Te Invita el 12 y 13 abril 2011
Curso Sobre
Previsión Social. Primer Empleoy Ayuda Alimentaría
C.P.C. y M.I. Luis Carlos Ledesma Villar
Reconocido y prestigiado expositor enmateria fiscal Autor: del Libro: RégimenFiscal de las prestaciones de PrevisiónSocial.
EXPOSITOR:
Expositor titular en Dinámica Tributaria, A.C.
Previsión Social
Objetivo del Curso
Que el participante conozca las disposicionesrelacionadas con la previsión social que lepermitan evaluar las opciones para establecerplanes de previsión social con sus efectos enISR, IMSS, IETU.
Así como las nuevas disposiciones del Primerempleo y las de Ley de Ayuda Alimentaría.
Previsión Social
La Materia Laboral
• Características esenciales.
• La relación de trabajo.
• El salario.
• Integración del salario.
• Prestaciones que derivan de unarelación laboral.
Previsión Social
Concepto Fiscal en ISR
Requisitos para su deducción
Generalidad
En beneficio de todos los trabajadores.
Trabajadores sindicalizados y no sindicalizados.
• Límites y requisitos
Previsión Social
Trabajadores no Sindicalizados
Generalidad
Límites y Promedio Aritmético.
• Monto igual o menor a trabajadoressindicalizados.
• Ejemplos y cálculos.
Casos en que no hay sindicatos.
Previsión Social
Planes de Previsión social
Modelos de Planes de Previsión Social
• Alcance y propósitos.
• Reglamento
• Beneficiarios
• Requisitos para ser participante
• Administración del Plan
Previsión Social
Fondos de ahorro
Aportaciones del patrón.
• Límite 13% sin exceder 1.3. veces SMG.
Aportaciones del trabajador.
Requisitos de permanencia.
Reglamento del fondo de ahorro.
• Objeto – Denominación - Domicilio
• Distribución del fondo – Integración del fondo –Política de préstamos – Disolución.
Previsión Social
SEGUROS DE VIDA Y GASTOS MÉDICOS
Beneficios que cubren los seguros.
• Muerte del titular.
• Incapacidad del titular.
• Pago único o en parcialidades.
• Seguro de gastos médicos.
Previsión Social
Seguros de vida y gastos Médicos
Requisitos
• Generalidad.
• No se consideran en promedio aritmético.
Políticas de Administración de seguros devida.
Políticas de Administración del seguro degastos médicos mayores.
Previsión Social
Otras prestaciones:
Despensas.
• Canasta de alimentos o en vales.
Fomento de actividades culturales ydeportivas.
Becas educacionales.
Guarderías infantiles.
Previsión Social
Requisitos para su deducción
Límites Deducibilidad.
• Prestaciones sin límite.
• ¿Cómo hacerla deducible?
Previsión Social
Prestaciones Exentas para el Trabajador
• Subsidios por incapacidad.
• Becas educacionales.
• Guarderías infantiles.
• Actividades culturales y deportivas.
• Otras de naturaleza análoga.
Límite de Prestaciones Exentas.
• Cálculo exención.
• Cálculo retención ISR.
PREVISIÓN SOCIAL
Su Efecto en el IETU.
• No deducible.
• Sin derecho al Acreditamiento.
• Opciones para su deducción.
• Prestacionescon Acreditamiento.
Previsión Social
base de cotización IMSS, SAR, INFONAVIT
Salario Integrado.
Prestaciones que no integran:
• Instrumentos de trabajo.
• El ahorro.
• Cantidades para fines sociales.
• Aportaciones adicionales al SAR.
• Aportaciones INFONAVIT.
• Alimentación onerosa.
Previsión Social
Base de cotización IMSS, SAR, INFONAVIT
Prestaciones que no integran:
• Habitación onerosa.
• Despensas no rebasen 40% SMDF.
• Premios de asistencia y puntualidad.
• Otras.
Casos especiales y Criterios Consejo Técnico.
• Propinas.
Previsión Social
Cuadro Resumen
• Concepto.
• Exentas para ISR.
• No objeto para ISR.
• Integración para IMSS e INFONAVIT
• Integra al salario LFT
• Base para Impuesto Local.
Estímulos Fiscales
Del fomento al primer empleo
Objeto:
• Incentivar creación nuevos empleos.
Requisitos:
• Trabajadores de primer empleo no hayancotizado IMSS.
• Debe ser para puestos nueva creación.
• Límite para trabajadores hasta 8 VSMG.
Estímulos Fiscales delFomento al empleo
Deducción adicional en ISR
• Cálculo de la deducción adicional.
• Deducible de la base de pago provisional ode la utilidad fiscal del ejercicio.
• Representa 93.3% del salario base decotización al IMSS.
• Ahorro en ISR.
Tiene por objeto promover y regular lainstrumentación de ayuda alimentaría en beneficiode los trabajadores con el propósito de:
Mejorar su estado nutricional.
Prevenir enfermedades vinculadas con unaalimentación deficiente.
Proteger salud en el ámbito ocupación.
Que el trabajador se beneficie de una dietacorrecta.
Ley de Ayuda Alimentaría para losTrabajadores
(Decreto 17 Enero 2011)
Patrones podrán optar para otorgar ayudaalimentaria:
De manera voluntaria
Concertada (Contrato Colectivo)
Esquemas de ayuda alimentaria:
I Comida proporcionada a trabajadores en:
Restaurantes
Otros Establecimientos
II. Despensas
Canastilla Alimentos
Vales impresos o electrónico
Ley de Ayuda Alimentaría.
Los esquemas de ayuda alimentaría serándeducibles en términos y condiciones que seestablecen en la Ley del ISR y en la Ley delIETU.
Ley de Ayuda Alimentaría.
Para los trabajadores se considerarán ingresosexentos como Previsión Social en términos ylímites Ley ISR.
No formarán parte de la base para IMSS eINFONAVIT en términos que dispongan dichasleyes.