Proyecto Libros y Comprobantes de Pago
Electrónicos
LIBROS ELECTRÓNICOS
Proyecto de Libros y Comprobantes de Pago Electrónicos: soluciones electrónicas
LibrosElectrónicos
DeclaraciónJurada Virtual
Comprobantede Pago
Electrónicos
Incrementode Ventas
FactoringElectrónico
Lineamientos básicos: Simplificación de trámites Reducción de costos del
cumplimiento Reducción de los tiempos en las
operaciones de comercio
En ese sentido, este proyecto es primordial para el desarrollo del comercio en el país.
Proyecto de Libros y Comprobantes de Pago Electrónicos: objetivo y alcances 1 de 2
Objetivo estratégico:Mejorar la
competitividad
1. Optimizar el Control del IGV
2. Facilitación: Reducir costos para el contribuyente
Factura Electrónica
Libros Electrónicos
Proyecto de Libros y Comprobantes de Pago Electrónicos: objetivo y alcances 2 de 2
Desde el Portal de la SUNAT: Factura electrónica MYPES
Emisión directa: Para grandes emisores o compradores
Comprobantes de Pago Electrónicos
Facturas Electrónicas
Desde el Portal de la SUNAT: Reg. de Ventas y Compras
Por el propio contribuyente: PLE
Libros Electrónicos
Libros Electrónicos
Libros Físicos: normativa vigente
CPC Jorge De Velazco B.
Resoluciones de Superintendencia
Tema que norma Fecha
Nº 234-2006/SUNAT
Establece los requisitos, formas y condiciones que deben llevar los libros y registros vinculados a asuntos tributarios (LYRVAT) así como la información mínima y formatos, lo cual entrará en vigencia a partir del 01/01/2008
30/12/2006
Nº 230-2007/SUNAT
Posterga la información mínima y formatos de los LYRVAT hasta el 01/01/2009
15/12/2007
Nº 239-2008/SUNAT
Posterga la información mínima y formatos de los LYRVAT hasta el 01/01/2010
31/12/2008
Nº 017-2009/SUNAT
Suspende la entrada en vigencia de la información mínima y formatos de los LYRVAT hasta el 31/12/2009
24/01/2009
CPC Jorge De Velazco B.
Resoluciones de Superintendencia
Tema que norma Fecha
Nº 286-2009/SUNAT
Dictan disposiciones para la implementación del llevado optativo a partir del 01/07/2010 de determinados Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios de manera electrónica
30/12/2009
Nº 196-2010/SUNAT
Modifican la RS N° 286-2009/SUNAT a fin de facilitar el acceso al llevado de los Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios de manera electrónica
30/12/2010
Nº 329-2010/SUNAT
Modifica el Anexo 2"Estructuras e información de los Libros y Registros Electrónicos“ y el Anexo 3 “Tablas”
23/12/2010
Nº 080-2011/SUNAT
Posterga puesta a disposición de la versión 2.0 del Programa de Libros Electrónicos
31/03/2011
Nº 111-2011/SUNAT
Modifican la Resolución de Superintendencia N° 286-2009/SUNAT para implementar el llevado electrónico del Registro de Compras
30/04/2011
Libros Electrónicos: normativa vigente
Llevado de libros por Régimen tributario
Fuente: Declaraciones Juradas 2009 - SUNAT
Microempresas - RG
Microempresas - RER
Microempresas - RUS
LIBRO DIARIODE FORMATOSIMPLIFICADO
IMPTO. RENTA:CONTABILIDAD
COMPLETAIng. > 150 UITs
Régimen General
Régimen General
Ing. < 150 UITs
RERIng. < 525,000
RUSIng. < 360,000
Grandes y Pequeñas
Empresas - RG
IGV:
Registro deCompras
yRegistro deVentas e Ingresos
2007
RS 234-2006: Aspectos formalesRS 234-2006: Formatos de losLibros físicos
RS 286-2009:Libros Electrónicos
CPC Jorge De Velazco B.
2008 2009 2010 2011
OBLIGACIONESTRIBUTARIAS
OBLIGACIONESCONTABLES
PCGE
NIIFs completas y NIIFs para PYMES
Vigencia de las obligaciones formales
01.07.2010
01.01.2011
Conceptos asociados a Libros y Registros Electrónicos
Documento Electrónico: Unidad Básica estructurada de información registrada, publicada o no, utilizando sistemas informáticos.
Resumen: Es el Documento Electrónico generado por el PLE, que contiene determinada información según el tipo de libro o Registro y que es enviado a la SUNAT. Dicho resumen además contiene el Hash.
Conceptos asociados a Libros y Registros Electrónicos
Hash: la secuencia de bits de longitud fija obtenida como resultado de procesar un documento electrónico (Libro Electrónico) con un algoritmo, de tal manera que: 1) Un LE produzca siempre el mismo
código de verificación cada vez que se le aplique el algoritmo.
2) No se pueda reconstruir el LE. 3) Sea improbable que dos LEs
produzcan el mismo código de verificación.
Conceptos asociados a Libros y Registros Electrónicos
PLE: Al aplicativo desarrollado por la SUNAT denominado Programa de Libros Electrónicos, que permite efectuar las validaciones necesarias de los Libros y/o Registros elaborados por el Generador, a fin de generar el Resumen respectivo; y obtener la Constancia de Recepción de la SUNAT.
Versión 1.0: vigente desde el 26.07.2010
Versión 2.0: vigente desde el 01.05.2011
PLE
Condiciones para ejercer la opción
La afiliación es opcional. El Sistema emite una Constancia de Afiliación.
Debe contar con Clave SOL
Tenga en el RUC la condición de domicilio fiscal habido.
No se encuentre en estado de suspensión temporal de actividades o de baja de inscripción en el RUC.
Esté obligado a llevar algún Libro y/o Registro, señalado en el Anexo 1.
Anexo 1: 13 Libros Electrónicos
Cod. Nombre o descripción
1 LIBRO CAJA Y BANCOS
3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
4LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34° DE LA LIR
5 LIBRO DIARIO
5A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
6 LIBRO MAYOR
7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
8 REGISTRO DE COMPRAS (nuevo)
9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES
10 REGISTRO DE COSTOS
12 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS
13 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO
14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
Ejercicio y efectos de la afiliación
Una vez ejercida la opción la afiliación al Sistema tendrá carácter definitivo, por lo que no procederá la desafiliación.
Regla 2011 y 2012: Se debe llevar obligatoriamente el Registro de Ventas e Ingresos Electrónico y además se puede llevar optativamente alguno de los Libros Electrónicos señalados en el Anexo 1.
Regla 2013 en adelante: Se deben llevar obligatoriamente todos los Libros Electrónicos señalados en el Anexo 1.
Ejercicio y efectos de la afiliación
Se deberá anotar las operaciones que correspondan en el Libro Electrónico a partir del mes o ejercicio por el cual se optó por iniciar su llevado electrónico.
Se deberá cerrar los Libros y/o Registros llevados en forma física (manual o en hojas sueltas o continuas) correspondiente al mes anterior o ejercicio anterior al que corresponde el Libro Electrónico por el cual se generó el primer envío del Resumen.
El envío del Resumen de cada Libro o Registro deberá efectuarse una sola vez luego de haber finalizado el mes o ejercicio al cual corresponde el registro de las actividades u operaciones, según sea el caso, manteniendo la correlatividad de períodos.
De los Libros y Registros Electrónicos
Cierre de Libros Electrónicos
Baja de Inscripción en el RUC: cuando se encuentren en alguna de las situaciones señaladas en la Resolución de Superintendencia N.° 210-2004/SUNAT.
No exista la obligación de llevar alguno de los Libros o Registros Electrónicos, de acuerdo a la normatividad vigente.
Libros Electrónicos: Modelo General
Domicilio Fiscal
CONTRIBUYENTE SUNAT
Ventas
Resumen + Hash
Ventas
+VentasCdR
Ventas
+VentasCdR
Ventas
BD LE
Constancia de Recepción
+Firma SUNAT
CdRVentas
TXT
SW Contable
propio
PRICO
Otro Domicilio
PLE
Libros Electrónicos: Formalidades 1 de 4
Formalidades Libros Electrónicos
Legalización No aplicable
Forma de ser llevados
En castellano En moneda nacional Orden cronológico y correlativo Asientos de ajuste, reclasificación o
rectificación que correspondan Utilizar un PCG: General o
Empresarial o Plan autorizado En el caso del Libro Inventarios y
Balances debe ser firmado electrónicamente por el deudor tributario y por el CPC/CM (Clave SOL)
Contabilidad Completa
En general: 6 libros De acuerdo con la LIR: 5 libros más
Formalidades Libros Electrónicos
Libros y registros aplicables
13 Libros y Registros según el Anexo 1 de la RS 286-2009/SUNAT y modificatorias
Conservación Mientras el tributo no esté prescrito
Almacenamiento En un medio de almacenamiento magnético, óptico u otros similares
Lugar Un ejemplar: en su domicilio fiscal. Otro ejemplar: en otro domicilio
(sólo en el caso de ser Principal Contribuyente) y será comunicado en el momento de la afiliación o cuando es designado como PRICO
Libros Electrónicos: Formalidades 2 de 4
Formalidades Libros Electrónicos
Existencia del libro Desde que se emite la primera Constancia de Recepción
Pérdida o destrucción
Plazo para comunicar: 15 días
Plazo para rehacer Plazo para rehacer: 60 días, cuando no se cuente con un ejemplar adicional, de corresponder
Plazos máximos de atraso
Mensual: 10 días hábiles 1 mes 3 mesesEjercicio - Anual: 3 meses
Infracciones Aplica el Art. 175º del Código Tributario
Libros Electrónicos: Formalidades 3 de 4
Formalidades Libros Electrónicos
Rectificación de errores
Se debe realizar, cuando se percaten de ello, con el asiento de rectificación mediante una anotación en el libro abierto, en la oportunidad en que se detecte.
Se indica la rectificación utilizado el Estado 8 (para incluir información omitida) y el estado 9 (para modificar información errada)
Información Es la requerida según el Anexo 2 (Estructuras de los LE). Es similar a la información de los Formatos establecidos en el Art. 13º de la RS 234-2006/SUNAT.
Es parametrizada según el Anexo 3 (Tablas). Dichas Tablas son similares a las establecidas en la RS 234-2006/SUNAT.
Se podrá registrar los asientos de ajuste, reclasificación o rectificación que correspondan a meses anteriores a julio 2010 o ejercicios anteriores al 2010, así como actividades u operaciones que se omitieron registrar en dichos meses o ejercicios.
Libros Electrónicos: Formalidades 3 de 4
Anexo 2: 37 Estructuras de los LE
3.3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 - CLIENTES
Campo Long. ObligatorioLlave única Descripción Formato Observaciones
1 8 Si Si Periodo Numérico
1. Obligatorio2. Validar formato AAAAMMDD3. 01 <= MM <= 124. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 8 es igual a '1'. 6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 8 es diferente a '1'
7. No acepta valor por default
2 Hasta 20 Si Si
Número correlativo del asiento o Código Único de la operación del Libro Diario o del Libro Diario de Formato Simplificado, relacionado con la fecha de inicio de la operación Alfanumérico
1. Obligatorio2. Si el campo 8 es igual a '1', consignar el correlativo de la operación que se está informando
3. Si el campo 8 es igual a '8', consignar el correlativo que corresponda al periodo en que se omitió la anotación. Para modificaciones posteriores se hará referencia a este correlativo
4. Si el campo 8 es igual a '9', consignar el correlativo de la operación original que se modifica
5. No acepta valor por default
3 1 Si No Tipo de Documento de Identidad del cliente Alfanumérico1. Obligatorio2. Validar con parámetro tabla 2
4 Hasta 15 Si No Número de Documento de Identidad del cliente Alfanumérico1. Obligatorio2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
5 Hasta 60 Si NoApellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del cliente Alfanumérico
1. Obligatorio
6 10 Si No Fecha de emisión del Comprobante de Pago DD/MM/AAAA
1. Obligatorio2. Menor o igual al periodo informado3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
Llave única
Anexo 3: 19 Tablas
Tabla Nombre
1 TIPO DE MEDIO DE PAGO
2 TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD
3 ENTIDAD FINANCIERA
4 TIPO DE MONEDA
5 TIPO DE EXISTENCIA
6 CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA
10TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO
11 CÓDIGO DE LA ADUANA
12 TIPO DE OPERACIÓN
13 CATÁLOGO DE EXISTENCIAS
Tabla Nombre
14 MÉTODO DE VALUACIÓN
15 TIPO DE TÍTULO
16TIPO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES
17 PLAN DE CUENTAS
18 TIPO DE ACTIVO FIJO
19 ESTADO DEL ACTIVO FIJO
20 MÉTODO DE DEPRECIACIÓN
21
CÓDIGO DE AGRUPAMIENTO DEL COSTO DE PRODUCCIÓN VALORIZADO ANUAL
22 CATÁLOGO DE ESTADOS FINANCIEROS
RS N° 329-2010/SUNAT (23/12/2010)
LE 20131312955 20101100 140100 00 1 1 1 1.TXT
Contribuyente: PAPERLESS
SAC.
Libro Electrónico
(fijo)
RUC del Generador
Periodo Año Mes
Día
Identificador del Libro: 14.1
Operación (cierre)
Oportunidad (sólo LIB) Con información
PLE (fijo)Moneda
PLE
Nombre de los archivos TXT (Libros Electrónicos)
LIBROS FISICOS
LIBROS ELECTRONICOS
Col 1 Col 2 Col 3 Col 4 …. Col n
1 xx xx xx xx xx2 xx xx xx xx xx3 xx xx xx xx xx4 xx xx xx xx xx
Periodo
20110300
20110300
20110300
20110300
Estado
1
1
1
1
Diferencias entre libros físicos y electrónicos
libre
Periodo: Marzo 2011
LIBROS FISICOS
LIBROS ELECTRONICOS
Col 1 Col 2 Col 3 Col 4 …. Col n
1 xx xx xx xx xx2 xx xx xx xx xx3 xx xx xx xx xx4 xx xx xx xx xx2 xx xx xx xx xx5 xx xx xx xx xx
Periodo
20110400
20110400
20110400
20110400
20110300
20110300
Estado
1
1
1
1
9
8
Diferencias entre libros físicos y electrónicos
libre
Periodo: Abril 2011
Infracción Descripción Sanción
Sanción según tabla Forma de subsanar la infracción para gozar de la gradualidad
I II IIIVoluntaria Inducida
Sin pago
Con pago
Sin pago
Con pago
Artículo 175,
num. 2
Llevar los libros de contabilidad, u otros libros y/o registros exigidos por las leyes, reglamentos o por RS, el registro almacenable de información básica u otros medios de control exigidos por las leyes y reglamentos; sin observar la forma y condiciones establecidas en las normas correspondientes.
Multa: tabla I, II y III
0.3 de los IN
0.3 de los IN
0.3 de los I o cierre
No se aplica el pago
100% de rebaja50% 80%
Infracciones y sanciones: Art. 175 Cod. Tributario
Infracciones y sanciones: Art. 175 Cod. Tributario
Fecha Nota de Prensa
N°
Detalle
114-2010
11/07/2010
La SUNAT no aplicará sanciones para el cumplimiento de las disposiciones, correspondientes a los períodos de julio a diciembre de 2010, siempre que cumplan con actualizar sus sistemas a más tardar hasta el 30 de abril de 2011. Sin embargo, en caso el contribuyente sea sujeto de una fiscalización antes de la fecha señalada, deberá subsanar las infracciones relacionadas con dichos libros dentro del plazo otorgado por la Administración Tributaria en dicha fiscalización.
055-2011060-2011
29/03/2011
06/04/2011
La Administración Tributaria determinó que si el contribuyente no está cumpliendo con llevar el registro de ventas e ingresos electrónico, no habrá sanción, siempre que cumpla con regularizar dicha disposición antes del 31 de agosto próximo.
Nombre del archivo de los Libros y Registros
PLEVersión 1.0
PLEVersión 2.0
Versión disponible a partir del 01.05.2011. Se incluye la versión didactica (sin necesidad de conectarse con la clave SOL). Se incluye las columnas “libres” Se adecua al nuevo PCGE. Se ajustan las validaciones para considerar diversa casuística.
Libros Electrónicos: Costos asociados
LIBROS Sin la RS 234-2006
Con la RS 234-2006
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
582 5,000
LIBRO DIARIO 21,000 900,000
LIBRO MAYOR 21,000 780,000REGISTRO DE COMPRAS 8,400 8,400
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS 2,400 18,216
REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS 5,000 10,000
REGISTRO DE COSTOS16,800
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO
1,400 1´188,000
TOTAL HOJAS 59,782 2´926,416
COSTO Sin la RS 234-2006
Con la RS 234-2006
HOJAS 2,391 117,040
LEGALIZACIÓN 6,240 235,200
TONER 2,400 108,480
ALMACENAMIENTO 374 14,112
TOTAL S/. 11,406 474,832
TOTAL $ 4,074 169,583
Cantidad de hojas anuales Costos asociados a los libros
¡42 VECES¡
Uso de papel en el llevado de libros
Año 2009:
• Se legalizaron 177’257,707 hojas
• Con esa cantidad de hojas se podría haber cubierto la carretera Panamericana de Tumbes a Tacna, 20 veces!
Para fabricar esa cantidad de hojas: • Se cortaron 11,851 árboles de 25
mts. de altura y 20 cm. de diámetro
• Se gastaron 84’649,878 litros de agua limpia
Impacto de las soluciones electrónicas
FacturasElectrónicas
LibrosElectrónicos
COSTOSCOSTOS
TIEMPOSTIEMPOS
ECOLOGÍAECOLOGÍAC O M P E T I T I V
I D A D
Libros Electrónicos: beneficios
Eliminación de los costos de libros manuales u hojas sueltas o continuas: hojas, legalización del Notario, impresión, almacenamiento físico y custodia.
Mayor eficiencia en los procesos de fiscalización: búsqueda, clasificación y evaluación de la información contable y tributaria.
Mejora de la ecología en nuestro país.
Proyecto de Libros y Comprobantes de Pago
Electrónicos
PLEVersión 2.0
PLE: Características generales
Insumo: Archivos en formato TXT.
Funcionalidad: Validar y Enviar, Verificar e Historial.
Sólo se envía un Resumen (con su Hash correspondiente).
Características técnicas: Multiplataforma, offline y online. Desarrollado en Adobe Air con interface en C++.
PLE v2.0 está disponible desde el 1º de mayo de 2011.
PLE: Instalación para nuevos usuarios Página Web de SUNAT
PLE: Instalación para nuevos usuarios Página Web de SUNAT
PLE: Instalación para nuevos usuarios Página Web de SUNAT
PLE: Instalación para nuevos usuarios Página Web de SUNAT
PLE: Instalación
PLE: Ejecución en modo de pruebas Sin Clave SOL
PLE: Ejecución en modo de pruebas Sin Clave SOL
PLE: Ejecución en modo de pruebas Sin Clave SOL
PLE: Ejecución con Clave SOL
PLE: Ejecución con Clave SOL Validar
PLE: Ejecución con Clave SOL Validar – Registro de Compras desde mayo
PLE: Ejecución con Clave SOL Validar
PLE: Ejecución con Clave SOL Validar – Resumen de Constancia
PLE: Ejecución con Clave SOL Validar – Información Consistente
PLE: Ejecución con Clave SOL Validar – Información Inconsistente
PLE: Ejecución con Clave SOL Enviar – Advertencia del primer envío
PLE: Ejecución con Clave SOL Enviar – Advertencia
PLE: Ejecución con Clave SOL Enviar – Caso LIB
PLE: Ejecución con Clave SOL Enviar
PLE: Ejecución con Clave SOL Enviar – Creación de carpetas
PLE: Ejecución con Clave SOL Enviar – Constancia de Recepción
PLE: Ejecución con Clave SOL Verificar
PLE: Ejecución con Clave SOL Verificar – Resultado no OK
PLE: Ejecución con Clave SOL Verificar – Resultado OK
PLE: Ejecución con Clave SOL Historial – Eventos realizados
DEMO
Proyecto de Libros y Comprobantes de Pago
Electrónicos
PLE: Resultados hasta el momento
Al 30 de abril se han enviado cerca de 1,700 resúmenes de libros y registros, lo que ha significado el ahorro de más de 1’800,000 hojas de papel, así como su legalización, impresión y almacenamiento.
MUCHAS GRACIAS
Proyecto de Libros y Comprobantes de Pago
Electrónicos
CENTRAL DE CONSULTAS: 0801-12100
Se autoriza la reproducción total o parcial de los materiales aquí presentados siempre y cuando se cite como fuente al “Proyecto de Libros y Comprobantes de Pago Electrónicos,