SUSTENTO DE CARTA INDUCTIVA POR OMISIÓN DE VENTAS 2013
Lima, 04 de Enero del 2013
Señores:
SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
Presente.-
Atención : Angel A. Solorzano M.
Jefe Sección Centros de Control y Fiscalización.
Ref. : Carta inductiva N° 111033622905 del 26.DIC.112
Tenemos el agrado de dirigirnos a ustedes a nombre de nuestra representada RYO CONSULTING S.A.C. con RUC Nº 20533189655 y domicilio fiscal Av. Larco Nº 356, a fin de dar respuesta al documento de la referencia mediante el cual nos informan que del resultado de los cruces de información realizados dentro de las acciones permanentes del cumplimiento de las obligaciones tributarias, estaríamos presentando omisiones en las declaraciones del Impuesto General a las Ventas (IGV) por un monto de S/. 100,927, por el periodo comprendido de enero a octubre del 2012, sobre lo cual nos requieren determinar la existencia de las omisiones o inconsistencias.
Al respecto, de la revisión efectuada a las declaraciones mensuales del IGV por el periodo comprendido de enero a octubre del 2012, debemos indicar que RYO CONSULTING S.A.C. no ha incurrido en omisiones ni en inconsistencias en sus declaraciones del Impuesto General a las Ventas, dicha afirmación se sustenta en el resultado de la revisión que se realizo.
Del análisis efectuado a la cuenta corriente de detracciones del Banco de la Nación se ha determinado la existencia de depósitos efectuados por éste concepto en enero del 2012 que corresponderían a facturas declaradas en el mes de diciembre del 2011, se aprecia también que habrían existido depósitos erróneos a ésta cuenta realizados por clientes de las cuales se tomaron medidas en su oportunidad, así mismo es importante considerar que existen detracciones efectivizadas en los meses posteriores a octubre, lo expuesto se detalla en los cuadros que presentamos a continuación:
CUADRO RESUMEN DE DETRACCIONES DEPOSITADAS
DESCRIPCION ANEXO MONTO
TOTAL DE DETRACCIONES DEPOSITADAS DE ENE-OCT 2012 ANEXO 1 893,763
(-) DETRACCIONES CORRESPONDIENTES FACTURAS 2011 ANEXO 2 (64,600)
(-) DEPOSITO ERRONEOS DEL CLIENTE (9,458)
(+ ) SALDO DE DETRACCIONES POR COBRAR AL 31/10/2012 ANEXO 3 59,107
TOTAL DE DETRACCIONES 2012 ANEXO 1 878,812
SUSTENTO DE CARTA INDUCTIVA POR OMISIÓN DE VENTAS 2013
CUADRO RESUMEN DE VENTAS
DESCRIPCION ANEXO MONTO
VENTAS CALCULADAS SEGÚN TOTAL DE DETRACCIONES
((878,812*12)/100)=(1) 7,323,433
VENTAS DECLARADAS ENE-OCT 2012 ANEXO 1 7,323,435
(1)El total de ventas corresponde a servicios de intermediación laboral, que están sujetos al sistema El Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central-SPOT (Sistema de Detracciones) el porcentaje es de 12 %
En este sentido, mucho agradeceré tomar en cuenta los expuestos remitidos y la documentación que adjuntamos a la presente, como sustento de la no existencia de omisión en las declaraciones del Impuesto General a la Ventas, por parte de nuestra representada.
Adjunto:
-Anexo 1: cuadro de sustento de detracciones de enero a octubre 2012.
- Anexo 2: cobranzas detracciones según deposito en el banco de la nación del facturas del 2011.
- Anexo 3: Detracciones por cobrar al 31/10/2012.
Sin otro particular, quedamos de Uds.
GERENTE GENERAL
DNI: 42786534
SUSTENTO DE CARTA INDUCTIVA POR OMISIÓN DE VENTAS 2013
ANEXO 1
CUADRO DE SUSTENTO DE DETRACCIONES DE ENERO A OCTUBRE 2012
Base Total Detracciones Detracciones
Periodo Imponible IGV Ventas Calculado Depositados por
Tributario Declarado Declarado Declarados Según Declaración Facturas del 2012
S/. S/. S/. S/. S/.
Ene-12 555,628 105,569 661,197 79,344 68,441
Feb-12 550,958 104,682 655,640 78,677 75,566
Mar-12 390,746 70,334 461,080 55,330 92,792
Abr-12 532,615 95,871 628,486 75,418 75,545
May-12 971,884 174,939
1,146,823 137,619 114,205
Jun-12 626,448 112,761 739,209 88,705 69,382
Jul-12 755,881 136,059 891,940 107,033 117,612
Ago-12 610,498 109,890 720,388 86,447 94,947
Sep-12 600,773 108,139 708,912 85,069 89,022
Oct-12 601,492 108,269 709,761 85,171 96,251
Total : 6,196,923
1,126,512
7,323,435 878,812
893,763
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ANEXO 2
COBRANZA DE DETRACIONES SEGÚN DEPOSITO EN EL BANCO DE LA NACION DEL FACTURAS DEL 2011
Fecha R.U.C Documento Cliente Fact.
Aplicadas Abonos
02/12/2012 20297182456 68476909 SNACKS AMERICA LATINA S.R.L. 001-00009044 7
9
07/12/2012 20505234970 68392875 PEPSI COLA PANAMERICANA S.R.L. 001-00009048 3,10
3
07/12/2012 20505234970 68392876 PEPSI COLA PANAMERICANA S.R.L. 001-00009049 3,08
8
09/12/2012 20297182456 68476910 SNACKS AMERICA LATINA S.R.L. 001-00009052 9
7
14/12/2012 20297182456 68476906 SNACKS AMERICA LATINA S.R.L. 001-00009058 8,65
4
15/12/2012 20297182456 68476911 SNACKS AMERICA LATINA S.R.L. 001-00009060 15,19
6
15/12/2012 20297182456 68476928 SNACKS AMERICA LATINA S.R.L. 001-00009061 13
8
22/12/2012 20297182456 68587637 SNACKS AMERICA LATINA S.R.L. 001-00009064 16
6
29/12/2012 20122720650 68190347 SURPACK S.A. 001-00009066 2,99
4
30/12/2012 20122720650 68190345 SURPACK S.A. 001-00009067 86
9
30/12/2012 20112273922 68284124 MAESTRO HOME CENTER S.A. 001-00009068 28,26
6
30/12/2012 20297182456 68587639 SNACKS AMERICA LATINA S.R.L. 001-00009069 1,24
8
30/12/2012 20297182456 68587648 SNACKS AMERICA LATINA S.R.L. 001-00009070 70
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2
TOTAL DETRACCIONES ENERO 2011
64,600
ANEXO 3
DETRACCIONES POR COBRAR AL 31/10/2012
DOCUMENTOFECHA
EMISIONF.VENC. TOTAL FT
DETRACCION
MAESTRO PERU S.A.
FACTURA
001-00009380
14/10/201221/10/201
287,039.75 10,444.77
FACTURA
001-00009384
24/10/201231/10/201
211,574.12 1,388.89
FACTURA
001-00009386
25/10/201201/11/201
210,743.46 1,289.22
FACTURA
001-00009391
28/10/201204/11/201
2268,037.4
6 32,164.50
377,394.79
45,287.38
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PEPSI COLA PANAMERICANA S.R.L.
FACTURA
001-00009377
13/10/201220/10/201
27,918.89 950.27
7,918.89 950.27
SNACKS AMERICA LATINA S.R.L.
FACTURA
001-00009376
13/10/201220/10/201
280,793.10 9,695.17
FACTURA
001-00009389
27/10/201203/11/201
21,676.32 201.16
FACTURA
001-00009392
28/10/201204/11/201
23,204.20 384.50
85,673.62 10,280.83
SURPACK S.A.
FACTURA
001-00009388
27/10/201203/11/201
221,571.86 2,588.62
21,571.86 2,588.62
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