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Esteban UyarraSocio Director Audinfor

Zaragoza 20 febrero 2014

Recientes cambios normativos

� Plan de contabilidad 2007� Nuevas normas consolidación 2010� Norma de informes de auditoria 2010� Texto Refundido Ley de Auditoria y

Reglamento 2011� Norma de calidad NICC1 2011� Cambios en la normativa contable

(permanente)� Nuevas NIAS-ES 2013

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� Qué ha significado las recientes normativas?

Cambio de mentalidad y del enfoque de negocio

Cambio de metodología

Mayor control interno y externo

CONTROL DE CALIDAD

Primer contacto con las normas internacionales• En cuanto al formato de las normas• En cuanto a la obligación de asumirlas

Necesidad de implantar el sistema

• Adecuado a cada firma• Cumplirlo en los trabajos• Seguimiento

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ALGUNOS CONCEPTOS DE LA NORMA DE CALIDAD� Obligación de implantar un sistema de control

y un manual� Obligación de publicarlo y actualizarlo� Obligación de cumplir los procedimientos

establecidos� En general� En la ejecución de los encargos

� Obligación de verificar el sistema (Seguimiento)

� Obligación de documentar el sistema� Obligación de revisión de segundo socio

(EQCR) en algunos casos

NUEVOS ASPECTOS DE LA NORMA DE CALIDAD

� Formato de la norma� Requerimientos� Material complementario

� EQCR� Seguimientos del sistema de control de

calidad� Tratamiento de la red� Consideración pequeñas firmas

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NUESTRA EXPERIENCIANUESTRA EXPERIENCIANUESTRA EXPERIENCIANUESTRA EXPERIENCIA

En la puesta en marcha

En la revisión por el ICAC

En la obtención de la ISO

En los procesos de implantación y seguimiento en firmas

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EL PROCESO DE SEGUIMIENTO DE LOS SGCC� Consiste en la verificación del sistema

de calidad

Interno

Externo

SEGUIMIENTO INTERNO

� A realizar por los propios auditores� Al menos una vez al año� Por:

� Personal propio� Por ajenos (externalización)

� Dos pilares� Comprobar el funcionamiento del sistema� Comprobar que se cumple en la realización

de las auditorias (Inspección)

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SEGUIMIENTO EXTERNO

� A realizar por el ICAC� Con carácter periódico� Por:

� Por inspectores del ICAC� Por revisores contratados por las

corporaciones profesionales

QUÉ SE REVISA ?

� Los componentes del sistema de calidad� Adecuación del diseño� Integridad en cuanto que se contemplan

todos los requerimientos de la norma� Su publicación y comunicación� Su cumplimiento (muestreo y verificación)

� De su aplicación práctica en trabajos� Selección de uno o varios encargos

terminados

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Cómo ha incidido el tema del seguimiento en las firmas?

• Poca incidencia• Ya disponían de sistema de calidad• Es norma la realización de EQCR

Grandes firmas

• Han tenido que adaptarse• Muchas ya disponían de unos ciertos sistemas

de calidad• Asignación de responsable de calidad

Firmas medianas

• Una fuerte incidencia en términos de horas y euros

• No asimilación de las obligaciones de la norma• Problema para el seguimiento (Externalización)

Despachos y pequeñas

firmas

EL TSUNAMI DE LAS NIAS (I)

� Representa un cambio radical de la normas técnicas de auditoria

� Por su diferente formato� Requerimientos� Material explicativo

� Por su enfoque más generalista� Por estar dirigidas a las grandes firmas

y para la auditora de grandes corporaciones

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EL TSUNAMI DE LAS NIAS (II)

� Se modifican los formatos de los informes� Desaparece el anexo I de la norma de

importancia relativa� Se implanta la auditoria bajo el enfoque

riesgos� La calidad cobra carta de naturaleza al

incardinarla con la NICC� Va a suponer cambiar muchos de los

programas y procedimientos de auditoria

CÓMO REACCIONAN LOS AUDITORES ANTE LOS CAMBIOS NORMATIVOS?

� Los grandes ya hace años que trabajaban con las NIAS

� Los medianos y pequeños� Modificando sus sistemas de trabajo y

metodología a los nuevos retos� Formando a su personal en las nuevas

normas� Estableciendo alianzas y pactos de

colaboración mediante la creación de redes o agrupaciones para aprovechar sinergias

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Qué pasa con el resto de los cambios?� La tendencia es ir a las IFRS por lo que

tarde o temprano, el PGC se modificará,� La formación interna en los despachos y

firmas es fundamental para comunicar los cambios en la normativa contable

� La presidenta del ICAC ya ha anunciado recientemente algunos de los cambios que se van a producir

SOBRE TODOQUE NO CUNDA EL PÁNICO

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MUCHAS GRACIAS POR VUESTRA ATENCIÓN Y POR

LA OPORTUNIDAD DE ESTAR CON VOSOTROS

LOS PROCESOS DE SEGUIMIENTO� www.estebanuyarra.com� http://blog.gesia.es/tag/audinfor/� @EstebanUya� @audinfor