1. Les operacions i els comptes bancaris.

Les operacions bancàries Les normes dels comptes bancaris Obertura de comptes Tipus de comptes segons la seva

titularitat Funcionament dels comptes La cancel·lació de comptes

Les operacions bancàries

Les entitats bancàries reben diners dels estalviadors que posteriorment dediquen a generar negoci.

Les entitats bancàries presten determinats serveis de custòdia, mediació i administratius

Classificació de les operacions bancàries

Mirar cas pràctic 1 pàg 172

Normes dels comptes bancàris

Obertura de comptes (Persona física o jurídica)

Sol·licitud d’obertura (noms, cognoms, denominació, NIF, NIE, nacionalitat,edat, professió, domicili, estat civil...)

Registre de signatures (titulars i persones autoritzades)

Validació ( Estudi, bàsicament de persones jurídiques, per garantir l’ús legal del compte)

Ingrés inicial en compte: És la quantitat inicial que el client posa en el compte i l’inici de l’activitat comercial amb l’entitat bancària

Lliurament de la documentació: Còpia del contracte, condicions d’ús, tarifes de comissions...

Depenent de la titularitat dels comptes, aquest poden ser:

Individuals: Una sola persona, decideix sobre l’ús i la seva disposició

Col·lectius: Indistints, qualsevol del titular pot disposar

dels fons. Tots els titulars són solidaris.Conjunts o mancomunals, es requereix la

signatura de tots o diversos titulars i cal indicar-ne el motiu de l’operació

Tipus de comptes segons la seva titularitat

Les operacions dels comptes segueixen la tècnica comptable (punt de vista de l’entitat bancària)

Com que són operacions de passiu, en el deure anotarem les sortides i en el haver, les entrades

Imposicions o ingressos, lliuraments en efectiu, xecs, abonaments a compte del titular

Funcionament dels comptes

Reintegraments o disposicions, extraccions o retirades d’efectiu o en xecs, ordres de transferència

Per saber-ne el saldo, direm: D > H , saldo deutor D < H, saldo creditor Els comptes s’identifiquen amb 20 dígits i

s’anomenen codi compte clientEntitat Oficina Dígit Control

Nº.Compte4 dígits 4 dígits 2 dígits

10 dígits Mirar cas pràctic 3 pàg 175Fer exercici 4 i 5 pàg. 187. Exercici 6 pag 176

Una entitat bancària pot cancel·lar un compte unilateralment quan :

Defunció de la persona física titular Dissolució de la persona jurídica

titular del compte Declaració de fallida Signatura de xecs o domiciliacions

sense fons.

Cancel·lació d’un compte

Comptes corrents a la vista És un contracte de dipòsit de diners

entre una entitat bancària i un particular o empresa, mitjançant el qual el titular fa ingressos de fons i l’entitat els custodia, els posa a la seva disposició, fa els pagaments requerits pel titular i paga l’interès convingut.

La disposició de fons es fa mitjançant xecs, caixers i banca electrònica.

Característiques del compte correnta la vista

Disponibilitat dels fons sense previ avís a l’entitat. D’aquí el nom de “a la vista”.

Disposició instrumentalitzada mitjançant xecs, targetes i claus.

Remuneració o rendibilitat dels fons mitjançant el cobrament d’uns interessos.

Remissió dels extractes bancaris en els quals hi ha reflectides les operacions realitzades i que són remesos periòdicament per l’entitat al client.

Drets i obligacions en el compte corrent a la vista

Fer exercici 10 pàg 178 i 9 pàg 188

Comptes d’estalvi

Inicialment estaven destinats a particulars i famílies, tot i que actualment els fa servir qualsevol titular.

Es diferencien per la llibreta o cartilla d’estalvis que lliura l’entitat bancària en el moment de l’obertura del compte.

No porten associat talonari de xecs, com en el cas dels comptes corrents.

Les operacions fetes i els serveis associats són semblants als comptes corrents.

Imposicions a termini fix i certificats de dipòsit Contractes de dipòsit de diners en què els

clients es comprometen a mantenir (sense disposar) en l’entitat bancària, fins al seu venciment, els imports dels dipòsits o imposicions que van fent.

Es documenten en llibretes nominatives i intransferibles, on s’indica l’import de la imposició, el venciment i el saldo després de cada imposició.

Els interessos se solen incloure en el compte que el titular té obert en l’entitat.

El tipus d’interès és més elevat que els dels comptes corrents a la vista o d’estalvi. Quanta més quantitat de fons hi hagi i més llarg sigui el període de la inversió, més alt serà el tipus d’interès.

En el cas de voler disposar dels fons abans del venciment, el banc lliurarà els diners però penalitzarà retallant els interessos

Els certificats de dipòsits són documents acreditatius d’imposicions a termini fix, transmissibles per endós.

Liquidació de comptes bancaris

Les entitats solen remunerar els fons dipositats en comptes, segons el que s’ha pactat.

La liquidació consisteix a calcular els interessos produïts pel compte en un període determinat amb capitalització simple.

Per calcular els interessos, es computen les operacions a partir de la data valor de l’operació, que no sempre coincideix amb la data de l’operació.

Normes de valoració de càrrecs i abonaments

Liquidació de comptes corrents i comptes d’estalvi

La liquidació d’interessos es fa segons les condicions següents:

Els mesos es computen pels seus dies naturals, i l’any per 365 dies.

S’hi aplica la forma abreujada I = Co · n · i /

365 = N/D on N = Cs · ns i D = 365/i

Mirar cas pràctic 8