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CURSO : DERECHO TRIBUTARIO I.
CICLO: CUARTO
CATEDRÁTICO : LOURDES PACHECO.
TEMA: LA RELACION ENTRE EL DERECHO
FINANCIERO Y TRIBUTARIO.
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TEMA 4:
EL DERECHOTRIBUTARIO
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DENOMINACIÓNDENOMINACIÓN
ALEMANIA
FRANCIA ,INGLATERRAMEXICO
ITALIA, ESPAÑA Y AMÉRICA LATINA
“DERECHOIMPOSITIVO"
“DERECHOFISCAL”
“DERECHOTRIBUTARIO” predomina
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. .TRIBUTARIO
DERECHO FISCAL
Tiene un objeto muy
amplio, dado queabarca todos losingresos del fisco o delEstado, lo cual superael estrato del Dereco
Tributario
DERECHO TRIBUTARIO
Es el conjunto de
normas jur!dicas queregula la creaci"n,recaudaci"n y todoslos dem#s aspectosrelacionados con los
tributos$
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UBICACIÓN EN ELUBICACIÓN EN ELCAMPO DEL DERECHOCAMPO DEL DERECHO
DERECHO
DERECHO PÚBLICO
DERECHO FINANCIERO
DERECHOTRIBUTARIO
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DEFINICIÓNDEFINICIÓNRama autónoma del Derecho Financiero
N. Jurídicas Jurisprudencia
Doctrina Principios
RELACIÓN JURÍDICOTRIBUTARIA
integ!!
eg#$!
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'/29
La palabra Fuente, deriva del latín
Fons, Fontis que, de manera
metafórica, significa:
“manantial de aguas que brota dela tierra”.
Al igual que los manantiales brotan
de la tierra, el Derecho brota de laley, usos y costumbres,
jurisprudencia y doctrina (SILOGISMO
UTILIZADO POR CABANELLAS)
FUENTES DEL DERECHOFUENTES DEL DERECHO
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De acuerdo a lo señalado en la orma III del Códi!oTri"utario# son$
Las normas constitucionales Los tratados internacionales# de"idamente
rati%icados& Las le'es tri"utarias ' normas de ran!oe(ui)alente&
Los Decretos Su*remos ' las normasre!lamentarias&
La +uris*rudencia& Las resoluciones# de car,cter !eneral#
emitidas *or la Administración Tri"utaria& La doctrina&
FUENTES DEL DERECHOFUENTES DEL DERECHOTRIBUTARIOTRIBUTARIO
)orma *** del +T
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CORRIENTES SOBRE LACORRIENTES SOBRE LA AUTONOMA DEL DERECHO AUTONOMA DEL DERECHO
TRIBUTARIOTRIBUTARIO
CORRIENTE
ANTI%AUTONÓMICA
CORRIENTEAUTONÓMICA
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INSTITUTOS JURÍDICOSDE D° CII!
DEREC"O TRI#UT$RIO
APLICABLES
%“Te&'! e $!(O)$ig!*i&ne(”%C!+!*i!%D&,i*i$i&%C&,+! -ent!. et*/
CORRIENTE ANTI!AUTONÓMICA:CORRIENTE ANTI!AUTONÓMICA:""PARTE# DEL DERECHO CI$ILPARTE# DEL DERECHO CI$IL
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! :! :""PARTE# DEL DERECHOPARTE# DEL DERECHO
ADMINISTRATI$O ADMINISTRATI$O
La o"tención de tri"utoses una acti)idad *-"licare!ida *or el DerechoAministrati)o&
.
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DEREC"O &IN$NCIERO
ACTIVIDAD FINANCIERA
IN'RESOS E'RESOS
0 E$ ti)#t& e( +!te i,+&t!nte e$ inge(& 1i(*!$/
CORRIENTE ANTI!AUTONÓMICA:CORRIENTE ANTI!AUTONÓMICA:""PARTE# DEL DERECHO FINANCIER PARTE# DEL DERECHO FINANCIER
regula
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CORRIENTECORRIENTE AUTONÓMICA AUTONÓMICA
AUTONOMÍAAUTONOMÍA TELEOLÓ2ICA
DID3CTICA
CONCEPTUAL
ESTRUCTURAL
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ESTRUCTURAL UESTRUCTURAL U
ORG%NICA ORG%NICA
INSTITUCIONES JURÍDICASINSTITUCIONES JURÍDICAS
OBJETO
PROPIAS E4CLUSIVAS
DERECHO TRIBUTARIO
. El tributo$
. El contribuyente$
. *mpuestos
. ip"tesis de incidencia$
. eco generador
. 0ateria, base imponible
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1%/29
AUTONOMA CONCEPTUAL AUTONOMA CONCEPTUAL O DOGM%TICA O DOGM%TICA
Está referida a la presenciade conceptos y métodos de
aplicación estrictamentetributaria.
E5/ C!+!*i!Ti)#t!i!
Ca*acidad
Contri"uti)a
C!+!*i!Ci-i$
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AUTONOMA TELEOLÓGICA AUTONOMA TELEOLÓGICA
REC$UD$CIONDE TRI#UTOSREC$UD$CIONDE TRI#UTOS
DEREC"OTRI#UT$RIO
FI/RO/IO
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AUTONOMA DID%CTICA AUTONOMA DID%CTICA
COFERECIA DE DERECHO TRIBUTARIO
SS
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DI$ISI N DELDI$ISI N DELDERECHODERECHO
TRIBUTARIOTRIBUTARIO
DERECHOTRIBUTARIO
2ENERAL
DERECHOTRIBUTARIO
ESPECIAL
DERECHOTRIBUTARIO
PROCEDIMENTAL
DERECHOTRIBUTARIOMATERIAL
DERECHOTRIBUTARIO
FORMAL
DERECHO TRIBUTARIO Derecho InternacionalTri"utario
Derecho /enalTri"utario
ÓDI$ISIÓN DEL
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6/6 DERECHOTRIBUTARIO MATERIAL 6/7 DERECHO TRIBUTARIOFORMAL
C&'()'*& + '&-/sC&'()'*& + '&-/s ()-0+12/s 3) -)5/' ()-0+12/s 3) -)5/'5/ O651/217'5/ O651/217'E2&'712/E2&'712/ T-16)*/-1/T-16)*/-1/'*- 5 s)(*& /2*1v& 8'*- 5 s)(*& /2*1v& 85 s)(*& 9/s1v&,5 s)(*& 9/s1v&,'-/+/ 9&- 5/'-/+/ 9&- 5/
v-12/217' +5 ;2;& v-12/217' +5 ;2;&'-/+&- 19&'165'-/+&- 19&'165
Conjunto de normasConjunto de normas
jurídicas que regulan la jurídicas que regulan la
actividad administrativaactividad administrativa
para asegurar elpara asegurar el
cumplimiento de lascumplimiento de las
Obligaciones TributariasObligaciones Tributarias
ormales.ormales.
!e regulan los aspectos!e regulan los aspectos
6/ DERECHO TRIBUTARIO2ENERAL 8
DI$ISIÓN DELDI$ISIÓN DELDERECHODERECHO
TRIBUTARIOTRIBUTARIO
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DI$ISIÓN DEL DERECHODI$ISIÓN DEL DERECHOTRIBUTARIOTRIBUTARIO
%D< C&'s*1*)21&'/5
T-16)*/-1&.%D< I'*-'/21&'/5*-16)*/-1&. =>?@%D< A+1'1s*-/*1v&T-16)*/-1&.%D< P'/5 T-16)*/-1&:
A+1'1s*/-*1v&.)-1s+1221&'/5.
Es 5/ 9/-* +5 D-2;&
T-16)*/-1& 3)+1s21951'/ 5&s 9-&2s&s1s*'*s '*- 5s)(*& /2*1v& 8 5 s)(*&9/s1v& + 5/ O651/217'
T-16)*/-1/, s/' s*/s9&- 5/ /9512/217' + )'/'&-/ /*-1/5 &&-/5.
E(. P-&2s& C&'*'21&s&T-16)*/-1& ! D<
. DERECHOTRIBUTARIOESPECIAL:
. DERECHOPROCESAL
TRIBUTARIO:
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&Constituye el marcoConstituye el marcode la 'ctividadde la 'ctividad(mpositiva.(mpositiva.
Ej. )rincipio deEj. )rincipio delegalidad* capacidadlegalidad* capacidadcontributiva.contributiva.
&Conjunto deConjunto denormas quenormas quelimitan el )oderlimitan el )oderTributario.Tributario.
DERECHO CONSTITUCIONALDERECHO CONSTITUCIONALTRIBUTARIOTRIBUTARIO
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Conjunto deConjunto denormas que rigennormas que rigenlas relacioneslas relacionesentre los Estadosentre los Estadospara delimitar suspara delimitar sussoberanías* evitarsoberanías* evitar
la doblela dobletributación y latributación y laevasión tributaria.evasión tributaria.
Ej. +E* C',*Ej. +E* C',*-ercosur.-ercosur.
DERECHO INTERNACIONALDERECHO INTERNACIONAL
TRIBUTARIOTRIBUTARIO =>?@=>?@
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C&'()'*& + '&-/sC&'()'*& + '&-/s 3) *1''3) *1''
9&- &6(*& 5 /'51s1s9&- &6(*& 5 /'51s1s + 5&s +51*&s+ 5&s +51*&s*-16)*/-1&s*-16)*/-1&s
8 s)s 2&--s9&'+1'*s 8 s)s 2&--s9&'+1'*s
s/'21&'s 9'/5s.s/'21&'s 9'/5s.
E(. D-/)+/217'E(. D-/)+/217'T-16)*/-1/T-16)*/-1/
C&'*-/6/'+&, *2.C&'*-/6/'+&, *2.
DERECHO PENAL TRIBUTARIODERECHO PENAL TRIBUTARIO
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8RTF
RESOLUCI0 DEL TRIBUAL FISCAL 1 RTF 23456578Fuentes del Derecho tri"utario
“ La doctrina jurídica como tal puede ser considerada comouna fuente supletoria del Derecho Tributario cuando existeuna opinión común de los mas de los autores y especialistas
sobre una misma materia”
RESOLUCI0 DEL TRIBUAL FISCAL RTF 1 2339393::
Derecho Tri"utario como disci*lina+arece de importancia, al contrario, la manifestaci"n de
oluntad que corresponde a la intentio juiris, o sea que est#dirigida a poner la relaci"n econ"mica bajo unadeterminada disciplina jur!dica de dereco ciil $ ara esteautor pues, lo importante en el dereco tributario es laoluntad de eco y no la jur!dica$ niel deordenamientos jur!dicos
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