CONTABILIDAD GENERAL II
ESCUELA:
DOCENTES:
Escuela de Ciencias Contables y Auditoria
Carmen R. Córdova R. (principal)Carla Román (apoyo)
CICLO: Segundo ciclo
TEMARIO (segundo bimestre)
• UNIDAD 5: Cuentas del pasivo: (aportes al IESS, provisiones sociales, proveedores, cuentas y documentos por pagar)
• UNIDAD 6: Cuentas del pasivo: (préstamos bancarios, amortizaciones, impuesto a la renta, cobros anticipados
TEMARIO (segundo bimestre) • UNIDAD 7: Cuentas del patrimonio
(capital social, reservas, resultados)• UNIDAD 8: Cuentas del estado de
resultados (cuentas de ingresos y cuentas de gastos)
• UNIDAD 9: Análisis del ciclo contable (descripción de todo el proceso contable)
DEDUCCIONES DEL ROL DE PAGOS
• Aporte individual al IESS por pagar
• Préstamos al IESS por pagar
• Impuesto a la renta por pagar
• Comisariato por pagar
• Retenciones judiciales
• Rol pagos y prov.xls
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
-1-
Movilización 15
Suministros de oficina 10
Alimentos y bebidas 10
Caja chica 35
P/r reposición caja chica
-2-
Caja chica 35
Bancos 35
P/r reposición caja chica
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
-1-
Sueldos 1550Horas extras 80Bonificación responsab. 280
Aporte individual IESS 178.59Préstamos IESS 300
Impuesto a la renta 6.77Anticipos 120
Bancos 1304.65P/r pago de sueldos del mes..
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
-1-
Movilización 15
Suministros de oficina 10
Alimentos y bebidas 10
Caja chica 35
P/r reposición caja chica
-2-
Caja chica 35
Bancos 35
P/r reposición caja chica
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
-1-
Aporte patronal al IESS 222.35Décimo tercer sueldo 152.50
Décimo cuarto sueldo 66Fondos de reserva 76.25Vacaciones 152.50
Aporte patronal IESS 222.35Provisiones sociales 447.25 Décimo tercer sueldo 152.50
Décimo cuarto sueldo 66
Fondos de reserva 76.25
Vacaciones 152.50
P/r provisiones del mes
PROVEEDORES, CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR Obligaciones contraídas por la empresa con las diversas casas comerciales.
* Se respaldan o no con documentos
Proveedores
Compra de mercaderías a
crédito -convenios
FECHA
DETALLE PARCIAL
DEBE HABER
Compras 5000IVA en compras 600
Proveedores/Ctas p pagar/
Doc. por pagar5550
1% ret. impto a la renta
50
P/r compra de mercaderías a crédito según fac. nro. 1520
PRÉSTAMOS BANCARIOS – HIPOTECAS POR PAGAR
• Son créditos solicitados para financiar las diversas actividades de la empresa
• Las hipotecas, necesariamente cuentan con el respaldo de un bien inmueble.
Comerciales De consumo De vivienda Microcréditos
PRÉSTAMOS BANCARIOS – HIPOTECAS POR PAGAR
• Amortizaciones cuota fija: La cuota cubre tanto parte del
capital como el interés• Amortización saldos deudores:
La cuotas son variables, el capital se paga mediante cuotas fijas, los intereses sobre saldos deudores
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
a. Concesión crédito:Bancos 3168Impuestos pagados (1% Solca)
32
Préstamos bancarios corto/plazo
3200
P/r crédito comercial solicitado a Banco de Loja, 1 año plazo, 12% de interés anual
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
b. Pago cuota 1 :Préstamos bancarios corto/plazo
266.67
Intereses pagados 32.00
Bancos 298.67
P/r pago del primer dividendo del préstamo
IMPUESTO A LA RENTA
• Impuesto que grava a los diversos conceptos de personas naturales, sucesiones indivisas y sociedades nacionales o extranjeras.
• TABLA SRI IMPTO RENTA AL 2011.xls
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
a. Momento de retención:Compras 2000IVA en compras 240
Ret. en la fuente por pagar 1%
20
Bancos 2220
P/r compra de mercaderías al contado según fac. 720.
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
b. Declaración y pago:Ret. en la fuente por pagar 1%
20
Bancos 20
P/r declaración y pago de retención de impuesto a la renta del mes.
EJEMPLO CÁLCULO RETENCIÓN IMPUESTO A LA RENTA EN RELACIÓN
DE DEPENDENCIARol pagos y prov.xls
COBROS ANTICIPADOS
• Representan valores que recibe la empresa por la entrega de un bien o un servicio que prestará en el futuro.
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
a. Cobro:Bancos 1344Arriendos precobrados 1200
IVA ventas 144
P/r cobro adelantado de 6 meses de arriendo de oficina según fac. 154
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
b. Devengo de arriendo:Arriendos precobrados 200
Arriendos ganados 200
P/r valor devengado del arriendo por el primer mes
PATRIMONIO
Representan el derecho, interés o dominio que tienen los socios sobre los bienes empresariales.
•Capital social•Reservas•Resultados•Superávit•Utilidades o
pérdidas acumuladas
Vinculación del patrimonio
Negocio individual
Un solo propietario, responsable del manejo económico y financiero
Sociedades o compañías
• Compañías capitalistas: Compañía anónima, de economía mixta.
•Compañías personalistas: de responsabilidad limitada, comandita simple, en nombre colectivo
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
a. Creación de compañíaBancos 2000Muebles de oficina 4000Maquinarias 10000
Capital social 16000Socio A 8000
Socio B 8000
P/r aportes iniciales para creación de Cía.
COMPORTAMIENTO DE LA CUENTA CAPITAL
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
b. Capitalización de utilidadUtilidad del ejercicio 1000
Capital social 1000
P/r capitalización de utilidad
COMPORTAMIENTO DE LA CUENTA CAPITAL
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
c. Capitalización de la pérdida Capital social 500
Pérdida del ejercicio 500
P/r capitalización de la pérdida del ejercicio
COMPORTAMIENTO DE LA CUENTA CAPITAL
Cuentas del estado de resultados
Cuentas de ingresos
Refleja los ingresos que obtiene la empresa del normal desenvolvimiento de sus actividades
Cuentas de gasto
Refleja los gastos o desembolsos de dinero que realiza la empresa para el normal desarrollo de sus actividades
CUENTAS DE INGRESO
Gastos de ventas: publicidad, comisiones en ventasGastos de administración: sueldos, servicios básicos, Gastos financieros: intereses pagados, comisiones bancarias
Operativos: Propios de la actividad principal de la empresa. Ej. ventas, prestación de servicios, etc.No operativos: Diferentes a la actividad principal de la empresa. Ej. Comisiones ganadas, intereses ganados, etc.
CUENTAS DE GASTO
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Cuenta de ingreso:
Caja 2240Ventas 2000
IVA en ventas 240
P/r venta de mercaderías al contado según fact.65
EJEMPLO REGISTRO DE INGRESOS
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Cuenta de gasto:
Servicios básicos 150Teléfono, luz y agua 150
IVA en compras 18
Bancos 168
P/r pago de servicio de teléfono según fact.15400
EJEMPLO REGISTRO DE GASTOS
Libro Diario
Documentos fuente
Libro MayorAjustes
contables
Balancecomprobación
EstadosFinancieros
Omisiones
Errores
Desactuali-zaciones
Uso indebido
CICLO CONTABLE
PRACTICA CONTABLEEJEMPLO PRÁCTICA CONTABLE.xls
MUCHAS GRACIAS!
Contacto: [email protected]: 07 2570275 ext. 2519
Horario de tutorías: - martes 08H00 a 10H00 - miércoles de 08H00 a 10H00
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