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MOMENTO 4
PRESENTADO A XIOMARA POMARES
GRUPO: 102004_4
ELABORADO POR:
WILLIAM ANDRES MOSQUERA GRACIA EDNA LIZETH GUTIERREZ
GILLEY MENA OSCAR DARIO GUZMAN
UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA “UNAD”
TRABAJO FINAL
CONTABILIDAD
NEIVA HUILA
11/10/2015
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Contenido OBJETIVOS ................................................................................................................................. 3
BALANCE DE PRUEBA ..................................................................................................................... 4
BALANCE GENERAL ........................................................................................................................ 5
RAZONES FINACIERAS .................................................................................................................... 6
2. Una vez identificadas las razones deben desarrollar su fórmula y dejar evidencia en el
documento final a entregar......................................................................................................... 8
3. Cada estudiante debe dar un breve diagnóstico del resultado de las razones
financieras aplicables en este caso. .......................................................................................... 9
William Mosquera. ....................................................................................................................... 9
Oscar Darío. .............................................................................................................................. 10
GILLEY MENA........................................................................................................................... 11
4. De común acuerdo el grupo selecciona las razones financieras y los diagnósticos que
más se ajusten a lo requerido en este trabajo........................................................................ 12
Bibliografía .................................................................................................................................. 13
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OBJETIVOS
Identificar de qué forma llevan la contabilidad la empresa
Determinar el balance general
Determinar las razones financieras
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1. De acuerdo con el resultado de los ejercicios de la actividad anteriormente
entregada de momento tres (3), tomen el Balance General y Estado de
Resultados, y determinen cuales de las razones financieras mencionadas
en este documento aplican en su caso.
BALANCE DE PRUEBA
CÓDIGO CUENTAS DEBITO HABER
1105 Caja $ 41.000.000 $ 39.950.000
1524 Muebles y enseres $ 5.000.000
3115 Aportes Social $ 50.000.000
5140 Gastos Legales $ 550.000
1435 Mercancías no fabricada
$ 52.562.500
2205 Proveedores $ 86.139.953
1110 Bancos $ 39.950.000 $ 1.900.000
5305 Gastos financieros $ 150.000
5230 Seguros $ 1.200.000
2408 Iva $ 8.675.900 $ 9.744.000
2367 Retefuente $ 1.522.500 $ 1.760.322
4135 Ingresos $ 60.900.000
1305 Cxc clientes $ 69.121.500
6205 Compras de mercancías
$ 30.661.875
5105 Gasto de Personal $ 9.538.077
2370 Retenciones y aportes de nomina
$ 2.453.808
2610 Provisiones para obligaciones laborales
$ 1.357.467
2505 Salarios x Pagar $ 5.726.802
TOTAL $ 259.932.352 $ 259.932.352
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BALANCE GENERAL
ACTIVOS PASIVOS
Caja $ 1.050.000 Proveedores $
86.139.953
Muebles y
enseres
$ 5.000.000 IVA $
1.068.100
Mercancías no
fabricadas
$ 52.562.500 Rete fuente $
237.822
Bancos $38.050.000 Retención y
aportes de
nómina
$ 2.453.808
Clientes $69.121.500 Provisiones
obligaciones
laborales
$
1.357.467
TOTAL ACTIVOS $ 165.784.000
Salarios x pagar $
5.726.802
TOTAL PASIVO
$ 96.983.952
PATRIMONIO ACTIVOS = PASIVO + PATRIMONIO $ 165.784.000 = $ 96.983.952 + $68.800.048 = $165.784.000
Aporte social Total de
Utilidades
$50.000.000
$18.800.048
TOTAL PATRIMONIO
$68.800.048
Ingresos Costos Ingreso Bruto GASTOS Total de
Utilidades
$60.900.000
- $30.661.875
$ 30.238.125
- $11.438.077
$18.800.048
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RAZONES FINACIERAS
Activo Circulante
Activo Fijo Estado de Resultado
Gastos de Ventas
Banco Terrenos Ventas Salarios de empleados de área de ventas
Valores negociables
Vehiculos de reparto
Salarios de dependientes
Mercancías Maquinarias y Equipos
Gastos Administrativos
Gasto por depreciación de vehiculos
Deudores varios
Inversiones en valores a largo plazo
Gasto por depreciación de edificio
Gasto de combustible de vehiculos de reparto
Rentas pagadas por anticipado
Mobiliario y equipo de oficina
Consumo de luz, agua del área administrativa
Préstamos a empleados
Anticipo de salarios
Otros Ingresos
Documentos por cobrar a corto plazo
Capital Contable
Comisiones ganadas
Intereses pagados
Capital social Otros Gastos
Gastos de instalación
Utilidades retenidas
Pérdida de ventas de activos
Pasivo Circulante
Pasivo Fijo
Proveedores Préstamo bancario a largo plazo
Intereses cobrados por anticipado
Edificios
Documentos por pagar a corto plazo
Préstamos hipotecarios a largo plazo
Dividendos por pagar
Acreedores varios
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RAZONES DE LIQUIDEZ.
RAZÓN CIRCULANTE.
RAZONES DE RENTABILIDAD.
RAZON DE RENDIMIENTO SOBRE EL CAPITAL CONTABLE.
RAZONES DE APALANCAMIENTO.
RAZÓN DE ENDEUDAMIENTO.
RAZONES DE CRECIMIENTO
RAZÓN DE CRECIMIENTO DE LAS VENTAS.
RAZÓN DE CRECIMIENTO DE LA UTILIDAD.
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2. Una vez identificadas las razones deben desarrollar su fórmula y dejar
evidencia en el documento final a entregar.
RAZONES DE LIQUIDEZ.
RAZÓN CIRCULANTE.
=total activos
dxtotal pasivos =
$ 𝟏𝟔𝟓.𝟕𝟖𝟒.𝟎𝟎𝟎
$ 𝟗𝟔.𝟗𝟖𝟑.𝟗𝟓𝟐 𝑟𝑎𝑧𝑜𝑛 𝑐𝑖𝑟𝑐𝑢𝑛𝑑𝑎𝑛𝑡𝑒 = 1.7
RAZONES DE RENTABILIDAD.
RAZON DE RENDIMIENTO SOBRE EL CAPITAL CONTABLE.
=total utilidad
𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑐𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙 =
$𝟔𝟖.𝟖𝟎𝟎.𝟎𝟒𝟖
$𝟏𝟖.𝟖𝟎𝟎.𝟎𝟒𝟖 rendimiento sobre capital contable= 3.6
RAZONES DE APALANCAMIENTO.
RAZÓN DE ENDEUDAMIENTO.
=deuda total
𝑎𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 =
$ 𝟗𝟔.𝟗𝟖𝟑.𝟗𝟓𝟐
$ 𝟏𝟔𝟓.𝟕𝟖𝟒.𝟎𝟎𝟎 razón de endeudamiento= 0.5
RAZONES DE CRECIMIENTO
RAZÓN DE CRECIMIENTO DE LAS VENTAS.
=ventas finales
𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑖𝑛𝑖𝑐𝑖𝑎𝑙𝑒𝑠 =
$39375000
$21262500 crecimiento de las ventas= 1.8
RAZÓN DE CRECIMIENTO DE LA UTILIDAD.
=utilidad finale
𝑢𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑖𝑛𝑖𝑐𝑖𝑎𝑙𝑒 =
$2.266.677.662
$1.219.817.045 crecimiento de la utilidad= 1.8
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3. Cada estudiante debe dar un breve diagnóstico del resultado de las
razones financieras aplicables en este caso.
William Mosquera.
El tipo de análisis varía de acuerdo con los intereses específicos de la parte
involucrada los acreedores del negocio están interesados principalmente en la
liquidez de la empresa. Sus reclamaciones o derechos son de corto plazo, y la
capacidad de una empresa para pagarlos se juzga mejor por medio de un análisis
completo de su liquidez. Por otra parte, los derechos de los tenedores de bonos
son de largo plazo.
Además de los proveedores de capital y de la empresa misma, diversas
dependencias gubernamentales usan en ocasiones el análisis financiero. En
particular, las dependencias reguladoras revisan la tasa de rendimiento que una
compañía obtiene sobre sus activos, así como la proporción de fondos que no son
de capital empleados en el negocio.
Comparar una razón presente con las razones pasadas y futuras esperadas para
la misma compañía. La razón circulante (razón de activo circulante o pasivo
circulante) para el final del año actual podría ser comparada con la razón
circulante del final del año anterior. Cuando las razones financieras
correspondientes a varios años se presentan en una hoja de cálculo, el analista
puede estudiar la forma en que se da el cambio y determinar si ha habido una
mejoría o un empeoramiento en las condiciones y desempeño financieros a través
del tiempo.
Para nuestros propósitos, las razones financieras pueden agruparse en cinco
tipos; de liquidez, deuda, rentabilidad, cobertura y valor en el mercado.
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Oscar Darío.
- Razón Circulante: Por cada peso de deuda a corto plazo tenemos $ -1.14
de Activo Circulante para afrontar la deuda, por lo cual nos vemos abocados en fracción negativa para afrontar la deuda a corto plazo.
- Razon del Margen de Utilidad sobre las ventas: Podemos establecer que tenemos un Margen de Utilidad de 0,25% como ganancia total de operación de la sociedad.
- Razon de Rendimiento sobre el Capital Contable: El retorno del capital
invertido por los accionistas, se eleva a un 0,21%
- Razón de Crecimiento de las Ventas: Tenemos que las ventas crecieron
en un 1,3% sobre el periodo establecido.
- Razón de Crecimiento de la Utilidad: Tenemos que las utilidades
crecieron en un 1,3% sobre el periodo establecido.
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GILLEY MENA
- Los estados financieros básicos son de suma utilidad porque cuando un emprendedor se encuentra buscando financiamiento para su proyecto, las entidades financieras solicitan los estados financieros pro-forma o proyectados, con el aval de un contador público, esto como requisito indispensable para que el proyecto del emprendedor sea sujeto de financiamiento.
- El estado de resultado sirve en términos sencillos, para saber si en mi
negocio estoy ganando o perdiendo.
- Esta empresa tuvo una utilidad, por lo tanto el ejercicio arroja una utilidad y
para poder ver cuál fue la utilidad o también puede ser perdida, porque el estado de ganancia o de pérdida la da la cuenta que se llama resultado.
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4. De común acuerdo el grupo selecciona las razones financieras y los
diagnósticos que más se ajusten a lo requerido en este trabajo.
RAZON DE RENDIMIENTO SOBRE EL CAPITAL CONTABLE
La razón de ingreso neto al capital contable común, mide la tasa de rendimiento
sobre la inversión de los accionistas comunes. Ingreso neto disponible para los
accionistas comunes/capital contable común.
Esta razón nos indica el poder de obtención de utilidades de la inversión en libros
de los accionistas, y se le utiliza frecuentemente para comparar a dos compañías
o más en una industria.
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Bibliografía
http://es.slideshare.net/Solfin/tablas-frmulas-y-conceptos-financieros?related=1
Gitman, Lawrence J. y Joehnk, Michael. Fundamentos de inversiones. Pearson
Educación, 2009.
Gitman, Lawrence J. y Joehnk, Michael. Fundamentos de inversiones. Pearson
Educación, 2009.
http://es.slideshare.net/herrejon11/razones-financieras-2008
MODULO UNAD
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