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Aspectos Fundamentales de las NormasGenerales de Control Interno 2016
CONTENIDO PROGRAMATICO NGCILAS NUEVAS NORMAS GENERALES DE CONTROLINTERNO 2016. GENERALIDADES.ASPECTOS LEGALES FUNDAMENTALES.
Normas Generales de Control Interno. (NGCI)
¿Cuál es el Objeto de la Normas?
R: Art 1: Establecer estándares mínimos de Control Interno
¿Quiénes están obligados a cumplirlas?
R: Art 2, toda la administración Pública en General, Incluidas las Organizaciones de base del PP.
¿Qué es el Control Interno y Cuál es el Objeto del Sistema de Control Interno?
R: Art 5 (Definición) y 12 (integralidad) NGCI y 35 LOCGRSNCF, Asimismo art 6 NGCI (SCI)
Responsabilidad de las máximas autoridades
R: Articulo 9 NGCI, organizar, establecer, mantener y evaluar el sistema de control interno Normativa aplicable para la implantación del sistema de control interno y 38 LOCGRySNCF.
Carácter de la Normativa en materia de Control Interno dictada por la CGR
R: Art 11 NGCI. La normative dictada por la CGR es vinculante, concordado con el Art 15 Rlocgrsncf
¿Cuál es la Estructura del Sistema de Control Interno?
R: Articulo 14 NGCI, A) Ambiente de Control; B) Valoración del Riesgo, C) Actividades deControl D) Sistema de Información y E) Comunicación y Monitoreo
Ambiente de Control:
R: Art 16: Es el entorno Organizacional (Ética, Políticas, Planificación, Estructura Organizativa, autoridad y política de personal)
Evaluación del Riesgo
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R: Art 26 La evaluación del riego es responsabilidad de todos,
Actividades de Control
R: Art 30 Segregación, controles sobre recursos, información y archivos entre otros.
Sistema de Información y…
R: 43
Comunicación y Monitoreo
R: 45
Rol de la Contraloría General de la República
R: 48
Rol de la sunai
R: 49
Rol de las Unidades de Auditoría Interna.
ART 54 Y SS
ESTUDIOS COMPARATIVOS.
Normas Generales de Control Interno del 17 de Junio de 1997 (derogadas) y 18 defebrero de 2016 (Actuales)
CONTROL INTERNO Y RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA.
Roles y Responsabilidades. Planificación. Organización. Ejecución. Control y seguimiento. Supuestos Generadores de Responsabilidad Administrativa, Relacionados con el Control Interno.
INTOSAI
Directivas Para la Buena Gobernanza y Guía Para las Normas de Control Interno delSector Público. Intosai Gov’s
ENFOQUECONTEMPORÁNEO DEL CONTROL INTERNO(COSO).
Aspectos Relevantes de la Ley de Contrataciones Públicas (DLCP)2014 y suReglamento(RLCP) 2009.
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Decreto Ley de Contrataciones PúblicasNoviembre 2014. Aspectos Sustanciales
1. ¿Cuál es el Objeto del DLCP?
R:Art1 Bienes, servicios y Obras
2. ¿Cuáles principios rigen la Contrataciones Públicas?
R: Art 2
3. ¿A quiénes aplica el DLCP?
R: Art 3 Entes y Órganos de la Administración Pública Nacional
4. ¿Cuáles son las modalidades de selección de contratistas?
R: Art 6.25 al 6.30 del DLCP. Abierto(77), Cerrado (85), Consulta de Precios (96) yContratación Directa (101).
5. ¿Cuáles son las nuevas exclusiones del DLCP.?
R: Servicios Laborales, Arrendamiento de inmuebles y Patrocinio deportivo
6. ¿Cuáles son las debilidades más comunes en los procedimientos deContrataciones Públicas detectados por los Órganos de Control Fiscal?
R: Inobservancia de la modalidad correspondiente Abierto (77), Cerrado (85),Consulta de Precios (96) y Contratación Directa (101), Fraccionamiento(57), Pago deobra no ejecutada o defectuosamente ejecutada (141) y la no constitución de lasgarantías correspondientes (122-126).
7. ¿Cuáles son los nuevos paradigmas sobre el manejo de la “Caja Chica”.?
R: Con respecto al tema de las Cajas Chicas, y su novísima exclusión expresade las modalidades de contratación, el Servicio Nacional de Contrataciones yase ha expresado en diversas oportunidades, (la última de ellas en Mayo de2015, con ocasión a la consulta que le formulara la Contraloría del MunicipioBaruta), en el sentido que: las compras realizadas a través de dichos fondos,son generalmente gastos menores, los cuales son necesarios para eldesarrollo y operación inmediata de los contratantes, y en la mayoría de loscasos no es posible competencia en la oferta, dada la celeridad ycaracterísticas del requerimiento, por lo que acudir a alguna modalidad de
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contratación, podría desvirtuar el objeto de los Fondos de Caja Chica.Asimismo han señalado que la rigidez aplicada a estas contratacionesvulneraría el principio de eficiencia.
La CGR ha reiterado y sugerido en diversos dictámenes que deben dictarse lasnormas internas para el manejo de las Cajas Chicas y verificar la posibilidad deque cuando sean recurrentes, agruparla e incorporarlas al plan de comprasque sugiere el DLCP, direccionándolas hacia un contrato marco. MemorandoN° 04-00-372, del 03/06/2008. Página 99, Dictámenes 2007-2008, N°XX, de laDirección de Servicios Jurídicos de la Contraloría General de la República, seestablece entre otros aspectos, lo referido a la exigencia del CRS, en lacelebración de Contratos de Servicios Profesionales y Laborales.
8. ¿Cuál es la posición del Servicio Nacional de Contrataciones con respecto ala Inscripción en el Registro Nacional de Contratistas?
R: Deben inscribirse todos (Art 47 DLCP), a pesar de sostener esa posición conrespecto a las Cajas Chicas
9. ¿Cuál es el nuevo tratamiento al compromiso de responsabilidad social ysus implicaciones? Nuevos paradigmas.
R: Ahora conforme al artículo 31, es el 3% lineal y cuando se exija en efectivo deberárecaudarse y enviarse al Fondo
Finalmente, es importante destacar que conforme al artículo 33, mediante elDecreto número 1947, Publicado en Gaceta Oficial número 40727, de fecha 19 deAgosto de 2016, fue creado para la recaudación de los recursos del CRS,recibidos en dinero, el Fondo Negro Primero.
10. ¿Qué debe contener el expediente de contrataciones y cuál es el orden dearchivo de los documentos?
R:Art 32 y 33 (Contenido del Exp) DLCP y 19 DLCP y 33 NGCI (Orden deArchivo).
11. ¿Dónde se regula la Consulta de Precios?
R: Art 96-100 DLCP
12. Doctrina y jurisprudencia en materia de Contrataciones. Criterios másrelevantes emanados de La Contraloría General de la República sobre lasContrataciones Públicas.
R: Garantías, Fraccionamiento y supuesto de inobservancia.
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13. Diversos tópicos sobre la retención del 10% en sustitución de fianza de fielcumplimiento.
R: 118.9 y 151 DLCP
14. ¿Qué estrategias debe adoptar la Administración Pública para incorporar ensus contrataciones, criterios ambientales, sustentables o verdes? Nuevastendencias en el mundo sobre las contrataciones verdes o sustentables
R: Aplicación sustancial de los artículos 2 y 66 del DLCP
15. ¿Cuáles son los nuevos supuestos generadores de responsabilidadadministrativa previstos en el nuevo Decreto Ley de ContratacionesPúblicas?
R: 166 DLCP
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Aspectos Fundamentales del Decreto LeyOrgánica de Bienes Públicos 2016
Sinopsis de la LEY. Origen y Fundamento
¿Cuál es el Objeto de la LOBP?R: Art 1, establecer normas que regulen los Bienes Públicos (BP)¿Aquiénes Aplica La LOBP? R:Órganos y entidades que conforman el Sistema de Bienes Públicos (SBP) y
particulares que los manejen. Art 2 Y 4.¿Cómo se Clasifican los Bienes Públicos?R: Art. 6 LOBP Y 132 Al 134 LOPPM¿Qué es SUDEBIP y Como se conforma el Sistema de Bienes Públicos?R: 16-19 y 22-30¿Qué son las Unidades Bienes Públicos y quienes deben crearlas en el ámbito
municipal?R: Art 21DLOBP, Anexo 4, Publicación 21 y135 LOPPM.Destacar la Relevancia del artículo 21 DLOBP…Solo aplica Registro, Conservación y
Mantenimiento de Bienes a Estados y Municipios…Salvo 311 parte final CRBV.¿Es obligatorio designar al Responsable Patrimonial de Bienes Públicos?R:Articulo 55. Sí. Alcance de su responsabilidad.¿Cuál es el instrumento idóneo para designar al responsable patrimonial de
bienes públicos (Ámbito Municipal)?R:Pudiera establecerse en la Ordenanza correspondiente, o en el instrumento que se
establezca en el ente descentralizado, o bien en Resolución o Acuerdo, entre otros
instrumentos.¿Cómo realizar la inscripción de los bienes ante la Superintendencia de Bienes
Públicos (SUDEBIP)?R: Llamar a SUDEBIP a la Oficina de Registro de Bienes Públicos Telf.0212-8025462,
Av. Urdaneta Caracas Edificio del Ministerio de Finanzas, al lado del BCV. El órgano
designa un enlace, Sudebip entrega valija institucional y dicta una mini charla, luego
se entregan claves y se coordina el mecanismo de inscripción, para finalmente
establecer el flujo de información correspondiente.. ¿Cuál es el Rol de los ciudadanos en materia de BP?R: 18,4 Vigilancia y Contraloría Social. 30.4 Evacuar Consultas y 30,13 Tramitar
denuncias sobre bienes.¿Cuál es la es la base jurídica de la Competencia de los Estados en materia de
bienes Públicos?R: 164 CRBV
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¿Cuál es la base jurídica de la Competencia de los Municipios en materia de
Bienes Públicos?R: Art 178 CRBV, Loppm 56.1,56.2 56.2.E, Protección, Vigilancia Y Control De Los
Bienes, Atribuciones Del Alcalde LOPPM 88.4 Y Atribuciones del Contralor Art. 104.
Art134 LOPPM, Control Previo del Contralor y Art 135 (referido a las potestades para
registrar, adquirir, mantener y enajenar entre otras).
¿Cómo Puede Adquirirse (Art 60), Desincorporarse (Art 86) y/o Disponerse
legalmente de un Bien Público? (Art 87)
R: Se debe recordar que conforme a la parte final del artículo 21 del DLOBP, esta Leysólo rige a estados y municipios en cuanto a Registro, Conservación y Mantenimiento debienes.
Asimismo es necesario recordar que conforme a este mismo artículo 21, los municipiosdeben adecuarse a las Disposiciones del DLOBP.
En este punto debe debatirse el 135 dela LOPPM y algunas disposiciones, del DLCPverbigracia el 21 comentado que podrían causar confusión.
¿Qué debe hacerse en los casos de que el Estado o Municipio no cuente con
normas que regulen la adquisición, desincorporación y enajenación de bienes
públicos?R: Art 311 CRBV(Supletoriedad Normas de la Administración Financiera), Art 21
DLCP (Adecuación) 135 de la LOPPM (Supletoriedad Ley Nacional).¿Cuáles son las debilidades más frecuentes, derivadas de los informes de
Auditoría CGR?R: Contravención art 136 LOPPM, Bienes sin identificación (Anexo 4) Movimiento de
Bienes sin registrar (Anexo 4) Vehículos sin título de Propiedad.5) Negligencia en la
conservación,Etc.
