IESTP:´´SANTIAGO ANTUNEZ DE MAYOLO´´

AREA ACADÉMICA: contabilidad

unidad didáctica: contabilidad general i

procesos contablesdocente: Fredy bastidas Damián

apellidos y nombres: marcañaupa cárdenas lizbet

PROCESOS

CONTABLES

CONCEPTO

La contabilidad es la disciplina dedicada a recopilar, interpretar y exhibir información

vinculada al patrimonio y a los recursos económicos de una

entidad. Para cumplir con su finalidad, los expertos en la materia

(llamados contadores) deben desarrollar una secuencia lógica de pasos que están relacionados entre sí y que componen lo que se conoce como proceso contable.

PROCESOS CONTABLES

La información contable que presenta una empresa es elaborada a través de lo que llamamos. El proceso contable es el ciclo mediante el cual las transacciones de una empresa son registradas y resumidas para la obtención de los Estados Financieros. Este proceso está formado de los siguientes pasos:1. Registrar las transacciones en el diario general. 2. Pasar la información de l diario general al mayor general. 3. Obtener la balanza de comprobación. 4. Registrar los asientos de ajuste. 5. Obtener la balanza de comprobación ajustada. 6. Formular los Estados Financieros. 7. Hacer los asientos de cierre. 8. Obtener la balanza de comprobación después del cierre.

 CONCEPTOS BÁSICOS:

Transacción:Es una operación que realiza la empresa

Rubro:Es cada uno de los renglones o partidas que se presentan en los estadosfinancieros. Normalmente incluye el importe de un conjunto de

cuentas y sub-cuentas cuyo origen y esencia es la misma

 

Cuenta:.

es la unidad mínima de registro utilizada para contabilizar. Es el lugar en el que se anotan los aumentos o disminuciones de cada partida, provocados por los movimientos que se originan en una transacción

Nombres de las cuentas:Las cuentas o sub cuentas (divisiones) de una cuenta utilizadas por las diferentes empresas pueden variar, según el giro de la empresa, sin embargo, existen rubros definidos por el Instituto Mexicano de

Contadores Públicos para una adecuada presentación de los estados financieros.

Periodo ContableLos resultados de las operaciones efectuadas por un negocio se

resumen y presentan a los dueños, al final de un periodo determinado que se conoce como:

El Balance General se presenta para efectos administrativos y toma de decisiones en periodos mensuales, y también debe de presentarse en ejercicios anuales para efectos fiscales y toma de decisiones. Debemos de distinguir el periodo como la fracción de un ejercicio (un mes)y un ejercicio (actualmente un año natural) compuesto de doce meses.

P A R T ID A D O B L E

Cuenta

En síntesis. La partida doble, como teoría se fundamenta en el principio de la causalidad, es decir, que toda causa tiene un efecto. Hablando de contabilidad y de partida doble decimos que la causa es la operación o transacción realizada por la empresa, que genera un efecto en dos o más cuentas, que podrán aumentar o disminuir, según su naturaleza (deudora o acreedora) , siempre bajo el principio de que a uno o varios cargos deberá corresponder uno o varios abonos, de tal forma que la suma de los cargos sea siempre igual a la suma de los abonos. Obsérvese con esto

Es el registro donde se anotan los aumentos y disminuciones de cada rubro del Balance . En las cuentas se controlan ordenadamente las variaciones que producen las operaciones realizadas.

Nombre de la cuenta

El nombre que se asigna a la cuenta debe dar una idea clara y precisa del valor o concepto que controla, por ejemplo: la cuenta que controla el dinero en depósitos se le llama bancos, al

que controla los documentos a favor de la empresa, se le denominadocumento por cobrar , etc., por lo tanto, habrá tantas cuentas como valores o conceptos se tengan de activo, de pasivo y de capital.Formas en que se debe proceder para registrar las operaciones1.Se deben analizar dichas operaciones determinando la causa, así como el efecto que producen en las cuentas de activo, pasivo, capital, ingresos y gastos. Se debe aplicar la regla del cargo y el abono que en AUMENTOS Y DISMUNICIONES DE LAS CUENTAS DE ACTIVO, PASIVO Y CAPITALefecto es doble periodos  

E JE M P L O :

REGLAS DEL CARGO Y EL ABONO Activo Pasivo CapitalREGLAS DEL CARGO Y DEL ABONO Todo Cargo Produce:Aumento (+)Activo Disminución (-)Pasivo Disminución (-)Capital Todo Abono Produce:Aumento (+)Pasivo Aumento (+)Capital Disminución (-)Activo

1.A todo aumento de Activo (+ A ), puede corresponder:

•Una disminución en el activo mismo

(- A )

•Un aumento en el pasivo

( + P )

•Un aumento en el capital

( + C )2.A toda disminución en el Activo ( - A ), puede corresponder:

•Un aumento en el Activo mismo

( + A )

•Una disminución en el Pasivo

( - P )

•Una disminución en el Capital

( - C )

Todas las cuentas de activocomienzan con un saldo deudor, aumentan cargándole (anotaciones en el lado izq. del esquema de mayor). Y disminuyen haciendo anotaciones en el lado derecho del esquema de mayor(abono), y el saldo por naturaleza es deudor. Las Cuentas de

Pasivo y Capitalsiempre comienzan con un saldo, acreedor, es decir, con una anotación en el lado derecho de la cuenta; y aumentan(abonando) haciendo anotaciones en el lado derecho del Esquema de Mayor. Disminuyen haciéndole anotaciones en el lado izquierdo de la cuenta(cargo).Su saldo por naturaleza es acreedor.

 

 

3.A todo aumento en el Pasivo (+ P ), puede corresponder:•Un aumento en el Activo( + A )

•Una disminución en el Pasivo mismo( - P )

•Una disminución en el Capital( - C )4.A todo disminución en el Pasivo (- P ), puede corresponder:

•Un disminución en el Activo( - A )

•Un aumento en el Pasivo mismo( + P )

•Un aumento en el Capital( + C )5. todo aumento en el Capital (+ C ), puede corresponder:

•Un aumento en el Activo( + A )

•Una disminución en el Pasivo( - P )

•Una disminución en el Capital( - C )6.A todo aumento en el Capital (- C ), puede corresponder:

•Una disminución en el Activo( - A )

•Un aumento en el Pasivo( + P )

•Un aumento en el Capital( + C )

Movimiento Deudor: Es la suma de los cargos de una cuenta.

Movimiento Acreedor: Es la suma de los abonos de una cuenta.

Saldo: Es la diferencia entre deudor y el acreedor.

Saldo Deudor: Es cuando el movimiento deudor es mayor que el acreedor.

Saldo Acreedor: Es cuando el movimiento acreedor es mayor que el deudor.

Cuenta Saldada: Es cuando sus movimientos son iguales.

Nombre de la cuentaDEBE: Es el área que se encuentra

en el lado izquierdo de la cuenta.

HABER: Es la columna que se encuentra en el

lado derecho de la cuenta.

CARGAR: Es anotar una cantidad en el DEBE de la cuenta.

ABONAR: Es anotar una cantidad en el

HABER de la cuenta.

REGISRO DE OPERACIONES EN EL DIARIO

El Diario General:es un registro que puede ser un libro o un medio magnético(programa de paquetería contable) en el cual quedan registradas cronológicamente, todas las transacciones efectuadas por la entidad de acuerdo con los principios de contabilidad y en función del impacto que éstas hayan tenido en las cuentas básicas.

Clasificación del Asiento Contable Simple: Se dice que es simple cuando va el registro de un cargo a un abono.

Compuesto: Se dice que es compuesto cuando va de un cargo a dos o más abonos, o también de un abono a dos o más cargos. O bien, dos o más cargos y dos o más abonos. En todo momento la suma de los cargos tiene que ser igual a la suma de los abonos. Esto es lo que se conoce como Partida Doble

ASIENTO DE DIARIOPartes básicas de un asiento de Diario

Fecha Nombre y número de las cuentas a cargar Nombre y número de las cuentas a abonar Cantidades a cargar Cantidades a abonar Explicación

BANCOS 80020016612050

Movimiento Deudor 1,166

Cargos Saldo Deudor Abonos 170996

Movimiento Acreedor

 

 

Funciones de procedimientos contables y no contables

estas van estableciendo normas y pautas acerca de cómo se debe llevar a cabo el trabajo de los empleados. Existen básicamente dos tipos de decisiones que llevan a

cabo los empleados en una empresa : decisiones no rutinarias y decisiones rutinarias

Para llevar a cabo la primera, se requiere de un mayor conocimiento tanto del funcionamiento operativo.

El segundo tipo de decisiones, las rutinarias, son totalmente factibles de que sean estandarizadas, con el objetivo o de que la compañía no vea improvisada

su acción ante hechos de la misma naturaleza.

Se clasifican en dos grandes grupos:PROCEDIMIENTOS CONTABLES

Que se utilizan para el registro de las transacciones u operaciones en los libros contables. se pueden establecer , para el manejo de cada uno de los grupos generales de cuentas de los estados financieros. Algunos ejemplos de procedimientos contables, son los siguientes:

Recepción de inventarios� Ventas de productos� Fabricación de productos

Registro de estimaciones� Destrucción de inventarios

permite conocer en profundidad todas las posibles operaciones que pueden afectar los estados financieros.

PROCEDIMIENTOS NO CONTABLES Son aquellos que no afectan las cifras de los estados financieros. En contraposición a los procedimientos anteriormente mencionados, los procedimientos no contables no afectan las cifras de los estados financieros; algunos ejemplos :

 Procedimiento para cambiar datos de una cuenta correntista

Procedimiento para contratación de empleados

Procedimiento para cambio de horario laborable

Procedimiento para tramitar reclamos de clientes

DIFERENCIA DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES Y NO CONTABLES.

El manejo de registros constituye una fase o procedimiento de la contabilidad. El mantenimiento de los registros conforma un proceso en extremo importante.

Los procedimientos contables son:

- Cuentas

- Débitos y créditos

- Cargos y créditos a las cuentas

- Cuentas de activos

- Cuentas de pasivo y capital

- Resumen del funcionamiento de los débitos y créditos

- Registros de las operaciones

- Cuentas por cobrar y por pagar

- El diario y el mayor

- Pases al mayor

- Determinación de los saldos de las cuentas

- La balanza de comprobación

no afectan las cifras de los estados financieros y los que también necesita una empresa o organización aparte de la contabilidad. Algunos ejemplos de este tipo de procedimientos son los siguientes:

PROCESOS Y PROSESAMIENTOS CONTABLES

Usa los procesos y procedimientos contables para determinar el flujo

de fondos.

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Las diferencias entre costos contables y costos económicos

Registrar transacciones

El registro de las transacciones es el proceso físico del ingreso de datos financieros en el libro mayor de la empresa. Las pequeñas

empresas pueden utilizar libros de contabilidad manuales o automáticos en sus

operaciones comerciales. La contabilidad manual requiere que los dueños mantengan

varios libros de papel para registrar transacciones financieras. Los programas de contabilidad proporcionan a los propietarios

un proceso electrónico para el registro de las operaciones y el mantenimiento de la

información financiera. El registro de las transacciones puede exigir a los propietarios

que preparen asientos de diario basándose en documentos de transacciones financieras.

Preparar reportes y balances

La salida final del ciclo contable es la preparación de informes y estados financieros. Estos informes y estados proporcionan a los propietarios

información acerca de la eficiencia y la rentabilidad de las operaciones comerciales. Los dueños a menudo utilizan dicha información para tomar

decisiones para mejorar el rendimiento operativo. Los dueños también pueden utilizar esta información para obtener financiamiento externo para el

crecimiento y la expansión de la empresa.

Procedimientos de gestión

Los procedimientos contables generalmente dictan qué individuos son responsables de la información financiera o contable. Las empresas más pequeñas o familiares por lo

general no requieren de estos procedimientos. Las organizaciones más grandes pueden contratar a varios

individuos para manejar la información financiera y moverla a través del ciclo contable. Los procedimientos de gestión

delinean quién es responsable de recopilar datos financieros y cómo la información se incluirá en el libro mayor

Procedimientos de conciliaciones

Los procedimientos de conciliación aseguran que toda la información financiera esté debidamente registrada en el

libro de contabilidad de una empresa. Los propietarios pueden también requerir conciliaciones cuando revisan

información financiera interna contra las facturas de proveedores, estados de cuenta bancarios y otros

documentos externos. Los procedimientos de conciliación aseguran que toda la información del negocios o financiera

sea correcta y que los informes financieros incluyan información precisa y válida.

Procedimientos de revisión

Los procedimientos de revisión son una parte importante del proceso de contabilidad. Los dueños implementan estos procedimientos para asegurar que la información financiera preparada por los empleados sea correcta.

Las organizaciones más grandes con departamentos de contabilidad comúnmente

utilizan un controlador o supervisor de contabilidad para revisar el trabajo de un empleado. Este proceso de revisión puede

descubrir errores y requerir cambios antes de la publicación de información financiera a los

propietarios del negocio.