UNIVERSIDAD DR. JOSÉ MATÍAS DELAGADO
FACULTAD DE INGENIERÍA
INGENIERÍA INDUSTRIAL
SEMINARIO DE TRABAJO DE INVESTIGACIÓN:
FORMULACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS DE INVERSIÓN EN ÉPOCA DE
CRISIS
EVALUACIÓN TÉCNICA FINANCIERA DE UNA FÁBRICA PARA ELABORAR
ESQUINEROS DE CARTÓN PARA USO EN EMBALAJE EN LOS SECTORES:
INDUSTRIA, COMERCIO Y AGRÍCOLA.
TESINA PRESENTADA PARA OPTAR AL TÍTULO DE INGENIERO
INDUSTRIAL.
PRESENTADO POR:
BR. VANESSA GABRIELA MARTÍNEZ PLEITEZ
BR. ROSA MARÍA SASSO SANDOVAL
CATEDRÁTICOS ASESORES:
ING. RENÉ HERNÁN LINARES SILVA
ING. MIGUEL ÁNGEL GALDÁMEZ GUERRERO
ANTIGUO CUSCATLÁN, LA LIBERTAD, OCTUBRE 2016
AUTORIDADES
Dr. David Escobar Galindo RECTOR
Dr. José Enrique Sorto Campbell
VICERRECTOR
Dr. José Enrique Sorto Campbell VICERRECTOR ACADÉMICO
Ing. Silvia Regina Barrios de Ferreiro
DECANA DE LA FACULTAD DE INGENIERÍA
Ing. Omar Alberto Argueta Arguello COORDINADOR DE LA CARRERA
JURADO CALIFICADOR
Ing. Francisco Raúl Arturo López Velado COORDINADOR DEL COMITÉ EVALUADOR
Ing. Ana del Pilar Letona Álvarez
EVALUADOR 1
Ing. Claudia Jacqueline Meléndez García EVALUADOR 2
Ing. René Hernán Linares Silva
ASESOR
ANTIGUO CUSCATLÁN, LA LIBERTAD, OCTUBRE 2016
Agradecimientos
Primordialmente agradezco a Dios todopoderoso por haberme acompañado y
guiado a lo largo de mi carrera, por ser mi fortaleza en momentos de debilidad y por
brindarme una vida llena de aprendizajes y experiencias.
Un total agradecimiento a mis padres y familia por ser mi apoyo a lo largo de la vida,
por ser todos un ejemplo de vida, por los valores que me han inculcado, y porque
gracias a ellos, su amor infinito, su esfuerzo y su apoyo, soy quien soy.
Especial agradecimiento a Carlos Ernesto Castro, por ser un pilar fundamental en
esta etapa, por su tiempo, amor, paciencia y apoyo incondicional, siempre deseando lo
mejor para mi e impulsándome a lograr cada una de mis metas.
A Vanessa Gabriela Martínez, por todo su esfuerzo y apoyo en este año, por haber
sido una excelente compañera y amiga.
Rosa María Sasso Sandoval
Agradecimientos
Le doy gracias A Dios por mostrarme día a día que con humildad, paciencia y
sabiduría todo es posible, por haberme dado la vida y permitirme el haber llegado hasta
este momento tan importante de mi formación profesional.
Gracias a mi familia especialmente a mi mami Berta Pleitez, por ser el pilar más
importante y por demostrarme siempre su amor y apoyo incondicional.
A mi papa Julio Martínez, por siempre estar ahí y apoyarme a salir adelante en todo;
a mis hermanos, suegros y amigos que nunca dudaron y estuvieron brindándome su
ayuda.
Agradezco a mi hijo Diego Andrés que fue mi motor principal y a mi compañero de
vida Luis Baires por sus consejos e ideas a lo largo del proyecto.
Gracias a todas aquellas personas que fueron mis mentores que nunca me
impusieron una doctrina sino que me enseñaron a buscar respuestas en mis propios
caminos y gracias a todos aquellos de una u otra forma me ayudaron a crecer como
persona y como profesional.
Agradezco también de manera especial a nuestros asesores de Seminario de
Investigación quienes con sus conocimientos y apoyo supieron guiar el desarrollo de la
presente tesina desde el inicio hasta su culminación.
Vanessa Gabriela Martínez Pleitez
i
Índice
Introducción ..................................................................................................................... 1
Capítulo I: GENERALIDADES DEL PROYECTO ............................................... 3
1.1 Identificación y planteamiento del problema ....................................................... 3
1.1.1 Identificación del problema ................................................................................. 3
1.1.2 Planteamiento del problema ............................................................................... 3
1.2 Objetivos ............................................................................................................ 3
1.2.1 Objetivo general ................................................................................................. 3
1.2.2 Objetivos específicos .......................................................................................... 3
1.3 Delimitación de la investigación ......................................................................... 4
1.3.1 Delimitación geográfica ...................................................................................... 4
1.3.2 Delimitación temporal ......................................................................................... 4
1.4 Alcance del proyecto .......................................................................................... 4
1.5 Justificación de proyecto .................................................................................... 5
1.6 Marco histórico ................................................................................................... 5
1.6.1 Historia del cartón............................................................................................... 5
1.6.2 Historia del esquinero de cartón ......................................................................... 5
1.7 Marco teórico ...................................................................................................... 6
1.8 Metodología de la investigación ......................................................................... 7
1.8.1 Tipo de investigación .......................................................................................... 7
1.8.2 Diseño de la investigación .................................................................................. 7
1.8.3 Técnicas e instrumentos ..................................................................................... 7
1.8.4 Unidad de análisis .............................................................................................. 7
1.8.5 Diseño y tamaño de la muestra .......................................................................... 8
1.8.5.1 Consumidor final (finita) ...................................................................................... 8
ii
1.8.6 Recolección y procesamiento de datos de campo ............................................. 8
1.8.7 Análisis e interpretación de resultados .............................................................. 8
Capítulo II: ESTUDIO DE MERCADO ................................................................ 8
2.1 Objetivos. ........................................................................................................... 8
2.1.1 Objetivo general. ................................................................................................ 8
2.1.2 Objetivos específicos. ......................................................................................... 9
2.2 Definición del producto. ...................................................................................... 9
2.2.1 Naturaleza del producto ..................................................................................... 9
2.2.2 Productos sustitutos ......................................................................................... 10
2.2.3 Identificación del producto. ............................................................................... 10
2.2.3.1 Marca del producto ........................................................................................... 10
2.2.3.2 Logotipo del producto ....................................................................................... 11
2.2.3.3 Slogan del producto.......................................................................................... 11
2.2.4 Clasificación Industrial Uniforme (CIIU) ............................................................ 11
2.2.5 Sistema Arancelario Centroamericano (SAC) ................................................. 11
2.2.6 Segmentación del mercado .............................................................................. 12
2.3 Análisis de la demanda en El Salvador ............................................................ 12
2.3.1 Análisis de las fuentes primarias en El Salvador .............................................. 12
2.3.1.1 Encuesta aplicada en El Salvador para cuantificar el consumo del producto. .. 13
2.3.2 Análisis de las fuentes secundarias para El Salvador ...................................... 14
2.3.3 Cálculo del Consumo Nacional Aparente (CNA) en El Salvador ...................... 14
2.3.3.1 Proyección pesimista del CNA en El Salvador ................................................. 14
2.4 Análisis histórico de la oferta del producto para El Salvador. ........................... 17
2.5.1 Proyección de precios en El Salvador. ............................................................. 18
2.6 Análisis de la demanda en Guatemala. ............................................................ 19
2.6.1 Análisis de las fuentes primarias en Guatemala ............................................... 19
2.6.2 Encuesta aplicada en Guatemala ..................................................................... 20
2.6.3 Cálculo del Consumo Nacional Aparente (CNA) en Guatemala ....................... 21
iii
2.6.3.1 Proyección pesimista del CNA en Guatemala .................................................. 21
2.7 Análisis histórico de la oferta del producto para Guatemala. ............................ 23
2.8 Análisis de precios en Guatemala. ................................................................... 23
2.8.1 Proyección de precios en Guatemala ............................................................... 24
2.9 Canales de distribución. ................................................................................... 24
2.9.1 Canales de distribución en El Salvador ............................................................ 24
2.9.2 Canales de distribución en Guatemala ............................................................. 24
2.10 Estrategias de producto. ................................................................................... 25
2.11 Estrategia de mercadeo a utilizar ..................................................................... 25
2.12 Plan de medios ................................................................................................. 26
2.12.1 Plan de medios en El Salvador ....................................................................... 26
2.12.2 Plan de medios Guatemala .............................................................................. 26
2.13 Conclusiones del estudio de mercado. ............................................................. 27
Capítulo III: ESTUDIO TÉCNICO ..................................................................... 28
3.1 Objetivos .......................................................................................................... 28
3.1.1 Objetivo general ............................................................................................... 28
3.1.2 Objetivos específicos. ....................................................................................... 28
3.2 Descripción del proceso productivo. ................................................................. 29
3.2.1 Diagrama de proceso ....................................................................................... 30
3.3 Determinación de la capacidad instalada óptima de la planta .......................... 32
3.4 Porcentaje de participación en el mercado ....................................................... 33
3.5 Optimización del proceso productivo y de la capacidad de producción ........... 33
3.5.1 Requerimiento de materia prima e insumos. .................................................... 33
3.5.2 Proveedores ..................................................................................................... 34
3.5.3 Consumo de servicios básicos ......................................................................... 34
3.5.4 Determinación de los días laborales ................................................................. 35
3.5.5 Plan de producción de esquinero de cartón ..................................................... 36
iv
3.6 Selección de maquinaria. ............................................................................. 37
3.7 Cálculo de mano de obra necesaria ............................................................. 37
3.7.1 Mano de obra administrativa ......................................................................... 38
3.7.2 Mano de obra en producción ........................................................................ 38
3.8 Pruebas de control de calidad. ..................................................................... 39
3.9 Mantenimiento que se aplicará en la empresa. ............................................ 40
3.9.1 Mantenimiento nivel I. ................................................................................... 40
3.9.2 Mantenimiento nivel II. .................................................................................. 40
3.9.3 Mantenimiento nivel III. ................................................................................. 40
3.9.4 Mantenimiento nivel IV. ................................................................................. 40
3.10 Higiene y seguridad ocupacional. ................................................................. 41
3.10.1 Equipos de protección personal. ................................................................... 41
3.10.2 Señalización en la planta. ............................................................................. 42
3.10.3 Comité de seguridad ocupacional. ................................................................ 42
3.10.4 Manejo de materiales. ................................................................................... 43
3.10.4.1 Unidad de manejo de materia prima ............................................................. 43
3.10.4.2 Unidad de manejo de producto terminado .................................................... 44
3.11 Política de inventarios .................................................................................. 44
3.11.1 Cantidad óptima de materia prima a comprar ............................................... 44
3.11.2 Diseño de estantería para materia prima. .................................................... 45
3.11.3 Diseño de estantería para producto terminado ............................................ 46
3.12 Localización óptima de la planta .................................................................. 46
3.12.1 Macro localización de la planta ..................................................................... 46
3.12.1.2 Evaluación de departamentos según método de puntos ponderados .......... 47
3.12.2 Micro localización de la planta ...................................................................... 48
3.12.2.1 Evaluación de municipios, según método de puntos ponderados ................ 49
3.13 Distribución de la planta ............................................................................... 52
v
3.13.1 Determinación y descripción de las áreas de trabajo necesarias .................. 52
3.13.2 Carta de Actividades Relacionadas (CAR). ................................................... 53
3.13.3 Hoja de análisis para de la carta de actividades relacionada ........................ 55
3.13.4 Diagrama de actividades relacionadas (DAR) ............................................... 56
3.13.5 Plano arquitectónico general. ........................................................................ 57
3.13.6 Plano de ruta de evacuación. ........................................................................ 58
3.13.7 Plano de diagrama de recorrido. ................................................................... 59
3.13.8 Plano de instalaciones eléctricas y luminarias. .............................................. 60
3.13.9 Plano de instalaciones hidráulicas ................................................................. 61
3.14 Organización de la empresa .......................................................................... 62
3.14.1 Organigrama general ..................................................................................... 62
3.14.2 Organigrama de puestos ............................................................................... 62
3.14.3 Manual de descripción de puestos ................................................................ 62
3.15 Aspectos legales de la empresa. ................................................................... 63
3.15.1 Centro Nacional de Registros. ....................................................................... 63
3.15.2 Ministerio de Hacienda. ................................................................................. 64
3.15.3 Instituto Salvadoreño del Seguro Social. ....................................................... 64
3.15.4 Ministerio de Trabajo. .................................................................................... 64
3.15.5 Dirección General de Estadísticas y Censos (DIGESTYC). .......................... 65
3.15.6 Alcaldía Municipal. ......................................................................................... 65
3.15.7 Administradora de Fondos de Pensiones (AFP). .......................................... 65
3.15.8 Ministerio de Salud ........................................................................................ 65
3.15.9 Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales. ................................... 65
3.15.10 Documentación necesaria para inscribirse como exportador. ....................... 66
3.15.11 Guía para exportar. ....................................................................................... 66
3.15.12 Pasos para registrar los productos en el Consejo Nacional ......................... 66
vi
3.15.13 Pasos para la obtención de la licencia sanitaria ........................................... 67
3.15.14 Instituto Salvadoreño de Formación Profesional (INSAFORP) .................... 67
3.16 Conclusiones del estudio técnico ................................................................. 68
Capítulo IV: ESTUDIO ECONÓMICO .......................................................... 69
4.1 Objetivos ...................................................................................................... 69
4.1.1 Objetivo general ........................................................................................... 69
4.1.2 Objetivos específicos .................................................................................... 69
4.2 Inversión inicial ............................................................................................. 69
4.2.1 Activos tangibles........................................................................................... 70
4.3 Activos intangibles ........................................................................................ 71
4.4 Capital de trabajo ......................................................................................... 72
4.4.1 Imprevistos ................................................................................................... 72
4.4.2 Resumen de inversión inicial ........................................................................ 72
4.5 . Financiamiento de la inversión ..................................................................... 73
4.6. Cronograma de inversiones ......................................................................... 74
4.6.1 Gastos financieros ........................................................................................ 74
4.7 Costos de producción ................................................................................... 75
4.7.1 Costo de materia prima y otros materiales ................................................... 75
4.7.2 Costo de mano de obra ................................................................................ 75
4.7.3 Costo de energía eléctrica y agua ................................................................ 76
4.7.4 Costo de mantenimiento ............................................................................... 77
4.7.5 Otros equipos de producción ........................................................................ 77
4.7.6 Otros gastos de producción .......................................................................... 78
4.7.7 Resumen de costos anuales de producción ................................................. 78
4.8 Gastos administrativos ................................................................................. 78
4.8.1 Resumen de costos administrativos ............................................................. 79
4.8.2 Gastos de distribución, publicidad y venta ................................................... 79
vii
4.9 Gastos de depreciación ................................................................................ 80
4.10 Determinación del costo unitario .................................................................. 81
4.11 Determinación del precio de venta ............................................................... 81
4.12 Determinación del punto de equilibrio .......................................................... 82
4.13 Estado de resultados proforma .................................................................... 82
4.14 Balance general proforma ............................................................................ 83
4.15 Flujo de efectivo proforma del inversionista ................................................. 84
4.16 Flujo de efectivo proforma del proyecto ........................................................ 84
4.17 Conclusiones del estudio económico ........................................................... 85
Capítulo V: ESTUDIO FINANCIERO ........................................................... 86
5.1 Objetivos ...................................................................................................... 86
5.1.1 Objetivo general ........................................................................................... 86
5.1.2 Objetivos específicos .................................................................................... 86
5.2 Cálculo de la Tasa mínima aceptable de rendimiento (TMAR) .................... 86
5.2.1 TMAR del inversionista ................................................................................. 87
5.2.2 TMAR del ente financiero ............................................................................. 87
5.2.3 TMAR global mixta ....................................................................................... 88
5.2.4 Determinación de Valor Actual Neto (VAN) .................................................. 88
5.2.5 Determinación de la Tasa Interna de Retorno (TIR) ..................................... 88
5.2.6 Relación beneficio/costo ............................................................................... 89
5.2.7 Tiempo de Recuperación de la Inversión (TRI) ............................................ 89
5.3 Análisis de sensibilidad ................................................................................ 89
5.3.1 Análisis de sensibilidad con reducción máxima en los ingresos ................... 89
5.3.2 Análisis de sensibilidad con aumento máximo de costos ............................. 90
5.4 Razones financieras ..................................................................................... 91
5.5 Conclusiones del estudio financiero ............................................................. 93
viii
Capítulo VI: ANÁLISIS DE RIESGOS ........................................................... 94
6.1 Objetivos ....................................................................................................... 94
6.1.1 Objetivo general ............................................................................................ 94
6.1.2 Objetivos específicos ..................................................................................... 94
6.2 Riesgos de mercado ...................................................................................... 95
6.3 Riesgo financiero ........................................................................................... 95
6.4 Riesgo tecnológico ........................................................................................ 95
6.5 Matriz FODA .................................................................................................. 96
6.6 Estrategias a utilizar ...................................................................................... 96
6.7 Conclusiones del análisis de riesgos ............................................................. 97
Capítulo VII: IMPACTO AMBIENTAL ............................................................ 98
7.1 Objetivos ....................................................................................................... 98
7.1.1 Objetivo general ............................................................................................ 98
7.1.2 Objetivos específicos ..................................................................................... 98
7.2 Impacto que tendrá en cuanto a medio ambiente el desarrollo del proyecto . 98
7.3 Conclusiones del estudio de impacto ambiental .......................................... 100
Capítulo VIII: ESTUDIO DE IMPACTO SOCIO - ECONÓMICO ................. 100
8.1 Objetivos ..................................................................................................... 100
8.1.1 Objetivo general .......................................................................................... 100
8.1.2 Objetivos específicos ................................................................................... 100
8.2 Análisis socio – económico ......................................................................... 101
8.3 Conclusiones del estudio de impacto socio – económico ............................ 102
Conclusiones generales .............................................................................................. 103
Recomendaciones generales ...................................................................................... 105
Glosario ....................................................................................................................... 106
Bibliografía .................................................................................................................. 108
Dirección web .............................................................................................................. 108
ix
Índice de tablas Tabla 1 Historia del cartón............................................................................................ 5
Tabla 2 Historia del esquinero de cartón ...................................................................... 5
Tabla 3 Productos sustitutos ...................................................................................... 10
Tabla 4 Clasificación Industrial Uniforme (CIIU) ......................................................... 11
Tabla 5 Sistema Arancelario Centroamericano (SAC). .............................................. 11
Tabla 6 Consumo Nacional Aparente (CNA) en El Salvador...................................... 16
Tabla 7 Empresas y consumo del producto, según cuestionario y datos estadísticos.
....................................................................................................................................... 16
Tabla 8 Oferta del producto para El Salvador ............................................................ 17
Tabla 9 Análisis de precios en El Salvador ................................................................ 18
Tabla 10 Precios pesimistas en El Salvador ................................................................ 19
Tabla 11 Consumo Nacional Aparente de Guatemala ................................................. 21
Tabla 12 Población y consumo del producto ................................................................ 23
Tabla 13 Oferta del producto en Guatemala ................................................................ 23
Tabla 14 Análisis de precios en Guatemala ................................................................. 24
Tabla 15 Precios pesimistas en Guatemala. ................................................................ 24
Tabla 16 Plan de medios en El Salvador ..................................................................... 26
Tabla 17 Plan de medios en Guatemala ...................................................................... 26
Tabla 18 Descripción del proceso productivo ............................................................... 29
Tabla 19 Capacidad instalada real y teórica................................................................. 32
Tabla 20 Producción real y teórica ............................................................................... 32
Tabla 21 Porcentaje de participación en el mercado .................................................... 33
Tabla 22 Requerimiento de materia prima e insumos. ................................................. 33
Tabla 23 Proveedores .................................................................................................. 34
Tabla 24 Consumo de agua ......................................................................................... 34
Tabla 25 Consumo de energía eléctrica ....................................................................... 35
Tabla 26 Turno de trabajo personal administrativo y operativo. ................................... 35
Tabla 27 Tiempos de descanso ................................................................................... 35
Tabla 28 Determinación de los días laborales .............................................................. 36
Tabla 29 Plan de producción de esquinero de cartón .................................................. 36
Tabla 30 Unidades a producir de esquineros de cartón ............................................... 36
Tabla 31 Cuadro comparativo de maquinaria ............................................................... 37
x
Tabla 32 Mano de obra administrativa ......................................................................... 38
Tabla 33 Hoja de ruta ................................................................................................... 38
Tabla 34 Mano de obra en producción ......................................................................... 39
Tabla 35 Pruebas de control de calidad durante el proceso ........................................ 39
Tabla 36 Pruebas de calidad a producto terminado ..................................................... 39
Tabla 37 Mantenimiento nivel I ..................................................................................... 40
Tabla 38 Mantenimiento nivel II .................................................................................... 40
Tabla 39 Mantenimiento nivel III. .................................................................................. 40
Tabla 40 Mantenimiento nivel IV .................................................................................. 40
Tabla 41 Equipos de protección personal .................................................................... 41
Tabla 42 Señalización en la planta ............................................................................... 42
Tabla 43 Manejo de materiales .................................................................................... 43
Tabla 44 Unidad de manejo de materia prima .............................................................. 43
Tabla 45 Unidad de manejo de producto terminado ..................................................... 44
Tabla 46 Cantidad óptima de pedido de papel chip ..................................................... 44
Tabla 47 Cantidad óptima de pedido de papel kraft ..................................................... 45
Tabla 48 Cantidad óptima de pedido de pegamento .................................................... 45
Tabla 49 Diseño de estantería para materia prima ...................................................... 46
Tabla 50 Diseño de estantería para producto terminado ............................................. 46
Tabla 51 Descripción de criterios de macro localización. ............................................. 47
Tabla 52 Calificación y pesos para el método de puntos ponderados ......................... 47
Tabla 53 Macro localización de la planta por método de pesos ponderados. .............. 48
Tabla 54 Descripción de criterios de micro localización. .............................................. 49
Tabla 55 Pesos de evaluación de criterios de macro y micro localización ................... 49
Tabla 56 Micro localización de la planta por método de pesos ponderados ................ 49
Tabla 57 Criterios para la selección de nave industrial ................................................ 50
Tabla 58 Pesos asignados para la selección de nave industrial .................................. 50
Tabla 59 Opciones consideras para micro localización ................................................ 51
Tabla 60 Descripción de área de trabajo ...................................................................... 52
Tabla 61 Grado de proximidad ..................................................................................... 53
Tabla 62 Motivos de cercanía o lejanía ........................................................................ 53
Tabla 63 Hoja de análisis para la carta de actividades relacionadas. .......................... 55
xi
Tabla 64 Maquinaria y equipo de proceso ................................................................... 70
Tabla 65 Mobiliario y equipos de oficina ...................................................................... 70
Tabla 66 Compra de bodega ........................................................................................ 71
Tabla 67 Modificaciones a la infraestructura ................................................................ 71
Tabla 68 Resumen de activos tangibles ....................................................................... 71
Tabla 69 Activos intangibles ......................................................................................... 71
Tabla 70 Determinación del efectivo de la operación ................................................... 72
Tabla 71 Capital de trabajo .......................................................................................... 72
Tabla 72 Imprevistos .................................................................................................... 72
Tabla 73 Resumen de inversión inicial ......................................................................... 72
Tabla 74 Estructura del financiamiento ........................................................................ 73
Tabla 75 Financiamiento propio y externo ................................................................... 73
Tabla 76 Cronograma de inversiones .......................................................................... 74
Tabla 77 Activos de garantía ........................................................................................ 74
Tabla 78 Amortización anual ........................................................................................ 74
Tabla 79 Costo de materia prima y otros materiales .................................................... 75
Tabla 80 Costo de mano de obra directa ..................................................................... 76
Tabla 81 Costo anual de mano de obra directa ............................................................ 76
Tabla 82 Costo de mano de obra indirecta .................................................................. 76
Tabla 83 Costo de energía eléctrica ............................................................................. 76
Tabla 84 Costo de agua ............................................................................................... 77
Tabla 85 Costo de mantenimiento de maquinaria ........................................................ 77
Tabla 86 Costo de equipo de seguridad industrial ....................................................... 77
Tabla 87 Costo de recarga de extintores ..................................................................... 77
Tabla 88 Gastos varios ................................................................................................ 78
Tabla 89 Capacitación sobre seguridad ocupacional ................................................... 78
Tabla 90 Resumen de costos anuales de producción .................................................. 78
Tabla 91 Salario administrativo .................................................................................... 78
Tabla 92 Gastos de oficina ........................................................................................... 78
Tabla 93 Gasto de energía eléctrica en oficinas .......................................................... 79
Tabla 94 Gasto de contratación outsorcing .................................................................. 79
Tabla 95 Gasto de impuestos municipales ................................................................... 79
xii
Tabla 96 Resumen de salarios administrativos .......................................................... 79
Tabla 97 Resumen de gastos administrativos ............................................................ 79
Tabla 98 Gastos de distribución ................................................................................. 79
Tabla 99 Gastos de publicidad ................................................................................... 80
Tabla 100 Gastos de venta .......................................................................................... 80
Tabla 101 Gastos de depreciación ............................................................................... 80
Tabla 102 Depreciación acumulada ............................................................................. 80
Tabla 103 Determinación del costo unitario ................................................................. 81
Tabla 104 Determinación del precio de venta .............................................................. 81
Tabla 105 Determinación de costo total por año. ......................................................... 81
Tabla 106 Determinación del punto de equilibrio ......................................................... 82
Tabla 107 Estado de resultados proforma.................................................................... 82
Tabla 108 Balance general proforma ........................................................................... 83
Tabla 109 Flujo de efectivo proforma del inversionista ................................................ 84
Tabla 110 Flujo de efectivo proforma del proyecto ....................................................... 84
Tabla 111 TMAR del inversionista ................................................................................ 87
Tabla 112 TMAR del ente financiero ............................................................................ 87
Tabla 113 TMAR global mixta ...................................................................................... 88
Tabla 114 Determinación de valor actual neto (VAN) con la TMAR de 19.29% .......... 88
Tabla 115 Determinación de la Tasa Interna de Retorno (TIR) ................................... 88
Tabla 116 Relación beneficio/costo .............................................................................. 89
Tabla 117 Análisis de sensibilidad disminuyendo los ingresos en 3% ......................... 89
Tabla 118 Análisis de sensibilidad disminuyendo los ingresos en 4% ......................... 90
Tabla 119 Análisis de sensibilidad aumentando los costos en un 3% .......................... 90
Tabla 120 Análisis de sensibilidad aumentando los costos en un 4% .......................... 90
Tabla 121 Razones financieras .................................................................................... 91
Tabla 122 Análisis cuantitativo de riesgos.................................................................... 96
Tabla 123 Matriz FODA ................................................................................................ 96
Tabla 124 Escala de evaluación del impacto ambiental ............................................... 99
Tabla 125 Evaluación por puntos ponderados del impacto ambiental. ........................ 99
Tabla 126 Matriz rentabilidad positiva o negativa ....................................................... 101
Tabla 127 Impacto socio-económico .......................................................................... 102
xiii
Tabla 128 Proveedores actuales de las empresas ..................................................... 134
Tabla 129 Proveedores actuales de las empresas ..................................................... 136
Índice de Ilustraciones Ilustración 1 Definición del producto. ............................................................................... 9
Ilustración 2 Esquinero de cartón. ................................................................................. 10
Ilustración 3 Uso del esquinero de cartón para embalaje. ............................................. 10
Ilustración 4 Logotipo del producto ................................................................................ 11
Ilustración 5 Slogan del producto .................................................................................. 11
Ilustración 6 Micro localización de la planta .................................................................. 52
Ilustración 7 Carta de actividades relacionadas (CAR) ................................................. 54
Índice de anexos Anexo 1 Muestra no probabilística .......................................................................... 109
Anexo 2 Investigación descriptiva ........................................................................... 109
Anexo 3 Método de embalaje paletizado................................................................. 109
Anexo 4 Medidas de contenedores ......................................................................... 110
Anexo 5 Clasificación CIIU ...................................................................................... 110
Anexo 6 Código SAC .............................................................................................. 110
Anexo 7 Registro de la marca en el CNR ................................................................ 111
Anexo 8 Aportación al PIB por sector económico ................................................... 111
Anexo 9 Empresas exportadoras en El Salvador .................................................... 112
Anexo 10 Encuesta a consumidor final El Salvador y Guatemala ............................. 112
Anexo 11 Datos históricos de producción de productos de papel y cartón .............. 113
Anexo 12 Datos de producción de 2007 a 2015 ....................................................... 113
Anexo 13 Datos de importación y exportación según Banco Central de Reserva. .... 114
Anexo 14 Cantidad de empresas que exportan productos. ...................................... 114
Anexo 15 Cotizaciones de precios de productos sustitutos....................................... 115
Anexo 16 Inflación de precios al consumidor El Salvador. ........................................ 116
Anexo 17 Detalle de empresas seleccionadas para el censo. .................................. 116
Anexo 18 Producción de Guatemala en quetzales. ................................................... 117
xiv
Anexo 19 Producción de Guatemala en dólares y proyectada. ................................. 117
Anexo 20 Datos de importación de Guatemala ......................................................... 117
Anexo 21 Datos de exportación de Guatemala. ........................................................ 117
Anexo 22 Empresas exportadoras de Guatemala ..................................................... 118
Anexo 23 Tipo de cambio de quetzales a dólares americanos. ................................ 118
Anexo 24 Inflación de precios al consumidor en Guatemala .................................... 118
Anexo 25 Art.161 De la jornada de trabajo ............................................................... 118
Anexo 26 Maquinaria ................................................................................................ 119
Anexo 27 Suplementos de trabajo ............................................................................ 119
Anexo 28 Consulta de desperdicios .......................................................................... 119
Anexo 29 Escala de evaluación de criterios de macro y micro localización .............. 119
Anexo 30 Ley general de prevención de riesgos ....................................................... 119
Anexo 31 Método de localización por puntos ponderados. ....................................... 120
Anexo 32 . Cotización de bodegas y terrenos para localización. ................................ 120
Anexo 33 Cálculo de medidas de áreas o departamentos de la empresa. ............... 122
Anexo 34 Descripción de puestos ............................................................................. 123
Anexo 35 Cotización de maquinaria formadora de esquineros ................................. 126
Anexo 36 Impuestos imponibles a importaciones ..................................................... 127
Anexo 37 Cotización de equipo de calidad ............................................................... 127
Anexo 38 Cotización de maquinaria de manejo de materiales .................................. 127
Anexo 39 Tasa de interés BANDESAL ..................................................................... 128
Anexo 40 Art.177 del código de trabajo .................................................................... 129
Anexo 41 Código de trabajo Art. 196 y 202 ............................................................... 129
Anexo 42 Ley del ISSS Art.29 ................................................................................... 129
Anexo 43 Ley del sistema de ahorro de pensiones AFP ........................................... 129
Anexo 44 Cálculo de gasto por depreciación ............................................................ 129
Anexo 45 Programa de capacitación ......................................................................... 130
Anexo 46 Tabla de amortización mensual................................................................. 130
Anexo 47 Programa de capacitación de seguridad ocupacional ............................... 130
Anexo 48 Cotización de equipo de seguridad industrial ........................................... 131
Anexo 49 Cotización de equipo de mantenimiento y limpieza .................................. 131
Anexo 50 Cotización de equipo de higiene y seguridad ocupacional ........................ 131
xv
Anexo 51 Cotización de equipo de oficina ................................................................ 131
Anexo 52 Cotización de materia prima ...................................................................... 132
Anexo 53 Ley de impuesto municipal ........................................................................ 132
Anexo 54 Fórmula de eficiencia de producción ......................................................... 133
Anexo 55 Análisis de encuesta El Salvador .............................................................. 133
Anexo 56 Análisis de encuestas de Guatemala ........................................................ 135
xvi
Resumen El presente trabajo de investigación detalla un estudio sobre la evaluación técnica
financiera de una fábrica para elaborar esquineros de cartón para uso en embalaje en
los sectores industria, comercio y agrícola, el cual consta de 8 capítulos en los cuales
se presenta la definición del producto y la aceptación del mismo en el mercado, la
factibilidad técnica que posee en cuanto a la fabricación de esquineros de cartón , y los
aspectos legales a tomar en cuenta para ser fabricados en el país, la determinación de
la inversión necesaria para poderse llevar a cabo, a la vez un análisis financiero el cual
determina la factibilidad del producto, el impacto ambiental que la fábrica tendría, y el
impacto socio económico del proyecto en el cual se miden los efectos directos e
indirectos del mismo.
1
Introducción
El presente documento, expone la evaluación técnica financiera de una fábrica para
elaborar esquineros de cartón para uso en embalaje en los sectores: industria, comercio
y agrícola; y su comercialización a nivel nacional e internacional.
El capítulo I: Generalidades del proyecto, se detalla la problemática de la
investigación, los objetivos del estudio, la delimitación geográfica y temporal, así
también, el alcance, la justificación de la investigación, así como el marco histórico,
teórico y la metodología de la investigación.
El capítulo II: Estudio de mercado, se presentan la definición y características del
producto, estableciendo su naturaleza y uso, se establece también, la segmentación de
mercado, se determina el Consumo Nacional Aparente (CNA), se desarrolla un análisis
de precios, canales de distribución, estrategias de producto, estrategias de mercado y
plan de medios.
El capítulo III: Estudio técnico, se presenta la participación de mercado que se
tendrá en el proyecto, el proceso de producción, los proveedores, el cálculo de la mano
de obra necesaria, pruebas de calidad, mantenimiento que se aplicara a la empresa,
higiene y seguridad ocupacional, política de inventarios, localización de la planta,
planos de la empresa, organigrama y aspectos legales a considerar para la puesta en
marcha de la empresa.
El capítulo IV: Estudio económico, comprende la determinación de los costos totales
y de la inversión inicial, el cálculo del capital de trabajo, y el cálculo de los flujos netos
de efectivo.
2
El capítulo V: Estudio financiero, se presentan los métodos actuales de evaluación
financiera, como son: la tasa interna de retorno, el valor presente neto, la determinación
de la tasa de rendimiento mínima aceptable, además, se realizan análisis de
sensibilidad y se determinaron las razones financieras pertinentes.
El capítulo VI: Análisis de riesgos, se presentan los riesgos de mercado, riesgos
financieros, riesgos tecnológicos y riesgos sociales relacionados con el proyecto; así
también se desarrolla un análisis de Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y
Amenazas (FODA).
El capítulo VII: Impacto ambiental, se analiza el impacto que tendrá la ejecución del
proyecto al medio ambiente, en cuanto a desechos, contaminación de aire, suelo flora y
fauna.
El capítulo VIII: Estudio del impacto socioeconómico, comprende el análisis
socioeconómico del proyecto en donde se miden los efectos directos e indirectos del
mismo.
3
Capítulo I: GENERALIDADES DEL PROYECTO
1.1 Identificación y planteamiento del problema
1.1.1 Identificación del problema
En la actualidad, transportar productos de un lugar a otro es una actividad que las
empresas realizan para poder llevar el producto a bodegas o al consumidor final; sin
embargo llevar los productos en óptimas condiciones a los clientes es un desafío, ya
que los productos al no ir protegidos adecuadamente pueden dañarse parcial o
totalmente al momento de ser transportados, esto solo se traduce en pérdida tanto para
el comerciante como para el cliente.
1.1.2 Planteamiento del problema
Sobre la base de lo planteado en los párrafos anteriores, se formula la siguiente
interrogante:
¿En qué medida realizar una evaluación técnica financiera de una fábrica de
esquineros de cartón para embalaje en los sectores: industria, comercio y agrícola,
contribuirá a la generación de empleos, y el aumento en la productividad de El
Salvador, para generar ingresos en época de crisis?
1.2 Objetivos
1.2.1 Objetivo general
Realizar una evaluación técnica financiera de una fábrica para elaborar esquineros
de cartón para uso de embalaje en los sectores: industria, comercio y agrícola.
1.2.2 Objetivos específicos
1. Presentar las generalidades del proyecto para realizar un diseño del proyecto y
metodología a utilizar.
2. Desarrollar un estudio de mercado para determinar el grado de aceptación del
producto.
4
3. Elaborar un estudio técnico para determinar el proceso de producción del
producto.
4. Realizar un estudio económico para determinar la factibilidad del proyecto.
5. Desarrollar un estudio financiero para determinar la rentabilidad del proyecto.
6. Realizar un análisis de riesgos de inversión para determinar si es conveniente
realizar la inversión.
7. Determinar el impacto ambiental para conocer en qué medida afecta la
producción al medio ambiente.
8. Definir el impacto socioeconómico para determinar de qué manera el proyecto
contribuirá al desarrollo sostenible del sector.
1.3 Delimitación de la investigación
1.3.1 Delimitación geográfica
Para el desarrollo del proyecto se tiene como objetivo la producción y
comercialización de esquineros de cartón para embalaje en El Salvador y su
exportación a la ciudad de Guatemala.
1.3.2 Delimitación temporal
Para desarrollar el estudio se toman datos estadísticos de los años 2011 a 2015 de
las empresas pertenecientes a los sectores económicos: industria, comercio y agrícola
de El Salvador y ciudad de Guatemala.
1.4 Alcance del proyecto
El presente proyecto comprende las generalidades del proyecto, el estudio de
mercado, técnico, económico, financiero, análisis de riesgos, impacto ambiental y el
impacto socioeconómico con el objetivo de determinar la factibilidad del proyecto para
su comercialización.
5
1.5 Justificación de proyecto
La ejecución del presente estudio está fundamentada en la creación de un esquinero
de cartón, con la finalidad de sustituir la importación del producto en el país, y ganar un
mercado nacional, la finalidad del esquinero es proteger los productos de las empresas
para que lleguen a manos de sus clientes finales con una protección óptima, y se
proyecta su venta y uso a los sectores: industria, comercio y agrícola.
1.6 Marco histórico
El marco histórico refiere al aporte de conocimientos previos que se poseen sobre la
fabricación de cartón, y esquineros de cartón.
1.6.1 Historia del cartón
Tabla 1 Historia del cartón
Año Aporte Lugar
1856
Albert L. Jones se le ocurre sustituir la envoltura de tela por papel; corrugó el papel con la finalidad de ganar volumen y amortiguación a los golpes con la finalidad de proteger los productos. Estados Unidos
1900
Nace el concepto de utilizar papel ondulado como elemento de empaque de protección para el mismo año ya se comenzaba a producir papel a gran escala gracias a George Smyth y su invención de la primera máquina industrial de papel Estados Unidos
1990
Desde la aparición de las maquinarias para elaborar del cartón, la evolución ha sido constante, muchos cambios han ocurrido e importantes progresos han sido hechos en el adelanto de los materiales y utilizados para el embalaje de productos. Estados Unidos
Fuente de procedencia: Historia del cartón es.wikipedia.org
1.6.2 Historia del esquinero de cartón
Tabla 2 Historia del esquinero de cartón
Año Aporte Lugar
1994 Se utilizan esquineros de cartón como medida de protección para embalaje de productos. El Salvador
2000
El esquinero de cartón se convierte en un producto de gran utilidad en las diferentes empresas transportadoras, con el fin de evitar daños a sus productos, siendo un insumo principal en el transporte de productos. El Salvador
2015
Los productos de cartón siguen siendo el embalaje de preferencia para el transporte de mercancías; puede haber cambiado la forma de comprar los productos con la llegada del Internet, puede haber cambiado las formas de transporte, desde las carretas de maderas hasta los aviones pero el uso de las cajas de cartón sigue vigente El Salvador
Fuente de procedencia: Historia de productos elaborados a base de cartón historiasdeempaques.wordpress.com
6
1.7 Marco teórico
Un esquinero de cartón, es un accesorio de embalaje, que se utiliza aplicado en las
esquinas de la carga estibada, para mejorar las características de resistencia de la
unidad de carga contra vibraciones y tensiones.
Utilizando esquineros de cartón, la carga estibada, queda mejor protegida, y mejor
preparada para soportar las vibraciones a que se verá sometida la carga durante el
transporte y manipulación, debido a que el cartón es un material formado por varias
capas de papel superpuestas.
Algunos tipos de cartón son usados para fabricar embalajes y envases, básicamente
cajas de diversos tipos. La capa superior puede recibir un acabado diferente llamado
estuco1 que le confiere mayor vistosidad.
Utilizando los esquineros de cartón se pueden minimizar golpes a mercancías,
daños causados por vibraciones mecánicas, daños causados por pérdida de soporte
estructural.
El embalaje o empaque es un recipiente o envoltura que contiene productos de
manera temporal principalmente para agrupar unidades de un producto pensando en su
manipulación, transporte y almacenaje.
Otras funciones del embalaje son: proteger el contenido, facilitar la manipulación,
informar sobre sus condiciones de manejo, requisitos legales, composición,
ingredientes, etc. Dentro del establecimiento comercial, el embalaje puede ayudar a
vender la mercancía mediante su diseño gráfico y estructural.
1 Masa de yeso blanco y agua de cola que se emplea para enlucir paredes interiores, hacer molduras, relieves en muros y bóvedas e imágenes para pintar o dorar.
7
1.8 Metodología de la investigación
1.8.1 Tipo de investigación
El presente estudio se fundamenta como una investigación de tipo descriptiva2, la
cual comprende la descripción, registro, análisis e interpretación de la naturaleza actual,
situaciones, costumbres y actitudes predominantes, en relación con el proyecto, a
través de la descripción de las actividades, objetos, procesos y personas.
1.8.2 Diseño de la investigación
Para poder recopilar los datos necesarios se toma en cuenta las fuentes primarias y
secundarias que están involucradas en la producción y comercialización de
componentes estructurales de embalajes de cartón para los sectores: comercio,
industrial y agrícola, los cuales se detallan a continuación:
Fuentes primarias: Principales empresas exportadoras de los sectores Industria,
comercio y agrícola.
Fuentes secundarias: Documentos estadísticos, artículos, informes y estudios
que puedan ampliar el desarrollo del proyecto en cuestión.
1.8.3 Técnicas e instrumentos
Técnica: recopilación de datos a través de la encuesta.
Instrumento: se utilizó para la recopilación de la información el cuestionario
escrito.
1.8.4 Unidad de análisis
Para el proyecto se toma como unidad de análisis para la investigación empresas
manufactureras de los sectores: comercio industria y agrícola, a nivel nacional y ciudad
de Guatemala.
2 Ver anexo 1: Tamayo, Mario; El Proceso de la Investigación Científica; 4ta Edición. México: Limusa, 2004. Páginas 46-47 del libro.
8
1.8.5 Diseño y tamaño de la muestra
Para el diseño de la muestra se utiliza el método no probabilístico en la cual la
elección de los elementos no depende de la probabilidad, sino de las causas
relacionadas con las características de la investigación3
Para esta evaluación se llevó a cabo un censo, ya que la población a analizar es
finita.
1.8.5.1 Consumidor final (finita)
El censo para consumidor final fueron encuestas realizadas a las empresas
seleccionadas para cada sector económico.
1.8.6 Recolección y procesamiento de datos de campo
La recolección de datos se efectuó a través:
Técnica: recopilación de datos a través de la encuesta realizada a empresas
manufactureras en los tres sectores económicos: industria, agrícola y comercio.
Instrumento: se utilizó para la recopilación de la información, el cuestionario
escrito.
Estos resultados se presentan mediante tablas, diagramas o gráficos.
1.8.7 Análisis e interpretación de resultados
Los datos obtenidos se analizan e interpretan mediante métodos técnicos,
matemáticos y estadísticos, utilizando gráficos y tablas resumen.
Capítulo II: ESTUDIO DE MERCADO
2.1 Objetivos.
2.1.1 Objetivo general.
Definir las características del producto, presentaciones de embalaje, productos
sustitutos, así como el análisis de la demanda, de fuentes primarias y secundarias, para
3 Ver anexo 2: Metodología de la investigación, Quinta edición. Roberto Hernández Sampieri. Pág. 170 del libro.
9
obtener el cálculo de consumo de embalaje, la proyección pesimista del CNA,
determinar las estrategias, canales de distribución y plan de medios.
2.1.2 Objetivos específicos.
1. Calcular el Consumo Nacional Aparente (CNA) de El Salvador y Guatemala para
la producción de esquineros de cartón.
2. Obtener el CNA pesimista, para la fabricación de esquineros de cartón.
3. Realizar un análisis de precios para determinar el precio del esquinero de cartón.
4. Presentar los canales de distribución para la comercialización del producto.
5. Realizar un plan de medios para promocionar el producto.
2.2 Definición del producto.
Un esquinero de cartón es considerado un accesorio de embalaje utilizado como
refuerzo. Serán elaborados a base de cartón reciclado4, para mayor duración y
capacidad de carga.
El esquinero tendrá diseño y capacidades de carga de la siguiente manera, tomando
como referencia dimensiones de contenedores5 y preferencia de consumidores finales6:
2.2.1 Naturaleza del producto
El esquinero de cartón para embalaje
estará elaborado de cartón reciclado
compactado, formado por cierta cantidad de
capas las cuales determinan el calibre del esquinero.
4 Ver página 13: Según pregunta #8 de encuesta consumidor final. 5 Ver anexo 4: Dimensiones de contenedores 6 Ver página 12: Según pregunta #9 de encuesta consumidor final
Ilustración 1 Definición del producto.
10
El esquinero tiene como principal uso proteger los productos que se encuentran en
una unidad de carga con el fin de darle mayor estabilidad al conjunto de carga estibado,
mayor resistencia a los golpes en las esquinas, brinda mejor soporte a las vibraciones
durante el transporte.
Fuente de procedencia: teckpack.mx Fuente de procedencia: www.logismarket.com.mx
2.2.2 Productos sustitutos
Tabla 3 Productos sustitutos
Producto Marca Distribuidor
Esquineros de aluminio
STUVA FISA
Esquineros de aluminio perforados
IKEA Internacional de empaques S,A de C.V
Esquineros de plástico
Esquiplast Uniempaques S.A de C.V
Esquineros de materiales similares al carton
SINAI Multiempaques S.A de C.V
Fuente de procedencia: propio
2.2.3 Identificación del producto.
2.2.3.1 Marca del producto
La marca de los esquineros de cartón se define con base a las normativas que el
Centro Nacional de Registros (CNR), a través de Registro de Propiedad Intelectual. Se
efectuó una solicitud de Búsqueda Fonética o de Anterioridades, para la búsqueda de la
marca propuesta.
Los esquineros de cartón fabricados a base de cartón reciclado compactado se han
registrado bajo la marca “ESQUINCART”.7
7 Ver anexo 7: Boleta de presentación del CNR, Formulario Búsqueda fonética y Antecedentes fonéticos de una marca.
Ilustración 3 Uso del esquinero de cartón para embalaje. Ilustración 2 Esquinero de cartón.
11
Ilustración 4 Logotipo del producto
Ilustración 5 Slogan del producto
2.2.3.2 Logotipo del producto
Fuente de procedencia: propio
2.2.3.3 Slogan del producto
Fuente de procedencia: propio
2.2.4 Clasificación Industrial Uniforme (CIIU) 8
Tabla 4 Clasificación Industrial Uniforme (CIIU)
Sección División Grupo Clase Descripción
C Industria manufacturera
17 Fabricación de papel y de productos de papel
1709 Fabricación de otros productos de papel y cartón.
2.2.5 Sistema Arancelario Centroamericano (SAC) 9
Tabla 5 Sistema Arancelario Centroamericano (SAC).
Inciso Arancelario N 48070010
Capitulo Papel y cartón; manufacturas de paste de celulosa, de papel o cartón.
Partida Papel y cartón obtenidos por pegado de hojas planas, sin estucar ni recubrir en la superficie y sin impregnar,
incluso reforzados interiormente en boninas (rollos) o en hojas.
Sub Partida Papel y cartón obtenidos por pegado de hojas planas, sin estucar ni recubrir en la superficie y sin impregnar,
incluso reforzados interiormente en bobinas (rollos) o en hojas.
8 Ver anexo 5 : Clasificación CIIU
http://aplicaciones.digestyc.gob.sv/Clasificadores/Sistema/Documentos/DocumentoCLAEES.pdf
9 Ver anexo 6: Clasificación SAC http://appm.aduana.gob.sv/sacelectronico/GUIL/capitulosSac.aspx
12
2.2.6 Segmentación del mercado
Mediante la segmentación de mercado, se pretende establecer el mercado meta al
cual ESQUINCART dirige su producto, dividiendo el mercado según los sectores
económicos que posean necesidades semejantes.
Segmentación demográfica:
Sector agrícola
Sector comercio
Sector industria
Segmentación geográfica:
República de El Salvador y Ciudad de Guatemala.
2.3 Análisis de la demanda en El Salvador
2.3.1 Análisis de las fuentes primarias en El Salvador
La población analizada como consumidor final de esquineros de cartón son las
empresas exportadoras de El Salvador que utilizan método de embalaje paletizado para
transportar sus productos.
Para el análisis de la demanda en El Salvador, se utilizaron empresas establecidas
dentro de los 3 sectores económicos.
Se realizó una muestra no probabilística, dirigida a un subgrupo de empresas en la
que la elección de los elementos no depende de la probabilidad sino de la característica
de la investigación y del proceso de toma de decisiones de los investigadores.10
Con base al párrafo anterior, como investigadores se decide conocer la aceptación
del producto utilizando empresas de cada sector económico, 14 de industria, 10 de
10 Ver anexo 2: Metodología de la investigación, Quinta Edición, Roberto Hernández Sampieri Pág. 170 del libro.
13
comercio y 6 de agrícola, sumando 30 empresas en El Salvador; a la vez, se tomaron
en cuenta los siguientes criterios para la selección de empresas que utilizarían
esquineros de cartón para embalaje de productos, las cuales serán la unidad de análisis
de fuentes primarias en El Salvador.
Los criterios a tomar en cuenta son los siguientes:
1. Las empresas seleccionadas deben utilizar método de embalaje de productos
paletizado.11
2. Se realiza la distribución de empresas de acuerdo a la aportación que posee
cada uno de los sectores al Producto Interno Bruto del país.12
3. Se utilizaron medianas y grandes empresas exportadoras a nivel nacional,
debido que estas empresas utilizan esquineros para embalar los productos con
el fin de protegerlos y ser transportados.
Detalle de empresas seleccionadas para el censo 13
2.3.1.1 Encuesta aplicada en El Salvador para cuantificar el consumo
del producto.
Encuesta a consumidor final.14
Análisis de los resultados a encuestas15
11 Ver anexo 3: Es agrupar sobre una superficie (pallet, estiba, tarima), una cierta cantidad de objetos. La finalidad es crear una unidad de manejo que puede ser fácilmente transportada. 12 Ver anexo 8: Porcentaje de aportación al PIB por sector económico en El Salvador. 13 Ver anexo 9: Detalle de empresas seleccionadas en El Salvador. 14 Ver anexo 10: Encuesta a consumidor final en EL Salvador. 15 Ver anexo 55: Análisis de resultado de encuestas.
14
Conclusiones encuesta consumidor final
El nivel de aceptación de los esquineros de cartón reciclado asciende al 93% lo
que nos brinda un alto nivel de aceptación en nuestro mercado meta, debido a
que cumple con su función de dar refuerzo a una unidad de carga contra
vibraciones o tensiones.
Se observa una preferencia por los esquineros de cartón de dimensiones
2mx0.05mx0.005m aunque esto puede variar según la necesidad de cada
cliente.
El 67% de las empresas realizan sus pedidos de esquineros para embalaje de
forma mensual.
El precio que las empresas están de acuerdo a pagar por la unidad de
esquineros de cartón es entre $1.00 - $1.25. El 43% de las empresas estarían
interesados en adquirir los esquineros en paquetes de 80 unidades.
El medio de publicidad de interés para conocer sobre el producto es mediante
redes sociales y vallas publicitarias, respondiendo un 29% de los encuestados
con preferencia a estos 2 medios publicitarios.
2.3.2 Análisis de las fuentes secundarias para El Salvador
Para el análisis de las fuentes secundarias de El Salvador se hizo uso de datos
estadísticos a nivel nacional para conocer la información y poder utilizarla.
2.3.3 Cálculo del Consumo Nacional Aparente (CNA) en El Salvador
2.3.3.1 Proyección pesimista del CNA en El Salvador
Para el cálculo del CNA se utilizaron datos de producción, importación y exportación
de productos de cartón.
15
Columna A: Se utilizan las referencias históricas de datos de producción16 se
obtuvieron datos por promedios móviles serie 5,17 debido a que solo se
obtuvieron datos históricos del año 2002 al año 2006 en el Banco Central de
Reserva, y se utilizan los 5 datos únicos obtenidos para proyectar del año 2007
al 2015, mediante promedios móviles serie 5.
Columna B y C: Los datos de importación y exportación fueron obtenidos de los
años 2011 a 2015 según el código arancelario 48070010. Dichos datos fueron
obtenidos en Banco Central de Reserva (BCR) 18. Del año 2015 al 2026 fueron
proyectados por promedios móviles serie 5.
Los cálculos que se muestran en la siguiente tabla se detallan a continuación:
Columna D: el CNA se obtiene sumando producción más importación y restando
exportación (CNA=P+I-E).
Columna E: Luego, el CNA en dólares se divide por el precio promedio de
productos sustitutos en el mercado $1.20 para convertir CNA a unidades.
Columna F: La variación se calcula mediante la fórmula valor mayor menos
menor entre mayor.
Columna G: El CNA pesimista se obtiene multiplicando el valor de CNA en
dólares, por 1 menos la variación correspondiente al año.
16 Ver anexo 11:Datos de producción según Banco Central de Reserva (BCR)http://www.bcr.gob.sv/bcrsite/?cat=1000&lang=es 17 Ver anexo 12: Datos proyectados de producción de 2007 a 2015. 18 Ver anexo 13: Datos importación y exportación según Banco central de Reserva (BCR), datos históricos del año 2011 a 2015, datos proyectados del año 2016-2026 mediante promedios móviles serie 5.http://www.bcr.gob.sv/bcrsite/?cat=1012&lang=es
16
Pro
yecta
dos
Pro
ye
cta
dos
Tabla 6 Consumo Nacional Aparente (CNA) en El Salvador.
Año
Producción
(Dólares)19 y 20
Importación
(Dólares)21
Exportación
(Dólares)22
CNA (Dólares)
CNA (Unidades)
VARIACION CNA
Pesimista (Unidades)
CNA prom (Unidades/Empres
as)
(datos proyectados)
A
B
C
D=A+B-C E= D/$1.2023
G= E*(1-F) H=G/E tabla 2624
2011 262,484,864.00 84,428.82 13,940.00 262,555,353 218,796,127
2012 265,441,836.80 385.65 4,250.00 265,437,972 221,198,310 0.010860
2013 264,282,204.16 797.42 1,350.10 264,281,651 220,234,710 0.004356
2014 263,741,044.99 2,263.80 525.00 263,742,784 219,785,653 0.002039
2015 263,624,133.99 85,362.20 350.00 263,709,146 219,757,622 0.000128
2016 263,914,816.79 34,647.58 4,083.02 263,945,381 219,954,484 0.000895
2017 264,200,807.35 24,691.33 2,111.62 264,223,387 220,186,156 0.001052 219,954,520 86,733
2018 263,952,601.46 29,552.47 1,683.95 263,980,470 219,983,725 0.000919 219,781,480 87,012
2019 263,886,680.91 35,303.47 1,750.72 263,920,234 219,933,528 0.000228 219,883,343 87,226
2020 263,915,808.10 41,911.41 1,995.86 263,955,724 219,963,103 0.000134 219,933,528 87,197
2021 263,974,142.92 33,221.25 2,325.03 264,005,039 220,004,199 0.000187 219,963,103 86,894
2022 263,986,008.15 32,935.99 1,973.44 264,016,971 220,014,142 0.000045 220,004,199 87,049
2023 263,943,048.31 34,584.92 1,945.80 263,975,687 219,979,740 0.000156 219,945,342 87,089
2024 263,941,137.68 35,591.41 1,998.17 263,974,731 219,978,942 0.000004 219,978,145 87,104
2025 263,952,029.03 35,648.99 2,047.66 263,985630 219,988,025 0.000041 219,978,942 87,072
2026 263,959,273.22 34,396.51 2,058.02 263,991612 219,993,010 0.000023 219,988,025 87,047
Promedio de consumo por empresas 87,041
Fuente de procedencia: propio
*Los datos de producción son datos proyectados con promedio móvil serie 5. *Los datos de la columna B y C son datos históricos del año 2011-2015 y datos proyectados del 2016-2016
Tabla 7 Empresas y consumo del producto, según cuestionario y datos estadísticos.
Años Empresas de El
Salvador
Empresas que consumen el
producto
% aceptación del producto
Empresas que utilizarían el producto
CNA (unidades de 2m de largo)
A
Fuente: ver
anexo (BCR)25
Según pregunta #1 del
cuestionario26
Según pregunta #8 del
cuestionario27
E= (C*D) F=E*87,041 de tabla CNA28
B C= (B*1.0) D
( ∑ promedio) 2011 2,825 2,825
2012 2,784 2,784
2013 2,743 2,743
2014 2,703 2,703
2015 2,663 2,663
2016 2,744 2,744
2017 2,727 2,727 85% 2,318 201,756,686
2018 2,716 2,716 85% 2,309 200,942,853
2019 2,711 2,711 85% 2,304 200,572,928
2020 2,712 2,712 85% 2,305 200,646,913
2021 2,722 2,722 85% 2,314 201,386,762
2022 2,718 2,718 85% 2,310 201,090,822
2023 2,716 2,716 85% 2,309 200,942,853
2024 2,716 2,716 85% 2,309 200,942,853
2025 2,717 2,717 85% 2,309 201,016,837
2026 2,717 2,717 85% 2,309 201,016,837
Fuente de procedencia: propio
Los cálculos de la tabla anterior se describen a continuación:
19Ver anexo 11 :Datos de producción según Banco Central de Reserva (BCR) http://www.bcr.gob.sv/bcrsite/?cat=1000&lang=es 20 Ver anexo 12: Datos proyectados de producción de 2007 a 2015. 21 Ver anexo 13 :Datos importación y exportación según Banco central de Reserva (BCR) http://www.bcr.gob.sv/bcrsite/?cat=1012&lang=es 22 Ver anexo 13. Datos importación y exportación según Banco central de Reserva (BCR) http://www.bcr.gob.sv/bcrsite/?cat=1012&lang=es 23 Ver tabla 28: Precio promedio de los productos sustitutos más vendidos en El Salvador. 24 Ver tabla 26: Datos de empresas y consumo del producto, según cuestionario y datos estadísticos. 25 Ver anexo 14: Número de empresas en El Salvador, Según Banco Central de Reserva (BCR). 26 Ver tabla 6: Empresas que consumen el producto, pregunta #1, cuestionario consumidor final. 27 Ver tabla 15: Empresas que aceptan el producto, pregunta #8, cuestionario consumidor final. 28 Ver tabla 25: Cálculo CNA.
𝐹= 𝐸(𝑣𝑎𝑙𝑜𝑟 𝑚𝑎𝑦𝑜𝑟) − 𝐸(𝑣𝑎𝑙𝑜𝑟 𝑚𝑒𝑛𝑜𝑟)
𝐸(𝑣𝑎𝑙𝑜𝑟 𝑚𝑎𝑦𝑜𝑟)
𝐹= 𝐸(𝑣𝑎𝑙𝑜𝑟 𝑚𝑎𝑦𝑜𝑟) − 𝐸(𝑣𝑎𝑙𝑜𝑟 𝑚𝑒𝑛𝑜𝑟)
𝐸(𝑣𝑎𝑙𝑜𝑟 𝑚𝑎𝑦𝑜𝑟)
His
tóricos
17
Columna B: Empresas exportadoras de El Salvador29
Columna C: 100% empresas que consumen el producto, según cuestionario
consumidor final, pregunta #1.
Columna D: 93% de aceptación del producto, según cuestionario consumidor
final, pregunta #8.
Columna E: las empresas que utilizarían el producto se obtiene multiplicando las
empresas que consumen esquineros de cartón (columna C) por el porcentaje de
aceptación de nuestro producto (Columna D).
Columna F: el promedio en unidades del CNA se obtiene multiplicando las
empresas que consumirán el producto (columna E), por la sumatoria promedio
del promedio consumo en unidades por empresas (columna H tabla 25)
correspondiente a la misma presentación.
2.4 Análisis histórico de la oferta del producto para El Salvador.
En El Salvador existe una importante demanda de productos derivados del papel y
cartón de los cuales una gran parte de ellos son los que se utilizan para los embalajes.
Es por eso que existe una fuerte oferta de estos productos, en diferentes
presentaciones, tamaños y dimensiones.
Tabla 8 Oferta del producto para El Salvador
Empresas País Contacto
Fisa
El Salvador
Residencial San Luis, Pasaje 2 block 11 N° 25, San Salvador, El Salvador C.A
Internacional de empaques S.A de
C.V.
El Salvador
A.V La Floresta y calle Brasilia, col. San Mateo, San Salvador, El salvador C.A.
Uniempaques S.A de C.V
El Salvador
Col. Jardines de Monpegón Pje. 2 Block “F”, No. 15, San Salvador, El Salvador, C.A.
Multiempaques S.A de C.V
El Salvador
6 Cl Ote No 3-10 Sta Tecla San Salvador, El Salvador
Fuente de procedencia: propio
29 Ver anexo 14: Cantidad de empresas que exportan productos. Informe de comercio exterior 2015 BCR.
18
2.4 Análisis de precios en El Salvador
Para el análisis de precios se toma como base los precios promedios de los
productos sustitutos más vendidos30 y que se encuentran en las empresas más
populares en El Salvador.
Tabla 9 Análisis de precios en El Salvador
Logo Empresa Producto Imagen Precio
FISA
Esquineros de cartón Fortalecen y protegen la carga sobre la tarima, evitando daños durante el transporte de la misma. 1.5mx0.05mx0.004m
$1.10
Internacional de empaques S.A de C.V.
Esquineros de cartón Los esquineros de cartón son indispensables para proteger la mercadería que se va a transportar. 2.5mx0.04mx0.006m
$1.28
FISA
Esquineros de plástico Utilizado para proteger la mercadería. 2.5mx0.055mx0.005m
$1.25
Uniempaques S.A de C.V
Esquineros de plástico Con y sin fijación, utilizado para proteger la mercadería. 2mx0.05mx0.005m
$1.10
Multiempaques S.A de C.V
Esquineros de cartón Un esquinero de cartón es un accesorio de embalaje que se utiliza como refuerzo para mejorar las características de resistencia de la unidad de carga. 2mx0.045mx0.005m
$1.25
ALDECA Esquinero de aluminio
$1.26
Precio promedio $1.20
Fuente de procedencia: propio
Como se observa el precio promedio total del esquinero de cartón en el país es de
$1.20
2.5.1 Proyección de precios en El Salvador.
Se hace uso de la inflación de precios al consumidor, según la consulta en línea en
el Banco Central de Reserva (BCR)31.
30 Ver anexo 15: Cotizaciones de precios de productos sustitutos.
19
Tabla 10 Precios pesimistas en El Salvador
Año Año
Inflación proyectada
promedio móvil serie 5.
Variación Inflación
proyectada pesimista
Precios proyectados Precio proyectado
pesimista
A B= (Am- An)/Am C= A (1 + B) D= precio i+(precio i*A) E=D*(1+C)
Históricos
2010 1.18%
2011 5.13% 0.7700
2012 1.76% 0.6569
2013 0.77% 0.5625
2014 1.13% 0.4333
proyectados
2015 1.99% 0.0755
2016 2.16% 0.0755 2.32% $1.20 $1.23
2017 1.56% 0.0035 1.57% $1.22 $1.24
2018 1.52% 0.0253 1.56% $1.24 $1.26
2019 1.67% 0.0900 1.82% $1.26 $1.28
2020 1.78% 0.0610 1.89% $1.28 $1.30
2021 1.74% 0.0238 1.78% $1.30 $1.33
2022 1.66% 0.0480 1.74% $1.32 $1.35
2023 1.67% 0.0112 1.69% $1.35 $1.37
2024 1.70% 0.0178 1.74% $1.37 $1.39
2025 1.71% 0.0037 1.72% $1.39 $1.42
2026 1.70% 0.0082 1.71% $1.42 $1.44
Fuente de procedencia: propio
2.6 Análisis de la demanda en Guatemala.
2.6.1 Análisis de las fuentes primarias en Guatemala
Para el análisis de la demanda en Guatemala, se utilizan empresas establecidas
dentro de los 3 sectores económicos:
Sector comercio: Desarrolla la venta de productos terminados.
Sector industria: Transforma materia prima en producto terminado.
Sector agrícola: Explotación del campo y sus recursos.
Se realiza una muestra no probabilística, dirigida a un subgrupo de empresas en la
que la elección de los elementos no depende de la probabilidad sino de la característica
de la investigación y del proceso de toma de decisiones de los investigadores
Con base al párrafo anterior, como investigadores se decide conocer la aceptación
del producto utilizando empresas de cada sector económico, 1 Industria, 3 de comercio
31 Ver anexo 16: Inflación de precios al consumidor de El Salvador.
20
y 2 de agrícola; a la vez, tomar en cuenta los siguientes criterios para la selección de
empresas que utilizarían esquineros de cartón para embalaje de productos, las cuales
serán la unidad de análisis de fuentes primarias en Guatemala.
Los criterios a tomar en cuenta son los siguientes:
1. Las empresas seleccionadas deben utilizar método de embalaje de productos
paletizado.
2. Se realiza la distribución de empresas de acuerdo a la aportación que posee
cada uno de los sectores al Producto Interno Bruto del país.32
3. Se utilizaran empresas exportadoras a nivel nacional, debido a que éstas
empresas utilizan esquineros para embalar los productos con el fin de
protegerlos y ser transportados.
Detalle de empresas seleccionadas para el censo33.
2.6.2 Encuesta aplicada en Guatemala
Para determinar la probabilidad de aceptación del producto se realiza la siguiente
encuesta a las empresas seleccionadas.
Encuesta a consumidor final.34
Análisis de encuesta a consumidor final en Guatemala.35
Conclusiones encuesta consumidor final Guatemala
El nivel de aceptación de los esquineros de cartón reciclado asciende al 83% lo que
nos brinda un alto nivel de aceptación en nuestro mercado meta.
El 83% de las empresas realizan sus pedidos de esquineros para embalaje de forma
mensual.
32 Ver anexo 8: Porcentaje de aportación al PIB por sector económico en Guatemala 33 Ver anexo 17: Detalle de empresas seleccionadas. 34 Ver anexo 10: Encuesta a consumidor final en EL Salvador. 35 Ver anexo 56: Análisis de encuestas en Guatemala.
21
Pro
yecta
do
His
tórico
Las empresas seleccionadas el 33% realiza sus compras mediante páginas web y
otro 67% realiza las compras directamente con los fabricantes.
El precio que las empresas están de acuerdo a pagar por la unidad de esquineros de
cartón es en el rango de $1.26 a $1.49 de las empresas estarían interesados en
adquirir los esquineros en paquetes de 48 unidades y 80 unidades.
El medio de publicidad de interés para conocer sobre el producto es mediante cuñas
radiales, anuncios de periódico y vallas publicitarias.
2.6.3 Cálculo del Consumo Nacional Aparente (CNA) en Guatemala
2.6.3.1 Proyección pesimista del CNA en Guatemala
Para el cálculo del CNA se utilizaron datos de producción, importación y exportación
de cartón según el Banco de Guatemala.
Tabla 11 Consumo Nacional Aparente de Guatemala
Fuente de procedencia: propio
*Los datos de producción son datos proyectados con promedio móvil serie 5. *Los datos de la columna B y C son datos históricos del año 2011-2015 y datos proyectados del 2016-2016
36 Ver anexo 18: Datos de producción según el Banco de Guatemala http://www.banguat.gob.gt/ 37 Ver anexo 19: Datos proyectados de producción de 2006 a 2015 38 Ver anexo 20: Datos de importación según el Banco de Guatemala https://www.banguat.gob.gt/inc/main.asp?id=3977&lang=1&aud=1 39 Ver anexo 21: Datos de exportación según el Banco de Guatemalahttps://www.banguat.gob.gt/inc/ver.asp?id=/estaeco/comercio/por_producto/paises_mens_XDB001.HTM&e=126714
Año
Producción36
y37 (Dólares)
Importación38
(Dólares)
Exportación
39
(Dólares)
CNA (Dólares)
CNA (Unidades)
VARIACION CNA (Unidades)
pesimista
Unidad de 2m de largo CNA prom
(Unidades/Empresas)
(Datos proyectados)
A B C D=A+B-C E= D/$1.30
F= 𝑬(𝒗𝒂𝒍𝒐𝒓 𝒎𝒂𝒚𝒐𝒓) − 𝑬(𝒗𝒂𝒍𝒐𝒓 𝒎𝒆𝒏𝒐𝒓)
𝑬(𝒗𝒂𝒍𝒐𝒓 𝒎𝒂𝒚𝒐𝒓)
G= E*(1-F) H=G/E tabla 50
2011 2,889,665 399,869,641 205,032,516 216,711,894 166,701,457
2012 2,873,698 357,805,675 208,616,670 170,942,902 131,494,540 0.211197
2013 2,877,086 365,509,007 207,916,159 179,372,394 137,978,765 0.046994
2014 2,878,838 362,165,423 220,347,614 163,610,613 125,854,317 0.087872
2015 2,879,780 371,337,437 210,478,240 182,659,134 140,507,026 0.104285
2016 2,879,813 371,337,436 210,478,240 182,659,387 140,507,221 0.000001
2017 2,877,843 365,630,995 211,567,385 175,848,886 135,268,374 0.037285 130,224,858 60,682
2018 2,878,672 367,196,059 212,157,527 176,830,083 136,023,141 0.005549 135,268,374 62,770
2019 2,878,989 367,533,470 213,005,801 176,321,621 135,632,016 0.002875 135,242,016 62,813
2020 2,879,020 368,607,079 211,537,439 178,863,822 137,587,556 0.014213 135,632,016 63,315
2021 2,878,867 368,061,088 211,749,278 178,104,760 137,003,661 0.004244 136,422,245 63,602
2022 2,878,678 367,405,722 212,002,486 177,193,834 136,302,949 0.005115 135,605,821 63,124
2023 2,878,845 367,760,668. 212,090,706 177,462,824 136,509,865 0.001516 136,302,949 63,436
2024 2,878,880 367,873,589 212,077,342 177,589,372 136,607,209 0.000713 136,509,865 63,569
2025 2,878,858 367,941,613 211,891,650 177,842,923 136,802,248 0.001426 136,607,209 63,648
2026 2,878,826 367,808,520 211,962,493 177,638,743 136,645,187 0.001148 136,488,305 63,568
Promedio de consumo por empresas 63,053
22
Los cálculos que se muestran en la siguiente tabla se detallan a continuación:
Columna A: Se utilizan las referencias históricas de datos de producción40 fueron
de 2000 a 2005, de 2006 a 2015 se obtuvieron datos por medio de promedios
móviles serie 5.41
Columna B y C: Los datos de importación42 y exportación43 fueron de los años
2011 a 2015 de manufacturas de papel y cartón. Dichos datos fueron obtenidos
en Banco de Guatemala.
Columna D: el CNA se obtiene sumando producción más importación y restando
exportación (CNA=P+I-E).
Columna E: Luego, el CNA en dólares se divide por el precio promedio de
productos sustitutos en el mercado $1.30 para convertir CNA a unidades.
Columna F: La variación se calcula mediante la fórmula.
Columna G: El CNA pesimista se obtiene multiplicando el valor de CNA en
dólares, por 1 menos la variación correspondiente al año.
Columna H (promedio consumo en unidades/ empresa) se obtiene dividiendo las
columnas de CNA pesimista, entre las empresas que utilizarían el producto
(columna E de la tabla 50)
40 Ver anexo 18:Datos de producción según Banco Guatemala 41 Ver anexo 19: Datos proyectados de producción de 2006 a 2015. 42 Ver anexo 20:Datos importación según Banco de Guatemalahttp://www.banguat.gob.gt/inc/ver.asp?id=/busqueda/buscar.htm 43 Ver anexo 21: Datos exportación según Banco de Guatemala
23
Tabla 12 Población y consumo del producto, según cuestionario y datos estadísticos
Fuente de procedencia: propio
2.7 Análisis histórico de la oferta del producto para Guatemala.
Entre las empresas de mayor demanda en Guatemala que ofertan esquineros de
cartón en el mercado son las siguientes:
Tabla 13 Oferta del producto en Guatemala
Empresa
Cartones y Cajas S.A
Dirección: Carretera al Pacífico Km 30.5 Lote 10 Zona Franca La Unión Amatitlán, Guatemala
Cartones de Guatemala S.A
Planta de producción:
Km. 243.5 Ruta al Atlántico, Aldea Las Pozas, Morales, Izabal
(PBX): 7931-0555
Empaques San Lucas, S.A
Dirección: Km. 37.2 Ruta Interamericana Sacatepéquez, CA1, Guatemala
Fuente de procedencia: propio
2.8 Análisis de precios en Guatemala.
Para el análisis de precios se han tomado como base los precios promedios de los
productos sustitutos más vendidos y que se encuentran en las empresas más populares
en Guatemala.
24
Los precios son trasladados a su equivalente en dólares americanos utilizando la tasa
de cambio a la fecha del BCR.44
Tabla 14 Análisis de precios en Guatemala
Empresa Producto Precio en Q. Precio en $
Cartones de Guatemala S.A Forro para armado industrial Q.10.35
$1.35
Fuente de procedencia: propio
2.8.1 Proyección de precios en Guatemala
Para el calculo del precio pesimista de esquineros de cartón, se tomará como base
la inflación pesimista.
Año Año
Inflación proyectada
promedio móvil serie 5.
Variación Inflación
proyectada pesimista
Precios proyectados Precio proyectado
pesimista
A B= (Am- An)/Am C= A (1 + B) D= precio i+(precio i*A) E=D*(1+C)
Históricos
2010 3.85%
2011 6.21% 0.3800
2012 3.80% 0.3881
2013 4.34% 0.1244
2014 3.42% 0.2120
proyectados
2015 2.39% 0.3012
2016 4.03% 0.4072 5.67% $1.20 $1.27
2017 3.60% 0.1080 3.98% $1.24 $1.29
2018 3.56% 0.0113 3.60% $1.29 $1.33
2019 3.40% 0.0441 3.55% $1.33 $1.38
2020 3.39% 0.0012 3.40% $1.38 $1.42
2021 3.60% 0.0559 3.80% $1.43 $1.48
2022 3.51% 0.0243 3.59% $1.48 $1.53
2023 3.49% 0.0050 3.51% $1.53 $1.58
2024 3.48% 0.0037 3.49% $1.58 $1.64
2025 3.49% 28.7561 103.95% $1.64 $3.34
2026 3.51% 0.0056 3.53% $1.69 $1.75
Fuente de procedencia: propio
2.9 Canales de distribución.
2.9.1 Canales de distribución en El Salvador
2.9.2 Canales de distribución en Guatemala
44 Ver anexo 22: Tasa de cambio de quetzales a dólares americanos según el BCR consulta 28 Feb 2016 http://www.bcr.gob.sv/esp/index.php?option=com_wrapper&view=wrapper&Itemid=356&lang=es
Fabricante Consumidor final
Fabricante Consumidor final
Tabla 15 Precios pesimistas en Guatemala.
25
2.10 Estrategias de producto.
Fuente de procedencia: propio
2.11 Estrategia de mercadeo a utilizar
Producto
Que nuestro producto se posicione en la mente del consumidor satisfaciendo sus
necesidades o deseos específicos.
Brindar una cobertura al mercado con la distribución adecuada para tener control
del producto, al menor costo.
Promoción
Lograr un mejor posicionamiento en el mercado, generando en el consumidor
preferencia por nuestro producto.
Estimular la demanda mediante publicidad y otras formas de promoción, y
mantener una calidad estable y adecuada.
Precio
Proveer márgenes de utilidad sanos (para recuperar los costos de investigación y
desarrollo), mostrando alta calidad, restringiendo la demanda a niveles que no
rebasen las capacidades de producción de la empresa y proporcionando
flexibilidad a la empresa (alza y baja de precios).
PRODUCTO
Satisfacer las necesidades de los clientes ¿Que quiere? ¿Como es? ¿En que
cantidad? ¿Que necesidad tiene? etc.
PRECIO
A que precio sera introducido en el mercado nuestro producto y con que tipo
de descuentos. Proporciona ingresos.
DISTRIBUCION
Cual es el acceso al mercado y que canales se utilizaran.
PROMOCION
Aquellos esfuerzos para dar a conocer el producto en las condiciones adecuadas.
Las 4 P
26
Buscar la estabilidad en los precios y así evitar las guerras de precios, aun
cuando esté disminuyendo la demanda.
Lugar
Identificar y poner en marcha el conjunto de procesos y actividades por los
cuales nuestro producto llega al consumidor en el tiempo, lugar y cantidad que
desee, mediante el conjunto de operaciones necesarias de distribución.
Generar mayores oportunidades de compra para los consumidores y usuarios.
2.12 Plan de medios
2.12.1 Plan de medios en El Salvador
Según los resultados obtenidos en las encuestas al consumidor final la forma en la
que nuestros clientes potenciales estarían interesados en conocer sobre los esquineros
de cartón para embalaje es por medio de cuñas radiales, redes sociales o vallas
publicitarias que muestren el producto.
A continuación se presenta el plan de medios para El Salvador
Tabla 16 Plan de medios en El Salvador Herramienta de comunicación
Justificación
Medio
Frecuencia
Cantidad de publicaciones (anuales)
Duración
Cuña radial
Posee alcance nacional Corporación YSKL
2 diarias
730 publicaciones
15 seg.
Redes sociales
Bajo costo de mantenimiento Amplia accesibilidad del consumidor. Mayor facilidad
4 publicaciones diarias por 4 meses.
1,460 publicaciones N/A
1 publicación semanal por 12 meses.
24 publicaciones
N/A
Valla publicitaria
Visible en carreteras, de gran utilidad ya que nos basamos en exportación de productos.
Rótulos en carreteras de 6m x 3m de alto
1 rótulo cada 6 meses
2 publicaciones
1 año
Fuente de procedencia: propio
2.12.2 Plan de medios Guatemala
Tabla 17 Plan de medios en Guatemala
Herramienta de comunicación
Justificación Medio Frecuencia Cantidad de publicaciones (Anuales)
Duración
Redes Sociales Publico segmentado
Twitter 730 730 2 publicaciones diarias (Activo Alta recepción (Mensaje Globalizado)
27
Herramienta de comunicación
Justificación Medio Frecuencia Cantidad de publicaciones (Anuales)
Duración
todo el año)
Alta accesibilidad
Facebook 365 365 1 Publicación diaria (activo todo el año)
Bajos costos de mantenimiento
Factor prescripción (influencia en decisión de compra)
Periódico
Ampliación o extensión de la información sobre el producto
Prensa Libre 52 52 1 Publicación semanal (activo todo el año)
Mensaje con cobertura nacional
Costos elevados / rentables
Amplia cobertura
Radios
Amplia cobertura Tropicalida (104.9)
1095
3285
3 anuncios diarios, (Activo todo el año) 30 seg. por anuncio
permite sectorizar la audiencia Exa FM 1095
Costos accesibles 949 Radio (94.9)
1095
Fuente de procedencia: propio
2.13 Conclusiones del estudio de mercado.
Después de realizado el estudio de mercado para conocer la aceptación del
producto se concluye lo siguiente:
Se determina la el estudio de mercado es factible debido a que se obtiene el
93% de aceptación del producto mediantes fuentes primarias en El Salvador y un
83% de aceptación del producto en la Ciudad de Guatemala, obteniendo un alto
porcentaje de aceptación del producto en el mercado.
En ambos países las empresas prefieren la presentación del esquinero de 2m x
0.05 x 0.005 debido a que se utilizan para transporte en contenedores.
Se realiza un análisis de precios con los productos existentes en el mercado y se
observa que en Guatemala el producto se oferta a $1.30 es decir a $0.10 más
que en El Salvador.
En El Salvador con el 93% de aceptación las empresas estarían interesadas en
la fabricación del producto a nivel nacional, ya que no se fabrica actualmente, por
lo tanto las empresas se ven obligadas a importar el producto para su uso.
28
En El Salvador, las empresas prefieren conocer sobre el producto mediante
vallas publicitarias en carreteras, diferentes redes sociales como Facebook y
twitter y cuñas radiales.
Capítulo III: ESTUDIO TÉCNICO
3.1 Objetivos
3.1.1 Objetivo general
Desarrollar un estudio técnico para la fabricación de esquineros de cartón reciclado
que incluya los procesos y aspectos técnicos relacionados que regirán la realización
óptima del proyecto.
3.1.2 Objetivos específicos.
1. Definir la localización óptima de la planta para lograr una mejor eficiencia al
recibir materia prima y entregar el producto.
2. Determinar la capacidad instalada óptima de la planta para conocer la
producción diaria y anual del proyecto.
3. Describir el proceso de producción del esquinero de cartón para determinar el
ciclo del producto.
4. Detallar los elementos necesarios para la optimización del proceso productivo.
5. Detallar la maquinaria a utilizar para la fabricación del producto.
6. Calcular la mano de obra necesaria para determinar el personal que tendrá la
empresa.
7. Definir las pruebas de control de calidad necesarias para garantizar la calidad del
producto.
8. Definir el plan de mantenimiento a realizarse para la prevención de riesgos dentro de
la empresa.
29
9. Desarrollar un plan de higiene y seguridad ocupacional para evitar incidentes o
accidentes dentro de la empresa.
10. Definir la política de inventarios para determinar los días de inventario por materia
prima y producto terminado.
11. Desarrollar la distribución en planta para determinar las áreas de trabajo y una
ubicación adecuada.
12. Detallar los aspectos legales de la empresa para poder operar legalmente dentro del
país.
3.2 Descripción del proceso productivo.
Tabla 18 Descripción del proceso productivo
N° Actividad Descripción y detalle Máquina
1 Operación Se cargan los rollos de flejes de cartón de ancho requerido sobre el
aparato porta rollos (pedestal)
Manual
2 Operación Montar sobre rodillos tiras de cartón que llegan a tanque de
pegamento en cascada en máquina formadora de esquineros
Manual
3 Operación Montar rollos de capa cubierta en máquina formadora de esquineros Manual
4 Operación Accionar máquina Manual
5 Operación El pegamento se aplica sobre los flejes de cartón Máquina formadora de esquineros
6 Operación Cuchillas raspan el pegamento en exceso Máquina formadora de esquineros
7 Operación El pegamento en exceso retirado regresa al tanque Máquina formadora de esquineros
8 Operación Los flejes con pegamento son pegados y pasados debajo de un rodillo Máquina formadora de esquineros
9 Operación Forrar flejes unidos con capa exterior (cubierta) Máquina formadora de esquineros
10 Operación Flejes pegados y forrado pasa a la formadora de ángulos Máquina formadora de esquineros
11 Operación Los esquineros son cortados al largo requerido Máquina formadora de esquineros
12 Inspección Verificar longitud de los esquineros
13 Operación Embalar producto Manual
14 Transporte Transportar producto a bodega Monta carga
15 Almacén Producto terminado en bodega N/A
Fuente de procedencia: propio
30
3.2.1 Diagrama de proceso Diagrama de flujo de operaciones basado bajo la normativa ASME45
Desperdicios46
Eficiencia productiva47
45 Normativa ASME para elaboración de un Diagrama de proceso
https://documentos.mideplan.go.cr/alfresco/d/d/workspace/SpacesStore/6a88ebe4-da9f-4b6a-b366-425dd6371a97/guia-elaboracion-diagramas-flujo-2009.pdf 46 Ver anexo 28: Consulta de porcentaje de desperdicios en una empresa fabricante de productos de cartón. 47 Ver anexo 54: Fórmula para cálculo de la eficiencia productiva, http://www.ingenieriaindustrialonline.com/herramientas-para-el-
ingeniero-industrial/producci%C3%B3n/indicadores-de-producci%C3%B3n/
30
DIAGRAMA DE FLUJO DE OPERACIONES
FECHA DE REVISIÓN:
ESCALA 1:500HOJA 1 DE 1
FECHA DE
ELABORACIÓN:
MÉTODO:
ACTUAL / PROPUESTO
APROBADO
POR:
ELABORADO POR: VANESSA GABRIELA MARTINEZ PLEITEZ
ING. RENÉ HERNÁN LINARES SILVA ING.MIGUEL ÁNGEL
GALDÁMEZ GUERRERO
ROSA MARIA SASSO SANDOVAL
10/04/2016
20/04/2016
PROCESO DE ELABORACIÓN DE ESQUINEROS DE CARTÓN.
UNIVERSIDAD DR. JOSÉ MATIAS DELGADO
REVISADO POR:
0.4 min
1
0.302 min
Cargar rollo de cartón de ancho 0.10m sobre
pedestal
2 Montar sobre rodillos tira de cartón que llegan a tanque de pegamento
en cascada
1
1
Cargar rollo de cartón de ancho 0.10m sobre
pedestal
2 Montar sobre rodillos tira de cartón que llegan a
tanque de pegamento en cascada
1
1
Cargar rollo de cartón de ancho 0.10m sobre
pedestal
2 Montar sobre rodillos tira de cartón que llegan a
tanque de pegamento en cascada
1
1
Cargar rollo de cartón de ancho 0.10m sobre
pedestal
2 Montar sobre rodillos tira de cartón que llegan a tanque de pegamento
en cascada
1
1
Cargar rollo de cartón de ancho 0.10m sobre pedestal
2 Montar sobre rodillos tira de cartón que llegan a tanque de pegamento
en cascada
1
7
9
3
1.46 min
10
12
4
5Rociar pegamento sobre flejes de
cartón
Pegamento ½ galón
6 Remover el pegamento extra con cuchillas
Pegamento en exceso retirado regresa al tanque
Pegar flejes de cartón 8
Formar ángulo de 90°
Forrar flejes unidos con capa de cubierta
Cortar el largo de esquinero a 2m de largo
Desperdicio 2.02 %
1 Verificar la longitud de esquinero de 2m.
Embalar con flejes producto terminado en paquetes de 20 esquineros.
Producto terminado lote de 6 paquetes de 20 esquineros en un
total de 120 esquineros
0.03 min
0.26 min
0.1 min
0.08 min
0.07 min
0.10 min
0.37 min
0.02 min
1 min
2 min
Montar rollos de capa de cubierta en máquina formadora de esquineros
Accionar la máquina
11
1 Transportar producto a bodega3 min
2
Eficiencia=12 x 100% = 85.71 %14
Eficiencia=Tiempo de ciclo x 100% Cantidad total de operaciones
CUADRO RESUMEN
SIMBOLOGIA CANTIDAD TIEMPO
Total
8 min
1 min
3 min
12
1
1
14 12 min
0.302 min 0.302 min 0.302 min 0.302 min
0.4 min0.4 min
0.4 min 0.4 min
Bobina de fleje de cartón 18.4 kg
Bobina de fleje de cartón 18.4 kg
Bobina de fleje de cartón 18.4 kg
Bobina de fleje de cartón 18.4 kg
Bobina de fleje de cartón 18.4 kg
31
DIAGRAMA ISOMÉTRICO
FECHA DE REVISIÓN:
ESCALA 1:500 HOJA 1 DE 1
FECHA DE
ELABORACIÓN:
MÉTODO:
ACTUAL / PROPUESTO
APROBADO
POR:
ELABORADO POR: VANESSA GABRIELA MARTINEZ PLEITEZ
TÍTULO:
ROSA MARIA SASSO SANDOVAL
10/04/2016
20/04/2016
ISOMÉTRICO DE ESQUINEROS DE CARTÓN.
UNIVERSIDAD DR. JOSÉ MATIAS DELGADO
ING. RENÉ HERNÁN LINARES SILVA ING.MIGUEL ÁNGEL
GALDÁMEZ GUERRERO
32
3.3 Determinación de la capacidad instalada óptima de la planta
𝑃𝑖𝑒𝑧𝑎𝑠 𝑝𝑟𝑜𝑑𝑢𝑐𝑖𝑑𝑎𝑠 𝑝𝑜𝑟 ℎ𝑜𝑟𝑎 =𝑃𝑖𝑒𝑧𝑎𝑠 𝑝𝑟𝑜𝑑𝑢𝑐𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑎𝑙 𝑑í𝑎
𝑇𝑖𝑒𝑚𝑝𝑜 𝑝𝑜𝑟 𝑡𝑢𝑟𝑛𝑜=
4,500
7.5= 600
𝑃𝑖𝑒𝑧𝑎𝑠
𝐻𝑜𝑟𝑎
Tabla 19 Capacidad instalada real y teórica
Capacidad instalada Real Capacidad instalada Teórica
Horas diarias trabajadas (A) 7.5 24
Capacidad instalada diaria por máquina (A*600) 4,500 14,400
Fuente de procedencia: propio
Tabla 20 Producción real y teórica
Año
Días Producción real
anual por máquina Cantidad de máquinas
Producción real total
Producción teórica anual por máquina
Cantidad de máquinas
Producción teórica total
A B= A * 4,500 C D= B * C B= A * 14,400 C D= B * C
Real Teórica
2017 273
1,228,500
1
1,228,500
3,931,200
1
3,931,200
2018 272
1,224,000
1,224,000
3,916,800
3,916,800
2019 274
1,233,000
1,233,000
3,945,600
3,945,600
2020 275
1,237,500
1,237,500
3,960,00
3,960,00
2021 277
1,246,500
1,246,500
3,988,800
3,988,800
2022 273
1,228,500
1,228,500
3,931,200
3,931,200
2023 273
1,228,500
1,228,500
3,931,200
3,931,200
2024 273
1,228,500
1,228,500
3,931,200
3,931,200
2025 273
1,228,500
1,228,500
3,931,200
3,931,200
2026 273
1,228,500
1,228,500
3,931,200
3,931,200
Fuente de procedencia: propio
El porcentaje de utilización de la capacidad instalada será:
𝑃𝑜𝑟𝑐𝑒𝑛𝑡𝑎𝑗𝑒 𝑑𝑒 𝑢𝑡𝑖𝑙𝑖𝑧𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝑐𝑎𝑝𝑎𝑐𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑖𝑛𝑠𝑡𝑎𝑙𝑎𝑑𝑎 =𝑃𝑟𝑜𝑑𝑢𝑐𝑖𝑜𝑛 𝑟𝑒𝑎𝑙 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙
𝑃𝑜𝑑𝑢𝑐𝑐𝑖ó𝑛 𝑡𝑒ó𝑟𝑖𝑐𝑎 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙∗ 100%
𝑃𝑜𝑟𝑐𝑒𝑛𝑡𝑎𝑗𝑒 𝑑𝑒 𝑢𝑡𝑖𝑙𝑖𝑧𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝑑𝑒 𝑐𝑎𝑝𝑎𝑐𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑖𝑛𝑠𝑡𝑎𝑙𝑎𝑑𝑎 =1,228,500
3,931,200∗ 100% = 31.25%
Alternativas de producción por turnos de trabajo
Año
Días Turno 1 Turno 2 Turno 3
(8 horas laborales) (16 horas laborales) (24 horas laborales)
Producción anual
A B= A * 4,500 C=A*9,000 D= A * 13,500
2017 273 1,228,500 2,457,000 3,685,500
2018 272 1,224,000 2,448,000 3,672,000
2019 274 1,233,000 2,466,000 3,699,000
2020 275 1,237,500 2,475,000 3,712,500
2021 277 1,246,500 2,493,000 3,739,500
2022 273 1,228,500 2,457,000 3,685,500
2023 273 1,228,500 2,457,000 3,685,500
2024 273 1,228,500 2,457,000 3,685,500
2025 273 1,228,500 2,457,000 3,685,500
2026 273 1,228,500 2,457,000 3,685,500
Fuente de procedencia: propio
*Se estiman suplementos de trabajo para el cálculo de producción real.
33
Como investigadores se decide iniciar operaciones con un turno de 8 horas
laborales, con el fin de conocer en el tiempo la demanda del producto a futuro y con el
transcurrir el tiempo considerar iniciar nuevos turnos de trabajo.
3.4 Porcentaje de participación en el mercado
Tabla 21 Porcentaje de participación en el mercado
Año
CNA CNA Guatemala CNA total
Producción real
total48
% participación
El Salvador
A B C=A+B D=ver tabla 58 E=D/C
2017 201,756,686 135,313,377 337,070,063 1,228,500 0.36%
2018 200,942,853 135,876,943 336,819,796 1,224,000 0.36%
2019 200,572,928 135,758,250 336,331,178 1,233,000 0.37%
2020 200,646,913 135,069,936 335,716,849 1,237,500 0.37%
2021 201,386,762 135,243,812 336,630,574 1,246,500 0.37%
2022 201,090,822 135,452,464 336,543,286 1,228,500 0.37%
2023 200,942,853 135,480,281 336,423,134 1,228,500 0.37%
2024 200,942,853 135,400,949 336,343,802 1,228,500 0.37%
2025 201,016,837 135,329,488 336,346,325 1,228,500 0.37%
2026 201,016,837 135,381,399 336,398,236 1,228,500 0.37%
Fuente de procedencia: propio
Se pretende iniciar el proyecto con un turno de 8 horas laborales obteniendo una
participación de mercado del 0.36%, si es factible con el tiempo, se puede considerar
aumentar las horas laborales y la maquinaria para poder cubrir un porcentaje más alto
de mercado.
3.5 Optimización del proceso productivo y de la capacidad de
producción de la planta.
3.5.1 Requerimiento de materia prima e insumos.
Tabla 22 Requerimiento de materia prima e insumos.
Fuente de procedencia: propio Materia prima Tipo Proveedor Unidad
Papel chip Papel reciclado test liner 1 Alas doradas/Copacasa Kilogramos
Papel Kraft Doble Kraft liner Alas doradas/Copacasa Kilogramos
Pegamento WBD4232 Graf Depot Galones
48 Ver tabla 59: Producción real total.
34
3.5.2 Proveedores
Tabla 23 Proveedores
Maquinaria Proveedor Origen
Formadora de esquineros Manek India
Equipo de manejo de materiales
Carretilla EPA El Salvador
Pallet EPA El Salvador
Materia prima 49
Papel chip Alas Doradas/Copacasa El Salvador /Guatemala
Papel Kraft Alas Doradas/Copacasa El Salvador /Guatemala
Pegamento Graph Depot El Salvador
Equipo administrativo
Computadora Amazon Estados Unidos
Impresora Amazon Estados Unidos
Sillas Office Depot El Salvador
Escritorio Office Depot El Salvador
Archivero Office Depot El Salvador
Seguridad Industrial
Equipo de seguridad industrial General Safety El Salvador
Fuente de procedencia: propio
3.5.3 Consumo de servicios básicos
Para el cálculo de consumo de agua del personal administrativo y de producción se
tomará en cuenta la cantidad de empleados. Cabe mencionar que para el
proceso de producción no se utilizará agua.
Consumo de agua
Tabla 24 Consumo de agua
Tipo de consumo Consumo promedio (litros)
N° de empleados
Uso por empleado (número de veces al día)
Total de consumo diario (litros)
Total de consumo anual (litros)
Consumo anual el m3
A B C D=(A*B*C) E=D*365 F=E/1000
Sanitario 6 11 4 360 131,400 131.4
Lavamanos 0.8 11 4 48 17,520 17.5
Limpieza de áreas de la planta 500 1 1 500 182,500 182.5
Jardineria 1000 1000 365000 365
Total 908 331,420 696.4
Fuente de procedencia: propio
49 Ver anexo 52: Cotización materia prima
35
Consumo de energía eléctrica
Tabla 25 Consumo de energía eléctrica
Tipo de consumo
Potencia
Cantidad Horas
semanales
Consumo
semanal en
Watts
Consumo
semanal en Kwh
Consumo anual
En Kwh
Watts
A B C D=A*B*C E= D/1000 F=E*12
Maquinaria 1,119 1 44 49236 49.23 590.76
Computadoras 300 5 44 66000 66 792
Impresora/ Fotocopiadora 100 1 1 100 0.1 1.2
Iluminación 60 26 44 68640 68.64 823.68
Microondas/Cafetería 10 1 1 10 0.01 0.12
Total
183.98 2,207.76
Fuente de procedencia: propio
3.5.4 Determinación de los días laborales
El horario de trabajo se establecerá de acuerdo a los intereses de la empresa y
según el código de trabajo. Según el artículo 16150, las actividades realizadas por el
personal administrativo y operativo no podrán exceder las 8 horas diarias y 44 horas
semanales, por tanto, los trabajadores deberán realizar sus labores, de acuerdo a las
siguientes disposiciones:
Tabla 26 Turno de trabajo personal administrativo y operativo.
Turno 1
Lunes a Viernes
Entrada 08:00 a.m.
Descanso 12:30 p.m. – 1:30 p.m.
Salida 5:00 p.m.
Sábado Entrada 08:00 a.m.
Descanso 12:00 m.
Fuente de procedencia: propio
Se consideran los siguientes suplementos de trabajo para determinar el tiempo
efectivo del proceso productivo:
Tabla 27 Tiempos de descanso
Periodos de descanso Tiempo
Necesidades personales 15 minutos
Trabajo de pie 15 minutos
Total 30 minutos
Fuente de procedencia: propio
50 Ver anexo 25: Código de Trabajo: Jornada de trabajo
36
8 horas laborales al día menos los suplementos de trabajo del 7%, el tiempo efectivo de
trabajo es de 7.5 horas al día.
Tabla 28 Determinación de los días laborales
Días de asueto remunerado Días laborales
Mes 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026
1° de Enero Ene 23 23 24 23 23 23 23 23 23 23
Jueves, Viernes y Sábado de semana santa Feb 22 22 22 23 22 22 22 23 22 22
1° de Mayo Mar 23 23 23 23 23 23 23 23 23 23
6 de Agosto Abr 20 20 22 22 24 20 20 21 20 20
15 de Septiembre May 23 23 23 23 23 23 23 23 23 23
2 de Noviembre Jun 23 23 22 23 23 23 23 22 23 23
22 y 23 de Diciembre, fiestas patronales del municipio Jul 24 24 24 24 24 24 24 24 24 24
25 de Diciembre Ago 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22
Total= 11 días festivos en total
Sep 23 22 22 23 23 23 23 22 23 23
Oct 24 24 24 24 24 24 24 24 24 24
Nov 23 23 23 22 23 23 23 23 23 23
Dic 23 23 23 23 23 23 23 23 23 23
Total 273 272 274 275 277 273 273 273 273 273
Fuente de procedencia: propio
3.5.5 Plan de producción de esquinero de cartón
Se detallan las producciones mensuales que se pretenden alcanzar para el período
comprendido entre 2017 y 2026, para ellos se multiplican los días laborales por mes de
por la cantidad de esquineros elaborados al día (4500 esquineros).
Tabla 29 Plan de producción de esquinero de cartón
Año 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026
Producción 1228500 1224000 1233000 1237500 1246500 1228500 1228500 1228500 1228500 1228500
Enero 103,500 103,500 108,000 103,500 103,500 103,500 103,500 103,500 103,500 103,500
Febrero 99,000 99,000 99,000 103,500 99,000 99,00 99,000 99,000 99,000 99,000
Marzo 103,500 103,500 103,500 103,500 103,500 103,500 103,500 103,500 103,500 103,500
Abril 90,000 90,000 99,000 99,000 108,000 90,000 90,000 90,000 90,000 90,000
Mayo 103,500 103,500 103,500 103,500 103,500 103,500 103,500 103,500 103,500 103,500
Junio 103,500 103,500 99,000 103,500 103,500 103,500 103,500 103,500 103,500 103,500
Julio 108,000 108,000 108,000 108,000 108,000 108,000 108,000 108,000 108,000 108,000
Agosto 99,000 99,000 99,000 99,000 99,000 99,000 99,000 99,000 99,000 99,000
Septiembre 103,500 99,000 99,000 103,500 103,500 103,500 103,500 103,500 103,500 103,500
Octubre 108,000 108,000 108,000 108,000 108,000 108,000 108,000 108,000 108,000 108,000
Noviembre 103,500 103,500 103,500 99,000 103,500 103,500 103,500 103,500 103,500 103,500
Diciembre 103,500 103,500 103,500 103,500 103,500 103,500 103,500 103,500 103,500 103,500
Fuente de procedencia: propio
Tabla 30 Unidades a producir de esquineros de cartón
El 100% de la capacidad instalada se alcanza en el año 2021, debido
a que los datos de exportación e importación obtenidos en el estudio
de mercado son variables.
Fuente de procedencia: propio
Capacidad instalada
Total a producir
Unidades Porcentaje
2017 1,228,500 98.55%
2018 1,224,000 98.19%
2019 1,233,000 98.92%
2020 1,237,500 99.28%
2021 1,246,500 100.00%
2022 1,228,500 98.55%
2023 1,228,500 98.55%
2024 1,228,500 98.55%
2025 1,228,500 98.55%
2026 1,228,500 98.55%
37
3.6 Selección de maquinaria.
Cuadro comparativo de maquinaria
Cotización de maquinaria51
Tabla 31 Cuadro comparativo de maquinaria
Cuadro comparativo
Marca: MANEK Modelo: ABM-4 Marca: Sodatech Modelo:
Máquina Especificaciones
52
Máquina Especificaciones
Capacidad de producción: 15 a 20 metros/ min Capacidad de producción: 10 -15 metros/min
Espesor de esquineros: 3 mm a 8 mm Espesor de esquineros: 3mm a 8 mm
Cartón: Reciclado Cartón: Reciclado/Papel de bambu
Máquina Especificaciones Máquina
Ancho mínimo de esquineros: 25 mm x 25 mm Ancho mínimo de esquineros:
25 mm x 25 mm
Ancho máximo de esquineros: 100mmx100mm Ancho máximo de esquineros:
100mmx100mm
Numero de capas: 16 capas Numero de capas: 12 capas
Ancho máximo de flejes para capas internas:
200mm Ancho máximo de flejes para capas internas:
150 mm
Ancho máximo de fleje para capa externa:
430 mm Ancho máximo de fleje para capa externa:
400 mm
Pedestal porta rollos Capacidad para 6 rollos Pedestal porta rollos Capacidad para 6 rollos
Dimensiones 12m * 1.2m* 1.2m Dimensiones 10 m x 1.4 m x 1.2 m
Precio $49,975.00 Precio $52,100.00
Fuente de procedencia: propio
Criterios de selección Se determina utilizar la maquinaria modelo ABM-4 del proveedor Manek debido a los
siguientes criterios:
Modelo Manek posee mayor capacidad de producción, produciendo de 15 a 20
metros/min.
Brinda un precio más económico a comparación de la maquinaria Sodatech
3.7 Cálculo de mano de obra necesaria
Se ha tomado como base el organigrama de la empresa, para la cantidad de plazas
administrativas.
51 Ver anexo 35: Cotización de maquinaria Manek 52 Ver anexo 26: Especificaciones técnicas de la maquinaria http://www.maneklalexports.com/Espanol/SmallScale/AngleBoard.htm
38
3.7.1 Mano de obra administrativa
Tabla 32 Mano de obra administrativa
Puesto Cantidad de plazas
Puestos administrativos
Gerente general 1
Asistente de gerencia 1
Jefe administrativo/financiero 1
Encargado de compras, mercadeo y ventas 1
Total de puestos administrativos 4
Fuente de procedencia: propio
3.7.2 Mano de obra en producción
Se procede a elaborar una hoja de ruta para determinar el número de operarios
requeridos en las actividades de producción.
Tabla 33 Hoja de ruta
Cantidad de Maquinaria
Numero de operarios
Número de operación Descripción de la operación Maquinaria Min
Min /pieza
Rendimiento unidades/min Teórico Real Teórico Real
1 Cargar rollos de cartón de ancho 0.10m sobre pedestal Manual 2 0.2 10 0.02
1
0.02
1
2
Montar sobre rodillos tiras de cartón que llegan a tanque de pegamento en cascada Manual 1.51 0.151 10 0.0151 0.0151
3 Montar rollos de capa de cubierta en máquina formadora de esquineros Manual 1.46 0.146 10 0.0146 0.0146
4 Accionar la máquina Manual 0.03 0.003 10 0.0003 0.0003
5 Rociar pegamento sobre flejes de cartón Formadora 0.26 0.026 10 0.0026 0.0026
1
6 Remover el pegamento extra con cuchillas Formadora 0.1 0.01 10 0.001 0.001
7 Pegamento en exceso retirado regresa al tanque Formadora 0.08 0.008 10 0.0008 0.0008
8 Pegar flejes de cartón Formadora 0.07 0.007 10 0.0007 0.0007
9 Forrar flejes unidos con capa de cubierta Formadora 0.1 0.01 10 0.001 0.001
10 Formar ángulo de 90° Formadora 0.37 0.037 10 0.0037 0.0037
11 Cortar el largo de esquinero a 2m de largo Formadora 0.02 0.002 10 0.0002 0.0002
12 Embalar con flejes producto terminado en paquetes de 20 esquineros. Manual 2 0.2 10 0.02 0.02
1 13 Transportar producto a bodega Manual 3 0.3 10 0.03 0.03
Fuente de procedencia: propio
Se requieren 3 operarios en el área de producción, los cuales estarán a cargo de la
manipulación de la maquinaria automatizada, de cargar las bobinas a la maquinaria y
embalar el producto terminado, se determina un 2% de desperdicios.53
53 Ver anexo 28: Consulta sobre desperdicios en el proceso automatizado.
39
Tabla 34 Mano de obra en producción
Puesto Cantidad de plazas
Puestos operativos
Jefe de producción 1
Operario* 3
Encargado de bodega de recepción de materia prima 1
Ayudante de bodega de materia prima 1
Encargado de bodega de producto terminado 1
Ayudante de bodega de producto terminado 1
Encargado de calidad 1
Total de puestos operativos 9
Fuente de procedencia: propio
* Para la mano de obra directa se toma en cuenta que la máquina es automatizada54
3.8 Pruebas de control de calidad.
Pruebas de calidad durante el proceso
Tabla 35 Pruebas de control de calidad durante el proceso
N° Tipo de inspección Parámetro Equipo utilizado
Descripción Frecuencia Quien la realiza
1 La medida de corte de las bobinas sea el correcto.
10 cm metro Medir la longitud del ancho de las bobinas
Por unidad utilizada
Operario
2 Evitar el exceso de pegamento en el esquinero
200 gr por esquinero
Manual / visual
Observar que el pegamento en cascada se aplique correctamente y que las cuchillas remuevan de forma correcta el exceso.
Durante todo el proceso.
Operario
3 El ángulo del esquinero sea formado correctamente
Angulo de 90°
Manual / visual
Observar que en ángulo del esquinero quede alineado, doblado y pegado.
Durante todo el proceso
Operario
4 Medida correcta del esquinero
2 metros Metro Medir el producto terminado que cumpla con los 2m de largo.
Por cada lote de 20 esquineros.
Encargado de calidad
Fuente de procedencia: propio
Pruebas de calidad a materia prima
Norma TAPPI T402 de condición y pruebas estándar para pulpa, tablero, hoja de
papel y productos relacionados.
Tabla 36 Pruebas de calidad a producto terminado
N° Nombre Tipo de inspección Descripción Frecuencia Quien la realiza
1 T826 Resistencia a la compresión del cartón
2 abrazaderas de metal comprimen el trozo de prueba a una fuerza de 2300-500 N
Por lote de 100 esquineros.
Encargado de calidad
2 T820 Rigidez de flexión Se coloca el trozo de prueba un soporte colando peso a sus extremos
Por lote de 100 esquineros.
Encargado de calidad
3 T803 Resistencia a la perforación
Un punzón de acero inoxidable pirámide-triangular en ángulo recto se une a un brazo sólido. El brazo bajo carga, se mueve en arco hasta hacer contacto con la pieza sujeta entre 2 placas horizontales.
Por lote de 100 esquineros.
Encargado de calidad
4 T441 Absorción de agua Cantidad de agua absorbida en un tiempo específico, en un trozo de cartón bajo 1 cm de agua.
Por lote de 100 esquineros.
Encargado de calidad
Fuente de procedencia: propio
54 Ver tabla 71: Mano de obra de producción ( Hoja de ruta)
40
3.9 Mantenimiento que se aplicará en la empresa.
3.9.1 Mantenimiento nivel I.
Tabla 37 Mantenimiento nivel I
Maquinaria Modelo Actividad a realizar Frecuencia Duración Encargado
Diario Semanal Trimestral Anual
Formadora
AMB-4
Limpieza de maquina Verificar conexiones eléctricas Limpieza de los tubos con pegamento. Lubricación de ejes y rodamientos Revisar conexiones eléctricas y cables
X X X
X
X
10 min 5 min 10 min 10 min 10 min
Operario Operario Operario Operario Operario
Fuente de procedencia: propio
3.9.2 Mantenimiento nivel II.
Tabla 38 Mantenimiento nivel II
Maquinaria Actividad a realizar Frecuencia Duración Encargado
Diario Semanal Trimestral Anual
Caja de fusibles/ protecciones eléctricas
Revisar el buen estado de los dados eléctricos y reemplazar aquellos cuya vida útil haya caducado.
X
15 min
Encargado de mantenimiento
Fuente de procedencia: propio
3.9.3 Mantenimiento nivel III.
Tabla 39 Mantenimiento nivel III.
Actividad a realizar Frecuencia Duración Encargado
Diario Semanal Trimestral Anual
Limpieza general de las instalaciones, oficina administrativa como en la planta
X
2 horas Ordenanza
Pintar las oficinas e instalaciones X 2 días Ordenanza
Reparación de pisos X 1 día Ordenanza
Verificar y reparar instalaciones eléctricas de oficina y planta industrial
X 1 hora Ordenanza
Limpieza y cambio de lámparas, ventiladores. X 30 min Ordenanza
Fuente de procedencia: propio
3.9.4 Mantenimiento nivel IV.
Tabla 40 Mantenimiento nivel IV
Actividad a realizar Frecuencia Duración Encargado
Diario Semanal Trimestral Anual
Servicios sanitarios
Revisión de luminarias Revisión de fugas en tuberías y componentes Limpieza de baños y lavamanos
X
X X
15 min 1 hora 30 min
Encargado de mantenimiento Ordenanza
Parqueo Revisión de luminarias X Encargado de
41
Actividad a realizar Frecuencia Duración Encargado
Diario Semanal Trimestral Anual
Revisión de grietas o daños en el piso.
X mantenimiento
Fuente de procedencia: propio
3.10 Higiene y seguridad ocupacional.
La implementación de un programa de seguridad ocupacional, dado por el decreto
254 de la Ley de Prevención de Riesgos, formula la obligación de las empresas a llevar
a cabo un programa de seguridad.
El objetivo del programa es reducir los factores de riesgo en todas las áreas
de la empresa ESQUINCART aplicando medidas de control que mejoren las
condiciones laborales.
Objetivos específicos
1. Crear estándares de seguridad y vigilancia para ayudar a evitar accidentes de
trabajo y enfermedades profesionales.
2. Verificar la detección y evaluación de todos aquellos riesgos en la empresa, para
evitar las posibilidades de un daño a la salud de los trabajadores.
3.10.1 Equipos de protección personal.
Tabla 41 Equipos de protección personal
Esquipo Imagen Descripción Lugar
Lentes industriales de
protección ocular
Todos los trabajadores que ejecuten cualquier operación que
pueda poner en peligro sus ojos, dispondrán de gafas.
En el área de corte.
Tapones de oídos
Cuando el nivel del ruido exceda los 85 decibeles, punto que
es considerado como límite superior para la audición normal,
es necesario dotar de protección auditiva al trabajador
En el área de
producción.
Botas industriales Para la protección de la caída de alguna herramienta o
liquido al piso, es necesario que los empleados utilicen botas
industriales.
Guantes de cuero
Para proteger las manos de heridas cortantes superficiales y
quemaduras.
En el área de
producción.
Fuente de procedencia: propio
42
3.10.2 Señalización en la planta.
Se colocan en la planta una serie de distintivos señalizados en cuatro colores, cada
uno señaliza una función específica que se detalla a continuación:
Tabla 42 Señalización en la planta
Color Imagen Significado Indicaciones y precisiones
Rojo
Señal de prohibición Comportamientos peligrosos
Peligro -alarma Alto, parada
Material y equipo de lucha contra incendio Identificación y localización
Amarillo
Señal de advertencia Atención, precaución, verificación
Azul
Señal de obligación Obligación de utilizar un equipo de
protección personal
Verde
Señal de salvamento o de auxilio Puertas, salidas pasajes, material,
puestos de salvamento
Situación de seguridad Indicar que todo regresa a la
normalidad
Fuente de procedencia: propio
3.10.3 Comité de seguridad ocupacional.
De acuerdo al artículo 2 del decreto No. 25455, es obligación de todo empleador la
conformación del comité de seguridad y salud ocupacional, siempre y cuando el lugar
de trabajo cuente con quince o más trabajadores por lo tanto como ESQUINCART es
una empresa que consta de 13 empleados, no es obligación que exista un comité de
seguridad, sin embargo; se decide poseer un delegado dentro de la empresa.
El delegado tendrá las siguientes funciones:
1. Promover acciones preventivas para la prevención de riesgos y accidentes.
55 Ver anexo 30: Ley general de prevención de riesgos en los lugares de trabajo, Decreto Legislativo No. 254
43
2. Fomentar la participación de los trabajadores en la aplicación de las
normas sobre prevención de riesgos.
3. Velar sobre el cumplimiento de la normativa y la ley en materia de prevención de
riesgos laborares, mediante supervisiones sorpresas periódicamente.
4. Atender y acompañar a los técnicos e inspectores del Ministerio de Trabajo y
Previsión Social en sus visitas a la empresa.
5. Realizar propuestas al empleador sobre medidas de carácter preventivo para
mejorar los niveles de protección de la seguridad y salud de los trabajadores y los
beneficios que esto conlleva.
3.10.4 Manejo de materiales.
El manejo de materiales comprende todas las operaciones relacionadas con el
movimiento de los productos ya sea materia prima o producto terminado por medio de
la maquinaria adecuada.
Tabla 43 Manejo de materiales
Actividad Equipo Manejo de material Imagen
Recepción de materia prima Carretilla Se trasnportan bobinas de 92k, desde almacen de MP a maquinaria, las bobinas son colocadas verticalmente en la carretilla
Transporte de materia prima a área de producción
Carretilla y pallets
Traslado de producto en proceso Carretilla y pallets
Traslado de producto a empacado Carretilla y pallets Se colocan paquetes de 20 esquineros flejados sobre pellet higraulico para ser transportados desde maquinaria a bodega de PT.
Traslado y almacenamiento de producto terminado
Carretilla y pallets
Fuente de procedencia: propio
3.10.4.1 Unidad de manejo de materia prima
Tabla 44 Unidad de manejo de materia prima
Materia prima Caracteristicas Unidad de manejo
Bobina de cartón Bobina de cartón de 1.12 m con un gramaje de 150 gsm.
Se transportan bobinas de 92k, desde almacén de MP a maquinaria, las bobinas son colocadas verticalmente en la carretilla Bobina de papel kraft Bobina de cartón para cubierta de 1.02 m con un
gramaje de 70 gsm.
Pegamento Galones de pegamento. Se transportan 10 galones de pegamento en una carretilla.
44
3.10.4.2 Unidad de manejo de producto terminado
Tabla 45 Unidad de manejo de producto terminado
Producto terminado Tipo de empaque
Manejo de producto
Esquinero de cartón Flejado Se colocan 25 paquetes de 20 esquineros flejados sobre el pallet hidráulico para ser transportados desde maquinaria a bodega de PT.
Fuente de procedencia: propio
3.11 Política de inventarios
Para el cálculo de materia prima a pedir se utilizara el modelo clásico de cantidad
económica.
Costo de almacenamiento: El costo anual por almacenar se pudo determinar
utilizando el pago de amortización anual por el monto a prestar para el pago de la nave
industrial, y a partir de esto, determinamos el costo por metro cuadrado, que al
multiplicarlo por el espacio ocupado por la materia prima e insumos, se logró obtener el
costo anual por almacenar.
Costo de preparación: Para determinar este costo por ordenar, se tomó como base
el salario que se la pagará al encargado compras que será $600 mensuales, luego,
considerando que en ordenar hace uso de una hora de trabajo, y que se trabajan en
promedio 23 días mensuales y 8 horas diarias, determinamos que el costo era de $3.25
cabe destacar que éste es un costo fijo.
3.11.1 Cantidad óptima de materia prima a comprar
Tabla 46 Cantidad óptima de pedido de papel chip
Año Materia prima
Demanda anual
Pedidos al año
paquetes de 100
Materia prima
requerida en kg.
Cantidad de bobinas de 300kg
Costo de preparación
Costo de almacena
miento
Precio de
compra
Política de
inventario
Tiempo óptimo
de pedido
Tiempo de
entrega (días)
A B=A/100 C=A*0.6 D=C/300 K H P y* t*o L=t*o*365
2017
Papel Chip
1228500 12285 737100 2457 $3.25 $538.00 $11.20 52.4 0.02 7.8
2018 1224000 12240 734400 2448 $3.25 $538.00 $11.20 52.3 0.02 7.8
2019 1233000 12330 739800 2466 $3.25 $538.00 $11.20 52.5 0.02 7.8
2020 1237500 12375 742500 2475 $3.25 $538.00 $11.20 52.6 0.02 7.8
2021 1246500 12465 747900 2493 $3.25 $538.00 $11.20 52.7 0.02 7.7
2022 1228500 12285 737100 2457 $3.25 $538.00 $11.20 52.4 0.02 7.8
45
Año Materia prima
Demanda anual
Pedidos al año
paquetes de 100
Materia prima
requerida en kg.
Cantidad de bobinas de 300kg
Costo de preparación
Costo de almacena
miento
Precio de
compra
Política de
inventario
Tiempo óptimo
de pedido
Tiempo de
entrega (días)
2023 1228500 12285 737100 2457 $3.25 $538.00 $11.20 52.4 0.02 7.8
2024 1327500 13275 796500 2655 $3.25 $538.00 $11.20 54.4 0.02 7.5
2025 1228500 12285 737100 2457 $3.25 $538.00 $11.20 52.4 0.02 7.8
2026 1228500 12285 737100 2457 $3.25 $538.00 $11.20 52.4 0.02 7.8
Fuente de procedencia: propio
Tabla 47 Cantidad óptima de pedido de papel kraft
Año
Materia
prima
Demanda
anual
Pedidos
al año
paquetes
de 100
Materia
prima
requerida
en kg
Cantidad
de bobinas
de 300kg
Costo de
preparación
Costo de
almacenamie
nto
Precio
de
compra
Política de
inventario
Tiempo
óptimo
de
pedido
Tiempo
de
entrega
(días)
A B=A/100 C=A*0.6 D=C/300 K H P y* t*o L=t*o*365
2017
Papel Kraft
1228500 12285 589680 1965.6 $3.25 $538.00 $12.00 45.2 0.02 8.4
2018 1224000 12240 587520 1958.4 $3.25 $538.00 $12.00 45.2 0.02 8.4
2019 1233000 12330 591840 1972.8 $3.25 $538.00 $12.00 45.3 0.02 8.4
2020 1237500 12375 594000 1980 $3.25 $538.00 $12.00 45.4 0.02 8.4
2021 1246500 12465 598320 1994.4 $3.25 $538.00 $12.00 45.6 0.02 8.3
2022 1228500 12285 589680 1965.6 $3.25 $538.00 $12.00 45.2 0.02 8.4
2023 1228500 12285 589680 1965.6 $3.25 $538.00 $12.00 45.2 0.02 8.4
2024 1327500 13275 637200 2124 $3.25 $538.00 $12.00 47.0 0.02 8.1
2025 1228500 12285 589680 1965.6 $3.25 $538.00 $12.00 45.2 0.02 8.4
2026 1228500 12285 589680 1965.6 $3.25 $538.00 $12.00 45.2 0.02 8.4
Fuente de procedencia: propio
Tabla 48 Cantidad óptima de pedido de pegamento
Año
Demanda
anual
Pedidos al
año
paquetes de
100
Materia
prima
requerida
en kg.
Cantidad
de
bobinas
de 300kg
Costo de
preparación
Costo de
almacena
miento
Precio
de
compra
Política
de
inventario
Tiempo
óptimo
de
pedido
Tiempo
de
entrega
(días)
A B=A/100 C=A*0.6 D=C/300
K H P y* t*o
L=t*o*365
2017
Pegamento
1228500 12285 221130 737.1 $3.25 $538.00 $14.25 25.4 0.03 12.6
2018 1224000 12240 220320 734.4 $3.25 $538.00 $14.25 25.4 0.03 12.6
2019 1233000 12330 221940 739.8 $3.25 $538.00 $14.25 25.5 0.03 12.6
2020 1237500 12375 222750 742.5 $3.25 $538.00 $14.25 25.5 0.03 12.5
2021 1246500 12465 224370 747.9 $3.25 $538.00 $14.25 25.6 0.03 12.5
2022 1228500 12285 221130 737.1 $3.25 $538.00 $14.25 25.4 0.03 12.6
2023 1228500 12285 221130 737.1 $3.25 $538.00 $14.25 25.4 0.03 12.6
2024 1327500 13275 238950 796.5 $3.25 $538.00 $14.25 26.4 0.03 12.1
2025 1228500 12285 221130 737.1 $3.25 $538.00 $14.25 25.4 0.03 12.6
2026 1228500 12285 221130 737.1 $3.25 $538.00 $14.25 25.4 0.03 12.6
Fuente de procedencia: propio
3.11.2 Diseño de estantería para materia prima.
46
Tabla 49 Diseño de estantería para materia prima
Detalle Imagen
Se utilizan tarimas de madera sobre
las cuales se colocan las bobinas
de papel y son colocadas en
bodega de materia prima.
Las bobinas son colocadas de
forma vertical en la bodega.
Se colocan 4 bobinas por tarima en
forma vertical.
De 50 cm de diameto cada una.
Fuente de procedencia: propio
3.11.3 Diseño de estantería para producto terminado
Tabla 50 Diseño de estantería para producto terminado
Detalle Imagen
Para el producto terminado se utiliza método
de embalaje flejado y se colocan por unidades
de 20 esquineros, colocados sobre una tarima,
y ordenados en un estante, se colocan
esquineros de cartón para ser embalados y
protegidos.
Se utilizan 2 estantes en bodega de
producto terminado.
Fuente de procedencia: propio
3.12 Localización óptima de la planta
Para seleccionar el lugar óptimo de ubicación de la planta, se ha realizado un
estudio minucioso en el cual se evalúan las posibles zonas de localización de la planta
a nivel macro, una vez determinado se pasa al análisis micro del lugar.
3.12.1 Macro localización de la planta
La macro localización se realiza segmentando el país en los departamentos
principales según las zonas: zona oriental (San Miguel), zona central (San Salvador y
La Libertad) y zona occidental (Santa Ana). El método a usarse para la evaluación de
dichas zonas es el “método de localización por puntos ponderados”56, el cual consiste
en determinar ciertos factores que podrían beneficiar o perjudicar la ubicación de la
56 Ver anexo 31: Método de puntos ponderados
47
planta en un determinado lugar, luego a dichos factores se les asigna un peso y una
nota57 para visualizar mejor su nivel de relevancia. A continuación se presenta una
tabla con la lista de los factores más importantes a considerar para la macro
localización de nuestra planta:
Tabla 51 Descripción de criterios de macro localización.
No Criterio Descripción
1 Disponibilidad de materia
prima.
Es muy importante la cercanía de nuestros proveedores, se han tomado en cuenta factores como: la
distancia, el costo de transporte, la disponibilidad y la calidad de la materia prima. Por lo tanto, se
determinó que el abastecimiento será a través de dos proveedores nacionales.
2 Vías de acceso. Se pretende localizar la planta en una zona centralizada, en la que se cuente con un acceso factible
para el abastecimiento de materia prima y distribución de producto terminado.
3 Disponibilidad de energía
eléctrica.
Que permita mantener en funcionamiento constante a la maquinaria y mecanismos necesarios,
evitando así la existencia de retrasos en la producción.
4 Accesibilidad de la mano de
obra.
Debe existir la mano de obra requerida de acuerdo a la industria, los niveles salariales (prestaciones
sociales y sus correspondientes reglamentaciones) y el grado de su calificación, y desde luego
mecanismos de entrenamiento y capacitación a corto plazo.
5 Medios y costos de transporte El transporte es de mucha importancia para el traslado del producto terminado y debe costearse con
la menor cantidad de recursos.
6 Cercanía con clientes
principales.
Debe preferirse que la ubicación de la empresa sea en zonas con alto desarrollo comercial y
urbano. Tomando en cuenta a la vez, la localización de la competencia.
7 Telecomunicaciones Se debe disponer del servicio de telefonía indispensable tanto para transacciones de compra y
ventas como para cualquier otra actividad a desarrollar en la empresa.
8 Seguridad La seguridad se ha convertido en una prioridad en nuestro país, por lo que la valoración de la misma
hoy tiene un gran peso.
9 Costo del terreno/ bodega Debe elegirse el de menor costo, tomando en cuenta características similares.
Fuente de procedencia: propio
Calificaciones y pesos para el método de puntos ponderados en
localización de la planta.
Tabla 52 Calificación y pesos para el método de puntos ponderados
Notas
Muy malo Malo Bueno Muy bueno Excelente
1 a 2 3 a 4 5 a 6 7 a 8 9 a 10
Pesos 1% - 4% 5% - 8% 9% - 12 % 13%- 17% 18%- 20%
Fuente de procedencia: propio
3.12.1.2 Evaluación de departamentos según método de puntos
ponderados
57 Ver escala de notas y pesos en página 50.
48
En la siguiente tabla se muestran los factores relevantes, pesos y cálculos ponderados
para la localización de la planta utilizando el método de puntos ponderados.58
Tabla 53 Macro localización de la planta por método de pesos ponderados.
Criterio Peso San Salvador La Libertad Santa Ana San Miguel
Nota Pond. Nota Pond. Nota Pond. Nota Pond.
A B C=A*B D E=A*D F G=F*A H I=H*A
1 10% 8 0.8 9 0.9 7 0.7 7 0.7
2 15% 8 1.2 9 1.35 8 1.2 8 1.2
3 17% 8 1.4 8 1.4 8 1.4 7 1.19
4 10% 9 0.9 9 0.9 8 0.8 8 0.8
5 7% 8 0.6 8 0.56 8 0.56 7 0.49
6 8% 8 0.6 9 0.72 6 0.48 4 0.32
7 7% 8 0.6 8 0.56 7 0.49 7 0.49
9 11% 6 0.7 8 0.88 7 0.77 6 0.66
9 15% 6 0.9 8 1.2 7 1.05 6 0.9
Total 100% 7.7 8.4 7.4 7.6
Fuente de procedencia: propio
En base al método de puntos ponderados y a la tabla mostrada anteriormente, podemos
concluir que la macro localización idónea o más conveniente para nuestra planta de
esquineros de cartón para embalaje es en la zona central, específicamente en La Libertad,
ya que tiene mucho peso el hecho de estar cerca de nuestros proveedores de papel chip,
debido a que básicamente es nuestra única materia prima. Además se toman muy en
cuenta las vías de acceso para estar siempre abastecidos, la cercanía con nuestros
clientes, los cuales la mayor parte se encuentran concentrados en la zona central, así como
también la seguridad que en la actualidad es prioridad en nuestro país.
3.12.2 Micro localización de la planta
La micro localización se realizará segmentando el departamento de La Libertad
(obtenido en la macro localización) en los municipios más importantes o más idóneos
para la ubicación de nuestra planta. A continuación se presenta una tabla con la lista de
los factores más importantes a considerar para la micro localización de nuestra planta:
58Ver anexo 29: Escala de evaluación de criterios de macro y micro localización
49
Tabla 54 Descripción de criterios de micro localización.
No Criterio Descripción
1 Disponibilidad de materia prima.
Es muy importante la cercanía de nuestros proveedores, se han tomado en cuenta factores como: la
distancia, el costo de transporte, la disponibilidad y la calidad de la materia prima. Por lo tanto, se
determinó que el abastecimiento será a través de dos proveedores nacionales.
2 Vías de acceso. Se pretende localizar la planta en una zona centralizada, en la que se cuente con un acceso factible
para el abastecimiento de materia prima y distribución de producto terminado.
3 Disponibilidad de energía
eléctrica.
Que permita mantener en funcionamiento constante a la maquinaria y mecanismos necesarios,
evitando así la existencia de retrasos en la producción.
4 Accesibilidad de la mano de obra.
Debe existir la mano de obra requerida de acuerdo a la industria, los niveles salariales (prestaciones
sociales y sus correspondientes reglamentaciones) y el grado de su calificación, y desde luego
mecanismos de entrenamiento y capacitación a corto plazo.
5 Medios y costos de transporte El transporte es de mucha importancia para el traslado del producto terminado y debe costearse con
la menor cantidad de recursos.
6 Cercanía con clientes principales. Debe preferirse que la ubicación de la empresa sea en zonas con alto desarrollo comercial y urbano.
Tomando en cuenta a la vez, la localización de la competencia.
7 Telecomunicaciones Se debe disponer del servicio de telefonía indispensable tanto para transacciones de compra y
ventas como para cualquier otra actividad a desarrollar en la empresa.
8 Seguridad La seguridad se ha convertido en una prioridad en nuestro país, por lo que la valoración de la misma
hoy tiene un gran peso.
9 Índice de competitividad municipal Nos permite evaluar las condiciones del municipio.
10 Costo del terreno/ bodega Debe elegirse el de menor costo, tomando en cuenta características similares.
TOTAL
Fuente de procedencia: propio
Escala de evaluación de criterios de macro y micro localización. Tabla 55 Pesos de evaluación de criterios de macro y micro localización
Notas
Malo Regular Bueno Muy bueno Excelente
1 a 2 3 a 4 5 a 6 7 a 8 9 a 10
Pesos 1% - 4% 5% - 8% 9% - 12 % 13%- 17% 18%- 20%
Fuente de procedencia: propio
3.12.2.1 Evaluación de municipios, según método de puntos ponderados
A continuación se muestran los factores relevantes, pesos y cálculos ponderados
para la micro localización de la planta utilizando el método de puntos ponderados:
Tabla 56 Micro localización de la planta por método de pesos ponderados
Criterio Peso Municipio de Antiguo
Cuscatlán
Municipio de Santa
Tecla
Municipio de San
Juan Opico
Municipio de
Colón
Nota Pond. Nota Pond. Nota Pond. Nota Pond.
A B C=A*B D E=A*D F G=F*A H I=H*A
1 10% 8 0.80 9 0.90 6 0.60 7 0.70
2 11% 8 0.88 8 0.88 8 0.88 8 0.88
3 17% 8 1.4 8 1.4 8 1.4 8 1.47
4 11% 6 0.66 8 0.88 9 0.99 8 0.88
5 8% 8 0.64 8 0.64 6 0.48 7 0.56
50
Criterio Peso Municipio de Antiguo
Cuscatlán
Municipio de Santa
Tecla
Municipio de San
Juan Opico
Municipio de
Colón
Nota Pond. Nota Pond. Nota Pond. Nota Pond.
A B C=A*B D E=A*D F G=F*A H I=H*A
6 9% 9 0.81 9 0.81 6 0.54 7 0.63
7 5% 9 0.45 9 0.45 8 0.40 8 0.40
8 12% 7.9 0.95 7.1 0.85 3.72 0.45 4.67 0.56
9 7% 6.88 0.48 5.83 0.41 4.52 0.32 5.63 0.39
10 10% 6.88 0.69 5.83 0.58 4.52 0.45 5.63 0.56
Total 100% 8.3 8.4 7.06 7.53
Fuente de procedencia: propio
En base al método de puntos ponderados se han analizado los factores relevantes
que determinan que la ubicación óptima de la planta es en el Municipio de Santa
Tecla. A continuación se muestran las opciones que se han considerado para la
micro localización de la planta59.
Criterios tomados en cuenta para la selección de nave industrial
Tabla 57 Criterios para la selección de nave industrial
No Criterio Descripción Peso
1 Dimensión Las dimensiones de la nave industrial deben adecuarse a las necesidades de la planta de producción y áreas administrativas.
35.0%
2 Precio Mayor calidad a menor precio 50.0%
3 Infraestructura Realizar la menor cantidad posible de modificaciones a la infraestructura para iniciar operaciones.
15.0%
Fuente de procedencia: propio
Tabla 58 Pesos asignados para la selección de nave industrial
Criterio Peso
Bodega 1
Bodega 2
Bodega 3
Bodega 4
Bodega 5
Nota Pond. Nota Pond. Nota Pond. Nota Pond. Nota Pond.
A B C=A*B D E=D*A F G=F*A H I=H*A J K=J*A
1 35.0% 3 1.4 5 1.75 5 1.75 9 3.15 5 1.75
2 50.0% 3 1.5 4 2 5 2.5 7 3.5 4 2
3 15.0% 4 0.6 1 0.15 3 0.45 8 1.2 1 0.15
Total 100% 3.5 3.9 4.7 7.8 3.9
Fuente de procedencia: propio
59 Ver anexo 32: Cotizaciones de bodegas y terrenos para micro localización de la planta
51
Tabla 59 Opciones consideras para micro localización
No Condicione
s Dimensione
s Características
Compra/Alquiler
Valoración
1 Bodega 1 284.21 m2
Bodega techada, parqueo, 2 áreas para oficinas 1 planta.
Compra
Se deben realizar reparaciones y adecuar las áreas según necesidad de la empresa.
2 Bodega 2 1,200 m2
Bodega con 500 m, 12 parqueos, 160 m para oficinas, energía, agua.
Compra
Se deben realizar reparaciones y adecuar las áreas según necesidad de la empresa.
3 Bodega 3 1,456 m2
Bodega tipo nave industrial, con oficinas, baños, acceso a calle principal.
Compra
Se deben realizar reparaciones y adecuar las áreas según necesidad de la empresa.
4 Bodega 4 2,776 m2
Bodega techada con área para oficinas, con subestación eléctrica, 25 estacionamientos y 6 muelles de carga.
Compra Se deben adecuar las áreas según necesidad de la empresa.
5 Bodega 5 4,070 m2
Bodega techada con electricidad trifásica, agua potable, planta de tratamiento de aguas negras y drenajes para aguas lluvias.
Compra
Se deben realizar reparaciones y adecuar las áreas según necesidad de la empresa. Se tendría que incurrir en gastos para la construcción de oficinas.
Total
Fuente de procedencia: propio
Según la información brindada en la tabla anterior, se determina la bodega 5 que es
la de mayor conveniencia con las siguientes características:
Bodega: 2,776 m2.
Dirección: Carretera al puerto de La Libertad, Santa Tecla, El Salvador.
Costo de Compra: $240,000
52
Ilustración 6 Micro localización de la planta
3.13 Distribución de la planta
3.13.1 Determinación y descripción de las áreas de trabajo
necesarias
En la siguiente tabla se muestran los requerimientos de áreas para cada
departamento de la empresa60
Tabla 60 Descripción de área de trabajo
60 Ver anexo 33: Cálculo de medidas de áreas o departamentos de la empresa
No Área Descripción de área de trabajo 𝐌𝐭𝐬𝟐
1 Gerencia
general
Área de la oficina destinada para la gerencia general de la empresa 11
2 Departamento
administrativo y
financiero
Área destinada a la oficina del gerente administrativo y financiero
10
3 Departamento
de producción
Área destinada a la oficina del gerente de producción 8
4 Departamento
de
aseguramiento
de la calidad
Área destinada para el encargado de calidad 10
5 Unidad de
compras y
ventas
Área destinada a la oficina del gerente de ventas 14
6 Área de
producción
Área de trabajo donde se lleva a cabo la producción de mesa infantil
desplegable multipropósito
214
7 Zona de carga y
descarga
Área destinada para la carga y descarga de materia prima y producto
terminado
25
8 Bodega de área destinada al almacenamiento de insumos necesarios para la producción 19
53
Fuente de procedencia: propio
3.13.2 Carta de Actividades Relacionadas (CAR).
Tabla 61 Grado de proximidad
Tabla 62 Motivos de cercanía o lejanía
Fuente de procedencia: Baca Urbina 4ta edición
materias prima
9 Bodega de
producto
terminado
Área destinada para el almacenamiento de mesas infantiles desplegables
multipropósito en espera de ser transportados hacia los clientes
19
10 parqueo Es el área necesaria para ubicar los vehículos del personal y clientes de la
planta
124
11 Planta eléctrica Área donde se encuentra la planta de energía eléctrica de emergencia para el
apoyo de la producción
6
12 Área de
mantenimiento
Espacio destinado al personal de mantenimiento 7
13 Baños de
producción
Sanitarios destinados al personal de producción de la empresa 8
14 Sala de
capacitaciones
y reuniones
Área destinada a reuniones del equipo gerencial, capacitaciones y trato con
clientes importantes
10
15 Recepción Espacio en el que los visitantes de la empresa, esperan a ser atendidos u
orientados
9
16 Cafetería Área diseñada para la preparación y consumo de alimentos de los empleados
de la planta
30
17 Caseta de
vigilancia
Área diseñada para los vigilantes 10
18 Zona verde Área para la zona verde 120
19 Baños
administrativos
Sanitarios destinados al personal administrativo de la empresa 6
20 Área de
desechos
Área para desechos 6
LETRA ORDEN PROXIMIDAD
A Absolutamente necesaria
E Especialmente importante
I Importante
O Ordinariamente importante
U Sin importancia
X Indeseable
NÚMERO RAZÓN
1 Usan el mismo equipo
2 Comparten personal
3 Sección de flujo de trabajo
4 Grado de contacto personal
5 Grado de contacto de papeles
6 Por comodidad del cliente
7 Comparten registro
8 Ruido y gases
9 No relevante
54
Ilustración 7 Carta de actividades relacionadas (CAR)
18
CASETA DE VIGILANCIA
O
9
GERENCIA GENERAL1
DEPARTAMIENTO ADMINISTRATIVO
Y FINANCIERO2
DEPARTAMENTO DE
PRODUCCIÓN3
4DEPARTAMENTO DE
ASEGURAMIENTO DE LA CALIDAD
5 UNIDAD DE VENTAS Y COMPRAS
8 BODEGA DE M.P
9 BODEGA DE P.T
11 PLANTA ELÉCTRICA
12 ÁREA DE
MANTENIMIENTO
13BAÑOS DE
PRODUCCIÓN
14 SALA DE CAPACITACIÓN Y
REUNIÓN
15 RECEPCIÓN
16
17
CAFETERÍA
6 ÁREA DE PRODUCCIÓN
10 PARQUEO
19
ZONA VERDE
7 ZONA CARGA Y DESCARGA
A
4, 5E
4, 5I
5E
4X
8
X
8
X
8X
8X
X
X
E
I
O
X
9
E
4, 5,7O
5,7A
4,7X
8
X
8
X
8U
9
X
X
E
O
O
X
O
A
2,3,4,5E
7E5,
7
X
E
E
U
X
I
O
O
O
U
X
X
U
4E
2,3,4
,7 E
4,7E
4,7O
14U
9X
8
X
8U
9E
5U
9U
9U
9U
9
I
7X
8 I
6I
4,7
U
9
U
9
X
8X
8 U
9O
4
U
9
U
9
U
9
E
5,7A
3,4,5
,7 E
2,3,5
,7 U
9
E
4,7I
3X
8U
9
U
9
U
9
U
9
A
2,3,7A
2, 3,7X
9X
9O
6U
3X
8X
9X
9 I
9 U
9
A
2,4,7X
9X
9O
6U
3X
8X
8X
8U
9U
9
X
9X
9 O
6U
3X
8
X
8
X
8U
9U
9
X
9U
9X
9X
8
O
9
X
8
I
7
O
9
E
2 O
9X
8X
8 X
8
X
8 U
9
O
9X
8X
8X
8
U
9U
9
X
8X
8U
9U
9U
9
U
9
U
9 O
9
U
9U
9U
9U
9U
9O
2
8
8
9
8
4,5
5,7
9
8 8
5,7 9
9 4,7
5
9
9
9
99
9
9
9
9
9
4,7
X
9
I
X
9
U
9
U
9
BAÑOS ADMINISTRATIVOS
20
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
10
12
13
14
15
16
17
18
19
20
3,4,
5
O
9O
9O
9O
9O
9X
9X
9X
9X
9X
9X
9
X
9X
9X
9X
9
X9
X
9X
9
AREADE
DESECHOS
1
2
3
4
5
6
7
8
9
11
O
9O
X
U
9U
9U
9U
9U
9
U
9O
9U
9U
9U
9O
9U
9U
O
2
9
9
9
U
9U
9
Fuente de procedencia: propio
55
3.13.3 Hoja de análisis para de la carta de actividades relacionada
Tabla 63 Hoja de análisis para la carta de actividades relacionadas.
Nº DESCRIPCIÓN
DE ÁREAS A E I O U X
1 Gerencia General
2 3,5,14 4,15 16,18,19,20 - 7,8,9,10,11,12,13,17
2 Departamento Administrativo
y Financiero 1,5 3,14 - 4,15,16,18,19,20 10 6,7,8,9,11,12,13,17
3 Departamento de Producción
4 1,2,5,6,8,9 7,12 13,14,15,19 10,16 11,17,18,20
4
Departamento de
Aseguramiento de la Calidad
3 6,7,8,14 1 2,9,19 5,10,13,15,16,17,18,20 11,12
5 Unidad de Compras y
Ventas 2 1,3 6,8,9 14,19 4,10,13,15,16,17,18,20 7,11,12
6 Área de
Producción 8 3,4,7,9,12 5,13 - 10,11,15,16,17,18,20 1,2,14,19
7 Zona de Carga y
Descarga 8,9 4,6 3,17 12 13,18,20 1,2,5,10,11,14,15,16,19
8 Bodega de
Materias Prima 6,7,9 3,4 5 12 13,17,18,20 1,2,10, 11,14,15,16,19
9 Bodega de Producto
Terminado 7,8 3,6 5 4,12 13,17,18,20 1,2,10,11,14,15,16,19
10 Parqueo - - 15 17,18,20 2,3,4,5,6,12 17,8,911,13,14,16,19
11 Planta Eléctrica - 12 - 13 6,18,20 1,2,3,4,5,7,8,9,10,14,15,16,17,19
12 Área de
Mantenimiento - 6,11 3 7,8,9,13 10,17,18,20 1,2,4,5,14,15,16,19
13 Baños de
Producción - - 6 3,11,12, 4,5,7,8,9,16,17,18,20 1,2,10,14,15,19
14 Sala de
Capacitaciones y Reuniones
- 1,2,3 - 3,5,18,20 15,16,17 6,7,8,9,10,11,12,1314,15,19
15 Recepción - - 1,10 2,3 5,6,14,16,17,18,20 7,8,9,11,12,13,19
16 Cafetería - - - 1,2 3,4,5,6,14,15,16,17,20 7,8,9,10,11,12,19
17 Caseta de Vigilancia
- - 7 10,18,20 4,5,6,8,9,12,13,14,15,16, 1,2,3,11,19
18 Zona verde - - - 1,2,10,14,17, 4,5,6,7,8,9,11,12,13,15,16,20 3,19
19 Baños
Administrativos - - - 1,2,3,4,5 19 6,7,8,9,10,11,12,13,14,15,16,17,18
20 Área de
desechos - - - 1,2,10,14,17 4,5,6,7,8,9,11,12,13,15,16,18,19 3
56
3.13.4 Diagrama de actividades relacionadas (DAR)
1
A:2E:3,5,14
I:4,15O:16,18,19,20
X:7,8,9,10,11,12,1
3,17U:-
2
A: 1,5E:3,14
I:-O:4,15,16,18,19,2
0
X:6,7,8,9,11,12,13,
17U:10
3
A:4E:1,2,5,6,8,9
I:7,12 O:13,14,15,19
X:11,17,18,20U:10,16
4
A:3E:6,7,8,14
I:1 O:2,9,19
X:11,12U:5,10,13,15
,16,17,18,20
5
A:2E:1,3
I:6,8,9 O:14,19
X:7,11,12U:4,10,13,15
,16,17,18,20
6
A:8E:3,4,7,9,12
I: 5,13 O:-
X:1,2,14,19U:10,11,15,16,
17,18,20
7
A:7,8E:4,6
I:3,17 O:12
X:1,2,5,10,11,14,
15,16,19U:13,18,20
8
A:6,7,9E:3,4
I:5 O:12
X:1,2,10,
11,14,15,16,19U:13,17,18,20
9
A:7,8E:3,6
I:5 O:4,12
X:1,2,10,11,14,15,
16,19
U:13,17,18,20
10
A:-E:-
I:1,5 O:17,18,20
X:17,8,911,13,14,
16,19U:2,3,4,5,6,12
11
A:-E:12
I:- O:13
X:1,2,3,4,5,7,8,9,10,14,
15,16,17,19U:6,18,20
12
A:-E:6,11
I:3 O:7,8,9,13
X:1,2,4,5,14,15,16,
19U:10,17,18,20
13
A:-E:-
I:6 O:3,11,12,
X:1,2,10,14,15,
19
U:4,5,7,8,9,16,
17,18,20
14
A:-E:1,2,3
I:- O:3,5,18,20
X:6,7,8,9,10,11,12,
1314,15,19U:15,16,17
15
A:-E:-
I:1,10 O:2,3
X:7,8,9,11,12,13,
19
U:5,6,14,16,17,
18,20
16
A:-E:-
I:- O:1,2
X:7,8,9,10,11,12,19
U:3,4,5,6,14,
15,16,17,20
17
A:-E:-
I:7 O:10,18,20
X:1,2,3,11,19U:4,5,6,8,9,12,13,14,
15,16,
18
A:-E:-
I:- O:1,2,10,14,17
X:3,19
U:4,5,6,7,8,9,11,12,13,15,
16,20
19
A:-E:-
I:-O:1,2,3,4,5
X:6,7,8,9,10,11,12
,13,14,15,16,17,18U:19
20
A:-E:-
I:- O:1,2,10,14,17
X:3
U: 4,5,6,7,8,9,11,12,13,15,16,
18,19
Arreglo final
Sala de capacitaciones y
reuniones
Baños
Recepción
Parqueo
Producción
Baños
Cafetería
Unidad de compras y
ventas
Departamento aseguramiento
de la calidad
Gerencial General
Departamento administrativo
y financiero
Departamento de producción
Planta electrica
Bodega de producto
terminado
Área de mantenimiento
Zona de carga y descarga
Caseta de vigilancia
Bodega de materia prima
62
3.14 Organización de la empresa
3.14.1 Organigrama general
3.14.2 Organigrama de puestos
3.14.3 Manual de descripción de puestos
El manual de descripción de puestos61 es un documento administrativo que contiene
información sistemática referente a la estructura y las funciones de cada uno de las
áreas que integran a la empresa.
El presente documento tiene como propósito orientar a los trabajadores en el
desarrollo de las actividades institucionales, ya que contiene los criterios de
organización, detallando de manera explícita, las funciones de cada una de las áreas
que integran la organización, siendo su objetivo primordial servir como instrumento
normativo y de apoyo para el control, seguimiento y evaluación de los objetivos
institucionales.
61 Ver anexo 34. Manual de descripción de puestos
Gerente general
Jefe administrativo
/financiero
Encargado de ventas, mercadeo y
compras
Jefe de produccion
Operario
Encargado de bodega de
recepcion de materia prima
Asistente de bodega de materia prima
Encargado de bodega de producto
terminado
Asistente de bodega de producto terminado
Encargado de calidad
Asistente de gerencia
Gerencia general
Departamento administrativo /
financiero
Departamento de producción
Departamento de calidad
63
Este es un instrumento dinámico, sujeto a cambios que puedan surgir con las
necesidades diarias de la empresa y debe haber una revisión técnica periódica para
mantener su utilidad.
3.15 Aspectos legales de la empresa.
Según los distintos tipos de sociedades descritas en el Código de Comercio de
Salvador, la que se acopla de mejor forma es la Sociedad Anónima. Para la
constitución de una empresa bajo la categoría de sociedad anónima (S.A. DE C.V.) Se
requiere un mínimo de 2 socios. A continuación se describen los pasos necesarios para
constituirla:
a) Documento Único de Identidad de cada socio.
b) Número de Identificación Tributaria (NIT), de cada uno de los socios.
c) Capital social mínimo de USD 2,000.00.
d) Definir quién será el representante legal y quien será el suplente.
e) Realizar ante notario, la escritura de constitución de sociedad.
f) Elaborar un documento privado que contenga los estatutos de la sociedad
3.15.1 Centro Nacional de Registros.
Los pasos para el registro en el Centro Nacional de Registros, son los siguientes:
a) Realizar una búsqueda de anterioridad por el valor de $ 20.00 dólares.
b) Presentar solicitud original y dos copias según modelo.
c) Anexar 15 facsímiles debidamente cortados en un sobre.
d) El interesado podrá preguntar por su solicitud dentro de 5 días hábiles.
e) Presentar recibo por un valor de $100.00 dólares.
f) Entregar solicitudes en el registro de propiedad.
64
3.15.2 Ministerio de Hacienda.
Obtención de NIT e IVA
a) Presentar formulario f210 de trámites completo.
b) Presentar copia de la escritura de constitución autenticada.
c) Presentar copia de credencial del representante legal, autenticado.
d) Presentar copia de NIT y DUI autenticados de representante legal.
e) Presentar comprobante de derechos de pago del Número de Identificación
Tributaria, NIT
3.15.3 Instituto Salvadoreño del Seguro Social.
Presentar formulario de Inscripción (boleta) con todos los espacio llenos.
b) Anexar copia autenticada de constitución de la sociedad.
c) Anexar copia autenticada de NIT.
d) Presentar copia autenticada de Credencial o Poder de Representante Legal.
e) Copia autenticada de DUI y NIT de representante legal.
f) Presentar nómina de empleados, mínimo 2 empleados.
g) Presentar croquis de ubicación lugar de domicilio de la empresa.
3.15.4 Ministerio de Trabajo.
a) Solicitud de inscripción del centro de trabajo (original y copia)
b) Fotocopia de la escritura de constitución de la sociedad
c) Fotocopia de la credencial del representante legal
d) Fotocopia de balance general
e) Fotocopia del NIT del representante legal
f) Fotocopia del NIT de la sociedad o empresa
h) Presentar DUI del representante legal
65
3.15.5 Dirección General de Estadísticas y Censos (DIGESTYC).
a) Presentar formulario de Inscripción.
b) Presentar copia de Escritura de constitución.
c) Copia de NIT de la empresa.
d) Copia de balance general inicial si se hace en el mismo año.
3.15.6 Alcaldía Municipal.
a) Presentar formulario de trámites empresariales.
b) Anexar copia de escritura de constitución autenticada.
c) Copia autenticada de NIT de la sociedad.
d) Copia autenticada de credencial del representante legal o apoderado.
e) Presentar balance general inicial, firmado y sellado por contador autorizado.
f) Cancelar el 0.1% por el valor del capital social inicial.
3.15.7 Administradora de Fondos de Pensiones (AFP).
a) Presentar escrito con todos los detalles de la empresa.
b) Enviar copia de NIT e IVA a la AFP seleccionada.
3.15.8 Ministerio de Salud
No es de necesidad de realizar un trámite con el ministerio de salud debido a que el
producto no se ve involucrado con el consumo humano.
3.15.9 Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales.
Documentos legales a presentar como persona jurídica para dar inicio a construcción
de obra civil:
a) Formulario ambiental, lleno legalizada por un notario salvadoreño.
b) NIT de la sociedad o asociación (copia certificada por notario)
c) NIT y DUI del representante legal de la sociedad. (copia certificada por notario)
66
d) Documento que demuestre la propiedad o tenencia del inmueble.
3.15.10 Documentación necesaria para inscribirse como
exportador.
a) Ficha de Inscripción de Exportador debidamente llena.
b) Número de Identificación Tributaria (NIT), actualizado como “importador”.
c) Escritura de Constitución de la empresa.
d) Punto de Acta y/o poder vigente de la representación legal de la empresa.
e) DUI del representante legal.
3.15.11 Guía para exportar.
a) Obtener NIT de importador.
b) Transmitir electrónicamente la declaración de mercancías.
c) Presentar a la aduana la declaración de mercancía.
d) Factura de exportación.
e) Manifiesto de carga y documentos de transporte.
3.15.12 Pasos para registrar los productos en el Consejo Nacional
de Salud Pública (CNSP)
a) Fotocopia de DUI del representante legal o persona natural.
b) Fotocopia de NIT de la empresa o persona natural.
c) fotocopia de escritura de constitución de sociedad.
d) Solvencia municipal.
e) Copia de autorización para ubicación del establecimiento.
f) Programa de control de insectos y roedores
g) Fotocopia de Permiso Ambiental.
67
3.15.13 Pasos para la obtención de la licencia sanitaria, vida útil del
producto, etiqueta nutricional, en el Ministerio de Salud Pública
y Asistencia Social
a) Fotocopia de DUI del representante legal o persona natural.
b) Fotocopia de NIT de la empresa o persona natural.
c) fotocopia de escritura de constitución de sociedad.
d) Solvencia Municipal.
e) Copia de autorización para ubicación del establecimiento.
f) Programa de control de insectos y roedores
g) Fotocopia de Permiso Ambiental
3.15.14 Instituto Salvadoreño de Formación Profesional
(INSAFORP)
Quienes participan: Trabajadores de empresas de los diferentes niveles
organizacionales
Requisitos: Los diferentes programas y capacitaciones son incluyentes, en cuánto a
género, niveles de escolaridad, edad, para que todos los trabajadores tengan las
mismas posibilidades de capacitarse, sin embargo cada uno de los programas tienen
sus propios requisitos de participación.
Objetivos:
Contribuir a través de la capacitación a mejorar la productividad y competitividad de
los trabajadores y de las empresas del país.
Fortalecer los conocimientos, habilidades y actitudes de los trabajadores de las
empresas.
Facilitar el desarrollo de las competencias laborales de los trabajadores de las
empresas, de acuerdo a las necesidades de sus puestos de trabajo.
68
3.16 Conclusiones del estudio técnico
El proyecto es factible en términos de que existe materia prima y maquinaria al
alcance para poder realizar el proyecto a futuro. Realizando una localización de
la planta, y operando con una máquina de alta tecnología en el área de
producción.
Por medio de método de puntos ponderados se evalúa una bodega situada en
Santa Tecla departamento de la libertad, la cual ya se encuentra construida y se
procede a realizar únicamente inversiones de infraestructura para organizar las
áreas de trabajo según las necesidades de la empresa.
Se determinó que el porcentaje de participación en el mercado como política de
la empresa un 0.35% del CNA, esto ha sido determinó con las consideraciones
recursos de tecnología, suministros e insumos, la disponibilidad de capital,
organización, etc., con la premisa que el proyecto se desarrolla en época de
crisis.
Se estableció la descripción del proceso con lo que se estableció la
maquinaria necesaria y en cuanto tiempo es necesario para cumplir con el
porcentaje del CNA a cubrir.
Se estableció el manejo de materiales, en cuanto a sus reglas básicas,
las dimensiones del producto, el equipo necesario para el almacenaje del
mismo.
Se especificaron los principales equipos de protección personal según las
operaciones, se detallan las consideraciones necesarias en el área de trabajo.
Se establecieron los diferentes tipos de mantenimientos a ser implementados en
la empresa y los respectivos responsables de cada actividad.
69
Se realizó el organigrama de la empresa determinando la cantidad de empleados
necesarios para ponerla en marcha.
Capítulo IV: ESTUDIO ECONÓMICO
4.1 Objetivos
4.1.1 Objetivo general
Realizar un estudio económico para determinar el monto de los recursos económicos
necesarios para la puesta en marcha del proyecto.
4.1.2 Objetivos específicos
1. Determinar la inversión inicial del proyecto y el capital de trabajo necesario para
poder iniciar operaciones y realizar un presupuesto.
2. Establecer el monto a financiar y el monto que el inversionista debe aportar para
para determinar el financiamiento del proyecto.
3. Calcular el costo unitario y el precio de venta del producto fabricado para
determinar el ingreso por ventas y utilidades.
4. Calcular el punto de equilibrio del proyecto para conocer el porcentaje de ventas
que se necesita para cubrir con los gastos que requiere la empresa.
5. Presentar balance general, estado de resultados proforma y flujo de efectivo para
conocer la situación de la empresa, y conocer sus ganancias.
4.2 Inversión inicial
La inversión inicial es la expresión cuantitativa de los requerimientos de recursos
económicos para la puesta en marcha de una empresa.
70
4.2.1 Activos tangibles
Maquinaria y equipo de proceso
Tabla 64 Maquinaria y equipo de proceso
Conceptos Marca Cantidad Costo unitario Total
Maquinaria (Área de producción)
Maquina formadora62 Manek 1 $ 49,975.00 $ 49,975.00
Mas:
Costo de flete (FOB)63 $ 3,800.00
Seguro (1.50% FOB) $ 570.00
Total Valor en aduana $ 54,345.00
Mas:
Derecho Arancelario de la Importación (DAI) (5%) $ 2,717.25
Subtotal Maquinaria (Área de producción) $ 57,062.25
Fuente de procedencia: propio
Mobiliario y equipos
Tabla 65 Mobiliario y equipos de oficina
Equipos
Equipo de calidad 64
Calibrador pie de rey 1 $ 16.69 $ 16.69
Equipo de manejo de materiales 65
Montacargas manual (Pallet Truck) 1 $ 200.00 $ 200.00
Carretilla 2 $ 120.00 $ 240.00
Subtotal equipo de manejo de materiales
$ 440.00
Equipo de mantenimiento y limpieza66
Escoba 4 $ 2.18 $ 8.72
Trapeador 6 $ 0.75 $ 4.50
Wipe (Trapos para limpiar) 4 $ 5.00 $ 20.00
Basureros 12 $ 10.00 $ 120.00
Subtotal equipo de mantenimiento y limpieza
$ 153.22
Equipo de higiene y seguridad ocupacional67
Guantes de seguridad (pares) 4 $ 3.50 $ 168.00
Tapones de oídos (caja de 30 pares) 1 $ 6.50 $ 78.00
Lentes de seguridad 4 $ 4.00 $ 192.00
Extintores (10 lb) 4 $ 60.00 $ 900.00
Subtotal equipo de higiene y seguridad ocupacional
$ 678.00
Equipo de oficina68
Escritorios estándar 7 $ 65.00 $ 455.00
Sillas de oficina 7 $ 35.00 $ 245.00
Sillas de espera 10 $ 22.00 $ 220.00
Mesa para comedor 1 $ 65.00 $ 65.00
Repisas 6 $ 15.00 $ 90.00
Archivero 3 $ 75.00 $ 225.00
Subtotal equipo de oficina
$ 1,300.00
Generador eléctrico 1 $ 1,500.00 $ 1,500.00
Equipo de computo Computadoras laptops 5 $ 520.00 $ 2,600.00
Impresora multifuncional 1 $ 76.08 $ 76.08
Subtotal equipo de computo $ 1,286.83
Total $ 6,965.99
Fuente de procedencia: propio
62 Ver anexo 35: Cotización de máquina formadora de esquineros 63 Ver anexo 36 : Impuestos imponibles a importaciones 64 Ver anexo 37: Cotización de equipo de calidad 65 Ver anexo 38 : Cotización de quipo de manejo de materiales 66 Ver anexo 49: Cotización de equipo de mantenimiento y limpieza 67 Ver anexo 48: Cotización de equipo de seguridad industrial 68 Ver anexo 51: Cotización de equipo de oficina.
71
Infraestructura mejoras y ampliaciones
Tabla 66 Compra de bodega
Descripción Requerimiento (m²) Costo Total
Terreno 2,776 $85,000.00 Nave industrial $155,000.00 Total $240,000.00
Fuente de procedencia: propio
Tabla 67 Modificaciones a la infraestructura
Concepto Unidad de manejo Cantidad Costo unitario Sub Total Total
Puertas
Portón de MP y PT 2 $ 250.00 $ 500.00 $ 500.00
Puertas (0.60x2.10) pza. 7 $ 26.00 $ 182.00 $ 182.00
Subtotal Puertas $ 682.00
Luminarias, Instalaciones
Lámparas fluorescentes Kit 13 $ 3.75 $ 48.75 $ 48.75
Lámparas de tubo fluorescentes Kit 6 $ 12.00 $ 72.00 $ 72.00
Toma Corrientes 15 A - 110V piezas 17 $ 2.25 $ 38.25 $ 38.25
Toma Corrientes para Maquinaria 220v piezas 5 $ 7.95 $ 39.75 $ 39.75
Subtotal Luminarias, Instalaciones $ 198.75
Mano de obra
Instalación eléctrica Trabajo 1 $ 275.00 $ 275.00 $ 275.00
Trabajos albañilería, repello y pintura m² 1 $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00
1 $ 575.00
Total $ 1,455.75
Fuente de procedencia: propio
Resumen de activos tangibles
Tabla 68 Resumen de activos tangibles
Concepto Cantidad
Bodega y modificaciones $241,456
Maquinaria y equipo de proceso $57,062
Mobiliario y equipos $6,966
Total $305,484
Fuente de procedencia: propio
4.3 Activos intangibles
Tabla 69 Activos intangibles
Concepto Total
Estudio de factibilidad $750.00
Registro de sociedad CNR $57.14
Registro de marca CNR $100.00
Registro del IVA/NIT $15.00
Matricula del establecimiento $158.57
Ensayos, pruebas y puesta en marcha $200.00
Gastos de administración e ingeniería durante la instalación de la planta $400.00
Gastos de adiestramiento del personal técnico $1,000.00
Arrendamiento 1mes + depósito
Sistema informático $1,000.00
Instalación sistema de seguridad $400.00
Total $4,081
Fuente de procedencia: propio
72
4.4 Capital de trabajo
Determinación del efectivo mínimo de la operación
Tabla 70 Determinación del efectivo de la operación
Cálculo de efectivo Necesidades Efectivo
Primer Año
Costo total de producción * $1,050,893
Menos:
Depreciación $7,124
Materias Primas $967,444
Necesidades de Efectivo $76,326
Fuente de procedencia: propio
*En costo total de producción, se reflejan la materia prima, mano de obra directa de producción, y costos indirectos de fabricación. Tabla 71 Capital de trabajo
Activo Circulante Requerimientos Anuales Días de Cobertura
Coeficiente de Rotación Capital de Trabajo
a) Cuentas por Cobrar $57,641. 30 12.17 $4,738
b) Mano de Obra $21,573 30 12.17 $1,773
c) Inventarios
1. Materia prima $967,444 30 12.17 $79,516
2. Otros Insumos y suministros (CIF) $9,142 30 12.17 $751
3. Repuestos de uso corriente** $17,797 30 12.17 $1,463
4. Producto en proceso $57,641 30 12.17 $4,738
5. Producto terminado $57,641 30 12.17 $4,738
d) Efectivo $76,326 30 12.17 $6,273
$103,989
Fuente de procedencia: propio
*Es necesario un capital de trabajo de $103,989 para 30 días de cobertura. **Suma de gastos administrativos.
4.4.1 Imprevistos
Tabla 72 Imprevistos
Concepto Total
Inversión Tangible $305,484
Imprevisto (5%) $15,274
Fuente de procedencia: propio
4.4.2 Resumen de inversión inicial
Tabla 73 Resumen de inversión inicial
Concepto Total
Inversión Tangible $305,484
Inversión Intangible $4,081
Capital de Trabajo $103,989
Imprevisto $15,274
Total $428,828
Fuente de procedencia: propio
73
4.5 .Financiamiento de la inversión
Tabla 74 Estructura del financiamiento
Descripción Fondos Propios Fondos Ajenos Total
A) Inversión Fija
Terreno
Adquisición de terreno $85,000.00 $240,000.00
Nave Industrial $165,000.00
Edificación $1,455.75 $1,455.75
Maquinaria y equipo
Maquinaria directa de producción $57,062.25 $57,062.25
Mobiliario y equipo de oficina $6,965.99 $6,965.99
B) Inversión de pre operación
Estudio de factibilidad $750 $750
Registro de sociedad CNR $57 $57
Registro de marca CNR $100 $100
Registro del IVA/NIT $15 $15
Matricula del establecimiento $159 $159
Ensayos, pruebas y puesta en marcha $200 $200
Gastos de administración e ingeniería durante la instalación de la planta $400 $400
Gastos de adiestramiento del personal técnico $1,000 $1,000
Arrendamiento 1mes + Depósito $0.00
Sistema informático $1,000.00 $1,000
Instalación sistema de seguridad $400.00 $400
Seguro de planta $0.00
c) Capital de Trabajo Permanente $0.00
Capital de Trabajo
d) Imprevistos $103,989 $103,989
Imprevistos -$37,741 $53,015 $15,274
Pre Total $204,940 $223,889 $428,828
Relación Porcentual 48% 52% 100%
Total $428,828
Fuente de procedencia: propio
Tabla 75 Financiamiento propio y externo
Fondos propios $204,940
Monto a prestar $223,889
Total $428,828
Fuente de procedencia: propio
La institución que nos otorga el financiamiento al proyecto es el Banco de Desarrollo
de El Salvador (BANDESAL), optando por una línea de financiamiento de primer piso.
Otorga montos por el 75% sobre activos tangibles, con plazos de crédito de hasta 10
años, con la modalidad de pago de cuotas iguales de intereses y capital, otorgando el
préstamo con una tasa total de 17%69.
69 Ver anexo 39 : Tasa de interés BANDESAL
74
4.6. Cronograma de inversiones
Tabla 76 Cronograma de inversiones
Julio 2016
Agosto 2016
Septiembre
2016 Octubre
2016 Noviembre
2016 Diciembre
2016 SALDOS INICIALES
Saldo Anterior $0.00 $131,578.85 $128,559.48 $125,540.11 $93,251.26 $57,997.65
RUBROS
A) Inversión Fija
Terrenos y edificaciones
Adquisición de terreno $240,000
Edificación $485 $485 $485
Maquinaria y equipo
Maquinaria directa de producción $28,531 $28,531
Mobiliario y equipo de oficina $3,483 $3,483
B) Inversión de pre operación
Estudio de factibilidad $750
Registro de sociedad CNR $57
Registro de marca CNR $100
Registro del IVA/NIT $15
Matricula del establecimiento $159
Ensayos, pruebas y puesta en marcha $200
Gastos de administración e ingeniería durante la instalación de la planta $400
Gastos de adiestramiento del personal técnico $1,000
Arrendamiento 1mes + Depósito $0
Sistema informático $1,000.00
Instalación sistema de seguridad $400.00
Seguro de planta $1,200
c) Capital de Trabajo Permanente
Capital de Trabajo $103,989
d) Imprevistos
Imprevistos $2,546 $2,546 $2,546 $2,546 $2,546 $2,546
Total de Inversión por mes $245,226 $3,031 $3,031 $31,562 $35,960 $110,018
Inversión Acumulada $245,226 $248,257 $251,288 $282,850 $318,810 $428,828
FUENTES
Financiamiento Propio $204,940
Crédito Bandesal $223,889
Total de Fuentes por mes $428,828 $0 $0 $0 $0 $0
Fuentes Acumuladas $428,828 $428,828 $428,828 $428,828 $428,828 $428,828
SALDOS FINALES
Saldo final (saldo anterior + fuentes – uso) $183,602 $180,571 $177,540 $145,978 $110,018 $0.00
Fuente de procedencia: propio
Tabla 77 Activos de garantía
Activos Garantizables
Bodega $240,000
Infraestructura $1,456
Maquina formadora $57,062
TOTAL $223,889
Porcentaje a prestar sobre activos 75%
Monto a Prestar Fuente de procedencia: propio
4.6.1 Gastos financieros
Tabla 78 Amortización anual
Concepto 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026
Saldo anual $223,889 $214,551 $203,495 $190,407 $174,913 $156,568 $134,851 $109,140 $78,700 $42,664 $0
Amortización a capital $9,338 $11,055 $13,088 $15,495 $18,344 $21,718 $25,711 $30,439 $36,037 $42,664
Intereses o gastos financieros $37,543 $35,818 $33,774 $31,356 $28,492 $25,102 $21,088 $16,336 $10,710 $4,050
Cuota anual $46,694 $46,694 $46,694 $46,694 $46,694 $46,694 $46,694 $46,694 $46,694 $46,694
Fuente de procedencia: propio
75
Tabla de amortización mensual70.
4.7 Costos de producción
Los costos de producción son todos aquellos que involucran la transformación de la
materia prima, es decir, que contemplan los costos de mano de obra directa,
electricidad, con respecto a la maquinaria utilizada en el proceso, así como los
implementos necesarios para contribuir al logro del producto terminado.
4.7.1 Costo de materia prima y otros materiales
Tabla 79 Costo de materia prima y otros materiales
Concepto 2017 ($) 2018 ($) 2019 ($) 2020 ($) 2021 ($) 2022 ($) 2023 ($) 2024 ($) 2025 ($) 2026 ($)
Cartón chip 628,838.44
633,740.15
646,252.33
657,107.71
671,616.41
671,118.64
679,910.30
744,546.60
698,460.68
708,099.44
Pegamento 241,860.94
243,746.21
248,558.59
252,733.74
258,314.01
258,122.55
261,503.96
286,364.08
268,638.72
272,345.94
Papel kraft (Cubierta) 94,809.49
95,548.52
97,434.97
99,071.62
101,259.09
101,184.04
102,509.55
112,254.72
105,306.38
106,759.61
Fleje 1,934.89
1,949.97
1,988.47
2,021.87
2,066.51
2,064.98
2,092.03
2,290.91
2,149.11
2,178.77
TOTAL 967,443.75
974,984.85
994,234.35
1,010,934.95
1,033,256.02
1,032,490.22
1,046,015.84
1,145,456.31
1,074,554.90
1,089,383.75
Fuente de procedencia: propio
4.7.2 Costo de mano de obra
Provisiones laborales
Salario anual= Salario mensual x 12 meses.
Vacaciones=Salario diario x 15 días x 30% + salario diario x 15 días.
Aguinaldo = Salario diario x 10 días.
Cuota patronal
AFP= Salario mensual * 6.75% (cuota patronal)
ISSS= Salario mensual * 7.5% (cuota patronal)
Retiro voluntario= 15 días del salario básico por cada año de servicio
**NOTA: Los salarios incrementan anualmente en la proporción de la inflación de El
Salvador.
70 Ver anexo 46: Tabla de amortización mensual.
76
Mano de obra directa
Tabla 80 Costo de mano de obra directa
Mano de Obra Directa
Salario mensual
N° de personas
Aportación Patrimonial Mensual Unitaria
Costo mensual unitario
Aportaciones Laborales Anuales Costo
Anual por Operario
Costo anual total
ISSS AFP Insaforp Vacaciones Aguinaldo Provisión Ley Retiro Voluntario
Total MOD
Operarios $450.00 3 $33.75 $30.38 $4.50 $518.63 $292.50 $450.00 $225.00 $7,191.00 $21,573
$21,573
Fuente de procedencia: propio
Tabla 81 Costo anual de mano de obra directa
Mano de Obra Directa (Anual)
Concepto 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026
Mano de Obra Directa $21,573 $21,821 $22,089 $22,379 $22,708 $23,023 $23,325 $23,638 $23,961 $24,292
Fuente de procedencia: propio
Mano de obra indirecta
Tabla 82 Costo de mano de obra indirecta
Mano de Obra Indirecta (Mensual)
Salario mensual
N° de personas
Aportaciones Laborales Mensuales Unitarias
Costo mensual unitario Aportaciones Laborales
Costo Anual total
ISSS AFP Insaforp Mensual
por Puesto
Vacaciones Aguinaldo Provisión Ley Retiro Voluntario
Jefe de Producción $1,000 1 $75.00 $67.50 $10.00 $1,152.50 $650.00 $1,000.00 $500.00 $15,980.00
Encargado de Materia Prima $500 1 $37.50 $33.75 $5.00 $576.25 $325.00 $500.00 $250.00 $7,990.00
Ayudante de Bodega de Materia Prima $400 1
$30.00 $27.00 $4.00 $461.00 $260.00 $400.00 $200.00 $6,392.00
Encargado de Producto Terminado $500 1 $37.50 $33.75 $5.00 $576.25 $325.00 $500.00 $250.00 $7,990.00
Ayudante de Bodega de Producto Terminado $400 1
$30.00 $27.00 $4.00 $461.00 $260.00 $400.00 $200.00 $6,392.00
Jefe de Calidad $500 1 $37.50 $33.75 $5.00 $576.25 $325.00 $500.00 $250.00 $7,990.00
Total $52,734.00
Fuente de procedencia: propio
4.7.3 Costo de energía eléctrica y agua
Se realiza el cálculo de consumo de energía eléctrica y agua utilizando 8 horas
laborales al día.
Tabla 83 Costo de energía eléctrica
Maquinaria Consumo (Kw-Hora)
Costo KW Costo por
Hora Costo por
Día Costo
Mensual Costo Anual
Electricidad General (piso de producción)
0.7 $0.204 $0.143 $1.140 $25.091 $301.088
Maquinaria 2.0 $0.204 $0.407 $3.259 $71.688 $860.251
Computadoras 0.3 $0.204 $0.061 $0.489 $10.753 $129.038
Iluminación 0.3 $0.204 $0.061 $0.489 $10.753 $129.038
TOTAL $1,419
Fuente de procedencia: propio
77
Tabla 84 Costo de agua
Producción
Tipo de Consumo Consumo promedio por
diario (Litros) Empleados Veces al día Consumo mensual (lt)
Consumo m^3 mensual
Costo anual
A B C D=B*C*23 E F=D*0.41+12
Lavado 5 1 1 150 0.15 $0.74
Uso Administrativo
Sanitario 8 11 3 6072 6.072 $29.87
Lavado de manos 2 11 3 1518 1.518 $7.47
Limpieza de planta 200 1 1 4600 4.6 $22.63
Área verde 500 1 1 11500 11.5 $56.58
Total anual $117.29
Fuente de procedencia: propio
4.7.4 Costo de mantenimiento
Tabla 85 Costo de mantenimiento de maquinaria
Concepto Costo Anual
Mantenimiento Maquinaría $2,300
Incluye: Cambio de ángulo de acero
Limpieza de motor
Total $2,300
Fuente de procedencia: propio
Seguro Cuota mensual Cuota anual
Maquinaria $80 $960
Planta $175 $2,100
Total $3,060
Fuente de procedencia: propio
4.7.5 Otros equipos de producción
Tabla 86 Costo de equipo de seguridad industrial
Descripción esquipo de
seguridad71
Cantidad
Anual Unidad Costo Costo total
Anual Zapatos con cubo 4 Par $28 $110
Lentes viruta AP 4 Unidad $10 $40
Lentes 8 Unidad $6 $44
Guantes de cuero 8 Par $15 $120
Tapones de oído 1 Paquete (60 unidades) $17 $17
Total $331
Fuente de procedencia: propio
Tabla 87 Costo de recarga de extintores
Descripción Cantidad Unidad Costo Costo total
Anual
Recarga de Extintores 6 Unidad $20.00 $120
Total $120
Fuente de procedencia: propio
71Ver anexo 48: Cotización de equipo de seguridad industrial
78
4.7.6 Otros gastos de producción
Tabla 88 Gastos varios
Tabla 89 Capacitación sobre seguridad ocupacional
Descripción Monto Anual
Costo capacitación $1,200.00
Fuente de procedencia: propio
Fuente de procedencia: propio
4.7.7 Resumen de costos anuales de producción
Tabla 90 Resumen de costos anuales de producción
Costos Indirectos de Fabricación (Anual)
Tipo de Gasto 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026
Mano de obra indirecta $52,734 $53,340 $53,997 $54,704 $55,508 $56,280 $57,017 $57,781 $58,572 $59,381
Agua $117 $117 $117 $117 $117 $117 $117 $117 $117 $117
Energía eléctrica $1,419 $1,436 $1,453 $1,472 $1,494 $1,515 $1,535 $1,555 $1,577 $1,598
Mantenimiento $2,300 $2,326 $2,355 $2,386 $2,421 $2,455 $2,487 $2,520 $2,555 $2,590
Equipo de seguridad Industrial $331 $334 $338 $343 $348 $353 $357 $362 $367 $372
Recarga de extintores $120 $121 $123 $124 $126 $128 $130 $131 $133 $135
Seguro de maquinaria y planta $3,060 $3,060 $3,060 $3,060 $3,060 $3,060 $3,060 $3,060 $3,060 $3,060
Otros gastos de producción $4,010 $4,056 $4,106 $4,159 $4,220 $4,279 $4,335 $4,393 $4,453 $4,515
Costo capacitación comité seguridad y salud
ocupacional72
$1,200 $1,214 $1,229 $1,245 $1,263 $1,281 $1,297 $1,315 $1,333 $1,351
TOTAL $65,291 $66,005 $66,778 $67,611 $68,558 $69,467 $70,335 $71,235 $72,168 $73,120
Fuente de procedencia: propio
4.8 Gastos administrativos
Tabla 91 Salario administrativo
Mano de Obra Indirecta
Salario mensual
N° de personas
Prestaciones Laborales Costo Mensual
por Puesto
Aportaciones Laborales
Sueldo anual total ISSS AFP INSAFORP Vacaciones Aguinaldo
Provisión Ley Retiro Voluntario
Gerente General $1,500 1 $75 $101 $15 $1,691 $975 $1,500 $750 $23,520
Asistente $450 1 $34 $30 $5 $519 $293 $450 $225 $7,191
Gerente administrativo/financiero $1,000 1 $75 $68 $10 $1,153 $650 $1,000 $500 $15,980
Encargado de compras ,mercadeo y ventas $850 1
$64 $57 $9 $980 $553 $850 $425 $13,583
Total $60,274
Fuente de procedencia: propio
Tabla 92 Gastos de oficina
Concepto Costo Mensual Costo Anual
Consumo Telefonía e Internet $250 $3,000
Material de oficina, papelería $140 $1,680
Imprevistos $125 $1,500
Total $6,180
72 Ver anexo 45: Programa de capacitación para el comité de salud y seguridad ocupacional.
79
Tabla 93 Gasto de energía eléctrica en oficinas
Maquinaria Consumo (Kw-
hora) Costo KW
Costo por Hora
Costo por Día Costo Mensual Costo Anual
Energía Oficinas 0.19 $0.20366 $0.04 $0.31 $6.81 $82
Computadoras laptops 0.30 $0.20366 $0.06 $0.49 $10.75 $129
Impresora multifuncional 0.10 $0.20366 $0.02 $0.16 $3.58 $43
Microondas 0.01 $0.20366 $0.00 $0.02 $0.36 $4
Total $258
Fuente de procedencia: propio
Tabla 94 Gasto de contratación outsorcing
Outsorcing
Descripción Costo Mensual Costo anual
Servicios de Limpieza $300.00 $3,600.00
Vigilancia $500.00 $6,000.00
TOTAL $9,600
Fuente de procedencia: propio
Tabla 95 Gasto de impuestos municipales
Impuestos Municipales73
Costo mensual Costo anual
Impuestos Municipales $80 $954
Fuente de procedencia: propio
4.8.1 Resumen de costos administrativos
Tabla 96 Resumen de salarios administrativos
Salarios Administrativos
Concepto Gasto Anual 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026
Salarios Administrativos $60,274 $60,274 $60,967 $61,717 $62,526 $63,445 $64,327 $65,169 $66,042 $66,947 $67,871
Fuente de procedencia: propio
Tabla 97 Resumen de gastos administrativos
Gastos Administrativos
Concepto 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026
Total $17,797 $18,001 $18,223 $18,461 $18,733 $18,993 $19,242 $19,500 $19,767 $20,040
Fuente de procedencia: propio
4.8.2 Gastos de distribución, publicidad y venta
Gastos de distribución
Tabla 98 Gastos de distribución
Descripción Costo Mensual Costo anual
Contrato para Distribución $170 $2,040
Total $2,040
Fuente de procedencia: propio
73 Ver anexo 53: Ley de impuestos municipales
80
Gastos de publicidad
Tabla 99 Gastos de publicidad
MEDIO Costo Anual
Cuña radial $2,500.00
Redes sociales $480.00
Vallas publicitarias $2,000.00
$4,980.00
Fuente de procedencia: propio
Gastos de venta Tabla 100 Gastos de venta
Gastos de Venta
Concepto 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2025
Publicidad $4,980 $5,037 $5,099 $5,166 $5,242 $5,315 $5,384 $5,457 $5,531 $5,608
Distribución $2,040 $2,063 $2,089 $2,116 $2,147 $2,177 $2,206 $2,235 $2,266 $2,297
Total $7,020 $7,101 $7,188 $7,282 $7,389 $7,492 $7,590 $7,692 $7,797 $7,905
Fuente de procedencia: propio
4.9 Gastos de depreciación74
Tabla 101 Gastos de depreciación
Activo a depreciar Valor inicial % valor residual
Valor residual año 10
Años a depreciar
Depreciación anual
Depreciación Acumulada Año
10
Eq
uip
o y
Ma
qu
ina
ria
de
Pro
ce
so
Infraestructura $1,456 $0 $728 $20 $73 $728
Nave industrial $155,000 $0 $77,500 $20 $7,750 $77,500
Maquina formadora $57,062 $0 $0 $10 $5,706 $57,062
Pie de rey $1,500 $0 $0 $10 $150 $1,500
Montacargas manual (Pallet Truck) $17 $0 $0 $5 $3 $33
Carretilla $200 $0 $0 $10 $20 $200
Basureros $240 $0 $0 $5 $48 $480
Extintores (20 lb) $900 $0 $0 $5 $180 $900
Mo
bili
ari
o y
Eq
uip
o d
e
Oficin
a Computadoras laptops $2,600 $0 $0 $2 $1,300 $2,600
Impresora multifuncional $76 $0 $0 $2 $38 $76
$219,171 $141,480
Fuente de procedencia: propio
Tabla 102 Depreciación acumulada
2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026
Depreciación Anual $15,308 $15,308 $13,970 $13,970 $13,970 $13,790 $13,790 $13,790 $13,790 $13,790
Depreciación Acumulada $15,308 $30,617 $44,587 $58,557 $72,528 $86,318 $100,109 $113,899 $127,689 $141,480
Fuente de procedencia: propio
74 Ver anexo 44 : Calculo de gasto por depreciación
81
4.10 Determinación del costo unitario
Tabla 103 Determinación del costo unitario
Concepto 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026
Costo total anual 75
$1,173,881 $1,181,638 $1,200,944 $1,217,489 $1,239,403 $1,237,717 $1,249,588 $1,283,484
Producción 1,228,500 1,224,000 1,233,000 1,237,500 1,246,500 1,228,500 1,228,500 1,327,500 1,228,500 1,228,500
Costo Unitario $0.96 $0.96 $0.97 $0.98 $0.99 $1.01 $1.02 $1.01 $1.04 $1.04
4.11 Determinación del precio de venta
Tabla 104 Determinación del precio de venta
Concepto 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026
Costo Unitario $0.96 $0.97 $0.97 $0.98 $0.99 $1.01 $1.02 $1.01 $1.04 $1.04
Mg de Ganancia % 19.29% 19.29% 19.29% 19.29% 19.29% 19.29% 19.29% 19.29% 19.29% 19.29%
Mg de Ganancia $ $0.18 $0.19 $0.19 $0.19 $0.19 $0.19 $0.20 $0.20 $0.20 19.29%
Precio Esquinero $1.14 $1.14 $1.15 $1.16 $1.17 $1.19 $1.20 $1.20 $1.22 $1.23
Fuente de procedencia: propio
75 Costo total anual, ver tabla 139
81
Tabla 105 Determinación de costo total por año.
Concepto
2017 2018 2019 2020 2021
Fijos Variables Total Fijos Variables Total Fijos Variables Total Fijos Variables Total Fijos Variables Total
Costos Directos
Mano de Obra Directa (MOD) $21,573 $21,573 $21,821 $21,821 $22,089 $22,089 $22,379 $22,379 $22,708 $22,708
Materia Prima (MP) $967,444 $967,444 $974,985 $974,985 $994,234 $994,234 $1,010,935 $1,010,935 $1,033,256 $1,033,256
Costos Indirectos de Fabr. (CIF)
Mano de Obra Indirecta $52,734 $52,734 $53,340 $53,340 $53,997 $53,997 $54,704 $54,704 $55,508 $55,508
Energía Eléctrica $1,152 $1,152 $1,166 $1,166 $1,180 $1,180 $1,195 $1,195 $1,213 $1,213
Agua $117 $117
$117
$117
$117
$117
$117
$117
$117
$117
Mantenimiento $2,300 $2,300 $2,326 $2,326 $2,355 $2,355 $2,386 $2,386 $2,421 $2,421
Equipo de Seguridad Industrial $331 $331 $334 $334 $338 $338 $343 $343 $348 $348
Otro Equipo de Seguridad Industrial $120 $120 $121 $121 $123 $123 $124 $124 $126 $126
Otros Gastos Producción $4,010 $4,010 $4,056 $4,056 $4,106 $4,106 $4,159 $4,159 $4,220 $4,220
Seguro 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400
Costo Capacitación Comité Seg y Salud Ocup. $1,200 $1,200 $1,214 $1,214 $1,229 $1,229 $1,245 $1,245 $1,263 $1,263
Total Costo de Fabricación $53,934 $7,912 $1,050,863 $54,554 $8,003 $1,059,363 $55,225 $8,102 $1,079,651 $55,949 $8,208 $1,097,470 $56,771 $8,329 $1,121,064
Gastos Administrativos
Salarios de Administración $60,274 $60,274 $60,967 $60,967 $61,717 $61,717 $62,526 $62,526 $63,445 $63,445
Gastos de Administración $17,797 $17,797 $18,001 $18,001 $18,223 $18,223 $18,461 $18,461 $18,733 $18,733
Gastos de Venta
Publicidad $4,980 $4,980 $5,037 $5,037 $5,099 $5,099 $5,166 $5,166 $5,242 $5,242
Distribución $2,040 $2,040 $2,063 $2,063 $2,089 $2,089 $2,116 $2,116 $2,147 $2,147
Gastos Financieros
Intereses $37,356 $37,356 $35,638 $35,638 $33,606 $33,606 $31,199 $31,199 $28,349 $28,349
Total Anual $176,568 $8,297 $1,173,881 $176,441 $8,391 $1,181,638 $176,127 $8,493 $1,200,944 $175,573 $8,602 $1,217,489 $174,830 $8,610 $1,239,403
Concepto
2022 2023 2024 2025 2026
Fijos Variables Total Fijos Variables Total Fijos Variables Total Fijos Variables Total Fijos Variables Total
Costos Directos
Mano de Obra Directa (MOD) $23,023 $23,023 $23,325 $23,325 $23,638 $23,638 $23,961 $23,961 $24,292 $24,292
Materia Prima (MP) $1,032,490 $1,032,490 $1,046,016 $1,046,016 $1,145,456 $1,145,456 $1,074,555 $1,074,555 $1,089,384 $1,089,384
Costos Indirectos de Fabr. (CIF)
Mano de Obra Indirecta $56,280 $56,280 $57,017 $57,017 $57,781 $57,781 $58,572 $58,572 $59,381 $59,381
Energía Eléctrica $1,230 $1,230 $1,246 $1,246 $1,263 $1,263 $1,280 $1,280 $1,298 $1,298
Agua $117
$117
$117
$117
$117
$117
$117
$117
$117
$117
Mantenimiento $2,455 $2,455 $2,487 $2,487 $2,520 $2,520 $2,555 $2,555 $2,590 $2,590
Equipo de Seguridad Industrial $353 $353 $357 $357 $362 $362 $367 $367 $372 $372
Otro Equipo de Seguridad Industrial $128 $128 $130 $130 $131 $131 $133 $133 $135 $135
Otros Gastos Producción $4,279 $4,279 $4,335 $4,335 $4,393 $4,393 $4,453 $4,453 $4,515 $4,515
Seguro 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400
Costo Capacitación Comité Seg y Salud Ocup. $1,281 $1,281 $1,297 $1,297 $1,315 $1,315 $1,333 $1,333 $1,351 $1,351
Total Costo de Fabricación $57,560 $8,444 $1,121,518 $58,314 $8,555 $1,136,210 $59,096 $8,670 $1,236,859 $59,905 $8,788 $1,167,210 $60,732 $8,910 $1,183,318
Gastos Administrativos
Salarios de Administración $64,327 $64,327 $65,169 $65,169 $66,042 $66,042 $66,947 $66,947 $67,871 $67,871
Gastos de Administración $18,993 $18,993 $19,242 $19,242 $19,500 $19,500 $19,767 $19,767 $20,040 $20,040
Gastos de Venta
Publicidad $5,315 $5,315 $5,384 $5,384 $5,457 $5,457 $5,531 $5,531 $5,608 $5,608
Distribución $2,177 $2,177 $2,206 $2,206 $2,235 $2,235 $2,266 $2,266 $2,297 $2,297
Gastos Financieros
Intereses $24,976 $24,976 $20,982 $20,982 $16,254 $16,254 $10,657 $10,657 $4,030 $4,030
Total Anual $173,473 $8,729 $1,237,717 $171,403 $8,844 $1,249,588 $168,666 $8,962 $1,346,722 $165,127 $9,085 $1,272,728 $160,598 $9,210 $1,283,484
82
4.12 Determinación del punto de equilibrio Fórmula: 𝑀𝑎𝑟𝑔𝑒𝑛 𝑑𝑒 𝐼𝑛𝑡𝑒𝑟𝑚𝑒𝑑𝑖𝑎𝑐𝑖ó𝑛 =
(𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠 𝑝𝑜𝑟 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 − 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑉𝑎𝑟𝑖𝑎𝑏𝑙𝑒𝑠 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠)
𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠 𝑝𝑜𝑟 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑃𝑢𝑛𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝐸𝑞𝑢𝑖𝑙𝑖𝑏𝑟𝑖𝑜 (𝑒𝑛 $) =
𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝐹𝑖𝑗𝑜
𝑀𝑎𝑟𝑔𝑒𝑛 𝑑𝑒 𝐼𝑛𝑡𝑒𝑟𝑚𝑒𝑑𝑖𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝑃𝑢𝑛𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝐸𝑞𝑢𝑙𝑖𝑏𝑟𝑖𝑜 (𝑒𝑛 𝑈𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠) =
𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝐹𝑖𝑗𝑜((𝑃𝑟𝑒𝑐𝑖𝑜 𝑑𝑒 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎−𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑉𝑎𝑟𝑖𝑎𝑏𝑙𝑒))
(𝑃𝑟𝑒𝑐𝑖𝑜 𝑑𝑒 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎)
Tabla 106 Determinación del punto de equilibrio Punto de Equilibrio Esquineros
Concepto 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026
Ingresos $1,384,061 $1,393,206 $1,415,968 $1,435,476 $1,461,314 $1,459,325 $1,473,322 $1,587,848 $1,500,606 $1,513,287
Materia Prima $967,444 $974,985 $994,234 $1,010,935 $1,033,256 $1,032,490 $1,046,016 $1,145,456 $1,074,555 $1,089,384
Mano de Obra Directa $21,573 $21,821 $22,089 $22,379 $22,708 $23,023 $23,325 $23,638 $23,961 $24,292
Costos Indirectos de Fabricación Variable $8,179 $8,273 $8,375 $8,485 $8,610 $8,729 $8,844 $8,962 $9,085 $9,210
Costos Variables $997,196 $1,005,079 $1,024,699 $1,041,799 $1,064,574 $1,064,243 $1,078,185 $1,178,056 $1,107,601 $1,122,886
Costo Variable Unitario $0.96 $0.96 $0.97 $0.98 $0.99 $1.01 $1.02 $1.01 $1.04 $1.04
Costos Indirectos de Fabricación Fijo $53,934 $54,554 $55,225 $55,949 $56,771 $57,560 $58,314 $59,096 $59,905 $60,732
Salarios Administrativos $60,274 $60,967 $61,717 $62,526 $63,445 $64,327 $65,169 $66,042 $66,947 $67,871
Gastos de Venta $7,020 $7,101 $7,188 $7,282 $7,389 $7,492 $7,590 $7,692 $7,797 $7,905
Gastos Administrativos $17,797 $18,001 $18,223 $18,461 $18,733 $18,993 $19,242 $19,500 $19,767 $20,040
Gastos Financieros $37,543 $35,818 $33,774 $31,356 $28,492 $25,102 $21,088 $16,336 $10,710 $4,050
Costo Fijo $176,568 $176,441 $176,127 $175,573 $174,830 $173,473 $171,403 $168,666 $165,127 $160,598
Margen de Intermediación 27.95% 27.86% 27.63% 27.42% 27.15% 27.07% 26.82% 25.81% 26.19% 25.80%
Punto de Equilibrio (en $) $631,696 $633,347 $637,389 $640,197 $643,950 $640,763 $639,100 $653,541 $630,503 $622,515
Punto de Equilibrio (en Unidades) 560,697 556,426 555,027 551,903 549,289 539,412 532,901 546,385 516,174 505,364
Nivel del Punto de Equilibrio 45.64% 45.46% 45.01% 44.60% 44.07% 43.91% 43.38% 41.16% 42.02% 41.14%
Fuente de procedencia: propio
4.13 Estado de resultados proforma Tabla 107 Estado de resultados proforma
Año Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10
Concepto 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026
Ingreso Ventas $1,400,325 $1,393,206 $1,415,968 $1,435,476 $1,461,314 $1,459,325 $1,473,322 $1,587,848 $1,500,606 $1,513,287
Menos: Devoluciones ($1,400) ($1,393) ($1,416) ($1,435) ($1,461) ($1,459) ($1,473) ($1,588) ($1,501) ($1,513)
Rebajas*** ($7,002) ($6,966) ($7,080) ($7,177) ($7,307) ($7,297) ($7,367) ($7,939) ($7,503) ($7,566)
Ventas netas $1,391,923 $1,384,846 $1,407,473 $1,426,864 $1,452,546 $1,450,569 $1,464,482 $1,578,321 $1,491,602 $1,504,208
Costo de lo vendido** ($1,032,343) ($1,018,704) ($1,038,395) ($1,055,424) ($1,078,159) ($1,078,116) ($1,092,496) ($1,190,746) ($1,120,455) ($1,137,681)
Inventario Inicial Producto Terminado $0 ($21,965) ($22,142) ($22,565) ($22,936) ($23,428) ($23,437) ($23,743) ($25,840) ($24,389)
Costo de Fabricación ($1,054,307) ($1,062,811) ($1,083,102) ($1,100,925) ($1,124,522) ($1,124,981) ($1,139,676) ($1,240,329) ($1,170,684) ($1,186,796)
Inventario Final Producto Terminado ($21,965) ($22,142) ($22,565) ($22,936) ($23,428) ($23,437) ($23,743) ($25,840) ($24,389) ($24,725)
Utilidad Bruta en Ventas $359,581 $366,142 $369,077 $371,439 $374,387 $372,453 $371,986 $387,575 $371,148 $366,526
Menos Salarios Administrativos ($60,274) ($60,967) ($61,717) ($62,526) ($63,445) ($64,327) ($65,169) ($66,042) ($66,947) ($67,871)
Gastos de Venta ($7,020) ($7,101) ($7,188) ($7,282) ($7,389) ($7,492) ($7,590) ($7,692) ($7,797) ($7,905)
Gastos Administrativos ($17,797) ($18,001) ($18,223) ($18,461) ($18,733) ($18,993) ($19,242) ($19,500) ($19,767) ($20,040)
Depreciaciones ($15,308) ($15,308) ($13,970) ($13,970) ($13,970) ($13,790) ($13,790) ($13,790) ($13,790) ($13,790)
Utilidad Neta en Operaciones $259,182 $264,764 $267,979 $269,200 $270,850 $267,851 $266,195 $280,550 $262,846 $256,920
Menos: Intereses ($37,543) ($35,818) ($33,774) ($31,356) ($28,492) ($25,102) ($21,088) ($16,336) ($10,710) ($4,050)
Utilidad Neta antes Impuesto y Reserva
$221,638 $228,947 $234,205 $237,844 $242,359 $242,750 $245,107 $264,214 $252,136 $252,870
Menos: Reserva Legal (7%) ($15,515) ($16,026) ($16,394) ($16,649) ($16,965) ($16,992) ($17,157) ($18,495) ($17,649) ($17,701)
Utilidad Neta antes Impuesto $206,124 $212,921 $217,811 $221,195 $225,393 $225,757 $227,949 $245,719 $234,486 $235,169
Impuesto sobre la Renta (30%) ($61,837) ($63,876) ($65,343) ($66,359) ($67,618) ($67,727) ($68,385) ($73,716) ($70,346) ($70,551)
Utilidad del ejercicio* $144,287 $149,044 $152,467 $154,837 $157,775 $158,030 $159,565 $172,004 $164,140 $164,618
Fuente de procedencia: propio
*La utilidad neta o del ejercicio, se incluye en el balance general en el patrimonio, en utilidad del ejercicio, y esta se acumula año con año, en utilidades retenidas. ** Costo de lo vendido= Inventario inicial + Costo de fabricación – inventario final *** Rebajas y devoluciones: Por política de la empresa se estima un 0.1% en devoluciones de producto y un 0.5% en rebajas efectuadas al producto durante los 10 años del proyecto.
83
4.14 Balance general proforma Tabla 108 Balance general proforma
Año Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10
Concepto 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026
Activo
Activo Circulante
Efectivo $30,000 $35,000 $40,000 $45,000 $50,000 $55,000 $60,000 $65,000 $70,000 $75,000
Cuentas por cobrar $57,641 $58,050 $58,999 $59,812 $60,888 $60,805 $61,388 $66,160 $62,525 $63,054
Depósitos a Plazo $186,185 $206,509 $221,000 $232,485 $241,617 $246,320 $247,417 $249,576 $237,995 $221,668
Inventarios
Materia Prima $26,505 $26,712 $27,239 $27,697 $28,308 $28,287 $28,658 $31,382 $29,440 $29,846
Materiales Varios $2,651 $2,671 $2,724 $2,770 $2,831 $2,829 $2,866 $3,138 $2,944 $2,985
Productos en Proceso $19,183 $19,085 $19,397 $19,664 $20,018 $19,991 $20,182 $21,751 $20,556 $20,730
Producto Terminado $29,173 $29,025 $29,499 $29,906 $30,444 $30,403 $30,694 $33,080 $31,263 $31,527
Otros $1,325 $1,336 $1,362 $1,385 $1,415 $1,414 $1,433 $1,569 $1,472 $1,492
Total Activo Circulante $352,663 $378,388 $400,220 $418,718 $435,521 $445,049 $452,639 $471,658 $456,195 $446,301
Activo Fijo
Terreno $240,000 $240,000 $240,000 $240,000 $240,000 $240,000 $240,000 $240,000 $240,000 $240,000
Edificación $1,456 $1,456 $1,456 $1,456 $1,456 $1,456 $1,456 $1,456 $1,456 $1,456
Maquinaria y equipo $57,062 $57,062 $57,062 $57,062 $57,062 $57,062 $57,062 $57,062 $57,062 $57,062
Mobiliario de Oficina $6,966 $6,966 $6,966 $6,966 $6,966 $6,966 $6,966 $6,966 $6,966 $6,966
Depreciación acumulada ($15,308) ($30,617) ($44,587) ($58,557) ($72,528) ($86,318) ($100,109) ($113,899) ($127,689) ($141,480)
Total Activo Fijo $290,176 $274,867 $260,897 $246,927 $232,956 $219,166 $205,375 $191,585 $177,795 $164,004
Total de Activos $642,839 $653,255 $661,117 $665,644 $668,478 $664,214 $658,015 $663,243 $633,990 $610,306
Pasivo
Cuentas por Pagar $515 $567 $623 $685 $754 $829 $912 $1,004 $1,104 $1,214
Proveedores $39,758 $40,068 $40,859 $41,545 $42,463 $42,431 $42,987 $47,074 $44,160 $44,769
Provisión por Impuestos $5,153 $5,323 $5,445 $5,530 $5,635 $5,644 $5,699 $6,143 $5,862 $5,879
Provisión Laborales $18,168 $18,379 $18,607 $18,856 $19,130 $19,394 $19,649 $19,913 $20,186 $20,464
Total de Pasivo a Corto Plazo $63,594 $64,336 $65,535 $66,616 $67,982 $68,298 $69,247 $74,133 $71,312 $72,327
Pasivo a Largo Plazo
Préstamo Largo Plazo $215,629 $204,518 $191,364 $175,792 $157,355 $135,529 $109,688 $79,096 $42,878 $0
Total de Pasivo a Largo Plazo $215,629 $204,518 $191,364 $175,792 $157,355 $135,529 $109,688 $79,096 $42,878 $0
Total de Pasivo $279,222 $268,854 $256,899 $242,408 $225,337 $203,827 $178,935 $153,229 $114,190 $72,327
Patrimonio
Capital Social $189,548 $189,548 $189,548 $189,548 $189,548 $189,548 $189,548 $189,548 $189,548 $189,548
Utilidad del Ejercicio $144,287 $149,044 $152,467 $154,837 $157,775 $158,030 $159,565 $172,004 $164,140 $164,618
Reserva Legal (7%) $29,782 $45,808 $62,202 $78,852 $95,817 $112,809 $129,967 $148,462 $166,111 $183,812
Total de Patrimonio $363,617 $384,401 $404,218 $423,237 $443,140 $460,388 $479,080 $510,014 $519,800 $537,979
Total de Pasivo + Patrimonio $642,839 $653,255 $661,117 $665,644 $668,478 $664,214 $658,015 $663,243 $633,990 $610,306
Fuente de procedencia: propio
*Inversiones financieras son ganancias acumuladas por no realizar inversiones en los 10 años de proyecto
84
4.15 Flujo de efectivo proforma del inversionista
Tabla 109 Flujo de efectivo proforma del inversionista
Concepto dic-16 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026
Ingreso Ventas $1,400,325 $1,393,206 $1,415,968 $1,435,476 $1,461,314 $1,459,325 $1,473,322 $1,587,848 $1,500,606 $1,513,287
Menos: Devoluciones ($1,384) ($1,393) ($1,393) ($1,393) ($1,393) ($1,393) ($1,393) ($1,393) ($1,393) ($1,393)
Rebajas ($6,920) ($6,966) ($6,966) ($6,966) ($6,966) ($6,966) ($6,966) ($6,966) ($6,966) ($6,966)
Ventas Netas $1,375,756 $1,384,846 $1,384,846 $1,384,846 $1,384,846 $1,384,846 $1,384,846 $1,384,846 $1,384,846 $1,384,846
Costo de lo Vendido ($1,032,343) ($1,018,704) ($1,018,704) ($1,018,704) ($1,018,704) ($1,018,704) ($1,018,704) ($1,018,704) ($1,018,704) ($1,018,704)
Inventario Inicial Producto Terminado $0 ($21,965) ($21,965) ($21,965) ($21,965) ($21,965) ($21,965) ($21,965) ($21,965) ($21,965)
Costo de Fabricación ($1,054,307) ($1,062,811) ($1,062,811) ($1,062,811) ($1,062,811) ($1,062,811) ($1,062,811) ($1,062,811) ($1,062,811) ($1,062,811)
Inventario Final Producto Terminado ($21,965) ($22,142) ($22,142) ($22,142) ($22,142) ($22,142) ($22,142) ($22,142) ($22,142) ($22,142)
Utilidad Bruta en Ventas $343,413 $366,142 $366,142 $366,142 $366,142 $366,142 $366,142 $366,142 $366,142 $366,142
Menos Salarios Administrativos ($60,274) ($60,967) ($60,967) ($60,967) ($60,967) ($60,967) ($60,967) ($60,967) ($60,967) ($60,967)
Gastos de Venta ($7,020) ($7,101) ($7,101) ($7,101) ($7,101) ($7,101) ($7,101) ($7,101) ($7,101) ($7,101)
Gastos Administrativos ($17,797) ($18,001) ($18,001) ($18,001) ($18,001) ($18,001) ($18,001) ($18,001) ($18,001) ($18,001)
Depreciaciones ($15,308) ($15,308) ($15,308) ($15,308) ($15,308) ($15,308) ($15,308) ($15,308) ($15,308) ($15,308)
Utilidad Neta en Operaciones $243,015 $264,764 $264,764 $264,764 $264,764 $264,764 $264,764 $264,764 $264,764 $264,764
Menos: Intereses ($35,818) ($35,818) ($35,818) ($35,818) ($35,818) ($35,818) ($35,818) ($35,818) ($35,818) ($4,050)
Utilidad Neta antes Impuesto y Reserva $205,471 $228,947 $234,205 $237,844 $242,359 $242,750 $245,107 $264,214 $252,136 $252,870
Menos: Reserva Legal (7%) $14,383 $16,026 $16,394 $16,649 $16,965 $16,992 $17,157 $18,495 $17,649 $17,701
Utilidad Neta antes Impuesto $191,088 $212,921 $217,811 $221,195 $225,393 $225,757 $227,949 $245,719 $234,486 $235,169
Impuesto sobre la Renta (30%) $14,383 ($57,326) ($63,876) ($65,343) ($66,359) ($67,618) ($67,727) ($68,385) ($73,716) ($70,346)
Utilidad Neta $191,088 $133,762 $149,044 $152,467 $154,837 $157,775 $158,030 $159,565 $172,004 $164,140
Depreciación ($57,326) $15,308 $15,308 $13,970 $13,970 $13,970 $13,790 $13,790 $13,790 $13,790
Amortización del Préstamo $133,762 ($9,385) ($11,111) ($13,154) ($15,573) ($18,436) ($21,827) ($25,840) ($30,592) ($36,218)
Inversión Inicial Total ($428,829)
Préstamo $225,014
Flujo de Efectivo del Inversionista ($203,816) $150,210 $153,242 $153,284 $153,234 $153,309 $149,994 $147,515 $155,202 $141,713 $135,531
Fuente de procedencia: propio
4.16 Flujo de efectivo proforma del proyecto Tabla 110 Flujo de efectivo proforma del proyecto
Concepto Dic-16 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026
Ingreso Ventas $1,400,325 $1,393,206 $1,415,968 $1,435,476 $1,461,314 $1,459,325 $1,473,322 $1,587,848 $1,500,606 $1,513,287
Menos: Devoluciones ($1,394) ($1,417) ($1,436) ($1,462) ($1,460) ($1,475) ($1,589) ($1,502) ($1,515) ($1,513)
Rebajas ($6,920) ($6,971) ($7,085) ($7,182) ($7,312) ($7,302) ($7,373) ($7,945) ($7,509) ($7,573)
Ventas Netas $1,375,756 $1,385,823 $1,408,457 $1,427,858 $1,453,690 $1,451,729 $1,465,661 $1,579,523 $1,492,832 $1,505,472
Costo de lo Vendido ($1,032,343) ($1,016,771) ($1,036,459) ($1,053,485) ($1,076,216) ($1,076,170) ($1,090,547) ($1,188,794) ($1,118,499) ($1,135,722)
Inventario Inicial Producto Terminado $0 ($21,923) ($22,100) ($22,523) ($22,894) ($23,385) ($23,395) ($23,701) ($25,798) ($24,347)
Costo de Fabricación ($1,052,293) ($1,060,794) ($1,081,082) ($1,098,902) ($1,122,495) ($1,122,951) ($1,137,643) ($1,238,292) ($1,168,644) ($1,184,752)
Inventario Final Producto Terminado ($21,923) ($22,100) ($22,523) ($22,894) ($23,385) ($23,395) ($23,701) ($25,798) ($24,347) ($24,682)
Utilidad Bruta en Ventas $346,356 $369,052 $371,998 $374,373 $377,474 $375,558 $375,114 $390,729 $374,333 $369,750
Menos Salarios Administrativos ($60,967) ($61,717) ($62,526) ($63,445) ($64,327) ($65,169) ($66,042) ($66,947) ($67,871) ($67,871)
Gastos de Venta ($7,101) ($7,188) ($7,282) ($7,389) ($7,492) ($7,590) ($7,692) ($7,797) ($7,905) ($7,905)
Gastos Administrativos ($17,797) ($18,001) ($18,223) ($18,461) ($18,733) ($18,993) ($19,242) ($19,500) ($19,767) ($20,040)
Depreciaciones ($15,308) ($15,308) ($13,970) ($13,970) ($13,970) ($13,790) ($13,790) ($13,790) ($13,790) ($13,790)
Utilidad Neta antes Impuesto y Reserva $242,526 $264,243 $266,781 $268,014 $269,818 $266,837 $265,203 $279,585 $261,913 $256,024
Menos: Reserva Legal (7%) ($18,497) ($18,675) ($18,761) ($18,887) ($18,679) ($18,564) ($19,571) ($18,334) ($17,922) ($17,901)
Utilidad Neta antes Impuesto $225,549 $245,746 $248,106 $249,253 $250,931 $248,159 $246,639 $260,014 $243,579 $238,103
Impuesto sobre la Renta (30%) ($67,665) ($73,724) ($74,432) ($74,776) ($75,279) ($74,448) ($73,992) ($78,004) ($73,074) ($71,431)
Utilidad Neta $158,202 $172,362 $174,455 $175,249 $176,324 $174,371 $173,293 $182,638 $171,113 $167,255
Depreciación $15,308 $15,308 $13,970 $13,970 $13,970 $13,790 $13,790 $13,790 $13,790 $13,790
Inversión Inicial Total ($428,829)
Flujo de Efectivo del Proyecto ($428,829) $184,036 $187,670 $188,425 $189,219 $190,294 $188,161 $187,083 $196,429 $184,903 $181,045
Fuente de procedencia: propio
Las devoluciones son el 0.5% y las rebajas el 0.1% de las ventas, esto se estimó en base a consultas con empresas
que fabrican productos de cartón; por otro lado no se consideraron valores mayores debido en rebajas, debido a que
el proyecto buscar rentabilidad inicial, por lo que potenciales rebajas más fuertes podrían efectuarse si la rentabilidad
lo permite
85
4.17 Conclusiones del estudio económico
La inversión inicial del proyecto es de $428,829 la cual incluye la inversión de los
activos tangibles e intangibles del proyecto.
Se especificaron los ingresos, costos fijos, costos variables, así como también el
precio de venta y los costos unitarios (de cada tipo de presentación) y los costos
de producción y administración a fin de conocer el panorama en los 10 años de
proyección del proyecto.
La institución financiera seleccionada para el financiamiento es el Banco de
desarrollo de El Salvador (BANDESAL), con una tasa de interés efectiva del 17%
de la tasa del banco de primer piso a 10 años plazo, con un monto equivalente al
38.62% de los activos garantizables. Y de esta manera obtener un
financiamiento externo del 60% del total de la inversión.
Se determinó el costo unitario inicial es $0.94; el precio de venta para El
Salvador.
Se proyectó el balance general, estado de resultados y el flujo de efectivo para
dar una idea de las posibilidades que se tienen para poder llevar a cabo el
proyecto, así como todos los movimientos que se llevarán a cabo dentro de la
empresa.
Se determinó el punto de equilibrio del proyecto el cual es de 45%, indicando que
necesita el 45% de sus ventas para poder cubrir todos los gastos que tiene la
empresa, es factible para la empresa el poder realizar menos de la mitad de sus
ventas y poder cubrir todos sus gastos.
86
Capítulo V: ESTUDIO FINANCIERO
5.1 Objetivos
5.1.1Objetivo general
Evaluar la rentabilidad del proyecto de elaboración de esquineros de cartón para
embalaje a través del análisis de la situación financiera, para determinar su estado
actual y predecir su evaluación en el futuro.
5.1.2 Objetivos específicos
1. Calcular la Tasa Mínima Aceptable de Rendimiento (TMAR) del proyecto.
2. Calcular el Valor Actual Neto (VAN) del proyecto para determinar el valor
presente de un determinado número de flujos de caja.
3. Determinar la Tasa Interno de Retorno (TIR) para medir los rendimientos futuros
esperados.
4. Determinar la relación beneficio/costo, para determinar la utilidad que generara
cada dólar vendido.
5. Calcular el Tiempo de Retorno de la Inversión (TRI).
6. Evaluar la sensibilidad del proyecto frente a situaciones que podrían suceder en
el futuro para determinar el porcentaje que el proyecto soporta al reducir o
incrementar sus costos.
7. Analizar las razones financieras de liquidez, endeudamiento y de rentabilidad del
proyecto para conocer el comportamiento del proyecto a través de los años.
5.2 Cálculo de la Tasa mínima aceptable de rendimiento (TMAR)
87
5.2.1 TMAR del inversionista
La TMAR mixta se calcula como un promedio ponderado de todos los aportadores
del capital del proyecto y se calculó de la siguiente manera.
En economía, el premio al riesgo es la tasa de interés compuesta por la sumatoria
de una tasa de rendimiento libre de riesgo y el rendimiento aleatorio de un activo con
riesgo.
Tasa libre de riesgo: Para este caso es la tasa de un certificado de inversión del
Banco Agrícola del 6%.
Tasa con riesgo: Se consultó con una empresa que elaboran este tipo de
productos, y se identifica el margen de ganancia de los empresarios, la cual es
del 20%.
Donde:
U= Premio al riesgo
Rf= Tasa libre de riesgo
Rm= Tasa de rendimiento de un activo con riesgo.
Tabla 111 TMAR del inversionista
Inflación 2017 Premio al
riesgo
Tasa del
Inversionista
A B C=A+B+(A*B)
Inversionista 1.15% 26% 27.449%
Fuente de procedencia: propio
5.2.2TMAR del ente financiero Tabla 112 TMAR del ente financiero
Tasa Interés Escudo Fiscal
(Impuesto)
Tasa aplicando
Escudo Fiscal
A B C=A+B+(A*B)
BANDESAL 17.00% 30% 11.90%
Fuente de procedencia: propio
88
5.2.3TMAR global mixta
Tabla 113 TMAR global mixta
Concepto Montos Proporción Tasa TMAR
Inversionistas $203,816 48% 27.45% 13.05%
Bandesal $225,014 52% 11.90% 6.24%
Total de la Inversión $428,829 TMAR Global mixta 19.29%
Fuente de procedencia: propio
5.2.4Determinación de Valor Actual Neto (VAN)
Tabla 114 Determinación de valor actual neto (VAN) con la TMAR de 19.29%
Año Ingresos Egresos Flujo Neto Factor VAN
A B C D = B-C E F =D*E
2016 $428,829 ($428,829) 1.0000 ($428,829)
2017 $1,384,061 $1,244,375 $139,685 0.8383 $117,097
2018 $1,393,206 $1,239,963 $153,242 0.7027 $107,688
2019 $1,415,968 $1,262,684 $153,284 0.5891 $90,299
2020 $1,435,476 $1,282,242 $153,234 0.4938 $75,672
2021 $1,461,314 $1,308,004 $153,309 0.4140 $63,467
2022 $1,459,325 $1,309,331 $149,994 0.3470 $52,053
2023 $1,473,322 $1,325,808 $147,515 0.2909 $42,914
2024 $1,587,848 $1,432,646 $155,202 0.2439 $37,849
2025 $1,500,606 $1,358,893 $141,713 0.2044 $28,971
2026 $1,513,287 $1,377,757 $135,531 0.1714 $23,227
VAN $210,409
Fuente de procedencia: propio
*La tasa que se utilizó para el cálculo del VAN fue la TMAR de 19.29%.
5.2.5Determinación de la Tasa Interna de Retorno (TIR)
𝑇𝐼𝑅 = 0.3711,201 ∗ (0.35 − 0.33)
11,245 + 10,747= 33.43%
Tabla 115 Determinación de la Tasa Interna de Retorno (TIR)
Factor Valor
i1 33%
i2 35%
Año Ingresos Egresos Flujo Neto Factor VAN Factor VAN
A B C D =B-C E=𝟏
(𝟏+𝒊)𝒏 F = D*E G=
𝟏
(𝟏+𝒊)𝒏 H = D*G
2016 $428,829 ($428,829) 1.0000 ($428,829) 1 ($428,829)
2017 $1,384,061 $1,244,375 $139,685 0.7599 $106,149 0.7485 $104,560
2018 $1,393,206 $1,239,963 $153,242 0.5775 $88,494 0.5603 $85,864
2019 $1,415,968 $1,262,684 $153,284 0.4388 $67,266 0.4194 $64,290
2020 $1,435,476 $1,282,242 $153,234 0.3335 $51,100 0.3140 $48,108
2021 $1,461,314 $1,308,004 $153,309 0.2534 $38,851 0.2350 $36,029
2022 $1,459,325 $1,309,331 $149,994 0.1926 $28,885 0.1759 $26,386
2023 $1,473,322 $1,325,808 $147,515 0.1463 $21,587 0.1317 $19,424
2024 $1,587,848 $1,432,646 $155,202 0.1112 $17,260 0.0986 $15,298
2025 $1,500,606 $1,358,893 $141,713 0.0845 $11,976 0.0738 $10,456
2026 $1,513,287 $1,377,757 $135,531 0.0642 $8,704 0.0552 $7,485
TOTAL $11,443 ($10,930)
Factor Valor
i1 32%
i2 34%
Tasa Interna de Retorno
TIR 32.62%
Fuente de procedencia: propio
89
5.2.6Relación beneficio/costo Tabla 116 Relación beneficio/costo
Años Ingresos ($) Factor de
actualización a la tasa
Valor actual del beneficio bruto
Egresos ($) Valor actual de
los costos
A B C D = B*C E F = C*E
2017 $1,384,061 0.8383 $1,160,247 $1,244,375 $1,043,150
2018 $1,393,206 0.7027 $979,052 $1,239,963 $871,364
2019 $1,415,968 0.5891 $834,141 $1,262,684 $743,842
2020 $1,435,476 0.4938 $708,887 $1,282,242 $633,215
2021 $1,461,314 0.4140 $604,951 $1,308,004 $541,484
2022 $1,459,325 0.3470 $506,435 $1,309,331 $454,382
2023 $1,473,322 0.2909 $428,612 $1,325,808 $385,698
2024 $1,587,848 0.2439 $387,232 $1,432,646 $349,382
2025 $1,500,606 0.2044 $306,778 $1,358,893 $277,807
2026 $1,513,287 0.1714 $259,343 $1,377,757 $236,116
TOTAL $6,175,677 $5,536,439
Fuente de procedencia: propio
Se concluye que, por cada dólar que invertimos, recibiremos $0.12 de ganancia.
5.2.7Tiempo de Recuperación de la Inversión (TRI)
El Tiempo de Recuperación de la Inversión (TRI) se calculará haciendo uso de la
siguiente fórmula:
=$428,829
($6,175,677−$5,536,439
10)
= 6.4
5.3 Análisis de sensibilidad
5.3.1 Análisis de sensibilidad con reducción máxima en los ingresos
Tabla 117 Análisis de sensibilidad disminuyendo los ingresos en 3%
Año Ingresos Ingresos
Reducidos Egresos Flujo Neto Factor VAN
A B C = B*(1-3%) D F = C-D G=𝟏
(𝟏+𝒊)𝒏 H = F*G
dic-16 $428,829 ($428,829) 1 ($428,829)
2017 $1,400,325 $1,358,316 $1,250,115 $108,200 0.8383 $90,703
2018 $1,393,206 $1,351,409 $1,239,963 $111,446 0.7027 $78,317
2019 $1,415,968 $1,373,489 $1,262,684 $110,805 0.5891 $65,275
2020 $1,435,476 $1,392,412 $1,282,242 $110,170 0.4938 $54,406
2021 $1,461,314 $1,417,474 $1,308,004 $109,470 0.4140 $45,318
2022 $1,459,325 $1,415,545 $1,309,331 $106,214 0.3470 $36,860
2023 $1,473,322 $1,429,123 $1,325,808 $103,315 0.2909 $30,056
2024 $1,587,848 $1,540,212 $1,432,646 $107,566 0.2439 $26,232
2025 $1,500,606 $1,455,588 $1,358,893 $96,695 0.2044 $19,768
2026 $1,513,287 $1,467,889 $1,377,757 $90,132 0.1714 $15,447
$33,552
Fuente de procedencia: propio
90
Tabla 118 Análisis de sensibilidad disminuyendo los ingresos en 4%
Año Ingresos Ingresos
Reducidos Egresos Flujo Neto Factor VAN
A B C = B*(1-4%) D F = C-D G=𝟏
(𝟏+𝒊)𝒏 H = F*G
dic-16 $428,829 $428,829 1 ($428,829)
2017 $1,400,325 $1,344,312 $1,250,115 $94,197 0.8383 $78,965
2018 $1,393,206 $1,337,477 $1,239,963 $97,514 0.7027 $68,526
2019 $1,415,968 $1,359,330 $1,262,684 $96,645 0.5891 $56,933
2020 $1,435,476 $1,378,057 $1,282,242 $95,815 0.4938 $47,317
2021 $1,461,314 $1,402,861 $1,308,004 $94,857 0.4140 $39,269
2022 $1,459,325 $1,400,952 $1,309,331 $91,621 0.3470 $31,795
2023 $1,473,322 $1,414,389 $1,325,808 $88,582 0.2909 $25,770
2024 $1,587,848 $1,524,334 $1,432,646 $91,688 0.2439 $22,360
2025 $1,500,606 $1,440,582 $1,358,893 $81,688 0.2044 $16,700
2026 $1,513,287 $1,452,756 $1,377,757 $74,999 0.1714 $12,853
($28,341)
Fuente de procedencia: propio
Interpolando los resultados de las tablas anteriores se concluye que el proyecto
soporta una disminución máxima del 3.54% de ingresos.
5.3.2Análisis de sensibilidad con aumento máximo de costos
Tabla 119 Análisis de sensibilidad aumentando los costos en un 3%
Año Ingresos Egresos Egresos con
aumento Flujo Neto Factor VAN
A B C D = C*(1+5%) F = C-D G=𝟏
(𝟏+𝒊)𝒏 H = F*G
dic-16 $428,829 $428,829 $428,829 1 ($428,829)
2017 $1,400,325 $1,250,115 $1,287,619 $112,707 0.8383 $94,481
2018 $1,393,206 $1,239,963 $1,277,162 $116,043 0.7027 $81,547
2019 $1,415,968 $1,262,684 $1,300,565 $115,403 0.5891 $67,984
2020 $1,435,476 $1,282,242 $1,320,709 $114,767 0.4938 $56,676
2021 $1,461,314 $1,308,004 $1,347,245 $114,069 0.4140 $47,222
2022 $1,459,325 $1,309,331 $1,348,611 $110,714 0.3470 $38,421
2023 $1,473,322 $1,325,808 $1,365,582 $107,740 0.2909 $31,343
2024 $1,587,848 $1,432,646 $1,475,625 $112,222 0.2439 $27,368
2025 $1,500,606 $1,358,893 $1,399,660 $100,946 0.2044 $20,637
2026 $1,513,287 $1,377,757 $1,419,089 $94,198 0.1714 $16,143
$52,994
Fuente de procedencia: propio
Tabla 120 Análisis de sensibilidad aumentando los costos en un 4%
Año Ingresos Egresos Egresos con
aumento Flujo Neto Factor VAN
A B C D = C*(1+6%) F = C-D G=𝟏
(𝟏+𝒊)𝒏 H = F*G
dic-16 $428,829 $428,829 $428,829 1 ($428,829)
2017 $1,400,325 $1,250,115 $1,300,120 $100,205 0.8383 $84,001
2018 $1,393,206 $1,239,963 $1,289,562 $103,644 0.7027 $72,834
2019 $1,415,968 $1,262,684 $1,313,192 $102,777 0.5891 $60,545
2020 $1,435,476 $1,282,242 $1,333,532 $101,945 0.4938 $50,344
2021 $1,461,314 $1,308,004 $1,360,325 $100,989 0.4140 $41,807
2022 $1,459,325 $1,309,331 $1,361,705 $97,620 0.3470 $33,878
2023 $1,473,322 $1,325,808 $1,378,840 $94,482 0.2909 $27,486
2024 $1,587,848 $1,432,646 $1,489,952 $97,896 0.2439 $23,874
2025 $1,500,606 $1,358,893 $1,413,249 $87,357 0.2044 $17,859
91
Año Ingresos Egresos Egresos con
aumento Flujo Neto Factor VAN
A B C D = C*(1+6%) F = C-D G=𝟏
(𝟏+𝒊)𝒏 H = F*G
2026 $1,513,287 $1,377,757 $1,432,867 $80,420 0.1714 $13,782
($2,418)
Fuente de procedencia: propio
Interpolando los resultados de las tablas anteriores se concluye que el proyecto
soporta un aumento máximo de costos del 3.95%.
5.4 Razones financieras
Tabla 121 Razones financieras
2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026
Liq
uid
ez Solvencia
Activos Circulantes
2.62 2.67 2.73 2.80 2.85 2.91 2.96 3.00 3.06 3.11 Pasivos Circulantes
Prueba Ácida Activos Circulantes - Inventario
2.20 2.26 2.32 2.38 2.44 2.50 2.55 2.57 2.65 2.69 Pas. Circ.
Act
ivid
ad
Rotación de Inventarios
Ventas
17.76 17.67 17.65 17.63 17.60 17.60 17.57 17.46 17.52 17.48 Inventario Promedio
Periodo Promedio de Conversión de Inventarios
Inventario Promedio x 365
20.55 20.65 20.68 20.70 20.74 20.74 20.77 20.90 20.84 20.88 Ventas
Rotación de cxc
Ventas 24.29 24.00 24.00 24.00 24.00 24.00 24.00 24.00 24.00 24.00
Cuentas por Cobrar Promedio
15.02 15.21 15.21 15.21 15.21 15.21 15.21 15.21 15.21 15.21 Periodo Promedio de Conversión de cxc
Cuentas por Cobrar Promedio x 365
Ventas
Rotación de CXP
Costo Venta 17.82 17.43 17.46 17.47 17.50 17.44 17.44 17.78 17.41 17.44
Cuentas por Pagar Promedio
Periodo Promedio de conversión de cuentas por pagar
Cuentas por Pagar Promedio x 365 20.48 20.94 20.90 20.89 20.85 20.93 20.93 20.53 20.96 20.93
Costo Venta
Ciclo de conversión de efectivo
PPC Invent. + PPC CxC - PPC CxP 15.09 14.92 14.98 15.02 15.09 15.02 15.05 15.58 15.09 15.16
End
eud
amie
nto
Razón de endeudamiento
Pasivo Total
43.4% 41.2% 38.9% 36.4% 33.7% 30.7% 27.2% 23.1% 18.0% 11.9% Activo Total
Razón Deuda - patrimonio
Pasivo Total
0.77 0.70 0.64 0.57 0.51 0.44 0.37 0.30 0.22 0.13 Patrimonio
Ren
dim
ien
to
Rendimiento sobre ventas
Util. Neta
10.3% 10.7% 10.8% 10.8% 10.8% 10.8% 10.8% 10.8% 10.9% 10.9% Ventas
Rendimiento sobre activos
Util. Neta
22.4% 22.8% 23.1% 23.3% 23.6% 23.8% 24.2%
25.9% 27.0% Activo Total 25.9%
Rendimiento sobre patrimonio
Util. Neta
39.7% 38.8% 37.7% 36.6% 35.6% 34.3% 33.3% 33.7% 31.6% 30.6% Patrimonio
Fuente de procedencia: propio
Solvencia: La empresa posee capacidad de hacer frente a deudas circulantes con
activos circulantes ya que el indicador aumenta en el periodo analizado, indica que se
posee 2 veces el dinero necesario para cubrir deudas.
92
Prueba ácida: La empresa tiene capacidad de hacer frente a deudas circulantes con
pasivos circulantes ya que el indicador aumenta en el periodo analizado.
Los indicadores de liquidez muestran que la empresa posee una liquidez moderada, y
ésta aumenta en el período analizado, se tiene el efectivo necesario para hacer frente a
deudas.
Razón de actividad: Las razones de solvencia miden la capacidad de la empresa
de enfrentar sus obligaciones en el plazo de su vencimiento, las de actividad reflejan la
efectividad con que se administran los activos de la empresa.
En rotación de inventario, el dato obtenido nos muestra que el inventario se materia
prima se mueve alrededor de 20 veces en el año.
Rotación de inventarios: Mide cuánto tiempo le toma a la empresa rotar sus
inventarios. Los inventarios son recursos que la empresa tiene inmovilizados y que
representan un costo de oportunidad, indica que rotamos el inventario 20 veces en el
año.
Rotación de cuentas por cobrar: Mide la cantidad de veces que se han convertido
las cuentas por cobrar en efectivo, se realizan cobros cada 15 días, por lo tanto
alrededor de 24 veces al mes.
Rotación de cuentas por pagar: Identifica el número de veces que en un periodo la
empresa dedica su efectivo en pagar dichos pasivos.
Razón de endeudamiento: El 48% indica el porcentaje el cual se utiliza el
financiamiento de deuda en relación con el financiamiento del capital contable.
Razón de deuda-patrimonio: Indica el grado de relatividad con el cual la empresa
utiliza el dinero que se solicitó prestado.
93
El endeudamiento disminuye ya que el préstamo adquirido se paga en el transcurso de
los 10 años.
El rendimiento del proyecto es aceptable en términos del nivel obtenido. El
rendimiento sobre el patrimonio pareciera que disminuye, pero aquí también incide el
efecto del no pago de dividendos, por lo que el patrimonio se va acumulando.
Rendimiento sobre ventas: Se determina que la rentabilidad obtenida sobre las
ventas es del 9.6%.
Rendimiento sobre activos: Determina la rentabilidad obtenida por los activos de la
empresa y en lugar de tomar como referencia las ventas totales, se toma como
referencia la utilidad neta después de impuestos.
Rendimiento sobre patrimonio: Mide la rentabilidad obtenida por el capital
contable y se toma como referencia las utilidades después de impuestos restando los
dividendos preferentes.
5.5 Conclusiones del estudio financiero
La Tasa Mínima Aceptable de Rendimiento Mixta (TMAR Mixta) obtenida fue de
19.29%, se calculó como un promedio ponderado de todos los aportadores del
capital del proyecto.
El Valor Actual Neto (VAN), cuyo resultado se obtiene a partir de restar la suma
de los flujos descontados a la inversión inicial es de $210,409 por lo tanto el
proyecto se acepta, al ser superior a 1.
Se determinó la rentabilidad del proyecto por medio de la Tasa Interna de
Retorno (TIR) de 32.62%, teniendo como resultado una diferencia de 13.33% por
encima de la Tasa Mínima Atractiva de Rendimiento; por lo tanto el proyecto se
acepta.
94
Se determinó por medio del análisis de Beneficio/Costo que por cada dólar
invertido en el proyecto de obtiene $0.12 de ganancia; por lo tanto el proyecto es
aceptable.
En el análisis de sensibilidad se determinó que el proyecto soporta una
disminución de los ingresos en 3% y un aumento de los costos en un 4%.
El tiempo de recuperación de la inversión (TRI) es igual a 6 años.
Los indicadores de liquidez muestran que la empresa posee liquidez moderada y
ésta aumenta en el período analizado. Al mismo tiempo, el exceso de liquidez se
debe a que no se pagan dividendos, por lo que los activos circulantes crecen en
el tiempo. Se estima una rotación de los inventarios de 10 veces en el año.
Capítulo VI: ANÁLISIS DE RIESGOS
6.1 Objetivos
6.1.1 Objetivo general
Determinar el riesgo de realizar la inversión monetaria para la fabricación de
esquineros de cartón para embalaje y su comercialización a nivel nacional e
internacional.
6.1.2 Objetivos específicos
1. Analizar los riesgos de mercado para determinar si pueden afectar la inversión
monetaria del proyecto.
2. Analizar los riesgos financieros para determinar si pueden afectar la inversión
monetaria del proyecto.
3. Analizar los riesgos tecnológicos para determinar si pueden afectar la inversión
monetaria del proyecto.
4. Realizar un análisis de las fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas
(FODA) del proyecto para poder conocer las oportunidades de mejora del
proyecto.
95
6.2 Riesgos de mercado
El riesgo de mercado es un riesgo sistemático, es decir, está fuera del control de la
empresa, un riesgo de mercado es la existencia de competidores que ofrecen productos
sustitutos, los cuales poseen un posicionamiento grande a nivel nacional e internacional
y un historial que los precede. Nuestra estrategia es, ofrecer un producto de calidad que
logre satisfacer las expectativas y necesidades de nuestro mercado meta y así aumentar el
volumen de venta y lograr posicionar a ESQUINCART como una marca en el mercado.
6.3 Riesgo financiero
El riesgo financiero depende de la estabilidad económica del país, es decir, es un
riesgo no sistemático (no puede ser previsto por la empresa). En este caso es evidente,
y puede presentarse a través de una elevación en las tasas de interés del préstamo, lo
cual obligaría a la empresa a pagar intereses por arriba de la cantidad ya estipulada,
también puede presentarse un escenario de no poder cumplir con las obligaciones
financieras, como pago de intereses y amortizaciones, lo que aumentaría la tasa de
interés a la que fue adquirido el préstamo y si el caso es muy grave, llegar a embargos.
6.4 Riesgo tecnológico
La tecnología utilizada en el proceso productivo de la empresa es una maquinaria
automatizada la cual se controla mediante sistema incorporado en la maquinaria. A la vez
se debe estar al tanto de cualquier actualización de software o hardware que pueda implicar
una mejora a la máquina y/o a los sistemas a utilizar en las computadoras del área
administrativa.
96
Análisis cuantitativo
Tabla 122 Análisis cuantitativo de riesgos
Riesgo Análisis cuantitativo
Riesgo de mercado En la actualidad la empresa solo cubre el 0.35% de participación en el mercado, por lo tanto
algunas empresas mantendrán a sus proveedores actuales.
Riesgo financiero Se efectúa un préstamo de $225,013.50 el cual fue realizado a una tasa determinada de interés, se
debe cumplir con los pagos, o se ve en riesgo de un embargo de activos.
Riesgo tecnológico La maquinaria utilizada en la empresa tiene un costo total de $57,062.25, si la maquina presentara
fallas o dejase de funcionar, representaría perdidas grandes a la empresa, de igual manera la
compra de nueva maquinaria.
Fuente de procedencia: propio
6.5 Matriz FODA
Tabla 123 Matriz FODA
FORTALEZAS DEBILIDADES
Producción automatizada con alta tecnología.
Poca manipulación del proceso productivo.
Producto amigable con el medio ambiente.
La maquinaria requiere de personal capacitado para su uso.
La preferencia de los clientes por el producto existente en el mercado.
Poco tiempo de duración para los embalajes.
Poco ingreso de dinero, a la segmentación y al mercado meta a cubrir.
OPORTUNIDADES AMENAZAS
Existe un mercado insatisfecho que está dispuesto a adquirir el producto.
Existen tratados que favorecen la exportación del producto a Guatemala.
Ser los primeros en fabricar en el país y poder ganar mercado nacional.
Oportunidad de crecimiento con empresas exportadoras no incluidas en el censo.
La competencia exterior es muy grande.
Tendencia desfavorable en el mercado.
Fabricación de esquineros con nuevos materiales o componentes.
Inflación de precios en materia prima.
Fuente de procedencia: propio
6.6 Estrategias a utilizar
1. Estrategia de fortalezas y oportunidades (FO)
Capacitar debidamente al personal para que conozcan a profundidad la maquinaria
empleada en el proceso productivo para que apliquen correctamente el plan de
mantenimiento previamente establecido y minimizar la probabilidad que sea necesario
el mantenimiento correctivo.
97
2. Estrategia fortalezas y amenazas (FA)
Debido a que el producto no se fabrica actualmente en el país, se debe de dar a
conocer la calidad del producto a todos los clientes nacionales para así poder evitar la
importación del producto de otros países y promover la compra local con el fin de ganar
la mayor parte del mercado.
3. Estrategia debilidades y oportunidades (DO)
Crear una campaña publicitaria que cree expectativa en las empresas y utilizar a
favor, el hecho de ser un producto fabricado en El Salvador explotando las
características del producto y los beneficios que tiene de brindar mayor protección a la
unidad de carga, para que los productos lleguen en óptimas condiciones a su
consumidor final.
4. Estrategia debilidades y amenazas (DA)
Adoptar la cultura de la mejora continua para estar en constante evolución tanto en
los procesos productivos como en la logística y planificación y que se logre siempre un
crecimiento de la eficiencia y productividad de la planta.
6.7 Conclusiones del análisis de riesgos
Se concluye en el riesgo de mercado, que al tener una participación de mercado
de 0.35%, indica que empresas actuales que utilizan el producto pueden seguir
comprando al mismo proveedor, disminuyendo así los posibles ingresos a la
empresa.
En el riesgo financiero, se debe cumplir con el pago del préstamo realizado, sino
se corre el riesgo de embargue de activos fijos de la empresa.
El costo de la maquinaria es de $57,062.25, si la maquina llegase a presentar
fallas o en caso extremo dañarse totalmente, se debe invertir nuevamente dicha
cantidad monetaria traduciéndose a gastos extra para la empresa.
98
Para las oportunidades de mejora del proyecto se concluye el realizar una
capacitación al personal de producción para mejorar la eficiencia de los
procesos, a la vez el saber posicionarse como producto en el mercado.
Capítulo VII: IMPACTO AMBIENTAL
7.1 Objetivos
7.1.1 Objetivo general
Analizar el impacto ambiental que tendrá la producción de esquineros de cartón para
embalaje elaborado de papel reciclado.
7.1.2 Objetivos específicos
1. Analizar la operatividad de la planta, y ver en qué medida afecta la producción al
medio ambiente
2. Conocer el índice de desperdicios generados por la empresa y de qué manera serán
tratados por sus características.
3. Determinar si la explotación de los recursos, o la fuente de materia priman ocasiona
deterioro o contaminación ambiental.
7.2 Impacto que tendrá en cuanto a medio ambiente el desarrollo del
proyecto
El impacto ambiental es el efecto que produce la actividad humana sobre el medio
ambiente.
Disminución de contaminación ambiental.
Con la ejecución de este proyecto permite generar una alternativa de los desechos de
cartón y así disminuir los desperdicios que las empresas generan para la producción o
funcionamiento, oficinas industrias, maquilas, súper mercados, entidades gubernamentales,
entre otros, contribuyendo con un ciclo de re procesado de una sub materia prima que fue
utilizada para otros fines.
99
Se busca cumplir con la ley de MARN, Ministerio de Medio Ambiente y Recursos
Naturales, con normas y requerimientos del CONACYT, Comité Nacional de Ciencia y
Tecnología, además requerimientos de la alcaldía de Santa Tecla, y la norma ISO:14001 (la
certificación se trata de mejorar la manera en que una empresa reduce su impacto en el
medio ambiente, lo que puede crear beneficios internos al mejorar el uso de los recursos).
Evaluación de aspectos medio ambientales
Dentro del proceso de producción de esquineros de cartón, los desechos son
mínimos y no causan ningún peligro o contaminación para los habitantes de Santa
Tecla, ya que se hace el máximo aprovechamiento del recurso de la materia prima que
es el cartón.
Por cada 92kg de cartón, se genera 0.0184kg de desperdicios en corte de
esquineros; tales desperdicios serán donados a la comunidad que desee recolectar el
cartón para ser reciclado dando así un beneficio adicional.
A continuación analizaremos de forma cuantitativa los componentes ambientales de
cada etapa del proyecto, utilizando los siguientes criterios y escalas de evaluación:
Tabla 124 Escala de evaluación del impacto ambiental
Escala % Impacto
1 1% Bajo impacto
2 2% Medio Impacto
3 3% Alto impacto
Fuente de procedencia: propio
Tabla 125 Evaluación por puntos ponderados del impacto ambiental.
Criterio de evaluación
Peso de criterios de etapa
de operación
Escala de evaluación
Valoración de actividades de
operación Descripción
A B C D=B*C
Aire 20% 1 0.002 La operación para la elaboración de esquineros de cartón para embalaje, utiliza maquinaria eléctrica, sin quema de combustibles nocivos para el medio ambiente, la operación es automatizada y posee una gran eficiencia en la elaboración del producto.
Agua 15% 1 0.015 En el proceso de fabricación de esquineros se estima un consumo de materia prima ya procesada por nuestro proveedor, que se detallan en el estudio de mercado; es por esto que el agua se utilizará de manera operativa, para el desarrollo de las actividades de la planta operativa, el cual no impactara de manera negativa en el medio ambiente.
Suelo 30% 1 0.003 No se lanzaran desperdicios al medio ambiente, ya que los mismos serán reciclados y reutilizados para nuevos procesos de fabricación de nueva materia prima de esquineros de cartón, acompañado de un plan de sembrados de árboles, áreas verdes dentro y áreas que abarquen fuera de la misma.
100
Flora y fauna 30% 1 0.003 La fabricación de esquineros no pondrá en peligro la flora y la fauna del lugar delimitado donde operara, sin gases ni humos tóxicos, se reforestara las áreas verdes y se protegerá, lo que alrededor de especies se encuentren.
Desechos 5% 1 0.005 El poco material de desperdicios de cartón supone no más de un 6.5%, de total procesado, será recolectado y reciclados nuevamente.
Total 100% 5 0.028
E=D*100 % de impacto ambiental por actividades de operación 2.8%
Fuente de procedencia: propio
Debido a que la fábrica de elaboración de esquineros de cartón utiliza maquinaria
eléctrica sin quema de combustibles nocivos y a la vez utiliza materia prima reciclada,
se realizó una evaluación del impacto ambiental dando como resultado que la fábrica
posee un impacto ambiental de 2.8% por actividades de operación, afectando de forma
mínima la contaminación de: aire, agua, suelo, flora y fauna.
7.3 Conclusiones del estudio de impacto ambiental
El proyecto genera un impacto ambiental positivo, ya que el cartón puede ser
reprocesado para insertarse de nuevo como materia prima en el proceso
productivo.
La explotación de la materia prima papel, para la producción de esquineros de
cartón, no genera impacto o desequilibrio al medio ambiente, más sin embargo
ayuda a reducir los índices de contaminación y fomenta el reciclaje.
Capítulo VIII: ESTUDIO DE IMPACTO SOCIO - ECONÓMICO
8.1 Objetivos
8.1.1 Objetivo general
Analizar el impacto socio económico que tendrá el proyecto en el municipio de Santa
Tecla.
8.1.2 Objetivos específicos 1. Realizar una evaluación general de la empresa ESQUINCART y de qué manera
contribuirá al desarrollo sostenible del sector.
101
2. Analizar la puesta en marcha de la empresa y los beneficios que traerá a la
sociedad.
8.2 Análisis socio – económico
El objetivo principal es evaluar el entorno Social, este punto ayuda a medir el
impacto que tendrá el proyecto en la economía y sistema social del sector donde se
desarrollará o del país en general a la pertenece la empresa, para ello se establece una
matriz que ayuda a visualizar si el proyecto aporta beneficios o perjuicios tanto a la
sociedad como a los ejecutores del presente proyecto.
Tabla 126 Matriz rentabilidad positiva o negativa
Rentabilidad Social Positiva Rentabilidad Social Negativa
Rentabilidad Proyecto Positiva A B
Rentabilidad Proyecto Negativa C D
Fuente de procedencia: propio
Dadas las posibilidades de proyecto se observa y se espera que el proyecto sea
clasificado como “A”, ya que representara rentabilidad a la sociedad, específicamente a
los que laboren directamente en la empresa como a las personas que se vean
beneficiadas por la utilización de esquineros de cartón para embalaje de diversos
productos, generando rentabilidad para los ejecutores del proyecto.
Rentabilidad social positiva: Debido a la generación de empleos durante los años
del proyecto, la aportación monetaria a las entidades gubernamentales y el crecimiento
a la economía del país, a la vez el beneficio otorgado a los consumidores directos del
proyecto.
Rentabilidad del proyecto positiva: El proyecto presenta una Tasa Interna de
Retorno positiva de 38.07%, la cual nos indica que el proyecto es factible. Generando
utilidades necesarias para cubrir los gastos de la empresa y poder invertir nuevamente.
102
El impacto socio-económico directo que tiene el proyecto se cuantifica en la
siguiente tabla:
Tabla 127 Impacto socio-económico
Concepto 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026
Aporte Social (Salario de Empleados) $134,581 $78,156 $80,790 $83,512 $86,073 $89,289 $92,452 $95,692 $99,016 $102,443
Empleos anuales 13 13 14 15 15 16 16 17 18 18
Aporte al Gobierno (ISR) $57,167 $63,697 $64,972 $65,988 $67,286 $67,396 $68,054 $73,386 $70,017 $70,223
Alcaldía (Impuestos municipales) $954 $965 $977 $990 $1,004 $1,018 $1,032 $1,045 $1,060 $1,074
Impacto Socio Económico $192,702 $142,818 $146,739 $150,490 $154,363 $157,703 $161,537 $170,124 $170,093 $173,740
Fuente de procedencia: propio
8.3 Conclusiones del estudio de impacto socio – económico
La empresa se cataloga de rentabilidad social positiva y con rentabilidad de
proyecto positiva ya que genera ingresos para los ejecutores y genera aportes al
sector generando nuevos empleos.
Debido a que la empresa genera ingresos, genera aportaciones al gobierno y al
crecimiento de la economía del país.
103
Conclusiones generales
El proyecto es viable, en vista de que:
Se realizan cada uno de los estudios descritos en los objetivos específicos para
determinar la factibilidad del proyecto, se concluye que el proyecto es factible en
términos de que existe una demanda potencialmente insatisfecha dispuesta a
adquirir el producto, la maquinaria y capacidad instalada necesaria y un
financiamiento externo para poder realizar la inversión.
El resultado de la prueba preliminar para obtener el grado de aceptación de
nuestro producto en el mercado, de la encuesta a medianas y grandes empresas
del sector comercio, agrícola e industrial encuestadas estarían dispuestos a
adquirir el producto en El Salvador, como en Guatemala con un 93% de
aceptación. Una oportunidad clara para lanzar un nuevo producto al mercado es
que existe un CNA, la cual para El Salvador en 2016 es de 87,041 y en
Guatemala es de 63,043.
El canal de distribución será del fabricante directamente al consumidor final del
producto, y los medio de publicidad de mayor conveniencia al cliente son redes
sociales, vallas publicitarias y cuñas radiales, a la vez utilizar estrategias de
mercado que ayuden a la empresa a mantener una competitividad en los precios.
El porcentaje inicial de participación del mercado del 0.35% permite fabricar a lo
largo del período de estudio 1,128,500 esquineros, ello con una capacidad
instalada de 93.75%
La ubicación de la empresa es en el departamento de La Libertad municipio de
Santa Tecla, dato obtenido mediante una evaluación de puntos ponderados
tomando en cuenta diferentes criterios que beneficien a la empresa.
104
En el estudio económico se concluye que la inversión inicial es de $366,576.01,
determinando el monto de la inversión tangible e intangible.
Se determinó un precio unitario de $0.94.
Se determinó un punto de equilibrio del proyecto, en el cual se determina que el
41.72% es el nivel de ventas que se requiere para poder cubrir los gastos.
El análisis financiero determinó que el proyecto es factible con un VAN positivo
de $302,566.71 y una TIR de 38.07%, teniendo como resultado una diferencia de
17.90% por encima de la tasa mínima atractiva de rendimiento; y con un tiempo
de retorno de la inversión de 5 años y 126 días.
En el análisis de sensibilidad se determinó que el proyecto soporta una
disminución de los ingresos en 4% y un aumento de los costos en un 6%.
Entre las oportunidades para la empresa, existe un mercado insatisfecho que
está dispuesto a adquirir el producto, a la vez, de ser la primera empresa que
fabrica esquineros de cartón a nivel nacional.
Se realiza una evaluación de puntos ponderados para conocer el impacto
ambiental que la empresa tiene
El impacto ambiental que el proyecto tiene es de un 2.8%, debido a que la
empresa utiliza maquinaria de alta tecnología, y se utiliza papel reciclado para la
elaboración de los esquineros de cartón.
La ejecución del presente proyecto no sólo conlleva beneficios para los
inversionistas, sino también a la comunidad que le rodea, por medio de la
generación de empleos directos e indirectos, contribuyendo así, al crecimiento
social y económico del país.
105
Recomendaciones generales
Darle un seguimiento posterior al proyecto, con la finalidad de actualizar algunas
variables que muestren información estadística más reciente, utilizadas en el
estudio de mercado, con la finalidad de contar con la mayor información posible y
poder efectuar un estudio y análisis con todo conocimiento y objetividad del
mercado y sus variables que nos interesan conocer y que serán la parte medular
que darán vida al desarrollo e integración del proyecto en cuestión, permitiendo
seleccionar la mejor alternativa al momento de la toma de decisiones.
Realizar una ponderación entre el proyecto de inversión propuesto, con el real
(en caso de ser llevado a la práctica), comparando las metodologías utilizadas en
cada uno, con la finalidad de observar y analizar, cómo se aplica en la realidad e
incorporar esas experiencias ya probadas con éxito, orientadas a subsanar
algunas deficiencias en éste y en la realización de algún otro proyecto de
inversión en el futuro y llegado el momento de la toma de decisiones, elegir
aquellas que técnicamente, sean las mejores, que estén bien soportadas y
puedan conducir a que el proyecto en cuestión, sea técnica y financieramente,
exitoso.
106
Glosario
Activos intangibles: Son aquellos activos que no pueden materializarse
físicamente. Se caracteriza porque su capacidad de servicio no se agota ni se
consume en el corto plazo y mientras se utilizan no se transforman en otros
bienes ni están destinados directamente en su venta. Incluye todos los aspectos
necesarios para la inscripción legal de la empresa, trámites para adquisición del
terreno, licencias de software y capacitaciones.
Activos tangibles: Representan las propiedades físicamente tangibles que han
de utilizarse por un período largo en las operaciones regulares de la empresa, y
cuya característica es la depreciación a excepción del terreno. Incluye entre
otros, adecuación del inmueble, maquinaria y equipo, muebles, enseres y
equipos de oficina.
Banco de primer piso: Institución que están legalmente autorizadas para
realizar operaciones de ahorro, financieras, hipotecarias y de capitalización.
Tienen relación directa con los clientes.
Beneficio / Costo: Toma los ingresos y egresos presentes netos del estado de
resultados, para determinar cuáles son los beneficios por cada dólar invertido en
el proyecto
Cartón corrugado: Generalmente, se compone de tres o cinco papeles; los de
las dos capas exteriores son lisos y el interior o los interiores ondulados, lo que
confiere a la estructura una gran resistencia mecánica.
Embalaje: Caja o cualquier envoltura con que se protege un objeto que se va a
transportar.
107
Estuco: Masa de yeso blanco y agua de cola que se emplea para enlucir
paredes interiores, hacer molduras, relieves en muros y bóvedas e imágenes
para pintar o dorar.
El Valor Actual Neto (VAN): Es el valor monetario que resulta de restar la suma
de los flujos descontados a la inversión inicial
Paletizado: El paletizado o paletización es la acción y efecto de disponer
mercancía sobre un palé para su almacenaje y transporte. Las cargas se
paletizan para conseguir uniformidad y facilidad de manipulación; así se ahorra
espacio y se rentabiliza el tiempo de carga, descarga y manipulación.
Tasa Interna De Rendimiento (TIR): Es la tasa de descuento por la cual el valor
actual neto es igual a cero.
Tasa Mínima Aceptable de Rendimiento (TMAR): Representa la rentabilidad
mínima que se le exigirá a un proyecto de tal manera que permita cubrir la
inversión inicial, gastos de operación, intereses, impuestos y la rentabilidad que
el inversionista exige a su propio capital invertido.
Variación: Cambio o alteración que hace que algo o alguien sea diferente, en
algún aspecto, de lo que antes era.
108
Bibliografía
BACA URBINA, Gabriel. Evaluación de proyectos. 6ta Edición. McGraw Hill,
México D.F., 2010, ISBN 968-451-442-5
TAMAYO Y TAMAYO, Mario. El Proceso de la Investigación Científica. 4ta
Edición. México D.F., 2004. ISBN 968-185-872-7
SAMPIERI HERNÁNDEZ, Roberto. Metodología de la investigación. 4ta edición.
México D.F., 2008. ISBN 970-105-757-8
HAMDY A. Taha. Investigación de operaciones. 9ª Edición. México D.F. 2004.
ISBN 978-607-320-6
Dirección web
Dirección General de Estadísticas y Censos. DIGESTIC, 2005. [consulta: 01 abril
2016]
Disponible en: http://www.digestyc.gob.sv/EHPM2013/digestyc.
Clasificación de actividades económicas en El Salvador, 2010.[consulta: 29
marzo 2016] Disponible en:
http://aplicaciones.digestyc.gob.sv/Clasificadores/Sistema/Documentos/Documen
toCLAEES.pdf.
Maquinaria Manek, 2015. [consulta 05 mayo 2016] Disponible en:
https://www.youtube.com/results?search_query=manek+angle+board
109
Anexo 3 Método de embalaje paletizado
Anexo 2 Investigación descriptiva
Anexos
Metodología de la investigación, Quinta Edición, Roberto Hernández Sampieri Pág. 170
Anexo 1 Muestra no probabilística
111
Anexo 7 Registro de la marca en el CNR
Anexo 8 Aportación al PIB por sector económico
PIB de El Salvador
PIB de Guatemala
112
Anexo 9 Empresas exportadoras en El Salvador
N° Empresas Ubicación Tamaño
Teléfono Volumen de venta
(Miles de dólares)
1 PRODUCTOS ESPECIALES SALVADOREÑOS S.A DE C.V San Salvador MEDIANA 2263-1638 265
2 LUX FOODS, S.A DE C.V La Libertad MEDIANA 2252-9394 489
3 ALL FOODS San Salvador MEDIANA 2256-8796 178
4 LACTOSA La Libertad MEDIANA 25005000 425
5 DISTRIBUIDORA PALO VERDE, S.A. DE C.V. San Salvador MEDIANA 2507-7200 220
6 LA SULTANA, S.A. DE C.V. San Salvador GRANDE 2243-0333 725
7 BYB CARNAVAL SA DE CV San Salvador GRANDE 2248-6985 259
8 INDUSTRIAS FACELA SA DE CV Santa Ana GRANDE 2220-4632 805
9 PAMEN SA DE CV Sonsonate GRANDE 2248-7400 620
10 IBERPLASTIC San Salvador GRANDE 2265-6589 536
11 RUA, S.A. DE C.V. San Salvador MEDIANA 2243-1143 256
12 RIUMASSA S.A DE S.V La Paz MEDIANA 2260-9987 326
13 CO INDUSTRIAS GIGANTE, S.A. DE C.V. La Libertad MEDIANA 25256800 398
14 ARTISTAS S.A DE C.V La Libertad MEDIANA 22979400 458
15 ROBERTONI, S.A DE C.V. La Libertad GRANDE 2525-3600 786
16 BLUE LOGISTICS La Libertad GRANDE 2228-1314 1,123
17 CASA BAZZINI, S.A. DE C.V. La Libertad GRANDE 2338-5400 643
18 ECO FOODS, S.A. DE C.V. San Salvador GRANDE 2507-9000 875
19 UNILEVER San Salvador GRANDE 22535988 1,369
20 DEL TROPIC FOOD, S.A. DE C.V. La Libertad GRANDE 2338-4100 453
21 R.R DONNELLEY DE EL SALVADOR, S.A. DE C.V San Miguel MEDIANA 2212-7200 463
22 ALBACROME S.A DE C.V San Salvador MEDIANA 2213-1000 189
23 ARTES GRAFICAS PUBLICITARIAS S.A DE C.V San Salvador MEDIANA 2251-5400 456
24 DISTRIBUIDORA CUSCATLAN S.A DE C.V San Salvador MEDIANA 2212-7100 326
25 TERMO EXPORT S.A DE C.V La Libertad MEDIANA 2212-7300 125
26 QUALITY PLASTICS, S.A DE CV San Salvador MEDIANA 2235-6598 485
27 ESTABLCIMIENTOS ANCALMO S.A DE C.V La Libertad MEDIANA 2212-8100 654
28 GAMMA LABORATORIES S.A DE CV La Libertad GRANDE 2121-4300 1,236
29 LABORATORIOS SUIZOS S.A DE C.V La Libertad GRANDE 2500-5575 975
30 SUMMA INDUSTRIAL, S.A. DE C.V. La Libertad GRANDE 2524-4400 1,365
Anexo 10 Encuesta a consumidor final El Salvador y Guatemala
UNIVERSIDAD DR. JOSÉ MATÍAS DELGADO
FACULTAD DE INGENIERÍA
CUESTIONARIO PARA CONSUMIDOR FINAL
Buen día, la siguiente encuesta tiene como objetivo conocer sobre las preferencias de los consumidores finales respecto a la compra de esquineros de cartón
para embalaje y recopilar información con el fin de fabricar un producto que se adapte a las necesidades del cliente
Agradecemos su colaboración en el presente cuestionario.
Indicación: A continuación se presentan una serie de interrogantes, marque con una “X” la respuesta de mayor conveniencia para usted.
País de residencia: EL Salvador ____ Guatemala ____
Sector económico; Comercio____ Agrícola____ Industria____
1. ¿Compra esquineros para embalar su producto?
Objetivo: Conocer si los consumidores finales utilizan productos similares.
a) Si No
Si su respuesta es NO, fin de la encuesta, gracias.
2. ¿De qué material compra esquineros para embalaje de productos?
Objetivo: Identificar de qué material compra esquineros para embalaje de productos.
a) Plástico d)Aluminio
b) Cartón e)Durapax
c)Cartón corrugado f) Otros
Especifique: _________________
3. ¿Qué cantidad de esquineros para embalaje de productos compra?
Objetivo: Conocer que cantidad de producto compra el consumidor para estimar cual será la demanda de dicho producto
a) Paquete de 25 unidades c)Paquete de 75 unidades
b) Paquete de 50 unidades d) Paquete de 100 o mas
4. ¿Con qué frecuencia compra esquineros para embalaje de productos?
Objetivo: Conocer la frecuencia de compra del producto.
a) Semanal c) Trimestral
b)Mensual d) Semestral
5. ¿Cuál es el rango de precios al cual compra los esquineros?
Objetivo: Conocer el precio promedio que los consumidores pagar por el producto.
Nota: Las dimensiones estarán mencionado largo x ancho x espesor
2 m x 0.05 mx 0.01 m 3 m x 0.05 mx 0.01 m
a) $0.50 - $1.00 la unidad a) $0.50 - $1.00 la unidad
b) $1.00- $1.25 la unidad b) $1.00- $1.25 la unidad
c) $1.25 - $1.50 la unidad c) $1.25 - $1.50 la unidad
d) $1.50 o más la unidad d) $1.50 o más la unidad
113
6. ¿En qué lugar compra usted los esquineros?
Objetivo: Conocer el lugar a donde los clientes adquieren el producto o productos similares.
a) Productores directos c)Por internet
b)Ferreterías d) Almacenes
7. ¿Ha escuchado alguna vez sobre esquineros de cartón corrugado reciclado para embalaje de productos?
a) Si No
SI su respuesta es NO, un esquinero de cartón corrugado reciclado es un producto que se utiliza para la protección de productos, es una alternativa de bajo costo, amigable
con el medio ambiente, debido a su procesamiento continuo, con unidades de manejo prácticas, y con estándares para que su producto pueda ser exportado. Es parte
fundamental para que este se conserve en excelentes condiciones pues el no hacerlo puede traducirse en daños y pérdidas que pueden afectar seriamente su negocio.
Diseño del producto: Diferentes productos que se pueden embalar:
8. Después de haber conocido sobre el producto, ¿Estaría usted dispuesto a comprar esquineros de cartón corrugado reciclado? Objetivo: Conocer la aceptación del producto de parte de los consumidores.
a) Si No
Si su respuesta es NO, fin de la encuesta, gracias.
9. ¿De qué medida compraría los esquineros de cartón corrugado reciclado para embalaje de productos?
Objetivo: Determinar la medida de esquinero de cartón corrugado reciclado para embalaje de productos.
Nota: Las dimensiones estarán mencionado largo x ancho x espesor
a) 2 m x 0.05 m x 0.01 m _____
b) 3 m x 0.05 m x 0.01 m _____
10. ¿En qué cantidad estaría dispuesto a comprar esquineros de cartón corrugado reciclado para embalaje? Objetivo: Conocer la cantidad de unidades que los consumidores finales hacen por pedidos.
a) Paquete de 25 unidades c)Paquete de 75 unidades
b) Paquete de 50 unidades d) Paquete de 100 o mas
11. ¿Con que frecuencia compraría esquineros de cartón corrugado reciclado para embalaje? Objetivo: Conocer la frecuencia de compra del producto.
a) Semanal c) Trimestral
b)Mensual d) Semestral
12. ¿Qué precio estaría dispuesto a pagar por los embalajes de cartón corrugado reciclado? Objetivo: Conocer el precio que el consumidor estaría dispuesto a pagar por el producto
2 m x 0.05 mx 0.01 m 3 m x 0.05 mx 0.01 m
a) $0.50 - $1.00 la unidad a) $0.50 - $1.00 la unidad
b) $1.00- $1.25 la unidad b) $1.00- $1.25 la unidad
c) $1.25 - $1.50 la unidad c) $1.25 - $1.50 la unidad
d) $1.50 o más la unidad d) $1.50 o más la unidad
13. ¿En qué lugar le gustaría a usted adquirir los esquineros de cartón corrugado reciclado para embalaje? Objetivo: Conocer el lugar de preferencia de parte de los consumidores para adquirir el producto.
a) Ferreterías c) Por internet
b) Fabricantes directos d) Otros
Especifique _______________________
14. ¿Cuál quisiera usted que fuera su forma de pago al recibir el producto? Objetivo: Conocer la forma de pago al recibir el producto.
a) Al crédito d) Depósitos bancarios
b) 50% anticipado y 50% con la entrega e) Pago a 60 días
c) Pago a 30 días f) De contado
15. ¿En qué medio le gustaría ver la publicidad de esquineros de cartón corrugado reciclado? Objetivo: Determinar los medios de comunicación a través de los cuales le gustaría ver la publicidad del producto.
a)Redes sociales d) Cuñas de radio
b)Anuncios de periódico e) Vallas publicitarias
c) Anuncio por televisión f) Otros
113
Anexo 12 Datos de producción de 2007 a 2015 proyectados por promedios móviles serie 5.
Especifique: ____________
Anexo 11 Datos históricos de producción de productos de papel y cartón en millones de dólares según Banco Central de Reserva
114
Anexo 13 Datos de importación y exportación según Banco Central de Reserva (BCR) bajo el código arancelario 48070010.
Anexo 14 Cantidad de empresas que exportan productos. Informe de comercio exterior 2015 BCR.
116
Anexo 16 Inflación de precios al consumidor El Salvador.
Anexo 17 Detalle de empresas seleccionadas para el censo en la República de Guatemala.
117
Anexo 18 Producción de Guatemala en quetzales.
Anexo 19 Producción de Guatemala en dólares y proyectada por promedios móviles serie 6.
Anexo 20 Datos de importación de Guatemala
Anexo 21 Datos de exportación de Guatemala.
118
Anexo 25 Art.161 De la jornada de trabajo
Anexo 24 Inflación de precios al consumidor en Guatemala según Banco de Guatemala
Anexo 23 Tipo de cambio de quetzales a dólares americanos.
Anexo 22 Empresas exportadoras de Guatemala
119
Se
consulta con especialista de Grupo CYBSA.
Anexo 29 Escala de evaluación de criterios de macro y micro localización
Anexo 30 Ley general de prevención de riesgos
Anexo 28 Consulta de desperdicios
Anexo 27 Suplementos de trabajo
Anexo 26 Maquinaria
120
Anexo 32 .Cotización de bodegas y terrenos para localización de la planta en El Salvador.
Anexo 31 Método de localización por puntos ponderados.
127
Anexo 36 Impuestos imponibles a importaciones
Anexo 37 Cotización de equipo de calidad
Anexo 38 Cotización de maquinaria de manejo de materiales
129
Anexo 40 Art.177 del código de trabajo
Anexo 41 Código de trabajo Art. 196 y 202
Anexo 42 Ley del ISSS Art.29
En esta institución el aporte laboral (lo que aporta el empleado es el 3% por cada sueldo mensual hasta
un máximo de USD 1000.00.
Anexo 43 Ley del sistema de ahorro de pensiones AFP
Anexo 44 Cálculo de gasto por depreciación
Activo a Depreciar 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026
Nave Industrial $155,000.00 $15,500 $1,550 $155 $16 $2 $0 $0 $0 $0 $0
Maquina formadora $57,062.25 $5,706 $5,706 $5,706 $5,706 $5,706 $5,706 $5,706 $5,706 $5,706 $5,706
130
Pie de rey $16.69 $2 $2 $2 $2 $2 $2 $2 $2 $2 $2
Montacargas manual (Pallet Truck) $200.00 $20 $20 $20 $20 $20 $20 $20 $20 $20 $20
Carretilla $240.00 $24 $24 $24 $24 $24 $24 $24 $24 $24 $24
Basureros $120.00 $12 $12 $12 $12 $12 $12 $12 $12 $12 $12
Extintores (20 lb) $900.00 $180 $180 $180 $180 $180
Computadoras laptops $1,210.00 $605 $605
Impresora multifuncional $76.00 $38 $38
Escoba $8.00 $4 $4
Trapeador $4.00 $2 $2
Anexo 45 Programa de capacitación
Programa de capacitación técnica Programa de capacitación para el manejo de maquinaria Formación de un plan y presupuesto
Selección de los puntos a tomar en cuenta
Formación del presupuesto para la capacitación
Selección de persona para impartir el programa
Proponer la metodología.
Definición de las metas a lograr en corto, mediano y largo plazo.
Definir los candidatos a la capacitación
Definir los medios de evaluación
Planes de duración de sesiones o grados de avance.
Creación de manuales
Otorgamiento de reconocimientos o diplomas que ratifiquen los conocimientos. Plan de actividades a realizar por el trabajador,
a) Estudio del manual de la maquinaria b) Práctica en uso de maquinaria
Metodología de la capacitación: a) Practicas b) Evaluaciones
Anexo 46 Tabla de amortización mensual
Anexo 47 Programa de capacitación de seguridad ocupacional
Programa de salud ocupacional
Invitación a miembros del comité de la empresa o empleados que deseen asistir.
Horario de 8 am a 6 pm
Hora Actividad 8 am – 10 am Capacitación de inducción a la salud ocupacional
Socialización con la matriz de riesgos
Socializar el plan de trabajo para el presente año
131
Anexo 51 Cotización de equipo de oficina
10 am -12 mm Entrega de plan de emergencia, de matriz de riesgos e inspección de seguridad para el presente año
Entrega de formato para reporte de incidentes
1 pm – 4 pm Capacitación en caso de siniestro
4 pm – 6 pm Inspecciones de seguridad para identificar necesidades de salud ocupacional
Anexo 49 Cotización de equipo de mantenimiento y limpieza
Anexo 48 Cotización de equipo de seguridad industrial
Anexo 50 Cotización de equipo de higiene y seguridad ocupacional
133
Anexo 54 Fórmula de eficiencia de producción
Anexo 55 Análisis de encuesta El Salvador
Pregunta Sector económico
Respuestas Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
Agrícola 6 20%
Comercio 10 33%
Industria 14 47%
TOTAL 30 100%
Fuente de procedencia: propio
Análisis Se seleccionan 10 empresas por cada sector económico sumando un total de 30 empresas.
Pregunta 1 ¿Compra esquineros de cartón para embalar su producto?
Respuestas Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
SI 30 100%
NO 0 0%
TOTAL 30 100%
Análisis El 100% de las empresas encuestadas utilizan esquineros para embalar sus productos.
Pregunta 2 ¿De qué material compra esquineros para embalaje de productos?
Respuestas Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
Plástico 2 7%
Cartón 28 93%
Aluminio 0 0%
TOTAL 30 100%
Fuente de procedencia: propio
Análisis El 93% de las empresas encuestadas utilizan esquineros de cartón para embalar sus productos y el 7% utiliza esquineros de plástico.
Pregunta 3 ¿Qué cantidad de esquineros para embalaje de productos compra?
Respuestas Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
Paquete de 24 unidades 0 0%
Paquete de 48 unidades 12 40%
Paquete de 80 unidades 12 40%
Paquete de 100 unidades 6 20%
TOTAL 30 100%
Fuente de procedencia: propio
Análisis El 40% de las empresas encuestadas compra esquineros en paquetes de 48, el 40% compra paquetes de 80 unidades y el 20% compra los esquineros en paquetes de 100
unidades.
Pregunta 4 ¿Con qué frecuencia compra esquineros para embalaje de productos?
Respuesta Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
Semanal 6 20%
Mensual 20 67%
Trimestral 2 7%
Anual 2 6%
TOTAL 30 100%
Fuente de procedencia: propio
Análisis El 67% de las empresas encuestadas compra esquineros mensualmente, el 20% compra semanalmente y el 7%, compra los esquineros trimestrales.
134
Pregunta 5 ¿Cuál es el rango de precios al cual compra el esquinero?
Respuestas Frecuencia Absoluta
Frecuencia Relativa
$0.50 -$0.99 la unidad 2 7%
$1.00 - $1.25 la unidad 25 83%
$1.26- $1.49 la unidad 2 7%
$1.50 o más la unidad 1 3%
TOTAL 30 100%
Fuente de procedencia: propio
Análisis El 83% de las empresas encuestadas pagan entre $1.00 y $1.25 por un esquinero que tiene 2m de largo para embalar productos, el 7% paga entre $0.50 y $0.99 y el 3% para más
de $1.50 por unidad.
Respuestas Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
$0.50 -$0.99 la unidad 0 0%
$1.00 - $1.25 la unidad 5 17%
$1.26- $1.49 la unidad 22 73%
$1.50 o más la unidad 3 10%
TOTAL 30
Fuente de procedencia: propio
Análisis El 17% de las empresas encuestadas pagan entre $1.00 y $1.25 por un esquinero que tiene 3m de largo para embalar productos, el 73% paga entre $1.26 y $1.49 y el 10%
para más de $1.50 por unidad.
Pregunta 6 ¿En qué lugar compra usted los esquineros?
Respuestas Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
Fabricantes directos 22 73%
Ferreterías 0 0%
Por internet 8 27%
TOTAL 30 100%
Fuente de procedencia: propio
Análisis El 73% de las empresas encuestadas compra el esquinero para embalaje de productos con fabricantes directos, y el 27% realiza la compra del producto
por internet.
Tabla 128 Proveedores actuales de las empresas
Fabricantes directos Grupo Zoe País: Costa Rica
Teck Pack País: México
Por internet Quiminet.com
Pregunta 7 ¿Conoce sobre esquineros para embalaje de productos elaborados de cartón reciclado?
Respuestas Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
SI 28 93%
NO 2 7%
TOTAL 30 100%
Fuente de procedencia: propio
Análisis El 93% de las empresas encuestadas conoce sobre esquineros de cartón reciclado para embalaje de productos,
Pregunta 8 ¿Estaría usted dispuesto a comprar esquineros elaborados de cartón reciclado?
Respuestas Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
SI 25 85%
NO 5 15%
TOTAL 30 100%
Fuente de procedencia: propio
Análisis El 93% de las empresas encuestadas estaría dispuesto a comprar esquineros de cartón para embalaje de productos, el 2% utiliza esquineros de otro
material.
Pregunta 9 ¿De qué medida compraría los esquineros de cartón reciclado para embalaje de productos?
Respuestas Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
2m x 0.05m x 0.005m 20 71%
3m x 0.05m x 0.005m 8 29%
TOTAL 28 100%
Fuente de
procedencia:
propio
Análisis El 71% de las empresas indican que comprarían esquineros de cartón para embalar sus productos con una medida de 2 m x 0.05 m x 0.005 m.
Pregunta 10 ¿En qué cantidad estaría dispuesto a comprar esquineros de cartón reciclado para embalaje?
Respuestas Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
Paquete de 24 unidades 0 0%
Paquete de 48 unidades 10 36%
Paquete de 80 unidades 12 43%
Paquete de 100 unidades 6 21%
TOTAL 28 100%
Fuente de procedencia: propio
Análisis El 43% de las empresas encuestadas estaría dispuesto a comprar esquineros en paquetes de 80 unidades, el 36% en paquetes de 48 unidades
y el 21% comprarían paquetes de 100 unidades.
135
Anexo 56 Análisis de encuestas de Guatemala
Pregunta Sector económico
Respuestas Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
Industria 1 17%
Agrícola 2 33%
Comercio 3 50%
TOTAL 6 100%
Fuente de procedencia: propio
Análisis Se seleccionan 2 empresas por cada sector económico sumando un total de 6 empresas.
Pregunta 1 ¿Compra esquineros de cartón para embalar su producto?
Respuestas Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
SI 6 20%
NO 0 0%
TOTAL 6 20%
Fuente de procedencia: propio
Análisis El 100% de las empresas encuestadas utilizan esquineros para embalar sus productos.
Pregunta 2 ¿De qué material compra esquineros para embalaje de productos?
Pregunta 12 ¿Qué precio estaría dispuesto a pagar por los esquineros de cartón reciclado de 2 m de largo?
Respuestas Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
2M
$0.50 -$0.99 la unidad 1 3%
$1.00 - $1.25 la unidad 26 93%
$1.26- $1.49 la unidad 1 4%
$1.50 o más la unidad 0 0%
TOTAL 28 100%
Fuente de procedencia: propio
Análisis El 93% de las empresas encuestadas estarían dispuestas a pagar entre $1.00 y $1.25 por el esquinero de cartón de 2 m de largo,
Respuestas Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
3M
$0.50 -$0.99 la unidad 0 0%
$1.00 - $1.25 la unidad 2 7%
$1.26- $1.49 la unidad 26 93%
$1.50 o más la unidad 0 0%
TOTAL 28 100%
Fuente de procedencia: propio
Análisis EL 93% de las empresas encuestadas estarían dispuestas a pagar un rango de precios entre $1.26 y $1.49 por el esquinero de cartón de 3m de largo.
Pregunta 13 ¿En qué lugar le gustaría a usted adquirir los esquineros de cartón reciclado para embalaje?
Respuestas Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
Fabricantes directos 14 50%
Ferreterías 8 29%
Por internet 6 21%
TOTAL 28 100%
Fuente de procedencia: propio
Análisis El 50% de las empresas encuestadas indican que les gustaría adquirir el producto de forma directa con los fabricantes, el 29% indica que le gustaría adquirirlo en
ferreterías y el 21% mediante compras en internet.
Pregunta 14 ¿Cuál quisiera usted que fuera su forma de pago al recibir el producto?
Respuestas Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
De contado 5 18%
50% anticipado y 50% con la entrega 5 18%
Pago a 30 días 16 57%
Pago a 60 días 2 7%
TOTAL 28 100%
Fuente de procedencia:
propio
Análisis De las empresas encuestadas el 57% quisiera que la forma de pago del producto fuera a 30 días crédito, el 18% prefiere que sea de contado o 50% anticipado y
50% pagar al momento de la entrega del producto, y el 7% le gustaría a 60 días crédito.
Pregunta 15 ¿En qué medio le gustaría ver la publicidad del producto?
Respuestas Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
Redes sociales 8 29%
Anuncios de periódico 6 21%
Anuncios de televisión 0 0%
Cuñas de radio 6 21%
Vallas publicitarias 8 29%
TOTAL 28 100%
Fuente de procedencia: propio
Análisis El medio publicitario por el cual las empresas encuestadas les gustaría enterarse de las promociones del producto es mediantes redes sociales con un
29% de las empresas encuestadas, anuncios de periódico con un 21%, vallas publicitarias con un 29% y cuñas de radio con un 21%.
136
Respuestas Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
Plástico 1 17%
Cartón 5 83%
Aluminio 0 0%
TOTAL 6 100%
Fuente de procedencia: propio
Análisis El 83% de las empresas encuestadas utilizan esquineros de cartón para embalar sus productos y el 17% utiliza esquineros de plástico.
Pregunta 3 ¿Qué cantidad de esquineros para embalaje de productos compra?
Respuestas Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
Paquete de 24 unidades 0 0%
Paquete de 48 unidades 2 33%
Paquete de 80 unidades 0 0%
Paquete de 100 unidades 4 67%
TOTAL 6 100%
Fuente de
procedencia: propio
Análisis El 33% de las empresas encuestadas compra esquineros en paquetes de 48 y 80 unidades y el 67% compra los esquineros en paquetes de 100
unidades.
Pregunta 4 ¿Con qué frecuencia compra esquineros para embalaje de productos?
Respuestas Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
Semanal 0 0%
Mensual 6 100%
Trimestral 0 0%
Anual 0 0%
TOTAL 6 100%
Fuente de procedencia: propio
Análisis El 100% de las empresas encuestadas compra esquineros mensualmente.
Pregunta 5 ¿Cuál es el rango de precios al cual compra el esquinero?
Respuestas Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
$0.50 -$0.99 la unidad 0 0%
$1.00 - $1.25 la unidad 0 0%
$1.26- $1.49 la unidad 6 100%
$1.50 o más la unidad 0 0%
TOTAL 6 100%
Fuente de procedencia: propio
Análisis El 100% de las empresas encuestadas pagan entre $1.26 y $1.49 por un esquinero que tiene 2m de largo para embalar productos.
Respuestas Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
$0.50 -$0.99 la unidad 0 0%
$1.00 - $1.25 la unidad 0 0%
$1.26- $1.49 la unidad 1 17%
$1.50 o más la unidad 5 83%
TOTAL 6 100%
Fuente de procedencia: propio
Análisis El 83% de las empresas encuestadas pagan entre $1.50 o más por un esquinero que tiene 3m de largo para embalar productos.
Pregunta 6 ¿En qué lugar compra usted los esquineros?
Respuestas Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
Fabricantes directos 6 100%
Ferreterías 0 0%
Por internet 0 0%
TOTAL 6 100%
Fuente de procedencia: propio
Análisis El 100% de las empresas encuestadas compra el esquinero para embalaje de productos con fabricantes directos.
Entre los proveedores actuales de las empresas encuestadas están:
Tabla 129 Proveedores actuales de las empresas
Fabricantes directos Continental Trading S.A
Pregunta 7 ¿Conoce sobre esquineros para embalaje de productos elaborados de cartón reciclado?
Respuestas Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
SI 5 83%
NO 1 17%
TOTAL 6 100%
Fuente de procedencia: propio
Análisis El 83% de las empresas encuestadas conoce sobre esquineros de cartón reciclado para embalaje de productos.
Pregunta 8 ¿Estaría usted dispuesto a comprar esquineros elaborados de cartón reciclado?
Respuestas Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
SI 5 83%
NO 1 17%
TOTAL 6 100%
Fuente de procedencia: propio
Análisis El 83% de las empresas encuestadas estaría dispuesto a comprar esquineros de cartón para embalaje de productos, el 17% utiliza esquineros de
otro material.
Pregunta 9 ¿De qué medida compraría los esquineros de cartón reciclado para embalaje de productos?
137
Respuestas Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
2m x 0.05m x 0.005m 5 83%
3m x 0.05m x 0.005m 1 17%
TOTAL 6 100%
Fuente de procedencia: propio
Análisis El 83% de las empresas indican que comprarían esquineros de cartón para embalar sus productos con una medida de 2 m x 0.05 m x 0.005 m.
Pregunta 10 ¿En qué cantidad estaría dispuesto a comprar esquineros de cartón reciclado para embalaje?
Respuestas Frecuencia Absoluta
Frecuencia Relativa
Paquete de 24 unidades 0 0%
Paquete de 48 unidades 3 50%
Paquete de 80 unidades 3 50%
Paquete de 100 unidades 0 0%
TOTAL 6 100%
Fuente de procedencia: propio
Análisis El 50% de las empresas encuestadas estaría dispuesto a comprar esquineros en paquetes de 80 unidades, el 50% en paquetes de 48 unidades.
Pregunta 11 ¿Con qué frecuencia compraría esquineros de cartón reciclado para embalaje?
Respuestas Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
Semanal 1 17%
Mensual 5 83%
Trimestral 0 0%
Anual 0 0%
TOTAL 6 100%
Fuente de procedencia: propio
Análisis De las empresas encuestadas el 83% compraría los esquineros de cartón de forma mensual, el 17% de forma semanal.
Pregunta 12 ¿Qué precio estaría dispuesto a pagar por los esquineros de cartón reciclado de 2 m de largo?
Respuestas Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
2M
$0.50 -$0.99 la unidad 0 0%
$1.00 - $1.25 la unidad 6 100%
$1.26- $1.49 la unidad 0 0%
$1.50 o más la unidad 0 0%
TOTAL 6 100%
Fuente de procedencia: propio
Análisis El 100% de las empresas encuestadas estarían dispuestas a pagar entre $1.26 y $1.49 por el esquinero de cartón de 2 m de largo.
Respuestas Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
3M
$0.50 -$0.99 la unidad 0 0%
$1.00 - $1.25 la unidad 0 0%
$1.26- $1.49 la unidad 6 100%
$1.50 o más la unidad 0 0%
TOTAL 6 100%
Fuente de procedencia: propio
Análisis EL 100% de las empresas encuestadas estarían dispuestas a pagar un rango de precios entre $1.26 y $1.49 por el esquinero de cartón de
3m de largo.
Pregunta 13 ¿En qué lugar le gustaría a usted adquirir los esquineros de cartón reciclado para embalaje?
Respuestas Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
Fabricantes directos 4 67%
Ferreterías 0 0%
Por internet 2 33%
TOTAL 6 100%
Fuente de procedencia: propio
Análisis El 67% de las empresas encuestadas indican que les gustaría adquirir el producto de forma directa con los fabricantes, el 33% indica que le
gustaría adquirirlo mediante compras en internet.
Pregunta 14 ¿Cuál quisiera usted que fuera su forma de pago al recibir el producto?
Respuestas Frecuencia Absoluta
Frecuencia Relativa
De contado 0 0%
50% anticipado y 50% con la entrega 1 17%
Pago a 30 días 5 83%
Pago a 60 días 0 0%
TOTAL 6 100%
Fuente de procedencia:
propio
Análisis De las empresas encuestadas el 83% quisiera que la forma de pago del producto fuera a 30 días crédito y el 17% prefiere que
sea 50% anticipado y 50% pagar al momento de la entrega del producto.
Pregunta 15 ¿En qué medio le gustaría ver la publicidad del producto?
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Respuestas Frecuencia Absoluta Frecuencia Relativa
Redes sociales 2 33.33%
Anuncios de periódico 2 33.33%
Anuncios de televisión 0 0.00%
Cuñas de radio 2 33.33%
Vallas publicitarias 0 0.00%
TOTAL 6 100%
Fuente de procedencia: propio
Análisis El medio publicitario por el cual las empresas encuestadas les gustaría enterarse del producto es mediantes redes sociales con un 33%, anuncios de
periódico con un 33%, y cuñas de radio con un 34%.