Comisión de Jóvenes Profesionales del C.P.C.E.C.A.B.A.

Área Previsional

“Ganancias 4ta categoría y Bienes Personales para empleados

Aspectos relevantes - Ej. 2014”Coordinadoras:

- C.P. Campassi Sabrina

- C.P. Maraury Analia

27 de abril de 2015

Esquema de Liquidación Ganancias 4ta Categoría:

Ganancia Bruta (Art. 79) (Deducciones Generales Art. 81 /Otras RG - )

(Jubilación – Obra social – Seg. vida – Cuota medica- Int. Hipot. – Serv. Doméstico)

Subtotal para cálculo de otras deducciones Art 81

(Donaciones – Gastos médicos)

Ganancia Neta (Deducciones personales Art. 23 – Incrementos DR 1242/13)

(Mínimo No Imponible – Cargas Flia - Deducción especial /DE Incrementada SAC)

Ganancia Neta Sujeta a Impuesto(Para Sujetos incluidos en el Art. 1 DR 1242/13 debe ser = Cero)

Esquema Liquidación Ganancias 4ta Categoría :

Cálculo del Impuesto:

Ganancia Neta Sujeta a Impuesto

* Tasas IGPF Según Alícuotas - Escala Art. 90

Impuesto Determinado

(Retenciones)

(Percepciones)

Saldo a ingresar

(Si se retuvo correctamente y en su caso se devolvieron todas las percepciones debe ser = Cero)

Los empleados deben informar: Pluriempleo – Informar al empleador principal.

Las deducciones al inicio de la relación laboral o cuando se produzcan modificaciones:

• Cargas de familia

• Deducciones y desgravaciones

Percepciones: consumos / viajes exterior - compra m. extranjera

Mediante DDJJ (F. 572)

1. Formulario de DDJJ impreso

2. Web: RG 3418/12 SIRADIG

Sueldos brutos año anterior > $250.000

Percepciones RG 3550 Compras Tarjeta / Exterior del 35% - RG 3583 20% Compra moneda extranjera -

Si el empleador lo dispone por razones administrativas.

Si estuvo obligado a presentarlo ejercicios anteriores

Vencimiento: 31-01-2015

Empleados no alcanzados por IGPF o BP / o que sufrieron Percepciones no devueltas

Solicitar la devolución de percepciones: RG 3420/12

•Informar CBU -Servicio “Declaración de CBU para cobros de origen tributario, aduanero y de la seguridad social”

•Generar F. 746/A Devoluciones y transferencias Servicio “Mis aplicaciones Web”

Plazo máximo: 31/01/año sig.

Consulta del estado de solicitud – “Mis Devoluciones Web”

Empleadores Retenciones IGPF 2014

DR 1242/2013: 1. Rem. bruta mensual enero a agosto 2013 < $15.000 No retener.

(Indicar leyenda en el recibo) 2. Rem. bruta mensual enero a agosto 2013 entre $15.000 y $25.000

Retener (20% incremento deducciones Art. 23 )3. Trabajadores Patagonia (30% incremento deducciones. Art. 23).4. Sin Remuneración Bruta a agosto 2013: la condición estará dada

por el primer mes trabajado posterior.

DR 2354/2014: Rem. Bruta mensual julio a diciembre 2014 < $ 35.000 - Deducción Importe neto II S.A.C. 2014

Info: SIRADIG Empleador – Consulta de F. 572 empleados.

Retenciones mensuales (Tope 35% Rem Bruta)-Ajuste anual

Febrero (Sin tope Retener /Devolver en liquidación de marzo)

Ingreso RG 3701 - SICORE – Devoluciones se compensan

Confeccionar y entregar F.649 a sus empleados.

Asesoramiento del contador al cliente

Obligatoriedad de presentar DD.JJ. Informativas:

Sueldos brutos > $ 96.000,- anuales -> DD.JJ. Bienes personales (F. 762).-

Sueldos brutos > $ 144.000,- anuales -> DD.JJ. Ganancias (F.711)

Vencimiento: 30-06-2015

Asesoramiento del contador al cliente

Documentación a solicitar:

1) Nuevo cliente: F.649 + CUIT y clave fiscal + Info sobre:

- Inmuebles

- Rodados

- Depósitos en dinero

- Dinero en efectivo

- Créditos y deudas

- Otros bienes (derechos reales, títulos públicos, participaciones soc...)

2) Cliente habitual: F.649 + Variaciones patrimoniales

Labor del contador

Servicios de AFIP de utilidad para acceder a mayor info:

- Aportes en línea

- Campaña Ganancias y Bienes Personales

- Consulta de Operaciones Cambiarias - Contribuyente

- Mis Retenciones

- Simplificación Registral - Registros Especiales de Seguridad Social

- SiRADIG - Trabajador

- Sistema de Cuentas Tributarias (Consultas DD.JJ.)

- Transferencia de bienes Muebles registrables

Labor del contador

DD.JJ. Ganancias y Bienes Personales:

- Plataforma S.I.Ap. (Versión 3.1 Release 5)

- Ganancias Personas físicas y Bienes personales (Versión 16 Release 0)

Alternativa para DD.JJ. Ganancias:

- “Régimen Simplificado Ganancias Personas Físicas” -> “Mis Aplicaciones Web” / F. 711 (Actualmente habilitado hasta 2013)

Labor del contador

Valuaciones de los rubros principales para bienes personales:

- Inmuebles:

Valor residual VS Valuación fiscal (Dictamen 12/2013)

- Rodados:

Valor residual VS Valor de tabla (> 5: Totalmente amortizado)

-Moneda extranjera:

TCC Banco Nación 31/12/2014

- Depósitos en moneda

CAH y PF exentos

-Objetos personales y del hogar

No < a 5% del total de bienes gravados

Gracias por su atención!!!