FISCALIDAD PARA TRADUCTORES

Trucos y estrategias para los que ganan poco y los que ganan mucho

Oliver Carreira

¿Qué vamos a aprender hoy?

• Trucos fiscales para novatos y principiantes• Creación de sociedades en España (para

usuarios avanzados)• Creación de sociedades offshore (para

power users)

TRUCOS FISCALES PARA NOVATOS Y PRINCIPIANTES

CRITERIO DE HABITUALIDAD

• Si la cuota es de 254,51 €/mes y mis ingresos son inferiores, ¿he de darme de alta?–Respuesta rápida: SÍ–Respuesta larga y complicada:

QUIZÁS NO

CRITERIO DE HABITUALIDAD

• ¿Cuándo hay que darse de alta en la SS?

A los efectos de éste régimen especial, se entenderá como trabajador por cuenta propia o autónomo aquel que realiza de forma habitual, personal y directa una actividad económica a título lucrativo, sin sujeción por ella a contrato de trabajo y aunque utilice el servicio remunerado de otras personas.

Decreto 2530/1970, de 20 de agosto, por el que se regula el régimen especial de la Seguridad Social de los trabajadores por cuenta propia o autónomos.

CRITERIO DE HABITUALIDAD

• Sentencia del TS de 29 de octubre de 1997. La habitualidad se define en función del SMI (641,40 € x 14 = 8979,6 €)• Hay que aplicar SENTIDO COMÚN

TÁCTICAS SOBRE ALTA EN SS

• 30 % bonificación cuota durante 30 primeros meses (H < 30 años, M < 35 años): • Darse de alta lo más tarde posible• Agrupar facturas y alternar altas y

bajas

IRPF REDUCIDO

• 9 % de retención del IRPF en factura (en lugar del 21 %) durante los tres primeros ejercicios

CONCEPTO DE MÍNIMO EXENTO

• Los primeros 5150 € de nuestros ingresos se consideran “mínimo exento” y no están sujetos a tributación.• Este mínimo puede aplicarse en la

declaración de la renta o en las liquidaciones trimestrales (mod. 130)

CONSTITUIR UNA SOCIEDAD: ¿CUÁNDO INTERESA?

VENTAJAS Y DESVENTAJASAUTÓNOMO

• Trámites fiscales sencillos• No hay que llevar

contabilidad oficial• Flexibilidad en alta/baja• Responsabilidad ilimitada• Fiscalidad progresiva

SOCIEDAD

• Fiscalidad fija (25 %)• Responsabilidad limitada• Es posible desgravar más

gastos• Trámites fiscales

complejos• Contabilidad oficial• Capital social: 3 000 €

ANTES DE LA SIMULACIÓN FISCAL DE LA SOCIEDAD…

• Impuesto de sociedades: 25 % del beneficio.• Sociedad ≠≠≠ Nosotros• Mecanismos para sacar dinero de la sociedad:– Vía nómina (IRPF)– Vía dividendos (21 % | 25 % | 27 %)

• Podemos incluir más gastos y deducciones: alquiler, luz, Internet, móvil, etc.

SIMULACIÓN FISCAL: AUTÓNOMOIngresos 50 000 €

Gastos -1000 €

SS -3060 €

BASE IMPONIBLE 45 940 €

TRAMO IRPF % CANTIDAD

0 – 5.150 € 0 0

5 151 – 17 707 € 24,75 % 3107,36 €

17 708 – 33 007 € 30 % 4589,7 €

33 008 – 53 407 € 47 % 6078,04 €

- 13 774,4 €

SIMULACIÓN FISCAL: SOCIEDAD

Ingresos 50 000 €

Gastos actividad -2000 €

SS -3060 €

Alquiler (6000 € - 20 %) -1200 €

Luz (720 € - 20 %) -144 €

Internet -540 €

Móvil -240 €

BASE IMPONIBLE 43 816 €

SIMULACIÓN FISCAL: SOCIEDAD

Remuneración adm. 24 707 €

IRPF REMUNERACIÓN -5786 €

Beneficio 43 816 €

Remuneración adm. -24 707 €

Beneficio final 18 109 €

IS (25 %) -4527,25 €

Dividendos 13 581,75€

IMP. DIVIDENDOS (21 % | 25 %) -2780,43 €

¿CUÁNDO SALE A CUENTA?

CANTIDAD %Autónomo 13 774,40 € 29,98 %Sociedad 13 093,68 € 29,88 %

A partir de los 40 000 - 50 000 € de ingresos brutos

SIMULACIÓN FISCAL: SOCIEDADRemuneración adm. 24 707 € 12 353,5 €

IRPF REMUNERACIÓN -5786 € -1782,86 €

Beneficio 43 816 €

Remuneración adm. -24 707 €

Beneficio final 18 109 €

IS (25 %) -4527,25 €

Dividendos 13 581,75€

IMP. DIVIDENDOS (21 % | 25 %)

-2780,43 € -1142,62 €

BENEFICIO FINAL (REMUNERACIÓN + DIV)

29722,32 € 16218,89 €

¿CUÁNDO SALE A CUENTA?

CANTIDAD %Autónomo 13 774,40 € 29,98 %

Sociedad (1)Sociedad (2)

13 093,68 €5189,15 €

29,88 %23,68 %

Cuanto mayor es el número de socios, mejoran las posibilidades de optimización fiscal

CREACIÓN DE SOCIEDADES OFFSHORE

CONSIDERACIONES SOBRE EL OFFSHORING

• Crear una sociedad en un país y gestionarla desde otro.

• ¿Es legal? 11ª Directiva del Consejo de Europa (89/666/CE).

• Opción que se ha vuelto “popular” a partir de la entrada publicada en Desencadenado.com

FISCALIDAD EN IRLANDA

• 12,5 % Company Tax • 21 % | 25 % | 27 % Impuesto

dividendos (se aplica fiscalidad española y convenio de doble imposición)

SIMULACIÓN FISCAL: SOCIEDAD IRLANDA

Ingresos 50 000 € 50 000 €

Gastos actividad -6000 € -6000 €

Company Tax (12,5 %)

-5500 € -5500 €

Disponible para reparto

38 500 € 19 250 €

Impuesto dividendos

-9360 € -4257,5 €

¿CUÁNDO SALE A CUENTA?

CANTIDAD %Autónomo 13 774,40 € 29,98 %

Sociedad (1)Sociedad (2)

13 093,68 €5189,15 €

29,88 %23,68 %

Sociedad Irlanda (1)Sociedad Irlanda (2)

14 860 €6507,5 €

33,77 %29,57 %

El offshoring solo interesa con más de un socio

CONCLUSIONES

• El offshoring solo resulta interesante con varios socios o con socios locales/planes de expansión locales.

• Las SL son interesantes a partir de 40 - 50k € para socios únicos y de menos para varios socios.

• Ser autónomo no es tan malo como parece (al menos en términos fiscales)

• Elusión fiscal ≠ Evasión fiscal• Consultar siempre a un experto

¡Gracias por vuestra

atención!

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