SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

I. Aspectos Generales

La Contraloría General es el ente técnico rector del Sistema Nacional de Control, dotado de

autonomía administrativa, funcional, económica y financiera, que tiene por misión dirigir y

supervisar con eficiencia y eficacia el control gubernamental, orientando su accionar al

fortalecimiento y transparencia de la gestión de las entidades, la promoción de valores y la

responsabilidad de los funcionarios y servidores públicos, así como, contribuir con los

Poderes del Estado en la toma de decisiones y con la ciudadanía para su adecuada

participación en el control social.

Base legal: Artículo 16° de la Ley N° 27785 “Ley Orgánica del Sistema Nacional de

Control y de la Contraloría General de la República” y sus modificatorias.

II. Competencias y atribuciones

Atribuciones de la CGR previstas en su Ley Orgánica (Artículo 22 de la Ley N° 27785):

a. Tener acceso en cualquier momento y sin limitación a los registros, documentos e

información de las entidades, aun cuando sean secretos; así como requerir información

a particulares que mantengan o hayan mantenido relaciones con las entidades, siempre y

cuando no violen la libertad individual.

b. Ordenar que los órganos del Sistema realicen las acciones de control que a su juicio

sean necesarias o ejercer en forma directa el control externo posterior sobre los actos de

las entidades.

c. Supervisar y garantizar el cumplimiento de las recomendaciones que se deriven de los

informes de control emanados de cualquiera de los órganos del Sistema.

d. Disponer el inicio de las acciones legales pertinentes en forma inmediata, por el

Procurador Público de la Contraloría General o el Procurador del Sector o el

representante legal de la entidad examinada, en los casos en que en la ejecución directa

de una acción de control se encuentre daño económico o presunción de ilícito penal.

P á g i n a 1 | 10

e. Normar y velar por la adecuada implantación de los Órganos de Auditoría Interna,

requiriendo a las entidades el fortalecimiento de dichos órganos con personal calificado

e infraestructura moderna necesaria para el cumplimiento de sus fines.

f. Presentar anualmente al Congreso de la República el Informe de Evaluación a la Cuenta

General de la República, para cuya formulación la Contraloría General dictará las

disposiciones pertinentes.

g. Absolver consultas, emitir pronunciamientos institucionales e interpretar la normativa

del control gubernamental con carácter vinculante, y de ser el caso, orientador.

Asimismo establecerá mecanismos de orientación para los sujetos de control respecto

de sus derechos, obligaciones, prohibiciones e incompatibilidades previstos en la

normativa de control.

h. Aprobar el Plan Nacional de Control y los planes anuales de control de las entidades.

i. Efectuar las acciones de control ambiental y sobre los recursos naturales, así como

sobre los bienes que constituyen el Patrimonio Cultural de la Nación, informando

semestralmente sobre el resultado de las mismas y sobre los procesos administrativos y

judiciales, si los hubiere, a las comisiones competentes del Congreso de la República.

j. Emitir opinión previa vinculante sobre adquisiciones y contrataciones de bienes,

servicios u obras, que conforme a ley tengan el carácter de secreto militar o de orden

interno exonerados de Licitación Pública, Concurso Público o Adjudicación Directa.

k. Otorgar autorización previa a la ejecución y al pago de los presupuestos adicionales de

obra pública, y de las mayores prestaciones de supervisión en los casos distintos a los

adicionales de obras, cuyos montos excedan a los previstos en la ley de Contrataciones

Adquisiciones del Estado, y su Reglamento respectivamente, cualquiera sea la fuente de

financiamiento.

l. Informar previamente sobre las operaciones, fianzas, avales y otras garantías que

otorgue el Estado, inclusive los proyectos de contrato, que en cualquier forma

comprometa su crédito o capacidad financiera, sea que se trate de negociaciones en el

país o en el exterior.

m. Designar de manera exclusiva, Sociedades de Auditoria que se requieran, a través de

Concurso Público de Méritos, para efectuar Auditorias en las entidades, supervisando

sus labores con arreglo a las disposiciones de designación de Sociedades de Auditoria

que para el efecto se emitan.

n. Requerir el apoyo y/o destacamento de funcionarios y servidores de las entidades para

la ejecución de actividades de control gubernamental.

o. Recibir y atender denuncias y sugerencias de la ciudadanía relacionadas con las

funciones de la administración pública, otorgándoles el trámite correspondiente sea en

P á g i n a 2 | 10

el ámbito interno o derivándolas ante la autoridad competente; estando la identidad de

los denunciantes y el contenido de la denuncia protegidos por el principio de reserva.

p. Promover la participación ciudadana, mediante audiencias públicas y/o sistemas de

vigilancia en las entidades, con el fin de coadyuvar en el control gubernamental.

q. Participar directamente y/o en coordinación con las entidades en los procesos judiciales,

administrativos, arbitrales u otros, para la adecuada defensa de los intereses del Estado

cuando tales procesos incidan sobre los recursos y bienes de éste.

r. Recibir, registrar, examinar y fiscalizar las Declaraciones Juradas de Ingresos y de

Bienes y rentas que deben presentar los funcionarios y servidores públicos obligados de

acuerdo a Ley.

s. Verificar y supervisar el cumplimiento de las disposiciones sobre prohibiciones e

incompatibilidades de funcionarios y servidores públicos y otros, así como de las

referidas a la prohibición de ejercer la facultad de nombramiento de personal en el

Sector Público en casos de nepotismo, sin perjuicio de las funciones conferidas a los

órganos de control.

t. Citar y tomar declaraciones a cualquier persona cuyo testimonio pueda resultar útil para

el esclarecimiento de los hechos materia de verificación durante una acción de control,

bajo los apremios legales señalados para los testigos.

u. Dictar las disposiciones necesarias para articular los procesos de control con los Planes

y Programas Nacionales, a efecto de visualizar de forma integral su cumplimiento,

generando la información pertinente para emitir recomendaciones generales a los

Poderes Ejecutivo y Legislativo sobre la administración de los recursos del Estado, en

función a las metas previstas y las alcanzadas, así como brindar asistencia técnica al

Congreso de la república en asuntos vinculados a su competencia funcional.

v. Emitir disposiciones y/o procedimientos para implementar operativamente medidas y

acciones contra la corrupción administrativa, a través del control gubernamental,

promoviendo una cultura de honestidad y probidad de la gestión pública, así como la

adopción de mecanismos de transparencia e integridad al interior de las entidades,

considerándose el concurso de la ciudadanía y organizaciones de la sociedad civil.

w. Establecer los procedimientos para que los titulares de las entidades rindan cuenta

oportuna ante el Órgano Rector, por los fondos o bienes del Estado a su cargo, así como

de los resultados de su gestión.

x. Asumir la defensa del personal de la Institución a cargo de las labores de control cuando

se encuentre incurso en acciones legales, derivadas del debido cumplimiento de la labor

funcional, aun cuando al momento de iniciarse la acción el vínculo laboral con el

personal haya terminado.

P á g i n a 3 | 10

y. Establecer el procedimiento selectivo de control sobre las entidades públicas

beneficiarias por las mercancías donadas provenientes del extranjero.

z. Ejercer el control de desempeño de la ejecución presupuestal, formulando

recomendaciones que promuevan reformas sobre los sistemas administrativos de las

entidades sujetas al Sistema.

aa. Regular el procedimiento, requisitos, plazos y excepciones para el ejercicio del control

previo externo a que aluden los literales j), k) y l) del presente artículo, así como otros

encargos que se confiera al organismo Contralor, emitiendo las normas pertinentes que

contemplen los principios que rigen el control gubernamental.

bb. Celebrar Convenios de cooperación interinstitucional con entidades públicas o privadas,

nacionales o extranjeras.

III. Funciones generales

En la Constitución Política encontramos varias funciones asignadas al Organismo

Contralor, entre las cuales tenemos:

a) Presentar anualmente el informe de auditoría practicado a la Cuenta General de la

República (Art. 81).

b) Supervisar la legalidad de la ejecución del Presupuesto del Estado, de las operaciones de

la deuda pública y de los actos de las instituciones sujetas a control (Art. 82).

c) Realizar el control para que los Fondos destinados a satisfacer los requerimientos

logísticos de las Fuerzas Armadas y Policía Nacional se dediquen exclusivamente para ese

fin (Art. 170).

d) Facultad de iniciativa legislativa en materia de control (Art. 107).

e) Controlar y supervisar los gobiernos regionales y locales, en forma descentralizada y

permanente (Art. 199).

P á g i n a 4 | 10

IV. Estructura orgánica

La estructura orgánica de la Contraloría General, fue aprobada por Resolución de

Contraloría N° 022-2015-CG se aprobó la versión actualizada del ROF.

La institución opera de acuerdo a su Manual y Reglamento de Organización y Funciones.

Figura N° 01Organigrama estructural de la Contraloría General de la República

P á g i n a 5 | 10

V. Misión, visión y valores

Mediante Resolución de Contraloría N° 092-2010-CG, del 13 de Abril 2010, se aprobó la

Visión, Misión y Valores.

Misión

"Promover el desarrollo de una gestión eficaz y moderna de los recursos públicos en

beneficio de todos los peruanos".

Visión

"Ser reconocida como una institución de excelencia, que crea valor y contribuye a mejorar

la calidad de vida de los ciudadanos".

Valores

Honestidad (Siempre con la Verdad)

Justicia (Obrar con la razón y la Ley)

Prudencia (Actuar oportunamente con conocimiento y responsabilidad)

Estos elementos constituyeron la base para la formulación del Plan Estratégico Institucional,

que orienta la gestión hacia el logro de objetivos que buscan modernizar los servicios de

control y promover la lucha contra la corrupción, en un marco que fortalezca la acción de

los órganos que conforman el Sistema Nacional de Control.

VI. Planeamiento Estratégico

El Planeamiento Estratégico es un proceso que permitirá alcanzar la visión trazada para la

Contraloría General de la República; es el documento que define ordenadamente un

conjunto y secuencia de actividades establecidas bajo un análisis exhaustivo del entorno y

de los servicios, que recoge a su vez las estrategias a utilizar para lograr el éxito. La

implementación del Plan Estratégico será la actividad más importante que las gerencias

deban realizar para lograr sus metas.

El Proceso Estratégico está conformado por cuatro etapas:

La formulación, que contempla el planeamiento y la organización.

La ejecución, que comprende la dirección y el desarrollo de las actividades.

El seguimiento, que es el monitoreo y control de las actividades planeadas.

La evaluación, que es la verificación en el logro de las metas trazadas.

P á g i n a 6 | 10

Todas estas fases del proceso necesitan de la participación activa de todo el personal que

forma parte de la Contraloría General de la República, donde cada esfuerzo individual

consolidación de la entidad en su conjunto.

Características del Planeamiento Estratégico:

El Planeamiento Estratégico debe ser reflexivo; realiza una evaluación cuantitativa de la

situación, emplea un enfoque interno y otro externo, exige síntesis y realismo; analiza,

revisa y cuestiona; moldea la dirección futura; es claro y razonado; define una posición

estratégica.

Este documento comprende tres perspectivas fundamentales:

Relaciones con el entorno

Control gubernamental

Desarrollo organizacional

Estas perspectivas comprenden objetivos generales.

Para la primera perspectiva: lograr un alto nivel de confianza en la ciudadanía,

incrementar las relaciones institucionales y el trabajo conjunto en la lucha contra lo

corrupción, entre otros.

Para la segunda perspectiva: reorganizar el Sistema Nacional de Control,

descentralizar y desconcentrar la Contraloría General de la República, desarrollar el

nuevo enfoque de control, entre otros.

Finalmente, para la tercera perspectiva: la mejora de la cultura y clima

organizacional, crear un nuevo modelo de gestión del talento humano, implantar la

gestión por proyectos, entre otros.

En el marco de una política de mejoramiento continuo de la gestión estratégica, se

desarrolló un proceso de planificación participativo con el fin de dar coherencia, unidad e

integridad al accionar institucional, y de comprometer al personal en el cumplimiento de

objetivos estratégicos.

P á g i n a 7 | 10

VII. Casos Prácticos

Con salvedades

El dictamen financiero respecto a la Cuenta General de la República

2009

Como resultado de la auditoría efectuada al proceso de integración y

consolidación de los estados financieros del sector público del año 2009, La Contraloría

emitió cuatro dictámenes: un dictamen con salvedades (Estados Financieros) y tres sin

salvedades (Estados Presupuestarios, Estado de Tesorería y Estado de la Deuda Pública).

Los principales problemas que constituyen los hechos que sustentan el dictamen con

salvedad emitido son los siguientes:

Ministerio de Educación. Diferencias por S/. 92 millones entre los saldos de las unidades

ejecutoras y los inventarios de bienes patrimoniales de control del área de control

patrimonial; y carencia de actas de conciliación e informes finales del inventario de bienes

patrimoniales al 31 de diciembre de 2009 que sustenten los saldos por S/. 926 millones de

las cuentas Edificios, Estructuras y Activos No Producidos, y Vehículos, Maquinaria y

Otros, reflejado en los balances generales de las unidades ejecutoras de la sede central.

Ministerio de Salud. El rubro gastos pagados por anticipado, cuyo saldo asciende a S/. 218

millones, incluye anticipos concedidos, encargos otorgados y cargas diferidas que se

mantienen pendientes de rendición de cuentas y/o regularización administrativa por el

importe de S/. 168 millones, existentes desde 1990. El rubro Edificios, Estructuras y

Activos No Producidos, incluye la divisionaria Construcciones de Edificios No

Residenciales por S/. 131 millones, que corresponde a obras culminadas y en

funcionamiento desde 1995 que no han sido transferidas por carecer de liquidaciones y, por

ello, no fueron objeto de depreciación.

Poder Judicial. En la Unidad Ejecutora N° 001 Gerencia General, S/. 58 millones

corresponden a obras culminadas y en funcionamiento de periodos anteriores, las cuales no

fueron transferidas a las entidades beneficiarias debido a que carecen de liquidaciones. En el

rubro gastos pagados por anticipado, cuyo saldo asciende a S/. 144 millones, se incluye

encargos otorgados pendientes de rendición y/o regularización administrativa desde el año

2007 por S/. 133 millones. No se ha efectuado la provisión de los pasivos contingentes por

P á g i n a 8 | 10

sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada por el importe de S/. 256 millones. No se

sustenta el saldo de los gastos operativos por S/. 82 millones.

Ministerio de Transportes y Comunicaciones. No se proporcionó a los auditores el

inventario valorizado de la cuenta Edificios y Estructuras y Activos No Producidos netos

por S/. 15,743 millones, equivalente a 73% del total de los activos del pliego.

Ministerio de Vivienda, Construcción y Saneamiento. La sub cuenta Obras Estructuras

Concluidas por Reclasificar y Otras Estructuras Concluidas por transferir presenta importes

que suman S/. 1,296 millons, que no fueron transferidas a las entidades beneficiarias por

carecer de las liquidaciones respectivas. El rubro Otras Cuentas por Pagar muestra el

importe de S/. 218 millones, que incluye encargos generales pendientes de rendición y/o

regularización desde el año 2004 por el importe de S/. 59 millones.

Superintendencia Nacional de Administración Tributaria. La comisión de auditoría difiere

con el criterio adoptado por el área auditada respecto de su política contable de registro de

las Resoluciones de Determinación y de Multa, debido a que consideran que constituyen

derechos de cobro que deberían contabilizarse en las Cuentas por Cobrar. Se ha

comprobado que el efecto del cambio de dicha política en los Estados Financieros para el

ejercicio 2009 es material (S/. 742 millones). Se encuentra pendiente que la institución

solicite a la DNCP la aprobación sobre el cambio de política contable.

Municipalidad Metropolitana de Lima. Los saldos neto transferidos al Organismo

Internacional de Migraciones (OIM) por S/. 227.6 millones no han sido conciliados entre el

citado organismo y la municipalidad. Además, se comprobó diferencias respecto de los

reportes de OIM por S/. 137,0 millones. Por las Construcciones en curso por encargo, que

asciende a S/. 1,250.7 millones, se obtuvo documentación parcial limitando su evaluación

Municipalidad Provincial de Mariscal Nieto – Moquegua. Las obras incluidas en la cuenta

Edificios, Estructuras y Activos No Producidos por S/. 459.7 millones carecen de

liquidación técnica financiera.

Municipalidad Provincial de Maynas – Iquitos. El rubro Activos Fijos presenta una

diferencia entre el inventario físico practicado y los saldos contables registrados por un

P á g i n a 9 | 10

importe de S/. 53.9 millones. No se ha efectuado el inventario físico al 31 de diciembre de

2010 del rubro Obras en curso por S/. 54.1 millones.

P á g i n a 10 | 10