CONTABILIDAD GENERAL
CPA. JORGE SOLÍS
3er Semestre
MATERIA
Conceptos básicos
Contabilidad: es la metodología mediante la cual la información financiera de un ente económico es registrada, clasificada, interpretada y comunicada; esto con el fin de que sea utilizada por los gerentes, inversionistas, autoridades gubernamentales y otras personas y empresas, como ayuda para la toma de decisiones en cuanto a asignación y utilización de recursos.Cuenta Contable: permite identificar, clasificar y registrar un elemento o hecho económico realizado por una empresa.Partida Doble: sirve para registrar las operaciones comerciales que realiza la empresa en donde el saldo del debe es igual al del haber. Ejemplo: Se compra mercadería a $150+ IVA con cheque.BancosDebe Haber150 16818 168 168
Activo: representa todos los bienes y derechos que son propiedad de la empresa.Pasivo: representa las deudas y obligaciones a cargo del negocio o que debe realizar la empresa.Patrimonio: conjunto de bienes, derechos y obligaciones de una empresa.Plan de Cuentas: es un listado de cuentas con un orden sistemático de todas las cuentas que forman parte de un sistema contable.Ingresos: es todo lo que recibe la empresa por la prestación de algún bien o servicio.Gastos: registra todos los egresos que realiza la empresa ya sea por la adquisición de algún bien o servicio.Ecuación ContableActivo= Pasivo + PatrimonioPasivo= Activo – PatrimonioPatrimonio= Activo - Pasivo
Ejercicio N° 01
La Empresa Suerte S.A empieza sus actividades el 2015-01-01 con las siguientes aportaciones:
Dinero en Efectivo $ 1.000,00
Deposito en cuenta Bancaria $ 5.000,00
Cuentas por Cobrar $ 2.000,00
Inventario de Mercadería $ 15.000,00
Vehículo $ 8.250,00
Equipos de Computo $ 6.850,00
Edificios $ 20.000,00
Sistema Contable $ 4.800,00
Cuentas por Pagar Proveedores $ 7.400,00
Cuentas por Pagar Instituciones Financieras $ 11.850,00
Transacciones: 1.-La Empresa Suerte S.A adquiere una computadora al Sr. Juan Pérez que es persona
natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $2.115,00 con cheque. 2.- La empresa Suerte S.A por la necesidad de efectivo vende un vehículo por
$8.200,00 a Empresa “XYZ” S.A nos paga el 50% de contado y la diferencia a crédito personal.
3.- La Empresa Suerte S.A vende mercaderías a Empresa El Portal S.A por un valor de $1.200,00.
4.- La Empresa Suerte S.A vende a Empresa SUIT S.A 12 pantalones a $20,00 cada uno y 12 chompas a $30,00 cada una.
5.- La Empresa Suerte S.A realiza la compra a Empresa ABC S.A y cancela el 50% efectivo y 50% Cuentas por Pagar:
Suministro de Oficina $40,00 Suministro de Aseo $30,00 Movilización $25,00 Mantenimiento de Activos Fijo $150,00 Gasto de Representación $50,00
6.- La Empresa Suerte S.A paga por sueldos los siguientes valores:
Gerente $800,00 Contador $600,00 Vendedor $400,00 Recaudador $430,00 Secretaria $400,00 RRHH $700,00
Nota: el Costo de Venta se considerara el 70% del valor de las ventas.
Se pide:
1.- Realizar Balance de Situación Inicial 2.- Registrar asientos correspondientes al Libro Diario. 3.-Mayor General 4.-Balance de Comprobación 5.-Estado de Resultados
EMPRESA SUERTE S.ABALANCE GENERAL01 Enero del 2015
ACTIVO $ 62.900,00 EFECTIVO Y SU EQUIVALENTE $ 6.000,00 CAJA $ 1.000,00 BANCOS $ 5.000,00 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR $ 2.000,00 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES $ 2.000,00 INVENTARIOS $ 15.000,00 MERCADERIA $ 15.000,00 ACTIVO FIJO $ 39.900,00 VEHICULOS $ 8.250,00 EDIFICIOS $ 20.000,00 EQUIPO DE COMPUTO $ 6.850,00 SOFTWARE $ 4.800,00 TOTAL ACTIVOS $ 62.900,00 PASIVO CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR $ 19.250,00 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES $ 7.400,00 CUENTAS POR PAGAR INSTITUCION FINANCIERA $ 11.850,00 TOTAL PASIVOS $ 19.250,00 PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL $ 43.650,00 SOCIOS $ 43.650,00 TOTAL PATRIMONIO $ 43.650,00 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 62.900,00
F) GERENTE F) CONTADOR
EMPRESA SUERTE S.ALIBRO DIARIO
01 Enero del 2015
FECHA DETALLE Parcial DEBE HABER01/01/201
5 1 Caja $ 1.000,00 Bancos $ 5.000,00 Cuentas por Cobrar $ 2.000,00 Inv. Mercaderías $ 15.000,00 Vehículo $ 8.250,00 Edificios $ 20.000,00 Equipo de computo $ 6.850,00 Software $ 4.800,00 a) Cuentas por Pagar Proveedores $ 7.400,00 Cuentas por Pagar Instituciones Financieras $ 11.850,00 Capital Social $ 43.650,00 v/r Balance de Situación Inicial 02/01/201
5 2 Equipo de Computo $ 2.115,00 IVA en Compras $ 253,80 a) Bancos $ 2.271,51 Retención en la fuente 1% $ 21,15 Retención del IVA 30% $ 76,14
v/r la compra de equipo de computo 03/01/201
5 3 Bancos $ 4.510,00 Cuentas por Cobrar $ 4.592,00 Impuesto retenido 1% $ 82,00 a) Vehículo $ 8.200,00 IVA en Ventas 12% $ 984,00
v/r venta de vehículo 07/01/201
5 4 Bancos $ 1.332,00 Impuesto retenido 1% $ 12,00 a) Ventas $ 1.200,00 IVA en Ventas 12% $ 144,00
v/r Venta de Mercaderías 07/01/201
5 5 Costo de ventas $ 840,00 a) Inv. de Mercaderías $ 840,00
v/r costo de ventas Suma y pasa $ 76.636,80 $ 76.636,80
Fecha Detalle Parcial Debe Haber
viene $ 76.636,80 $ 76.636,8008/01/2015 6 Bancos $ 666,00 Impuesto retenido 1% $ 6,00 a) Ventas $ 600,00 IVA en Ventas 12% $ 72,00
v/r Venta de Mercaderías
08/01/2015 7 Costo de ventas $ 420,00 a) Inv. de Mercaderías $ 420,00
v/r costo de ventas
11/01/2015 8 Gatos Suministro y Materiales $ 70,00 Gasto Movilización $ 25,00 Gasto Mantenimiento de Activo Fijo $ 150,00 Gasto de Representación $ 50,00 a) Bancos $ 144,55 Documentos por Pagar $ 147,50 Retención en la Fuete 1% $ 2,95
v/r para registrar gastos varios
31/01/2015 9 Gastos Sueldos Administrativos $ 2.500,00 Gerente $ 800,00 Contador $ 600,00 Secretaria $ 400,00 RRHH $ 700,00 Gasto Sueldo Ventas $ 830,00 Vendedor $ 400,00 Recaudador $ 430,00 a) Bancos $ 3.330,00
v/r gastos sueldos
31/01/2015 10 Gasto Vehículo $ 50,00 Gasto Edificio $ 83,33 Gasto equipo de computo $ 249,03 Gasto Software $ 133,33 a)Depreciación Acumulada Vehículos $ 50,00 Depreciación Acumulada Edificios $ 83,33
Depreciación Acumulada Equipo de Computo $ 249,03
Depreciación Acumulada software $ 133,33 v/r Depreciación enero 2015
TOTAL $ 3.330,00 $ 81.869,49 $ 81.869,49
Empresa Éxito S.A
Mayor General
Al 31 de enero del 2015
Caja BancosDebe Haber Debe Haber $ 1.000,00 $ 5.000,00 $ 2.271,51 $ 4.510,00 $ 144,55 $ 1.000,00 $ 1.332,00 $ 3.330,00
0 $ 666,00 $ 1.000,00 $ 11.508,00 $ 5.746,06
$ 5.746,06 $ 5.761,94
Cuentas por Cobrar Inv. De MercaderíasDebe Haber Debe Haber $ 2.000,00 $ 15.000,00 $ 840,00 $ 4.592,00 $ 420,00
$ 6.592,00 $ 15.000,00 $ 1.260,00 0 $ 1.260,00
$ 6.592,00 $ 13.740,00
Vehículo EdificioDebe Haber Debe Haber $ 8.250,00 $ 8.200,00 $ 20.000,00
$ 8.250,00 $ 8.200,00 $ 20.000,00 $ 8.200,00 0 $ 50,00 $ 20.000,00
Empresa Éxito S.A
Mayor General
Al 31 de enero del 2015
Equipo de Computo SoftwareDebe Haber Debe Haber $ 6.850,00 $ 4.800,00 $ 2.115,00
$ 8.965,00 $ 4.800,00 0 0
$ 8.965,00 $ 4.800,00
Cta. por Pagar ProveedoresCta. por Pagar Inst.
FinancierasDebe Haber Debe Haber
$ 7.400,00 $ 11.850,00
$ 7.400,00 $ 11.850,00 0 0
$ 7.400,00 $ 11.850,00
Empresa Éxito S.A
Mayor General
Al 31 de enero del 2015
Capital Social IVA en comprasDebe Haber Debe Haber
$ 43.650,00 $ 253,80
$ 43.650,00 $ 253,80 0 0
$ 43.650,00 $ 253,80
Retención en la Fuente 1% Retención del IVA 30%Debe Haber Debe Haber
$ 21,15 $ 76,14 $ 2,95
$ 24,10 $ 76,14 0 0
$ 24,10 $ 76,14
Impuesto Retenido 1% IVA en ventasDebe Haber Debe Haber $ 82,00 $ 984,00 $ 12,00 $ 144,00 $ 6,00 $ 72,00
$ 100,00 $ 1.200,00
0 0 $ 100,00 $ 1.200,00
Empresa Éxito S.A
Mayor General
Al 31 de enero del 2015
Ventas Costo de VentasDebe Haber Debe Haber
$ 1.200,00 $ 840,00 $ 600,00 $ 420,00
$ 1.800,00 $ 1.260,00 0 0
$ 1.800,00 $ 1.260,00
Gasto Suministros y Materiales Gasto Movilización
Debe Haber Debe Haber $ 70,00 $ 25,00
$ 70,00 $ 25,00 0 0
$ 70,00 $ 25,00
Gasto Materiales Activo Fijo Gasto RepresentaciónDebe Haber Debe Haber $ 150,00 $ 50,00
$ 150,00 $ 50,00 0 0
$ 150,00 $ 50,00
Empresa Éxito S.A
Mayor General
Al 31 de enero del 2015
Documentos por PagarGasto Sueldo
AdministrativoDebe Haber Debe Haber
$ 147,50 $ 2.500,00
$ 147,50 $ 2.500,00 0 0
$ 147,50 $ 2.500,00
Gasto Sueldo Ventas Gasto dep. VehículoDebe Haber Debe Haber $ 830,00 $ 50,00
$ 830,00 $ 50,00
0 0 $ 830,00 $ 50,00
Gasto dep. EdificioGasto dep. Equipo de
ComputoDebe Haber Debe Haber $ 83,33 $ 249,03
$ 83,33 $ 249,03 0 0
$ 83,33 $ 249,03
Empresa Éxito S.A
Mayor General
Al 31 de enero del 2015
Gasto Software Dep. Acumulada VehículoDebe Haber Debe Haber $ 133,33 $ 50,00
$ 133,33 $ 50,00 0 0
$ 133,33 $ 50,00
Dep. Acumulada EdificioDep. Acumulada Equipo
de ComputoDebe Haber Debe Haber
$ 83,33 $ 249,03
$ 83,33 $ 249,03 0 0
$ 83,33 $ 249,03
Dep. Acumulada SoftwareDebe Haber
$ 133,33
$ 133,33 0
$ 133,33
Empres Suerte S.A
Balance de Comprobación
Al 31 de enero del 2015
N° CuentaSumas Saldos
Debe Haber Deudor Acreedor1 Caja $ 1.000,00 $ 1.000,00
2 Bancos $ 11.508,00 $ 5.746,06 $ 5.761,94
3 Cuentas Por Cobrar $ 6.592,00 $ 6.592,00 4 Inv. De Mercaderías $ 15.000,00 $ 1.260,00 $ 13.740,00 5 Vehículo $ 8.250,00 $ 8.200,00 $ 50,00 6 Edificio $ 20.000,00 $ 20.000,00 7 Equipo De Computo $ 8.965,00 $ 8.965,00 8 Software $ 4.800,00 $ 4.800,00 9 Cuentas Por Pagar Proveedores $ 7.400,00 $ 7.400,00
10Cuentas Por Pagar Instituciones Financieras $ 11.850,00 $ 11.850,00
11 Capital Social $ 43.650,00 $ 43.650,00 12 IVA En Compras $ 253,80 $ 253,80 13 Retención En La Fuente 1% $ 24,10 $ 24,10 14 Retención IVA 30% $ 76,14 $ 76,14 15 Impuesto Retenido 1% $ 100,00 $ 100,00
16 IVA En Ventas $ 1.200,00 $ 1.200,00 17 Ventas $ 1.800,00 $ 1.800,00 18 Costo De Ventas $ 1.260,00 $ 1.260,00 19 Gasto Suministro Y Materiales $ 70,00 $ 70,00 20 Gato Movilización $ 25,00 $ 25,00 21 Gasto Materiales Activo Fijo $ 150,00 $ 150,00 22 Gasto Representación $ 50,00 $ 50,00
23 Documentos Por Pagar $ 147,50 $ 147,50 24 Gasto Sueldos Administrativo $ 2.500,00 $ 2.500,00 25 Gasto Sueldo Ventas $ 830,00 $ 830,00 26 Gasto Dep. Vehículo $ 50,00 $ 50,00 27 Gato Dep. Edificio $ 83,33 $ 83,33
28Gasto Dep. Equipos De Computo $ 249,03 $ 249,03
29 Gasto Dep. Software $ 133,33 $ 133,33
30 Dep Acumulada Vehículo $ 50,00 $ 50,00 31 Dep. Acumulada Edificio $ 83,33 $ 83,33 32 Dep. Equipos De Computo $ 249,03 $ 249,03 33 Dep. Acumulada De Software $ 133,33 $ 133,33
TOTAL $ 81.869,49 $ 81.869,49 $ 66.663,43 $ 66.663,43
Empresa Suerte S.A
Balance de Resultados
Al 31 de enero del 2015
INGRESOS Ventas $ 1.800,00
TOTAL INGRESOS $ 1.800,00 Costo De Ventas Costo de Ventas $ (1.260,00) TOTAL COSTO DE VENTAS $ (1.260,00) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ 540,00 EGRESOS Gasto Operacionales Gasto Suministro Y Materiales $ 70,00 Gasto Movilización $ 25,00 Gasto Materiales Activo Fijo $ 150,00 Gasto Representación $ 50,00 Gasto Sueldos Administrativo $ 2.500,00
Gasto Sueldo Ventas $ 830,00 Gasto Dep. Vehículo $ 50,00 Gato Dep. Edificio $ 83,33 Gasto Dep. Equipos De Computo $ 249,03 Gasto Dep. Software $ 133,33 TOTAL GASTOS OPERACIONALES $ 4.140,69 PERDIDA DEL EJERCICIO $ (3.600,69)
F) GERENTE F)CONTADOR
Empresa Suerte S.A Estado Financiero
Al 31 de Enero de 2015
ACTIVOEfectivo y su Equivalente $ 6.761,94
Caja $ 1.000,00 Bancos $ 5.761,94 Cuentas y Documentos por Cobrar $ 6.592,00 Cuentas por Cobrar Clientes $ 6.592,00 Administración Tributaria $ 353,80 IVA en Compras $ 253,80 Impuesto Retenido 1% $ 100,00 Inventarios $ 13.740,00 Mercadería $ 13.740,00 Activo Fijo $ 33.815,00 Vehículos $ 50,00 Edificios $ 20.000,00 Equipo De Computo $ 8.965,00 Software $ 4.800,00 Depreciaciones Depreciación Acumulada Vehículos $ 50,00 Depreciación Acumulada Edificios $ 83,33 Depreciación Acumulada Equipo de Computo $ 249,03 Depreciación Acumulada Software $ 133,33 TOTAL DEPRECIACIONES $ 515,69 TOTAL ACTIVOS $ 60.747,05 PASIVOCuentas Y Documentos Por Pagar $ 19.397,50 Cuentas Por Pagar Proveedores $ 7.400,00 Cuentas Por Pagar Instituciones Financiera $ 11.850,00 Documentos Por Pagar $ 147,50
Administración Tributaria $ 1.300,24 Retención En La Fuente 1% $ 24,10 Retención Del IVA 30% $ 76,14 IVA en Ventas $ 1.200,00 TOTAL PASIVOS $ 20.697,74 PATRIMONIOCapital $ 43.650,00 Socios $ 43.650,00 Resultado del Ejercicio $ 3.600,69 Perdida del Ejercicio 3600,69 TOTAL PATRIMONIO $ 40.049,31 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 60.747,05
F) GERENTE F) CONTADOR
Bibliografía:
http://www.degerencia.com/tema/contabilidad
https://es.wikipedia.org/wiki/Cuenta
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