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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTARTIVAS
ESCUELA PROFESIONAL: CONTABILIDAD
DOCENTE : Mg. CPC. Bertha E. Silverio Minaya
ASIGNATURA: INTRODUCCIÒN A LA AUDITORIA
CICLO : VII
SEMESTRE: 2015 - I
INTEGRANTES:
Alverto Garcia Jhosana
Javier Leiva Ronald
Salas Flores Sheyla
Inti Falcon Magaly
Leon Zarsosa Roxana
HUARAZ 2015
ALUNMA: ROXANA LEON ZARZOSA
PROCEDIMIENTOS
DE AUDITORÍA
Es un grupo de hechos y circunstancias relativas a los estados
financieros sujetos a examen, mediante las cuales el auditor obtiene
las bases para fundamentar su opinión. LOS PROCEDIMIENTOS PUEDEN SER DE DOS TIPOS
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
Son procedimientos complementarios del control interno, principalmente de
los sistemas específicos que enlazan transacciones; tienen el propósito de
comprobar si las formas de operar coresponde realmente a los procedimientos establecidos. .
PRUEBAS SUSTANTIVAS
Denominadas también Pruebas de Validación son aquellos procedimientos
que proporcionan evidencia directa sobre la verdad o validez de las transacciones y saldos que descansan en los registros contables PROCEDIMIENTOS ALTERNATIVOS
Son las pruebas que aplica el auditor cuando de acuerdo a las circunstancias es imposible desarrollar los procedimientos de auditoria planificados.
OPORTUNIDAD DE APLICAR LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
La oportunidad de aplicar los procedimientos de auditoria es decisión de criterio profesional, sin embargo los auditores recomiendan que el estudio y evaluación del control interno se realice antes del cierre del ejercicio.
TÉCNICAS DE AUDITORÍA
Son métodos prácticos de investigación y prueba que el auditor utiliza para
obtener evidencias necesarias de auditoria, las que a su vez le sirven como
base razonable que le permita la expresión de una opinión sobre los estados
financieros en el dictamen de auditoria.
TÉCNICAS DE AUDITORIA
La inspección Consiste en examinar registros, documentos o activos
tangibles.
Observación Consiste en mirar un proceso siendo desempeñado por
otros
La investigación Consiste en buscar información de personas
enteradas dentro o fuera de la entidad.
Cómputo o cálculo Consiste en verificar la exactitud aritmética de
documentos fuente y registros contables.
Los procedimientos analíticos Consisten en eI análisis de índices y
tendencias significativos.
Comparación Establece la relación que hay entre las partidas, rubros
o conceptos.
Comprobación Significa examinar, fundamentando la evidencia que
apoya a una transacción u operación.
Rastreo Proceso de seguimiento a una transacción para determinar
su correcta contabilización
Conciliación Significa verificar que concuerden dos conjuntos de
cifras relacionadas, separadas e independientes.
Confirmación Consiste en la comprobación de una fuente distinta a
la entidad bajo examen y sus registros.
Indagación Consiste en averiguar o inquirir sobre un hecho,
COMPARACION ENTRE: PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA Y TÉCNICAS
MODELO DE CONFIRMACION BANCARIA
05/05/2015 «Fecha de envió»
BANCO DE LA NACION DEL PERU «Banco»
Av. Luzuriaga Cdra. 1 «Dirección»
HUARAZ «Provincia»
Muy señores nuestros:
Con motivo de la revisión de nuestras cuentas anuales por parte de nuestros auditores, les
agradeceríamos se sirvan enviar directamente a:
Av. Confraternidad Internacional Oeste s/n al Costado de Hidrandida (DIRECCION DEL AUDITOR)
La información que seguidamente detallamos referida a 31 de Diciembre de 2014 utilizando para ello
el sobre franqueado que les remitimos.
Les agradeceríamos que su respuesta fuera lo más detallada posible abordando entre otros los
siguientes aspectos:
a) Saldos de todas las cuentas abiertas a nuestro nombre, haciendo constar el tipo de cuenta
de la que se trata.
b) Intereses devengados a la aludida fecha y no incluidos en las cuentas referidas en el
apartado a).
d) Cuentas que hayan sido saldadas en el ejercicio que termina en la fecha arriba citada, indicando el
número de dichas cuentas y la fecha de cancelación.
e) Detalle de descubiertos, préstamos y créditos concedidos vigentes, señalando condiciones talas
como garantías que les afecten, límites concedidos, importe dispuesto, vencimientos.
f) Intereses y comisiones devengados a la fecha de referencia y pendientes de cargo por Ustedes, e
intereses cobrados anticipadamente a dicha fecha.
g) Total de las letras que a la fecha solicitada han sido:
• Descontadas y están pendientes de vencer.
• Vencidas pero no pagadas y pendientes de cargar en cuenta
Enviadas en gestión de cobro y en poder de Ustedes.
Enviadas al descuento en poder de Ustedes.
h) Detalle y pormenores sobre toda clase de valores registrados por Ustedes a nuestro nombre que
se encontraban en su poder en custodia o depósito, indicando si son o no de libre disposición.
l) Personas que figuran en sus registros, autorizadas para la firma de cheques, letras, endosos, u
otros documentos, indicando cuales de ellas son indispensables y la combinación de las mismas, así
como los límites para cada una de ellas, si los hubiese.
Les agradecemos anticipadamente su colaboración.
Muy atentamente,
OLIMPO GARCIAS ALBERTO
(GERENTE O DIRECTOR)
MODELO DE CONFIRMACION AL CLIENTE
OFI COMERCIAL LTDA Avenida 5 No. 11-102
ENERO 05,2014
SeñoreS:
COMERCIAL ”ESPERANZA” S.A.
INDEPENDENCIA - HUARAZ
Estimados señores:
En esta época, nuestra empresa se encuentra llevando a cabo la Auditoría anual de sus estados
financieros a diciembre 31 de 2013, la cual es realizada por la firma AUDITORESANDINOS LTDA.
(Av.Confraterndad Internacional Oeste Cdra 05).
Por esta razón, nos permitimos solicitarles comedidamente,se sirvan enviar con la mayor brevedad
posible a estos últimos, el volante adjunto en el cual se requieren una serie de datos relativo saldo
de su apreciable cuenta,cortado a diciembre 31de 2013, utilizando el sobre porteado que también se
anexa.
Su pronta respuesta nos permitirá mantener unas relaciones comerciales beneficiosas para ambas
partes. La presente no es una cuenta de cobro.
Atentamente,
RAÚL PATRÓN
AUDITOR
MODELO DE CONFIRMACION AL PROVEEDOR
07/05/2015
Muy señores nuestros:
Con motivo de la Auditoría de nuestras cuentas anuales del ejercicio 2014, con cierre el 31 de
diciembre de 2014, que se está realizando por el Auditor
Dr. C.P.C.C. HECTOR GONZALES RAMIRES
Les pedimos confirmen al mismo el importe de nuestro crédito comercial hacia esa firma a fecha 31
de diciembre de 2014, así como el volumen de operaciones de dicho ejercicio, cuyos importes
ascienden según nuestros registros contables a las siguientes cantidades y conceptos:
• Saldo pendiente de pago/cobro a dicha fecha
• Importe total de operaciones en la campaña 2014, respecto al proveedor/cliente PRB
CORPORATION S.A.
Si el importe anterior concuerda con sus libros, tengan la amabilidad de firmar en el espacio
reservado al efecto en el dorso, enviando esta misma carta a nuestro Auditor en el sobre franqueado
que se acompaña.
Si, por el contrario, el importe detallado no concuerda con sus libros, les rogamos notifiquen a
nuestro auditor, en el espacio reservado al efecto en el dorso, el saldo pendiente de pago/cobro de
acuerdo con sus registros contables, enviándole, si es posible, la información sobre la diferencia,
asimismo en el sobre que se acompaña.
Les hacemos notar que la información solicitada por nuestro auditor se refiere al total de
operaciones hacia nuestra firma por cualquier concepto. Les agradeceríamos tramitaran lo
antes posible nuestra petición.
Atentamente,
Firmado:
JAIME PERES ROJAS
(ADMINISTRADOR)
MODELO DE CONFIRMACION AL CLIENTE
OFI COMERCIAL LTDA Avenida 5 No. 11-102
ENERO 05,2014
SeñoreS:
COMERCIAL ”ESPERANZA” S.A.
INDEPENDENCIA - HUARAZ
Estimados señores:
En esta época, nuestra empresa se encuentra llevando a cabo la Auditoría anual de sus estados
financieros a diciembre 31 de 2013, la cual es realizada por la firma AUDITORESANDINOS LTDA.
(Av.Confraterndad Internacional Oeste Cdra 05).
Por esta razón, nos permitimos solicitarles comedidamente,se sirvan enviar con la mayor
brevedad posible a estos últimos, el volante adjunto en el cual se requieren una serie de datos
relativo saldo de su apreciable cuenta,cortado a diciembre 31de 2013, utilizando el sobre
porteado que también se anexa.
Su pronta respuesta nos permitirá mantener unas relaciones comerciales beneficiosas para
ambas partes. La presente no es una cuenta de cobro.
Atentamente,
RAÚL PATRÓN
AUDITOR
MODELO DE CONFIRMACION AL PROVEEDOR
07/05/2015
Muy señores nuestros:
Con motivo de la Auditoría de nuestras cuentas anuales del ejercicio 2014, con cierre el 31 de
diciembre de 2014, que se está realizando por el Auditor
Dr. C.P.C.C. HECTOR GONZALES RAMIRES
Les pedimos confirmen al mismo el importe de nuestro crédito comercial hacia esa firma a
fecha 31 de diciembre de 2014, así como el volumen de operaciones de dicho ejercicio, cuyos
importes ascienden según nuestros registros contables a las siguientes cantidades y conceptos:
• Saldo pendiente de pago/cobro a dicha fecha
• Importe total de operaciones en la campaña 2014, respecto al proveedor/cliente PRB
CORPORATION S.A.
Si el importe anterior concuerda con sus libros, tengan la amabilidad de firmar en el espacio
reservado al efecto en el dorso, enviando esta misma carta a nuestro Auditor en el sobre
franqueado que se acompaña.
Si, por el contrario, el importe detallado no concuerda con sus libros, les rogamos notifiquen a
nuestro auditor, en el espacio reservado al efecto en el dorso, el saldo pendiente de
pago/cobro de acuerdo con sus registros contables, enviándole, si es posible, la información
sobre la diferencia, asimismo en el sobre que se acompaña.
Les hacemos notar que la información solicitada por nuestro auditor se refiere al total de
operaciones hacia nuestra firma por cualquier concepto. Les agradeceríamos tramitaran
lo antes posible nuestra petición.
Atentamente,
Firmado:
JAIME PERES ROJAS
(ADMINISTRADOR)
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