AUDITORIA AL RUBRO CAJA Y

BANCOS Pinedo Pérez Betty Estela

Rengifo García Leticia

Mestanza Reátegui Elva Isabel

Sandoval Garay Cristina

C.P.C.C. CESAR ALFONSO DIEZ ESPINOZA

Em

pre

sa

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Naturaleza y objetivo del examen

El objetivo del trabajo es un elemento

problemático que identifica la finalidad

por la cual se deben dirigirse los

recursos y esfuerzos para dar

cumplimiento a la misión, tratándose

de una organización, o a los propósitos

institucionales, si se trata de las

categorías programáticas y delicada

como es el rubro Caja y Banco.

Origen del examen

El examen a la empresa Creazioni

SA es encomendado por nuestro

docente encargado del área de

Auditoria II, de la facultad de

ciencias empresariales,

especialidad Contabilidad VII para

el desarrollo de lo aprendido en el

transcurso del clico académico

correspondiente al periodo 2012-I.

OBJETIVOS

Establecer si los fondos en custodia mantienen niveles de

seguridad.

Verificar si el cajero cumpla con los plazos de tenencia y custodia.

Evaluar la solidez del control interno con respecto al registro,

custodia y reporte de dinero.

Evaluar si la cuenta se maneja adecuadamente, para poder realizar el

respectivo examen ya que es importante salvaguardar el dinero de la

empresa y a su vez asegurar la corrección de ingresos registrados.

Alcance del examen

El periodo a evaluar abarca desde el mes de Abril-Julio del 2011,

analizando los movimientos del rubro Caja y Banco, sobre los

depósitos realizados, aplicando correctamente las normas y

principios contables.

PREGUNTASRESPUESTAS COMENTARIOS

N/A SI NO

1.-¿Los fondos recepcionados

equivalentes a efectivo son

depositados dentro del periodo

establecido?

xLos fondos son depositados en

un periodo de 72 horas

2.-¿ Los ingresos de dinero estas

centralizadas en una sola persona?x

No, pasan del cajero al

administrador al finalizar el día

3.-¿El cajero esta autorizado a

firmar cheques y a manejos

contables?

xNo, eso le corresponde solo al

contador

CAJA-EGRESOS

4.-¿ Los pagos que realizan a sus

proveedores son hecho mediante

cheques?

x

Si, a partir de la suma de 500

soles, inferior a ese monto se

paga con caja chica.

5.-¿Llevan un control minucioso de

los pagos realizados hechos por

fondos fijos de caja chica?

xSi, mediante vales adjuntados

con en comprobante de pago.

6.- ¿los cheques que ingresan son

emitidos al nombre del Gerente?x

No, son emitidos a nombre de la

empresa

7.- ¿Se realizan arqueos frecuentes

sorpresivos por el personal

encargado?

x no, es muy poco frecuente

8.-¿Los cheques son firmados por

mas de una persona? ¿Quiénes?x No, solo el gerente

FONDOS FIJOS

9.- ¿La persona responsable lleva un

libro auxiliar contable para el control

de fondos fijos?

x

10.- ¿Se ah establecidos un monto

para los gastos ?x

11.-¿Los cheques de reposición se

giran a nombre del custodio del

fondo?

x

12.-¿Con que perioridad se solicitan

desembolsos de fondos fijos?x Dependiendo a lo solicitado

PROGRAMA DE AUDITORIA DEL RUBRO CAA Y BANCOSOBJETIVO DEL PROGRAMA DE AUDITORIA:

Determinar si:

• El efectivo en caja se maneja sobre la base de fondo fijo con un individuo responsable del mismo y esta separado

de otros fondos.

• Las responsabilidades de los fondos de caja, están separadas de las funciones de ingreso y egresos y de las

cuentas por cobrar.

• Los desembolsos están soportados por comprobantes aprobados previamente, pre números y con la debida

identificación fiscal del beneficiario.

• Se realizan controles frecuentes a los fondos de caja.

• Se realizan depósitos antes de las 24 horas.

PRUEBAS A REALIZAR:

• Evaluar adecuadamente el Área de Tesorería en todo su contexto.

• Aplicar el cuestionario de control interno y establecer la naturaleza, oportunidad y extensión delos procedimientos de

auditoría que deberán aplicarse.

• Investigar los cheques pendientes de cobro en la fecha dela revisión anterior cuya documentación no fue verificada.

• Investigar si periódicamente se efectúan arqueos de caja sorpresivos, y evalué las evidencias respectivas.

• Examinar todas las notas debito y crédito de los periodos de revisión y comprobar que dichos cargos o abonos se han

imputado correctamente en las cuentas respectivas, o que estén en la reconciliación.

• Investigar y examinar los comprobantes de respaldo delos cheques de alguna consideración pendientes de pago.

• Indagar con un funcionario autorizado sí los saldos de caja y bancos incluyen fondos restringidos y/o de propiedad de

terceros. En este último caso, determinar que el pasivo correspondiente se haya registrado.

• Comprobar las consignaciones bancarias del periodo seleccionado y observe si los depósitos son hechos

oportunamente.

• Obtenga una lista de todos los fondos fijos, nombres de los responsables de caja y localización de los fondos.

• Efectuar el arqueo de los fondos fijos seleccionados en presencia del cajero, manteniendo control sobre los fondos

hasta que el arqueo se termine.

• Examinar los últimos rembolsos de los fondos fijos de caja menor y cerciorarse que tales fondos han sido descargados

de las partidas correspondientes antes de la fecha del balance.

Empresa :

“CREAZIONI S.A”

La empresa Creazioni S.A, es una organización privada constituida

jurídicamente como Sociedad Anónimo é inscrita en la Superintendencia

Nacional de Registros Publico en la ciudad de Iquitos.

TIPO DE EMPRESA:

CREAZIONI S.A:

Es una empresa cuya finalidad es la de abastecer al mercado industrial, con sus

productos tales como: abrazaderas, pernos de toda dimensión y calidad, orines,

clams, etc. Para el funcionamiento perfecto de los vehículos que transitan en la

ciudad.

Y es importante para la empresa saber lidiar con sus clientes, con una buena

atención, para un mejor acogimiento, con todas las intenciones, de poder satisfacer

las necesidades del público.

RAZON SOCIAL DIRECCION RUC

KUNOF S.A.C JR: RIO DE JANERIO #195 20511596751

RUMI IMPORT S.A JR:OMICRON # 128 20170717261

COMPER JR: NICOLAS ARRIOLA # 290 20100300649

INDUSTRIAS MENDOZA JR: OMICRON # 340 20100406129

DISTRIBUIDORA SANTA ELENA SRL JR: OMICRON # 340 20100406471

HEUMA S.A CALLE 31 # 130 20107321749

EMPRESA METAL MECANICA S.A JR: ALEXANDRAFLEMINNG #406 20100276322

EQUIPOS MECANICOS S.A AV. COLONIAL # 2078 20100032214

ACCE AUTO S.A JR. PEDRO RUIZ # 135 20384423508

URESA S.A CARRETERA CENTRAL 2,100 20100069297

FEJUCY S.A.C AV. INDUSTRIAL 20143920764

PRINCIPALES PROVEEDORES

DETERMINACIÓN DEL ÁREA CRÍTICA Y RIESGOS.

CUENTA: CAJA Y BANCO:

De la evaluación realizada del área de la empresa estudiada, y así con las evidencias

claras tenemos como aspectos de riesgo:

AREA:

Caja y Bancos el cual posee un riesgo considerablemente moderado.

Porque no se realizan los depósitos correspondientes en el tiempo establecido que

debería ser en el lapso de 24 horas.

ACTIVO CORRIENTE:

El rubro que corresponde a efectivo equivalente de efectivo, esta representado por los

fondos en custodia de la tesorería y en las cuentas corrientes de las entidades

financieras, por concepto de los depósitos realizados en moneda correspondiente.

EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO.

Se ah recopilado información respecto a los manejos de los fondos caja y banco, el cual

no se depositan en el tiempo correspondiente que es un periodo de 24 horas, si no que

la empresa lo hace en un periodo de 72 horas, y esto origina un desorden organizativo

en cuanto al manejo del dinero originado por sus ventas.

14.3.-POLITICAS DE PERSONAL.

El personal que labora en la empresa esta constituido en su mayoría por trabajadores

SISTEMA DE INFORMACION QUE REFLEJA LAS VENTAS.

Se realiza el manejo contable de la empresa a través de un sistema y se

encarga de todo los movimientos y control de las boletas y facturas emitidas

durante el día, también se encarga del registro de todas las boletas en el

sistema transaccional llamado “SALMAC”, cuyo programa es indispensable para

la realización de la organización de la empresa en los ámbitos tanto contable

como administrativo. Y es supervisado en la ciudad de Iquitos, que es la central.

FUNCION DE AUDITORIA.

La empresa no cuenta con una oficina de Auditoria interna.

AREA RIESGOS DE

AUDITORIA

TIPOS DE PRUEBA

CAJA BANCO - No se deposita el

dinero en cuentas

corrientes en el

plazo establecido.

- No se realizan

arqueos sorpresivos.

SUSTANTIVO

ÁREA CRITICA :

CONCLUSIONES.Como resultado de la revisión y análisis realizado al rubro caja y banco de la

empresa Creazioni SA durante el periodo Marzo – Julio del año 2011, se

concluyo los siguientes:

La empresa no realiza arqueos sorpresivos, al área de efectivo, caja y

banco.

La empresa no deposita el dinero producidos por las ventas diarias en el

periodo establecido.

La empresa auditada no cuenta con un sistema de control interno

adecuado, para el buen funcionamiento de sus operaciones.

RECOMENDACIONES.Nos dirigimos al Sr. Gerente General Felipe Mosquera Lenti, de la empresa

Creazioni SA, que para el mejor manejo de su sistema de control interno, se

recomienda la realización de arqueos sorpresivos, para la seguridad y

estabilidad de disponible en caja y banco.

• Depositar el dinero en el tiempo establecido que corresponde dentro de las

24 horas, para salvaguardar el efectivo de caja y banco de la empresa.

• Plantear una mejora en cuanto a su sistema de control interno, para el buen

funcionamiento de sus operaciones diarias, y buen manejo de sus activos.

ANEXOS

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

caja y banco 221,337 tributos y aportes y salud por pagar 180,807

cuentas por cobrar comerciales terceros 290,822 rem y participaciones por pagar 76,695

cuentas por cobrar per,acc,soc,dir y geren 550922 cuentas por pagar comerciales tercer 248,867

cuentas por cobrar diversos- terceros 1,909,644 cuantas por pagar diversas terceros 20,904

servicios y otros contratos por anticipado 448,294 TOTAL PASIVO CORRIENTE 527,273

mercaderias 1,894,138 PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 5,315,157 Obligaciones financieras 2,284,506

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 2,284,506

ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO 2,811,779

Inmueble, maquinaria y equipo 1,013,338 PATRIMONIO

Depreciacion inmuebles -399,604 Capital 1,775,000

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 613,734 reservas 177,268

TOTAL ACTIVO 5,928,891 resul acum 867,016

utilidad del ejercicio 297,828

TOTAL PATRIMONIO 3,117,112

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 5,928,891

BALANCE GENERAL

Ventas netas 5,363,724

costo de ventas -1,879,857

UTILIDAD BRUTA 3,483,867

Gastos de ventas -1,807,631

gastos administrativos -926,958

UTILIDAD OPERATIVA 749,278

Gastos financieros -239,797

ingresos financieros 11,013

RESULTADO ANT D PART 520,494

distribucion legal a la renta -72,000

RESULTADO ANTES IMPUESTO 448,494

Impuesto ala renta -150,666

RESULTADO DEL EJERCICIO 297,828

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS 2011