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Reporte mensual de Recaudación Tributaria Nacional
Claves
La Recaudación Tributaria Nacional del último mes de 2014 totalizó $108.599
millones, que significó un aumento del 42,8% en la comparación interanual. Tanto el
monto mensual como la tasa de variación resultaron las más altas del año.
El crecimiento de los recursos tributarios durante el 2014 estuvo impulsado por el
impuesto a las Ganancias, que contribuyó en un 27% al crecimiento de la recaudación
anual. Le siguió IVA y los impuestos de la seguridad social, con una participación
relativa en el aumento de la recaudación corriente anual del 25% y 22%,
respectivamente.
La recaudación por Derechos de Exportación volvió a destacarse en el último mes
del año. Esto permitió también que las retenciones puedan mostrar para todo el año
2014 el mayor aumento en comparación con el resto de tributos, resultando el mismo
de 51,6%.
A pesar de la buena recaudación en diciembre del pasado año de los tributos
ligados a la actividad interna y los relacionados al mercado laboral, los mismos no
lograron un crecimiento interanual que supere el 37%.
Los Derechos de Importación volvieron a resultar el componente de peor evolución,
con un incremento en diciembre del 20% interanual. En todo 2014, año claramente
marcado por las restricciones a las importaciones, los aranceles sobre las mismas
resultaron un 27,4% más elevados que los del 2013.
La Recaudación Tributaria Nacional cerró 2014 en $1.169,7 mil millones, superando
en $74 mil millones a la meta presupuestaria (+6,7%), lo que resulta equivalente a casi
un 2% del PIB anual estimado). Tanto la recaudación total como varios de los
principales tributos crecieron por encima de la inflación oficial (INDEC), aunque
solamente Ganancias y Retenciones habrían superado la inflación por mediciones
alternativas (de 37%).
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Reporte mensual de Recaudación Tributaria Nacional El Ministerio de Economía y Finanzas Públicas (MECON) difundió la recaudación
tributaria nacional del mes de diciembre del 2014. A continuación, se exponen los
puntos más sobresalientes de la misma, lo que permite contar con el cierre anual para
la recaudación 2014 del fisco nacional.
Recaudación Nacional de 2014
La Recaudación Tributaria Nacional del último mes de 2014 totalizó $108.599 millones, que
significó un aumento del 42,8% en la comparación interanual. Tanto el monto mensual como
la tasa de variación resultaron las más altas del año.
Evolución de la Recaudación Mensual Millones de $ y variación interanual
65.6
83
60.8
88
60.2
78
67.6
30
77.7
55
74.6
96
80.2
98
75.8
65
71.8
05
74.2
92
73.5
83
76.0
59
90.3
07
81.1
73
78.7
10
92.7
37
105.
071
101.
186
107.
090
99.6
48
98.7
19
104.
606
101.
837
108.
599
42,8%
0
20.000
40.000
60.000
80.000
100.000
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
45%
ene-
13
feb-
13
mar
-13
abr-
13
may
-13
jun-
13
jul-1
3
ago-
13
sep-
13
oct-
13
nov-
13
dic-
13
ene-
14
feb-
14
mar
-14
abr-
14
may
-14
jun-
14
jul-1
4
ago-
14
sep-
14
oct-
14
nov-
14
dic-
14
Millones Var i.a Recaudación total
Fuente: CPCE CABA- IARAF en base a MECON.
De este modo, el último cuatrimestre redondeó una aceleración luego del freno evidenciado
en los primeros ocho meses del 2014. Así, en todo el año 2014 los recursos tributarios
terminaron mostrando un aumento (en términos nominales) del 36,2%, el más elevado desde
2004, y casi 10 puntos porcentuales por encima del de 2013. Claramente, estas magnitudes
están medidas en términos corrientes, y cabe tener en cuenta que un diferencial similar se dio
entre las inflaciones de 2013 y 2014.
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Evolución de la Recaudación Anual Millones de $ y variación interanual
72.276 98.288 119.254 150.010 199.782 269.375 304.930 409.901 540.134 679.799 858.832 1.169.683
42,8%
36,0%
21,3%
25,8%
33,2%34,8%
13,2%
34,4%31,8%
25,9% 26,3%
36,2%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
45%
0
200.000
400.000
600.000
800.000
1.000.000
1.200.000
1.400.000
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
Recaudación Tributaria Variación interanual (eje der.)
Fuente: CPCE CABA- IARAF en base a MECON.
Con dicho registro y un gasto primario que se expande a una tasa del 43% (dato
acumulado hasta noviembre), se mantiene la brecha de crecimiento entre ingresos
tributarios y gasto público. De este modo se consolidó en 2014 la constante evolución
del gasto por encima a los ingresos genuinos. La brecha se cubrió con fuentes no
tradicionales de fondos, tales como las transferencias de utilidades del BCRA y FGS del
ANSES, las que vienen registrando en el último año una pronunciada tendencia alcista,
y ya habían acumulado a noviembre unos $110 mil millones, equivalentes a un 2% del
PIB.
El crecimiento de los recursos tributarios durante el 2014 estuvo impulsado por el
impuesto a las Ganancias, que contribuyó en un 27% al crecimiento de la recaudación
anual. Le siguió IVA y los impuestos de la seguridad social, con una participación
relativa en el aumento de la recaudación corriente anual del 25% y 22%,
respectivamente.
En la contribución que cada impuesto ejerce sobre el crecimiento total de la
recaudación incide su importancia relativa dentro de la recaudación nacional. Los
impuestos ligados al mercado interno (fundamentalmente IVA y Ganancias)
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representan prácticamente la mitad de los ingresos del fisco nacional, en tanto que los
de la seguridad social lo hacen en una cuarta parte.
Contribución de los principales tributos al crecimiento interanual de la Recaudación Total
y composición porcentual de la recaudación (lado derecho)
27%
25%
22%
9%
7%4%2%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
Año 2014
Bienes personales
Internos Coparicipados
Derechos de importación
Combustibles
Créditos y Débitos en c/c
Derechos de exportación
Aportes + Contribuciones
IVA Neto de reint. y dev.
Ganancias
Fuente: CPCE CABA- IARAF en base a MECON.
Los componentes de la recaudación
Principales recursos dic-14 Año 2014IVA Neto de reint y dev 29.627 319.988 IVA DGI 22.876 231.260 IVA DGA 8.255 104.965 Ganancias 25.870 267.075 Créditos y Débitos en c/c 7.430 76.740 Bienes personales 1.437 14.356 Aportes + Contribuciones 26.107 297.504 Derechos de importación 2.394 29.482 Derechos de exportación 5.091 84.088 Total Recursos Tributarios 108.599 1.169.683
Fuente: CPCE CABA- IARAF en base a MECON.
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La recaudación por Derechos de Exportación volvió a destacarse en el último mes del
año, y si bien no repitió la elevada tasa de noviembre, su crecimiento de 69,7% lo puso
al tope del ranking de tributos con mayor crecimiento. Esto permitió también que las
retenciones puedan mostrar para todo el año 2014 el mayor aumento en comparación
con el resto de tributos, resultando el mismo de 51,6%. Aquí se conjugaron las buenas
performances exportadoras de algunos sectores con un factor clave que fue la
devaluación de principios de año.
Recaudación mensual de Derechos de Exportación Millones de pesos
2999,4
5.091
2.000
4.000
6.000
8.000
10.000
12.000
14.000
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
2012 2013 2014
Fuente: CPCE CABA- IARAF en base a MECON.
El impuesto a las Ganancias volvió a estar entre los de mayor crecimiento (+51,6%),
empujado claramente por el componente interno. Ganancias creció durante todo el
año por encima de cualquier medición de inflación, con mínimos y escalas sin cambios
para la cuarta categoría, y con el ajuste por inflación vedado. En el año 2014, el
impuesto recaudó un 45,5% más que en 2013, claramente por encima del crecimiento
de la recaudación promedio.
6
Recaudación mensual de Ganancias Millones de pesos
17.068
25.870
6.000
11.000
16.000
21.000
26.000
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
2012 2013 2014
Fuente: CPCE CABA- IARAF en base a MECON.
A pesar de la buena recaudación en diciembre del pasado año de los tributos ligados a
la actividad interna y los relacionados al mercado laboral, los mismos no lograron un
crecimiento interanual que supere el 37%.
Los tributos relacionados con el nivel de actividad, registraron en diciembre subas que
los destacaron claramente respecto a los meses previos. El componente impositivo del
Impuesto al Valor Agregado (IVA interno) mostró una recaudación record en valores
absolutos, y creció un 56,1% respecto a diciembre de 2013. De no ser por la magra
performance del componente aduanero (creció solamente un 2,8%), IVA neto de
devoluciones y reintegros hubiera presentado en el mes un guarismo mejor al 36,2%
que terminó mostrando. En consecuencia, el cierre 2014 mostró un crecimiento anual
de IVA neto de solamente el 33%.
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Recaudación mensual de IVA neto
Millones de pesos
21.745
29.627
8.000
13.000
18.000
23.000
28.000
33.000
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic2012 2013 2014
Fuente: CPCE CABA- IARAF en base a MECON.
El impuesto a los Créditos y Débitos por su parte creció un 40,8% en diciembre, lo que
le permitió cerrar el 2014 con un aumento de 35,8%.
En efecto, si se toman las mediciones alternativas de la inflación, puede decirse que
IAVA y Cheque presentaron en 2014 tasas negativas en términos reales.
Recaudación mensual de Créditos y Débitos en cuenta corriente Millones de pesos
5.275
7.430
2.000
3.000
4.000
5.000
6.000
7.000
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
2012 2013 2014
Fuente: CPCE CABA- IARAF en base a MECON.
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El desempeño de estos tributos en 2014 reflejó el escenario económico recesivo por el
que atraviesa el país, especialmente algunos sectores como el del comercio interno.
Lo ingresado por el sistema de Seguridad Social se mantuvo en diciembre creciendo a
similar velocidad que en noviembre, con una tasa del 36,6%. Este salto del último
bimestre, permitió que estos recursos cerraran el 2014 con un crecimiento del 29,5%
(cabe recordar que durante los primeros diez meses de 2014 venían acumulando una
suba interanual menor, de alrededor del 28%).
Recaudación mensual de Aportes y Contribuciones Millones de pesos
19.116
26.107
6.000
11.000
16.000
21.000
26.000
31.000
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
2012 2013 2014
Fuente: CPCE CABA- IARAF en base a MECON.
Los Derechos de Importación volvieron a resultar el componente de peor evolución,
con un incremento en diciembre del 20% interanual. En todo 2014, año claramente
marcado por las restricciones a las importaciones, los aranceles sobre las mismas
resultaron un 27,4% más elevados que los del 2013, aún teniendo en cuenta la
devaluación de más del 20% de la moneda nacional frente al dólar, y el propio
fenómeno inflacionario reseñado para el resto de los tributos. Es este uno de los ítems
en los que se puede especificar claramente que hubo una caída en la recaudación en
términos constantes.
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Recaudación mensual de Derechos de Importación Millones de pesos
1.995
2.394
600
1.100
1.600
2.100
2.600
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
2012 2013 2014
Fuente: CPCE CABA- IARAF en base a MECON.
Tipos de instrumentos
A partir de la clasificación de impuestos según materia gravada es posible apreciar que
el crecimiento más significativo del 2014 correspondió a Impuestos a Ingresos
Personales y de Sociedades, rubro que tuvo una suba del 45,3%, motorizado
claramente por Ganancias, principal componente de esta categoría. El crecimiento del
2014 superó al registrado el año previo en casi 13 puntos porcentuales.
Casi con el mismo crecimiento que el rubro recién reseñado, se ubicaron los Impuestos
al Comercio Exterior, los cuales en 2013 habían registrado un exiguo aumento del 1,4%
anual fruto de la contracción de los derechos de exportación. En 2014 revirtieron
completamente el comportamiento, y de la mano de mayores exportaciones en pesos
corrientes de los sectores alcanzados por el impuesto, fuertemente influidas por la
devaluación de enero, lograron mostrar un crecimiento anual del 44,5%.
Los Impuestos a la Propiedad, aumentando un 38,4% interanual en 2014, mostraron
casi el mismo crecimiento que en 2013 ( había sido +38,2%). Esta performance, que el
año pasado los había situado como el rubro al tope del ranking de crecimiento
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básicamente por el fuerte impulso que mostró Bienes Personales, este año les permitió
ubicarse en el tercer lugar, algo más de un punto por sobre la inflación.
Por su parte, los Impuestos Internos sobre Transacciones, Bienes y Servicios lograron
crecer casi un 35%. El alto crecimiento de los impuestos a los Combustibles, no pudo
quebrar la tendencia a un crecimiento por debajo de la inflación del principal tributo
en este rubro, como es el IVA.
Los Aportes y Contribuciones a la Seguridad Social crecieron un 29,5%, evidenciando
que 2014 no fue el mejor año comparativamente para el mercado laboral formal de la
economía argentina.
Principales tributos.
Variación interanual y participación en la recaudación total.
Principales tipos de impuestos 2013 2014 Var. Interanual Participación
Ganancias 183.599 267.075 45,5% 22,8%Premios de juegos 354 436 23,1% 0,04%Ganancia mínima presunta 1.728 2.291 32,5% 0,2%Capital Cooperativas 175 220 25,5% 0,02%
Iva Bruto 251.743 336.226 33,6% 28,7%Combustibles Ley 23.966 - Naftas 14.970 20.566 37,4% 1,8%Combustibles Ley 23.966 - Otros 5.521 7.812 41,5% 0,7%Otros s/combustibles 10.519 16.112 53,2% 1,4%Adicional s/cigarrillos 1.392 2.013 44,6% 0,2%Créditos y Débitos en cta. cte. 56.515 76.740 35,8% 6,6%
Derechos de importación 23.134 29.482 27,4% 2,5%Derechos de exportación 55.465 84.088 51,6% 7,2%Tasa Estadística 416 577 38,5% 0,05%
Transferencias de inmuebles 734 912 24,2% 0,1% Bienes personales 10.296 14.356 39,4% 1,2%
Impuestos a ingresos personales y de sociedades 45,3% 23%185.856,2 270.021,6
Impuestos internos sobre transacciones, bienes y servicios
34,9% 39%340.660,7 459.469,0
Aportes y contribuciones a la Seguridad Social 29,5% 25%229.766,8 297.504,0
Impuestos al comercio exterior 44,5% 10%79.015,8 114.147,0
Impuestos a la propiedad 38,4% 1%11.030,3 15.267,3
Restantes impuestos 6,2% 1%12.502,6 13.273,9
Recaudación Tributaria Nacional 36,2% 100%858.832,4 1.169.682,7
Fuente: CPCE CABA- IARAF en base a MECON.
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Distribución a provincias de recursos nacionales
La masa bruta coparticipable1 creció en diciembre un 41,6%, en tanto que la recaudación neta
de coparticipables se ubicó por encima, con un aumento del 43,7% interanual. La brecha entre
ambos mostró una reducción, puesto que aún cuando los derechos de exportación fueron los
tributos de mayor crecimiento, los principales coparticipables (IVA y Ganancias) mostraron un
crecimiento importante en diciembre como para lograr tal acercamiento.
Evolución de la recaudación tributaria nacional. Impuestos coparticipables y no
coparticipables.
Variación interanual
-8%-11%
5%
-9% -5%-13%
-4% -5% -3%-9%
-2% -8% -3% -5%-10%
7% 8% 3%
-7% -4%
5% 6% 2%
43,7%
41,6%
-20%
-10%
0%
10%
20%
30%
40%
ene-
13
feb-
13
mar
-13
abr-
13
may
-13
jun-
13
jul-1
3
ago-
13
sep-
13
oct-
13
nov-
13
dic-
13
ene-
14
feb-
14
mar
-14
abr-
14
may
-14
jun-
14
jul-1
4
ago-
14
sep-
14
oct-
14
nov-
14
dic-
14
Brecha Recaudación sin coparticipables Impuestos Coparticipables
-20%
Fuente: CPCE CABA- IARAF en base a MECON.
Recaudación 2014
La Recaudación Tributaria Nacional cerró 2014 en $1.169,7 mil millones, superando en $74
mil millones a la meta presupuestaria (+6,7%), lo que resulta equivalente a casi un 2% del
PIB anual estimado). En las estimaciones presentadas en informes anteriores se
1 La masa bruta coparticipable está compuesta por la recaudación de los impuestos que se coparticipan a las provincias, antes de la deducción del 15% destinado al ANSES bajo el concepto de precoparticipación.
12
esperaba obtener una cifra algo superior ($1,2 billones), aunque dentro de los
márgenes de lo finalmente recaudado.
Tanto la recaudación total como varios de los principales tributos crecieron por encima de la
inflación oficial (INDEC), aunque solamente Ganancias y Retenciones habrían superado la
inflación por mediciones alternativas (de 37%).
Principales componentes de la Recaudación 2014 Principales Recursos Año 2014 Var. 14-13 %
IVA Neto de reintegros y devoluciones 331.202,8 33,0
Ganancias 267.075,1 45,5
Aportes + Contribuciones 297.504,0 29,5
Créditos y Débitos en c/c 76.739,8 35,8
Derechos de exportación 84.088,2 51,6
Derechos de importación 30.058,8 27,6
Recaudación total 1.169.682,7 36,2 Fuente: CPCE CABA- IARAF en base a MECON.