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Webinar en Windowbolsa.com en el que Luis García Langa explica cómo está en la actualidad la tributación de los ahorros e inversiones y cómo quedarán tras la reforma fiscal presentada por el gobierno para 2015 y 2015: ganancias patrimoniales, dividendos, planes de pensiones, compensación de pérdidas, fondos de inversión...
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FISCALIDAD DEL AHORRO PARA 2014-2015-2016
Luis García Langa 2 de julio de 2014
TIPOS DE PRODUCTOS
2014: DIFERENTES COMPARTIMENTOS ESTANCOS
BASE GENERALGANANCIAS PATRIMONIALES < 1 AÑOGanancias/pérdidas de accionesGanancias/pérdidas de F.I.Ganancias/pérdidas de inmuebles Generado en menos (o igual) de 1 año
BASE DEL AHORRO
RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIOCupones de renta fijaGanancias/pérdidas de ventas de renta fijaDividendos de acciones o F.I.Intereses de cuentas
GANANCIAS PATRIMONIALES > 1 AÑOGanancias/pérdidas de accionesGanancias/pérdidas de F.I.Ganancias/pérdidas de inmuebles Generado en más de 1 año
BASE DEL AHORRO
2015/16: SE UNIFICAN COMPARTIMENTOS
GANANCIAS PATRIMONIALESGanancias/pérdidas de accionesGanancias/pérdidas de F.I.Ganancias/pérdidas de inmuebles
BASE DEL AHORRO
RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIOCupones de renta fijaGanancias/pérdidas de ventas de renta fijaDividendos de acciones o F.I.Intereses de cuentas
2014: GANANCIAS PATRIMONIALES (INFERIOR A 1 AÑO)
Ganancias/pérdidas de acciones
Ganancias/pérdidas de F.I.
Ganancias/pérdidas de inmuebles
Generado en menos (o igual) de 1 año
2015/16: GANANCIAS PATRIMONIALES (INFERIOR A 1 AÑO)
Ganancias/pérdidas de acciones
Ganancias/pérdidas de F.I.
Ganancias/pérdidas de inmuebles
Generado en menos (o igual) de 1 año
BASE DEL AHORRO
2014: GANANCIAS PATRIMONIALES (SUPERIOR A 1 AÑO)
Ganancias/pérdidas de accionesGanancias/pérdidas de F.I.Ganancias/pérdidas de inmuebles Generado en más de 1 año
2015/16: GANANCIAS PATRIMONIALES (SUPERIOR A 1 AÑO)
Ganancias/pérdidas de accionesGanancias/pérdidas de F.I.Ganancias/pérdidas de inmuebles Generado en más de 1 año
BASE DEL AHORRO
2014: RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO
Cupones de renta fijaGanancias/pérdidas de ventas de renta fijaDividendos de acciones o F.I.Intereses de cuentas
2015/16: RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO
Cupones de renta fijaGanancias/pérdidas de ventas de renta fijaDividendos de acciones o F.I.Intereses de cuentas
2015/16: RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIAARIO
BASE DEL AHORRO
COMPENSACIÓN DE PÉRDIDAS
2014: COMPENSACIÓN DE PÉRDIDAS
Las ganancias inferiores a 1 año se pueden compensar con rendimientos de la parte
general, con límite del 10%
Solo se pueden compensar las del mismo compartimento estanco
2014: COMPENSACIÓN DE PÉRDIDAS- Posibles confusiones
No compensables pérdidas de deuda por canje con ganancias de las acciones canjeadas
No compesables dividendos con resultados C/V acciones
No compesables pérdidas inferiores a 1 año acumuladas antes a 2013 con ganancias
inferiores a 1 año posteriores a 2013
2015/16: COMPENSACIÓN DE PÉRDIDAS
Habrá límites
Se unifica “progresivamente” la compensación de todas las partidas de la base
del ahorro
Los preferentistas afectados por canjes serán los primeros beneficiados
DIVIDENDOS
2014: DIVIDENDOS
Dividendos de acciones Exentos los primeros 1.500€
Dividendos de FI, Sicavs, Socimis No hay exención
2015/16: DIVIDENDOS
Dividendos de acciones
No hay exención
Dividendos de FI, Sicavs, Socimis
PLANES PENSIONES
2014: PLANES DE PENSIONES (Aportaciones)
Desgrava de la B.I. (IRPF) con límites
10.000 euros hasta 50 años
12.500 euros a partir de 50 años
2015/16: PLANES DE PENSIONES (Aportaciones)
Desgrava de la B.I. (IRPF) con límites
10.000 euros hasta 50 años
12.500 euros a partir de 50 años
8.000 euros
2014: PLANES DE PENSIONES (Rescates)
Se integra en la Base General (aportaciones + rendimientos)
2015/16: PLANES DE PENSIONES (Rescates)
Se integra en la Base General (aportaciones + rendimientos)
2014
PRODUCTOS CON VENTAJAS FISCALES
PRODUCTO NUEVO “AHORRO 5”
Rendimientos exentos
Ahorro a largo plazo (5 años)
Cuenta bancaria o seguro
Límite aportaciones: 5.000 euros
Producto conservador (garantía 85%)
FONDOS DE INVERSIÓN
Se mantiene la no tributación en traspasos (IRPF residentes) y 1% de tributación del fondo en I. Sociedades
¡¡No es solo un simple diferimiento!!
Convertir ganancias en menos de 1 año a más de un año
Elegir periodo de generación
Prorrogar tributación a años ventajosos
FONDOS DE INVERSIÓN
Ahorro impositivo capitaliza
Ejemplo:
o Persona A compra 50.000€ acciones Telefónica 30/06/14, y las vende
con un 20% de revalorización día 01/07/15. Con el resultado neto
compra acciones BNP y las vende día 02/07/16
oPersona B compra 50.000€ participaciones fondo telecomunicaciones
día 30/06/14 y lo traspasa a un fondo de bancos europeos día
01/07/15 tras obtener un 20% de revalorización; este fondo lo vende
día 02/07/16 con otro 20% de revalorización.
FONDOS DE INVERSIÓN
Ahorro impositivo capitaliza
Ejemplo: Persona A (Acciones)
Compra Telefónica 50.000Revalorización TEF 20%Venta Telefónica 60.000
Resultado Telefónica 10.000IRPF (22%) 2.200
Reinversión BNP 57.800Revalorización BNP 20%
Venta BNP 69.360Resultado BNP 11.560
IRPF (21%) 2.428Neto BNP 66.932
Beneficio Total 16.932Capital Final 66.932
Persona B (Fondos)Compra Fondo Tel. 50.000
Revalorización Fondo 20%Salida Fondo Tel 60.000
Resultado Fondo Tel 10.000IRPF (22%) 0,00
Reinversión Fondo Bcos 60.000Revalorización F. Bcos 20%
Venta Fondo Bcos 72.000Resultado Fondo Bcos 12.000IRPF (21%) Tel+Bcos 4.620
Neto Fondos 67.380Beneficio Total 17.380
Capital Final 67.380
FONDOS DE INVERSIÓN
Tributación residual rescate beneficios
Ejemplo:
Persona C compra acciones de Santander por 50.000 que paga un 5%
anual de dividendos.
Persona D compra 5.000 participaciones de fondo de bolsa española a
10€/participación, con el que a 12 meses obtiene rentabilidad del 5%
que reembolsa.
FONDOS DE INVERSIÓN
Tributación residual rescate beneficios
Ejemplo:
Persona C ( Acciones)
Contratación 50.000
Cupón 3%
Cupón bruto 1.500IRPF (20%) 300
Líquido neto recibido 1.200
Persona D (Fondos)Compra Fondo 50.000Nº Participaciones 5.000Valor Participación 10Revalorización 3%Nª Participaciones 5000,00Valor Participación 10,30Rescate 1.500Part. Rescatadas 145,63Valor Inicial Part. Rescat. 1.456Beneficio Part. Rescat. 44IRPF (20%) 9Líquido neto recibido 1.491
EMISIONES BONIFICADAS DE RENTA FIJA
Se mantienen bonificaciones
Concesionarias de autopistas
No hay límites
SEGUROS DE AHORRO
Ventajas dependiendo del producto
Aportaciones no deducibles
Bonificaciones en los rescates
