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PRESUPUESTO DE GASTOS
ADMINISTRATIVOS
Todos los gastos que son consecuencia de la dirección y control delas diversas funciones del negocio. Ya que la administración implica
la supervisión de las funciones de venta, producción y finanzas.
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Los que son erogados a través de los siguientes departamentos:
Oficinas directivas
Honorarios a consejeros
Sueldos y compensaciones a ejecutivos
Gastos de representación a ejecutivos
Gastos de viaje a ejecutivos
Departamento de Tesorería
Departamento de contraloría
Departamento de auditoria interna
Auditoria externa
Departamento de contabilidad y estadística
Departamento de crédito y cobranzas
Delimitación de los gastos de administración
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Se impone el análisis de los gastos incurridos en el pasado, para obtenerla experiencia que guie las
decisiones:
1. Cantidades pagadas y concepto
2. Gastos fijos y porción variada de los mismos
3. Responsabilidad individual sobre el control de los gastos
Método de presupuestación de los gastos administrativos
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Se necesita reconocer que existen ciertas erogaciones que no son controlables , porque se originan por una decisión
justa por parte de los altos mandos.
Sin embargo, existen otros gastos que pueden evitarse y que se originan por una
defectuosa organización administrativa.
Por lo cual la presupuestación de los gastos debe darse tal y como se necesitan en ese
momento.
Los gastos administrativos son más bien fijos que variables. Su control se realiza vigilando
que los gastos reales no sobrepasen a las presupuestadas, además de la observación de la
consistencia de los estándares establecidos
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PRESUPUESTO DE OPERACION
Incluyen la presupuestación de todas las actividades para el período siguiente al cual se labora y cuyo
contenido se resume generalmente en un estado de pérdidas y ganancias proyectadas. Entre éstos podríamos
incluir:
- Ventas.
- Producción.
- Compras.
- Uso de Materiales.
- Mano de Obra.
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Presupuesto de ventas
Un presupuesto de ventas es la representación de una estimación programada de las ventas,
Si el plan de ventas no es realista y los pronósticos no han sido preparados cuidadosamente
y con exactitud, los pasos siguientes en el proceso presupuestal no serán confiables, ya que
el presupuesto de ventas suministra los datos para elaborar los presupuestos de producción,
de compra, de gastos de ventas y de gastos administrativos.
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Presupuesto de producción
Son estimaciones que se hallan estrechamente relacionadas con el presupuesto de venta y
los niveles de inventario deseado. En realidad el presupuesto de producción es el presupuesto
de venta proyectado y ajustados por el cambio en el inventario, primero hay que determinar
si la empresa puede producir las cantidades proyectadas por el presupuesto de venta, con la
finalidad de evitar un costo exagerado en la mano de obra ocupada.
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Presupuesto de compras
Este presupuesto se refiere exclusivamente a las compras de materia prima y para
llevarlo a cabo es necesario conocer en unidades cuanto material se requerirá
para producir los volúmenes indicados en el presupuesto de producción. Es importante
pues de él depende el presupuesto de producción, ventas e ingresos.
En el presupuesto de compras se señalan las fechas en que se deberán recibir los
materiales y dichas fechas deberán ir acordes con las necesidades de producción.Sus objetivos se refieren básicamente:
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a) Garantizar el abastecimiento oportuno de la demanda interna de materias primas,
materiales, artículos de consumo e inventarios para su venta en caso de una entidad
comercial.b) Obtener adecuados precios de adquisición, lo cual incluiría el máximo
aprovechamiento de descuentos por pronto pago y bonificaciones sobre volumen y, en
su caso, rebajas sobre compras.
c) Coordinadamente con lo anterior evitar en lo posible la sobreinversión en inventarios.
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Comprende la determinación del número de unidades de materiales directos que serían necesarios para la
elaboración de una cantidad de producción requerida. En su proceso de elaboración deberá tenerse en cuenta:
a) La determinación del número de unidades a producir.
b) El número de unidades de cada tipo de material que deben ser usados por cadaunidad de producto terminado.
Presupuesto de Uso de Materiales.
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Presupuesto de mano de obra
El presupuesto de mano de obra (PMO) es el diagnóstico requerido para contar con
una diversidad de factor humano capaz de satisfacer los requerimientos de producción
planeada. La mano de obra indirecta se incluye en el presupuesto de costo indirecto de
fabricación, es fundamental que la persona encargada del personal lo distribuya de
acuerdo a las distintas etapas del proceso de producción para permitir un uso del
100% de la capacidad de cada trabajador.
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