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PROGRAMA DE SANEAMIENTO FISCAL Y FIANACIERO - ESE

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PROGRAMA DE SANEAMIENTO FISCAL Y FIANACIERO - ESE

Se entiende por Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero de Empresas Sociales del Estado, un programa integral, institucional, financiero y administrativo que cubre la Empresa Social del Estado, que tiene por objeto restablecer su solidez económica y financiera, con el propósito de asegurar la continuidad en la prestación del servicio público de salud. (Ley 1608 y Decreto 1141 de 2013)

DEFINICIÓN DE PSFF

El PSFF contendrá medidas de reorganización administrativa, racionalización del gasto, restructuración de la deuda, saneamiento de pasivos y fortalecimiento de los ingresos de las ESE; que permitan su adecuada operación, con el fin de garantizar el acceso, oportunidad, continuidad y calidad en la prestación de los servicios de salud a la población usuaria. (Ley 1608 y Decreto 1141 de 2013)

DEFINICIÓN DE PSFF

CRITERIOS GENERALES BASICOS PARA LA ELABORACIÓN DEL PSFF

DIAGNOSTICO - ANALISIS DE PROBLEMAS Y CAUSASDIAGNOSTICO

DIMENSIONINTERNA

INSTITUCIONAL

ADMINISTRATIVO

JURIDICO

FINANCIERO

DIMENSIONEXTERNA

ENTORNO

DEBILIDADES

OPORTUNIDADES

FORTALEZAS

AMENAZAS

MEDIDAS

DIAGNOSTICO - ANALISIS DE PROBLEMAS Y CAUSAS

DEBILIDADES

OPORTUNIDADES

FORTALEZAS

AMENAZAS

MEDIDAS

INSTITUCIONALESIDENTIFICACION ESE

PORTAFOLIO DE SERVICIOS

CAPACIDAD INSTALADA FISICA

CAPACIDAD DE OFERTA

PRODUCCION

ANALISIS DE PRODUCTIVIDAD

CALIDAD

OTROS RELEVANTES E IMPORTANTES

• Portafolio de servicios de la ESE– CUADRO 2 – Servicios ofrecidos por la ESE

según habilitación, red de servicios actual y por RED

Conocimiento real y completo de los servicios a su cargo y que debe hacer la ESE para cualificarlos, acreditarlos y marcar la diferencia.

COD UNIDAD COD CENTRO COD SERVICIOS Baja _SAMedia _SAAlta _SABaja _RAMedia _RAAlta _RABaja _RAMedia _RAAlta _RA

Cumple SOGC

Observaciones

PORTAFOLIO DE SERVICIOS Servicios Prestados

Servicios según la red aprobada

Servicios Según habilitación

UNIDAD FUNCIONAL

CENTRO DE COSTOS

PORTAFOLIO DE SERVICIOS

Complejidad Complejidad Complejidad

• Productividad la ESE– CUADRO 3 – Oferta de servicios según la

capacidad física instalada– CUADRO 4 – Oferta de servicios según la

capacidad disponible de recursos humanos– CUADRO 5 – Producción de Servicios– CUADRO 6 - Análisis de Productividad

Esto informa qué está en capacidad de hacer y qué hizo efectivamente la ESE. En el análisis de productividad relaciona este “QUE HIZO” con lo que está en capacidad de hacer.

Más que justificar los resultados, en el diagnóstico se deben es identificar los problemas que se presentan en la ESE que le impiden alcanzar niveles de productividad que le permitan llegar al equilibrio e identificar el cómo mejorar esas productividades.Correlacionar correctamente los servicios con la infraestructura y los profesionales.

OFERTA DISPONIBLE AÑO

(CAPACIDAD FISICA)

OFERTA REAL AÑO (OFERTA

CON PROFESIONALES)

SERVICIOS PRESTADOS -

PRODUCCION DEL AÑO

PRODUCTIVIDAD CAPACIDAD FISICA (C/A)

PRODUCTIVIDAD DEL RECURSO

HUMANO (C/B)

A B C D = C/A E = C/B

DIAGNOSTICO - ANALISIS DE PROBLEMAS Y CAUSAS

DEBILIDADES

OPORTUNIDADES

FORTALEZAS

AMENAZAS

MEDIDAS

ADMINISTRATIVOSPROCESOS PRIORITARIOS

SOGC

TICS

GESTION DOCUMENTAL

MTTO HOSPITALARIO

SIG

DIAGNOSTICO - ANALISIS DE PROBLEMAS Y CAUSAS

DEBILIDADES

OPORTUNIDADES

FORTALEZAS

AMENAZAS

MEDIDAS

JURIDICOSPROCESOS JUDICIALES

IMPACTO FINANCIERO PROCESOS EN CONTRA

• Procesos judiciales en curso instaurados por la ESE o por terceros en contra de la ESE

• Prescripción de cuentas por pagar o por cobrar.

• Títulos de propiedad.• Cláusulas contractuales no ajustadas a la

ley.• Rigideces normativas que impiden la

adopción de alguna medida• Otros aspectos relevantes e importantes

Aspectos Jurídicos

DIAGNOSTICO - ANALISIS DE PROBLEMAS Y CAUSAS

DEBILIDADES

OPORTUNIDADES

FORTALEZAS

AMENAZAS

MEDIDAS

COSTO POR SERVICIO

COSTO DIRECTO• COSTOS DE TALENTO HUMANO ASISTENCIAL• GASTOS GENERALES OPERATIVOS• COSTOS DE INSUMOS

COSTOS INDIRECTOS (ADMINISTRATIVOS)ESTADOS FINANCIEROS

DIMENSIÓN INTERNA – ASPECTOS FINANCIEROS

DIAGNOSTICO - ANALISIS DE PROBLEMAS Y CAUSAS

COSTO POR SERVICIO: CUÁNTO CUESTA PRESTAR UN SERVICIO

COSTOS DIRECTOS: RELACIONADOS DIRECTAMENTE CON LA PRESTACIÓN DEL SERVICIO; PUEDEN SER FIJOS O VARIABLES• TALENTO HUMANO• GENERALES OPERATIVOS• INSUMOS

COSTOS INDIRECTOS: RELACIONADOS CON LA OPERACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DE LA ESE

INDEPENDIENTE DE LA PRESTACIÓN DEL SERVICIO; TAMBIEN PUEDEN SER FIJOS O

VARIABLES

PRODUCCIÓN – PRODUCTIVIDAD: CANTIDAD DE SERVICIOS PRESTADOS

Aspectos Financieros

• Costo de Servicios– Identificar los determinantes de los costos

por cada servicio– Identificar los costos fijos y los variables– Analizar debilidades, amenazas, fortalezas

y oportunidades– Utilizar costos para otros análisis: tarifas,

competitividad, suficiencia contractual, etc.– Evaluar el sistema de costos de la ESE.– Otros relevantes

Aspectos Financieros• Venta de Servicios de Salud

– Análisis por compradores o por responsables del pago: EPS de los regímenes contributivo y subsidiado, departamentos, distritos o municipios, FPSM, Fuerzas Militares y de Policía, Universidades, Pólizas de Salud, Póliza SOAT, FOSYGA, Particulares, ARL, etc.

– Análisis por planes de beneficios: el POS, por los no afiliados, por los servicios no incluidos en el POS, por el PIC, por accidentes de tránsito, por eventos catastróficos, por regímenes de excepción, etc.

– Análisis por contratos por capitación– Análisis por contratos o venta de servicios por evento– Análisis de comportamiento: recaudos, glosas, rezago

Aspectos Financieros

• Gastos – Fijos o Variables– Gastos Administrativos o de Funcionamiento: constituidos

por los gastos comunes no atribuibles a unidades específicas o particulares de producción.

– Costos Operacionales: son aquellos gastos en que incurre la empresa para la provisión de los servicios de salud.

– Gastos de Inversión: referidos a aquellos gastos necesarios para la producción de servicios de salud en las condiciones exigidas por el Sistema Obligatorio de Garantía de Calidad y para operar en condiciones de competencia pero no están relacionados ni con los gastos administrativos ni con los operacionales. Por ejemplo, renovación tecnológica y reforzamiento estructural.

DIAGNOSTICO - ANALISIS DE PROBLEMAS Y CAUSAS

DEBILIDADES

OPORTUNIDADES

FORTALEZAS

AMENAZAS

MEDIDAS

DIMENSIÓN INTERNA – ASPECTOS FINANCIEROS

REGISTROS CONTABLES

CONTABILIDAD: PASIVOS

CONTABILIDAD: CUENTAS POR COBRAR

ESTADOS FINANCIEROS

DIAGNOSTICO - ANALISIS DE PROBLEMAS Y CAUSAS

DEBILIDADES

OPORTUNIDADES

FORTALEZAS

AMENAZAS

MEDIDAS

DIMENSIÓN EXTERNAENTORNO

POBLACION AREA DE INFLUENCIA

POBLACION X PAGADOR

PERFIL EPIDEMIOLOGICO

IPS AREA DE INFLUENCIA

Aspectos Externos• Población objetivo: por área de influencia, por

asegurador, por pagador, etc. Perfil epidemiológico y otros aspectos relevantes.

• Instituciones de Salud en el Área de Influencia– Análisis de Mercado y de Competitividad– Identificación de la competencia y de la

complementariedad – Comparación de tarifas– Comparación de calidad– Calidad de la infraestructura y el equipamiento– Imagen institucional– Otras

FORMULACIÓN DEL PSFF – MATRIZ DOFA

• ESTRATEGIA FO • ESTRATEGIA FA

• ESTRATEGIA DO• ESTRATEGIA DA

F O

AD

Análisis Integral

• Matriz DOFA (CUADRO 30): agrupación de la totalidad de las debilidades, las amenazas, las fortalezas y las oportunidades evidenciadas en el diagnóstico, que explican problemas y evidencian oportunidades. Esto para su análisis, clasificación por grupos, organización, etc., que fundamenten la propuesta de medidas del PSFF para superar los problemas coyunturales y estructurales.

FORMULACIÓN DEL PSFF – MATRIZ DE MEDIDAS

MEDIDASPSFF

GENERALIDADES PSFF

REORGANIZACION

ADMINISTRATIVA

RACIONALIZACION DEL GASTO

SANEAMIENTO DE PASIVOSFORTALECIMIENT

O DE INGRESOS

RESTRUCTURACION DE LA DEUDA

FORMULACIÓN DEL PSFF – MATRIZ DE MEDIDAS

Problema y causas

Medida

Acciones

Indicador

Meta

FORMULACIÓN DEL PSFF – MATRIZ DE MEDIDAS

Costo ( o Ahorro) de la medida

Periodicidad medición

Línea de base

Plazo de ejecución

Responsable

Producto final

FORMULACIÓN DEL PSFF – FLUJO FINANCIERO PROYECTADO LA OPERACIÓN CORRIENTE

PRODUCCION DE SERVICIOS PROYECTADA

PROYECCION DE OTROS INGRESOS DIFERENTES A LA VENTA DE SERVICIOS (*)

RESULTADO OPERACIÓN CORRIENTE

FORMULACIÓN DEL PSFF – FLUJO FINANCIERO PROYECTADO PROGRAMA DE SANEAMIENTO

RECURSOS PROPIOS DE LA ESE – RESULTADO OPERACIÓN CORRIENTE OTROS INGRESOS PROPIOS

PROYECCION DE INGRESOS PARA EL PSFF EN EL MARCO DE LA LEY 1608 DE 2013

PROYECCION DE OTROS INGRESOS (DEPARTAMENTO, DISTRITO, MUNICIPIO, NACION)

PROYECCION DE COSTOS Y GASTOS GENERADOS POR LA ADOPCION DE LAS MEDIDAS

PROGRAMACIÓN DE PAGO DEL PASIVO

Escenario Financiero• Reglas para el Escenario Financiero

– A partir de la estimación para cada vigencia de los ingresos por cada concepto y contrato y de los gastos y costos requeridos para el funcionamiento y operación de la ESE en cada vigencia, se deberá calcular su operación en equilibrio y, si es del caso, los excedentes o ahorros que contribuyan al financiamiento de las acciones de saneamiento fiscal y financiero. En el contexto del PSFF la ESE debe operar sin generar nuevo pasivo.

– El tiempo de ejecución del Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero estará determinado por la proyección del flujo financiero en el cual la ESE logre una operación corriente en equilibrio y puedan generarse excedentes y reorientación de rentas para financiar las acciones propuestas como medidas para el logro del equilibrio y sostenibilidad financiera y para cubrir el pasivo y lograr el saneamiento buscado.

Escenario Financiero

• Reglas para el Escenario Financiero– Una vez identificados el pasivo cierto y las contingencias

contractuales, jurídicas y financieras, los resultados se deben valorar teniendo en cuenta que la mayor desagregación posible permitirá definir un esquema financiero más cercano a la realidad. La clasificación y priorización para el pago de pasivos vendrá dada de la siguiente manera:

• Pago de acreencias laborales (trabajadores y pensionados); • Las entidades públicas y las instituciones de seguridad social; • Los proveedores de insumos y servicios para la producción de servicios

de salud.• Las instituciones financieras y demás entidades, de carácter privado,

mixto o público, sujetas a la inspección y vigilancia de la Superintendencia Financiera;

• Los demás acreedores externos.

Escenario Financiero

• Reglas para el Escenario Financiero– Adicional a la programación de pagos de pasivos con

los recursos que se identifiquen y se destinen en el escenario financiero, la ESE podrá realizar cruce de cuentas: los créditos en contra de la ESE y a favor del acreedor deberán tener un origen en una disposición legal o ser de materia contractual.

– La liberación de recursos o el incremento del recaudo de los recursos de la vigencia o la recuperación de cartera de vigencias anteriores deberá ser destinado prioritariamente a cubrir el pasivo de vigencias anteriores de la ESE anticipando el pago contemplado en el escenario financiero según el orden de prioridades.

EQUILIBRIO OPERACIONAL

INGRESORECAUDADO

MENOS

GASTOCOMPROMETIDO

> = 0EQUILIBRIO

OPERACIONAL

MEDIDAS Y SANEAMIENTO DE PASIVOS

EXCEDENTE OPERACIÓN CORRIENTE Y OTROS

RECURSOS ESE

RECURSOSFINANCIAMIENTO PSFF

(MUNICIPIO, DEPARTAMENTO, DISTRITO,

NACION)

COSTO MEDIDAS + SANEAMIENTO DE

PASIVOS

PROGRAMA DE SANEAMIENTO FISCAL Y FINANCIERO

EQUILIBRIO OPERACIONAL

EJECUCIÓN MEDIDAS Y

SANEAMIENTO DE PASIVOS

SOSTENIBILIDAD FINANCIERA MEDIANO Y

LARGO PLAZO

HORIZONTE EN EL TIEMPO 20XX – 20XX

PROGRAMA CIÓN ANUAL DE INGRESOS Y GASTOS

OPERACIÓN CORRIENTE CADA

AÑO DEL PSFF

MEDIDAS Y SANEAMIENTO DE

PASIVOS CADA AÑO DEL PSFF

PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS DE

CADA AÑO DEL PSFF

CRITERIOS GENERALES BASICOS PARA LA VIABILIDAD DEL PSFF

Criterios Generales para Viabilidad

• Artículo 4 Decreto 1141 de 20131. La presentación del Programa de Saneamiento Fiscal

y Financiero dentro de los términos definidos por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público.

a. Adopción del PSFF por la ESE y presentación del mismo ante el departamento o distrito dentro de los 60 días calendario siguientes a la fecha de recibo de la comunicación del riesgo en la respectiva secretaría de salud.

b. Radicación por el departamento o distrito ente el MHCP del PSFF adoptado dentro de los 15 días calendario siguientes al vencimiento del plazo anterior.

c. Adopción de ajustes por la ESE, presentación ante el departamento o distrito y radicación ante el MHCP dentro de los 30 días hábiles siguientes al recibo de las respectivas observaciones por la ET.

Criterios Generales para Viabilidad

• Artículo 4 Decreto 1141 de 20132. La adecuación del Programa de Saneamiento Fiscal

y Financiero a los parámetros generales de contenidos, seguimiento y evaluación determinados, para su diseño, por parte del Ministerio de Hacienda y Crédito Público.a. Diagnóstico: dimensión interna y externa.

b. Matriz DOFA.

c. Matriz de Medidas.

d. Proyecciones: i) de operación corriente o de funcionamiento normas de la ESE; y, ii) de implementación de medidas, del pago del pasivo y su saneamiento, y constitución del fondo de contingencias.

Criterios Generales para Viabilidad

• Artículo 4 Decreto 1141 de 20133. La consistencia de las medidas propuestas en el

Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero frente al restablecimiento de la solidez económica y financiera de la Empresa Social del Estado, con el propósito de garantizar la continuidad en la prestación del servicio público de salud.

4. La coherencia del Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero y la articulación de la Empresa Social del Estado con el Programa Territorial de Reorganización, Rediseño y Modernización de Redes de Empresas Sociales del Estado -ESE, definido por la dirección departamental o distrital de salud y viabilizado por el Ministerio de Salud y Protección Social conforme lo dispuesto por el artículo 156 de la Ley 1450 de 2011.

Criterios Generales para Viabilidad

• Artículo 4 Decreto 1141 de 20135. Los compromisos de apoyo a la ejecución del Programa

de Saneamiento Fiscal y Financiero, por parte de la respectiva entidad territorial, determinados, cuantificados y ponderados en el tiempo, con el correspondiente acto administrativo de aporte de recursos.

6. La identificación y valoración del pasivo a cargo de la Empresa Social del Estado y un análisis de la incorporación de ese pasivo en el Marco Fiscal de Mediano Plazo del departamento, distrito o municipio como contingencia. Este análisis debe identificar el impacto de tal eventualidad en las finanzas de la entidad territorial y en el resultado de los indicadores de las normas de disciplina fiscal territorial.

Gracias