MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
175 VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
RECUPERACIÓN POR BIENES INVENTARIABLES, INVERSIONES Y OTROS CONCEPTOS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
5 FIDEICOMISOS
5.1 Cancelación o disminución de inversiones en fideicomisos y organismos descentralizados al término de los convenios, o al practicarse la liquidación; a la par.
Recibo oficial o formulario múl-tiple de pago, acta de con-sejo.
Eventual Ramo 1.1.2.2.9 Otras Cuentas por Cobrar a
CP
1.2.1.3.1 Fideicomisos, Mandatos y Contratos
Análogos del Poder
Ejecutivo o
1.2.1.4.1 Participacio-nes y Aporta-
ciones de Capital a LP en el Sector
Público
5.2 Registro del ingreso obtenido por la cancelación o disminución de inversiones en fideicomisos y organismos descentralizados al término de los convenios, o al practicarse la liquidación, así como la afectación a la Ley de Ingresos.
5.2 a) Registro del depósito. Formulario múl-tiple de pago y oficio en que se detalle la recu-peración.
Eventual Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.1.9.1.5 Recuperacio-
nes por Clasificar a CP
5.2 b) Afectación a las cuentas presupuestarias.
Formulario múl-tiple de pago y oficio en que se detalle la recu-peración.
Eventual SAT 2.1.9.1.5 Recuperacio-
nes por Clasificar a CP
1.1.2.2.9 Otras Cuentas por Cobrar a
CP
8.1.2.1.1 Ley de
Ingresos por Ejecutar
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
8.1.5.1.1 Ley de
Ingresos Recaudada
5.3 Cancelación o disminución de inversiones en fideicomisos y organismos descentralizados al término de los convenios, o al practicarse la liquidación; sobre la par.
Recibo oficial o formulario múl-tiple de pago, acta de con-sejo.
Eventual Ramo 1.1.2.2.9 Otras Cuentas por Cobrar a
CP
1.2.1.3.1 Fideicomisos, Mandatos y Contratos
Análogos del Poder
Ejecutivo o
1.2.1.4.1
Participacio-nes y Aporta-
ciones de Capital a LP en el Sector
Público
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
176 VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
RECUPERACIÓN POR BIENES INVENTARIABLES, INVERSIONES Y OTROS CONCEPTOS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
5.3 a) Por el diferencial obtenido. Mayor auxiliar. Eventual Ramo 4.3.9.9.1 Otros Ingresos
y Beneficios Varios
5.3 b) Registro del ingreso obte-nido por cancelación o dis-minución de inversiones en fideicomisos y organismos descentralizados al término de los convenios, o al practicarse la liquidación, así como afectación a la Ley de Ingresos.
5.3 b.1) Registro del depósito. Formulario múl-tiple de pago y oficio en que se detalle la recu-peración.
Eventual Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.1.9.1.5 Recuperacio-
nes por Clasificar a CP
5.3 b.2) Afectación a las cuentas presupuestarias.
Formulario múl-tiple de pago y oficio en que se detalle la recu-peración.
Eventual SAT 2.1.9.1.5 Recuperacio-
nes por Clasificar a CP
1.1.2.2.9 Otras Cuentas por Cobrar a
CP
8.1.2.1.1 Ley de
Ingresos por Ejecutar
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
8.1.5.1.1 Ley de
Ingresos Recaudada
5.4 Cancelación o disminución de inversiones en fideicomisos y organismos descentralizados cuando se obtenga una cantidad menor a la inversión original o no se recupere cantidad alguna.
Estados finan-cieros dictami-nados y acta de liquidación.
Eventual Ramo 1.1.2.2.9 Otras Cuentas por Cobrar a
CP
1.2.1.3.1 Fideicomisos, Mandatos y Contratos
Análogos del Poder
Ejecutivo
5.5.9.9.1 Otros Gastos
Varios
1.2.1.4.1 Participacio-nes y Aporta-
ciones de Capital a LP en el Sector
Público
5.4 a) Registro del ingreso obte-nido por cancelación o disminución de inversiones en fideicomisos y organis-mos descentralizados al término de los convenios, o al practicarse la liquidación, bajo la par, así como afectación a la Ley de Ingresos.
5.4 a.1) Registro del depósito. Formulario múl-tiple de pago y oficio en que se detalle la recu-peración.
Eventual Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.1.9.1.5 Recuperacio-
nes por Clasificar a CP
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177 VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
RECUPERACIÓN POR BIENES INVENTARIABLES, INVERSIONES Y OTROS CONCEPTOS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
5.4 a.2) Afectación a las cuentas presupuestaria.
Formulario múl-tiple de pago y oficio en que se detalle la recu-peración.
Eventual SAT 2.1.9.1.5 Recuperacio-
nes por Clasificar a
CP
1.1.2.2.9 Otras Cuentas por Cobrar a
CP
8.1.2.1.1 Ley de
Ingresos por Ejecutar
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
8.1.5.1.1 Ley de
Ingresos Recaudada
5.5 Venta de acciones de empresas de participación estatal mayori-taria y minoritaria de control directo e indirecto a la par.
Recibo oficial o formulario múl-tiple de pago, contrato de compra-venta, acta del conse-jo de adminis-tración.
Eventual Ramo 1.1.2.2.9 Otras Cuentas por Cobrar a
CP
1.2.1.4.1 Participacio-nes y Aporta-
ciones de Capital a LP en
el Sector Público
5.5 a) Registro del ingreso obte-nido por la venta de accio-nes de empresas de partici-pación estatal mayoritaria y minoritaria de control direc-to e indirecto, así como afectación a la Ley de Ingresos.
5.5 a.1) Registro del depósito. Formulario múl-tiple de pago y oficio en que se detalle la recu-peración.
Eventual Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.1.9.1.5 Recuperacio-
nes por Clasificar a CP
5.5 a.2) Afectación a las cuentas presupuestaria.
Formulario múl-tiple de pago y oficio en que se detalle la recu-peración.
Eventual SAT 2.1.9.1.5 Recuperacio-
nes por Clasificar a
CP
1.1.2.2.9 Otras Cuentas por Cobrar a
CP
8.1.2.1.1 Ley de
Ingresos por Ejecutar
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
8.1.5.1.1 Ley de
Ingresos Recaudada
5.6 Venta de acciones de empresas de participación estatal mayori-taria y minoritaria de control directo e indirecto sobre la par.
Recibo oficial o formulario múl-tiple de pago, contrato de compra-venta.
Frecuente Ramo 1.1.2.2.9 Otras Cuentas por Cobrar a
CP
4.3.9.9.1 Otros Ingresos
y Beneficios Varios
o
1.2.1.4.1 Participacio-nes y Aporta-
ciones de Capital a LP en
el Sector Público
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178 VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
RECUPERACIÓN POR BIENES INVENTARIABLES, INVERSIONES Y OTROS CONCEPTOS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
5.6 a) Registro del ingreso obte-nido por la venta de accio-nes de empresas de partici-pación estatal mayoritaria y minoritaria de control direc-to e indirecto, sobre la par, así como afectación a la Ley de Ingresos.
5.6 a.1) Registro del depósito. Formulario múl-tiple de pago y oficio en que se detalle la recu-peración.
Eventual Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.1.9.1.5 Recuperacio-
nes por Clasificar a CP
5.6 a.2) Afectación a las cuentas presupuestaria.
Formulario múl-tiple de pago y oficio en que se detalle la recu-peración.
Eventual SAT 2.1.9.1.5 Recuperacio-
nes por Clasificar a CP
1.1.2.2.9 Otras Cuentas por Cobrar a
CP
8.1.2.1.1 Ley de
Ingresos por Ejecutar
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
8.1.5.1.1 Ley de
Ingresos Recaudada
5.7 Venta de acciones de empresas de participación estatal mayori-taria y minoritaria de control directo e indirecto bajo la bar.
Recibo oficial o formulario múl-tiple de pago, contrato de compra-venta.
Frecuente Ramo 1.1.2.2.9 Otras Cuentas por Cobrar a
CP
1.2.1.4.1 Participacio-nes y Aporta-
ciones de Capital a LP en el Sector
Público
5.5.9.9.1 Otros Gastos
Varios
5.7 a) Registro del ingreso obte-nido por la venta de accio-nes de empresas de partici-pación estatal mayoritaria y minoritaria de control direc-to e indirecto, bajo la par, así como afectación a la Ley de Ingresos.
5.7 a.1) Registro del depósito. Formulario múl-tiple de pago y oficio en que se detalle la recu-peración.
Eventual Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.1.9.1.5 Recuperacio-
nes por Clasificar a CP
5.7 a.2) Afectación a las cuentas presupuestaria.
Formulario múl-tiple de pago y oficio en que se detalle la recu-peración.
Eventual SAT 2.1.9.1.5 Recuperacio-
nes por Clasificar a CP
1.1.2.2.9 Otras Cuentas por Cobrar a
CP
8.1.2.1.1 Ley de
Ingresos por Ejecutar
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
8.1.5.1.1 Ley de
Ingresos Recaudada
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
179 VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
X CERTIFICADOS ESPECIALES DE TESORERÍA
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181 VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
CERTIFICADOS ESPECIALES DE TESORERÍA
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 Por los ingresos en efectivo por la compra de Certificados Especiales de Tesorería adquiri-dos por los contribuyentes.
Relación de expedición, co-pia del Certi-ficado Especial de Tesorería, formulario múl-tiple de pago.
Frecuente Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.1.6.1.4 Fondos de
Terceros por Clasificar a CP
Frecuente SAT 2.1.6.1.4 Fondos de
Terceros por Clasificar a CP
2.1.2.9.1 Certificados
Especiales de Tesorería a
CP 2 Por la expedición de
Certificados Especiales de Tesorería compensados con pago de pasivos a cargo del Poder Ejecutivo.
NOTA: La creación del pasivo denominado 2.1.6.1.5 Fondos de Ajenos Pendiente de Aplicar a CP se encuentra en la guía XXVIII Participaciones y Aportaciones a Entidades Federativas el numeral 18.3.
Relación de expedición, co-pia del Certi-ficado Especial de Tesorería, formulario múl-tiple de pago.
Frecuente SAT 2.1.6.1.5 Fondos de
Ajenos Pendiente de Aplicar a CP
2.1.2.9.1 Certificados
Especiales de Tesorería a
CP
4 Por la recaudación compensada con aplicación del valor total del Certificado Especial de Tesorería.
Original del Certificado Es-pecial de Teso-rería, formulario múltiple de pa-go y formato de pago autorizado por el SAT.
Frecuente SAT 2.1.2.9.1 Certificados
Especiales de Tesorería a
CP
4.1.1.1.1 Impuestos sobre los Ingresos
o
8.1.2.1.1 Ley de
Ingresos por Ejecutar
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
4.1.1.2.1 Impuestos sobre el
Patrimonio o
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
8.1.5.1.1 Ley de
Ingresos Recaudada
4.1.1.3.1 Impuestos sobre la
Producción, el Consumo y las Transacciones
o
4.1.1.4.1 Impuestos al
Comercio Exterior
o
4.1.1.5.1 Impuestos
sobre Nóminas y Asimilables
o
4.1.1.6.1 Impuestos Ecológicos
o
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
182 VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
CERTIFICADOS ESPECIALES DE TESORERÍA
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
4.1.1.9.1 Otros
Impuestos o
4.1.3.1.1 Contribuciones de Mejoras por
Obras Públicas
o
4.1.4.1.1 Derechos por el uso, Goce, Aprovecha-
miento o Explotación de
Bienes de Dominio Público
o
4.1.4.2.1 Derechos a los Hidrocarburos
o
4.1.4.3.1 Derechos por Prestación de
Servicios o
4.1.4.9.1 Otros
Derechos o
4.1.6.1.1 Incentivos
Derivados de la Colabora-ción Fiscal
o
4.1.6.2.1 Multas
o
4.1.6.3.1 Indemnizacio-
nes o
4.1.6.4.1 Reintegros
o
4.1.6.5.1 Aprovecha-
mientos Provenientes
de Obras Públicas
o
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
183 VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
CERTIFICADOS ESPECIALES DE TESORERÍA
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
4.1.6.6.1 Aprovecha-mientos por Participacio-
nes Derivadas de la Aplica-
ción de Leyes o
4.1.6.7.1 Aprovecha-mientos por
Aportaciones y Cooperacio-
nes o
4.1.6.8.1 Aprovecha-mientos por Cooperacio-
nes o
4.1.6.91 Otros Aprove-
chamientos
4.1.9.1.1 Impuestos No Comprendidos en las Fraccio-nes de la Ley de Ingresos
Causados en Ejercicios Fis-cales Anterio-res Pendientes de Liquidación
o Pago o
4.1.9.2.1 Contribuciones
de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovecha-mientos No
Comprendidos en las Fraccio-nes de la Ley de Ingresos
Causados en Ejercicios Fis-cales Anterio-res Pendientes de Liquidación
o Pago
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
184 VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
CERTIFICADOS ESPECIALES DE TESORERÍA
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
5 Por la aplicación parcial del valor del Certificado Especial de Tesorería a la Ley de Ingresos y registro del remanente que re-sulte en favor del contribuyente.
5 a) Por la recaudación. Original del Certificado Es-pecial de Teso-rería, formulario múltiple de pa-go y formato de pago autorizado por el SAT.
Frecuente SAT 2.1.2.9.1 Certificados
Especiales de Tesorería a
CP
4.1.1.1.1 Impuestos sobre los Ingresos
o
8.1.2.1.1 Ley de
Ingresos por Ejecutar
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
4.1.1.2.1 Impuestos sobre el
Patrimonio o
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
8.1.5.1.1 Ley de
Ingresos Recaudada
4.1.1.3.1 Impuestos sobre la
Producción, el Consumo y las Transacciones
o
4.1.1.4.1 Impuestos al
Comercio Exterior
o
4.1.1.5.1 Impuestos
sobre Nóminas y Asimilables
o
4.1.1.6.1 Impuestos Ecológicos
o 4.1.1.9.1
Otros Impuestos
o
4.1.3.1.1 Contribuciones de Mejoras por
Obras Públicas
o
4.1.4.1.1 Derechos por el uso, Goce, Aprovecha-
miento o Explotación de
Bienes de Dominio Público
o
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185 VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
CERTIFICADOS ESPECIALES DE TESORERÍA
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
4.1.4.2.1
Derechos a los Hidrocarburos
o
4.1.4.3.1 Derechos por Prestación de
Servicios o
4.1.4.9.1 Otros
Derechos o
4.1.6.1.1 Incentivos
Derivados de la Colabora-ción Fiscal
o
4.1.6.2.1 Multas
o
4.1.6.3.1 Indemnizacio-
nes o
4.1.6.4.1 Reintegros
o
4.1.6.5.1 Aprovecha-
mientos Provenientes
de Obras Públicas
o
4.1.6.6.1 Aprovecha-mientos por Participacio-
nes Derivadas de la Aplica-
ción de Leyes o
4.1.6.7.1
Aprovecha-mientos por
Aportaciones y Cooperacio-
nes o
4.1.6.8.1
Aprovecha-mientos por Cooperacio-
nes o
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
186 VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
CERTIFICADOS ESPECIALES DE TESORERÍA
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
4.1.6.91 Otros Aprove-
chamientos o
4.1.9.1.1 Impuestos No Comprendidos en las Fraccio-nes de la Ley de Ingresos
Causados en Ejercicios Fis-cales Anterio-res Pendientes de Liquidación
o Pago o
4.1.9.2.1
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovecha-mientos No
Comprendidos en las Fraccio-nes de la Ley de Ingresos
Causados en Ejercicios Fis-cales Anterio-res Pendientes de Liquidación
o Pago
5 b) Por el remanente al Contribuyente.
Por la autoriza-ción del pago del SAT.
Frecuente SAT 2.1.2.9.1 Certificados
Especiales de Tesorería a
CP
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
6 Devolución al contribuyente del remanente derivado de la aplicación parcial del Certificado Especial de Tesorería a la Ley de Ingresos.
6 a) En efectivo. Estado de cuenta bancario y cheque o transferencia del Banco.
Frecuente Tesorería
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
6 b) Con reexpedición de Certificado Especial de Tesorería.
Original del Certificado Especial de Tesorería.
Frecuente Tesorería
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
2.1.2.9.1 Certificados
Especiales de Tesorería a
CP
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187 VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
CERTIFICADOS ESPECIALES DE TESORERÍA
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
7 Por la devolución de ingresos de ley del saldo en favor de contribuyentes mediante Certifi-cado Especial de Tesorería.
7 a) Por la expedición del Certificado Especial de Tesorería y la rectifica-ción a la Ley de Ingresos.
Autorización de la devolución, relación de expedición, co-pia del Certifi-cado Especial de Tesorería.
Frecuente SAT 4.1.1.1.1 Impuestos sobre los Ingresos
o
2.1.2.9.1 Certificados
Especiales de Tesorería a
CP
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
8.1.2.1.1 Ley de
Ingresos por Ejecutar
4.1.1.2.1 Impuestos sobre el
Patrimonio o
8.1.5.1.1 Ley de
Ingresos Recaudada
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
4.1.1.3.1 Impuestos sobre la
Producción, el Consumo y las Transacciones
o
4.1.1.4.1 Impuestos al
Comercio Exterior
o
4.1.1.5.1 Impuestos
sobre Nóminas y Asimilables
o
4.1.1.6.1 Impuestos Ecológicos
o
4.1.1.9.1 Otros
Impuestos
4.1.3.1.1 Contribuciones de Mejoras por
Obras Públicas
o
4.1.4.1.1 Derechos por el Uso, Goce, Aprovecha-
miento o Explotación de
Bienes de Dominio Público
o
4.1.4.2.1 Derechos a los Hidrocarburos
o
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
188 VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
CERTIFICADOS ESPECIALES DE TESORERÍA
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
4.1.4.3.1 Derechos por Prestación de
Servicios o
4.1.4.9.1 Otros
Derechos o
4.1.6.1.1 Incentivos
Derivados de la Colabora-ción Fiscal
o
4.1.6.2.1 Multas
o
4.1.6.3.1 Indemnizacio-
nes o
4.1.6.4.1 Reintegros
o
4.1.6.5.1 Aprovecha-
mientos Provenientes
de Obras Públicas
o
4.1.6.6.1 Aprovecha-mientos por Participacio-
nes Derivadas de la Aplica-
ción de Leyes o
4.1.6.7.1 Aprovecha-mientos por
Aportaciones y Cooperacio-
nes o
4.1.6.8.1 Aprovecha-mientos por Cooperacio-
nes o
4.1.6.91 Otros Aprove-
chamientos
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
189 VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
CERTIFICADOS ESPECIALES DE TESORERÍA
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
4.1.9.1.1 Impuestos No Comprendidos en las Fraccio-nes de la Ley de Ingresos
Causados en Ejercicios Fis-cales Anterio-res Pendientes de Liquidación
o Pago o
4.1.9.2.1 Contribuciones
de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovecha-mientos No
Comprendidos en las Fraccio-nes de la Ley de Ingresos
Causados en Ejercicios Fis-cales Anterio-res Pendientes de Liquidación
o Pago
8 Monetización de Certificados Especiales de Tesorería (CET).
Original del Certificado, au-torización de monetización y recibo oficial o formulario múl-tiple de pago.
Eventual Tesorería
2.1.2.9.1 Certificados
Especiales de Tesorería a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
9 Por haber prescrito el plazo de amortización de los Certificados Especiales de Tesorería (CET).
Original del Certificado Es-pecial de Teso-rería, dictamen de prescripción, acta de depura-ción y cancela-ción de saldos.
Eventual SAT 2.1.2.9.1 Certificados
Especiales de Tesorería a
CP
4.3.9.9.1 Otros Ingresos
y Beneficios Varios
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
191 VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
XI PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
193 VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 Por el pago de los gastos de ejecución de notificadores ejecutores y pago por diligencia de notificación de créditos y de otros actos administrativos efectuados.
1 a) Por los gastos efectuados por diligencia de notifica-dores.
1 a.1) Por el Compromiso. Oficio de auto-rización.
Eventual Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
1 a.2) Por el Devengado. Comprobante de pago.
Eventual Ramo 5.5.9.9.1 Otros Gastos
Varios
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido 1 a.3) Por el Ejercido. Cuenta por li-
quidar certifica-da pagos presu-puestarios.
Eventual Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
1 a.4) Por el pago de los gastos efectuados por diligencia de notificadores.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, trans-ferencia banca-ria, cheque y depósito.
Eventual Ramo 2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Banco
Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
2 Por la recuperación de los gastos de ejecución, recargos y sanciones cobradas a los contribuyentes.
2 a) Por el aviso del Banco de las remesas efectuadas por los auxiliares de la Tesorería de la Federación.
Estado de cuenta banca-rio.
Eventual Teso rería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.1.9.1.1 Ingresos de
Ley por Clasificar a CP
2 b) Por la clasificación de la recuperación de los gastos de ejecución, recargos y sanciones. A]
Informe analíti-co de distribu-ción de los in-gresos o docu-mento equiva-lente.
Eventual SAT 2.1.9.1.1 Ingresos de
Ley por Clasificar a CP
4.1.1.7.1 Accesorios de
Impuestos o
8.1.2.1.1 Ley de
Ingresos por Ejecutar
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
4.1.3.1.2 Accesorios de Contribuciones de Mejoras por
Obras Públicas
o
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
8.1.5.1.1 Ley de
Ingresos Recaudada
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194 VIGENTE 01-01-2012
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PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
4.1.4.4.1 Accesorios de
Derechos o
4.1.5.3.1 Accesorios de
Productos o
4.1.6.8.1
Accesorios de Aprovecha-
mientos
A] El asiento contable se presenta con la apertura de los accesorios; sin embargo en esta primera etapa el Centro de Registro lo aplicará todos los accesorios de los diferentes rubros de ingresos en una sola cuenta denominada 4.1.1.7.1 Accesorios de Impuestos.
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195 VIGENTE 01-01-2012
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XII CONSTANCIAS ADUANERAS
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CONSTANCIAS ADUANERAS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 CUENTAS ADUANERAS
1.1 Depósitos en las instituciones de crédito o casas de bolsa por concepto de importación de bienes para ser retornados en su mismo estado, mediante Cuenta Aduanera.
Constancia de depósito, en institución fi-nanciera.
Frecuente SAT 7.8.3.1.3 Depósitos en
Cuentas Aduaneras
7.8.3.1.4 Cuentas
Aduaneras en Depósitos
1.2 Devolución a los importadores por la exportación de las mercancías en su mismo estado.
Pedimento de exportación.
Frecuente SAT 7.8.3.1.4 Cuentas
Aduaneras en Depósitos
7.8.3.1.3 Depósitos en
Cuentas Aduaneras
2 MERCANCÍAS NO RETORNADAS AL
EXTRANJERO
2.1 Por la importación de manera definitiva de la mercancía.
Aviso de tras-paso por parte de la institución financiera.
Frecuente SAT 7.8.3.1.4 Cuentas
Aduaneras en Depósitos
7.8.3.1.3 Depósitos en
Cuentas Aduaneras
2.1 Por cumplirse el plazo de la Ley por la Cuenta Aduanera, cuando el importador no da aviso.
Aviso de tras-paso por parte de la institución financiera.
Frecuente SAT 7.8.3.1.4 Cuentas
Aduaneras en Depósitos
7.8.3.1.3 Depósitos en
Cuentas Aduaneras
2.2 Por los recursos transferidos a la TESOFE, por los rendimientos generados por la Cuenta Aduanera.
Estado de cuenta de las instituciones de crédito o casas de bolsa.
Frecuente Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.1.9.1.1 Ingresos de
Ley por Clasificar a CP
2.3 Por la clasificación de los ingresos por las contribuciones causadas sobre mercancías que no fueron retornadas al extranjero.
Aviso de tras-paso.
Frecuente SAT 2.1.9.1.1 Ingresos de
Ley por Clasificar a CP
4.1.6.9.1 Otros Aprove-
chamientos
8.1.2.1.1 Ley de
Ingresos por Ejecutar
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
8.1.5.1.1 Ley de
Ingresos Recaudada
2.4 Por la transferencia de recursos a la TESOFE por el cumpli-miento del plazo establecido en la Ley.
Constancia del banco por el abono a dicha cuenta.
Frecuente Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.1.6.1.4 Fondos por
Clasificar a CP
2.5 Por la identificación de los ingresos de Ley.
Constancia del banco por el abono a dicha cuenta.
Frecuente Tesorería
2.1.6.1.4 Fondos por
Clasificar a CP
2.1.6.1.3 Cuenta
Aduanera en Garantía a CP
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198 VIGENTE 01-01-2012
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CONSTANCIAS ADUANERAS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
2.6 Por la aplicación a la Ley de Ingresos de la Cuenta Aduanera en importación de mercancías por contribuciones relacionadas con operaciones de comercio exterior.
Pedimentos de importación.
Frecuente SAT 2.1.6.1.3 Cuenta
Aduanera en Garantía a CP
4.1.1.3.1 Impuestos sobre la
Producción, el Consumo y las Transacciones
o
8.1.2.1.1 Ley de
Ingresos por Ejecutar
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
4.1.1.4.1 Impuestos al
Comercio Exterior
o
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
8.1.5.1.1 Ley de
Ingresos Recaudada
4.1.6.9.1 Otros Aprove-
chamientos
2.7 Por la autorización de la orden de pago de devoluciones al contribuyente de la Cuenta Aduanera.
Orden de pago. Frecuente SAT 2.1.6.1.3 Cuenta
Aduanera en Garantía a CP
2.1.1.9.8 Devoluciones de Ajenos por Pagar a CP
2.8 Por el pago de la devolución al contribuyente.
Estado de cuenta
Frecuente Tesorería
2.1.1.9.8 Devoluciones de Ajenos por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
3 APLICACIÓN DE LA CUENTA ADUANERA
3.1 Por la recaudación del impuesto de importación sobre mercan-cías que no fueron retornadas al extranjero o en su caso por la estadía de los bienes importados en territorio nacional.
3.1 a) Por la aplicación de la constancia.
Estado de cuenta banca-rio.
Frecuente Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.1.9.1.1 Ingresos de
Ley por Clasificar a CP
3.1 b) Por la clasificación de los ingresos por las contribu-ciones del impuesto de importación.
Aviso de tras-paso.
Frecuente SAT 2.1.9.1.1 Ingresos de
Ley por Clasificar a CP
4.1.1.3.1 Impuestos sobre la
Producción, el Consumo y las Transacciones
o
8.1.2.1.1 Ley de
Ingresos por Ejecutar
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
4.1.1.4.1 Impuestos al
Comercio Exterior
o
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
8.1.5.1.1 Ley de
Ingresos Recaudada
4.1.6.9.1 Otros Aprove-
chamientos
3.1 c) Por la cancelación de las constancias de depósitos en Cuentas Aduaneras.
Constancia del depósito.
Frecuente SAT 7.8.3.1.4 Cuentas
Aduaneras en Depósitos
7.8.3.1.3 Depósitos en
Cuentas Aduaneras
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CONSTANCIAS ADUANERAS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
4 CUENTAS ADUANERAS EN GARANTÍA
4.1 Por la constancia del depósitos en Cuentas Aduaneras efectua-dos por el contribuyente deriva-dos de la importación definitiva para garantizar el diferencial de contribuciones por precios estimados de mercancías, en instituciones de crédito.
Constancia de depósito y re-sumen de caja.
Frecuente SAT 7.8.3.1.3 Depósitos en
Cuentas Aduaneras
7.8.3.1.4 Cuentas
Aduaneras en Depósitos
4.2 Por las devoluciones que efec-túa directamente la Institución de Crédito al contribuyente de los depósitos en Cuenta Aduanera por precios estimados en importación de mercancías.
Aviso del banco y resumen de cajas de las aduanas co-rrespondientes.
Frecuente SAT 7.8.3.1.4 Cuentas
Aduaneras en Depósitos
7.8.3.1.3 Depósitos en
Cuentas Aduaneras
4.3 Por la concentración efectuada a la Tesorería de la Federación por el capital y los rendimientos generados por concepto de depósito en Cuenta Aduanera de Garantía de precios estimados en importación de mercancías reportados por la Institución de Crédito, por instrucción de autoridad competente y/o vencimiento del plazo.
43 a) Por el rendimiento y capital.
Constancia del banco por el abono a dicha cuenta.
Frecuente Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.1.6.1.4 Fondos por
Clasificar a CP
4.3 b) Por la identificación de los ingresos de la cuenta aduanera.
Constancia del banco por el abono a dicha cuenta.
Frecuente SAT 2.1.6.1.4 Fondos por
Clasificar a CP
2.1.6.1.3 Cuentas
Aduaneras en Garantía a CP
4.4 Por la aplicación a la Ley de Ingresos de la Cuenta Aduanera de Garantía y sus rendimientos por precios estimados en importación de mercancías por contribuciones relacionadas con operaciones de comercio exterior, así como sus accesorios.
Pedimento de importación.
Frecuente SAT 2.1.6.1.3 Cuentas
Aduaneras en Garantía CP
4.1.1.3.1 Impuestos sobre la
Producción, el Consumo y las Transacciones
8.1.2.1.1 Ley de
Ingresos por Ejecutar
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
4.1.1.4.1 Impuestos al
Comercio Exterior
o
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
8.1.5.1.1 Ley de
Ingresos Recaudada
4.1.6.9.1 Otros Aprove-
chamientos
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CONSTANCIAS ADUANERAS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
4.5 Por la cancelación de la constancia derivado del depósito.
Aviso del banco y resumen de cajas de las aduanas co-rrespondientes.
Frecuente SAT 7.8.3.1.4 Cuentas
Aduaneras en Depósitos
7.8.3.1.3 Depósitos en
Cuentas Aduaneras
4.6 Por la autorización de la orden de pago de la devoluciones al contribuyente de la Cuenta Aduanera de Garantía y sus rendimientos.
Orden de pago. Frecuente SAT 2.1.6.1.3 Cuentas
Aduaneras en Garantía a CP
2.1.1.9.8 Devoluciones de Ajenos por Pagar a CP
4.7 Por el pago de la Devolución al contribuyente.
Estado de cuenta.
Frecuente Tesorería
2.1.1.9.8 Devoluciones de Ajenos por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
5 RESARCIMIENTO
5.1 Resarcimiento en favor del Poder Ejecutivo por las instituciones de crédito o casa de bolsa, derivado de enteros extemporáneos por constancias de depósito en Cuenta Aduanera y Cuenta Aduanera de Garantía en importación de mercancías.
5.1 a) Por el entero extemporáneo derivado de la constancia de depósito en la cuenta aduanera de garantía.
Aviso de tras-paso, copia de las constancias de depósito en cuentas adua-neras de ga-rantía.
Frecuente Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.1.9.1.1 Ingresos de
Ley por Clasificar a CP
5.1 b) Por la aplicación a la Ley de Ingresos derivado del resarcimiento.
Nota:
Esta guía será de aplica-ción transitoria, hasta que las condiciones tecnoló-gicas permitan el desarrollo del ciclo de asientos por la recaudación de ingresos, tal como se propone en el cuerpo principal del Manual de Contabilidad Guberna-mental para el Poder Ejecutivo.
Aviso de tras-paso, copia de las constancias de depósito en cuentas adua-neras de ga-rantía.
Frecuente SAT 2.1.9.1.1 Ingresos de
Ley por Clasificar a CP
4.1.6.9.1 Otros Aprove-
chamientos
8.1.2.1.1 Ley de
Ingresos por Ejecutar
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
8.1.5.1.1 Ley de
Ingresos Recaudada
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201 VIGENTE 01-01-2012
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XIII COMISIONES DERIVADAS DEL SERVICIO BANCARIO
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COMISIONES DERIVADAS DEL SERVICIO BANCARIO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 Ministraciones mediante acuer-do para pagar las comisiones bancarias pendientes de regula-rizar presupuestariamente con cuenta por liquidar certificada.
Acuerdo o cuenta por liqui-dar certificada o reporte opera-tivo de la Teso-fe.
Frecuente Ramo 7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
7.8.2.1.2 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
Regularizadas
2 Pago de las comisiones bancarias pendiente de regularizar.
Estado de cuenta bancario y cheque o transferencia y factura del ban-co.
Frecuente Tesorería
1.1.2.5.2 Deudores por Ministración de Fondos a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
3 Por la regularización del presu-puesto derivada de las comi-siones bancarias por los servi-cios prestados por la banca co-mercial, en materia de recau-dación y el pasivo constituido de la retención del IVA.
3 a) Cancelación de las cuentas de orden una vez afectado el presupuesto.
Estado de cuenta bancario y cheque o transferencia y factura del ban-co.
Frecuente Ramo 7.8.2.1.2 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
Regularizadas
7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
3 b) Por el gasto efectuado por las comisiones bancarias por los servicios prestados por la banca comercial en materia de recaudación y por la constitución del pasivo derivado de la retención del IVA.
3 b.1) Por el compromiso. Estado de cuenta bancario y cheque o transferencia y factura del ban-co.
Frecuente Ramo
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
3 b.2) Por el devengado. Estado de cuenta bancario y cheque o transferencia y factura del ban-co.
Frecuente Ramo 5.1.3.4.1 Servicios
Financieros, Bancarios y Comerciales
2.1.1.9.2 Ministración
de Fondos por Pagar a CP
o
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
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COMISIONES DERIVADAS DEL SERVICIO BANCARIO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
3 b.3) Por el ejercido. Estado de cuenta bancario y cheque o transferencia y factura del ban-co.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
3 c) Por la regularización presu-puestaria de las erogaciones mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos.
Facturas, reci-bos y notas de remisión.
Frecuente Tesorería
2.1.1.9.2 Ministración
de Fondos por Pagar a CP
1.1.2.5.2 Deudores por Ministración de Fondos a
CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
4 Por el entero correspondiente al IVA retenido por las comisiones bancarias derivadas de servicios prestados por la banca comercial en materia de recaudación.1
Notas:
1. Este asiento contable se relaciona con la Guía Contabilizadora 3 Ejecución de la Ley de ingresos.
Cuenta por li-quidar certifica-da, constancia de retención de IVA, formulario múltiple de pa-go.
Mensual Ramo 2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
2.1.9.1.4 Ingresos
Compensados y Virtuales por Clasificar a CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
- Se aplica el Modelo de registro actual, donde la afectación del presupuesto se fracciona por el pago de la obligación principal y por el pago de la retención a cada vencimiento. Esta definición se origina por actos administrativos y de operación de la UPCP y Tesorería de la Federación, por lo tanto, la guía refleja el tratamiento contable conforme a la operación. - En cuanto se produzca un cambio en el acto administrativo, el modelo de asientos presentado en el Manual será modificado.
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205 VIGENTE 01-01-2012
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XIV DEPÓSITOS
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DEPÓSITOS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 DIVERSOS DE TESOFE
1.1 Por los depósitos recibidos en la Tesorería de la Federación.
Recibo oficial o formulario múlti-ple de pago.
Frecuente Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.1.6.5.2 Fondos de
Terceros en Administración
a CP
1.2 Por la creación del pasivo derivado de los intereses generados en las cuentas bancarias para aplicar a la Ley de ingresos.
Estado de cuenta.
Frecuente Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.1.9.1.1 Ingresos de
Ley por Clasificar a CP
1.3 Afectación a la Ley de ingresos derivado de los intereses generados por las cuentas bancarias.
Recibo oficial o factura de fon-dos.
Frecuente SAT 2.1.9.1.1 Ingresos de
Ley por Clasificar a CP
4.1.5.9.1 Otros Produc-tos que Gene-ran Ingresos Corrientes
8.1.2.1.1 Ley de
Ingresos por Ejecutar
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
8.1.5.1.1 Ley de
Ingresos Recaudada
1.4 Por la devolución de los depósitos a sus beneficiarios.
Cheque. Frecuente Tesorería
2.1.6.5.2 Fondos de
Terceros en Administración
a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2 OTROS DEPÓSITOS DIVERSOS
2.1 Por los ingresos ajenos a la Ley recibidos en la Tesorería por terceros.
2..1 a) Por los ingresos en Caja.
2.1 a.1) Por el ingreso a Caja. Recibo oficial o factura de fon-dos.
Eventual Tesorería
1.1.1.1.1 Caja
2.1.6.1.4 Fondos por
Clasificar a CP
2.1 a.2) Por el depósito del ingreso de Caja a Bancos.
Ficha de depó-sito y estado de cuenta del ban-co.
Eventual Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
1.1.1.1.1 Caja
2.1 b) Por el aviso del Banco de la remesa efectuada por los auxiliares de la Tesorería de la Federación.
Estado de cuenta bancario y cheque o transferencia y factura del banco.
Eventual Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.1.6.1.4 Fondos por
Clasificar a CP
2.2 Por la creación del fondo de tercero en administración en el SAT.
Acuerdo para asiento de tras-paso, formulario múltiple de pa-go.
SAT 2.1.6.1.4 Fondos por
Clasificar a CP
2.1.6.5.2 Fondos de
Terceros en Administración
a CP
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DEPÓSITOS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
2.3 De la aplicación definitiva de los depósitos a la Ley de Ingresos.
Acuerdo para asiento de tras-paso, formulario múltiple de pa-go.
Eventual SAT 2.1.6.5.2 Fondos de
Terceros en Administración
a CP
4.1.1.1.1 Impuestos sobre los Ingresos
a
8.1.2.1.1 Ley de
Ingresos por Ejecutar
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
4.1.1.9.1 Otros
Impuestos o
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
8.1.5.1.1 Ley de
Ingresos Recaudada
4.1.3.1.1 Contribución
de Mejoras por Obras
Públicas o
4.1.4.1.1 Derechos por el Uso, Goce, Aprovecha-
miento o Explotación de
Bienes de Dominio Público
a
4.1.4.9.1 Otros
Derechos o
4.1.5.1.1 Productos
Derivados del Uso y Aprove-chamientos de Bienes No Su-jetos a Régi-
men de Domi-nio Público
a
4.1.5.9.1 Otros
Productos o
4.1.6.1.1 Incentivos
Derivados de Colaboración
Fiscal a
4.1.6.9.1 Otros Aprove-
chamientos o
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DEPÓSITOS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
4.1.9.1.1 Impuestos No Comprendidos en las Fraccio-nes de la Ley de Ingresos
Causados en Ejercicios Fis-cales Anterio-res Pendientes de Liquidación
o Pago o
4.1.9.2.1 Contribuciones
de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovecha-mientos No
Comprendidos en las Fraccio-nes de la Ley de Ingresos
Causados en Ejercicios Fis-cales Anterio-res Pendientes de Liquidación
o Pago
2.4 Devolución en efectivo de los depósitos diversos a los intere-sados por haber desaparecido la causa que motivaran su constitución.
Autorización de la devolución, original del for-mulario múltiple de pago.
Eventual SAT 2.1.6.5.2 Fondos de
Terceros en Administración
a CP
2.1.1.9.8 Devoluciones de Ajenos por Pagar a CP
2.5 Pago al beneficiario derivado de los depósitos que no fueron aplicados a la Ley de ingresos.
Autorización de la devolución, original del for-mulario múltiple de pago.
Eventual Tesorería
2.1.1.9.8 Devoluciones de Ajenos por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
3 DEPÓSITOS A FAVOR DE FIDEICOMISOS
3.1 Por los traspasos de los remanentes e interés a las subcuentas bancarias a favor de los fideicomisos que conforman el Programa para Apoyos Crediticios.
Recibo oficial o formulario múlti-ple de pago, reporte opera-tivo de la Teso-fe.
Frecuente Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.2.5.4.2 Fideicomisos
por Programas para Apoyos Crediticios a
LP
3.2 Por los remanentes derivados de los fideicomisos en Tesorería de la Federación por los Programas para Apoyos Crediticios.
Recibo oficial o formulario múlti-ple de pago, reporte opera-tivo de la Teso-fe.
Frecuente Tesorería
2.2.5.4.2 Fideicomisos
por Programas para Apoyos Crediticios a
LP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
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210 VIGENTE 01-01-2012
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DEPÓSITOS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
3.3 Por los intereses a favor de los fideicomisos generados por los depósitos de sus remanentes en el Banco de México, así como la
Recibo oficial o formulario múlti-ple de pago, reporte opera-tivo de la Teso-fe.
Frecuente Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.2.5.4.2 Fideicomisos
por Programas para Apoyos Crediticios a
LP
4 DEPÓSITOS EN ADMINISTRACIÓN
4.1 Por los importes de los depósitos a favor de terceros recibidos en Tesorería de la Federación para su administración, conforme a las fracciones l y ll del artículo 35 del Reglamento de la Ley del Servicio de Tesorería.
Recibo oficial o formulario múlti-ple de pago.
Eventual Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.1.6.5.2 Fondos de
Terceros en Administración
a CP o
2.2.5.2.1 Fondos en
Administración a LP
4.2 Por la capitalización de los intereses generados por los depósitos constituidos.
Recibo oficial o formulario múlti-ple de pago, reporte opera-tivo de la Teso-fe.
Eventual Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.1.6.5.2 Fondos de
Terceros en Administración
a CP o
2.2.5.2.1 Fondos en
Administración a LP
4.3 De la devolución de los depósitos a los beneficiarios más intereses generados.
Recibo oficial o formulario múlti-ple de pago, reporte opera- tivo de la Teso-fe.
Eventual Tesorería
2.1.6.5.2 Fondos de
Terceros en Administración
a CP o
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.2.5.2.1 Fondos en
Administración a LP
4.4 Por los depósitos constituidos en la Tesorería de la Federación y que prescriban a favor del Fisco Federal.
Recibo oficial o formulario múlti-ple de pago.
Eventual Tesorería
2.1.6.5.2 Fondos de
Terceros en Administración
a CP o
4.3.9.9.1 Otros Ingresos
y Beneficios Varios
2.2.5.2.1 Fondos en
Administración a LP
5 POR IMPUESTOS, DERECHOS, PRODUCTOS Y
APROVECHAMIENTOS PENDIENTES DE
LIQUIDACIÓN DEFINITIVA
5.1 Por los depósitos recibidos en la Tesorería por terceros para garantizar el interés fiscal.
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DEPÓSITOS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
5.1 a) Por los ingresos en Caja.
5.1 a.1) Por el ingreso a Caja. Recibo oficial o factura de fon-dos.
Eventual Tesorería
1.1.1.1.1 Caja
2.1.6.1.4 Fondos por
Clasificar a CP
5.1 a.2) Por el depósito del ingreso de Caja a Bancos.
Ficha de depó-sito y estado de cuenta del ban-co.
Eventual Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
1.1.1.1.1 Caja
5.1 b) Por el aviso del Banco de la remesa efectuada por los auxiliares de la Tesorería de la Federación.
Estado de cuenta bancario y cheque o transferencia y factura del banco.
Eventual Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.1.6.1.4 Fondos por
Clasificar a CP
5.2 Por creación del pasivo derivado de los depósitos de terceros para garantizar el interés fiscal.
Acuerdo para asiento de tras-paso, formulario múltiple de pa-go.
Eventual SAT 2.1.6.1.4 Fondos por
Clasificar a CP
2.1.6.1.2 Fondos por Impuestos, Derechos,
Productos y Aprovecha-
mientos Pen-dientes de Liquidación
Definitiva a CP
5.3 De la aplicación definitiva de los depósitos a la Ley de Ingresos por impuestos, derechos, productos y aprovechamientos pendientes de liquidación.
Acuerdo para asiento de tras-paso, formulario múltiple de pa-go.
Eventual SAT 2.1.6.1.2 Fondos por Impuestos, Derechos,
Productos y Aprovecha-
mientos Pen-dientes de Liquidación
Definitiva a CP
4.1.1.1.1 Impuestos sobre los Ingresos
a
8.1.2.1.1 Ley de
Ingresos por Ejecutar
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
4.1.1.9.1 Otros
Impuestos o
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
8.1.5.1.1 Ley de
Ingresos Recaudada
4.1.3.1.1 Contribución
de Mejoras por Obras
Públicas o
4.1.4.1.1 Derechos por el Uso, Goce, Aprovecha-
miento o Explotación de
Bienes de Dominio Público
a
4.1.4.9.1
Otros Derechos
o
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212 VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
DEPÓSITOS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
4.1.5.1.1 Productos
Derivados del Uso y Aprove-chamientos de Bienes No Su-jetos a Régi-
men de Domi-nio Público
a
4.1.5.9.1
Otros Productos
o
4.1.6.1.1
Incentivos Derivados de Colaboración
Fiscal a
4.1.6.9.1
Otros Aprove-chamientos
o
4.1.9.1.1
Impuestos No Comprendidos en las Fraccio-nes de la Ley de Ingresos
Causados en Ejercicios Fis-cales Anterio-res Pendientes de Liquidación
o Pago o
4.1.9.2.1 Contribuciones
de Mejoras Derechos,
Productos y Aprovecha-mientos No
Comprendidos en las Fraccio-nes de la Ley de Ingresos
Causados en Ejercicios Fis-cales Anterio-res Pendientes de Liquidación
o Pago
5.5 Devolución de los depósitos por impuestos, derechos, productos y aprovechamientos que no fueron aplicados.
Autorización de la devolución, original del for-mulario múltiple de pago.
Eventual SAT 2.1.6.1.2 Fondos por Impuestos, Derechos,
Productos y Aprovecha-
mientos Pen-dientes de Liquidación
Definitiva a CP
2.1.1.9.8 Devoluciones de Ajenos por Pagar a CP
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DEPÓSITOS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
5.6 Por el pago al beneficiario. Autorización de la devolución, original del for-mulario múltiple de pago.
Eventual Tesorería
2.1.1.9.8 Devoluciones de Ajenos por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
5.7 Prescripción de pasivos. Dictamen de prescripción, acta de depura-ción y cancela-ción de saldos.
Eventual Tesorería
2.1.6.1.2 Fondos por Impuestos, Derechos,
Productos y Aprovecha-
mientos Pen-dientes de Liquidación
Definitiva a CP
4.3.9.9.1 Otros Ingresos
y Beneficios Varios
6 INGRESOS DIVERSOS PENDIENTES DE APLICAR
6.1 Por la creación del pasivo por los depósitos recibidos cuya aplicación definitiva se desconoce.
Recibo oficial o factura de fon-dos.
Eventual Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.1.6.1.4 Fondos por
Clasificar a CP
6.2 Por la creación del pasivo por los ingresos recibidos.
Acuerdo para asiento de tras-paso, formulario múltiple de pa-go.
Eventual SAT 2.1.6.1.4 Fondos por
Clasificar a CP
2.1.9.9.5 Ingresos Diversos
Pendientes de Aplicación a
CP
6.3 De la aplicación definitiva de los depósitos a la Ley de Ingresos por impuestos, derechos, productos y aprovechamientos pendientes de liquidación.
Acuerdo para asiento de tras-paso, formulario múltiple de pa-go.
Eventual SAT 2.1.9.9.5 Ingresos Diversos
Pendientes de Aplicación a
CP
4.1.1.1.1 Impuestos sobre los Ingresos
a
8.1.2.1.1 Ley de
Ingresos por Ejecutar
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
4.1.1.9.1 Otros
Impuestos o
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
8.1.5.1.1 Ley de
Ingresos Recaudada
4.1.3.1.1 Contribución
de Mejoras por Obras
Públicas o
4.1.4.1.1 Derechos por el Uso, Goce, Aprovecha-
miento o Explotación de
Bienes de Dominio Público
a
4.1.4.9.1 Otros
Derechos o
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214 VIGENTE 01-01-2012
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DEPÓSITOS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
4.1.5.1.1 Productos
Derivados del Uso y Aprove-chamientos de Bienes No Su-jetos a Régi-
men de Domi-nio Público
a
4.1.5.9.1 Otros
Productos o
4.1.6.1.1 Incentivos
Derivados de Colaboración
Fiscal a
4.1.6.9.1 Otros Aprove-
chamientos o
4.1.9.1.1 Impuestos No Comprendidos en las Fraccio-nes de la Ley de Ingresos
Causados en Ejercicios Fis-cales Anterio-res Pendientes de Liquidación
o Pago o
4.1.9.2.1 Contribuciones
de Mejoras Derechos,
Productos y Aprovecha-mientos No
Comprendidos en las Fraccio-nes de la Ley de Ingresos
Causados en Ejercicios Fis-cales Anterio-res Pendientes de Liquidación
o Pago
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XV FIANZAS OTORGADAS PARA GARANTIZAR OBLIGACIONES NO FISCALES
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FIANZAS OTORGADAS PARA GARANTIZAR OBLIGACIONES NO FISCALES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 Por la fianza otorgada en favor de la Tesorería de la Federación para garantizar el cumplimiento de las operaciones derivadas del proceso de licitación para las adquisiciones de bienes mue-bles e inmuebles, obra pública y servicios.
Contrato de servicio.
Frecuente Ramo 7.3.3.3.1 Fianzas
Otorgadas para
Respaldar Obligaciones No Fiscales del Gobierno
7.3.3.3.2 Fianzas
Otorgadas del Gobierno para
Respaldar Obligaciones No Fiscales
2 Por la devolución de la fianza constituida al momento de la adjudicación para garantizar el contrato.1
Nota:
1. Sólo será devuelta al proveedor cuando la autoridad competente del ramo reciba los bienes o la obra a satisfacción del ejecutor del gasto.
Contrato de servicio.
Frecuente Ramo 7.3.3.3.2 Fianzas
Otorgadas del Gobierno para
Respaldar Obligaciones No Fiscales
7.3.3.3.1 Fianzas
Otorgadas para
Respaldar Obligaciones No Fiscales del Gobierno
3 De la aplicación de la fianza constituida al momento de la adjudicación para garantizar el contrato; sólo cuando exista incumplimiento de lo establecido en el contrato de obra pública, o no se hayan recibido a satisfa-cción los bienes y/o servicios.
Contrato de servicio.
Frecuente Ramo 7.3.3.3.2 Fianzas
Otorgadas del Gobierno para
Respaldar Obligaciones No Fiscales
7.3.3.3.1 Fianzas
Otorgadas para
Respaldar Obligaciones No Fiscales del Gobierno
3 a) Por el ingreso al banco derivado de la aplicación de la fianza.
Contrato de servicios y ficha del depósitos.
Frecuente Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
4.3.9.9.1 Otros Ingresos
y Beneficios Varios
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219 VIGENTE 01-01-2012
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XVI REGISTRO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS AUTORIZADO
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221 VIGENTE 01-01-2012
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REGISTRO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS AUTORIZADO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 Por el Presupuesto de Egresos Aprobado.
Presupuesto de egresos por ca-da ejercicio fis-cal.
Eventual Ramo UCP
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
8.2.1.1.1 Presupuesto de Egresos Aprobado
2 Por las ampliaciones líquidas al Presupuesto Original Autoriza-do.
Formato de autorización del MAP.
Eventual Ramo UCP
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
8.2.3.1.1 Ampliaciones Presupuesta-
rias
3 Por las reducciones líquidas al Presupuesto Original Autoriza-do.
Formato de autorización del MAP.
Eventual Ramo UCP
8.2.3.2.1 Reducciones Presupuesta-
rias
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
4 Por las ampliaciones y redu-cciones compensadas al Presu-puesto Original Autorizado.
Formato de autorización del MAP.
Eventual Ramo UCP
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
5 Por el compromiso del presu-puesto:
5 a) Por los contratos o pedidos fincados para adquisición de bienes o servicios.
Pedido o con-trato.
Frecuente Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
5 b) Por el pago de intereses, comisiones, gastos y costo por coberturas anuales de la deuda pública.
Contratos, pa-gares, valores.
Eventual UCP 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
6 Por el devengado del presupuesto por:
6 a) La recepción de bienes o servicios.
Aviso de alta, nota de entra-da de almacén, facturas, notas de remisión, ti-tulos de propie-dad, escrituras.
Frecuente Ramo 8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
6 b) Intereses, comisiones, gastos y costo por coberturas de la deuda pública.1]
Contratos, pa-gares, valores.
Frecuente UCP 8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
7 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para:
7 a) El pago de bienes o servicios.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
7 b) El pago de intereses, comisiones, gastos y costo por coberturas de la deuda pública.1]
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente UCP 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
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222 VIGENTE 01-01-2012
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REGISTRO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS AUTORIZADO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
8 Por el pago de:
8 a) Bienes o servicios. Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por li-quidar certifica-da, transferen-cia, cheque, de-posito.
Frecuente Teso rería
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8 b) Intereses, comisiones, gastos y costo por coberturas de la deuda pública.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Teso rería
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
9 Por la afectación simultanea al presupuesto cuando al cierre del ejercicio resulte desendeuda-miento neto.
9 a) Por el compromiso de la deuda pública.
Reporte de cál-culo del SIDP y SCG.
Eventual UCP 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
9 b) Por el devengado de la deuda pública.
Reporte de cál-culo del SIDP y SCG.
Eventual UCP 8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido 9 c) Por el ejercido de la
deuda pública. Reporte de cál-culo del SIDP y SCG.
Eventual UCP 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
9 d) Por el pago de la deuda pública.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual Teso rería
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
NOTA: 1] Estos movimientos se realizaran de manera simultánea.
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223 VIGENTE 01-01-2012
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XVII SERVICIOS PERSONALES
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SERVICIOS PERSONALES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 SERVICIOS PERSONALES
1.1 Al inicio del ejercicio por el Presupuesto autorizado para el pago de la nómina vigente y demás obligaciones derivadas de una relación laboral.
Presupuesto de Egresos de la Federación, lis-ta de nómina.
Eventual Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
1.2 Por los servicios personales subordinados prestados por el personal federal, incluyendo las retenciones de Ley y a favor de terceros derivadas de la relación laboral al momento de devengarse la operación.
Resumen de nómina, lista de rayas, listado de descuentos.
Frecuente Ramo 5.1.1.1.1 Remuneracio-
nes al Personal de
Carácter Permanente
o
2.1.1.1.1 Servicios
Personales por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
5.1.1.3.1 Remuneraciones Adicionales y Especiales
o
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
5.1.1.5.1 Otras
Prestaciones Sociales y
Económicas o
5.1.1.6.1 Pago de
Estímulos a Servidores Públicos
1.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de nómina.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
1.4 Por el pago de las obligaciones reconocidas en nómina, correspondiente a la prestación de servicios personales subordinados.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria, cheque, depósi-to.
Frecuente Teso rería
2.1.1.1.1 Servicios
Personales por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
1.5 Por la compensación del pago de los impuestos retenidos en nómina. A]
Cuenta por li-quidar certifica-da, formulario múltiple de pa-go.
Frecuente Teso rería
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
2.1.9.1.4 Ingresos
Compensados y Virtuales por Clasificar a CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
1.6 Por el pago de retenciones de Ley y a favor de terceros realizadas al personal federal.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria, cheque, depósi-to.
Frecuente Teso rería
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
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226 VIGENTE 01-01-2012
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SERVICIOS PERSONALES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1.7 Por la compensación del pago del pliego de responsabilidades fincado al personal federal, retenidos en nómina. B]
Cuenta por li-quidar certifica-da, formulario múltiple de pa-go.
Eventual Teso rería
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
2.1.9.1.4 Ingresos
Compensados y Virtuales por Clasificar a CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
1.8 Por el reconocimiento de las cuotas y aportaciones patronales.
Resumen de nómina, recibo.
Frecuente Ramo 5.1.1.4.1 Seguridad
Social
2.1.1.1.1 Servicios
Personales por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
1.9 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de cuotas y aportaciones patronales derivadas de la relación laboral.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
1.10 Por el pago de las cuotas y aportaciones patronales deriva-das de la relación laboral.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria, cheque, depósi-to.
Frecuente Teso rería
2.1.1.1.1 Servicios
Personales por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
1.11 Por el reconocimiento de los impuestos y demás obligaciones derivadas de una relación laboral.
Resumen de nómina.
Frecuente Ramo 5.1.3.9.1 Otros
Servicios Generales
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
1.12 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de impuestos y demás obligaciones derivadas de una relación laboral.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
1.13 Por el pago de impuestos y demás obligaciones derivadas de una relación laboral.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria, cheque, depósi-to.
Frecuente Teso rería
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
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227 VIGENTE 01-01-2012
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SERVICIOS PERSONALES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
2 SERVICIOS PERSONALES -ELABORACIONES-
2.1 Al inicio del ejercicio por el Presupuesto autorizado para el pago de la nómina vigente y demás obligaciones derivadas de una relación laboral.
Presupuesto de Egresos de la Federación, lis-ta de nómina.
Eventual Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
2.2 Por los servicios personales prestados por el personal federal en el proceso de elaboraciones de mercancías, incluyendo las retenciones de Ley y a favor de terceros derivadas de la relación laboral al momento de devengarse la operación.
2.2 a) Por el reconocimiento de los servicios personales prestados por el personal federal en el proceso de elaboraciones de mercan-cías, incluyendo las reten-ciones.
Resumen de nómina, lista de rayas, listado de descuentos.
Frecuente Ramo 5.1.1.1.1 Remuneracio-
nes al Personal de
Carácter Permanente
o
2.1.1.1.1 Servicios
Personales por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
5.1.1.3.1 Remuneraciones Adicionales y Especiales
o
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
5.1.1.5.1 Otras
Prestaciones Sociales y
Económicas o
5.1.1.6.1 Pago de
Estímulos a Servidores Públicos
2.2 b) Por la capitalización de los servicios personales subor-dinados prestados en el proceso de elaboración de mercancías por el personal federal.
Resumen de nómina, lista de rayas, listado de descuentos.
Frecuente Ramo 1.1.4.3.1 Productos
Alimenticios, Agropecuarios y Forestal en Proceso de Elaboración
a
5.1.1.1.1 Remuneracio-
nes al Personal de
Carácter Permanente
o
1.1.4.3.9 Otros Produc-tos y Mercan-cías en Proce-so de Elabora-
ción
5.1.1.3.1 Remuneraciones Adicionales y Especiales
o
5.1.1.5.1 Otras
Prestaciones Sociales y
Económicas o
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228 VIGENTE 01-01-2012
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SERVICIOS PERSONALES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
5.1.1.6.1 Pago de
Estímulos a Servidores Públicos
2.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de servicios personales subordinados prestados en el proceso de elaboración de mercancías.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
2.4 Por el pago de las obligaciones reconocidas en nómina, correspondiente a la prestación de servicios personales subor-dinados prestados en el proceso de elaboración de mercancías.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria, cheque, depósi-to.
Frecuente Teso rería
2.1.1.1.1 Servicios
Personales por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
2.5 Por la compensación del pago de los impuestos retenidos en nómina. A]
Cuenta por li-quidar certifica-da, formulario múltiple de pa-go.
Frecuente Teso rería
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
2.1.9.1.4 Ingresos
Compensados y Virtuales por Clasificar a CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
2.6 Por el pago de retenciones de Ley y a favor de terceros realizadas al personal federal por servicios personales subor-dinados prestados en el proceso de elaboración de mercancías.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria, cheque, depósi-to.
Frecuente Teso rería
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
2.7 Por la compensación del pago del pliego de responsabilidades fincado al personal federal, retenidos en nómina por servicios personales subordina-dos prestados en el proceso de elaboración de mercancías. B]
Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo auto-rización de pa-go, formulario múltiple de pa-go.
Eventual Teso rería
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
2.1.9.1.4 Ingresos
Compensados y Virtuales por Clasificar a CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
2.8 Por el reconocimiento de las cuotas y aportaciones patronales.
Resumen de nómina, recibo.
Frecuente Ramo 5.1.1.4.1 Seguridad
Social
2.1.1.1.1 Servicios
Personales por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
2.9 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de cuotas y aportaciones patronales derivadas de la relación laboral.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
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229 VIGENTE 01-01-2012
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SERVICIOS PERSONALES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
2.10 Por el pago de las cuotas y aportaciones patronales deri-vadas de la relación laboral.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria, cheque, depósi-to.
Frecuente Teso rería
2.1.1.1.1 Servicios
Personales por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
2.11 Por el reconocimiento de los impuestos y demás obligaciones derivadas de una relación laboral.
Resumen de nómina.
Frecuente Ramo 5.1.3.9.1 Otros
Servicios Generales
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
2.12 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de impuestos y demás obligaciones derivadas de una relación laboral.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
2.13 Por el pago de impuestos y demás obligaciones derivadas de una relación laboral.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria, cheque, depósi-to.
Frecuente Teso rería
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
3 SERVICIOS PERSONALES -OBRAS-
3.1 Al inicio del ejercicio por el Presupuesto autorizado para el pago de nómina vigente y demás obligaciones derivadas de una relación laboral.
Presupuesto de Egresos de la Federación, lis-ta de nómina.
Eventual Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
3.2 Por el reconocimiento de los servicios personales en obras públicas, por administración con tipo de gasto de capital, incluyendo las retenciones de Ley y a favor de terceros.
3.2 a) Por el reconocimiento de los servicios personales en obras públicas, incluyendo las retenciones.
Resumen de nómina, lista de raya o docu-mento equiva-lente.
Frecuente Ramo 5.1.1.1.1 Remuneracio-
nes al Personal de
Carácter Permanente
o
2.1.1.1.1 Servicios
Personales por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
5.1.1.3.1 Remuneraciones Adicionales y Especiales
o
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
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SERVICIOS PERSONALES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
5.1.1.5.1 Otras
Prestaciones Sociales y
Económicas o
5.1.1.6.1 Pago de
Estímulos a Servidores Públicos
3.2 b) Por el registro de la capitalización de servicios personales en obras públicas.
Expediente de obra.
Frecuente Ramo 1.2.3.5.1 Edificación
Habitacional en Proceso
a
5.1.1.1.1 Remuneracio-
nes al Personal de
Carácter Permanente
a
1.2.3.5.9
Trabajos de Acabados en
Edificaciones y Otros Trabajos Especializados
en Proceso o
5.1.1.6.1 Pago de
Estímulos a Servidores Públicos
1.2.3.6.1 Edificación
Habitacional en Proceso
a
1.2.3.6.9 Trabajos de Acabados en
Edificaciones y Otros Trabajos Especializados
en Proceso
3.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de servicios personales subordinados prestados en obras.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
3.4 Por el pago de las obligaciones reconocidas en nómina, correspondiente a la prestación de servicios personales subor-dinados prestados en obras.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria, cheque, depósi-to.
Frecuente Teso rería
2.1.1.1.1 Servicios
Personales por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
3.5 Por la compensación del pago de los impuestos retenidos en nómina. A]
Cuenta por li-quidar certifica-da, formulario múltiple de pa-go.
Frecuente Teso rería
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
2.1.9.1.4 Ingresos
Compensados y Virtuales por Clasificar a CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
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231 VIGENTE 01-01-2012
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SERVICIOS PERSONALES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
3.6 Por el pago de retenciones de Ley y a favor de terceros realizadas al personal federal por servicios personales subor-dinados prestados en obras.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria, cheque, depósi-to.
Frecuente Teso rería
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
3.7 Por la compensación del pago del pliego de responsabilidades fincado al personal federal, retenidos en nómina por servicios personales subor-dinados prestados en obras. B]
Cuenta por li-quidar certifica-da, formulario múltiple de pa-go.
Eventual Teso rería
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
2.1.9.1.4 Ingresos
Compensados y Virtuales por Clasificar a CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
3.8 Por el reconocimiento de las cuotas y aportaciones patronales.
Resumen de nómina, recibo.
Frecuente Ramo 5.1.1.4.1 Seguridad
Social
2.1.1.1.1 Servicios
Personales por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
3.9 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de cuotas y aportaciones patronales derivadas de la relación laboral.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
3.10 Por el pago de las cuotas y aportaciones patronales derivadas de la relación laboral.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria, cheque, depósi-to.
Frecuente Teso rería
2.1.1.1.1 Servicios
Personales por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
3.11 Por el reconocimiento de los impuestos y demás obligaciones derivadas de una relación laboral.
Resumen de nómina.
Frecuente Ramo 5.1.3.9.1 Otros
Servicios Generales
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
3.12 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de impuestos y demás obligaciones derivadas de una relación laboral.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
3.13 Por el pago de impuestos y demás obligaciones derivadas de una relación laboral.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria, cheque, depósi-to.
Frecuente Teso rería
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
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232 VIGENTE 01-01-2012
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SERVICIOS PERSONALES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
4 PAGOS INDEBIDOS
4.1 Por la Constitución de responsa-bilidades por cálculos efectuados de más o indebidamente en nóminas y lista de raya en el año en curso y cancelación de los descuentos de ley y a favor de terceros. B]
Pliego de res-ponsabilidades.
Eventual Ramo 8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido 1.1.2.3.2
Deudores por Responsabili-dades a CP
5.1.1.1.1 Remuneracio-
nes al Personal de
Carácter Permanente
a
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
5.1.1.6.1 Pago de
Estímulos a Servidores Públicos
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado 5 PAGOS INDEBIDOS
-ELABORACIONES-
5.1 Por la constitución de responsabilidades por cálculos efectuados de más o indebidamente y lista de raya por las que se haya afectado elaboraciones y cancelación de los descuentos de ley y a favor de terceros. B]
Pliego de res-ponsabilidades.
Eventual Ramo 1.1.2.3.2 Deudores por Responsabili-dades a CP
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
1.1.4.3.1 Productos
Alimenticios, Agropecuarios y Forestales
en Proceso de Elaboración
a
1.1.4.3.9 Otros Produc-tos y Mercan-cías en Proce-
so de Elaboración
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido 8.2.6.1.1
Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado 6 PAGOS INDEBIDOS
-OBRAS-
6.1 Constitución de responsabilida-des por cálculos efectuados de más o indebidamente en nómina y listas de raya en el año en curso, por las que se haya afectado obras y cancelación de los descuentos de ley y a favor de terceros. B]
Pliego de res-ponsabilidades.
Eventual Ramo 8.2.2.1.1
Presupuesto de Egresos por Ejercer
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido 1.1.2.3.2
Deudores por Responsabili-
dades
1.2.3.5.1 Edificación
Habitacional en Proceso
a
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
1.2.3.5.9 Trabajos de
Acabados en Edificaciones y Otros Trabajos Especializados
en Proceso o
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
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233 VIGENTE 01-01-2012
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SERVICIOS PERSONALES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1.2.3.6.9 Trabajos de
Acabados en Edificaciones y Otros Trabajos Especializados
en Proceso
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
7 PROGRAMA DE SEPARACIÓN VOLUNTARIA
7.1 Por la notificación de la SHCP del apoyo económico autorizado para el Programa de Separación Voluntaria.
Relación de servidores pú-blicos, solicitud de recursos.
Eventual Ramo 23
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
7.2 Por el reconocimiento del fideicomiso para el Programa de Separación Voluntaria.
7.2 a) Afectación patrimonial. Autorización de la SHCP del depósito de los recursos apro-bados.
Eventual Ramo 23
1.2.1.3.1 Fideicomisos, Mandatos y Contratos
Análogos del Poder
Ejecutivo
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
7.2 b) Afectación en cuentas de orden.
Autorización de la SHCP del depósito de los recursos apro-bados.
Eventual Ramo 7.9.3.2.1 Recursos
Otorgados en Fideicomiso
para el Fondo de Retiro Voluntario
7.9.3.2.2 Otorgamiento de Recursos en Fideico-miso para el
Fondo de Re-tiro Voluntario
7.3 Expedición de la cuenta por liquidar certificada por la crea-ción del Fondo del Programa de Separación Voluntaria.
Cuentas por li-quidar certifica-das.
Eventual Ramo XXIII
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
7.4 Por el pago en la Tesorería de la federación de la cuenta por liquidar certificada del Fondo del Programa de Separación Voluntaria.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria, cheque, depósi-to.
Eventual Teso rería
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
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234 VIGENTE 01-01-2012
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SERVICIOS PERSONALES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
7.5 Por el monto cubierto a los trabajadores incorporados al Programa de Separación Voluntaria.
7.5 a) Por la afectación de las cuentas de orden.
Copia del che-que del Banco corresponsal, contra recibo del pago.
Eventual Ramo 7.9.3.2.2 Otorgamiento de Recursos en Fideicomi-
so para el Fondo de Re-tiro Voluntario
7.9.3.2.1 Recursos
Otorgados en Fideicomiso
para el Fondo de Retiro Voluntario
7.5 b) Por el pago con fondos del fideicomiso del Programa de Separación Voluntaria.
Copia del che-que del Banco corresponsal.
Eventual Ramo XXIII
5.1.1.5.1 Otras
Prestaciones Sociales y
Económicas
1.2.1.3.1 Fideicomisos, Mandatos y Contratos
Análogos del Poder
Ejecutivo
7.6 Por la devolución de los recursos del Fondo del Programa de Separación Voluntaria al Ramo 23.
Documento au-torizado.
Eventual Ramo 7.9.3.2.1 Recursos
Otorgados en Fideicomiso
para el Fondo de Retiro Voluntario
7.9.3.2.2 Otorgamiento de Recursos en Fideicomi-
so para el Fondo de Re-tiro Voluntario
REMUNERACIONES ADICIONALES Y ESPECIALES
8 FONDOS DE PRODUCTIVIDAD
8.1 Por el compromiso del pago mensual a partícipes directos correspondientes a multas distri-buibles y la retención de ley.
Nómina. Eventual Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
8.2 Por el reconocimiento del pago mensual a partícipes directos correspondientes a multas distribuibles, incluyendo la retención de ley.
Nómina. Frecuente Ramo 5.1.1.3.1 Remuneracio-nes Adiciona-les y Especia-
les
2.1.1.1.1 Servicios
Personales por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar
8.3 Por la expedición de cuenta por liquidar certificada para el pago mensual a partícipes directos correspondientes a multas distribuibles.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.4 Por el pago de las remuneraciones adicionales y especiales.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria, cheque, depósi-to.
Frecuente Teso rería
2.1.1.1.1 Servicios
Personales por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
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235 VIGENTE 01-01-2012
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SERVICIOS PERSONALES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
8.5 Por la compensación del pago de los impuestos retenidos por concepto de remuneraciones adicionales y especiales. A]
Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo auto-rización de pa-go, formulario múltiple de pa-go.
Frecuente Teso rería
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar
2.1.9.1.4 Ingresos
Compensados y Virtuales por Clasificar a CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
Nota: A] Esta Guía se complementa
Impuestos y Guía VII - B] Esta Guía se complementa
Denuncias al Ministerio Público y
C] Esta Guía se complementa
- Se aplica el Modelo de
registro actual, donde la afectación del presupuesto se fracciona por el pago de la obligación principal y por el pago de la retención a cada vencimiento. Esta definición se origina por actos administrativos y de operación de la UPCP y Tesorería de la Federación, por lo tanto, la guía refleja el tratamiento contable conforme a la operación.
En cuanto se produzca un cambio en el acto administrativo, el modelo de asientos presentado en el Manual será modificado.
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
237 VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
XVIII HONORARIOS
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239 VIGENTE 01-01-2012
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HONORARIOS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 Al inicio del ejercicio por los contratos de honorarios firma-dos o vigentes, para la presta-ción de un servicio personal independiente.
Constancia de nombramiento, asignación de remuneración, contrato de honorarios.
Eventual Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
2 Por el reconocimiento del gasto por concepto de honorarios y en general por la prestación de un servicio personal independiente recibido, incluyendo las retenciones de Ley y a favor de terceros.
Constancia de nombramiento, asignación de remuneración, lista de nómina y recibo de honorarios.
Frecuente Ramo 5.1.1.2.1 Remuneracio-
nes al Personal de
Carácter Transitorio
2.1.1.1.1 Servicios
Personales por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de honorarios y en general por la prestación de un servicio personal independiente.
Cuentas por li-quidar certifica-das.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
4 Por el pago de los honorarios y en general por la prestación de un servicio personal indepen-diente.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria cheque, depósi-to.
Frecuente Tesorería
2.1.1.1.1 Servicios
Personales por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
5 Por la compensación del pago de los impuestos retenidos por concepto de honorarios. A]
Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo auto-rización de pa-go, formulario múltiple de pa-go.
Frecuente Tesorería
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
2.1.9.1.4 Ingresos
Compensados por Clasificar a
CP
6 Por el pago de las retenciones a favor de terceros.
Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo auto-rización de pa-go.
Frecuente Tesorería
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
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HONORARIOS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
Nota: A] Esta Guía se complementa
Impuestos y Guía VII -
- Se aplica el Modelo de
registro actual, donde la afectación del presupuesto se fracciona por el pago de la obligación principal y por el pago de la retención a cada vencimiento.
Esta definición se origina por actos administrativos y de operación de la UPCP y Tesorería de la Federación, por lo tanto, la guía refleja el tratamiento contable conforme a la operación.
En cuanto se produzca un cambio en el acto administrativo, el modelo de asientos presentado en el Manual será modificado.
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241 VIGENTE 01-01-2012
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XIX FIDEICOMISOS DE ADMINISTRACIÓN Y PAGO
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FIDEICOMISOS DE ADMINISTRACIÓN Y PAGO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 Por la asignación presupuestaria original para destinar recursos a los fideicomisos de adminis-tración y pago.
Afectación pre-supuestaria, de-creto del Presu-puesto.
Anual Ramo 8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
8.2.1.1.1 Presupuesto
Original Autorizado
2 Por el compromiso del presu-puesto por los recursos asigna-dos a los fideicomisos de administración y pago.
Contrato del fideicomiso, so-licitud del otor-gamiento de re-cursos.
Frecuente Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
3 Por la asignación de recursos para los fideicomisos de admi-nistración y pago no conside-rados entidad paraestatal. Nota: El pasivo que se afecto en este asiento contable fue por la relación con la matriz y el cog 461. Que no está de acorde con el tratamiento que dio origen a este tipo de fideicomisos, lo ideal es afectar otras cuentas por pagar.
Solicitud de otorgamiento de recursos oficio conjunto No. 307-A-5534 y 309-A-.0256 de fecha 1 de noviembre de 2010.
Frecuente Ramo 1.2.1.3.1 Fideicomisos, Mandatos y Contratos
Análogos del Poder
Ejecutivo
2.1.6.4.1 Fondos de
Fideicomisos, Mandatos y Contratos
Análogos a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
4 Por la expedición de las cuentas por liquidar certificadas, deriva-dos de la asignación de recur-sos al fideicomiso en adminis-tración y pago no considerado entidad paraestatal.
Cuenta por li-quidar certifica-da, contrato del fideicomiso y oficios conjun-tos número 307-A-5534 y 309-A-0256 de fecha 1 de noviembre de 2010.
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
5 Por el pago de los recursos al fideicomiso en administración y pago no considerado entidad paraestatal.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria, cheque, depósi-to.
Frecuente Teso rería
2.1.6.4.1 Fondos de
Fideicomisos, Mandatos y Contratos
Análogos a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
6 Por la capitalización de los rendimientos que se generen por los recursos otorgados al fideicomiso de administración y pago no considerado entidad paraestatal, los cuales permane-cen en su cuenta bancaria.
Estado de cuenta.
Frecuente Ramo 1.2.1.3.1 Fideicomisos, Mandatos y Contratos
Análogos del Poder
Ejecutivo
4.3.1.1.2 Rendimientos Generados por Recursos en
Administración de Fideicomi-sos de Pago
7 Por los rendimientos que se generaron en las cuenta bancaria relacionados con los recursos otorgados al fideicomiso de administración y pago no considerado entidad paraestatal.
Estado de cuenta.
Frecuente Teso rería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.1.9.1.4 Ingresos
Compensados y Virtuales por Clasificar a CP
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FIDEICOMISOS DE ADMINISTRACIÓN Y PAGO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
8 Por la clasificación de los ingresos compensados deposi-tados en la Tesorería de la Federación derivados de los donativos recibidos de terceros.
Resumen de distribución de ingresos de la oficina recau-dadora o docu-mento equiva-lente.
Frecuente SAT 2.1.9.1.4 Ingresos
Compensados y Virtuales por Clasificar a CP
4.1.5.9.1 Otros
Productos
8.1.2.1.1 Ley de
Ingresos por Ejecutar
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
8.1.5.1.1 Ley de
Ingresos Recaudada
9 Por la ampliación presupuestaria derivada de los rendimientos generados en la cuenta bancaria del fideicomiso de adminis-tración y pago no considerado entidad paraestatal, entregados a la Tesorería de la Federación.
Afectación pre-supuestaria, es-tado de cuenta.
Frecuente Ramo 8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
8.2.3.1.1 Ampliaciones Presupues-
tarias
10 Por la ampliación liquida al presupuesto original, derivada de los ingresos de Ley por donaciones en efectivo, recibidas en la Tesorería de la Federación, con el propósito de transferir los recursos recibidos de terceros para incrementar el fideicomiso de administración y pago no considerado entidad paraestatal.
Decreto del Presupuesto de Egresos, afec-tación presu-puestaria.
Frecuente Ramo 8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
8.2.3.1.1 Ampliaciones Presupues-
tarias
11 Por el compromiso del presupuesto derivado de los ingresos de Ley por donativos en efectivo recibidos en la Tesorería de la Federación.
Solicitud de otorgamiento de recursos.
Frecuente Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
12 Por el devengado derivado de la transferencia de recursos al fideicomiso de administración y pago no considerado entidad paraestatal.
Oficio de afec-tación presu-puestaria, con-venio de dona-tivo, solicitud de otorgamiento de recursos.
Frecuente Ramo 1.2.1.3.1 Fideicomisos, Mandatos y Contratos
Análogos del Poder
Ejecutivo
2.1.6.4.1 Fondos de
Fideicomisos, Mandatos y Contratos
Análogos a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
13 Por la expedición de las cuentas por liquidar certificadas, derivadas de la transferencia de recursos al fideicomiso en administración y pago no considerado entidad paraestatal.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
14 Por el pago de los recursos al fideicomiso en administración y pago no considerado entidad paraestatal.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria, cheque, depósi-to.
Frecuente Teso rería
2.1.6.4.1 Fondos de
Fideicomisos, Mandatos y Contratos
Análogos a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
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FIDEICOMISOS DE ADMINISTRACIÓN Y PAGO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
15 Por los depósitos recibidos en Tesorería de la Federación derivados de los donativos en efectivo recibidos de terceros en la fiduciaria para aplicarlos a los fideicomisos de administración y pago no considerados entidad paraestatal.
Oficio de en-trega, convenio de donativo, es-tado de cuenta, formulario múlti-ple de pago.
Frecuente Teso rería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.1.9.1.1 Ingresos de
Ley por Clasificar a CP
16 Por la clasificación de los ingresos depositados en la Tesorería de la Federación derivados de los donativos recibidos de terceros.
Resumen de distribución de ingresos de la oficina recau-dadora o docu-mento equiva-lente.
Frecuente SAT 2.1.9.1.1 Ingresos de
Ley por Clasificar a CP
4.1.6.9.1 Otros
Aprovecha-mientos
8.1.2.1.1 Ley de
Ingresos por Ejecutar
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
8.1.5.1.1 Ley de
Ingresos Recaudada
17 Por la ampliación presupuestaria derivada de los donativos en efectivo recibidos de terceros en la fiduciaria para aplicarlos a los fideicomisos de administración y pago no considerados entidad paraestatal.
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
8.1.5.1.1 Ley de
Ingresos Recaudada
17 a) Derivado del ingreso por la donación formalización presupuestaria por la ampliación.
Oficio de en-trega, convenio de donativo, es-tado de cuenta, formulario múlti-ple de pago.
Frecuente Ramo 8.2.2.1.1 Presupuesto por Ejercer
8.2.3.1.1 Ampliaciones Presupues-
tarias
17 b) Derivado del ingreso, creación del compromiso presupuestario.
Oficio de en-trega, convenio de donativo, es-tado de cuenta.
Frecuente Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
17 c) Registro del activo y afectación al presupuesto devengado.
Oficio de afec-tación presu-puestaria, con-venio de donati-vo, solicitud de otorgamiento de recursos.
Frecuente Ramo 1.2.1.3.1 Fideicomisos, Mandatos y Contratos
Análogos del Poder
Ejecutivo
2.1.6.4.1 Fondos de
Fideicomisos, Mandatos y Contratos
Análogos a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
18 Por la expedición de las cuentas por liquidar certificadas, deriva-das de los recursos por donati-vos, destinadas al fideicomiso en administración y pago no considerado entidad paraestatal.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
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PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
19 Por el pago de los donativos en efectivo recibidos de terceros en la fiduciaria para aplicarlos a los fideicomisos de administración y pago no considerados entidad paraestatal.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria, cheque, depósi-to, oficio de afectación.
Frecuente Ramo 2.1.6.4.1 Fondos de
Fideicomisos, Mandatos y Contratos
Análogos a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
Registros que deberán realizar las dependencias que aporten recursos al Fideicomiso con cargo a su presupuesto autorizado, de transferencias por
saldos de operaciones realizadas en los fideicomisos a cargo de otra Secretaría
20 Por la transferencia del saldo de la cuenta 1.2.1.3.1.- Fideico-misos, Mandatos y Contratos Análogos del Poder Ejecutivo, por otra dependencia que no coordina el fideicomiso.
20 a) Por el saldo del activo transferido.
Acta de transfe-rencia, aviso de baja y relación de saldos.
Frecuente Ramo 1.1.4.5.5 Bienes y Sal-dos en Tránsi-to por Transfe-rencias entre
Dependencias
1.2.1.3.1 Fideicomisos, Mandatos y Contratos
Análogos del Poder
Ejecutivo
20 b) Asiento simultáneo al patrimonial al momento de entregar del saldo de la cuenta 2.1.3.1.- Fideico-misos, Mandatos y Contratos Análogos del Poder Ejecutivo.
Acta de trans-ferencia, aviso de baja y rela-ción de saldos.
Eventual Ramo 7.6.7.2.1 Bienes
Entregados a Otras
Dependencias Pendientes de
Formalizar
7.6.7.2.2 Bienes
Entregados a Otras
Dependencias Formalizados
Notas:
1) Este registro lo realiza la dependencia que transfiere el activo por el recurso otorgado directamente al fideicomiso (subcuenta por dependencia).
2) Para tener el control de los recursos será necesario efectuar conciliaciones con el fideicomiso de forma periódica.
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PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
3) El ejercicio del presupuesto del año deberá presentarse en la dependencia que lo ejerció, aun cuando no sea la beneficiaria del fideicomiso.
21 Por la recepción en la depen-dencia beneficiada de los recursos que se destinaron al fideicomiso de administración y pago, derivado de la transfe-rencia, pendiente de formalizar.
21 a) Por el registro de la recepción de los activos.
Acta de trans-ferencia, aviso de alta y nota de entrada.
Eventual Ramo 1.2.1.3.1 Fideicomisos, Mandatos y Contratos
Análogos del Poder
Ejecutivo
1.1.4.5.5 Bienes y
Saldos en Tránsito por
Transferencias entre Depen-
dencias
21 b) Asiento simultáneo al patrimonial al momento de recibir el bien.
Acta de trans-ferencia, aviso de alta y nota de entrada.
Eventual Ramo 7.6.7.3.1 Bienes Recibi-dos de Otras
Dependencias Pendientes de
Formalizar
7.6.7.3.2 Bienes Recibi-dos de Otras
Dependencias Formalizados
22 Por la formalización por medio del acta respectiva, de la transferencia de saldos de cuentas de activo entregadas a otras dependencias o centros contables.
(Registro en la dependencia que transfiere el activo, se comple-menta con el numeral 20).
Solicitud de traspaso de sal-dos y oficio de autorización de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes so-bre la Gestión Pública.
Frecuente Ramo 7.6.7.2.2 Bienes
Entregados a Otras
Dependencias Formalizados
7.6.7.2.1 Bienes
Entregados a Otras
Dependencias Pendientes de
Formalizar
23 Por la formalización por medio de acta respectiva, de saldos recibidos de cuentas de activo provenientes de otras depen-dencias o centros contables.
(Registro en la dependencia que recibe el activo, se complementa con el numeral 21).
Solicitud de traspaso de saldos y oficio de autorización de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes so-bre la Gestión Pública.
Frecuente Ramo 7.6.7.3.2 Bienes Recibi-dos de Otras
Dependencias Formalizados
7.6.7.3.1 Bienes Recibi-dos de Otras
Dependencias Pendientes de
Formalizar
24 Por la rendición de cuentas del fideicomiso público de administración y pago a la dependencia que coordina la operación.
Adquisición de bienes muebles e inmuebles:
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No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
24 a) Bienes muebles.
Los comprobantes deberán de estar expedidos a nombre de la dependencia.
Aviso de alta, nota de entra-da, factura, no-ta de remisión, título de propie-dad y escritu-ras.
Frecuente Ramo 1.2.4.1.1 Muebles de
Oficina y Estantería
a
1.2.1.3.1 Fideicomisos, Mandatos y Contratos
Análogos del Poder
Ejecutivo
1.2.4.7.2 Objetos de
Valor
24 b) Bienes inmuebles. Aviso de alta, nota de entra-da, factura, no-ta de remisión, título de propie-dad y escritu-ras.
Frecuente Ramo 1.2.3.2.1 Viviendas
Habitacionales o
1.2.1.3.1 Fideicomisos, Mandatos y Contratos
Análogos del Poder
Ejecutivo
1.2.3.3.1 Edificios No
Habitacionales
Nota:
La dependencia debe verificar que la documentación de la adquisición esté a su nombre con el propósito de acreditar la propiedad de los bienes.
25 Por la asignación de bienes muebles e inmuebles para ser utilizados por el fideicomiso.
Aviso de de baja, nota de salida, convenio de asignación.
Frecuente Ramo 7.6.7.1.3 Bienes
Muebles e Inmuebles
Entregados al Fideicomiso para su Uso
7.6.7.1.4 Uso de Bienes
Muebles e Inmuebles
Entregados al Fideicomiso
Notas:
1. El registro de los activos se formaliza en la dependencia cuando éstos se hayan devengado y recibido en el Fideicomiso a satisfacción de dicha dependencia.
2. Cuando los activos estén en uso del fideicomiso se debe llevar el control en cuentas de orden.
26 Por la rendición de cuentas del fideicomiso a la dependencia (controladora) por los servicios realizados con los recursos que administra el fideicomiso.
Factura, nota de remisión, contrato de prestación de servicios.
Frecuente Ramo 5.1.3.2.1 Servicios de
Arrendamiento o
1.2.1.3.1 Fideicomisos, Mandatos y Contratos
Análogos del Poder
Ejecutivo
5.1.3.5.1 Servicios de Instalación, Reparación,
Mantenimiento y
Conservación
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No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
27 Por la rendición de cuentas del fideicomiso a la dependencia (controladora) por la estimación del avance de obras de las construcciones en proceso realizadas con recursos que administra el fideicomiso.
27 a) Por el importe consignado en la obra en proceso, pendiente de traspasar a la cuenta específica.
Contrato de obra, factura, nota de remi-sión, subcuenta por terrenos y edificios, infor-me de estima-ción de obra.
Frecuente Ramo 1.2.3.5.1 Edificación
Habitacional en Proceso
a
1.2.1.3.1 Fideicomisos, Mandatos y Contratos
Análogos del Poder
Ejecutivo
1.2.3.6.9 Trabajos de Acabados en
Edificaciones y Otros Trabajos Especializados
en Proceso 28 Por las obras terminadas y
entregadas, que pasan a formar parte de los bienes de la dependencia.
Acta de termi-nación de obras y finiquito de los trabajos termi-nados.
Frecuente Ramo 1.2.3.2.1 Viviendas
Habitacionales o
1.2.3.5.1 Edificación
Habitacional en Proceso
a
1.2.3.3.1 Edificios No
Habitacionales
1.2.3.6.9 Trabajos de Acabados en
Edificaciones y Otros Trabajos Especializados
en Proceso
29 Por la rendición de cuentas de los subsidios y transferencias de gasto corriente entregados a entidades paraestatales bajo el control de la dependencia beneficiaria del fideicomiso con los recursos que administra.
Recibo de la entidad.
Frecuente Ramo 5.5.9.9.1 Otros Gastos
Varios
1.2.1.3.1 Fideicomisos, Mandatos y Contratos
Análogos del Poder
Ejecutivo
Nota:
La entidad paraestatal deberá obtener el flujo de efectivo modificado y autorizado por las áreas presupuestarias corres-pondientes.
30 Por la rendición de cuentas de las aportaciones del Gobierno Federal entregados a entidad paraestatal bajo el control de la dependencia beneficiaria del fideicomiso con los recursos que administra el fideicomiso.
Recibo de la entidad.
Frecuente Ramo 1.2.1.4.1 Participacio-nes y Aporta-
ciones de Capital a LP en el Sector
Público
1.2.1.3.1 Fideicomisos, Mandatos y Contratos
Análogos del Poder
Ejecutivo
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No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
Nota:
La entidad paraestatal deberá obtener el flujo de efectivo modificado y autorizado por las áreas presupuestarias corres-pondiente.
31 Por las donaciones de bienes muebles e inmuebles realizadas a entidades paraestatales, esta-dos, municipios y terceros a través del fideicomiso de administración y pago previo a la autorización de la depen-dencia en que está adscrito.
31 a) Bienes muebles. Aviso de baja y nota salida, convenio de donación.
Frecuente Ramo 5.5.9.9.1 Otros Gastos
Varios
1.2.4.1.1 Muebles de
Oficina y Estantería
a
1.2.4.7.2 Objetos de
Valor
31 b) Bienes inmuebles. Aviso de baja y nota salida, convenio de donación.
Frecuente Ramo 5.5.9.9.1 Otros Gastos
Varios
1.2.3.2.1 Viviendas
Habitacionales o
1.2.3.3.1 Edificios No
Habitacionales
31 c) Obras. Aviso de baja y nota salida, convenio de donación.
Frecuente Ramo 5.5.9.9.1 Otros Gastos
Varios
1.2.3.5.1 Edificación
Habitacional en Proceso
a
1.2.3.6.9 Trabajos de Acabados en
Edificaciones y Otros Trabajos Especializados
en Proceso
Nota:
En caso de que alguna dependencia transfiera obra pública, con su presupuesto autorizado, deberá llevar el seguimiento del finiquito de los trabajos terminados para que la beneficiaria cuente con los documentos que se especifican en la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las mismas, con el propósito de deslindar cualquier responsa-bilidad.
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PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
Nota:
Los bienes registrados en las cuentas específicas por la dependencia y la asignación de los mismos al fideicomiso se controla en cuentas de orden, si los bienes no han sido registrados en la dependencia, deberá realizarse primero el registro previo del numeral 16.
33 Por la transferencia de bienes muebles o inmuebles a otra dependencia del sector central, adquiridos con recursos que administra el fideicomiso.
33 a) Bienes muebles. Acta de transfe-rencia, aviso de baja, entrega de escritura.
Frecuente Ramo 1.1.4.5.5 Bienes y Sal-dos en Tránsi-to por Transfe-rencias entre
Dependencias
1.2.4.1.1 Muebles de
Oficina y Estantería
a
1.2.4.7.2 Objetos de
Valor
33 b) Bienes inmuebles. Acta de transfe-rencia, aviso de baja, entrega de escritura.
Frecuente Ramo 1.1.4.5.5 Bienes y Sal-dos en Tránsi-to por Transfe-rencias entre
Dependencias
1.2.3.2.1 Viviendas
Habitacionales o
1.2.3.3.1 Edificios No
Habitacionales
33 c) Asiento simultáneo al patrimonial al momento de entregar muebles o inmuebles.
Acta de trans-ferencia, aviso de baja y rela-ción de saldos.
Eventual Ramo 7.6.7.2.1 Bienes
Entregados a Otras
Dependencias Pendientes de
Formalizar
7.6.7.2.2 Bienes
Entregados a Otras
Dependencias Formalizados
34 Recepción de bienes en las dependencias, provenientes de transferencias de fideicomisos de administración y pago no considerados entidad paraes-tatal, conforme a las instruc-ciones de la dependencia beneficiaria del mismo.
a) Bienes muebles. Acta de transfe-rencia, aviso de alta, nota de entrada y es-critura.
Frecuente Ramo 1.2.4.1.1 Muebles de
Oficina y Estantería
a
1.1.4.5.5 Bienes y Sal-dos en Tránsi-to por Transfe-rencias entre
Dependencias
1.2.4.7.2 Objetos de
Valor
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FIDEICOMISOS DE ADMINISTRACIÓN Y PAGO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
34 b) Bienes inmuebles. Acta de transfe-rencia, aviso de alta, nota de entrada y es-critura.
Frecuente Ramo 1.2.3.2.1 Viviendas
Habitacionales o
1.1.4.5.5 Bienes y Sal-dos en Tránsi-to por Transfe-rencias entre
Dependencias
1.2.3.3.1 Edificios No
Habitacionales
35 Por la formalización de los bienes transferidos a otras dependencias o centros de registros.
(Registro en la dependencia que transfiere el activo, se comple-menta con el numeral 28).
Solicitud de traspaso y ofi-cio de autori-zación de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes so-bre la Gestión Pública.
Frecuente Ramo 7.6.7.2.2 Bienes Entre-gados a Otras Dependencias Formalizados
7.6.7.2.1 Bienes Entre-gados a Otras Dependencias Pendientes de
Formalizar
36 Por la formalización de los bienes recibidos de otras depen-dencias o centros contables.
(Registro en la dependencia que recibe el activo, se complementa con el numeral 30).
Solicitud de traspaso y ofi-cio de autori-zación de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes so-bre la Gestión Pública.
Frecuente Ramo 7.6.7.3.2 Bienes Recibi-dos de Otras
Dependencias Formalizados
7.6.7.3.1 Bienes Recibi-dos de Otras
Dependencias Pendientes de
Formalizar
37 Por los bienes muebles recibidos en el fideicomiso a través de donaciones.
Acta de dona-ción, aviso de alta, nota de entrada, factura endosada, acta de entregare-cepción.
Frecuente Ramo 1.2.4.1.1 Muebles de
Oficina y Estantería
a
3.1.2.1.1 Donaciones de
Capital
1.2.4.7.2 Objetos de
Valor
38 Por los bienes inmuebles recibidos en el fideicomiso a través de donaciones.
Acta de dona-ción, aviso de alta, nota de entrada, acta de entregare-cepción, escri-turas y toda la documentación necesaria que acredite que el Gobierno que es propietario del bien.
Frecuente Ramo 1.2.3.2.1 Viviendas
Habitacionales o
3.1.2.1.1 Donaciones de
Capital
1.2.3.3.1 Edificios No
Habitacionales
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FIDEICOMISOS DE ADMINISTRACIÓN Y PAGO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
39 Por la recuperación de los recursos derivado de la liquidación o cancelación del fideicomiso en administración de pago.
39 c) Por los recursos recibidos en banco derivado de la cancelación del fideicomiso.
Estado de cuenta y Acta de Consejo de Administración.
Frecuente Teso rería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.1.9.1.5 Recuperacio-nes de Capital por Clasificar a
CP
39 d) Liquidación o cancelación del fideicomiso en adminis-tración.
Oficio donde se detalle la recu-peración, acta de liquidación del fideicomiso, formulario múl-tiple de pago, estados finan-cieros dictami-nados.
Frecuente SAT 2.1.9.1.5 Recuperacio-nes de Capital por Clasificar a
CP
1.2.1.3.1 Fideicomisos, Mandatos y Contratos
Análogos del Poder
Ejecutivo
8.1.2.1.1 Ley de
Ingresos por Ejecutar
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
8.1.5.1.1 Ley de
Ingresos Recaudada
40 Por la baja de las cuentas de orden por la devolución de los bienes asignados derivado de la cancelación del fideicomiso en administración de pago.
Control de en-trada y salida.
Frecuente Ramo 7.6.7.1.4 Uso de Bienes
Muebles e Inmuebles
Entregados al Fideicomiso
7.6.7.1.3 Bienes
Muebles e Inmuebles
Entregados al Fideicomiso para su Uso
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XX MATERIALES Y SUMINISTROS NO ALMACENABLES
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MATERIALES Y SUMINISTROS NO ALMACENABLES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 BIENES DE CONSUMO
1.1 Por la firma del contrato para la adquisición de bienes de consumo.
Contrato, pedi-do, orden de compra.
Frecuente Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
1.2 Por la recepción de conformidad de los bienes de consumo por el ente público.
Factura, aviso de alta, nota de entrada al almacén, con-trato, constan-cia de recep-ción de los bienes.
Frecuente Ramo 5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
5.1.2.9.1 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
1.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de la adquisición de bienes de consumo.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
1.4 Por el pago del pasivo por los bienes de consumo adquiridos.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria cheque, depósi-to.
Frecuente Tesorería
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
2 BIENES DE CONSUMO -INCUMPLIMIENTO DE
CONTRATO-
2.1 Por la firma del contrato para la adquisición de bienes de consumo.
Contrato, pedi-do, orden de compra.
Eventual Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
2.2 Por la penalización que origina el incumplimiento de contrato con recepción de los bienes de consumo por parte del ente público.
Factura, aviso de alta, nota de entrada al almacén, con-trato, constan-cia de recep-ción de los bienes.
Eventual Ramo 5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
5.1.2.9.1 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones por Pagar CP
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MATERIALES Y SUMINISTROS NO ALMACENABLES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
2.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de la adquisición de bienes de consumo.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
2.4 Por el pago de los bienes de consumo adquiridos.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria cheque, depósi-to.
Eventual Tesorería
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
2.5 Por la compensación del pago de las penalizaciones retenidas al proveedor por incumplimiento de contrato. A]
Cuenta por li-quidar certifi-cada, formula-rio múltiple de pago.
Eventual Tesorería
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones por Pagar CP
2.1.9.1.4 Ingresos
Compensados y Virtuales por Clasificar CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
3 BIENES DE CONSUMO -ANTICIPOS-
3.1 Por la firma del contrato para la adquisición de bienes de consumo.
Contrato, pedi-do, orden de compra.
Frecuente Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
3.2 Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes de consumo.
3.2 a) Por el reconocimiento de los anticipos.
Contrato, pedi-do, orden de compra, recibo oficial.
Frecuente Ramo 5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
5.1.2.9.1 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
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MATERIALES Y SUMINISTROS NO ALMACENABLES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
3.2 b) Asiento simultaneo al registro de la entrega del anticipo.
Contrato, pedi-do, orden de compra, recibo oficial.
Frecuente Ramo 1.1.3.1.1 Anticipo a
Proveedores por Adquisi-
ción de Bienes y Prestación de Servicios
CP
5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
5.1.2.9.1
Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
3.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de los anticipos para la adquisición de bienes de consumo.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual Ramo 8.2.6.1.1
Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
3.4 Por el pago de los anticipos para la adquisición de bienes de consumo.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria cheque, depósi-to.
Frecuente Tesorería
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
3.5 Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la recepción de los bienes de consumo no almace-nables a satisfacción del ente público.
Factura, nota de remisión, re-cibo, contrato.
Frecuente Ramo 5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
5.1.2.9.1 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
1.1.3.1.1 Anticipo a
Proveedores por Adquisi-
ción de Bienes y Prestación de Servicios
CP
3.6 Por el remanente de los bienes de consumo no almacenables recibidos a satisfacción del ente público, aplicados los anticipos.
Factura, nota de remisión, re-cibo, contrato.
Frecuente Ramo 5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
5.1.2.9.1 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
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MATERIALES Y SUMINISTROS NO ALMACENABLES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
3.7 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para cubrir el remanente derivado de la adquisición de bienes de consumo.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
3.8 Por el pago del remanente derivado de la adquisición de bienes de consumo.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria cheque, depósi-to.
Frecuente Tesorería
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
4 BIENES DE CONSUMO -ADQUISICIONES EN EL
EXTRANJERO-
4.1 Por la firma del contrato para la adquisición de bienes de consumo de importación o foráneos.
Contrato, pedi-do.
Eventual Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
4.2 Por la adquisición de bienes de consumo de importación o foráneos.
4.2 a) Por el reconocimiento de la adquisición de bienes de consumo.
Factura, pedi-do, recibo, con-trato.
Eventual Ramo 5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
5.1.2.9.1 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
4.2 b) Asiento simultáneo que se genera por la adquisición de bienes que están en tránsito.
Factura, pedi-do, recibo, con-trato.
Frecuente Ramo 1.1.4.5.3 Materiales y Suministros
para Consumo en Tránsito
5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
5.1.2.9.1 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
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MATERIALES Y SUMINISTROS NO ALMACENABLES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
4.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de los bienes de consumo de importación o foráneos.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
4.4 Por el pago de los bienes de consumo de importación o foráneos.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria cheque, depósi-to.
Eventual Tesorería
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
o
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
1.1.1.2.2 Bancos Moneda
Extranjera
4.5 Por la recepción de bienes de consumo de importación o forá-neos, a su costo total de adqui-sición registrados en gasto.
Nota de entra-da, aviso de alta, factura y permiso de im-portación.
Eventual Ramo 5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
1.1.4.5.3 Materiales y Suministros
para Consumo en Tránsito
5.1.2.9.1
Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
5 BIENES DE CONSUMO -ADQUISICIONES DIRECTAS
EN EL EXTRANJERO-
5.1 Por la autorización para la adquisición de bienes de consu-mo de importación o foráneos.
Pedido. Eventual Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
5.2 Por la adquisición de bienes de consumo de importación o foráneos.
5.2 a) Por el reconocimiento de la adquisición de bienes de consumo.
Factura, pedi-do, recibo, con-trato.
Eventual Ramo 5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
5.1.2.9.1 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
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262 VIGENTE 01-01-2012
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MATERIALES Y SUMINISTROS NO ALMACENABLES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
5.2 b) Asiento simultáneo que se genera por la adquisición de bienes que están en tránsito.
Factura, pedi-do, recibo, contrato.
Frecuente Ramo 1.1.4.5.3 Materiales y Suministros
para Consumo en Tránsito
5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
5.1.2.9.1 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
5.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de los bienes de consumo de importación o foráneos.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
5.4 Por el pago de los bienes de consumo de importación o foráneos.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria cheque, depósi-to.
Eventual Tesorería
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
o
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
1.1.1.2.2 Bancos Moneda
Extranjera
5.5 Por la recepción de bienes de consumo de importación o foráneos, a su costo total de adquisición registrados en gasto.
Nota de entra-da, aviso de alta, factura y permiso de im-portación.
Eventual Ramo 5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
5.1.2.9.1 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
1.1.4.5.3 Materiales y Suministros
para Consumo en Tránsito
6 BIENES DE CONSUMO -ADQUISICIONES EN EL
EXTRANJERO MEDIANTE CARTA DE CRÉDITO-
6.1 Por la firma del contrato para la adquisición de bienes de consu-mo de importación o foráneos.
Contrato, pedi-do.
Eventual Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
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MATERIALES Y SUMINISTROS NO ALMACENABLES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
6.2 Por el crédito documentario para la adquisición de bienes de consumo de importación a través de cartas de crédito comercial.
6.2 a) Por el reconocimiento la adquisición de bienes con carta de crédito.
Contrato de compra-venta, permiso de im-portación, con-trato de crédito comercial ban-cario, autoriza-ción de la S.H.C.P.
Eventual Ramo 5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
5.1.2.9.1 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
6.2 b) Asiento simultáneo que se genera por la adquisición de bienes que están en tránsito.
Contrato de compra-venta, permiso de im-portación, con-trato de crédito comercial ban-cario, autoriza-ción de la S.H.C.P.
Frecuente Ramo 1.1.4.5.3 Materiales y Suministros
para Consumo en Tránsito
5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
5.1.2.9.1 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
6.3 Por la expedición de las cuentas por liquidar certificadas para el pago de crédito documentario otorgado por agentes financie-ros, para la adquisición de bienes de consumo de importa-ción a través de carta de crédito comercial, así como gastos accesorios.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
6.4 Por el pago de los pasivos para la adquisición de bienes de consumo de importación o foráneos. B]
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria cheque, depósi-to.
Eventual Tesorería
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
o
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
1.1.1.2.2 Bancos Moneda
Extranjera
6.5 Por la recepción de bienes de consumo de importación o forá-neos, a su costo total de adqui-sición registrados en gasto.
Nota de entra-da, aviso de alta, factura y permiso de im-portación.
Eventual Ramo 5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
1.1.4.5.3 Materiales y Suministros
para Consumo en Tránsito
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MATERIALES Y SUMINISTROS NO ALMACENABLES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
5.1.2.9.1 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
7 BIENES DE CONSUMO -ADQUISICIONES EN EL
EXTRANJERO MEDIANTE CRÉDITOS EXTERNOS-
7.1 Por la firma del contrato para la adquisición de bienes de consu-mo de importación o foráneos.
Contrato, pedi-do.
Eventual Ramo
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
7.2 Por la adquisición de bienes de consumo de importación, financiados con créditos externos a través de la banca de desarrollo o sociedad de crédito.
7.2 a) Por el reconocimiento la adquisición de bienes.
Contrato de compra-venta, permiso de im-portación, con-trato de crédito comercial ban-cario, autoriza-ción de la S.H.C.P.
Eventual Ramo
5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
5.1.2.9.1 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
7.2 b) Asiento simultáneo que se genera por la adquisición de bienes que están en tránsito.
Contrato, pedi-do, orden de compra.
Frecuente Ramo 1.1.4.5.3 Materiales y Suministros
para Consumo en Tránsito
5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
5.1.2.9.1 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
7.3 Por la expedición de las cuentas por liquidar certificadas que amparen las operaciones derivadas de la adquisición de bienes de consumo de importa-ción, financiados mediante líneas de crédito externo comercial o preferencial.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
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MATERIALES Y SUMINISTROS NO ALMACENABLES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
7.4 Por el pago de los pasivos derivados de la adquisición de bienes de consumo, financiados mediante líneas de crédito externo comerciales o preferenciales. C]
7.4 a) Por el pago con el financiamiento externo.
Contrato o con-venio de crédi-to, oficio de la institución inter-mediaria, oficio de comunica-ción a Crédito Público.
Eventual Ramo 2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
7.4 b) Por la clasificación del pasivo correspondiente.
Contrato o con-venio de crédi-to.
Eventual UCP 2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar CP
2.2.3.4.1 Préstamos de la Deuda Pú-blica Externa por Pagar LP
7.5 Por la recepción de bienes de consumo de importación o foráneos, a su costo total de adquisición.
Nota de entra-da, aviso de alta, factura y permiso de im-portación.
Eventual Ramo 5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
5.1.2.9.1 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
1.1.4.5.3 Materiales y Suministros
para Consumo en Tránsito
Nota: A] Esta Guía se complementa
Impuestos y Guía VII - B] Esta Guía se complementa
Cartas de
C] Esta Guía se complementa Autorización,
Contratación y Atención de los Servicios de los Préstamos de Organismos Financieros Internacionales y Otros
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267 VIGENTE 01-01-2012
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XXI MATERIALES Y SUMINISTROS ALMACENABLES
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269 VIGENTE 01-01-2012
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MATERIALES Y SUMINISTROS ALMACENABLES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 BIENES DE CONSUMO
1.1 Por la firma del contrato para la adquisición de bienes de consumo.
Contrato, pedi-do, orden de compra.
Frecuente Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
1.2 Por la recepción de conformidad de los bienes de consumo por el ente público.
1.2 a) Por el reconocimiento de las adquisiciones de bienes de consumo.
Factura, aviso de alta, nota de entrada al almacén, nota de remisión, contrato.
Frecuente Ramo 5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
5.1.2.9.1 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
1.2 b) Asiento simultáneo a la recepción, que expone el gasto por el registro del ingreso de los bienes al inventario.
Aviso de alta, nota de entra-da, factura, no-ta de remisión.
Frecuente Ramo 1.1.5.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
1.1.5.1.8 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores para
Consumo
5.1.2.9.1 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
1.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de la adquisición de bienes de consumo.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
1.4 Por el pago de los bienes de consumo adquiridos.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia banca-ria, cheque, depósito.
Frecuente Tesorería
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
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MATERIALES Y SUMINISTROS ALMACENABLES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1.5 Por las donaciones de bienes de consumo recibidos por el ente público por parte de terceros.
Acta de do-nación, aviso de alta, nota de entrada.
Eventual Ramo 1.1.5.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
4.3.9.9.1 Otros Ingresos
y Beneficios Varios
1.1.5.1.8
Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores para
Consumo
1.6 Por las donaciones de bienes de consumo otorgados a terceros.
Acta de dona-ción, aviso de baja, nota de salida.
Eventual Ramo 5.5.9.9.1 Otros Gastos
Varios
1.1.5.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
1.1.5.1.8
Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores para
Consumo
1.7 Por la baja de bienes de consumo inventariables por causa de inutilización, obsolescencia, caso fortuito o de fuerza mayor.
Acta de baja requisitada por el Área de Recursos Mate-riales y del Órgano Interno de Control.
Eventual Ramo 5.5.3.5.1 Disminución
de Almacén de Materiales y
Suministros de Consumo
1.1.5.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
1.1.5.1.8 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores para
Consumo 1.8 Por los desperdicios y/o partes
aprovechables de bienes de consumo inventariables.
Nota de entra-da, aviso de alta.
Eventual Ramo 1.1.5.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
4.3.9.9.1 Otros Ingresos
y Beneficios Varios
1.1.5.1.8 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores para
Consumo
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271 VIGENTE 01-01-2012
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MATERIALES Y SUMINISTROS ALMACENABLES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1.9 Por el alta de bienes de consumo inventariables deriva-do de sobrantes en inventarios.
Acta de alta requisitada por el Área de Recursos Mate-riales y del Órgano Interno de Control.
Eventual Ramo 1.1.5.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
4.3.2.5.1 Incremento
por Variación de Almacén de Materias Pri-mas, Materia-les y Suminis-
tros de Consumo
1.1.5.1.8 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores para
Consumo 1.10 Por la baja de bienes de
consumo inventariables derivado de faltantes en inventarios cuando es posible determinar responsables. C]
Acta de baja requisitada por el área de Recursos Mate-riales y del Órgano Interno de Control.
Eventual Ramo 1.1.2.3.2 Deudores por Responsabili-dades a CP
1.1.5.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
1.1.5.1.8 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores para
Consumo 1.11 Por el uso de los bienes de
consumo en la operación del ente público.
Nota de salida del almacén.
Frecuente Ramo 5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
1.1.5.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
5.1.2.9.1 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
1.1.5.1.8 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores para
Consumo 2 BIENES DE CONSUMO
-ADQUISICIÓN DIRECTA-
2.1 Por la autorización para la adquisición de bienes de consumo.
Oficio de autori-zación, pedido.
Frecuente Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
2.2 Por la recepción de los bienes de consumo a satisfacción del ente público.
2.2 a) Por el reconocimiento de la adquisición de bienes de consumo.
Aviso de alta, nota de entra-da, factura, no-ta de remisión.
Frecuente Ramo 5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
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MATERIALES Y SUMINISTROS ALMACENABLES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
5.1.2.9.1 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
2.2 b) Asiento simultáneo a la recepción, expone el gasto por el registro del ingreso de los bienes al inventario.
Aviso de alta, nota de entra-da, factura, no-ta de remisión.
Frecuente Ramo 1.1.5.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
1.1.5.1.8 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores para
Consumo
5.1.2.9.1 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
2.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de la adquisición de bienes de consumo.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
2.4 Por el pago del pasivo por los bienes de consumo adquiridos.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia banca-ria, cheque, depósito.
Frecuente Tesorería
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
3 BIENES DE CONSUMO -INCUMPLIMIENTO DE
CONTRATO-
3.1 Por la firma del contrato para la adquisición de bienes de consumo.
Contrato, pedi-do, orden de compra.
Eventual Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
3.2 Por la penalización que origina el incumplimiento de contrato con recepción de bienes de consumo por parte del ente público.
3.2 a) Por la recepción de los bienes y reconocimiento de la penalización.
Factura, aviso de alta, nota de entrada al almacén, nota de remisión.
Eventual Ramo 5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
5.1.2.9.1 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
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MATERIALES Y SUMINISTROS ALMACENABLES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
3.2 b) Asiento simultáneo, a la recepción, expone el gasto por el registro del ingreso de los bienes al inventario.
Factura, aviso de alta, nota de entrada al almacén, nota de remisión.
Eventual Ramo 1.1.5.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
1.1.5.1.8 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores para
Consumo
5.1.2.9.1 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
3.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de la adquisición de bienes de consumo.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
3.4 Por el pago de los bienes de consumo adquiridos.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia banca-ria, cheque, depósito.
Eventual Tesorería
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
3.5 Por la compensación del pago por penalizaciones retenidas al proveedor por incumplimiento de contrato. A]
Cuenta por li-quidar certifica-da, formulario múltiple de pa-go.
Eventual Tesorería
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
2.1.9.1.4 Ingresos
Compensados y Virtuales por Clasificar a CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
4 BIENES DE CONSUMO -ANTICIPO-
4.1 Por la firma del contrato para la adquisición de bienes de consumo.
Contrato, pedi-do, orden de compra.
Frecuente Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
4.2 Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes de consumo.
4.2 a) Por el reconocimiento de los anticipos.
Contrato, pedi-do, orden de compra, recibo oficial.
Frecuente Ramo 5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
5.1.2.9.1 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
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MATERIALES Y SUMINISTROS ALMACENABLES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
4.2 b) Asiento simultáneo al registro de la entrega del anticipo, que expone contablemente los recursos transferidos al proveedor en cumplimiento del contrato.
Contrato. Frecuente Ramo 1.1.3.1.1 Anticipo a
Proveedores por Adquisi-
ción de Bienes y Prestación de Servicios
5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
5.1.2.9.1 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
4.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de los anticipos.
Cuenta por li-quidar certifica-da
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
4.4 Por el pago de los anticipos por la adquisición de los bienes de consumo.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia banca-ria, cheque, depósito.
Frecuente Tesorería
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
4.5 Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la recepción a satisfacción del ente público de los bienes de consumo inventariados.
Factura, nota de remisión, recibo, contrato.
Frecuente Ramo 1.1.5.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
1.1.3.1.1 Anticipo a
Proveedores por Adquisi-
ción de Bienes y Prestación
de Servicios a CP
1.1.5.1.8
Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores para
Consumo
4.6 Por el remanente aplicado a los anticipos por los bienes de consumo recibidos a satisfacción del ente público, registrados en el inventario.
4.6 a) Por el reconocimiento del remanente.
Factura, contra-to, recibo, nota de remisión.
Frecuente Ramo 5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
5.1.2.9.1
Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
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MATERIALES Y SUMINISTROS ALMACENABLES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
4.6 b) Asiento simultáneo a la recepción, expone el registro del ingreso de los bienes al inventario.
Factura, contra-to, recibo, nota de remisión.
Frecuente Ramo 1.1.5.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
1.1.5.1.8 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores para
Consumo
5.1.2.9.1 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
4.7 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para cubrir el remanente derivado de la adquisición de bienes de consumo.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
4.8 Por el pago del remanente derivado de la adquisición de bienes de consumo.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia banca-ria, cheque, depósito.
Frecuente Tesorería
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
5 BIENES DE CONSUMO -ADQUISICIONES EN EL
EXTRANJERO-
5.1 Por la firma del contrato para la adquisición de bienes de consumo de importación o foráneos.
Contrato, pedi-do.
Eventual Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
5.2 Por la adquisición de bienes de consumo de importación o foráneos.
5.2 a) Por el reconocimiento de la adquisición de bienes de consumo.
Contrato, pedi-do, recibo, factura.
Eventual Ramo 5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
5.1.2.9.1 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
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MATERIALES Y SUMINISTROS ALMACENABLES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
5.2 b) Asiento simultáneo a la adquisición, expone el registro de los bienes en tránsito.
Contrato. Eventual Ramo 1.1.4.5.3 Materiales y Suministros
para Consumo en Tránsito
5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
5.1.2.9.1 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
5.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de la adquisición de bienes de consumo de importación o foráneos.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
5.4 Por el pago de la adquisición de bienes de consumo de importación o foráneos.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia banca-ria, cheque, depósito.
Eventual Tesorería
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
o
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
1.1.1.2.2 Bancos Moneda
Extranjera
5.5 Por la recepción de bienes de consumo de importación o foráneos, a su costo total de adquisición inventariados.
Nota de entra-da, aviso de alta, factura y permiso de im-portación.
Eventual Ramo 1.1.5.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
1.1.4.5.3 Materiales y Suministros
para Consumo en Tránsito
1.1.5.1.8 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores para
Consumo
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277 VIGENTE 01-01-2012
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MATERIALES Y SUMINISTROS ALMACENABLES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
6 BIENES DE CONSUMO -ADQUISICIONES DIRECTAS
EN EL EXTRANJERO-
6.1 Por la autorización para adquisi-ción de bienes de consumo de importación o foráneos.
Oficio de auto-rización, pedi-do.
Eventual Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
6.2 Por la adquisición de bienes de consumo de importación o foráneos.
6.2 a) Por el reconocimiento de la adquisición de bienes de consumo.
Contrato, pedi-do, recibo, fac-tura.
Eventual Ramo 5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
5.1.2.9.1 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
6.2 b) Asiento simultáneo a la adquisición de los bienes en el exterior. Expone el registro de los bienes en tránsito.
Contrato. Eventual Ramo 1.1.4.5.3 Materiales y Suministros
para Consumo en Tránsito
5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
5.1.2.9.1 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
6.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de la adquisición de bienes de consumo de importación o foráneos.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
6.4 Por el pago del pasivo por la adquisición de bienes de consumo de importación o foráneos.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia banca-ria, cheque, depósito.
Eventual Tesorería
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
o
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
1.1.1.2.2 Bancos Moneda
Extranjera
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278 VIGENTE 01-01-2012
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MATERIALES Y SUMINISTROS ALMACENABLES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
6.5 Por la recepción de bienes de consumo de importación o foráneos, a su costo total de adquisición inventariados.
Nota de entra-da, aviso de alta, factura y permiso de im-portación.
Eventual Ramo 1.1.5.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
1.1.4.5.3 Materiales y Suministros
para Consumo en Tránsito
1.1.5.1.8 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores para
Consumo
7 BIENES DE CONSUMO -ADQUISICIONES EN EL
EXTRANJERO MEDIANTE CARTA DE CRÉDITO-
7.1 Por la firma del contrato para la adquisición de bienes de consumo de importación o foráneos.
Contrato, pedi-do.
Eventual Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
7.2 Por el crédito documentario para la adquisición de bienes de consumo de importación a través de cartas de crédito comercial.
7.2 a) Por el reconocimiento de la adquisición de bienes de consumo.
Contrato de compra-venta, permiso de im-portación, con-trato de crédito comercial ban-cario, autoriza-ción de la S.H.CP.
Eventual Ramo 5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
5.1.2.9.1 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
7.2 b) Asiento simultáneo a la adquisición de los bienes mediante Cartas de Crédito. Expone el registro de los bienes en tránsito.
Contrato de compra-venta, permiso de im-portación, con-trato de crédito comercial ban-cario, autoriza-ción de la S.H.CP.
Eventual Ramo 1.1.4.5.3 Materiales y Suministros
para Consumo en Tránsito
5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales
5.1.2.9.1
Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
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PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
7.3 Por la expedición de las cuentas por liquidar certificadas por el pago de crédito documentario otorgado por agentes financie-ros, para la adquisición de bienes de consumo de importa-ción a través de carta de crédito comercial, así como gastos accesorios.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
7.4 Por el pago de la adquisición de bienes de consumo de importación o foráneos. B]
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia banca-ria, cheque, depósito.
Eventual Tesorería
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
o
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
1.1.1.2.2 Bancos Moneda
Extranjera
7.5 Por la recepción de bienes de consumo de importación o foráneos, a su costo total de adquisición inventariados.
Nota de entra-da, aviso de alta, factura y permiso de im-portación.
Eventual Ramo 1.1.5.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
1.1.4.5.3 Materiales y Suministros
para Consumo en Tránsito
1.1.5.1.8 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores para
Consumo
BIENES DE CONSUMO
-ADQUISICIONES EN EL EXTRANJERO MEDIANTE CRÉDITOS EXTERNOS-
8.1 Por la firma del contrato para la adquisición de bienes de consumo de importación o foráneos.
Contrato, pedi-do.
Eventual Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
8.2 Por la adquisición de bienes de consumo de importación, financiados con créditos externos a través de la banca de desarrollo o sociedad de crédito.
8.2 a) Por el reconocimiento de la adquisición de bienes de consumo.
Contrato, pedi-do, recibo.
Eventual Ramo 5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
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No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
5.1.2.9.1 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
8.2 b) Asiento simultáneo a la adquisición de los bienes mediante crédito externo. Expone el registro de los bienes en tránsito.
Contrato, pedi-do, recibo.
Eventual Ramo 1.1.4.5.3 Materiales y Suministros
para Consumo en Tránsito
5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
5.1.2.9.1 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
8.3 Por la expedición de las cuentas por liquidar certificadas que amparen las operaciones derivadas de la adquisición de bienes de consumo, financiados mediante líneas de crédito externo comercial o preferenciales.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.4 Por el pago derivado de la adquisición de bienes de consumo, financiados mediante líneas de crédito externo comerciales o preferenciales. D]
8.4 c) Por el pago de la adquisición de bienes.
Contrato o con-venio de crédi-to, oficio de la institución inter-mediaria.
Eventual Ramo 2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.4 d) Por la clasificación del pasivo derivado del crédito.
Contrato o con-venio de crédi-to.
Eventual UCP 2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
2.2.3.4.1 Préstamos de la Deuda Pú-blica Externa por Pagar a
LP
8.5 Por la recepción de bienes de consumo de importación o foráneos, a su costo total de adquisición inventariados.
Nota de entra-da, aviso de alta, factura y permiso de im-portación.
Eventual Ramo 1.1.5.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
1.1.4.5.3 Materiales y Suministros
para Consumo en Tránsito
1.1.5.1.8
Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores para
Consumo
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PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
9 BIENES DESTINADOS A LA PRODUCCIÓN
9.1 Por la firma del contrato para la adquisición de bienes destinados a la producción.
Contrato pedi-do, orden de compra.
Frecuente Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
9.2 Por la recepción de conformidad de los bienes de consumo destinados a la producción por parte del ente público.
9.2 a) Por el reconocimiento de la adquisición de bienes destinados a la producción.
Factura, aviso de alta, nota de entrada al almacén, nota de remisión, contrato.
Frecuente Ramo 5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
5.1.2.9.1 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
9.2 b) Asiento simultáneo a la recepción, expone el registro del ingreso de los bienes al inventario.
Factura, aviso de alta, nota de entrada al almacén, nota de remisión, contrato.
Eventual Ramo 1.1.4.4.1 Productos
Alimenticios, Agropecuarios y Forestales Adquiridos
como Materia Prima
a
5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
1.1.4.4.9 Otros Produc-tos y Mercan-cías Adquiri-
das como Materia Prima
5.1.2.9.1 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
9.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de la adquisición de bienes destinados a la producción.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
9.4 Por el pago de la adquisición de los bienes destinados a la producción.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia banca-ria, cheque, depósito.
Frecuente Tesorería
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
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PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
9.5 Por las donaciones de bienes destinados a la producción recibidos por el ente público por parte de terceros.
Acta de dona-ción, aviso de alta, nota de entrada, factu-ra.
Eventual Ramo 1.1.4.4.1 Productos
Alimenticios, Agropecuarios y Forestales Adquiridos
como Materia Prima
a
4.3.9.9.1 Otros Ingresos
y Beneficios Varios
1.1.4.4.9 Otros Produc-tos y Mercan-cías Adquiri-
das como Materia Prima
9.6 Por las donaciones de bienes destinados a la producción otorgados a terceros.
Acta de dona-ción, aviso de baja, nota de salida, factura.
Eventual Ramo 5.5.9.9.1 Otros Gastos
Varios
1.1.4.4.1 Productos
Alimenticios, Agropecuarios y Forestales Adquiridos
como Materia Prima
a
1.1.4.4.9 Otros Produc-tos y Mercan-cías Adquiri-
das como Materia Prima
9.7 Por la baja de bienes destinados a la producción inventariables por causa de inutilización, obsolescencia, caso fortuito o de fuerza mayor.
Acta de baja requisitada por el Área de Recursos Mate-riales y del Órgano Interno de Control.
Eventual Ramo 5.5.3.4.1 Disminución
de Inventarios de Materias
Primas, Mate-riales y Sumi-nistros para Producción
1.1.4.4.1 Productos
Alimenticios, Agropecuarios y Forestales Adquiridos
como Materia Prima
a
1.1.4.4.9 Otros Produc-tos y Mercan-cías Adqui-ridas como
Materia Prima
9.8 Por los desperdicios y/o partes aprovechables bienes destina-dos a la producción inventaria-bles.
Nota de entra-da, aviso de alta.
Eventual Ramo 1.1.4.4.1 Productos
Alimenticios, Agropecuarios y Forestales Adquiridos
como Materia Prima
a
4.3.9.9.1 Otros Ingresos
y Beneficios Varios
1.1.4.4.9 Otros Produc-tos y Mercan-cías Adqui-ridas como
Materia Prima
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PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
9.9 Por el alta de bienes destinados a la producción inventariables derivado de sobrantes en inventarios.
Acta de alta requisitada por el Área de Recursos Mate-riales y del Órgano Interno de Control.
Eventual Ramo 1.1.4.4.1 Productos
Alimenticios, Agropecuarios y Forestales Adquiridos
como Materia Prima
a
4.3.2.5.1 Incremento
por Variación de Almacén de Materias Pri-mas, Materia-les y Suminis-
tros de Consumo
1.1.4.4.9 Otros Produc-tos y Mercan-cías Adqui-ridas como
Materia Prima 9.10 Por la baja de bienes destinados
a la producción derivados de faltantes en el inventario cuando es posible determinar responsa-bles. C]
Acta de alta requisitada por el Área de Recursos Mate-riales y del Órgano Interno de Control.
Eventual Ramo 1.1.2.3.2 Deudores por Responsabili-
dades CP
1.1.4.4.1 Productos
Alimenticios, Agropecuarios y Forestales Adquiridos
como Materia Prima
a
1.1.4.4.9 Otros Produc-tos y Mercan-cías Adqui-ridas como
Materia Prima 9.11 Por la salida del almacén de
bienes destinados a la producción para ser utilizados en elaboraciones.
Nota de Salida, requisición, vale de consumo.
Frecuente Ramo 1.1.4.3.1 Productos
Alimenticios, Agropecuarios y Forestales
en Proceso de Elaboración
a
1.1.4.4.1 Productos
Alimenticios, Agropecuarios y Forestales Adquiridos
como Materia Prima
a
1.1.4.3.9 Otros Produc-tos y Mercan-cías en Proce-so de Elabora-
ción
1.1.4.4.9 Otros Produc-tos y Mercan-cías Adqui-ridas como
Materia Prima
9.12 Por la devolución de bienes destinados a la producción no utilizados en elaboraciones.
Nota de entra-da.
Eventual Ramo 1.1.4.4.1 Productos
Alimenticios, Agropecuarios y Forestales Adquiridos
como Materia Prima
a
1.1.4.3.1 Productos
Alimenticios, Agropecuarios y Forestales
en Proceso de Elaboración
a
1.1.4.4.9 Otros Produc-tos y Mercan-cías Adqui-ridas como
Materia Prima
1.1.4.3.9 Otros Produc-tos y Mercan-cías en Proce-so de Elabora-
ción
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PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
9.13 Por el alta de bienes en proceso de elaboración derivado de sobrantes en inventarios.
Acta de alta requisitada por el Área de Recursos Mate-riales y del Órgano Interno de Control.
Eventual Ramo 1.1.4.3.1 Productos
Alimenticios, Agropecuarios y Forestales
en Proceso de Elaboración
a
4.3.2.3.1 Incremento
por Variación de Inventarios de Mercancías en Proceso de
Elaboración
1.1.4.3.9 Otros Produc-tos y Mercan-cías en Proce-so de Elabora-
ción 9.14 Por la baja de bienes en
proceso de elaboración derivado de faltantes en el inventario cuando es posible determinar responsables. C]
Acta de alta requisitada por el Área de Recursos Mate-riales y del Órgano Interno de Control.
Eventual Ramo 1.1.2.3.2 Deudores por Responsabili-dades a CP
1.1.4.3.1 Productos
Alimenticios, Agropecuarios y Forestales
en Proceso de Elaboración
a
1.1.4.3.9 Otros Produc-tos y Mercan-cías en Proce-so de Elabo-
ración 9.15 Por el alta en el almacén de los
bienes terminados. Nota de salida y entrada del almacén.
Eventual Ramo 1.1.4.2.1 Productos
Alimenticios, Agropecuarios y Forestales Terminados
a
1.1.4.3.1 Productos
Alimenticios, Agropecuarios y Forestales
en Proceso de Elaboración
a
1.1.4.2.9 Otros Produc-tos y Mercan-cías Termina-
das
1.1.4.3.9 Otros Produc-tos y Mercan-cías en Proce-so de Elabo-
ración
9.16 Por la baja de bienes terminados derivado de faltantes en el inventario cuando es posible determinar responsables. C]
Acta de alta requisitada por el Área de Recursos Mate-riales y del Órgano Interno de Control.
Eventual Ramo 1.1.2.3.2 Deudores por Responsabili-dades a CP
1.1.4.2.1 Productos
Alimenticios, Agropecuarios y Forestales Terminados
a
1.1.4.2.9 Otros Produc-tos y Mercan-cías Termina-
das
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PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
9.17 Por el uso de los bienes terminados en la operación del ente público.
Nota: En caso de que el producto terminado sea vendido, aún no hay lineamientos para los registros por el costo.
La utilización de estas cuentas de gasto, en el caso de Productos Terminados. son transitorias.
Nota de salida del almacén.
Frecuente Ramo 5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
1.1.4.2.1 Productos
Alimenticios, Agropecuarios y Forestales Terminados
a
5.1.2.9.1 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
1.1.4.2.9 Otros Produc-tos y Mercan-cías Termina-
das
10 BIENES DESTINADOS A LA PRODUCCIÓN
-ADQUISICIÓN DIRECTA-
10.1 Por la autorización de la adquisición de bienes destina-dos a la producción.
Pedido. Frecuente Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
10.2 Por la recepción a satisfacción de bienes destinados a la producción adquiridos por parte del ente público.
10.2 a) Por el reconocimiento de la adquisición de bienes destinados a la producción.
Aviso de alta, nota de entra-da, factura, no-ta de remisión.
Frecuente Ramo 5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
5.1.2.9.1 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
10.2 b) Asiento simultáneo, a la recepción, expone el registro del ingreso de los bienes al inventario.
Aviso de alta, nota de entra-da, factura, no-ta de remisión.
Eventual Ramo 1.1.4.4.1 Productos
Alimenticios, Agropecuarios y Forestales Adquiridos
como Materia Prima
a
5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
1.1.4.4.9 Otros Produc-tos y Mercan-cías Adquiri-
das como Materia Prima
5.1.2.9.1 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
10.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de la adquisición de bienes destinados a la producción.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
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PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
10.4 Por el pago de los bienes adquiridos para la producción.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia banca-ria, cheque, depósito.
Frecuente Tesorería
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
11 BIENES DESTINADOS A LA PRODUCCIÓN
-INCUMPLIMIENTO DE CONTRATO-
11.1 Por la firma del contrato para la adquisición de bienes destinados a la producción.
Contrato pedi-do, orden de compra.
Frecuente Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
11.2 Por la penalización que origina el incumplimiento de contrato con recepción de bienes destinados a la producción por parte del ente público.
11.2 a) Por la recepción de los bienes y reconocimiento de la penalización.
Factura, aviso de alta, nota de entrada al almacén, nota de remisión.
Eventual Ramo 5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
5.1.2.9.1 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
11.2 b) Asiento simultáneo, a la recepción, expone el registro del ingreso de los bienes al inventario.
Factura, aviso de alta, nota de entrada al almacén, nota de remisión.
Eventual Ramo 1.1.4.4.1 Productos
Alimenticios, Agropecuarios y Forestales Adquiridos
como Materia Prima
a
5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
1.1.4.4.9
Otros Produc-tos y Mercan-cías Adquiri-
das como Materia Prima
5.1.2.9.1 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
11.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de la adquisición de bienes destinados a la producción.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
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PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
11.4 Por el pago de los bienes adquiridos para la producción.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia banca-ria, cheque, depósito.
Frecuente Tesorería
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
11.5 Por la compensación del pago por penalizaciones retenidas al proveedor por incumplimiento de contrato. A]
Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo auto-rización de pa-go, formulario múltiple de pa-go.
Eventual Tesorería
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
pro Pagar a CP
2.1.9.1.4 Ingresos
Compensados y Virtuales por Clasificar a CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
12 ANTICIPOS -BIENES DESTINADOS A LA
PRODUCCIÓN-
12.1 Por la firma del contrato para la adquisición de bienes destina-dos a la producción.
Contrato pedi-do, orden de compra.
Frecuente Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
12.2 Por el registro de los anticipos pactados en el contrato a los proveedores para la adquisición de bienes destinados a la producción.
12.2 a) Por el reconocimiento de los anticipos.
Contrato, pedi-do, orden de compra, recibo oficial.
Frecuente Ramo 5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
5.1.2.9.1 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
12.2 b) Asiento simultáneo al registro de la entrega del anticipo. Expone contable-mente los recursos transfe-ridos al proveedor en cumplimiento del contrato.
Contrato. Frecuente Ramo 1.1.3.1.1 Anticipo a
Proveedores por Adquisi-
ción de Bienes y Prestación de Servicios
5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
5.1.2.9.1
Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
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PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
12.3 Por la expedición de la cuenta pro liquidar certificada para el pago de anticipos.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
12.4 Por el pago de los anticipos por la adquisición de los bienes destinados a la producción.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia banca-ria, cheque, depósito.
Frecuente Tesorería
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
12.5 Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la recepción a satisfacción del ente público, de los bienes destinados a la producción.
Factura, nota de remisión, recibo, contrato.
Frecuente Ramo 1.1.4.4.1 Productos
Alimenticios, Agropecuarios y Forestales Adquiridos
como Materia Prima
a
1.1.3.1.1 Anticipo a
Proveedores por Adquisi-
ción de Bienes y Prestación
de Servicios a CP
1.1.4.4.9 Otros Produc-tos y Mercan-cías Adqui-ridas como
Materia Prima
12.6 Por el remante aplicado a los anticipos por los bienes destinados a la producción recibidos a satisfacción del ente público registrados en el inventario.
12.6 a) Por el reconocimiento del remanente.
Factura, nota de remisión, recibo.
Frecuente Ramo 5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
5.1.2.9.1 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
12.6 b) Asiento simultáneo, a la recepción, expone el registro del ingreso de los bienes al inventario.
Factura, nota de remisión, recibo.
Frecuente Ramo 1.1.4.4.1 Productos
Alimenticios, Agropecuarios y Forestales Adquiridos
como Materia Prima
a
5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
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MATERIALES Y SUMINISTROS ALMACENABLES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1.1.4.4.9 Otros Produc-tos y Mercan-cías Adqui-ridas como
Materia Prima
5.1.2.9.1 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
12.7 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para pagar el remanente derivado de la adquisición de bienes para la producción.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
12.8 Por el pago del pasivo por el remanente derivado de la adquisición de bienes para la producción.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia banca-ria, cheque, depósito.
Frecuente Tesorería
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
13 BIENES DESTINADOS A LA PRODUCCIÓN
-ADQUISICIONES EN EL EXTRANJERO-
13.1 Por la firma del contrato para la adquisición de bienes destina-dos a la producción de importa-ción o foráneos.
Contrato, pedi-do.
Eventual Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
13.2 Por la adquisición de bienes destinados a la producción de importación o foráneos.
13.2 a) Por el reconocimiento de la adquisición de bienes destinados a la producción.
Contrato, pedi-do, recibo, fac-tura.
Eventual Ramo 5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
5.1.2.9.1
Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
13.2 b) Asiento simultáneo, a la adquisición, expone el registro de los bienes en tránsito.
Contrato. Eventual Ramo 1.1.4.5.2 Materias Pri-mas, Materia-les y Suminis-
tros para Producción en
Tránsito
5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
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290 VIGENTE 01-01-2012
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MATERIALES Y SUMINISTROS ALMACENABLES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
5.1.2.9.1 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
13.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de bienes destinados a la producción de importación o foráneos.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
13.4 Por el pago de la adquisición de bienes destinados a la produ-cción de importación o foráneos.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia banca-ria, cheque, depósito.
Eventual Tesorería
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
o
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
1.1.1.2.2 Bancos Moneda
Extranjera
13.5 Por la recepción de bienes destinados a la producción de importación o foráneos, a su costo total de adquisición inventariados.
Nota de entra-da, aviso de alta, factura y permiso de im-portación.
Eventual Ramo 1.1.4.4.1 Productos
Alimenticios, Agropecuarios y Forestales Adquiridos
como Materia Prima
a
1.1.4.5.2 Materias Pri-mas, Materia-les y Suminis-
tros para Producción en
Tránsito
1.1.4.4.9 Otros Produc-tos y Mercan-cías Adqui-ridas como
Materia Prima
14 BIENES DESTINADOS A LA PRODUCCIÓN
-ADQUISICIONES DIRECTAS EN EL EXTRANJERO-
14.1 Por la autorización de la adquisición de bienes destina-dos a la producción importación o foráneos.
Pedido. Eventual Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
14.2 Por la adquisición de bienes destinados a la producción de importación o foráneos.
14.2 a) Por el reconocimiento de las adquisiciones de bienes destinados a la producción.
Contrato, pedi-do, recibo, fac-tura.
Eventual Ramo 5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
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No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
5.1.2.9.1 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
14.2 b) Asiento simultáneo, a la adquisición, expone el registro de los bienes en tránsito.
Contrato. Eventual Ramo 1.1.4.5.2 Materias Pri-mas, Materia-les y Suminis-
tros para Producción en
Tránsito
5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
5.1.2.9.1 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
14.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de pasivos por la adquisición de bienes destina-dos a la producción de im-portación o foráneos.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
14.4 Por el pago de la adquisición de bienes destinados a la producción de importación o foráneos.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia banca-ria, cheque, depósito.
Eventual Tesorería
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
o
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
1.1.1.2.2 Bancos Moneda
Extranjera
14.5 Por la recepción de bienes destinados a la producción de importación o foráneos, a su costo total de adquisición inventariados.
Nota de entra-da, aviso de alta, factura y permiso de im-portación.
Eventual Ramo 1.1.4.4.1 Productos
Alimenticios, Agropecuarios y Forestales Adquiridos
como Materia Prima
a
1.1.4.5.2 Materias Pri-mas, Materia-les y Suminis-
tros para Producción en
Tránsito
1.1.4.4.9 Otros Produc-tos y Mercan-cías Adqui-ridas como
Materia Prima
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PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
15 BIENES DESTINADOS A LA PRODUCCIÓN
-ADQUISICIONES EN EL EXTRANJERO MEDIANTE
CARTA DE CRÉDITO-
15.1 Por la firma del contrato para la adquisición de bienes destinados a la producción de importación o foráneos.
Contrato, pedi-do.
Eventual Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
15.2 Por el crédito documentario para la adquisición de bienes de consumo de importación a través de Cartas de Crédito Comercial.
15.2 a) Por el reconocimiento de la adquisición de bienes destinados a la producción.
Contrato de compra-venta, permiso de im-portación, con-trato de crédito comercial ban-cario, autoriza-ción de la S.H.CP.
Eventual Ramo 5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
5.1.2.9.1 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
15.2 b) Asiento simultáneo, a la adquisición por medio de Cartas de Crédito, expone el registro de los bienes en tránsito.
Contrato de compra-venta, permiso de im-portación, con-trato de crédito comercial ban-cario, autori-zación de la S.H.CP.
Eventual Ramo 1.1.4.5.2 Materias Pri-mas, Materia-les y Suminis-
tros para Producción en
Tránsito
5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
5.1.2.9.1 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
15.3 Por la expedición de las cuentas por liquidar certificadas por el pago de crédito documentario otorgado por agentes financie-ros, para la adquisición de bienes de importación destina-dos a la producción a través de carta de crédito comercial, así como gastos accesorios.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
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PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
15.4 Por el pago de la adquisición de bienes destinados a la producción de importación o foráneos. B]
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia banca-ria, cheque, depósito.
Eventual Tesorería
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
o
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
1.1.1.2.2 Bancos Moneda
Extranjera
15.5 Por la recepción de bienes destinados a la producción de importación o foráneos, a su costo total de adquisición inventariados.
Nota de entra-da, aviso de alta, factura y permiso de importación.
Eventual Ramo 1.1.4.4.1 Productos
Alimenticios, Agropecuarios y Forestales Adquiridos
como Materia Prima
a
1.1.4.5.2 Materias Pri-mas, Materia-les y Suminis-
tros para Producción en
Tránsito
1.1.4.4.9 Otros Produc-tos y Mercan-cías Adquiri-
das como Materia Prima
16 BIENES DESTINADOS A LA PRODUCCIÓN
-ADQUISICIONES EN EL EXTRANJERO MEDIANTE CRÉDITOS EXTERNOS-
16.1 Por la firma del contrato para la adquisición de bienes destinados a la producción de importación o foráneos.
Contrato, pedi-do.
Eventual Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
16.2 Por la adquisición de bienes destinados a la producción de importación, financiados con créditos externos a través de la banca de desarrollo o sociedad de crédito.
16.2 a) Por el reconocimiento de la adquisición de bienes destinados a la producción.
Contrato, pedi-do, recibo.
Eventual Ramo 5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
5.1.2.9.1 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
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294 VIGENTE 01-01-2012
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PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
16.2 b) Asiento simultáneo, a la adquisición, expone el registro de los bienes en tránsito.
Contrato, pedi-do, recibo.
Eventual Ramo 1.1.4.5.2 Materias Pri-mas, Materia-les y Suminis-
tros para Producción en
Tránsito
5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
5.1.2.9.1 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
16.3 Por la expedición de las cuentas por liquidar certificadas que amparen las operaciones deriva-das de la adquisición de bienes destinados a la producción, financiados mediante líneas de crédito externo comercial o preferenciales.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
16.4 Por el pago de la adquisición de bienes destinados a la produ-cción, financiados mediante líneas de crédito externo comerciales o preferenciales. E]
16.4 a) Por el pago de la adquisición de bienes.
Contrato o con-venio de crédi-to, oficio de la institución inter-mediaria.
Eventual Ramo 2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
16.4 b) Por la clasificación del pasivo derivado del crédito.
Contrato o con-venio de crédi-to.
Eventual UCP 2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
2.2.3.4.1 Préstamos de la Deuda Pú-blica Externa por Pagar a
LP
16.5 Por la recepción de bienes destinados a la producción de importación o foráneos, a su costo total de adquisición inventariados.
Nota de entra-da, aviso de alta, factura y permiso de im-portación.
Eventual Ramo 1.1.4.4.1 Productos
Alimenticios, Agropecuarios y Forestales Adquiridos
como Materia Prima
a
1.1.4.5.2 Materias Pri-mas, Materia-les y Suminis-
tros para Producción en
Tránsito
1.1.4.4.9 Otros Produc-tos y Mercan-cías Adquiri-
das como Materia Prima
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MATERIALES Y SUMINISTROS ALMACENABLES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
Nota: A] Esta Guía se complementa
Impuestos y Guía VII - Aprovechamientos B] Esta Guía se complementa
Cartas de
C] Esta Guía se complementa Denuncias
al Ministerio Público y Responsabilidades y con la Guía IX Recuperación de Bienes Inventariables, Inversio-
D] Esta Guía se complementa
L Bienes y Derechos Transferidos entre
E] Esta Guía se complementa
Autorización, Contratación y Atención de los Servicios de los Préstamos de los Organismos Financieros Internacionales y Otros
- Se aplica el Modelo de
registro actual, donde la afectación del presupuesto se fracciona por el pago de la obligación principal y por el pago de la retención a cada vencimiento. Esta definición se origina por actos administrativos y de operación de la UPCP y Tesorería de la Federación, por lo tanto, la guía refleja el tratamiento contable conforme a la operación. En cuanto se produzca un cambio en el acto administrativo, el modelo de asientos presentado en el Manual será modificado.
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297 VIGENTE 01-01-2012
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XXII SERVICIOS GENERALES
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SERVICIOS GENERALES
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PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 SERVICIOS GENERALES -GASTO DIRECTO-
1.1 Por las facturas recibidas derivado de la prestación de servicios.
1.1 a) Por el compromiso. Factura, recibo oficial.
Frecuente Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto
de Egresos por Ejercer
1.1 b) Por el devengado. Factura, recibo oficial.
Frecuente Ramo 5.1.3.1.1 Servicios Básicos
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido 1.2 Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para cubrir los servicios recibidos.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
1.3 Por el pago de las obligaciones reconocidas por los servicios recibidos.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria cheque, depó-sito.
Frecuente Tesorería
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
2 SERVICIOS GENERALES
2.1 Por los contratos firmados para la prestación de servicios. (Incluye los servicios básicos conforme a los Criterios para el Registro de los Momento Contables emitidos por la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes de la Gestión Pública).
Contrato. Frecuente Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto
de Egresos por Ejercer
2.2 Por los servicios recibidos a satisfacción, por parte del ente público, incluyendo las retencio-nes de ley.
Factura, recibo. Frecuente Ramo 5.1.3.1.1 Servicios Básicos
a
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido 5.1.3.8.1
Servicios Oficiales
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
2.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para cubrir los servicios recibidos.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
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SERVICIOS GENERALES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
2.4 Por el pago de los servicios recibidos.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria cheque, depó-sito.
Frecuente Tesorería
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
2.5 Por la compensación del pago a de los impuestos retenidos a los proveedores de servicios. A]
Cuenta por li-quidar certifica-da, formulario múltiple de pa-go.
Frecuente Tesorería
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
2.1.9.1.4 Ingresos
Compensados y Virtuales por Clasificar a CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
3 SERVICIOS GENERALES -RETENCIONES POR INCUMPLIMIENTO DE
CONTRATO Y DESCUENTOS DE SERVICIOS-
3.1 Por los contratos firmados para la recepción de servicios.
Contrato. Frecuente Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto
de Egresos por Ejercer
3.2 Por la penalización que origina el incumplimiento de contrato por los servicios por parte del ente público.
Factura, recibo. Frecuente Ramo 5.1.3.2.1 Servicios de
Arrendamiento a
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
5.1.3.8.1 Servicios Oficiales
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
4.3.9.9.1 Otros Ingresos
y Beneficios Varios
3.3 Por el descuento otorgados por los proveedores por los servicios recibidos por parte del ente público.
Factura, recibo. Frecuente Ramo 5.1.3.2.1 Servicios de
Arrendamiento a
5.1.3.8.1 Servicios Oficiales
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
3.4 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para cubrir los servicios recibidos.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
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301 VIGENTE 01-01-2012
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SERVICIOS GENERALES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
3.5 Por el pago de los servicios recibidos.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria cheque, depó-sito.
Frecuente Tesorería
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
3.6 Por la autorización para el pago a la SHCP de los impuestos retenidos a los proveedores de servicios. A]
Cuenta por li-quidar certifica-da, formulario múltiple de pa-go.
Frecuente Tesorería
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
2.1.9.1.4 Ingresos
Compensados y Virtuales por Clasificar a CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
3.7 Por la autorización para el pago a la SHCP de las retenciones por incumplimiento de contratos por parte de los proveedores de servicios. A]
Cuenta por li-quidar certifica-da, formulario múltiple de pa-go.
Eventual Tesorería
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
2.1.9.1.4 Ingresos
Compensados y Virtuales por Clasificar a CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
4 OTROS SERVICIOS GENERALES
4.1 Por los contratos firmados para la recepción de servicios.
Contrato. Frecuente Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto
de Egresos por Ejercer
4.2 Por cualquier otro servicio recibidos a satisfacción del ente público, incluyendo las retencio-nes de ley.
Factura, recibo y nota de remisión.
Frecuente Ramo 5.1.3.9.1 Otros
Servicios Generales
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
4.3 Por la expedición de cuentas por liquidar certificadas para el pago de cualquier otro servicio recibido.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
4.4 Por el pago de las obligaciones reconocidas por otros servicios recibidos.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria cheque, depó-sito.
Frecuente Tesorería
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
4.5 Por la autorización para enterar a la SHCP de los impuestos retenidos a los proveedores de servicios. A]
Cuenta por li-quidar certifica-da, formulario múltiple de pa-go.
Frecuente Tesorería
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
2.1.9.1.4 Ingresos
Compensados y Virtuales por Clasificar a CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
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SERVICIOS GENERALES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
5 SERVICIOS GENERALES
- CONTRATACIÓN EN EL EXTRANJERO CON CARTA
DE CRÉDITO-
5.1 Por los contratos firmados para la recepción de servicios del extranjero.
Contrato de prestación de servicios, con-trato de crédito comercial ban-cario.
Eventual Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto
de Egresos por Ejercer
5.2 Por el crédito documentario por la prestación de servicios de instituciones extranjeras a través de cartas de crédito comercial.
Contrato de prestación de servicios, con-trato de crédito comercial ban-cario.
Eventual Ramo 5.1.3.2.1 Servicios de
Arrendamiento a
5.1.3.8.1 Servicios Oficiales
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
5.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago del crédito documentario por prestación de servicios del extranjero.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
5.4 Por el pago de las obligaciones reconocidas mediante el crédito documentario por prestación de servicios del extranjero. B]
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria cheque, depó-sito.
Eventual Tesorería
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
o
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
1.1.1.2.2 Bancos Moneda
Extranjera
6 SERVICIOS GENERALES ADQUISICIONES EN EL
EXTRANJERO CON CRÉDITOS EXTERNOS
6.1 Por la firma del contrato para la adquisición de servicios en el extranjero.
Contrato, pedi-do.
Eventual Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto
de Egresos por Ejercer
6.2 Por la adquisición de servicios en el extranjero, financiados con créditos externos a través de la banca de desarrollo o sociedad de crédito, incluyendo las retenciones de ley.
Recibo oficial o formulario múl-tiple de pago, póliza de ingre-sos.
Eventual Ramo 5.1.3.2.1 Servicios de
Arrendamiento a
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
5.1.3.8.1 Servicios Oficiales
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SERVICIOS GENERALES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
6.3 Por la expedición de las cuentas por liquidar certificadas que amparen las operaciones derivadas de la adquisición de servicios en el extranjero, financiados mediante líneas de crédito externo comercial o preferenciales.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
6.4 Por el pago de la adquisición de servicios en el extranjero, financiados mediante líneas de crédito externo comerciales o preferenciales. C]
6.4 a) Por el pago con el financiamiento externo.
Contrato o con-venio de crédi-to, oficio de la institución inter-mediaria.
Eventual Ramo 2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
6.4 b) Por la clasificación del pasivo correspondiente.
Contrato o con-venio de crédi-to, oficio de la institución inter-mediaria.
Eventual UCP 2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
2.2.3.4.1 Préstamos de la Deuda Pú-blica Externa por Pagar a
LP
7 ANTICIPOS
7.1 Por los contratos firmados para la recepción de servicios.
Contrato. Frecuente Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto
de Egresos por Ejercer
7.2 Por la entrega del anticipo pactado a la firma del contrato para la recepción de servicios.
a) Por el reconocimiento de los anticipos.
Contrato, pedi-do, orden de compra, recibo oficial.
Frecuente Ramo 5.1.3.2.1 Servicios de
Arrendamiento a
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido 5.1.3.8.1
Servicios Oficiales
7.2 b) Asiento simultáneo al registro de la entrega del anticipo para exponer contablemente los recursos transferidos al proveedor en cumplimiento del contrato.
Contrato, pedi-do, orden de compra, recibo oficial.
Frecuente Ramo 1.1.3.1.1 Anticipo a
Proveedores por Adquisi-
ción de Bienes y Prestación
de Servicios a CP
5.1.3.2.1 Servicios de
Arrendamiento a
5.1.3.8.1 Servicios Oficiales
7.3 Por la expedición de las cuentas por liquidar certificadas para el pago de anticipos por servicios recibidos.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
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SERVICIOS GENERALES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
7.4 Por el pago del anticipo para la adquisición de servicios.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria cheque, depó-sito.
Frecuente Tesorería
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
7.5 Por la aplicación de los anticipos entregados al proveedor de servicios, una vez recibidos a satisfacción del ente público, incluyendo las retenciones de ley.
Contrato de servicios, fac-tura, recibo, no-ta de remisión, pagaré, cuenta por liquidar cer-tificada del tipo autorización de pago.
Frecuente Ramo 5.1.3.2.1 Servicios de
Arrendamiento a
5.1.3.8.1 Servicios Oficiales
1.1.3.1.1 Anticipo a
Proveedores por Adquisi-
ción de Bienes y Prestación
de Servicios a CP
7.6 Por el remanente de los servicios recibidos a satisfacción por parte del ente público, incluyendo las retenciones de ley.
Factura, nota de remisión, re-cibo, contrato.
Frecuente Ramo 5.1.3.2.1 Servicios de
Arrendamiento a
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
5.1.3.8.1 Servicios Oficiales
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
7.7 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para cu-brir el remanente de los servi-cios recibidos a satisfacción.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
7.8 Por el pago del remanente de los servicios recibidos.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria cheque, depó-sito.
Frecuente Tesorería
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
7.9 Por la compensación del pago de los impuestos retenidos a los proveedores de servicios. A]
Cuenta por li-quidar certifica-da, formulario múltiple de pa-go.
Frecuente Tesorería
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
2.1.9.1.4 Ingresos
Compensados y Virtuales por Clasificar a CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8 SERVICIOS GENERALES COMPENSADOS CON
INGRESOS
8.1 Por los contratos firmados para la recepción de servicios.
Contrato. Eventual Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto
de Egresos por Ejercer
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PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
8.2 Por la afectación al Presupuesto de Egresos por los servicios proporcionados a las dependen-cias o entidades coordinadas, derivado de pago de créditos fiscales, incluyendo las retencio-nes de ley.
Cuenta por li-quidar certifica-da, facturas, contratos.
Eventual Ramo 5.1.3.1.1 Servicios Básicos
a
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido 5.1.3.9.1
Otros Servicios
Generales
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido 8.3 Por el pago en forma
compensada del ejercicio del presupuesto con ingresos fiscales. A]
Formulario múl-tiple de pago, cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual Tesorería
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
2.1.9.1.4 Ingresos
Compensados y Virtuales por Clasificar a CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.4 Por la compensación del pago de los impuestos retenidos a los proveedores de servicios. A]
Cuenta por li-quidar certifica-da, formulario múltiple de pa-go.
Eventual Tesorería
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribu-ciones por
Pagar a CP
2.1.9.1.4 Ingresos
Compensa-dos y Virtua-les por Clasi-
ficar a CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
Nota: A] Esta Guía se complementa
Impuestos y Guía VII - B] Esta Guía se complementa
- Cartas de
C] Esta Guía se complementa XLI Autoriza-
ción, Contratación y Atención de los Servicios de los Prestamos de los Organismos Financieros Internacionales y
D] Se asumió el criterio de considerar dentro del costo del bien todos los impuestos que demanda la transacción y que son pagados por la adminis-tración como consumidor final.
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PERIODI- CIDAD CR
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CARGO ABONO CARGO ABONO
- Se aplica el Modelo de registro actual, donde la afectación del presupuesto se fracciona por el pago de la obligación principal y por el pago de la retención a cada vencimiento.
Esta definición se origina por actos administrativos y de operación de la UPCP y Tesorería de la Federación, por lo tanto, la guía refleja el tratamiento contable conforme a la operación.
En cuanto se produzca un cambio en el acto administrativo, el modelo de asientos presentado en el Manual será modificado.
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XXIII TRANSFERENCIAS, SUBSIDIOS, OTRAS AYUDAS, PARTICIPACIONES Y APORTACIONES
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TRANSFERENCIAS, SUBSIDIOS, OTRAS AYUDAS, PARTICIPACIONES Y APORTACIONES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 PARTICIPACIONES
1.1 Por la firma del oficio para la autorización de los recursos por participaciones.
Oficio de autori-zación, conve-nio, documento autorizado.
Frecuente Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
1.2 Por los recursos autorizados y transferidos por concepto de participaciones.
Calendario de pago de con-venio, oficio de autorización o documento equivalente.
Frecuente Ramo 5.3.1.1.1 Participacio-
nes de la Federación a
Entidades Federativas y
Municipios o
2.1.1.4.1 Participacio-nes y Aporta-
ciones por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
5.3.1.2.1 Participacio-nes de las Entidades
Federativas a los Municipios
1.3 Por la expedición de la Cuenta por liquidar certificada para el pago los recursos por participaciones.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
1.4 Por la transferencia de recursos por concepto de participaciones.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria, cheque, depósi-to.
Frecuente Tesorería
2.1.1.4.1 Participacio-nes y Aporta-
ciones por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
2 APORTACIONES
2.1 Por la firma del oficio para la autorización de los recursos por aportaciones.
Oficio de autori-zación, conve-nio, documento autorizado.
Frecuente Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
2.2 Por los recursos autorizados y transferidos por concepto de aportaciones.
Calendario de pago de con-venio, oficio de autorización o documento equivalente.
Frecuente Ramo 5.3.2.1.1 Aportaciones
de la Federación a
Entidades Federativas y
Municipios o
2.1.1.4.1 Participacio-nes y Aporta-
ciones por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
5.3.2.2.1 Aportaciones
de las Entidades
Federativas a los Municipios
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TRANSFERENCIAS, SUBSIDIOS, OTRAS AYUDAS, PARTICIPACIONES Y APORTACIONES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
2.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago los recursos por aportaciones.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
2.4 Por la transferencia de recursos por concepto de aportaciones.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria, cheque, depósi-to.
Frecuente Tesorería
2.1.1.4.1 Participacio-nes y Aporta-
ciones por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
3 CONVENIOS
3.1 Por la firma del oficio para la autorización de los recursos por Convenios.
Oficio de autori-zación, conve-nio, documento autorizado.
Frecuente Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
3.2 Por los recursos autorizados y transferidos por concepto de Convenios.
Calendario de pago de con-venio, oficio de autorización o documento equivalente.
Frecuente Ramo 5.3.3.1.1 Convenios de Reasignación
o
2.1.1.4.1 Participacio-nes y Aporta-
ciones por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
5.3.3.2.1 Convenios de Descentraliza-ción y Otros
3.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de los recursos por Convenios.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
3.4 Por la transferencia de recursos por concepto de Convenios.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria, cheque, depósi-to.
Frecuente Tesorería
2.1.1.4.1 Participacio-nes y Aporta-
ciones por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
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TRANSFERENCIAS, SUBSIDIOS, OTRAS AYUDAS, PARTICIPACIONES Y APORTACIONES
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PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
4 SUBSIDIOS Y SUBVENCIONES
4.1 Por la firma del oficio para la autorización de los recursos por subsidios y subvenciones.
Oficio de autori-zación, conve-nio, documento autorizado.
Frecuente Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
4.2 Por los recursos autorizados y transferidos por concepto de subsidios y subvenciones.
Calendario de pago de con-venio, oficio de autorización o documento equivalente.
Frecuente Ramo 5.2.3.1.1 Subsidios
o
2.1.1.5.1 Transferencias Otorgadas por
Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido 5.2.3.2 .1
Subvenciones
4.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de los recursos por subsidios y subvenciones.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
4.4 Por la transferencia de los recursos por concepto de subsidios y subvenciones.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria, cheque, depósi-to.
Frecuente Tesorería
2.1.1.5.1 Transferencias Otorgadas por
Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
5 AYUDAS SOCIALES
5.1 Por la firma del oficio para la autorización de los recursos por ayudas sociales.
Oficio de autori-zación, conve-nio, documento autorizado.
Frecuente Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
5.2 Por los recursos autorizados y transferidos por concepto de ayudas sociales.
Calendario de pago de con-venio, oficio de autorización o documento equivalente.
Frecuente Ramo 5.2.4.1.1 Ayudas
Sociales a Personas
o
2.1.1.5.1 Transferencias Otorgadas por
Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
5.2.4.2.1 Becas
o
5.2.4.3.1 Ayudas
Sociales a Instituciones
o
5.2.4.4.1 Ayudas
Sociales por Desastres Naturales y
Otros Siniestros
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TRANSFERENCIAS, SUBSIDIOS, OTRAS AYUDAS, PARTICIPACIONES Y APORTACIONES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
5.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de los recursos por ayudas sociales.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
5.4 Por la transferencia de recursos por concepto de ayudas sociales.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria, cheque, depósi-to.
Frecuente Tesorería
2.1.1.5.1 Transferencias Otorgadas por
Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
6 PENSIONES Y JUBILACIONES
6.1 Por la firma del oficio para la autorización de los recursos por pensiones y jubilaciones.
Oficio de autori-zación, conve-nio, documento autorizado.
Frecuente Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
6.2 Por los recursos autorizados y transferidos por concepto de pensiones y jubilaciones.
Calendario de pago de con-venio, oficio de autorización o documento equivalente.
Frecuente Ramo 5.2.5.1.1 Pensiones
o
2.1.1.5.1 Transferencias Otorgadas por
Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido 5.2.5.2.1 Jubilaciones
o
5.2.5.9.1 Otras
Pensiones y Jubilaciones
6.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de los recursos por pensiones y jubilaciones.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
6.4 Por la transferencia de recursos por concepto de pensiones y jubilaciones.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria, cheque, depósi-to.
Frecuente Tesorería
2.1.1.5.1 Transferencias Otorgadas por
Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
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313 VIGENTE 01-01-2012
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TRANSFERENCIAS, SUBSIDIOS, OTRAS AYUDAS, PARTICIPACIONES Y APORTACIONES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
7 TRANSFERENCIAS
7.1 Por la firma del oficio para la autorización de los recursos por transferencias internas y al resto del sector público.
Oficio de autori-zación, conve-nio, documento autorizado.
Frecuente Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
7.2 Por los recursos autorizados y transferidos por concepto de transferencias internas.
Calendario de pago de con-venio, oficio de autorización o documento equivalente.
Frecuente Ramo 5.2.1.1.1 Asignaciones
al Sector Público
o
2.1.1.5.1 Transferencias Otorgadas por
Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
5.2.1.2.1 Transferencias
Internas al Sector Público
7.3 Por los recursos autorizados y transferidos por concepto de transferencias al resto del sector público.
Calendario de pago de con-venio, oficio de autorización o documento equivalente.
Frecuente Ramo 5.2.2.1.1 Transferencias
a Entidades Paraestatales
o
2.1.1.5.1 Transferencias Otorgadas por
Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
5.2.2.2.1 Transferencias
a Entidades Federativas y
Municipios 7.4 Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el pago de los recursos por transferencias internas y al resto del sector público.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
7.5 Por la transferencia de recursos por concepto de transferencias internas y al resto del sector público.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria, cheque, depósi-to.
Frecuente Tesorería
2.1.1.5.1 Transferencias Otorgadas por
Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
314 VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
TRANSFERENCIAS, SUBSIDIOS, OTRAS AYUDAS, PARTICIPACIONES Y APORTACIONES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
8 TRANSFERENCIAS A FIDEICOMISOS, MANDATOS Y
CONTRATOS ANÁLOGOS
8.1 Por la firma del oficio para la autorización de los recursos por transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos.
Oficio de autori-zación, conve-nio, documento autorizado.
Frecuente Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
8.2 Por los recursos autorizados y transferidos por concepto de transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos.
Calendario de pago de con-venio, oficio de autorización o documento equivalente.
Frecuente Ramo 5.2.6.1.1 Transferencias
a Fideicomi-sos, Mandatos
y Contratos Análogos al Gobierno
o
2.1.1.5.1 Transferencias Otorgadas por
Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
5.2.6.2.1 Transferencias
a Fideicomi-sos, Mandatos
y Contratos Análogos a Entidades
Paraestatales 8.3 Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el pago de los recursos por transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.4 Por la transferencia de los recursos por concepto de transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria, cheque, depósi-to.
Frecuente Tesorería
2.1.1.5.1 Transferencias Otorgadas por
Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
9 TRANSFERENCIAS A LA SEGURIDAD SOCIAL
9.1 Por la firma del oficio para la autorización de los recursos por seguridad social.
Oficio de autori-zación, conve-nio, documento autorizado.
Frecuente Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
9.2 Por los recursos autorizados y transferidos por concepto de transferencias a la seguridad social por obligación de Ley.
Calendario de pago de con-venio, oficio de autorización o documento equivalente.
Frecuente Ramo 5.2.7.1.1 Transferencias por Obligación
de Ley
2.1.1.5.1 Transferencias Otorgadas por
Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
315 VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
TRANSFERENCIAS, SUBSIDIOS, OTRAS AYUDAS, PARTICIPACIONES Y APORTACIONES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
9.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago los recursos por transferencias a la seguridad social por obligación de Ley.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
9.4 Por la transferencia de recursos por concepto de las transferencias a la seguridad social por obligación de Ley.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria, cheque, depósi-to.
Frecuente Tesorería
2.1.1.5.1 Transferencias Otorgadas por
Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
10 DONATIVOS
10.1 Por la firma del oficio para la autorización de los recursos por donativos.
Oficio de autori-zación, conve-nio, documento autorizado.
Frecuente Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
10.2 Por los recursos autorizados y transferidos por concepto de donativos.
Calendario de pago de con-venio, oficio de autorización o documento equivalente.
Frecuente Ramo 5.2.8.1.1 Donativos a Instituciones sin Fines de
Lucro o
2.1.1.5.1 Transferencias Otorgadas por
Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
5.2.8.2.1 Donativos a Entidades
Federativas y Municipios
o 5.2.8.3.1
Donativos a Fideicomisos Mandatos y Contratos Análogos Privados
o
5.2.8.4.1 Donativos a Fideicomisos Mandatos y Contratos Análogos Estatales
o
5.2.8.5.1 Donativos
Internaciona-les
10.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de los recursos por concepto de donativos.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
316 VIGENTE 01-01-2012
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TRANSFERENCIAS, SUBSIDIOS, OTRAS AYUDAS, PARTICIPACIONES Y APORTACIONES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
10.4 Por la transferencia de los recursos por concepto de donativos.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria, cheque, depósi-to.
Frecuente Tesorería
2.1.1.5.1 Transferencias Otorgadas por
Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
11 TRANSFERENCIAS AL EXTERIOR
11.1 Por la firma del oficio para la autorización de los recursos por transferencias al exterior.
Oficio de autori-zación, conve-nio, documento autorizado.
Frecuente Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
11.2 Por los recursos autorizados y transferidos por concepto de transferencias al exterior.
Calendario de pago de con-venio, oficio de autorización o documento equivalente.
Frecuente Ramo 5.2.9.1.1 Transferencias
al Exterior a Gobiernos
Extranjeros y Organismos Internaciona-
les o
2.1.1.5.1 Transferencias Otorgadas por
Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
5.2.9.2.1 Transferencias
al Sector Privado Externo
11.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de los recursos por concepto de transferencias al exterior.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
11.4 Por las transferencias de recursos por concepto de transferencias al exterior.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria, cheque, depósi-to.
Frecuente Tesorería
2.1.1.5.1 Transferencias Otorgadas por
Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
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317 VIGENTE 01-01-2012
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TRANSFERENCIAS, SUBSIDIOS, OTRAS AYUDAS, PARTICIPACIONES Y APORTACIONES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
12 PRÉSTAMOS OTORGADOS
12.1 Por la firma del oficio para la autorización de los recursos por préstamos otorgados.
Oficio de autori-zación, conve-nio, documento autorizado.
Frecuente Ramo 8.2.4.1.1
Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
12.2 Por los recursos autorizados y transferidos por concepto de préstamos otorgados.
Calendario de pago de con-venio, oficio de autorización o documento equivalente.
Frecuente Ramo 1.2.2.4.1 Préstamos
Otorgados a LP Sector Público
o
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
1.2.2.4.2 Préstamos
Otorgados a LP Sector Privado
o
1.2.2.4.3 Préstamos
Otorgados al LP Sector Externo
12.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de los recursos por con-cepto de préstamos otorgados.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
12.4 Por la transferencia de recursos por concepto de préstamos otorgados.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria, cheque, depósi-to.
Frecuente Tesorería
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
13 APORTACIONES AL SECTOR PUBLICO
13.1 Por la firma del oficio para la autorización de los recursos por aportaciones a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos.
Oficio de autori-zación, conve-nio, documento autorizado.
Frecuente Ramo 8.2.4.1.1
Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
13.2 Por los recursos autorizados y transferidos por concepto de aportaciones a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos.
Calendario de pago de con-venio, oficio de autorización o documento equivalente.
Frecuente Ramo 1.2.1.4.1 Participacio-nes y Aporta-
ciones de Capital a LP en el Sector
Público
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
13.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de las aportaciones a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
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TRANSFERENCIAS, SUBSIDIOS, OTRAS AYUDAS, PARTICIPACIONES Y APORTACIONES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
13.4 Por la transferencia de recursos por concepto de aportaciones a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria, cheque, depósi-to.
Frecuente Tesorería
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
13.5 Registro de la actualización de las inversiones del Poder Ejecutivo en empresas paraestatales y organismos descentralizados de control indirecto, cuando el saldo del patrimonio al cierre del ejercicio sea menor en relación al monto registrado por la dependencia.
Estados finan-cieros dictami-nados de las entidades para-estatales y re-gistro de la dependencia.
Eventual Ramo 5.5.9.7.2 Pérdidas por actualización
del Patrimonio o Inversiones
en las Entidades
Paraestatales
1.2.1.4.1 Participacio-nes y Aporta-
ciones de Capital a LP en el Sector
Público
13.6 Registro de la actualización de las inversiones del Poder Ejecutivo en empresas paraestatales y organismos descentralizados de control indirecto, cuando el saldo del patrimonio al cierre del ejercicio sea mayor en relación al monto registrado por la dependencia.
Estados finan-cieros dictami-nados de las entidades para-estatales y re-gistro de la dependencia.
Eventual Ramo 1.2.1.4.1 Participacio-nes y Aporta-
ciones de Capital a LP en el Sector
Público
4.3.9.6.2 Resultados
Positivos en la Actualización del Patrimonio o Inversiones
en las Entidades
Paraestatales
13.7 Por el registro de la actualiza-ción de las inversiones del Poder Ejecutivo en empresas paraestatales y organismos des-centralizados sujetos a control directo, cuando el saldo del patrimonio al cierre del ejercicio sea menor en relación al monto registrado por la dependencia.
Estados finan-cieros dictami-nados de la entidad para-estatal y re-gistros de la dependencia.
Anual Ramo 5.5.9.7.2 Pérdidas por actualización
del Patrimonio o Inversiones
en las Entidades
Paraestatales
1.2.1.4.1 Participacio-nes y Aporta-
ciones de Capital a LP en el Sector
Público
13.8 Por el registro de la actualiza-ción de las inversiones del Poder Ejecutivo en empresas paraestatales y organismos des-centralizados sujetos a control directo, cuando el saldo del patrimonio al cierre del ejercicio sea mayor en relación al monto registrado por la dependencia.
Estados finan-cieros dictami-nados de la entidad para-estatal y re-gistros de la dependencia.
Anual Ramo 1.2.1.4.1 Participacio-nes y Aporta-
ciones de Capital a LP en el Sector
Público
4.3.9.6.2 Resultados
Positivos en la Actualización del Patrimonio o Inversiones
en las Entidades
Paraestatales
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319 VIGENTE 01-01-2012
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TRANSFERENCIAS, SUBSIDIOS, OTRAS AYUDAS, PARTICIPACIONES Y APORTACIONES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
NOTA:
Se aplica el Modelo de registro actual, donde la afectación del presupuesto se fracciona por el pago de la obligación principal y por el pago de la retención a cada vencimiento. Esta definición se origina por actos administrativos y de operación de la UPCP y Tesorería de la Federación, por lo tanto, la guía refleja el tratamiento contable conforme a la operación. En cuanto se produzca un cambio en el acto administrativo, el modelo de asientos presentado en el Manual será modificado.
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321 VIGENTE 01-01-2012
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XXIV OBRAS PÚBLICAS POR ADMINISTRACIÓN
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323 VIGENTE 01-01-2012
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OBRAS PÚBLICAS POR ADMINISTRACIÓN
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 Al inicio del ejercicio por el Presupuesto autorizado para el pago de nómina vigente y demás obligaciones derivadas de una relación laboral.
Presupuesto de Egresos de la Federación, lis-ta de nómina.
Frecuente Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
2 Por los gastos derivado de servicios personales en obras públicas, por administración con tipo de gasto de capital, incluyendo las retenciones de Ley y a favor de terceros.
2 a) Por el reconocimiento de los servicios personales pres-tados en obras públicas.
Resumen de nómina, lista de raya o docu-mento equiva-lente.
Frecuente Ramo 5.1.1.1.1 Remuneracio-
nes al Personal de
Carácter Permanente
a
2.1.1.1.1 Servicios
Personales por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
5.1.1.6.1 Pago de
Estímulos a Servidores Públicos
2.1.1.7.1 Retenciones Y Contribuciones
por Pagar a CP
2 b) Por el registro de la capitalización de servicios personales en obras públicas.
Expediente de obra.
Frecuente Ramo 1.2.3.5.1 Edificación
Habitacional en Proceso
a
1.2.3.5.9 Trabajos de Acabados en
Edificaciones y Otros Trabajos Especializados
en Proceso o
5.1.1.1.1 Remuneracio-
nes al Personal de
Carácter Permanente
a
5.1.1.6.1 Pago de
Estímulos a Servidores Públicos
1.2.3.6.1 Edificación
Habitacional en Proceso
a
1.2.3.6.9 Trabajos de Acabados en
Edificaciones y Otros Trabajos Especializados
en Proceso
3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de nóminas, correspon-dientes a la prestación de servicios personales en obras.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
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OBRAS PÚBLICAS POR ADMINISTRACIÓN
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
4 Por el pago de la nómina correspondientes a la prestación de servicios personales en obras.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria, cheque, depó-sito.
Frecuente Tesorería
2.1.1.1.1 Servicios
Personales por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
5 Por la compensación del pago de los impuestos retenidos en servicios personales prestados en obras públicas. A]
Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo auto-rización de pa-go, formulario múltiple de pa-go.
Frecuente Tesorería
2.1.1.7.1 Retenciones Y Contribuciones
por Pagar a CP
2.1.9.1.4 Ingresos
Compensados y Virtuales por Clasificar a CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
6 Por la firma del contrato para la adquisición de materiales y suministros utilizados en obras públicas por administración con tipo de gasto de capital.
Contrato, pedi-do.
Frecuente Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
7 Por la recepción de materiales y suministros para obras públicas por administración con tipo de gasto de capital, recibidos a satisfacción.
7 a) Por el reconocimiento de la adquisición de materiales y suministros.
Factura, contra-to, constancia de recepción de los bienes, expediente de obra.
Frecuente Ramo 5.1.2.4.1 Materiales y Artículos de
Construcción y Reparación
o
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
5.1.2.6.1 Combustibles, Lubricantes y
Aditivos o
5.1.2.7.1 Vestuarios,
Blancos, Prendas de Protección y
Artículos Deportivos
o
5.1.2.9.1 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
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325 VIGENTE 01-01-2012
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OBRAS PÚBLICAS POR ADMINISTRACIÓN
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
7 b) Asiento simultáneo por la adquisición de materiales y suministros para la construcción en proceso por Administración.
Factura, contra-to, constancia de recepción de bienes, expe-diente de obra.
Frecuente Ramo 1.2.3.5.1 Edificación
Habitacional en Proceso
a
5.1.2.4.1 Materiales y Artículos de
Construcción y Reparación
o
1.2.3.5.9 Trabajos de Acabados en
Edificaciones y Otros Trabajos Especializados
en Proceso o
5.1.2.6.1 Combustibles, Lubricantes y
Aditivos o
5.1.2.7.1 Vestuarios,
Blancos, Prendas de Protección y
Artículos Deportivos
o
1.2.3.6.1 Edificación
Habitacional en Proceso
a
1.2.3.6.9 Trabajos
Acabados en Edificaciones y Otros Trabajos Especializados
en Proceso
5.1.2.9.1 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
8 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de la adquisición de mate-riales y suministros para obras públicas por administración con tipo de gasto de capital.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
9 Por el pago de la adquisición de materiales y suministros para obras públicas por administra-ción con tipo de gasto de capital.
9 a) Por el pago en efectivo. Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria, cheque, depó-sito.
Frecuente Tesorería
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
o
1.1.1.2.2 Bancos Moneda
Extranjera
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
9 b) Cuando se financia con créditos externos y no se identifica el pasivo.
Contrato o con-venio de crédi-to, oficio de la institución inter-mediaria.
Eventual Ramo 2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
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OBRAS PÚBLICAS POR ADMINISTRACIÓN
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
9 c) Por la clasificación del pasivo correspondiente.
Contrato o con-venio de crédi-to.
Eventual UCP 2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
2.2.3.4.1 Préstamos de la Deuda Pú-blica Externa por Pagar a
LP
10 Por la firma del contrato de servicios generales de obras públicas por administración con tipo de gasto de capital (incluye servicios básicos conforme a los Criterios para el Registro de los Momentos Contables emitidos por la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestión Pública).
Contrato. Frecuente Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
11 Por los servicios generales recibidos en obras públicas por administración con tipo de gasto de capital.
11 a) Por el reconocimiento de los servicios recibidos.
Factura, recibo. Frecuente Ramo 5.1.3.1.1 Servicios Básicos
a
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
5.1.3.9.1 Otros
Servicios Generales
11 b) Asiento simultáneo por la aceptación conforme de los servicios generales para Construcciones en Proceso por Administración.
Expediente de obra.
Frecuente Ramo 1.2.3.5.1 Edificación
Habitacional en Proceso
a
5.1.3.1.1 Servicios Básicos
a
1.2.3.5.9 Trabajos de Acabados en
Edificaciones y Otros Trabajos Especializados
en Proceso o
5.1.3.9.1 Otros
Servicios Generales
1.2.3.6.1 Edificación
Habitacional en Proceso
a
1.2.3.6.9
Trabajos de Acabados en
Edificaciones y Otros Trabajos Especializados
en Proceso
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
327 VIGENTE 01-01-2012
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OBRAS PÚBLICAS POR ADMINISTRACIÓN
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
12 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de servicios generales de obras públicas por administra-ción con tipo de gasto de capital.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
13 Por el pago de servicios generales de obras públicas por administración con tipo de gasto de capital.
13 a) Por el pago en efectivo. Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria, cheque, depó-sito.
Frecuente Tesorería
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
o
1.1.1.2.2 Bancos Moneda
Extranjera
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
13 b) Cuando se financia con créditos externos y no se identifica el pasivo.
Contrato o con-venio de crédi-to, oficio de la institución inter-mediaria.
Eventual Ramo 2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
13 c) Por la clasificación del pasivo correspondiente.
Contrato o con-venio de crédi-to.
Eventual UCP 2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
2.2.3.4.1 Préstamos de la Deuda Pú-blica Externa por Pagar a
LP
14 Por el registro de la clasificación por conclusión de la obra, construcciones en proceso por administración a Bienes e Inmuebles e Infraestructura.
Expediente de Obra.
Frecuente Ramo 1.2.3.2.1 Viviendas
Habitacionales o
1.2.3.5.1 Edificación
Habitacional en Proceso
a
1.2.3.3.1 Edificaciones No Habitacio-
nales o
1.2.3.4.1 Infraestructura de Carreteras
a
1.2.3.5.9 Trabajos de Acabados en
Edificaciones y Otros Trabajos Especializados
en Proceso o
1.2.3.4.9 Infraestructura de Refinación,
Gas y Petroquímica
o
1.2.3.6.1 Edificación
Habitacional en Proceso
a
1.2.3.9.1 Otros Bienes
Inmuebles
1.2.3.6.9 Trabajos de Acabados en
Edificaciones y Otros Trabajos Especializados
en Proceso
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
328 VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
OBRAS PÚBLICAS POR ADMINISTRACIÓN
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
Nota:
Esta Guía se complementa con las siguientes:
- - Bienes y Derechos Transferidos entre
- Guía XLI Autorización, Contratación y Atención de los Servicios de los Préstamos de Organismos Financieros Internacionales
- Se asumió el criterio de considerar dentro del costo del bien todos los impuestos que demanda la transacción y que son pagados por la administración como consumidor final.
- Se aplica el Modelo de registro actual, donde la afectación del presupuesto se fracciona por el pago de la obligación principal y por el pago de la retención a cada vencimiento.
Esta definición se origina por actos administrativos y de operación de la UPCP y Tesorería de la Federación, por lo tanto, la guía refleja el tratamiento contable conforme a la operación.
En cuanto se produzca un cambio en el acto administrativo, el modelo de asientos presentado en el Manual será modificado.
A] Esta guía se complementa
la Guía VII Aprovecha-
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329 VIGENTE 01-01-2012
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XXV OBRAS PÚBLICAS POR CONTRATO
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OBRAS PÚBLICAS POR CONTRATO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 Por el registro del monto total del contrato para la construcción de la obra.
Contrato. Eventual Ramo 7.5.1.1.1 Autorización de Contratos
para Inversión Pública
7.5.1.1.2 Suscripción de Contratos de
Inversión Pública
2 Por el monto que se estima devengar por estimaciones previstas (avance de obra) durante el ejercicio derivado de los contratos para inversión pública suscritos (asiento para cada ejercicio hasta que termine la obra).
2 a) Por la cancelación de las cuentas de orden.
Contrato. Eventual Ramo 7.5.1.1.2 Suscripción de Contratos de
Inversión Pública
7.5.1.1.1 Autorización de Contratos
para Inversión Pública
2 b) Por el compromiso anual de la obra.
Contrato. Eventual Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto
de Egresos por Ejercer
3 Por la fianza o garantía recibida. Estado de cuenta, transfe-rencia bancaria, cheque, depó-sito.
Eventual Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.1.6.1.1 Fondos en
Garantía a CP
4 Por el registro de los anticipos pactados con los contratistas a cuenta de la ejecución de obras públicas.
4 a) Por el reconocimiento de los anticipos.
Contrato. Eventual Ramo 1.2.3.5.1 Edificación
Habitacional en Proceso
a
2.1.1.3.1 Contratistas por Obras
Públicas por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
1.2.3.5.9 Trabajos de
Acabados en Edificaciones y Otros Trabajos Especializados
en Proceso o
1.2.3.6.1 Edificación
Habitacional en Proceso
a
1.2.3.6.9 Trabajos de
Acabados en Edificaciones y Otros Trabajos Especializados
en Proceso
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OBRAS PÚBLICAS POR CONTRATO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
4 b) Asiento simultáneo por el registro de la entrega del anticipo en cumplimiento del contrato.
Contrato. Eventual Ramo 1.1.3.4.1 Anticipo a
Contratistas por Obras
Públicas a CP
1.2.3.5.1 Edificación
Habitacional en Proceso
o
1.2.3.5.9 Trabajos de Acabados en
Edificaciones y Otros Trabajos Especializados
en Proceso o
1.2.3.6.1 Edificación
Habitacional en Proceso
a
1.2.3.6.9 Trabajos de Acabados en
Edificaciones y Otros Trabajos Especializados
en Proceso
5 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de anticipos.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
6 Por el pago de los anticipos a los contratistas.
6 a) Por el pago en efectivo. Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria, cheque, depó-sito.
Eventual Tesorería
2.1.1.3.1 Contratistas por Obras
Públicas por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
o
1.1.1.2.2 Bancos Moneda
Extranjera
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
6 b) Cuando se financia con créditos externos.
Contrato o con-venio de crédi-to, oficio de la institución inter-mediaria.
Eventual Ramo 2.1.1.3.1 Contratistas por Obras
Públicas por Pagar a CP
2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
6 c) Por la clasificación del pasivo correspondiente. B]
Contrato o con-venio de crédi-to, oficio de la institución inter-mediaria.
Eventual UCP 2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
2.2.3.4.1 Préstamos de la Deuda Pú-blica Externa por Pagar a
LP
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OBRAS PÚBLICAS POR CONTRATO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
7 Por el reconocimiento de las estimaciones de avances de obras con base en el contrato celebrado y aplicación de los anticipos otorgados, así como las retenciones de ley (2 al millar para el Instituto de Capacitación de los Trabajadores de la Industria de la Construcción; 1% para obras de beneficio social, 5 al millar por servicio de vigilancia, inspección y control de obra, incumplimiento de contrato, etc.).
Expediente de Obra, estima-ción de avance de obra.
Frecuente Ramo 1.2.3.5.1 Edificación
Habitacional en Proceso
a
1.1.3.4.1 Anticipo a
Contratistas por Obras
Públicas a CP
1.2.3.5.9 Trabajos de Acabados en
Edificaciones y Otros Trabajos Especializados
en Proceso o
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
1.2.3.6.1 Edificación
Habitacional en Proceso
a
1.2.3.6.9 Trabajos de Acabados en
Edificaciones y Otros Trabajos Especializados
en Proceso
8 Por el remanente de las estimaciones de avances de obras con base en el contrato celebrado, aplicados los anticipos otorgados, así como las retenciones de ley (2 al millar para el Instituto de Capacitación de los Trabajadores de la Industria de la Construcción; 1% para obras de beneficio social, 5 al millar por servicio de vigilancia, inspección y control de obra, incumplimiento de contrato, etc.).
Expediente de obra, estima-ción de avance de obra.
Frecuente Ramo 1.2.3.5.1 Edificación
Habitacional en Proceso
a
2.1.1.3.1 Contratistas por Obras
Públicas por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
1.2.3.5.9 Trabajos de Acabados en
Edificaciones y Otros Trabajos Especializados
en Proceso o
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
1.2.3.6.1 Edificación
Habitacional en Proceso
a
1.2.3.6.9 Trabajos de Acabados en
Edificaciones y Otros Trabajos Especializados
en Proceso
9 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago del remanente de la estimación de avance de obra.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
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OBRAS PÚBLICAS POR CONTRATO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
10 Por el pago a los contratistas por el remanente de la estimación de avance de obras.
10 a) Por el pago en efectivo. Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria, cheque, depó-sito.
Frecuente Tesorería
2.1.1.3.1 Contratistas por Obras
Públicas por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
o
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
1.1.1.2.2 Bancos Moneda
Extranjera
10 b) Cuando se financia con créditos externos.
Contrato o con-venio de crédi-to, oficio de la institución inter-mediaria.
Eventual Ramo 2.1.1.3.1 Contratistas por Obras
Públicas por Pagar a CP
2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
10 c) Por la clasificación del pasivo correspondiente. B]
Contrato o con-venio de crédi-to, oficio de la institución inter-mediaria.
Eventual UCP 2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
2.2.3.4.1 Préstamos de la Deuda Pú-blica Externa por Pagar a
LP
11 Por el pago para enterar los descuentos retenidos a favor de terceros institucionales (2 al millar para el Instituto de Capacitación de los Trabaja-dores de la Industria de la Construcción; 1% para obras de beneficio social).
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria, cheque, depó-sito.
Eventual Tesorería
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
12 Por la compensación del pago por el incumplimiento de contrato de obra pública. A]
Cuenta por li-quidar certifica-da, formulario múltiple de pa-go.
Frecuente Tesorería
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
2.1.9.1.4 Ingresos
Compensados y Virtuales por Clasificar a CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
13 Por la compensación del pago de los descuentos retenidos a favor de terceros institucionales (5 al millar por servicio de vigilancia, inspección y control de obra). A]
Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo auto-rización de pa-go, formulario múltiple de pa-go.
Eventual Tesorería
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
2.1.9.1.4 Ingresos
Compensados y Virtuales por Clasificar a CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
14 Por la autorización de los estudios de pre-inversión que requieran las obras públicas.
Oficio de auto-rización.
Eventual Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
15 Por los estudios de pre-inversión que requieran las obras públicas, incluyendo las retenciones de Ley.
Factura, recibo. Eventual Ramo 1.2.7.1.1 Estudios,
Formulación y Evaluación de
Proyectos
2.1.1.3.1 Contratistas por Obras
Públicas por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
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OBRAS PÚBLICAS POR CONTRATO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
16 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de los estudios de pre-inversión que requieran las obras públicas.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
17 Por el pago de los estudios de pre-inversión que requieran las obras públicas.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria, cheque, depó-sito.
Eventual Tesorería
2.1.1.3.1 Contratistas por Obras
Públicas por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
18 Por la compensación del pago de las retenciones de Ley. A]
Cuenta por li-quidar certifica-da, formulario múltiple de pa-go.
Frecuente Tesorería
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
2.1.9.1.4 Ingresos
Compensados y Virtuales por Clasificar a CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
19 Por el registro de la capitaliza-ción de los estudios, formulación y evaluación de proyectos de obras públicas por contrato.
Documento au-torizado.
Eventual Ramo 1.2.3.5.1 Edificación
Habitacional en Proceso
a
1.2.7.1.1 Estudios,
Formulación y Evaluación de
Proyectos
1.2.3.5.9 Trabajos de
Acabados en Edificaciones y Otros Trabajos Especializados
en Proceso o
1.2.3.6.1 Edificación
Habitacional en Proceso
a
1.2.3.6.9 Trabajos de Acabados en
Edificaciones y Otros Trabajos Especializados
en Proceso
20 Por las obras terminadas y entregadas, que pasan a formar parte de los bienes inmuebles del ente público.
Acta de termi-nación de obras.
Eventual Ramo 1.2.3.2.1 Viviendas
Habitacionales o
1.2.3.5.1 Edificación
Habitacional en Proceso
a
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OBRAS PÚBLICAS POR CONTRATO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1.2.3.3.1 Edificaciones No Habitacio-
nales
1.2.3.4.1 Infraestructura de Carreteras
a
1.2.3.5.9 Trabajos de Acabados en
Edificaciones y Otros Trabajos Especializados
en Proceso o
1.2.3.4.9 Infraestructura de Refinación, Gas y Petro-
química o
1.2.3.6.1 Edificación
Habitacional en Proceso
a
1.2.3.9.1
Otros Bienes Inmuebles
1.2.3.6.9 Trabajos de Acabados en
Edificaciones y Otros Trabajos Especializados
en Proceso
Nota:
Esta Guía se complementa con las siguientes:
- - Bienes y Derechos Transferidos
- Se asumió el criterio de considerar dentro del costo del bien todos los impuestos que demanda la transacción y que son pagados por la administración como consumidor final.
- Se aplica el Modelo de registro actual, donde la afectación del presupuesto se fracciona por el pago de la obligación principal y por el pago de la retención a cada vencimiento.
Esta definición se origina por actos administrativos y de operación de la UPCP y Tesorería de la Federación, por lo tanto, la guía refleja el tratamiento contable conforme a la operación.
En cuanto se produzca un cambio en el acto administrativo, el modelo de asientos presentado en el Manual será modificado.
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337 VIGENTE 01-01-2012
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OBRAS PÚBLICAS POR CONTRATO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
A] Esta Guía se complementa Impuestos y
Guía VII - Aprovechamientos . B] Esta Guía se complementa
- Autorización, Contratación y Atención de los Servicios de los Préstamos de Organismos Financieros Internacionales y Otros Créditos .
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339 VIGENTE 01-01-2012
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XXVI BIENES MUEBLES, ACTIVOS BIOLÓGICOS E INTANGIBLES
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341 VIGENTE 01-01-2012
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BIENES MUEBLES, ACTIVOS BIOLÓGICOS E INTANGIBLES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 BIENES MUEBLES
1.1 Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles.
Contrato. Frecuente Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
1.2 Por la recepción de bienes muebles a satisfacción del ente público.
Aviso de alta, nota de entra-da, factura, no-ta de remisión.
Frecuente Ramo 1.2.4.1.1 Muebles de
Oficina y Estantería
a
1.2.4.7.2 Objetos de
Valor
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
1.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de bienes muebles.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
1.4 Por el pago de los bienes muebles.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria cheque, depó-sito.
Frecuente Tesorería
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
1.5 Por la firma del contrato por los servicios capitalizables para instalaciones, adaptaciones y mejoras de bienes muebles.
Contrato. Frecuente Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
1.6 Por los servicios de instalaciones, adaptaciones y mejoras de bienes muebles, así como las retenciones de ley.
Factura, nota de remisión o recibo.
Frecuente Ramo 1.2.4.1.1 Muebles de
Oficina y Estantería
a
1.2.4.7.2 Objetos de
Valor
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP o
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
1.7 Por la expedición de la Cuenta por liquidar certificada para el pago de servicios por instalacio-nes, adaptaciones y mejoras en bienes muebles.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
1.8 Por el pago de los servicios por instalaciones, adaptaciones y mejoras en bienes muebles.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria cheque, depó-sito.
Frecuente Tesorería
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
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BIENES MUEBLES, ACTIVOS BIOLÓGICOS E INTANGIBLES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1.9 Por la compensación del pago de las retenciones de Ley. A]
Cuenta por li-quidar certifica-da, formulario múltiple de pa-go.
Frecuente Tesorería
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
2.1.9.1.4 Ingresos
Compensados y Virtuales por Clasificar a CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
1.10 Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes muebles inventariables.
Nota de entra-da, aviso de alta.
Eventual Ramo 1.2.4.1.1 Muebles de
Oficina y Estantería
a
4.3.9.9.1 Otros Ingresos
y Beneficios Varios
1.2.4.7.2 Objetos de
Valor 1.11 Por las donaciones de bienes
muebles recibidos en el ente público por parte de terceros.
Acta de dona-ción, aviso de alta, nota de entrada.
Eventual Ramo 1.2.4.1.1 Muebles de
Oficina y Estantería
a
3.1.2.1.1 Donaciones de
Capital
1.2.4.7.2 Objetos de
Valor 1.12 Por las donaciones de bienes
muebles inventariados otorga-dos a terceros por parte del ente público.
Acta de dona-ción, aviso de baja, nota de salida.
Eventual Ramo 3.1.2.1.1 Donaciones de
Capital
1.2.4.1.1 Muebles de
Oficina y Estantería
a
1.2.4.7.2 Objetos de
Valor 1.13 Por la baja de bienes muebles
inventariables por causa de inutilización, obsolescencia, caso fortuito o de fuerza mayor.
Acta de baja. Eventual Ramo 5.5.9.9.1 Otros Gastos
Varios
1.2.4.1.1 Muebles de
Oficina y Estantería
a
1.2.4.7.2 Objetos de
Valor 1.14 Por el alta de bienes muebles
inventariables derivado de sobrantes en inventarios.
Acta de inven-tario, aviso de alta, nota de entrada.
Eventual Ramo 1.2.4.1.1 Muebles de
Oficina y Estantería
a
1.2.4.7.2 Objetos de
Valor
4.3.9.9.1 Otros Ingresos
y Beneficios Varios
1.15 Por la baja de bienes muebles inventariables derivados de faltantes en inventarios cuando es posible determinar responsable. C]
Aviso de baja, Acta requisitada por el Área de Recursos Mate-riales y del Órgano Interno de Control.
Eventual Ramo 1.1.2.3.2 Deudores por Responsabili-
dades
1.2.4.1.1 Muebles de
Oficina y Estantería
a
1.2.4.7.2 Objetos de
Valor
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BIENES MUEBLES, ACTIVOS BIOLÓGICOS E INTANGIBLES
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PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1.16 Por la entrega de bienes muebles inventariables en contrato de comodato (asiento en ente público comodante).
Contrato de co-modato, nota de salida.
Eventual Ramo 1.2.9.3.2 Bienes
Muebles en Comodato
1.2.4.1.1 Muebles de
Oficina y Estantería
a
1.2.4.7.2 Objetos de
Valor
1.17 Por la recepción de bienes muebles inventariables bajo contrato de comodato (asiento en el ente público comodatario).
Contrato de co-modato, nota de entrada.
Eventual Ramo 7.6.2.1.1 Autorización
de Contrato en Comodato de
Bienes
7.6.2.1.2 Suscripción de
Contrato de Comodato de
Bienes
1.18 Por la devolución de bienes muebles inventariables bajo contrato de comodato (asiento en el ente público comodatario).
Contrato de co-modato, nota de salida.
Eventual Ramo 7.6.2.1.2 Suscripción de
Contrato de Comodato de
Bienes
7.6.2.1.1 Autorización
de Contrato en Comodato de
Bienes
1.19 Por la recepción de bienes muebles inventariables otorga-dos en comodato (asiento en ente público comodante).
Contrato de co-modato, nota de entrada.
Eventual Ramo 1.2.4.1.1 Muebles de
Oficina y Estantería
a
1.2.4.7.2 Objetos de
Valor
1.2.9.3.2 Bienes
Muebles en Comodato
2 BIENES MUEBLES -ADQUISICIÓN DIRECTA-
2.1 Por la autorización para la adquisición de bienes muebles.
Oficio autoriza-do.
Frecuente Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
2.2 Por la recepción de bienes muebles a satisfacción por parte del ente público.
Aviso de alta, nota de entra-da, factura, no-ta de remisión.
Frecuente Ramo 1.2.4.1.1 Muebles de
Oficina y Estantería
a
1.2.4.7.2 Objetos de
Valor
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
2.3 Por la expedición de la Cuenta por liquidar certificada para el pago de bienes muebles.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
2.4 Por el pago de los bienes muebles.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria cheque, depó-sito.
Frecuente Tesorería
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
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BIENES MUEBLES, ACTIVOS BIOLÓGICOS E INTANGIBLES
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PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
3 BIENES MUEBLES -INCUMPLIMIENTO DE
CONTRATO-
3.1 Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles.
Contrato. Eventual Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
3.2 Por la penalización que origina el incumplimiento de contrato con la recepción de los bienes muebles por parte del ente público.
Aviso de alta, nota de entra-da, factura, no-ta de remisión.
Eventual Ramo 1.2.4.1.1 Muebles de
Oficina y Estantería
a
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
1.2.4.7.2 Objetos de
Valor
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
pro Pagar a CP
3.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para cubrir la adquisición de bienes muebles.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
3.4 Por el pago de las obligaciones reconocidas por los bienes muebles adquiridos.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria cheque, depó-sito.
Eventual Tesorería
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
3.5 Por la compensación del pago a la SHCP de las retenciones por incumplimiento de contratos por parte de los proveedores de bienes. A]
Cuenta por li-quidar certifica-da, formulario múltiple de pa-go.
Eventual Tesorería
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
pro Pagar a CP
2.1.9.1.4 Ingresos
Compensados por Clasificar a
CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
4 BIENES MUEBLES -ANTICIPOS-
4.1 Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles.
Contrato. Frecuente Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
4.2 Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes muebles.
4.2 a) Por el reconocimiento de los anticipos.
Contrato. Frecuente Ramo 1.2.4.1.1 Muebles de
Oficina y Estantería
a
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
1.2.4.7.2 Objetos de
Valor
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BIENES MUEBLES, ACTIVOS BIOLÓGICOS E INTANGIBLES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
4.2 b) Asiento simultaneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adqui-sición de bienes muebles.
Contrato. Frecuente Ramo 1.1.3.2.2 Anticipos a
proveedores por Adquisi-
ción de Bienes Muebles a CP
1.2.4.1.1 Muebles de
Oficina y Estantería
a
1.2.4.7.2 Objetos de
Valor 4.3 Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el pago de anticipos.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
4.4 Por el pago de los anticipos. Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria cheque, depó-sito.
Frecuente Tesorería
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
4.5 Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la recepción de los bienes muebles a satisfacción del ente público.
Factura, nota de remisión, recibo, contrato.
Frecuente Ramo 1.2.4.1.1 Muebles de
Oficina y Estantería
a
1.1.3.2.2 Anticipos a
proveedores por Adquisi-
ción de Bienes Muebles a CP
1.2.4.7.2 Objetos de
Valor 4.6 Por el reconocimiento del
remanente aplicado a los anticipos por los bienes muebles recibidos a satisfacción por parte del ente público.
Factura, nota de remisión, recibo, contrato.
Frecuente Ramo 1.2.4.1.1 Muebles de
Oficina y Estantería
a
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
1.2.4.7.2 Objetos de
Valor
4.7 Por la expedición de las cuentas por liquidar certificadas para cubrir el remanente derivado de la adquisición de bienes muebles.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
4.8 Por el pago de los pasivos derivados del remanente en la adquisición de los bienes muebles.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria cheque, depó-sito.
Frecuente Tesorería
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
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PERIODI- CIDAD CR
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CARGO ABONO CARGO ABONO
5 BIENES MUEBLES -ADQUISICIONES EN EL
EXTRANJERO-
5.1 Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles inventariables de importación o foráneos.
Contrato. Eventual Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
5.2 Por la adquisición de bienes muebles inventariables de importación o foráneos.
5.2 a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos.
Contrato, pedi-do.
Eventual Ramo 1.2.4.1.1 Muebles de
Oficina y Estantería
a
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
1.2.4.7.2 Objetos de
Valor 5.2 b) Asiento simultáneo por la
adquisición de bienes que están en tránsito.
Contrato, pedi-do.
Eventual Ramo 1.1.4.5.4 Bienes
Muebles en Tránsito
1.2.4.1.1 Muebles de
Oficina y Estantería
a
1.2.4.7.2 Objetos de
Valor 5.3 Por la expedición de la Cuenta
por liquidar certificada para el pago de la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
5.4 Por el pago del pasivo por la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria cheque, depó-sito.
Eventual Tesorería
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
o
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
1.1.1.2.2 Bancos Moneda
Extranjera
5.5 Por la recepción de bienes muebles de importación o foráneos, a su costo total de adquisición.
Nota de entra-da, aviso de al-ta, factura, pe-dido de impor-tación.
Eventual Ramo 1.2.4.1.1 Muebles de
Oficina y Estantería
a
1.1.4.5.4 Bienes
Muebles en Tránsito
1.2.4.7.2 Objetos de
Valor
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PERIODI- CIDAD CR
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CARGO ABONO CARGO ABONO
6 BIENES MUEBLES -ADQUISICION DIRECTA EN
EL EXTRANJERO-
6.1 Por la autorización para la adquisición directa de bienes muebles de importación o foráneos.
Oficio de autori-zación.
Eventual Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
6.2 Por la adquisición directa de bienes muebles inventariables de importación o foráneos.
6.2 a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos.
Oficio de autori-zación, pedido.
Eventual Ramo 1.2.4.1.1 Muebles de
Oficina y Estantería
a
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
1.2.4.7.2 Objetos de
Valor 6.2 b) Asiento simultáneo por la
adquisición de bienes que están en tránsito.
Oficio de autori-zación, pedido.
Eventual Ramo 1.1.4.5.4 Bienes
Muebles en Tránsito
1.2.4.1.1 Muebles de
Oficina y Estantería
a
1.2.4.7.2 Objetos de
Valor 6.3 Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el pago de la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
6.4 Por el pago del pasivo por la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria cheque, depó-sito.
Eventual Tesorería
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
o
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
1.1.1.2.2 Bancos Moneda
Extranjera
6.5 Por la recepción de bienes muebles de importación o foráneos, a su costo total de adquisición.
Nota de entra-da, aviso de alta, factura, pedido de importación.
Eventual Ramo 1.2.4.1.1 Muebles de
Oficina y Estantería
a
1.1.4.5.4 Bienes
Muebles en Tránsito
1.2.4.7.2 Objetos de
Valor
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PERIODI- CIDAD CR
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CARGO ABONO CARGO ABONO
7 BIENES MUEBLES -ADQUISICIONES MEDIANTE
CARTA DE CRÉDITO-
7.1 Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos.
Contrato. Eventual Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
7.2 Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial.
7.2 a) Por el reconocimiento de los viene muebles adquiridos.
Contrato, per-miso de im-portación, con-trato de crédito comercial ban-cario, autoriza-ción de la S.H.CP para la internación de mercancías.
Eventual Ramo 1.2.4.1.1 Muebles de
Oficina y Estantería
a
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
1.2.4.7.2 Objetos de
Valor
7.2 b) Asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
Contrato, per-miso de im-portación, con-trato de crédito comercial ban-cario, autoriza-ción de la S.H.CP para la internación de mercancías.
Eventual Ramo 1.1.4.5.4 Bienes
Muebles en Tránsito
1.2.4.1.1 Muebles de
Oficina y Estantería
a
1.2.4.7.2 Objetos de
Valor
7.3 Por la expedición de las cuentas por liquidar certificadas por el pago de crédito documentario otorgado por agentes financie-ros, para la adquisición de bienes muebles de importación, así como gastos accesorios.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
7.4 Por el pago de los bienes muebles de importación, así como gastos accesorios. B]
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria cheque, depó-sito.
Eventual Tesorería
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
o
1.1.1.2.2 Bancos Moneda
Extranjera
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
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PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
7.5 Por la recepción de bienes muebles de importación o foráneos, a su costo total de adquisición.
Nota de entra-da, aviso de al-ta, factura, pe-dido de impor-tación.
Eventual Ramo 1.2.4.1.1 Muebles de
Oficina y Estantería
a
1.2.4.7.2 Objetos de
Valor
1.1.4.5.4 Bienes
Muebles en Tránsito
8 BIENES MUEBLES -ADQUISICIONES MEDIANTE
CRÉDITOS EXTERNOS-
8.1 Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos.
Contrato. Eventual Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
8.2 a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos.
Contrato, con-trato o con-venio de crédi-to.
Eventual Ramo 1.2.4.1.1 Muebles de
Oficina y Estantería
a
1.2.4.7.2 Objetos de
Valor
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2 b) Asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
Contrato, con-trato o con-venio de crédi-to.
Eventual Ramo 1.1.4.5.4 Bienes
Muebles en Tránsito
1.2.4.1.1 Muebles de
Oficina y Estantería
a
1.2.4.7.2 Objetos de
Valor
8.3 Por la expedición de las cuentas por liquidar certificadas que amparen las operaciones deriva-das de la adquisición de bienes muebles, financiados mediante líneas de crédito externo comercial o preferenciales.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.4 Por el pago de la adquisición de bienes muebles, financiados mediante líneas de crédito externo comerciales o preferenciales. D]
8.4 e) Por el pago de la adquisición de bienes muebles.
Contrato o con-venio de crédi-to, oficio de la institución inter-mediaria.
Eventual Ramo 2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.4 f) Por la identificación del pasivo correspondiente.
Contrato o con-venio de crédi-to.
Eventual UCP 2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
2.2.3.4.1 Préstamos de la Deuda Pú-blica Externa por Pagar a
LP
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PERIODI- CIDAD CR
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CARGO ABONO CARGO ABONO
8.5 Por la recepción de los bienes muebles adquiridos por la dependencia con financia-mientos externos, utilizando líneas de crédito comerciales o preferenciales.
Nota de entra-da, aviso de al-ta, factura, pe-dido de impor-tación.
Eventual Ramo 1.2.4.1.1 Muebles de
Oficina y Estantería
a
1.2.4.7.2 Objetos de
Valor
1.1.4.5.4 Bienes
Muebles en Tránsito
9 BIENES MUEBLES -EMBARGOS,
ADJUDICACIONES, DACIÓN EN PAGO-
9.1 Por la autorización para la adquisición de bienes muebles cuyo origen se deriva de embar-gos, decomisos, asegura-mientos y dación en pago.
Oficio de autori-zación.
Eventual Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
9.2 Por la adquisición y recepción de bienes muebles cuyo origen se deriva de embargos, decomisos, aseguramientos y dación en pago.
Factura, orden de compra, contrato.
Eventual Ramo 1.2.4.1.1 Muebles de
Oficina y Estantería
a
1.2.4.7.2 Objetos de
Valor
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
9.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago cuyo origen se deriva de embargos, decomisos, asegura-mientos y dación en pago.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
9.4 Por el pago de la adquisición de bienes muebles cuyo origen se deriva de embargos, decomisos, aseguramientos y dación en pago.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria cheque, depó-sito.
Eventual Tesorería
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
10 ACTIVOS BIOLÓGICOS
10.1 Por la firma del contrato para la adquisición de activos biológicos.
Contrato. Frecuente Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
10.2 Por la recepción de activos biológicos a satisfacción del ente público.
Aviso de alta, nota de entra-da, factura, no-ta de remisión.
Frecuente Ramo 1.2.4.8.1 Bovinos
a
1.2.4.8.9 Otros Activos
Biológicos
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
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BIENES MUEBLES, ACTIVOS BIOLÓGICOS E INTANGIBLES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
10.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de pasivos por la adquisi-ción de activos biológicos.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
10.4 Por el pago de los pasivos por la adquisición de activos biológicos.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria cheque, depó-sito.
Frecuente Tesorería
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
10.5 Por la entrega de activos biológicos inventariables para la prestación del servicio o uso.
Nota de salida del almacén.
Frecuente Ramo 5.5.9.9.1 Otros Gastos
Varios
1.2.4.8.1 Bovinos
a
1.2.4.8.9 Otros Activos
Biológicos 10.6 Por la asignación del valor por
los nacimientos de activos biológicos, de conformidad con el tabulador oficial.
Nota de en-trada o docu-mento que in-dique carac-terísticas y el valor estimado correspondiente
Frecuente Ramo 1.2.4.8.1 Bovinos
a
4.3.9.9.1 Otros Ingresos
y Beneficios Varios
1.2.4.8.9 Otros Activos
Biológicos
10.7 Por las donaciones de activos biológicos recibidos en entes públicos por terceros.
Acta de dona-ción, aviso de alta, nota de entrada.
Eventual Ramo 1.2.4.8.1 Bovinos
a
3.1.2.1.1 Donaciones de
Capital
1.2.4.8.9 Otros Activos
Biológicos 10.8 Por las donaciones de activos
biológicos inventariables otorga-dos a terceros.
Acta de dona-ción, aviso de baja, nota de salida.
Eventual Ramo 3.1.2.1.1 Donaciones de
Capital
1.2.4.8.1 Bovinos
a
1.2.4.8.9 Otros Activos
Biológicos
10.9 Por la baja de activos biológicos inventariables por fallecimiento en la dependencia.
Nota de salida documento de baja que indi-que las caracte-rísticas y su va-lor actualizado a la fecha del deceso.
Eventual Ramo 5.5.9.9.1 Otros Gastos
Varios
1.2.4.8.1 Bovinos
a
1.2.4.8.9 Otros Activos
Biológicos
10.10 Por la baja de activos biológicos inventariables derivados de faltantes en inventarios cuando se determina responsable.
Aviso de baja, Acta requisitada por el Área de Recursos Mate-riales y el Órgano Interno de Control.
Eventual Ramo 1.1.2.3.2 Deudores por Responsabili-dades a CP
1.2.4.8.1 Bovinos
a
1.2.4.8.9
Otros Activos Biológicos
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BIENES MUEBLES, ACTIVOS BIOLÓGICOS E INTANGIBLES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
11 ACTIVOS BIOLÓGICOS -ADQUISICIÓN DIRECTA-
11.1 Por la autorización de la adquisición directa de activos biológicos.
Oficio de autori-zación.
Frecuente Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
11.2 Por la recepción de activos biológicos a satisfacción del ente público.
Aviso de alta, nota de entra-da, factura, no-ta de remisión.
Frecuente Ramo 1.2.4.8.1 Bovinos
a
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido 1.2.4.8.9
Otros Activos Biológicos
11.3 Por la expedición de la Cuenta por liquidar certificada para el pago de activos biológicos.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
11.4 Por el pago de los activos biológicos.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria cheque, depó-sito.
Frecuente Tesorería
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
12 ACTIVOS BIOLÓGICOS -ANTICIPOS-
12.1 Por la firma del contrato para la adquisición de activos biológicos.
Contrato. Frecuente Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
12.2 Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de activos biológicos.
12.2 a) Por el reconocimiento de los anticipos.
Contrato. Frecuente Ramo 1.2.4.8.1 Bovinos
a
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido 1.2.4.8.9
Otros Activos Biológicos
12.2 b) Asiento simultaneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de activos biológicos.
Contrato. Frecuente Ramo 1.1.3.2.2 Anticipos a
Proveedores por Adquisi-
ción de Bienes Muebles a CP
1.2.4.8.1 Bovinos
a
1.2.4.8.9 Otros Activos
Biológicos 12.3 Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el pago de anticipos para la adquisición de activos biológicos.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
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BIENES MUEBLES, ACTIVOS BIOLÓGICOS E INTANGIBLES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
12.4 Por el pago de los anticipos para la adquisición de activos biológicos.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria cheque, depó-sito.
Frecuente Tesorería
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
12.5 Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la recepción de los activos biológicos a satisfacción del ente público.
Factura, nota de remisión, re-cibo, contrato.
Frecuente Ramo 1.2.4.8.1 Bovinos
a
1.2.4.8.9 Otros Activos
Biológicos
1.1.3.2.2 Anticipos a
proveedores por Adquisi-
ción de Bienes Muebles a CP
12.6 Por el remanente aplicado a los anticipos por los activos biológi-cos recibidos a satisfacción por parte del ente público.
Factura, nota de remisión, recibo, contrato.
Frecuente Ramo 1.2.4.8.1 Bovinos
a
1.2.4.8.9 Otros Activos
Biológicos
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
12.7 Por la expedición de las cuentas por liquidar certificadas para cubrir el remanente derivado de la adquisición de activos biológicos.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
12.8 Por el pago del remanente en la adquisición de activos biológicos.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria cheque, depó-sito.
Frecuente Tesorería
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
13 ACTIVOS BIOLÓGICOS -ADQUISICIÓN EN EL
EXTRANJERO-
13.1 Por la firma del contrato para la adquisición de activos biológicos de importación o foráneos.
Contrato. Eventual Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
13.2 Por la adquisición de activos biológicos de importación o foráneos.
13.2 a) Por el reconocimiento de los activos biológicos.
Contrato, pedi-do.
Eventual Ramo 1.2.4.8.1 Bovinos
a
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido 1.2.4.8.9
Otros Activos Biológicos
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BIENES MUEBLES, ACTIVOS BIOLÓGICOS E INTANGIBLES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
13.2 b) Asiento simultáneo por la adquisición de activos biológicos que están en tránsito.
Contrato, pedi-do.
Eventual Ramo 1.1.4.5.4 Bienes
Muebles en Tránsito
1.2.4.8.1 Bovinos
a
1.2.4.8.9 Otros Activos
Biológicos 13.3 Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el pago de la adquisición de activos biológicos de importación o foráneos.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
13.4 Por el pago de los activos biológicos.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria cheque, depó-sito.
Eventual Tesorería
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
o
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
1.1.1.2.2 Bancos Moneda
Extranjera
13.5 Por la recepción de los activos biológicos adquiridos en el extranjero.
Nota de entra-da, factura, re-misión.
Eventual Ramo 1.2.4.8.1 Bovinos
a
1.1.4.5.4 Bienes
Muebles en Tránsito
1.2.4.8.9 Otros Activos
Biológicos 14 ACTIVOS BIOLÓGICOS
-ADQUISICIÓN DIRECTA EN EL EXTRANJERO-
14.1 Por la autorización de la adquisición directa de activos biológicos de importación o foráneos.
Oficio de autori-zación.
Eventual Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
14.2 Por la adquisición directa de activos biológicos de importación o foráneos.
14.2 a) Por el reconocimiento de los activos biológicos.
Oficio de autori-zación, pedido.
Eventual Ramo 1.2.4.8.1 Bovinos
a
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido 1.2.4.8.9
Otros Activos Biológicos
14.2 b) Asiento simultáneo por la adquisición de activos biológicos que están en tránsito.
Oficio de autori-zación, pedido.
Eventual Ramo 1.1.4.5.4 Bienes
Muebles en Tránsito
1.2.4.8.1 Bovinos
a
1.2.4.8.9 Otros Activos
Biológicos 14.3 Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el pago de activos biológicos de importación o foráneos.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
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BIENES MUEBLES, ACTIVOS BIOLÓGICOS E INTANGIBLES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
14.4 Por el pago de los activos biológicos.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria cheque, depó-sito.
Eventual Tesorería
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
o
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
1.1.1.2.2 Bancos Moneda
Extranjera
14.5 Por la recepción de los activos biológicos adquiridos en el extranjero.
Nota de entra-da, factura, re-misión.
Eventual Ramo 1.2.4.8.1 Bovinos
a
1.1.4.5.4 Bienes
Muebles en Tránsito
1.2.4.8.9 Otros Activos
Biológicos 15 ACTIVOS BIOLÓGICOS
-ADQUISICIÓN MEDIANTE CARTA DE CRÉDITO-
15.1 Por la firma del contrato para la adquisición de activos biológicos.
Contrato. Eventual Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
15.2 Por el crédito documentario para la adquisición de activos biológi-cos de importación a través de cartas de crédito comercial, así como gastos y accesorios.
15.2 a) Por el reconocimiento de la adquisición de los activos biológicos.
Contrato, per-miso de im-portación, con-trato de crédito comercial ban-cario, autoriza-ción de la S.H.CP para internación de mercancías.
Eventual Ramo 1.2.4.8.1 Bovinos
a
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido 1.2.4.8.9
Otros Activos Biológicos
15.2 b) Asiento simultáneo por la adquisición de activos biológicos que están en tránsito.
Contrato, per-miso de im-portación, con-trato de crédito comercial ban-cario.
Eventual Ramo 1.1.4.5.4 Bienes
Muebles en Tránsito
1.2.4.8.1 Bovinos
a
1.2.4.8.9 Otros Activos
Biológicos
15.3 Por la expedición de cuentas por liquidar certificadas por el pago de crédito documentario otorga-do por agentes financieros, para la adquisición de activos biológicos de importación.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
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BIENES MUEBLES, ACTIVOS BIOLÓGICOS E INTANGIBLES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
15.4 Por el pago de los pasivos por la adquisición de activos biológicos de importación o foráneos. B]
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria cheque, depó-sito.
Eventual Tesorería
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
o
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
1.1.1.2.2 Bancos Moneda
Extranjera
15.5 Por la recepción de los activos biológicos adquiridos en el extranjero.
Nota de entra-da, factura, re-misión.
Eventual Ramo 1.2.4.8.1 Bovinos
a
1.1.4.5.4 Bienes
Muebles en Tránsito
1.2.4.8.9 Otros Activos
Biológicos 16 BIENES BIOLÓGICOS
EMBARGOS, ADJUDICACIONES Y DACIÓN
EN PAGO
16.1 Por la autorización de la adquisi-ción de activos biológicos cuyo origen se deriva de embargos, decomisos, aseguramientos y dación en pago.
Oficio de autori-zación.
Eventual Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
16.2 Por la adquisición de activos biológicos cuyo origen se deriva de embargos, decomisos, aseguramientos y dación en pago. E]
Factura, orden de compra, contrato.
Eventual Ramo 1.2.4.8.1 Bovinos
a
1.2.4.8.9 Otros Activos
Biológicos
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
16.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de la adquisición de activos biológicos.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
16.4 Por el pago de la adquisición de activos biológicos cuyo origen se deriva de embargos, decomisos, aseguramientos y dación en pago.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria cheque, depó-sito.
Eventual Tesorería
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
17 BIENES INTANGIBLES
17.1 Por la firma del contrato para la adquisición de bienes intangibles.
Contrato. Frecuente Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
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BIENES MUEBLES, ACTIVOS BIOLÓGICOS E INTANGIBLES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
17.2 Por la recepción de bienes intangibles a satisfacción del ente público.
Aviso de alta, nota de entra-da, factura, no-ta de remisión.
Frecuente Ramo 1.2.5.1.1 Sotware
o
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido 1.2.5.2.1
Patentes a
1.2.5.2.3 Derechos
o
1.2.5.3.1
Concesiones a
1.2.5.3.2 Franquicias
o 1.2.5.4.1
Licencias informáticas e Intelectuales
a
1.2.5.4.2 Licencias
Industriales, Comerciales y
Otras o
1.2.5.9.1 Otros activos Intangibles
17.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de bienes intangibles.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
17.4 Por el pago de bienes intangibles.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria cheque, depó-sito.
Frecuente Tesorería
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
o
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
1.1.1.2.2 Bancos Moneda
Extranjera
Nota:
Esta Guía se complementa con las siguientes:
- Reintegros
- Bienes y Derechos Transferidos entre Dependencias .
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358 VIGENTE 01-01-2012
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BIENES MUEBLES, ACTIVOS BIOLÓGICOS E INTANGIBLES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
- Se asumió el criterio de considerar dentro del costo del bien todos los impuestos que demanda la transacción y que son pagados por la administración como consumidor final.
- Se aplica el Modelo de registro actual, donde la afectación del presupuesto se fracciona por el pago de la obligación principal y por el pago de la retención a cada vencimiento.
- Esta definición se origina por actos administrativos y de operación de la UPCP y Tesorería de la Federación, por lo tanto, la guía refleja el tratamiento contable conforme a la operación.
- En cuanto se produzca un cambio en el acto administrativo, el modelo de asientos presentado en el Manual será modificado.
A] Esta Guía se complementa Impuestos y
.
B] Esta Guía se complementa Cartas de
C] Esta Guía se complementa Denuncias
al Ministerio Público y
D] Esta Guía se complementa Autorización,
Contratación y Atención de los Servicios de los Préstamos de Organismos Financieros Internacionales y Otros
E] I Bienes y Servicios Derivados de Embargos, Adjudicaciones y Dación en Pago.
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XXVII BIENES INMUEBLES
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BIENES INMUEBLES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 BIENES INMUEBLES
1.1 Por la firma del contrato para la adquisición de bienes inmuebles.
Contrato. Frecuente Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
1.2 Por la adquisición de bienes inmuebles.
Aviso de alta, contrato, escri-turas públicas de propiedad.
Frecuente Ramo 1.2.3.1.1 Tierras y Terrenos
o
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
1.2.3.2.1 Viviendas
Habitacionales o
1.2.3.3.1 Edificios No
Habitacionales o
1.2.3.4.1 Infraestructura de Carreteras
a
1.2.3.4.9 Infraestructura de Refinación,
Gas y Petroquímica
o
1.2.3.9.1 Otros Bienes
Inmuebles
1.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de la adquisición de bienes inmuebles.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
1.4 Por el pago de bienes inmuebles.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria, cheque, depó-sito.
Frecuente Tesorería
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
1.5 Por la firma del contrato para los servicios de instalaciones, adaptaciones y mejoras de bienes inmuebles inventariables.
Contrato. Frecuente Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
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BIENES INMUEBLES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1.6 Por las instalaciones, adaptacio-nes y mejoras de bienes inmuebles Inventariables.
Factura, nota de remisión o recibo.
Frecuente Ramo 1.2.3.1.1 Tierras y Terrenos
o
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido 1.2.3.2.1
Viviendas Habitacionales
o
1.2.3.3.1 Edificios No
Habitacionales o
1.2.3.4.1
Infraestructura de Carreteras
a
1.2.3.4.9 Infraestructura de Refinación,
Gas y Petroquímica
o
1.2.3.9.1 Otros Bienes
Inmuebles
1.7 Por la expedición de las cuentas por liquidar certificadas para el pago de instalaciones, adaptaciones y mejoras.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
1.8 Por el pago de instalaciones, adaptaciones y mejoras en bienes inmuebles.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria, cheque, depó-sito.
Frecuente Tesorería
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
1.9 Por la actualización del valor de los bienes inmuebles derivado de la aplicación de un avalúo u otro método definido por la instancia normativa.
Avalúo. Frecuente Ramo 1.2.3.1.1 Tierras y Terrenos
o
4.3.9.9.1 Otros Ingresos
y Beneficios Varios
1.2.3.2.1 Viviendas
Habitacionales o
1.2.3.3.1 Edificios No
Habitacionales o
1.2.3.4.1 Infraestructura de Carreteras
a
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
363 VIGENTE 01-01-2012
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BIENES INMUEBLES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1.2.3.4.9 Infraestructura de Refinación,
Gas y Petroquímica
o
1.2.3.9.1 Otros Bienes
Inmuebles
1.10 Por la recepción de los bienes inmuebles terminados, adquiri-dos por el ente público mediante contrato de obra.
Nota de entra-da, informe de terminación de obra, expe-diente de obra.
Eventual Ramo 1.2.3.1.1 Tierras y Terrenos
o
1.2.3.5.1 Edificación
Habitacional en Proceso
a
1.2.3.2.1 Viviendas
Habitacionales o
1.2.3.5.9 Trabajos de Acabados en
Edificaciones y Otros Trabajos Especializados
en Proceso o
1.2.3.3.1 Edificios No
Habitacionales o
1.2.3.4.1
Infraestructura de Carreteras
a
1.2.3.6.1 Edificación
Habitacional en Proceso
a
1.2.3.4.9 Infraestructura de Refinación,
Gas y Petroquímica
o
1.2.3.6.9 Trabajos de Acabados en
Edificaciones y Otros Trabajos Especializados
en Proceso 1.2.3.9.1 Otros Bienes
Inmuebles
1.11 Por las donaciones de bienes inmuebles inventariables recibi-das en el ente público por terceros.
Acta de dona-ción y aviso de alta.
Eventual Ramo 1.2.3.1.1 Tierras y Terrenos
o
3.1.2.1.1 Donaciones de
Capital
1.2.3.2.1 Viviendas
Habitacionales o
1.2.3.3.1 Edificios No
Habitacionales o
1.2.3.4.1
Infraestructura de Carreteras
a
1.2.3.4.9
Infraestructura de Refinación,
Gas y Petroquímica
o
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
364 VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
BIENES INMUEBLES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1.2.3.9.1 Otros Bienes
Inmuebles
1.12 Por el diferencial entre el valor en libros y el valor actualizado del activo antes de donar el bien a terceros.
Documento au-torizado.
Eventual Ramo 1.2.3.1.1 Tierras y Terrenos
o
4.3.9.9.1 Otros Ingresos
y Beneficios Varios
1.2.3.2.1 Viviendas
Habitacionales o
1.2.3.3.1 Edificios No
Habitacionales o
1.2.3.4.1 Infraestructura de Carreteras
a
1.2.3.4.9 Infraestructura de Refinación,
Gas y Petroquímica
o
1.2.3.9.1 Otros Bienes
Inmuebles
1.13 Por las donaciones de bienes inmuebles inventariables otorga-das a terceros.
Acta de dona-ción y aviso de baja.
Eventual Ramo 3.1.2.1.1 Donaciones de
Capital
1.2.3.1.1 Tierras y Terrenos
o
1.2.3.2.1 Viviendas
Habitacionales o
1.2.3.3.1 Edificios No
Habitacionales o
1.2.3.4.1
Infraestructura de Carreteras
a
1.2.3.4.9 Infraestructura de Refinación,
Gas y Petroquímica
o
1.2.3.9.1 Otros Bienes
Inmuebles
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
365 VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
BIENES INMUEBLES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1.14 Por la baja de bienes inmuebles inventariables por causa de inutilización, caso fortuito o de fuerza mayor.
Acta de baja requisitada por el Ramo y el Órgano Interno de Control.
Eventual Ramo 5.5.9.9.1 Otros Gastos
Varios
1.2.3.1.1 Tierras y Terrenos
o
1.2.3.2.1 Viviendas
Habitacionales o
1.2.3.3.1 Edificios No
Habitacionales o
1.2.3.4.1 Infraestructura de Carreteras
a
1.2.3.4.9 Infraestructura de Refinación,
Gas y Petroquímica
o
1.2.3.9.1 Otros Bienes
Inmuebles
1.15 Por la entrega de bienes inmuebles inventariables en contrato de comodato (asiento en la dependencia comodante).
Contrato de co-modato.
Eventual Ramo 1.2.9.3.1 Bienes
Inmuebles en Comodato
1.2.3.1.1 Tierras y Terrenos
o
1.2.3.2.1 Viviendas
Habitacionales o
1.2.3.3.1 Edificios No
Habitacionales o
1.2.3.4.1
Infraestructura de Carreteras
a
1.2.3.4.9
Infraestructura de Refinación,
Gas y Petroquímica
o
1.2.3.9.1
Otros Bienes Inmuebles
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366 VIGENTE 01-01-2012
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BIENES INMUEBLES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1.16 Por la recepción de bienes inmuebles inventariables bajo contrato de comodato (asiento en la dependencia comodataria).
Contrato de co-modato.
Eventual Ramo 7.6.2.1.1 Autorización
de Contrato de Comodato de
Bienes
7.6.2.1.2 Suscripción de
Contrato de Comodato de
Bienes
1.17 Por la devolución de bienes inmuebles inventariables bajo contrato de comodato (asiento en la dependencia comodataria).
Contrato de co-modato.
Eventual Ramo 7.6.2.1.2 Suscripción de
Contrato de Comodato de
Bienes
7.6.2.1.1 Autorización
de Contrato de Comodato de
Bienes
1.18 Por la recepción de bienes inmuebles inventariables otorga-dos en comodato (asiento en la dependencia comodante).
Contrato de co-modato.
Eventual Ramo 1.2.3.1.1 Tierras y Terrenos
o
1.2.9.3.1 Bienes
Inmuebles en Comodato
1.2.3.2.1 Viviendas
Habitacionales o
1.2.3.3.1 Edificios No
Habitacionales o
1.2.3.4.1 Infraestructura de Carreteras
a
1.2.3.4.9 Infraestructura de Refinación,
Gas y Petroquímica
o
1.2.3.9.1 Otros Bienes
Inmuebles
1.19 Por la recepción de bienes inmuebles inventariables en uso o administración.
Oficio de auto-rización, acta de asignación o recepción y relación adjunta con detalle por inmueble.
Frecuente Ramo 7.6.7.1.1 Inmuebles en
Uso o Administración
7.6.7.1.2 Uso o Admi-nistración de Inmuebles
1.20 Por la entrega de los bienes inmuebles inventariables en uso o administración.
Oficio de auto-rización, acta de asignación o recepción y relación adjunta con detalle por inmueble.
Frecuente Ramo 7.6.7.1.2 Uso o Admi-nistración de Inmuebles
7.6.7.1.1 Inmuebles en
Uso o Administración
2 BIENES INMUEBLES ADQUISICIÓN DIRECTA-
2.1 Por la autorización de la adquisición directa de bienes inmuebles.
Oficio de autori-zación.
Frecuente Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
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BIENES INMUEBLES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
2.2 Por la adquisición de bienes inmuebles.
Aviso de alta, contrato, escri-turas públicas de propiedad.
Frecuente Ramo 1.2.3.1.1 Tierras y Terrenos
o
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
1.2.3.2.1 Viviendas
Habitacionales o
1.2.3.3.1 Edificios No
Habitacionales o
1.2.3.4.1 Infraestructura de Carreteras
a
1.2.3.4.9 Infraestructura de Refinación,
Gas y Petroquímica
o
1.2.3.9.1 Otros Bienes
Inmuebles
2.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de la adquisición de bienes inmuebles.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
2.4 Por el pago de bienes inmuebles adquiridos.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria, cheque, depó-sito.
Frecuente Tesorería
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
3 BIENES INMUEBLES ANTICIPOS-
3.1 Por los contratos firmados para la adquisición de bienes inmuebles.
Contrato. Frecuente Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
3.2 Por el registro de los anticipos pactados a la firma del contrato para la adquisición de bienes inmuebles.
3.2 a) Por el reconocimiento de los anticipos.
Contrato. Frecuente Ramo 1.2.3.1.1 Tierras y Terrenos
o
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
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368 VIGENTE 01-01-2012
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BIENES INMUEBLES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1.2.3.2.1 Viviendas
Habitacionales o
1.2.3.3.1 Edificios No
Habitacionales o
1.2.3.4.1 Infraestructura de Carreteras
a
1.2.3.4.9 Infraestructura de Refinación,
Gas y Petroquímica
o
1.2.3.9.1 Otros Bienes
Inmuebles
3.2 b) Asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisi-ción de bienes inmuebles.
Contrato. Frecuente Ramo 1.1.3.2.1 Anticipos a
Proveedores por Adquisi-
ción de Bienes Inmuebles a
CP
1.2.3.1.1 Tierras y Terrenos
o
1.2.3.2.1 Viviendas
Habitacionales o
1.2.3.3.1 Edificios No
Habitacionales o
1.2.3.4.1 Infraestructura de Carreteras
a
1.2.3.4.9 Infraestructura de Refinación,
Gas y Petroquímica
o
1.2.3.9.1 Otros Bienes
Inmuebles
3.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de anticipos.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
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BIENES INMUEBLES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
3.4 Por el pago de los anticipos. Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia banca-ria, cheque, depósito.
Frecuente Tesorería
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
3.5 Por la aplicación de los anticipos para la adquisición de bienes inmuebles.
Aviso de alta, contrato, escri-turas públicas de propiedad.
Frecuente Ramo 1.2.3.1.1 Tierras y Terrenos
o
1.1.3.2.1 Anticipos a
Proveedores por Adquisi-
ción de Bienes Inmuebles a
CP
1.2.3.2.1
Viviendas Habitacionales
o
1.2.3.3.1 Edificios No
Habitacionales o
1.2.3.4.1 Infraestructura de Carreteras
a
1.2.3.4.9 Infraestructura de Refinación,
Gas y Petroquímica
o
1.2.3.9.1 Otros Bienes
Inmuebles
3.6 Por el remanente derivado de la adquisición de bienes inmuebles.
Aviso de alta, contrato, escri-turas públicas de propiedad.
Frecuente Ramo 1.2.3.1.1 Tierras y Terrenos
o
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
1.2.3.2.1 Viviendas
Habitacionales o
1.2.3.3.1 Edificios no
Habitacionales o
1.2.3.4.1 Infraestructura de Carreteras
a
1.2.3.4.9 Infraestructura de Refinación,
Gas y Petroquímica
o
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BIENES INMUEBLES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1.2.3.9.1 Otros Bienes
Inmuebles
3.7 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para cubrir el remanente derivado de la adquisición de bienes inmuebles.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
3.8 Por el pago del remanente derivado de la adquisición de bienes inmuebles.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria, cheque, depó-sito.
Frecuente Tesorería
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
4 BIENES INMUEBLES EXPROPIACIONES-
4.1 Por la autorización de indemni-zaciones por adquisición de bienes inmuebles expropiados.
Oficio de autori-zación.
Eventual Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
4.2 Por el registro de la indemni-zación por adquisición de bienes inmuebles expropiados.
Factura, conve-nio, documento autorizado.
Eventual Ramo 1.2.3.1.1 Tierras y Terrenos
o
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
1.2.3.2.1 Viviendas
Habitacionales o
1.2.3.4.1 Infraestructura de Carreteras
a
1.2.3.4.9 Infraestructura de Refinación,
Gas y Petroquímica
o
1.2.3.9.1 Otros Bienes
Inmuebles 4.3 Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el pago de indemnizaciones por expropiación.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
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371 VIGENTE 01-01-2012
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BIENES INMUEBLES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
4.4 Por el pago de las indemnización derivado de la expropiación de bienes inmuebles.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria, cheque, depó-sito.
Eventual Tesorería
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
5 BIENES INMUEBLES -EMBARGADOS,
ADJUDICACIONES Y DACIÓN EN PAGO-
5.1 Por la autorización de adquisi-ción de bienes inmuebles cuyo origen se deriva de embargos, decomisos, aseguramientos y dación en pago.
Oficio de autori-zación.
Eventual Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
5.2 Por la adquisición de bienes inmuebles cuyo origen se deriva de embargos, decomisos, aseguramientos y dación en pago.
Factura, orden de compra, contrato.
Eventual Ramo 1.2.3.1.1 Tierras y Terrenos
o
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido 1.2.3.2.1
Viviendas Habitacionales
o
1.2.3.3.1 Edificios No
Habitacionales o
1.2.3.4.1
Infraestructura de Carreteras
a
1.2.3.4.9 Infraestructura de Refinación,
Gas y Petroquímica
o
1.2.3.9.1 Otros Bienes
Inmuebles 5.3 Por la expedición de la cuenta
por liquidar certificada para el pago de la adquisición de bienes inmuebles.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
372 VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
BIENES INMUEBLES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
5.4 Por el pago de la adquisición de bienes inmuebles cuyo origen se deriva de embargos, decomisos, aseguramientos y dación en pago.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria, cheque, depó-sito.
Eventual Tesorería
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
6 BIENES INMUEBLES -CONCESIONES-
6.1 Por la entrega de bienes en concesión.
Contrato de concesión.
Frecuente Ramo 1.2.9.1.1 Bienes en Concesión
1.2.3.1.1 Tierras y Terrenos
o
1.2.3.2.1 Viviendas
Habitacionales o
1.2.3.3.1 Edificios No
Habitacionales o
1.2.3.4.1 Infraestructura de Carreteras
a
1.2.3.4.9 Infraestructura de Refinación,
Gas y Petroquímica
o
1.2.3.9.1 Otros Bienes
Inmuebles
6.2 Por los bienes recibidos en el ente público por parte del concesionario.
Contrato de concesión.
Frecuente Ramo 7.6.1.1.1 Autorización
de Contrato de Comodato de
Bienes
7.6.1.1.2 Suscripción de
Contrato de Comodato de
Bienes
6.3 Por la devolución de los bienes derivado de la conclusión del contrato de concesión.
Contrato de concesión.
Frecuente Ramo 1.2.3.1.1 Tierras y Terrenos
o
1.2.9.1.1 Bienes en Concesión
1.2.3.2.1 Viviendas
Habitacionales o
1.2.3.3.1
Edificios No Habitacionales
o
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
373 VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
BIENES INMUEBLES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1.2.3.4.1 Infraestructura de Carreteras
a
1.2.3.4.9 Infraestructura de Refinación,
Gas y Petroquímica
o
1.2.3.9.1 Otros Bienes
Inmuebles
6.4 Por los bienes entregados por el concesionario por la conclusión del contrato.
Contrato de concesión.
Frecuente Ramo 7.6.1.1.2 Suscripción de
Contrato de Comodato de
Bienes
7.6.1.1.1 Autorización
de Contrato de Comodato de
Bienes
Nota:
Esta Guía se complementa con las siguientes:
- Bienes y Derechos Transferidos entre Dependencias
- I Bienes y Servicios Derivados de Embargos, Adjudicaciones y Dación en Pago.
- Se asumió el criterio de considerar dentro del costo del bien todos los impuestos que demanda la transacción y que son pagados por la administración como consumidor final.
- Se aplica el Modelo de registro actual, donde la afectación del presupuesto se fracciona por el pago de la obligación principal y por el pago de la retención a cada vencimiento.
Esta definición se origina por actos administrativos y de operación de la UPCP y Tesorería de la Federación, por lo tanto, la guía refleja el tratamiento contable conforme a la operación.
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
374 VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
BIENES INMUEBLES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
En cuanto se produzca un cambio en el acto administrativo, el modelo de asientos presentado en el Manual será modificado.
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
375 VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
XXVIII PARTICIPACIONES Y APORTACIONES A ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS
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377 VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES A ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 Por el acuerdo para el pago de anticipos a las Entidades Federativas por concepto de participaciones.
Cuenta por li-quidar certifica-da, relación de anticipos.
Frecuente Ramo XXVIII
7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
7.8.2.1.2 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
Regularizadas
2 Por los anticipos otorgados a las Entidades Federativas por la Tesorería de la Federación a cuenta de participaciones en ingresos federales.
Cuenta por li-quidar certifica-da, relación de acuerdos, transferencia bancaria.
Frecuente Tesorería
1.1.2.5.3 Anticipos de Participacio-
nes Federales a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2 Por la expedición del acuerdo y la constancia de participación.
a) Por el acuerdo (Registro del importe bruto).
Acuerdo y constancia de participación.
Frecuente Ramo XXVIII
7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
7.8.2.1.2 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
Regularizadas
b) Por registro de la constan-cia de participación.
Acuerdo y constancia de participación.
Frecuente Tesorería
1.1.2.5.2 Deudores por Ministración de Fondos a
CP
2.1.1.4.1 Participacio-nes y Aporta-
ciones por Pagar a CP
3 Descuentos en la constancia:
3 a) Apoyos Financieros otor-gados al Gobierno Federal.
Constancia de participación, recibo oficial o formulario múl-tiple de pago, documento au-torizado.
Frecuente Tesorería
2.1.1.4.1 Participacio-nes y Aporta-
ciones por Pagar a CP
2.1.1.9.5 Préstamos Recibidos a
CP
3 b) Creación del pasivo en la Tesorería de la Federación para realizar pagos por cuenta de las entidades federativas.
Constancia de participación, recibo oficial o formulario múl-tiple de pago, documento au-torizado.
Frecuente Tesorería
2.1.1.4.1 Participacio-nes y Aporta-
ciones por Pagar a CP
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
3 c) Por la aplicación de los anticipos otorgados a las Entidades Federativas.
Constancia de participación, recibo oficial o formulario múl-tiple de pago, documento au-torizado.
Frecuente Tesorería
2.1.1.4.1 Participacio-nes y Aporta-
ciones por Pagar a CP
1.1.2.5.3 Anticipos de Participacio-
nes Federales a CP
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
378 VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES A ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
3 d) Por el descuento derivado del Programa para Cons-trucción, Mantenimiento, reparación y ampliación de obras de vialidad de aquellos municipios donde existan puentes de peaje.
Constancia de participación, recibo oficial o formulario múl-tiple de pago, documento au-torizado.
Frecuente Tesorería
2.1.1.4.1 Participacio-nes y Aporta-
ciones por Pagar a CP
2.1.6.5.2 Fondos de
Terceros en Administración
a CP
3 e) Devolución de los apoyos financieros.
Constancia de participación, recibo oficial o formulario múl-tiple de pago, documento au-torizado.
Frecuente Tesorería
2.1.1.9.5 Préstamos Recibidos a
CP
2.1.1.4.1 Participacio-nes y Aporta-
ciones por Pagar a CP
4 Por la aplicación de los descuentos de la Constancia de Participación.
Constancia de participación.
Frecuente Tesorería
2.1.1.4.1 Participacio-nes y Aporta-
ciones por Pagar a CP
2.1.6.1.5 Fondos de
Ajenos Pendientes de Aplicar a CP
5 Por el registro del valor neto de la Constancia de Participación.
Constancia de participación.
Frecuente SAT 2.1.6.1.5 Fondos de
Ajenos Pendientes de Aplicar a CP
2.1.9.2.1 Recaudación por Participar
a CP
6 Por la regularización de los acuerdos expedidos para emitir las constancias de compensa-ción de participaciones.
6 a) Cancelación de las cuentas de orden.
Constancia de participación, recibo oficial o formulario múlti-ple de pago.
Frecuente Ramo XXVIII
7.8.2.1.2 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
Regularizados
7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
6 b) Por el compromiso. Constancia de participación, recibo oficial o formulario múlti-ple de pago.
Frecuente Ramo XXVIII
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
6 c) Por el devengado. Constancia de participación, recibo oficial o formulario múlti-ple de pago.
Frecuente Ramo XXVIII
5.3.1.1.1 Participacio-
nes de la Federación a
Entidades Federativas y
Municipios
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
6 d) Por la expedición de la cuenta por liquidar certi-ficada para el pago de constancias de compensa-ción de participaciones.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo XXVIII
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
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379 VIGENTE 01-01-2012
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PARTICIPACIONES Y APORTACIONES A ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
6 e) Por la regularización de los recursos otorgados por ministración.
Emisión del me-dio que cancela la cuenta por liquidar certifi-cada.
Frecuente Tesorería
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
1.1.2.5.2 Deudores por Ministración de Fondos a
CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
7 Por el pago a acreedores por cuenta de las Entidades Federativas.
Emisión del me-dio de pago por la que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria.
Frecuente Tesorería
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8 Por la recaudación de ingresos en las Entidades Federativas:
8 a) Por la rendición de la cuenta por las entidades federativas por los ingresos.
Constancias de participación.
Frecuente Tesorería
1.1.2.9.3 Ingresos en Tránsito de
Cuentadantes a CP
2.1.9.1.1 Ingresos de
Ley por Clasificar a CP
8 b) Clasificación de Ley de Ingresos.
Cuenta fracción de la ley de ingresos.
Frecuente SAT 2.1.9.1.1 Ingresos de
Ley por Clasificar a CP
4.1.1.1.1 Impuestos sobre los Ingresos
a
8.1.2.1.1 Ley de
Ingresos por Ejecutar
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
4.1.1.9.1 Otros
Impuestos o
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
8.1.5.1.1 Ley de
Ingresos Recaudada
4.1.3.1.1 Contribuciones de Mejoras por
Obras Públicas
a
4.1.6.9.1 Otros Aprove-
chamientos o
4.1.9.1.1 Impuestos no Comprendidos en las Fraccio-nes de la Ley de Ingresos
Causados en Ejercicios Fis-cales Anterio-res Pendiente de Liquidación
o Pago
o
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PARTICIPACIONES Y APORTACIONES A ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
4.1.9.2.1 Contribuciones
de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovecha-mientos no
Comprendidos en las Fraccio-nes de la Ley de Ingresos
Causados en Ejercicios Fis-cales Anterio-res Pendientes de Liquidación
o Pago
8 c) Depósito en la Tesorería de la Federación de los Ingresos Ajenos.
Reporte opera-tivo de la Tesorería.
Frecuente Tesorería
1.1.2.9.3 Ingresos en Tránsito de
Cuentadantes a CP
2.1.6.1.4 Fondo por
Clasificar a CP
8 d) Por el Fondo de Tercero. Reporte opera-tivo de la Tesorería.
Frecuente Tesorería
2.1.6.1.4 Fondo por
Clasificar a CP
2.1.6.5.2 Fondos de
Terceros en Administración
a CP
8 e) Anticipos otorgados en efectivo a cuenta de participaciones del mes.
Recibo oficial o formulario múl-tiple de pago.
Frecuente Tesorería
1.1.2.9.3 Ingresos en Tránsito de
Cuentadantes
1.1.2.5.3 Anticipos de Participacio-
nes Federales a CP
9 Por la aplicación de la constancia de compensación de participaciones pendiente de enterar a la Tesorería de la Federación.
Constancia de participación.
Frecuente SAT 2.1.9.2.1 Recaudación por Participar
a CP
2.1.6.1.5 Fondos de
Ajenos Pendientes de Aplicar a CP
10 Por la identificación de la constancia de compensación de participaciones.
Constancia de participación.
Frecuente Tesorería
2.1.6.1.5 Fondos de
Ajenos Pendientes de Aplicar a CP
1.1.2.9.3 Ingresos en Tránsito de
Cuentadantes a CP
11 Remesas depositadas por las Entidades Federativas al Gobierno Federal.
Reporte opera-tivo de la Tesorería.
Frecuente Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.1.9.1.2 Ingresos
Provenientes de Auxiliares y Cuentadantes por Clasificar a
CP
12 Por la recepción de las remesas efectuadas por las Entidades Federativas.
Reporte opera-tivo de la Tesorería.
Frecuente Tesorería
2.1.9.1.2 Ingresos
Provenientes de Auxiliares y Cuentadantes por Clasificar a
CP
1.1.2.9.3 Ingresos en Tránsito de
Cuentadantes a CP
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381 VIGENTE 01-01-2012
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PARTICIPACIONES Y APORTACIONES A ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
13 Intereses a cargo de las entida-des federativas por enteros extemporáneos en favor del Gobierno Federal.
13 a) Remesa. Constancias de participación o reporte opera-tivo, recibo ofi-cial, formulario múltiple de pa-go.
Frecuente Tesorería
2.1.9.1.2 Ingresos
Provenientes de Auxiliares y Cuentadantes por Clasificar a
CP
2.1.9.1.1 Ingresos de
Ley por Clasificar a CP
13 b) Depósito directo en Tesorería de la Federación.
Constancias de participación o reporte opera-tivo, recibo ofi-cial, formulario múltiple de pa-go.
Frecuente Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.1.9.1.1 Ingresos de
Ley por Clasificar a CP
13 c) Por la clasificación de los intereses.
Resumen de distribución de los ingresos de la oficina re-caudadora o documento equivalente.
Frecuente SAT 2.1.9.1.1 Ingresos de
Ley por Clasificar a CP
4.1.6.9.1 Otros Aprove-
chamientos
8.1.2.1.1 Ley de
Ingresos por Ejecutar
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
8.1.5.1.1 Ley de
Ingresos Recaudada
14 Por la prescripción del pasivo. Dictamen de prescripción, acta de depura-ción y cancela-ción de saldos.
Eventual Tesorería
2.1.1.4.1 Participacio-nes y Aporta-
ciones por Pagar a CP
4.3.9.9.1 Otros Ingresos
y Beneficios Varios
15 Por los intereses a cargo del Gobierno Federal, incluidos en la constancia de participación.
Constancia de participación.
Eventual Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
15.1 Asiento simultáneo al anterior. Constancia de participación.
Eventual Ramo 5.5.9.9.1 Otros Gastos
Varios
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido 15.2 Por la expedición de cuenta por
liquidar certificada por intereses a cargo del Gobierno Federal.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
15.3 Por el pago de interese a cargo. Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria, cheque, depó-sito.
Eventual Tesorería
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
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382 VIGENTE 01-01-2012
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PARTICIPACIONES Y APORTACIONES A ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
16 Por el reconocimiento de las concentraciones que indebida-mente se depositaron en menor cantidad en la Tesorería de la Federación, por ser retenidos cuenta de impuestos por parte de las Entidades Federativas.
Cuenta com-probada.
Eventual Tesoreria
1.1.2.3.1 Deudores
Diversos a CP
2.1.1.9.5 Préstamos Recibidos a
CP
17 Una vez aplicada la compensación de ingresos a la Entidad Federativa del saldo a favor del gobierno federal a cargo de la Tesorería de la Federación.
Oficio de liqui-dación.
Eventual Tesoreria
2.1.1.4.1 Participacio-nes y Aporta-
ciones por Pagar a CP
1.1.2.3.1 Deudores
Diversos a CP
18 PRESTAMOS QUE RECIBE EL PODER EJECUTIVO COMO APOYOS FINANCIERO DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS
18.1 Recursos que recibe el Poder Ejecutivo como apoyo financiero.
Depósito. Eventual Tesoreria
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.1.1.9.5 Préstamos Recibidos a
CP
18.2 Por el pago en efectivo de los préstamos recibidos como apoyos financieros.
Estado de cuenta.
Eventual Tesoreria
2.1.1.9.5 Préstamos Recibidos a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
18.3 Por el pago efectuado en forma virtual con la expedición de los certificados Especiales de Tesorería a favor de entidades.
Recibo Oficial Eventual Tesoreria
2.1.1.9.5 Préstamos Recibidos a
CP
2.1.6.1.5 Fondos de
Ajenos Pendientes de Aplicar a CP
Nota:
El descargo del pasivo 2.1.6.1.5 Fondos de Ajenos Pendiente de Aplicar a CP se encuentra en la guía X Certificados Especiales de Tesorería en el numeral 2.
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383 VIGENTE 01-01-2012
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XXIX TRANSFERENCIAS DE RECURSOS A ÓRGANOS ADMINISTRATIVOS DESCONCENTRADOS
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TRANSFERENCIAS DE RECURSOS A ÓRGANOS ADMINISTRATIVOS DESCONCENTRADOS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 TRANSFERENCIAS DE RECURSOS
1.1 Por los contratos o compromisos formales por los órganos admi-nistrativos desconcentrados.
Contrato, pedi-do, orden de compra.
Eventual Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
1.2 Por el reconocimiento los com-promisos adquiridos por opera-ciones específicas de los órga-nos administrativos desconcen-trados.
Nómina, lista de raya, avisos de descuentos, facturas, notas de remisión, es-crituras, títulos de propiedad.
Frecuente Ramo 1.1.4.0.0 Inventarios
o
2.1.1.1.1 Servicios
Personales por Pagar a
CP o
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto
Comprometido
1.1.5.0.0 Almacenes
o
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP o
1.2.3.0.0 Bienes
Inmuebles, Infraestructura y Construccio-
nes en Proceso
o
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP o
1.2.4.0.0 Bienes
Muebles o
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
1.2.5.0.0 Activos
Intangibles o
5.0.0.0.0 Gastos y Otras
Pérdidas
1.3 Por la expedición de las cuentas por liquidar certificada para el pago de pasivos.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
1.4 Por el pago de los pasivos adquiridos por los órganos admi-nistrativos desconcentrados.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria cheque, depó-sito.
Tesorería
2.1.1.1.1 Servicios
Personales por Pagar a
CP o
1.1.1.3.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP o
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
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386 VIGENTE 01-01-2012
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TRANSFERENCIAS DE RECURSOS A ÓRGANOS ADMINISTRATIVOS DESCONCENTRADOS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1.5 Por el pago de las retenciones o descuentos a favor de terceros.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria cheque, depó-sito.
Frecuente Tesorería
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
1.6 Por la compensación del pago de las retenciones derivadas de las operaciones realizadas por los órganos desconcentrados. A]
Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo auto-rización de pa-go, formulario múltiple de pa-go.
Frecuente Ramo 2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
2.1.9.1.4 Ingresos
Compensados y Virtuales por Clasificar a CP
Nota: A] Esta Guía se complementa con las siguientes:
- III
- Aprovecha-
- Denuncias al Ministerio Público y
.
- Se aplica el Modelo de registro actual, donde la afectación del presupuesto se fracciona por el pago de la obligación principal y por el pago de la retención a cada vencimiento.
Esta definición se origina por actos administrativos y de operación de la UPCP y Tesorería de la Federación, por lo tanto, la guía refleja el tratamiento contable conforme a la operación.
En cuanto se produzca un cambio en el acto administrativo, el modelo de asientos presentado en el Manual será modificado.
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387 VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
XXX PAGOS CON ACUERDO
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PAGOS CON ACUERDO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 Por las ministraciones de fondos mediante acuerdo sujetas a regularización presupuestaria.
Acuerdo de ministración de fondos o cuenta por liquidar certificada del tipo autoriza-ción de pago.
Frecuente Ramo 7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
7.8.2.1.2 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
Regularizados
2 Por los recursos entregados mediante ministraciones por acuerdo sujetas a regularización presupuestaria.
Acuerdo de ministración de fondos o cuenta por liquidar certificada del tipo autoriza-ción de pago, transferencia bancaria.
Frecuente Tesorería
1.1.2.5.2 Deudores por Ministración de Fondos a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
3 Por la regularización presu-puestaria de las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos.
3 Por la afectación a las cuentas de orden por la regularización presupues-taria.
Facturas, recibo y notas de re-misión, informe de estimación de avance de obras, cuentas por liquidar cer-tificadas.
Frecuente Ramo 7.8.2.1.2 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
Regularizados
7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
3 Por el compromiso. Facturas, recibo y notas de re-misión, informe de estimación de avance de obras, cuentas por liquidar cer-tificadas.
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
3 Por la afectación a las cuentas patrimoniales deri-vado de la regularización presupuestaria.
Facturas, recibo y notas de re-misión, informe de estimación de avance de obras, cuentas por liquidar cer-tificadas.
Frecuente Ramo 1.1.4.0.0 Inventarios
o
2.1.1.9.2 Ministración
de Fondos por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido 1.1.5.0.0 Almacenes
o
1.2.3.0.0 Bienes
Inmuebles, Infraestructura y Construccio-
nes en Proceso
o
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390 VIGENTE 01-01-2012
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PAGOS CON ACUERDO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1.2.4.0.0 Bienes
Muebles o
1.2.5.0.0 Activos
Intangibles o
5.0.0.0.0 Gastos y Otras
Pérdidas
3 Por la expedición de la cuenta por liquidar cer-tificada para el pago de acuerdos, oficios y otros documentos.
Facturas, recibo y notas de re-misión, informe de estimación de avance de obras, cuentas por liquidar cer-tificadas.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
3 Por la regularización presu-puestaria de las erogaciones que se realizaron en el año con presupuesto del año en curso, mediante ministracio-nes obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos.
Facturas, recibo y notas de re-misión, informe de estimación de avance de obras, cuentas por liquidar cer-tificadas.
Frecuente Tesorería
2.1.1.9.2 Ministración
de Fondos por Pagar a CP
1.1.2.5.2 Deudores por Ministración de Fondos a
CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
4 Por la devolución a la Tesorería de la Federación de los recursos sobrantes de la ministración de fondos.
4 a) Por la afectación a las cuentas de orden.
Recibo oficial o formulario múlti-ple de pago.
Eventual Ramo 7.8.2.1.2 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
Regularizados
7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
4 b) Por el ingreso a las cuentas bancarias de la Tesorería de la Federación por los recursos sobrantes de las ministraciones.
Recibo oficial o formulario múlti-ple de pago.
Eventual Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
1.1.2.5.2 Deudores por Ministración de Fondos a
CP
5 Por las ministraciones de fondos mediante acuerdo sujetas a regularización presupuestaria para el pago de comisiones o pérdidas por operaciones de compra-venta de moneda extranjera.
Acuerdo de ministración de fondos o cuenta por liquidar certificada del tipo autoriza-ción de pago.
Frecuente Ramo 7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
7.8.2.1.2 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
Regularizados
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391 VIGENTE 01-01-2012
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PAGOS CON ACUERDO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
6 Por los recursos entregados mediante ministraciones por acuerdo sujetas a regularización presupuestaria para el pago de comisiones o pérdidas por operaciones de compra-venta de moneda extranjera.
Acuerdo de mi-nistración de fondos o cuenta por liquidar cer-tificada del tipo autorización de pago, transfe-rencia bancaria.
Frecuente Tesorería
1.1.2.5.2 Deudores por Ministración de Fondos a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
7 Por la regularización del pago de comisiones o pérdidas por operaciones de compra-venta de moneda extranjera realizada por la Tesorería de la Federación.
7 a) Por la cancelación de las cuentas de orden derivado de la regularización de ministraciones con acuerdo.
Estado de cuenta, docu-mento autoriza-do, cuenta por liquidar certifi-cada.
Eventual Ramo 7.8.2.1.2 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
Regularizados
7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
7 b) Por el compromiso. Estado de cuenta, docu-mento autoriza-do, cuenta por liquidar certifi-cada.
Eventual Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
7 c) Por el pago de comisiones o pérdidas por operaciones de compra-venta de moneda extranjera realizada por la Tesorería de la Federación.
Estado de cuenta, docu-mento autoriza-do, cuenta por liquidar certifi-cada.
Eventual Ramo 5.1.3.4.1 Servicios
Financieros, Bancarios y Comerciales
2.1.1.9.2 Ministración
de Fondos por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
7 d) Por la expedición de la cuenta por liquidar cer-tificada para el pago de comisiones o pérdidas por operaciones de compra-venta de moneda extranjera.
Estado de cuenta, docu-mento autoriza-do, cuenta por liquidar certifi-cada.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
7 e) Por la regularización presupuestaria de los pagos con acuerdo.
Estado de cuenta, docu-mento autoriza-do, cuenta por liquidar certifi-cada.
Eventual Tesorería
2.1.1.9.2 Ministración
de Fondos por Pagar a CP
1.1.2.5.2 Deudores por Ministración de Fondos a
CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8 Por las ministraciones de fondos mediante acuerdo sujetas a regularización presupuestaria para los pagos que efectúe el Poder Ejecutivo por cuenta de entidades del Sector Paraes-tatal.
Acuerdo de mi-nistración de fondos o cuenta por liquidar cer-tificada del tipo autorización de pago.
Frecuente Ramo 7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
7.8.2.1.2 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
Regularizados
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
392 VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
PAGOS CON ACUERDO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
9 Por los recursos entregados mediante ministraciones por acuerdo sujetas a regularización presupuestaria para los pagos que efectúe el Poder Ejecutivo por cuenta de entidades del Sector Paraestatal.
Acuerdo de ministración de fondos o cuenta por liquidar cer-tificada del tipo autorización de pago, transfe-rencia bancaria.
Frecuente Tesorería
1.1.2.5.2 Deudores por Ministración de Fondos a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
10 Por la regularización presupues-taria de los pagos que efectúe el Poder Ejecutivo por cuenta de entidades del Sector Paraes-tatal, una vez definido el ramo que deberá efectuarla.
10 a) Por la cancelación de las cuentas de orden derivado de la regularización de ministraciones con acuerdo.
Cuenta por li-quidar certifica-da, facturas, re-cibos, escritura pública, títulos de propiedad.
Eventual Ramo 7.8.2.1.2 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
Regularizados
7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
10 b) Por el compromiso. Cuenta por li-quidar certifica-da, facturas, re-cibos, escritura pública, títulos de propiedad.
Eventual Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
10 c) Por los pagos que efectúe el Poder Ejecutivo por cuenta de entidades del Sector Paraestatal, una vez definido el ramo que deberá efectuarla.
Cuenta por li-quidar certifica-da, facturas, re-cibos, escritura pública, títulos de propiedad.
Eventual Ramo 1.1.4.0.0 Inventarios
o
2.1.1.9.2 Ministración
de Fondos por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido 1.1.5.0.0 Almacenes
o 1.2.3.0.0
Bienes Inmuebles,
Infraestructura y Construccio-
nes en Proceso
o 1.2.4.0.0
Bienes Muebles
o
1.2.5.0.0 Activos
Intangibles o
5.0.0.0.0 Gastos y Otras
Pérdidas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
393 VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
PAGOS CON ACUERDO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
10 d) Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago que efectúe el Poder Ejecutivo por cuenta de entidades del Sector Paraestatal.
Cuenta por li-quidar certifica-da, facturas, re-cibos, escritura pública, títulos de propiedad.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
10 e) Por la regularización presupuestaria de los pagos con acuerdo.
Cuenta por li-quidar certifica-da, facturas, re-cibos, escritura pública, títulos de propiedad.
Eventual Tesorería
2.1.1.9.2 Ministración
de Fondos por Pagar a CP
1.1.2.5.2 Deudores por Ministración de Fondos a
CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
11 Por las aportaciones con constancia de compensación de participaciones de las entidades federativas, para llevar a cabo la construcción, mantenimiento, reparación y ampliación de obras de vialidad, en los puentes federales de peaje.
Acuerdo de ministración de fondos o cuenta por liquidar cer-tificada del tipo autorización de pago.
Frecuente Ramo 7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
7.8.2.1.2 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
Regularizados
12 Por los recursos entregados me-diante ministraciones por acuer-do sujetas a regularización pre-supuestaria para las aportacio-nes con constancia de compen-sación de participaciones de las entidades federativas, para lle-var a cabo la construcción, man-tenimiento, reparación y amplia-ción de obras de vialidad, en los puentes federales de peaje.
Acuerdo de ministración de fondos o cuenta por liquidar cer-tificada del tipo autorización de pago, transfe-rencia bancaria.
Frecuente Tesorería
1.1.2.5.2 Deudores por Ministración de Fondos a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
13 Por la regularización presupues-taria de las constancias de compensación de participacio-nes.
13 a) Por la cancelación de las cuentas de orden derivado de la regularización de ministraciones con acuerdo.
Cuenta por li-quidar certifica-da, constancia de participa-ción.
Eventual Ramo 7.8.2.1.2 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
Regularizados
7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
13 b) Por el compromiso. Cuenta por li-quidar certifica-da, constancia de participa-ción.
Eventual Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
13 c) Por la afectación a las cuentas patrimoniales.
Cuenta por li-quidar certifica-da, constancia de participa-ción.
Frecuente Ramo 5.2.2.2.1 Transferen-
cias a Entidades
Federativas y Municipios
2.1.1.9.2 Ministración
de Fondos por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
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394 VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
PAGOS CON ACUERDO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
13 d) Por la expedición de la cuenta por liquidar certifi-cada para el pago de cons-tancias de compensación de participaciones.
Cuenta por li-quidar certifica-da, constancia de participa-ción.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
13 e) Por la regularización presupuestaria de los pagos con acuerdo.
Cuenta por li-quidar certifica-da, constancia de participa-ción.
Eventual Tesorería
2.1.1.9.2 Ministración
de Fondos por Pagar a CP
1.1.2.5.2 Deudores por Ministración de Fondos a
CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
14 Por las ministraciones de fondos mediante acuerdo sujetas a regularización presupuestaria para los pagos del Impuesto Sobre la Renta que absorbe el Poder Ejecutivo en el pago de intereses por financiamiento.
Acuerdo de ministración de fondos o cuenta por liquidar certificada del tipo autoriza-ción de pago.
Frecuente Ramo 7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
7.8.2.1.2 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
Regularizados
15 Por los recursos entregados mediante ministraciones por acuerdo sujetas a regularización presupuestaria para los pagos del Impuesto Sobre la Renta que absorbe el Poder Ejecutivo en el pago de intereses por financiamiento.
Acuerdo de ministración de fondos o cuenta por liquidar certificada del tipo autoriza-ción de pago, transferencia bancaria.
Frecuente Tesorería
1.1.2.5.2 Deudores por Ministración de Fondos a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
16 Por la regularización del Impuesto Sobre la Renta que absorbe el Poder Ejecutivo en el pago de intereses por financiamiento.
16 a) Por la cancelación de las cuentas de orden derivado de la regularización de ministraciones con acuerdo.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual UCP 7.8.2.1.2 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
Regularizados
7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
16 b) Por el compromiso. Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual UCP 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
16 c) Por la afectación a las cuentas patrimoniales.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual UCP 5.4.1.1.1 Intereses de la Deuda Pública
Interna
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos
de Deuda Pública por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
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395 VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
PAGOS CON ACUERDO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
16 d) Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de Impuesto Sobre la Renta que absorbe el Poder Ejecutivo en el pago de intereses por financiamiento.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
10 e) Por la regularización presupuestaria de los pagos con acuerdo.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual Tesorería
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos
de Deuda Pública por Pagar a CP
1.1.2.5.2 Deudores por Ministración de Fondos a
CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
397 VIGENTE 01-01-2012
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XXXI FONDO REVOLVENTE O ROTATORIO
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FONDO REVOLVENTE Y ROTATORIO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 Por la adecuación del presupuesto para la apertura de fondos rotatorios o revolventes.
Oficio de autori-zación de la DGPYP y la UPCP.
Eventual Ramo 8.2.2.1.1 Presupuesto por Ejercer
8.2.2.1.1 Presupuesto por Ejercer
2 Por la solicitud de recursos para la apertura de los fondos rotatorios o revolventes.
2 - Por el compromiso. Oficio de autori-zación de la DGPYP y la UPCP.
Frecuente Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
2 - Por el devengado. Oficio de autori-zación de la DGPYP y la UPCP.
Frecuente Ramo 1.1.2.3.1 Deudores
Diversos a CP
2.1.1.9.1 Fondos
Rotatorios por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para la apertura del fondo rotatorio o revolvente.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
4 Por la entrega de recursos para constituir los fondos rotatorios o revolventes.
Emisión del me dio de pago que cancela la cuen ta por liquidar certificada, transferencia bancaria, depó-sito.
Frecuente Teso rería
2.1.1.9.1 Fondos
Rotatorios por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
5 Por la comprobación y reposición de los fondos rotatorios o revolventes.
5 a) Por el compromiso. Oficio de com-probación de gastos/factura, notas, docu-mento autori-zado.
Frecuente Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
5 b) Por el devengado. Oficio de com-probación de gastos/factura, notas, docu-mento autori-zado.
Frecuente Ramo 5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
2.1.1.1.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
5.1.2.9.1 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
o
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400 VIGENTE 01-01-2012
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FONDO REVOLVENTE Y ROTATORIO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
5.1.3.1.1 Servicios Básicos
o
5.1.3.7.1 Servicios de Traslado y
Viáticos
6 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para la comprobación y reposición del fondo rotatorio o revolvente.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
7 Por los recursos otorgados para la reposición de los fondos rotatorios o revolventes.
Emisión del me dio de pago que cancela la cuen ta por liquidar certificada, transferencia bancaria, depó-sito.
Frecuente Teso rería
2.1.1.1.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8 Por la recepción de recursos en la Tesorería de la Federación por la restitución de los fondos revolventes o rotatorios.
Transferencia, depósito, che-que.
Eventual Teso rería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
1.1.2.3.1 Deudores
Diversos a CP
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado 8.2.5.1.1
Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido 8.2.4.1.1
Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.2.1.1 Presupuesto por Ejercer
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido 9 Por la adecuación al
presupuesto al cierre del ejercicio para que la partida 39910 Apertura de Fondos Revolventes quede en ceros.
Oficio de autori-zación de la DGPYP y la UPCP.
Eventual Ramo 8.2.2.1.1 Presupuesto por Ejercer
8.2.2.1.1 Presupuesto por Ejercer
Nota: Se considera que la partida transitoria 39910 Apertura de Fondo Rotatorio, éste vinculada contablemente a la cuenta 1.1.2.3.1 Deudores Diversos a CP.
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401 VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
XXXII CARTAS DE CRÉDITO
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403 VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
CARTAS DE CRÉDITO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 Reservación de recursos al recibirse las cuentas por liquidar certificadas pagos presupuesta-rios que expidan los ramos con motivo de adquisiciones interna-cionales a través de cartas de crédito comercial irrevocables.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
Subcta 546
2.1.9.9.3 Instituciones Financieras
Intermediarias a CP
2 Por la actualización del saldo diario de los recursos reservados por diferencia en tipo de cambio según estado de cuenta por:
2 a) Actualización positiva. Reporte opera-tivo de la Tesofe.
Frecuente Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
Subcta 546
2.1.9.9.3 Instituciones Financieras
Intermediarias a CP
2 b) Actualización negativa. Reporte opera-tivo de la Tesofe.
Frecuente Tesorería
2.1.9.9.3 Instituciones Financieras
Intermediarias a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
Subcta 546
3 Por la cancelación de los recursos reservados para el pago de compromisos en el exterior cuando no se hagan efectivas las condiciones para el pago respectivo, o no se efectúe la recepción de los bienes o servicios por parte de las dependencias.
Cancelación de la carta de crédito entero al ramo deposito en cuenta del beneficiario.
Eventual Tesorería
2.1.9.9.3 Instituciones Financieras
Intermediarias a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
Subcta 546
4 Pago a los proveedores en el extranjero, derivado del establecimiento de cartas de crédito comercial irrevocables o de concertación de financia-mientos concedidos por el Banco Interamericano de Desa-rrollo (BID) y el Banco Interna-cional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
Reporte opera-tivo de la Tesofe.
Eventual Tesorería
2.1.9.9.3 Instituciones Financieras
Intermediarias a CP
1.1.1.9.2 Fondos para el
Pago de Adquisiciones
en el Extranjero
Preguntar en las áreas
operativas
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
404 VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
CARTAS DE CRÉDITO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
NOTA:
Esta guía se complementa con las guías:
XXXIV Adquisiciones de Bienes y/o Servicios en el Extranjero por parte de las Fuerzas Armadas, Armada de México e Instituciones de Seguridad Pública.
XX-Materiales y Suministros No Almacenables.
XXI-Materiales y Suministros Almacenables.
XXII- Servicios Generales.
XXVI-Bienes Muebles, Activos Biológicos e Intangibles.
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
405 VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
XXXIII PREVISIONES Y APORTACIONES PARA LOS SISTEMAS DE EDUCACIÓN BÁSICA, NORMAL, TECNOLÓGICA Y DE ADULTOS
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407 VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
PREVISIONES Y APORTACIONES PARA LOS SISTEMAS DE EDUCACIÓN BÁSICA, NORMAL, TECNOLÓGICA Y DE ADULTOS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 Por el compromiso de los recursos asignados al Ramo XXV.
Oficio y Decreto del Presupues-to de Egresos de la Federa-ción.
Frecuente Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
2 Por las obligaciones a cargo del Ramo XXV para realizar sus gastos de ejecución.
Factura, contra-to, recibo, pedi-do, etc.
Frecuente Ramo 5.1.1.1.1 Remuneracio-
nes al Personal de
Carácter Permanente
a
5.1.3.9.1 Otros
Servicios Generales
2.1.1.1.1 Servicios
Personales por Pagar a
CP o
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP o
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de obligaciones contraídas por el Ramo XXV.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
4 Por el pago de las obligaciones del Ramo XXV.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia banca-ria, cheque, depósito.
Frecuente Tesorería
2.1.1.1.1 Servicios
Personales por Pagar a
CP o
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
5 Por la compensación del pago de las retenciones efectuadas. A]
Cuenta por li-quidar certifica-da, formulario múltiple de pa-go.
Frecuente Tesorería
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
2.1.9.1.4 Ingresos
Compensados y Virtuales por Clasificar a CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
6 Por las ministraciones mediante acuerdo sujetas a regularización presupuestaria.
Acuerdo de ministración de fondos, cuenta por liquidar cer-tificada del tipo autorización de pago o reporte operativo de la Tesofe.
Frecuente Tesorería
1.1.2.5.2 Deudores por Ministración de Fondos a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
408 VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
PREVISIONES Y APORTACIONES PARA LOS SISTEMAS DE EDUCACIÓN BÁSICA, NORMAL, TECNOLÓGICA Y DE ADULTOS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
7 Por los recursos otorgados mediante ministraciones pendientes de regularizar.
Acuerdo, cuen-ta por liquidar certificada del tipo autoriza-ción de pago o reporte opera-tivo de la Tesofe.
Eventual Ramo 7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
7.8.2.1.2 Operaciones
Pendientes de Afectar Presu
puesto por Ministraciones
de Fondos Regularizadas
8 Por la regularización de los recursos otorgados mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos, que son regularizadas por las instituciones.
8 a) Por el compromiso. Facturas, reci-bos y notas de remisión, infor-me de estima-ción de avance de obras, cuen-tas por liquidar certificadas.
Frecuente Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
8 b) Por el reconocimiento de los gastos.
Facturas, reci-bos y notas de remisión, infor-me de estima-ción de avance de obras, cuen-tas por liquidar certificadas.
Frecuente Ramo 5.1.1.1.1 Remuneracio-
nes al Personal de
Carácter Permanente
a
2.1.1.9.2 Ministraciones de Fondos por
Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
5.1.3.9.1 Otros
Servicios Generales
8 c) Por el ejercido. Facturas, reci-bos y notas de remisión, infor-me de estima-ción de avance de obras, cuen-tas por liquidar certificadas.
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8 d) Por la cancelación de las cuentas de orden.
Facturas, reci-bos y notas de remisión, infor-me de estima-ción de avance de obras, cuen-tas por liquidar certificadas.
7.8.2.1.2 Operaciones
Pendientes de Afectar Presu
puesto por Ministraciones
de Fondos Regularizadas
7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
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409 VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
PREVISIONES Y APORTACIONES PARA LOS SISTEMAS DE EDUCACIÓN BÁSICA, NORMAL, TECNOLÓGICA Y DE ADULTOS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
8 e) Por la regularización de las erogaciones realizadas por ministraciones a través de acuerdos, oficios y otros documentos.
Facturas, reci-bos y notas de remisión, infor-me de estima-ción de avance de obras, cuen-tas por liquidar certificadas.
Frecuente Tesorería
2.1.1.9.2 Ministraciones de Fondos por
Pagar a CP
1.1.2.5.2 Deudores por Ministración de Fondos a
CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
A] Esta Guía se relaciona con la Guía III Impuestos.
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411 VIGENTE 01-01-2012
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XXXIV ADQUISICIONES DE BIENES Y/O SERVICIOS EN EL EXTRANJERO POR PARTE DE LAS FUERZAS ARMADAS, ARMADA DE MÉXICO E
INSTITUCIONES DE SEGURIDAD PÚBLICA
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413 VIGENTE 01-01-2012
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ADQUISICIONES DE BIENES Y/O SERVICIOS EN EL EXTRANJERO POR PARTE DE LAS FUERZAS ARMADAS, ARMADA DE MÉXICO E INSTRITUCIONES DE SEGURIDAD PÚBLICA
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 Por los contratos fincados para la adquisición de bienes y/o servicios en el extranjero.
Contrato. Eventual Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
2 Por el depósito de los recursos en instituciones de crédito extranjeras en cuenta maestra o productiva para la adquisición de bienes y/o servicios.
Transferencia bancaria, depó-sito, estado de cuenta banca-rio, cuenta por liquidar certifi-cada del tipo autorización de pago.
Eventual Tesorería
1.1.1.3.2 Bancos Moneda
Extranjera
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
3 Por los rendimientos financieros derivados de los depósitos en cuenta maestra o productiva pendientes de enterar a la Tesorería de la Federación.
Estado de cuenta banca-rio.
Eventual Ramo 1.1.1.3.2 Bancos Moneda
Extranjera
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
4 Por el entero a la Tesorería de la Federación de los rendimientos financieros.
Transferencia bancaria, che-que, estado de cuenta banca-rio.
Eventual Ramo 2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
1.1.1.3.2 Bancos Moneda
Extranjera
5 Por los recursos recibidos derivado de los rendimientos financieros por los depósitos en cuenta maestra o productiva.
Transferencia bancaria, che-que, estado de cuenta banca-rio.
Eventual Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.1.9.1.1 Ingresos de
Ley por Clasificar a CP
6 Por el registro de los rendimientos financieros.
Formulario múl-tiple de pago.
Eventual SAT 2.1.9.1.1 Ingresos de
Ley por Clasificar a CP
4.1.5.9.1 Otros
Productos que Generan Ingresos
Corrientes
8.1.2.1.1 Ley de
Ingresos por Ejecutar
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
8.1.5.1.1 Ley de
Ingresos Recaudada
7 Por el beneficio derivado de la actualización por tipo de cambio mensual de los recursos depositados.
Estado de cuenta banca-rio.
Eventual Ramo 1.1.1.3.2 Bancos Moneda
Extranjera
4.3.9.3.1 Diferencias por Tipo de Cambio a Favor en Efectivo y
Equivalentes
8 Por la pérdida derivada de la actualización por tipo de cambio mensual de los recursos depositados.
Estado de cuenta banca-rio.
Eventual Ramo 5.5.9.4.1 Diferencias por Tipo de
Cambio Negativas en
Efectivo y Equivalentes
1.1.1.3.2 Bancos Moneda
Extranjera
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414 VIGENTE 01-01-2012
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ADQUISICIONES DE BIENES Y/O SERVICIOS EN EL EXTRANJERO POR PARTE DE LAS FUERZAS ARMADAS, ARMADA DE MÉXICO E INSTRITUCIONES DE SEGURIDAD PÚBLICA
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
9 Por el reconocimiento de la obligación de pago por la adquisición de bienes y/o servicios en el extranjero.
9 a) Por la adquisición de los bienes.
Pedido formali-zado, contrato, factura, conve-nio, fianzas de garantía, cuen-ta por liquidar certificada.
Eventual Ramo 1.2.4.1.1 Muebles de
Oficina y Estantería
a
1.2.4.1.9 Otros Mobilia-rios y Equipos de Adminis-
tración o
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
1.2.4.4.1 Equipo
Terrestre a
1.2.4.4.9 Otros Equipos de Transporte
o
1.2.4.5.1 Equipo de Defensa y Seguridad
o
1.2.4.6.2 Maquinaria y
Equipo Industrial
a
1.2.4.6.9 Otros Equipos
9 a.1) Asiento simultáneo que se produce para exponer el gasto que se genera por la adquisición de bienes que están en tránsito.
Pedido forma-lizado, contrato, factura, conve-nio, fianzas de garantía, cuen-ta por liquidar certificada.
Eventual Ramo 1.1.4.5.4 Bienes
Muebles en Tránsito
1.2.4.1.1 Muebles de
Oficina y Estantería
a
1.2.4.1.9 Otros Mobilia-rios y Equipos de Adminis-
tración o
1.2.4.4.1 Equipo
Terrestre a
1.2.4.4.9 Otros Equipos de Transporte
o
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ADQUISICIONES DE BIENES Y/O SERVICIOS EN EL EXTRANJERO POR PARTE DE LAS FUERZAS ARMADAS, ARMADA DE MÉXICO E INSTRITUCIONES DE SEGURIDAD PÚBLICA
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1.2.4.5.1 Equipo de Defensa y Seguridad
o
1.2.4.6.2 Maquinaria y
Equipo Industrial
a
1.2.4.6.9 Otros Equipos
9 b) Por la contratación de los servicios.
Pedido formali-zado, contrato, factura, conve-nio, fianzas de garantía, cuen-ta por liquidar certificada.
Eventual Ramo 5.1.3.2.1 Servicios de
Arrendamiento a
5.1.3.8.1 Servicios Oficiales
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
9 b.1) Asiento simultáneo que se produce para exponer el gasto que se genera por la contratación de servicios en el extranjero.
Pedido formali-zado, contrato, factura, conve-nio, fianzas de garantía, cuen-ta por liquidar certificada.
Eventual Ramo 1.1.3.1.1 Anticipo a
Proveedores por Adquisi-
ción de Bienes y Prestación
de Servicios a CP
5.1.3.2.1 Servicios de
Arrendamiento a
5.1.3.8.1 Servicios Oficiales
10 Por el pago a los proveedores por la adquisición de bienes y/o servicios en el extranjero.
10 a) Por el ejercido. Transferencia bancaria.
Eventual Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
10 b) Por el pagado. Transferencia bancaria.
Eventual Ramo 2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.3.2 Bancos Moneda
Extranjera
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
11 Por la recepción en el año de los bienes.
Entrada al almacén, com-probante de cargo del ban-co, factura, pedido de importación, contrato.
Eventual Ramo 1.2.4.1.1 Muebles de
Oficina y Estantería
a
1.2.4.1.9 Otros Mobilia-rios y Equipos de Administra-
ción o
1.1.4.5.4 Bienes
Muebles en Tránsito
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ADQUISICIONES DE BIENES Y/O SERVICIOS EN EL EXTRANJERO POR PARTE DE LAS FUERZAS ARMADAS, ARMADA DE MÉXICO E INSTRITUCIONES DE SEGURIDAD PÚBLICA
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1.2.4.4.1 Automóviles
y Equipo Terrestre
a
1.2.4.4.9
Otros Equipos de Transporte
o
1.2.4.5.1 Equipo de Defensa y Seguridad
o
1.2.4.6.2 Maquinaria y
Equipo Industrial
a
1.2.4.6.9 Otros Equipos
12 Por la recepción del servicio. Nota de servi-cio, contrato, factura, recibo.
Eventual Ramo 5.1.3.2.1 Servicios de
Arrendamiento a
5.1.3.8.1 Servicios Oficiales
1.1.3.1.1 Anticipo a
Proveedores por Adquisi-
ción de Bienes y Prestación
de Servicios a CP
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XXXV FONDO DE AHORRO CAPITALIZABLE DE LOS TRABAJADORES DEL ESTADO
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FONDO DE AHORRO CAPITALIZABLE DE LOS TRABAJADORES DEL ESTADO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 Por el compromiso de los recursos correspondientes a la aportación inicial de cada dependencia, en la Institución Fiduciaria para la constitución del Fondo de Ahorro Capitalizable (FONAC).
Contrato. Eventual Ramo XXIII
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
2 Por los recursos otorgados para cubrir los montos de la aporta-ción inicial correspondiente a los trabajadores de nuevo ingreso al FONAC, notificándolo a las dependencias.
Resumen de nómina, Infor-me del Ramo 23.
Eventual Ramo XXIII
5.1.1.5.1 Otras
Prestaciones Sociales y
Económicas
2.1.1.1.1 Servicios
Personales por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de correspondiente a los trabajadores de nuevo ingreso al FONAC.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual Ramo XXIII
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
4 Por el pago de las aportaciones al FONAC.
Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por liqui dar certificada, transferencia, depósito, che-que.
Eventual Tesorería
2.1.1.1.1 Servicios
Personales por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
5 Por el registro de los recursos correspondientes a la aportación inicial de cada dependencia, en la Institución Fiduciaria para la constitución del FONAC, notificando a cada una de las que lo integran.
Informe del Ramo 23.
Eventual Ramo 7.9.3.1.1 Fondo de
Ahorro Capitalizable
de los Trabajadores
7.9.3.1.2 Recursos
Otorgados en Fideicomiso
para el Fondo de Ahorro de
los Trabajadores
6 Por los recursos otorgados para cubrir las aportaciones frecuen-tes por concepto de FONAC a cargo del Poder Ejecutivo, con-forme a los montos autorizados por la Unidad de Servicio Civil correspondiente, para cada dependencia.
6 Por la aplicación del compromiso original.
Resumen de nómina.
Eventual Ramo XXIII
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
6 Por el devengo de las aportaciones al FONAC.
Resumen de nómina.
Eventual Ramo XXIII
5.1.1.5.1 Otras
Prestaciones Sociales y
Económicas
2.1.1.1.1 Servicios
Personales por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
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FONDO DE AHORRO CAPITALIZABLE DE LOS TRABAJADORES DEL ESTADO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI-CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
6 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de las aportaciones del FONAC.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo XXIII
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
6 Por el pago de las aportaciones al FONAC.
Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por li-quidar certifica-da pagos pre-supuestarios, transferencia bancaria.
Eventual Tesorería
2.1.1.1.1 Servicios
Personales por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
7 Por el depósito en la Institución Fiduciaria de los recursos fiscales correspondientes a la aportación del Poder Ejecutivo para incrementar el fondo de ahorro en cada dependencia inscrita.
7 a) Del monto frecuente aportado cuyo importe no está sujeto a reparto entre los trabajadores, el cual debe estar plenamente identificado, ya que su destino es para cubrir las cuotas por concepto de las primas de seguro y los siniestros ocurridos.
Ficha del depó-sito, estado de cuenta.
Eventual Ramo 7.9.3.1.3 Recursos Aportados
para el Pago de Primas de
Seguro y Siniestros Ocurridos
7.9.3.1.2 Recursos
Otorgados en Fideicomiso
para el Fondo de Ahorro de
los Trabajadores
7 b) Por la parte frecuente aportada, que es susceptible de entregar a los trabajadores, al finalizar cada ciclo del FONAC.
Ficha del depó-sito, estado de cuenta.
Eventual Ramo 7.9.3.1.4 Fondo de
Ahorro Distribuible a los Trabaja-
dores
7.9.3.1.2 Recursos
Otorgados en Fideicomiso
para el Fondo de Ahorro de
los Trabajadores
8 Por la amortización del importe de las cuotas devengadas por concepto de las primas de seguro durante el ejercicio del FONAC.
Recibo de la compañía de seguros.
Frecuente Ramo 7.9.3.1.2 Recursos
Otorgados en Fideicomiso
para el Fondo de Ahorro de
los Trabajadores
7.9.3.1.3 Recursos Aportados
para el Pago de Primas de
Seguro y Siniestros Ocurridos
9 Por el descuento a través de nómina realizado a los trabaja-dores de base y confianza, referente a sus aportaciones para incrementar el FONAC.
Nómina y lista de raya.
Frecuente Ramo 5.1.1.1.1 Remuneraciones al Personal
de Carácter Permanente
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
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FONDO DE AHORRO CAPITALIZABLE DE LOS TRABAJADORES DEL ESTADO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI-CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
10 Por el pago de las aportaciones para incrementar el FONAC.
Relación de cheques.
Frecuente Tesorería
2.1.1.7.1 Retenciones
y Contribucio-nes por
Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
11 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada del tipo autorización de pago por el importe de las cuotas retenidas a los empleados de base en favor del sindicato, indicando claramente el monto que le corresponde otorgar como aportación para incrementar el FONAC.
Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo autorizaciones de pago.
Frecuente Ramo 5.1.1.1.1 Remuneraciones al Personal
de Carácter Permanente
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
12 Expedición de cheques para el pago de las autorizaciones de pago.
Relación de cheques.
Frecuente Tesorería
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
13 Registro en cuentas de orden para incrementar el FONAC por los importes retenidos a los Trabajadores, y el monto proporcional otorgado por el sindicato.
Listados de descuentos.
Frecuente Ramo 7.9.3.1.4 Fondo de
Ahorro Distribuible a los Trabaja-
dores
7.9.3.1.2 Recursos
Otorgados en Fideicomiso
para el Fondo de Ahorro de
los Trabajadores
14 De los importes pagados a los beneficiarios o asegurados por concepto de los siniestros ocurridos durante el ejercicio del fondo, sea por fallecimiento o invalidez permanente.
Certificado mé-dico o acta de defunción.
Eventual Ramo 7.9.3.1.2 Recursos
Otorgados en Fideicomiso
para el Fondo de Ahorro de
los Trabajadores
7.9.3.1.3 Recursos Aportados
para el Pago de Primas de
Seguro y Siniestros Ocurridos
15 Por el importe de los intereses generados por la inversión de los recursos del FONAC, reportados por la Institución Fiduciaria a la Unidad de Servicio Civil correspondiente y a cada una de las dependencias integrantes del Fondo.
Estado de cuenta de la institución fidu-ciaria y reporte de la Unidad de Servicio Civil correspondien-te.
Mensual Ramo 7.9.3.1.5 Recursos
Generados por Intereses
Provenientes del Fondo de
Ahorro
7.9.3.1.2 Recursos
Otorgados en Fideicomiso
para el Fondo de Ahorro de
los Trabajadores
16 Al cierre del ejercicio del FONAC de los Trabajadores por el traspaso del saldo deudor. (15 de julio de cada año, fecha de cierre del ejercicio del Fondo).
Reporte global de la Unidad de Servicio Civil.
Anual Ramo 7.9.3.1.4 Fondo de
Ahorro Distribuible a los Trabaja-
dores
7.9.3.1.5 Recursos
Generados por Intereses
Provenientes del Fondo de
Ahorro
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422 VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
FONDO DE AHORRO CAPITALIZABLE DE LOS TRABAJADORES DEL ESTADO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI-CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
17 Al cierre del ejercicio del FONAC de los Trabajadores por el traspaso del saldo deudor. (15 de julio de cada año, fecha de cierre del ejercicio del Fondo).
Reporte global de la Unidad de Servicio Civil.
Anual Ramo 7.9.3.1.1 Fondo de
Ahorro Capitalizable
de los Trabajadores
7.9.3.1.3 Recursos Aportados
para el Pago de Primas de
Seguro y Siniestros Ocurridos
DEPENDENCIAS
18 Por la expedición de la nómina para la entrega de los recursos del FONAC distribuible a los trabajadores de base y confianza a través de cheque bancario, al cierre del ciclo o en forma anticipada a éste.
Nómina. Anual y Eventual
Ramo 7.9.3.1.2 Recursos
Otorgados en Fideicomiso
para el Fondo de Ahorro de
los Trabajadores
7.9.3.1.4 Fondo de
Ahorro Distribuible a los Trabaja-
dores
7.9.3.1.6 Cheques Bancarios Expedidos
para Liquidar el Fondo de
Ahorro
7.9.3.1.7 Expedición de
Cheques Bancarios del
Fondo de Ahorro
19 Por el reporte de cobro de los cheques en la institución bancaria correspondiente.
Estado de cuenta del ban-co.
Anual Ramo 7.9.3.1.7 Expedición de
Cheques Bancarios del
Fondo de Ahorro
7.9.3.1.6 Cheques Bancarios Expedidos
para Liquidar el Fondo de
Ahorro
20 Por el importe de los cheques no cobrados durante el periodo de vigencia. (6 meses).
Estado de cuenta del ban-co y relación de recursos huma-nos.
Eventual Ramo 7.9.3.1.4 Fondo de
Ahorro Distribuible a los Trabaja-
dores
7.9.3.1.2 Recursos
Otorgados en Fideicomiso
para el Fondo de Ahorro de
los Trabajadores
7.9.3.1.7 Expedición de
Cheques Bancarios del
Fondo de Ahorro
7.9.3.1.6 Cheques Bancarios Expedidos
para Liquidar el Fondo de
Ahorro
7.9.3.1.1 Fondo de
Ahorro Capitalizable
de los Trabajadores
7.9.3.1.4 Fondo de
Ahorro Distribuible a los Trabaja-
dores
21 Por la capitalización de los recursos del FONAC no cobrados por los beneficiarios durante el período establecido por la comisión de vigilancia.
Acuerdo de ca-pitalización.
Anual Ramo 7.9.3.1.1 Fondo de
Ahorro Capitalizable
de los Trabajadores
7.9.3.1.4 Fondo de
Ahorro Distribuible a los Trabaja-
dores
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
423 VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
FONDO DE AHORRO CAPITALIZABLE DE LOS TRABAJADORES DEL ESTADO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI-CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
NOTA GENERAL
Se deberán incluir en la cuenta correspondiente, los movimien-tos derivados del manejo de los recursos reportados por la institución bancaria encargada de administrar el FONAC en cada dependencia, consideran-do como respaldo documental el estado de cuenta que emite la misma.
- Se aplica el Modelo de registro actual, donde la afectación del presupuesto se fracciona por el pago de la obligación principal y por el pago de la retención a cada vencimiento.
Esta definición se origina por actos administrativos y de operación de la UPCP y Tesorería de la Federación, por lo tanto, la guía refleja el tratamiento contable conforme a la operación.
En cuanto se produzca un cambio en el acto administrativo, el modelo de asientos presentado en el Manual será modificado.
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425 VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
XXXVI DENUNCIAS AL MINISTERIO PÚBLICO Y RESPONSABILIDADES
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
427 VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
DENUNCIAS AL MINISTERIO PÚBLICO Y RESPONSABILIDADES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 DENUNCIAS Y RESPONSABILIDADES
1.1 Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuan-do no sea posible determinar responsable, por las que se afectó el gasto corriente de los programas.
Pliego preven-tivo o de obser-vaciones y de-nuncias, acta correspondien-te.
Eventual Ramo 1.1.2.3.2 Deudores por Responsabili-dades a CP A]
5.0.0.0.0 Gastos y Otras
Pérdidas
1.2 Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuan-do no sea posible determinar responsable, por las que se afectó:
1.2 a) Activo deudores de la Federación.
Pliego preven-tivo o de obser-vaciones y de-nuncias, acta correspondien-te.
Eventual Ramo 1.1.2.3.2 Deudores por Responsabili-dades a CP A]
1.1.2.3.3 Deudores de la Federación
a CP
1.2 b) Activo bienes de consumo de inventarios.
Pliego preven-tivo o de obser-vaciones y de-nuncias, acta correspondien-te.
Eventual Ramo 1.1.2.3.2 Deudores por Responsabili-dades a CP A]
1.1.4.1.1 Inventario de Mercancías para Venta
a
1.1.4.5.4 Bienes
Muebles en Tránsito
o
1.1.5.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
1.1.5.1.8 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores para
Consumo
1.2 c) Activo del Poder Ejecutivo. Pliego preven-tivo o de obser-vaciones y de-nuncias, acta correspondien-te.
Eventual Ramo 1.1.2.3.2 Deudores por Responsabili-dades a CP A]
1.2.1.3.1 Fideicomisos, Mandatos y Contratos
Análogos del Poder
Ejecutivo o
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428 VIGENTE 01-01-2012
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DENUNCIAS AL MINISTERIO PÚBLICO Y RESPONSABILIDADES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1.2.1.3.4 Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos Público no
Empresarial y no Financieras
a
1.2.1.3.9 Fideicomisos, Mandatos y Contratos
Análogos de Empresas Privadas y
Particulares o
1.2.1.4.1 Participacio-nes y Aporta-ciones de Ca-pital a LP en el Sector Público
a
1.2.1.4.3 Participacio-nes y Aporta-ciones de Ca-pital a LP en el Sector Externo
o
1.2.7.2.1 Bienes en
Régimen de Arrendamien-to Financiero
Nacional a
1.2.7.2.2 Bienes en
Régimen de Arrendamiento
Financiero Internacional
1.2 d) Activo inventarios. Pliego preven-tivo o de obser-vaciones y de-nuncias, acta correspondien-te.
Eventual Ramo 1.1.2.3.2 Deudores por Responsabili-dades a CP A]
1.2.3.1.1 Tierras y Terrenos
a
1.2.3.9.1 Otros Bienes
Inmuebles o
1.2.4.1.1 Muebles de
Oficina y Estantería
a
1.2.4.8.9 Otros Activos
Biológicos
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
429 VIGENTE 01-01-2012
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DENUNCIAS AL MINISTERIO PÚBLICO Y RESPONSABILIDADES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1.3 Por la expedición de los pliegos de responsabilidades fincadas, derivadas de los casos que fueron denunciados al Ministerio Público Federal, así como el registro del diferencial del valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
Pliego de res-ponsabilidades.
Eventual Ramo 1.1.2.3.2 Deudores por Responsabili-dades a CP A]
1.1.2.3.2 Deudores por Responsabili-dades a CP A]
4.3.9.9.1 Otros Ingresos
y Beneficios Varios
1.4 Por la recepción de la resolución judicial en la cual se indica que no es posible imputar responsabilidad.
Oficio de can-celación de la Secretaría de la Función Públi-ca, Resolución Judicial y toda la documenta-ción necesaria para cancelar el activo.
Eventual Ramo 5.5.9.9.1 Otros Gastos
Varios
1.1.2.3.2 Deudores por Responsabili-dades a CP
1.5 Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario del año en curso y años anteriores por las que se afectó el costo de operación de programas.
Pliego de res-ponsabilidades.
Eventual Ramo 1.1.2.3.2 Deudores por Responsabili-dades a CP A]
5.0.0.0.0 Gasto y Otras
Pérdidas
1.6 Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros.
1.6 a) Registro del activo del Poder Ejecutivo y el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
Pliego de res-ponsabilidades y mayor auxiliar.
Eventual Ramo 1.1.2.3.2 Deudores por Responsabili-dades a CP A]
1.2.1.3.1 Fideicomisos, Mandatos y Contratos
Análogos del Poder
Ejecutivo o
1.2.1.3.4
Fideicomisos, Mandatos y Contratos
Análogos Pú-blicos no Em-presariales y
no Financieros a
1.2.1.3.9
Fideicomisos, Mandatos y Contratos
Análogos de Empresas Privadas y
Particulares o
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430 VIGENTE 01-01-2012
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DENUNCIAS AL MINISTERIO PÚBLICO Y RESPONSABILIDADES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1.2.1.4.1 Participacio-nes y Aporta-ciones de Ca-pital a LP en el Sector Público
o
1.2.7.2.1 Bienes en
Régimen de Arrendamiento
Financiero Nacional
a
1.2.7.2.2 Bienes en
Régimen de Arrendamiento
Financiero Internacional
4.3.9.9.1 Otros Ingresos
y Beneficios Varios
1.6 b) Registro del activo inventarios y el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
Pliego de res-ponsabilidades y mayor auxi-liar.
Eventual Ramo 1.1.2.3.2 Deudores por Responsabili-dades a CP A]
1.1.4.1.1 Inventario de Mercancías para Venta
a
1.1.4.5.4 Bienes
Muebles en Tránsito
o
1.1.5.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
1.1.5.1.8 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores para
Consumo o
1.2.3.1.1 Tierras y Terrenos
a
1.2.3.9.1 Otros Bienes
Inmuebles o
1.2.4.1.1 Muebles de
Oficina y Estantería
a
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DENUNCIAS AL MINISTERIO PÚBLICO Y RESPONSABILIDADES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1.2.4.8.9 Otros Activos
Biológicos
4.3.9.9.1 Otros Ingresos
y Beneficios Varios
1.7 Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total, robo ó siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo.
1.7 a) Activo inventarios. Pliego prevén-tivo o de obser-vaciones y de-nuncias al Mi-nisterio Público Federal.
Eventual Ramo 1.1.2.3.2 Deudores por Responsabili-dades a CP
1.1.4.1.1 Inventario de Mercancías para Venta
a
1.1.4.5.4 Bienes
Muebles en Tránsito
o
1.1.5.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
1.1.5.1.8 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores para
Consumo o
1.2.3.1.1 Tierras y Terrenos
a
1.2.3.9.1 Otros Bienes
Inmuebles o
1.2.4.1.1 Muebles de
Oficina y Estantería
a
1.2.4.8.9 Otros Activos
Biológicos
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DENUNCIAS AL MINISTERIO PÚBLICO Y RESPONSABILIDADES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1.8 Por la responsabilidades finca-das derivadas de la resolución judicial en la cual se indica que existe responsabilidad por la pérdida total, robo o siniestros ocurridos de activos propiedad del Poder Ejecutivo.
Pliego de res-ponsabilidades.
Eventual Ramo 1.1.2.3.2 Deudores por Responsabili-dades a CP A]
1.1.2.3.2 Deudores por Responsabili-dades a CP A]
1.9 Por la denuncias ante el Ministerio Público por faltantes de fondos cuando no sea posible determinar responsable.
Denuncias y ac-tas correspon-dientes, pliego preventivo o de observaciones.
Eventual Tesorería
o Ramo
1.1.2.3.2 Deudores por Responsabili-dades a CP A]
1.1.1.1.2 Fondos Fijos
de Caja
1.10 Por los importes que se lograron recuperar de los faltantes de fondos con intervención del Ministerio Público Federal entregados a la Tesorería de la Federación.
Recibo oficial o formulario múlti-ple de pago.
Eventual Tesorería
1.1.1.1.1 Caja
1.1.2.3.2 Deudores por Responsabili-dades a CP A]
Ficha de depó-sito.
Eventual Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
1.1.1.1.1 Caja
1.11 Por los importes que se lograron recuperar de los faltantes de fondos con intervención del ministerio público federal entregados a los auxiliares de la Tesorería de la Federación.
1.11 a) Por los importes recuperados por faltantes de fondos.
Recibo oficial o formulario múlti-ple de pago.
Eventual Tesorería
1.1.2.9.3 Ingresos en Tránsito de
Cuentadantes a CP
1.1.2.3.2 Deudores por Responsabili-dades a CP A]
1.11 b) Concentración por los auxiliares de la Tesorería de la Federación a través del sistema bancario, por medio de remesas.
Recibo oficial o formulario múl-tiple de pago.
Eventual Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.1.9.1.2 Ingresos
Provenientes de Auxiliares y Cuentadantes por Clasificar a
CP
1.11 c) Por la rendición de cuentas de los auxiliares de la Tesorería.
Factura de fon-dos.
Eventual Tesorería
2.1.9.1.2 Ingresos
Provenientes de Auxiliares y Cuentadantes por Clasificar a
CP
1.1.2.9.3 Ingresos en Tránsito de
Cuentadantes a CP
1.12 Por la responsabilidad fincada por faltantes en los fondos fijos de caja.
Pliego de res-ponsabilidad.
Eventual Tesorería
1.1.2.3.2 Deudores por Responsabili-dades a CP A]
1.1.1.1.2 Fondos Fijos
de Caja
1.13 Por la responsabilidad fincada por faltantes entre los ingresos recibidos y las remesas reportadas por los auxiliares de la Tesorería de la Federación.
Pliego de res-ponsabilidad.
Eventual Tesorería
1.1.2.3.2 Deudores por Responsabili-dades a CP A]
1.1.2.9.3 Ingresos en Tránsito de
Cuentadantes a CP
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DENUNCIAS AL MINISTERIO PÚBLICO Y RESPONSABILIDADES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1.14 Por la responsabilidad fincada por faltantes entre los ingresos recibidos y los depósitos efectuados por la Tesorería de la Federación.
Pliego de res-ponsabilidad.
Eventual Tesorería
1.1.2.3.2 Deudores por Responsabili-dades a CP A]
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
1.15 Por la recuperación de pliegos de responsabilidad en efectivo.
1.15 a) Importes recuperados recibidos en la Tesorería.
1.15 a.1) Pagadas directamente en efectivo en la Tesorería de la Federación.
Ficha de depó-sito.
Eventual Tesorería
1.1.1.1.1 Caja
1.1.2.3.2 Deudores por Responsabili-dades a CP A]
1.15 a.2) Por el depósito en bancos de los impor-tes recuperados en caja.
Ficha de depó-sito, estado de cuenta.
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
1.1.1.1.1 Caja
b) Importes recuperados reci-bidos en los auxiliares de la Tesorería.
1.15 b.1) Por el aviso del banco de las remesas efec-tuadas por los auxi-liares de la Tesorería de la Federación.
Estado de cuenta.
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.1.9.1.2 Ingresos Pro-venientes de Auxiliares y
Cuentadantes por Clasificar a
CP
1.15 b.2) Concentración de los recursos en los auxi-liares de la Tesorería de la Federación a través del sistema bancario por medio de remesas.
Recibo oficial o formulario múl-tiple de pago.
Eventual Tesorería
1.1.2.9.3 Ingresos en Tránsito de
Cuentadantes a CP
2.1.9.1.1 Ingresos de
Ley por Clasificar a CP
b.2) Rendición de importes recuperados por los auxiliares de la Tesorería.
Factura de fon-dos.
Eventual Tesorería
2.1.9.1.2 Ingresos Pro-venientes de Auxiliares y
Cuentadantes por Clasificar a
CP
1.1.2.9.3 Ingresos en Tránsito de
Cuentadantes a CP
1.15 c) Clasificación del ingreso recuperado.
Resumen de distribución de ingresos del SAT.
Eventual SAT 2.1.9.1.1 Ingresos de
Ley por Clasificar a CP
4.0.0.0.0 Ingresos y
Otros Beneficios
8.1.2.1.1 Ley de
Ingresos por Ejecutar
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
8.1.5.1.1 Ley de
Ingresos Recaudada
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DENUNCIAS AL MINISTERIO PÚBLICO Y RESPONSABILIDADES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1.16 Por la denuncias al ministerio público por faltantes de bienes embargados, adjudicados, ase-gurados y de dación en pago.
Denuncias y ac-ta correspon-diente, pliego preventivo.
Eventual Tesorería
1.1.2.3.2 Deudores por Responsabili-dades a CP A]
1.1.9.3.1 Bienes Deri-
vados de Em-bargos, Deco-misos, Adjudi-cación, Ase-
guramientos y Dación en
Pago
1.17 Por las responsabilidades fincadas por faltantes de bienes embargados, adjudicados, ase-gurados y de dación en pago.
Pliego de res-ponsabilidades.
Eventual Tesorería
1.1.2.3.2 Deudores por Responsabili-dades a CP A]
1.1.2.3.2 Deudores por Responsabili-dades a CP A]
1.18 Por las responsabilidades fincadas por devoluciones pagadas de más derivado de cálculos incorrectos al elaborar la orden de autorización del SAT.
Pliegos de res-ponsabilidades.
Eventual SAT 1.1.2.3.2 Deudores por Responsabili-dades a CP A]
4.1.1.1.1 Impuestos sobre los Ingresos
a
4.1.6.9.1 Otros Aprove-
chamientos
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
8.1.2.1.1 Ley de
Ingresos por Ejecutar
8.1.5.1.1 Ley de
Ingresos Recaudada
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
1.19 Por la recuperación de los pliegos de responsabilidades.
Formulario múl-tiple de pago.
Eventual Ramo 1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
1.1.2.3.2 Deudores por Responsabi-
lidades a CP A]
1.20 Por la dispensa, incosteabilidad práctica de cobro, prescripción o caducidad legal de las responsabilidades fincadas o determinación por no ser posible imputar responsabilidad de las denuncias al Ministerio Público Federal.
Oficio de au-torización para la cancelación, expedido por la Secretaría de la Función Pú-blica.
Eventual Ramo 5.5.9.9.1 Otros Gastos
Varios
1.1.2.3.2 Deudores por Responsabi-
lidades a CP A]
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DENUNCIAS AL MINISTERIO PÚBLICO Y RESPONSABILIDADES
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PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
2 LITIGIOS JUDICIALES
2.1 Por las denuncias al Ministerio Público efectuadas por terceros en contra de las dependencias derivadas de amparos fiscales, laborales, agrarios y civiles de las cuales se puede derivar una obligación de pago.
Informe de la Unidad Jurídi-ca, denuncia, acta correspon-diente.
Eventual Ramo 7.4.1.1.1 Demandas
Judiciales en Proceso de Resolución
7.4.1.1.2 Resolución de Demandas en
Proceso Judicial
2.2 Por las sentencia en contra de la dependencia por litigios judiciales.
2.2 a) Por la cancelación de las cuentas de orden.
Acta de Reso-lución en contra de la depen-dencia.
Eventual Ramo 7.4.1.1.2 Resolución de Demandas en
Proceso Judicial
7.4.1.1.1 Demandas
Judiciales en Proceso de Resolución
2.2 b) Por el compromiso. Acta de Reso-lución en contra de la depen-dencia.
Eventual Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
2.2 c) Por el reconocimiento de la pérdida derivada de senten-cias por litigios judiciales.
Acta de Reso-lución en contra de la depen-dencia.
Eventual Ramo 5.5.9.2.1 Pérdidas por Responsabili-
dades
2.1.1.9.1 Otras Cuentas
por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
2.3 Por la expedición de cuenta por liquidar certificada para el pago de litigios judiciales derivados de la resolución en contra de las dependencias.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
2.4 Por el pago de las sentencia en contra de la dependencia por litigios judiciales.
Transferencia bancaria, che-que, depósito.
Eventual Tesorería
2.1.1.9.1 Otras Cuentas
por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido 2.5 Por la cancelación de litigios
judiciales al emitirse la resolu-ción favorable a la dependencia y no generarse una obligación de pago.
Aviso de la Unidad Jurídi-ca, acta de resolución en favor de las dependencias.
Eventual Ramo 7.4.1.1.2 Resolución de Demandas en
Proceso Judicial
7.4.1.1.1 Demandas
Judiciales en Proceso de Resolución
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DENUNCIAS AL MINISTERIO PÚBLICO Y RESPONSABILIDADES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
3 OBSERVACIONES DE LA AUDITORÍA EFECTUADAS A
LAS DEPENDENCIAS DE LOS RAMOS 8, 9 Y 12
3.1 Observaciones por falta de justificación o comprobación.
Oficio o pliego de observacio-nes.
Eventual Ramo 7.8.1.1.1 Observacio-nes Adminis-trativas por
Falta de Justificación o Comprobación
7.8.1.1.2 Observaciones Administrati-vas Justifica-
das o Compro-badas
3.2 Cancelación de observaciones por haber sido solventadas o fincadas las responsabilidades correspondientes.
Documentos comprobatorios, justificantes o pliego de res-ponsabilidades.
Eventual Ramo 7.8.1.1.2 Observaciones Administrati-vas Justifica-
das o Compro-badas
7.8.1.1.1 Observacio-nes Adminis-trativas por
Falta de Justificación o Comprobación
Nota:
Esta Guía se complementa con Recuperación de
Bienes Inventariables, Inver-siones y Otros Conceptos A] Se deberá llevar auxiliar para registrar los diferentes concep-tos de responsabilidades.
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437 VIGENTE 01-01-2012
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XXXVII OBLIGACIONES LABORALES POR LA NUEVA LEY DEL ISSSTE
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OBLIGACIONES LABORALES POR LA NUEVA LEY DEL ISSSTE
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 Al inicio del ejercicio por los montos a pagar durante el ejer-cicio presupuestario derivado de obligaciones laborales.
Contratos de Fi-deicomisos con reconocimiento de deuda.
Eventual UCP 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
2 BONO DE RECONOCIMIENTO
2.1 Por la asignación o ampliación del presupuesto para reconocer el gasto derivado de los bonos de reconocimiento por pensiones y jubilaciones.
2.1 a) Por la asignación presupuestaria.
Presupuesto de Egresos de la Federación.
Eventual Ramo 19
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
8.2.1.1.1 Presupuesto de Egresos Aprobado
2.1 b) Por la ampliación presupuestaria.
Oficio de am-pliación presu-puestaria.
Eventual Ramo 19
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
8.2.3.1.1 Ampliaciones Presupues-
tarias 2.2 Por la creación del pasivo para
reconocer el gasto derivado de los bonos de reconocimiento por pensiones y jubilaciones.
Cuenta por li-quidar certifica-da, títulos de crédito.
Eventual Ramo 19
5.5.9.9.3 Costo
Derivado de Pasivos
Laborales
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
2.3 Por la expedición de cuentas por liquidar certificadas para el pago del pasivo laboral.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual Ramo 19
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
2.4 Por el pago de la cuenta por liquidar certificada de las obligaciones laborales con Bonos de Reconocimiento y depósito en Banco de México.
Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por liqui-dar certificada, cheque, trans-ferencia, depó-sito.
Eventual Tesorería
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
2.5 Por la clasificación del pasivo laboral.
2.5 a) Por el pasivo como bono de reconocimiento.
Títulos de cré-dito.
Frecuente UCP 2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
2.2.3.1.4 Bonos de
Reconocimien-to Pensión
ISSSTE a LP
2.5 b) Por el pasivo generado del depósito en Banco de México.
Títulos de cré-dito.
Frecuente UCP 2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
2.1.6.5.1 Fondos en Banco de
México Pen-sión ISSSTE a
CP
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OBLIGACIONES LABORALES POR LA NUEVA LEY DEL ISSSTE
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PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
2.6 Por la redención anticipada de los Bonos cuando el trabajador se retira antes del tiempo reglamentado, por fallecimiento o incapacidad.
2.6 a) Por el beneficio obtenido en la porción proporcional por retirarse anticipadamente.
Informe de pro-cesar.
Frecuente UCP 2.2.3.1.4 Bonos de
Reconocimien-to Pensión
ISSSTE a LP
4.3.9.9.3 Beneficios
Derivados de Rendición Anticipada Pensión ISSSTE
2.6 b) Por la redención anticipada de los Bonos por retiro del trabajador.
Cuenta por li-quidar certifica-da tipo de auto-rización de pa-go.
Frecuente UCP 2.2.3.1.4 Bonos de
Reconocimien-to Pensión
ISSSTE a LP
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
2.6 c) Por el pago realizado. Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por liqui-dar certificada del tipo autori-zación de pago, cheque, trans-ferencia, depó-sito.
Frecuente Tesorería
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.7 Por el traspaso de los bonos de reconocimiento por cumplir con el plazo establecido e incremen-to del Fondo en Banco de México.
2.7 a) Por el traspaso de la porción corriente de los bonos de reconocimiento de LP.
Oficio de ins-trucción al Ban-co de México, calendario de amortización, cuenta por li-quidar del tipo autorización de pago.
Frecuente UCP 2.2.3.1.4 Bonos de
Reconocimien-to Pensión
ISSSTE a LP
2.1.3.1.1 Porción a CP de Títulos y Valores de
Deuda Pública Interna
2.7 b) Por la solicitud de pago de los bonos de reconoci-miento.
Oficio de ins-trucción al Ban-co de México, calendario de amortización, cuenta por li-quidar del tipo autorización de pago.
Frecuente UCP 2.1.3.1.1 Porción a CP de Títulos y Valores de
Deuda Pública Interna
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
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OBLIGACIONES LABORALES POR LA NUEVA LEY DEL ISSSTE
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
2.7 c) Por el traspaso de los bonos de reconocimiento por cumplir con el plazo establecido e incremento del pasivo por el depósito en banco de México.
Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por liqui-dar certificada del tipo autori-zación de pago, cheque, trans-ferencia, depó-sito.
Frecuente Tesorería
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
2.7 d) Por el incremento del pasivo por los depósitos en banco de México.
Oficio de ins-trucción al Ban-co de México.
Frecuente UCP 2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
2.1.6.5.1 Fondos en Banco de
México Pen-sión ISSSTE a
CP
Nota:
Los registros de los incisos a y b de éste numeral se realizarán de manera simultánea.
2.8 Por la actualización del saldo de los Bonos de Reconocimiento y del Depósito en Banco de México por la variación de la
2.8 a) A la alza. Informe de Banco de Méxi-co sobre el va-
Mensual UCP 5.5.9.5.1 Diferencias de Cotizaciones Negativas en
Valores Negociables
2.2.3.1.4 Bonos de
Reconocimien-to Pensión
ISSSTE a LP o
2.1.6.5.1 Fondos en Banco de
México Pen-sión ISSSTE a
CP
2.8 b) A la baja. Informe de Banco de Méxi-co sobre el va-
Mensual UCP 2.2.3.1.4 Bonos de
Reconocimien-to Pensión
ISSSTE a LP o
4.3.9.4.1 Diferencias de Cotizaciones a
Favor en Valores
Negociables
2.1.6.5.1 Fondos en Banco de
México Pen-sión ISSSTE a
CP
2.9 Por los intereses generados por el depósito en Banco de México.
Estado de cuenta.
Frecuente Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
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OBLIGACIONES LABORALES POR LA NUEVA LEY DEL ISSSTE
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
2.10 Por la capitalización de los intereses generados por el depósito en banco de México.
Estado de cuenta.
Frecuente UCP 2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
2.1.6.5.1 Fondos en Banco de
México Pen-sión ISSSTE a
CP
2.11 Por los intereses generados por el depósito cuando el trabajador decide laborar después del periodo señalado.
2.11 a) Cuando existe disponibilidad presupuestaria.
2.11 a.1) Por los intereses generados.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente UCP 5.5.9.9.3 Costo
Derivado de Pasivos
Laborales
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
2.11 a.2) Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente UCP 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
2.11 a.3) Por el pago de los intereses generados.
Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por li-quidar certifica-da, depósito, transferencia.
Frecuente Tesorería
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
2.11 b) Cuando no existe disponibi-lidad presupuestaria.
2.11 b.1) Por el registro en cuentas de orden por el interés que se capitaliza.
Disposiciones de la Unidad de Crédito Público.
Frecuente UCP 7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
7.8.2.1.2 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
Regularizadas
2.11 b.2) Por el pago del interés generado sujeto a regularización presu-puestaria.
Disposiciones de la Unidad de Crédito Público.
Frecuente Tesorería
1.1.2.5.5 Deudores por Acuerdos a
Regularizar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.11 c) Por la regularización presupuestaria del interés que se capitaliza.
2.11 c.1) Por la cancelación de las cuenta de orden.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente UCP 7.8.2.1.2 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
Regularizadas
7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
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No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
2.11 c.2) Por el compromiso derivado de la regula-rización del interés capitalizado. 1]
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente UCP 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
2.11 c.3) Por el devengado derivado de la regula-rización del interés capitalizado.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente UCP 5.5.9.9.3 Costo
Derivado de Pasivos
Laborales
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
2.11 c.4) Por el ejercido derivado de la regularización del interés capitalza-do.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente UCP 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
2.11 c.5) Por el pagado derivado de la regularización del interés capitalza-do.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Tesorería
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
1.1.2.5.5 Deudores por Acuerdos a
Regularizar a CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
2.12 Por la redención de los depósitos en Banco de México a su valor actualizado, incluyendo la capitalización de los intereses por el retiro voluntario, cesantía o fallecimiento.
Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo auto-rización de pa-go.
Frecuente UCP 2.1.6.5.1 Fondos en Banco de
México Pen-sión ISSSTE a
CP
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
2.13 Por el pago de los bonos por el depósito en Banco de México a su valor actualizado, incluyendo la capitalización de los intereses por el retiro voluntario, cesantía o fallecimiento.
Emisión del medio de pago que cancela la la cuenta por liquidar certifi-cada del tipo autorización de pago, transfe-rencia, depó-sito, cheque.
Frecuente Tesorería
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
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PERIODI- CIDAD CR
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CARGO ABONO CARGO ABONO
3 FIDEICOMISO NUEVA LEY DEL ISSSTE
3.1 Por la creación del fideicomiso con motivo de la nueva Ley del ISSSTE.
Contrato de Fideicomiso, dictamen presu-puestario de la UPCI, títulos de crédito.
Eventual Ramo 23
1.2.1.3.1 Fideicomisos, Mandatos y
Contratos Aná logos del Po-der Ejecutivo
2.1.6.1.4 Fondos de
Fideicomisos, Mandatos y
Contratos Aná logos a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
3.2 Por la expedición de la cuenta pro liquidar certificada para la transferencia de recursos al fideicomiso.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual Ramo 23
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
3.3 Por la transferencia de recursos al fideicomiso derivado de la nueva Ley del ISSSTE.
Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por liqui dar certificada, deposito, che que, transfe-rencia.
Eventual Tesorería
2.1.6.1.4 Fondos de
Fideicomisos, Mandatos y
Contratos Aná logos a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
Nota: 1] En caso de que los recursos no estén comprometidos al inicio del ejercicio, se imputará éste asiento.
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PERIODI- CIDAD CR
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CARGO ABONO CARGO ABONO
1 CONSTANCIAS DE COMPENSACIÓN DE PARTICIPACIONES
1.1 Reintegros al presupuesto del año en curso efectuados a la Tesorería de la Federación, a cargo de las entidades federati-vas por diferencias de participa-ciones derivadas de la aplica-ción de los ajustes definitivos.
1.1 a) Por el compromiso. Aviso de reinte-gro.
Eventual Ramo 8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido 1.1 b) Por el devengado. Aviso de reinte-
gro. Eventual Ramo 2.1.1.4.1
Participacio-nes por Pagar
a CP
5.3.1.1.1 Participacio-
nes de la Federación a
Entidades Federativas y
Municipios
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
1.1 c) Por el ejercido. Aviso de reinte-gro.
Eventual Ramo 8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido 1.1 d) Por el ingreso a bancos. Aviso de reinte-
gro. Eventual Teso
rería 1.1.1.2.1
Bancos Moneda Nacional
2.1.1.4.1 Participacio-
nes por Pagar a CP
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado 2 GASTOS
2.1 Reintegros al Presupuesto del año en curso por concepto de gastos.
2.1 a) Por el compromiso. Aviso de reinte-gro.
Eventual Ramo 8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
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REINTEGROS PRESUPUESTARIOS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
2.1 b) Por el devengado. Aviso de reinte-gro.
Eventual Ramo 2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
5.1.0.0.0 Gastos de Funciona-
miento
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
5.2.0.0.0 Transferen-cias, Asigna-ciones, Sub-sidios y Otras
Ayudas
5.3.0.0.0 Participacio-nes y Aporta-
ciones
5.4.0.0.0 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda
Pública
2.1 c) Por el ejercido. Aviso de reinte-gro.
Eventual Ramo 8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido 2.1 d) Por el ingreso a bancos. Aviso de reinte-
gro. Eventual Teso
rería 1.1.1.2.1
Bancos Moneda Nacional
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado 3 INVENTARIOS
3.1 Reintegros al presupuesto del año en curso, provenientes de adquisición de bienes inventa-riables derivados de consumo.
3.1 a) Por el compromiso. Aviso de reinte-gro.
Eventual Ramo 8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido 3.1 b) Por el devengado. Aviso de reinte-
gro. Eventual Ramo 2.1.1.2.1
Proveedores por Pagar a
CP
1.1.5.0.0 Almacenes
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
3.1 c) Por el ejercido. Aviso de reinte-gro.
Eventual Ramo 8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido 3.1 d) Por el ingreso a bancos. Aviso de reinte-
gro. Eventual Teso
rería 1.1.1.2.1
Bancos Moneda Nacional
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
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No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
3.2 Reintegros al Presupuesto del año en curso provenientes de adquisición de Bienes Muebles.
3.2 a) Por el compromiso. Aviso de reinte-gro.
Eventual Ramo 8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido 3.2 b) Por el devengado. Aviso de reinte-
gro. Eventual Ramo 2.1.1.2.1
Proveedores por Pagar a
CP
1.2.4.0.0 Bienes
Muebles
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
3.2 c) Por el ejercido. Aviso de reinte-gro.
Eventual Ramo 8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido 3.2 d) Por el ingreso a bancos. Aviso de reinte-
gro. Eventual Teso
rería 1.1.1.2.1
Bancos Moneda Nacional
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado 3.3 Reintegros al Presupuesto del
año en curso proveniente de Semovientes, Especies Meno-res, Piscícolas y de Zoológico.
3.3 a) Por el compromiso. Aviso de reinte-gro.
Eventual Ramo 8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido 3.3 b) Por el devengado. Aviso de reinte-
gro. Eventual Ramo 2.1.1.2.1
Proveedores por Pagar a
CP
1.2.4.8.1 Bovinos
a
1.2.4.8.9 Otros Activos
Biológicos
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
3.3 c) Por el ejercido. Aviso de reinte-gro.
Eventual Ramo 8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido 3.3 d) Por el ingreso a bancos. Aviso de reinte-
gro. Eventual Teso
rería 1.1.1.2.1
Bancos Moneda Nacional
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado 3.4 Reintegros al Presupuesto del
año en curso proveniente de Inmuebles.
3.4 a) Por el compromiso. Aviso de reinte-gro.
Eventual Ramo 8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido 3.4 b) Por el devengado. Aviso de reinte-
gro. Eventual Ramo 2.1.1.2.1
Proveedores por Pagar a
CP
1.2.3.2.1 Viviendas
o
1.2.3.3.1 Edificios No
Residenciales
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
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REINTEGROS PRESUPUESTARIOS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
3.4 c) Por el ejercido. Aviso de reinte-gro.
Eventual Ramo 8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido 3.4 d) Por el ingreso a bancos. Aviso de reinte-
gro. Eventual Teso
rería 1.1.1.2.1
Bancos Moneda Nacional
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado 3.5 Reintegros al presupuesto del
año en curso por el pago de compromisos en el exterior cuando no existan las condiciones para el pago o no se efectúe la recepción de los bienes o servicios por parte de las dependencias.
3.5 a) Por el compromiso. Aviso de reinte-gro.
Eventual Ramo 8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido 3.5 b) Por el devengado. Aviso de reinte-
gro. Eventual Ramo 2.1.1.2.1
Proveedores por Pagar a
CP
1.1.4.5.4 Bienes
Muebles en Tránsito
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
3.5 c) Por el ejercido. Aviso de reinte-gro.
Eventual Ramo 8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido 3.5 d) Por el ingreso a bancos. Aviso de reinte-
gro. Eventual Teso
rería 1.1.1.2.1
Bancos Moneda Nacional
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
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REINTEGROS PRESUPUESTARIOS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
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CARGO ABONO CARGO ABONO
4 OBRAS
4.1 Reintegros al presupuesto del año en curso por concepto de obras.
4.1 a) Por el compromiso. Aviso de reinte-gro.
Eventual Ramo 8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido 4.1 b) Por el devengado. Aviso de reinte-
gro. Eventual Ramo 2.1.1.3.1
Contratistas por Obras
Públicas por Pagar a CP
1.2.3.5.1 Edificación
Habitacional en Proceso
a
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
1.2.3.6.9 Trabajos de Acabados en
Edificaciones y Otros Trabajos Especializados
en Proceso
4.1 c) Por el ejercido. Aviso de reinte-gro.
Eventual Ramo 8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido 4.1 d) Por el ingreso a bancos. Aviso de reinte-
gro. Eventual Teso
rería 1.1.1.2.1
Bancos Moneda Nacional
2.1.1.3.1 Contratistas por Obras
Públicas por Pagar a CP
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
4.2 Reintegros al presupuesto de egresos del año en curso, efectuados por la dependencia a la Tesorería de la Federación, derivados de la cancelación de los anticipos otorgados cuyo importe no fue amortizado, o la devolución de los mismos por haberse rescindido el contrato de obra.
Aviso de reinte-gro.
Eventual Ramo 1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.1.1.3.1 Contratistas por Obras
Públicas por Pagar a CP
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido 2.1.1.3.1
Contratistas por Obras
Públicas por Pagar a CP
1.1.3.4.1 Anticipo a
Contratistas por Obras
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
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REINTEGROS PRESUPUESTARIOS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
5 FONDO DE GARANTÍA PARA REINTEGROS AL ERARIO
FEDERAL
5.1 Reintegro de recursos del FOGAREF a la dependencia incluyendo intereses, cuando después de 6 meses se determina la responsabilidad y se transfiere ésta al Fondo para su cobro.
5.1 a) Por el compromiso. Aviso de reinte-gro.
Eventual Ramo 8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido 5.1 b) Por el devengado. Aviso de reinte-
gro. Eventual Ramo 2.1.1.4.1
Participacio-nes y Aporta-
ciones por Pagar a CP
1.1.2.3.2 Deudores por Responsabili-
dades
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
5.5.9.9.2 Costo por
Pérdidas de Recursos
Monetarios/ Año en curso
5.1 c) Por el ejercido. Aviso de reinte-gro.
Eventual Ramo 8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido 5.1 d) Por el ingreso a bancos. Aviso de reinte-
gro. Eventual Teso
rería 1.1.1.2.1
Bancos Moneda Nacional
2.1.1.4.1 Participacio-nes y Aporta-
ciones por Pagar a CP
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
6 RAMO XXV.- PREVISIONES Y APORTACIONES PARA LOS SISTEMAS DE EDUCACIÓN
BÁSICA, NORMAL, TECNOLÓGICA Y DE
ADULTOS
6.1 Reintegros al presupuesto del año en curso, efectuados a la Tesorería de la Federación, por concepto de aportaciones para la educación básica, cuyo importe no fue erogado.
6.1 a) Por el compromiso. Aviso de reinte-gro.
Eventual Ramo 8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido 6.1 b) Por el devengado. Aviso de reinte-
gro. Eventual Ramo 2.1.1.5.1
Transferencias Otorgadas por
Pagar a CP
5.2.1.1.1 Asignaciones
al Sector Público
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
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REINTEGROS PRESUPUESTARIOS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
6.1 c) Por el ejercido. Aviso de reinte-gro.
Eventual Ramo 8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido 6.1 d) Por el ingreso a bancos. Aviso de reinte-
gro. Eventual Teso
rería 1.1.1.2.1
Bancos Moneda Nacional
2.1.1.5.1 Transferencias Otorgadas por
Pagar a CP
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado 7 ERARIO
7.1 Reintegros al presupuesto del año en curso por operaciones de activo de erario.
7.1 a) Por el compromiso. Aviso de reinte-gro.
Eventual Ramo 8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido 7.1 b) Por el devengado. Aviso de reinte-
gro. Eventual Ramo 2.1.1.5.1
Transferencias Otorgadas por
Pagar a CP
5.2.1.1.1 Asignaciones
al Sector Público
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
7.1 c) Por el ejercido. Aviso de reinte-gro.
Eventual Ramo 8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido 7.1 d) Por el ingreso a bancos. Aviso de reinte-
gro. Eventual Teso
rería 1.1.1.2.1
Bancos Moneda Nacional
2.1.1.5.1 Transferencias Otorgadas por
Pagar a CP
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado 8 SERVICIOS PERSONALES
8.1 Expedición de la autorización de pago para enterar a la Secreta-ría de Hacienda y Crédito Público los montos por faltas y retardos retenidos en nómina, mediante depósito bancario, efectuando la rectificación correspondiente, en el año en curso.
8.1 a) Por el compromiso. Aviso de reinte-gro.
Eventual Ramo 8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido 8.1 b) Por el devengado. Aviso de reinte-
gro. Eventual Ramo 2.1.1.7.1
Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
5.1.1.1.1 Remuneracio-
nes al Personal de
Carácter Permanente
a
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
5.1.1.6.1 Pago de
Estímulos a Servidores Públicos
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No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
8.1 c) Por el ejercido. Aviso de reinte-gro.
Eventual Ramo 8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido 8.1 d) Por el ingreso a bancos. Aviso de reinte-
gro. Eventual Teso
rería 1.1.1.2.1
Bancos Moneda Nacional
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2 Reintegros al presupuesto del año en curso por concepto de servicios personales.
8.2 a) Por el compromiso. Aviso de reinte-gro.
Eventual Ramo 8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido 8.2 b) Por el devengado.
8.2 b.1) Costo de Operación de Programas.
Aviso de reinte-gro.
Eventual Ramo 2.1.1.1.1 Servicios
Personales por Pagar a
CP
5.1.1.1.1 Remuneracio-
nes al Personal de
Carácter Permanente
a
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
5.1.1.6.1 Pago de
Estímulos a Servidores Públicos
8.2 b.2) Elaboraciones. Aviso de reinte-gro.
Eventual Ramo 2.1.1.1.1 Servicios
Personales por Pagar a
CP
1.1.4.3.0 Inventario de
Mercancías en Proceso de Elaboración
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
8.2 b.3) Obras en Proceso. Aviso de reinte-gro.
Eventual Ramo 2.1.1.1.1 Servicios
Personales por Pagar a
CP
1.2.3.5.1 Edificación
Habitacional en Proceso
a
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
1.2.3.6.9 Trabajos de Acabados en
Edificaciones y Otros Trabajos Especializados
en Proceso
8.1 c) Por el ejercido. Aviso de reinte-gro.
Eventual Ramo 8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
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REINTEGROS PRESUPUESTARIOS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
8.1 d) Por el ingreso a bancos. Aviso de reinte-gro.
Eventual Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.1.1.1.1 Servicios
Personales por Pagar a
CP
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
9 RECURSOS A ÓRGANOS ADMINISTRATIVOS
DESCONCENTRADOS
9.1 Entregas a la Tesorería de la Federación de los recursos no ejercidos cuyo entero se realiza antes del 31 de diciembre del año en curso, provenientes de los órganos desconcentrados.
9.1 a) Por el compromiso. Aviso de reinte-gro.
Eventual Ramo 8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido 9.1 b) Por el devengado. Aviso de reinte-
gro. Eventual Ramo 2.1.1.1.1
Servicios Personales por Pagar a
CP o
1.1.4.0.0 Inventarios
o
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP o
1.1.5.0.0 Almacenes
o
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP o
1.2.3.0.0 Bienes
Inmuebles, Infraestructura y Construccio-
nes en Proceso
o
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
1.2.4.0.0 Bienes
Muebles o
1.2.5.0.0 Activos
Intangibles o
5.0.0.0.0 Gastos y Otras
Pérdidas
9.1 c) Por el ejercido. Aviso de reinte-gro.
Eventual Ramo 8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
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REINTEGROS PRESUPUESTARIOS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
9.1 d) Por el ingreso a bancos. Aviso de reinte-gro.
Eventual Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.1.1.1.1 Servicios
Personales por Pagar a
CP o
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP o
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP o
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
10 ADQUISICIONES DE BIENES Y/O SERVICIOS EN EL
EXTRANJERO
10.1 Cancelación de los contratos en el año en curso y reintegro de los recursos depositados en el extranjero y, en su caso, la diferencia a favor del Gobierno Federal por tipo de cambio.
10.1 a) Por el compromiso. Aviso de reinte-gro.
Eventual Ramo 8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido 10.1 b) Por el devengado. Aviso de reinte-
gro. Eventual Ramo 1.1.1.2.1
Bancos Moneda Nacional
1.1.1.2.2 Bancos Moneda
Extranjera
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
10.1 c) Por el ejercido. Aviso de reinte-gro.
Eventual Ramo 8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido 10.1 d) Por el ingreso a bancos. Aviso de reinte-
gro. Eventual Teso
rería 1.1.1.2.1
Bancos Moneda Nacional
1.0.0.0.0 Activo
o
5.0.0.0.0 Gastos
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
10.1 e) Entero a la Tesorería de la Federación, por la diferencia derivada del tipo de cambio.
10.1 e.1) Por la diferencia positiva.
Aviso de reinte-gro.
Eventual Ramo 1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
4.3.9.3.1 Diferencias por Tipo de
Cambio a Fa-vor en Efectivo y Equivalentes
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No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
10.1 e.2) Por la diferencia negativa.
Aviso de reinte-gro.
Eventual Ramo 5.5.9.4.1 Diferencias por Tipo de
Cambio Negativas en
Efectivo y Equivalentes
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
10.2 Reintegro al presupuesto del año en curso, proveniente de la cancelación de los pasivos creados para la adquisición de bienes inventariables de impor-tación, que serían financiados con créditos externos.
10.2 a) Cancelación del pasivo creado.
Aviso de reinte-gro.
Eventual UCP 2.2.3.4.1 Préstamos de la Deuda Pú-blica Externa por Pagar a
LP
2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
10.2 b) Reintegro de los recursos al presupuesto del año por la adquisición de bienes.
Aviso de reinte-gro.
Eventual Tesorería
2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
10.2 c) Reintegro de los recursos al presupuesto del año.
Aviso de reinte-gro.
Eventual Ramo 2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.4.5.4 Bienes
Muebles en Tránsito
o
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
1.1.4.5.2 Materias Pri-mas, Materia-les y Suminis-
tros para Producción en
Tránsito o
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
1.1.4.5.3 Materiales y Suministros
para Consumo en Tránsito
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XXXIX EMISIÓN, COLOCACIÓN Y ATENCIÓN DE LOS SERVICIOS FINANCIEROS DE VALORES GUBERNAMENTALES, BONOS Y OTROS
TÍTULOS DE CRÉDITO
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EMISIÓN, COLOCACIÓN Y ATENCIÓN DE LOS SERVICIOS FINANCIEROS DE VALORES GUBERNAMENTALES, BONOS Y OTROS TÍTULOS DE CRÉDITO
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PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
PARA ESTAS OPERACIONES SE APLICARAN
LOS REGISTROS CONTENIDOS EN EL APENDICE 3
1 Al inicio del ejercicio por el compromiso de las partidas correspondientes a intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública interna o externa.
Auxiliar de las cuentas de deuda, contra-tos.
Eventual UCP 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
2 Por la autorización para la emisión anual de BONDES, UDIBONOS y otros TITULOS y BONOS en el mercado interno y externo.
2 a) Deuda Interna. Oficio de autori-zación
Frecuente UCP 7.2.1.1.1 Autorización
para la Emisión de
Bonos, Títulos y Valores de la Deuda Pública
Interna
7.2.1.2.1 Emisiones
Autorizadas de la Deuda
Pública Interna
2 b) Deuda Externa. Oficio de autori-zación.
Frecuente UCP 7.2.1.1.2 Autorización
para la Emisión de
Bonos, Títulos y Valores de la Deuda Pública
Externa
7.2.1.2.2 Emisiones
Autorizadas de la Deuda Pública Externa
3 Por la emisión de BONDES, UDIBONOS y otros TITULOS y BONOS en el mercado interno y externo.
3 a) Deuda Interna. Informe de la colocación de valores guber-namentales emitido por el Banco de México.
Frecuente UCP 7.2.1.2.1 Emisiones
Autorizadas de la Deuda
Pública Interna
7.2.1.1.1 Autorización
para la Emisión de
Bonos, Títulos y Valores de la Deuda Pública
Interna
3 b) Deuda Externa. Informe de la colocación de valores guber-namentales emitido por el Banco de México.
Frecuente UCP 7.2.1.2.2 Emisiones
Autorizadas de la Deuda Pública Externa
7.2.1.1.2 Autorización
para la Emisión de
Bonos, Títulos y Valores de la Deuda Pública
Externa
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PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
3.1 Asiento simultaneo al de la emisión, por los valores pendientes de ser colocados BONDES, UDIBONOS y otros TITULOS y BONOS en el mercado interno y externo.
3.1 a) Deuda Interna. Informe de la colocación de valores guber-namentales emitido por el Banco de México.
Frecuente UCP 7.2.1.3.1 Emisión de
Bonos y Otros Valores de la
Deuda Pública Interna No Puestos en Circulación
7.2.1.3.2 Bonos y Otros Valores de la
Deuda Pública Interna Emitidos
Puestos en Circulación
3.1 b) Deuda Externa. Frecuente UCP 7.2.1.3.3 Emisión de
Bonos y Otros Valores de la
Deuda Pública Externa No Puestos en Circulación
7.2.1.3.4 Bonos y Otros Valores de la
Deuda Pública Externa Emitidos
Puestos en Circulación
4 Por los importes netos acredita-dos en cuenta, derivados de la colocación de valores guberna-mentales destinados al tramo de financiamiento interno y externo.
Reporte opera-tivo de la Tesorería, esta-do de cuenta bancario.
Frecuente Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
o
2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
1.1.1.2.2 Bancos Moneda
Extranjera
5 Por el reconocimiento del pasivo reclasificado por la UCP por concepto de colocación de valores gubernamentales.
5.1 Cancelación de las cuentas de orden por la colocación de valores, bonos y otros títulos de crédito, simultaneo al asiento de clasificación en cuentas patri-moniales.
5.1 a) Deuda Interna. Informe de la colocación de valores guber-namentales emitido por el Banco de México.
Frecuente UCP 7.2.1.3.2 Bonos y Otros Valores de la
Deuda Pública Interna
Emitidos Puestos en Circulación
7.2.1.3.1 Emisión de
Bonos y Otros Valores de la
Deuda Pública Interna No Puestos en Circulación
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No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
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CARGO ABONO CARGO ABONO
5.1 b) Deuda Externa. Informe de la colocación de valores guber-namentales emitido por el Banco de México.
Frecuente UCP 7.2.1.3.4 Bonos y Otros Valores de la
Deuda Pública Externa Emitidos
Puestos en Circulación
7.2.1.3.3 Emisión de
Bonos y Otros Valores de la
Deuda Pública Externa No Puestos en Circulación
5.2 Por la clasificación del financiamiento en cuentas patrimoniales.
5.2 a) A la par. Informe de la colocación de valores guber-namentales emitido por el Banco de México.
Frecuente UCP 2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
2.1.4.1.1 Títulos y
Valores de la Deuda Pública Interna de CP
o
2.1.4.2.1 Títulos y
Valores de la Deuda Pública Externa de CP
o
2.2.3.1.1 Títulos y
Valores de Deuda Pública Interna a LP
o
2.2.3.2.1 Títulos y
Valores de Deuda Pública Externa a LP
5.2 b) Bajo la par. Informe de la colocación de valores guber-namentales emitido por el Banco de México.
Frecuente UCP 2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
2.1.4.1.1 Títulos y
Valores de la Deuda Pública Interna de CP
o
5.5.9.5.1 Diferencias de Cotizaciones Negativas en
Valores Negociables
2.1.4.2.1 Títulos y
Valores de la Deuda Públi-ca Externa de
CP o
2.2.3.1.1 Títulos y
Valores de la Deuda Públi-ca Interna a
LP o
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No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
2.2.3.2.1 Títulos y
Valores de la Deuda Públi-ca Externa a
LP
5.2 c) Sobre la par. Informe de la colocación de valores guber-namentales emitido por el Banco de México.
Frecuente UCP 2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
2.1.4.1.1 Títulos y
Valores de la Deuda Pública Interna de CP
o
2.1.4.2.1 Títulos y
Valores de la Deuda Pública Externa de CP
o
2.2.3.1.1 Títulos y
Valores de la Deuda Pública Interna a LP
o
2.2.3.2.1 Títulos y
Valores de la Deuda Pública Externa a LP
4.3.9.4.1 Diferencias de Cotizaciones a
Favor en Valores
Negociables
6 Por el importe del descuento operado por concepto de comisiones u otros gastos.
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
6 a) Cuando exista disponibili-dad presupuestaria.
6 a.1) Por el reconocimiento del costo de la operación y su correspondiente car-go al pasivo cuando no exista salida de fondos.
Informe de la colocación de valores guber-namentales emitido por el Banco de México.
Frecuente UCP 5.4.2.1.1 Comisiones de
la Deuda Pública Interna
o
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
5.4.2.2.1 Comisiones de
la Deuda Pública Externa
o
5.4.3.1.1 Gastos de la
Deuda Pública Interna
o
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No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
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CARGO ABONO CARGO ABONO
5.4.3.2.1 Gastos de la
Deuda Pública Externa
6 a.2) Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada que ampare las operaciones por el descuento operado por concepto de intereses, comisiones u otros gastos.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente UCP 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
6 a.3) Por la correcta clasifi-cación al pasivo, producto del descuento operado.
Informe de la colocación de valores guber-namentales emitido por el Banco de México.
Frecuente UCP 2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
2.1.4.1.1 Títulos y
Valores de la Deuda Pública Interna de CP
o
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
2.1.4.2.1 Títulos y
Valores de la Deuda Pública
Externa de C.P
o
2.2.3.1.1 Títulos y
Valores de Deuda Pública Interna a LP
o
2.2.3.2.1 Títulos y
Valores de Deuda Pública Externa a LP
6 b) Cuando no exista dispo-nibilidad presupuestaria.
6 b.1) Afectación a cuentas de orden por falta de disponibilidad presu-puestaria.
Reporte opera-tivo de la Tesorería, infor-me de la colo-cación de valo-res guberna-mentales emiti-do por el Banco de México.
Eventual UCP 7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
7.8.2.1.2 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
Regularizadas
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No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
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CARGO ABONO CARGO ABONO
6 b.2) Afectación a cuentas patrimoniales por falta de disponibilidad pre-supuestaria.
Reporte opera-tivo de la Tesorería, infor-me de la colo-cación de valo-res guberna-mentales emiti-do por el Banco de México.
Eventual UCP 1.1.2.5.5 Deudores por Acuerdos a
Regularizar a CP
2.1.4.1.1 Títulos y
Valores de la Deuda Pública Interna de CP
o
2.1.4.2.1 Títulos y
Valores de la Deuda Pública Externa de CP
o
2.2.3.1.1 Títulos y
Valores de Deuda Pública Interna a LP
o
2.2.3.2.1 Títulos y
Valores de Deuda Pública Externa a LP
7 Por la regularización presupues-taria del descuento operado en la colocación de valores gubernamentales.
7 a) Cancelación de las cuentas de orden.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual UCP 7.8.2.1.2 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
Regularizadas
7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
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EMISIÓN, COLOCACIÓN Y ATENCIÓN DE LOS SERVICIOS FINANCIEROS DE VALORES GUBERNAMENTALES, BONOS Y OTROS TÍTULOS DE CRÉDITO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
7 b) Simultáneamente al asiento de orden registro en cuenta de balance y afectación al presupuesto.
7 b.1) Por el compromiso. Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual UCP 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
7 b.2) Por el devengado. Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual UCP 5.4.2.1.1 Comisiones de
la Deuda Pública interna
y/o
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
5.4.3.1.1 Gastos de la
Deuda Pública Interna
o
5.4.2.2.1 Comisiones de
la Deuda Pública Externa
o
5.4.3.2.1 Gastos de la
Deuda Pública Externa
7 b.3) Por el ejercido. Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual UCP 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
7 b.4) Por el pagado. Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual UCP 2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
1.1.2.5.5 Deudores por Acuerdos a
Regularizar a CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
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No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
8 Por la amortización de los valores gubernamentales al vencimiento.
8 a) Autorización de Pago (no presupuestaria) por los Títulos y Valores de CP.
Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo au-torización de pago emitida por Unidad de Crédito Público.
Frecuente UCP 2.1.4.1.1 Títulos y
Valores de la Deuda Pública Interna a CP
o
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
2.1.4.2.1 Títulos y
Valores de la Deuda Pública Externa de CP
Nota: El asiento tipo del movimiento de Largo Plazo a la porción de Corto Plazo se hace al finalizar el ejercicio fiscal o durante el mismo, o en alguna operación especial, cuyo modelo de asiento se encuentra en la guía de cierre.
2.1.3.1.1 Porción a
Corto Plazo de Títulos y
Valores de la Deuda Pública
Interna o
2.1.3.2.1 Porción a
Corto Plazo de Títulos y
Valores de la Deuda Pública
Externa
8 b) Por el pago de la Tesoreria de la Federación (a. De corto plazo, b. la porción corriente de LP).
Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por li-quidar certifica-da del tipo autorización de pago, transfe-rencia, depó sito, cheque.
Frecuente Tesorería
2.1.1.9.9 Otras
Cuentas por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
o
1.1.1.2.2 Bancos Moneda
Extranjera
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EMISIÓN, COLOCACIÓN Y ATENCIÓN DE LOS SERVICIOS FINANCIEROS DE VALORES GUBERNAMENTALES, BONOS Y OTROS TÍTULOS DE CRÉDITO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
9 Por la emisión de títulos, bonos y valores gubernamentales que se destinan al tramo de regulación monetaria.
9 a) Colocación por conducto del Banco de México:
9 a.1) Valor neto. Informe de la colocación de valores guber-namentales emitido por el Banco de México.
Frecuente UCP 1.1.1.5.2 Depósitos por
Regulación Monetaria.
2.1.2.9.3 Bonos y Títu-
los Destinados a Regulación Monetaria a
CP o
2.2.2.9.2 Bonos y Títu-
los Destinados a Regulación Monetaria a
LP
9 a.2) Descuento operado. Informe de la colocación de valores guber-namentales emitido por el Banco de México.
Frecuente UCP 1.1.2.9.2 Descuentos
por Recuperar por Colocación
de Valores Gubernamen-
tales a CP
2.1.2.9.3 Bonos y Títu-
los Destinados a Regulación Monetaria a
CP o
2.2.2.9.2 Bonos y Títu-
los Destinados a Regulación Monetaria a
LP
9 b) Amortización y recupera-ción del valor total de la emisión:
9 b.1) Con movimiento de fondos.
9 b.1.1) Por el depósito en las cuentas bancarias de la Tesorería de la Federación.
Estado de cuenta banca-rio.
Frecuente Tesorería
1.1.1.2.1 Banco
Moneda Nacional
1.1.1.5.2 Depósitos por
Regulación Monetaria
1.1.2.9.2 Descuentos
por Recuperar por Colocación
de Valores Gubernamen-
tales a CP
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470 VIGENTE 01-01-2012
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EMISIÓN, COLOCACIÓN Y ATENCIÓN DE LOS SERVICIOS FINANCIEROS DE VALORES GUBERNAMENTALES, BONOS Y OTROS TÍTULOS DE CRÉDITO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
b. 1.2) Por la amortización. Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo emisión de la autorización de pago.
Frecuente UCP 2.1.2.9.3 Bonos y Títu-
los Destinados a Regulación Monetaria a
CP o
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
2.2.2.9.2 Bonos y Títu-
los Destinados a Regulación Monetaria a
LP
9 b.1.3) Por el pago en la Tesorería de la Federación.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta Por liquidar cer-tificada del tipo emisión de la autorización de pago, transfe-rencia, depó-sito, cheque.
Frecuente Tesorería
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Banco
Moneda Nacional
9 b.2) Sin movimiento de fondos.
9 b.2.1) Por la amortización. Informe del Banco de México.
Frecuente UCP 2.1.2.9.3 Bonos y Títu-
los Destinados a Regulación Monetaria a
CP o
1.1.1.5.2 Depósitos por
Regulación Monetaria
2.2.2.9.2 Bonos y Títu-
los Destinados a Regulación Monetaria a
LP
9 b.2.2) Por la recuperación del descuento opera-do en la colocación.
Reporte opera-tivo de la Tesorería, infor-me del Banco de México.
Frecuente UCP 2.1.2.9.3 Bonos y Títu-
los Destinados a Regulación Monetaria a
CP o
1.1.2.9.2 Descuentos
por Recuperar por Colocación
de Valores Gubernamen-
tales a CP
2.2.2.9.2 Bonos y Títu-
los Destinados a Regulación Monetaria a
LP
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EMISIÓN, COLOCACIÓN Y ATENCIÓN DE LOS SERVICIOS FINANCIEROS DE VALORES GUBERNAMENTALES, BONOS Y OTROS TÍTULOS DE CRÉDITO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
10 Por el vencimiento de los servicios financieros recono-ciendo el costo generado por los valores gubernamentales desti-nados al tramo de financia-miento interno, cuando exista disponibilidad presupuestaria.
Documento au-torizado o infor-me del sistema integral de Deuda Pública.
Frecuente UCP 5.4.1.1.1 Intereses de la Deuda Pública
Interna
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
11 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago del costo financiero derivado de la colocación de valores gubernamentales.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente UCP 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
13 Por el pago del costo financiero derivado de la colocación de valores gubernamentales.
Transferencia bancaria, che-que, depósito, estado de cuen-ta bancario.
Frecuente Tesorería
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
14 Por el vencimiento de los servicios financieros recono-ciendo el costo generado por los valores gubernamentales desti-nados al tramo de financia-miento interno, cuando no exista disponibilidad presupuestaria.
14 a) Por el registro de las cuenta de orden.
Documento au-torizado o infor-me del sistema integral de Deuda Pública, Oficio de minis-tración.
Eventual UCP 7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
7.8.2.1.2 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
Regularizadas
14 b) Por el registro de las cuenta de balance.
Documento au-torizado o infor-me del sistema integral de Deuda Pública, Oficio de minis-tración.
Eventual Tesorería
1.1.2.5.5 Deudores por Acuerdos a
Regularizar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
15 Regularización presupuestaria de los intereses pagados.
15 a) Reversión del Asiento de Orden.
Cuenta por li-quidar certifica-da presupues-taria, oficio de ministración.
Eventual UCP 7.8.2.1.2 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
Regularizadas
7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
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472 VIGENTE 01-01-2012
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EMISIÓN, COLOCACIÓN Y ATENCIÓN DE LOS SERVICIOS FINANCIEROS DE VALORES GUBERNAMENTALES, BONOS Y OTROS TÍTULOS DE CRÉDITO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
15 b) Simultáneamente al asiento de orden, registro en cuenta de balance y afectación al presupuesto.
b.1) Por el compromiso. Cuenta por li-quidar certifica-da presupues-taria, oficio de ministración.
Eventual UCP 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
b.2) Por el devengado. Cuenta por li-quidar certifica-da presupues-taria, oficio de ministración.
Eventual UCP 5.4.1.1.1 Intereses de la Deuda Pública
Interna
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
b.3) Por el ejercido. Cuenta por li-
quidar certifica-da presupues-taria, oficio de ministración.
Eventual UCP 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
b.4) Por el pagado. Cuenta por li-quidar certifica-da presupues-taria, oficio de ministración.
Eventual Tesorería
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
1.1.2.5.5 Deudores por Acuerdos a
Regularizar a CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
16 Por la actualización del valor nominal de los UDIBONOS, derivado de la variación del valor de la Unidad de Inversión y otros Bonos ajustables.
16 a) A la alza. Valor de la Uni-dad de Inver-sión publicado en el Diario Oficial de la Federación.
Frecuente UCP 5.5.9.5.1 Diferencias de Cotizaciones Negativas en
Valores Negociables
2.2.3.1.1 Títulos y
Valores de la Deuda Interna
a LP
16 b) A la baja. Valor de la Uni-dad de Inver-sión publicado en el Diario Oficial de la Federación.
Frecuente UCP 2.2.3.1.1 Títulos y
Valores de la Deuda Interna
a LP
4.3.9.4.1 Diferencias de Cotizaciones a
Favor en Valores
Negociables
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EMISIÓN, COLOCACIÓN Y ATENCIÓN DE LOS SERVICIOS FINANCIEROS DE VALORES GUBERNAMENTALES, BONOS Y OTROS TÍTULOS DE CRÉDITO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
17 Por la colocación de bonos en fecha posterior a la de su emisión, más los intereses generados (hasta la fecha de la colocación) que paga el inversionista en la adquisición.
17.1 Simultaneo al asiento de clasifi-cación en cuentas patrimoniales, por la colocación de valores, bonos y otros títulos de crédito.
17.1 a) Deuda Interna. Informe de la colocación de valores guber-namentales emitido por el Banco de México.
Frecuente UCP 7.2.1.3.2 Bonos y Otros Valores de la
Deuda Pública Interna
Emitidos Puestos en Circulación
7.2.1.3.1 Emisión de
Bonos y Otros Valores de la
Deuda Pública Interna No Puestos en Circulación
17.1 b) Deuda Externa. Informe de la colocación de valores guber-namentales emitido por el Banco de México.
Frecuente UCP 7.2.1.3.4 Bonos y Otros Valores de la
Deuda Pública Externa Emitidos
Puestos en Circulación
7.2.1.3.3 Emisión de
Bonos y Otros Valores de la
Deuda Pública Externa No Puestos en Circulación
17.1 c) Por ingreso derivado de la colocación.
Reporte opera-tivo de la Teso-rería, informe de colocación de valores gu-bernamentales emitidos por el Banco de México.
Eventual Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
o
1.1.1.2.2 Banco
Moneda Extranjera
2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
17.1 d) Por la clasificación al pasivo correspondiente.
Reporte opera-tivo de la Teso-rería, informe de colocación de valores gu-bernamentales emitidos por el Banco de México.
Eventual UCP 2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
2.1.4.1.1 Títulos y
Valores de Deuda Pública
Interna CP o
2.2.3.1.1 Títulos y
Valores de Deuda Pública Interna a LP
Nota:
Para esta operación el registro que se aplicara en el 2012 de forma transitoria se encuentra en el apéndice.
2.1.4.2.1 Títulos y
Valores de la Deuda Pública Externa de CP
o
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No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
2.2.3.2.1 Títulos y
Valores de Deuda Pública Externa a LP
17.1 e) Por los intereses generados que paga el inversionista en la adquisición de bonos.
Reporte opera-tivo de la Teso-rería, informe de colocación de valores gu-bernamentales emitidos por el Banco de México.
Eventual UCP 2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
4.3.9.9.1 Otros Ingresos
y Beneficios Varios
18 Por el incremento de la deuda pública del producto de los intereses pagados por los inversionistas al momento de la adquisición por la colocación de los bonos en fecha posterior a su emisión.
18 a) Cuando exista disponi-bilidad presupuestaria.
18 a.1) Por vencimiento de los intereses de la Deuda Interna.
Por el reporte de vencimiento del sistema in-tegral de Deuda Pública.
Frecuente UCP 5.4.1.1.1 Intereses de la Deuda Pública
Interna o
5.4.1.2.1 Intereses de la Deuda Pública
Externa
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
18 a.2) Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de los intereses de la deuda interna o externa.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente UCP 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
18 a.3) Por la cancelación de la cuenta por liquidar certificada con medio de pago compensación de intereses con incremen-to de deuda pública.
Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por li-quidar certifica-da, transferen-cia, depósito, cheque.
Frecuente Tesorería
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
2.2.3.1.1 Títulos y
Valores de Deuda Pública Interna a LP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
2.2.3.2.1 Títulos y
Valores de Deuda Pública Externa a LP
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No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
18 b) Cuando no existe disponi-bilidad presupuestaria.
18 b.1) Registro de las cuentas de orden.
Por la autoriza-ción de la mo-dificación al presupuesto.
Eventual UCP 7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
7.8.2.1.2 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
Regularizadas
18 b.2) Registro de las cuentas de balance.
Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo au-torización de pago.
Eventual Tesorería
1.1.2.5.5 Deudores por Acuerdos a
Regularizar a CP
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
18 b.3) Por el correcta aplicación del pasivo por los intereses pagados por los inversionistas.
Por reporte de vencimiento del sistema integral de deuda públi-ca.
Eventual UCP 2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por
Pagar a CP P
2.2.3.1.1 Títulos y
Valores de la Deuda Pública Interna a LP
o
2.2.3.2.1 Títulos y
Valores de la Deuda Pública Externa a LP
18 c) Por la regularización de los intereses.
18 c.1) Reversión del Asiento de Orden.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual UCP 7.8.2.1.2 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
Regularizadas
7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
18 c.2) Por la afectación patrimonial.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual UCP 5.4.1.1.1 Intereses de la Deuda Pública
Interna o
5.4.1.2.1 Intereses de la Deuda Pública
Externa
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
18 c.3) Por la expedición de la cuenta por liquidar certi-ficada para regularizar los intereses de la deuda interna o externa.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual UCP 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
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No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
18 c.4) Por la regularización. Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual Tesorería
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
1.1.2.5.5 Deudores por Acuerdos a
Regularizar a CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
19 Por la compra de papel de deuda pública externa a cargo del Gobierno Federal, así como el beneficio derivado de la diferencia entre el valor nominal y el de compra.
Nota:
Para esta operación el registro que se aplicara en el 2012 de forma transitoria se encuentra en el apéndice.
Oficio de la Uni-dad de Crédito Público y cuenta por li-quidar del tipo autorización de pago.
Eventual UCP 1.2.1.2.1 Bonos a LP
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
4.3.9.4.1 Diferencias de Cotizaciones a
Favor en Valores
Negociables
20 Por el pago del papel de deuda pública externa a cargo del Gobierno Federal.
Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por li-quidar del tipo autorización de pago, transfe- rencia bancaria, cheque, depó- sito.
Eventual Tesorería
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
21 Por la cancelación del papel adquirido anticipadamente a cargo del Gobierno Federal compensado con la disminución del activo.
Cuenta por li-quidar del tipo autorización de pago.
Eventual UCP 2.1.4.2.1 Títulos y
Valores de la Deuda Pública
a CP
1.2.1.2.1 Bonos a LP
22 Por la recuperación del papel a favor del Gobierno Federal.
Oficio de la Dirección de Deuda Pública.
Eventual UCP 1.1.2.9.9 Otros Dere-
chos a Recibir Efectivo o
Equivalentes a CP
1.2.1.2.1 Bonos a LP
23 Por la recuperación en efectivo del papel a favor del Gobierno Federal.
Estado de cuenta banca-rio.
Eventual Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
UCP 2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
1.1.2.9.9 Otros Dere-
chos a Recibir Efectivo o
Equivalentes a CP
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477 VIGENTE 01-01-2012
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EMISIÓN, COLOCACIÓN Y ATENCIÓN DE LOS SERVICIOS FINANCIEROS DE VALORES GUBERNAMENTALES, BONOS Y OTROS TÍTULOS DE CRÉDITO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
24 Por la actualización del saldo del activo, con base en el tipo de cambio vigente de monedas extranjeras, respecto a la nacional.
24 a) A la alza. Tipo de cambio vigente, reporte del Banco de México.
Frecuente UCP 1.2.1.2.1 Bonos a LP
4.3.9.3.1 Diferencias por Tipo de Cambio a Favor en Efectivo o
Equivalentes
24 b) A la baja. Tipo de cambio vigente, reporte del Banco de México.
Frecuente UCP 5.5.9.4.1 Diferencias por Tipo de
Cambio Negativas en
Efectivo o Equivalentes
1.2.1.2.1 Bonos a LP
25 INTERCAMBIO DE BONOS U OTROS VALORES DE LA
DEUDA
25.1 Por el beneficio o pérdida que se derive de la actualización del valor nominal de bonos u otros valores de la deuda interna y externa, al valor de mercado en operaciones de intercambio.
25.1 a) A la alza. Oficio de la Unidad de Cré-dito Público, Dictamen del Área Jurídica de la Unidad de Crédito Público.
Frecuente UCP 5.5.9.5.1 Diferencias de Cotizaciones Negativas en
Valores Negociables
2.2.3.1.1 Títulos y
Valores de la Deuda Pública Interna a LP
2.2.3.2.1 Títulos y
Valores de la Deuda Pública Externa a LP
25.1 b) A la baja. Oficio de la Unidad de Cré-dito Público, Dictamen del Área Jurídica de la Unidad de Crédito Público.
Frecuente UCP 2.2.3.1.1 Títulos y
Valores de la Deuda Pública Interna a LP
4.3.9.4.1 Diferencias de Cotizaciones a
Favor en Valores
Negociables
2.2.3.2.1 Títulos y
Valores de la Deuda Pública Externa a LP
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
478 VIGENTE 01-01-2012
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EMISIÓN, COLOCACIÓN Y ATENCIÓN DE LOS SERVICIOS FINANCIEROS DE VALORES GUBERNAMENTALES, BONOS Y OTROS TÍTULOS DE CRÉDITO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
25.2 Por la liquidación del financia-miento (deuda vieja) compensa-da con colocación (deuda nue-va) derivada de operaciones de intercambio de bonos u otros valores de la deuda interna y externa.
25.2 a) Por la reclasificación de la deuda vieja a la porción corriente.
Informe de co-locación de va-lores guberna-mentales emi-tido por el Banco de México.
Frecuente UCP 2.2.3.1.1 Títulos y
Valores de la Deuda Pública Interna a LP
o
2.1.3.1.1 Porción a CP de Títulos y
Valores de la Deuda Pública
Interna
Nota:
Este asiento se llevara a cabo cuando la deuda no venza en el año y se decide intercambiarla.
2.2.3.2.1 Títulos y
Valores de la Deuda Pública Externa a LP
2.1.3.2.1 Porción a CP de Títulos y
Valores de la Deuda Pública
Externa
25.2 b) Por la clasificación de la colocación de deuda nueva derivada de operaciones de intercambio.
Informe de co-locación de va-lores guberna-mentales emi-tido por el Banco de México.
Frecuente UCP 2.1.3.1.1 Porción a CP de Títulos y
Valores de la Deuda Pública
Interna
2.2.3.1.1 Títulos y
Valores de la Deuda Pública Interna a LP
2.1.3.2.1 Porción a CP de Títulos y
Valores de la Deuda Pública
Externa
2.2.3.2.1 Títulos y
Valores de la Deuda Pública Externa a LP
26 CANCELACIÓN ANTICIPADA (PREPAGO) DE BONOS Y OTROS TÍTULOS DE LA
DEUDA
26.1 Por el incremento de la deuda a su valor de mercado al momento del prepago.
Dictamen de la Unidad de Cré-dito Público y de la Unidad de Política y Con-trol Presu-puestario.
Eventual UCP 5.5.9.5.1 Diferencias de Cotizaciones Negativas en
Valores Negociables
2.2.3.1.1 Títulos y
Valores de la Deuda Pública Interna a LP
2.2.3.2.1 Títulos y
Valores de la Deuda Pública Externa a LP
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
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EMISIÓN, COLOCACIÓN Y ATENCIÓN DE LOS SERVICIOS FINANCIEROS DE VALORES GUBERNAMENTALES, BONOS Y OTROS TÍTULOS DE CRÉDITO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
26.2 Por la variación de los importes en la porción de corto plazo, de bonos y otros títulos de la deuda interna o externa con base en los ajustes por tipo de cambio u otros conceptos.
Dictamen de la Unidad de Cré-dito Público y de la Unidad de Política y Con-trol Presu-puestario.
Eventual UCP 2.2.3.1.1 Títulos y
Valores de la Deuda Pública Interna a LP
2.1.3.1.1 Porción a CP de Títulos y
Valores de la Deuda Pública
Interna
2.2.3.2.1 Títulos y
Valores de la Deuda Pública Externa a LP
2.1.3.2.1 Porción a CP de Títulos y
Valores de la Deuda Pública
Externa
26.3 Por el decremento de la deuda a su valor de mercado al momento del prepago.
Dictamen de la Unidad de Cré-dito Público y de la Unidad de Política y Con-trol Presu-puestario.
Eventual UCP 2.2.3.1.1 Títulos y
Valores de la Deuda Pública Interna a LP
4.3.9.4.1 Diferencias de Cotizaciones a
Favor en Valores
Negociables
2.2.3.2.1 Títulos y
Valores de la Deuda Pública Externa a LP
26.4 Por la expedición de cuenta por liquidar certificada del tipo de autorización para el pago anticipado de bonos u otros valores de la deuda interna o externa.
Cuenta por liquidar del tipo autorización de pago.
Eventual UCP 2.1.3.1.1 Porción a CP de Títulos y
Valores de la Deuda Pública
Interna o
2.1.1.9.9 Otras
Cuentas por Pagar a CP
2.1.3.2.1
Porción a CP de Títulos y
Valores de la Deuda Pública
Externa
26.5 Por el pago anticipado de bonos u otros valores de la deuda interna o externa.
Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por li-quidar del tipo autorización de pago, transfe rencia bancaria, cheque, depó-sito.
Eventual Tesorería
2.1.1.9.9 Otras
Cuentas por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
o
1.1.1.2.2 Bancos Moneda
Extranjera
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EMISIÓN, COLOCACIÓN Y ATENCIÓN DE LOS SERVICIOS FINANCIEROS DE VALORES GUBERNAMENTALES, BONOS Y OTROS TÍTULOS DE CRÉDITO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
27 Por la actualización del monto de los valores gubernamentales denominados en moneda extranjera.
27 a) Por el aumento del tipo de cambio.
Oficio de la Unidad de Cré-dito Público, Dictamen del Área Jurídica de la Unidad de Crédito Público.
Frecuente UCP 5.5.9.4.1 Diferencias por Tipo de
Cambio Negativas en
Efectivo y Equivalentes
2.2.3.2.1 Títulos y
Valores de la Deuda Pública Externa a LP
27 b) Por la disminución del tipo de cambio.
Oficio de la Unidad de Cré-dito Público, Dictamen del Área Jurídica de la Unidad de Crédito Público.
Frecuente UCP 2.2.3.2.1 Títulos y
Valores de la Deuda Pública Externa a LP
4.3.9.3.1 Diferencias por Tipo de Cambio a Favor en Efectivo o
Equivalentes
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XL ARRENDAMIENTO FINANCIERO
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ARRENDAMIENTO FINANCIERO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 TRADICIONAL
1.1 Por el compromiso del presupuesto por el contrato de arrendamiento financiero.
Contrato de arrendamiento financiero, ofi-cio de libera-ción de inver-sión.
Eventual Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
1.2 Por la recepción de bienes adquiridos por las dependencias mediante contratos de arrendamiento financiero, así como registro de los intereses totales.
1.2 a) Por la recepción de los bienes y creación del pasivo para el pago de capital.
Contrato de arrendamiento financiero, ofi cio de libera ción de inver-sión, factura o nota recepción de bienes.
Eventual Ramo 1.2.7.2.1 Derechos
Sobre Bienes en Régimen de Arrenda-
miento Finan-ciero Nacional
o
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
1.2.7.2.2 Derechos
Sobre Bienes en Régimen de Arrenda-
miento Financiero
Internacional
1.2 b) Por el reconocimiento de los intereses totales.
Contrato de arrendamiento financiero, do-cumento equi-valente.
Eventual Ramo 1.2.7.9.2 Intereses por
Arrendamiento Financiero
Pendientes de Aplicar
2.2.3.5.3 Intereses por
Pagar de Arrendamiento Financiero a
LP
1.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago del capital establecido en el contrato de arrendamiento financiero.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
1.4 Por el pago del capital establecido en el contrato de arrendamiento financiero.
Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por liqui-dar certificada, transferencia, cheque, deposi-to.
Eventual Tesorería
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
2.1.9.1.3. Financiamien-
tos por Clasificar a CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
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ARRENDAMIENTO FINANCIERO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1.5 Por la clasificación del pasivo generado por la adquisición de bienes en arrendamiento financiero.
Contrato de arrendamiento financiero, ofi cio de libera ción de inver-sión.
Eventual UCP 2.1.9.1.3. Financiamien-
tos por clasificar a CP
2.2.3.5.1 Arrendamiento
Financiero Nacional por Pagar a LP
o
2.2.3.5.2 Arrendamiento
Financiero Internacional por Pagar a
LP
1.6 Por la creación del pasivo para el pago de intereses derivados de la adquisición de bienes mediante contratos de arrendamiento financiero por el monto que corresponda a cada ejercicio.
1.6 a) Por el devengado de los intereses.
Contrato de arrendamiento financiero.
Eventual Ramo 5.4.1.1.1 Intereses de la Deuda Pública
Interna o
2.1.1.9.7 Intereses
sobre Arrendamiento Financiero por
Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
5.4.1.2.1 Intereses de la Deuda Pública
Externa
1.6 b) Por la disminución de los intereses diferidos del arrendamiento financiero.
Contrato de arrendamiento financiero.
Eventual Ramo 2.2.3.5.3 Intereses por
Pagar de Arrendamiento Financiero a
LP
1.2.7.9.2 Intereses por
Arrendamiento Financiero
Pendientes de Aplicar
1.7 Por la expedición de cuentas por liquidar certificadas para el pago de intereses derivados de la adquisición de bienes mediante contratos de arrendamiento, financiero por el monto que corresponde a cada ejercicio.
Cuenta por li-quidar certifica-da, oficio de la dependencia con copia de la cuenta por liqui-dar certificada remitida a la Unidad de Crédito Público.
Eventual Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
1.8 Por el pago de los intereses derivados de la adquisición de bienes mediante contratos de arrendamiento.
Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por liqui-dar certificada, transferencia, cheque, deposi-to.
Eventual Tesorería
2.1.1.9.7 Intereses
sobre Arrendamiento Financiero por
Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
o
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
1.1.1.2.1 Bancos Moneda
Extranjera
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ARRENDAMIENTO FINANCIERO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1.9 Por la porción del arrendamiento financiero de largo plazo a corto plazo.
Contrato de arrendamiento financiero.
Eventual UCP 2.2.3.5.1 Arrendamiento
Financiero Nacional por Pagar a LP
o
2.1.3.3.1 Porción a CP de Arrenda-
mientos Financieros Nacionales
o
2.2.3.5.2 Arrendamiento
Financiero Internacional por Pagar a
LP
2.1.3.3.2 Porción a CP de Arrenda-
mientos Finan-cieros Interna-
cionales
1.10 Por la amortización del pasivo constituido derivado del arrendamiento financiero correspondiente al primer año y consecutivos.
Cuenta por liqui dar certificada del tipo autori-zación de pago.
Eventual UCP 2.1.3.3.1 Porción a CP de Arrenda-
mientos Financieros Nacionales
o
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
2.1.3.3.2 Porción a CP de Arrenda-
mientos Finan-cieros Interna-
cionales
1.11 Por el pago del pasivo constituido derivado del arrendamiento financiero correspondiente al primer año y consecutivos.
Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por liqui- dar certificada, transferencia, cheque, deposi-to.
Eventual Tesorería
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
o
1.1.1.2.1 Bancos Moneda
Extranjera
1.12 Por el traspaso del activo provisional al activo específico, al término del contrato.
Factura, escri-tura pública.
Eventual Ramo 1.2.4.1.1 Muebles de
Oficina y Estantería
a
1.2.7.2.1 Derechos
Sobre Bienes en Régimen de Arrenda-
miento Finan-ciero Nacional
o
Nota:
Este asiento se hará al final del contrato.
1.2.4.6.9 Otros Equipos
o
1.2.7.2.2 Derechos
Sobre Bienes en Régimen de Arrenda-
miento Financiero
Internacional
1.2.3.2.1 Viviendas
Habitacionales o
1.2.3.3.1 Viviendas no
habitacionales
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ARRENDAMIENTO FINANCIERO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
2 CASOS EXCEPCIONALES
2.1 Por el compromiso del presupuesto del año en curso por el contrato de arrendamiento financiero.
Contrato de arrendamiento financiero, ofi-cio de libera-ción de inver-sión.
Eventual Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
2.2 Por la recepción de bienes adquiridos por las dependencias mediante contratos de arrendamiento financiero en la modalidad de casos excepcionales, así como registro de los intereses totales.
2.2 a) Por la recepción de los bienes.
Contrato de arrendamiento financiero, ofi cio de libera ción de inver-sión, factura o nota recepción de bienes.
Eventual Ramo 1.2.9.2.2 Bienes en
Arrendamiento Financiero Especial
2.1.9.1.3. Financiamien-
tos por clasificar a CP
2.2 b) Por el reconocimiento de los intereses totales.
Contrato de arrendamiento financiero, do-cumento equi-valente.
Eventual Ramo 1.2.7.9.2 Intereses por
Arrendamiento Financiero
Pendientes de Aplicar
2.2.3.5.3 Intereses por
Pagar de Arrendamiento Financiero a
LP
2.3 Por la clasificación del pasivo total correspondiente a los bienes adquiridos por las dependencias mediante con-tratos de arrendamiento finan-ciero (casos excepcionales conforme al oficio No. 307-A-727 del 15-08-02 de la Unidad de Política y Control Presu-puestario, y al artículo 175 del Manual de Normas Presu-puestarias para la Adminis-tración Pública Federal, publica-do en el D.O.F. 03-09-02).
Contrato de arrendamiento financiero, ofi cio de libera ción de inver-sión.
Eventual UCP 2.1.9.1.3. Financiamien-
tos por clasificar a CP
2.2.3.5.4 Arrendamiento
Financiero Especial a LP
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ARRENDAMIENTO FINANCIERO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
2.5 Por la creación del pasivo para el pago de capital derivado de bienes adquiridos por las dependencias mediante contratos de arrendamiento financiero, en la modalidad de casos excepcionales de conformidad con lo establecido en el contrato.
Contrato de arrendamiento financiero, ofi-cio de libera-ción de inver-sión, factura o nota recepción de bienes.
Eventual Ramo 1.2.7.2.1 Derechos
Sobre Bienes en Régimen de Arrenda-
miento Finan-ciero Nacional
o
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
1.2.7.2.2 Derechos
Sobre Bienes en Régimen de Arrenda-
miento Financiero
Internacional
2.6 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago del capital establecido en el contrato de arrendamiento financiero.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
2.7 Por el pago del capital establecido en el contrato de arrendamiento financiero, así como la disminución del activo constituido.
Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por liqui-dar certificada, transferencia, cheque, deposi-to.
Eventual Tesorería
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.2.9.2.2 Bienes en Arrenda-
miento Finan-ciero Especial
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
2.8 Por la creación del pasivo para el pago de intereses derivados de la adquisición de bienes mediante contratos de arrendamiento financiero por el monto que corresponda a cada ejercicio.
2.8 c) a) Por el devengado de los intereses.
Contrato de arrendamiento financiero.
Eventual Ramo 5.4.1.1.1 Intereses de la Deuda Pública
Interna o
2.1.1.9.7 Intereses
sobre Arrendamiento Financiero por
Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
5.4.1.2.1 Intereses de la Deuda Pública
Externa
2.8 d) b) Por la disminución de los intereses diferidos del arrendamiento financiero.
Contrato de arrendamiento financiero.
Eventual Ramo 2.2.3.5.3 Intereses por
Pagar de Arrendamiento Financiero a
LP
1.2.7.9.2 Intereses por
Arrendamiento Financiero
Pendientes de Aplicar
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ARRENDAMIENTO FINANCIERO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
2.9 Por la expedición de cuentas por liquidar certificadas para el pago de intereses derivados de la adquisición de bienes mediante contratos de arrendamiento, financiero por el monto que corresponde a cada ejercicio.
Cuenta por li-quidar certifica-da, oficio de la dependencia con copia de la cuenta por liqui-dar certificada remitida a la Unidad de Crédito Público.
Eventual Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
2.10 Por el pago de los intereses derivados de la adquisición de bienes mediante contratos de arrendamiento.
Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por liqui-dar certificada, transferencia, cheque, deposi-to.
Eventual Tesorería
2.1.1.9.7 Intereses
sobre Arrendamiento Financiero por
Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
o
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
1.1.1.2.1 Bancos Moneda
Extranjera
2.11 Por el traspaso del financiamiento derivado de la adquisición de bienes por las dependencias mediante contrato de arrendamiento financiero (casos excepcionales).
Contrato de arrendamiento financiero.
Eventual UCP 2.2.3.5.4 Arrendamiento
Financiero Especial a LP
2.1.3.3.1 Porción a CP de Arrenda-
mientos Financieros Nacionales
o
2.1.3.3.2 Porción a CP de Arrenda-
mientos Finan-cieros Interna-
cionales
2.12 Por la amortización del pasivo constituido derivado del arrendamiento financiero correspondiente al primer año y consecutivos.
Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo auto-rización de pa-go.
Eventual UCP 2.1.3.3.1 Porción a CP de Arrenda-
mientos Financieros Nacionales
o
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
2.1.3.3.2 Porción a CP de Arrenda-
mientos Finan-cieros Interna-
cionales
2.13 Por el pago del pasivo constituido derivado del arrendamiento financiero correspondiente al primer año y consecutivos.
Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por liqui-dar certificada, transferencia, cheque, deposi-to.
Eventual Tesorería
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
o
1.1.1.2.1 Bancos Moneda
Extranjera
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489 VIGENTE 01-01-2012
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ARRENDAMIENTO FINANCIERO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
2.14 Por el traspaso del activo provisional al activo específico, al término del contrato.
Factura, escri-tura pública.
Eventual Ramo 1.2.4.1.1 Muebles de
Oficina y Estantería
a
1.2.7.2.1 Derechos
Sobre Bienes en Régimen de Arrenda-
miento Finan-ciero Nacional
o
Nota:
Este asiento se hará al final del contrato.
1.2.4.6.9 Otros Equipos
o
1.2.7.2.2 Derechos
Sobre Bienes en Régimen de Arrenda-
miento Financiero
Internacional
1.2.3.2.1 Viviendas
Habitacionales o
1.2.3.3.1 Viviendas no
habitacionales
3 TASA VARIABLE
3.1 Actualización de los intereses diferidos por el incremento de la tasa, tomando como base el saldo insoluto.
3.1 a) A la alza. Documento emitido por autoridad com-petente.
Eventual Ramo 1.2.7.9.2 Intereses por
Arrendamiento Financiero
Pendientes de Aplicar
2.2.3.5.3 Intereses por
Pagar de Arrendamiento Financiero a
LP
3.1 b) A la baja. Documento emitido por autoridad com-petente.
Eventual Ramo 2.2.3.5.3 Intereses por
Pagar de Arrendamiento Financiero a
LP
1.2.7.9.2 Intereses por
Arrendamiento Financiero
Pendientes de Aplicar
Nota:
Esta guía es exclusivamente para el tratamiento de arrendamiento financiero, el arrendamiento puro es tratado en la guía XXII Servicios Generales.
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491 VIGENTE 01-01-2012
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XLI AUTORIZACIÓN, CONTRATACIÓN Y ATENCIÓN DE LOS SERVICIOS DE LOS PRÉSTAMOS DE ORGANISMOS FINANCIEROS
INTERNACIONALES Y OTROS CRÉDITOS
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493 VIGENTE 01-01-2012
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AUTORIZACIÓN, CONTRATACIÓN Y ATENCIÓN DE LOS SERVICIOS DE LOS PRÉSTAMOS DE ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES Y OTROS CRÉDITOS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 PRÉSTAMOS
1.1 Al inicio del ejercicio fiscal por el compromiso de los gastos financieros e intereses derivado del servicio de la deuda.
Reporte del Sis-tema Integral de Deuda Públi-ca.
Eventual UCP 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
1.2 Por la suscripción de contratos de préstamos.
1.2 a) Deuda interna. Contrato de préstamo.
Frecuente UCP 7.2.4.1.1 Autorización
de Suscripción de Contratos de Préstamos de la Deuda
Pública Interna
7.2.4.1.2 Suscripción de Contratos de Préstamos de
la Deuda Pública Interna
1.2 b) Deuda externa. Contrato de préstamo.
Frecuente UCP 7.2.5.1.1 Autorización
de Suscripción de Contratos de Préstamos de la Deuda
Pública Externa
7.2.5.1.2 Suscripción de Contratos de Préstamos de la Deuda Pú-blica Externa
1.3 Por el ajuste del saldo de estas cuentas de orden, derivado de los préstamos con contratos suscritos y en trámite de desembolso.
1.3 a) Deuda interna. Documento au-torizado.
Frecuente UCP 7.2.4.1.2 Suscripción de Contratos de Préstamos de
la Deuda Pública Interna
7.2.4.1.1 Autorización
Suscripción de Contratos de Préstamos de
la Deuda Pública Interna
1.3 b) Deuda externa. 7.2.5.1.2 Suscripción de Contratos de Préstamos de
la Deuda Pública Externa
7.2.5.1.1 Autorización
de Suscripción de Contratos de Préstamos de la Deuda
Pública Externa
1.4 Por los préstamos otorgados al Poder Ejecutivo por organismos financieros internacionales (BID, BIRF, FIDA, etc.), cuyos recur-sos hayan ingresado a través del agente financiero.
Ficha de de-sembolso del agente finan-ciero.
Frecuente UCP 1.1.1.9.1 Otros Efectivos y Equivalentes
2.2.3.4.1 Préstamos de la Deuda Pú-blica Externa por Pagar a
LP
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AUTORIZACIÓN, CONTRATACIÓN Y ATENCIÓN DE LOS SERVICIOS DE LOS PRÉSTAMOS DE ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES Y OTROS CRÉDITOS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1.5 Por los depósitos en la Cuenta General o en las subcuentas de la Tesorería de la Federación que efectúe el agente financiero.
Reporte opera-tivo de la Teso-rería, transfe-rencia bancaría, cheque.
Frecuente Tesorería
1.1.1.2.2 Bancos Moneda
Extranjera
1.1.1.9.1 Otros Efectivos y Equivalentes
1.6 Por los recursos recibidos de los Organismos Financieros Internacionales (BID, BIRF o FIDA, etc.) por financiamientos a favor del Gobierno Federal.
Ficha de de-sembolso del agente finan-ciero.
Frecuente UCP 2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
2.2.3.4.1 Préstamos de la Deuda Pú-blica Externa por Pagar a
LP
1.8 Por los depósitos derivados de financiamientos que efectúe el agente financiero en la Cuenta General de la Tesorería de la Federación.
Reporte opera-tivo de la Teso-rería, transfe-rencia bancaría, cheque.
Frecuente Tesorería
1.1.1.2.2 Bancos Moneda
Extranjera
2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
1.9 Por la amortización de présta-mos de los organismos financie-ros internacionales.
1.9 a) Por la emisión de la autorización de pago.
Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo autorizaciones de pago.
Frecuente UCP 2.1.3.2.2 Porción a CP de los Présta-
mos de la Deuda Pública
Externa
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
1.9 b) Por el pago desde la Tesorería de la Federación de los préstamos a los organismos financieros internacionales.
Emisión del me-dio de pago pa-ra la cuenta por liquidar certifi-cada del tipo autorizaciones de pago.
Frecuente Tesorería
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
1.1.1.2.2 Bancos Moneda
Extranjera
1.10 Por el reconocimiento del costo financiero derivado de los préstamos de los organismos financieros internacionales.
1.10 a) Cuando no exista dispo-nibilidad presupuestaría.
Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo autorizaciones de pago.
Eventual UCP 7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar Presu-
puesto por Ministración de Fondos
7.8.2.1.2 Operaciones
Pendientes de Afectar Presu-
puesto por Ministración de Fondos
Regularizadas
1.10 b) Por el pago de los costos financieros cuando no existe disponibilidad presu-puestaria.
Emisión del me-dio de pago pa-ra la cuenta por liquidar certifi-cada del tipo autorizaciones de pago, oficio de ministración.
Eventual Tesorería
1.1.2.5.5 Deudores por Acuerdos a
Regularizar a CP
1.1.1.2.2 Bancos Moneda
Extranjera
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No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1.10 c) Por la regularización pre-supuestaría del costo fi-nanciero derivado de los préstamos de los organis-mos financieros internacio-nales.
1.10 c.1) Cancelación del asiento de las cuentas de orden contables.
Cuenta por li-quidar certifica-da pagos pre-supuestarios.
Eventual UCP 7.8.2.1.2 Operaciones
Pendientes de Afectar Presu-
puesto por Ministración de Fondos
Regularizadas
7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar Presu-
puesto por Ministración de Fondos
1.10 c.2) Por afectación al presu-puesto por el costo financiero derivado de los préstamos de los organismos financieros internacionales.
Cuenta por li-quidar certifica-da pagos pre-supuestarios.
Eventual UCP 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
1.10 c.3) Por la afectación a cuentas de balance y afectación al presu-puesto por la regula-rización del costo financiero.
Cuenta por li-quidar certifica-da pagos pre-supuestarios.
Eventual UCP 5.4.1.2.1 Intereses de la Deuda Pública
Externa o
5.4.2.2.1 Comisiones de la Deuda Pú-blica Externa
o
5.4.3.2.1 Gastos de la
Deuda Pública Externa
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
1.10 c.4) Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para regula-rización del costo financiero.
Cuenta por li-quidar certifica-da pagos pre-supuestarios.
Eventual UCP 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
1.10 c.5) Por la regularización del costo financiero.
Cuenta por li-quidar certifica-da pagos pre-supuestarios.
Eventual Tesorería
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
1.1.2.5.5 Deudores por Acuerdos a
Regularizar a CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
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No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
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CARGO ABONO CARGO ABONO
1.10 d) Cuando existe disponibili-dad presupuestaria.
d.1) Reconocimiento del costo financiero de los préstamos de los organismos financieros internacionales.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual UCP 5.4.1.2.1 Intereses de la Deuda Pública
Externa o
5.4.2.2.1 Comisiones de la Deuda Pú-blica Externa
o
5.4.3.2.1 Gastos de la
Deuda Pública Externa
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
1.10 d.2) Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago del costo financiero de los préstamos de los organismos financieros internacionales.
Cuenta por li-quidar certifica-da pagos pre-supuestarios.
Eventual UCP 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
1.10 d.3) Por el pago del costo financiero de los prés-tamos de los organis-mos financieros inter-nacionales.
Emisión del me-dio de pago por lo que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada en la Tesorería de la Federación.
Eventual Tesorería
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
1.1.1.2.2 Bancos Moneda
Extranjera
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
2 POR LA ACTUALIZACIÓN DEL TIPO DE CAMBIO
2.1 Por la actualización del pasivo a favor de Organismos Financie-ros Internacionales por el efecto del pooling de monedas o canasta de divisas cuando el tipo de cambio de éstas se incremente.
Nota:
No afecta el endeudamiento.
Estado de cuenta del or-ganismo finan-ciero interna-cional.
Frecuente UCP 5.5.9.4.1 Diferencias por Tipo de
Cambio Negativas en
Efectivo o Equivalentes
2.2.3.4.1 Préstamos de la Deuda Pú-blica Externa por Pagar a
LP
2.2 Por la actualización del pasivo de deuda exterior por el efecto del pooling de monedas o canasta de divisas cuando el tipo de cambio de éstas disminuya.
Estado de cuenta del or-ganismo finan-ciero interna-cional.
Frecuente UCP 2.2.3.4.1 Préstamos de la Deuda Pú-blica Externa por Pagar a
LP
4.3.9.3.1 Diferencias por Tipo de Cambio a Favor en Efectivo o
Equivalentes
Nota:
No afecta el endeudamiento.
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CARGO ABONO CARGO ABONO
3 FINANCIAMIENTOS CON RECURSOS DEL SAR
3.1 Por el financiamiento otorgado por el Banco de México al Gobierno Federal, con recursos del Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR).
Estado de cuenta, reporte operativo de la Tesorería.
Frecuente Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
3.2 Por el reconocimiento del pasivo derivado de la clasificación de los financiamientos recibidos.
Reporte opera-tivo de la Teso-rería.
Frecuente UCP 2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
2.2.3.3.1 Préstamos de la Deuda Pú-blica Interna por Pagar a
LP
3.3 Por la amortización del financiamiento obtenido con recursos del SAR.
Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo autorización de pago.
Frecuente UCP 2.2.3.3.1 Préstamos de la Deuda Pú-blica Interna por Pagar a
LP
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
3.4 Por el pago de la amortización del financiamiento de los recursos del SAR.
Emisión del me-dio de pago de la cuenta por li-quidar certifica-da del tipo autorización de pago.
Frecuente Tesorería
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
3.5 Por el reconocimiento de los costos financieros de los préstamos con recursos del SAR.
3.5 a) Cuando no exista disponi-bilidad presupuestaría.
Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo auto-rizaciones de pago, oficio de ministración.
Eventual UCP 7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar Presu-
puesto por Ministración de Fondos
7.8.2.1.2 Operaciones
Pendientes de Afectar Presu-
puesto por Ministración de Fondos
Regularizadas
3.5 b) Por el pago de los costos financieros cuando no existe disponibilidad presu-puestaria.
Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo auto-rizaciones de pago, oficio de ministración.
Eventual Tesorería
1.1.2.5.5 Deudores por Acuerdos a
Regularizar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
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No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
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CARGO ABONO CARGO ABONO
3.5 c) Por la regularización presu-puestaria del costo financie-ro derivado de los présta-mos con recursos del SAR.
3.5 c.1) Cancelación del asiento de la cuenta orden contables.
Cuenta por li-quidar certifica-da pagos pre-supuestaríos.
Eventual UCP 7.8.2.1.2 Operaciones
Pendientes de Afectar Presu-
puesto por Ministración de Fondos
Regularizadas
7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar Presu-
puesto por Ministración de Fondos
3.5 c.2) Por afectación al presu-puesto por la regularización de los intereses pagados.
Cuenta por li-quidar certifica-da pagos pre-supuestarios.
Eventual UCP 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
3.5 c.3) Por la afectación a cuentas de balance por la regularización de los intereses pagados.
Cuenta por li-quidar certifica-da pagos pre-supuestarios.
Eventual UCP 5.4.1.1.1 Intereses de la Deuda Pública
Interna
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
3.5 c.4) Por la expedición de la cuenta por liquidar cer-tificada para regulari-zación del costo financiero.
Cuenta por li-quidar certifica-da pagos pre-supuestarios.
Eventual UCP 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
3.5 c.5) Por la regularización de los intereses pagados derivado de los préstamos recibidos con recursos del SAR.
Cuenta por li-quidar certifica-da pagos pre-supuestarios.
Eventual Tesorería
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
1.1.2.5.5 Deudores por Acuerdos a
Regularizar a CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
3.5 d) Cuando existe disponibili-dad presupuestaría.
3.5 d.1) Reconocimiento del costo financiero de los préstamos recibidos con recursos del SAR.
Convenio o contrato, oficio de autorización, calendario de pagos.
Eventual UCP 5.4.1.1.1 Intereses de la Deuda Pública
Interna
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
3.5 d.2) Por la emisión de la cuenta por liquidar cer-tificada para el pago del costo financiero de los préstamos recibidos con recursos del SAR.
Cuenta por li-quidar certifica-da pagos pre-supuestarios.
Eventual UCP 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
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No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
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CARGO ABONO CARGO ABONO
3.5 d.3) Por el pago del costo financiero de los préstamos recibidos con recursos del SAR.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada.
Eventual Tesorería
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
1.1.1.1.2 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
3.6 Por el incremento en la Deuda Pública derivado de la actualiza-ción de los financiamientos otorgados con recursos del SAR, originados por la inflación.
Nota:
No afecta el endeudamiento.
Reporte opera-tivo de la Teso-rería.
Frecuente UCP 5.5.9.9.1 Otros Gastos
Varios
2.2.3.3.1 Préstamos de la Deuda Pú-blica Interna por Pagar a
LP
3.7 Por la movilización de recursos en las cuentas bancarias espe-cíficas, derivado de la actualiza-ción de los financiamientos otorgados con recursos del SAR, originado por la inflación.
Reporte opera-tivo de la Tesofe, informe de movimien-tos emitido por la Dirección General Adjun-ta de Deuda Pública.
Frecuente Tesorería
1.1.1.9.1 Otros
Efectivos y Equivalentes
1.1.1.1.2 Bancos Moneda Nacional (Cuenta General)
1.1.1.1.2 Bancos Moneda Nacional
(Subcuenta SAR)
1.1.1.9.1 Otros
Efectivos y Equivalentes
3.8 Por el decremento en la deuda Pública derivado de la actualiza-ción de los financiamientos otorgados con recursos del SAR, originados por la deflación.
Nota:
No afecta el endeudamiento.
Reporte opera-tivo de la Teso-rería.
Frecuente UCP 2.2.3.3.1 Préstamos de la Deuda Pú-blica Interna por Pagar LP
4.3.9.9.1 Otros Ingresos
y Beneficios Varios
3.9 Por la movilización de recursos en las cuentas bancarias espe-cíficas, derivado de la actuali-zación de los financiamientos otorgados con recursos del SAR, originado por la deflación.
Reporte opera-tivo de la Tesofe, infor-me de movi-mientos emitido por la Dirección General Adjun-ta de Deuda Pública.
Frecuente Tesorería
1.1.1.1.2 Bancos Moneda Nacional (Cuenta General)
1.1.1.9.1 Otros
Efectivos y Equivalentes
1.1.1.9.1 Otros
Efectivos y Equivalentes
1.1.1.1.2 Bancos Moneda Nacional
(Subcuenta SAR)
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CARGO ABONO CARGO ABONO
4 INTERESES QUE SE CAPITALIZAN
4.1 Reconocimiento del costo financiero de los intereses.
Cuenta por li-quidar certifica-da, convenio o contrato, oficio de autorización, calendario de pagos.
Eventual UCP 5.4.1.1.1 Intereses de la Deuda Pública
Interna
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
4.2 Por la emisión de la cuenta por liquidar certificada para el incremento de la deuda pública derivado de la capitalización de los intereses.
Cuenta por li-quidar certifica-da pagos pre-supuestarios.
Eventual UCP 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
4.3 Por la cancelación de la cuenta por liquidar certificada en Tesorería de la Federación.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada.
Eventual Tesorería
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
4.4 Por el incremento del pasivo derivado de la capitalización de intereses.
Convenio o contrato.
Eventual UCP 2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
2.2.3.3.1 Préstamos de la Deuda Pú-blica Interna por Pagar a
LP
5 OTROS FINANCIAMIENTOS 5.1 Por la actualización de saldos
de cuentas de activo en las que se registren operaciones en monedas extranjeras cuando el tipo de cambio de éstas se incremente.
Mayor auxiliar de la cuenta de activo.
Frecuente Ramo 1.0.0.0.0 Activo
4.3.9.3.1 Diferencias por Tipo de Cambio a Favor en Efectivo o
Equivalentes
5.2 Por la actualización de saldos de cuentas de activo en las que se registren operaciones en monedas extranjeras cuando el tipo de cambio de éstas disminuya.
Mayor auxiliar de la cuenta de activo.
Frecuente Ramo 5.5.9.4.1 Diferencias por Tipo de
Cambio Negativas en
Efectivo o Equivalentes
1.0.0.0.0 Activo
5.3 Por los financiamientos obteni-dos por el Poder Ejecutivo, derivados de la adquisición de bienes para las dependencias del Sector Central con pago directo a proveedores del exterior. A *]
Aviso de de-sembolso del fi-nanciador, con-trato o convenio de préstamo, acta de recep-ción del bien.
Frecuente Ramo 1.0.0.0.0 Activo
2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
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CARGO ABONO CARGO ABONO
5.4 Por la clasificación de los financiamientos obtenidos por el Poder Ejecutivo, derivados de la adquisición de bienes para las dependencias del Sector Central con pago directo a proveedores del exterior. A *]
Aviso de de-sembolso del fi-nanciador, con-trato o convenio de préstamo, acta de recep-ción del bien.
Frecuente UCP 2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
2.2.3.4.1 Préstamos de la Deuda Pú-blica Externa por Pagar a
LP
5.5 Por los ingresos en efectivo derivados de financiamientos que incrementan la deuda pública.
Estado de cuenta banca-rio.
Frecuente Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
o
1.1.1.2.2 Bancos Moneda
Extranjera
2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
5.6 Por el reconocimiento del pasivo derivado de la clasificación del financiamiento.
Nota: A*] Procedimiento por el cual el organismo Internacional paga directamente al proveedor sin depositar a la Tesorería.
Copia del con-trato o conve-nio, duplicado del pagaré, ofi-cio de contrata-ción de deuda, ficha de la ins-titución finan-ciera interme-diaría, reporte operativo de la Tesofe.
Frecuente UCP 2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
2.2.3.3.1 Préstamos de
la Deuda Pública Interna a Pagar a LP
o
2.2.3.4.1 Préstamos de la Deuda Pú-blica Externa por Pagar a
LP
5.7 Por el reconocimiento de los costos financieros de los financiamientos obtenidos.
5.7 a) Cuando no exista disponi-bilidad presupuestaría.
Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo auto-rizaciones de pago, oficio de ministración.
Eventual UCP 7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar Presu-
puesto por Ministración de Fondos
7.8.2.1.2 Operaciones
Pendientes de Afectar Presu-
puesto por Ministración de Fondos
Regularizadas
5.7 b) Por el pago de los costos financieros cuando no exista disponibilidad presu-puestaria.
Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo auto-rizaciones de pago, oficio de ministración.
Eventual Tesorería
1.1.2.5.5 Deudores por Acuerdos a
Regularizar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
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No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
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CARGO ABONO CARGO ABONO
5.7 c) Por la regularización presu-puestaria del costo financie-ro derivado de los financiamientos obtenidos.
5.7 c.1) Cancelación del asiento de las cuentas orden contables.
Cuenta por li-quidar certifica-da pagos pre-supuestaríos.
Eventual UCP 7.8.2.1.2 Operaciones
Pendientes de Afectar Presu-
puesto por Ministración de Fondos
Regularizadas
7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar Presu-
puesto por Ministración de Fondos
5.7 c.2) Por afectación al presu-puesto por la regularización de los intereses pagados.
Cuenta por li-quidar certifica-da pagos pre-supuestarios.
Eventual UCP 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
5.7 c.3) Por la afectación a cuentas de balance por la regularización de los costos financieros pagados.
Cuenta por li-quidar certifica-da pagos pre-supuestarios.
Eventual UCP 5.4.1.1.1 Intereses de la Deuda Pública
Interna o
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
5.4.2.1.1 Comisiones de
la Deuda Pública Interna
o
5.4.3.1.1 Gastos de la
Deuda Pública Interna
o
5.4.1.2.1 Intereses de la Deuda Pública
Externa o
5.4.2.2.1
Comisiones de la Deuda Pública Externa
o
5.4.3.2.1 Gastos de la
Deuda Pública Externa
o
5.4.4.1.1 Costo por
Coberturas
5.7 c.4) Por la expedición de la cuenta por liquidar cer-tificada para regulari-zación del costo financiero.
Cuenta por li-quidar certifica-da pagos pre-supuestarios.
Eventual UCP 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
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No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
5.7 c.5) Por la regularización de los costos financieros pagados derivado de los financiamientos obtenidos.
Cuenta por li-quidar certifica-da pagos pre-supuestarios.
Eventual Tesorería
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
1.1.2.5.5 Deudores por Acuerdos a
Regularizar a CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
5.7 d) Cuando existe disponibili-dad presupuestaría.
5.7 d.1) Reconocimiento del costo financiero de los financiamientos obteni-dos.
Cuenta por li-quidar certifica-da, convenio o contrato, oficio de autorización, calendario de pagos.
Eventual UCP 5.4.1.1.1 Intereses de la Deuda Pública
Interna
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
5.4.2.1.1 Comisiones de
la Deuda Pública Interna
o
5.4.3.1.1 Gastos de la
Deuda Pública Interna
o
5.4.1.2.1 Intereses de la Deuda Pública
Externa o
5.4.2.2.1 Comisiones de
la Deuda Pública Externa
o
5.4.3.2.1 Gastos de la
Deuda Pública Externa
o
5.4.4.1.1 Costo por
Coberturas
5.7 d.2) Por la emisión de la cuenta por liquidar cer-tificada para el pago del costo financiero de los financiamientos obte-nidos.
Cuenta por li-quidar certifica-da pagos pre-supuestarios.
Eventual UCP 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
5.7 d.3) Por el pago del costo financiero de los financiamientos obte-nidos.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada.
Eventual Tesorería
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
1.1.1.1.2 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
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PERIODI- CIDAD CR
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CARGO ABONO CARGO ABONO
5.8 Por el traspaso de largo plazo a la porción de los financiamientos obtenidos.
Póliza de diario. Anual UCP 2.2.3.3.1 Préstamos de la Deuda Pú-blica Interna por Pagar a
LP
2.1.3.1.2 Porción a CP de los Présta-
mos de la Deuda Pública
Interna
2.2.3.4.1 Préstamos de la Deuda Pú-blica Externa por Pagar a
LP
2.1.3.2.2 Porción a CP de los Présta-
mos de la Deuda Pública
Externa
5.9 Por la amortización de los financiamientos obtenidos.
Cuenta por li- quidar certifica- da del tipo autorización de pago.
Frecuente UCP 2.1.3.1.2 Porción a CP de los Présta-
mos de la Deuda Pública
Interna
2.1.9.9.9 Otros Pasivos Circulantes a
CP
2.1.3.2.2 Porción a CP de los Présta-
mos de la Deuda Pública
Externa
5.10 Por el pago del costo financiero de los financiamientos obtenidos.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada.
Eventual Tesorería
2.1.9.9.9 Otros Pasivos Circulantes a
CP
1.1.1.1.2 Bancos Moneda Nacional
5.11 Por los financiamientos obtenidos para los apoyos a deudores de la banca.
Convenio y Oficio de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores.
Frecuente UCP 2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
2.2.3.3.1 Préstamos de la Deuda Pú-blica Interna por Pagar a
LP
5.12 Por el traspaso de largo plazo a la porción de los financiamientos obtenidos para los apoyos a deudores de la banca.
Póliza de diario. Anual UCP 2.2.3.3.1 Préstamos de la Deuda Pú-blica Interna por Pagar a
LP
2.1.3.1.2 Porción a CP de los Présta-
mos de la Deuda Pública
Interna
5.13 Por la amortización de los financiamientos obtenidos para los apoyos a deudores de la banca.
Cuenta por li- quidar certifica- da del tipo autorización de pago.
Frecuente UCP 2.1.3.1.2 Porción a CP de los Présta-
mos de la Deuda Pública
Interna
2.1.9.9.9 Otros Pasivos Circulantes a
CP
5.14 Por pago de la amortización de los financiamientos obtenidos para los apoyos a deudores de la banca.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada.
Eventual Tesorería
2.1.9.9.9 Otros Pasivos Circulantes a
CP
1.1.1.1.2 Bancos Moneda Nacional
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PERIODI- CIDAD CR
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CARGO ABONO CARGO ABONO
6 FINANCIAMIENTOS CON DESCUENTO
6.1 Por los financiamientos derivados de colocación de papel a descuento que incrementan la deuda pública externa a cargo del Gobierno Federal.
6.1 Por los ingresos en efectivo derivados de colocación de papel a descuento que incrementan la deuda pública.
Estado de cuenta banca-rio.
Frecuente Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
o
1.1.1.2.2 Bancos Moneda
Extranjera
2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
6.2 a) Por la afectación al pasivo por el importe del valor neto de la colocación.
Oficio emitido por la Dirección General Adjun-ta de Coordina-ción y Capta-ción de Crédito Externo.
Frecuente UCP 2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
2.2.3.4.1 Préstamos de la Deuda Pú-blica Externa por Pagar a
LP
6.2 b) Por el importe del descuento operado pendiente de regula-rizar presupuestaria-mente.
Oficio emitido por la Dirección General Adjun-ta de Coordina-ción y Capta-ción de Crédito Externo.
Frecuente UCP 1.1.2.5.6 Deudores por Acuerdos a Regularizar
por Descuen-tos a CP
2.2.3.2.2 Descuentos en la Colocación de Financia-mientos a LP
6.3 Por la amortización del papel colocado a descuento en el extranjero.
Cuenta por li- quidar certifica- da del tipo autorización de pago.
Frecuente UCP 2.1.3.2.2 Porción a CP de los Présta-
mos de la Deuda Pública
Externa
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
6.4 Por el pago de la amortización del papel colocado a descuento en el extranjero.
Emisión del me-dio de pago de la cuenta por li-quidar certifica-da del tipo autorización de pago.
Frecuente Tesorería
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
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PERIODI- CIDAD CR
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CARGO ABONO CARGO ABONO
6.5 Por el pago del descuento otorgado en la colocación de papel en el extranjero.
6.5 a) cuando existe disponibilidad presupuestaria.
6.5 a.1) Reconocimiento del des-cuento otorgado.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual UCP 5.4.1.2.1 Intereses de la Deuda Pública
Externa
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
6.5 a.2) Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago del descuento otorgado.
Cuenta por li-quidar certifica-da pagos pre-supuestarios.
Eventual UCP 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
6.5 a.3) Por el pago del des-cuento otorgado.
Emisión del me-dio de pago por lo que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada en la Tesorería de la Federación.
Eventual Tesorería
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
1.1.1.2.2 Bancos Moneda
Extranjera
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
6.5 a.4) Simultaneo al registro anterior, cancelación del descuento otorgado.
Reporte del sis-tema integral de Deuda Pública.
Eventual UCP 2.2.3.2.2 Descuentos en la Colocación de Financia-mientos a LP
1.1.2.5.6 Deudores por Acuerdos a Regularizar
por Descuen-tos a CP
6.5 b) Reconocimiento del des-cuento otorgado cuando no exista disponibilidad presu-puestaria.
Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo auto-rizaciones de pago.
Eventual UCP 7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar Presu-
puesto por Ministración de Fondos
7.8.2.1.2 Operaciones
Pendientes de Afectar Presu-
puesto por Ministración de Fondos
Regularizadas
6.5 b.1) Cancelación del des-cuento otorgado.
Reporte del sis-tema integral de Deuda Pública.
Eventual UCP 2.2.3.2.2 Descuentos en la Colocación de Financia-mientos a LP
1.1.2.5.6 Deudores por Acuerdos a Regularizar
por Descuen-tos a CP
6.5 b.2) Por el pago del des-cuento otorgado cuando no existe disponibilidad presupuestaria.
Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo auto-rizaciones de pago, oficio de ministración.
Eventual Tesorería
1.1.2.5.5 Deudores por Acuerdos a
Regularizar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
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CARGO ABONO CARGO ABONO
6.5 c) Regularización presupues-taria del descuento otorgado.
6.5 c.1) Cancelación del asiento en las cuentas de orden contables.
Cuenta por li-quidar certifica-da pagos pre-supuestaríos.
Eventual UCP 7.8.2.1.2 Operaciones
Pendientes de Afectar Presu-
puesto por Ministración de Fondos
Regularizadas
7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar Presu-
puesto por Ministración de Fondos
6.5 c.2) Por la afectación al presupuesto por la regularización del descuento otorgado.
Cuenta por li-quidar certifica-da pagos pre-supuestarios.
Eventual UCP 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
6.5 c.3) Por la afectación a cuentas de balance por la regularización del descuento otorgado.
Cuenta por li-quidar certifica-da pagos pre-supuestarios.
Eventual UCP 5.4.1.2.1 Intereses de la Deuda Pública
Externa
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
6.5 c.4) Por la expedición de la cuenta por liquidar cer-tificada para regularizar el descuento otorgado.
Cuenta por li-quidar certifica-da pagos pre-supuestarios.
Eventual UCP 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
6.5 c.5) Por la regularización del descuento otorgado.
Cuenta por li-quidar certifica-da pagos pre-supuestarios.
Eventual Tesorería
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
1.1.2.5.5 Deudores por Acuerdos a
Regularizar a CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
6.6 Por los financiamientos deriva-dos de colocación de papel a descuento que incrementan la deuda pública interna a cargo del Gobierno Federal.
6.6 a) por el importe del valor neto. Oficio emitido por la Dirección General Adjun-ta de Coordina-ción y Capta-ción de Crédito Externo.
Frecuente UCP 2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
2.2.3.3.1 Préstamos de
la Deuda Pública Interna
por Pagar a LP
6.6 b) Por el reconocimiento de la pérdida por el importe del descuento otorgado.
Contratos, pa-garés.
Eventual UCP 5.5.9.9.1 Otros Gastos
Varios
2.2.3.2.2 Descuentos en la Colocación de Financia-mientos a LP
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PERIODI- CIDAD CR
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CARGO ABONO CARGO ABONO
6.7 Por el reconocimiento del beneficio obtenido en prepago de colocación de papel a descuento.
Oficio emitido por la Dirección General Adjun-ta de Coordina-ción y Capta-ción de Crédito Externo.
Eventual UCP 2.2.3.2.2 Descuentos en la Colocación de Financia-mientos a LP
4.3.9.9.1 Otros Ingresos
y Beneficios Varios
6.8 Por el traspaso a la cuenta de Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar a LP, por la diferencia entre el valor nominal y el de colocación, para su amortización total al venci-miento.
Contratos, pa-garés.
Eventual UCP 2.2.3.2.2 Descuentos en la Colocación de Financia-mientos a LP
2.2.3.3.1 Préstamos de
la Deuda Pública Interna
por Pagar a LP
6.9 Por el traspaso de largo plazo a la porción de corto plazo de los financiamientos obtenidos.
Póliza de diario. Anual UCP 2.2.3.3.1 Préstamos de la Deuda Pú-blica Interna por Pagar a
LP
2.1.3.1.2 Porción a CP de los Présta-
mos de la Deuda Pública
Interna
6.10 Por la amortización de la deuda pública interior a su vencimiento o de forma anticipada.
Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo auto-rizaciones de pago.
Eventual UCP 2.1.3.1.2 Porción a CP de los Présta-
mos de la Deuda Pública
Interna
2.1.9.9.9 Otros Pasivos Circulantes a
CP
6.11 Por el pago de los financiamientos obtenidos.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada.
Eventual Tesorería
2.1.9.9.9 Otros Pasivos Circulantes a
CP
1.1.1.1.2 Bancos Moneda Nacional
7 RECLASIFICACIONES
7.1 Por la reclasificación de los préstamos de deuda pública.
Oficio o nota expedido por captación de crédito externo.
Frecuente UCP 2.2.3.3.1 Préstamos de
la Deuda Pública Interna
por Pagar a LP o
2.1.3.1.2 Porción a CP de Prestamos de la Deuda
Pública Interna o
2.2.3.4.1 Préstamos de
la Deuda Pública
Externa por Pagar a LP
2.1.3.2.2 Porción a CP de Prestamos de la Deuda
Pública Externa
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PERIODI- CIDAD CR
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CARGO ABONO CARGO ABONO
7.2 Por el registro de los préstamos de deuda reclasificados.
Oficio o nota expedido por captación de crédito externo.
Frecuente UCP 2.1.3.1.2 Porción a CP de Prestamos de la Deuda
Pública Interna o
2.2.3.3.1 Préstamos de
la Deuda Pública Interna
por Pagar a LP o
2.1.3.2.2 Porción a CP de Prestamos de la Deuda
Pública Externa
2.2.3.4.1 Préstamos de
la Deuda Pública
Externa por Pagar a LP
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511 VIGENTE 01-01-2012
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XLII INTERCAMBIO DE DIVISAS
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INTERCAMBIO DE DIVISAS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
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CARGO ABONO CARGO ABONO
1 Registro derivado de la celebración de un contrato correspondiente a intercambio de divisas entre Gobierno Federal con algún banco en el extranjero.
Contrato de intercambio de divisas.
Eventual UCP 1.1.2.2.3 Cuentas por Cobrar por
Contratos de Cobertura
Cambiaria a CP
2.1.6.1.5 Fondos de
Ajenos Pendientes de Aplicar a CP
7.9.1.1.1 Entrega de
Divisas para Intercambio
7.9.1.1.2 Divisas por Intercambio
Pendientes de Recepción
2.1.6.1.5 Fondos de
Ajenos Pendientes de Aplicar a CP
1.1.2.2.3 Cuentas por Cobrar por
Contratos de Cobertura
Cambiaria a CP
7.9.1.1.2 Divisas por Intercambio
Pendientes de Recepción
7.9.1.1.1 Entrega de
Divisas para Intercambio
2 Entrega de dólares al banco extranjero para su canje en moneda origen con objeto de cubrir el costo financiero del crédito.
Cuenta por li-quidar certifica-da, contrato de intercambio de divisas.
Eventual UCP 1.1.2.2.3 Cuentas por Cobrar por
Contratos de Cobertura
Cambiaria a CP
2.1.1.9.8 Devoluciones de Ajenos por Pagar a CP
3 Por la salida de efectivo para el canje en moneda origen con objeto de cubrir el costo financiero del crédito.
Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo autorización de pago.
Eventual Tesorería
2.1.1.9.8 Devoluciones de Ajenos por Pagar a CP
1.1.1.2.2 Bancos Moneda
Extranjera
4 Pago del costo financiero al acreedor, en la moneda origen.
4 a) Cuando exista presupuesto.
4 a.1) Por el devengado. Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual UCP 5.4.1.2.1 Intereses de la Deuda Pública
Externa
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
4 a.2) Por el ejercido. Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual UCP 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
4 a.3) Por el aviso del pago efectuado por Tesofe.
Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual Teso rería
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
2.1.6.1.5 Fondos de
Ajenos Pendientes de Aplicar a CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
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INTERCAMBIO DE DIVISAS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
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CARGO ABONO CARGO ABONO
4 a.4) Por la aplicación de las divisas.
Reporte opera-tivo de la Tesorería.
Eventual UCP 2.1.6.1.5 Fondos de
Ajenos Pendientes de Aplicar a CP
1.1.2.2.3 Cuentas por Cobrar por
Contratos de Cobertura
Cambiaria a CP
4 b) Cuando no exista presu-puesto.
4 b.1) Afectación a cuentas de orden por falta de disponibilidad presu-puestaría.
Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo auto-rización de pa-go.
Eventual UCP 7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
7.8.2.1.2 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
Regularizadas
4 b.2) Por el pago corres-pondiente del costo financiero al acreedor, en la moneda origen.
Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por li-quidar certifica-da del tipo auto-rización de pa-go, cheque, o transferencia bancaria.
Frecuente Teso rería
1.1.2.5.2 Deudores por Ministración de Fondos a
CP
2.1.6.1.5 Fondos de
Ajenos Pendientes de Aplicar a CP
4 b.3) Por la aplicación de las divisas.
Reporte opera-tivo de la Tesorería.
Eventual UCP 2.1.6.1.5 Fondos de
Ajenos Pendientes de Aplicar a CP
1.1.2.2.3 Cuentas por Cobrar por
Contratos de Cobertura
Cambiaria a CP
4 c) Por la regularización presu-puestaria del costo finan-ciero al acreedor, en la moneda origen.
4 c.1) Por la cancelación de las cuentas de orden.
Cuenta por li-quidar certifica-da presupues-taría, oficio de ministración.
Eventual UCP 7.8.2.1.2 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
Regularizadas
7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
4 c.2) Por el compromiso del presupuesto derivado de la regularización del costo financiero. 1]
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual UCP 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
4 c.3) Por el devengado del presupuesto derivado de la regularización del costo financiero.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual UCP 5.4.1.2.1 Intereses de la Deuda Pública
Externa
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
515 VIGENTE 01-01-2012
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INTERCAMBIO DE DIVISAS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
4 c.4) Por el ejercido del presupuesto derivado de la regularización del costo financiero.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual UCP 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
4 c.5) Por el pagado del presupuesto derivado de la regularización del costo financiero.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual Teso rería
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
1.1.2.5.2 Deudores por
Ministración de Fondos a CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
5 Entrega de dólares al agente intermediario extranjero, con el objeto de cajearlos por la moneda de origen.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual UCP 1.1.2.2.3 Cuentas por Cobrar por
Contratos de Cobertura
Cambiaria a CP
2.1.1.9.8 Devoluciones de Ajenos por Pagar a CP
Contrato de intercambio de divisas.
7.9.1.1.1 Entrega de
Divisas para Intercambio
7.9.1.1.2 Divisas por Intercambio
Pendientes de Recepción
6 Por la salida de moneda origen para el intermediario financiero.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual Teso rería
2.1.1.9.8 Devoluciones de Ajenos por Pagar a CP
1.1.1.2.2 Bancos Moneda
Extranjera
7 Amortización de la deuda externa a su vencimiento.
Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo au-torización de pago.
Frecuente UCP 2.1.4.2.1 Títulos y
Valores de la Deuda Pública Externa a CP
o
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
Nota: La creación del pasivo se realiza cuando se contratan los financiamientos, ver apéndice 3.
2.1.3.2.1 Porción a CP de Títulos y
Valores de la Deuda Pública
Externa
8 Por el pago efectuado por la Tesorería de la Federación.
Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por li-quidar certifica-da del tipo autorización de pago, transfe-rencia, cheque.
Frecuente Tesorería
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
2.1.6.1.5 Fondos de
Ajenos Pendientes de Aplicar a CP
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INTERCAMBIO DE DIVISAS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
9 Por la aplicación del contrato correspondiente a intercambio de divisas entre Gobierno Federal con algún banco en el extranjero.
Reporte opera-tivo de la Tesorería.
Eventual UCP 2.1.6.1.5 Fondos de
Ajenos Pendientes de Aplicar a CP
1.1.2.2.3 Cuentas por Cobrar por
Contratos de Cobertura
Cambiaria a CP
7.9.1.1.2 Divisas por Intercambio
Pendientes de Recepción
7.9.1.1.1 Entrega de
Divisas para Intercambio
10 Por el pago del costo financiero derivado del intercambio de divisas.
10 a) Por el devengado. Convenio, con-trato, oficio de instrucción, cuenta por li-quidar.
Eventual UCP 5.4.1.2.1 Intereses de la Deuda Pública
Externa
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
10 b) Por el ejercido. Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual UCP 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
10 c) Por el aviso del pago. Formulario múl-tiple de pago.
Eventual Tesorería
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
1.1.1.2.2 Bancos Moneda
Extranjera
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
11 Por el aviso de la Tesorería por reintegro al presupuesto derivado de la cancelación del intercambio de divisas.
Reporte opera-tivo de la Tesorería, esta-do de cuenta bancario.
Eventual Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
1.1.1.9.1 Otros
Efectivos o Equivalentes
12 Por la aplicación del reintegro por la cancelación del intercambio de divisas.
Cancelación de la porción del pago en exceso de la cuenta por liquidar certifi-cada del tipo autorización de pago emitida por Unidad de Crédito Público.
Eventual UCP 1.1.1.9.1 Otros
Efectivos o Equivalentes
5.4.1.2.1 Intereses de la Deuda Pública
Externa
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado 8.2.5.1.1
Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido 8.2.4.1.1
Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
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INTERCAMBIO DE DIVISAS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
13 INTERCAMBIO POR TASA
13 Por las entregas efectuadas por el Gobierno Federal a la banca extranjera para intercambiar la tasa de interés flotante a una tasa fija cuando resulte menor.
Convenio Swap, cuenta por liquidar certificada.
Eventual UCP 1.1.2.2.3 Cuentas por Cobrar por
Contratos de Cobertura
Cambiaria a CP
2.1.1.9.8 Devoluciones de Ajenos por Pagar a CP
14 Por la salida de efectivo para intercambiar la tasa de interés flotante a una tasa fija.
Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo autorización de pago, oficio de ministración.
Eventual Tesorería
2.1.1.9.8 Devoluciones de Ajenos por Pagar a CP
1.1.1.2.2 Bancos Moneda
Extranjera
15 De la entrega efectuada por la banca extranjera a tasa de interés variable y pago del servicio de la deuda.
15 a.1) Cuando la tasa de interés variable resulte menor.
Reporte opera-tivo de la Teso-fe, cuenta por liquidar cer-tificada virtual para el pago del servicio de la deuda.
Eventual UCP 5.4.1.2.1 Intereses de la Deuda Pública
Externa
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
15 a.2) Por la emisión de la cuenta por liquidar certificada para el pago del costo financiero.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual UCP 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
15 a.3) Por la emisión del medio de pago efectuado por Tesorería.
Formulario múl-tiple de pago.
Eventual Tesorería
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
2.1.6.1.4 Fondos por
Clasificar a CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
15 a.4) Por el resultado favorable obtenido en el intercambio de tasas.
Reporte opera-tivo de la Tesofe, informe de ingresos.
Eventual UCP 2.1.6.1.4 Fondos por
Clasificar a CP
1.1.2.2.3 Cuentas por Cobrar por
Contratos de Cobertura
Cambiaria a CP
CUANDO LA TASA DE INTERÉS VARIABLE RESULTE MAYOR
16 Por las entregas efectuadas por el Gobierno Federal a la banca extranjera para intercambiar la tasa de interés flotante a una tasa fija cuando resulte mayor.
Convenio Swap, cuenta por liquidar certificada.
Eventual UCP 1.1.2.2.3 Cuentas por Cobrar por
Contratos de Cobertura
Cambiaria a CP
2.1.1.9.8 Devoluciones de Ajenos por Pagar a CP
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INTERCAMBIO DE DIVISAS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
17 Por el intercambiar de la tasa de interés flotante a una tasa fija, cuando la tasa resulte mayor.
Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo autorización de pago, oficio de ministración.
Eventual Tesorería
2.1.1.9.8 Devoluciones de Ajenos por Pagar a CP
2.1.6.1.4 Fondos por
Clasificar a CP
18 Por la clasificación del beneficio obtenido en los gastos por aplicar.
Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo autorización de pago, oficio de ministración.
Eventual UCP 2.1.6.1.4 Fondos por
Clasificar a CP
5.4.1.2.1 Intereses de la deuda Pública
Externa
1.9 Por el resultado desfavorable obtenido en el intercambio de tasas.
Reporte opera-tivo de la Tesofe, informe de ingresos.
Eventual UCP 1.1.1.9.1 Otros
Efectivos o Equivalentes
1.1.2.2.3 Cuentas por Cobrar por
Contratos de Cobertura
Cambiaria a CP
1.10 Por el aviso de la Tesorería derivado del resultado desfavorable en el intercambio de tasas.
Reporte opera-tivo de la Tesorería, esta-do de cuenta bancario.
Eventual Tesorería
1.1.1.2.2 Bancos Moneda
Extranjera
1.1.1.9.1 Otros
Efectivos o Equivalentes
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XLIII AVALES Y GARANTÍAS
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AVALES Y GARANTÍAS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 AVALES
1.1 Por la deuda documentada de entidades públicas y federativas, así como de otras instituciones donde el Gobierno Federal figure como aval.
Contrato o con-venio, pagarés, control de en-trada del Área responsable.
Eventual Tesorería
7.3.1.1.1 Avales
Autorizados
7.3.1.1.2 Avales
Firmados
1.2 Por la cancelación de las cuentas de orden derivado del reconocimiento de la deuda avalada cuando se hace honor a la garantía.
Oficio de aviso de Deuda Públi-ca, control de salida del Área responsable.
Eventual Tesorería
7.3.1.1.2 Avales
Firmados
7.3.1.1.1 Avales
Autorizados
1.3
de la deuda, cuando la misma ha sido pagada por el Poder Ejecutivo.
Convenio, con-trato o pagaré.
Eventual UCP 1.1.2.2.5 Cuentas por Cobrar por
Avales Siniestrados
a CP
2.1.2.9.2 Otros
Documentos Comerciales por Pagar a
CP o
2.2.2.1.9 Otros
Documentos Comerciales por Pagar a
LP
1.4 Por los intereses a cobrar que se capitalicen derivados de avales por recuperar.
Informe de Deuda Pública.
Eventual UCP 1.1.2.2.5 Cuentas por Cobrar por
Avales Siniestrados
a CP
2.1.2.9.2 Otros
Documentos Comerciales por Pagar a
CP o
2.2.2.1.9 Otros
Documentos Comerciales por Pagar a
LP
1.5 Por la amortización del pasivo constituido por avales.
Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo autorizaciones de pago.
Eventual UCP 2.1.2.9.2 Otros
Documentos Comerciales por Pagar a
CP o
2.2.2.1.9 Otros
Documentos Comerciales por Pagar a
LP
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
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522 VIGENTE 01-01-2012
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AVALES Y GARANTÍAS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1.6 Por el pago de los pasivos por avales.
Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo au-torizaciones de pago, transfe-rencia bancaria, cheque.
Eventual Tesorería
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
1.1.1.3.1 Bancos Moneda
Extranjera
1.7 Por la recuperación de los im-portes pagados por la deuda avalada mas intereses capitali-zados.
Recibo oficial o formulario múl-tiple de pago.
Eventual Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
1.1.2.2.5 Cuentas por Cobrar por
Avales Siniestrados a
CP
2 GARANTÍAS
2.1 Por las garantías a favor del Gobierno Federal.
Control de en-trada del Área responsable.
Eventual Tesorería
7.3.3.1.1 Fianzas y Garantías
Recibidas por Deudas a
Cobrar
7.3.3.1.2 Fianzas y Garantías Recibidas
2.2 Por la cancelación o cobro de las garantías a favor del Gobierno Federal.
Control de sa-lida del Área responsable.
Eventual Tesorería
7.3.3.1.2 Fianzas y Garantías Recibidas
7.3.3.1.1 Fianzas y Garantías
Recibidas por Deudas a
Cobrar
2.3 Por el reconocimiento de la garantía a favor del Gobierno Federal.
Convenio con el deudor y/o do-cumento acep-tado por Teso-rería como ga-rantía.
Eventual Tesorería
1.1.9.2.1 Bienes en Garantía Recibidos
2.1.6.6.2 Bienes en
Garantía a CP
2.4 Por la ejecución definitiva de la garantía a favor del Gobierno Federal.
Convenio, fac-turas, recibos, títulos de pro-piedad.
Eventual Ramo 1.0.0.0.0 Activo
1.1.9.2.1 Bienes en Garantía Recibidos
2.5 Por el beneficio que se produce por la incorporación de los bienes.
Convenio, re-porte de la Tesorería.
Eventual Ramo 2.1.6.6.2 Bienes en
Garantía a CP
4.3.9.9.1 Otros Ingresos
y Beneficios Varios
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XLIV SUBROGACIÓN Y ASUNCIÓN DE PASIVOS A ENTIDADES
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SUBROGACIÓN Y ASUNCIÓN DE PASIVOS A ENTIDADES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 Por el presupuesto compro-metido al inicio del ejercicio por el costo generado por la asunción y subrogación de pasivos.
Convenios. Eventual UCP 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
2 ASUNCIÓN DE PASIVOS
2.1 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada que regulariza presupuestariamente del activo constituido por concepto de pasivos asumidos por el Poder Ejecutivo según convenios que incrementan la deuda pública.
2.1 a) Por el compromiso. 1] Convenio de asunción de pa-sivos, cuenta por liquidar cer-tificada.
Eventual Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
2.1 b) Por el devengado. Convenio de asunción de pa-sivos, cuenta por liquidar cer-tificada.
Eventual Ramo 1.2.1.3.1 Fideicomisos, Mandatos y
Contratos Aná logos del Po der Ejecutivo
2.1.6.4.1 Fondos de
Fideicomisos, mandatos y Contratos
Análogos a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
1.2.1.4.1 Participacio-nes y Apor-taciones de Capital a LP en el Sector
Público
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
2.1 c) Por el ejercido. Convenio de asunción de pa-sivos, cuenta por liquidar cer-tificada.
Eventual Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
2.1 d) Por el pagado. Convenio de asunción de pa-sivos, cuenta por liquidar cer-tificada.
Eventual Teso rería
2.1.6.4.1 Fondos de
Fideicomisos, mandatos y Contratos
Análogos a CP
2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
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SUBROGACIÓN Y ASUNCIÓN DE PASIVOS A ENTIDADES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
2.2 Por la clasificación de pasivos asumidos por el Poder Ejecutivo según convenios que incrementan la deuda pública.
Convenio de asunción de pasivos.
Eventual UCP 2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
2.2.3.3.1 Prestámos de
la Deuda Pública Interna
por Pagar a LP o
2.2.3.4.1 Préstamos de
la Deuda Pública
Externa por Pagar a LP
2.3 Por la amortización de présta-mos derivados de pasivos asumidos.
Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo au-torización de pago.
Eventual UCP 2.1.3.1.2 Porción CP de los Préstamos de la Deuda
Pública Interna o
2.1.3.2.2 Porción CP de los Préstamos de la Deuda
Pública Externa
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
2.4 Por el pago del capital de los pasivos asumidos.
Emisión del me-dio de pago pa-ra cancelar la cuenta por li-quidar certifica-da del tipo au-torización de pago.
Eventual Tesorería
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
o
1.1.1.2.2 Bancos Moneda
Extranjera
2.5 Por el reconocimiento de los costos financieros derivados de pasivos asumidos.
2.5 a) Cuando existe disponibilidad presupuestaria.
2.5 a.1) Por el devengado del costo financiero.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual UCP 5.4.1.1.1 Intereses de la Deuda Pública
Interna o
5.4.2.1.1 Comisiones de
la Deuda Pública Interna
o
5.4.3.1.1 Gastos de la
Deuda Pública Interna
o
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
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SUBROGACIÓN Y ASUNCIÓN DE PASIVOS A ENTIDADES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
5.4.1.2.1 Intereses de la Deuda Pública
Externa o
5.4.2.2.1 Comisiones de
la Deuda Pública Externa
o
5.4.3.2.1 Gastos de la
Deuda Pública Externa
2.5 a.2) Por la emisión de la cuenta por liquidar certificada para el pago de los costos financieros derivados de pasivos asumidos.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual UCP 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
2.5 a.3) Por el pago de los costos financieros derivados de pasivos asumidos.
Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por li-quidar certifica-da, tranferen-cia, cheque, deposito.
Eventual Tesorería
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
2.5 b) Cuando no existe disponibi-lidad presupuestaria.
2.5 b.1) Por el reconocimiento del costo financiero en cuentas de orden.
Cuenta por li-quidar certifi-cada del tipo autorización de pago, oficio de ministración.
Eventual UCP 7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
7.8.2.1.2 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
Regularizadas
2.5 b.2) Por el pago del costo financiero pendiente de regularizar.
Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por li-quidar certifica-da del tipo au-torización de pago, oficio de ministración.
Eventual Tesorería
1.1.2.5.5 Deudores por Acuerdos a
Regularizar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
o
1.1.1.2.2 Bancos Moneda
Extranjera
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SUBROGACIÓN Y ASUNCIÓN DE PASIVOS A ENTIDADES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
2.5 c) Por la regularización del costo financiero derivado de pasivos asumidos.
2.5 c.1) Por la cancelación de las cuentas de orden.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual UCP 7.8.2.1.2 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
Regularizadas
7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
2.5 c.2) Por el compromiso derivado de la regula-rización del costo financiero por pasivos asumidos. 1]
Cuenta por li-quidar certifica-da pagos pre-supuestarios.
Eventual UCP 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
2.5 c.3) Por el devengado derivado de la regularización del costo financiero por pasivos asumidos.
Cuenta por li-quidar certifica-da pagos pre-supuestarios.
Eventual UCP 5.4.1.1.1 Intereses de la Deuda Pública
Interna o
5.4.2.1.1 Comisiones de
la Deuda Pública Interna
o
5.4.3.1.1 Gastos de la
Deuda Pública Interna
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
5.4.1.2.1 Intereses de la Deuda Pública
Externa o
5.4.2.2.1 Comisiones de
la Deuda Pública Externa
o
5.4.3.2.1 Gastos de la
Deuda Pública Externa
2.5 c.4) Por el ejercido derivado de la regularización del costo financiero por pasivos asumidos.
Cuenta por li-quidar certifica-da pagos pre-supuestarios.
Eventual UCP 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
2.5 c.5) Por el pagado derivado de la regularización del costo financiero por pasivos asumidos.
Formulario múl-tiple de pago.
Eventual Tesorería
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
1.1.2.5.5 Deudores por Acuerdos a
Regularizar a CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
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SUBROGACIÓN Y ASUNCIÓN DE PASIVOS A ENTIDADES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
2.6 Por el importe del I.S.R. que absorbe el Poder Ejecutivo en el pago de intereses al extranjero por financiamientos asumidos por el mismo.
2.6 a) Cuando existe disponibilidad presupuestaria.
2.6 a.1) Por el devengado por concepto ISR.
Cuenta por liqui dar certificada mayor auxiliar, contrato, conve-nio,.
Eventual UCP 5.4.3.1.1 Gastos de la
Deuda Pública Interna
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
2.6 a.2) Por la emisión de la cuenta por liquidar certificada para el pago del ISR.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual UCP 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
2.6 a.3) Por el pago ISR. Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por li-quidar certifica-da, tranferen-cia, cheque, deposito.
Eventual Tesorería
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
o
1.1.1.2.2 Bancos Moneda
Extranjera
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
2.6 b) Cuando no exista dispo-nibilidad presupuestaria.
2.6 b.1) Por el reconocimiento del ISR en cuentas de orden.
Cuenta por li-quidar certifi-cada del tipo autorización de pago, oficio de ministración.
Eventual UCP 7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
7.8.2.1.2 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
Regularizadas
2.6 b.2) Por el pago del I.S.R. Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por li-quidar certifica-da del tipo au-torización de pago, oficio de ministración.
Eventual Tesorería
1.1.2.5.5 Deudores por Acuerdos a
Regularizar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
o
1.1.1.2.2 Bancos Moneda
Extranjera
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
530 VIGENTE 01-01-2012
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SUBROGACIÓN Y ASUNCIÓN DE PASIVOS A ENTIDADES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
2.6 c) Por la regularización presu-puestaría.
2.6 c.1) Cancelación de las cuentas de orden.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual UCP 7.8.2.1.2 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
Regularizadas
7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
2.6 c.2) Por el compromiso derivado de la regula-rización del ISR. 1]
Cuenta por li-quidar certifica-da pagos pre-supuestarios.
Eventual UCP 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
2.6 c.3) Por el devengado derivado de la regula-rización del ISR.
Cuenta por li-quidar certifica-da pagos pre-supuestarios.
Eventual UCP 5.4.3.1.1 Gastos de la
Deuda Pública Interna
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
2.6 c.4) Por el ejercido derivado de la regularización del ISR.
Cuenta por li-quidar certifica-da pagos pre-supuestarios.
Eventual UCP 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
2.6 c.5) Por el pagado derivado de la regularización del ISR.
Formulario múl-tiple de pago.
Eventual Tesorería
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
1.1.2.5.5 Deudores por Acuerdos a
Regularizar a CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
2.7 Por el importe de los intereses en operaciones de asunción de pasivos que se capitalizan e incrementan la Deuda Pública.
2.7 a) Cuando existe disponibili-dad presupuestaria.
2.7 a.1) Por el reconocimiento de los intereses y emisión de la cuenta por liquidar certificada.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual UCP 5.4.1.1.1 Intereses de la Deuda Pública
Interna o
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
5.4.1.2.1 Intereses de la Deuda Pública
Externa
2.7 a.2) Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual UCP 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
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SUBROGACIÓN Y ASUNCIÓN DE PASIVOS A ENTIDADES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
2.7 a.3) Por la cancelación de la cuenta por liquidar certificada.
Emisión del me-dio de pago para cancelar el movimiento no monetario.
Eventual Tesorería
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
2.7 a.4) Por la capitalización de los intereses.
Convenio, con-trato, oficio de instrucción, cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual UCP 2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
2.2.3.3.1 Préstamos de
la Deuda Pública Interna
por Pagar a LP o
2.2.3.4.1 Préstamos de
la Deuda Pública
Externa por Pagar a LP
2.7 b) Cuando no existe dispo-nibilidad presupuestaria.
2.7 b.1) Por el reconocimiento de los intereses en cuentas de orden.
Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo au-torización de pago, oficio de ministración.
Eventual UCP 7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
7.8.2.1.2 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
Regularizadas
Reporte opera-
tivo Eventual Teso
rería 1.1.2.5.5
Deudores por Acuerdos a
Regularizar a CP
2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
2.7 b.2) Por la capitalización de los intereses.
Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo au-torización de pago, oficio de ministración.
Eventual UCP 2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
2.2.3.3.1 Préstamos de
la Deuda Pública Interna
por Pagar a LP o
2.2.3.4.1 Préstamos de
la Deuda Pública
Externa por Pagar a LP
2.7 c) Por la regularización presu-puestaria.
2.7 c.1) Por la cancelación de las cuentas de orden.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual UCP 7.8.2.1.2 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
Regularizadas
7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
2.7 c.2) Por el compromiso
derivado de la regula-rización de los intere-ses capitalizados. 1]
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual UCP 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
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SUBROGACIÓN Y ASUNCIÓN DE PASIVOS A ENTIDADES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
2.7 c.3) Por el devengado derivado de la regula-rización de los intere-ses capitalizados.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual UCP 5.4.1.1.1 Intereses de la Deuda Pública
Interna o
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
2.7 5.4.1.2.1 Intereses de la Deuda Pública
Externa
2.7 b.1) Por el ejercido derivado de la regularización de los intereses capitaliza-dos.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual UCP 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
2.7 b.2) Por el pagado derivado de la regularización de los intereses capitaliza-dos.
Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por liqui-dar certificada.
Eventual Tesorería
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
1.1.2.5.5 Deudores por Acuerdos a Regularizar
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
2.8 Por el traspaso de la porción corriente de los préstamos por pasivos asumidos pagaderos durante el ejercicio.
Mayor auxiliar. Evemtual UCP 2.2.3.3.1 Préstamos de
la Deuda Pública Interna
por Pagar a LP o
2.1.3.1.2 Porción a CP de los Présta-
mos de la Deuda Pública
Interna o
2.2.3.4.1 Préstamos de
la Deuda Pública
Externa por Pagar a LP
2.1.3.2.2 Porción a CP de los Présta-
mos de la Deuda Pública
Externa
2.9 Por la amortización de pasivos asumidos, compensada con recuperación de activos por bienes o derechos a favor del Gobierno Federal, registrados por otro centro de registro.
Cuenta por li-quidar del tipo autorización de pago.
Eventual UCP 2.1.3.1.2 Porción a CP de los Présta-
mos de la Deuda Pública
Interna
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
2.1.3.2.2 Porción a CP de los Présta-
mos de la Deuda Pública
Externa
2.10 Por el pago de los pasivos asumidos.
Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por li quidar certifica-da del tipo au-torización de pago, transfe-rencia, cheque.
Eventual Tesorería
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
o
1.1.1.2.2 Bancos Moneda
Extranjera
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No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
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CARGO ABONO CARGO ABONO
3 SUBROGACIÓN DE PASIVOS
3.1 Por los financiamientos a cargo del Gobierno Federal, derivados de la celebración de convenios de subrogación de pasivos con instituciones financieras intermediarias.
Convenio de subrogación y oficio de la UCP.
Eventual Tesorería
1.1.2.3.1 Deudores
Diversos a CP
2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
3.2 Por el reconocimiento de los pasivos derivados de la celebración de convenios de subrogación de pasivos con instituciones financieras intermediarias.
Convenio de subrogación y oficio de la UCP.
Eventual UCP 2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
2.2.3.3.1 Prestámos de
la Deuda Pública Interna
por Pagar a LP o
2.2.3.4.1 Préstamos de
la Deuda Pública
Externa por Pagar a LP
3.3 Por el reconocimiento de los costos financieros derivados de pasivos subrogados.
3.3 a) Cuando existe disponibilidad presupuestaria.
3.3 a.1) Por el devengado del costo financiero.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual UCP 5.4.1.1.1 Intereses de la Deuda Pública
Interna o
5.4.2.1.1 Comisiones de
la Deuda Pública Interna
o
5.4.3.1.1 Gastos de la
Deuda Pública Interna
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
5.4.1.2.1 Intereses de la Deuda Pública
Externa o
5.4.2.2.1 Comisiones de
la Deuda Pública Externa
o
5.4.3.2.1 Gastos de la
Deuda Pública Externa
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SUBROGACIÓN Y ASUNCIÓN DE PASIVOS A ENTIDADES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
3.3 a.2) Por la emisión de la cuenta por liquidar certificada para el pago de los costos financieros derivados de pasivos subroga-dos.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual UCP 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
3.3 a.3) Por el pago de los costos financieros derivados de pasivos subrogados.
Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por li-quidar certifica-da, tranferen-cia, cheque, deposito.
Eventual Tesorería
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
3.3 b) Cuando no existe disponibi-lidad presupuestaria.
3.3 b.1) Por el reconocimiento del costo financiero en cuentas de orden.
Cuenta por li-quidar certifi-cada del tipo autorización de pago, oficio de ministración.
Eventual UCP 7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
7.8.2.1.2 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
Regularizadas
3.3 b.2) Por el pago del costo financiero pendiente de regularizar.
Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por li-quidar certifica-da del tipo au-torización de pago, oficio de ministración.
Eventual Tesorería
1.1.2.5.5 Deudores por Acuerdos a
Regularizar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
o
1.1.1.2.2 Bancos Moneda
Extranjera
3.3 c) Por la regularización del costo financiero derivado de pasivos subrogados.
3.3 c.1) Por la cancelación de las cuentas de orden.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual UCP 7.8.2.1.2 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
Regularizadas
7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
3.3 c.2) Por el compromiso derivado de la regula-rización del costo financiero por pasivos subrogados. 1]
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual UCP 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
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SUBROGACIÓN Y ASUNCIÓN DE PASIVOS A ENTIDADES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
3.3 c.3) Por el devengado derivado de la regula-rización del costo financiero por pasivos subrogados.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual UCP 5.4.1.1.1 Intereses de la Deuda Pública
Interna o
5.4.2.1.1 Comisiones de
la Deuda Pública Interna
o
5.4.3.1.1 Gastos de la
Deuda Pública Interna
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
5.4.1.2.1 Intereses de la Deuda Pública
Externa o
5.4.2.2.1 Comisiones de
la Deuda Pública Externa
o
5.4.3.2.1 Gastos de la
Deuda Pública Externa
3.3 c.4) Por el ejercido derivado de la regularización del costo financiero por pasivos subroga-dos.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual UCP 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
3.3 c.5) Por el pagado derivado de la regularización del costo financiero por pasivos subroga-dos.
Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por li quidar certifica-da.
Eventual Tesorería
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
1.1.2.5.5 Deudores por Acuerdos a
Regularizar a CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
3.4 Por el traspaso de la porción corriente de los préstamos por subrogación de pasivos pagaderos durante el ejercicio.
Mayor auxiliar. Eventual UCP 2.2.3.3.1 Prestámos de
la Deuda Pública Interna
por Pagar a LP o
2.1.3.1.2 Porción a CP de los Présta-
mos de la Deuda Pública
Interna o
2.2.3.4.1 Préstamos de
la Deuda Pública
Externa por Pagar a LP
2.1.3.2.2 Porción a CP de los Présta-
mos de la Deuda Pública
Externa
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SUBROGACIÓN Y ASUNCIÓN DE PASIVOS A ENTIDADES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
3.5 Por la amortización de pasivos subrogados.
Cuenta por li-quidar del tipo autorización de pago.
Eventual UCP 2.1.3.1.2 Porción a CP de los Présta-
mos de la Deuda Pública
Interna
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
2.1.3.2.2 Porción a CP de los Présta-
mos de la Deuda Pública
Externa
3.6 Por el pago de las obligaciones por pasivos subrogados.
Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por li quidar certifica-da del tipo au-torización de pago, transfe-rencia, cheque.
Eventual Tesorería
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
o
1.1.1.2.2 Bancos Moneda
Extranjera
3.7 Por el cobro de los derechos generados a favor del Gobierno Federal derivado de los convenios de subrogación.
Estado de cuenta.
Eventual Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
o
1.1.1.2.2 Bancos Moneda
Extranjera
1.1.2.3.1 Deudores
Diversos a CP
NOTA: 1] En el caso de que los recursos no estén comprometidos al inicio del ejercicio, se imputará éste asiento.
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XLV FONDO DE GARANTÍA PARA REINTEGROS AL ERARIO FEDERAL
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FONDO DE GARANTIA PARA REINTEGROS AL ERARIO FEDERAL
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 FOGAREF
1.1 Por la recepción en Caja de la Tesorería de recursos destina-dos al Fondo de Garantía para Reintegros al Erario Federal.
Recibo oficial o formulario múlti-ple de pago.
Frecuente Tesorería
1.1.1.1.1 Caja
2.1.6.5.2 Fondos de
Terceros en Administración
a CP o
2.2.5.5.1 Otros Fondos de Terceros en Garantía
y/o Administra-ción a LP
1.2 Por el depósito en bancos de los recursos destinados al Fondo de Garantía para Reintegros al Erario Federal.
Ficha de depó-sito.
Frecuente Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
1.1.1.1.1 Caja
1.3 Por la compensación del pago por retenciones.
Recibo oficial o formulario múlti-ple de pago.
Frecuente Tesorería
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
pro Pagar a CP
2.1.9.1.4 Ingresos
Compensados por Clasificar a
CP
1.4 Por la recepción en Banco de Auxiliares y Cuentadantes de la Tesorería de recursos destina-dos al Fondo de Garantía para Reintegros al Erario Federal.
Reporte opera-tivo de la Teso-rería.
Frecuente Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.1.6.5.2 Fondos de
Terceros en Administración
a CP o
2.2.5.5.1 Otros Fondos de Terceros en Garantía
y/o Administra-ción a LP
1.5 Por la emisión de la cuenta por liquidar certificada del tipo autorización de pago para la entrega de recursos al Erario Federal.
Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo auto-rización de pa-go.
Frecuente Tesorería
2.1.6.5.2 Fondos de
Terceros en Administración
a CP o
2.2.5.5.1 Otros Fondos de Terceros en Garantía
y/o Administra-ción a LP
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
1.6 Por la entrega de recursos al Fondo de Garantía para Reintegros al Erario Federal.
Reporte opera-tivo de la Teso-rería.
Frecuente Tesorería
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2 CUANDO EXISTE RESPON-SABILIDAD Y SE COBRA
2.1 Por la denuncia en el Ministerio Público por el monto robado o extraviado.
Acta Adminis-trativa de la denuncia ante el Ministerio Público.
Eventual Ramo 1.1.2.3.2 Deudores por Responsabili-dades a CP A]
5.5.9.9.2 Costo por
Pérdidas de Recursos
Monetarios/ Año en Curso
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FONDO DE GARANTIA PARA REINTEGROS AL ERARIO FEDERAL
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
2.2 Por la restitución por Tesorería de los recursos monetarios robados o extraviados, en tanto se determina responsabilidad.
2.2 a) Afectación a las cuentas de orden.
Oficio de solici-tud de recursos.
Eventual Ramo 7.8.2.2.1 Operaciones por Regulari-zación Presu-puestaria por
Recursos Monetarios Robados o Extraviados
7.8.2.2.2 Regularización de Operacio-
nes por Recur-sos Moneta-rios Robados o Extraviados
2.2 b) Por el registro en cuentas patrimoniales.
Oficio de solici-tud de recursos.
Eventual Tesorería
1.1.2.2.7 Cuentas por Cobrar por Recursos
Monetarios Federales
Sustraídos o Extraviados a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.3 Por la determinación de la responsabilidad por resolución judicial.
Pliego de res-ponsabilidades.
Eventual Ramo 1.1.2.3.2 Deudores por Responsabili-dades a CP A]
1.1.2.3.2 Deudores por Responsabili-dades a CP A]
2.4 Por la reposición de los recursos a Tesorería y transferencia de las responsabilidades al FOGAREF.
2.4 a) Cancelación de las cuentas de orden.
Oficio al FOGAREF des-lindando de res-ponsabilidad al Ramo.
Eventual Ramo 7.8.2.2.2 Regularización de Operacio-
nes por Recur-sos Moneta-rios Robados o Extraviados
7.8.2.2.1 Operaciones por Regulari-zación Presu-puestaria por
Recursos Monetarios Robados o Extraviados
2.4 b) Por el reconocimiento de la pérdida.
Oficio al FOGAREF des-lindando de res-ponsabilidad al Ramo.
Eventual Ramo 5.5.9.9.2 Costo por
Perdidas de Recursos
Monetarios / Año en Curso
1.1.2.3.2 Deudores por Responsabili-dades a CP A]
2.4 c) Por la reposición de los recursos del FOGAREF.
Oficio al FOGAREF des-lindando de res-ponsabilidad al Ramo.
Eventual Teso rería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
1.1.2.2.7 Cuentas por Cobrar por Recursos
Monetarios Federales
Sustraídos o Extraviados a
CP
2.5 Por el pago de intereses derivados de recursos restituí-dos a la Tesorería por el Fondo de Garantía para Reintegros al Erario Federal.
Recibo oficial o formulario múlti-ple de pago.
Eventual Teso rería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.1.9.1.1 Ingresos de
Ley por Clasificar a CP
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541 VIGENTE 01-01-2012
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FONDO DE GARANTIA PARA REINTEGROS AL ERARIO FEDERAL
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
2.6 Por la clasificación de intereses derivados de recursos restituí-dos a la Tesorería por el Fondo de Garantía para Reintegros al Erario Federal.
Formulario múl-tiple de pago, recibo oficial, informe analí-tico de distribu-ción de los ingresos.
Eventual SAT 2.1.9.1.1 Ingresos de
Ley por Clasificar a CP
4.1.6.9.1 Otros Aprove-
chamientos
8.1.2.1.1 Ley de
Ingresos por Ejecutar
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
8.1.5.1.1 Ley de
Ingresos Recaudada
3 CUANDO NO SE DETERMINO RESPONSABILIDAD
3.1 Por la denuncia en el Ministerio Público por el monto robado o extraviado.
Acta adminis-trativa de la denuncia ante el Ministerio Público.
Eventual Ramo 1.1.2.3.2 Deudores por Responsabili-dades a CP A]
5.5.9.9.2 Costo por
Perdidas de Recursos
Monetarios / Año en Curso
3.2 Por la restitución por Tesorería de los recursos monetarios robados o extraviados, en tanto se determina responsabilidad.
3.2 a) Por la restitución de los fondos.
Oficio de solici-tud de recursos.
Eventual Teso rería
1.1.2.2.7 Cuentas por Cobrar por Recursos
Monetarios Federales
Sustraídos o Extraviados
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
3.2 b) Asiento simultáneo en cuentas de orden.
Oficio de solici-tud de recursos.
Eventual Ramo 7.8.2.2.1 Operaciones por Regulari-zación Presu-puestaria por
Recursos Monetarios Robados o Extraviados
7.8.2.2.2 Regularización de Operacio-
nes por Recur-sos Moneta-
rios Robados o Extraviados
3.3 Por la capitalización de intere-ses generados por el adeudo a Tesorería por los recursos restituidos, en tanto no se finque la responsabilidad.
3.3 a) Afectación en cuentas de orden.
Oficio de Teso-rería.
Eventual Ramo 7.8.2.2.1 Operaciones por Regulari-zación Presu-puestaria por
Recursos Monetarios Robados o Extraviados
7.8.2.2.2 Regularización
de Operacio-nes por Recur-sos Moneta-rios Robados o Extraviados
3.3 b) Asiento simultáneo por el registro en las cuentas patrimoniales.
Oficio de Teso-rería.
Eventual Teso rería
1.1.2.2.7 Cuentas por Cobrar por Recursos
Monetarios Federales
Sustraídos o Extraviados a
CP
4.3.9.9.1 Otros Ingresos
y Beneficios Varios
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FONDO DE GARANTIA PARA REINTEGROS AL ERARIO FEDERAL
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
3.4 Por la regularización presu-puestaria del pago por el adeudo a Tesorería de los recursos restituidos con cuenta por liquidar certificada por no existir responsable dentro del lapso de 6 meses.
3.4 a) Por la cancelación de las cuentas de orden.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual Ramo 7.8.2.2.2 Regularización de Operacio-
nes por Recur-sos Moneta-
rios Robados o Extraviados
7.8.2.2.1 Operaciones por Regulari-zación Presu-puestaria por
Recursos Monetarios Robados o Extraviados
3.4 b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales.
3.4 b.1) Por el compromiso. Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
3.4 b.2) Por el devengado. Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual Ramo 5.5.9.9.2 Costo por
Perdidas de Recursos
Monetarios / Año en Curso
1.1.2.2.7 Cuentas por Cobrar por Recursos
Monetarios Federales
Sustraídos o Extraviados a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
5.5.9.2.1 Pérdidas por Responsabili-
dades
1.1.2.3.2 Deudores por Responsabili-dades a CP A]
3.4 b.3) Por el ejercido. Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
3.4 b.4) Por el pagado. Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual Ramo 8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
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FONDO DE GARANTIA PARA REINTEGROS AL ERARIO FEDERAL
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
4 CUANDO DESPUÉS DE 6 MESES SE DETERMINA LA
RESPONSABILIDAD
4.1 Denuncia en el Ministerio Público por el monto robado o extraviado.
Acta Adminis-trativa de la denuncia ante el Ministerio Público.
Eventual Ramo 1.1.2.3.2 Deudores por Responsabili-dades a CP A]
5.5.9.9.2 Costo por
Perdidas de Recursos
Monetarios / Año en Curso
4.2 Restitución por Tesorería de la Federación de los recursos monetarios robados o extravia-dos, en tanto se determina responsabilidad.
4.2 a) Afectación patrimonial. Oficio de solici-tud de recursos.
Eventual Teso rería
1.1.2.2.7 Cuentas por Cobrar por Recursos
Monetarios Federales
Sustraídos o Extraviados a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
4.2 b) Afectación en cuentas de orden.
Oficio de solici-tud de recursos.
Eventual Ramo 7.8.2.2.1 Operaciones por Regulari-zación Presu-puestaria por
Recursos Monetarios Robados o Extraviados
7.8.2.2.2 Regularización de Operacio-
nes por Recur-sos Moneta-rios Robados o Extraviados
4.3 Capitalización de intereses generados por el adeudo a Tesorería de la Federación de los recursos restituidos, en tanto no se finque la responsabilidad, registro en cuentas de orden.
4.3 a) Afectación en cuentas de orden.
Oficio de Teso-rería.
Eventual Ramo 7.8.2.2.1 Operaciones por Regulari-zación Presu-puestaria por
Recursos Monetarios Robados o Extraviados
7.8.2.2.2 Regularización de Operacio-
nes por Recur-sos Moneta-rios Robados o Extraviados
4.3 b) Asiento simultáneo por la capitalización de intereses generados por el adeudo a Tesorería de la Federación de los recursos restituidos, en tanto no se finque la responsabilidad.
Oficio de Teso-rería.
Eventual Teso rería
1.1.2.2.7 Cuentas por Cobrar por Recursos
Monetarios Federales
Sustraídos o Extraviados a
CP
4.3.9.9.1 Otros Ingresos
y Beneficios Varios
4.4 Determinación de la responsa-bilidad por resolución judicial.
Pliego de res-ponsabilidades.
Eventual Ramo 1.1.2.3.2 Deudores por Responsabili-dades a CP A]
1.1.2.3.2 Deudores por Responsabili-dades a CP A]
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No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
4.5 Regularización presupuestaria del pago por el adeudo a Tesorería de la Federación de los recursos restituidos con cuenta por liquidar certificada, cuando después de 6 meses se ha determinado responsabilidad.
4.5 a) Cancelación de las cuentas de orden.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual Ramo 7.8.2.2.2 Regularización de Operacio-
nes por Recur-sos Moneta-rios Robados o Extraviados
7.8.2.2.1 Operaciones por Regulari-zación Presu-puestaria por
Recursos Monetarios Robados o Extraviados
4.5 b) Asiento simultáneo por la afectación en cuentas patrimoniales, por la regularización.
4.5 b.1) Por el compromiso. Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
4.5 b.2) Por el devengado. Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual Ramo 5.5.9.9.2 Costo por
Perdidas de Recursos
Monetarios / Año en Curso
1.1.2.2.7 Cuentas por Cobrar por Recursos
Monetarios Federales
Sustraídos o Extraviados a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
4.5 b.3) Por el ejercido. Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
4.5 b.4) Por el pagado. Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual Ramo 8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido 4.6 Recuperación del pliego de
responsabilidad. Recibo oficial o formulario múlti-ple de pago.
Eventual Teso rería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
1.1.2.3.2 Deudores por Responsabili-dades a CP A]
4.7 Prescripción o caducidad legal de la denuncia al Ministerio Público.
Oficio del Minis-terio Público se-ñalando la ca-ducidad.
Eventual Ramo 5.5.9.9.2 Costo por
Perdidas de Recursos
Monetarios / Año en Curso
1.1.2.3.2 Deudores por Responsabili-dades a CP A]
4.8 Dispensa, incosteabilidad prác-tica de cobro, prescripción o caducidad de las responsa-bilidades.
Oficio resolutivo o de cancela-ción de la Secretaría de la Función Públi-ca.
Eventual Ramo 5.5.9.9.2 Costo por
Perdidas de Recursos
Monetarios / Año en Curso
1.1.2.3.2 Deudores por Responsabili-dades a CP A]
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FONDO DE GARANTIA PARA REINTEGROS AL ERARIO FEDERAL
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
4.9 Por los reintegros derivados de los pagos realizados por el Fondo de Garantía para Reintegros al Erario Federal por Responsabilidades.
4.9 a) Por los reintegros. Acta Adminis-trativa del Mi-nisterio Público, oficio del FOGAREF, es-tado de cuenta.
Eventual Teso rería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
1.1.2.3.2 Deudores por Responsabili-dades a CP A]
4.9 b) Por el compromiso. Acta Adminis-trativa del Mi-nisterio Público, oficio del FOGAREF, es-tado de cuenta.
Eventual Ramo 8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
4.9 c) Por el devengado. Acta Adminis-trativa del Mi-nisterio Público, oficio del FOGAREF, es-tado de cuenta.
Eventual Ramo 5.5.9.2.1 Pérdidas por Responsabili-
dades
5.5.9.9.2 Costo por
Perdidas de Recursos
Monetarios / Año en Curso
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
4.9 d) Por el ejercido. Acta Adminis-trativa del Mi-nisterio Público, oficio del FOGAREF, es-tado de cuenta.
Eventual Ramo 8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
4.9 e) Por el pagado. Acta Adminis-trativa del Mi-nisterio Público, oficio del FOGAREF, es-tado de cuenta.
Eventual Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
Nota:
A] Se deberá llevar auxiliar para registrar los diferentes con-ceptos de responsabilidades.
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XLVI FONDO DE ESTABILIZACIÓN
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FONDO DE ESTABILIZACIÓN
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 Por los recursos depositados a favor del Fondo de Estabiliza-ción de los Ingresos Petroleros en la Tesorería.
Reporte opera-tivo de la Teso-rería, cuenta por liquidar cer-tificada.
Frecuente Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.1.6.2.1 Fondo de
Estabilización a CP
2 Por los rendimientos que se generen por los recursos a favor del Fondo de Estabilización de los Ingresos Petroleros en la cuenta bancaria.
Reporte opera-tivo de la Teso-rería.
Frecuente Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.1.6.2.1 Fondo de
Estabilización a CP
3 Por la transferencia de los recursos para su entrega al Fideicomiso Fondo de Estabili-zación de los Ingresos Petroleros.
Reporte opera-tivo de la Teso-rería.
Frecuente Tesorería
2.1.6.2.1 Fondo de
Estabilización a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional