Libros electronicos i_parte

09/12/2016

1

Libros Electrónicos

Res. de

Superintend. Tema que norma Fecha

Nº 286-2009 Dictan disposiciones para la implementación del llevado optativo de determinados

Libros y Registros de manera electrónica, mediante el Programa de Libros Electrónicos

– PLE, a partir del 01/07/2010

30/12/2009

Nº 248-2012 Modifican la RS N° 286-2009 determinándose a los PRICOS como sujetos obligados a

llevar libros electrónicos mediante el PLE, a partir del 01/01/2013

28/10/2012

Nº 066-2013 Crean el Sistema de Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras de manera

electrónica en SOL (PORTAL)

28/02/2013

Nº 379-2013 Establece que los sujetos con ingresos mayores a 500 UIT están obligados a llevar los

Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrónica, a partir del

01/01/2014. Se aprueba la versión 4.0 del PLE. Se aprueban los plazos de atraso del

año 2014 del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras mediante los Cronogramas

tipo A y B.

29/12/2013

Nº 247-2014 Crea el "Sistema de Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras de manera

electrónica (SLE PORTAL). Sustituye Anexos N° 1, 2, 3 y 4 e incorpora el Anexo N° 5

"Reglas generales de la información de los comprobantes de pago.

05/08/2014

Libros Electrónicos:

Normativa vigente

09/12/2016

2

Res. de

Superintend. Tema que norma Fecha



01/01/2015. Se aprueban los plazos de atraso del año 2015 del Registro de Ventas e

Ingresos y de Compras mediante los Cronogramas tipo A y B.

30/12/2014



01/01/2016.

23/01/2015

Nº 169-2015 Modifican la RS N° 286-2009 y N° 066-2013 y aprueba la versión 5.0.0 del PLE 30/06/2015

Nº 361-2015 Precisan sujetos obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrónica, establecen nuevos sujetos obligados a llevarlos de dicha manera y modifican las normas que regulan los sistemas a través de los cuales se cumple con la obligación de llevar libros y registros de manera electrónica a fin de facilitar su aplicación.

30/12/2015

Nº 360-2015 Establecen Cronogramas para el cumplimiento de las obligaciones tributaria y las

fechas máximas de atraso del registro de Ventas e Ingresos y de Compras generados

mediante el SLE-PLE o el SLE-PORTAL, correspondientes al año 2016

31/12/2015

Libros Electrónicos: normativa vigente

• El SLE-Portal es un aplicativo en SUNAT Operaciones en Línea – SOL que permite la captura de la información para generar el Registro de Ventas e Ingresos (RVI) y el Registro de Compras (RC) de manera electrónica.

• A los contribuyentes que opten en ser usuarios del Sistema, la SUNAT los sustituirá en su obligación de almacenamiento, archivo y conservación de los Registros Electrónicos generados en el sistema.

• El contribuyente podrá descargar ejemplares de los Registros Electrónicos generados en el Sistema.

Modelo de Libros Electrónicos -

PORTAL

09/12/2016

3

Sistemas de Libros Electrónicos

SLE PORTAL

Registro de Compras Portal

Registro de Ventas Portal

SLE PORTAL

Registro de Ventas Portal

Registro de Comprobante de

Pago Físicos

Consultas, modificaciones y

bajas de CdP Físicos

Generación de Registro de

Ventas Electrónico

Descarga de Registro de Ventas

Electrónico

Importación de Comprobantes de

Pago Físico

09/12/2016

4

Registro de Compras Portal

Registro de Comprobante de

Pago Físicos

Consultas, modificaciones y

bajas de CdP Físicos

Generación de Registro de

Compras Electrónico

Descarga de Registro de Compras Electrónico

Importación de Comprobantes de

Pago Físico

x

x

• El Programa de Libros Electrónicos – PLE no es un software contable.

• Principal insumo: Archivos en formato de texto (TXT).

• No se envía el Libro Electrónico (archivo de texto).

• Sólo se envía un Resumen del Libro Electrónico (que incluye el “hash” correspondiente).

Modelo de Libros Electrónicos -

PLE

09/12/2016

5

Sistemas de Libros Electrónicos – SLE

SLE - PLE

CÓD. NOMBRE O DESCRIPCIÓN

1 LIBRO CAJA Y BANCOS

3 LIBRO INVENTARIO Y BALANCES

4

LIBRO DE RETENCIONES INC. E Y F DEL

ART. 34 DE LA LIR

5 LIBRO DIARIO

5A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO

6 LIBRO MAYOR

7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS

8 REGISTRO DE COMPRAS

9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES

10 REGISTRO DE COSTOS

12

REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE

EN UNIDADES FÍSICAS

13

REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE

VALORIZADO

14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

1. Incorporados

PRICOS

RVI + RC Enero 2013

LD + LM Junio 2013

ANUAL: Libro de Inventarios y Balances, Registro de Costos, Registro de Activos Fijos

MENSUAL: Registro de Consignaciones, Libro de Inventario Permanente en Unidades Físicas

SEMESTRAL: Libro de Inventario Permanente Valorizado

2. Obligados

Ingresos mayores a

500 UIT

RVI + RC Enero 2014

3. Obligados

Ingresos mayores a

150 UIT

RVI + RC Enero 2015

4. Obligados

Ingresos mayores a 75

UIT

RVI + RC Enero 2016

5. Afiliados PLE

Voluntarios PLE

RVI + RC

6. Generadores Portal

Voluntarios Portal

RVI + RC

Resumen de los Sujetos que

llevan Libros Electrónicos

Obligados Voluntarios

Nuevas obligaciones: PRICOS IPCN con ingresos mayores a 3,000 UITs

Nuevos obligados

09/12/2016

6

Principales Contribuyentes -

PRICOS

IPCN - Principales contribuyentes nacionales

PRICOS – Dependencias (Lima, Lambayeque, Piura,

etc.)

Medianos y Pequeños -

MEPECO

Medianos

Pequeños

Sujetos que llevan Libros

Electrónicos

Sujetos obligados a llevar LE

a partir del 2016

OBLIGADOS Reg. de Ventas y Reg. de Compras

Libro Diario y Libro Mayor

Los obligados son los sujetos que: − No sean PRICOS − No se hayan afiliado al SLE-PLE − Estén acogidos al RG o al RER − Hayan obtenido ingresos iguales o mayores a 75

UIT entre los meses de enero a diciembre 2015 La UIT a considerar es la del 2015 (S/ 3,850), por tanto el monto referencial es S/ 288,750. Para tal efecto se considerarán los montos declarados en las casillas 100, 105, 106, 109, 112 y 160 del PDT 621 y/o la casilla 100 del FV 621 - Simplificado IGV - Renta Mensual.

Desde Enero 2016

PLE o Portal

No es obligatorio

09/12/2016

7

Ejemplo: Obligados al 2016

2015 2016

Año de la obligación

DDJJ Ene. 2015

Ingresos iguales o mayores a 75 UIT

….. ….. DDJJ Dic.

2015

Registro de Ventas e Ingresos Electrónico

UIT 2015 = 3,850 75 UIT = 288,750

Registro de Compras Electrónico

31 de enero

NOTA: El Art. 88.2 del CT señala que la declaración rectificatoria surtirá efecto con su presentación siempre que determine igual o mayor obligación. En caso contrario, surtirá efectos si dentro de un plazo de 45 días hábiles siguientes a su presentación la Administración Tributaria no emitiera pronunciamiento sobre la veracidad y exactitud de los datos contenidos en ella, sin perjuicio de la facultad de la Administración Tributaria de efectuar la verificación o fiscalización posterior.

DDJJ Rectificatorias (+): Efecto: el mismo día

DDJJ Rectificatorias (-): Efecto 45 días hábiles

Año anterior

Nuevos Sujetos obligados a llevar

Libros Electrónicos a partir del 2017

OBLIGADOS Reg. de Ventas y Reg. de Compras

Libro Diario y Libro Mayor

Los que no hayan sido incorporados o se hayan afiliado al SLE-PLE o hayan generado los registros en el SLE-PORTAL, estén acogidos al RG o al RER y que hayan obtenido ingresos iguales o mayores a 75 UIT entre los meses de mayo del año precedente al anterior y abril del año anterior. Para tal efecto, la UIT aplicable es la del año precedente al anterior al del inicio de la obligación. Se considerarán los montos declarados en las casillas 100, 105, 106, 109, 112 y 160 del PDT 621 y/o la casilla 100 del FV 621 - Simplificado IGV - Renta Mensual o del FV 621, IGV Renta mensual nueva versión a partir de enero del 2016. Se toman en cuenta las rectificatorias que hayan surtido efecto al 31 de mayo del año anterior al del inicio de la obligación

Desde el 1 de Enero de cada año, del 2017 en adelante

LE o Portal

No es obligatorio

09/12/2016

8


2015 2016 2017

Año de la obligación Año anterior Año precedente al anterior

DDJJ Mayo 2015


….. ….. DDJJ Abri 2016


UIT 2015 = 3,850 75 UIT = 288,750


Se toman en cuenta las rectificatorias que hayan surtido efecto al 31 de mayo del año anterior al del inicio de la obligación


2016 2017 2018

Año de la obligación Año anterior Año precedente al anterior

DDJJ Mayo 2016


….. ….. DDJJ Abri 2017


UIT 2016 = 3,950 75 UIT = 296,250


Se toman en cuenta las rectificatorias que hayan surtido efecto al 31 de mayo del año anterior al del inicio de la obligación

09/12/2016

9

CRONOGRAMAS DE

PRESENTACIÓN

• Cronograma tipo A: Para los contribuyentes que

llevan libros electrónicos antes del 2016.

• Cronograma tipo B: Para los contribuyentes que

deben llevar libros electrónicos a partir del 2016.

Novedades de la Versión 5.0.0 del

PLE: Herramientas Importantes

Estados

Estructura de los Libros y Registros

Electrónicos en el PLE

Anexo N° 2 RS 361-2015

Tablas

Anexo N° 3 Resolución de

Superintendencia 286-2009/SUNAT y modificatorias 169-

2015/SUNAT

Funciones del PLE

Preguntas Frecuentes

09/12/2016

10

Estados a utilizar en los LE

Estado

Detalle de la Operación o Documento cuando Reg. de

Ventas

Reg. de Compras 8.1 y

8.3

Reg. de Compra

s 8.2

Demás

Libros

1 La operación corresponde al periodo X X X

2

El documento (CdP) ha sido inutilizado (anulado) durante el periodo previamente a ser entregado, emitido o durante su emisión.

X

6

La fecha de emisión del CdP o del pago del impuesto, por operaciones que otorguen derecho a crédito fiscal, es anterior al periodo de anotación y esta se produce dentro de los doce meses siguientes a la emisión o pago del impuesto, según corresponda

X

7

La fecha de emisión del CdP o pago del impuesto, por operaciones que otorgaban derecho a crédito fiscal, es anterior al periodo de anotación y esta se produce luego de los doce meses siguientes a la emisión o pago del impuesto, según corresponda

X

8 La operación (CdP) corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo

X X

9 la operación (CdP) corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo

X X X X

0 La operación (anotación optativa sin efecto en el IGV) corresponde al periodo, emitidas en el periodo

X X X

Estructuras de los LE- Anexo

N°2

09/12/2016

11

Estructuras de los LE- Anexo

N°2

Reglas de Nombres de Libros

Reglas Generales

Reglas de Comprobantes de Pago

Estructuras de LE

Nuevas Tablas

(Anexo 3 R.S. 169-2015/SUNAT)

TABLA 1: TIPO DE MEDIO DE PAGO

TABLA 2: TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD

TABLA 3: ENTIDAD FINANCIERA

TABLA 4: TIPO DE MONEDA

TABLA 5: TIPO DE EXISTENCIA

TABLA 6: CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA

TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

TABLA 11: CÓDIGO DE LA ADUANA

TABLA 12: TIPO DE OPERACIÓN

TABLA 13: CATÁLOGO DE EXISTENCIAS

TABLA 14: MÉTODO DE VALUACIÓN

TABLA 15: TIPO DE TÍTULO

TABLA 16: TIPO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES

TABLA 17: PLAN DE CUENTAS

TABLA 18: TIPO DE ACTIVO FIJO

TABLA 19: ESTADO DEL ACTIVO FIJO

TABLA 20: MÉTODO DE DEPRECIACIÓN

TABLA 21: CÓDIGO DE AGRUPAMIENTO DEL COSTO DE PRODUCCIÓN VALORIZADO ANUAL

TABLA 22: CATÁLOGO DE ESTADOS FINANCIEROS

TABLA 25 "CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE TRIBUTACIÓN"

TABLA 27: TIPO DE VINCULACION ECONOMICA

TABLA 28: PATRIMONIO NETO

TABLA 30: CLASIFICACIÓN DE LOS BIENES Y SERVICIOS ADQUIRIDOS

TABLA 31: TIPO DE RENTA

TABLA 32: MODALIDAD DEL SERVICIO PRESTADO POR EL SUJETO NO DOMICILIADO

TABLA 33: EXONERACIONES DE OPERACIONES DE NO DOMICILIADOS (ART. 19 DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA)

TABLA 34: CÓDIGO DE LOS RUBROS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

TABLA 35: PAISES

09/12/2016

12

• Versiones simplificadas del Registro de Ventas y del Registro de Compras Electrónico:

Libro Versión completa Versión simplificada (para quien tiene solo operaciones gravadas)

Registro de Ventas 34 columnas Formato 14.1

25 columnas Formato 14.2

Registro de Compras 41 columnas Formato 8.1 Formato 8.2

28 columnas Formato 8.3

• Se generará en un mismo momento el Registro de Ventas y el Registro de Compras Electrónico.

• Generación automática de un archivo con información necesaria para proponer la nueva declaración sugerida del IGV-Renta mensual (FV 621) que provenga de la versión completa o simplificada de los registros.

Novedades de la versión 5.0.0 del PLE

Registro de Ventas: • Nuevo tipo de validaciones descargando la base de datos desde la pagina

web de la SUNAT de: Tipo de cambio SUNAT

Registro de Compras: • Inclusión de un nuevo sub libro: Operaciones con no domiciliados

(condición necesaria para pertenecer a la OCDE y los compromisos con el Asia Pacífico y Convenios para evitar la doble o nula imposición)

• Nuevo tipo de validaciones descargando la base de datos desde la página web de la SUNAT de: Tipo de cambio SUNAT Padrón de No habidos Padrón de RUC que renunciaron a la exoneración del IGV Si el DNI, consignado en la liquidación de compra, ya cuenta con RUC

Novedades de la versión 5.0.0 del PLE

09/12/2016

13

14.1 Registro de Ventas e Ingresos

Versión completa

Nuevos campos

18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 Monto de la Operación

NO Gravada con el IGV

(con efectos en el ratio)

ISC, de

ser el caso

Monto de la Operación

Gravada con el IVAP Otros

conceptos,

tributos y

cargos que

no forman

parte de la

base

imponible

Importe

total del

comprobante

de pago

Moneda Documento modificado

Contrato

(*)

Error tipo

1 (tipo de

cambio)

Indicador

de medio

de pago

(1 = Si)

Estado Importe total

de la

operación

exonerada

Importe total

de la

operación

inafecta

BI de la

operación

gravada con

el Impuesto

a las Ventas

del Arroz

Pilado

Impuesto a

las ventas

del Arroz

Pilado

Código Tipo de

cambio

Fecha de

emisión Tipo Serie Número

Optativo Optativo

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17

Periodo

Código

Único de la

Operación

Número

correlativo

del CUO

Comprobante de Pago físico y/o electrónico Cliente

Valor

facturado

de la

exportación

Monto de la Operación Gravada con el

IGV

Fecha

de

emisión

Fecha

de

Venci-

miento

Tipo Serie Número

inicial

Número

final (**)

Tipo de

Documento

de Identidad

Número

Apellidos y

nombres,

denominación o

razón social del

cliente

Base

imponible

Descuento

de la Base

Imponible

IGV Descuento

del IGV

14.2 Registro de Ventas e Ingresos

Versión simplificada

Nuevos campos

Nuevo sub libro: Sólo operaciones gravadas

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

Periodo

Código

Único de la

Operación

Número

correlativo

del CUO

Comprobante de Pago físico y/o electrónico Cliente

Monto de la

Operación Gravada

con el IGV

Fecha de

emisión

Fecha

de

Venci-

miento

Tipo Serie Número

inicial

Número

final

Tipo de

Documento

de Identidad

Número

Apellidos y

nombres,

denominación o

razón social del

cliente

Base

imponible IGV

15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25

Otros

conceptos,

tributos y

cargos que no

forman parte de

la base

imponible

Importe total del

comprobante de

pago


Error tipo 1

(tipo de

cambio)

Indicador de

medio de

pago (1 = Si)

Estado

Código Tipo de

cambio

Fecha de


Optativo

09/12/2016

14

8.1 Registro de Compras

Versión completa (1/2)

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23

Periodo

Código

Único de la

Operación

(CUO)

Número

correla-

tivo del

CUO

Comprobante de Pago físico

y/o electrónico Proveedor

Adquisiciones

gravadas que dan

derecho a crédito

fiscal y/o saldo a

favor por

exportación,

destinadas

exclusivamente a

operaciones

gravadas y/o de

exportación

Adquisiciones

gravadas que dan

derecho a crédito

fiscal y/o saldo a

favor por

exportación,

destinadas a

operaciones gravadas

y/o de exportación y a

operaciones no

gravadas

Base imponible de las

adquisiciones

gravadas que no dan

derecho a crédito

fiscal y/o saldo a

favor por

exportación, por no

estar destinadas a


y/o de exportación

Base

imponible

de las

adquisi-

ciones no

gravadas

internas

y/o de

importación

ISC

Otros

tributos

y

cargos

que no

formen

parte de

la base

impo-

nible

Importe

total

Fech

a de

emisi

ón

Fecha

de

Vmto

Tipo

(Tabla

10)

Serie

Año

de

emisi

ón

DUA

Nro.

inicial

Nro.

final

Tipo de

Document

o de

Identidad

(Tabla 2)

Número

Apellidos

y

nombres,

denomina

ción o

razón

social del

proveedor

Base

imponible IGV

Base

imponible IGV

Base

imponible IGV

24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41


Constancia de

Depósito de

Detracción

Marca del

comprobant

e de pago

sujeto a

retención

(1 si hay

retención)

Clasificación

de los

bienes y

servicios

adquiridos

(Tabla 30)

Contrato

(*)

Error

tipo 1

Error

tipo 2

Error

tipo 3

Error

tipo 4

Indicador

de medio

de pago (1

= Si)

Estado

Código

(Tabla 4)

Tipo de

cambio

Fecha de

emisión Tipo Serie

Código

de la

DUA

Número Fecha de

emisión Número

Optativo Optativo Optativo Optativo Optativo Optativo

Nuevos campos



N° DESCRIPCIÓN

1

MERCADERIA, MATERIA PRIMA, SUMINISTRO,

ENVASES Y EMBALAJES

2 ACTIVO FIJO

3

OTROS ACTIVOS NO CONSIDERADOS EN LOS

NUMERALES 1 Y 2

4

GASTOS DE EDUCACIÓN, RECREACIÓN, SALUD,

CULTURALES. REPRESENTACIÓN, CAPACITACIÓN, DE

VIAJE, MANTENIMIENTO DE VEHICULO Y DE PREMIOS

5 OTROS GASTOS NO INCLUIDOS EN EL NUMERAL 4

TABLA 30

Aplicable solo a los contribuyentes que hayan obtenido ingresos mayores

a 1,500 UIT en el ejercicio anterior

09/12/2016

15



Nuevos campos

Nuevo sub libro: Operaciones con no domiciliados 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17

Periodo

Código

Único de la

Operación

Número

correlativo

del CUO

Comprobantes de Pago de sujetos No Domiciliados Sustento del crédito fiscal

Reten-

ción del

IGV

Moneda

Fecha de


Valor de las

adquisiciones

Otros

tributos y

cargos que

no formen

parte de la

base

imponible

del IGV

Importe

total

Tipo

(Tabla 10) Serie

Año de

emisión

DUA

Número

Código

(Tabla

4)

Tipo de

cambio

18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36

Proveedor Impuesto a la Renta

Tipo de

Renta

(Tabla

31)

Moda-

lidad del

servicio

presta-

do por

el no

domici-

liado

(Tabla

32)

Aplica-

ción del

pen-

ultimo

párrafo

Art. 76°

LIR

(1 si

aplica)

Estado

País de

resi-

dencia

(Tabla

4)

Nombre /

Razón

Social

Domicilio

en el

extranjero

Número

de

Identifi-

cación

Número

de

identifi-

cación

fiscal del

benefi-

ciario

efectivo

de los

pagos

Nombre /

Razón

Social del

benefi-

ciario

efectivo

de los

pagos

País de

residen-

cia del

benefi-

ciario

efectivo

de los

pagos

(Tabla 4)

Vínculo

entre el

contribu-

yente y el

residente

en el

extranjero

(Tabla 27)

Renta

bruta

Deduc-

ción /

Costo de

Enaje-

nación

de

bienes

de

capital

Renta

Neta

Tasa

de

reten-

ción

Impues

to

rete-

nido

Conve-

nio para

evitar la

doble

impo-

sición

aplica-

ble

(Tabla

25)

Exone-

ración

aplicada

(Tabla

33)

8.3 Registro de Compras Versión simplificada

Nuevos campos

Nuevo sub libro: Sólo operaciones gravadas

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16

Periodo

Código Único

de la

Operación

Número

correlativo del

CUO

Comprobante de Pago físico y/o electrónico Proveedor

Adquisiciones gravadas

que dan derecho a

crédito fiscal y/o saldo

a favor por exportación,

destinadas

exclusivamente a


y/o de exportación

Otros

tributos y

cargos que

no formen

parte de la

base

imponible

Importe total

Fecha

de

emisión

Fecha

de

Venci-

miento

Tipo

(Tabla

10)

Serie Número

inicial

Número

final

Tipo de

Document

o de

Identidad

(Tabla 2)

Número

Apellidos y

nombres,

denominació

n o razón

social del

proveedor

Base

imponible IGV

17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31

Moneda Documento modificado Constancia de

Depósito de Detracción

Marca del

compro-

bante de

pago sujeto

a retención

(1 si hay

retención)

Clasificación

de los

bienes y

servicios

adquiridos

(Tabla 30)

Error

tipo 1

Error

tipo 2

Error

tipo 3

Indicador

de medio

de pago

(1 = Si)

Estado

Código

(Tabla 4)

Tipo de

cambio

Fecha

de

emisión

Tipo Serie Número Fecha de

emisión Número

Optativo Optativo Optativo Optativo

09/12/2016

16

5.1 Libro Diario

Obligados: PRICOS Periodicidad: Mensual Cambios: Se incluyen nuevos campos

Periodo

Código

Único de

la Opera-

ción

Número

correla-

tivo del

CUO

Código de

la Cuenta

Contable

Código de la

Unidad de

Operación

(*)

Código del

Centro de

Costos,

Centro de

Utilidades

o Centro

de

Inversión

Tipo de

Moneda

de origen

(tabla 4)

Tipo de

Compro-

bante de

Pago o

Documento

Número

serie del

compro-

bante de

pago o

docu-

mento

Número

del

compro-

bante de

pago o

docu-

mento

Fecha

contable

Fecha de

venci-

miento

Fecha de la

operación

o emisión

Glosa o

descripción

de la

operación

Glosa

referencial

Movimiento

Campos 1, 2

y 3 del

Registro de

Ventas e

Ingresos o

del Registro

de Compras

Estado

Debe Haber

Optativo Optativo Optativo Optativo Optativo Optativo Optativo

(*) Económica Administrativa, de Negocio, de Producción, de la Línea, de la Concesión, del Local o del Lote

Nuevos campos

5.1 Libro Diario

• Código Único de la Operación (CUO), que es la llave única o clave única o clave primaria del software contable que identifica de manera unívoca el asiento contable.

• Sólo se permite la consolidación de operaciones, siempre que se cumpla con las siguientes condiciones: – Que sea diaria, y

– Que por las mencionadas operaciones se mantenga la información detallada que permita efectuar la verificación individual de cada documento.

• Dicha información detallada deberá ser llevada mediante un sistema de control computarizado y contener como mínimo la misma estructura del presente registro y ser proporcionada mediante medios magnéticos cuando sea requerida por la SUNAT.

• Los contribuyentes obligados a llevar el Registro de Inventario Permanente Valorizado solo podrán consolidar las operaciones relacionadas con los inventarios hasta el 31/12/2016.

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CAMBIOS EN EL LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO

ELECTRÓNICO

Libro Diario de Formato

Simplificado Electrónico

= Libro Diario

LDFS

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CAMBIOS EN EL LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO

= Libro Diario LDFS = Libro

Mayor

6.1 Libro Mayor

Base Legal R.S 169-2015/SUNAT.

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CASOS PRÁCTICOS

20150400|0914|M1|05/04/2015||01|0001|055||6|20082435196|LA COMERCIAL ABC SAC||10000.00||||1800.00||||1180.00|||||||1|

Registro de Ventas e Ingresos del Régimen General

20150400|1|M-RER|05/04/2015||01|0001|055||6|20082435196|LA COMERCIAL ABC SAC||10000.00||||1800.00||||1180.00|||||||1|

Registro de Ventas e Ingresos del Régimen Especial de Renta - RER

Situación 1: Referencia del CUO de una

operación de ventas en el RVI

Como no hay asiento contable, se debe asignar un número correlativo del mes en el campo 2 y las siglas “M- RER “en el campo 3.

Es el número de línea del asiento

contable.

Es el número del asiento contable

(CUO)

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Es el número de línea del asiento contable. Debe anteponerse la letra "M" pues es un asiento de movimientos del mes.

------------------ 0234 --------------------

60 COMPRAS 40,000

601 Mercaderías

6011 Mercaderías manufacturadas

40

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

7,200

401 Gobierno central

4011 Impuesto general a las ventas

40111 IGV - Cuenta propia

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS

47,200

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

4212 Emitidas

05/04/2015 Por la compra de mercaderías (Fsct. N° 0001-1313)

------------------ 0235 --------------------

20 MERCADERÍAS 40,000



20111 Costo

61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 40,000

611 Mercaderías


05/04/2015 Por las mercaderías del mes ingresadas al almacén.

20150400|0234|M1|6011 |05/04/2014|Compra de mercadería del mes |40000.00 | |1| 20150400|0234|M2|40111|05/04/2014|Compra de mercadería del mes | 7200.00 | |1| 20150400|0234|M3|4212 |05/04/2014|Compra de mercadería del mes | |47200.00 |1|

1ra línea del asiento 0234: M1

2da línea del asiento 0234: M2



2da línea del asiento 0235: M2

Libro Diario PLE

Es el número del asiento contable (CUO)

Asiento contable por la

compra de mercadería: Factura N° 0001-1313

Situación 2: anotación de una operación

de compra en el Libro Diario

20150400|0234|M3|05/04/2015||01|0001||1313||6|20182435197|T-FACILITA SAC|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1|

20150400|1|M-RER |05/04/2015||01|0001||1313||6|20182435197|T-FACILITA SAC|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1|

Registro de Compras del Régimen General

Registro de Compras del Régimen Especial de Renta - RER

Es el número de línea del asiento contable.

Es el número del asiento contable

(CUO)

Situación 2: Referencia del CUO de una

operación de compra en el RC

Como no hay asiento contable, se debe asignar un número correlativo del mes en el campo 2 y las siglas “M-RER “en el campo 3.

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RUC del Generador: 20131312955

Periodo a generar: Enero 2013

Tipo de Libro: Registro de Ventas e Ingresos

No se está cerrando el libro

Libro con información

Llevado en moneda nacional

Operación (cierre)

Libro Electrónico

(fijo)

RUC del Generador

Periodo Año Mes

Día

Identificador del Libro: 14.1

Oportunidad (sólo LIB) Con información

PLE (fijo) Moneda

Reglas de Nombres de Libros (PLE)

Economy & Finance

Libros electronicos i_parte