoce bien.
• Adaptar los sistemas se traduce en costos para la empresa.• Las fallas electrónicas pueden ocasionar la perdida de la
información.
Conclusión
• Estamos insertos en un mundo globalizado que nos lleva a estar día a día en constante aprendizaje en todo lo relacionado a nuestra profesión y entorno.
• Debemos subirnos al carro de la tecnología y ampliar nuestros horizontes para ser asesores integrales.