FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
Carrera de Administración de Empresas
PROPUESTA DE MEJORA DEL PROCESO DE
CONTROL EN EL ÁREA DE TESORERÍA PARA
AUMENTAR LA LIQUIDEZ DE LA EMPRESA
INVERSIONES AFEM SAC LIMA 2018
Trabajo de Suficiencia Profesional para optar el Título Profesional
de Licenciado en Administración de Empresas
ESTHER MAGALI ZEVALLOS MORE
Asesor:
Fredy Balwin Macavilca Capcha
Lima-Perú
2017
2
INDICE GENERAL
INTRODUCCIÓN ........................................................................................................ 6
CAPÍTULO 1: INTRODUCCIÓN Y ANTECEDENTES DE LA EMPRESA .................. 7
1.1. Datos Generales ............................................................................................................ 7
1.2. Nombre o Razón social de la empresa ........................................................................... 7
1.3. Ubicación de la empresa ................................................................................................ 8
1.4. Giro de la empresa ......................................................................................................... 8
1.5. Tamaño de la empresa .................................................................................................... 8
1.6. Breve reseña histórica de la empresa.............................................................................. 8
1.7. Organigrama de la empresa ........................................................................................... 9
1.8. Misión, Visión y Política ............................................................................................... 10
1.9. Productos y clientes: ..................................................................................................... 10
1.10. Premios y Certificaciones .......................................................................................... 13
1.11 Relación de la empresa con la sociedad ..................................................................... 13
CAPÍTULO 2: DEFINICION Y JUSTIFICACIÓN DEL PROBLEMA ...................................... 16
2.1. Caracterización área analizada .................................................................................... 16
2.2. Antecedentes ................................................................................................................ 17
2.2.1. Definición del problema ................................................................................... 24
2.3. Objetivos: General y específico .................................................................................... 29
2.4. Justificación .................................................................................................................. 29
2.5. Alcances y limitaciones ................................................................................................ 30
CAPÍTULO 3: MARCO TEÓRICO ....................................................................................... 31
3.1. Bases Teóricas .............................................................................................................. 31
3.2. Definiciones ................................................................................................................... 32
3.2.1. Control ........................................................................................................... 32
3.2.2. Liquidez .......................................................................................................... 35
CAPÍTULO 4: METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN ................................................... 37
4.1 Entrevista realizada al socio y experto empresario textil. ............................................... 38
4.2 Análisis FODA ............................................................................................................... 43
4.3 Herramienta de Verner .................................................................................................. 44
3
CAPÍTULO 5 : ANÁLISIS CRÍTICO Y PLANTEAMIENTO DE ALTERNATIVAS ................. 48
5.1. Análisis crítico ............................................................................................................... 48
5.2. Planteamiento de alternativas ....................................................................................... 49
CAPÍTULO 6: JUSTIFICACIÓN DE LA SOLUCIÓN ESCOGIDA ........................................ 54
CAPÍTULO 7: IMPLEMENTACIÓN DE LA PROPUESTA .................................................... 57
7.1. Cronograma de Acción ................................................................................................. 57
7.2. Monitoreo ..................................................................................................................... 59
CAPÍTULO 8: CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ................................................ 60
8.1. Conclusiones ................................................................................................................ 60
8.2. Recomendaciones ........................................................................................................ 61
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS ..................................................................................... 62
ANEXOS .............................................................................................................................. 63
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ÍNDICE DE TABLAS
Tabla 1. Modelo de Negocio – CANVAS ......................................................................15
Tabla 2. FODA cruzado de Inversiones AFEM ..............................................................19
Tabla 3. Matriz del perfil competitivo ............................................................................23
Tabla 4. FODA del área de tesorería ...............................................................................43
Tabla 5. Herramienta de Verner ......................................................................................44
Tabla 6. Caja y Bancos ...................................................................................................45
Tabla 7. Matriz de Puntos Críticos .................................................................................47
Tabla 8.Costo alternativa 2 ............................................................................................51
Tabla 9.Beneficio /Costo- alternativa 2 .........................................................................51
Tabla 10.Costo anual – personal de cobranzas ..............................................................51
Tabla 11.Costo alternativa 3 ..........................................................................................52
Tabla 12.Beneficio /Costo- alternativa 3 .......................................................................52
Tabla 13.Cuadro de cobranzas de Inversiones AFEM ...................................................55
Tabla 14.Costo alternativas 1 y 2 ...................................................................................56
Tabla 15.Beneficio / Costo alternativas 1 y 2 ................................................................56
Tabla 16. Actividades estrategia 1 ..................................................................................57
Tabla 17. Actividades estrategia 2 ..................................................................................57
Tabla 18. Diagrama de Gantt ..........................................................................................58
Tabla 19. KPI – Indicadores clave de desempeño ..........................................................59
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INDICE DE FIGURAS
Figura 1. Ficha Ruc Inversiones AFEM SAC ..................................................................7
Figura 2. Ubicación de la empresa ...................................................................................8
Figura 3. Organigrama de la empresa por áreas ...............................................................9
Figura 4. Productos 1......................................................................................................10
Figura 5. Productos 2 .....................................................................................................11
Figura 6. Productos 3......................................................................................................11
Figura 7. Descripción gráfica de clientes ......................................................................12
Figura 8. AFEM alentando a la selección ...................................................................13
Figura 9. Celebración de cumpleaños ............................................................................14
Figura 10. Tachos de basura para reciclar ......................................................................14
Figura 11. Área analizada ..............................................................................................16
Figura 12.Cadena de Valor Inversiones Afem S.AC………………………………20
Figura 13. Las 5 fuerzas de Porter ..................................................................................21
Figura 14. Área de producción Inversiones AFEM ........................................................25
Figura 15. Tesorería Inversiones AFEM –flujo de caja .................................................25
Figura 16. Correo de Cobranzas .....................................................................................26
Figura 17. Tesorería. Cobranzas, Facturación ...............................................................26
Figura 18. Cobranzas del Banco de crédito del Perú .....................................................27
Figura 19. Gráfico Pareto de Problemas.........................................................................28
Figura 20. Administración moderna ...............................................................................33
Figura 21. Mapa conceptual de administración financiera de tesorería de Inversiones
Afem. .............................................................................................................................33
Figura 22. Ciclo financiero de una empresa de producción ...........................................34
Figura 23. Tabulación de Matriz de Verner ...................................................................44
Figura 24. ISHIKAWA Causa / Efecto ..........................................................................46
Figura 25. Grupo recupera – cobranzas administrativas ................................................49
Figura 26. Cotización Defontana ....................................................................................50
Figura 27. Cotización de E&E ......................................................................................53
6
INTRODUCCIÓN
Inversiones Afem SAC, es una empresa textil dedicada a la confección de uniformes
industriales, seguridad y oficina, esta actividad la empezó en el 2006.
El objetivo del presente trabajo es una propuesta para aumentar la liquidez y
minimizar costos, por lo que este trabajo se basa en como la falta de control en el área de
tesorería afecta a la empresa, proponiendo alternativas para solucionar el problema.
La metodología tomada en cuenta está basada en las herramientas de Pareto,
Diagrama de Ishikawa y Matriz de Puntos Críticos, utilizadas para determinar el problema
principal de la empresa, así como también las causas que originan el problema y las áreas
que intervienen, priorizando las que tienen mayor impacto y solución viable al problema.
De esta manera se empezará a proponer soluciones a cada punto encontrado,
haciendo un análisis para determinar la mejor opción a corto y mediano plazo, teniendo
como principal apoyo al personal comprometido en realizar su función así como la
adquisición de tecnología que permita el crecimiento y mejora del área a tratar en la
empresa.
Posteriormente se detalla el Plan de Acción a tomar, la determinación cuantitativa de
la mejora, dando los indicadores financieros necesarios para armar la proyección para los
siguientes meses de implementación así como los Indicadores de Gestión y monitoreo.
7
CAPÍTULO 1
INTRODUCCIÓN Y ANTECEDENTES DE LA EMPRESA
1.1. Datos Generales: Empresa dedicada al rubro textil, elaboración de uniformes
industriales y equipos de Protección Personal (EPP).
1.2. Nombre o Razón social de la empresa:
NOMBRE COMERCIAL: SEBASTIAN’S Inversiones Afem S.A.C. RAZON SOCIAL: Inversiones Afem S.A.C. RUC: 20514026859
Figura 1. Ficha Ruc de Inversiones Afem S.A.C. Fuente: http://e-consultaruc.sunat.gob.pe/cl-ti-itmrconsruc/jcrS00Alias
8
1.3. Ubicación de la empresa: DIRECCIÒN: AV. NICOLAS ARRIOLA NRO. 743 URB. SANTA CATALINA LIMA – LIMA – LA VICTORIA TELEFONO: 471-7982
Figura 2. Ubicación de la empresa. Fuente: https://www.google.com.pe/maps/searc h/AV.+NICOLAS+ARRIOLA+NRO+743/@- 12.0810957,-77.0158196, 17?hl=es.
1.4. Giro de la empresa: GIRO DE LA EMPRESA: Fabricación de artículos confeccionados CIIU: (17210) Fabricación de Artículos. Confeccionados
(4690) Venta al por mayor no especializada
1.5. Tamaño de la empresa: REMYPE acreditada el 11/11/2011 1.6. Breve reseña histórica de la empresa:
Inversiones Afem es una empresa peruana que se creó en el año 2006, con 11 años de
experiencia en el mercado dedicada a la confección de uniformes industriales, ropa de
oficina así como equipos de protección personal (EPP).
Durante todos estos años ha basado su trabajo en confeccionar las prendas con
altos estándares de calidad, diseños y acabados teniendo como finalidad satisfacer a sus
clientes, de la mano de proveedores reconocidos como NUEVO MUNDO, POLYSTEL, SAN
JACINTO, TEXFORTE SAC, entre otros.
En la actualidad ofrece servicios de bordado y fusionado; los plazos de entrega se
ajustan a las necesidades de los clientes ofreciendo precios competitivos para el mercado.
9
Junta General de Accionistas
Gerencia General
Finanzas
Tesorería
creditos y facturación
Comercial Producción
Corte
taller y producción
Bordado y acabado
Almacen
Contador
1.7. Organigrama de la empresa:
Figura 3.Organigrama de la empresa por áreas Fuente: Elaboración propia (2017)
10
1.8. Misión, Visión y Política:
1.9. Productos y clientes: PRODUCTOS:
Mamelucos manga larga y corta.
Camisas Oxford para oficina.
Pantalones en tela jean y drill con c/s cinta reflectiva.
Casacas térmicas de seguridad.
Chalecos industriales.
Gorros tapanuca y cortavientos.
Chompas
Figura 4. Productos 1 Fuente: Inversiones AFEM (2017)
MISIÓN: Ofrecer a sus clientes los mejores uniformes de seguridad
industrial de tal manera que sus colaboradores tengan la plena seguridad
de que cuentan con los equipos de protección personal de más alta
calidad y resguardo y realicen sus actividades sin preocupación.
VISIÓN: Liderar en el mercado nacional de producción y comercialización
de uniformes de industriales entregando los mejores productos en base a
calidad, garantía y seguridad para todos sus clientes respetando las
normas medioambientales y teniendo un crecimiento sostenible entre
todos los colaboradores.
11
Figura 5. Productos 2 Fuente: Inversiones AFEM (2017)
Figura 6. Productos 3 Fuente: Inversiones AFEM (2017)
12
CLIENTES:
1. Gloria S.A. ( Lima, Arequipa, Trujillo, Cajamarca )
2. Trupal S.A.
3. Agroindustrias del Perú S.A.
4. Agrolmos S.A.
5. Industrias del envase S.A.
6. Frenosa
7. Caral edificaciones S.A:
8. A & A edificaciones S.A.
9. Prosegur
10. Since S.A:
11. Cartavio
12. Adecco Perú S.A.
13. Cementos Sur
14. Mantenimiento y Supervisión S.A:
15. Línea Amarilla S.A.
16. Deprodeca S.A:
17. Casa grande S.A.A.
Figura 7. Descripción Grafica de Clientes Fuente: Google maps (2017)
Glo
ria
Fren
osa
Pro
segu
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Car
tavi
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Ad
ecco
Cas
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and
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Tru
pal
Agr
oin
du
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ento
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13
1.10. Premios y Certificaciones: CERTIFICACIONES: Certificado de evaluación MEGACERTIFICACIONES
1.11. Relación de la empresa con la sociedad:
Inversiones Afem, se preocupa por tener una responsabilidad interna dentro de la empresa
creando un clima laboral adecuado , realizando la celebración de cumpleaños de cada
colaborador , así como hacerlos participe de cada logro o adquisición de la empresa .
Figura 8. AFEM alentando a la selección peruana Fuente: Inversiones AFEM (2017)
14
Figura 9. Celebración de cumpleaños Fuente: Inversiones AFEM (2017)
Para la responsabilidad externa, nos hemos organizado para distribuir los desperdicios con
tachos de diferentes nombres para reciclar los vidrios, cartones, plástico ayudando con el
medio ambiente.
Figura 10. Tachos de Basura para reciclar Fuente: Inversiones AFEM (2017
15
Empresa
Proveedores de tela Transporte de pedidos
Costureros Negociar con Proveedores
Sunat Verificar la calidad de los productos
Talleres para la tercerización Costura de Calidad Delivery
Transportista Tercerización de talleres
Medios formales de Comunicación:
Maquinas de acuerdo al mercado Correo
Camión para entrega Telefono de contacto
Costureros calificados
GASTOS INGRESOS
Servicios Gastos financieros Venta de uniformes de oficina
Pago a terceros Venta de uniformes de seguridad
Materia Prima Venta de uniformes industriales
Planilla Venta de Equipos de protección personal
INVERSIONES AFEM SAC
ACTORES CLAVE ACTIVIDADES CLAVE PROPUESTA DE VALOR VENTAJA ÚNICA CLIENTES
Uniformes de oficina, industriales
y de seguridad con acabados
unicos en el mercado
Empresas en general que requieran
uniformes de oficina , industriales o
de seguridad
RECURSOS CLAVE Canales de ComunicaciónTelas que pasan por un proceso
de mejora asegurando la calidad
del producto
Materiales siempre con la misma
calidad
Atención cercana a los clientes de
provincia
Seguimiento Post-venta
Tabla 1: Modelo de negocio –CANVAS
Fuente: Elaboración Propia (2017)
16
CAPÍTULO 2
DEFINICIÓN Y JUSTIFICACIÓN DEL PROBLEMA
2.1. Caracterización del área analizada:
El área objeto del presente es tesorería, dentro del organigrama podemos ver que
pertenece al área de finanzas, y tiene una sub área de créditos y cobranzas.
Las actividades principales del dicha área son la de buscar préstamos
bancarios, pagar pagares, flujo de dinero, cajas chicas para cada área, conciliaciones
con los bancos diarios, control los ingresos, facturación, cobranza a los clientes, pagos
diarios, emisión de correos para cobranzas, pago de letras, autorización de compras –
insumos a través de una Operación de requerimiento, cuadre de cajas chicas a diario
con órdenes de compra, depósitos en el banco de la caja chica, entre otras.
Figura 11. Área Analizada
Fuente: Elaboración Propia (2017)
17
2.2. Antecedentes y definición del problema
Primeramente se procede a analizar el entorno empresarial:
MACROENTORNO:
a.-Factores Políticos y Legales: Según el giro de la empresa se busca
analizar primeramente el fomento y leyes que favorecen a que el presente plan
de mejora demuestre su viabilidad primeramente basándose en la oportunidad
que tiene de desarrollarse en el país tienen la Ley Nº 29783 Ley de Seguridad
y Salud en el Trabajo.
En la LEY Nº 29783 (2016)
Artículo 1. Objeto de la Ley La Ley de Seguridad y Salud en el
Trabajo tiene como objetivo promover una cultura de prevención de
riesgos laborales en el país. Para ello, cuenta con el deber de
prevención de los empleadores, el rol de fiscalización y control del
Estado y la participación de los trabajadores y sus organizaciones
sindicales, quienes, a través del diálogo social, velan por la promoción,
difusión y cumplimiento de la normativa sobre la materia.
b.- Factor socio-económico: A pesar de la desaceleración económica en los
últimos meses en el país se tiene una buena perspectiva de crecimiento y
fomento económico para los próximos meses según el Banco Mundial.
Banco Mundial (2017):
Para el 2017, se espera que el PIB se desacelere ligeramente
debido a la estabilización en el sector minero y una todavía débil
inversión privada –esta última se vio afectada por las condiciones
globales adversas y la incertidumbre relacionada con los escándalos de
corrupción de proyectos firmados en años pasados. La política fiscal
sigue siendo prudente, a pesar de que los déficits han aumentado en
años recientes.
18
El mayor déficit proviene de la disminución de los ingresos,
consecuencia de la desaceleración económica, la reforma fiscal de 2014
y el incremento de los gastos recurrentes durante años recientes,
especialmente bienes y servicios y salarios. En el contexto de apoyo a
la economía, mientras la producción minera se estabiliza, se espera que
las autoridades incrementen de forma más agresiva la inversión pública
en el 2017, manteniendo o incrementando marginalmente de esa
manera el nivel deficitario del 2016. El Gobierno espera eliminar
gradualmente los déficits fiscales actuales en el mediano plazo
respaldado por las medidas de gastos y planes para mejorar la
recaudación fiscal.
c.- Factores Tecnológicos: Los avances tecnológicos para la industria textil están
cada vez más posicionados en el mundo, las tecnologías aplicadas a las fibras
permiten una mayor flexibilidad e inclusive facilita el planchado y repele las manchas.
MAPFRE (2017):
Es tan importante la tecnología en rubro textil, que se estima que
registre unas ganancias de 175.000 millones de dólares para el 2020, Los
textiles con tecnología forman un 30% en su sector en la UE (Unión Europea).
Dentro de Europa destaca Alemania, su industria exporta más del 60% de lo
que produce. Para el año 2013 más de la mitad del beneficio llegó por los
tejidos tecnológicos.
Todavía quedan muchos avances tecnológicos en la industria textil. Y las
empresas ya están trabajando sobre ellos.
d.- Factores Ambientales: Es muy importante analizar este factor debido a que los
últimos meses ha impactado directamente en la economía Peruana. Así como la
conservación de las Áreas Naturales Protegidas (ANP) que comprende la flora, fauna,
así como el hábitat donde se encuentran o habitan, es resultado del trabajo y la
coordinación permanente entre la población y el Estado, afirmó la ministra del
Ambiente, Galarza,(2017).
19
F1: Conocimiento del mercado y prestigio ganado D1: Bajo nivel de comunicación entre las areas
F2: Personal Comprometido
F3:Portafolio de productos que permiten diferenciarse de la competencia
F4: Ofrece productos de calidad con medio año de garantía D3: Desconocimiento de los procesos internos
F5: Maquinaria utilizada de última generación D4: Falta mayores herramientas de trabajo para ventas y servicios
F6: Capacidad de producción rapida D5: Falta de sistema de capacitación integral para el personal
F7: 11 años en el mercado como empresa formal y seria. D6: Falta de poder de negociación frente a proveedores
D7: No se duenta con stock minimo de telas para la producción
O3: Desarrollo de nuevos mercados en el norte del país.
O4: Incremento de la línea de credito en los Bancos.
A3: Ingreso de competidores locales.
A4: Facilidades tributarias para el ingreso de empresas extrangeras
A5: Cambios en los regímenes tributarios o aduaneros
D1+A1 : Empoderar al personal , comprometiendolos con el trabajo en
equipo y la comunicación efectiva para asegurar la permanencia en los
puestos de trabajo.
F1+A3: Plan básico de Marketing enfocádo en el Fortalecimiento de la
Marca y posicionamiento de esta. D7+A5 : Tener un stock controlado para que las demoras en
importaciones no afecten el flujo de las operaciones
A2: Caida del precio de los minerales impacta en clientes como mineras
y esto nos afectaría porque podrían cancelar proyectos
F7+O2: Desarrollar alianzas con empresas proveedoras del sector para
garantizar caidad y un mejor precio .
F1+O1: Expandir la marca a travez de nuevos mercados en todo el Perú
F2+O5 : Elaborar procedimientos de control que optimicen las labores
administrativas de la empresa
D6+O3: Ingresar a nuevos segmentos de Mercado en el Norte del país
empoderando a nuestros proveedores con la oportunidad de un
crecimiento B2B
D2+O4: Fortalecer área de tesorería para llevar un control del fijo de
dinero que ingresa a la empresa y no tener problema con las entidades
F7+A3 : Fortalecer las áreas de la empresa implementando un MOF y
capacitando al personal con la Misión y Visión de la empresa
FORTALEZAS DEBILIDADES
D2: Deficiente control de caja chica lo cual dificulta cumplir con
compromisos bancarios
AMENAZAS F+A D+A
A1: Crecimiento económico por debajo de los esperado.
OPORTUNIDADES F+O D+O
O5: Implementación de procedimientos y controles para estandarizarlos
en toda la empresa.
O1: Participación en ferias textiles en sudamerica para conocer las
nuevas tendencas en maquinaria y en optimización de recursos
O2: Creciemiento de la industrial textil nacional en materia de uniformes
de seguridad
MICROENTORNO: FODA Cruzado
Tabla 2. FODA Cruzado de Inversiones AFEM S.A.C.
5 Fuerzas de Porter:
Fuente: Elaboración Propia (2017)
20
Figura 12. Cadena de Valor Inversiones Afem S.A.C Fuente: Elaboración Propia (2017)
INFRAESTRUCTURA DE LA EMPRESA
GESTIÓN DE RECURSOS HUMANOS
DESARROLLO DE TECNOLOGÍAS
COMPRAS
Oficinas / Almacén / Producción
Capacitación constante / ERP Defontana para Remuneración
Contar con la mas sofisticada tecnología para la producción y equipamiento de la empresa.
AC
TIV
IDA
DES
DE
AP
OYO
Equipos de Producción / Importación de telas tratadas
ACTIVIDADES PRIMARIAS
Logística de entrada Recepción de las telas
y M.P. Control de Calidad
Almacenaje
Operaciones Ploteado, Trazado y
Corte de la telaEnvió a Costura
Limpieza Acabados
Logística de salida Elaboración de un
Croquis (Delivery)
Emisión de Guía y Factura
Marketing y ventas
Visitas Corporativas/ Catalogos y
demostraciones
Servicios
Seguimiento Post-venta / Atención
cercana a provincias / Garantia 1 año
M
a
r
g
e
n
21
5 FUERZAS DE
PORTER
PROVEEDORES - BAJA
CLIENTES - ALTA
PRODUCOS SUSTITUTOS -
BAJA FUTUROS
COMPETIDORES - MEDIA
COMPETIDORES - MEDIA
Figura 13. Las 5 Fuerzas de Porter
Fuente: Elaboración Propia (2017)
22
Fuerza 1: Rivalidad entre los Competidores
Inversiones AFEM tiene años trabajando en la calidad de sus productos
con los mejores proveedores del mercado nacional e internacional, esto a
diferencia de los competidores ha hecho que sea conocida como una
empresa que entrega uniformes con la mejora calidad en el mercado, más
en algunas ocasiones el precio determina la decisión de los compradores
es por ello que los Competidores tienen un poder: MEDIO.
Fuerza 2: Poder de Negociación de clientes
Cada vez se ponen más exigentes en el mercado y exigen mejores
acabados para sus prendas y accesorios, así como la garantía de las
prendas y equipos, dependiendo de la zona donde se encuentren y
cantidad, su poder de Clientes: ALTA
Fuerza 3: Amenazas de Servicios Sustitutos
Los Servicios Sustitutos serían las tiendas de uniformes en general sobre
todo de la zona Gamarra ,pero estos son confeccionados con telas chinas
que no son especiales para el giro industrial por lo tanto su poder es :
BAJA
Fuerza 4: Poder de Negociación de Proveedores
Debido a que el sector Textil es tan demandado en el Perú, q se tiene una
gama de proveedores en tela y demás insumos bastante variada en donde
se puede escoger el proveedor idóneo para determinada prenda y acabado
que requiere el cliente, teniendo una base de proveedores para escoger y
cotizar. Es por ello que estos otorgan facilidades de pago así como menor
tiempo de entrega. Su poder de negociación es BAJA
Fuerza 5: Competidores Entrantes:
Se debe considerar que inversiones AFEM tiene años en el mercado y ha
logrado ocupar un lugar importante dentro de las empresas más
reconocidas del país siendo, la garantía, calidad y reconocimiento sus
pilares para enfrentar a posibles competidores futuros, más se debe
considerar que la confianza es un buen frente sin subestimas las
estrategias y nuevas tendencias en el mercado, es por ello que en esta
fuerza el poder es MEDIO.
23
FACTORES CLAVES DE ÉXITO PONDERACIÓN
Puntaje Resultado Puntaje Resultado Puntaje Resultado Puntaje Resultado
Calidad de las telas 25% 4 1.00 3 0.75 4 1.00 3 0.75
Acabados 20% 3 0.60 4 0.80 2 0.40 2 0.40
Forma de Pago flexible 8% 2 0.16 3 0.24 4 0.32 3 0.24
Precios de venta 25% 4 1.00 4 1.00 3 0.75 3 0.75
Post venta 12% 3 0.36 4 0.48 4 0.48 4 0.48
Posicionamiento 10% 3 0.30 4 0.40 4 0.40 4 0.40
MATRIZ DE PERFIL COMPETITIVO
Inversiones AFEM AGL Confección Atlanta Ufitex
TOTAL RESULTADO PONDERADO 100% 3.42 3.67 3.35 3.02
Competidores:
Tabla 3.
Matriz del Perfil Competitivo
Fuente: Elaboración Propia (2017)
24
2.2.1. Definición del problema:
INVERSIONES AFEM SAC es una empresa que inicio sus actividades en el año 2006,
siendo su principal actividad económica la fabricación y comercialización de uniformes
industriales así como la venta de equipos de protección personal, se caracteriza por
tener los mejores acabados y calidad de telas del mercado esto, sumado al
crecimiento de la economía en el Perú a través de estos años permitió que la empresa
se posiciones y cuente con una cartera de clientes de prestigio tales como Grupo
Gloria, Prosegur, entre otros.
Sin embargo el flujo de operaciones y el crecimiento no controlado desato en el
área de finanzas un descontrol en el flujo de las operaciones de la misma, el día a día
y las operaciones urgentes a las cuales se les tenía que dar prioridad desataron
problemas que a largo plazo impactan en el estado de resultados, y por consecuencia
origina diversos problemas en el área.
Para la obtención de los principales problemas de la empresa se realizó un
“Brain Storming” (reunión por 2 horas de trabajo) con personas claves de Inversiones
AFEM, Socio, Personal y tesista, todo esto apoyado en el Flujo de Caja y bancos,
Estados de Resultados y Balance como sustento de que efectivamente los problemas
hallados son los que tienen mayor impacto en la organización.
Los problemas encontrados se detallan a continuación:
P1: DUPLICIDAD DE ATENCION EN LAS ORDENES QUE REQUIEREN
DISPOSICION DE EFECTIVO.- El jefe de Producción vía correo
electrónico solicita los requerimientos que su área necesita a tesorería,
a su vez su personal ( asistente de producción) hace los mismas
solicitudes, sin hacerle seguimiento al anterior como si fuera uno nuevo,
y el personal de tesorería a pesar del volumen de operaciones que tiene
debe de asegurarse que no se estén duplicando los requerimientos,
cuando esa función corresponde al área de Producción.
25
Figura 14: Área de Producción Inversiones AFEM Fuente: Elaboración Propia (2017)
P2: LA EMPRESA NO TIENE LIQUIDEZ.- A pesar de que la facturación en
la empresa es buena, no hay efectivo para cumplir con los pagos a los
proveedores o con los pagos a los bancos, y cuando se necesita cubrir
una urgencia no hay con que respaldar esos contratiempos , la gestión
de los presupuestos es completamente desordenada, la empresa tiene
que día a día cubrir las cosas urgentes pero no las importantes debido a
que el dinero que entra es para pagar letras atrasadas generando
gastos financieros innecesarios .
Figura 15. Tesorería Inversiones AFEM –Flujo de caja
Fuente: Elaboración Propia (2017)
26
P3: DEMORA EN LAS COBRANZAS.- Al no contar con una herramienta
adecuada de seguimiento a las facturas pagadas, se hacen cobros de
facturas ya canceladas, y las que están en fechas de pago o por vencer,
no se les da seguimiento y quedan pendientes en el tiempo además de
no ser una prioridad para nuestros clientes debido a que no se les emite
el aviso de cobro.
Figura 16.Correo de cobranzas – Cliente
Fuente: Elaboración Propia (2017)
P4: DEMORA EN LA FACTURACIÓN.- La Facturación tiene demoras
debido a que previamente por el conocimiento de la falta de
comunicación y orden se debe de cruzar la información para evitar
doble facturación al cliente, además de la acumulación de trabajo ya
que la misma persona que hace tesorería, hace facturación y
cobranzas.
Figura 17 .Tesorería, Cobranzas, Facturación
Fuente: Inversiones AFEM (2017)
27
P5: DEMORA EN PAGOS A BANCO Y LETRAS.- Al no contar con un
orden en caja afecta directamente a la liquidez de la empresa, las
obligaciones de pago se ven muchas veces retrasadas debido a que la
facturación muchas veces es a 60 y 90 días y las obligaciones son
semanales, así como requerimientos diarios, es ahí donde no se cumple
con las fechas con los bancos y se incurre en gastos financieros que se
pueden evitar.
Figura 18. Cobranza de Banco de Crédito del Perú Fuente: Inversiones AFEM(2017)
28
CODIGO PARETO %%
ACUMULADOPUNTAJE
P.2 LA EMPRESA NO TIENE LIQUIDÉZ 76% 76% 180
P.1 DUPLICIDAD DE ATENCION EN LAS ORDENES QUE REQUIEREN DISPOSICION DE EFECTIVO 8% 84% 19
P.3 DEMORA EN LA COBRANZA 6% 90% 14
P.4 DEMORA EN LA FACTURACIÓN 6% 96% 14
P.5 DEMORA EN PAGOS A BANCO Y LETRAS 4% 100% 9
TOTAL 236
Para la obtención del problema principal se utilizó la herramienta de la Matriz Pareto.
Primeramente se listaron los problemas en una matriz, dándole un puntaje a
cada problema basado en la frecuencia y el impacto en la situación actual de la
empresa, este puntaje lo asignó, un Socio, un asistente administrativo y la gerente
general (tesista) dando por resultado un puntaje por cada problema que utilizando la
herramienta de Pareto, nos indica que el 20% de nuestros problemas tiene un 80%
(76%) de incidencia y puntaje principal dentro del análisis cualitativo del problema.
Figura 19. Gráfico Pareto de Problemas Fuente: Elaboración Propia (2017)
29
Siguiendo los pasos de la Matriz se determina que el problema principal de la empresa
es la FALTA DE LIQUIDEZ DE LA EMPRESA.
Por lo tanto la pregunta sería:
¿Cuál es el beneficio de implementar una mejora de proceso de control en el
área tesorería de la empresa INVERSIONES AFEM SAC, en el año 2017?
2.3. Objetivos: General y específico:
OBJETIVO GENERAL: Determinar el beneficio de la mejora al implementar
procesos de control en el área de tesorería para mejorar la liquidez de la
empresa INVERSIONES AFEM SAC en el año 2017
OBJETIVOS ESPECIFICOS:
Implementar un correcto flujo en las actividades del área de tesorería.
Aperturar un área de cobranzas dedicada exclusivamente al seguimiento y
cobranza efectiva.
Controlar y medir los avances con indicadores de gestión en cuanto a las
facturas emitidas respecto a las facturas cobradas.
2.4. Justificación:
El presente plan de mejora ayudara a aumentar la liquidez de la empresa
permitiéndole cumplir con sus compromisos financieros a tiempo.
Permitirá tener un orden y control de las operaciones de la empresa en cuanto
a requerimientos y flujo de caja.
Permitirá tener una mejor comunicación entre las áreas en cuanto al cruce de
información, será en menor tiempo y permitirá que la facturación sea más
rápida permitiendo así hacer el seguimiento al área de cobranzas de una
manera más rápida y más efectiva.
30
Contribuirá a anticipar los gastos y pagos de manera que no se den a última
hora e incurrir en sobre gastos financieros innecesarios.
2.5. Alcances y limitaciones
El área en el que se desarrollara el plan de mejora es el de Finanzas, siendo la sub-
área de cobranzas con la que se trabajara de manera directa para el año 2017.
El alcance de la presente investigación está enmarcado en el área de tesorería
de la empresa INVERSIONES AFEM SAC en el año 2017, y la limitación dependerá
de la información que se obtenga de la manera en que actualmente es manejada el
área de tesorería y la información que pueda ser obtenida de primera mano; así como
de los recursos con los que disponga la empresa para realizar la mejoras que se
propongan. La aplicación de ésta se basará en la realidad y situación actual del área
de tesorería, no siendo limitante la extensión de ésta a otras áreas de la empresa; se
deberá tomar en cuenta cada realidad y la cantidad de información y recursos
disponibles para la aplicación de la mejora.
31
CAPÍTULO 3
MARCO TEÓRICO
3.1. Bases Teóricas:
a. Control: Encontramos en Reyes Ponce, Agustín. Administración Moderna.
Editorial Limusa, México 1992. (pp. 130 – 135) que el autor estudia los
procesos más importantes en la administración como la planeación,
organización, dirección y Control en donde este último proceso será de vital
importancia para el presente estudio, ya que es el paso en donde medimos
resultados y redireccionamos las decisiones para el bien de la empresa.
Según Stephen P, Robbins. Administración, teoría y práctica, 8va Edición,
México 2005. (pp. 457-465) Encontramos que la medición es parte vital del
proceso de Control.
b. Liquidez: Según Diario gestión, (2016) La liquidez es un concepto esencial
en las finanzas personales, Liquidez es un término que se utiliza para describir
qué tan fácil es convertir nuestros activos en efectivo, para cubrir nuestras
obligaciones.
Revista Economía (2011)
No existe un único marco teórico desde el cual analizar la demanda
corporativa de liquidez. En efecto, al interior de la literatura de las Finanzas
Corporativas suelen emplearse tres marcos conceptuales diferentes: el enfoque
de demanda óptima, el de demanda gerencial y el de jerarquías financieras.
A) El primero desea que se obtenga un buen nivel de liquidez para la
empresa, en donde es igual el costo de una unidad monetaria más y el costo
de tener que asumir ausencia de efectivo, al que tienden a acercarse las
tenencias efectivas (Opler et al, 1999); los aportes teóricos en este campo se
agrupan en torno a dos de los motivos de demanda de efectivo desarrollados
por Keynes (1936):
32
B) El motivo transacción, según el cual la cantidad de efectivo
demandada minimiza la suma de dos tipos de costos: el de invertir y ganar
liquidez por un lado, y el costo de oportunidad de mantener efectivo en caja,
por otro; y
C) El motivo precaución, donde la liquidez sirve para poder invertir en
nuevas oportunidades de negocio para la empresa, y no recurrir a otras fuentes
que generan un gasto mayor.
3.2. Definiciones:
3.2.1 Control:
Según Isalberto Chiavenato, Administración 3º edición:
El Proceso administrativo es un flujo continuo de planeación,
organización dirección, y control. Estos elementos guardan relación entre sí. El
Control está relacionado si desconectarse de cada uno de los procesos de la
administración: La planeación la organización y la dirección impactan en los
resultados y flujos del control en una empresa. En varias ocasiones se necesita
cambiar planeación, la organización y la dirección debido a la influencia de
este.
La palabra control tiene muchas connotaciones y su significado
depende de la función del área en que aplique puede ser entendida:
1. Como la función administrativa que hace parte del proceso administrativo.
2. Como los medidores de gestión.
3. Como la aplicación de normas para mantener el orden o influenciar en el
comportamiento.
33
Dentro del proceso administrativo y después de analizar los procesos de
planeación, la organización y dirección, es importante comparar y medir los
resultados, con esto se completa el proceso administrativo; para esto es
necesario apoyarse en el CONTROL que se va encargar de revisar si los
elementos anteriores fueron llevados a cabo bien en forma breve.
Figura 20. Administración Moderna
a. Administración Financiera de tesorería:
Figura 21. Mapa Conceptual de Administración Financiera de Tesorería
34
Estructura de la tesorería:
Según Economía Simple (2016), Se entiende como el conjunto de actividades
relacionadas con la contabilidad de la empresa en las que se tienen en cuenta los
registros bancarios o de caja. Así, la tesorería revela directamente los pagos y los
cobros de una empresa.
Abraham indica que “manejar adecuadamente el efectivo en caja y bancos,
para pagar normalmente los pasivos y erogaciones imprevistas, así como reducir el
riesgo de una crisis de liquidez”.
Alfonso Ortega Castro indica que la administración financiera de efectivo
tiene por “objeto coordinar los elementos de una empresa para maximizar su
patrimonio y reducir el riesgo de una crisis de liquidez, mediante el manejo óptimo
de efectivo en caja, bancos y valores negociables en bolsa, para el pago normal de
pasivos y desembolso de imprevistos”.
Figura 22. Ciclo financiero de una empresa de Producción
35
Como se observa, el ciclo operativo se determina en relación con la actividad
principal de la industria, aunque también tiene otras entradas y salidas de efectivo, las
cuales debe considerar dentro de sus operaciones o requerimientos de dinero, ya que
son obligaciones y derechos que se deben cumplir. El flujo de efectivo es un estado
que presenta y determina de manera anticipada el movimiento y las necesidades de
efectivo en la empresa, y se puede realizar de manera mensual, bimestral, trimestral,
semestral o anual, entre más corto es el tiempo más se apega a la realidad.
3.2.2. Liquidez: Capacidad de la empresa para hacer frente a sus obligaciones de
pago de forma inmediata.
Según el Glosario de Terminos Económicos del BCR, (2011):
Son pasivos financieros u obligaciones monetarias de las instituciones
financieras con el sector privado de la economía. La liquidez puede estar
constituida en moneda nacional o moneda extranjera. La liquidez en moneda
nacional se divide en:
· Dinero: Corresponde a la suma del circulante y los depósitos a la vista
mantenidos por el sector privado.
· Cuasidinero: Constituido por los depósitos de ahorro, depósitos a plazo,
cédulas hipotecarias, letras hipotecarias, bonos emitidos por las instituciones
financieras y otros valores.
La liquidez en moneda extranjera comprende los depósitos (vista,
ahorro y plazo), Certificados Bancarios en Moneda Extranjera, bonos, valores
emitidos por el Banco Central de Reserva del Perú (Certificados de Divisas, de
Libre Disponibilidad y de Plata, bonos) y otras obligaciones en moneda
extranjera.
36
Según Bernstein (1999):
La liquidez es la facilidad, velocidad y el grado de merma para
convertir los activos circulantes en tesorería, y la escasez de ésta la
considera uno de los principales síntomas de dificultades financieras. En
principio la liquidez se puede definir de forma simple como la capacidad
de pago a corto plazo que tiene la empresa, o bien, como la capacidad
de convertir los activos e inversiones en dinero o instrumentos líquidos,
lo que se conoce como tesorería.
Esto quiere decir que fundamentalmente la liquidez es la
capacidad de convertir activos en tesorería para hacer funcionar a la
empresa. A su vez la tesorería es considerada el componente más
líquido con respecto a todos los demás activos, pues proporciona la
mayor flexibilidad de elección a la empresa para decisiones de inversión
o financiación. También este componente representa el inicio y el final
del ciclo de explotación y su conversión va dirigida a todo tipo de
activos, como por ejemplo: las existencias que se convierten en cuentas
por cobrar mediante el proceso de ventas.(p.551)
37
CAPÍTULO 4
METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN
Como principal herramienta se necesitará usar la recolección de datos, la cual nos
permitirá reunir y clasificar información directa del manejo y funcionamiento del área
de tesorería, ésta luego será analizada a fin de determinar posibles problemas y
causas; para llevar a cabo ésta recolección se usará una hoja de registro.
Como herramientas secundarias se usarán: lluvia de ideas y diagrama de
Ishikawa, las cuales también nos brindan información de primera mano y nos otorgan
mayor detalle de las causas raíces de los problemas encontrados en la recolección de
datos; ésta herramientas simplificará el análisis, a entender mejor los problemas y
analizar las causas y subcausas que contribuyen a que el o los problemas sigan
existiendo.
Posterior a la determinación de las causas será necesario escoger aquellas
que sean las más críticas y afrontarlas, se deberá elaborar un plan de solución y
ejecución de corto y mediano plazo y luego un posterior control a largo plazo con el fin
de asegurarse de que la implementación se mantenga.
Como principal resultado se logrará encontrar los principales problemas
relacionados al mal proceso que se llevaba en el área de tesorería; analizarlos y
buscar solución a los mismos, lo cual permitirá tomar como primera medida el hecho
de definir las funciones y requisitos técnicos de la persona que se desempeñaría en el
puesto de asistente de tesorería, buscar una persona idónea que brinde el soporte y
conocimiento de que las actividades se llevarían a cabo tal cual se definiría en el MOF,
posterior a esto se publicaría en la empresa las labores que se desempeñarían en el
área de tesorería y sobre todo a aquellas áreas que tendrían relación y comunicación
constante con ésta.
38
4.1 Entrevista realizada al socio y experto empresario textil.
ENTREVISTA Nº 1
ENTREVISTADO: Alexander barriga
ENTREVISTADOR: Magali Zevallos
EMPRESA: INVERSIONES AFEM SAC
CARGO: SOCIO
1. ¿podría contarnos sobre su empresa y a que se dedica?
R: somos una empresa que se dedica a la confección de uniformes
industriales, productos de seguridad y uniformes de oficina, nuestra experiencia
en el mercado hace que brindemos a nuestros clientes confecciones de calidad
tratando de cubrir los requerimientos y necesidades, el rubro textil en la
actualidad está muy competitivo y cada vez los clientes son más exigente por lo
que hay que seguir mejorando.
2. ¿Qué Fortalezas tiene el área de Tesorería de su empresa
R: La resolución de los problemas inmediatos, a pesar de muchas circunstancias
de desorden trata de sacar las operaciones adelante.
3. ¿Qué Oportunidades de mejora tiene el área de Tesorería de su empresa?
R: Definitivamente deben de tener un mejor control y orden en las operaciones del
día a día, que todo sea más fluido y que se pueda cruzar la información de una
forma rápida.
4. ¿Su empresa tiene una adecuada liquidez?
R: No, siempre estamos corriendo con ese tema
5. ¿Por qué considera que su empresa no tiene una liquidez adecuada?
R: algunas veces recurrimos a sobregiros y préstamos de terceros.
6. ¿en su empresa que indicadores de liquidez utiliza para saber que le falta o
tienen liquidez de tal manera que vaya monitoreando día a día?
R: flujo de caja diario
7. ¿Considera Ud. que es importante el proceso de control de una empresa?
R: Claro que sí, eso es precisamente lo que le falta a esa área..
39
8. ¿usted utiliza sistemas informáticos que le ayuden a mejorar el control?
Que sistemas utiliza?
R: Actualmente no usamos es uno de los motivos que urge mejorar el área ya que
toda la información está en Excel.
9. ¿Si no tuviera el proceso de control ¿cómo afectaría su liquidez?
R: Claro y se ve claramente en la actualidad como el no tener un proceso de
control ordenado impacta en la liquidez porque las cobranzas y los gastos no
tienen un seguimiento correcto.
10. ¿Qué herramientas considera Ud. que se deben usar en un proceso de
Control para tesorería?
R: Primeramente una persona que se dedique a ordenar la documentación y
cruzar la información, además puede ser un sistema que ayude a que dicho cruce
sea más dinámico y efectivo.
11. ¿Su empresa cuenta con manual de funciones, normas y políticas bien
establecidas?
R: no, es algo que reconozco nos está faltando.
12. ¿De qué manera piensa que esto ayude a aumentar su liquidez?
R: hace que la empresa este mejor organizada y que cada personal este
consciente de sus funciones
13. ¿Cuáles son las áreas de apoyo para que el flujo de operaciones de
tesorería sea eficiente?
R: almacén, comercial, compras
14. ¿respecto al personal considera que debe estar capacitado?
R: siempre,
15. ¿Qué características considera debe tener el personal de esta área?
R: proactivo, que sea responsable en su trabajo ya que es un puesto importante
para la empresa.
16. ¿Qué sugerencia podría dar al área de Tesorería para mejorarla?
R: definitivamente orden, se deben definir mejor las funciones.
40
ENTREVISTA Nº 2
ENTREVISTADO: NICOLAS GUIA
ENTREVISTADOR: Magali Zevallos
EMPRESA: NABILA SAC
CARGO: DUEÑO
1. ¿podría contarnos sobre su empresa y a que se dedica?
Somos una distribuidora textil la cual cuenta con más de 600 productos en el
mercado. Cada una de nuestras telas es reconocida por sus estándares de alta
calidad y excelente resistencia ofrecemos lanillas de vestir, drill, denim, tela
antiflama, moda, Oxford, forros, cintas reflexivas y telas de uso industrial pero
sobre todo mantenemos una excelente relación con los clientes y los diferentes
distribuidores del mercado, nuestros locales cuentan con la más moderna
tecnología, al igual que colaboradores capacitados, para poder ofrecer productos
con altos estándares de calidad.
Ofrecemos servicio de delivery gratuito a todo Lima.
Yo soy el dueño me gusta innovar, aprovechando las oportunidades de
negocio, la experiencia ganada en los años un adecuado control y orden han
hecho que podamos crecer como empresa en el rubro textil.
2. ¿Qué Fortalezas tiene el área de Tesorería de su empresa
R: los controles a través de las conciliaciones, arqueos de movimientos bancarios
sobre todo énfasis en el área de Cobranzas y el informe diario del flujo hace que
siempre estemos al tanto de lo que acurre diariamente con el dinero de la
empresa.
3. ¿Qué Oportunidades de mejora tiene el área de Tesorería de su empresa?
R: bueno adquisición de sistemas de informáticos a medida.
4. ¿Su empresa tiene una adecuada liquidez?
R: Bueno tratamos de que así sea de lo contrario no estaríamos en el mercado es
la adecuada.
41
5. ¿Por qué considera que su empresa tiene una liquidez adecuada?
R: cubre las necesidades más importantes
6. ¿en su empresa que indicadores de liquidez utiliza para saber que le falta
o tienen liquidez de tal manera que vaya monitoreando día a día?
R: aplicamos básicamente el índice de tesorería y prueba acida
7. ¿Considera Ud. que es importante el proceso de control de una empresa?
R: Más que importante es necesario solo así se lograran los objetivos trazados.
8. ¿Usted utiliza sistemas informáticos que le ayuden a mejorar el control?
Que sistemas utiliza?
R: Si, CONTASIS ya que podemos registrar planillas ver activos, manejo de control
en la tesorería y está conectada con todas las áreas de la empresa.
9. ¿Si no tuviera el proceso de control ¿cómo afectaría su liquidez?
R: En gran manera pues ello solo traería desorden y desfalco no solo de la parte
liquida sino de los bienes
10. ¿Qué herramientas considera Ud. que se deben usar en un proceso de
Control para tesorería?
R: un sistema adecuado a la medida de la empresa, personal calificado.
11. ¿su empresa cuenta con manual de funciones, normas y políticas bien
establecidas?
R: si, cada área sabe que función realizar esto permite minimizar los conflictos de
cada área marcando responsabilidades ya que divide el trabajo como corresponde
y sobre todo aumentando la productividad
12. ¿De qué manera piensa que esto ayude a aumentar su liquidez?
R: genera orden control y una buena organización.
13. ¿Cuáles son las áreas de apoyo para que el flujo de operaciones de
tesorería sea eficiente?
R: finanzas y comercial así como ventas.
42
14. ¿respecto al personal considera que debe estar capacitado?
R: siempre, mientras más capacitado este el personal su crecimiento individual
aportara en conjunto a la organización.
15. ¿Qué características considera debe tener el personal de esta área?
R: Esta área es una de las más importantes ya que se ve el manejo del efectivo
debe ser una persona responsable , honrada ya que debe saber optimizar el uso
de recursos y obligaciones financieras velando correctamente la liquidez de la caja
así como atender las relaciones del sector financiero .
16. ¿Qué sugerencia podría dar al área de Tesorería para mejorarla?
R: Buscar que el tiempo de facturación al tiempo de cobranza sea el mínimo.
43
4.2 Análisis FODA
Tabla 4.
FODA del Área de Tesorería
Fuente: Elaboración Propia (2017)
1.No hay orden en la Cobranza
2. Proveedores empoderados
3.Pagos a Bancos puntuales
3.Duplicidad de funciones
2.Inseguridad
3.Economía estancada.
D2 +A1 : Nuevo proceso de
requerimientos, mas dinámico y en
menos tiempo.
1. Las otras areas hacen
requerimientos sin medición
FODA DE TESORERÍA
FORTALEZAS
F1 + O3 : Contratación de una
personal que aporte al área para
enfocarse estrictamente a las
cobranzas
F4 + A1 : El compromiso del
personal es básico para empoderar
a las demás areas con el correcto
proceso que no afecte la liquidéz
DEBILIDADES
OPORTUNIDADES
AMENAZAS
F+O D+O
D+AF+A
1.Experiencia en operaciones de
tesorería
2.No hay control de requerimientos,
gastos, cobranzas
4.Sobrecarga de trabajo para una
persona
4.Área de tesorería con personal
comprometido.
1.Tecnología accesible con buenos
precios.
2.Nuevas formas de negociación
con los bancos
3. Egresados de administración,
contabilidad y finanzas con ganas
de entrar al mrcado laboral
D1 + O1 : Un sistema que ayude al
orden del área de tesosería
44
PROBLEMA PROBLEMA PROBLEMA PROBLEMA PROBLEMA Total problemas A
(activos)
EJE X
P1 P1
P2 P2
FALTA DE LIQUIDEZ EN LA EMPRESA
P3 P3
DEMORA EN LAS COBRANZAS
P4 P4
P5 P5
P1 P2 P3 P4 P5
Total Problemas B (Pasivos)
EJE Y
2 3 11
ANALISIS DE LOS HALLAZGOS DEL DIAGNOSTICO DE LOS PROBLEMAS (MATRIZ DE VERNER)
3 0 0 0 3
0 2 2 2
DEMORA EN PAGOS A BANCO Y LETRAS
DEMORA EN LA FACTURACIÓN
DUPLICIDAD DE ATENCIÓN EN LAS ORDENES QUE
REQUIEREN DISPOSICIÓN DE EFECTIVO
Variables o problemas
3 11 7 4 5
4
0 3 3 0
P1 P2 P3 P4 P5
6
0 3 1 0
6
3 3
9 10 114 5
NÚMER
O DEL
MAYOR
10
9
8
7
6
5
6 7 8
3
2
11
1 2 3
1
10
9
8
7
6
5
4
6 7 8 9 101 2 3 4 5
11
11
4
3
2
1
PA
SIV
O
ACTIVO
P
P2
P3
P4
P5
P1
Luego de obtener el problema principal de la empresa que es la falta de liquidez, se
procede a usar la herramienta de Verner para validar el problema principal de la
empresa.
4.3 Herramienta de Verner
Tabla 5.
Herramienta de Verner
.
Fuente: Elaboración Propia (2017)
Figura 23. Tabulación de Matriz de Verner Fuente: Elaboración Propia (2017)
Además de esto se sustenta y valida con la caja y Banco que muestra falta de liquidez.
45
Tabla 6.
Caja y bancos
Fuente: Elaboración Propia (2017)
FECHA N° CH/. DETALLE INGRESO EGRESO SALDO
01-dic SALDO AL 31/12/2016 1,442.03
02-ene 1348 ALEXANDER BARRIGA - PAGOS VARIOS REQUERIMIENTO 600.00 842.03
02-ene PRESTAMO SR. HOSHI 9,900.00 10,742.03
02-ene PRESTAMO SR. HOSHI 100.00 10,842.03
02-ene TEJIDOS SAN JACINTO S.A - L/ 316997300 F.V. 25/12/16 2,388.10 2,405.03 8,437.00
02-ene CONSORCIO LA PARCELA S.A - L/ 42612-02 F.V. 26/12/16 1,491.87 1,503.91 6,933.09
02-ene 1350 DEPOSITO AL SCOTIABANK 4,650.00 2,283.09
02-ene 1349 CUOTA PRESTAMO - INTERBANK 1,577.20 1,577.20 705.89
02-ene LETRAS DSCTO 3.50 702.39
02-ene PORTE EXTRACTO NUM. 3.50 698.89
02-ene IMPUESTO ITF 0.85 698.04
03-ene PGO ENTEL 316.05 381.99
04-ene DEPOSITO DEL BBVA 500.00 881.99
04-ene CORPORATION EL SHARK S.A.C - L/664 F.V. 27/12/16 751.00 757.93 124.06
04-ene DEPRODECA PGO F/ 5695 424.80 548.86
05-ene PRESTAMO BAVELA 2,900.00 3,448.86
05-ene TEXTIL SICAN S.A.C L/10 2,876.08 2,902.60 546.26
05-ene DEPOSITO DEL BBVA 1,200.00 1,746.26
05-ene 1351 ALEXANDER BARRIGA - PGO CUOTA DE PRESTAMO SCOTIABANK 1,520.35 225.91
05-ene 1351 DEPOSITO AL SCOTIABANK 0.15 225.76
05-ene IMPUESTO ITF 0.30 225.46
06-ene AFE TRANSPORTATION - PGO FACT. 1,062.00 1,287.46
06-ene PRESTAMO BAVELA 4,000.00 5,287.46
06-ene COMERCIAL TEXTIL S.A.C - L/ 412635 F.V. 29/12 937.22 945.86 4,341.60
06-ene AFSS TRADING COMPANY S.A.C - L/ 1/783 F.V. 29/12/16 1,331.67 1,341.11 3,000.49
06-ene CARP Y ASOCIADOS S.C.R.L - L/ 20835 F.V. 29/12/16 2,285.00 2,306.07 694.42
BCP SOLES
46
SELECCIÓN DEL PROBLEMA PRINCIPAL PARA INVERSIONES AFEM S.A.C.
Personal realiza diferentes fuciones
PROBLEMA
No hay medicion en el almacen central
No hay un sistema de trabajo en los almacenes Desconocimiento de herramientas de control
No hay comunicación entre las áreas
Liquidación no cuadra con facturación
No hay cronograma de págo eficáz
Inadecuado sistema de pago de los proveedores
No hay control en el área de cobranzas
Una persona realiza faturación, cobranzas y tesorería
No hay un control en los requerimientos
Generación de reporte de ventas
con mucha demora.
No hay cronograma de visita a
clientes
Personal con sobre carga de trabajo
Una sola persona
encargada del puesto
FALTA DE LIQUIDÉZ EN LA EMPRESA
Almacen Personal
Finanzas Operaciones
En base a esta herramienta se puede concluir que el problema principal es la falta de liquidez en la empresa, y para ello se debe analizar
que causas originan este problema con la herramienta ISHIKAWA :
Figura 24. ISHIKAWA – Causa / Efecto Fuente: Elaboración Propia (2017)
47
PROBLEMA
CAUSAS RELEVANTES¿Es un factor que
lleva al problema?
¿Esto ocasiona
directamente el
problema?
¿Si se elimina
corregiría el
problema?
¿Se puede
plantear una
solución factible?
¿Se puede medir
si la solución
funciona?
¿La solución es de
bajo costo?
¿El tiempo para
solucionarlo es
corto?
TOTAL
1. No impacto en la so lución del
problema.
2. Impacto intermedio en
so lución del problema.
3. Impacto grande, mayor en la
so lución del problema.
1. No ocasiona directamente el
problema.
2. influye a medias en el
problema
3.Ocasiona directamente el
problema.
1. Si se elimina no corregiría el
problema.
2.Si se elimina corrige a medias
el problema.
3.Si se elimina corrige y aporta
en la eliminación del problema.
1. No se puede plantear una
so lución factible.
2. Si pienso que podría plantear
una so lución factible.
3. Definitivamente SI se puede
plantear un so lución factible.
1. No se puede medir si la
so lución funciona.
2. Si pienso que se puede medir
la so lución y ver factibilidad.
3. Definitivamente SI se puede
medir una so lución factible.
1. No es de bajo costo la
so lución y cuesta.
2. El costo de la so lución es
intermedio,.
3. El costo de la so lución no es
caro, es factible, es bajo.
1. Requiere mucho tiempo, para
so lucionarlo .( M ayor al año)
2. Requiere un tiempo
prudencial, mediano (6 a 1 año)
3. Se puede so lucionar en corto
plazo (menor a 6 meses)
C1 no hay un control en los requerimientos 1 1 1 2 2 1 2 10
C2 No hay medicion en el almacen central 1 1 1 1 2 1 2 9
C3 No hay un sistema de trabajo en los almacenes 1 1 1 2 1 1 1 8
C4 Una sola persona encargada del puesto 3 2 2 3 2 2 2 16
C5 Personal realiza diferentes funciones 2 2 3 2 1 2 2 14
C6 Personal con sobrecarga de trabajo 3 3 3 3 3 2 3 20
C7 Desconocimiento de herramientas de control 1 1 1 3 1 2 2 11
C8 Liquidación no cuadra con facturación 2 2 3 2 3 2 2 16
C9 Inadecuado sistema de pago de los proveedores 2 2 1 1 2 2 1 11
C10 No hay control en el área de tesorería 3 3 3 3 3 2 3 20
C11 Una sola persona realiza facturación, cobranzas y tesorería 2 2 2 2 3 2 3 16
C12 No hay comunicación entre las áreas 3 3 3 3 2 2 3 19
C13 No hay cronograma de pago eficáz 2 1 1 2 2 3 3 14
C14 No hay cronograma de visita a clientes 2 1 1 2 2 3 3 14
C15 Generación de reporte de ventas con mucha demora. 2 1 2 2 2 1 3 13
MATRIZ DE PRIORIZACION DE PUNTOS CRITICOS
DEMORA EN LA COBRANZA DE FACTURAS
Al listar las causas encontradas en ISHIKAWA y colocarlas en la Matriz de Puntos Críticos podemos determinar cuáles son aquellas causas
que impactan directamente en la solución del problema.
Tabla 7.
Matriz Puntos Críticos
Fuente: Elaboración Propia (2017)
48
CAPÍTULO 5
ANÁLISIS CRÍTICO Y PLANTEAMIENTO DE ALTERNATIVAS
5.1. Análisis Crítico
Puntos Críticos:
Personal con sobrecarga de trabajo.
No hay control en el área de tesorería.
No hay comunicación entre las áreas
PC1: El personal tiene que realizar muchas funciones a la vez, tiene que encargarse
de cruzar diariamente el cruce de información para la facturación, realizar un control
de estas , además del pago a los bancos y demás obligaciones , la cobranza y control
de caja todo esto sumado a las operaciones por requerimientos , pagos de la empresa
y otros.
PC2: No hay un control en el área, no tienen una responsabilidad con el manejo de la
información, la única herramienta de control es el Excel y este tiene muchas fallas,
además de que no hay indicadores de medición ni control por cada una de las
variables como la cobranza y la facturación, es por ello que no se puede planificar a
largo plazo cuanto dinero entrara o saldrá de caja, todo se maneja diariamente.
PC3: Las áreas no tiene una comunicación efectiva, no hay coordinación y hay
rivalidad entre estas, las funciones no están definidas, es por ello que se incurre en
retrasos y problemas de duplicidad de atención.
49
5.2. Planteamiento de alternativas:
Alternativa Nro. 1: Encargar la cobranza a un tercero y pagarle por
comisiones.
Tenemos al Grupo Recupera, ofrece el servicio de cobranzas administrativas, que
por una comisión puede encargarse de la cobranza de las facturas pendientes.
Figura 25. Grupo Recupera – Servicio de cobranzas administrativas.
Fuente: http://www.gruporecupera.com.pe/(2017
50
Alternativa Nro. 2: Adquirir un software ERP
Que aporte a interconectar a las áreas de la empresa, conjuntamente con el control
exacto de costos y gastos, emisión de facturas y control de las cobranzas de estas.
Figura 26. Cotización Defontana
Fuente: Defontana (2017)
51
Tabla 8.
Costo de alternativa: 2
Fuente: Elaboración Propia (2017)
Tabla9.
Beneficio / Costo - Alternativa 2
Fuente: Elaboración Propia (2017)
Alternativa Nro. 3: Contratar a un personal para cobranzas
Un personal que conozca y esté comprometido con la Misión de la empresa, pero que
entiende de la importancia que tiene la cobranzas para la liquidez de la empresa.
Tabla 10.
Costo Anual –Personal de cobranzas
Fuente: Elaboración Propia (2017).
La principal función de la persona encargada de cobranzas será:
Revisar pagos y obligaciones bancarias
Realizar conciliación bancaria
Atender y entregar letras de proveedores así como llenar l antelación de la
cuenta con ellos
Gestionar líneas de crédito con los bancos
Enviar reporte de pagos y transferencias realizadas según lo establecido
Revisar y analizar las cuentas de anticipo de pago. A proveedores, cheques
diferido, letras por pagar
Meta Plan de Acción Estrategias Entregables Responsable Orden
Cronológico Presupuesto Total
Cotizaciones para ERP
COMPRA FORMATO DEFONTANA SAPIENS
(SISTEMA ERP) Magali Zevallos Ver gantt 20.913,75
INSTALACIÓN (TEAMVIEWER) Y
CAPACITACIÓN Magali Zevallos Ver gantt
EJECUCIÒN DE ERP Magali Zevallos Ver gantt
Generar herramientas a que de
un rendimiento a largo plazo
poara ordenar los costos .
Adquirir un software ERP S/. 20.913,75
COSTOS
Pequeña Empresa Sueldo Comisión SUB TOTAL SIS ESSALUD SUB TOTAL GratificaciónBono
ExcepcionalCTS Vacaciones TOTAL
TOTAL
ANUALVendedor 1 S/. 1,200.00 S/. 1,200.00 S/. 108.00 S/. 1,308.00 S/. 100.00 S/. 108.33 S/. 50.00 S/. 1,566.33 S/.18,796.00
TOTAL PLANILLA S/. 1,200.00 S/. 0.00 S/. 1,200.00 S/. 0.00 S/. 108.00 S/. 1,308.00 S/. 100.00 S/. 0.00 S/. 108.33 S/. 50.00 S/. 1,566.33 S/.18,796.00
S/. 277.537,20
S/. 20.913,75
INDICADOR
MODERADO
BENEFICIO /
COSTO
13,27
52
Efectuar llamadas hacer seguimiento a los proveedores así como hacer un
seguimiento a las facturas emitidas que estén por vencer mediante un aviso de
cobro hacia nuestros clientes
Emitir cheques de pago a los trabajadores y proveedores
Manejar caja chica y fondo para pagos en efectivo realizando una rendición
diaria
Tabla 11
Costo de alternativa 3
Fuente: Elaboración Propia (2017)
Tabla 12
Beneficio / Costo- Alternativa 3
Fuente: Elaboración Propia (2017)
Meta Plan de Acción Estrategias Entregables Responsable Orden
Cronológico Presupuesto Total
Compra de Computadora Magali Zevallos Ver gantt 1.732,00
Muebles de escritorio Magali Zevallos Ver gantt 1.200,00
Útiles de escritorio Magali Zevallos Ver gantt 200,00
MOF para las áreas ( Estratégia de Apoyo) Magali Zevallos Ver gantt
Computrabajo - Anuncio Magali Zevallos Ver gantt 310,00
Entrevistas a terna Magali Zevallos Ver gantt 0,00
Contratación de Gestor de Cobranzas Magali Zevallos Ver gantt 18.796,00
Monitoreo de Cobranzas Magali Zevallos Ver gantt 0,00
Reuniones de seguimiento. Magali Zevallos Ver gantt 0,00
Contratar a un personal para
cobranzas S/. 22.238,00
Implementar un area de
Cobranzas y facturación
conjuntamente con la
contratación de un personal
eficiente y con el perfil
necesario para el puesto
COSTOS
S/. 277.537,20
S/. 22.238,00
INDICADOR
MODERADO
BENEFICIO /
COSTO
12,48
53
Estrategia de apoyo: Elaboración de un MOF
La elaboración de un MOF es primordial para comenzar a ordenar las funciones,
alcances y limitaciones por puesto de trabajo. No podemos comenzar a controlar si
un Manual de Funciones para el equipo de trabajo.
Analizar los puestos a través de la implementación de una metodología
tripartita que contempla: Entrevista +Observación + Mercado, con la finalidad de
que dicha información sirva de imput para proyectos de Gestión Humana dentro de
la empresa.
Análisis de Puestos por etapas:
1. Presentación y validación de la herramienta.
2. Levantamiento de información.
3. Procesamiento de información.
4. Resultados.
Tiempo: 5 días.
Figura 27. Cotización de E&E Especialistas en factor Humano.
Fuente: E&E Especialistas en Factor Humano (2017)
54
CAPÍTULO 6
JUSTIFICACIÓN DE LA SOLUCIÓN ESCOGIDA
Alternativa 3:
Permitirá eliminar el cuello de botella en el flujo de las operaciones del
área.
Contribuirá con el orden y control necesario para hacer de las
cobranzas una operación efectiva.
Permitirá proyectar los pagos de una forma segura evitando cargos
financieros por demoras en las fechas de pago.
La persona que antes se encargaba de toda el área, podrá tener más
tiempo para otras funciones importantes en la empresa.
Alternativa 2:
El ERP permitirá tener controlada el área, y tener la información
inmediata haciendo comparativos y extrayendo posibles estrategias en
corto tiempo.
El ERP será un activo intangible que generara valor, y minimizará los
tiempos de espera de los requerimientos.
Principalmente reflejara cuales son las facturas pendientes de cobrar,
para que el colaborador de cobranzas pueda acceder fácilmente al
seguimiento y tener la información necesaria para hacer efectiva la
cobranza sin ser invasivo con el cliente.
INDICADOR COSTO BENEFICIO
Cada alternativa tiene un presupuesto que en su suma da S/.43 151.75
Soles, con esto tenemos el Costo exacto de la Inversión Propuesta,
más para determinar el Beneficio tenemos un Promedio de lo que se ha
dejado de cobrar mensualmente en la empresa según el siguiente
cuadro:
55
Mes LO QUE SE DEBIÓ COBRAR LO QUE SE COBRÓ
ENERO S/. 110,000.00 S/. 86,610.00
FEBRERO S/. 89,750.00 S/. 64,000.00
MARZO S/. 203,459.00 S/. 167,626.00
ABRIL S/. 68,889.00 S/. 63,325.00
MAYO S/. 95,000.00 S/. 84,000.00
JUNIO S/. 130,320.00 S/. 105,000.00
JULIO S/. 98,780.00 S/. 70,000.00
AGOSTO S/. 99,805.00 S/. 62,805.00
SEPTIEMBRE S/. 85,506.00 S/. 67,803.00
OCTUBRE S/. 125,000.00 S/. 104,059.00
PROMEDIO S/. 110,650.90 S/. 87,522.80
PROMEDIO
MENSUAL -S/. 23,128.10
Tabla 13.
Cuadro de Cobranzas de INVERSIONES AFEM
Fuente: Elaboración Propia (2017)
Cada mes se tiene una proyección de lo que se debe cobrar, además de las
facturas que tienen arrastrando desde tiempo atrás, para evaluar el Beneficio / Costo
en el escenario Moderado, a pesar de que las cobranzas son diferentes cada mes se
toma en cuenta el promedio de lo que se debió cobrar de la sumatoria de los 12
meses de la ejecución del Gantt ( Plan de Mejora) y esto nos arroja un Beneficio /
Costo con un indicador de 6.43 en un escenario moderado, Esto quiere decir que por
cada unidad de medida de inversión la ganancia será de 5.43
56
Tabla 14
Costos alternativa 1 y 2
Fuente: Elaboración Propia (2017)
Tabla 15
Beneficio / Costos alternativa 1 y 2
BENEFICIO / COSTO
S/. 277.537,20
S/. 43.151,75
INDICADOR 6,43
MODERADO
Fuente: Elaboración Propia (2017)
Meta Plan de Acción Estrategias Entregables Responsable Orden
Cronológico Presupuesto Total
Compra de Computadora Magali Zevallos Ver gantt 1.732,00
Muebles de escritorio Magali Zevallos Ver gantt 1.200,00
Útiles de escritorio Magali Zevallos Ver gantt 200,00
MOF para las áreas ( Estratégia de Apoyo) Magali Zevallos Ver gantt
Computrabajo - Anuncio Magali Zevallos Ver gantt 310,00
Entrevistas a terna Magali Zevallos Ver gantt 0,00
Contratación de Gestor de Cobranzas Magali Zevallos Ver gantt 18.796,00
Monitoreo de Cobranzas Magali Zevallos Ver gantt 0,00
Reuniones de seguimiento. Magali Zevallos Ver gantt 0,00
Cotizaciones para ERP
COMPRA FORMATO DEFONTANA SAPIENS
(SISTEMA ERP) Magali Zevallos Ver gantt 20.913,75
INSTALACIÓN (TEAMVIEWER) Y
CAPACITACIÓN Magali Zevallos Ver gantt
EJECUCIÒN DE ERP Magali Zevallos Ver gantt
TOTAL 43.151,75S/.
Generar herramientas a que de
un rendimiento a largo plazo
poara ordenar los costos .
Adquirir un software ERP S/. 20.913,75
Contratar a un personal para
cobranzas S/. 22.238,00
Implementar un area de
Cobranzas y facturación
conjuntamente con la
contratación de un personal
eficiente y con el perfil
necesario para el puesto
COSTOS
57
CAPÍTULO 7
IMPLEMENTACIÓN DE LA PROPUESTA
7.1 Cronograma de Acción:
Dentro del Plan de Acción se tenemos las 2 estrategias escogidas, para ello se han
evaluado las actividades principales para lograr que dicha implementación sea bien
llevada y controlar y medir cada uno de los pasos a seguir.
Actividades de la Estrategia 1 :
Tabla 16.
Actividades Estrategia 1
Fuente: Elaboración Propia (2017)
Actividades de la Estrategia 2 :
Tabla 17.
Actividades Estrategia 2
Fuente: Elaboración Propia (2017)
No todas las actividades se realizaran a la vez, cada una tiene su propio
tiempo para ser ejecutada, para ello la herramienta de Gantt es la que se utilizará para
la planificación de estas actividades.
1 Compra de Computadora Magali Zevallos
2 Muebles de escritorio Magali Zevallos
3 Útiles de escritorio Magali Zevallos
4 MOF para las áreas ( Estratégia de Apoyo) Magali Zevallos
5 Computrabajo - Anuncio Magali Zevallos
6 Entrevistas a terna Magali Zevallos
7 Contratación de Gestor de Cobranzas Magali Zevallos
8 Monitoreo de Cobranzas Magali Zevallos
# ACTIVIDADES RESPONSABLE
1 Cotizaciones para ERP Magali Zevallos
2 COMPRA FORMATO DEFONTANA SAPIENS (SISTEMA ERP) Magali Zevallos
3 INSTALACIÓN (TEAMVIEWER) Y CAPACITACIÓN Magali Zevallos
4 EJECUCIÒN DE ERP Magali Zevallos
# ACTIVIDADES RESPONSABLE
58
Tabla 18.
Diagrama de Gantt
Fuente: Elaboración Propia (2017)
OBJETIVO:
ESTRATEGIA 1 Contratación de personal de cobranzas Indicador:
ESTRATEGIA 2 Implementación de un ERP Indicador:
PLANES DE ACCIÓN:
ESTRATEGIA 1 Contratación de personal de cobranzas
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
1 Compra de Computadora Magali Zevallos 1.732,00S/.
2 Muebles de escritorio Magali Zevallos 1.200,00S/.
3 Útiles de escritorio Magali Zevallos 200,00S/.
4 MOF para las áreas ( Estratégia de Apoyo) Magali Zevallos
5 Computrabajo - Anuncio Magali Zevallos 310,00S/.
6 Entrevistas a terna Magali Zevallos -S/.
7 Contratación de Gestor de Cobranzas Magali Zevallos 18.796,00S/.
8 Monitoreo de Cobranzas Magali Zevallos -S/.
9 Reuniones de seguimiento. Magali Zevallos -S/.
22.238,00
ESTRATEGIA 2 Implementación de un ERP
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
1 Cotizaciones para ERP Magali Zevallos
2 COMPRA FORMATO DEFONTANA SAPIENS (SISTEMA ERP) Magali Zevallos 20.913,75
3 INSTALACIÓN (TEAMVIEWER) Y CAPACITACIÓN Magali Zevallos
4 EJECUCIÒN DE ERP Magali Zevallos
20.913,75
IMPLEMENTACIÓN Y CONTROL DE LA ESTRATEGIA
Cobranzas en tiempos concretos
Mejora de tiempos y cobranzas
Resultados:
20.913,75
22.238,00
Determinar el beneficio de la mejora al implementar procesos de control en el área de tesorería para mejorar la liquidez de la empresa INVERSIONES AFEM SAC en el año 2017
PRESUPUESTOMES 10 MES 11 MES 12MES 2 MES 3
TOTAL S/.
MES 6 MES 7 MES 8
TOTAL S/.
MES 0# ACTIVIDADES RESPONSABLE
MES 1 MES 9MES 4 MES 5
MES 0 MES 10 MES 11 MES 12
CRONOGRAMA (GANTT)
CRONOGRAMA (GANTT)
PRESUPUESTO
43.151,75
# ACTIVIDADES RESPONSABLEMES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9
59
7.2. Monitoreo: Para monitorear las actividades claves de la empresa tendremos en
cuenta los indicadores del siguiente cuadro.
Tabla 19
KPI – Indicadores clave de Desempeño
Fuente: Elaboración Propia (2017)
KPI
ALINEADORESPONSABLE
DEFINICION OPERATIVA
(fórmula, alcance y
dimensión)
FrecuenciaFuente de
captura
Nivel
Base
Metas
esperadasLímite
EFICIENCIA
OPERATIVA Magali Zevallos
Tiempo Real / Tiempo
Programado Mensual ERP 5%
Tiempo exacto
para los
requerimientos
24 horas -5%tiempo
exacto. 5%
Liquidez Magali Zevallos Facturas Emitidas /
Facturas Cobradas Mensual
Estado de
Resultados
Mes
anterior
Incrementar la
utilidad 5% 15% 20%
Niveles de
Desempeño
de
Competencia
Trabajador
Alexander
Barriga
El porcentaje de
empleados que dominan
las competencias para su
cargo, únicamente para
aquellos puestos definidos
como estratégicos.
Semestral
Mediciones de
Gestión de
Desempeño por
RRHH y Jefes
Directos.
60% 80% Exigente 72% 80% 88%
Utilidad neta Magali Zevallos
Estado de Resultados del
mes actual / El mes
anterior
MensualEstado de
Resultados
Mes
anterior
Incrementar la
utilidad 5% 15% 20%
KPI - INDICADORES CLAVES DE DESEMPEÑO
60
CAPÍTULO 8
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
8.1 Conclusiones
1. Habiendo realizado las investigaciones para el plan de mejora para aumentar
la liquidez de la empresa INVERSIONES AFEM, se concluye que la atención al
área de cobranzas es de vital importancia para la liquidez de la empresa y para
ello es necesario contar con herramientas de control y orden , como el factor
humano y la tecnología, trabajando para cumplir con las metas propuestas por
el presente estudio para que el espacio entre la facturación y la cobranza sea
cada vez en menor tiempo y en la fecha acordado con los clientes.
2. Se concluye también, que la viabilidad de las alternativas escogidas, muestran
un indicador positivo de Gestión, en donde claramente se verán las mejoras
dentro del primer año de ejecutado el Plan de Acción.
3. La empresa tiene la fortaleza de contar con clientes y personas claves como
los socios dispuestos a colaborar con la propuesta para la mejora y ser
flexibles en cuanto a la implementación que esta requiere.
61
RECOMENDACIONES
8.2 Recomendaciones
1. La principal recomendación es la ejecución detallada del plan de acción, el fiel
cumplimiento de este, determinará la efectividad de la propuesta.
2. Los indicadores de Gestión para medir los avances a corto y largo plazo son de
vital importancia, para medir la efectividad de la propuesta de mejora así como
los resultados alcanzados cada periodo de tiempo según el factor estudiado.
3. El Factor Humano será clave para que cada propuesta sea llevada a cabo de
una manera eficaz, por lo que se recomienda hacer partícipes a los
colaboradores de todo el proceso de antes y después de la implementación,
esto mejorara la comunicación entre las áreas y el compromiso de ser flexibles
cuando se inicien los cambios en la empresa.
4. Se sugieren reuniones periódicas con el equipo de trabajo del área, para
hacerle seguimiento a la efectividad de los procesos así como también a que
se pueda mejorar la calidad del trabajo de cada uno, así como escuchar
sugerencias de los colaboradores para que el pan de mejora pueda ser visto
como un verdadero trabajo en equipo
62
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
Banco Mundial . (17 de Abril de 2017). http://www.bancomundial.org. Recuperado el 2017 de
Setiembre de 3, de http://www.bancomundial.org/es/country/peru/overview
Diario gestión . (24 de 06 de 2016). Gestion.pe. Recuperado el 15 de 11 de 2017, de
https://gestion.pe/tu-dinero/liquidez-importante-1-125091
galarza, E. (09 de Setiembre de 2017). http://www.minam.gob.pe. Recuperado el 09 de
Setiembre de 2017, de http://www.minam.gob.pe/notas-de-prensa/ministra-del-
ambiente-trabajo-conjunto-entre-la-sociedad-y-el-estado-permite-la-conservacion-de-
nuestros-recursos-naturales/
Glosario de Terminos Económicos del BCR. (Marzo de 2011). Banco Central de Reserva del
Perú. Recuperado el 16 de Agosto de 2017, de
http://www.bcrp.gob.pe/docs/Publicaciones/Glosario/Glosario-BCRP.pdf
LEY Nº 29783. (27 de Octubre de 2016). http://www.munlima.gob.pe. Recuperado el 10 de
Setiembre de 2017, de http://www.munlima.gob.pe/images/descargas/Seguridad-
Salud-en-el-
Trabajo/Ley%2029783%20_%20Ley%20de%20Seguridad%20y%20Salud%20en%20el%
20Trabajo.pdf
RED SINERGIA. (30 de Junio de 2017). http://redsinergia.com. Recuperado el 03 de Setiembre
de 2017, de http://redsinergia.com/avances-tecnologicos-en-la-industria-textil/
67
ANEXO 4
DIAGRAMA DE FLUJO DE LA GESTIÓN DE FONDOS
LOGÍSTICAPRODUCCIÓN TESORERÍA
Fa
se
Inicio
Generación de la
operación en físico.
Emisión del
requerimiento de
materiales
Verificación de
coincidiencia entre
la OC y el
requerimiento.
Emisión del
cheque.
Verificación de
disponibilidad de
efectivo.
Conciliación en el
cuadro de cuenta
bancaria
Fin
no
¿El proveedor
acepta
transferencia?
Transferencia
BancariaSi
68
ANEXO 5
Estado de Situación Financiera (Balance General) 2015-2016
ACTIVOS ACUMULADO ACUMULADO ACUMULADO
2015 2016 2017
MAYO
ACTIVOS CORRIENTES
CAJA Y BANCOS 152,508.00 194,030.00 156,852.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 283,816.00 514,582.00 669,401.00
EXISTENCIAS 344,594.00 334,828.00 616,441.00
OTROS ACTIVOS CORRIENTES 50,948.00 10,750.00
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 831,866.00 1,043,440.00 1,453,444.00
ACTIVOS NO CORRIENTES
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO (NETO) 200,824.00 205,301.00 205,301.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA (108,231.00) (139,663.00) (139,663.00)
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 92,593.00 65,638.00 65,638.00
TOTAL ACTIVOS 924,459.00 1,109,078.00 1,519,082.00
PASIVOS Y PATRIMONIO
PASIVOS
TRIBUTOS POR PAGAR 85,846.00 39,757.00 2,517.00
PROVEEDORES 29,111.00 42,560.00 2,413.00
OBLIGACIONES FINANCIERAS 445,407.00 370,968.00 922,409.00
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 560,364.00 453,285.00 927,339.00
OBLIGACIONES FINANCIERAS - LARGO PLAZO 121,436.00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 121,436.00
TOTAL PASIVOS 560,364.00 574,721.00 927,339.00
PATRIMONIO
CAPITAL 193,749.00 364,095.00 486,579.00
RESULTADOS ACUMULADOS 70,507.00 170,262.00 105,164.00
RESULTADO DEL EJERCICIO 99,839.00
TOTAL PATRIMONIO NETO 364,095.00 534,357.00 591,743.00
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO NETO 924,459.00 1,109,078.00 1,519,082.00
BALANCE GENERAL
PERIODO/EJERCICIO 2015 Y 2016
RUC : 20514026859
RAZON SOCIAL: Inversiones Afem S.A.C.
MONEDA: NUEVOS SOLES
69
ANEXO 6
PROPUESTA DE POLITICAS COBRANZAS DE INVERSIONES AFEM SAC
Misión: El departamento de cobranzas es responsable de mantener una alta calidad en sus
cuentas, y mantener sus indicadores de medición de cobranzas siempre en positivo, como
política de la empresa al proporcionar créditos a empresas responsables, es darles
seguimiento continuo a las facturas sin ser invasivos con el cliente con la mejor atención.
Objetivo: Esta política tiene como principal objetivo el minimizar los indicadores de mora de la
empresa Inversiones Afem.
Objetivos específicos:
Medir mediante el flujo de caja y el EERR la cobranza
Mantener menos del 10% de cuentas vencidas.
Mantener el plazo de cobro no mayor a 60 días.
Mantener al día las revisiones de la facturación y cruzarla con el reporte del sistema.
Alcance:
Todas las ventas a crédito de la empresa.
Condiciones de Venta.
Cantidad:
Tipo de Tela
Precio
Se elabora la cotización
Condiciones de pago: Entre 30,45 o 60 después de entregada la mercadería.
Medio de Pago: Transferencia / Cheque gerencia.
Cliente aprueba la cotización
Se elabora una muestra
Cliente firma la muestra
Condiciones de Cobranza.
Antes de los 5 días de vencida la Factura se envía un aviso de cobranza.
Se envía un correo de amable recordatorio (un día antes del vencimiento).
Seguimiento al cliente vía sistema.
De ser vencido el plazo: Se negocia un compromiso de pago.
De ser el caso de pasada la fecha de pago en 90 días se envía carta notarial y se
procede a elaborar letras para ser ingresadas al banco.
70
5 a 10 días
conformidad
30 días – entrega total
10 días – de ampliación de entrega
(comunicación previa)
Orden de compraProceso de producción de
uniformes
Plazo de
pago
4425547249Ingreso de guía y
factura60 días
ANEXO 7
CICLO DE CONVERSION DEL EFECTIVO
Este ciclo de conversión de efectivo varía según el plazo de pago que puede ser 30, 45 y como
máximo 60 de acuerdo a la cantidad de orden de compra y cliente.
La empresa desde que empieza la producción hasta que cobra se demora 110 días lo cual
significa que la empresa necesita dinero para estos 110 días.
El problema de la empresa es que no está cobrando a tiempo y como se observa a en el cuadro
de los proveedores, ellos nos cobran antes de que nos paguen los clientes.
proveedores Plazo de pago a proveedores
CASIMIRES NABILA 120 DIAS
TEJIDOS SAN JACINTO 90 DIAS
TEXTIL SICAN 30-60 DIAS
PLAZO DE PAGO
0 10 60 90 120
Materia prima TEXTIL SICAN SAN JACINTO NABILA
Lo ideal es que los clientes paguen de 30 hasta 45 días como máximo, así se podrá cumplir con
los proveedores en el tiempo adecuado.
0 30 40 50 110
Se genera la O/C y la producción de las prendas
10 dias de tolerancia
por demora
5 a 10 días de
conformidadPlazo de Pago
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ANEXO 8
PLANTEAMIENTO DE MOF DEL ASISTENTE DE COBRANZA
SERVICIOS CORPORATIVOS
Manual de Organización y Funciones
Dirección de Recursos Humanos
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Unidad de Servicios Corporativos Pág.
2
Manual de Organización y Funciones
Inversiones Afem S.A.C.
Código
MOF-DRH
UNIDAD:
SERVICIOS CORPORATIVOS E&E CONSULTORES
DOCUMENTO:
MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES
DIRECCIÓN: GERENCIA GENERAL FECHA: 29/01/2018
En señal de haber revisado, estar conforme y aprobar el presente, Manual de
Organización y Funciones de la Dirección de Gerencia General de la unidad de
Servicios Corporativos firman
_______________
Gerente General Inversiones AFEM
Magali Zevallos
Elaborado: E & E Consultores, unidad de Servicios Corporativos Fecha:29 /01/2018
Revisado: Gerencia General Inversiones AFEM Revisión: 1 año
Aprobado: Gerencia General Inversiones AFEM
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Unidad de Servicios Corporativos Pág.
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Manual de Organización y Funciones
Inversiones Afem S.A.C.
Código
MOF-DRH
I.- ORGANIGRAMA
Elaborado: E & E Consultores, unidad de Servicios Corporativos Fecha:29 /01/2018
Revisado: Gerencia General Inversiones AFEM Revisión: 1 año
Aprobado: Gerencia General Inversiones AFEM
Finanzas
Tesorería
Facturación
Cobranzas
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Unidad de Servicios Corporativos Pág.
4
Manual de Organización y Funciones
Inversiones Afem S.A.C.
Código
MOF-DRH
II.- ANALISIS DE PUESTO
II.1. ANÁLISIS DEL PUESTO: ASISTENTE DE COBRANZAS
PERFIL DE PUESTO
I. IDENTIFICACIÓN GENERAL
Denominación : asistente de cobranzas
Área : Finanzas
Fecha : 29/01/2018
II. DIMENSIONES DEL PUESTO
1. Nivel de Reporte
· Reporta a : Gerencia Financiera
· Puestos que le reportan : Ninguno
2. Responsabilidad
· Decisiones Autónomas : Ninguno
· Decisiones Consultadas : Si
· Nivel de Decisiones : Consultadas con Área Legal
3. Nivel de Relación
· Interna : Toda la organización
· Externa : Bancos, Sunat, proveedores varios, Clientes.
III. MISIÓN DEL PUESTO:
Participar en el plan de recaudación de la deuda y saldo 2017 y facturación 2018 ,mediante la gestión de cobranza personalizada a los clientes de Inversiones AFEM.
IV. FUNCIONES:
Administración y gestión de la cartera en cobranza
Realizar la gestión de cobranzas a través de llamadas telefónicas , correos y visitas personales
Realizar la cobranza preventiva a los clientes potencialmente morosos
Emitir reporte diarios de avance de cobranza y saldos
Velar por la correcta aplicación de políticas metas y objetivos relacionados con el proceso de cobro
Programar controlar y recuperar las cuentas morosas
Enfocarse en los clientes difíciles de pago, considerando el motivo de dicho atraso.
Participar activamente en reuniones convocadas por la gerencia
Otras funciones indicadas por la jefatura inmediata
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Unidad de Servicios Corporativos Pág.
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Inversiones Afem S.A.C.
Código
MOF-DRH
V. COMPETENCIAS DEL PUESTO
I. Competencias técnicas
I.I De Formación
Bachiller/Licenciada/en Administración de Empresas
I.2. Conocimientos complementarios
Office a nivel usuario: Excel avanzado (tablas, formulas, etc.), PPTT, Word,
Manejo de Internet y correo electrónico, base de datos y sistemas tipo usuario relacionados
I.3 Experiencia
Un año en posiciones similares
VI. OTRAS CARACTERISTICAS
Edad: 26-35 años
Personalidad: reservada
2. Competencias Organizacionales
2.1 Competencias Cardinales (Generales): Trabajo en Equipo, Orientación al cliente, Orientación a resultados
2.2 Competencias Funcionales (Especificas/por Área): Comunicación, Orden y Organización, Flexibilidad, Integridad, Compromiso
Elaborado: E & E Consultores, unidad de Servicios Corporativos Fecha:29 /01/2018
Revisado: Gerencia General Inversiones AFEM Revisión: 1 año
Aprobado: Gerencia General Inversiones AFEM